Instituto Costarricense sobre Alcoholismo y Farmacodependencia … IAFA... · Alcoholismo y Farmacodependencia, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa,

Instituto Costarricense sobre Alcoholismo y Farmacodependencia

(IAFA)

Informe Presupuesto Ordinario 2019

DE-515-2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2018

DE-515-2018 IAFA: Presupuesto Ordinario 2019

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Índice

Objetivo General .................................................................................................................. 2

Resumen Ejecutivo .............................................................................................................. 2

Introducción ......................................................................................................................... 4

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 .................................................... 5

1.1 Descripción General de la Entidad ........................................................................ 5

1.2 Análisis de los ingresos ......................................................................................... 6

1.3 Análisis de los Gastos presupuestados ............................................................... 10

1.3.1 Empleo y Salarios .............................................................................................. 17

1.4 Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2019 ............................ 21

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices .......................................... 22

Capítulo III: Disposiciones .............................................................................................. 23

Bibliografía ......................................................................................................................... 25

Índice de gráficos Gráfico 1. IAFA: Programas Presupuestarios ...................................................................... 6

Gráfico 2. IAFA: Ingresos Corrientes ................................................................................... 9

Gráfico 3. IAFA: Comportamiento de Ingresos por Financiamiento ................................... 10

Gráfico 4. IAFA Gastos presupuestados y ejecutados ...................................................... 15

Gráfico 5. IAFA Ejecución del Gasto por partida ............................................................... 16

Gráfico 6. IAFA Cantidad de Plazas por Programa Presupuestario .................................. 18

Gráfico 7. IAFA Remuneraciones Presupuestado vs Ejecutado ........................................ 19

Gráfico 8. IAFA: Tasa de variación Remuneraciones ........................................................ 20

Gráfico 9. IAFA Composición partida Remuneraciones ..................................................... 21

Índice de cuadros Cuadro 1. IAFA: Ingresos Presupuestados ......................................................................... 7

Cuadro 2. IAFA: Egresos por partida presupuestaria ........................................................ 11

Cuadro 3. IAFA: Transferencias de Recursos a Asociaciones y Fundaciones .................. 12

Cuadro 4. IAFA: Egresos presupuestados ........................................................................ 13

Cuadro 5. IAFA: Proyectos Plurianuales ........................................................................... 14


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Objetivo General

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como, su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.

En este sentido, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario (PO) 2019 y el Plan Operativo Institucional (POI) del Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos y las prioridades institucionales, entre otros.

Para el año 2019, el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia presupuesta un monto de ¢14.131,6 millones, cifra acorde con el gasto presupuestario máximo comunicado a la institución para ese año.

Del análisis realizado se determinó, que un 80,7% de los ingresos previstos, proviene de Ingresos Corrientes (Transferencias Corrientes 80,6% e Ingresos no tributarios 0,1%) y el restante 19,3% de recursos de vigencias anteriores (superávit libre y específico).

En cuanto a la participación porcentual de los Egresos Presupuestados por la entidad para el 2019, se determinó que el 47,7% se reserva para Remuneraciones, seguido del 34,1% para servicios y el 12,0% para Bienes Duraderos; además, ubicados con un menor grado de participación, se encuentran las partidas de Transferencias Corrientes 3,6% y Materiales y suministros con un 2,6%.

El nivel de ejecución presupuestaria no ha sido satisfactorio, obteniendo un promedio de ejecución inferior al 65,0%, cifra mayor a la que podría alcanzarse en el 2018 de acuerdo con la estimación realizada que sería de un 59,6%.

La institución debe establecer los mecanismos necesarios, a fin de elevar sus niveles de ejecución, para que los mismos sean reflejo claro de que los objetivos y prioridades institucionales como lo son la “Promoción de estilos de vida saludables y prevenir el consumo de sustancias psicoactivas en la comunidad educativa”, así como, el “Mejoramiento en la accesibilidad y la atención integral a las personas con problemas de consumo de sustancias psicoactivas y sus


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familias”, están siendo abarcados en su totalidad y la población a quien van dirigidos sus servicios. Por último, se logró determinar que la entidad cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, establecido en el oficio STAP-0455-2018, por una suma de ¢16.845,2 millones; así como con la presentación de información, como conciliaciones bancarias, flujo de caja y títulos valores en el mes de setiembre, nivel de empleo del III trimestre del 2018, la relación de puestos y la respectiva inclusión en el SICCNET en los casos que corresponda. De igual manera cumple con la presentación de la ejecución presupuestaria al III trimestre 2018.

El superávit incorporado por ¢2.734,2 millones, está conformado por superávit específico por ¢2.344,3 millones para financiar servicios, bienes duraderos y transferencias corrientes a Asociaciones y superávit libre por ¢389,9 millones que financia bienes duraderos.


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Introducción

El presente estudio tiene como objetivo, mostrar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario 2019 y el respectivo Plan Operativo Institucional del IAFA. El análisis se realizó durante el mes de octubre 2018, y se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales y el Plan Operativo Institucional (POI).

El informe se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2018 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos percibidos del periodo 2015-2018; el análisis global de los ingresos y gastos, así como, la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente.

El estudio se desarrolla en tres capítulos:

Capítulo I: Se presenta una descripción general de la entidad, señalando aspectos como los objetivos, base legal, estructura presupuestaria, el sector al que pertenece, productos o servicios; entre otros.

Además, se contempla la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2019, por lo que se analizan los principales aspectos del accionar de la institución, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos; se realiza un análisis comparativo con relación al periodo 2015-2019 y se analiza lo concerniente a empleo y salarios, verificando que todo guarde consistencia con las valoraciones dadas. La entidad no presenta el POI 2019.

Capítulo II: Se presenta la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.

Capítulo III: Se concluye con las disposiciones que debe atender la entidad, en un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio.

Finalmente, es importante resaltar que una de las limitaciones presentadas en dicho estudio corresponde al tiempo disponible para su elaboración e información errónea o incompleta en algunos casos por parte de la institución; asimismo, se utilizó la información remitida por la entidad durante el periodo en estudio e información disponible a nivel interno de esta Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria; se encontraron además diferencias entre la información consignada en la base de datos de la Contraloría General de la República (SIPP) y la aportada por el IAFA en las liquidaciones presupuestarias; por tal razón, tuvo que ser ajustada para que guardara consistencia con estas últimas.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1 Descripción General de la Entidad El IAFA, se ubica en el Sector Salud, Nutrición y Deporte conforme a lo que establece el Decreto N° 41187-MP-MIDEPLAN y que indica que la entidad estará bajo la rectoría de la Ministra de Salud.

El IAFA es un órgano adscrito al Ministerio de Salud, con independencia en su funcionamiento administrativo y personalidad jurídica instrumental, tiene a su cargo la dirección técnica, el estudio, la prevención, el tratamiento y la rehabilitación de la adicción al alcohol, al tabaco y a otras drogas lícitas o ilícitas, así como la coordinación y aprobación de todos los programas públicos y privados orientados a aquellos mismos fines. Además, la Ley sobre Estupefacientes, Sustancias Psicotrópicas, Drogas de Uso no Autorizado y Actividades Conexas, No.8204 le confía al Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD), la coordinación y diseño de políticas en materia de prevención y de atención a dependientes de drogas, funciones que deberá coordinar con el IAFA, como rector técnico en la materia.

Así las cosas, la Ley General de Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud, No.9028, le fija la responsabilidad de proteger la salud de las personas de las consecuencias sanitarias, sociales, ambientales y económicas del consumo de tabaco y de la exposición al humo de tabaco.

Para cumplir con su cometido, el IAFA cuenta con una estructura conformada por tres programas uno de apoyo y dos sustantivos los cuales se detallan a continuación:

Programa 1 “Promoción, prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras

drogas”, el cual se orienta a promover y desarrollar acciones de promoción de la salud y

prevención del consumo de drogas, apoyándose en la mercadotecnia de la salud, y la

producción de conocimiento para favorecer estilos de vida saludables en la población

general y la recuperación de las personas que presentan problemas por el consumo de

drogas mediante su tratamiento.

Programa 2 “Regulación de programas para la prevención y tratamiento del consumo de

alcohol, tabaco y otras drogas”, este vela porque los programas públicos y privados de

prevención y tratamiento cumplan con normas operacionales y organizativas que

garanticen la calidad de los servicios y resguarden los derechos y la salud de las personas.

Programa 3 “Servicios de apoyo para coadyuvar al cumplimiento de la gestión

institucional”, este brinda el direccionamiento estratégico necesario para el ejercicio de la

rectoría del IAFA, con el fin de lograr la prestación efectiva de los servicios que inciden en

la salud pública.

El programa 1 cuenta con un presupuesto de ¢8.800,9 millones (62,3%), el programa 2 ¢666,5

millones (4,7%) y el programa 3 de apoyo ¢4.664,3 millones (33,0%), como puede apreciarse, un


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67,0% de los recursos están asignados a la función sustantiva de la entidad, lo cual se muestra en

la siguiente gráfica.

Gráfico 1. IAFA: Programas Presupuestarios

2019 (porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2019 del IAFA

Los productos que la entidad brinda a la ciudadanía, en sus áreas sustantivas en referencia a la promoción, prevención y tratamiento en el consumo de alcohol y otras drogas son: capacitación socioeducativa en la temática de drogas y atención médica psicosocial ambulatoria y residencial. El programa 2 se refiere a regulación de programas para la prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas, cuya producción se define como “Informe de visitas de Fiscalización”, al respecto, la entidad no envía la programación estratégica para éste programa.

1.2 Análisis de los ingresos Para el ejercicio económico 2019, los ingresos proyectados del IAFA, ascienden a ¢14.131,6 millones, dicha cifra representa una disminución de ¢1.464,4 millones (9,4%) del total de ingresos presupuestados con respecto al presupuesto modificado al 30 de junio 2018, la disminución se ve reflejada en la partida de financiamiento en donde se incorporan menos recursos en la partida de superávit específico por cuanto en su mayoría fueron presupuestados en el año 2018; para el período 2016-2017 hubo un incremento de un 56,6% debido a que la entidad recibió por parte del Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD) una suma adicional y para los años 2017-2018 estos disminuyeron en un 12,6%, producto de una baja en las transferencias del Gobierno Central.

62,3%

4,7%

33,0%

PROGRAMA 1 PREVENCION

PROGRAMA 2 FISCALIZACION

PROGRAMA 3 APOYO


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La mayor fuente de ingresos de la institución se encuentra en la partida de Ingresos Corrientes (80,7%), compuesta por Transferencias Corrientes del Sector Público 80,6% y recursos propios por 0,1%, seguida de los ingresos por Financiamiento que representan un 19,3% del total de ingresos presupuestados.

Estos recursos se orientan a promover y desarrollar acciones de promoción de la salud y prevención del consumo de drogas desde las edades escolares, así como, dar atención médica psicosocial tanto ambulatoria como residencial, brindando no solo ayuda a la persona afectada por el consumo de drogas sino a sus familiares, además, se apoya a las ONG’s para que puedan continuar con su labor en el rescate, tratamiento y rehabilitación de ésta población.

La estructura del presupuesto de ingresos, del período comprendido entre el 2015-2019, no presenta mayores cambios con respecto a la observada en el presupuesto 2019, sin embargo, se muestran algunas variaciones en los distintos rubros de ingresos:

Cuadro 1. IAFA: Ingresos Presupuestados

2015-2019 (En millones de colones y porcentajes)

DETALLE AÑOS TASAS DE VARIACIÓN

2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

INGRESOS CORRIENTES 11.737,6 8.459,1 13.983,3 11.712,0 11.397,4 -27,9% 65,3% -16,2% -2,7%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0,9 0,4 450,5 0,4 0,4 -55,6% 112528,8% -99,9% 0,0%

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 0,8 0,4 0,4 0,4 0,4 -50,0% 0,0% 0,0% 0,0%

SERVICIOS DE PUBLICIDAD E IMPRESION 0,8 0,4 0,4 0,4 0,4 -50,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 11.736,7 8.458,7 13.532,7 11.711,6 11.397,0 -27,9% 60,0% -13,5% -2,7% TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 11.736,7 8.458,7 13.532,7 11.711,6 11.397,0 -27,9% 60,0% -13,5% -2,7% TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL 11.277,6 7.907,6 11.281,4 11.007,7 10.366,5 -29,9% 42,7% -2,4% -5,8% TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE ORGANOS DESCONCENTRADOS 311,6 372,0 2.052,1 513,5 814,5 19,4% 451,6% -75,0% 58,6% TRANSFERENCIAS CTES DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES 141,5 173,1 193,3 184,4 210,0 22,3% 11,7% -4,6% 13,9% TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE EMPRESAS PUBLICAS NO FINANCIERAS 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

FINANCIAMIENTO 1.273,4 2.930,9 3.856,1 3.884,1 2.734,2 130,2% 31,6% 0,7% -29,6%

RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 1.273,4 2.930,9 3.856,1 3.884,1 2.734,2 130,2% 31,6% 0,7% -29,6%

SUPERAVIT LIBRE 112,3 14,4 301,0 56,9 389,9 -87,1% 1984,1% -81,1% 585,5%

SUPERAVIT ESPECIFICO 1.161,0 2.916,5 3.555,1 3.827,2 2.344,3 151,2% 21,9% 7,7% -38,7%

Total general 13.011,0 11.390,1 17.839,4 15.596,1 14.131,6 -12,5% 56,6% -12,6% -9,4%

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2015, 2016 y 2017, Ejecución Presupuestaria II Trimestre 2018, Presupuesto Ordinario 2019 IAFA

A nivel de composición de los ingresos, tal como se observa en el cuadro anterior, prevalece la importancia de las Transferencias Corrientes; seguido por el Financiamiento y los Ingresos no Tributarios que provienen de venta de bienes y servicios como lo son servicios de publicidad e impresión.


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Ingresos corrientes

Las transferencias corrientes ¢11.397,0 millones (80,6% del presupuesto total), componen el principal ingreso de la entidad, de acuerdo con los ingresos presupuestados, en los años 2015 a 2016 estas disminuyeron en un 27,9%, siendo la transferencia del Gobierno Central la que más bajó, para los periodos 2016-2017 dichos aportes aumentaron en un 60% en la misma partida, para el período 2017-2018, hubo una disminución en los ingresos en un 13,5%, en donde la transferencias de órganos desconcentrados fue la más afectada, con respecto a los ingresos presupuestados para el 2019, se da una nueva disminución 2,7%, producto de una baja en las transferencias del gobierno central; a continuación se muestra de forma resumida el detalle de las transferencias incorporadas al presupuesto 2019.

Gobierno Central: Ministerio de Salud Ley N°5412 y sus reformas por ¢6.771,4 millones

Ley N°7972, Cargas tributarias al Alcohol y el Tabaco (tratamiento y prevención) ¢606,5

millones

Ley N°8204, Ley de Psicotrópicos (ICD) ¢724,8 millones

Ley N°8289, FANAL ¢6,0 millones

Ley N°9036, INDER artículo 37, ¢210,0 millones

Ley N°8289, FODESAF, ¢12,0 millones

Ley N°5662, FODESAF, convenio de cooperación programa tratamiento, ¢77,7 millones

Ley N° 9028, Ley General de control del Tabaco, ¢2.989,0 millones

Los ingresos no tributarios ascienden a ¢0,4 millones y son utilizados para la compra de materiales y suministros, esta partida tiene una representación muy pequeña dentro del presupuesto y prácticamente no varía, a excepción del año 2017 que alcanzó un monto de ¢450,5 millones.

Los ingresos corrientes, se utilizarán para el pago de remuneraciones por ¢6.738,5 millones; servicios varios requeridos por ¢3.789,6 millones; ¢367,1 millones para la compra de materiales y suministros; ¢69,1 para bienes duraderos y ¢432,7 millones para la partida de transferencias a otros entes.

Es importante destacar, que una vez validadas las fuentes de ingresos con respecto al Proyecto de Ley del Presupuesto 2019 que se encuentra incluido en la página del Ministerio de Hacienda, así como, con la información procedente de las entidades (FODESAF, INDER, ICD), se pudo constatar que los recursos incorporados dentro del presupuesto de la entidad son correctos; cabe destacar, que de la transferencia proveniente de la Ley 9028, la entidad presupuesta ¢2.989,0 millones cuando lo incluido en el proyecto de Ley son ¢2.989,2 millones.

El siguiente gráfico muestra el comportamiento de los Ingresos Corrientes en el período 2015-2019:


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Gráfico 2. IAFA: Ingresos Corrientes

2015-2019 (Millones de colones)


Ingresos por Financiamiento

Con respecto a la subpartida de financiamiento, las tasas de variación muestran durante los últimos años aumentos, a excepción del período 2019, en el cual se está proyectando una disminución del 29,6%, producto de la incorporación de la mayoría de los recursos de dicha subpartida en el año 2018.

Los recursos incorporados en este periodo, ascienden a ¢2.734,2 millones, constituido por recursos generados de superávit libre por ¢389,9 millones (14,3%), proveniente de los programas centrales y que será utilizado en la partida de bienes duraderos y ¢2.344,3 millones (85,7%) de superávit específico de la Ley 7972 y que será utilizado en la partida de servicios, bienes duraderos y transferencias corrientes a Asociaciones, lo cual cumple con la normativa vigente.

En cuanto al monto del superávit incorporado en la certificación enviada, indican que es el disponible al 31 de agosto del año en curso, no brindan detalle de los períodos que cubre y se podría decir que están presupuestando todo el disponible de los recursos, dejando solo un remanente de aproximadamente ¢2,5 millones.

0,0

2.000,0

4.000,0

6.000,0

8.000,0

10.000,0

12.000,0

14.000,0

2015 2016 2017 2018 2019

0,9 0,4 450,5

0,4 0,4

11.736,7

8.458,7

13.532,7

11.711,6 11.397,0

INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES


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Se debe recordar que conforme al acuerdo de AP 11687 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2017 celebrada el día 23 de marzo de 2017, los recursos provenientes del superávit libre del año 2015 (¢14,4 millones), se podían ejecutar en un período máximo de dos años, cuyo ejercicio presupuestario rige en el 2017 y finaliza en el 2018, y que de no utilizarse esos recursos, deberían ser devueltos al presupuesto de la República para ser aplicados a la amortización de la deuda interna y externa de la Administración Central. Al respecto la entidad no aporta esta información, por lo que no se pudo constatar si los recursos presupuestados de esta partida son consistentes con lo establecido.

El siguiente gráfico ilustra el comportamiento del superávit libre y específico del período 2015-2019:

Gráfico 3. IAFA: Comportamiento de Ingresos por Financiamiento

2015-2019 (Millones de colones)


1.3 Análisis de los Gastos presupuestados

Las asignaciones presupuestarias de mayor relevancia en el presupuesto 2019, se han mantenido con respecto a años anteriores, constituyendo remuneraciones (47,7%), servicios (34,1%) y bienes duraderos (12,0%), las partidas con mayor participación relativa, además, están las transferencias corrientes (3,6%) y materiales y suministros (2,6%) con una menor participación dentro del presupuesto, lo cual puede apreciarse en el cuadro siguiente:

,0

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

3.000,0

3.500,0

4.000,0

2015 2016 2017 2018 2019

SUPERAVIT LIBRE 112,3 14,4 301,0 56,9 389,9

SUPERAVIT ESPECIFICO 1.161,0 2.916,5 3.555,1 3.827,2 2.344,3


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Cuadro 2. IAFA: Egresos por partida presupuestaria 2015-2019

(En millones de colones y porcentajes)

DETALLE AÑOS TASA DE VARIACION % Y ABSOLUTA

2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

REMUNERACIONES 6.426,6 6.403,6 6.285,6 6.852,6 6.738,5 -0,4% -23,0 -1,8% -118,0 9,0% 567,0 -1,7% -114,1

SERVICIOS 2.850,2 2.236,2 4.700,7 6.108,1 4.821,7 -21,5% -614,0 110,2% 2.464,5 29,9% 1.407,4 -21,1% -1.286,4

MATERIALES Y SUMINISTROS

478,3 391,9 689,7 500,8 367,5 -18,1% -86,4 76,0% 297,8 -27,4% -188,9 -26,6% -133,3

BIENES DURADEROS 2.616,9 1.958,2 2.235,7 1.679,5 1.702,0 -25,2% -658,8 14,2% 277,5 -24,9% -556,2 1,3% 22,5

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 393,2 365,5 1.500,4 454,8 501,9 -7,0% -27,7 310,5% 1.134,9 -69,7% -1.045,6 10,4% 47,1

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

100,0

100,0 -100,0% -100,0

CUENTAS ESPECIALES 245,8 34,8 2.327,3

-85,9% -211,0 6595,1% 2.292,5 -100,0% -2.327,3 -100,0%

TOTAL GENERAL 13.011,0 11.390,1 17.839,4 15.595,9 14.131,6 -12,5% -1.620,9 56,6% 6.449,3 -12,6% -2.243,5 -9,4% -1.464,3


Del cuadro anterior, se puede apreciar en términos generales, que el IAFA muestra una disminución en la presupuestación de sus recursos, pues al cotejar el presupuesto definitivo al 30 de junio de 2018 y el Presupuesto proyectado para el 2019, se refleja una caída de un 9,4% y que afecta principalmente las partidas de servicios y materiales y suministros.

Lo más relevante en la composición del gasto 2019, es la partida de remuneraciones, que asciende a ¢6.738,5 millones y que representa un 47,7% del total de gastos presupuestados, la del 2018 a 2019, disminuyó en un 1,7%; lo concerniente a esta partida, se detallará en el apartado de empleo y salarios.

En segundo lugar de importancia encontramos la partida de servicios por un monto de ¢4.821,7, millones, lo que equivale a un 34,1% del total de gastos presupuestados, no obstante, para el período en estudio, muestra una disminución con respecto a lo presupuestado al 30 de junio del 2018 de 21,1%, en donde las partidas que más bajaron fueron las de servicios comerciales y financieros que incluye rebajas en las subpartidas de información, publicidad y propaganda, impresión, encuadernación y otros, así como transporte de bienes; servicios básicos en donde las más afectadas fueron las subpartidas de servicios de correo y telecomunicaciones; gastos de viaje y transporte, seguros y servicios diversos entre otros; indica la entidad que algunos de los ajustes que se incorporaron en estas subpartidas, obedecen a la aplicación del artículo N° 18 de la Directriz 003-H. Esta partida incluye los gastos operativos básicos de la entidad como lo son: pago de alquileres de oficinas y bodega de almacenamiento, Proyecto interinstitucional con el Ministerio de Justicia, continuación del Proyecto de ampliación de servicios mediante Administradores de Salud, compra de servicios en Centros de rehabilitación y desintoxicación para la atención de pacientes que acudan al servicio de emergencias o ambulatorio y que no cuentan con recursos para pagar, entre otros.

Con respecto a la partida de bienes duraderos, asciende a ¢1.702,0 millones y ocupa el tercer lugar en importancia dentro del presupuesto, con una participación relativa del 12,0% y un aumento con respecto al presupuesto modificado 2018 de un 1,3% en donde destaca un aumento en la subpartida de maquinaria y equipo diverso que será utilizada para la compra de refrigeradoras, hornos de microondas, percolador y cafeteras eléctricas para amueblar los nuevos CAID, además, se incluye la compra de camas para los menores residentes del Centro de


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Atención en Adicciones para personas Menores de Edad entre otros; el gasto más relevante de esta partida lo podemos encontrar en la subpartida de edificios cuyos recursos están destinados a la construcción del Centro de Atención Integral en Drogas (CAID) de Puntarenas y la remodelación de otros centros en diversas partes del país.

Las Transferencias Corrientes tienen una participación relativa del 3,6% (¢501,9 millones), recursos destinados para el pago de prestaciones legales y transferencias a asociaciones y fundaciones sin fines de lucro, cuya labor se enfoca en la atención, prevención y tratamiento de las personas con problemas de adicción al tabaco, alcohol y otras drogas, así como la regulación de servicios vinculados a la prevención y tratamiento, a continuación se detallan las entidades beneficiadas con estos recursos:

Cuadro 3. IAFA: Transferencias de Recursos a Asociaciones y Fundaciones (En millones de colones)

Organización beneficiaria Monto

Asociación de Alcohólicos de Alajuela, Patricio Pérez Saborío 21,8 Asociación Centro Rehab para Alcohólicos de Goicoechea 21,8 Asociación Misionera Club de Paz 5,0 Asociación Hogar Feliz por la Salvación del Alcohólico de Naranjo 10,0 Asociación Hogar Turrialbeño Salvando al Alcohólico 13,9 Asociación Hogar Salvando al Alcohólico de Curridabat Enrique Amador Céspedes 13,9 Asociación Salvando al Alcohólico de Limón Walter Rodríguez Artavia 13,9 Asociación el Ejército de Salvación 5,0 Asociación Escazuceña Pro Hogar Salvando al Alcohólico 10,0 Asociación de Desarrollo Específico Clínica para el Enfermo Alcohólico Cartago (ADEPEA)

40,2

Asociación Hogar Salvando al Alcohólico de Aserrí 10,0 Asociación Centro Cristiano manantial del Amor de Dios 27,7 Asociación Hogar Salvando al Alcohólico de Desamparados, Gonzalo Bermúdez Jiménez, Ernesto Durán Trejos

27,9

Asociación Autogestores para la Salud de Coronado 13,9 Casa Hogar San José 55,3 Asociación para el Rescate del Drogadicto Deambulantes Camino a la Libertad 13,9 Asociación Hogar Salvando al Alcohólico Javier Umaña Barquero 13,9 Fundación Valle de Oportunidades 13,8 Fundación Kayrós 13,8 Asociación Restauración a la Niñez en Abandono y Crisis para una Esperanza Renovada (RENACER)

41,5

Asociación Rostro de Jesús 27,7

Fundación Génesis para el Desarrollo de Personas en Riesgo Social 27,7

Asociación Salvando al Adicto de la Región Huetar Norte 27,7

Total Transferencias 470,5 Fuente: Presupuesto Ordinario 2019 IAFA


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En cuanto a la partida de materiales y suministros por ¢367,5 millones y cuya participación relativa es de 2,6%, muestra con respecto al presupuesto 2018 una disminución del 26,6% afectando principalmente la partida de Útiles, materiales y suministros donde se refleja una rebaja importante en las subpartidas de útiles y materiales de oficina y computo, textiles y vestuario y otros útiles y suministros, como parte del cumplimiento con el artículo N° 18 de la Directriz Presidencial 003-H. En cuanto a la aplicación de los recursos, se destinan principalmente a la adquisición de combustible para el uso de la flotilla de vehículos, quienes se encargan de trasladar al personal de área técnica a sus distintas giras de seguimiento, capacitaciones, compra de medicamentos y materiales médico hospitalarios para la atención de pacientes, entre otros.

A continuación se muestra el cuadro de los egresos presupuestados durante el período 2015-2019 y su participación relativa por partida:

Cuadro 4. IAFA: Egresos presupuestados 2015-2019


DETALLE PERIODO PARTICIPACION RELATIVA

2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 2019

REMUNERACIONES 6.426,6 6.403,6 6.285,6 6.852,6 6.738,5 49,4% 56,2% 35,2% 43,9% 47,7%

SERVICIOS 2.850,2 2.236,2 4.700,7 6.108,1 4.821,7 21,9% 19,6% 26,4% 39,2% 34,1%

MATERIALES Y SUMINISTROS 478,3 391,9 689,7 500,8 367,5 3,7% 3,4% 3,9% 3,2% 2,6%

BIENES DURADEROS 2.616,9 1.958,2 2.235,7 1.679,5 1.702,0 20,1% 17,2% 12,5% 10,8% 12,0% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 393,2 365,5 1.500,4 454,8 501,9 3,0% 3,2% 8,4% 2,9% 3,6%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

100,0

0,6% CUENTAS ESPECIALES 245,8 34,8 2.327,3

1,9% 0,3% 13,0%

TOTAL GENERAL 13.011,0 11.390,1 17.839,4 15.595,9 14.131,6 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2015, 2016 y 2017, Ejecución Presupuestaria II Trimestre 2018, Presupuesto Ordinario 2019 IAFA

Recursos destinados a Proyectos de Inversión

A continuación se detallan los proyectos a los que se les está dando contenido económico para el año en estudio, sobre los que la entidad aporta la certificación de inscripción en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) de MIDEPLAN.


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Cuadro 5. IAFA: Proyectos Plurianuales (En millones de colones)

Nombre del Proyecto

Objetivos Base legal de la

fuente de financiamiento Año Inicio

Año Finalización Programada

Grado Avance Físico Costo estimado

Ejecutado 2011-2018

Presupuesto 2019

% avance en el 2018

Compra de locales para habilitación de Centros de Atención Integral en las Sedes Regionales del IAFA.

Dotar de infraestructura a Sedes Regionales del IAFA, que cumplan con los requerimientos físicos sanitarios y legislación actual, para la prestación de servicios integrales y oportunos en prevención y tratamiento del consumo de drogas.

Artículo N° 29 inciso c) Ley N°9028

2011 2022

Compra de edificios preexistentes y sus remodelaciones respectivas en San Carlos, San Ramón y Limón con el fin de adecuarlos a las necesidades institucionales. Construcción CAID Cartago. Conclusión de diseños de planos de Puntarenas, Liberia y Pérez Zeledón. Todos los años desde el inicio del proyecto se ha contratación de compra de propiedades, se está en proceso de adquirir propiedad de Heredia.

4.809,2 795,1 1.200,0

Se diseñaron los planos de Puntarenas, Liberia y Pérez Zeledón. Se iniciará construcción de CAID Puntarenas en 2019 y finalizará en ese mismo año.

Gastos Operativos 808,8 827,4

Artículo 15 inciso c) Ley N ° 7972

96,4 96,3

Inciso a) de los artículos 85 y 87 Ley 8204

34,7 34,7

Artículo N° 9 Ley N°9036

7,4 402,9

Total 5.756,5 2.156,5 1.200,0

Ampliación de la oferta de servicios del IAFA para el tratamiento de personas con trastornos por consumo de Tabaco, Alcohol y otras sustancia psicoactivas a nivel nacional.

Dotar de un servicio de tratamiento ambulatorio para la atención de la población consumidora de sustancias psicoactivas en zonas urbano marginales mediante la figura de Administración de Servicios de Salud.

Artículo N° 29 inciso c) Ley N°9028

2017 2022

2.000,0 357,0 900,0 En el segundo semestre se dio inicio en las zonas de Liberia y Heredia

Total 2.000,0 357,0 900,0

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2019 IAFA


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Gastos presupuestados y ejecutados Seguidamente se analiza el comportamiento de los gastos presupuestados y ejecutados durante el período 2015-2018, los cuales se presentan a continuación:

Gráfico 4. IAFA Gastos presupuestados y ejecutados 2015-2018



En el año 2015 el IAFA ejecutó un 66,5% de su presupuesto total; en el 2016 el 81,4%, para el 2017 el 51,3% y se estima que ejecute al finalizar el 2018 un 59,6% de los recursos presupuestados; la baja ejecución para éste año, corresponde principalmente a la baja ejecución de la partida de Servicios (34,5%), la cual representa el 39,2% del total del gasto presupuestado, la entidad no emite en la ejecución al 30 de junio, justificación alguna, si se puede apreciar que las subpartidas que componen dicha partida no alcanzan a ejecutar individualmente, el 22,0% de los recursos presupuestados, lo que lleva a presumir que se debe mejorar la planificación, por cuanto en el año 2017 esta misma partida llegó a ejecutar únicamente un 38,7% de los egresos presupuestados. En el siguiente gráfico se observa el porcentaje de ejecución de las partidas de gastos del período 2015-2018:

2015 2016 2017 2018

PRESUPUESTADO 13.011,0 11.390,1 17.839,4 15.595,9

EJECUCION 8.656,8 9.271,9 9.143,6 9.288,8

% EJECUCION 66,5% 81,4% 51,3% 59,6%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

0,0

2.000,0

4.000,0

6.000,0

8.000,0

10.000,0

12.000,0

14.000,0

16.000,0

18.000,0

20.000,0


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Gráfico 5. IAFA Ejecución del Gasto por partida 2015-2018

Porcentajes


La partida con mayor ejecución promedio (89,8%), corresponde a Remuneraciones, para el año 2018, se estima que alcance un nivel de ejecución del 87,8%. De igual manera, de la partida de Materiales y Suministros, se estima que para el 2018, cierre su ejecución con un 73,7%, indica la entidad que el principal motivo de la baja ejecución para esta partida son los problemas con las contrataciones administrativas, pero también existen subpartidas que se presupuestan y prácticamente no se ejecutan lo que incide fuertemente en la ejecución, como por ejemplo materiales de uso en la construcción y herramientas, repuestos y accesorios. Con respecto a las Transferencias Corrientes, estos recursos se transfieren a entes como asociaciones y fundaciones sin fines de lucro que brindan tratamientos contra la adicción al tabaco, alcohol y otras drogas, con respecto a la ejecución de esta partida en los últimos dos años, esta ha disminuido significativamente, lo que afecta el promedio de ejecución, para los períodos 2015-2017 que fue de 80,6%, siendo el 2017 el período con más baja ejecución, al respecto la entidad alega que algunas de las razones por las que no se logró una mejor ejecución fue que no se pudieron fiscalizar todas las entidades registradas en el programa, algunas por presentación tardía de su programación, otra por atrasos con el permiso sanitario de salud, así como, incumplimiento de recomendaciones y falta de planes remediales, indica también la entidad que hubo transferencias que simplemente no fue posible asignarlas; además, se estima que para finales del 2018 su ejecución apenas alcance un 55,7% y sobre lo cual no se tienen justificaciones.

REMUNERACIONES SERVICIOSMATERIALES YSUMINISTROS

BIENESDURADEROS

TRANSFERENCIASCORRIENTES

2015 88,6% 72,2% 78,8% 6,8% 89,2%

2016 89,5% 72,0% 88,1% 62,9% 99,7%

2017 93,3% 38,7% 69,2% 4,0% 52,9%

2018 87,8% 34,5% 73,7% 32,4% 55,7%

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

120,0%


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La partida de Servicios a lo largo de los años ha ido decreciendo, mostrando una ejecución promedio en el período 2015-2018, del 54,4%, por lo que es importante, que la entidad realice ajustes en su planificación, con el fin de no impactar de manera negativa en los porcentajes de ejecución. Finalmente, tenemos la partida de bienes duraderos, la cual posee la ejecución más baja, para el cierre del año 2018 se estima una ejecución del 32,4%; la entidad indica que la baja ejecución tuvo su principal problema por la compra infructuosa de terrenos y edificios preexistentes por falta de oferentes, ya que no han podido conseguir proveedores que se ajusten a las necesidades de la institución; también existen subpartidas como equipo sanitario y de laboratorio, equipo de comunicación entre otros, que incorporan recursos pero prácticamente no se usan, lo cual debe ser revisado más cuidadosamente a la hora de realizar la planificación de los gastos del período. Es importante mencionar, que una vez revisados los gastos para el período en estudio, la entidad ha asumido su responsabilidad en cuanto a la disminución de algunas subpartidas, que de acuerdo con las directrices de contención del gasto, se solicitaron recortar.

1.3.1 Empleo y Salarios En la relación de puestos 2019, el IAFA incorpora 341 plazas por cargos fijos, que corresponden a la cantidad de plazas autorizadas mediante el Acuerdo No. 12044, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.04-2018, celebrada el día 20 de abril del 2018 y comunicado mediante oficio STAP-0590-2018. Estas plazas pertenecen al Régimen General del Servicio Civil, excepto los dos puestos de confianza: Director General al que le corresponde un salario igual al de un Director de la Serie “Directores y Subdirectores de los órganos Adscritos” y un puesto de fiscalización superior (Auditor), que son puestos valorados por la Autoridad Presupuestaria. De acuerdo con lo revisado en la Relación de Puestos (RP), se encontró que el puesto del Director General tiene asignado el salario de un profesional en Ciencias Médicas (G-10) sin ser médico, al respecto se consultó al departamento de recursos humanos e indicaron que el salario que se le está pagando, es el de Director conforme al acuerdo de la Autoridad Presupuestaria N° 12159 y que el error solo se da en el cuadro enviado RP más no en el pago asignado y que corresponde al del II semestre del 2018; con respecto al salario del auditor el mismo se referencia al acuerdo N°11980 de dicha Autoridad Presupuestaria del primer semestre 2018, al respecto, la entidad debe de realizar las correcciones pertinentes a su RP para que todos los salarios consignados correspondan a un mismo semestre y con respecto a los puestos valorados por el Órgano Colegiado, deberán ajustarse a las últimas valoraciones aprobadas por este. De los pluses incorporados en el presupuesto, se logra determinar que remiten la respectiva normativa que les da sustento, estos son relacionados especialmente con el nivel profesional que tiene la entidad y no se revela la creación de nuevos pluses salariales.


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En cuanto al comportamiento de la cantidad de plazas con respecto a la partida de remuneraciones, es importante resaltar que la entidad no ha realizado nuevas creaciones, manteniendo la cantidad de 341 plazas. De acuerdo con los programas presupuestarios de la entidad, la cantidad de plazas está dividida de la siguiente manera: Programa 1 cuenta con 230 plazas (67,4%), Programa 2 con 7 plazas (2,1%) y Programa 3 tiene 104 plazas (30,5%). De las 341 plazas que conforman la planilla del IAFA, 237 son utilizadas en labores sustantivas de la institución y 104 en labores administrativas. A continuación se muestra la composición de las plazas de acuerdo con los programas presupuestarios existentes:

Gráfico 6. IAFA Cantidad de Plazas por Programa Presupuestario (En cantidad y Porcentajes)

Fuente: STAP, presupuesto ordinario 2019 IAFA

Por otra parte, en la partida de remuneraciones se observa una tendencia a presupuestar más recursos de los que se ejecutan. A continuación se muestra el porcentaje de ejecución de dicha partida en los últimos cuatro años:

67,4%; 230

2,1%; 7

30,5%; 104

0,0% 20,0% 40,0% 60,0% 80,0%

PROGRAMA 1PREVENCION

PROGRAMA 2REGULACION

PROGRAMA 3 APOYO


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Gráfico 7. IAFA Remuneraciones Presupuestado y Ejecutado

2015-2018 (Millones de colones – Porcentajes)


Si bien es cierto la partida de remuneraciones en cuanto a ejecución se refiere es la más alta, se le recomienda a la entidad, efectuar una mejor proyección de gastos, para así dar un mayor aprovechamiento a los recursos asignados y que estos sean dirigidos hacia las actividades sustantivas de la institución. En cuanto a la composición del gasto presupuestado en remuneraciones, la tasa de variación para el periodo 2017/2016 es de -1,8% y la del 2018/2017 es de 9,0%, los cambios más relevantes se muestran en la gráfica siguiente:

2015 2016 2017 2018

PRESUPUESTADO 6.426,6 6.403,6 6.285,6 6.852,6

EJECUTADO 5.694,8 5.732,9 5.863,0 6.015,3

% DE EJECUCION 88,6% 89,5% 93,3% 87,8%

85,0%

86,0%

87,0%

88,0%

89,0%

90,0%

91,0%

92,0%

93,0%

94,0%

0,0

1.000,0

2.000,0

3.000,0

4.000,0

5.000,0

6.000,0

7.000,0

8.000,0

PRESUPUESTADO EJECUTADO % DE EJECUCION


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Gráfico 8. IAFA: Tasa de variación Remuneraciones Periodo 2016-2018 Porcentajes


Continuando con el comparativo entre el presupuesto definitivo al 30 de junio 2018 y el estimado para el 2019, se desprende que la subpartida Remuneraciones Básicas (¢2.434,6 millones), específicamente sueldos por cargos fijos, destina ¢2.400,5 millones para el pago de 341 plazas por cargos fijos y ¢34,1 millones para suplencias, esta subpartida representa un 36,1% del total de gastos presupuestados en la partida de remuneraciones. Con respecto a las remuneraciones eventuales (¢31,0 millones), está compuesta por la subpartida de tiempo extraordinario y representan el 0,5% de dicha partida, cabe destacar que durante los últimos años esta subpartida ha ejecutado en promedio un 83,25% de lo presupuestado, lo cual denota que se requiere mejorar la planificación, además, para el presupuesto 2019, están realizando una rebaja sustancial a dicha partida en aplicación del artículo N° 18 de la Directriz Presidencial 003-H.

REMUNERACIONES BÁSICAS

REMUNERACIONES EVENTUALES

INCENTIVOSSALARIALES

CONTRIB.PATRONALES ALDESARROLLO Y

SEGURIDADSOCIAL

CONTRIB.PATRONALES A

FDOS DE PENS. YOTROS FDOS DECAPITALIZACIÓN

2017/2016 0,6% 4,4% -4,2% -1,5% -1,5%

2018/2017 4,8% -17,1% 12,7% 9,6% 8,5%

0,6%

4,4%

-4,2%

-1,5% -1,5%

4,8%

-17,1%

12,7%

9,6% 8,5%

-20,0%

-15,0%

-10,0%

-5,0%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

2017/2016 2018/2017


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En referencia a la subpartida Incentivos Salariales (¢3.252,6 millones), se logra establecer que está compuesta por los incentivos de anualidades, dedicación exclusiva, prohibición, carrera profesional, aguinaldo, salario escolar, zonaje, peligrosidad y bonificación médica, que por ley le corresponde a los funcionarios de nivel profesional y los que se ubican en el área médica de la entidad, siendo el gasto más significativo dentro de la partida con un 48,3%, es importante mencionar, que la entidad no incorpora nuevos pluses salariales. Además, la entidad no incorpora recursos por concepto de jornales y los rubros de las contribuciones patronales, representan un 15,1% de dicha partida.

El siguiente gráfico muestra la composición de la partida de remuneraciones:

Gráfico 9. IAFA Composición partida Remuneraciones Presupuesto 2019

(Porcentajes de participación)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2019 IAFA

1.4 Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2019

La entidad no remitió el Plan Operativo Institucional (POI), ni la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP); indican que la acción que el IAFA le planteó al Ministerio de Salud para que fuera considerada dentro de dicho plan, no ha sido aprobada por cuanto todavía no se ha oficializado el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022, por lo cual en cuanto se realice la

36,1%

0,5%

48,3%

11,6%

3,5%

REMUNERACIONES BÁSICAS

REMUNERACIONES EVENTUALES

INCENTIVOS SALARIALES

CONTRIB. PATRONALES AL DESARROLLO Y SEGURIDAD SOCIAL

CONTRIB. PATRONALES A FDOS DE PENS. Y OTROS FDOS DE CAPITALIZACIÓN


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aprobación del mismo y de la iniciativa incorporada por la entidad, procederán a realizar la reprogramación correspondiente al POI-Presupuesto 2019.

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado Decreto Ejecutivo N° 40981-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019 y sus Procedimientos Decreto 38916-H y sus reformas, se tiene:

Los ingresos reportados por el IAFA por concepto de Transferencias del Gobierno Central, coinciden con los montos asignados en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República 2019; con respecto a las transferencias aprobadas por: Órganos Desconcentrados, Instituciones no empresariales y Empresas Públicas No financieras, coinciden con lo asignado por las entidades y lo cual fue verificado con los analistas de cada entidad; cabe destacar, que de la transferencia proveniente de la Ley 9028, la entidad presupuesta ¢2.989,0 millones cuando lo incluido en el proyecto de Ley son ¢2.989,2 millones.

Lo incorporado en superávit libre cumple con lo estipulado en el Decreto 32452-H y su reforma “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento”. Cabe señalar, que conforme al acuerdo de AP 11687 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2017 celebrada el día 23 de marzo del 2017, los recursos provenientes del superávit libre del año 2015, se podían ejecutar en un período máximo de dos años, cuyo ejercicio presupuestario rige en el 2017 y finaliza en el 2018, y que de no utilizarse esos recursos, deberían ser devueltos al presupuesto de la República para ser aplicados a la amortización de la deuda interna y externa de la Administración Central, al respecto la entidad no aporta esta información. En cuanto al superávit específico se utilizará para financiar las partidas de: servicios, bienes duraderos y transferencias corrientes a Asociaciones, recursos que serán utilizados en sus áreas sustantivas en referencia a la promoción, prevención y tratamiento en el consumo de alcohol y otras drogas. El gasto limitado incorporado en el Presupuesto 2019, asciende a la suma de ¢14.131,6 millones, de los cuales no se debe considerar el monto de ¢1.384,4 millones pues son recursos financiados por FODESAF, INDER y Ley 7972 “Creación de Cargas tributarias sobre licores, cervezas y cigarrillos...”, los cuales por disposiciones legales no están sujetos a restricciones presupuestarias, el gasto presupuestario máximo autorizado es de ¢16.845,23 millones, comunicado en oficio STAP-0455-2018 del 25 de abril del 2018, por lo tanto, la entidad cuenta con un saldo presupuestario con respecto al límite establecido de ¢4.098,0 millones, esto de conformidad con el artículo 10 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019, publicadas en el Decreto Ejecutivo No. 40981-H.


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El IAFA incorpora recursos pautados en la subpartida de publicidad y propaganda de acuerdo con Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). La entidad incorpora la certificación de los proyectos que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN). Con respecto a la cantidad de plazas por cargos fijos autorizadas y presupuestadas, incluidos los puestos gerenciales, de fiscalización superior y confianza, la entidad cumple con la normativa vigente. En cuanto a la valoración, la entidad debe de revisar el cuadro de Relación de Puestos, por cuanto el salario consignado al Director General no es el correcto, ya que dicho documento indica que se le está pagando un salario como Director General de Salud G-10 cuando lo que procede es un salario igual al de un Director de la Serie “Directores y Subdirectores de los órganos Adscritos”, por lo tanto, la entidad debe de realizar las correcciones pertinentes a su RP para que todos los salarios ahí consignados correspondan a un mismo semestre y los puestos valorados por la Autoridad Presupuestaria, deberán ajustarse a las últimas valoraciones aprobadas por el Órgano Colegiado.

La entidad no remitió el Plan Operativo Institucional (POI), ni la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), alegan que el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022 no ha sido oficializado y por tanto el Ministerio de Salud no les ha aprobado el Plan Operativo presentado. La entidad aporta la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo.

Capítulo III: Disposiciones

1. Al igual que lo señalado en el presupuesto ordinario 2018, es necesario que el IAFA

establezca mecanismos que le permitan elevar sus niveles de ejecución de manera tal que contribuyan a mejorar los niveles de ejecución y por ende alcanzar los objetivos estratégicos institucionales.

2. Deben aportar mayor detalle en las justificaciones a nivel de ingresos y gastos, por cuanto hubo que solicitar algunas aclaraciones sobre el destino de ciertas partidas, además, con respecto a las ejecuciones presupuestarias que forman parte importante de los análisis del presupuesto, se les solicita que se aclaren las razones de los montos ejecutados a ese momento; por lo anterior, se les solicita de la manera más atenta cumplir con lo indicado y que permita de manera eficiente llevar a cabo el proceso de verificación de la normativa vigente y de competencia de esta Secretaría Técnica.

3. Es necesario que el IAFA realice una mejor proyección y planificación de sus gastos,

principalmente en las partidas de bienes duraderos, servicios y transferencias, por cuanto año a año se emiten las mismas justificaciones por la baja ejecución.


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4. La entidad debe de aportar el Plan Operativo Institucional 2019, así como, la Matriz de

Articulación Plan Presupuesto (MAPP), en cuanto los mismos sean aprobados.

5. Revisar la valoración salarial de algunos puestos: tal es el caso del puesto de Director General, dado que el salario base según Acuerdo No. 12159, de la Autoridad Presupuestaria del II semestre 2018, corresponde a ¢1.621.900, además, el salario del auditor está consignado con el acuerdo 11980 correspondiente al I semestre 2018 ¢1.186.350; por lo tanto, los salarios asignados en la Relación de Puestos deben revisarse y corregirse en los casos que corresponda de acuerdo con lo establecido por el citado Órgano Colegiado

6. No aportan la certificación de aval por parte del Ministerio de Salud, para la construcción de

nuevos edificios o adquisición de inmuebles; tampoco aportan la certificación en cumplimiento del artículo 25 del Decreto N° 40981-H, en donde los órganos desconcentrados deberán presentar la certificación emitida por el Ministerio respectivo de que incorporaron en el presupuesto ordinario, los recursos provenientes de superávit acumulado, en los gastos donde la normativa lo permite.

7. Además, en lo que respecta al superávit libre correspondiente al período 2015, y conforme al

acuerdo AP 11687 tomado en la Sesión Ordinaria 03-17 y comunicado mediante oficio STAP-381-2017 del 27 de marzo del 2017, la entidad debe aportar la información correspondiente.

8. Se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento

de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz Presidencial No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.

9. Finalmente, en un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, el IIAFA deberá

atender las disposiciones y señalar las acciones cuando corresponda de los puntos 1, 3, 4, 5, 6 , 7 y 8 anteriormente citados.


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Bibliografía

Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia. Presupuesto Ordinario 2019, San José, CR. Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia. Ejecución Presupuestaria I y II trimestre del 2018. San José, CR. Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2015, 2016 y 2017. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2018). STAP-0455-2018 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019”. San José, CR. Contraloría General de la República, Sistema SIPP San José, CR.

Elaborado por Xinia González Jarquín

Analista Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Víctor Arrieta

Jefe Sectorial Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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