INFORME FISCAL Y FINANCIERO - cga.gov.co · En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para el Departamento, las entidades públicas,

INFORME FISCAL Y FINANCIERO

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

VIGENCIA FISCAL

2013

INFORME FISCAL Y FINANCIERO


VIGENCIA FISCAL

2013

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Julio de 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gustavo Andrés Monsalve

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flor Dilia Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralora Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Contralor Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo

Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

TABLA DE CONTENIDO

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA ....................................................................... 8

1 ANALISIS PRESUPUESTAL .......................................................................... 8

1.1 Presupuesto Inicial, Adicional y Definitivo ............................................ 8

1.2 Ejecución de ingresos ............................................................................. 9

1.2.1 Ejecución presupuestal comparativa de ingresos 2013-2012 .............. 9

1.2.2 Ingresos por licores producidos por la FLA ....................................... 14

1.2.3 Ingresos por Entidades descentralizadas .......................................... 16

1.3 Ejecución Presupuestal de Gastos....................................................... 17

1.3.1 Ejecución presupuestal comparativa de egresos 2012-2011 ............ 18

1.4 Principales Resultados Fiscales ........................................................... 25

1.4.1 Situación de Tesorería ....................................................................... 26

1.5 Déficit Fiscal ........................................................................................... 28

2 ÍNDICES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................................... 28

2.1 Área de Ingresos .................................................................................... 28

Recaudo de Ingresos ............................................................................. 28

Generación Interna de Recursos .......................................................... 28

2.2 Área de Egresos ..................................................................................... 29

Ejecución de Egresos ............................................................................ 29

Gastos de Funcionamiento ................................................................... 29

Gastos de Personal ................................................................................ 29

Gastos Generales ................................................................................... 30

Transferencias ........................................................................................ 30

Gastos de Operación Comercial ........................................................... 30

2.3 Área de Inversión ................................................................................... 31

Inversión ................................................................................................. 31

Participación Inversión Total de los Ingresos Recaudados ............... 31

3 DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 32

3.1 Detalle de la Deuda Interna ................................................................... 33

3.2 Detalle Deuda Externa ........................................................................... 34

3.3 Capacidad de Endeudamiento y Sostenibilidad de la Deuda ............. 34

3.4 Proyección Amortización Deuda Interna - Externa ............................. 37

4 INDICADORES DE LA LEY 617 de 2000 ..................................................... 42

5 RESULTADO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2013 – 2012 ....................... 43

6 ANÁLISIS ESTADOS FINANCIEROS........................................................... 44

6.1 Estructura Financiera ............................................................................ 44

6.1.1 Activos ............................................................................................... 45

6.1.2 Pasivo ................................................................................................ 48

6.1.3 Patrimonio ......................................................................................... 51

6.1.4 Cuentas de Orden ............................................................................. 51

6.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental. .... 52

7 INDICES FINANCIEROS ............................................................................... 54

7.1 Liquidez ................................................................................................... 54

7.2 Rentabilidad ............................................................................................ 55

7.3 Endeudamiento ...................................................................................... 56

7.4 Margen Neto de Utilidad ........................................................................ 57

NTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,

La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente

territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2013. El

presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Departamento

de Antioquia.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2012.

Igualmente, se presenta la Información Contable Departamental analizando el

Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a

diciembre 31 de 2013, así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

análisis y comprensión de la realidad económica del Departamento, como el

estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, análisis de vigencias futuras y

evaluación del indicador 617 del 2000.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable

y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera

Pública Chip, y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como

base la información rendida por la Gobernación de Antioquia en Gestión

transparente, en cumplimiento de la Resolución 1807 de diciembre de 2013, de

rendición de cuentas, expedida por la Contraloría General de Antioquia.

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

de información para el Departamento, las entidades públicas, privadas y la

comunidad en general.

8

8


1 ANALISIS PRESUPUESTAL

1.1 Presupuesto Inicial, Adicional y Definitivo (cifras en miles de pesos)

El presupuesto para el Departamento de Antioquia – Nivel Central, vigencia 2013,

fue inicialmente aprobado según Ordenanza No 036 del 07 de diciembre de 2012,

y liquidado previamente por Decreto 3406 de diciembre 17 de 2012 en la suma de

$3.150.239.883

Durante la vigencia se efectuaron adiciones por $932.108.459, el 29,59% y

reducciones de $383.793.870, el 12,18%, para un presupuesto definitivo de

$3.698.554.471. La fuente de las adiciones proviene de Ingresos Corrientes

$254.566.956, el 27,31% del Total y los Recursos de Capital $677.541.502, el

72,68%. Dentro de los Ingresos Corrientes sobresale la adición al grupo de las

transferencias para Inversión por $231.301.110, el 90,86% del total y en los

Recursos de Capital, lo adicionado por Recursos del Balance con $463.076.842 el

68,34 y los Recursos del Crédito Interno $148.966.277, representando el 21,98%

del grupo adicionado.

Con respecto a las reducciones por $383.793.870, se presentaron en los Ingresos

corrientes $85.073.874, el 22,17% del total y los Recursos de Capital

$298.719.997, el 77,83% restante. .Las mayores reducciones se registraron en las

Transferencias $52.782.116 y los Recursos del Crédito por $226.535.799. Al

respecto la Ordennza 34 – Estatuto Presupuestal del Departamento estipula en el

artículo 112. “Reducción o suspensión de apropiaciones e Ingresos. En cualquier mes

9

9

del año fiscal, el Gobierno Departamental, previo concepto del Consejo de Gobierno

podrá reducir o aplazar total o parcialmente, las apropiaciones presupuestales. Al

respecto en auditoria especial realizada a la Secretaría de Hacienda de pudo determinar

que las reducciones no fueron presentadas al consejo de Gobierno Departamental,

Inobservando lo regulado en dicho artículo.

El Presupuesto definitivo de Ingresos fue distribuido en Ingresos Corrientes

$2.947.203.588, el 79,68% de participación, e Ingresos de Capital $751.350.883,

el 20,31% restante.

1.2 Ejecución de ingresos

Al cierre de la vigencia 2013, el acumulado de los Ingresos del Departamento

totalizó $3.676.280.248,10, siendo superiores en $288.648.961,10, el 8,52% con

respecto al recaudo de la vigencia fiscal 2012, y se distribuyo de la siguiente

manera

1.2.1 Ejecución presupuestal comparativa de ingresos 2013-2012

CONCEPTO

RECAUDOS VARIACIÓN

2013 2012 %

Ingresos Corrientes 2.898.752.268,84 2.793.502.719,00 105.249.549,84 3,77%

Tributarios 1.050.882.385,01 952.700.429,00 98.181.956,01 10,31%

No Tributarios 1.847.869.883,83 1.840.802.290,00 7.067.593,83 0,38%

Ingresos de Capital 777.527.979,26 594.128.568,00 183.399.411,26 30,87%

Cofinanciación 42.545.664,61 45.187.269,00 -2.641.604,39 -5,85%

Recursos del Crédito 174.755.886,02 50.939.209,00 123.816.677,02 243,07%

Recursos del Balance 459.672.481,20 371.930.567,00 87.741.914,20 23,59%

10

10

Rendimientos Operaciones Financieras. 28.437.062,05 37.095.403,00 -8.658.340,95 -23,34%

Venta de Activos 6.043.336,80 0,00 6.043.336,80 0,00%

Donaciones 1.706.813,07 1.919.026,00 -212.212,93 -11,06%

Reintegros 43.271.248,70 55.837.750,00 -12.566.501,30 -22,51%

Otros Ingresos de Capital 7.858.454,91 18.016.363,00 -10.157.908,09 -56,38%

TOTAL 3.676.280.248,10 3.387.631.287,00 288.648.961,10 8,52%

Fuente: Consolidador de Hacienda CHIP Elaboró: Contraloría Departamento de Antioquia

El total de recaudados ascendió a $3.676.280.248, superior en $288.648.961, el

8,52% con respecto al año 2012, con una ejecución del 99%. Del total recaudado

los Ingresos Corrientes participan con el 78,85% y los Recursos de Capital con el

21,14% restante.

Los Ingresos Corrientes fueron superiores en $105.249.549, el 3,77%,

comparados con los recaudados en el 2012, y se ejecutaron en el 98%, estuvieron

conformados por los Tributarios $1.050.882.385., el 36,25% de participación y los

No tributarios $1.847.869.883, el 63,74% restante.

Los Tributarios, fueron superiores en $98.181.956, el 10,31% con respecto al

2012, y ejecución del 99%, los principales renglones rentísticos correspondieron a

Impuesto Consumo Licores Vinos y Aperitivos $225.012.025,24, IVA a los Licores

$107.011.709, Impuesto Vehículos Automotores $141.175.938, Impuesto al

consumo de Cerveza $168.862.167, Impuesto de Registro $128.976.233,

Impuesto al Consumo de Cigarrillos $102.761.036, sobretasa a la Gasolina

$65.729.323, Estampillas $43.007.963 y Contribuciones Sobre Contratos de Obra

Pública $11.880,073

11

11

El incremento de los ingresos tributarios obedeció principalmente al aumento en el

impuesto de lotería que pasó de $1.692.065 en 2012 a $2.973.477 con un

crecimiento del 32%, incremento en el IVA de licores en 12% incrementando en

$12.919.192 con respecto a 2012 y el impuesto de registro, que presento un

aumento de $24.931.350, el 19% mayor a lo recaudado por este concepto en

vigencia 2012, las demás rentas como el degüello, consumo de cigarrillo, venta de

licores, se sitúan en un crecimiento inferior al 10% con respecto a la vigencia

2012.

Los No Tributarios por $1.847.869.883, incrementaron en $7.067.594, el 0,34%,

comparados con el año 2012, presentando ejecución del 98%, las principales

rentas que componen esta agregado están representadas por las transferencias

que suman $1.939.292.327, el 67,07 del total de no tributarios, tasas y derechos

$61.058.535, derechos de explotación de juegos de azar $56.058.092 y juegos de

apuestas permanentes $41.973.245.

Los Recursos de Capital obtuvieron recaudos por $777.527.979, superando la

vigencia 2012 en $183.399.411, el 30,87%. Alcanzaron una ejecución del 103%.

Los mayores recursos se obtuvieron por Recursos de Balance $459.672.481, el

59%, Recursos del Crédito $174.755.886 el 22%, Reintegros por $43.271.248, el

5.56% de participación y Recursos de Cofinanciación por $42.545.664, el 5.47%.

El aumento en este agregado correspondió principalmente al aumento en los

recursos de crédito aumentando en $123.816.677 equivalente al 243% con

respecto a la vigencia 2012.

En el grafico 1 se muestra la principal fuente de financiación del Departamento,

conformada por los Ingresos Corrientes Tributarios y No Tributarios, que

representan el 79% del Total de recaudos. Desagregados en los tributarios por

29% y los no tributarios el 50%

12

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GRAFICO 1


En el gráfico 2 se observa la participación de las Principales rentas del

Departamento, representándolos Ingresos tributarios encontrando el porcentaje

13

13

con mayor participación en los ingresos tributarios el impuesto al consumo de

licores con el 23% de participación

GRAFICO 2


14

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1.2.2 Ingresos por licores producidos por la FLA (millones de pesos)

Con respecto a los Ingresos por concepto de licores, estos son los obtenidos por

la producción y comercialización de los productos de la Fábrica de Licores y

alcoholes de Antioquia, los cuales presentaron el siguiente comportamiento

durante la vigencia analizada.

Durante el periodo contable 2013, la Fabrica de licores y Alcoholes de Antioquia,

registro ingresos operacionales por $1.040.148 y en el 2012 $1.031.949, con una

variación positiva de $8.199, equivalente al 1%, las bonificaciones pasaron de

$52.940 en 2012 a $47.978 en 2013, disminuyendo en 9%, equivalente a $4.962,

los impuestos representados en impuesto al consumo e IVA incrementaron en

$8.047, el 2%, los costos de venta pasaron de $173.614 en 2012 a $170.931 en

2013, disminuyendo en $2.683, impactando de forma positiva la utilidad bruta en

ventas que incremento en $7.797, el 3%, registrando en 2013 $301.362 y en 2012

$293.566

Los gastos de Administración y Venta del año 2013 fueron de $69.374 y en el año

2012 fueron $51.812, situación que incide en la Utilidad Operacional para el año

2013 situándose en $231.988 y la del año 2012 en $241. 754, presentándose una

disminución de $9.766, el 4%, A esta utilidad se le adiciona las actividades no

operacionales de la empresa

En el 2013 los ingresos operacionales presentan la siguiente distribución:

Bonificaciones 5%, Impuestos 50%, costo de ventas 16%, gastos operacionales

de administración y ventas 7% y utilidad operacional 22%. En el año 2013 la

distribución porcentual es similar, los gastos de administración y venta fueron el

5%.

15

15

La Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia generó Ingresos Operacionales en

el año 2013 por $1.040.148 distribuidos como se describe a continuación:

Licores (Ingresos gravados más impuestos) $1.040.090

Alcoholes $8

Servicios $2

Material reciclaje e inservible $48

La fábrica presentó incremento en las Ventas de Licores (base Gravable) por

$175, el 0,03%, las ventas Gravadas de licores en 2013 fueron $520.220 y en el

2012 fueron 520.045, le sigue la venta de alcohol que fue de $8, Servicios $2 y

material reciclaje e inservible $48.

Para el periodo contable del año 2013 las ventas brutas, por mercado en valores

y unidades de 750 cc se registran de la siguiente manera:

MERCADO VALOR VENTAS UNIDADES DE 750CC

Antioquia 663.092 34

Departamentos 363.440 26

Exportaciones 13.558 3

TOTAL 1.040.090 63

Fuente: Fábrica de licores y alcoholes de Antioquia

16

16

1.2.3 Ingresos por Entidades descentralizadas (miles de pesos)

Fuente: Secretaria de Hacienda Departamento de Antioquia

Los ingresos provenientes de los excedentes financieros correspondientes a las

Empresas Comerciales e Industriales del Departamento de Antioquia presentan

una reducción de $616.811.028, el 13,1% con respecto a la vigencia 2012.

Incide en esta variación que durante la vigencia 2013 solo se recibieron

excedentes de la Beneficencia de Antioquia, los cuales presentaron incremento de

$818.182.612, equivalentes a 25% comparados con lo reportado en vigencia 2012.

El resultado de la Ejecución presupuestal de Ingresos fue el siguiente:

Presupuesto definitivo de Ingresos $3.698.554.471

Recaudo $3.676.280.248

Déficit ejecución de ingresos ($22.274.223)

INGRESOS

EMPRESA O ESTABLECIMIENTO

PÚBLICO VIGENCIA

2012 VIGENCIA

2013 VARIACION %

Excedentes Financieros de las

Empresas Industriales y Comerciales y

Establecimientos Públicos

Hidroituango 28.606.959 0 -28.606.959 -100

Edatel 1.406.386.681 0 -

1.406.386.681 -100

Benedan 3.273.113.644 4.091.296.256 818.182.612 25,0

TOTAL 4.708.107.284 4.091.296.256 -616.811.028 -13,1

INGRESOS

EMPRESA O ESTABLECIMIENTO

PÚBLICO VIGENCIA

2012 VIGENCIA

2013 VARIACION %

Excedentes Financieros de las

Empresas Industriales y Comerciales y

Establecimientos Públicos

Hidroituango 28.606.959 0 -28.606.959 -100

Edatel 1.406.386.681 0 -

1.406.386.681 -100

Benedan 3.273.113.644 4.091.296.256 818.182.612 25,0

TOTAL 4.708.107.284 4.091.296.256 -616.811.028 -13,1

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Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia

Este déficit se distribuye así:

Déficit Ingresos Corrientes ($48.451.319)

Superávit Recursos de Capital 26.177.095

Total ($22.274.223)


Se observa que los Ingresos Corrientes presentaron un déficit de ($48.451.319),

resultado del no cumplimiento de las metas programadas de recaudos de los

Ingresos Tributarios, que se ejecutaron en el 98% y los No Tributarios con

ejecución del 98%. El superávit en Recursos de Capital fue el resultado

principalmente el incremento del 243% en los recursos del crédito.

1.3 Ejecución Presupuestal de Gastos (Cifras en miles)

Al cierre de la vigencia 2013, la ejecución de presupuestal de gastos del

Departamento de Antioquia ascendió a $3.265.865.056, con ejecución del 89,23%,

siendo superior en $315.876.993, el 11%, con respecto a los compromisos del año

2012. El comportamiento de los gastos ejecutados, con respecto al presupuesto

se detalla a continuación:

18

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Concepto Ppto definitivo ejecución Variación

%c Ejecución

Gastos de Funcionamiento 893.531.163 718.808.729 174.722.434 80,44

Servicio de la Deuda 214.613.064 190.808.435 23.804.629 88,91

Gastos de Inversión 2.590.410.244 2.356.247.892 234.162.352 90,96

3.698.554.471 3.265.865.056 432.689.415 88,30

1.3.1 Ejecución presupuestal comparativa de egresos 2013-2012

CONCEPTO

EJECUCIÓN VARIACIÓN

2013 2012 CIFRAS %

Gastos de Funcionamiento 718.808.729,00 705.390.189,00 13.418.540 1,90%

1..Servicios Personales 119.607.860,00 135.883.001,00 -16.275.141 -11,98%

2. Gastos Generales 34.726.746,00 35.639.324,00 -912.578 -2,56%

3. Transferencias 352.338.256,00 323.815.223,00 28.523.033 8,81%

4..Gstos Operación Comercial 192.094.463,00 196.036.385,00 -3.941.922 -2,01%

5..Otros 20.041.404,00 14.016.256,00 6.025.148 42,99%

Deuda Publica 190.808.435,00 152.259.695,00 38.548.740 25%

Inversión 2.356.247.892,00 2.092.338.179,00 263.909.713 13%

Total 3.265.865.056,00 2.949.988.063,00 315.876.993 11%

Fuente: Consolidador de Hacienda CHIP Cálculos: Contraloría Departamento de Antioquia

Los Gastos de Funcionamiento fueron ejecutados en el 80,44% y fueron

superiores en 1,90% con relación al año 2012, estos fueron dirigidos a Servicios

Personales $119.607.860, el 16,64% de participación, los Gastos Generales

$34.726.746, el 4,83%, Transferencias $352.338.256, el 49,02%, Gastos de

Operación Comercial $192.094.463, el 26,72% y Otros Gastos de Funcionamiento

$20.041.404, 2,79% restante.

19

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Los subgrupos más representativos de Funcionamiento correspondieron a las

Transferencias con $352.338.256 y una ejecución del 87,8%, siendo superiores en

$28.523.033, el 8,81% con relación al 2012 y los Gastos de Operación Comercial

$192.094.463, con ejecución del 77,6%, originados en la producción y

comercialización de los productos de la Fabrica de Licores y alcoholes de

Antioquia y siendo inferiores en $3.941.922, el 2,01%, con relación a los

ejecutados en la vigencia fiscal 2012 y los servicios Personales por $119.607.860,

ejecución del 87,9% e inferiores en $16.275.141, el 11,98% con relación al 2012.

El Plan Operativo Anual de Inversiones para la vigencia fue ejecutado por

$2.356.247.892, el 87,04 de lo programado presentando un aumento de

$263.909.717, el 12,61% con respeto a lo ejecutado en vigencia 2012.

La Inversión ejecutada fue dirigida a los sectores de inversión que se detallan a

continuación:

EJECUCION VARIACION

SECTOR 2013 2012 Cifras %

Educación 1.106.798.335 953.753.492 153.044.843 16,05%

Salud 556.022.128 593.029.273 -37.007.145 -6,24%

Agua Potable Y Saneamiento Básico (Sin Incluir Proyectos Vis)

55.132.795 37.338.788 17.794.007 47,66%

Deporte Y Recreación 39.396.046 59.428.561 -20.032.515 -33,71%

Cultura 11.277.582 5.642.765 5.634.817 99,86%

Servicios Públicos Diferentes A Acueducto, Alcantarillado Y Aseo (Sin Incluir Proyectos De Vivienda De Interés Social)

6.065.806 1.322.552 4.743.254 358,64%

Vivienda 51.271.518 21.175.337 30.096.181 142,13%

Agropecuario 39.211.932 15.733.081 23.478.851 149,23%

Transporte 260.354.094 145.454.269 114.899.825 78,99%

20

20

Ambiental 7.662.013 14.809.149 -7.147.136 -48,26%

Centros De Reclusión 447.200 1.220.286 -773.086 -63,35%

Prevención Y Atención De Desastres

12.635.286 4.893.956 7.741.330 158,18%

Promoción Del Desarrollo 29.682.408 41.631.279 -11.948.871 -28,70%

Atención A Grupos Vulnerables - Promoción Social

63.588.532 106.807.044 -43.218.512 -40,46%

Equipamiento 18.463.418 8.376.157 10.087.261 120,43%

Desarrollo Comunitario 29.119.423 11.750.167 17.369.256 147,82%

Fortalecimiento Institucional 50.430.280 56.539.789 -6.109.509 -10,81%

Justicia Y Seguridad 18.689.096 13.432.230 5.256.866 39,14%

TOTAL 2.356.247.892 2.092.338.175 263.909.717 12,61%


De acuerdo al Plan de Inversiones para el año 2012, las principales erogaciones

correspondieron al sector educación con $1.106.798.335, el 46,9% del total,

Sector salud con $556.022.128, el 23,59%, el Sector Transporte por

$260.354.094, el 11.04%, La Atención a Grupos Vulnerables con $63.588.532, el

2,69% y Vivienda $51.271.518, con participación del 2,17%, el porcentaje restante

de la inversión se agrupa en fortalecimiento institucional, desarrollo comunitario,

promoción al desarrollo.

El Sector Educación presento una variación positiva con respecto a lo ejecutado

en el año 2012 por $153.044.843, el 16,05%, recursos dirigidos al Pago de

Personal docente y aportes Patronales por $721.712.291, Calidad Matriculas

$155.081.203, Eficiencia en la Administración de los Servicios Educativos

$15.653.091 y Otros Gastos en Educación $124.580.223, el aumento en este

agregado está representada principalmente en el aumento de los servicios de

personal y aportes patronales de $20.897.196, el 2,98% con respecto a la vigencia

2012.

21

21

El Sector Salud fue inferior en $37.007.145, el -6,24% respecto a los recursos

ejecutados en el año 2012, orientando recursos Régimen subsidiado

$146.812.993, Gastos en Salud Publica $36.317.851 y prestación de servicios a

la población pobre no cubierto $244.170.116, otros gastos en salud $103.282.134.

la variación negativa de este agregado corresponde a la disminución de los

recursos para atención a población pobre no cubierto con subsidio a la demanda

de -32,27%, pasando de $360.556.996 en 2012 a $244.170.116 en 2013.

La inversión en el Sector Transporte fue superior en $114.899.825, el 78,99%

respecto a lo invertido en el año 2012, sus recursos se orientaron a el

mantenimiento de vías $106.721.374, construcción de Vías $51.970.997,

Mejoramiento de vías $45.049.14, Sistemas de Transporte Masivo $40.372.815.

El aumento corresponde principalmente al mantenimiento rutinario de vías que

aumento de 2012 a 2013 en $77.016.357 el 259%

En el Sector Atención a Grupos Vulnerables se ejecutaron menores recursos por

$43.218.512, el 40,46% con relación al año 2012, fueron orientados

principalmente a programas para la protección integral a la primera infancia

$32.273.700, protección integral a la adolescencia $1.904.518 y atención y apoyo

a victimas $24.454.501

Sector Fortalecimiento Institucional disminuyó con respecto al año 2012 en

$6.109.509, el 10,81%, los subgrupos con mayor participación corresponden a

programas orientados básicamente a los Procesos Integrales de Evaluación

Institucional y reorganización Administrativa $39.515.190 y Programas de

22

22

Capacitación y Elaboración y actualización del plan de ordenamiento territorial

$1.143.470

El Sector Vivienda fue inferior con relación al año 2011 en $30.096.181, el

142,13%, recursos orientados a programas para Planes y Proyectos de vivienda

de interés social $18.945.000, proyectos de titularización $ 3.024.000

Por concepto de servicio de la Deuda se efectuaron compromisos por

$190.808.435, el 88,9 de lo programado y siendo superior en $38.548.741 el

42,4% con relación a la ejecutada en el 2012, presento el siguiente

comportamiento:

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO EJECUCIÓN

DEUDA EXTERNA $8.149.597 $7.270.641

Amortizaciones 5.662.429 5.662.429

Intereses 712.898 679.273

Comisiones 1.774.270 928.939

DEUDA INTERNA $ 207.563.467 $183.537.794

Amortizaciones 166.913.342 144.894.293

Intereses 39.550.125 38.643.501

Comisiones y otros 1.100.000

Total Servicio $214.613.064 $190.808.435


La deuda fue ejecutada para atender principalmente los siguientes sectores:

23

23

Ejecución Variación

Sector 2013 2012 Cifras %

Educación 3.148.314 14.763.764 -11.615.450 -78,7

Salud 172.538 2.158.881 -1.986.343 -92,0

Transporte 100.296.253 49.060.397 51.235.856 104,4

Bonos Pensiónales 85.003.214 86.276.652 -1.273.438 -1,5

Agua potable 3.255 3.255 0,0

Atención a grupos vulnerables 2.127.340 2.127.340 0,0

Recreación y deporte 57.521 57.521 0,0

Total 190.808.435 152.259.694 38.548.741 42,4


El incremento en el servicio a la deuda corresponde principalmente a la inversión

en transporte que aumento $51.235.856, el 104,4% con respecto a la vigencia

2012 y la inversión en atención a grupos vulnerables de $2.127.340 en 2013, las

inversiones en educación, salud, bajaron en el 78% y 92% respectivamente con

relación a la vigencia 2012.

24

24

GRAFICO3


En el grafico 3 se observa que la mayor inversión con recursos de crédito público

corresponde a transporte, con una participación de 53% del total de los recursos

ejecutados por esta fuente de financiación.

Inversión en metro de Medellín:

Dentro del grupo de las inversiones no corrientes registradas por el Departamento

de Antioquia, se encuentra el Metro de Medellín, con un porcentaje de

participación del 50%, el costo histórico registrado es de $75.134 millones, al igual

que el costo total y la provisión $75.134 millones.

La inversión del Metro de Medellín Ltda. Se actualiza con las certificaciones

suministradas por la entidad, afectando solo cuentas de orden por tener un

25

25

patrimonio negativo y cumpliendo con lo estipulado en el concepto de la

Contaduría para tal fin.

El Departamento le transfirió en el año 2013 al Metro de Medellín por concepto de

capitalización, la suma de $32.289 millones.

Resultados de la ejecución:

La Ejecución presupuestal de Egresos presento el siguiente resultado:

Apropiación Definitiva $3.698.554.471

Total ejecución $3.265.865.056

Superávit Ejecución Egresos $432.689.415


Se obtuvo un superávit en la ejecución presupuestal de egresos, toda vez que los

compromisos fueron inferiores a lo presupuestado en un 11,70%. Especialmente

los gastos de funcionamiento, donde se dejaron de ejecutar $174.722.434 y

Gastos de Inversión, con no ejecución de $234.162.352.

1.4 Principales Resultados Fiscales

Situación Presupuestaria:

Déficit Presupuestal de Ingresos ($22.274.223)

26

26

Superávit Presupuestal de Egresos $432.689.415

Resultado de la Ejecución Presupuestal $410.415.192


Durante el año 2013, el resultado presupuestal fue un superávit de $410.415.192,

siendo inferior al superávit de ejecución presupuestal del año 2012 en

$16.904.006, el 3,96%.

1.4.1 Situación de Tesorería

A diciembre 31 de 2013, la tesorería general del Departamento registro

disponibilidades por $942.553.203 y Exigibilidades y Reservas por $577.557.326,

para un Superávit de $364.995.877, lo que indica que todos los compromisos

asumidos contaran con recursos en tesorería para su cubrimiento, de acuerdo al

siguiente cuadro:

NOMBRE

TOTAL

DISPONIBILIDADES

TOTAL

EXIGIBILIDADES

Y RESERVAS

SUPERÁVIT

O DÉFICIT

TOTAL 942.553.203,0 577.557.326,0 364.995.877,0

RECURSOS DE LIBRE DESTINACION 357.304.687,0 325.822.219,0 31.482.468,0

RECURSOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA 585.248.516,0 251.735.107,0 333.513.409,0 Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia

El superávit de tesorería se distribuyo así: superávit en Recursos de Libre

destinación por $31.482.468 y superávit Recursos con destinación especifica

$333.513.409. La situación de tesorería a diciembre 31 de 2013, de los Recursos

de Libre destinación, presento decremento, con respecto al superávit recursos de

libre destinación vigencia 2012, por $50.681.695, el $186%

27

27

Concepto Libre

Destinación

Recursos Destinación Especifica Total

Caja y Bancos 287.180.969,0 573.245.251,0 860.426.220,0

Encargos Fiduciarios 69.935.314,0 11.904.318,0 81.839.632,0

Inversiones Temporales 188.404,0 98.947,0 287.351,0

Total Disponibilidades 357.304.687,0 585.248.516,0 942.553.203,0

Menos:

Recursos de Terceros 0,0 15.520.387,0 15.520.387,0

Cheques No Cobrados 2.409.701,0 6.149.868,0 8.559.569,0

Cuentas por Pagar 101.163.944,0 79.545.488,0 180.709.432,0

Cuentas Por Pagar de Vigencias Anteriores 102,1 0,0 102,1

Otras Exigibilidades 0,0 21.176.740,0 21.176.740,0

Reservas presupuestales 222.248.574,0 129.342.624,0 351.591.198,0

Total Exigibilidades 325.822.321,1 251.735.107,0 577.557.428,1

0,0

Superávit de Tesorería 31.482.365,9 333.513.409,0 364.995.774,9


Las disponibilidades a diciembre 31 de 2013, estuvo distribuida en Existencias en

Caja y bancos $860.426.220, Encargos fiduciarios por $81.839.632 e Inversiones

Temporales por $287.351. Con respecto a las exigibilidades y reservas se

conformo por: Recursos de Terceros $15.520.387, Cheques No Cobrados

$8.559.569, Cuentas por Pagar de la Vigencia $180.709.432, cuentas por Pagar

de Vigencias anteriores $102, Otras Exigibilidades $21.176.740 y Reservas

Presupuestales $351.591.198.

El superávit en Tesorería de Recursos con Destinación Especifica, es superior al

el superávit en el presupuesto de inversión por $234.162.352, lo que indica que la

ejecución de la inversión fue del 90%.

28

28

1.5 Déficit Fiscal

A diciembre 31 de 2013, la Secretaria de Hacienda del Departamento de

Antioquia, no reporto la existencia de déficit fiscal.

2 ÍNDICES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

EFICACIA PORCENTAJE

Recaudo de Ingresos 99%

Ejecución de Egresos 88%

Gastos de Funcionamiento 84,05%

EFICIENCIA

Gastos de Inversión 91%


2.1 Área de Ingresos

Recaudo de Ingresos

Recaudo Total = $3.676.280.248= 99,39%

Presupuesto Definitivo de Ingresos $3.698.554.471

Indica que por cada peso presupuestado, la Entidad recaudó $99, igualmente

establece que el recaudo total fue del 99% de los Ingresos presupuestados.

Generación Interna de Recursos

29

29

Recaudo Recursos Propios = $1.238.230.957 = 33,68%

Recaudo Total $3.676.280.248

Por cada peso total recaudado obtuvo $0,336 de Recursos Propios, o sea que el

33,68% del recaudo total corresponde a Recursos Propios.

2.2 Área de Egresos

Ejecución de Egresos

Ejecución de Egresos = 3.265.865.056 = 88,30%

Presupuesto Definitivo de Egresos 3.698.554.471

Lo anterior, quiere decir que por cada peso del Presupuesto de Egresos se

ejecutaron $0.8830, puede afirmarse que la Ejecución Presupuestal de Egresos

fue del 88,30%.

Gastos de Funcionamiento

Gastos de Funcionamiento = $ 718.808.729 = 22,00%

Ejecución Total de Egresos $ 3.265.865.056

Dicho índice determina que por cada peso ejecutado sobre el total de egresos la

Entidad destinó $0.22 a Gastos de Funcionamiento, o que estos gastos

representan el 22,00%.

Gastos de Personal

30

30

Ejecución Gastos de Personal = $ 119.607.860 = 16,63% Ejecución Gastos de Funcionamiento 718.808.729

Es decir, que por cada peso ejecutado en Gastos de Funcionamiento, la Entidad

destinó $0.1663 a Servicios Personales, representando estos gastos el 16,63% de

los Gastos de Funcionamiento.

Gastos Generales

Ejecución Gastos Generales = $ 34.726.746 = 4,83%

Ejecución Gastos Funcionamiento 718.808.729

La anterior razón, establece que por cada peso ejecutado en Gastos de

Funcionamiento, la Entidad destinó $0.0483 a Gastos Generales, de otro modo

indica que los Gastos Generales representan el 4,83% de los Gastos de

Funcionamiento.

Transferencias

Ejecución Transferencias = $ 352.338.256 = 49%


La anterior razón, establece que por cada peso ejecutado en Gastos de

Funcionamiento, la Entidad destinó $0.49 a Transferencias, de modo que las

Transferencias representan el 49% de los Gastos de Funcionamiento.

Gastos de Operación Comercial

31

31

Ejecución Gastos de Operación comercial $ 192.094.463 = 26,72%


El resultado de la razón establece que por cada peso ejecutado en Gastos de

Funcionamiento, la Entidad destinó $0.2672 a Costos y Gastos de la Fabrica de

Licores y Alcoholes de Antioquia, ósea que los valores por este concepto

representan el 26,72% de los Gastos de Funcionamiento.

2.3 Área de Inversión

Inversión

Inversión = $ 2.356.247.892= 72, 14%

Ejecución Total de Egresos 3.265.865.056

Lo anterior, equivale a decir que por cada peso incluido en la ejecución total de

Gastos, la Entidad destinó a Inversión $0,7214, es decir el 72,14% de la ejecución

total de Egresos se destinó a Inversión.

Participación Inversión Total de los Ingresos Recaudados

Ejecución Inversión Total = $ 2.356.247.892=64,09%

Total Ingresos Recaudados 3.676.280.248

Por cada peso del recaudo de Ingresos $0.64,09 se ejecutaron en el presupuesto

de Inversión, es decir que, el 64,09% de los Ingresos Totales, fue destinado a

Inversión.

32

32

3 DEUDA PÚBLICA

(Cifras en Millones)

A diciembre 31 de 2013 la Deuda del Departamento de Antioquia ascendió a

$805.132, superior en $138.800, el 20,83%, con respecto al saldo al cierre de la

vigencia fiscal 2012, distribuida en Deuda Interna $668.804, el 83% y Deuda

Externa $136.328, el 17% de participación, siendo distribuida de la siguiente

manera:

DEUDA PUBLICA A 31 DE DICIEMBRE 2013

ENTIDAD FINANCIERA VALOR % PART

DEUDA INTERNA

BANCO DE OCCIDENTE $ 105.341 13%

BANCO POPULAR $ 177.874 22%

BANCOLOMBIA S. A. $ 72.058 9%

DAVIVIENDA $ 24.975 3%

BANCO CORPBANCA $ 192.305 24%

BBVA COLOMBIA $ 46.250 6%

HELM BANK $ 50.000 6%

SUBTOTAL DEUDA INTERNA $ 668.804 83%

DEUDA EXTERNA

B I D $ 106.352 13%

BANCO MUNDIAL $ 29.976 4%

SUBTOTAL DEUDA EXTERNA $ 136.328 17%

SALDO DEUDA $ 805.132 100%

Valorado a TRM 31 Dic 2014 $ 1.926,83

FUENTE: Secretaria de Hacienda Departamento de Antioquia

La Deuda Interna presento aumento de $73.989.149, el 12,335% con respecto a la

deuda de diciembre 31 de 2012 resultado de nuevos desembolsos de créditos.

33

33

Por otro lado la Deuda Externa por USD147.752.402, fue superior en

$107.306.222 el 265% con respecto al cierre de la vigencia fiscal 2012, deudas

con el Banco Mundial y el Banco Interamericano de Desarrollo.

Como se observa el Departamento presento aumentos vía deuda pública en su

apalancamiento financiero, por lo que requerirá de esfuerzos fiscales constantes

para mantener la sostenibilidad de sus finanzas, en periodos adversos.

3.1 Detalle de la Deuda Interna

Entidad Financiera

Saldo Capital Año Anterior 31 Dic 2012

Saldo deuda 31 Dic 2013 Variación %

BANCO CORBANCA 91.666.666.666 192.305.000.000 100.638.333.334 109,79%

BANCO DE OCCIDENTE 127.514.663.000 105.341.139.716 -22.173.523.284 -17,39%

BANCO POPULAR 181.833.333.336 177.874.266.658 -3.959.066.678 -2,18%

BANCOLOMBIA S. A. 0 72.057.992.724 72.057.992.724 100,00%

BBVA COLOMBIA 143.800.000.007 46.250.000.000 -97.550.000.007 -67,84%

DAVIVIENDA 0 24.975.413.622 24.975.413.622 100,00%

HELM BANK 50.000.000.000 50.000.000.000 0 0,00%

Total deuda interna 594.814.663.009 668.803.812.720 73.989.149.711 12,44%


Durante la vigencia analizada en deuda interna, se efectuaron nuevos

desembolsos del Banco de Davivienda por $24.975.413 se realizaron

amortizaciones por $507.698.129 y se pagaron intereses por $38.643.501. Como

resultado de lo anterior se presento una reducción de $74.376.456, un 12,50%, en

el saldo de la deuda, comparada con la vigencia fiscal 2012.

34

34

3.2 Detalle Deuda Externa

Entidad Financiera

Saldo Capital Año Anterior 31 Dic

2012 Saldo deuda 31 Dic

2013 Variación % Var

B I D USD 23.506.179,72 USD 55.195.198,26 USD 31.689.018,54 134,81%

BANCO CORBANCA USD 0,00 USD 77.000.000,00 USD 77.000.000,00 100,00%

BANCO MUNDIAL USD 16.940.000,00 USD 15.557.204,00 -USD 1.382.796,00 -8,16%

Total deuda Externa USD 40.446.179,72 USD 147.752.402,26 USD 107.306.222,54 265,31% Fuente: Secretaria de Hacienda Departamento de Antioquia

Con relación a la Deuda Externa, se cancelo la deuda con el Banco Mundial por

USD 1.412.796, e intereses por USD 87.860. Con el BID se efectuó el pago de

intereses en USD por 1.588.178, amortizaciones en USD por 289.022 y se

adquirieron nuevos desembolsos en USD por 77.000.000. Con el Banco

Corbanca. se pagaron en USD intereses por 376.883 y se adquirieron nuevos

desembolsos por 110.307.197. la deuda externa presento aumento en la vigencia

2013 de USD 107.306.222 equivalente al 265,31% con respecto a la vigencia

2012.

3.3 Capacidad de Endeudamiento y Sostenibilidad de la Deuda

De conformidad con el artículo 6° del Decreto 696 de 1998 que reza:”Los

indicadores: Intereses / Ahorro Operacional y Saldo de la Deuda / Ingresos

Corrientes, de que trata la Ley 358 de 1997 se deben calcular para celebración de

cada operación de crédito público.” El Departamento muestra Indicadores de

Endeudamiento Autónomos. El Indicador de Solvencia se ubica en el 2,44% y el

de sostenibilidad en el 36,59%.

El indicador de sostenibilidad de la deuda paso del 33,10% en el 2012 al 36,59%

en el 2013, esto como resultado del incremento en el monto de la deuda del

35

35

Departamento de Antioquia. Con estos indicadores el Departamento se encuentra

en semáforo VERDE, concluyéndose que el Departamento cumple con los límites

establecidos en la Ley, para un Endeudamiento Autónomo.

3.3.1 Capacidad de endeudamiento (Cifras en Millones)

CALCULO DE INDICADORES

INDICE DE SOLVENCIA 2009 2010 2011 2012 2013

Ingresos Corrientes $ 1.738.754 $ 19.012.530 $ 1.989.640 $ 2.012.943 $ 2.200.163

Gasto de Funcionamiento $ 1.054.106 $ 1.427.762 $ 497.175 $ 505.728 $ 550.413

Ahorro Operacional $ 684.648 $ 17.584.768 $ 1.492.465 $ 1.507.215 $ 1.649.750

Intereses $ 28.964 $ 26.112 $ 35.996 $ 46.819 $ 40.252

INDICE DE SOLVENCIA (Intereses / Ahorro

Operacional) Limite 40% 4,23% 5,51% 2,41% 3,11% 2,44%

INDICE DE SOSTENIBILIDAD 2009 2010 2011 2012 2013

Ingresos Corrientes $ 1.738.754 $ 19.012.530 $ 1.989.640 $ 2.012.943 $ 2.200.163

Saldo de la Deuda $ 382.119 $ 471.393 $ 640.016 $ 666.333 $ 805.132

INDICE DE SOSTENIBILIDAD (Saldo Deuda / Ingresos Corrientes) Limite 80%

21,98% 24,79% 32,17% 33,10% 36,59%

Fuente: Secretaría de Hacienda Departamental.

Elaboro: Adriana Elena Mesa – Contralor Auxiliar CGA

En los Gráficos 4 y 5 se muestra la variación porcentual de los indicadores de

solvencia y sostenibilidad de la deuda durante los últimos cinco años, observando

que el Departamento ha mantenido el endeudamiento dentro de los límites

establecidos por la Ley 358, con incrementos entre el 2% y el 3% en las últimas

vigencias.

36

36

GRAFICO 4

SOLVENCIA


37

37

GRAFICO 5

SOSTENIBILIDAD


3.4 Proyección Amortización Deuda Interna - Externa

Esta proyectada la a diez años, con inicio en el año 2012, hasta el año 2021,

durante los cuatro primeros años, es mayor la amortización, pero a partir del año

2016, baja la cuantía para amortización a capital, tal como se detalla en la tabla y

en el grafico anexo.

38

38

Con respecto a la deuda externa su amortización va hasta el año 2032, desciende

a partir del año 2025.

GRAFICO 6

10

.48

1

42

1

1.8

58

1.8

58

1.8

58

1.8

58

1.8

58

1.8

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1.8

58

1.8

58

1.8

58

1.8

58

1.8

48

84

1

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1

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1

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4

0

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4.000

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10.000

12.000

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32

Deuda Externa(Miles)

Series1

GRAFICO 7

39

39

Para la vigencia 2014, la proyección estimada de la deuda es de $779.341 para la

deuda interna y $299.354 deuda externa:

(Cifras en Millones)

DEUDA PUBLICA PROYECTADA A 31 DE DICIEMBRE 2014

ENTIDAD FINANCIERA VALOR % PART

DEUDA INTERNA

BANCO DE OCCIDENTE $ 118.054 11%

BANCO POPULAR $ 238.521 22%

BANCOLOMBIA S. A. $ 51.022 5%

DAVIVIENDA $ 30.439 3%

BANCO CORPBANCA $ 158.872 15%

BBVA COLOMBIA $ 182.433 17%

SUBTOTAL DEUDA INTERNA $ 779.341 72%

DEUDA EXTERNA

B I D $ 116.574 11%

40

40

BANCO MUNDIAL $ 38.351 4%

AFD $ 144.429 13%

SUBTOTAL DEUDA EXTERNA $ 299.354 28%

SALDO DEUDA $ 1.078.695 100%

TOTAL AMORTIZACIONES 2014 $ 30.381

TOTAL DEUDA $ 1.048.314

Valorado a TRM Proyectada $ 2.063,28 Fuente: Hacienda Departamental

41

41

3. 5 CALIFICACION DEUDA DEL DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

La Sociedad Calificadora de Valores Fitch Ratings le ratificó a la Gobernación de Antioquia la calificación AAA de riesgo crediticio de capacidad de pago a largo plazo y reafirmó la calificación F1+ para el pago a corto plazo.

Esto indica que el Departamento tiene la mejor calidad crediticia y la más alta capacidad de pago oportuno de los compromisos financieros, ubicándolo en una posición privilegiada frente a otros entes territoriales que no cuentan con esta calificación.

Entre los factores que sustentan la alta calificación, están la importancia del Departamento de Antioquia para la economía nacional en términos de su contribución al Producto Interno Bruto, la generación estable de ingresos propios, su diversificada base de ingresos corrientes, su política fiscal fuerte y una alta capacidad de inversión social.

Otros aspectos destacados son los ingresos tributarios como el impuesto de vehículos, registro y consumo de los licores y cerveza.

La evaluación también considera la importancia de los ingresos de la Fábrica de Licorera de Antioquia (FLA) y el IDEA como activo de gran valor para el departamento.

Fitch Ratings también reconoce que la generación de ahorro operativo se mantiene estable, principalmente por el comportamiento prudente del gasto, destacando la política de ahorro y austeridad de la administración Antioquia la más educada.

Para la calificadora los grandes retos en la gestión fiscal del Departamento son incrementar el recaudo tributario y los ingresos provenientes de la operación comercial de la FLA

42

42

4 INDICADORES DE LA LEY 617 de 2000

(Cifras en pesos)

A Diciembre 31 de 2013

RECAUDO INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION 1.238.230.957.6

95

MENOS:10% para FONPET 122.584.864.812

MENOS: 1% MEDIO AMBIENTE 12.382.309.577

TOTAL INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION 1.103.263.783.3

07

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO AUTORIZADOS SEGÚN LEY 617 (50% DE I.C.L.D)

551.631.891.653

TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ORDENADOS 633.211.070.583

Menos: Bonos pensiónales (Art 72, Ley 617/00)

Menos: Gastos Asamblea (Art 1 Decreto 735) 7.782.736.356

Menos: Gastos Contraloría (Art 1 Decreto 735) 26.252.559.761

Reestructuración Administrativa (Art 71 Ley 617/00)

FONPET ORDENADO 122.584.864.812

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO REALES 476.590.909.655

INDICADOR: GASTOS DE FUNCIONAMIENTO REALES = 43,20%

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION Fuente: Secretaria de Hacienda Departamento de Antioquia

De acuerdo con lo establecido en la Ley 617 del 2000, el Departamento de

Antioquia para la vigencia 2013 se encuentra ubicado en Categoría Especial

43

43

según el Decreto 2086 del 27 de agosto de 2012, lo cual le permite destinar en

Gastos de Funcionamiento el 50% de los Ingresos Corrientes de Libre

Destinación, esta relación arrojó un resultado de 43,20%, frente al 43,79%. Lo

anterior indica un descenso en el indicador con respecto al 2012 de 0,59 puntos.

En los últimos cinco años en indicador ha presentado el siguiente comportamiento:

2013 2012 2011 2010 2009

43,20% 43,79% 47,39% 46,38% 44,06%

Fuente: Contraloría Departamento de Antioquia

Como podemos observar, en los últimos cinco (5) años el indicador de Ley 617

para el Departamento de Antioquia Nivel Central ha presentado variaciones en

cuanto al cumplimiento, observándose que el indicador más bajo en los cinco años

de referencia se situó en la vigencia 2013, 0, 59 puntos porcentuales por debajo

de lo certificado en la vigencia 2012, este decremento obedece principalmente a la

disminución de los gatos de funcionamiento.

5 RESULTADO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2013 – 2012 (miles de pesos)

AÑOS PRESUPUESTO RECAUDACIÓN GASTOS SUPERÁVIT O

DÉFICIT

2013 3.698.554.000 3.676.280.000 3.265.865.000 410.415.000

2012 3.375.985.000 3.387.631.000 2.949.988.000 437.643.000


El grafico 8 representa la ejecución presupuestal de gastos de las vigencias 2012

y 2013

44

44

GRAFICO 8

Fuente: Ejecuciones Presupuéstales Departamento Antioquia Elaboró: Contraloría Departamento de Antioquia

6 ANÁLISIS ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Estructura Financiera

La estructura financiera del Departamento de Antioquia está conformada de la

siguiente manera, los Activos por valor de $7.270.167, son financiados en un

31,49% por el Pasivo que asciende a $2.289.613 y en un 68,50% por el

Patrimonio con un valor de $4.980.554, lo que muestra que el Departamento

financia la mayor parte de sus Activos con recursos propios y en una menor

proporción con Obligaciones Financieras.

45

45

GRAFICO 9


6.1.1 Activos

El Activo del Departamento de Antioquia para la vigencia fiscal 2013, ascendió a

$7.270.167 Compuesto por Activo Corriente $2.093.119, que equivale al 28.79% y

el No Corriente en $5.177.048, es decir, el 71,20%.

46

46

GRAFICO 10


Los activos corrientes presentaron un incremento de $248.533, el 13,5%, frente al

cierre de la vigencia anterior, originada básicamente el aumento en el grupo de

efectivo por $109.569, en las rentas por cobrar $39.132, en los deudores

$124.369, se evidencio decrecimiento en los inventarios por $(17.645) el 8,8% con

respecto a la vigencia 2012.

Los Principales Grupos del Activo Corriente fueron el Efectivo por $941.939, el

45% de Participación, Inversiones e Instrumentos Derivados por $659, el 0.03%,

47

47

Rentas por Cobrar por $220.445 el 10,53%, los Deudores por $747.776, el

35,72%, e Inventarios $182.166, el 8,70%.

GRAFICO 11


Los Activos No Corrientes presentaron un incremento de $525.519, el 11,3%,

frente al cierre de la vigencia anterior, originado básicamente en el Grupo de

Otros Activos, que presento un incremento del 13,8%

Los Principales grupos del Activo No corrientes, correspondieron a las Inversiones

por $193.298, el 3,73%, Propiedades, Planta y Equipo $148.958, el 2,87% de

participación, los Bienes de beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales

$2.014.429, el 38.91% y Otros Activos $2.820.322, el 54,47%.

48

48

GRAFICO 12


6.1.2 Pasivo

El Pasivo Total ascendió a $2.289.612, con un aumento de $582.763, el 34,1%

con relación al año 2012, conformado por el Pasivo corriente $938.143, el 40,97%

de participación y Pasivo No corriente $1.351.469, el 59,02% restante.

49

49

6.1.2.1 Pasivo Corriente

El Pasivo corriente fue superior en $159.800, con relación a la vigencia fiscal

2012, presentando una variación del 20,5%, los principales grupos del Pasivo

Corriente correspondieron principalmente al Grupo de Cuentas por Pagar

$419.532, el 44,71%, las Obligaciones Laborales y de Seguridad Social $145.272,

el 15,48%, pasivos estimados por $260.311, el 27,74%, y Otros Pasivos por

$112.394, el 11,98%.

GRAFICO 13


50

50

6.1.2.2 Pasivo no Corriente

Para el 2013 el pasivo corriente tuvo un registro total de $1.351.469, presentó un

incremento de $422.963, el 45,6%, respecto a la vigencia anterior. Compuesto

principalmente por los grupos de Operaciones de Crédito Público y financiamiento

con Banca Central $805.132, el 59,57%, los Pasivos estimados por $541.210, el

27.35% y las Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados por

$5.127, el 0.37%.

GRAFICO 14


51

51

6.1.3 Patrimonio

Al finalizar el período contable de 2013 el Patrimonio ascendió a $4.980.559

superior en $191.288, el 4,0% frente al año anterior, soportado en el incremento

total por el grupo de Hacienda Pública. Debido a las utilidades obtenidas en el

2013.

6.1.4 Cuentas de Orden

Las Cuentas de Orden no forman parte de la estructura del Balance General ni del

Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, su objeto es

registrar e informar aquellos hechos económicos o sociales que eventualmente

podrían afectar a los entes públicos. Se utilizan con propósitos de control de

situaciones o circunstancias especificas que lo requieran, pero no podrán usarse

para sustituir u omitir el registro de pérdidas contingentes, que por su condición o

características requieren la constitución de provisiones, de acuerdo con las

normas técnicas que le son aplicables.

El Departamento de Antioquia registró al cierre del ejercicio de 2013, en el rubro

Cuentas de Orden Deudoras saldo por valor $1.553.220, distribuido, así:

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Litigios y mecanismos alternativos de Solución 1.098.455

Otros derechos Contingentes 858

Otras cuentas deudoras de control 302.473

Bienes y derechos entregados en garantía 142.305

Bienes entregados a terceros 7.860

Activos retirados 1.269

52

52

TOTAL 1.553.220 Fuente: Estados financieros Departamento de Antioquia

Las Cuentas de Orden Acreedoras por la suma de $7.481.830, están representadas en:

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Litigios y mecanismos alternativos de Solución de conflictos $ 5.599.966

Obligaciones Potenciales $ 874.002

Otras Cuentas Acreedoras de Control $ 974.461

Prestamos por recibir $ 996.827

Bienes recibidos en custodia $ 50

Acreedoras de control $ 1.971.338

TOTAL $ 8.445.306

Fuente: Estados financieros Departamento de Antioquia

6.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental.

Los Ingresos Operacionales del Departamento de Antioquia ascendieron a

$3.156.399, conformados por los Ingresos Fiscales con $1.197.589, el 37,94%, la

Venta de Bienes por $476.902, el 15,10%, la Venta de Servicios $581, el 0,01% y

las Transferencias $1.481.327, el 46,93%.

Los Ingresos fiscales fueron superiores en $62.884, el 5,5%, comparados con los

recaudados en la vigencia fiscal 2012 disminución originada principalmente en los

Ingresos No Tributarios, los cuales aumentaron en $ 98.181, con relación al año

2012.

53

53

Por concepto de Venta de Bienes, se recaudaron $476.902, siendo superiores en

$5.469, el 1,2% con respecto al año 2012, los ingresos provenientes por la

producción y comercialización de los Productos de la Fabrica de Licores y

Alcoholes de Antioquia, con recaudos por $520.220, fueron superiores a los

recaudos del año 2012 en $175, con una variación del 0,033%.

Por concepto de Transferencias se obtuvieron recaudos por $1.481.326, Inferiores

en $55.109, el 3,6%, comparadas con las recaudadas en el 2012, provenientes en

un alto porcentaje del Sistema General de Participaciones con $1.110.756, el 75%

de participación, sistema general de regalías por $230.459 con participación del

16% y otras transferencias por $140.110 equivalentes al 9%.

Los Gastos Operacionales totalizaron $3.066.353, siendo superiores en $375.662,

el 14% con relación al año 2012, conformados por los Gastos de Administración

$135.884, el 23,99 %, Gastos de Operación por $336.766, el 10,98%.

Por concepto de Provisiones, depreciaciones y amortizaciones, se obtuvieron

$77.115 siendo inferiores a las del año 2012 en 188.860; conformadas por

provisión para contingencias por valor de $72.650 con una participación del 94%,

provisión para protección de inversiones por $37.410, con participación del 5%,

en un menor porcentaje provisión para protección de inventarios y provisión para

deudores

El costo de Venta de bienes totalizo $175.017, inferior en $2.388, el -1,3%, con

respecto al 2012, costos asociados a la producción y comercialización de los

productos de la Fabrica de Licores y Alcoholes de Antioquia.

54

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Por concepto de Otros Ingresos se contabilizaron $302.411, con disminución de

$770.010, con relación a los del año 2012, conformado principalmente, por Ajuste

de ejercicios Anteriores $ 128.458, el 32%, financieros $103.725, el 26%, Otros

Ingresos Ordinarios $103.695, el 26%, ajuste por diferencia en cambio $2.272, el

1%.

Otros Gastos con $75.123, fueron inferiores en $83.737, comparados con los

registrados a diciembre 31 de 2012, estando conformados principalmente por

Ajustes de Ejercicios Anteriores.

El Resultado del Ejercicio del Departamento de Antioquia, a diciembre 31 de 2013,

presenta una utilidad de $245.461; que comparada con la utilidad del ejercicio a

diciembre 31 de 2012, por $1.269.918, presenta un decremento de $1.024.457.

7 INDICES FINANCIEROS

7.1 Liquidez

Razón Corriente

Activo corriente = $2.093.119 = $ 2,23

Pasivo corriente $938.143

Por cada peso que el Departamento de Antioquia adeuda en el corto plazo,

dispone de $2.23 de su Activo Corriente para cubrirlo.

55

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Prueba Ácida

Activo corriente - Inventarios = $ 2.093.119 – 182.166 = $ 2.03

Pasivo corriente $ 938.143

De cada peso adeudado en el corto plazo, el Departamento de Antioquia

puede disponer de manera efectiva e inmediata para su pago, de $2.03.

Rotación de Activos Corrientes

Ingresos = $3.676.280 = $ 1,75

Activo Corriente $2.093.119

El Activo Corriente del Departamento de Antioquia, se convirtió en efectivo

1.75 veces, durante la vigencia de 2013.

7.2 Rentabilidad

Rentabilidad del Activo

Excedentes del Ejercicio = $245.461 = $ 0.03

Activos $7.270.167

Por cada peso invertido por el Departamento de Antioquia, se genera una

utilidad por $0.03. La utilidad que éste genera no se puede cuantificar según

56

56

los resultados mostrados en los Estados Financieros, sino a través de un

Balance Social que demuestre el beneficio proporcionado a la comunidad

Antioqueña.

Rentabilidad del Patrimonio

Excedentes del Ejercicio = $245.461 = $ 0,049

Patrimonio $ 4.980.559

Por cada peso con que cuenta el Departamento en su Patrimonio, se generó

una utilidad de $0.049.

7.3 Endeudamiento

Índice de Endeudamiento

Pasivo Total = $2.289.612 = 0,31%

Activo Total $7.270.167

El Departamento se está financiado en un 31% con endeudamiento, donde

se destacan las Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con

Banca Central y las Cuentas por Pagar.

Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Pasivo corriente = $ 938.143 = 40,97%

Pasivo total $2.289.612

57

57

La deuda total del Departamento, corresponde en un 40,97% a deuda de

corto plazo.

7.4 Margen Neto de Utilidad

Excedentes del Ejercicio = $ 245.461 = $ 0,07

Ingresos Operacionales $ 3.156.399

Por cada peso de Ingresos Operacionales generado por el Departamento, le

queda una utilidad de $0.07.

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