INFORME FISCAL Y FINANCIERO MUNICIPIO DE ENVIGADO … · “La Contraloría General de la Republica, en el informe 2017, destaca la mejoría en el resultado fiscal de las finanzas

INFORME FISCAL Y FINANCIERO

MUNICIPIO DE ENVIGADO

VIGENCIA 2017

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO

31 de Octubre de 2018

Informe Fiscal y Financiero Municipio de Envigado Vigencia 2017

1

JOSÉ CONRADO RESTREPO VALENCIA

Contralor Municipal de Envigado

MARY LUZ ARROYAVE LONDOÑO

Subcontralora

XIOMARA MURIEL GRAJALES

Contralora Auxiliar

Equipo Técnico

JOHN ALEXANDER GAVIRIA MONTOYA Auditor Fiscal

ANDRÉS PATIÑO GONZÁLEZ

Personal de apoyo - Contratista


2

Contenido

1 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO – CONTRALORÍA MUNICIPAL DE

ENVIGADO ............................................................................................................. 4

2 ESTRUCTURA DE GOBIERNO PÚBLICO EN EL MUNICIPIO DE ENVIGADO

VIGENCIA 2017 ...................................................................................................... 5

3 ENTORNO MACROECONÓMICO .................................................................. 6

4 DEUDA PÚBLICA CONSOLIDADA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL Y

ENTIDADES DESCENTRALIZADAS .................................................................... 11

5 MUNICIPIO DE ENVIGADO (ENTE TERRITORIAL) ..................................... 14

5.1 Comportamiento de los Ingresos Vigencia 2017 ...................................... 15

5.2 Comportamiento de los Gastos Vigencia 2017 ........................................ 16

5.3 Vigencias Futuras..................................................................................... 17

5.4 Cumplimiento de la Ley 617 de 2000 ....................................................... 18

5.5 Indicadores de desempeño fiscal y financiero .......................................... 20

6 ENTIDADES DESCENTRALIZADAS ............................................................. 22

6.1 Empresa Social del Estado ...................................................................... 22

6.1.1 E.S.E HOSPITAL MANUEL URIBE ÁNGEL ............................................... 22

6.2 Establecimientos Públicos. ....................................................................... 27

6.2.1 INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO ....................................... 27

6.2.2 ESCUELA SUPERIOR TECNOLÓGICA DE ARTES DÉBORA ARANGO .. 30

6.2.3 CENTRO DE FORMACIÓN INTEGRAL PARA EL TRABAJO -CEFIT- ....... 34

6.2.4 INDER ENVIGADO..................................................................................... 37

6.3 Empresas de Servicios Públicos. ............................................................. 41

6.3.1 ENVIASEO E.S.P. ...................................................................................... 41

6.3.2 EVAS ENVIAMBIENTALES S.A E.S.P. ...................................................... 45

6.4 Empresa Industrial y Comercial del Estado. ............................................. 50

6.4.1 ENVICÁRNICOS E.I.C.E HOY LIQUIDADA ............................................... 50


3

PRESENTACIÓN

La Contraloría Municipal de Envigado, como entidad autónoma e independiente,

facultada por mandato constitucional para el ejercicio del control fiscal y en

desarrollo de los preceptos legales, principalmente los contenidos en las leyes 42

de 1993 y 610 de 2000, presenta el Informe sobre las finanzas del Municipio de

Envigado y sus Entidades Descentralizadas, correspondiente a la vigencia 2017.

Conforme con la misión, visión y principios institucionales, la Contraloría Municipal

desarrolla su gestión a partir del control sobre la administración de los recursos de

las entidades públicas y particulares que manejan recursos públicos en la misma

jurisdicción. Es así como bajo estos preceptos y en cumplimiento de su Plan

General de Auditorías de la vigencia 2018, cumplió con la evaluación financiera de

la vigencia fiscal 2017 a sus Sujetos de Control, aplicando la metodología descrita

en la Guía de Auditoria Territorial – GAT. Los resultados de dicho proceso, se

encuentran disponibles por sujeto de control, en el sitio web

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/index.php/control-fiscal donde se pueden

leer o descargar cada uno de los informes de auditoría.

El resultado del presente informe fiscal y financiero además de presentar la

consolidación de los resultados de los señalados ejercicios auditores, describe el

comportamiento financiero de cada una de las entidades del Municipio de Envigado

y su nivel de desarrollo de conformidad con el Plan de Desarrollo 2015-2019 “Vivir

Mejor, un compromiso con Envigado”.



http://www.contraloriaenvigado.gov.co/index.php/control-fiscal


4

1 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO – CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ENVIGADO

Nuestro Lema: INTEGRIDAD – RESPETO – OBJETIVIDAD

Toda vez que en la Contraloría Municipal de Envigado laboran personas íntegras

que respetan a los demás, reconocen la dignidad humana y cumplen su función de

vigilancia de la gestión fiscal con objetividad.

De acuerdo con lo anterior, se define como Misión, Visión y Política de Gestión las

siguientes:

MISIÓN

La Contraloría Municipal de Envigado, tiene como Misión ejercer la vigilancia de la gestión

fiscal y ambiental de los sujetos de control y de los particulares que administren recursos

públicos con integridad, respeto y objetividad, apoyada en los principios definidos por la

Constitución y la Ley.

VISIÓN

Para el periodo 2016-2019, nos vemos como una Contraloría Municipal que promueve el

cuidado de lo público y del medio ambiente; ejerce la función de control fiscal integral con

calidad, ética y profesionalismo; y fortalece su talento humano generando confianza y

credibilidad en la comunidad y en las Entidades fiscalizadas. Innovaremos en acciones como

el control fiscal en línea, articulado a las nuevas estrategias de las tecnologías de la

información y las comunicaciones; crearemos la Escuela de Formación en Control Fiscal

dirigida a los funcionarios de la Entidad, Sujetos de Control y Veedores Ciudadanos; e

implementaremos nuevas prácticas como la Responsabilidad Social Corporativa.

POLÍTICA DE GESTIÓN.

La Contraloría Municipal de Envigado, se compromete a ejercer la vigilancia de la gestión

fiscal de los sujetos de control y de los particulares que administren recursos públicos de

manera posterior y selectiva, con integridad, respeto y objetividad, haciendo uso eficiente de

las herramientas establecidas en la Constitución y la Ley. Igualmente se compromete con la

formación de las Entidades vigiladas en la conservación y buen uso del patrimonio público.


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2 ESTRUCTURA DE GOBIERNO PÚBLICO EN EL MUNICIPIO DE ENVIGADO VIGENCIA 2017

Fuente: Elaboración propia

ALCALDIA MUNICIPAL

Centro de Formación

Integral para el Trabajo CEFIT

INSTITUCION UNIVERSITARIA DE ENVIGADO

E.S.E HOSPITAL MANUEL URIBE

ANGEL

EVAS Enviambientales

SA ESP

ENVIASEO E.S.P

ENVICÁRNICOS E.I.C.E. HOY LIQUIDADA

Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora

Arango

INDER Envigado

CONCEJO CONTRALORÍA PERSONERÍA


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3 ENTORNO MACROECONÓMICO

“Las finanzas del Estado Colombiano en 2017 estuvieron determinadas por el débil crecimiento de la economía mundial por cuenta de la demora en la reactivación económica de los países desarrollados. Esta situación afectó a los precios de las materias primas quedando una vez más en evidencia la excesiva dependencia a estos productos por parte de la economía colombiana, no solo desde el punto de vista fiscal sino también de todo el sector productivo nacional. (…)En cuanto al crecimiento económico de Colombia, en 2017 fue de 1,8% siendo el más bajo de los últimos años pero se destaca que la desaceleración fue mucho menor que en años anteriores pese a los efectos colaterales de la implementación de la reforma tributaria de la Ley 1819 de 2016, que condujeron a que algunos

sectores productivos presentaran variación negativa en el último año.” 1

Estos fenómenos macroeconómicos también inciden en forma directa en las finanzas territoriales, por la dependencia en los ingresos de conceptos como la actividad comercial y la reducción en la generación de empleo que finalmente tienen efecto en la reducción de los ingresos tributarios que competen al Ente Territorial. Si los recursos son presupuestados y no alcanzan a ser ejecutados eficazmente, los planes, programas y proyectos se pueden ver afectados en su ejecución. En la vigencia 2017, se observa una ejecución importante de proyectos propuestos en el Plan de Desarrollo Municipal y en los Planes Estratégicos de las entidades descentralizadas. El reto para el Municipio de Envigado a corto plazo, es establecer una política fiscal que logre finanzas públicas sostenibles, con crecimiento económico y bienestar social en el escenario actual de desaceleración económica. Máxime que el impacto de la Reforma Tributaria aplicada a partir de la vigencia 2017 (Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016), limita el gasto de la canasta familiar, generando en el Municipio de Envigado, un efecto de no pago o pago posterior, por la priorización del gasto de las familias. Es allí donde el Ente Territorial debe fortalecer la eficiencia y eficacia del gasto y, de esta manera, dirigirlo a producir impactos en materia de bienestar y crecimiento.

De acuerdo con el informe realizado por la Contraloría General de la República sobre la “Situación de las Finanzas del Estado de 2017”, resalta el compromiso de las entidades del estado en la reducción del déficit y en los esfuerzos para mejorar sus finanzas.

“La Contraloría General de la Republica, en el informe 2017, destaca la mejoría en el resultado fiscal de las finanzas de la Nación, con la disminución del déficit fiscal del SPC, como también del GNC. En este último, los mayores ingresos obtenidos en 2017, en comparación con 2016, reflejaron, en parte, el esfuerzo realizado en esta materia (1,1% como porcentaje de PIB), mientras que el incremento de los

1 https://www.contraloria.gov.co/documents/20181/1136923/Informe+sobre+Situaci%C3%B3n+de+las+Finanzas+del+Estado+2017.pdf/25928b52-0ce4-424f-bcd4-36fb94862885?version=1.0

https://www.contraloria.gov.co/documents/20181/1136923/Informe+sobre+Situaci%C3%B3n+de+las+Finanzas+del+Estado+2017.pdf/25928b52-0ce4-424f-bcd4-36fb94862885?version=1.0



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gastos fue menor al de los ingresos registrados en igual periodo (0,7% como porcentaje de PIB).

Por estas situaciones la CGR también llama la atención en la necesidad de revisar permanentemente la política fiscal y sus instrumentos con el propósito de que la sostenibilidad de las finanzas públicas sea consistente en el largo plazo y así cumplir las metas fiscales establecidas para tal finalidad. (…)2

ÍNDICE DE DESEMPEÑO FISCAL DE LOS DEPARTAMENTOS Y MUNICIPIOS VIGENCIA 2017

De acuerdo con el Departamento Nacional de Planeación, fueron analizados los datos remitidos por cada entidad territorial a través de las ejecuciones presupuestales del Formulario Único Territorial (FUT) dando como resultado el desempeño fiscal de los departamentos y municipios de Colombia.

El indicador de desempeño mide el resultado fiscal logrado por el Ente Territorial en cada vigencia, en una escala que va de cero a cien, en la cual, los valores bajos reflejan un pobre desempeño. En el otro extremo, los puntajes altos, demuestran que la entidad logró recursos suficientes para su funcionamiento y cumplió con los lineamientos normativos de la Ley 617 de 2000. Durante la vigencia 2017, el Municipio de Envigado obtuvo un Indicador de Desempeño Fiscal de 82.28 logrando una reducción de 1.22 puntos frente a lo logrado en el 2016 (83.50 puntos), ubicándose en la posición N° 34 a nivel nacional entre todos los Municipios del país y alcanzando un rango de “Solvente”.

2 Tomado de https://www.contraloria.gov.co/documents/20181/1136923/Informe+sobre+Situaci%C3%B3n+de+las+Finanzas+del+Estado+2017.pdf/25928b52-0ce4-424f-bcd4-36fb94862885?version=1.0

Fuente: DDTS-DNP.

1/ Autofinanciación del funcionamiento = Gasto funcionamiento/ ICLD * 100%

2/ Magnitud de la deuda = Servicio de la deuda / ingresos disponibles * 100%

3/ Dependencia de las transferencias = Transferencias + Regalías / ingresos totales * 100%.

4/ Dependencia de los recursos propios = Ingresos tributarios / ingresos corrientes * 100%

5/ Magnitud de la inversión = Inversión / gasto total * 100%

6/ Capacidad de ahorro = Ahorro corriente / ingresos corrientes * 100%

7/ Indicador de desempeño Fiscal: Variable que resume los 6 indicadores anteriores en una sola medida, con escala de 0 a 100.




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Análisis: En cuanto a las variables que componen dicho indicador para el Municipio de Envigado, podemos anotar:3

La autofinanciación de los gastos de funcionamiento: 35.41 puntos, indica que está por debajo del tope máximo autorizado de acuerdo con la Ley 617 de 2000, los cuales no podrán superar el 65% de sus ingresos corrientes de libre destinación)

El respaldo del servicio de la deuda de 8.57 que para el Municipio de Envigado, es un índice razonable que es cubierto con la capacidad de pago de acuerdo con sus ingresos.

La dependencia de las transferencias de la Nación de 15.77, es una dependencia baja del Gobierno Nacional para realizar sus proyectos sociales.

La generación de recursos propios de 73.75 puntos es un índice adecuado donde el Municipio de Envigado tiene capacidad para la generación de sus ingresos por tributos o por otros conceptos. En el 2017, se presentan niveles de ingresos superiores al 90%.

La magnitud de la inversión fue de 77.64, superando los estándares que deben ser superiores al 70% de los gastos apropiados.

La capacidad de ahorro fue de 66.63 siendo este un resultado positivo en la relación entre los Ingresos Corrientes y los Gastos corrientes.

Se observa una mejora del indicador de autofinanciación de los gastos de funcionamiento del ente Territorial pasando del 26.39% al 35.41%. Respecto al respaldo del servicio de la deuda, la entidad conserva flujo de recursos para cancelar oportunamente las obligaciones financieras para ejecutar los planes, programas y proyectos del Plan de Desarrollo. Pese a lo anterior, la magnitud de la inversión se vio afectada en el año 2017 pasando de 79.64 puntos en el 2016 a 77,64 puntos en el 2017. La medición en materia de desempeño a nivel Nacional, posiciona al Municipio de Envigado en la Tipología de “Solvente” con un entorno de desarrollo “Robusto” alcanzando el puesto 34 de 1.101 municipios evaluados.

3 Fuente: Informe Desempeño fiscal de los departamentos y municipios 2017 (Departamento Nacional de Planeación) https://www.dnp.gov.co/programas/desarrollo-territorial/Estudios-Territoriales/Indicadores-y-Mediciones/Paginas/desempeno-fiscal.aspx

https://www.dnp.gov.co/programas/desarrollo-territorial/Estudios-Territoriales/Indicadores-y-Mediciones/Paginas/desempeno-fiscal.aspx

https://www.dnp.gov.co/programas/desarrollo-territorial/Estudios-Territoriales/Indicadores-y-Mediciones/Paginas/desempeno-fiscal.aspx


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Evolución y Comportamiento de gastos presupuestales ejecutados del

Municipio de Envigado y Entidades Descentralizadas Vigencias 2012 a 2017

ENTIDADES EJECUTADO 2012 EJECUTADO 2013 EJECUTADO 2014 EJECUTADO 2015 EJECUTADO 2016 EJECUTADO 2017

Municipio de Envigado 235.254.909.443,00

266.006.995.028,51

286.052.070.762,00

332.536.946.902,00

463.003.534.409,00

437.306.277.835,01

funcionamiento 38.000.713.355,00

41.697.267.455,71

47.738.933.024,00

54.647.633.461,00

65.907.411.453,00

65.942.857.698,08

servicio de la deuda 12.958.105.867,00

18.125.081.267,46

12.340.292.180,00

17.405.686.063,00

27.310.456.162,00

27.105.008.823,90

Inversión 184.296.090.221,00

206.184.646.305,34

225.972.845.557,00

260.504.524.906,00

369.787.074.301,00

344.258.411.313,03

Institución Universitaria de Envigado 19.870.234.536,00

18.796.854.638,00

25.170.817.867,00

21.794.891.463,00

26.580.763.221,00

33.078.405.864,00

funcionamiento 6.523.271.421,00

7.129.837.077,00

7.862.211.817,00

7.532.055.062,00

7.751.972.212,00

8.656.863.431,00

servicio de la deuda 1.835.589.787,00

466.496.996,00

5.929.680.271,00

444.780.913,00

508.941.981,00

1.183.493.795,00

Inversión 11.511.373.328,00

11.200.520.565,00

11.378.925.779,00

13.818.055.488,00

17.787.290.166,00

23.238.048.638,00

Esc. Superior Tecnológica de Artes 3.194.670.272,00

4.393.124.651,00

3.918.702.889,00

4.348.640.539,00

6.525.568.134,00

9.049.591.650,00

- Funcionamiento 2.067.071.321,00

2.205.691.892,00

2.362.189.067,00

2.323.036.710,00

3.073.955.073,00

2.641.603.084,00

- Servicio de la deuda

-

-

-

-

-

-

- Inversión 1.127.598.951,00

2.187.432.759,00

1.556.513.822,00

2.025.603.829,00

3.451.613.061,00

6.407.988.566,00

CEFIT 4.698.006.132,00

3.591.374.952,00

4.595.075.031,00

4.103.077.335,00

4.031.246.908,00

5.015.502.092,00

- Funcionamiento

995.107.580,00

969.971.018,00

995.927.792,00

1.040.268.759,00

1.080.288.174,00

1.187.053.035,00


-

-

-

-

-

-

- Inversión 3.702.898.552,00

2.621.403.934,00

3.599.147.239,00

3.062.808.576,00

2.950.958.734,00

3.828.449.057,00

INDER Envigado 11.424.272.573,00

12.985.172.520,00

13.431.921.791,00

13.562.053.215,00

10.687.990.000,00

9.786.445.000,00


1.680.963.353,00

1.748.201.036,00

1.970.651.318,00

2.280.047.008,00

2.532.974.181,00


-

-

-

-

-

-

- Inversión 9.692.091.701,00

11.304.209.167,00

11.683.720.755,00

11.591.401.897,00

8.407.942.992,00

7.253.470.819,00

Envicárnicos EICE (Liquidada) 6.202.957.176,00

5.876.387.103,00

5.525.226.019,00

5.962.428.759,00

8.957.316.761,00

-

funcionamiento y gastos de operación 4.493.493.791,00

5.166.781.745,00

4.949.371.571,00

5.204.765.247,00

6.966.798.401,00

-


920.078.157,00

647.289.998,00

438.739.671,00

595.821.085,00

1.897.960.068,00

-

- Inversión

789.385.228,00

62.315.360,00

137.114.777,00

161.842.427,00

92.558.292,00

-

Enviaseo ESP 17.780.739.381,00

19.665.912.247,00

17.115.758.252,00

19.477.517.799,00

21.084.029.563,00 25.355.492.317,00


14.037.053.858,00

14.785.653.267,00

15.325.412.890,00

16.318.095.144,00

19.176.574.921,00

- Servicio de la deuda 1.480.150.046,00

1.413.384.228,00

1.449.145.033,00

1.191.201.673,00

978.060.939,00

937.593.271,00

- Inversión 1.848.013.295,00

4.215.474.161,00

880.959.952,00

2.960.903.236,00

3.787.873.480,00

5.241.324.125,00

Hospital MUA 85.505.308.456,00

92.893.857.050,00

101.313.577.846,00

122.879.604.837,00

117.782.240.149,00

146.088.048.737,59


86.782.464.005,00

97.162.644.977,00

106.913.462.383,00

66.213.591.715,00

144.565.823.933,58


3.390.516.038,00

1.473.368.647,00

15.228.028.634,00

-

-

- Inversión

344.059.763,00

2.720.877.007,00

2.677.564.222,00

738.113.820,00

1.015.053.731,00

1.522.224.804,01

EVAS ESP 15.445.404.378,00

8.691.200.681,00

9.126.964.853,00

6.729.041.659,00

3.049.691.318,00

2.618.998.360,00


6.454.822.183,00

6.617.788.983,00

4.772.837.280,00

739.286.810,00

985.469.745,00


1.199.241.882,00

1.444.391.912,00

1.880.204.379,00

1.830.831.118,00

1.633.528.615,00

- Inversión

455.863.109,00

1.037.136.616,00

1.064.783.958,00

76.000.000,00

-

-


10

ENTIDADES EJECUTADO 2012 EJECUTADO 2013 EJECUTADO 2014 EJECUTADO 2015 EJECUTADO 2016 EJECUTADO 2017

Ese Santa Gertrudis (Fusionada con el HMUA) 10.016.023.456,00

13.137.666.837,00

15.856.836.648,00

19.586.278.130,00

18.484.626.207,00

-


10.174.218.476,00

14.828.101.079,00

19.436.952.303,00

18.484.626.207,00

-


1.558.481.116,00

-

-

-

-

- Inversión

617.806.266,00

1.404.967.425,00

1.028.735.569,00

149.325.827,00

-

-

TOTAL 409.392.525.803,00

446.038.545.707,51

482.106.951.958,00

550.980.480.638,00

680.187.006.670,00

668.298.761.855,60

Fuente: Áreas Financieras y de presupuesto Alcaldía Municipal y Entidades Descentralizadas

Sistema Gestión Transparente – Contraloría Municipal de Envigado.

Fuente: Áreas Financieras y de presupuesto Alcaldía Municipal y Entidades Descentralizadas

Sistema Gestión Transparente – Contraloría Municipal de Envigado.


11

BALANCE FISCAL VIGENCIA 2017

El Ente Territorial y las entidades descentralizadas, tuvieron el siguiente cierre

presupuestal de los ingresos ejecutados frente a sus egresos:

Analizando los recursos presupuestales en 2017 el balance del presupuesto fue

positivo ($64.405.025.716) debido a niveles de gestión eficientes en el manejo del

gasto.

4 DEUDA PÚBLICA CONSOLIDADA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL Y ENTIDADES DESCENTRALIZADAS

El resumen de la deuda pública por entidad durante la vigencia fiscal 2017 es la siguiente:

ITEM ENTIDAD SALDO AL 31/12/2017

PARTICIPACION %

1 ENVIASEO ESP 3.079.749.820,00 2%

2 MUNICIPIO DE ENVIGADO 85.032.635.462,03 90%

3 ENVICARNICOS EICE 787.333.336,00 1%

4 INSTITUCION UNIVERSITARIA DE ENVIGADO 4.184.634.105,00

4%

5 EVAS ENVIAMBIENTALES SA ESP 1.396.287.400,00 2%

TOTAL 94.480.640.123,03 100%

Fuente: Sistema Gestión Transparente CME – Formato SEUD

Elaboró: Equipo auditor


12

VARIACIÓN VIGENCIA 2016- 2017

Saldo a diciembre 31 de 2016 $110.440.674.270 Reducción del 14.45%

Saldo a diciembre 31 de 2017 $ 94.480.640.123

Análisis: El resumen de la deuda pública del Ente territorial y las entidades

descentralizadas del Municipio de Envigado, muestra un saldo total de deuda de

$94.480.640.123,03 donde el Ente Territorial con un 90% tiene la mayor proporción

de la deuda con un saldo de $ 85.032.635.462,03.

Para la vigencia 2017, ninguna de las Entidades suscribió nueva contratación de

deuda pública para el cumplimiento de sus actividades misionales. Razón por la

cual, la Contraloría Municipal no recibió solicitud de Registro de Deuda Pública ni

expidió los respectivos Certificados en dicha vigencia.

En cuanto a las amortizaciones y pago de intereses por entidad, estos fueron los

movimientos consolidados para el 2017:


13

1 ENVIASEO ESP 544.029.360 220.177.446

2 MUNICIPIO DE ENVIGADO 12.852.456.316 9.252.522.148

3 ENVICARNICOS EICE 1.925.333.332 197.420.537

4 INSTITUCION UNIVERSITARIA DE ENVIGADO 678.589.308 452.323.344

5 EVAS ENVIAMBIENTALES SA ESP 1.398.536.364 225.844.371

17.398.944.680 10.348.287.846

AMORTIZACION A

CAPITALINTERESES CTESMUNICIPIOS

Fuente: Sistema Gestión Transparente CME – Formato SEUD

El presente informe se detalla los movimientos de la deuda pública del ente territorial

y las entidades descentralizadas del Municipio de Envigado. Esta información ha

sido reportada a las entidades superiores de control en la forma y oportunidad

establecida.

La entidad Envicárnicos EICE hoy liquidada, reflejó un valor de $787.333.336 hasta

el 30 de septiembre de 2017, debido a su proceso liquidatorio, la entidad, desde el

mes de diciembre de 2016 al mes de septiembre de 2017, canceló cerca del 70%

de la deuda pública que tenía suscrita con las entidades financieras de Banco

Bogotá (Código de crédito Nº 159867676) y GNB Sudameris (Código de crédito Nº

11043453).


14

5 MUNICIPIO DE ENVIGADO (ENTE TERRITORIAL)

Como resultado de la auditoría adelantada, la Contraloría Municipal de Envigado

conceptúa que el Control Financiero es Favorable, como consecuencia de la

calificación de 97,9 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a

continuación:

Fuente: Matriz de calificación GAT Elaboró: Equipo Auditor Informe de auditorìa: http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Especial_N_005-2018.Municipio-2017.pdf

Calificación de riesgo Municipio de Envigado vigencia 2016:

La calificación de riesgo emitido por la firma Fitch Raitings evalúa con corte al 31 de

diciembre de 2016, las finanzas públicas del Ente Territorial. Los resultados

presentados el día 13 de julio de 2017 muestran lo siguiente:

El Ente Territorial ha sido estratégico tomando acciones que minimicen los impactos negativos de las entidades descentralizadas.

Hay crecimiento en la conformación de nuevas empresas que benefician el recaudo de impuestos.

La inclusión del Municipio de Envigado en el Área Metropolitana del Valle de Aburrá, permite la destinación de recursos a otros proyectos y trabajar articuladamente para la ejecución de proyectos compartidos. Este hecho denota un acierto en las metas de recaudo que evidencia la capacidad que tiene el Ente Territorial para gestionar sus recursos y su destinación.

La maniobra del Municipio de Envigado permitió absorber contingencias de las entidades fusionadas y la empresa liquidada. A su vez, asumir sus obligaciones como garante de sus deudas.

La construcción de un nuevo centro comercial generará ingresos que ayudarán al fortalecimiento financiero del Municipio de Envigado.

Factores minimos PonderaciónCalificación

Total

1. Estados Contables 0,70 70,0

2. Gestión presupuestal 0,10 8,6

3. Gestión financiera 0,20 19,3

Calificación total 1,00 97,9

Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

TABLA 3

100,0

Calificación Parcial

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL


2017

96,4

Desfavorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Favorable

Concepto

85,7

Favorable

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Especial_N_005-2018.Municipio-2017.pdf

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Especial_N_005-2018.Municipio-2017.pdf


15

Adicionalmente, la firma indica que hay debilidades financieras del Ente Territorial

como son:

Concentración del recaudo de los impuestos principales sobre pocos contribuyentes.

Riesgos indirectos por cuenta del desempeño financiero de algunos entes descentralizados, entre otros.

Por lo tanto, la calificación otorgada al Municipio de Envigado es AA (Largo plazo)4

y F1+ (Corto plazo)5, lo que favorece el perfil crediticio del Ente Territorial

posicionándolo en “Positivo” en su estado financiero al largo plazo.

5.1 Comportamiento de los Ingresos Vigencia 2017

CONCEPTO

2017

PRESUPUESTO DEFINITIVO

PRESUPUESTO EJECUTADO

% EJECUCIÓN

Tributarios 227.755.237.067 209.929.291.910 92,17%

No tributarios 152.717.123.287 135.527.157.672 88,74%

Ingresos Corrientes 380.472.360.354 345.456.449.582 90,80%

Ingresos de Capital 138.125.216.203 91.798.096.471 66,46%

Fondo Local de Salud

33.476.272.161 31.372.487.653 93,72%

Sistema General de Regalías

1.408.022 1.408.022 100,00%

INGRESOS 552.075.256.740 468.628.441.728 84,88%

Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal Elaboró: Equipo Auditor

El Ente Territorial tuvo una reducción en el desempeño del presupuesto de ingresos

pasando de 93.99% en el año 2016 a 84.88% para la vigencia fiscal 2017. Dentro

de los rubros con menor ejecución se encuentran los Ingresos de capital que

alcanzaron el 66,46% quedando pendiente la ejecución de la Cofinanciación de

EPM Subsidio para Vivienda Usada (Convenio CT-2017-001835) por $247.135.195,

la Cofinanciación con el Área Metropolitana del convenio marco de asociación 121

4 Tomado de https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/11188 “Es la segunda mejor calificación en grados de inversión. Indica una buena capacidad de repagar oportunamente capital e intereses, con un riesgo incremental limitado en comparación con las emisiones calificadas con la categoría más alta.” 5 “Bajo la escala de calificaciones domésticas de Fitch Colombia, esta categoría se asigna a la mejor calidad crediticia”

https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/11188


16

de 2016 (construcción de corredores para la movilidad activa y mejoramiento

integral) por $4.812.741.399 y la Cofinanciación del Departamento de Antioquia

(Secretaría de Infraestructura Física) - Convenio 4600007866 de 2017 (Terminación

del Viaducto de la Vía Transversal de la Montaña) por $2.373.527.481.

Los ingresos tributarios se configuran como los ingresos corrientes recurrentes más

importantes del Municipio, incluyendo entre otros, el impuesto predial y

complementario, industria y comercio como los de mayor participación.

Dentro de los ingresos no tributarios se realizaron incrementos significativos por la

obra de valorización Nº 001-2014 Mega plan de Movilidad y los ingresos producto

de plusvalía. Estos ingresos fueron importantes para el fortalecimiento de la

infraestructura vial del Municipio, la construcción y mantenimiento de redes de

acueducto y alcantarillado. El recaudo de ingresos del Ente Territorial seguirá

siendo mayor, debido al crecimiento de nuevas construcciones habitacionales y

comerciales en la zona urbana y rural.

5.2 Comportamiento de los Gastos Vigencia 2017

CONCEPTO

VIGENCIA 2017

APROPIACIÓN INICIAL

APROPIACIÓN DEFINITIVA

EJECUCIÓN / OBLIGACIÓN

% DE EJECUCIÓN

% DE PARTICIPACIÓN

Funcionamiento 76.515.605.000 77.042.475.888 65.942.857.698 86% 15%

Servicio de la Deuda

35.704.491.000 29.787.346.436 27.105.008.824 91% 6%

Inversión 236.468.868.000 411.691.287.251 313.968.455.070 76% 72%

Sistema Local de Salud

23.366.494.000 33.552.739.143 30.289.956.243 90% 7%

Sistema General de Regalías

- 1.408.022 - 0% 0%

PRESUPUESTO DE GASTOS

372.055.458.000 552.075.256.740 437.306.277.835 79%


Los gastos de la Administración Municipal estuvieron ajustados a la totalidad de los

ingresos presupuestados y a su vez ejecutados. El total ejecutado ascendió a

$437.306.277.835, equivalente al 79% teniendo en cuenta que el presupuesto

definitivo fue por valor de $552.075.256.740.

Para la vigencia 2017 se muestra un comportamiento estable en cada uno de los

componentes de los gastos territoriales, es así como la inversión social y de

infraestructura sigue siendo el más alto con un 72% del total y los gastos de

funcionamiento se presentan en un 15%, siendo estos dos agregados, los más

representativos.


17

5.3 Vigencias Futuras

Durante el año 2017, el Concejo Municipal de Envigado emitió 22 acuerdos con los

cuales autorizó al señor alcalde, para comprometer vigencias futuras tanto

ordinarias como extraordinarias.

De acuerdo con la rendición de cuentas reportada a la Contraloría Municipal, el

Equipo Auditor evaluó los documentos presentados al COMFIS, correspondientes

a las vigencias futuras de carácter extraordinarias, encontrándose coherentes con

el Plan de Desarrollo 2016/2019 “Vivir mejor un compromiso con Envigado”.


Así mismo y atendiendo los lineamientos establecidos en las Leyes 819 de 2003 y

1483 de 2011, “Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto,

responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones”, se verificó

que:

Fueron autorizadas para: infraestructura, salud y educación.

Estas vigencias futuras consultaron las metas plurianuales del MFMP.

Contaron con la previa aprobación del COMFIS.

Acuerdo

No.

Tipo de Vigencia

Futura Autorizada

Tipo de

Gasto

Afectado

Destinación de

los RecursosProyecto a desarrollar

Monto Total

Autorizado de

la Vigencia

Futura

Monto

vigencia

actual (2017)

Monto

aprobado para

2018

Monto

aprobado para

2019

Monto

aprobado

para 2020

Monto

aprobado

para 2021

48 EXTRAORDINARIA INVERSION EDUCACION

Dar continuidad al desarrollo de la

plataforma del programa de bachillerato

digital que permitan garantizar el acceso

al derecho a la educación de jóvenes y

adultos que están por fuera del sistema

de educación regular normal, según lo

dispuesto en el cont

495.000.000 495.000.000

33 EXTRAORDINARIA INVERSION EDUCACION

Iniciar procesos para contratar servicios

de apoyo a la gestión educativa, que

permitan garantizar la debida prestación

del servicio público educativo y el

acceso al derecho fundamental a la

educación de niños y jovenes

Envigadeños.

7.007.349.160 7.007.349.160

23 EXTRAORDINARIA INVERSION SALUD

Contrato interadminsitrativo para

garantizar la accesibilidad en la

prestación de servicios de primer nivel

de complejidad y servicios no POS para

la PPNA

4.499.880.000 1.926.000.000 2.060.820.000 513.060.000

47 EXTRAORDINARIA INVERSION

ATENCIÓN A

GRUPOS

VULNERABLES

Dar continuidad a la estrategía de cero a

siempre que se desarrolla entre el

municpio de Envigado y el Instituto

Colombiano de Bienestar Familiar ICBF

1.603.499.397 1.603.499.397


ATENCIÓN A

GRUPOS

VULNERABLES

Prestación de servicios de atención

integral al adulto mayor y la protección,

apoyo y acompañamiento para

rehabilitación y resoscialización de los

habitantes de y en la calle.

2.379.923.233 131.068.880 2.248.854.353


CONSTRUCCIÓN

DE ZONAS

VERDES,

PARQUES,

PLAZAS Y

PLAZOLETAS

Compra de dos predios , declarados

como proyectos de importancia

estratégica, para la ejecución del

proyecto de infraestructura de espacio

públcio y equipamiento colectivo zona 3

Club Caza Diana.

9.382.539.810 500.000.000 2.507.539.810 2.125.000.000 2.125.000.000 2.125.000.000

34 EXTRAORDINARIA INVERSIONJUSTICIA Y

SEGURIDAD

Prestación de servicios para la

prevención, promoción y atención en

salud, para el personal de internos de la

carcél municipal y niños, niñas y

adolscentes en situación de

vulnerabilidad de derechos ubicados en

el centro de emergencias del municpio

de Env

48.482.771 48.482.771


18

5.4 Cumplimiento de la Ley 617 de 2000

De conformidad con la Ley 617 de octubre 06 de 2000, Artículo 6 y siguientes, la

Alcaldía Municipal de Envigado cumple con los lineamientos para establecer el valor

máximo de gastos de funcionamiento y controlarlos en cada periodo. La

autoevaluación reportada por el Municipio en el Sistema Gestión Transparente

sobre el cumplimiento para el año 2017, así lo indica:

EVALUACIÓN LEY 617 DE 2000


Características del Municipio

Categoría 1

Número de Concejales 17

Salario Mínimo Mensual Vigente (SMLV) 737.717

Número de Sesiones Permitidas 190

Valor Sesión 392.648

Límite Máximo Autorizado por Ley 617 de 2000 65%

LEY 617 DE 2000

(Cifras en Miles de Pesos)

Vigencia 2017

De acuerdo con los DATOS de clasificación, el municipio se encuentra en la categoría presupuestal.

1

Por tanto, el límite de gastos de funcionamiento con período de transición es:

65%

ICLD base para Ley 617 de 2000 227.626.904.273

Ingresos Tributarios 173.673.824.264

Ingresos No Tributarios 53.757.966.093

SGP: Libre destinación de participación de propósito general municipios categoría 4, 5 y 6

-

Empresa territorial para la salud COLJUEGOS (máximo 25% en los términos del Art. 60 de la Ley 715 de 2001)

195.113.917

Impuesto nacional a la explotación de oro, plata y platino

-

Transferencia sector eléctrico (solo el 10% autorizado para libre destinación)

-

Gastos de Funcionamiento Nivel Central 58.768.969.707

Gastos de Personal 47.099.522.435

Gastos Generales 7.206.021.046

Gastos Transferencias 4.463.426.226

Déficit Fiscal Pagado -

Déficit Fiscal por Pagar (tomado de la Estructura Déficit Fiscal)

-

RELACIÓN GF/ICLD 25.82%

Límite establecido (Art. 6 y 89 Ley 617 de 2000) 65.00%

Diferencia -39.18%


19

EVALUACIÓN LEY 617 DE 2000


Cumplimiento Nivel Central CUMPLE

Cumplimiento Ley 617 Concejo Municipal Valores

GASTOS CONCEJO 3.050.924.696

Gastos Personales 2.742.908.076

Gastos Generales 271.028.171

Transferencias Corrientes 36.988.449



-

Gastos máximo Concejo (Art. 10 y 89 Ley 617 de 2000) 3.414.403.564

Diferencia -363.478.868

Cumplimiento Gastos Concejo CUMPLE

Cumplimiento Ley 617 Personería Municipal Valores

GASTOS PERSONERÍA 2.490.001.276

Gastos Personales 17.059.600.345

Gastos Generales 703.957.935

Transferencias Corrientes de Previsión y Seguridad Social

80.083.306



-

Gastos máximo Personería (Art. 10 y 89 Ley 617 de 2000)

3.869.657.373

Diferencia -1.379.656.097

Cumplimiento Gastos Personería CUMPLE

Cumplimiento Ley 617 Contraloría Municipal Valores

GASTOS CONTRALORÍA

Gastos Contraloría Vigencia Actual (2017) 2.578.185.000

Gastos Contraloría Vigencia Anterior (2016) 2.438.000.000

Inflación vigencia anterior (2016) 5.75%

Inflación proyectada para la vigencia siguiente (2017) 3.00%

Gastos máximo Contraloría (Art. 10, 11 y 89 Ley 617 de 2000)

2.578.185.000

Diferencia -

Cumplimiento Gastos Contraloría CUMPLE


Es importante indicar que de acuerdo con las disposiciones normativas, el límite de

gastos de funcionamiento se establece en el 65% para el Municipio de Envigado,


20

por pertenecer a la categoría primera, el resultado del 25,82% muestra que el Ente

Territorial para el período 2017, cumple con los límites de la ley.

Sin embargo, es importante que se analicen con rigurosidad, las medidas de

austeridad que deben aplicarse en cada una de las Secretarías del Ente Territorial,

a fin de lograr su reducción, específicamente en los gastos de funcionamiento donde

se logren incrementos de la inflación esperada en cada anualidad. Todo ello,

acatando lo indicado en el Boletín Nº 177 del Ministerio de Hacienda y Crédito

Público, el Decreto 1737 de 1998 y el Decreto 1068 de 2015 Artículo 2.8.4.1.1.

5.5 Indicadores de desempeño fiscal y financiero

El detalle del concepto emitido por el Equipo Auditor se sustenta a lo largo del

presente informe de auditoría.

Los indicadores presupuestales arrojados en la vigencia evaluada son los siguientes

(cifras expresadas en pesos):

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

EJECUCIÓN DE INGRESOS $468.628.441.728

84,88% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE INGRESOS

$552.075.256.740

Durante la vigencia 2017, el Ente Territorial recaudó un 15,12% menos de lo que tenía presupuestado al cierre de la vigencia. Si bien, es un porcentaje significativo, su ejecución se reduce en aspectos relativos al impuesto de circulación de tránsito, al impuesto predial unificado, entre otros. Se pierde poder de recaudo frente al período 2016 el cual fue del 6% dejado de recaudar a nivel presupuestal.

NIVEL DE AUTONOMÍA FINANCIERA

INGRESOS CORRIENTES EJECUTADOS $345.456.449.582

90,80% TOTAL DE INGRESOS CORRIENTES APROPIADOS

$380.472.360.354

Los resultados demuestran que el Ente Territorial depende en gran medida de su gestión en la aplicación de ingresos tributarios e impuestos y de allí su nivel de ejecución.

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

EJECUCIÓN DE GASTOS $437.306.277.835 79,21%

PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS $552.075.256.740

En el año 2017, el Ente Territorial ejecutó el 79,21% de la apropiación definitiva de gastos, lo cual indica un ahorro presupuestal en éstos de 20,79% con respecto al valor apropiado al inicio de la vigencia.


21

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

$65.942.857.698

85,59% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

$77.042.475.888

El 12% de los gastos apropiados en forma definitiva durante el 2017, se destinaron al funcionamiento del Ente Territorial, de los cuales fueron ejecutados el 85,59%, representando una reducción del gasto del 14,41%

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE SERVICIOS A LA DEUDA

EJECUCIÓN DE GASTOS DE SERVICIOS A LA DEUDA

$27.105.008.824 6,20%

PRESUPUESTO EJECUTADO DE GASTOS $437.306.277.835

En el Municipio de Envigado, de cada $100 gastados 6,20 de ellos, se destinaron al servicio de la deuda pública, reduciendo paulatinamente las obligaciones adquiridas para el cumplimiento de planes programas y proyectos adquiridos por el Ente Territorial.

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN

EJECUCIÓN DE GASTOS DE INVERSIÓN $313.968.455.070 71,80%

PRESUPUESTO EJECUTADO DE GASTOS $437.306.277.835

En el año 2017 el Ente Territorial realizó inversiones equivalentes al 71,80% de sus gastos ejecutados. Esto implica una eficiencia en la aplicación de recursos para el crecimiento y desarrollo del Municipio de Envigado.

INVERSIÓN PERCÁPITA

EJECUCIÓN DE GASTOS DE INVERSIÓN $313.968.455.070

$1.348.082,70 POBLACIÓN TOTAL PROMEDIO AÑO 2017

232.900 Habitantes

Este indicador refleja que el Ente Territorial destina por habitante $1.348.082,7 para la mejora de la calidad de vida en los sectores de vivienda, salud, educación, recreación, infraestructura, entre otros. Si bien, no hay un parámetro claro para la inversión per cápita a nivel nacional, el Ente Territorial destina el 71,80% de su presupuesto en inversión pública en sus diferentes sectores, siendo una cifra importante.

SOSTENIBILIDAD FISCAL

EJECUCIÓN DE INGRESOS TOTALES $468.628.441.728 $31.322.163.893

EJECUCIÓN DE EGRESOS TOTALES $437.306.277.835

En el año 2017 el Ente Territorial obtuvo un superávit presupuestal de $31.322.163.893 en la ejecución de sus ingresos y egresos, reflejado en la ejecución de menores gastos para el funcionamiento, la deuda pública y la inversión.



22

6 ENTIDADES DESCENTRALIZADAS

6.1 Empresa Social del Estado

6.1.1 E.S.E HOSPITAL MANUEL URIBE ÁNGEL

6.1.1.1 Concepto sobre el componente: Control Financiero y Presupuestal

La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que la gestión financiera y presupuestal en su conjunto fueron favorables.

La información consolidada se presenta en el siguiente cuadro.

Fuente: Matriz de calificación GAT Elaboró: Equipo Auditor Informe de auditorìa: http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Esp_12-2018_HOSP_MUA_Financiera.pdf

6.1.1.2 Comportamiento de los Ingresos vigencia 2017

Al inicio de la vigencia auditada, la ESE tuvo un presupuesto para su operación por

valor de $124.752.953.000, con las adiciones que se presentaron en el transcurso

del año, el presupuesto definitivo fue de $146.857.580.356. Al finalizar la misma, el

reconocimiento definitivo, es decir, el total facturado en los diferentes grupos que

componen el ingreso: disponibilidad inicial, venta de servicios y los ingresos de


Total

1. Estados Contables 0.70 70.0

2. Gestión presupuestal 0.10 10.0

3. Gestión financiera 0.20 20.0

Calificación total 1.00 100.0


Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

TABLA 3

100.0



HOSPITAL MANUEL URIBE ÁNGEL

VIGENCIA 2017

100.0

Desfavorable


Favorable

Concepto

100.0

Favorable

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Esp_12-2018_HOSP_MUA_Financiera.pdf

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Esp_12-2018_HOSP_MUA_Financiera.pdf


23

capital fue por valor de $172.429.221.283, lo que equivale a un 17%, más de lo

proyectado.

Los ingresos de la entidad, para la vigencia 2017, se encuentran divididos en tres

grupos a saber:

Disponibilidad inicial

Ingresos corrientes

Ingresos de capital

INGRESOS DISCRIMINADOS VIGENCIA 2017

Rubro Presupuesto

definitivo Reconocimiento

Total % de

participación Recaudo total

Disponibilidad inicial

20.000.000 20.000.000 100% 20.000.000

Ingresos corrientes

145.814.826.866 171.191.841.217 117% 116.060.464.311

Ingresos de capital

1.022.753.490 1.217.380.066 119% 1.217.380.066

Total Ingresos 146.857.580.356 172.429.221.283 117% 117.297.844.377

Fuente: Dirección Financiera – E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel Elaboró: Equipo Auditor

Los ingresos corrientes son los más representativos, en estos se agrupan aquellos

rubros relacionados con el desarrollo de las actividades propias de su objeto social,

al finalizar la vigencia tuvo un reconocimiento de $171.191.841.217, es decir, el 17%

más de lo presupuestado, sin embargo, el recaudo durante el año fue un 68%.

El ítem principal en los ingresos corrientes es la Venta de Servicios de Salud. Para

la vigencia 2017, su ejecución fue de $163.460.937.496, equivalente al 95% del total

de los ingresos de la E.S.E., reflejando así el cumplimiento del objeto misional.

Es preciso ratificar que para la vigencia auditada la E.S.E. HMUA se fusionó con la E.S.E. Santa Gertrudis, razón por la cual la venta de servicios de salud tuvo una adición por valor de $9.207.544.388.

6.1.1.3 Comportamiento de los Gastos Vigencia 2017

Para el año 2017, la E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel, tuvo un presupuesto inicial

de $124.752.953.000 y adiciones que sumaron $22.104.627.356, para un definitivo

de $146.857.580.356, es decir, se presentó un aumento del 15% con respecto a lo

presupuestado inicialmente para la vigencia.

Comparando la ejecución de gastos del año 2017 con la de la vigencia

inmediatamente anterior, se evidencia que mientras en el 2016 se ejecutó el 97%,


24

al año siguiente, se logró un cumplimiento superior en un 2%, alcanzando una

ejecución total del 99% para la vigencia auditada, quedando sin ejecutar un valor de

$769’531.619.

De acuerdo con la destinación del gasto, se observa que el 58% fue ejecutado por

la E.S.E. para su funcionamiento, el 41%, correspondió a gastos de operación

comercial y prestación del servicio, y el 1% restante se destinó a inversión. Es

importante resaltar que la entidad no posee deuda, razón por lo cual no tuvo

erogación alguna en éste renglón.

GASTOS EJECUTADOS VIGENCIA 2017

CONCEPTO VALOR %

PRESUPUESTADO

FUNCIONAMIENTO $85.350.366.865 58%

INVERSIÓN $1.522.224.804 1%

GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL Y

PRESTACIÓN DE SERVICIOS $59.215.456.968 41%

SERVICIO DE LA DEUDA $ - 0%

TOTAL GASTOS $146.088.048.637

Fuente: Dirección Financiera – E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel Elaboró: Equipo Auditor

De los gastos de funcionamiento realizados durante el año 2017, el 72% se destinó

a Gastos de personal, los cuales incluyen nómina y sus respectivas contribuciones

inherentes; el 27% correspondió a gastos generales, que incluyen administración y

operación y el restante 1%, pertenece a transferencias corrientes, correspondientes

a las del sector público y para previsión y seguridad social.

Los gastos de operación comercial y prestación de servicios, se ejecutaron

completamente en las apropiaciones de insumos y suministros hospitalarios, dentro

de los cuales se encuentran la compra de productos farmacéuticos y de materiales:

médico quirúrgico, de laboratorio y de odontología, entre otros.

El programa de inversión que realizó la E.S.E, está representado en la construcción

de 8 habitaciones hospitalarias de aislamientos, restauración de la fachada e

instalación de puntos de anclaje y líneas de vida para trabajo en alturas, la cual

equivale a la formación bruta del capital. Los gastos operativos de inversión

correspondieron al 8%, constituido en su mayoría, por el fondo de vivienda.


25

6.1.1.4 Indicadores de Desempeño Fiscal y Financiero.

Los indicadores presupuestales arrojados en la vigencia evaluada son los siguientes:



117% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE INGRESOS

$146.857.580.356

Por cada $100 pesos que presupuestaron en el ingreso de recursos para la vigencia

2017, el reconocimiento fue de $117, es decir, aumentó la prestación de los

servicios por parte de la E.S.E., bien sea por venta directa o por facturación a las

distintas empresas.


EJECUCIÓN DE GASTOS $146.088.048.737 99%

EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS $146.857.580.356

A diciembre 31 de 2017, los compromisos de la ESE se reportan en un 99% de lo

presupuestado, manteniendo los gastos en un mismo nivel, garantizando con ello

que no sobrepasará los ingresos percibidos.


EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

$5.350.366.965 56%

EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS $146.857.580.356

Por cada $100 ejecutados durante la vigencia, $56 fueron destinados al

funcionamiento de la Entidad, mostrando una constante en estos gastos, ya que en

el año 2016 fue el mismo nivel de ejecución.

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS

EJECUCIÓN DE GASTOS DE OPERACIÓN COMPERCIAL Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS

$59.215.456.968

41%

PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

$146.088.048.737

Es el segundo grupo de los egresos más representativo en la ESE, por cada $100

invertidos, 41 corresponden a los gastos directos de prestación del servicio, es

decir, los insumos y suministros hospitalarios y los gastos complementarios.


26



1% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

$146.088.048.737

Según la distribución de los recursos de la E.S.E. HMUA, por cada $100 de gastos

ejecutados durante la vigencia, $1 fue destinado a la inversión, se canceló la

vigencia futura decretada en el año 2016 y se culminó el proyecto de construcción

que se tenía contratado.


27

6.2 Establecimientos Públicos.

6.2.1 INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO



conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal es Favorable, como

consecuencia de la calificación de 99,2 puntos, resultante de ponderar los factores

que se relacionan a continuación:

Fuente: Dirección Financiera – E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel Elaboró: Equipo Auditor Informe de auditorìa: http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Especial_11-2018_Componente_financiero_IUE.pdf


Dentro del detalle de los ingresos de la Institución se observa este comportamiento:

INGRESOS PRESUPUESTO

DEFINITIVO

PRESUPUESTO

EJECUTADO

SALDO POR

RECAUDAR

% DE

EJECUCIÓN

2017 42.419.470.650 39.884.727.969 2.534.742.681 94,02%

2016 36.051.813.184 35.439.527.147 612.286.037 98%

Fuente: Sistema de Rendición de cuentas – Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor

Dentro de los ingresos corrientes de la Institución, producto de la prestación del

servicio misional, se observa que las cifras entre los rubros incrementan


Total






Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

TABLA 3

100.0



INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO

VIGENCIA 2017

100.0

Desfavorable


Favorable

Concepto

91.7

Favorable

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Especial_11-2018_Componente_financiero_IUE.pdf

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Especial_11-2018_Componente_financiero_IUE.pdf


28

proporcionalmente de acuerdo con la dinámica de su gestión; se encuentran

incrementos de los ingresos en las matrículas de los programas de sistemas y

electrónica y la matrícula de posgrados reflejados en los recursos propios de la

Institución.

Se detallan los movimientos presupuestales de la Institución en el grupo de los

Ingresos durante la vigencia auditada:


DEFINITIVO

PRESUPUESTO

EJECUTADO

SALDO POR

RECAUDAR

% DE

EJECUCIÓN

Académicos 15.247.631.723 14.544.604.159 703.027.563 95,39%

Extensión y

otros 2.214.144.701 1.613.434.836 600.709.864 72,87%

Otros servicios

y rentas 8.462.969.058 7.026.443.392 1.436.525.665 83,03%


Programas de pregrado como sistemas, electrónica y posgrados, hacen que la

I.U.E. demuestre niveles de gestión en la matrícula de estudiantes nuevos para los

distintos programas ofertados, a su vez, los ingresos de la Institución presentan

algunos rubros con ejecuciones inferiores a las proyectadas, es el caso de los

seminarios, diplomados y convenios externos, cuya ejecución presupuestal alcanzó

el 68,50%.

Dentro de este grupo de ingresos corrientes el grupo de “Otros Servicios y Rentas”,

el mayor recaudo es en el rubro de Programas y Convenios con el Municipio por

$1.304.050.000 en el presupuesto definitivo del cual se tuvo una ejecución de

102,79%, representado en la suscripción de convenios en beneficio de la comunidad

Envigadeña.

6.2.1.3 Comportamiento de los Gastos Vigencia 2017

Los Egresos se distribuyen en un 35% para Funcionamiento, el 5,37% para Servicio

de la deuda y el 59,63% para Inversión, el movimiento del Sujeto de Control

evaluado para la vigencia 2017 es el siguiente:

EGRESOS PRESUPUESTO

DEFINITIVO PRESUPUESTO

EJECUTADO SALDO POR RECAUDAR

% DE EJECUCIÓN

2017 42.419.470.650 33.044.998.664 9.374.471.986 77,90%

2016 36.051.813.184 26.580.763.221 9.471.049.963 73,73%

Fuente: Sistema de Rendición de cuentas – Gestión Transparente


29


Uno de los principales rubros de la estructura de egresos de la Institución, se

identifica como “Servicios personales de docencia”, específicamente en los

“Sueldos y vacaciones docentes cátedra” con una asignación definitiva de

$3.246.993.070 de los cuales se ejecutaron $2.569.467.504. El detalle de los gastos

para 2017 es:

EGRESOS PRESUPUESTO

DEFINITIVO PRESUPUESTO

EJECUTADO SALDO POR RECAUDAR

% DE EJECUCIÓN

Funcionamiento 9.401.611.631 8.656.863.431 744.748.200 92,08%

Inversión 31.769.269.706 23.238.048.638 8.531.221.068 73,15%

Servicio de la deuda

1.248.589.313 1.183.493.795 65.095.518 94,79%



Los indicadores presupuestales arrojados en la vigencia evaluada son los siguientes

(Cifras expresadas en pesos):



92.04% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE INGRESOS $42.419.470.650

En el transcurso del año 2017, la Institución recaudó un 94,02% de su presupuesto

definitivo, con lo cual demuestra eficiencia en el cumplimiento de las metas.


EJECUCIÓN DE GASTOS $33.044.998.664

77.90% EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS $42.419.470.650

Durante la vigencia auditada, la Institución ejecutó el 77,90% de los gastos

presupuestados, mostrando ejecución inferior a los ingresos, esto debido

principalmente a la reducción de horas cátedra, política de gastos liderada desde la

Alta Dirección.


EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $8.656.863.431

26.20% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS $33.044.998.664


30

Los gastos de funcionamiento de la Institución corresponden casi a la cuarta parte

del recaudo presupuestal, es decir, un 26,20%.



70.32% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

$33.044.998.664

De acuerdo con la ejecución de los egresos, los gastos de inversión de la I.U.E.

fueron del 70,32%.

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA

EJECUCIÓN DE SERVICIO DE LA DEUDA $1.183.493.795

3,58% EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE

EGRESOS $33.044.998.664

La Institución de cada $100 gastados, $3,58 de ellos, se destinaron a la cancelación

del servicio de la deuda adquirida con entidades financieras.

Con respecto a la Gestión Presupuestal, los resultados por indicadores demuestran

que en el período evaluado se alcanzan cifras razonables en los rubros de inversión,

lo que permite la prestación del servicio con oportunidad y calidad, las cifras

estimadas en los ingresos fueron razonables y alcanzan un porcentaje de ejecución

adecuado, lo mismo sucede con los rubros de egresos, los cuales fueron inferiores

a los ingresos, presentándose como resultado un superávit presupuestal.

6.2.2 ESCUELA SUPERIOR TECNOLÓGICA DE ARTES DÉBORA ARANGO


La Contraloría Municipal De Envigado como resultado de la auditoria adelantada,

conceptúa que la gestión financiera y presupuestal en su conjunto fueron

Favorables. Los resultados consolidados se presentan en el siguiente cuadro:


31

Fuente: Matriz de calificación GAT Elaboró: Equipo Auditor Informe de auditorìa: http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/AudiEspecEscuDebora_072018.pdf


Para la vigencia auditada, la Entidad tuvo un 94% de los ingresos presupuestados,

es decir, la mayoría de los rubros tuvieron una ejecución acorde a lo planeado, con

respecto a la vigencia anterior, tuvo un crecimiento importante en sus ingresos, toda

vez que el aumento en su recaudo de un año a otro fue del 32%, pasando de

$12.135.376.050 en el año 2016 a $16.014.466.124 en el año 2017.

COMPARATIVO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIAS 2017 - 2016

Ingresos Presupuesto

Definitivo Recaudo

acumulado Saldo por recaudar

% de ejecución

2017 17.010.019.216 16.014.466.124 995.553.092 94%

2016 12.619.914.548 12.135.376.050 484.538.498 96%

Fuente: vicerrectoría administrativa y financiera de la Escuela Superior Tecnológica Débora Arango Elaboró: Equipo Auditor

Los ingresos de la entidad, para la vigencia 2017, presentaron el siguiente

comportamiento:

NOMBRE PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO

FINAL RECAUDO

TOTAL % DE

EJECUCIÓN

INGRESOS CORRIENTES

$3.533.634.720 $6.567.197.853 $5.576.537.541 35%

INGRESOS NO OPERACIONALES

$2.000.000.000 $4.104.348.374 $3.904.348.374 24%

INGRESOS DE CAPITAL

$153.093.922 $6.338.472.989 $6.533.580.209 41%


Total






Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos Desfavorable


Favorable

Concepto

100,0

Favorable


ESCUELA SUPERIOR TECNOLÓGICA DE ARTES DÉBORA ARANGO

VIGENCIA 2017

100,0

TABLA 3

100,0


http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/AudiEspecEscuDebora_072018.pdf

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/AudiEspecEscuDebora_072018.pdf


32

NOMBRE PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO

FINAL RECAUDO

TOTAL % DE

EJECUCIÓN

INGRESOS $5.686.728.642 $17.010.019.216 $16.014.466.124 Fuente: vicerrectoría administrativa y financiera de la Escuela Superior Tecnológica Débora Arango Elaboró: Equipo Auditor

Los ingresos corrientes de la Institución representan el 35% del total recaudado,

uno de los rubros más representativos es “11141501 Administración de Convenios”,

toda vez que tuvo una alta incidencia en las adiciones que se generaron en este

grupo para la vigencia auditada, en virtud de dicho ítem se celebraron contratos y

convenios con: Cooperativa Financiera Cotrafa, Municipio de Envigado, Municipio

de Támesis, Ministerio de Educación, Municipio de Rionegro, Institución

Universitaria de Envigado, Municipio de Sabaneta, Comfama, Universidad de

Antioquia, Almacenes Éxito.

Los recaudos correspondientes a los ingresos no operacionales equivalen al 24%

de todos los ingresos percibidos por la entidad, están enmarcados en las

transferencias que recibe la Entidad, tanto del Ente Territorial, para la vigencia

evaluada por un valor de $2,300.000.000, y del ente Nacional, igual que el año

anterior, fueron recursos provenientes del CREE.

Los ingresos de capital se percibieron por aquellas operaciones distintas a las

corrientes y equivalen al 41% del total recaudado en la vigencia, el principal rubro

es el de recursos de capital, toda vez que se refiere a la incorporación que ha venido

haciendo la entidad, de los dineros que se tienen para llevar a cabo el proyecto de

construcción de la nueva sede.

6.2.2.3 Comportamiento de los Gastos vigencia 2017

La Entidad sigue teniendo una ejecución constante en sus gastos comparada con

vigencias anteriores, debido a que en el 2017, del presupuesto definitivo, solo se

invirtió el 53%, tanto para gastos de funcionamiento como para inversión, porcentaje

similar al del 2016, el cual fue de 52%.

NOMBRE PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO

FINAL REGISTRO

PRESUPUESTO DISPONIBLE

FUNCIONAMIENTO 2.694.832.485 3.490.417.236 2.641.603.084 848.814.152

INVERSIÓN 2.991.896.157 13.519.601.980 6.407.988.566 7.111.613.414

EGRESOS 5.686.728.642 17.010.019.216 9.049.591.650 7.960.427.566 Fuente: vicerrectoría administrativa y financiera de la Escuela Superior Tecnológica Débora Arango Elaboró: Equipo Auditor

Para atender los gastos de funcionamiento durante la vigencia 2017, la entidad

invirtió $9.049.591.649, equivalente al 29% de todo lo gastado, distribuidos en:

Gastos de personal de administración, gastos generales, adquisición de servicios y


33

gastos de personal operativo, para cumplir así con el normal desarrollo de las

funciones de su objeto social.

Los gastos destinados a la inversión de la Entidad en la vigencia 2017,

representaron el 71% del total de egresos y se dividieron en dos grupos principales

a saber: Inversión en infraestructura y Dotación e Inversión Social.





94% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE INGRESOS $17.010.019.216

La Entidad recaudó $94 por cada $100 presupuestados para la vigencia auditada,

siguen teniendo una alta incidencia los recursos que conserva para la inversión en

infraestructura que se tiene proyectada para iniciar en la presente vigencia.



53% EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS $17.010.019.216

De cada $100 previstos para cubrir gastos, efectivamente fueron ejecutados $53, no

hay una ejecución más ajustada, debido a que los recursos que ingresaron al final

de la vigencia por concepto del CREE, no alcanzaron a ser invertidos y deben ser

ejecutados en la vigencia siguiente, especialmente en infraestructura física.




Por cada $100 de los gastos totales de la Entidad, $29, fueron destinados al

funcionamiento de ésta. Teniendo en cuenta que hubo recorte de transferencias por

parte del ente Territorial, fue necesario suprimir algunos gastos que no afectaran el

normal funcionamiento de la Institución.




$9.049.591.649


34

En la vigencia auditada, los gastos correspondientes tanto a la inversión social como

a la inversión en dotación, superan los gastos de funcionamiento en un alto

porcentaje, ya que son $71 destinados para ello, sin embargo, igual que en las

vigencias anteriores, aún no se ejecuta los recursos destinados a infraestructura

física, toda vez que solo en la vigencia 2018 se dará inicio a la construcción de la

nueva sede.

6.2.3 CENTRO DE FORMACIÓN INTEGRAL PARA EL TRABAJO -CEFIT-



conceptúa que el Control Financiero es Favorable, como consecuencia de la


continuación:

Fuente: Matriz de calificación GAT Elaboró: Equipo Auditor Informe de auditoría: http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Especial_08-2018_Componente_financiero_CEFIT.pdf


Total






Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos Desfavorable


Favorable

Concepto

100.0

Favorable


ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA

86.4

TABLA 3

100.0


http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Especial_08-2018_Componente_financiero_CEFIT.pdf

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Auditoria_Especial_08-2018_Componente_financiero_CEFIT.pdf


35


El presupuesto de Ingresos del CEFIT se encuentra conforme a la estructura para

los establecimientos públicos determinada en el Decreto reglamentario 111 de

1996; la fuente de los ingresos está representada por la prestación de servicios

educativos de formación para el trabajo de la comunidad Envigadeña, los cuales se

perciben mediante facturación directa y transferencias municipales para garantizar

la cobertura educativa del Municipio.

El CEFIT es una Entidad que cumple una labor social y que fomenta el desarrollo

de capacidades laborales en la población, razón por la cual en la distribución de los

ingresos corrientes, la Entidad depende en un gran porcentaje de los aportes del

Ente Territorial mediante la suscripción de convenios y actividades educativas no

formales

Fuente: Sistema de rendición de cuentas- Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

Ingresos de Capital Son los recursos con los que cuenta la Entidad por la existencia en caja y bancos al 31 de diciembre de la vigencia anterior, el pago de los arrendamientos, rendimientos financieros y recuperaciones. Dichos recursos son incorporados al presupuesto a inicio de la vigencia para ser ejecutados en la razón misional del CEFIT.


Los egresos totales de la Entidad alcanzaron una ejecución del 98% frente al valor

estimado al inicio de la vigencia.

A continuación, se detallan los movimientos presupuestales de manera global en el

grupo de los egresos durante la vigencia auditada:

Fuente: Área Contable y Presupuestal -CEFIT-

Elaboró: Equipo Auditor

AÑOPRESUPUESTO

INICIALADICIONES REDUCCIONES

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

TOTAL

RECAUDO

POR

RECAUDAR

2016 3.611.257.194 1.252.587.310 14.985.000 4.848.859.504 4.867.891.642 19.032.138-

2017 4.559.636.041 614.972.148 33.702.467 5.140.905.722 5.146.934.284 6.028.562-

VARIACIÓN 26% -51% 125% 6% 6% -68%

COMPARATIVO 2016-2017

INGRESOS PRESUPUESTALES

DESCRIPCIÓNAPROPIACIÓN

INICIALADICIONES REDUCCIONES

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

TOTAL

COMPROMISOS

SALDO POR

EJECUTAR

PARTICIPACIÓN

EGRESO

FUNCIONAMIENTO 1.242.233.172 60.040.940 - 1.302.274.112 1.187.053.035 115.221.077 25%

INVERSIÓN 3.317.402.869 554.931.208 33.702.467 3.838.631.610 3.828.449.057 10.182.553 75%

TOTAL EGRESOS 4.559.636.041 614.972.148 33.702.467 5.140.905.722 5.015.502.092 125.403.630

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS

CEFIT VIGENCIA 2017


36

Dentro del detalle de los egresos, se observa que la inversión corresponde al 75%

del total de gastos, lo que demuestra que la Entidad viene realizando un esfuerzo

continuo para que la población Envigadeña se forme laboralmente.

Por otro lado, se encuentran los gastos de funcionamiento que son los egresos que

se deben realizar para atender las necesidades de la Entidad y cumplir a cabalidad

con el normal desempeño de las funciones de su objeto social, abarcando aspectos

como: gastos de personal, gastos de materiales, suministros, entre otros.

Es importante indicar que para la vigencia 2017 se incrementó en un 19% los gastos

de inversión con respecto a la vigencia 2016, lo que demuestra la buena gestión de

la Entidad, dado que se denota la destinación de recursos para la inversión social

que es una de las funciones básicas del estado.






En el transcurso del año 2017, la Entidad cumplió con la ejecución presupuestal

inicial al recaudar un 0,12% más del presupuesto de ingresos definitivo, con lo cual

demuestra su capacidad de cumplimiento de las metas.



97.56% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS $5.140.905.722

Durante la vigencia auditada, la Entidad ejecutó el 97,56% de los gastos

presupuestados.




Los gastos de funcionamiento de la Entidad corresponden al 24% del recaudo

presupuestal, es decir, un poco menos de la cuarta parte del gasto total.


37




$5.015.502.092

De acuerdo con la ejecución de los egresos, los gastos de inversión en la Entidad

fueron del 76% para la vigencia 2017.


EJECUCIÓN DE SERVICIO DE LA DEUDA $1.183.493.795

3,58% EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE

EGRESOS $33.044.998.664

La Institución de cada $100 gastados, $3,58 de ellos, se destinaron a la cancelación

del servicio de la deuda adquirida con entidades financieras.

6.2.4 INDER ENVIGADO



conceptúa que tanto la gestión presupuestal como la financiera fue Favorable, como

consecuencia de la calificación de 89.8 puntos. Los resultados consolidados se

presentan en el siguiente cuadro:


38

Fuente: Matriz de calificación GAT

Elaboró: Equipo Auditor de la Contraloría Municipal de Envigado

Informe de auditoría: http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-

micro/2018/Inf_Def_Aud_Especial_Finan_N06-2018_Vigencia2017_INDER.pdf


El presupuesto del INDER Envigado está compuesto con la estructura para los

Establecimientos públicos determinada en el Decreto reglamentario 111 de 1996.

La fuente de los ingresos está representada en la prestación de servicios deportivos

por facturación directa y las transferencias municipales para la cobertura de la

recreación y el deporte en las Instituciones Educativas y las zonas del Municipio.

El desglose del presupuesto aprobado es el siguiente:

CONCEPTO VALOR IMPUTADO

INGRESOS $9.786.445.000

SERVICIOS DEPORTIVOS $1.629.000.000

TRANSFERENCIAS MUNICIPALES $8.097.000.000

OTROS INGRESOS $60.000.000 Fuente: Dirección Administrativa y Financiera INDER Envigado


A continuación se detallan los movimientos presupuestales de manera global en el

grupo de los Ingresos durante la vigencia auditada:

VIGENCIA 2017

GRUPO DE INGRESOS PRESUPUESTALES

NOMBRE APROBADO ADICIONES PRESUPUESTO

DEFINITIVO TOTAL

RECAUDADO

SALDO POR

RECAUDAR

Ingresos Corrientes

9.506.445.000 7.168.046.202 16.674.491.202

16.456.536.567

217.954.635


Total






Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

TABLA 3

100,0



INDER ENVIGADO

2017

57,1

Desfavorable


Favorable

Concepto

83,3

Favorable

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Inf_Def_Aud_Especial_Finan_N06-2018_Vigencia2017_INDER.pdf

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/Inf_Def_Aud_Especial_Finan_N06-2018_Vigencia2017_INDER.pdf


39

VIGENCIA 2017

GRUPO DE INGRESOS PRESUPUESTALES

NOMBRE APROBADO ADICIONES PRESUPUESTO

DEFINITIVO TOTAL

RECAUDADO

SALDO POR

RECAUDAR

Otros ingresos 30.000.000 - 30.000.000 48.089.687

18.089.687

Otras transferencias

80.000.000 11.216.685 91.216.685 91.216.685 -

Transferencias recursos del tabaco

140.000.000 27.648.433 167.648.433 128.492.227

39.156.206

Rendimientos financieros

30.000.000 - 30.000.000 23.708.634

6.291.366

Presupuesto de ingresos

9.786.445.000 7.206.911.320 16.993.356.320

16.748.043.800

245.312.520

Fuente: Dirección Administrativa y Financiera INDER Envigado


Se observa el aumento considerable del presupuesto de ingresos definitivo con

relación al presupuesto aprobado, al pasar de $9.786.445.00 a $16.993.356.320, lo

que equivale a un incremento del 174%. Ello obedece a que se suscribieron

convenios interadministrativos que en el presupuesto inicial la apropiación fue en

ceros; igualmente, adicionaron recursos al convenio inicial de transferencias del

firmado con el Municipio.

Con relación a otros ingresos corrientes los que cuenta la entidad por el alquiler de

sus escenarios deportivos, los ingresos al parque recreativo, cuentas por cobrar,

entre otros. Su ejecución fue superior a la proyectada, al ejecutar el 160,3% de lo

estimado.

Los principales ingresos para que la entidad cumpla con su cometido estatal se

derivan en gran porcentaje por los recursos transferidos por el ente territorial, que

según presupuesto recaudado suma $13.798.044.353 a través de convenios, con

el fin de ejecutar actividades de promoción de actividad física, recreación y deporte

en establecimientos educativos y en las diferentes zonas del municipio, las

actividades con recursos de presupuesto participativo y una ejecución por valor de

$12.508.083.892, obteniendo una ejecución del 133% de acuerdo con lo

presupuestado. Lo anterior, debido a que el ingreso de los recursos por concepto

de convenios interadministrativos, los ingresaron al rubro presupuestal

Transferencias del Municipio y no en el rubro de convenios interadministrativos.


La ejecución desagregada en los cuatro (4) grandes rubros que componen el

presupuesto de gastos fue la siguiente:


40

CONCEPTO VALOR IMPUTADO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $2.532.974.181

INVERSIÓN $7.253.470.819

EGRESOS $9.786.445.000 Fuente: Dirección Administrativa y Financiera INDER Envigado


El INDER Envigado presentó un presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de

2017 de $9.786.445.000 con adiciones de $7.210.731.820 y disminuciones por

$3.820.500, determinando de esta forma un presupuesto definitivo de gastos para

el periodo de $16.993.356.320, de los cuales se aplicaron el 98,6% representado

en una ejecución de $16.747.345.726.

En los gastos de funcionamiento se incluyen los servicios personales asociados a

la nómina, contribuciones especiales y demás gastos necesarios para el

funcionamiento de la entidad.

En los rubros de inversión, se evaluaron las inversiones que realiza la entidad para

el cumplimiento de su objeto misional, esto es, lo correspondiente al servicio

recreativo, deportivo y de aprovechamiento al tiempo libre que desde la

Administración Municipal se giran los recursos para ser ejecutados por medio del

presupuesto participativo. En estos rubros de inversión se dividen en servicios

asociados a la nómina y sus contribuciones, remuneración de servicios técnicos, el

pago de monitores y profesionales, el pago de servicios públicos, mantenimiento de

zonas deportivas, programas de iniciación deportiva y los juegos escolares e

intercolegiados, entre otros.


Los indicadores presupuestales arrojados en la vigencia evaluada son los

siguientes:




Se evidencia que el nivel de ejecución de ingresos fue del 98,56% con respecto a lo

presupuestado por el Instituto, siendo un porcentaje representativo para la Entidad.




La ejecución de egresos durante el 2017 fue del 98.56% lo cual indica que fue muy

cercano a lo estimado inicialmente, lo que representa que los gastos son muy


41

similares a los ingresos, por lo anterior, la Entidad refleja un Superávit presupuestal

en el periodo evaluado.




El 14,31% en Gastos de Funcionamiento, superior a los presentados en la vigencia

2016.



85.68% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

$16.747.360.726

Los gastos de inversión en la vigencia auditada correspondieron al 85.68% del total

de gastos del Instituto; igualmente cabe anotar que se presentó una reducción de

un punto con relación al año anterior.

6.3 Empresas de Servicios Públicos.

6.3.1 ENVIASEO E.S.P.



conceptúa que tanto la gestión presupuestal como la financiera fueron Favorables,

como consecuencia de la calificación de 99,2 puntos. Los resultados consolidados

se presentan en el siguiente cuadro:


42




micro/2018/AudiEspecEnviaseo_072018.pdf


El desglose del presupuesto aprobado es el siguiente:

CONCEPTO VALOR INICIAL

INGRESOS CORRIENTES 22,801,093,706

INGRESOS NO CORRIENTES 128,549,079

RECURSOS DE CAPITAL 600,000,000

Fuente: Sistema de Rendición de cuentas – Gestión Transparente

Elaboró: Equipo Auditor de la Contraloría Municipal de Envigado.

El presupuesto de ingresos y egresos y las Disposiciones generales del presupuesto

de Enviaseo E.S.P para la vigencia fiscal del año 2017, fue aprobado mediante el

Acuerdo de Junta Directiva N° 9 de julio 26 de 2016, por un monto de

$22.801.093.706, incrementando en un 16,2% en comparación con el presupuesto

aprobado de la vigencia 2016 que fue de $20.246.417.715.

DESCRIPCIÓN PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO

CORRIENTES 22.801.093.706 26.314.480.278

NO CORRIENTES 128.549.079 128.549.079

RECURSOS DE CAPITAL

600.000.000 1.665.000.000

INGRESOS 23.529.642.785 28.108.029.357


http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/AudiEspecEnviaseo_072018.pdf

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/AudiEspecEnviaseo_072018.pdf


43

El presupuesto de Enviaseo E.S.P está compuesto con la estructura para las

Empresas Industriales y Comerciales del Estado, determinada en el Decreto

Reglamentario 115 de 1996. La fuente de los ingresos está representada en la

prestación de servicios de recolección y transporte de residuos sólidos, la venta de

servicios públicos domiciliarios, servicios especiales y la asesoría y consultoría.

El rubro con mayor representación en el recaudo total de ingresos fue “Venta de

servicios públicos domiciliarios” por valor de $27.016.292.486, suma que constituye

el 98,74% del total recaudado del presupuesto de ingresos, con una ejecución del

103%, respecto a lo presupuestado definitivo y del 118% con relación al

presupuesto inicial.

El incremento de 3.235 usuarios, que equivale a un crecimiento del 4% respecto al

año anterior, el incremento de toneladas recogidas en un 7%, así como el aumento

de la tarifa de conformidad con las regulación del a CRA, lograron un recaudo de

ingresos superiores en un 29% por concepto el servicio de recolección y disposición

de residuos sólido, en comparación con la vigencia 2016.

En los ingresos no corrientes sobresale el rubro de Otros Ingresos con un recaudo

de $72.431.703, representando una ejecución del 380%, que corresponde

principalmente a recuperaciones por concepto de pago de incapacidades médicas,

recaudo de intereses por créditos vivienda y educación a los empleados.


Enviaseo E.S.P. presentó un presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2017

por $23.529.642.785, con adiciones por $4.578.386.573, determinando de esta

forma un presupuesto definitivo de gastos para el periodo, de $28.108.029.357, de

los cuales se aplicaron el 90%, presentado una ejecución de $25.355.492.317.

Se detalla de la siguiente manera:

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS

DESCRIPCIÓN APROPIACIÓN ADICIONES PRESUPUESTO

DEFINITIVO OBLIGACIONES

FUNCIONAMIENTO 8.022.152.552 20.764.139 8.042.916.691 6.849.149.478

OPERACIÓN 11.644.905.422 1.599.877.959 13.244.783.381 12.327.425.443

SERVICIO A LA DEUDA

1.205.152.728 - 1.205.152.729 937.593.271

INVERSIÓN 2.657.432.083 2.957.744.475 5.615.176.556 5.241.324.125

TOTAL EGRESOS 23.529.642.785 4.578.386.573 28.108.029.357 25.355.492.317



44

El rubro que presentó un mayor crecimiento fue el de inversión con un incremento

de 39% en comparación con el periodo 2016, esto se debe principalmente a la

gestión de recursos a través de contratos interadministrativos.

Los gastos de operación representan principalmente los costos de personal,

disposición final, materiales y suministros operativos, mantenimiento, reparación y

repuestos operativos.

En el rubro de inversión, se detallan aquellas actividades que realiza la entidad para

el cumplimiento de su objeto misional, esto es: capacitación al personal, adquisición

de vehículos para la operación, compra de contenedores y campañas ambientales,

mantenimiento de quebradas, zonas verdes y reforestación, entre otras.


El detalle del concepto emitido por el Equipo Auditor se sustenta a lo largo del

presente informe de auditoría.

Los indicadores presupuestales arrojados en la vigencia evaluada son los

siguientes:



97% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE INGRESOS $28.108.029.357

Durante el año 2017, la empresa Enviaseo E.S.P. recaudó el 97% del presupuesto

definitivo, lo cual demuestra su capacidad de generar y recibir los ingresos

requeridos para su correcto funcionamiento.



90% PRESUPUESTO DE GASTOS DEFINITIVO $28.108.029.357

La ejecución de egresos durante el 2017 fue del 90% lo cual indica que fue muy

cercano a lo estimado inicialmente, lo que representa que los gastos son muy

similares a los ingresos, por lo anterior, la Entidad refleja un Superávit presupuestal

en el periodo evaluado.




De acuerdo con la ejecución de los gastos, se puede concluir que por cada $100

que gasta Enviaseo, 27 se destinan al funcionamiento de la entidad.


45




$25.355.492.317

En el año 2017 la Entidad realizó inversiones del 21% de sus gastos.


EJECUCIÓN DE SERVICIO DE LA DEUDA $937.593.271

4% EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE

EGRESOS $25.355.492.317

El 4% de los gastos de Enviaseo se destinan para el pago de servicios a la deuda.

6.3.2 EVAS ENVIAMBIENTALES S.A E.S.P.



conceptúa que tanto la gestión presupuestal como la financiera fueron Favorables,

como consecuencia de la calificación de 86,8 puntos. Los resultados consolidados

se presentan en el siguiente cuadro:


46


Total






Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

TABLA 3

100,0



EVAS ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P.

2017

42,3

Desfavorable


Favorable

Concepto

83,3

Favorable




micro/2018/AUD_ESP_No_13-2018_EVAS_ENVIAMBIENTALES_SA-ESP.pdf



DEFINITIVO

RECAUDO

ACUMULADO

SALDO POR

RECAUDAR

% DE

EJECUCIÓN

$2.490.697.258 $3.990.697.258 $3.512.169.981 $478.527.277 88%

Fuente: Sistema de Rendición de Cuentas - Gestión Transparente


Ingresos Corrientes:

Dentro de estos ingresos se tienen dos rubros aprobados que son: venta de

compostaje $150.268.310 y venta de residuos especiales por $52.506.210; estos

ingresos fueron estimados de acuerdo con el alquiler de espacios en el sitio de

disposición final, para la elaboración de compost y los ingresos por las celdas de

seguridad que se encuentran en operación.

Otros Ingresos:

En este rubro fueron aprobados $2.287.922.738 de presupuesto inicial, a los cuales

fueron adicionados $1.500.000.000 que corresponden a la transferencia o aporte a

la empresa por parte del ente territorial, en cumplimiento de las facultades del

Acuerdo Municipal 015 de 2016 y el Acuerdo Nº 021 de julio 30 de 2017. Recursos

destinados única y exclusivamente al saneamiento contable y administrativo de la

empresa mientras se buscan alternativas que permitieran su enajenación.

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/AUD_ESP_No_13-2018_EVAS_ENVIAMBIENTALES_SA-ESP.pdf

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2018/AUD_ESP_No_13-2018_EVAS_ENVIAMBIENTALES_SA-ESP.pdf


47


El presupuesto de gastos de la empresa se encuentra desagregado de la siguiente

forma:

DESCRIPCIÓN PRESUPUESTO

DEFINITIVO

TOTAL

EJECUTADO

POR

EJECUTAR

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1.887.728.745 756.239.818 1.131.488.927

SERVICIO DE LA DEUDA 1.731.780.363 1.633.528.615 98.251.748

GASTOS DE INVERSIÓN 0 0 0

Fuente: Gerencia EVAS Enviambientales S.A. E.S.P.


Dentro de los gastos con mayor porcentaje de ejecución se presenta:

La deuda pública con un 94,33% ejecutado respondiendo a los compromisos adquiridos con entidades financieras, cancelando el interés y el abono a capital de acuerdo con el plan de pagos. Esta cancelación se efectúa para darle celeridad a una posible enajenación de la empresa con el fin de su saneamiento financiero.

En los gastos de funcionamiento fueron ejecutados por servicios personales $229.229.927, equivalente al 61.76% del presupuesto asignado. En los gastos generales se ejecutaron recursos en las pólizas de seguros, en el pago de servicios públicos, en la cancelación de pasivos exigibles a favor de terceros como CORANTIOQUIA, CRA, UPB, entre otros contratistas. También en los gastos generales está el mantenimiento y los suministros de la planta de lixiviados de El Guacal, al cual se deben ejercer los controles ambientales y de medición de PH o acidez para su reintegro a los afluentes de agua.


Los resultados presupuestales de la empresa para la vigencia 2017 fueron:



88,01% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE INGRESOS $3.990.697.258

Durante la vigencia 2017, la empresa recaudó un 37,98% menos de lo que tenía

presupuestado al cierre de la vigencia. Esta reducción se presenta por el cierre de las

operaciones comerciales del relleno sanitario, dificultando su sostenimiento y

debilitando el músculo financiero de la empresa haciéndola cada vez inviable.


48

NIVEL DE AUTONOMÍA FINANCIERA

INGRESOS CORRIENTES EJECUTADOS 206.026.256

101,60% TOTAL DE INGRESOS CORRIENTES

APROPIADOS 202.774.520

Se presenta una sobre ejecución de recursos debido a ingresos adicionales en la venta

de servicios de destrucción de productos para la protección de marca. El nivel de

autonomía financiera es bajo, debido al alto grado de dependencia del Ente Territorial y

a la reducción ostensible de los ingresos.


EJECUCIÓN DE GASTOS 2.618.998.360

65,63% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS 3.990.697.258

Se presenta una ejecución inferior de gastos que favorece a la entidad. Dichos gastos

son para cubrir las obligaciones del servicio de la deuda y los gastos generales de

funcionamiento primordialmente.


EJECUCIÓN DE GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO 756.239.818

40,06% PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS

DE FUNCIONAMIENTO 1.887.728.745

De los gastos apropiados en forma definitiva durante el 2017, fueron ejecutados el

40,06%, representando una reducción del gasto del 14,41%

NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE SERVICIOS A LA

DEUDA

EJECUCIÓN DE GASTOS DE SERVICIOS A

LA DEUDA 1.633.528.615

62,37%

PRESUPUESTO EJECUTADO DE GASTOS 2.618.998.360

La empresa, de cada $100 gastados 62,37 de ellos, destinó al servicio de la deuda

pública. Las obligaciones en el pago de la deuda pública son fundamentales para reducir

el índice de endeudamiento y para sanear las deudas de la empresa en caso de su

enajenación.


49


EJECUCIÓN DE GASTOS DE INVERSIÓN $0

0,00%

PRESUPUESTO EJECUTADO DE GASTOS 2.618.998.360

En el año 2017 no fueron destinados recursos para la inversión de la empresa.

SOSTENIBILIDAD FISCAL

EJECUCIÓN DE INGRESOS TOTALES 3.512.169.981

$893.171.621

EJECUCIÓN DE EGRESOS TOTALES 2.618.998.360

En el año 2017 la empresa obtuvo un superávit presupuestal de $893.171.621 en la

ejecución de sus ingresos y egresos, reflejado en la ejecución de menores gastos para

el funcionamiento, la deuda pública y la inversión. Sin embargo, las finanzas de la

entidad dependen de los aportes entregados por el Ente Territorial para el pago de

deudores.


50

6.4 Empresa Industrial y Comercial del Estado.

6.4.1 ENVICÁRNICOS E.I.C.E HOY LIQUIDADA


Como resultado de la auditoría realizada, la Contraloría Municipal de Envigado

conceptúa que el Control de Gestión es Desfavorable, como consecuencia de la


continuación:

Factores PonderaciónCalificación

Total

1. Gestión Contractual 0,40 12,9

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 0,20 3,8

3. Legalidad 0,40 15,6

1,00 32,4

Concepto de Gestión a emitir

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

Favorable

Desfavorable

Desfavorable

Concepto

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Calificación total

32,3

19,2

39,0

TABLA 1


ENVICARNICOS E.I.C.E.HOY LIQUIDADA

2016-2017

CONTROL DE GESTIÓN




micro/2017/INF_FINAL_AUD_ESP_024-2017_ENVICARNICOS.pdf

El Equipo Auditor no pudo acceder a la información para el análisis y verificación de

las cifras de la información contable y presupuestal.

Debido a la limitante en la verificación de la información financiera de la empresa

liquidada, el Equipo Auditor no tuvo certeza en los resultados contables y

presupuestales, razón por la cual, la calificación de los indicadores financieros de

los estados contables y presupuestales obtuvieron un puntaje de cero (0).

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2017/INF_FINAL_AUD_ESP_024-2017_ENVICARNICOS.pdf

http://www.contraloriaenvigado.gov.co/documentos/informes-micro/2017/INF_FINAL_AUD_ESP_024-2017_ENVICARNICOS.pdf


51

6.5 INSTITUCIONES EDUCATIVAS

INSTITUCIÓN PRESUPUESTO

DEFINITIVO

PRESUPUESTO EJECUTADO DE

GASTOS

% EJECUCIÓN

I.E. MANUEL URIBE ÁNGEL $274.286.468 $193.329.712 70.48%

I.E. NORMAL SUPERIOR DE ENVIGADO

$454.427.971 $206.316.652 45.40%

I.E. JOSE MIGUEL DE LA CALLE $171.481.160 $34.935.030 20.37%

I.E. LAS PALMAS $113.759.923 $66.942.985 58.85%

I.E. SAN VICENTE DE PAUL $99.602.777 $68.071.185 68.34%

I.E. EL SALADO $145.379.052 $122.665.220 84.38%

I.E. LA PAZ $570.483.589 $370.337.035 64,92%

I.E. JOSE ALEJANDRO VÉLEZ BARRIENTOS

$133.135.996 $109.163.199 81,99%

I.E. COMERCIAL DE ENVIGADO $487.872.521 $197.907.168 40,57%

I.E. JOSE MANUEL RESTREPO VÉLEZ

$259.451.533 $177.283.772 68,33%

I.E. DARIO DE BEDOUT $71.035.310 $37.098.476 52,23%

I.E. MARIA POUSSEPIN $79,339,649 $58,342,912.44 73.54%

I.E. MARTÍN EDUARDO RIOS LLANOS

$56.814.604 $43.788.457 77.07%

A nivel financiero de las Instituciones Educativas en la vigencia 2017 cuentan con

los traslados de recursos por parte del Ministerio de Educación Nacional y el

Departamento Nacional de Planeación (CONPES) por concepto de gratuidad

educativa y convenios municipales. Estos aportes son de gran importancia para la

mejora institucional y educativa del Municipio. Adicionalmente, en el

comportamiento presupuestal de estas Instituciones, se observan ingresos por

arrendamiento de espacios locativos y rendimientos en cuentas bancarias.


52

Los resultados de las pruebas saber 11, donde se mide el grado de conocimiento

académico de estudiantes del último año de secundaria, presentó el siguiente

resultado en el año 2017.

Nombre del Establecimiento Clasificación Resultado

I.E. NORMAL SUPERIOR DE ENVIGADO A SUPERIOR

INSTITUCION EDUCATIVA ALEJANDRO VELEZ BARRIENTOS

A SUPERIOR

INSTITUCION EDUCATIVA LA PAZ A SUPERIOR

I.E. JOSE MANUEL RESTREPO VELEZ A SUPERIOR

INSTITUCION EDUCATIVA MARIA POUSSEPIN A SUPERIOR

INSTITUCION EDUCATIVA COMERCIAL DE ENVIGADO

B ALTO

INSTITUCION EDUCATIVA JOSE MIGUEL DE LA CALLE

B ALTO

INSTITUCION EDUCATIVA DARIO DE BEDOUT B ALTO

INSTITUCION EDUCATIVA SAN VICENTE DE PAUL

B ALTO

INSTITUCION EDUCATIVA LAS PALMAS B ALTO

INSTITUCION EDUCATIVA MARTIN EDUARDO RIOS LLANOS

D MUY INFERIOR

Fuente: Secretaría de Educación y Cultura de Envigado y

file:///C:/Users/jagaviria.ENVIGADO/Downloads/Clasificacion%20de%20establecimientos%20y%20sedes%20

Saber%2011.pdf


Aunque el resultado para el Municipio es satisfactorio, se debe continuar

fortaleciendo la calidad educativa de nuestros estudiantes para superar la

calificación obtenida.



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INFORME FISCAL Y FINANCIERO MUNICIPIO DE ENVIGADO … · “La Contraloría General de la Republica, en el informe 2017, destaca la mejoría en el resultado fiscal de las finanzas