Integración del Régimen Especial Agrario en el RéG S

Integración del Régimen Especial Agrario en é G S Sel Régimen General de la Seguridad Social

Tesorería General de la Seguridad Social

21 de noviembre de 2011

Tesorería General de la Seguridad SocialSubdirección General de Recaudación

Índice

1. Evolución normativa

2. Razones de la reforma

3. Objetivos de la reforma

4. Instrumentos para la reforma4. Instrumentos para la reforma4.1 Integración en el Régimen General

4.2 Sistema Especial de trabajadores por cuenta ajena agrariosp j p j g

• Periodos de actividad

• Periodos de inactividad

2

1. Evolución normativa

• Decreto 2123/1971, de 23 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de las Leyes 38/1966, de 31 de mayo, y 41/1970, de 22 de diciembre, por las que se establece y regula el R.E.A., y Decreto 3772/1972, de 23 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General del R.E.A.

1971

• Pacto de Toledo de 1995.

• Real Decreto 459/2002, de 24 de mayo de 2002 por el que se modifican los Reglamentos Generales sobre Inscripción de Empresas y Afiliación, Altas, Bajas y Variaciones de Datos de Trabajadores y sobre Cotización y Liquidación de otros derechos de la Seguridad Social, modificado por el Real Decreto 807/2006, de 30 de junio de 2006.

• Acuerdo sobre medidas en materia de Seguridad Social, suscrito el 13 de julio de 2006 entre el Gobierno los agentes sociales2006 entre el Gobierno y los agentes sociales.

• Ley 18/2007, de 4 de julio, por la que se procede a la integración de los trabajadores por cuenta propia del R.E.A. en el R.E.T.A.

• Ley 2/2008, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2009.

• Leyes 26/2009 y 39/2010, de 23 y 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2010 y 2011, respectivamente.

3

• Ley 28/2011, de 22 de septiembre, por la que se procede a la integración del R.E.A. en el Régimen General de la Seguridad Social.

2011

2. Razones de la reforma

1Desajustes en la protección social de los trabajadores agrarios por cuenta ajena, que impiden su plena •Bases de cotización

li it d f i dj , q p pequiparación al resto de trabajadores por cuenta ajena

limitadas no referenciadas a las retribuciones: –no aplicación art. 109 LGSS-

Ine istencia de coti ación

Ausencia de incentivos para:2

•Inexistencia de cotización empresarial durante las prestaciones de corta duraciónAusencia de incentivos para:

1. Incremento de la productividad agraria y

•Cotización durante períodos de inactividad exclusivamente para

2. Desarrollo de nuevas iniciativas Requieren mano de obra cualificada por lo que se necesitan iniciativas

ppensiones

4

lo que se necesitan iniciativas motivadoras para los trabajadores

3. Objetivos de la reforma

• Efectiva equiparación de las prestaciones para los trabajadores:

•Incremento de bases de cotizaciónIncremento de bases de cotización

•Cotización empresarial durante las prestaciones de corta duración

•Cotización durante los periodos de inactividad para maternidad y paternidad• Inexistencia de incremento de costes perjudiciales para la competitividad y el

empleo de las explotaciones agrarias:

•Amplio periodo transitorio: De 2012 a 2031p p

•Beneficios en materia de cotización para incentivar la estabilidad en el empleo y una mayor duración de los contratos de trabajo Compatibilizar la mejora de las prestaciones de los trabajadores y contención de costes empresariales:

o Base máxima de cotización Límites específicos: 1800 € -2012- Equiparación: s/LPGE -4 años-

p j y p

Incremento: desde 15,95% al 23,60%

Grupo Cotización 1:• Reducción de 8.10 puntos -Tipo efect.15,50%-

o Tipo Cotización para Cont.Comunes

R d ió Ti C ti ió C t C

5

Reducción de 8.10 puntos Tipo efect.15,50%• Grupo Cotización 2 a 11:

• BC < 986,70 ó 42,90 por JR 6.15 a 8.10 pto• BC > Fórmula Ley 28/2011

o Reducción Tipo Cotización para Cont.Comunes

4. Instrumentos para la reforma4.1 Integración en el Régimen General

Trabajadores por cuenta ajena incluidos Empresarios aTrabajadores por cuenta ajena incluidos en el Régimen Especial Agrario de la

Seguridad Social a 01-01-2012

Empresarios a los que presten sus servicios+

Principales datos*:

Sistema Especial para Trabajadores

Trab.Censo 828.625

Modalidad JR 356 530

CCC´s alta 77.327Trab.excl.Censo** 2.218

Trabajadores por Cuenta

Ajena Agrarios del

Trabajadores con actividad

435.962

356.530

Modalidad mensual

Contrato indefinido 57.201

Contrato fijo-disc. 4.965

Agrarios del Régimen

General de la Seguridad

Trabajadores por cuenta ajena que, en lo sucesivo, realicen labores agrarias - Empresarios a

79.432 Contrato eventual 17.266

Seguridad Social

, gagrícolas, forestales o pecuarias – y/o complementarias o auxiliares de las

mismas en explotaciones agrarias

Empresarios a los que presten sus servicios+

6

* Datos a septiembre de 2011.** Datos relativos a trabajadores excluidos del censo agrario, a octubre de 2011.

4. Instrumentos para la reforma4.2 Sist. Esp. Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios

1. Encuadramiento, altas de trabajadores e información.

Cierre de CCC con RÉGIMEN 0613 y asignación nuevos CCC con RÉGIMEN 0163Cambio de Cierre de CCC con RÉGIMEN 0613 y asignación nuevos CCC con RÉGIMEN 0163encuadramiento

Efectos: 31-12-2011 01-01-2012DE OFICIO x TGSS

Trasvase automático de trabajadores

INFORMACIÓN Empresarios no autorizados a RED: Comunicación por correo ordinario c/CCC y relación de trabajadores.j

Empresarios autorizados a RED: Comunicación por RED del nuevo CCC. Obtención de I.T.A.

Altas de Mismos plazos que en el Régimen General.

EXCEPCIÓN: Trabajadores eventuales o fijos discontinuos contratados en el mismo día de inicio de la prestación de servicios: Plazo hasta las 12 horas de dicho día Si la jornada finaliza antes de las 12 horas presentación antes de la

Altas de trabajadores

dicho día. Si la jornada finaliza antes de las 12 horas, presentación antes de la finalización de la jornada.

Nuevo dato: Realización de un mínimo de 5 JR semanales por convenio colect.

JORNADAS

7

Deben comunicarse tanto las efectivamente realizadas como las previstas a realizar en situaciones de IT, maternidad,…..

JORNADAS REALES



8



9


1. Cotización. Periodos de actividad –sin situaciones de IT, RI, RL, MA o PA-

Empresario Descuento de la aportación de los trabajadores en el abono de las retribuciones. No puede realizarlo con posterioridad.

Sujeto responsable

BC mensuales -1/G-

BC diarias -2/J-

Modalidades de cotización –MC-* (a opción

•Obligatoria: Contrato indefinido•Opcional: Eventuales o Fijos-discontinuos

BC diarias 2/J(s/JR realizadas)

( pdel empresario)

BC máxima: Aumentará durante 4 añosTopes Máximos T Mí i

1.800€/mesBase

Cotización por CC y AT**

BC máxima: Aumentará, durante 4 años, conforme LPGE hasta equipararse a la del Rég. Gral.

Topes MáximosCC

BC mín.Rég.Gral. s/GC

Topes Mínimos

MC1/G

C 78,26€/JRCC y AT**(Art. 109 Ley General de

Seguridad Social)BC máx R Gral

AT

BC mín. diaria que se establezca

BC mín diaria que se

• Modalidad 2/J: Las reglas del Art. 109 LGSS se refieren a cada JR realizada.

MC2/J

10

* Desde Ley 2/2008

BC máx. R.Gral. BC mín. diaria que se establezca

** Las BBCC para Desempleo, FGS y FP son las de AT


1. Cotización. . Periodos de actividad –sin situaciones de IT, RI, RL, MA o PA-Empresario Trabajador

Tipos de

28,30%Cont. Comunes 23,60% 4,70%+ Tipo efectivo < 15,50%

L. 42/2006Cont. Prof.

7 05% 5 50% 1 55%+

p j

Tipos de cotización

7,05%Desempleo

5,50% 1,55%+8,30% 6,70% 1,60%+

Cot.T.Parcial: No existe 9,30%

0,10%FOGASA 0,20% Rég. Generalvs0 18%**F P f 0 70% Ré G l

0,10%

0 15% 0 03%+0,18%**Formac.Prof. 0,70% Rég. Generalvs0,15% 0,03%+GC 1 GC 2 a 11

23,602012-2031 2012 15,95%

2013 16,40%

2014 16,85%

2015 17 30%

Evolución Tipo Cotización CC

a cargo del

2022 20,24%

2023 20,48%

2024 20,72%

2025 20 96%2015 17,30%

2016 17,75%

2017 18,20%

2018 18,65%

2019 19,10%

a cargo del empresario

15,95% 23,60%

2025 20,96%

2026 21,20%

2027 21,68%

2028 22,16%

2029 22,64%

11** Inexistente hasta la Ley 28/2011

2020 19,55%

2021 20,00%

2030 23,12%

2031 23,60%

2013/2021: 0,45 ptos.% 2022/2026: 0,24 ptos.% 2027/2031: 0,48 ptos.%


1. . Cotización. Periodos de actividad –sin situaciones de IT, RI, RL, MA o PA-Reducciones en la aportación empresarial por CC Sin requisitos.

BBCC ≤ 986 70€/ ó 42 90€/JR BBCC 986 70€/ ó 42 90€/j d

GC 1 GC 2 a 11Reducciones en la aportación empresarial por CC q

2012 6,15%2013 6,33%2014 6,50%2015 6 68%

BBCC ≤ 986,70€/mes ó 42,90€/JR BBCC > 986,70€/mes ó 42,90€/jornada

MC 1/G: Período 2012/218,102012-2031

0,18%0,17%0,18%

2015 6,68%2016 6,83%2017 6,97%2018 7,11%2019 7,20%2020 7 29%

0,15%0,14%0,14%0,09%0,09%

Increm. máx. anual

MC 2/J: Período 2012/21

2020 7,29%2021 7,36%

2022 7,40%2023 7,40%2024 7,40%

0,09%0,07%

0,04%0,00%0,00%

máx. anual s/cuota empr.

(exc.AT): 2%

PERÍODO 2022/30: MC 1/G y 2/J2024 7,40%2025 7,40%2026 7,40%2027 7,60%2028 7,75%2029 7,90%

0,00%0,00%0,00%

0,20%0,15%0 15% AÑO 2031 y ss : 8 10

12

2029 7,90%2030 8,00%2031 8,10%

0,15%0,10%0,10%

AÑO 2031 y ss.: 8,10


1. Cotización. Periodos de actividad –situaciones de IT, RI, RL, MA o PA causadas durante actividad-

CONTRATOS INDEFINIDOSExt: MC 1/G

CONTRATOS TEMPORALES O FIJOS-DISCONT.Ext: MC 2/J

Días contratados no realizadosTodo el periodo

•Normas aplicables en Rég.GRAL. (Hasta la Ley 28/2011: inexistencia de cotización empresarial)

• Reducción En la aportación empresarial Para TODOS los GC –incluido el GC1- Contingencias Comunes

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031

13,20 13,65 14,10 14,55 15,00 15,45 15,90 16,35 16,80 17,25 17,49 17,73 17,97 18,21 18,45 18,93 19,41 19,89 20,37 20,85

Incremento anual de 0,45 Incremento anual de 0,24 Incremento anual de 0,48, , ,

Desempleo

2,75%•Efecto neutro en las aportaciones empresariales: Hasta 12/2011: 5,50%/6,70% desempleo Desde 01/2012: 2,75%/3,95% Desempleo + 2,75% IT

Días NO contratados

IT, RI y RL Cotización por el trabajador por inactividad

Inexistencia de cotización

Días NO contratados

13

MA y PAInexistencia de cotización.

Consideración de cotización efectiva para pensionesPAGO DIRECTO


1. Cotización. Periodos de actividad –otros aspectos en materia de cotización-

C.T INFERIORES A 7 DIAS: No resulta de aplicación el incremento 36%

TIEMPO PARCIAL: No se permite la cotización a tiempo parcial en el SEA, tanto por p p p pcontingencias comunes como por contingencias profesionales y otras cotizaciones.

CALCULO DE DEDUCCIONES: Se tomarán en cuenta las cuotas resultantes de i l t d CC* li d l d i d l SEAminorar la cuota de CC* una vez aplicadas las reducciones del SEA.

• Cuota CC-IT en Deducciones >59/60 años• Cuantía máxima de las bonificaciones

VACACIONES: • DISFRUTADAS: En MC 1/G y 2/J Obligatoriedad de ingreso de las aportaciones

empresariales y de los trabajadores Comunicación de JR previstas comoempresariales y de los trabajadores Comunicación de JR previstas como efectivamente realizadas.

• RETRIBUIDAS Y NO DISFRUTADAS: L13 = Rég.Gral.

EXONERACIÓN ART 112 bis LGSS: Sólo en períodos de actividad

14

EXONERACIÓN ART. 112 bis LGSS: Sólo en períodos de actividad.


1. Cotización. Periodos de actividad: Cumplimentación fichero FAN

Claves de BBCC: Las mismas que para el Régimen GeneralClaves de Compensaciones/Deducciones: Nuevas CD29 –Reducciones CC- y CD 30 –Reducciones Desempleo-. No se admiten CD 01 y 03 –P.Directo-

Claves BBCC y Deducciones del 0613: Admisibles hasta PL 12/2011y

L13 Régimen 0613: Hasta PL 01/2012.

Indicadores no permitidos: • Campo 1080: R y T –Reducciones de jornada y maternidad tiempo parcial-• Campo 1110: R, P y T –Regulación de empleo parcial-. Alta sin retribución

(MC2/J)• Campo 1120: C –Incremento 36%-Campo 1120: C Incremento 36%• Campo 1160: H –Indicador de horas en contratos a tiempo parcial-.• BBCC: BA10 y BA11 –Horas extraordinarias-(MC2/J)

15


1. Cotización. Periodos de actividad: Cumplimentación fichero FAN

Cálculo CD29 –situaciones de actividad- AÑO 2012: • GC 1: BBCC CC x 8.10%• GC 2 a 11 y MC 1/G y nº dias DAT=mes completo

BBCC ≤ 986 70 BBCC CC 6 15%• BBCC ≤ 986,70 BBCC CC x 6,15%• BBCC > 986,70 BBCC CC x 6,15 x [1 + (BBCC-986,70)/BBCCx2,52x6,15/6.15]

• GC 2 a 11 y MC 1/G y nº dias DAT<mes completo• BBCC/30 ≤ 32,89 BBCC CC x 6,15% Obs.: 32,89=986,70/30, , % , ,• BBCC > 32,89 BBCC CC x 6,15 x [1 + (BBCC dia-32,89)/BBCC diax2,52x6,15/6.15]

• GC 2 a 11 y MC 2/J• BBCC/nº JR ≤ 42,90 BBCC CC x 6,15%

BBCC > 42 90 BBCC CC 6 15 [1 + (BBCC JR 42 90)/BBCC JR 2 52 6 15/6 15]• BBCC > 42,90 BBCC CC x 6,15 x [1 + (BBCC JR-42,90)/BBCC JRx2,52x6,15/6.15]

Cálculo CD29 y CD30 –situaciones de IT MA PA RI RL- AÑO 2012:Cálculo CD29 y CD30 –situaciones de IT, MA, PA, RI, RL- AÑO 2012: • CD29: BBCC CC x 13,20% -c/independencia GC, MC e IMPORTE BBCC-• CD30: BBCC AT x 2,75%

16


1. Cotización. Periodos de actividad: Cumplimentación fichero FAN Ejemplo ilustrativo - 1 -

Cál l d l C ti ióD t

7Grupo de cotización:

Cálculo de la CotizaciónBase CC: 50 euros x 22 = 1.100

Datos

Cuota CC: 1.100 x tipo 20,65% = 227,15

JRModalidad de cotización:

22Nº Jornadas

Reducciones CC: 1.100 x 8,35% = 91,85 Total CC: 135,30

50-42 90 6 15 43

p , ,

22Reales:

50€Retribución jornada:

50-42,90 6,15Tipo reducción: 6,15 x ( 1+ x 2,52 x ) = 8,35%

50 6,15

otas

: 25

4,4

Cuota AT y EP (ej. CNAE 0113: 2,25%): IT: 12,65; IMS: 12,10 = 24,75 Total AT y EP: 24,75

C t D l ( j C t t i d fi id 1 100 8 30% 91 30 T t l

Tota

l Cuo

Cuota Desempleo (ej. Contrato indefinido: 1.100 x 8,30% = 91,30

Cuota FOGASA: 1.100 x 0,10% = 1,1

Cuota Formación Profesional: 1.100 x 0,18% = 1,98

Total Cuotas Otras Cotiz.: 94 38

17

, , 94,38



Cál l d l C ti ióD tTramo: Situación 1-19 (situación en activo) Nº jornadas realizadas: 8

Cuota CC: 360€ x 20,65% = 74,342

Grupo de cotización:

Cálculo de la CotizaciónDatos

Reducciones CC: 360 x 6,87% = 24,73 Total CC: 49,61

45-42 90 6 15 0

, ,

JRModalidad de cotización:

8Nº JR 45-42,90 6,15

Tipo reducción: 6,15 x ( 1+ x 2,52 x ) = 6,87%45 6,15

otas

: 84

,18Previstas:

8Nº JR Realizadas:

Cuota AT y EP (ej. CNAE 0113: 2,25%): IT: 4,14; IMS: 3,96 = 8,10 Total AT y EP: 8,10

C t D l ( j C t t i d fi id 360 7 05% 25 38 T t l

Tota

l Cu


Inicio Cuota Desempleo (ej. Contrato indefinido: 360 x 7,05% = 25,38

Cuota FOGASA: 360 x 0,10% = 0,36

Cuota Formación Profesional: 360 x 0,18% = 0,65


20 eneroInicio situación IT:

18

, , 26,39



Cál l d l C ti ióD t Cálculo de la CotizaciónTramo: Situación 20-31 (situación de IT contingencias comunes 15º días a cargo de la

empresa) Nº jornadas realizadas: 8

Datos


Reducciones CC: 360 x 13,20% = 47,52

Total CC: 26,82

Cuota CC: 360€ x 20,65% = 74,34JRModalidad de cotización:

8Nº JR

Cuota AT y EP (ej. CNAE 0113: 2,25%): IT: 4,14; IMS: 3,96 = 8,10 Total AT y EP: 8,10 as

: 51

,41

8Previstas:

8Nº JR Realizadas: 8, 0

Cuota Desempleo (ej. Contrato indefinido: 360 x 7,05% = 25,38Total To

tal C

uota


InicioCuota FOGASA: 360 x 0,10% = 0,36

Cuota Formación Profesional: 360 x 0,18% = 0,65

Total Cuotas Otras Cotiz.: 16,49

T20 eneroInicio situación IT:

19

16,49Cálculo reducciones desempleo: 360 x 2,75% = 9,90



Cál l d l C ti ióD t


Cálculo de la CotizaciónCuota CC: 1.600 euros x tipo 20,65% = 330,40

Reducciones CC: 1.600 x 12,09% = 193,44 Total CC:

Datos

MensualModalidad de cotización:

30Nº días

, , Total CC: 136,96

1.600-986,70 6,15Tipo reducción: 6,15 x ( 1+ x 2,52 x ) = 12,09%

1.600 6,15

5030alta/mes:

1.600€Retribución mensual:

Cuota AT y EP (ej. CNAE 0113: 2,25%): IT: 18,40; IMS: 17,60 = 36Total AT y

EP: 36

otas

: 25

8,5

63 añosEdad:

Tipo de

Cuota Desempleo (ej. Contrato indefinido: 1.600 x 7,05% = 112,80

Cuota FOGASA: 1.600 x 0,10% = 1,6

Cuota Formación Profesional: 1 600 x 0 18% = 2 88 T t l

Tota

l Cuo

Indef.Tipo de contrato:

> 5 añosAntigüedad:

Cuota Formación Profesional: 1.600 x 0,18% = 2,88

Cálculo de la bonificación:o Cuota contingencias comunes excepto IT: 1.600 x 14,57% = 233,12


20

Bonificación 80% cuotas de CC excepto IT

o Reducciones SEA = 193,44

o Base para el cálculo de la bonificación: 233,12 – 193,44 = 39,68

o Cálculo de la bonificación: 39,68 x 80% = 31,74

85,54


La inclusión en el SEA determina la obligación de cotizar durante los

2. Periodos de inactividad

La inclusión en el SEA determina la obligación de cotizar durante los periodos de inactividad, si concurren el resto de requisitos.Obligación

TrabajadorSujeto bl

No se consideran comoperiodos de inactividad

Nº Jornadas Reales*

Periodos de inactividad = < 76,67% de los días naturales

de inclusión en el SEA

Trabajadorresponsablep

cuando el trabajador realice en él, para un

mismo empresario, un mínimo de 5 JR

semanales

*Días computables• Se incluyen las prestadas en un mismo día para distintos empresarios. • JR previstas en IT, MA, PA, RI o RL y, en MA y PA, los períodos de

ió d l t ió

Realización de un mínimo de 30 JR en un período continuado de 365 días.Requisito

percepción de la prestación.• Los periodos de desempleo.

pAsimilación a JR:

• IT AT, MA, PA, RI y RL procedentes de un periodo de actividad en el SEA.• Prestaciones por desempleo de nivel contributivo en el SEA.• Programas de fomento de empleo agrario.

qinclusión

21

Programas de fomento de empleo agrario.


2. Periodos de inactividad

1. A instancia del trabajador.2. Cuando el trabajador no realice:

• 30 JR agrarias en un periodo continuado de 365 días (SEA).• Ninguna JR en 6 meses naturales consecutivos (Trab. del REA).

Exclusión y baja

g ( )3. No ingreso de la cuota de períodos de inactividad durante 2 meses

consecutivos.

Carácter mensualCálculo de laCálculo mediante la fórmula que se determine en la LPGE

Cálculo de la cotización

Fórmula: C= [(n/N)-(jr*1,304/N)]*bc*tc

n= (Nº días en alta en el S.E.A.) - (nº Días en la Modalidad Mensual) + (Desempleo)N= Nº días en alta en el S.E.A.JR= JR realizadas + JR previstas en IT, RI ó RL + JR previstas en MA ó PA + [(Nº días en MA ó PA) - (JR previstas en MA ó PA)]bc= Base cotización mensualtc= tipo cotización aplicable a inactividad (11 50%)

Base mínima vigente(Grupo 7 Rég.Gral)

Base Cotización Contingencias Comunes

n= 21N= 29JR= 14

tc= tipo cotización aplicable a inactividad (11,50%)Cálculo de la cuantía de la cotización por inactividad

Ejemplo ilust

22

( p g )748,20€11,50%Tipo de cotización

JR 14bc= 748,20€tc= 11,50%CUOTA 8,14€

trativo

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