INVERSIONES DEDUCIBLES DE IMPUESTOS · 2020. 11. 5. · Es el resultado de restar los INGRESOS EXENTOS y las DEDUCCIONES AUTORIZADAS del TOTAL DE INGRESOS PERCIBIDOS. DEDUCCIONES

INVERSIONES DEDUCIBLES INVERSIONES DEDUCIBLES DE IMPUESTOSDE IMPUESTOSDE IMPUESTOSDE IMPUESTOS

Plan Personal de RetiroPlan Personal de Retiro

Cuenta Especial de AhorroCuenta Especial de Ahorro

Asociación de Jubilados de Confianza de Teléfonos de México, Capítulo Monterrey A. C.

INVERSIONES DEDUCIBLES DE IMPUESTOSINVERSIONES DEDUCIBLES DE IMPUESTOS

TERMINOLOGIA FISCALTERMINOLOGIA FISCAL

INGRESOS EXENTOSIngresos que no causan impuesto, mencionados en el Articulo 93 de la LISR, entre otros:

IV. Jubilaciones hasta 15 UMAs anuales ($ 475,407)

XI. Fondo de ahorro hasta 1.3 UMAs anuales ($ 41,202 )

XIV. Aguinaldo hasta 30 UMAs diarias ($ 2,641)


BASE GRAVABLEEs el resultado de restar los INGRESOS EXENTOS y las DEDUCCIONES AUTORIZADAS del TOTAL DE INGRESOS PERCIBIDOS.

DEDUCCIONES FISCALESSon los indicados en el Artículo 151 y se puede agregar lo indicado en el Artículo

185

INGRESOS ACUMULABLESEs el resultado de restar los INGRESOS EXENTOS del TOTAL DE INGRESOS

PERCIBIDOS.


TERMINOLOGIA FISCALTERMINOLOGIA FISCAL

Exento


INGRESOS

Gravable

DeduccionesIngresos

Acumulables


EJEMPLOS DE CALCULOEJEMPLOS DE CALCULO

Exento

Deducciones

Exento


INGRESOS

Gravable

Deducciones

INGRESOS

Gravable

Deducciones

MAS DEDUCCIONES �� MENOR BASE GRAVABLE


CALCULO DE IMPUESTOSCALCULO DE IMPUESTOS

$0.01 $6,942.20 $0.00 1.92%

$6,942.21 $58,922.16 $133.28 6.40%

$58,922.17 $103,550.44 $3,460.01 10.88%

BASE GRABABLE

% sobre excedente

del límite inferiorCuota fija

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Límite inferior Límite superior


$58,922.17 $103,550.44 $3,460.01 10.88%

$103,550.45 $120,372.83 $8,315.57 16.00%

$120,372.84 $144,119.23 $11,007.14 17.92%

$144,119.24 $290,667.75 $15,262.49 21.36%

$290,667.76 $458,132.29 $46,565.26 23.52%

$458,132.30 $874,650.00 $85,952.92 30.00%

$874,650.01 $1,166,200.00 $210,908.23 32.00%

$1,166,200.01 $3,498,600.00 $304,204.21 34.00%

$3,498,600.01 En adelante $1,097,220.21 35.00%


EJEMPLOS DE CALCULOEJEMPLOS DE CALCULO

INGRESOS TOTALES $1,100,000 INGRESOS TOTALES $1,100,000 INGRESOS TOTALES $1,100,000


INGRESOS EXENTOS $519,250

DEDUCCIONES $50,000

BASE GRAVABLE $530,750

IMPUESTO $107,738


DEDUCCIONES $160,000


IMPUESTO $77,161


DEDUCCIONES $312,000


IMPUESTO $41,884

Tasa del 30% Tasa del 23.52% Tasa del 21.36%


QUE TANTO SE PUEDE DEDUCIR…?QUE TANTO SE PUEDE DEDUCIR…?

Deducciones Personales(Honorarios Médicos,

Funerales, SGMM,

Intereses Hipotecarios, …)

15% Ingreso Total o

5 UMAS anuales

( $ 158,469 )

CONCEPTO TOPE MAXIMOBASE LEGAL

Gastos


Intereses Hipotecarios, …)

Plan Personal de Retiro(PPR)

10% Ingreso Acumulable o5 UMAS anuales

( $ 158,469 )

$ 152,000Cuenta Especial de Ahorro

(CEA)

Ahorro e inversion

Ahorro e Inversión

Total hasta $ 468,938 máximo


PLAN PERSONAL DE RETIRO (PPR)PLAN PERSONAL DE RETIRO (PPR)

Las aportaciones invertidas en Planes Personales de Retiroserán deducibles, con un tope del 10% de los ingresos

acumulables del ejercicio sin exceder a 5 UMAS anuales

($158,469)


Cuando los recursos invertidos así como los rendimientos que

ellos generen, se retiren antes de cumplir 65 años de edad, el

retiro se considerará ingreso acumulable

Por consiguiente, cuando los recursos invertidos así como los

rendimientos que ellos generen, se retiren después de cumplir

65 años de edad, el retiro no se considerará ingreso acumulable

siempre que no exceda 90 UMAs ($2;852,442)(Art 151 Secc V)


CUENTA ESPECIAL DE AHORRO (CEA)CUENTA ESPECIAL DE AHORRO (CEA)

Las aportaciones invertidas en Cuentas Especiales de Ahorro se

restarán de los Ingresos Acumulables del ejercicio (como los

Deducibles Personales)

Los recursos permanecerán 5 años en la Cuenta Especial de


Los recursos permanecerán 5 años en la Cuenta Especial deAhorro. Al termino del plazo, se entregarán al contribuyente y

estos recursos serán considerados Ingresos Acumulables del

ejercicio del titular.

En caso de fallecimiento del titular, los beneficiarios recibirán

los recursos y se considerarán Ingresos Acumulables del

ejercicio del beneficiario.

(Art 185)


OPCIONES DE PPR y CEAOPCIONES DE PPR y CEA

•• AFORESAFORES

•• COMPAÑIAS DE SEGUROSCOMPAÑIAS DE SEGUROS



•• OPERADORAS DE FONDOS DE INVERSIÓN OPERADORAS DE FONDOS DE INVERSIÓN Y CASAS DE BOLSAY CASAS DE BOLSA


OPCIONES DE PPR y CEAOPCIONES DE PPR y CEA

•• AFORESAFORES

Por ley, están restringidas a invertir los recursos en Por ley, están restringidas a invertir los recursos en

opciones conservadoras, por seguridadopciones conservadoras, por seguridad


opciones conservadoras, por seguridadopciones conservadoras, por seguridad


Fondos ligados a un Seguro de Vida, lo que para Fondos ligados a un Seguro de Vida, lo que para

personas mayores representa un “costo agregado” personas mayores representa un “costo agregado”

considerable.considerable.


COMPARATIVO ENTRE COMPAÑIASCOMPARATIVO ENTRE COMPAÑIAS

COMPAÑÍA ProductoMínimo de

apertura

Permanencia

mínima

% Retiro

Capital

Max edad

contratar

ALLIANZ

(Alemania)

Plan de Inversión a

Mediano o Largo Plazo

$2,000/mes

($24,000)1.5 años 27.50%

Sin

restricción


SURA

(Colombia)

Cuenta de Inversión por

tiempo indeterminado$20,000 1 año 100%

Sin

restricción

SKANDIA

(Suecia)


tiempo indeterminado

$1,500/mes

o

$30,000

1 año 100% 75 años

PRINCIPAL

(EEUU)


tiempo indeterminado

$500/mes

(domiciliado)2 años 100% 65 años



COMPAÑÍA ComisionesRetiro no

gravado

Max edad

deducible

Aportación

periódica Domiciliación

ALLIANZ

(Alemania)

4.8% / fondo 18m

+

1.2% / saldo >19m

Edad 65 años

+ Perm 5 años

Sin

restricciónObligatoria Recomendada


SURA

(Colombia)

0.80% - 2.85%

dep de portafolioEdad 65 años

Sin

restricciónOpcional Opcional

SKANDIA

(Suecia)

1 % por gestion Edad 65 añosSin

restricciónOpcional Opcional

PRINCIPAL

(EEUU)

0.80% - 1.5%

dep de portafolio

$100+IVA/mes x

Saldo < $100,000

Edad 65 años 65 años Opcional Opcional



COMPAÑÍA Contacto

ALLIANZ

(Alemania)

Valerie Vargas LunaCel. 81 2641 [email protected]


SURA

(Colombia)

Jose Angel González CansecoCel. 55 9197 8818

[email protected]

SKANDIA

(Suecia)

Cesar CastellanosCel. 81 2000 2685

[email protected]

PRINCIPAL

(EEUU)

Guadalupe GonzálezCel. 81 1059 1572

[email protected]


Por su atención…Por su atención…



ANEXOSANEXOS


ANEXOSANEXOS


BIBLIOGRAFIABIBLIOGRAFIA

Artículo 151 Deducciones personaleshttps://www.sat.gob.mx/articulo/82615/articulo-151

Artículo 152 Cálculo del impuesto anual

Artículo 93 Ingresos exentoshttps://www.sat.gob.mx/articulo/15199/articulo-93


Artículo 171 Impuesto anual sobre pagos únicos de jubilaciones, pensiones o haberes de retiro. https://sat.gob.mx/articulo/04204/articulo-171

Artículo 152 Cálculo del impuesto anualhttps://www.sat.gob.mx/articulo/36785/articulo-152

Artículo 185 Cuenta especial de ahorrohttps://www.dof.gob.mx/nota_detalle_popup.php?codigo=5415878


PLAN PERSONAL DE RETIRO (PPR)PLAN PERSONAL DE RETIRO (PPR)

Artículo 151 Fracc V

Las personas físicas podrán hacer deducible … las aportaciones complementarias de

retiro realizadas …en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro,… o a las

cuentas de planes personales de retiro.

El monto de la deducción a que se refiere esta fracción será de hasta el 10% de los


El monto de la deducción a que se refiere esta fracción será de hasta el 10% de los

ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin que dichas aportaciones

excedan del equivalente a cinco salarios mínimos generales del área geográfica del

contribuyente elevados al año

…se consideran planes personales de retiro, aquellas cuentas o canales de inversión,

que se establezcan con el único fin de recibir y administrar recursos destinados

exclusivamente para ser utilizados cuando el titular llegue a la edad de 65 años

Cuando los recursos invertidos así como los rendimientos que ellos generen, se retiren

antes de que se cumplan los requisitos establecidos en esta fracción, el retiro se

considerará ingreso acumulable

Regresar


CUENTA ESPECIAL DE AHORRO (CEA)CUENTA ESPECIAL DE AHORRO (CEA)

Artículo 185

Los contribuyentes … que efectúen depósitos en las cuentas personales especiales para

el ahorro. .. podrán restar el importe de dichos depósitos… de la cantidad (de ingresos

acumulables del ejercicio)

…los fondos … quedarán en custodia… un plazo de cinco años… salvo en el caso de


…los fondos … quedarán en custodia… un plazo de cinco años… salvo en el caso de

fallecimiento del titular

Las cantidades … deberán considerarse, como ingresos acumulables del contribuyente

en su declaración correspondiente al año de calendario en que sean recibidas

En ningún caso la tasa aplicable a las cantidades acumulables en los términos de esta

fracción será mayor que la tasa del impuesto que hubiera correspondido

al contribuyente en el año en que se efectuaron los depósitos… de no haberlos recibido

En los casos de fallecimiento del titular de la cuenta especial para el ahorro… el

beneficiario designado o heredero estará obligado a acumular a sus ingresos, los retiros

que efectúe de la cuentaRegresar

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