INFORME FINAL - Contraloria de Cordoba · En el desarrollo de la presente Auditoria Exprés, se estableció que las presuntas irregularidades en el manejo de los recursos girados

1

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Exprés Denuncia Número 13 de 2016

E.S.E CAMU DEL MUNICIPIO DE LA APARTADA VIGENCIAS 2014 Y 2016

INFORME FINAL

CGDC- JULIO DE 2016

2



Contralor General del Departamento de Córdoba

Emilio Ramón Otero Dajud

Vicecontralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Omar Andrés Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

David Vergara Roman

Integrantes del Equipo Auditor Milena Macea Galvis

3



TABLA DE CONTENIDO

Página

1 CARTA DE CONCLUSIONES 4

1.2 RESULTADO DE AUDITORIA 6

1.3 CONCLUSIONES 14

4



Montería, Doctor AGUSTO MIGUEL MENDOZA ABDALA Gerente ESE Camu Calle 18 No. 11 - 14 Barrio Montelíbano La Apartada – Córdoba Asunto: Carta de Conclusiones La Contraloría Territorial, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Exprés a la E.S.E Camu del municipio de La Apartada, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área, actividad o proceso examinado. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un Informe de Auditoría Exprés que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General del Departamento de Córdoba; consecuentes con las normas de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

5



CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO En el desarrollo de la presente Auditoria Exprés, se estableció que las presuntas irregularidades en el manejo de los recursos girados a la E.S.E Camu de La Apartada, irregularidades en el proceso de contratación de la vigencia 2014 y parte de 2016, falta de soportes de los contratos y falta de defensa por parte del señor Gerente en algunos procesos ejecutivos de la entidad, y de acuerdo con las observaciones plasmadas y los descargos presentados con sus soportes, no se evidenció incidencia fiscal alguna que logre configurar un daño patrimonial al Estado. En lo referente en la denuncia a la “falta de defensa por parte del señor Gerente en algunos procesos ejecutivos de la entidad”, se evidenció que dentro de las demandas que se siguen en contra de la ESE Camu del municipio de la apartada se realizaron actos que se configuran dentro de las actuaciones judiciales presentadas como defensa técnica en pro de la protección de los bienes del Estado y en cumplimiento además del deber funcional como representante legal de esta empresa social del Estado. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, no se establecieron hallazgos

6



1. RESULTADO DE LA AUDITORIA 1.1 ANTECEDENTES

Se radico denuncia bajo el N°.13 de fecha 29 de enero de 2016, en la cual el denunciante argumenta los siguientes hechos: “Presuntas irregularidades en el manejo de los recursos girados a la E.S.E Camu de La Apartada, irregularidades en el proceso de contratación de la vigencia 2014 y parte de 2016, falta de soportes de los contratos y falta de defensa por parte del señor Gerente en algunos procesos ejecutivos de la entidad” La Contraloría General del Departamento de Córdoba, de acuerdo a sus procedimientos determina adelantar Auditoria Exprés. Mediante comunicación No. 0350 de fecha 14 de julio de 2016, se comisionan a dos funcionarios para adelantar la Auditoría Exprés, los días 18 y 19 de julio de 2016. 1.2 DESARROLLO DE LA AUDITORIA EXPRÉS

Para determinar las presuntas irregularidades en el manejo de los recursos girados a la ESE Camu, en los procesos de contratación de la vigencia 2014 y parte de la vigencia 2016, falta de soportes de los contratos y la falta de defensa por parte del gerente en los procesos ejecutivos. Contratos vigencia 2016. Para revisar la contratación, como uno de los dos puntos manifestado por la denuncia anónima número 13 de 2016, la cual revela presuntas irregularidades en los contratos de las vigencia 2014 y parte de la vigencia 2016, y siendo coherente con la normatividad vigente tanto sustantiva como reglamentarias, que rigen el control fiscal en Colombia y reglan entre otras cosas la actuaciones de los procesos misionales de éste ente de control, como la ley 80 de 1993, la ley 42 de 1993 y la guía de auditoria territorial entre otras, se revisaron los contratos a corte 30 de enero del año fiscal 2016, además por encontrarse que la denuncia fue presentada y radicada ante la oficina de participación ciudadana, el día 29 de enero del año en curso. En lo que correspondería, a las presuntas irregularidades presentadas en los contratos de la vigencia fiscal 2014, es de anotar, que estos, se revisaron en la auditaría gubernamental con enfoque integral modalidad regular, adelantada ante la instalaciones de la E.S.E Camu del municipio de la apartada, donde se evaluaron los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General

7



y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre vigencia fiscal 2014, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas donde se aplicaron la técnicas de autorías vigentes como es el caso, de la aplicación de muestreo instituido por la guía de auditoria territorial, donde se dejó reflejado el número de contratos que se revisaron, presentando las observaciones que hoy se encuentran plasmados en el informe de auditoría publicado en la página Web de la Contraloría General del Departamento de Córdoba y en la corporación correspondiente, atendiendo lo prescrito por la ley 1474 de 2011. Dentro de las observaciones vistas en el informe de la referencia, se observó, que en lo referente a la gestión contractual se realizara la evaluación de las etapas del proceso contractual de la vigencia 2014, de acuerdo a los criterios de la matriz de la contratación en salud pública y contratos administrativos y operativos, fue eficiente teniendo como resultado de la matriz de 93,3 puntos. Encontrándose también que con relación a la muestra, se presentó que los contratos evaluados, equivalieron al 16.7% del número los contratos suscritos por la entidad y el 39.7% del valor total contratado.

No obstante a que la entidad mostró una gestión eficiente en su proceso contractual, durante la vigencia fiscal 2014, se dejó plasmado en el informe final, con fundamento en criterios como el Decreto 1510 de 2013 art. 37, causas tendientes a Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso contractual y debilidades en las funciones de control interno, un hallazgo donde se suscribió un plan de mejoramiento, por debilidades en el cierre de expedientes del orden contractual. Visto lo anterior, se revisó la contratación de la vigencia fiscal 2016, suscrita hasta el día 30 de enero, donde se presentaron las observaciones manifestadas en el siguiente cuadro según la clase de contratos suscritos:

CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIO PROFESIONAL ADMINISTRATIVO:

No.

Plazo de Ejecución

Contratista Objeto Valor Observaciones (Hecho)

001

31/03/2016 Mónica María Montes mercado

Prestación de servicios profesionales en presupuesto

6.600.000 Ok

002

enero 7 por 3 meses

William Felipe montes Hernández

Prestación de servicios profesionales en jurídica

9.630.000 No aporta seguridad social, antecedentes, Rut, la hoja de vida sin soportes, solo el formato único de hoja de vida. Acta de inicio sin firmar por el contratista, No presenta informe de actividades. Solo se tiene un pago aportado en la carpeta de fecha 14 de abril de 2016. Se constata que este contrato se realizó su pago según tesoreria.se anexa constancia de pago según contabilidad.

003 enero 7 por 3 meses

Claudia patricia lerechs Pérez

prestación de servicios para desarrollar la funciones del ejercicio de control interno

6.000.000 Ok.

8




Deny luz Ochoa Arizmendi

Prestación de servicios profesionales de presentación Judicial, de los procesos judiciales

9.000.000 Ok.


Jorge Roman herrera

prestación de servicios en contabilidad

10.500.000 Ok.

006 enero 7 por 15 días

Bps - soft Ltda. o Luis Gabriel López

Prestación de Servicios Profesionales para el acompañamiento en los procesos de cierre de la vigencia 2015 y la parametrización inicial del sistema integrado de información SIIM

6.000.000 Contrato sin firma del contratista, la certificación de recurso humano no se encuentra firmada--Raúl Eusebio Pereira Espinosa---- la carpeta no contiene el informe de la actividades, ni certificación del supervisor presenta pago según comprobante de egreso No.8541 valor de 5.565.517 de fecha 19-01-2016.

007

febrero 4 al 31 de febrero

María Margarita Alvis Cuevas

Prestación de Servicios Profesionales para apoyo a la gestión del área contable y presupuestal en la rendición de informes de estadísticas fiscales, para la oportunidad y eficacia en la elaboración y presentación del formulario categoría presupuestal mediante schip o sireci del cuarto trimestre de 2015

3.000.000 La certificación de recursos humanos se encuentra sin firma, los certificados de antecedentes son de fecha 0 de febrero de 2016, el contrato es de fecha 4 de febrero de 2016, no presenta acta de inicio en la carpeta ----la carpeta no contiene pago --- no presenta informe solo evidencia de que la información se subió al CHIP -- NO hay informe de supervisión

008 Febrero 4 al 22 de febrero

Funsocur Prestación de Servicios para Acompañamiento en la Revisión y ajuste del Plan de Saneamiento fiscal y financiero de la ESE, de acuerdo con los lineamientos impartidos por el ministerio de hacienda y crédito público y resolución 5597 de 2015, del ministerio de salud

7.500.000 La Certificación de recursos humanos se encuentra sin firma, no presenta seguridad social - cancelado con el Egreso 8701 de 17 de marzo de 2016 por valor de $7.500.00

009

febrero 4 al 29 de febrero 2016

Sistema de facturación y gestión S.A.S

prestación de servicios para la consolidación, validación y posterior envió de los archivos planos RIPS, además del análisis y Montaje de las Bases de Datos de los Usuarios al Software de Facturación para la información de promoción y

9.280.000 La certificación de supervisión no se encuentra firmada, no presenta informe-- el acta de recibo final tampoco está firmado por el supervisor - se encuentra liquidado el 29 de febrero 2016 pago egreso No.8698 de fecha 18-03 de 2016 por valor de $8.608.000

9



prevención

011

febrero 4 al 31 de marzo de 2016

María mercedes Manjarrez mora

prestación de servicios de apoyo a la Gestión a la Gerencia

1.800.000 No presenta seguridad social, no presenta acta de inicio- presenta acta de terminación anticipada de mutuo acuerdo de fecha 29 de febrero de 2016 - presenta pago según egreso No. 8679 de fecha 29-02-2016 por valor de $900.000

CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS OPERATIVO:

No Plazo De

Ejecución Contratista Objeto Valor Observaciones (Hecho)

001 Enero 7 al 31 de enero de 2016

Martha Luz Herrera Piñerez

Prestación de servicios auxiliar de enfermería

1.021.197 La póliza expedida l 28 de enero de 2016, es decir tres días antes de terminarse el contrato. Acta e inicio sin la firma del contratista. Ninguna de las actas no tiene la firma del contratista. Acta parcial número 2 que no coincide con la fecha de terminación del contrato. Y tiene y pago por el valor del contrato del 11 de febrero de 2016.


Luis Alberto Cortez López

prestación de servicio conductor ambulancia

1.900.000 ok

003 Enero 7 a 31 marzo 2016

Marisol Ramírez Riqueme

citadora 2.508.171 El informe de actividades del mes de marzo del 1 al 31, no se encuentra firmado por el contratista. Como tampoco el acta de liquidación como tampoco el acta de recibo final.


Yohaira Inés rojas mercado

citadora 2.508.171 El supervisor no formo la certificación de del cumplimiento de actividades, sin embargo el informe de actividades se encuentra firmado. Se encuentra liquidado. Acta de recibo final se encuentra firmado.


Ladys diana montes Díaz

prestación de servicio de atención al servicio de información y atención al usuario SIAU

2.790.000 ok


Saida luz Gómez Arrieta

AUX. Laboratorio 2.784.459 Póliza dl 27 de enero de 2016. El informe dl mes de marzo no está firmado por el contratista, la actas parciales 2 y 3 que corresponden a los mes de febrero y marzo no se encuentran firmado. Como tampoco acta de liquidación ni acta d recibo ni acta de recibo final y liquidación sin firmar.


Vivian estela Álvarez Atencio

Aux. Odontología 2.508.171 Actividades dl mes de marzo no se encuentran formados. Las actas no se encuentran firmados como tampoco el acta parcial y recibo final, sin firmar por el contratista.

10




Erly patricia Camargo Ramírez

Aux. Odontología 2.508.171 ok


Arledis Yánez alegre

Aux. Salud Oral 2.508.171 ok


Aida María Díaz Borja

Aux. Salud oral 2.784.459 No presenta informe, de actividades. Solo presenta el del mes de marzo pero sin firmar. Las actas de liquidación y las de recibo final se encuentran sin firmar


María patricia Espitia Vergara

Aux. Salud oral 2.508.171 Los informes de actividades del mes de febrero y marzo no se encuentran firmados. Acta de inicio tampoco se encuentra firmada por el supervisor.


Urbelio Ospina padilla

Celador 2.784.459 El informe de actividades del mes de febrero 1 al 31, no se encuentra firmado por el contratista. Como tampoco el acta de liquidación como tampoco el acta de recibo final.


Daniel padilla Arrieta

Celador 2.784.459 ok


Kelly Johana hoyos Gómez

Archivo 2.508.171 ok

015 Enero 7 al 31 de marzo de 2016

María Camila González Cárdenas

Archivo 2.508.171 ok


Rafael Jose Argumedo Peralta

Archivo e Historias Clínicas

2.784.459 Acta de inicio sin firmar del supervisor. Los informes se encuentran firmados. ok


Malena Marcela Cabrera Padilla

Archivo 836.057 ok


Ruth Fuentes Ramírez

Aux. De farmacia 2.784.459 ok

19 Enero 7 al 29 de febrero de 2016

Katerine Oviedo Mercado

Regente 2.416.340 ok


Gina Marcela Mercado Roa

Aux. Enfermería 2.508.171 ok


María Angélica Muñoz Garzón

Aux. Enfermería 2.784.459 El cuerpo del contrato muestra otra ejecución diferente por cuanto dice que hasta el 31 de enero y el acta de inicio del 26 de enero y evidentemente el contrato fue desde el 7 de enero al 31 de marzo de 2016. Se muestra un desorden administrativo.

32 del 7 de enero al 31 de marzo de 2016

Ana Saudith Hoyos Millan


33 OLGA LINEY BENITEZ PATERNINA

Aux. Enfermería

11




Sully Andrea Restrepo Cadavid



Ermis Del Cristo Mercado Muñoz

Celador 2.784.459 ok

CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIO PROFESIONAL ADMINISTRATIVO:

No. Plazo De

Ejecución Contratista Objeto Valor Observaciones (Hechos)


María Ester Baños Delgado

Bacterióloga 4.286.967 ok


Lina Marcela González Mendoza

Bacterióloga 7.500.000 le pagaron el mes de enero y no se encuentra informe del mes de enero


Víctor Ramón Barrera Gallón

Odontólogo 11.100.000 ok


Xiomara Patricia Bertel Álvarez

Jefe Profesional 8.100.000 ok


Álvaro Iván Benítez Muñoz

Medico No se encuentran firmados el informe de actividades de los meses de marzo y febrero. El acta de inicio tiene dos fechas 28 de enero y 22 de enero de 2016 y el contrato está firmado el 7 de enero de 2016 y el contrato debió iniciar el 7 de enero y termina el 31 de marzo de 2016


Carlos Alberto Vicari Jiménez

Médico El acta de inicio tiene dos fechas, 4 de marzo y 7 de enero. No se encuentra firmado el acta. El informe de actividades si se encuentra firmado.


Javier Leonel Valdelamar Ruiz

Médico 3.536.736 El acta de inicio tiene dos fechas 28 de enero y 26 de enero de 2016 y el contrato está firmado el 7 de enero de 2016 y el contrato debió iniciar el 7 de enero y terminar el 31 de marzo de 2016.


María Mónica Vergara Vergara

Médico 11.620.704 El acta de inicio tiene dos fechas 28 de enero y 26 de enero de 2016 y el contrato está firmado el 7 de enero de 2016 y el contrato debió iniciar el 7 de enero y termina el 31 de marzo de 2016

Dentro de la revisión de la contratación analizada según lo requerido por la denuncia y la intención misional de esclarecer los hechos, se encontró durante la visita de auditoria, observaciones generales en los contratos que llegaron a presentar algunos, en cada una de su modalidad, como los de prestación de servicio profesional del personal administrativo, los de prestación de servicios operativo y los de prestación de servicio profesionales del orden administrativo, por cuanto en

12



algunos tal como se observó en las tablas que anteceden estos renglones, no aportan los documentos de la seguridad social, antecedentes, Rut, la hoja de vida sin soportes, solo el formato único de hoja de vida. También se evidenció que algunas actas de inicio estaban sin firmar por el contratista, como tampoco se evidenció la existencia de informe de actividades.

En otro contrato, se presentó como se dijo antes, observaciones similares y generales como la falta de la firma del contrato por parte del contratista, la certificación de recurso humano no se encuentra firmada por el jefe de recursos humanos. De igual forma, no reposa en la carpeta, el informe de las actividades, ni certificación del supervisor del recibo a satisfacción del servicio. No obstante a lo anterior, se observó, que al momento de la realización del informe de auditoría, dentro del tiempo instituido para tal cumplimiento, donde se plasmaron las observación recolectadas en la visita de campo, en buen momento por decirlo de alguna manera, se adelanta en su oportunidad de descargos en desarrollo del derecho que le asiste como el de contradicción y procede la ex gerente de la ESE Camu de La Apartada mediante memorial, manifestar, que la contratación fue ajustada a derecho y a los principios misionales de la E.S.E Camu del municipio de la apartada, porque sin esta contracción, será imposible el funcionamiento y cumplimiento misional de la empresa social del Estado. También manifiesta, que se entera porque su antecesor, le manifiesta de la revisión de los contratos y de las irregularidades anotadas, por lo que “procedí a trasladarme a las instalaciones de la E.S.E, para empezar a realizar labores que había encomendado a la persona responsable de esta tarea administrativa y no gerencial como consecuencia del cargo que ocupé en esa empresa”. Continúa manifestando, “es tan cierto la necesidad del personal para el funcionamiento y el cumplimiento de la Misión de la empresa social, que la mayoría con algunas excepciones, como el jurídico, aún laboran en la entidad, y fue posible en tan solo, menos de un día poder corregir errores que no fueron propiciados por mi como gerente de la E.S.E Camu del municipio de la Apartada – Córdoba, como fue la de recoger unas firmas, que por sí solas, no son sinónimos de falta de prestación y recibo del servicio, sino de incumplimiento de funciones administrativas encomendadas a personas con poco sentido de pertenecía y ganas de trabajar”. Visto lo anterior, enfocándose en las observaciones plasmadas y los descargos presentados con sus soportes, no se evidenció incidencia fiscal alguna que logre configurar un daño patrimonial al Estado.

Demandas: En la misma denuncia se manifiesta “falta de defensa por parte del señor Gerente en algunos procesos ejecutivos de la entidad”. Donde al momento de solicitar estas,

13



seguidas contra la E.S.E Camu del municipio de La Apartada, se evidenció, según lo manifestado en certificación, que se siguen tres demandas en contra de la empresa social del Estado. Dentro de estas, se tienen, en una de ellas donde se encuentra como demandante la señora YANEDIS MARÍA RODRÍGUEZ CASTRO en representación de KATERIN LUCIA HERRERA YÉPEZ, se observa que atendiendo a los derechos de petición impetrados en agotamiento de la vida gubernativa es contestado, como también se atiende lo requerido judíamente en la acción de tutela presentada por la misma demandante. También se pudo evidenciar, otras actuaciones judiciales pertinentes como el otorgamiento de poder especial de acuerdo al artículo 73 y siguientes del CGP. En cuanto a esta demanda, es declarada mediante auto de fecha 17 de marzo del 2016, un conflicto de jurisdicción y competencia. Otra demanda, radicada según expediente número 23001.33.33.006.2013.401, cuyo demandante es YANEDIS MARÍA RODRÍGUEZ CASTRO, utilizando como medio de control, la acción de nulidad y restablecimiento. En la ejecución de la demanda, asiste la representante legal de la E.S.E Camu del municipio de la Aparata en la audiencia de conciliación entre otros actos, evidenciados que se configuran como propios de la defensa técnica que se debe funcionalmente como gerente de la E.S.E. Como tercera y última demanda evidenciada, se tiene la acción de tutela cuyo accionante es Electricaribe S.A ESP contra la E.S.E Camu de la Aparatada con radicado número 0011 de 2016. Dicha acción constitucional, es contestada realizado actos propios de defensa de la empresa social del Estado. 1.3. CONCLUSIONES En el desarrollo de la presente Auditoria Exprés, se estableció que las presuntas irregularidades en el manejo de los recursos girados a la E.S.E Camu de La Apartada, irregularidades en el proceso de contratación de la vigencia 2014 y parte de 2016, falta de soportes de los contratos y falta de defensa por parte del señor Gerente en algunos procesos ejecutivos de la entidad, y de acuerdo con las observaciones plasmadas y los descargos presentados con sus soportes, no se evidenció incidencia fiscal alguna que logre configurar un daño patrimonial al Estado. En lo referente en la denuncia a la “falta de defensa por parte del señor Gerente en algunos procesos ejecutivos de la entidad”, se evidenció que dentro de las demandas que se siguen en contra de la ESE Camu del municipio de la apartada se realizaron actos que se configuran dentro de las actuaciones judiciales presentadas como

14



defensa técnica en pro de la protección de los bienes del Estado y en cumplimiento además del deber funcional como representante legal de esta empresa social del Estado. ____________________ ____________________ Auditor. Auditor.

Documents

INFORME FINAL - Contraloria de Cordoba · En el desarrollo de la presente Auditoria Exprés, se estableció que las presuntas irregularidades en el manejo de los recursos girados