Informe Final Umapalca 2004 20082

5/7/2018 Informe Final Umapalca 2004 20082 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/informe-final-umapalca-2004-20082 1/35

GAMERO JUÁREZ & ASOCIADOS S.C.SOCIEDAD DE AUDITORIA

ASOCIACION ASRPP UMAPALCA

INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA, ADMINISTRATIVA Y SOBRE EL CONTROL INTERNO COMPLEMENTARIO AL EXAMEN

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PERÍODOS: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS AÑOS 2004 - 2008

Arequipa, 27 de mayo 2011

1




2




Arequipa, 27 de enero 2011

Señor

ROMAN ANTONIO MEDINA TORRESPresidente de La Asociación ASRPP UMAPALCACiudad.-

ASUNTO: Informe de Auditoría Operativa, Administrativa y sobre elControl Interno complementario al Examen de los EstadosFinancieros de los periodos 2004 al 2008 de la ASDPPUMAPALCA.

Nos dirigimos a usted, en relación al asunto mencionado, para hacerle llegar el Informe deAuditoría Operativa, Administrativa y sobre el Control Interno complementario al Examen de losEstados Financieros de los periodos 2004-2008, el mismo que contiene las observaciones delos aspectos contables, administrativos y operativos, provenientes de las auditorías realizadas.

Con tal motivo, a las observaciones señaladas, se ha formulado las recomendaciones del caso,con el fin de que la Junta Directiva se sirva tomar las acciones para superarlas y, de estamanera, permitir mejorar los procedimientos contables, administrativos y operativos de laAsociación, reforzar el control interno, propiciar el logro de economías y permitir a laadministración proteger en forma más efectiva los activos y los intereses de la Asociación.

Durante las etapas de planeación y ejecución de la auditoría administrativa, operacional y decontrol interno de la Asociación hemos evaluado la estructura y el funcionamiento del sistemade control interno. Cabe mencionar que nuestras recomendaciones no cubren, necesariamente,todas las deficiencias que el sistema pudiera tener, dado que el alcance de nuestra evaluaciónno tuvo por objeto expresar una opinión sobre el sistema de control interno tomado en conjunto.

Agradecemos la colaboración recibida del personal de la Asociación y de sus funcionarios enrelación con la labor desarrollada por la auditoría.

Sin otro particular, nos suscribimos de usted.

Atentamente,

3




INDICE

Folio

CARTA DE PRESENTACIÓN 2

I. ASPECTOS GENERALES 4

A. Del Examen 4

B. De la Asociación Umapalca 7

II. LIMITACIONES AL ALCANCE

8

III. COMENTARIOS 9

IV. OBSERVACIONES / RECOMENDACIONES

10

Parte I: Eficacia y cuantificación del control interno relacionado

Al examen de los Estados Financieros periodo 2010 10

A. Gestión Contable y Financiera 10

B. Observaciones Año 2005 13

C. Observaciones Año 2006 14D. Observaciones Año 2007 15

E. Observaciones Revisión de los Gastos 2004 – 2008 18

Parte II: Informe de Auditoría Operativa y Administrativa año 2008 20

A. Estructura Orgánica y Operacional 20

B. Aspectos Organizacionales y de Control Interno 20

C. Situaciones – Socios 21

D. Informe Técnico, Expediente de Obras 29

E. Contingencias Tributarias 32

V. CONCLUSIONES 33

VI. RECOMENDACIONES 34

4




ASOCIACIÓN ASDPP UMAPALCA

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA, ADMINISTRATIVA Y SOBRE EL CONTROL

INTERNO COMPLEMENTARIO AL EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LOS

PERIODOS 2004 - 2008.

ASPECTOS GENERALES

DEL EXAMEN

ANTECEDENTES

En el mes de febrero del año 2011, se presentó la propuesta técnica y económica

para realizar Auditoria Externa relacionada con: Auditoria Operativa, Administrativa

y Financiera al 31 de diciembre de los años 2004 – 2008 de la Asociación

Semirural de Productos Pecuarios Umapalca.

El 03 de marzo del año 2011, se firma el respectivo contrato de locación de

servicios, iniciando el trabajo de campo en las oficinas de la asociación Umapalca

desde el día 04 de marzo del año 2011.

OBJETIVOS

• Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información

complementaria, preparados por el departamento de Contabilidad y la

Administración de la Asociación ASDPP Umapalca a partir del 01 de enero al

31 de diciembre de los años 2004,2005,2006,2007 y 2008, de conformidad con

los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales

vigentes.

• Determinar si los Estados Financieros preparados por la Asociación ASDPP

Umapalca, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de

sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con principios de

contabilidad generalmente aceptados.

• Evaluar la gestión administrativa y operativa de la Asociación ASDPP

Umapalca en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y

resultados esperados, incidiendo en actividades primordiales propias de su

5




naturaleza, determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia,

eficacia y economía.

• Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados, a fin de verificar su

sustento legal, y si fueron efectuados en términos de transparencia, economía

y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos

y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de

deterioro o despilfarro.

• “Construcción de Obras y Compra Venta de bienes Inmuebles”. Evaluar los

procedimientos administrativos, técnico-constructivo y parte financiera de las

obras ejecutadas de la Institución; así como de las adquisiciones de los

inmuebles.• Evaluación y clasificación anual de los activos contingentes de riesgo efectuada

por la propia Institución, así como de la cuantía de la provisión requerida para

cuentas clasificadas según las políticas dadas por la Institución.

• Verificación y seguimiento de la adopción de medidas correctivas en relación a

las recomendaciones derivadas de exámenes especiales o auditorias

anteriores.

NATURALEZA Y ALCANCE

Auditoria Operativa, Administrativa y Financiera correspondiente a los ejercicios

económicos 2004 – 2008 preparados de conformidad con un marco conceptual

contable y disposiciones legales vigentes.

El marco conceptual para la preparación de los Estados Financieros comprende a

las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) y Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIFs) oficializadas por el Consejo Normativo de

Contabilidad, así como las prácticas nacionales correspondientes y en casos nocontemplados por éstas, se consideran los USGGAAP. También se consideran si

los Estados Financieros cumplen con los requerimientos legales.

Los Estados Financieros por el año 2004 - 2008 son:

• Balance General

• Estado de Ganancias y Pérdidas

• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

• Estado de Flujos de Efectivo

• Notas a los Estados Financieros

6




Para este caso la asociación solo presento el Balance General y el Estado de

Ganancias y Perdidas.

El examen se practicó de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría-NIAs.

Las NIAs requieren que planeemos y practiquemos la auditoría para obtener una

seguridad razonable sobre si los Estados Financieros están libres de

representaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye examinar, sobre una

base de pruebas, la evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los

Estados Financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de

contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la administración,

así como evaluar la presentación general de los Estados Financieros; sobre la base

del cual emitiremos nuestra opinión.

La responsabilidad de la preparación de los Estados Financieros incluyendo la

adecuada revelación, corresponde a la administración de la Asociación ASDPP

Umapalca. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles

internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la

protección de los activos de la institución.

Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitamos a la Asociación ASDPP

Umapalca, una confirmación por escrito “Carta de Representación de la Gerencia”,

respecto a las declaraciones que nos fueron hechas en relación con la auditoría.

El objeto de nuestras sugerencias es contribuir al proceso de mejoramiento del

control operativo, administrativo, contable y de las prácticas y procedimientos de

carácter financiero, de acuerdo a las leyes vigentes.

El trabajo se planificó de tal modo que los errores o irregularidades que podrían

tener un efecto importante puedan ser detectados; en tal caso, nuestros hallazgos y

situaciones identificadas fueron puestas en conocimiento del personal comprendido

para que nos hagan llegar sus aclaraciones y/o comentarios debidamente

sustentadas y documentadas.

7




DE LA ASOCIACIÓN ASDPP UMAPALCA

CONSTITUCIÓN Y OBJETO SOCIAL

La Asociación ASDPP Umapalca, está organizada como una Asociación social,

y de ayuda mutua con el objeto de conseguir terrenos para los asociados para el

desarrollo de las actividades pecuarias, además de los respectivos fines

cooperativos, económicos, culturales y sociales.

Asociación ASDPP Umapalca, fue fundada el 19 de marzo de 1978 bajo larazón social de "ASOCIACIÓN SEMIRURAL DE PRODUCTOS PECUARIOS

UMAPALCA – SABANDIA”

La Asociación se constituyó por escritura pública otorgada con fecha 09 de mayo

de 1978 ante el notario público Dr. Cesar A. Fernandez Davila B. inscrita en los

Registros Públicos en la ficha No. 060 Asiento 1 Ribro A el tomo primero, página

28, partida X del registro de Asociaciones con fecha 18 de Mayo de 1978, habiendo

iniciado sus operaciones desde su fundación el 19 de marzo del año 1978. Esta

asociación se denomina "ASOCIACIÓN SEMIRURAL DE PRODUCTOS

PECUARIOS UMAPALCA – SABANDIA” su domicilio está fijado en la Calle

Ayacucho No. 104 Of. 301, distrito del Cercado Arequipa, pudiendo establecer

otras sedes.

JUNTA DIRECTIVA A LA FECHA DE EXAMEN

Según Acta de Asamblea General Ordinaria de fecha 24 de octubre del 2010, se

eligió a la Junta Directiva para el periodo 2010 – 2012, según consta en la Partida

Electrónica de la Superintendencia Nacional de los Registros Públicos de Arequipa,

la misma que se encuentra conformada en sus principales cargos por las

siguientes personas.

- Román Antonio Medina Torres Presidente

- Armando Salomón Chávez Aranibar Vice-Presidente

- Vianney Raúl Bermejo López Secretario

- José Enrique García Tejada Tesorero

- Juan Gualberto del Carpio Hurtado 1er Vocal

- Melva Roxana Pinto Chávez 2do. Vocal- Víctor Edgar Segovia Cuadros 3er. Vocal

8




El Comité de Vigilancia estuvo conformado de la siguiente manera:

- Mario Raúl Chávez valencia Presidente

- Juan Javier Dimas Barriga Gamero Secretario

- Pedro Benavente Rodríguez Vocal

LIMITACION AL ALCANCE

Toda labor de auditoría implica, entre otras, considerar que pueden existir errores

significativos que no han sido detectados por los sistemas de control.

El análisis de los riesgos significativos es uno de los atributos del enfoque empresarial de

auditoría que permite distribuir los esfuerzos en la forma que sean más eficientes.

Es posible de situaciones que se hayan dado y que no han sido detectados por auditoría

debido a la falta de información no proporcionada por los responsables de las diferentes

áreas. Al respecto, la falta de documentación y de información debidamente documentada

constituye una limitación al alcance al trabajo del auditor y al cumplimiento de los

objetivos.

Para el cumplimiento de los objetivos del Examen, se solicita la información a través de

REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN GENERAL Y REQUERIMIENTOS ESPECÍFICOS

DE INFORMACIÓN dirigidos a la Administración y directivos de las diferentes Áreas. Los

hallazgos y situaciones encontradas son puestas en conocimiento del personal

comprendido con la finalidad de que efectúen sus comentarios y/o aclaraciones

debidamente documentados.

Al respecto, la información solicitada y que no ha sido proporcionada constituye una

LIMITACIÓN AL ALCANCE del presente informe, ante la presunción de errores o

irregularidades que no hayan sido detectadas.

9




COMENTARIOS

DEFICIENCIAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO VIGENTE

Los objetivos y actividades de la Asociacion Umapalca están constantemente

expuestos a riesgos internos y externos. Las actividades de control son medidas

específicas tendientes a mitigar dichos riesgos, ya sea previniendo o detectando

posibles errores en la toma de decisiones o el procesamiento de la información.

El Control Interno tiene como propósito preservar la existencia de cualquier tipo de

organización y apoyar su desarrollo. Su debida anticipación a los problemas y factores

de riesgo contribuye a reducir o manejar las consecuencias y repercusiones que deéstos se deriven. En consecuencia, a través de su dominio se logran los beneficios

esperados.

En síntesis, el control interno involucra la estructura organizacional y todas las políticas,

métodos, sistemas, procedimientos y controles coordinados y adoptados dentro de la

Asociación para salvaguardar los activos, asegurar la confianza en la información que

suministra y promover la eficiencia en los procedimientos administrativos reforzando la

identificación del personal. Considerando ello, se ha efectuado el estudio y evaluación

del sistema de control interno vigente a la fecha de la realización del examen de

manera constructiva, sólo en aquellas áreas de mejora potencial en función al alcance

y los objetivos de la Auditoria correspondiente al periodo 2010.

Las debilidades identificadas en el examen al Sistema de Control Interno han sido

reveladas a la Gerencia y Contabilidad en su oportunidad, con sus respectivas

recomendaciones.

Al presente Informe se han incluido Observaciones y Recomendaciones con respecto a

asuntos operativos, administrativos y financieros, los cuales notamos durante el curso

de nuestro examen de los Estados Financieros. Todos estos aspectos se presentan

como sugerencias constructivas para la consideración de la Administración, como parte

del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la Estructura de Control

Interno existente y de otras prácticas y procedimientos operativos, administrativos y

financieros.

Este informe es para uso exclusivo de la Presidencia, y Administración de la Asociacion

y no debe ser utilizado con ningún otro fin.

10




OBSERVACIONES / RECOMENDACIONES

PARTE I:

EFICACIA Y CUANTIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO RELACIONADO AL

EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO 2010.

A. GESTION CONTABLE Y FINANCIERA

• No se presento el Libro Control de Activos Fijos del periodo 2004 - 2008

La asociación Umapalca no cuenta con el Libro Control de Activos Fijoscorrespondiente a los periodos 2004 - 2008; a pesar de contar según Balance General

al 31 de diciembre 2008, con un Saldo Final Neto de S/. 3 3858 237.

El área de contabilidad no cuenta con un reporte de Activos Fijos en hoja de cálculo, o

un listado manual que le permite determinar la depreciación; así como las adiciones y

retiros que se realicen en el periodo,

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)

ACTIVOS

Este rubro comprende:

ACTIVO FIJO

Saldos

Iniciales

Adiciones al

CostoRevaluaciones Retiros

Saldos

Finales

TERRENOS - COSTO 173,713 237,987 411,700

EDIFICACIONES - CONSTRUCCION 983,731 983,731

MUEBLES Y ENSERES 9,068 59 9,128

CONSTRUCCIONES EN CURSO 594 594

En 2008 1,166,512 653 - 1,405,152

DEPRECIACION ACUMULADA

Este rubro comprende:

ACTIVO FIJO

Saldos

Iniciales

Adiciones a

ResultadosRetiros

Saldos

FinalesTasa %

EDIFICACIONES - CONSTRUCCION 55,556 55,556 3%

MUEBLES Y ENSERES 5,216 855 6,071 10%- 25%

CONSTRUCCIONES EN CURSO

En 2008 60,772 855 - 61,627

11




Es necesario que la Junta Directiva disponga que

área de contabilidad proceda a la subsanación de

esta situación mediante la implementación del Libro

Control de Activos Fijos, el mismo que debe permitir

conocer el N° de comprobante o documento de

incorporación del bien al activo, la fecha, el monto,

las adiciones, revaluaciones de ser el caso,

deducciones, depreciaciones, ajustes y el valor neto

de los bienes, indicando cálculo y distribución a los

centros de costos y otros. Tal como lo dispone las

normas tributarias

• Retiro de la Cuenta EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES sin documentación

autorizada de sustento por S/. 315, 935.48:

En la sub cuenta Edificios y Construcciones en el mes de diciembre 2004, se efectua

un retiro de la Cta. Inmuebles y otras construcciones, por la suma de S/.315,935.48,

retiro que no cuenta con el informe correspondiente y la documentación que sustente

dicho retiro y registro contable. Es importante mencionar, que de la información

proporcionada por contabilidad el retiro de dicho inmueble se realizó en el periodo 2004

quedando de forma irregular el saldo. De la revisión efectuada en el libro Diario seregistra el indicado asiento por enajenación de terreno (se aplica a la cuenta Eficiios)

según registro contable en el folio No. 78 del mes de diciembre año 2004

Es necesario que Contabilidad obtenga por escrito la

autorización de la Instancia pertinente para sustentar

el retiro realizado en el año 2004, y se de el

verdadero sustento del retiro de la Cta. Inmuebles.

• En el año 2004 en forma indebida se carga a la Cuenta Obras – Reservorio la

suma de S/.24,342.41

De la revisión efectuada de la Obra Reservorio Elevado se encontró que la Asociación

llevo a cabo un concurso de precios invitando a varias empresas constructoras,

resultado la empresa ganadora DIESA SRL, se procedió a la firma del contrato por

S/. 375,338.12 a este costo se le agrega los gastos que demando la supervisión de la

obra quien se le contrato por sugerencia del Colegio de Ingenieros según el detalle

siguiente:

12




FECHA DETALLE FACTURA CONTRATO DESEMBOLSO SALDOVALOR SEGÚN CONTRATO 375,338.12 375,338.12

01/07/2004 Adelanto por materiales 001-000008 62,426.50 312,911.62

15/07/2004 Pago de la valorizacion N° 01 001-000009 71,077.71 241,833.91








10/12/2004 Cancelacion del contrato 001-000022 37,468.68 -0.02

ABRIL ESTUDIO DE SUELOS D ERESERVORIO 600.00 375,938.12

DESEMBOLSOS A LA EMPRESA DIESA POR LA CONSTRUCCION DEL RESERVORIO ELEVADO DE 150 m3

FECHA DETALLE RECIBO CONTRATO DESEMBOLSO SALDOSegún contrato 11,853.30 11,853.30

30/06/2004 Supervision de tanque elevado 7 dias 001-000231 653.30 11,200.00

02/08/2004 Supervision de tanque Mes Julio 001-000233 2,800.00 8,400.00

03/09/2004 S upervision de tanque Mes Agosto 001-000236 2,800.00 5,600.00

30/09/2004 Supervision de tanque Mes Septiembre 001-000238 2,800.00 2,800.00

08/11/2004 Pago a Cuenta por servicio de Supervision 0 01-000241 1,500.00 1,300.00

23/11/2004 Pago a Cuenta por servicio de Supervision 001-000242 600.00 700.00

01/12/2004 Cancelacion del trabajo de cancelacion 001-000243 700.00 0.00

ABRIL ESTUDIO DE SUELOS RESERVORIO 500.00 12,353.30

DESEMBOLSOS AL ING. GERMAN BECERRA GARCIA POR EL TRABAJO DE SUPERVISION DELRESERVORIO ELEVADO DE 150 m3

Siendo el costo total del reservorio elevado según siguiente resumen:

DIESA SRL (Empresa Constructora, según cuadro adjunto) S/. 375,938.12

SUPERVISION (Ing. Germán Becerra García, según cuadro adjunto) S/. 12,353.30

TOTAL COSTO RESERVORIO ELEVADO S/. 388,291.42

CARGO INDEBIDO S/. 24,342.31

Que la Junta directiva a través del Contador

disponga que se regularice, este cargo indebido, que

no cuenta con un sustento formal de autorización,simplemente existe un asiento contable en el Folio 78

del mes de diciembre del año 2004, del Libro Diario.)

13




• Deficiencias identificadas a nivel de saldos del Balance General al 31 de

diciembre 2004

De la revisión de los saldos presentados en el Balance General al 31 de diciembre del

2004, se han identificado las siguientes deficiencias:

a. Efectivo y Equivalente de Efectivo.

En la revisión del Libro Caja y Bancos se identificó que no tenían registrado lo

destinado para Caja Chica que equivale a la suma de S/. 400.00 monto que se

encuentra en el Balance General. Es necesario mencionar que dicho monto fue

reclasificado, para una mejor presentación de los Estados Financieros, en la Sub

Cuenta Entregas a Rendir Cuenta,

Que la Junta Directiva disponga que el área de

contabilidad realice los ajustes necesarios para lo

que muestra el estado financiero sea el fiel reflejo de

lo que indican los Libros de Contabilidad; es

necesario que el dinero destinado para Caja Chica

sea Registrado En el Libro de Caja y Bancos.

b. Cargas diferidas

A esta cuenta se le adiciono los S/. 400.00 que no está registrado en el Libro de

Caja y Bancos, como en esta cuenta principal se encuentra registrada la

subcuenta Entregas a rendir cuenta.

B. OBSERVACIONES AÑO 2005

a) En el año 2005 en forma indebida se carga a la Cuenta Obras – Reservorio

Elevado la suma de S/.4,614.29

Este monto se refiere a gastos por la inauguración del reservorio elevado, como

si fuera parte del activo, este gasto inicialmente estuvo cargado en los resultados

de la asociación, luego se efectúa un ajuste sacando del gasto y aplicando al

reservorio según asiento contable No. 20 del folio 103 y 104 de marzo del año

2005. Este asiento no cuenta con la autorización correspondiente.

14




b) Deficiencias identificadas a nivel de saldos del Balance General al 31 de

diciembre 2005

De la revisión de los saldos presentados en el Balance General al 31 de diciembre

del 2005, se han identificado las siguientes deficiencias:

- Efectivo y Equivalente de Efectivo.


siguiente:

Caja S/. 105.00

Caja Chica S/. 400.00

Total S/. 505.00

Es necesario mencionar que dicho monto fue reclasificado en la Sub CuentaEntregas a Rendir Cuenta.

En la revisión de los Extractos Bancarios de la Cuenta de Ahorros en Dólares

N° 7259342 se identificó una diferencia con el Libro Caja y Bancos, como se

detalla:

Según Extracto Bancario S/. 40,747.14

Según Libros S/. 40,470.19

Diferencia S/. 276.95

Este monto fue adicionado a la cuenta Caja y Bancos.

- Cargas diferidas

A esta cuenta se le adiciono los S/. 505.00 que no está registrado en el Libro

de Caja y Bancos, como en esta cuenta principal se encuentra registrada la


C. OBSERVACIONES AÑO 2006

a. Deficiencias identificadas a nivel de saldos del Balance General al 31 de diciembre 2006





destinado para Caja Chica:


Total S/. 400.00

15




Es necesario mencionar que dicho monto fue reclasificado en la Sub Cuenta

Entregas a Rendir Cuenta.

- Terrenos Disponibles

En la Revisión del Libro Diario se identificó que esta cuenta tiene un saldo de

S/. 162,591.00 monto que no está reflejada en el Balance General. Es

necesario mencionar que este monto según Balance General se encuentra

dentro de la Sub Cuenta Terrenos del Activo No Corriente.

- Inmuebles Maquinaria y Equipo

En la revisión del Libro Diario y Mayor se identificó una adición en Balance

General no registrada en los Libros de Contabilidad por S/. 162,591.00 montoque según Libros es el saldo de la Cuenta Terrenos Disponibles.

Esta información difiere del acuerdo de Asamblea General de fecha 15 de

abril del 2007 , registrada en los folios 30, 31 y 32 en que se aprobó el balance

en donde se mostraba en la en el rubro del Activo Corriente en la cuenta

Terrenos.

- Cargas diferidas

A esta cuenta se le adiciono los S/. 400.00 que no está registrado en el Libro

de Caja y Bancos, como en esta cuenta principal se encuentra registrada la


D. OBSERVACIONES AÑO 2007

a. Deficiencias identificadas a nivel de saldos del Balance General al 31 de

diciembre 2007.





destinado para Caja Chica:


Total S/. 400.00

16




En la revisión de los Extractos Bancarios de la Cuenta Cte. En MN N° 0207047

se identificó una diferencia con el Libro Diario, se hizo la comparación con el

Libro Diario porque el Libro Caja y Bancos no tiene un detalle del movimiento

de las Cuentas, la diferencia es como se detalla:

Según Extracto Bancario S/. 10,629.21

Según Libros S/. 10,853.75

Diferencia S/. 374.54

Este monto fue asumido como correspondiente a Caja Chica.

Es necesario mencionar que lo destinado para Caja Chica fue reclasificado en

la Sub Cuenta Entregas a Rendir Cuenta.

- Cargas diferidas

A esta cuenta se le adiciono los S/. 400.00 que no está registrado en el Librode Caja y Bancos, como en esta cuenta principal se encuentra registrada la


• No existe un listado de los activos fijos y el calculo de la depreciación por

años

Se ha observado que la Asociación no cuenta con un listado en donde se pueda

apreciar el cálculo de la depreciación, mensual o anual aplicando las tasa de

depreciación correspondiente, consideramos esta información como una limitación

al alcance, el contador nos ha proporcionado solo asientos contables lo que

hemos visto en los libros pero el detalle del calculo no se ños proporciono,

La Junta Directiva debe disponer en coordinación

con el Tesorero y el Contador de la asociación que

se implemente el listado del calculo de la

depreciación para tener un control de los activos de

propiedad de la asociación.

• Inventario de Activos Fijos

De acuerdo a la observación presentada del control de activos, es importante que

se cuente con un inventario de activos fijos estableciendo un código a cada activo,

la conciliación y determinando faltantes y sobrantes y establecer una evaluación

de estas diferencias.

Es necesario que se proceda ha disponer un

inventario físico de los activos y regularizar esta

situación.

17




• Gastos Pagados por Servidumbre, terrenos Cerro Verde

Se ha observado que la asociación ha pagado a un profesional por peritajes por la

adquision de terrenos por parte de Cerro Verde, para el uso de la línea de

conducción y servidumbre, consideramos que estos gastos debieron ser asumidos

por la empresa Cerro verde por ser la parte interesada, en la línea de conducción,

los recibos no cuentan con los VoBo de la aprobación de pagos.

No. Recibo No. Fecha Proveedor Importe US $1 001-000106 15-05-05 Ing. Berly Luis Silva Reaño 700.002 001-000111 25-11-05 Ing. Berly Luis Silva Reaño 888.89

TOTAL US. $ 1,588.89

Es necesario que Junta directiva actual efectué una

evaluación, de estos gastos asumidos por la

Directiva anterior que autorizo los pagos

correspondientes.

• Cuenta Ganancias Diferidas

De acuerdo a un informe proporcionado por propia voluntad del asociado Ángel

Valdivia Chamana, no sindico que esta cuenta se creó con el propósito de

mantener los ingresos por venta de terrenos en la cuenta Ganancias Diferidas

para luego aplicarlos en futuras construcciones que va realizar la asociación, por lo

tanto debería existir una relación de correspondencia entre los saldos de Caja

bancos y la cuenta ganancias diferidas. En el cuadro que se muestra líneas abajo

nos indica que no existe la relación entre las cuentas indicadas y no cumple con el

propósito por el cual fue creada.

El contador en su informe No. 03-2011 de fecha 18 de abril del 2011 indica

expresamente que desconoce el origen de esta cuenta lo cual es una limitación al

alcance para nosotros, con respecto al análisis de esta partida, así mismo

tenemos que indicar que el contador, que indica que desconoce el origen, viene

realizando asientos contables en los periodos que se encuentra desempeñando el

cargo de contador .

COMPARACION DE SALDOS DE LAS CUENTAS CAJA BANCOS Y GANANCIAS

DIFERIDAS

18




No. Año Caja Bancos S/. Ganancias Diferidas S/.1 Año 2004 12,428 95,2122 Año 2005 210,059 367,0313 Año 2006 25,393 151,7204 Año 2007 111,670 164,092

5 Año 2008 185,681 202,679Fuente: Estados Financieros

La Junta Directiva debe disponer la evaluación

integral de esta cuenta ganancias Diferidas y del

resultado de esta, proceder a tomar la decisión si se

continúa o se desactiva aplicando a resultados.

E. OBSERVACIONES EN LA REVISION DE LOS GASTOS 2004 – 2008

• Gastos Sin el Debido Sustento Documentario

De la revisión efectuada a los gastos se encontró los siguientes documentos

sin debido sustento:

FECHA CONCEPTO DOCUMENTO NUMERO MONTO28/01/2004 Construcción andamios (*) Nota de Pedido 01055 340.0030/11/2005 Varios Sin - 2920.0030/11/2005 Varios Sin - 980.0030/11/2005 Varios Sin - 790.0030/11/2005 Pago Impuesto Renta Sin - 222.0030/11/2005 Varios Sin - 936.0030/11/2005 Varios Sin - 697.4030/11/2005 Varios Sin - 85.0030/11/2005 Varios Sin - 1332.50

- 8,302.90

(*) Este gasto fue cargado indebidamente a la cuenta de Activos fijos y a la fecha

se le viene aplicando la depreciación correspondiente, lo que podría originar

una contingencia tributaria

• Otros Aspectos Contables

Sistema de archivo y registro de compras

19




El sistema de archivo y registro de compras no es funcional por cuanto se requiere del

sistema contable para poder ubicar un documento físico del archivo previamente

seleccionado en el registro de compras, haciendo de esta práctica una dependencia

innecesaria del sistema.

PARTE II:

INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA AÑO 2004 - 2008

20




A. ESTRUCTURA ORGÁNICA Y OPERACIONAL

Con relación a la estructura orgánica, la Asociación no cuenta con un Organigrama,

Manual de Organización y Funciones.

B. ASPECTOS ORGANIZACIONALES Y DE CONTROL INTERNO

Se ha determinado que existe una falta de canales de comunicación y procedimientos de

flujo de información en forma oportuna y efectiva entre las áreas de Contabilidad,

secretaria (Administración) y la Junta Directiva; específicamente en la conciliación de

saldos y emisión de documentos internos ó comprobantes de pago.

De igual manera se pudo constatar que el Área de socios no tiene acceso ó no cuenta con

el procedimiento adecuado para brindar información estadística relacionado directamente

con la gestión del área como el importe de la deuda de los Socios “Ausente Común -

Morosos”; importe de la deuda de los Socios “Morosos”; Relación de socios que hayan

pagado “Cuotas Mensuales por Adelantado”.

El Estatuto de toda organización debe ser lo suficientemente claro y detallado que permita

actuar con eficiencia y eficacia el actual estatuto, tiene una serie de vacios que permite que

las reglas de juego no sean las más adecuadas.

Por esta falta de vacios se han cometido una serie de errores, tal es el caso de las elección

del Sr. Velez que su elección fue nula y de ahí que los Registros Públicos no la inscribieran

esto trajo como consecuencia que se opere con efectivo utilizando otros medios para los

pagos, etc.

El estatuto debe fijar expresamente la fecha de inicio del periodo de la Junta Directiva y suculminación, debiendo indicar expresamente los meses, antes llevar a cabo las respectivas

elecciones y no prorrogar el mandato sin la debida justificación. A la fecha las juntas

directivas en realidad desconocen o alargan expresamente los mandatos, sin una razón

justificada. Este permitirá que exista un orden, como lo es en toda Asociación debidamente

organizada.

C. SITUACIONES-SOCIOS

CONDICION DE SOCIOS

21




En el siguiente cuadro se muestra las diferentes categorías de los Socios y que cuentan

con la calificación correspondiente esta calificación es de acuerdo al PADRON DE

ASOCIADOS (proporcionado por secretaria), que hacen un total de 536 y que

corresponden a los años de 2004 al 2008, al momento de nuestro primer requerimiento de

fecha 22 de febrero de 2011; tal como se detalla en el cuadro siguiente:

Tipo Socio Cantidad %

SOCIOS HÁBILES 0 0

SOCIOS DEUDORES 536 100TOTAL 536 100

ELABORADO EN BASE AL PADRÓN DE ASOCIADOS ACTIVOS DEL 22 DE FEBRERO DE 2011

SOCIOS HABILES

Los socios hábiles y de acuerdo al Estatuto son los socios que se encuentran al día en sus

obligaciones, la costumbre ha hecho que califican en esta categoría los que tienen una

deuda pendiente de hasta dos meses, pero es el caso que a la fecha de nuestra revisión,

el 100% de socios registrados en el padrón de asociados, no se tiene socios hábilesproducto de que los socios tienen pendiente alguna obligación con la asociación.

FUNDAMENTOS BASADOS EN EL ESTATUTO

Según estatuto en su título III articulo 11 Se considera como Socio hábil a los que

se encuentren al día en sus obligaciones con la Asociación.

De acuerdo al estatuto título V DE LAS OBLIGACIONES articulo 13

a.- Reempadronarse en las fechas que determine La Junta Directiva.

b.- Cumplir con las disposiciones de estos estatutos, su Reglamento Interno, los acuerdos

de Asambleas Generales, del Concejo Directivo y ejecutar las obras en los plazos

conforme a las especificaciones que la Asamblea o Junta Directiva acuerde.

c.- Ejecutar las obras conforme a Asamblea General. Pagar sus aportaciones cuotas de

ingreso cuotas ordinarias y extraordinarias, multas que impongan Los Estatutos, El

Reglamento y Asamblea General.

d.- Asistir a la Asamblea General, oficialmente convocadas, con voz y voto.

e.-Desempeñar con responsabilidad y eficiencia los cargos y comisiones que se leencomienda Las Asambleas Generales o los Concejos Directivos.

22




f.- Contribuir a la realización de los fines sociales y al prestigio de las Asociación.

g.- Comunicar por escrito, mediante carta notarial la transferencia de acciones y derechos

de terceros.

Según estatuto titulo XII el secretario en su articulo 44 son atribuciones, las

siguientes:

a.-Llevar los libros de sesiones del concejo directivo y de las Asambleas Generales, al día

debidamente firmados conjuntamente con el Presidente de la Institución.

b.- Organizar el archivo de la institución, el padrón de socios y mantener al día toda la

correspondencia.

c.-Firmar junto con el presidente, las fichas de socios, los carnets, padrón de asociados y

demás documentos relacionados con el cargo.

d.-Publicar en los diarios de la localidad y otros medios de comunicación los avisos o

comunicados que acuerde el concejo directivo o el comité de vigilancia.

OBSERVACIONES

De acuerdo al trabajo realizado y revisando el Estatuto de la Asociación, indicamos las

siguientes observaciones:

• No existe padrón actualizado de los socios hábiles, por los años 2004 al

2008.

• No existe el Reglamento Interno de acuerdo a lo dispuesto por el estatuto,

por lo que no se cumple lo que indica expresamente el estatuto.

• No existe reporte de socios que pagan sus cuotas por adelantado, se sabe

quiénes han pagado en forma adelantada, de acuerdo a lo indicado por la encargada de la

cobranza de socios.

Que la Junta Directiva disponga se realice un

reempadronamiento de los socios para actualizar

datos de los socios.

SOCIOS DEUDORES

A la fecha del presente informe no está determinada esta condición que para fines del

presente informe expresaremos, no existen socios que están al día en sus obligaciones

23




con la asociación, de igual manera no existe un reporte resumen de los socios que se

encuentran con retraso en sus obligaciones con la asociación, de acuerdo a la

circularización a socios de su deuda con La Asociación.

FUNDAMENTO

Según estatutos titulo XIII EL TESORERO articulo 45 son atribuciones del

tesorero:

a.- Verificar y controlar el pago de las cuotas de ingresos, las cuotas sociales, ordinarias y

extraordinarias de los socios, así como las multas establecidas en estos estatutos o

acordados por la asamblea general; expidiendo los correspondientes recibos.

b.-depositar el dinero recaudado en las cuentas que la institución haya constituido en los

bancos, no pudiendo por ningún motivo conservarlo en su poder por mas de 24 horashábiles, salvo por causas imprevistas, excepto las cantidades con las cuales funcionan

Caja Chica.

c.-llevar y mantener las cuentas bancarias al día, proporcionando los informes que le

soliciten el Consejo Directivo.

d.-llevar por si o con ayuda de contador colegiado, la contabilidad de la asociación

informando mensualmente al Consejo Directivo sobre el estado general de las cuentas.

e.-formular con el presidente y demás miembros del directorio, el presupuesto de la

institución considerando las partidas respectivas para El Comité De Vigilancia.

f.-dar cuenta a la directiva acerca de los socios morosos, a fin de que se tomen las

acciones correspondientes.

g.-firmar conjuntamente con el presidente todos los documentos relacionados con la

marcha económica de la institución.

h.-levantar el inventario correspondiente y en forma pormenorizada de los muebles,

inmuebles, valores y demás bienes de la asociación, semestralmente.

i.-realizar la entrega bajo inventario, de todos los bienes, documentos libros, muebles y

recibos de cuentas, etc., de la asociación quien le suceda el cargo.

j.-presentar trimestralmente un informe económico a la asamblea general.k.-el dinero en efectivo que ingrese por todo concepto será depositado en los bancos y/o

entidades financieras de la localidad, bajo la responsabilidad del presidente y tesorero de la

institución.

OBSERVACIONES

24




• No hay evidencias de reportes de Tesorería, donde se dé cuenta a

la directiva acerca de los socios morosos, a fin de que se tomen las acciones

correspondientes .Denota incumplimiento del estatuto.

• No hay evidencia de la emisión de un Reglamento, tal como lo

dispone el Estatuto de la asociación, así mismo no se indique la sanción económica por

incurrir en mora en el pago de sus cuotas ordinarias y extraordinarias.

Es necesario que se determine la cantidad de socios

morosos y tomar las acciones pertinentes para que

estos regularicen su situación.

SOCIOS DEPURADOS

Esta condición no está determinada expresamente en el Estatuto lo cual crea un vacio,

este tipo de socio se basa en lo dispuesto por el Código Civi. El Articulo 9 indica que un

socio depurado no podrá realizar ningún trámite de transferencia hasta no ser habilitados

por La Asamblea General como socio, indicamos que el Estatuto no precisa ni determina

en qué momento se considerado socio depurado.

FUNDAMENTOS

Según Estatutos Título III en su artículo 9 los socios que se encuentren en

condiciones de depurados, no podrán hacer ningún trámite de transferencia, hasta no ser

rehabilitados por la Asamblea General, como socio hábil.

Según estatutos título III en su artículo 10 los lotes de los socios depurados

pasaran a disponibilidad de la asociación, previo trámites legales pertinentes, pudiendo ser

adjudicados a nuevos socios, de no mediar la habilitación del socio depurado.

Mediante acuerdo de ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS DE 17 DE

DICIEMBRE DEL 2006 se acordó que en el caso de socios que soliciten su

reingreso, la junta directiva hará un análisis de su caso el asesor legal emitirá su

informe con ambos pronunciamientos y además el informe de su estado de cuenta

respectivas serán llevados a la Asamblea General quien determine su reingreso

señalado los requisitos a cumplir o rechazar el pedido.

EN LA ASAMBLEA GENERAL DEL 21 DE OCTUBRE DEL 2001 se

acuerda “que los socios que pida su reingreso en el futuro no tendrán derecho a

lote vivienda, serán considerados como nuevos socios.

Según estatutos titulo XV El COMITÉ DE VIGILANCIA en su artículo 48 el comité

de vigilancia, conocerá y opinara sobre el ingreso de nuevos socios cuidando que se

ajusten estrictamente a las disposiciones estatutarias y reglamentarias.

25




OBSERVACIONES

Del Trabajo realizado a la Asociación Umapalca, se procedió a enviar cartas a los

asociados solicitando que nos indiquen sus deudas a y su estado actual con respecto a la

posesión del lote adjudicado, producto de estas y de acuerdo a la circularizacion de socios.

Determinamos las siguientes observaciones.

TRANSFERENCIAS DE TERRENOS SIN CONOCIMIENTO DE LA ASOCIACION

De la circularizacion practicada a los socios inscritos en el padrón de socios proporcionada

por la secretaria de la Asociación, podemos determinar que las respuestas obtenidas por

los socios que se apersonaron a la asociación en algunos casos, estuvieron de acuerdo

con la deuda que mantienen con la asociación además indicando que se encuentran enposesión del respectivo lote pudiendo hacer el cruce de información con registros públicos.

Debemos indicar que después de practicar la circularizacion realizada a la fecha 04 de

abril del 2011 la socia Sr NELLY CASTILLO SARAVIA indica:”Que transfirió sus lote de

vivienda N-13 en trámite privado a su hijo Sr HENRY OSORIO CASTILLO quien está en

posesión del lote “

Que la junta directiva disponga que se proceda a

cumplir con el Reglamento de Transferencias para el

cual fue creado e implante las sanciones

respectivas.

NO EXISTE UNA DEBIDA COMUNICACIÓN ENTRE LOS ASOCIADOS Y LA

ADMINISTRACION DE ASOCIACION.

De la circularización realizada podemos identificar al socio Sr Barreda Valdivia Ángel quien

según la Asociación en los datos proporcionados por secretaria al 04 de abril del 2011 tiene

una deuda pendiente de S/ 271.50 (DOSCIENTOS SETENTA Y UNO 50/100 NUEVOS

SOLES),el socios Sr Barreda Valdivia Ángel indica:” la suma adeudada es de S/ 175.00, los

S/. 96.50 son una condonación del 50% de multas que no debió ser contabilizada además

indica que está en posesión del lote E-7 del sector granja II”.

Es necesario que se haga de conocimiento a todos

los socios de los descuentos a los cuales serian

beneficiados si cumplieran con pagar su deuda.

26




ADJUDICACION DE LOTES DE VIVIENDA EN FORMA INDEBIDA CONTRAVINIENDO

A LO DISPUESTO POR EL ESTATUTO

De la muestra tomada para nuestro trabajo pudimos encontrar en los expedientes de los

socios, existen cartas notariales que datan del año 1987 donde se indica que queda

definitivamente separado de la asociación como es el caso del Sr Rafael Apaza Valencia,

después de esta depuración el socio pide reconsideración de su situación de socio

depurado procediendo su pedido, debemos indicar que en cartas enviadas al socio por

parte de la asociación donde se le indica que debe pagar sus obligaciones teniendo

muchas consideraciones para otorgarle plazos en repetida veces para que realice el pago

de su deuda.

Reingreso a la asociación del socio el 14 de septiembre del 2006 para luego el 18 del

mismo mes (4 dias despues) realizar la transferencia del lote adjudicado a favor de la Sr Maria Lupe Fernandez Aguilar. En carta enviada a la asociación del 11 de enero del 2007

donde señala que habiendo recibido la transferencia del lote del Sr Apaza Valencia Rafael

constituye de acuerdo a los estatutos un lote de granja y otro de vivienda . Basado en

este artículo la junta directiva en sesión del 8 de febrero se le otorgo el lote de vivienda

N-7. contraviniendo al Art. No. Xx y asi mismo, el incumplimiento del acuerdo LA

ASAMBLEA GENERAL DEL 21 DE OCTUBRE DEL 2001. xxx

Nro de

socio

Nombres y

apellidos

Fecha de

adjudicación

Lote

464 María Lupe Fernández

Aguilar

8 de febrero del

2007 en acuerdo

de junta directiva

n-7

393 RODRIGUEZOLAECHEA, PERCYFELIPE

8 de enero del

2004 en acuerdo

de junta directiva

f-23

Es necesario que la junta directiva pida informe por

escrito a la ex directiva presidida por el Sr. Samuel

Veliz Delgado y su junta directiva sobre los

argumentos en para los que se baso para realizar la

adjudicación del lote vivienda a socios que

reingresaban a la asociación.

LOS LOTES DE SOCIOS DEPURADOS NO HAN SIDO REVERTIDOS A LA

ASOCIACION

27




Debemos indicar que en la revisión de los expedientes de los socios podemos notar que

existen cartas notariales donde se le indica que estan definitivamente separados de la

asociación ademas de la perdida de sus derechos que incluye la reversión de los lotes que

se le adjudicaron. Esto viene ocurriendo en forma reiterativa en todas las directivas que ha

la fecha fueron elegidas, es importante que se proceda a cumplir con el estatuto en lo

referente a la reversión de los lotes, para que a su vez estos sean adjudicados a nuevos

asociados, pevia la debida calificación, de tal manera que permita a la Asociación captar

nuevos ingresos que serviran para el mejoramiento y cumplimiento de los objetivos de la

Asociación.

Que la junta directiva tome las acciones pertinentes

y las evalué para realizar acciones legales

correspondientes.

REINCORPORACION INDEBIDA DE SOCIOS

De la muestra tomada en la revisión de los expedientes de los socios depurados podemos

indicar que existen socios que fueron reincorporados en forma indebida, contraviniendo lo

dispuesto en el estatuto y en los acuerdos de Asamblea General, la Junta Directiva bajo la

presidencia del Sr. Samuel Veliz ha incorporado a asociados que no cumplían con los

requisitos mínimos para ser nuevamente asociados, como es el caso en lo dispuesto por el

acuerdo de Asamblea General de fecha 17 de diciembre del 2006, que indicaba en el

caso de socios que soliciten su reingreso, “la Junta Directiva hará un análisis de su

caso, el asesor legal emitirá su informe, con ambos pronunciamientos y el estado de

cuenta serán llevados a la Asamblea General quien determinara si se acepta su

reingreso, señalando los requisitos a cumplir o rechazar el pedido”.

No. Apellidos y Nombres Fecha deReincorporación

Comentarios

65 Cesar AugustoMacedo Raa

15 de mayo del 2008en acuerdo de juntadirectiva

No existe informe del asesor legalNo existe acuerdo de asambleageneral

221 Alejandrina Quispeviuda de Lima

21 de septiembre del2007 en acuerdo de junta directiva

No existe informe del asesor legalNo existe acuerdo de asambleageneral

64 Danila NancyManrique luna

11 de octubre del2007 en acuerdo de junta directiva

No existe informe del asesor legal

84 Amalia PalaciosPatiño

25 de junio del 2007en acuerdo de juntadirectiva

No existe informe asesor legalNo existe acuerdo de asambleageneral

REUBICACIONES INDEBIDAS A LOS ASOCIADOS CON RESPECTO A LOS LOTES

28




Existe vació en el estatuto de la asociación que determine la manera y el

procedimiento para poder hacer la reubicación de un socio hábil. Debemos indicar

que se realizaron reubicaciones de socios que reingresaron a la asociación que a los

pocos días de realizada su reincorporación realizaron las transferencias de sus lotes

como indicamos.

• Se realizaron transferencias de terrenos sin conocimiento de la asociación. Denota

incumplimiento del reglamento de transferencias.

• No se realizaron los trámites legales para revertir los lotes de los socios depurados en

su debido momento.

• Se realizaron reincorporaciones de socios depurados mediante acuerdo de Junta

Directiva incumpliendo acuerdo de Asamblea General De Socios de 17 De Diciembre del

2006.• Existe adjudicación indebida de lotes vivienda a socios depurados

que pidieron su reingreso y después de ponerse al día en sus obligaciones fueron

beneficiados con el lote vivienda. Denota incumplimiento de acuerdo de asamblea general

del 21 de octubre del 2001.

• No hay evidencia de opinión del comité de vigilancia sobre el

ingreso de socios nuevos.

FALTA DE FIRMAS DE LOS MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA AL TERMINO DECADA SESION REALIZADA

De la revisión del libro de sesiones de junta directiva debemos indicar que la falta de firmas

de las personas que conformar la junta directiva debemos indicar que a partir deL DE 13

DE AGOSTO de 2004 hasta el 01 de septiembre de 2006 solo podemos observar que al

final de cada sesión de la junta directiva se tiene que solo se encuentra la firma de dos

personas en algunos casos y en otro solo una firma.

Sesiones del consejo de administración

FECHA NUMERO DE FIRMAS NOMBRE Y APELLIDOS13 de agosto 2004 Dos firmas SAMUEL VELIZ DELGADO

29




27 de agosto 2004 Dos firmas SAMUEL VELIZ DELGADO

22 de septiembre 2004 Dos firmas SAMUEL VELIZ DELGADO




17 de febrero de 2005 Una firma SAMUEL VELIZ DELGADO

10 de marzo 2005 Una firma SAMUEL VELIZ DELGADO

17 de marzo 2005 Una firma SAMUEL VELIZ DELGADO

7 de abril 2005 Una firma

22 de abril 2005 Una firma28 de abril 2005 Una firma

Que la junta directiva revise los acuerdos donde no

existan firmas de los asistentes de la junta directiva

en la gestión del Sr. Samuel Veliz

D. INFORMES TECNICO, EXPEDIENTES DE OBRAS.

De la revisión de un total de 2 expedientes sobre obras ejecutadas durante el periodo

2004, se han determinado las siguientes observaciones:

• Evaluación del Expediente técnico del reservorio elevado .

De la revisión efectuada al expediente, en las bases elaboradas por la Asociación

se pudo apreciar que se tomo como base las utilizadas para la ejecución de obras

públicas (estado), en este tipo de bases se da un mayor peso a la información

técnica es decir plan de trabajo, experiencia, etc. y que oscila entre el 80% y 85%

y la diferencia es decir entre el 15% al 20% se da a la parte económica, para este

caso las reglas cambiaron se dio un peso del 85% a la oferta económica, lo cual

nos parece que no está de acuerdo a que normalmente se usa en el mercado de

contrataciones de obras.

• Supervisor de Umapalca

De la revisión efectuada se pudo comprobar que el Ing. Efraín Díaz Espinoza sedesempeño como supervisor de la asociación, previa a la elaboración de las bases

30




para la construcción del reservorio elevado, así mismo el indicado Ing. Superviso

el trabajo realizado por el Ing José Monroy en lo referente a la elaboración del

presupuesto para la ejecución de la obra. El Ing Díaz se presenta como postor a

través de su empresa Diesa SRL, para la construcción del reservorio elevado.

Teniendo una ventaja de información con los demás postores, resultando ganador

de la buena pro. Folio 180 del Libro de actas No. 7 de Sesiones de la Junta

Directiva, en sesión de fecha 24 de mayo del 2004

• Proveedor de los obras civiles y otros

Se ha verificado que la empresa Diesa SRL .realizo una serie de trabajos después

de haber construido el reservorio elevado según consta en la Factura No.

001 – 000043 de fecha 02 de junio del 2005 por US $ 900.00. las obrasrealizadas son:

- Proyecto Integral para el agua potable y obras conexas de la Zona Vivienda

Umapalca y su área de influencia

- Proyecto Integral para el sustento de desagüe y alcantarillado de la zona de

vivienda de Umapalca y su área de influencia

- Proyecto de la vía interdistrital de Umapalca

Con la Factura No. 001-00073 de fecha 24 de abril del 2006 se cobra por los

servicios de propuesta de compra del terreno agrícola de propiedad del terreno del

Sr. Fidel Cornejo S/. 600.00

Con la Factura No. 001- 0098 de fecha 21 de abril del 2007 se cancela los

servicios por conexión de salida de desagüe del Reservorio apoyado 600 Mts3 por

S/. 500.00

Con la Factura No. 001- 0099 de fecha 21 de abril del 2007 se cancela los

servicios de pago a cuenta por trazo, replanteo y estacado de la zona vivienda –

Umapalca por S/. 2,000.00

Con la Factura No. 001- 0101 de fecha 04 de mayo del 2007 se cancela los

servicios por trazo, replanteo y estacado de la zona vivienda – Umapalca por

S/. 1,800.00

• DOBLE PAGO POR EL MISMO SERVICIO

Se ha observado que por el mismo concepto de servicio se ha pagado por el

mismo concepto a dos proveedores diferentes, el servicio es El de elaboración del

31




estudio denominado “Reformulación del Estudio Integral para el agua potable y

alcantarillado de la zona Vivienda Umapalca y asentamientos aledaños

Diesa SRL. con la Factura No. 001- 0095 de fecha 22 de febrero del 2007 se

cancela el adelanto del estudio por US $ 700.00

Diesa SRL. con la Factura No. 001- 00096 de fecha 14 de marzo del 2007 se

cancela los servicios por trazo, replanteo y estacado de la zona vivienda –

Umapalca por S/. 1,186.00

Uriel Edwin Luna Villanueva, con RHP No. 001-000053 de fecha 31 de marzo del

2007 se cancela adelanto por el proyecto de agua y desagüe de S/. 1,000.00

Es necesario que la Administración de la Asociación

realice una evaluación de estos pagos.

• Cargo indebido al reservorio por trabajos adicionales y de residencia

De la revisión efectuada se ha encontrado factura de la empresa Diesa SRL por

diferentes conceptos y que fueros aplicados al reservorio elevado tal como se

muestra en el siguiente cuadro:

No. Documento Fecha Proveedor Concepto Importe1 001-00035 23-03-05 Diesa

SRL. (*)

Cancelación de los

adicionales para laobra adjudicación

privada No. 01-2004

S/.

10,161.33n2 001-00036 23-03-05 Diesa

SRL. (*)

Gts. Administrativos

y de residencia para

la obra del reservorio

elevado

S/.

1,591.24TOTAL 11,753.87

(*) la empresa Diesa ejecuta adicionales, sin existir un acuerdo ni de Junta

Directiva ni de Asamblea General, para la realización de estos.

(*) La empresa Diesa realiza funciones de residencia es decir que ejecuta la obra

y luego el se revisa.

E. CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS

En los periodos 2004 – 2008, la Asociación ha asumido contingencias de índole

tributaria que se detallan a continuación:

• EN MATERIA TRIBUTARIA

32




1. La asociación en el periodo materia del examen a procedido a vender terrenos

a terceras personas, los terrenos se encuentran inafectos del Impuesto

General a las Ventas, con referencia al Impuesto a la Renta si se encontraríaafecta, de la revisión efectuada no se ha procedido a entregar los

comprobantes de pago, lo cual ocasionaría una multa.

• MULTAS

1. Libros Oficiales manuales y emitidos por el sistema

A la fecha se vienen emitiendo libros contables por el sistema contable

(Sistemas computarizados) estos libros no se encuentran legalizados para

efectos contables se utilizan los libros manuales y se trasladan a los libros

manuales, estos libros a a la fecha de nuestro examen se encontraban

atrasados, es decir, fuera de los plazos establecidos.

33




V. CONCLUSIONES

1. Que la Junta Directiva del año 2008 al 2010 presidida por el Sr. Samuel

Vélez fue elegida en forma irregular, no pudo inscribirse en los Registros

Públicos, consideramos que las pagos que se les realizo por dietas y otros

la actual Junta Directiva evalúa su recuperación

2. El estatuto que rige actualmente a la asociación Umapalca tiene una seriede vacios con referencia a la organización, de los socios y de las elecciones

para cambio de Junta Directiva.

3. Con respecto al informe de la Comisión de Vigilancia en donde determinan

gastos por movilidad, teléfono y otros, ratificamos que dichos gastos se

efectuaron en demasía, sin embargo no existe un procedimiento de control

para estos gastos.

4. Se ha procedido a revaluar los terrenos, sin un informe técnico y

profesional que permita conocer el verdadero valor de los terrenos, en la

asociación se aplico el arancel.

5. La empresa Diesa SRL. fue designada como la ganadora de la buena pro

para la construcción del Reservorio Elevado, apoyado y otras obras civiles

tal como describimos en nuestras observaciones. Consideramos que parala buena pro del reservorio elevado no se ajusto a la realidad de las bases

34




se dio preferencia a la experiencia del ingeniero y no a la de la empresa tal

como lo establecía las bases.

6. La gerencia de la empresa Diesa ha realizado funciones de supervisor,ejecutor y de residencia en las obras civiles realizadas por la asociación en

los periodos 2004 – 2008.

VI. RECOMENDACIONES

1. Que la asociación, establezca un procedimiento para recuperar los gastos

efectuados por la Junta Directiva elegida en forma irregular por el periodo

2008 – 2010

2. Que la asociación a través de la Junta Directiva actual evalue la disponibilidad

de efectuar un nuevo estatuto con la participación de una comisión y asesorada

por profesionales competentes.

3. Que se establezcan procedimientos para el uso adecuado de las movilidades y

de uso de teléfono en forma particular, llevando un formato de los gastos

indicados

4. Debe invitarse a profesionales competentes y realicen una tasación y conocer

los verdaderos valores de los terrenos de propiedad de la asociación.

5. Que la actual Junta Directiva solicite explicación sobre la empresa Diesa SRL.

Por una serie de trabajos que no se realizaron concursos correspondientes.

35

Documents

Informe Final Umapalca 2004 20082