INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR DEPARTAMENTO … de... · Contralor Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitario (P) Martha ... de manera que el examen

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, septiembre de 2019

*2019100012913* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100012913 Medellín, 27/09/2019

2

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO - ANTIOQUIA Contralor General de Antioquia (E) Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Marelbi Verbel Peña Contralor Auxiliar José Orlando Herrera Herrera Profesional Universitario Edison Monsalve Valencia Comité Operativo Contralor Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitario (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitario Nacyra Raquel Máttar Acuña Profesional Universitario Ángela Paola Ríos Rosas



3

TABLA DE CONTENIDO 1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 7

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ................................................................................ 7

1.1.1. Control de Gestión ................................................................................................................ 7

1.1.2. Control Financiero ................................................................................................................. 8

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 9

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 10

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ...................................................................................................... 10

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ........................................................................... 10

2.1.1.1. Gestión Contractual ......................................................................................................... 11

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 26

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 26

2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 27

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 27

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual ........................................................................................... 27

2.2. CONTROL FINANCIERO ...................................................................................................... 28

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 28

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 34

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 35



4

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 39

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 39

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR ...................................................................... 39

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 41

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 42

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 42

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 48

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 49



5

Medellín, septiembre de 2019

Señor JUAN CAMILO BOTERO RENDON Alcalde Administración Municipal de El Retiro Calle 20 # 20-40 Teléfono: (57) (4) 402 54 50, 318 282 17 62 [email protected] El Retiro, Antioquia

Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018

La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad del representante legal el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la ADMINISTRACION MUNICIPAL DE EL RETIRO que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El



6

control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.



7

1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 84.7 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia FENECE la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1. MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTIÓN FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1. Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la Auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 82.54 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



8

2. CONTROL DE GESTIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2. Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la Auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es FAVORABLE, como consecuencia de la 0calificación de 90.21 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3. CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.



9

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan CON SALVEDAD, la situación financiera de la ADMINISTRACION MUNICIPAL DE EL RETIRO, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de Auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

MARELBI VERBEL PEÑA Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/Equipo Auditor E/Marelbi Verbel Peña, Contralora Auxiliar R/Marelbi Verbel Peña- Contadora Martha Lillyam Palacio Maldonado-Comité de Revisión



10

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la Auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de Auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la ADMINISTRACION DE EL RETIRO, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 288 contratos por valor de $32.496.904.819, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 11 $13.683.760.852 11 $13.683.760.852

Prestación de Servicios 214 $10.129.953.458 10 $3.365.529.767

Suministros 33 $2.989.748.655 14 $1.747.994.206

Consultoría y otros 3 $61.439.038 0 0

Interventoria 0 0 0 0

Convenio interadministrativos Régimen Especial

27 $5.632002.816 6 $4.567.094.752

TOTAL 288 $32.496.904.819 41 $23.364.379.577 Fuente: Contratación ADMINISTRACION MUNICIPAL DE EL RETIRO / Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la Administración Municipal de El Retiro.



11

2.1.1.1. Gestión Contractual Como resultado de la Auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 79.13 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO


Fuente: Contratación Administración Municipal de el Retiro / Sistema Gestión Transparente

Elaboró: Equipo auditor.

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 11 contratos de obra pública se auditaron 11; por valor de $ $13.683.760.852, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:



12

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Revisado el contrato que se relaciona; se observó lo siguiente:

CÓDIGO

CONTRATO VALOR

CONTRATO NOMBRE

CONTRATISTA PROCESO

CONTRATACIÓN TIPOLOGÍA CONTRATO

OBJETO CONTRATO

CONTRATO140-2018

$123.413.657,00

SERVICIOS Y SUMINISTROS DEL ORIENTE LTDA.

Selección Abreviada

Obra Publica

LIMPIEZA DE LAS PRINCIPALES QUEBRADAS DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO PARA LA MITIGACION Y PREVENCION DE INUNDACIONES

Fuente: SGT

Elaboró: Edison Monsalve V. Profesional Universitario.

Fuente: Pagos contrato


Revisados los pagos del contrato, se observó que, se facturó un AIU del 10% correspondiente a (A=3% I=3% y U=4%), donde no se encontró ningún soporte técnico sobre estos costos, lo cual se puede configurar en un posible detrimento patrimonial por valor de $12.341.365, de conformidad con el Articulo 6 de la Ley 610 del 2000. (A)



13

. Es de anotar que la Administración Municipal remitió la Resolución con radicado 0859 del 13-05-2019, mediante la cual se hace un acuerdo de pago con el contratista para que haga la devolución de estos recursos, y nos remite un primer reembolso por $2.000.000, mediante comprobante de pago efectuando al Banco de Occidente el 10 de mayo de 2017 a la cuenta Nro. 201900035036 del Municipio de El Retiro. Lo cual amerita realizar un reporte beneficios por valor de $2.000.000.

Quedando pendiente para el próximo proceso auditor que adelante la CGA al Municipio y hacer la verificación de los reintegros de los mismos por valor de $10.341.365.

2. Revisado el contrato 209-2018, cuyo objeto es construcción, mantenimiento y mejoramiento de edificaciones publicas sociales (edificios públicos, educación, casetas comunales) de la zona urbana y rural del Municipio de El Retiro, por valor de $815.494.243, con la contratista Ángela María Cárdenas Zapata, se observó lo siguiente:

De acuerdo con la propuesta técnico económica presentada se observó que se cobran tres (3) vallas por valor de $1.000.000, y de acuerdo con la inspección a la ejecución del contrato se constató que estas no se colocaron configurándose un posible detrimento patrimonial por valor de $1.000.000, es de anotar que la fecha de firma del contrato es del 19 de noviembre de 2018. (A)

Es importante aclarar que este contrato está en ejecución y que servirá de insumo para el próximo proceso auditor que se adelantara en la vigencia 2020, por parte de la CGA.

Fuente: Propuesta técnico –económica




14

3. Revisado el contrato 211-2018, cuyo objeto es construcción de dos kilómetros de placa huellas en puntos críticos de la zona rural del Municipio de El Retiro, por valor de $1.297.481.343, con la firma contratista CONSORCIO PLACAS 2015, se observó lo siguiente:

De acuerdo con la propuesta técnico económica presentada se constató que se cobran una (1) valla por valor de $2.350.000, y de acuerdo con la inspección a la ejecución del contrato se constató que esta no se colocó configurándose un posible detrimento patrimonial por valor de $2.350.000, la fecha del acta de inicio del contrato es del 14 de diciembre de 2018. Es importante aclarar que este contrato está en ejecución y que servirá de insumo para el próximo proceso auditor que se adelantara en la vigencia 2020, por parte de la CGA. (Ver registro fotográfico) (A)

Fuente: Propuesta técnico –económica

Elaboró: Edison Monsalve V. Profesional Universitario

Fuente: Placa Huella, No se observa Instalación de valla

Elaboró Foto: Edison Monsalve V



15

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 214 contratos de prestación de servicios se auditaron 10; por valor de $3.365.529.767, equivalente al 33,22% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado:


4. La entidad celebróó el contrato de prestación de servicios N°97-2018 con

Luis Enrique Arroyave Gallego cuyo objeto fue: “asesorar y coordinar técnicamente las producciones audiovisuales de administración Municipal de El Retiro para la estrategia de comunicación en todas sus etapas y administración del Banco de Imágenes y Videos institucionales”. La duración del mismo se pactó en 8 meses desde el 30 de enero, fecha del acta de inicio. El valor del contrato en el documento de la minuta del mismo se determinó en $28.128.160. El 23 de agosto se presenta Otro SÍ por medio del cual se adicionan $ 7.032.040 y se prorroga en dos meses más. Igualmente, el 30 de octubre, se presenta un segundo OTRO SÍ, por medio del cual se adicionan $7.032.040 y se prorroga en dos meses más. En el documento de estudios previos, Etapa de Planeación Contractual, Numeral 7 ANALISIS DEL FUTURO CONTRATO DESDE LA PERSPECTIVA FINANCIERA folio 3, se determina: “El Contrato que el Municipio de El Retiro pretende celebrar asciende a la suma de $21.776.640”. Para la comisión de Auditoría, esta situación evidencia inconsistencias que podrían generar confusiones en la interpretación del valor real del contrato. Se inobserva el Principio de Planeación. Verificados los comprobantes de egreso, se constató que los pagos realizados equivalen a $ 42.192.200, suma igual a lo pactado. (A)

5. La Administración Municipal celebró el contrato de prestación de servicios N° 217 de 2018 con TECNIDIDACTICOS IND S.A.S., cuyo objeto fue: “apoyo a la gestión para presentaciones artísticas y culturales en el marco de las tradicionales fiestas de los Negritos las cuales se realizarán del 26 al



16

30 de diciembre de 2018.”. El valor se pactó en $ 895.000.000. En el Certificado de existencia y representación de la Cámara de Comercio del Oriente, el contratista aparece con capital pagado por $ 650.000.000. Para la comisión de Auditoría esta situación genera incertidumbre respecto a la capacidad financiera del contratista, que, aunque el contrato se cumplió, desde el momento de la elección del contratista se pueden generar riegos para la Administración Municipal. En contratos de este tipo, en donde se deban utilizar elementos para presentación de artistas (tarimas) entre otros, en consideración de la comisión de Auditoría, existen riegos que la entidad, con el fin de preservar su patrimonio, debe cubrir con Póliza de Responsabilidad Civil Extracontractual, que debería asumir el contratista y en el caso del presente contrato, la Entidad en el numeral 7 de los estudios previos expresa (textual)

Fuente: Archivo documental. Estudios Previos contrato de prestación de servicios N°217 de 2018 Administración Municipal de El Retiro.

Elaboró: José Orlando Herrera H. Contralor Auxiliar.

Se inobserva el Principio de Planeación, expresamente los Numerales 6 y 7 del Artículo 2.2.1.1.2.1.1. Del Decreto 1082 de 2015. (A)

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 33 contratos de suministros se auditaron 14; por valor de $1.747.994.206, equivalente al 58,5 % del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado:



17


6. La Administración Municipal de El retiro celebró el contrato N°1P 18-2081

con Gloria Elena Salazar, cuyo objeto fue: “suministro de alimentación para las diferentes actividades realizadas por la administración Municipal y la fuerza pública en el Municipio de El Retiro”, con un valor de $21.874.775. Se presentó una adición de $10.937.787 para un valor final de $32.803.875. Revisados los comprobantes de egreso, se verificó que, en los informes de supervisión, no se determina e número de personas atendidas ni que eventos se atendieron. Igualmente, se constató que el contratista en los informes de cumplimiento del contrato, se limitan a una cuenta de cobro por un valor global determinado. No entrega registros de servicio. Estos, los crea la supervisión no como aprobación de lo presentado por el contratista sino como una acción propia de la administración. Por lo tanto, no es factible hacer un comparativo entre lo entregado por el contratista y lo reportado por el supervisor. Se inobservan los Artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. (A)

7. La Administración Municipal celebró el contrato N°170-2018 con Gestión Empresarial de Oriente. El objeto del mismo fue: “suministro de alimentación para las diferentes actividades realizadas por la administración Municipal y la fuerza pública en el Municipio de El Retiro”. El valor del mismo se pactó en $270.677.125. Evaluada la documentación que respalda el proceso contractual, se observó:

En los estudios previos:

se determina un presupuesto, que es al final el del contrato, pero no se especifica qué tipo de eventos se realizarán.

por consiguiente, no se determina el valor unitario de cada evento

se hace una descripción por tipo (categoría (nota del auditor)) de refrigerio y almuerzo



18

En los reportes pago:

no se reporta, por parte del contratista, la fecha del evento atendido ni que bienes entregó, por cantidades.

los reportes son anexados por quien en el evento hace las veces de supervisor. Esto es, no se puede hacer un comparativo entre lo reportado por el contratista y lo registrado por el supervisor del evento.

no se registran actas de pedido por evento.

Para la comisión de Auditoría, se inobservan los Artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011 y el Artículo 2 de la Ley 87 de 1993. (A)

2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de esta tipología 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial

De un universo de 27 contratos de Régimen especial se auditaron 6, por valor de $4.567.094.752, equivalente al 81,1% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado: Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros. Es de anotar que en la matriz de calificación de Gestión Transparente se reportan 5 convenios puesto que el convenio 024 de 2018, solo fue evaluado en su parte legal ya que estaba en proceso ejecución y queda como insumo para próximas auditorias.



19


8. Revisado el convenio N°022 -2018, celebrado con Municipios Asociados del

Altiplano y Oriente Antioqueno -Masora-- para la “administración delegada de recursos para la instalación, desmonte y mantenimiento del alumbrado navideño en los diferentes sectores del espacio público urbano y rural como estrategia de posicionamiento turístico y de marketing del Municipio de el Retiro.” por valor de $466.326.830, se observaron las siguientes irregularidades:

a) Según certificado de Registro presupuestal N° 1878 del 22/11/2018, se imputó el gasto entre otros en el artículo presupuestal 01.23120603 denominado “ECB posicionamiento turístico regional departamental y N. entre otros” por valor de $466.326.830; incumpliendo con lo previsto en el artículo 18 del decreto 111 de 1996, que se refiere al principio presupuestal de "especialización", dado que estos recursos deben destinarse única y exclusivamente al fin para el cual fueron programados.

Fuente: Expediente del convenio Interadministrativo N°022 -2018, Plataforma Gestión Transparente.

Elaboró: Edison Monsalve V. P.U



20

b) De acuerdo con la propuesta técnico económica presentada por MASORA se observa que se cobra unos costos por Administración Delegada del 8%, equivalente a $30.348.454; y adicional a este valor se cobra $56.866.746 correspondiente a 15% (AU) por Administración y Utilidad, que no se encuentra claramente discriminada en la misma y tampoco es soportada su ejecución. Lo que se traduce en una actuación antieconómica contrario al principio constitucional de economía previsto en el artículo 209 de la C.P de Colombia y deriva en un presunto detrimento patrimonial por $56.866.746 dados los elementos del artículo 6 de la Ley 610 de 2000.

Es de anotar que la Administración Municipal de El Retiro remitió oficio con radicado 2019030780 del 13-03-2019, al Representante legal de MASORA solicitando la devolución de estos recursos por valor de $56.866.746. Frente a esta situación es importante aclarar que, si en la fase de informe final no se han recuperado estos recursos; se procederá a efectuar un traslado a la Contraloría Auxiliar de Responsabilidad Fiscal. (F) (D)

Fuente: Expediente del convenio Interadministrativo N°022 -2018, Plataforma Gestión Transparente.


9. Revisado el Convenio que se relaciona y el cual se dejó como insumo de

auditoria para esta vigencia 2019, se observó lio siguiente: (F) (D)



21

Fuente: Informe de Auditoría PGA 2018,


De acuerdo con la propuesta económica presentada por la Empresa de Desarrollo Sostenible del Oriente – EDESO; se determina un cobro por Componente de Gestión Administrativa por valor de $134.586.450; así mismo se observa que se incluye un cobro por Honorarios A.D.R. por valor de $168.233.061, el cual carece de justificación y soporte técnico tanto en la propuesta económica como en los estudios previos del proceso contractual. Lo que se traduce en una actuación antieconómica contrario al principio constitucional de economía previsto en el artículo 209 de la C.P de Colombia y se puede configurar en un posible detrimento patrimonial por valor de $168.233.061, de conformidad con el Articulo 6 de la Ley 610 del 2000. Es de anotar que la Interventoría en la ejecución de las obras está a cargo de Municipios Asociados del Altiplano y Oriente Antioqueno – Masora, contratada por la Administración Municipal, mediante convenio interadministrativo.

En lo referente al cobro del IVA del 19% equivalente a $31.964.282, es de anotar que los convenios están exentos de IVA y teniendo en cuenta el objeto del mismo que se trata de construir 4 proyectos y como producto de este convenio la EDESO genera unos contratos de obra pública con terceros, y consultada la jurisprudencia se observa que hay varios conceptos emitidos por DIAN donde estipula que esta tipología de contratos está exenta de gravámenes como el IVA, por lo que se considera que el valor de $31.964.282, se puede configurar un posible detrimento patrimonial de conformidad con el Artículo 6 de la Ley 610 del 2000.



22

Fuente: Expediente del convenio Interadministrativo.


Como producto de la visita técnica efectuada en compañía del Jefe de Planeación del Municipio, el Director de la Interventoría de Masora y el residente del contratista a la Unidad Deportiva el Chuscal, y revisada el acta de liquidación, se observaron las siguientes situaciones administrativas que demuestran falta de control, supervisión y seguimiento al desarrollo del contrato, así:

Se observa que se presentaron 58 ítems como Obra Extra, lo cual demuestra que se presentaron fallas en la fase de planeación del proceso contractual incumpliendo lo estipulado en el Articulo 2.2.1.1.2.1.1 del Decreto 1082 de 2015.

Se observó el faltante de un reflector redondo de 250 W del ítem 7.1, donde se pagaron 7 se constató la instalación de 6, configurándose un posible detrimento patrimonial por valor de $585.000 más AU del 30% es igual $760.000 de conformidad con el Articulo 6 de la Ley 610 del 2000.

Ítem Actividad Und Cant v/r

Unitario $

Valor $

Cantidad ejecutada

acumulada

v/total $



23

7.1 Suministro, transporte e instalación de reflector redondo de 250w con flujo luminoso de 9585 incluye cable de Cu 3No.8

und 6 585.000 3.510.000 7 4.095.000

Diferencia AU 30% $585.000 x 30% AU = $760.000 Fuente: Acta final del contrato - convenio Interadministrativo.

Elaboró: Edison Monsalve V. P.U Dentro de las obras extras que según la definición contractual se refiere aquellos trabajos extraordinarios (que no fue posible determinarlos) cuya ejecución compete realizar al contratista por ser esenciales e indispensables para cumplir con el desarrollo, ejecución y entrega de la obra contratada.

Llama la atención que se tenga como obra extra:

Ítem Actividad Und Cant v/r

Unitario $

Valor $

Cantidad ejecutada

acumulada

v/total $

OE1 Rocería M2 2.837,21 12.869 36.512.055

OE2 Descapote M2 4.415,95 12.329 54.444.248

TOTAL 30%AU Fuente: Acta final contrato - convenio Interadministrativo Elaboró: Edison Monsalve V. P.U

OE1 ROCERIA con una cantidad de 12.869 m2, con un costo de $2.837,21 por m2, para un valor total de $36.512.055, más el 30%de AU= $47.465.671

OE2 DESCAPOTE un total de 12.329 m2 con un costo de $4.415,95 por m2, para un valor total de $54.444.247, más el AU30% =$70.777.521

Estas actividades se debieron tener presentes desde el inicio del proyecto e incluidas desde el presupuesto oficial, máxime que en el proceso contractual se tenía programada una visita al sitio de la obra; y si los oferentes no hicieron las observaciones correspondientes al presupuesto oficial inicial, fue porque no se requerían, y no se ajustan a lo establecido en los estudios previos, por lo anterior el cobro de estas dos actividades se consideran como un presunto detrimento patrimonial por valor de $90.956.302, de conformidad con el Articulo 6 de la Ley 610 del 2000.



24

Así mismo se observó que el Ítem 4 Gradería. No se ejecutó y según el diseño estas estarían sobra las unidades sanitarias, sin embargo, no se rediseño las unidades sanitarias y estas quedaron sobre dimensionadas con espesores de vigas y columnas de 0.45 x 0.50ml, además se observó que no se hizo la diferencia del ítem 4.5 vigas de atado de concreto armado 210 kg/cm2, este Ítem quedo global y no se hizo la diferencia de las vigas aéreas y las vigas de fundación y se cancelaron en un solo ítem, lo anterior demuestra falta de supervisión por parte del Municipio, la EDESO, la Interventoría Externa (Masora) y del contratista. Incumpliendo lo estipulado en los Artículos 82, 83 y 84 de la 1474 de 2011.

Además de lo anterior es preocupante que gran parte de la obra extra no se justifica y no se observaron los diseños correspondientes, tal es el caso que se adiciona 12 reflectores como obra extra en el ítem OE 58 Suministro e instalación de luminarias MH de 1000w, 12 unidades; sin una justificación técnica.

Ítem Actividad Und Can.t v/r

Unitario $

Valor $

Cantidad ejecutada

acumulada

v/total $

0E58 Suministro, transporte e instalación de luminaria MH 1000 w, incluye cable Cu No.

8 THHN/THWN, demás accesorios para su correcta

instalación.

Un 60.108 12 $7.213.296

Fuente: Acta final contrato - convenio Interadministrativo. Elaboró: Edison Monsalve V. P.U

Total, Posible detrimento patrimonial $319.200.535

Actividad Valor $ AU 30% TOTAL

Honorarios A.D.R. $168.233.061 0.00 $168.233.061

IVA del 19% $31.964.282 0.00 $31.964.282

ítem 7.1 reflector redondo de 250 W del

$585.000 $175.000 $760.000

OE1 Rocería $36.512.055 $10.953.616 $47.465.671

OE2 Descapote $54.444.247 $16.33.274 $70.777.521

TOTAL POSIBLE DETRIMENTO PATRIMONIAL

$319.200.535

Fuente: Propuesta técnico económico EDESO - Municipio de El Retiro.

Elaboro: Edison Monsalve V.



25

10. La Administración Municipal Celebró el Convenio Interadministrativo N°12-2018 con MASORA, según se reporta en la minuta del mismo. Este se firma el 19 de septiembre de 2018 hasta el 31 de diciembre. El valor se pactó en $398.574.920. En los documentos de estudios previos se lee textualmente:

Fuente: Documento estudios previos Convenio 12-2018


Al invocar el Artículo en mención, la Administración Municipal debió deducir del Presupuesto el aporte de la otra Entidad. Por lo tanto, se incumple con el Artículo en mención.

El objeto de contrato se describe (copia textual):

Fuente: Documento estudios previos Convenio 12-2018

Elaboró: José Orlando Herrera H. Contralor Auxiliar

Por lo tanto, para la comisión de Auditoría, no es claro si es un Convenio o un contrato de prestación de servicios, lo que podría generar, inconsistencias al momento de hacer la contratación. No se elaboró acta de liquidación. (A)

11. La Administración Municipal de El Retiro reportó a la plataforma de Gestión transparente el contrato CI-2017-ACT-01-2018. En la revisión documental se observó que se presenta en la minuta como Acta Conjunta del Convenio Marco 01 de 2017 con Municipios Asociados del Altiplano del Oriente Antioqueño MASORA, cuyo objeto fue: “consolidar la transformación rural



26

del Municipio de El Retiro mediante la implementación de modelos productivos viables y sostenibles que mejoren la equidad, la competitividad y la productividad del campo bajo principios de desarrollo sostenible, alto valor agregado e innovación.” El valor se pactó en $ 283.819.963, con una duración de 5 meses y 16 días, desde el 16 de julio de 2018. Se presenta un ORTO SÍ por $116.424.131 para un valor final de $ 400.244.094. El valor inicial del contrato se determina desde los documentos de Planeación y estudios previos exponiendo actividades a desarrollar, pero no existe una discriminación de precios de cada actividad, que permita cuantificar dicho valor. Se inobserva el Numeral 4 del Artículo 2.2.1.1.2.1.1 del Decreto 1082 de 2015.

El contrato, se describe dentro de la modalidad de Convenio. En este caso, no se determina el monto del Presupuesto la otra Entidad, puesto que se valora el aporte del Municipio y no se especifica cual es el aporte de MASORA. Se incumple con el Artículo 2.2.1.2.1.4.4. del Decreto 1082 de 2015. (A) 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la Auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 96.56, debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO


Fuente: Contratación / Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 98.48, como consecuencia de los siguientes hechos y debido



27

a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7.RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la Auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 94.49, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO


2Fuente: Sistema Gestión transparente.

Elaboró: Equipo auditor.

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Administración del Municipio de El Retiro el 28 de febrero de 2019 de acuerdo con



28

lo establecido en la Resolución Interna 079 de 2018, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró “que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos y de la Resolución en mención.

2.2. CONTROL FINANCIERO 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la Auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 78.75, debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: con salvedades.

10. ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO


Fuente: Matriz de Calificación Fiscal Elaboró: Equipo Auditor

La evaluación de este componente se orientó a verificar que el manejo

presupuestal y contable de la Administración Municipal El Retiro, estuviera acorde

con el Régimen de Contabilidad Pública vigente, al igual que lo contemplado en

las últimas actualizaciones emitidas por la Contaduría General de la Nación,

especialmente en cuanto al Marco Normativo para las empresas que no cotizan en

el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público, el cual

deben adoptar las “NIC - SP” Normas Internacionales de Contabilidad del Sector

Público – Resolución 414 de 2014.



29

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

12. La Administración Municipal de El Retiro mediante Manual de Políticas Contables, numeral 1.4.1.1. estableció el procedimiento para estimar el deterioro de los impuestos por cobrar, así: El Municipio adoptara como indicio general para deterioro de su cartera el plazo de vencimiento de la misma deteriorando solo la cartera que exceda los plazos relacionados a continuación:

La entidad evaluará trimestralmente para identificar si las perdidas por deterioro disminuyen debido a eventos relacionados con su origen, se disminuirá el valor del deterioro acumulado y se afectará el resultado del periodo. En todo caso las disminuciones del deterioro no superaran las perdidas por deterioro previamente reconocidas en el resultado.

Por tanto, la Administración Municipal registró en Estados Financieros, un deterioro en cuentas por cobrar de Impuesto Predial Industria y Comercio y Multas de Tránsito que equivalen a $741.382.799, como se ilustra en el presente anexo

DEPENDENCIA DETERIORO

FIJADO A DIC 31 DE 2018

Impuesto Predial $522.751.019

Industria y Comercio $107.852.223

Tránsito $110.779.556

Total $741.382.799 Fuente: Área de cobro coactivo, Estados Financieros -31 diciembre 2018

Elaboró: Marelbi Verbel Peña-Contadora –comisión.

De acuerdo a lo anterior se observa lo siguiente:

No hay evidencias que indiquen las condiciones precisas del Deterioro, la revisión del nuevo cálculo del Deterioro teniendo en cuenta las cifras de la vigencia, de Industria y Comercio, Impuesto Predial y Multas de Tránsito.



30

No hacen parte integral de las Políticas Contables adoptadas por la administración Municipal del Retiro

Los tiempos de vencimiento que generan Deterioro de la Cartera indicado en las Políticas Contables, difiere del señalado en notas a los Estados Financieros en la que indica que será medida al final del periodo, Teniendo en cuenta los anteriores hechos inciden en la razonabilidad registrado como Deterioro en cuentas por cobrar de Impuestos por $741.382.799, generando un presunto detrimento patrimonial, e incertidumbre por igual valor, inobservando lo contenido en los Numerales 3.2.9.1 y 3.2.14 de la Resolución 193 de 2016, la Resolución 533 de 2014, Articulo 355 de la ley 1819 saneamiento contable y el inciso 21 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002, artículos 6 y 7 de la Ley 610 de 2000. (F) (D)

13. En revisión efectuada al proceso de facturación de multas de tránsito, se evidencio lo siguiente:

El sistema de facturación con el cual se realiza dicho control no se encuentra integrado con módulo de oficina de cobros.

Hay diferencia entre la cartera de la inspección de tránsito y Cobro Coactivo, así:

DEPENDENCIA INSPECCION DE POLICIA Y TRANCITO

AREA DE COBRO

DIFERENCIA

TOTAL COMPARENDOS 3721 1802 1.919

TOTAL CARTERA 2.055.614.760 1.225.641.696 829.973.064

CARTERA PRESCRITA $776.724.848 $239.820.848 $536.904.000

SIN SOPORTES 233.472.693 Fuente: Cobro coactivo-inspección de tránsito y transporte.

Elaboró: Marelbi Verbel Peña – Contralora Auxiliar-Contadora.

Los registros se hacen en forma manual de acuerdo a lo reportado por la inspección de policía y tránsito, se observó que la inspección de tránsito, envía una relación de comparendos realizados, donde detalla solo el valor y año del



31

comparendo, no se anexan soportes físicos, que son los documentos válidos para hacer efectivo el cobro.

Teniendo en cuenta los anteriores hechos inciden en la razonabilidad de las cuentas por cobrar generando posible detrimento patrimonial $776.724.848, como se aprecia en el cuadro anexo, Inaplicando Resolución 1066 de 2016, Normalización de Cartera, el numeral 1.4.2.B- Reglamento Interno de cartera de la entidad, Bajas en cuentas-“El Municipio desde el área de rentas realizara monitoreo constante a sus cuentas por cobrar para garantizar que estas no prescriban” situación que no se vio aplicada, y numeral 1.1.2, Flujo de Información, 1.2.1, Análisis, verificaciones y ajustes, 1.2.2, conciliación entre áreas, literales 1 y 3, del numeral 2.2 Situaciones que ponen en riesgo la confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de la información, el artículo 355 de la ley 1819, inciso 21 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y artículos 6 y 7 de la Ley 610 del 2000. (F) (D)

14. Se evidencio que la cartera de las multas de tránsito se maneja en la

inspección de policía y tránsito, no obstante, se han realizado contratos de cobro coactivo que se relacionan a continuación: Consecutivo contrato No acta 04 de 2018 por $80.580.896, del 2 de agosto de 2018, Consecutivo contrato No acta 16 de 2017 del 10 de noviembre de 2017 por $82.529.555, consecutivo convenio No 100 de 2016 por $26.100.000, para un total de $189.210.451, contratos donde la inspección de transito remite las multas para el trámite de su respectivo cobro, a lo anterior se observa lo siguiente:

Gran parte de los comparendos fueron pasados ya prescritos a la oficina de cobro según soportes de recibido de la misma, sin evidencias de pronunciamiento de la oficina jurídica.

Se observó que no hay un cobro efectivo de acuerdo al reglamento interno de cartera.

Parte de la cartera sin mandamiento de pago, (sin soportes, no se tiene identificados debidamente los terceros, no se encontró acciones que permitan visualizar el proceso y procedimiento que sigue el contratista para recuperar las multas impuestas a los infractores).



32

Además, mediante concepto Radicado: 2-2018-036170 Bogotá D.C., 9 de octubre de 2018, emanado del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, prohíbe a los entes territoriales de manera expresa contratar con terceros el cobro de sus tributos, como lo expresa el concepto aludido al inicio del párrafo así: “Al efecto, el artículo 1 de la Ley 1386 de 2010, establece: Artículo 1. Prohibición de entregar a terceros la administración de tributos. No se podrá celebrar contrato o convenio alguno, en donde las entidades territoriales, o sus entidades descentralizadas, deleguen en terceros la administración, fiscalización, liquidación, cobro coactivo, discusión, devoluciones, e imposición de sanciones de los tributos por ellos administrados. La recepción de las declaraciones, así como el recaudo de impuestos y demás pagos originados en obligaciones tributarias podrá realizarse a través de las entidades autorizadas en los términos del Estatuto Tributario Nacional, sin perjuicio de la utilización de medios de pago no bancarizados. Las entidades territoriales que a la fecha de expedición de esta ley hayan suscrito algún contrato en estas materias, deberán revisar de manera detallada la suscripción del mismo, de tal forma que si se presenta algún vicio que implique nulidad, se adelanten las acciones legales que correspondan para dar por terminados los contratos, prevaleciendo de esta forma el interés general y la vigilancia del orden jurídico. Igualmente deberán poner en conocimiento de las autoridades competentes y a los organismos de control cualquier irregularidad que en la suscripción de los mismos o en su ejecución se hubiese causado y en ningún caso podrá ser renovado. Las entidades de control correspondientes a la fecha de expedición de esta ley, deberán de oficio revisar los contratos de esta naturaleza que se hayan suscrito por las entidades territoriales. La Procuraduría General de la Nación y la Contraloría General de la República deberán de oficio revisar los contratos de esta naturaleza que se hayan suscrito por las entidades territoriales.” (Énfasis añadido) De la norma trascrita, para los efectos de su consulta, se destaca lo siguiente:



33

1. En primer término, se ocupa de precisar que la delegación no podrá ser efectuada mediante ningún tipo de “contrato o convenio”, es decir que enmarca dentro de esa prohibición incluso a los contratos o convenios interadministrativos, entendidos éstos como los celebrados entre entidades de derecho público.

2. Seguidamente la norma señala las entidades respecto de las cuales aplica la prohibición desde la perspectiva del contratante, señalando tanto a las entidades territoriales, como a las entidades descentralizadas de orden territorial.

3. Siguiendo esa misma línea, la norma señala los sujetos respecto de

quienes aplica la prohibición desde la perspectiva del contratista, haciendo referencia de manera genérica a “terceros” sin ocuparse de calificarlos según su naturaleza de públicos o particulares.

En ese orden de cosas, el alcance de la Ley 1386 de 2010, implica que las entidades territoriales están impedidas para suscribir cualquier tipo de contrato o convenio, incluidos los interadministrativos, en los que se deleguen la administración, fiscalización, liquidación, cobro coactivo, discusión, devoluciones, e imposición de sanciones de los tributos por ellas administrados, en cualquier “tercero”, tenga éste naturaleza pública o privada.

En ese contexto, es menester precisar que cuando la norma señala que la prohibición aplica a las entidades territoriales o sus entidades descentralizadas, lo que está es puntualizando que la prohibición cobija a unas y otras de manera individual, sin que ello quiera decir que entre esas entidades sí esté permitida la contratación, pues como se señaló, y ahora se reitera, la prohibición abarca cualquier tipo de contrato con cualquier tercero público o privado.” Por lo tanto, esta situación, conlleva a la entidad a pérdida de recursos y a tener un ineficiente cobro de cartera, con el agravante que actualmente tiene un contrato de cobro coactivo, generando un presunto detrimento patrimonial de $189.210.451, lo que inaplica las siguientes normas inciso 21 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002, además, de conformidad con el artículo 1° de la Ley 1066 de 2006, y a los principios que regulan la Administración Pública contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política, los servidores públicos que tengan a su



34

cargo el recaudo de obligaciones a favor del Tesoro Público deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin de obtener liquidez para el Tesoro Público y artículo 1 de la Ley 1386 de 2010. (D) Grupo 12 Inversiones Patrimoniales en Entidades no Controladas

15. Revisada la cuenta 12-Inversiones Patrimoniales en entidades no

controladas, reflejó en los Estados financieros presentados por la Entidad, saldo por $4.124.246.145, que posee el Municipio en sociedades Públicas y en sociedades de economía mixta, donde no se observó soportes suficientes para analizar con claridad su rentabilidad durante la vigencia, generando incertidumbre sobre los Estados Contables y financieros de la Entidad, Inaplicando lo establecido por la Contaduría General de la Nación, numerales 3.1.Depuracion contable permanente y sostenibilidad, 3.7. Soportes documentales, 3.8. Conciliación de la información, denota falencias en los procesos de conciliación y ajuste tal como lo dispone la Contaduría General de la Nación a través de la Numerales 3.2.9.1 y 3.2.14 de la Resolución 193 de 2016, la Resolución 533 de 2014, Artículo 355 de la ley 1819 saneamiento contable. (D)

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación efectuada por parte del funcionario responsable, se estableció que la ADMINISTRACION MUNICIPAL DE EL RETIRO obtuvo un resultado final de 4,0, que la ubica en el rango Adecuado. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 3.01, que corresponde a un nivel Adecuado, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables.



35

Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN TOTAL

Resultado Final

3,01

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO

3,01

Porcentaje obtenido

60%

Calificación

Adecuado Fuente: Resolución 193 de 2016, de la Contaduría General de la Nación. Elaboro: Marelbi Verbel Peña, CA - Contadora

Debilidades del sistema de control interno contable

La falta de la integración de un software entre las áreas de: tesorería contabilidad, Inspección de policía y tránsito, que conlleva a realizar interfaces manuales con riesgo de error en la digitación.

No se socializan los manuales de procesos y procedimientos.

No existe soporte de la estimación de deterioro de Impuesto predial, multas de tránsito.

No existe Plan de Auditoria interna en el área financiera y contable. 2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 11.46, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



36

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE EL RETIRO DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente- Elaboró: Equipo Auditor

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El Presupuesto General de la Administración Municipal de El Retiro, fue aprobado mediante acuerdo 014 de 2017. El Presupuesto General de Administración Municipal de El Retiro, fue liquidado mediante Decreto 130 del 26 de diciembre 2017, discriminado así: CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

ADMINISTRACION MUNICIPAL EL RETIRO - ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

INGRESOS $78.246290.215,22

Ingresos Corrientes $77.759.596.205,86

Transferencias $5.357.189.707

Recursos de Capital $33.119.793.584

GASTOS $63.830.005.755

Funcionamiento $10.284.000.313

Servicio de la Deuda $5.094.976.567

Inversión $48.451.028.870 Fuente: Informe Secretaria de Hacienda Elaboro: Marelbi Verbel Peña, CA - Contadora

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

EL RETIRO - ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $34.944.419.365

ADICIONES $44.250.640.959,86



37

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL EL RETIRO - ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

REDUCCIONES $948.770.109,64

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 78.246.290.215,22

TOTAL RECAUDOS(2) (A) 77.759.596.205,64

SALDO POR RECAUDAR $486.694.009,36

% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 99,37% Fuente: Informe Secretaria de Hacienda Elaboro: Marelbi Verbel Peña, CA - Contadora

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DEL RETIRO VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $34.944.419.363

ADICIONES $44.219.664.252,86

REDUCCIONES $948.770.109,64

CRÉDITOS 5.094.976.567

CONTRACRÉDITOS 5.094.976.567

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 78.246.290.215,22

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) 66.323.830.068,62

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) 438.994.662

PAGOS(4) 54.118.564.051,63

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) 120.881.388.781

% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 154,49%

CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON DÉFICIT (A-B) - 43.121.792.575,36

Fuente: Informe Secretaria de Hacienda Elaboro: Marelbi Verbel Peña, CA - Contadora

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890983674-0

Valor Presupuesto Transferido SGP $4.719.931.901

Valor Presupuesto Transferido SGR $637.257.806

Valor Presupuesto Recursos Propios $34.029.796.832

Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$10.284.000.313

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $48.451.028.870

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $2.149.012.156

Estado Entidad Activa



38

CONCEPTO VALOR / OTROS

Código CHIP / CGN 210705607 Fuente: Informe Secretaria de Hacienda Elaboro: Marelbi Verbel Peña, CA - Contadora



39

3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a denuncias.

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

Etapa en la que se generó el beneficio: Etapa de ejecución

Descripción: Revisado el contrato que se relaciona; se observó lo siguiente:

CÓDIGO CONTRATO

VALOR CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

PROCESO CONTRATACIÓN

TIPOLOGÍA CONTRATO

OBJETO CONTRATO

CONTRATO140-JUNIO 25 de 2018

$123.413.657,00

SERVICIOS Y SUMINISTROS DEL ORIENTE LTDA.


Obra Publica

LIMPIEZA DE LAS PRINCIPALES QUEBRADAS DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO PARA LA MITIGACION Y PREVENCION DE INUNDACIONES

Fuente: SGT




40

Fuente: Pagos contrato


Revisados los pagos del contrato, se observó que, se facturó un AIU del 10% correspondiente a (A=3% I=3% y U=4%), donde no se encontró ningún soporte técnico sobre estos costos, lo cual se puede configurar en un posible detrimento patrimonial por valor de $12.341.365, de conformidad con el Articulo 6 de la Ley 610 del 2000. (A)

. Es de anotar que la Administración Municipal remitió la Resolución con radicado 0859 del 13-05-2019, mediante la cual se hace un acuerdo de pago con el contratista para que haga la devolución de estos recursos ($12.341.365). Adicionalmente hace llegar el primer reembolso por $2.000.000, mediante comprobante de pago Nro. 201900035036 del Municipio de El Retiro, del 18 de mayo de 2019, al Banco de Occidente a la cuenta “reintegro y otros”. Generándose un Beneficio de Auditoria por valor de $2.000.000. El valor restante de $10.341.365, se acordó que fueran reintegrados a la tesorería del municipio así:

cuota Fecha del pago valor

1 Junio 12 de 2019 $861.803

2 Julio 12 de 2019 $861.803

3 Agosto 11 de 2019 $861.803



41

4 Septiembre 10 de 2019 $861.803

5 Octubre 10 de 2019 $861.803

6 Noviembre 9 de 2019 $861.803

7 Diciembre 9 de 2019 $861.803

8 Enero 8 de 2020 $861.803

9 Febrero 7 de 2020 $861.803

10 Marzo 8 de 2020 $861.803

11 Abril 7 de 2020 $861.803

12 Mayo 7 de 2020 $861.803

Quedando pendiente para el próximo proceso auditor que adelante la Contraloría General Antioquia al Municipio y hacer la verificación de los reintegros de los mismos por valor de $10.341.365, en un plazo de 12 meses Valor del beneficio: $2.000.000 El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300003898 del 18 de junio de 2019. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la Auditoria PGA 2018 Vigencia 2017, se determinaron como insumo los contratos que se relacionan:

Fuente: Informe de Auditoría PGA 2018 vigencia 2017. Contraloría general de Antioquia.

Elaboró: José Orlando Herrera h. Contralor auxiliar.



42

De estos se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, no generándose observaciones. Igualmente se observó que el contrato 73-2017 fue liquidado en forma anticipada el 3 de julio, por un valor de $66.600.236. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria N/A

Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A

Saldo a la fecha de corte N/A

Naturaleza de los recursos N/A

Tipo de Gasto N/A

Tipo de Activos Fideicomitidos N/A

Destinación de los Recursos N/A Fuente: Tesorería - ADMINISTRACION EL RETIRO (12/04/2018) Elaboro: Marelbi Verbel Peña, CA - Contadora

Durante la presente Auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias. 3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Los siguientes contratos quedan como insumo para próximas Auditorías, debido a que se encontraron en la ejecución de la Auditoría, sin liquidar, o en ejecución (se constituyeron reserva y vigencias futuras)

CÓDIGO DE CONTRATO

CONTRATISTA OBJETO VALOR $

CONVENIO 24-2018

VALOR S.A.S. Administración delegada de recursos para la implementación de la infraestructura tecnológica (data center red de voz y datos de la Alcaldía de El Retiro)

1.561.585.632

CONTRATO 134

CORPORACIÓN FONDO INTEGRADO DE EL RETIRO

Administrar el sistema de cámaras y el sistema de red de apoyo ciudadano. Se evaluó la documentación precontractual. Se encontraba en ejecución

163.800.410 (valor inicial $112.460.000)



43

CÓDIGO DE CONTRATO

CONTRATISTA OBJETO VALOR $

fecha de terminación 30 de marzo de 2019

Fuente: Registro Plataforma de Gestión Transparente y archivo documental Administración Municipal de El Retiro.


Los contratos de obra pública que se relacionan, se constató que los mismos se encuentran en ejecución o en proceso de liquidación, por lo cual se deben tener como insumo para el próximo proceso auditor que se adelante en el Municipio de El Retiro.

CÓDIGO CONTRATO

VALOR CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA


TIPOLOGÍA CONTRATO

OBJETO CONTRATO

CONTRATO219-2018

$350.000.000,00 CONSORCIO VIAS RURALES


Obra Publica

MANTENIMIENTO Y APERTURA DE VIAS RURALES PARA MEJORAR LA CONECTIVIDAD RURAL DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO – ANTIOQUIA

CONTRATO211-2018

$350.000.000,00 CONSORCIO PLACAS 2015

Licitación Obra Publica

CONSTRUCCION DE DOS KILOMETROS DE PLACA HUELLAS EN PUNTOS CRITICOS DE LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO

CONTRATO214-2018

$436.074.886,00 CONSORCIO EL PORTENTO


MANTENIMIENTO CORRECTIVO Y PREVENTIVO Y OBRAS COMPLEMENTARIAS EN LA VEREDA DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS TRANSVERSALES E HIDRÁULICAS DE CONTENCIÓN PARA LA ESTABILIZACIÓN DE VÍAS Y PUENTE PEATONAL EN LAS VEREDAS EL CARMEN BAJO Y ALTO DEL MUNICIPIO DE EL



44

CÓDIGO CONTRATO

VALOR CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA


TIPOLOGÍA CONTRATO

OBJETO CONTRATO

RETIRO

CONTRATO162-2018

$600.091.588,00

GERENCIA INTEGRAL Y SERVICIOS EN CONSTRUCCIÓN S.A.S


CONSTRUCCIÓN DE ESCENARIO DEPORTIVO EN LA VEREDA LOS SALADOS DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO

CONTRATO209-2018

$815.494.243,00 Ángela María Cárdenas Zapata


CONSTRUCCION, MANTENIMIENTO Y MEJORAMIENTO DE EDIFICACIONES PUBLICAS SOCIALES (EDIFICIOS PUBLICOS, EDUCACION, CASETAS COMUNALES) DE LA ZONA URBANA Y RURAL DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO

CONTRATO169-2018

$1.000.000.000,00 CONSORCIO CDI 2018


CONSTRUCCIÓN DEL CENTRO DE DESARROLLO INFANTIL EL GUARCEÑITO DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO

CONTRATO220-2018

$1.000.000.000,00

INDUSTRIA METALICA CONSTRUCTORA LTDA, IMECON


CONSTRUCCIÓN, MEJORAMIENTO, MANTENIMIENTO Y OPTMIZACION DE ESCENARIOS DEPORTIVOS EN LA ZONA URBANA Y RURAL DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO – ANTIOQUIA



45

CÓDIGO CONTRATO

VALOR CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA


TIPOLOGÍA CONTRATO

OBJETO CONTRATO

CONTRATO123-2018

$8.216.404.716,00 UNION TEMPORAL SUMACO


CONSTRUCCIÓN, AMPLIACIÓN, RECTIFICACIÓN Y OBRAS COMPLEMENTARIAS Y DE ESPACIO PUBLICO EN LOS CIRCUITOS VIALES SAN RAFAEL - MARTÍN PESCADOR - UNIDAD DEPORTIVA DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO.

CONVENIO20-2018

$359.127.000,00

Municipios Asociados Del Altiplano Y Oriente Antioqueno -Masora-

Contratación Directa

Convenio Interadministrativo

INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA, AMBIENTAL, JURIDICA Y CONTABLE PARA LAS DIFERENTES OBRAS QUE ADELANTA LA ADMINISTRACION MUNICIPAL DE EL RETIRO.

CONTRATO140-2018

$123.413.657,00 SERVICIOS Y SUMINISTROS DEL ORIENTE LTDA.


Obra Publica LIMPIEZA DE LAS PRINCIPALES QUEBRADAS DEL MUNICIPIO DE EL RETIRO PARA LA MITIGACION Y PREVENCION DE INUNDACIONES

Fuente: Sistema Gestión Transparente

Elaboró: Edison Monsalve V. Profesional Universitario



46

Convenios vigencia 2017 en ejecución

Fuente: Informe de Auditoria vigencia 2017- Municipio de El Retiro.

Elaboro: Edison Monsalve V.

Convenios pendientes de reintegrar valores por concepto de estampillas,

producto de la auditoría realizada en el 2018.



47

Frente a esta situación y mediante Resolución Nro. 1110 de julio de 2018

expedida por la Secretaria de Hacienda del Municipio, se le otorgo un plazo de

11 meses y 15 días para cancelar el saldo insoluto de la obligación por

concepto de estampillas pro-anciano y pro-cultura iniciando el 16/07/2018, es

decir a la fecha de la auditoria marzo de 2019, aún están dentro del plazo para

reintegrar estos recursos, situación que deberá ser verificada en el próximo

proceso auditor que adelante la Contraloría General de Antioquia en la

vigencia 2020, al Municipio.



48

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 9

2. DISCIPLINARIOS 6

3. PENALES 0

4. FISCALES 4 $1.894.174.928

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 2 $1.518.107.647

Otros conceptos (Régimen Especial)

2 376.067.281

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 19 $1.894.174.928

Nota: En total son 15 hallazgos y 19 tipificaciones. Del presente informe NO surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



49

5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

Documents

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR DEPARTAMENTO … de... · Contralor Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitario (P) Martha ... de manera que el examen