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IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Montevideo, 12 y 13 de setiembre de 2013
Andrés Carriquiry
Gerente Ejecutivo – Oficial de Cumplimiento
Banco de la República Oriental del Uruguay
Presidente del Comité de Prevención de Lavado de Activos
Y Financiamiento del Terrorismo COPLAFT – de FELABAN
Agenda
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE AUDITORÍA INTERNA
Breve introducción – Repaso de normativa
Sistema de prevención de Lavado de activos y financiamiento del terrorismo
Algunos temas de actualidad……………y preocupación:
Revisión 2012 de las 40 recomendaciones
FATCA
Temas para reflexionar
Breve introducción
• Prevención de Lavado de Activos: Una Realidad que nos Incluye.
• ¿De qué hablamos?
• Etapas del lavado:
Colocación
Transformación o Estratificación
Integración
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Organismos internacionales
• GAFI (GAFISUD - GAFIC - ASIA PACÍFICO)
• CICAD – OEA
• BASILEA
• Grupo Wolfsberg
• Grupo Egmont
• COPLAFT (FELABAN)
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Normativa Internacional
• Autorregulación Europea
• Ley de Secreto Bancario EEUU (BSA) - 1970
• Convención de Viena - 1988
• Convención de Palermo - 2000
• Recomendaciones GAFI
• Ley Patriota - 2001
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Estructura Nacional
• Comisión coordinadora contra el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo
• Secretario nacional anti lavado
• Unidad de información y análisis financiero (UIAF) – BCU
• Juzgados y fiscalías especializados
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Legislación Nacional
• Ley 14.294 31/10/74 - de Estupefacientes
• Ley 17.016 22/10/98 - modifica la 14294 y tipifica el delito de lavado de activos
• Ley 17.835 23/09/04 - sistema de prevención y control del lavado de activos y
de la financiación del terrorismo
• Ley 18.390 24/10/08 - creación de Fiscalías Letradas Penales con especialización
en Crimen Organizado.
• Ley 18.494 05/06/09 - control y prevención del lavado de activos y
financiamiento del terrorismo – modifica la 17835
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Regulación local
• Circular 1712 – 13/10/2000
• Circular 1713 – 13/10/2000
• Circular 1715 – 27/10/2000
• Circular 1722 – 21/12/2000
• Circular 55 – 06/02/2001
• Circular 1737 – 08/02/2001
• Circular 1738 – 19/02/2001
• Circular 1978 – 27/11/2007
• Circular 1993 – 17/06/2008
• Circular 1995 – 14/07/2008
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Requisitos básicos del sistema de prevención de LA/FT
• Compromiso de la Alta Dirección
• Gobierno Corporativo
• Estructura de cumplimiento
• Cultura de Cumplimiento
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Elementos básicos del sistema de prevención de LA/FT
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
• Definición de Políticas
• Debida Diligencia del Cliente
• Monitoreo
• Reporte
• Capacitación
• Auditoría independiente
Responsabilidad básica del sujeto obligado
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
• Conocimiento del cliente
• Monitoreo de operaciones
• Detección de operaciones inusuales
• REPORTE!!
Algunos temas de actualidad……………y preocupación
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
• Revisión 2012 de las 40 recomendaciones
• FATCA
Revisión 2012 de las 40 recomendaciones
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Principales fuentes de impacto:
• Enfoque basado en riesgo
• Debida diligencia del cliente
• Monitoreo
• Beneficiario final
• Pep’s
• Inclusión del delito fiscal como precedente de lavado de activos
Enfoque basado en riesgo
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
• Se profundiza
• Abarca a los Países, a las Instituciones Financieras y a las APNFD
• Impacta en todos los procesos AML
• Falta de estandarización
• Impacto sobre IF……..¿Y las APNFD?
Debida diligencia del cliente
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Requerimientos específicos
• Nuevas exigencias
• Cambio de matices incrementando nivel de exigencia
Acciones a partir del enfoque de riesgo
• Definición de Factores de Riesgo
• Ponderación de Factores de Riesgo
• Definición de información a recabar
• Modificaciones informáticas
• Procedimientos de alta de clientes
• Mantenimiento de la información
Monitoreo
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
• Segmentación de la cartera
• Colectivos de Riesgo
• Definición de monitoreos específicos
• Proceso dinámico – Revisiones Periódicas
• Evaluación de la eficacia
• Problema adicional: mala calidad de bases de datos
Beneficiario final
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
• Aumento de exigencia
• Incidencia del Enfoque Basado en Riesgo
• Falta de certeza respecto a accionistas
• ¿Cómo lo traducirá el Regulador en normativa?
• Clientes que manejan fondos de terceros
• Una vez más……¿Y las APNFD?
Personas expuestas políticamente
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
• PEP’s Locales
• Indefiniciones varias
• Disponibilidad de listas
• Necesidad de estandarización
Inclusión del delito fiscal como delito precedente
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
¿Por qué ahora? ¿Dónde está el problema?
15,86%
18%
37%
35%
9,33%
5,54%
2,16% 0,78%
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Europa y Americadel Norte
Asia America del Sur Africa
PBI, evasión y peso relativo a región y mundial
PBI PBI economia informal
evasión como % PBI Evasión como % sobre total PBI mundial
PBI PBI economía informal
evasión como % PBI
Evasión como % sobre PBI mundial
Europa y América del Norte
36,323,491
5,759,344 15.86% 9.33%
Asia 19,333,826
3,421,985 18% 5.54%
América del Sur 3,632,842
1,336,330 37% 2.16%
África 1,383,070
481,442 35% 0.78%
Oceanía 1,064,690
149,868 14% 0.24%
Fuente: The cost of tax abuse, nov 2011 – THE TAX
JUSTICE NETWORK
Inclusión del delito fiscal como delito precedente
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
¿Por qué ahora?
¿Dónde está el problema?
Concentración de ganancias y distribución de costos
• Problema se exacerba en LATAM
• Transparencia…… y nada más?
15,86% 18%
37% 35%
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Europa y Americadel Norte
Asia America del Sur Africa
PBI y peso relativo a región y mundial
PBI PBI economía informal
evasión como % PBI
Evasión como % sobre PBI mundial
Europa y América del Norte
36,323,491
5,759,344 15.86% 9.33%
Asia 19,333,826
3,421,985 18% 5.54%
América del Sur 3,632,842
1,336,330 37% 2.16%
África 1,383,070
481,442 35% 0.78%
Oceanía 1,064,690
149,868 14% 0.24%
Inclusión del delito fiscal como delito precedente
• Incertidumbre respecto a la tipificación del delito
• Posiciones disímiles a nivel regional
• ¿Acción del Regulador?
• ¿Responsabilidad que se asignará a los Sujetos Obligados?
• Riesgo operativo
• GAFI: Énfasis en la eficacia
• ¿Estándar Mínimo?
• Peligro inminente: 4ª Ronda de Evaluaciones Mutuas a punto de comenzar
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Inclusión del delito fiscal como delito precedente
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Eventuales consecuencias
• Pérdida de foco
• Persecución de evasores
• Herramientas siempre insuficientes
FATCA
• ¿Qué es?
• ¿A quienes abarca?
• Todo bajo el paraguas de la Transparencia
Problemas que representa para las Instituciones Financieras
• Costo:
– Cambios en Proceso de Aceptación de Clientes
– Cambios en la Debida Diligencia y monitoreo
– Desarrollos informáticos
– Contratación de asesores externos capacitados
• Riesgo:
– Oficial Responsable FATCA
– Certeza de los filtros?
– Alto riesgo operativo
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
FATCA
Acuerdos intergubernamentales como único camino posible
• Secreto Bancario
• Defensa del Consumidor
• Imposibilidad de retención
• Tendencia
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA
Algunos temas de reflexión:
• Adecuación al enfoque basado en riesgo
• Consecuencias del delito fiscal como delito precedente
• Énfasis en la eficacia dispuesto por GAFI (posibilidad de sanciones)
• FATCA
• Tendencia de las recomendaciones de GAFI.
IX JORNADAS RIOPLATENSES DE
AUDITORÍA INTERNA