INFORME DE AUDITORíA - inci.gov.co · INFORME DE AUDITORíA INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS -INCI VIGENCIA 2012 CGR-CDSS- No. 153 Fecha: Diciembre de 2013 ... mediano y largo plazo

INFORME DE AUDITORíA

INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS -INCIVIGENCIA 2012

CGR-CDSS- No. 15 3Fecha: Diciembre de 2013 I

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INFORME DE AUDITORíAINSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS - INCI

VIGENCIA 2012

Contralor Delegado Sector Social (E) Alba Lucia Londoño Suárez

Directora de Vigilancia Fiscal Alba Lucía Londoño Suárez

Coordinador de Gestión Claudia Isabel Berbeo Nocua

Equipo de auditores:

Responsable de Auditoría Carlos Alberto Martínez Bernal

Integrantes del Equipo Auditor Marco Antonio Marcelo ParraAlfredo Vargas Rodríguez

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TABLA DE CONTENIDO

Página

1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODOAUDITADO 52. DICTAMEN INTEGRAL 6

2.1 GESTiÓN Y RESULTADOS 72.2 GESTiÓN FINANCIERA 8

2.2.1 Gestión presupuestal 8

2.2.2 Evaluación de los Estados Contables 92.2.3 Opinión de los Estados Contables 112.3 LEGALIDAD 112.4 SISTEMA DE CONTROL INTERNO 112.5 FENECIMIENTO DE LA CUENTA FISCAL 112.6 RELACiÓN DE HALLAZGOS 123 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 133.1 EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS 133.1.1. Gestión y resultados 133.1.1.1 Proyectos de inversión 143.1.1.2 Planes de acción 173.1.1.3 Política pública de discapacidad 19 i

I3.1.1.4 Informes al culminar la gestión 213.2 EVALUACiÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 253.3 EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN FINANCIERA 253.3.1 Gestión presupuestal 253.3.2 Evaluación a los Estados Contables 273.4 LEGALIDAD 353.5 QUEJAS Y FUNCIONES DE ADVERTENCIA 373.5.1. Quejas 373.5.2. Funciones de Advertencia 39

ANEXOS 40Matriz de hallazgosEstados Contables



CONTRALORíAUtN<f.*4i,._. üt t_& .t:*"i;j.~"'e:.•

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO EVALUADO

II

Determinó el Decreto 1006 de 2004 que El INCI, es un establecimiento público delorden nacional, adscrito al Ministerio de Educación Nacional (MEN), conpersonería jurídica, autonomía administrativa y financiera y patrimonioindependiente que tiene por objeto fundamental la organización, planeación yejecución de las políticas orientadas a obtener la rehabilitación, integracióneducativa, laboral y social de los limitados visuales, el bienestar social y cultural delos mismos; y la prevención de la ceguera.

En desarrollo de su objetivo el INCI coordina acciones con los Ministerios deEducación Nacional, de la Salud y Protección Social y de Comunicaciones, yejerce la supervisión a las entidades de y para ciegos, sean estas públicas oprivadas, de acuerdo con las políticas trazadas por el MEN.

El Instituto fue recertificado en el Sistema Integrado de Gestión bajo la ISO9000 YGP1000.

En el año 2013, se expidió la Ley Estatutaria No. 1618, "Por medio de la cual seestablecen las disposiciones para garantizar el pleno ejercicio de los derechos delas personas con discapacidad", con el objeto de garantizar y asegurar el ejercicioefectivo de los derechos de las personas con discapacidad, mediante la adopciónde medidas de inclusión, acción afirmativa y de ajustes razonables y eliminandotoda forma de discriminación por razón de discapacidad, en concordancia con laLey 1346 de 2009.

La Ley definió a las personas con y/o en situación de discapacidad, como aquellaspersonas que tengan deficiencias físicas, mentales, intelectuales o sensoriales amediano y largo plazo que, al interactuar con diversas barreras incluyendo lasactitudinales, puedan impedir su participación plena y efectiva en la sociedad, enigualdad de condiciones con las demás.



84111-

DoctorCARLOS ALBERTO PARRA DUSSANDirector GeneralInstituto Nacional para CiegosCiudad

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultadesotorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó auditoría alInstituto Nacional para Ciegos - INCI, a través de la evaluación de los principios dela gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia, y equidad con que administró losrecursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas,actividades o procesos examinados, el examen del Balance General al 31 deDiciembre de 2012 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social yAmbiental por el año terminado en esa fecha. Dichos estados contables fueronexaminados y comparados con los del año anterior.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la informaciónsuministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de la República.Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de losEstados Contables de acuerdo con las normas prescritas por las autoridadescompetentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados oprescritos por el Contador General.

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producirun informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de lacuenta, con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados (Control deGestión, de Resultados, Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estadosfinancieros), Legalidad y Control Interno) obtenidos por la administración de laentidad en las áreas y/o procesos auditados.

El representante legal del Instituto Nacional para Ciegos rindió la cuenta anualconsolidada por la vigencia fiscal del año 2012, dentro de los plazos previstos enla Resolución Orgánica No. 6289 de 2011.

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema deControl Interno.



I CONTRALORíA*f'tIif' •• t, Ó't: t,.. oIIhf.a.loif~.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamentalcolombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría _(NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de laRepública. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría paraobtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libresde errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobreuna base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en losestados financieros los documentos que soportan la gestión y los resultados de laentidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuadaimplementación y funcionamiento del sistema de control interno.

Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesionaldel auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en losestados financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación delriesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante paratodos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que seanapropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar losprincipios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativashechas por la administración, así como evaluar la presentación general de losestados financieros. Consideramos que la auditoría proporciona una baserazonable para expresar nuestro concepto y la opinión.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcancede nuestra auditoría.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro deldesarrollo de la auditoría y las respuestas de la administración fueron analizadas yse incorporó lo pertinente.

2.1 GESTiÓN Y RESULTADOS

La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de controlde: Gestión y Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; los cualescontemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor.

La auditoría se enfocó en evaluar la gestión y resultados, el cumplimiento de lasnormas y demás disposiciones vigentes aplicables a los diferentes aspectos de laadministración y la confiabilidad del Sistema de Control Interno, en desarrollo delos siguientes proyectos estratégicos:

• Proyecto de inclusión educativa de la población con discapacidad visual• Proyecto de movilización sociocultural y política• Proyecto de fortalecimiento institucional

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CONTRALORíA4t.t_..~ (u: t... ~1~4.HCA

Encontrando debilidades de control y ejecución que derivaron en el incumplimientode algunas metas y en el entendido que la gestión del Instituto Nacional paraCiegos - INCI, sedesarrolló de acuerdo con el POA se encontró que aunque 39metas presentan cumplimiento de 100% o superior, se presentó incumplimiento en22 de las 65 metas previstas, 17 de ellas sin avance (0%).

La ocurrencia de estos comportamientos dificulta el cumplimiento de las metas delPlan Estratégico 2011 - 2014 "Inclusión educativa y sociocultural de la poblacióncon discapacidad visual'", pues existe el riesgo de no alcanzar los objetivospropuestos.

2.2 GESTiÓN FINANCIERA

2.2.1 Gestión presupuestal

De conformidad con lo establecido en la Ley 1485 de 2011, que decreta elPresupuesto de Rentas y Recursos de Capital y Ley de apropiaciones para laVigencia fiscal del 10. de enero al 31 de diciembre de 2012, al Instituto Nacionalpara Ciegos INCI le fueron apropiados recursos por $5.428.2 millones; de loscuales el 73%, $3.988 millones, corresponden a Gastos de Funcionamiento, deellos se ejecutó el 98% con recursos Nación y el 2% con recursos propios; y el27%, por $1.440,2 millones, corresponden a Gastos de Inversión, siendoejecutados el 66% con Recursos Nación y el 34% con recursos propios.

El INCI constituyó a finales de la vigencia de 2012 Reservas Presupuestales porvalor de $127.1 millones, donde $109 millones correspondieron a Gastos deInversión siendo el 87% Recursos Nación y el 13% restante recursos Propios. Asímismo constituyó $18.1 millones para Gastos Generales tomando el 88% deRecursos Nación yel 12% Recursos Propios.

Las Cuentas por pagar a finales de la vigencia fueron constituidas por $171.7millones, distribuidos así: $160.1 millones por Inversión y $11,6 millones porfuncionamiento.

En el tema de las reservas presupuestales constituidas al finalizar la vigencia2011, por $203.6 millones, el INCI durante el año 2012 efectuó pagos por $191,3millones:

1 http://www. inci.gov .coltransparencia/planeacion/planes-y-programas

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Cuadro No. 1Reservas presupuesta les

Cifras en pesos

DESCRIPCIONVALOR INICIAL

COMPROMISOPAGOS

%

EjecuciónFUNCIONAMIENTO

Gastos de PersonalGastos Generales

INVERSIONInversión

1.500.00019.687.835

. 1.500.000

.19.687.835

100,00%

99,95%

182.439.176· 170.152.400 93,00%

Fuente: INCITOTAL 203.627.011 191.329.677 93,96%

Al finalizar la vigencia 2011 el Instituto constituyó Cuentas por Pagar por valor de$116.5 millones, las cuales fueron pagadas en la vigencia 2012.

Cuadro No. 2Cuentas por pagar

Cifras en pesos

DESCRIPCIONVALOR

OBLIGACiÓNPAGOS

%



INVERSIONInversión

49.72511.619.309

49.725

11,619.309

100,00%

100,00%

104.806.492 104.806.492 100,00%

TOTAL 116.475.526 116.475.526 100,00%Fuente: INCI

Se evidenció inoportunidad, falta de previsión y planeación en la gestión del INCIpara obtener la sustitución de recursos por vigencias futuras, para aquelloscontratos en los cuales conocía que los contratistas no entregarían los bienes oservicios dentro de la vigencia 2012.

2.2.2 Evaluación de los Estados Financieros

Existe incumplimiento con lo ordenado por las directrices que reglamentan laconstitución y funcionamiento de las cajas menores expedidas cada año por elMinisterio de Hacienda y Crédito Público.

Se incumple la resolución NO.2013100000303 del 30 de enero de 2013 queconstituyó la Caja Menor del Instituto Nacional para Ciegos.



El 30 de Noviembre de 2012, el Instituto Nacional Para ciegos INCI realizó el pagodel impuesto predial del lote de terreno de registro catastral No. 01-0639-0003-000de su propiedad ubicado en la carrera 51 17E-54 de la ciudad de SoledadAtlántico por valor de $8.723.554 mediante la orden de pago No. 0015319 del 28de noviembre de 2012 y registro SIIF No. 540427512. Dicho pago corresponde alas vigencias 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 Y 2012 respecto de los cuales pagóintereses por mora que ascienden a la suma de $3.580.909 afectando elpatrimonio del Estado.

Los grupos: Deudores con saldo de $75,4 millones a 31 de diciembre de 2012 yPatrimonio Institucional con saldo $5.070 millones se encuentran sobreestimadosen $39,9 millones debido a que dos de sus cuentas, la 1406 Venta de Bienes consaldo $6,9 millones y la 1407 Prestación de Servicios con saldo $54,4 millones,presentan diferencias que sumadas, ascienden a la cantidad de lasobreestimación.

Se sobreestimó en $9,93 millones la subcuenta 142402 Anticipos sobre Conveniosy Acuerdos con la Universidad Distrital Francisco José de Caldas para Gerenciadel proyecto de adecuación y mejora de la estructura física en la carrera 13A 34 -66, debido a que en estados financieros a diciembre 31 de 2012 el INCI presentadicha cuenta con saldo $14,088 millones y no $4,15 millones que fue el saldo afavor dellNCI.

Existe incertidumbre en las cuentas 1637 Propiedades Planta y Equipo NoExplotados, con saldo de $523,1 millones y la cuenta 3255 Patrimonio InstitucionalIncorporado-Bienes, con saldo de $121,9 millones, debido a que dentro en lasmismas cuentas se encuentra la subcuenta 163701 Terrenos, donde se registranlos terrenos no explotados de propiedad delINCI; tales como el lote ubicado en laCra 11 No. 17-53 de la ciudad de Armenia Quindío, el cual no tiene su situaciónjurídica a 29 de abril de 2013, plenamente definida.

Existe Sobreestimación en la cuenta 1999 Valorizaciones con saldo de $2.348,2millones y la cuenta 3240 Superávit por Valorización con saldo de $2.348,2millones, con corte a 31 de diciembre de 2012, toda vez que la subcuenta 199952denominada Valorizaciones de Terrenos, donde se registran las valorizaciones delos terrenos no explotados de propiedad del INCI; tales como la valorización dellote ubicado en la Cra 11 No. 17-53 de Armenia (Quindío), el cual no tiene susituación jurídica plenamente definida para ellNCI hasta el 29 de abril de 2013, sinembargo el INCI registró una valorización de este terreno por $49,4 millones.

Dentro de la revisión a los inventarios se encontró que la Consola Digital TASCAMTVD-400, 8BUSS, 32 CANALES, 6 AUX, 4 BAND24D IDENTIFICADA CONPLACA N°30358 registrada en el inventario por valor de $17,48 millones no se

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CONTRALORíA

encuentra en funcionamiento por falta de un repuesto y además se encuentraabandonada en el piso de un salón del sótano lo que la expone a que su deteriorola haga irrecuperable.

Igualmente los micrófonos y las sillas no tienen placa de inventario, lo que hacedifícil su identificación.

Las afectaciones en los estados contables del Instituto ascienden a $393,4millones, lo cual equivale al 6.57% del total del activo ($5.981,3 millones).

2.2.3 Opinión de los Estados Contables

En nuestra opinión, excepto por lo expuesto en los párrafos anteriores, losEstados Contables del Instituto Nacional para Ciegos - INCI, presentanrazonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por elaño terminado el 31 de diciembre de 2012 y los resultados del ejercicio económicodel año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principiosde contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduría General dela Nación.

2.3 LEGALIDAD

Se evidenciaron debilidades en la planeación y estructuración del contrato deinfraestructura física, que no contempló todos los aspectos técnicos necesariospara instalar en la debida forma el ascensor y en concordancia con el artículo 81de la Ley 1365 de 2009, el uso de vigencias expiradas se constituye en elincumplimiento de un deber legal.

2.4 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La evaluación del SCI arrojó calificación de 1.365, puntaje que sobre la escaladefinida por la CGR ubica al Instituto Nacional para Ciegos, en el rango "Eficiente",lo cual significa que los controles identificados en los macroprocesos y procesosevaluados mitigan los riesgos.

La evaluación del Sistema de Control Interno Contable del Instituto Nacional paraCiegos -INCI obtuvo un puntaje de 3.87, que lo ubica dentro del rango"Satisfactorio", por cuanto se presentan debilidades de tipo administrativo queafectan el proceso contable y el cierre integral de la información al !finalizar lavigencia.



2.5 FENECIMIENTO DE LA CUENTA FISCAL

De conformidad con lo establecido en la Guía de Audltoría" vigente, el InstitutoNacional para Ciegos por la vigencia 2012, obtuvo una calificación final de 84.52,lo que representa un concepto favorable.

Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de laGestión y Resultados, la Contraloría General de la República fenece la cuenta dela entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2012.

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron catorce (14) hallazgosadministrativos, de los cuales uno (1) corresponde a hallazgo con presuntoalcance fiscal por $ 3.5 millones y tres (3) tienen posible alcance disciplinario, loscuales serán trasladados ante la autoridad competente.

2.6 RELACiÓN DE HALLAZGOS

2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad debe presentar un Plan de Mejoramiento con acciones y metas, quepermitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y quese describen en el presente informe.

El Plan de Mejoramiento debe ser registrado en el Sistema de RendiciónElectrónica de Cuenta e Informe- SIRECI- dentro de los 15 días hábiles siguientesal recibo del informe de conformidad con los requerimientos previstos en laresolución número 7350 de 28 de noviembre de 2013.

I"Wo.lw'"', .••••uCI ONDOÑO SUÁREZelegada para el Sector Social (E)

Al a L.: cía Londoño Suárez - Directora de Vigilancia Fiscal~lJl'--,.~laudi Isabel Berbeo Nocua - Supervisora

2 htto://186.116.129.40/guia-auditoria-sica/html/4 fases/fases02.html

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,

I, 3. RESULTADOS DE LA AUDITORíA

3.1 EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS

La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de controlde: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; los cualescontemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor.

De conformidad con lo establecido en la Guía de Auditoría vigente, el InstitutoNacional para Ciegos por la vigencia 2012 obtuvo una calificación total de 84.52puntos, lo que representa un concepto favorable, tal como se aprecia acontinuación:

Cuadro No. 3

Factores Mínimos

CALIFICACiÓN COMPONENTE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CALIFICACiÓN FINAL DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS PONDERADA

Componente Principios

Procesos Administrativos 80.0 12,00

20%

IndicadoresControl de

Gestión 20%

88,3 22,08

85,0 29,76Eficiencia, Eficacia

Gestión Presupuestal yContractual

CALIFICACiÓN COMPONENTE CONTROL DE GESTiÓN

Eficacia,

o 85,0 21,26

81,7

17,02

Control de Economia, Eflclencia,I---------l-----+-----~

Resultados 30% Valoración de Costos,"'~Ii.;~seAmbientales y Equidad 81,7

CALIFICACiÓN COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS

30%

24,60

Cumplimiento denormatlvldad aplicable alente o asunto auditado

10%Control de .

Legalidad 10% Eficacia 78,3

CALIFICACiÓN COMPONENTE LEGALIDAD

Control E . Ef IFinanciero 30% conorma, icac a

Razonabilidad o EvaluaciónFinanciera 90,0 30%

CALIFICACiÓN COMPONENTE FINANCIERO

Eficacia, Eficiencia Calidad y Confianza 10%81,740

27,00

Fuente: CGR

3.1.1 Gestión y resultados

7,83

La auditoría se enfocó en evaluar la gestión y resultados, el cumplimiento de lasnormas y demás disposiciones vigentes aplicables a los diferentes aspectos de laadministración y la confiabilidad del Sistema de Control Interno.

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:~

El Plan Estratégico 2011 - 2014 del INCI "Inclusión Educativa y Sociocultural de laPoblación con Discapacidad Visual" determina para promover la inclusióneducativa y sociocultural de la población con discapacidad visual, tres proyectos,dos de carácter misional y uno de apoyo.

3. 1. 1. 1 Proyectos de inversión

rovec os e nversion

Proyecto Subproyecto y/o Líneas de intervención

1,1 Primera Infancia

Inclusión educativa de la 1,2 Atención Educativa - Preescolar, Básica, Media y Superior

1 población con discapacidad 1,3 Formación para El Trabajovisual 1,4 Promoción del Acceso a las TIC

1,5 Producción y Distribución de Material Especializado

2,1 Incidencia en Políticas Públicas de Discapacidad

2Movilización sociocultural y

2,2 Comunicación Socialpolítica

2,3 Participación Ciudadana

3,1 Reestructuración de la entidad.

3,2 Competencias laborales

3,3Depurar y sanear bienes muebles e inmuebles y

3 Fortalecimiento institucional acreencias dellNCI

3,4Modernizar la infraestructura fisica y tecnológica e imagencorporativa del Instituto

3,5 Mejorar el Sistema Integrado de Gestión - SIG

Cuadro No. 4P t d I

Fuente: INCI

Un primer proyecto de inclusión educativa, que constituye el eje central del Plan,mediante el cual se asesorará, en coordinación con el Ministerio de Educación y elInstituto Colombiano de Bienestar Familiar, a las entidades que atienden laprimera infancia, la educación preescolar, básica, media y superior y la formación


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para el trabajo. Dichas entidades serán apoyadas para el uso de las TIC y dematerial especializado en braille, tinta, relieve y libro hablado.

Un segundo proyecto denominado Movilización Sociocultural y Política, buscadesde una perspectiva más amplia y transversal, contribuir a la generación decondiciones sociales, culturales y políticas que favorezcan la inclusión de lapoblación con discapacidad visual.

Un tercer proyecto de fortalecimiento institucional del INCI, busca desarrollar lascapacidades organizacionales que soporten el cumplimiento de los objetivosmisionales.

Las estrategias, actividades principales, indicadores y metas del cuatrienio paralos tres proyectos, fueron las siguientes:

I Proyecto de inclusión educativa de la población con discapacidad visual

El objetivo del proyecto es promover la inclusión educativa de la población condiscapacidad visual, mediante la asesoría y asistencia técnica a las entidades delSistema Público Educativo y las del Sistema Nacional de Bienestar Familiar.

Con la ejecución del proyecto se pretende contribuir a la ampliación de laeducación inicial, la disminución de brechas y el mejoramiento de la calidad de laeducación de la población con discapacidad visual en todos los niveles, medianteun trabajo coordinado con el Ministerio de Educación Nacional y otros actores delSistema, así como con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.

Las acciones se orientan fundamentalmente a brindar asesoría y asistenciatécnica para consolidar la atención integral para la primera infancia, la atencióneducativa en preescolar, básica, media y superior, la formación para el trabajo, lapromoción del acceso a las TIC y la ampliación de la producción y distribución dematerial especializado como apoyo a todos estos procesos de atención.

De esta forma se promueve el desarrollo de las capacidades de entidades con elrecurso humano, la capacidad técnica, el material y tecnología especializadarequeridos para la atención con calidad de la población con discapacidad visual anivel territorial. Para alcanzarlo, se desarrollarán acciones en los siguientessubproyectos:

• Atención a la Primera Infancia• Atención Educativa - Preescolar, Básica, Media y Superior• Formación para el Trabajo• Promoción del acceso a las TIC


14


• Producción y Distribución de Material Especializado

11Proyecto de movilización sociocultural y política

El objetivo del proyecto es promover condiciones socioculturales y políticas quefavorezcan la inclusión de la población con discapacidad visual, mediante laincidencia en políticas públicas, en la transformación cultural de la sociedadcolombiana y el fortalecimiento de la participación ciudadana. Los subproyectos sepresentan a continuación:

• Incidencia en Políticas Públicas de Discapacidad• Comunicación Social• Participación Ciudadana

111Proyecto de fortalecimiento institucional

El objetivo del proyecto es fortalecer la capacidad de gestión del Instituto Nacionalpara Ciegos, para el cumplimiento de sus objetivos misionales.

Con la formulación del Plan se hace necesario adelantar un proceso detransformación y fortalecimiento organizacional del INCI para adaptarlo a losnuevos retos y realidades nacionales e internacionales, con esto se espera facilitarun adecuado nivel de cumplimiento de las metas y acciones planteadas en elpresente Plan Estratégico.

Hallazgo No. 1 Cumplimiento de metas, Proyectos de Inversión (A).

En el análisis de los proyectos de inversión se encontraron debilidades de controly ejecución que derivaron en el incumplimiento de algunas metas así:

• El Proyecto: "Mejoramiento de las condiciones socioculturales y políticas parafavorecer la inclusión social de la población con discapacidad visual a nivelnacional", donde en los cuatro años del proyecto (2012 - 2015) se estima unainversión de $2.055,5 millones, para la vigencia 2012 presentó un avance físicodel 22,8%.

• El proyecto "Adecuación y mejoramiento de la infraestructura física ytecnológica de la sede del INCI en Bogotá D.G" en la vigencia 2012 presentóun avance financiero por debajo del 50% y compromisos por el 55,7% de laapropiación vigente.

• El proyecto "Fortalecimiento de la inclusión educativa de la población condiscapacidad visual a nivel nacional" en la vigencia 2012 presentó un avancefinanciero del 65,2% y compromisos por el 72,7% de la apropiación vigente.


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CONTRALORiA<)Ii!" ••• i>. ~t ~•• *:••.&.,~c_.

• La meta de 235 "Familias, estudiantes con discapacidad visual y líderesformados en espacios de participación ciudadana y control social", tuvo uncumplimiento del 64%.

• La meta de "Estudios y diseños de remodelación aprobados y tramitados anteCuraduría" tuvo un avance del 0%.

Cuadro No. 5Metas Proyectos de Inversión

Proyecto Estrategias Indicadores Meta 2012Avance

%Dic/2012

Promover la Ionnación de lapoblación con discapacidad visual y Familias, estudianles con

Fortalecimienb de la inclus~n sus colecijvos para que hagan uso discapacidad visual y lidereseducaijva de la población con e~cienle de las oportunidades y lonnados en espacios de 235 151 64,30%discapacidad visual a nivel nacional. herramientas de parijcipación polmca, parncipación ciudadana y conual

de conrol ciudadano, de concertac~n social.y cogesijón.

Mejoramiento de las condiciones No. Invesijgaciones promov~associoculturales y polmcas para Forta~cimienb de la capacidad y desarrolladas conjunlarnenlelavorecer la inclusión social de la invesijgawa y de innovación de las con el MEN, MINTIC y 2 O 0%población con discapacidad visual a Insijtucionesde Educación Superior COLCIENC~S en el lema denivel nacional. discapacidad visual.

Porcentaje de metros cuadrados

Adecuación y mejoramienb de la Modernizar la inraesructura fisica yadecuados y mejorados de la 100 67,5 67,50%inwaestructurafis~a.

inwaestructurafisica y tecnológica de tecnológica e imagen co~orawa delEstud~s y diseños dela sede dellNCI en Bogotá D.C. Insijtubremodelación aprobados y 100% 0% 0%tramitadosanteCuraduria.

Fuente: INCI

La ocurrencia de estos comportamientos dificulta el cumplimiento de las metas delPlan Estratégico 2011 - 2014 "Inclusión educativa y sociocultural de la poblacióncon discapacidad visual".

3. 1. 1.2 Planes de acción

Hallazgo No. 2 Cumplimiento de metas, Plan Operativo Anual (A).


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La gestión del INCI, se desarrolló de acuerdo con el POA y se encontróincumplimiento en 22 de las 65 metas, 17 de ellas sin avance (0%), tal como lomuestra el siguiente cuadro:

etas an ioerativo nuaMeta 2012

Avance %Proyecto Su bproyecto Estrategias Indicadores Dic/2012

Calidad y pertinencia de la educación inicial para laMódulos de formación en discapacidad visualimplementado conjuntamente con una universidad para

Primera Infancia primera infancia en el marco de una atención ser incluido en la propuesta de formación de agentes2 O 0%

integral. educativos del MEN.

...JNo. de Propuestas gestionadas e implementadas con

e( universidades para la formación de docentes en::;¡ 2 O 0%CI) ejercicio y en formación para la atención educativa de:;;o personas con discapacidad visual.e( Programa Nacional de formación de educadoreso Módulo de formación basca en atención de(3-e Alención discapacidad visual incorporado al programa nacionale, 1 O 0%-c Educativa· formación de educadores a ser desarrollados por el(..)CI) Preescolar, MEN.Ez Basica, Media y DocumenlD elaborado que orienten en los CERES lao Ampliación y fortalecimienlD de la regionalización y(..) Superior inclusión educativa de la población con discapacidad 1 O 0%z ftexibilidad de la oi!rta de educación superior visual.o(3 ProyeclD pilolD implementado que oriente el desarrollo~ Mejoramiento de la educación media y articulaciónal de proyectos de fomenlD a la cultura deo con la educación superior y la formación para el 1 O 0%e, emprendimienlD en instituciones educativos que~ trabajo y el desarrollo humano atienden población con discapacidad visual.UJo Estudio elaborado sobre perfiles ocupacionales y..: Formación para El> Desarrollo de competencias laborales pertinencia de la formación para el trabajo de población O O 0%¡:: Trabajoe( con discapacidad visual(..)::;¡ No. aplicativos accesibles a la población conoUJ Consolidarel Sistema de Innovación Educativa discapacidad visual desarrollados y/o promovidos en 2 O 0%z SubproyeclDo su uso¡¡; Promoción del::: Acceso a las TIC

FortalecimienlD de la capacidad investigativa y de No. Investigaciones promovidas y desarrolladas(..)

innovación de las Instituciones de Educación conjuntamente con el MEN, MINTIC y COLCIENCIAS en 2 O 0%~Superior el tema de discapacidad visual.

Producción de Producción de material especializado en braille, ProyeclD Daisy Latino implementado para el intercambioMaterial tinta, relieve y libro hablado para la atención de la 1 O 0%

Especializado población con discapacidad visualde materiales de acceso a la información

>- Incidencia enConsolidar un sistema de inlJrmación en Sistema de inlJrmación misional implementado...J Polllicas Públicas

y1 O 0%-c Discapacidad Visual articulado al observalDrio de discapacidad del MPS.a: de Discapacidad¡:?

...J Promover la IJrmación de la población con::;¡

~(3 discapacidad visual y sus colectivos para que Familias, estudiantes con discapacidad visual y lideres(..)- hagan uso eficiente de las oportunidades y formados en espacios de participación ciudadana y 235 151 64,30%ol::CI)...J

herramientas de participación politica, de control control social.zo Participación0"-Ciudadana. ciudadano, de concertación y cogestión.(3

r:5 Generar espacios permanentes de dialogo,::; Red de participación virtual implementada que permitas deliberación y concertación entre los aclDres 1 O 0%o la relación e intercambio de saberes y experiencias::e comprometidos con la participación ciudadana

DocumenlD elaborado de seguimienlD a la...J implementación del nuevo marco de compelencias en 1 O 0%-c Gestionar la reestructuración de la entidad, acorde las Dependenciaszo(3 con los objetivos misionales. Funcionarios Capacitados en la reforma adelantada 72 O 0%::;¡>--¡:: DocumenlD de la relJrma dellNCI viabilizado 1 O 0%CI)~

FortalecimienlD Identificar y desarrollar las compelencias laborales Porcentaje de funcionarios actualizados con desarrolloo 30% O 0%>-- criticas para el cumplimieniD del plan estralégico. del talento humano por compelenciasz InstitucionalUJ~ Porcentaje de metros cuadrados adecuados y

100 67,5 67,50%(3 Modemizar la infraestructura fisica y lecnológica e mejorados de la infraestructura fisicaUJ...J imagen corporativa del InstituiD Estudios y diseños de remodelación aprobados;!: y

100% 0% 0%a: tramitados anle Curadurlaou, Implementación y certificación proceso Prod ucción yMejorar el SIG

mercadeo NTC ISO 14001 Y 180011 O 0%

MCuadro No. 6PI O A

Fuente: INCI


17


En resumen en la vigencia auditada y relacionado con el Plan Operativo Anual seevidenció un bajo avance en el cumplimiento de algunas metas medidas a travésde indicadores:

umollrnlento metas

Cumplimiento Número %

100% o más 39 60,0%

entre 75% y 99% 4 6,2%

entre 50% y 74% 4 6,2%

entre 1% Y49% 1 1,5%

0% 17 26,1%

TOTAL 65 100,0%

Cuadro No. 7C I

Fuente: CGR

Otro elemento de análisis se constituye pues aun cuando la medición de la gestióndel INCI desde el cuadro de mando integral muestra un cumplimiento de más del100%, el tercer objetivo de calidad "Fortalecer la capacidad de gestión del InstitutoNacional para Ciegos, para el cumplimiento de sus objetivos misionales" tuvo uncumplimiento regular del 78,36%, a lo que se suma el desempeño general de losprocesos que tuvo una efectividad del 74,49%

Argumenta ellNCI que "...algunas metas no alcanzaron un cumplimiento óptimo ose postergo la entrega del producto o evidencia para el presente año por diversosmotivos... " y que "...EI rezago en el cumplimiento de dichas metas no afectará demanera alguna el desempeño de los objetivos propuestos en el plan estratégico2011-2014',J

La ocurrencia de estos comportamientos dificulta el cumplimiento de las metas delPlan Estratégico 2011 - 2014 "Inclusión educativa y sociocultural de la poblacióncon discapacidad visual".

3.1.1.3 Política pública de discapacidad

Una "Política pública nacional de discapacidad" se encuentra en el DocumentoCON PES Social 80 del 26 Julio de 2004 y hace visible "que la condición dediscapacidad, así como el riesgo de padecerla, constituyen situaciones que enalguna medida menoscaban las capacidades y potencialidades de los individuos

3 Anexos al Oficio No. 20131010013021


18


que las padecen, y de las familias donde alguno de sus miembros sufrediscapacidad, siendo mayor su efecto cuanto más vulnerables sean respecto a sucapacidad para prevenirlas, mitigarlas o superarlas, lo cual adquiere mayordimensión si se enfrentan con barreras sociales y culturales que impiden suadecuada integración y funcionalidad en la sociedad".

En el mismo sentido el Ministerio de Salud y Protección Social realizó unaFormulación de Política Pública en Discapacidad en Colombia, que parte por decirque el estado colombiano busca consolidar procesos con los cuales se garanticenlos derechos de las personas con discapacidad, dando cumplimiento a mandatoscontenidos en la Constitución Política y en leyes 361 de 1997, 1145 de 2007 y1438 de 2011, entre otras.

!II,

ITodo de acuerdo con lo dispuesto por la Ley 1145 de 2007 que ordena alMinisterio de Salud y Protección Social coordinar la política de discapacidad,ejercer la rectoría del Sistema Nacional de Discapacidad -SND y apoyar la gestiónterritorial en discapacidad para la formulación de políticas territoriales y laejecución de planes de acción, que sirven como instrumentos para la inclusiónsocial de la población con discapacidad

El rol del INCI en la ejecución de la política pública de discapacidad se abordadesde el proyecto estratégico "Movilización Sociocultural y política",específicamente con el subproyecto "Incidencia en Políticas Públicas deDiscapacidad" que en la vigencia 2012 presentó los siguientes resultados":

• Se elaboró documento con el estado del arte y el análisis del desarrollonormativo y de lineamientos técnicos en 3 sectores, orientado a laidentificación de alternativas de solución o propuestas, en convenio con laUniversidad de los Andes.

• Se documentaron y gestionaron 3 Propuestas normativas o de lineamientos enbeneficio de las personas con discapacidad visual (Voto electrónico, Derechosautor y Baja Visión).

• Se brindó asesoría a planes, en 10 departamentos, para la implementación depropuestas de trabajo territorial, conjuntamente con el MPS y los ComitésDiscapacidad.

• Se participó en la elaboración de la justificación y formulación del nuevodocumento CONPES de discapacidad. Así como en identificación temáticaspara desarrollar en los encuentros Nación Territorio.

• Se elaboró el documento "Estudio sobre la situación de la población condiscapacidad visual y de políticas públicas inclusivas".

• Se elaboró una Propuesta para coordinar con el MEN la articulación al SND.

4 INCI. Informe de gestión Plan Operativo Anual - POA 2012. "Inclusión educativa y sociocultural de la población condiscapacidad visual" Bogotá D.C, 23 de enero de 2013


19


®Con el siguiente cumplimiento de metas:

Cuadro No. 8

Documentos con el estado del arte yel análisis del desarrollo normativo yde lineamientos técnicossectoriales, orientados a laidentificación de alternativas desolución o propuestas.

Gestión para elmejoramiento de lapolitica pública endiscapacidad visualen los sectores desalud, empleo ycultura.

3 3 100%

Documentos de propuestasnormativas o de lineamientos, poriniciativa INCI o según demanda

100%3 3

Propuestas gestionadas, poriniciativa INCI o según demanda. 3 3 100%

100%Documento propuesta paracoordinar con el MEN la articulaciónal SND.Articular con el SND

(Comités dediscapacidadterritoriales, CND,GES, otras) paramejorar condicionesde inclusión social dela población condiscapacidad visual.

Documentos propuesta paraparticipar en la consolidación delSND (CONPES, Plan Nacional deDiscapacidad, Nación - Territorio)

100%

Planes asesorados pordepartamentos para laimplementación de propuestas detrabajo territorial, conjuntamente conel MPS y los Comités Discapacidad.

10 10 100%

Sistema de información misionalimplementado y articulado alobservatorio de discapacidad delMPS.Consolidar un sistema

de información enDiscapacidad Visual

o 0%

100%

Estudios periódicos sobre lasituación de la población condiscapacidad visual y de políticaspúblicas inclusivas

Prestando los siguientes servicios

• Asesoría y acompañamiento a los comités de discapacidad, organizaciones,y demás actores sociales para incorporar la temática de discapacidad enplanes programas y proyectos orientados a la inclusión social de lapoblación ciega y con baja visión irreversible en la gestión territorial de lapolítica pública de discapacidad.

• Asesoría y acompañamiento a los Ministerios y entidades rectoras depolíticas en la formulación de políticas sectoriales inclusivas de la poblacióncon discapacidad visual.

Avenida la Esperanza,Cra 60 No 24 -09· PBX: 647000 • Bogotá, D. C .• Colombia. www.contraloria.gov.co

20


3.1.1.4 Informes al culminar la gestión

Se revisaron y verificaron las actas de Informes de Gestión de la Directora Generalque dejó su cargo el 9 de enero de 2013, encontrando que los mismos seencuentran ajustados a lo definido en la Ley 951 de 2005, la Resolución Orgánicade la CGR No. 5674 de 2005 y Circular de julio de 2006 de la CGR.

Hallazgo No. 3 Acción de repetición. (A - D)

El 31 de agosto de 2006, mediante resolución No. 060216, la Directora Generalde11NC15,declaró insubsistente el nombramiento de una funcionaria que ostentabael cargo de Secretaria General del INCI, código 0037 grado 18, desde el 21 defebrero de 1992.

La ciudadana desvinculada demandó la legalidad de tal resolución y el 17 de abrilde 2009, el Juzgado 22 Administrativo del Circuito de Bogotá declaró la nulidad dela resolución No. 060216 del 31 de agosto de 2006 y a título de restablecimientodel derecho, se condenó al INCI a reintegrar a la funcionaria en el mismo cargoque ocupaba al momento de se encontraba al momento del retiro o a otro de igualo superior categoría y remuneración, así como a pagar todos los sueldos,bonificaciones, vacaciones, subsidios, primas técnicas, navidad, etc. y losaumentos legales, las prestaciones sociales dejadas de percibir desde la fecha desu retiro y hasta que sea efectivamente reintegrada. En la sentencia del 17 de abrilde 2009, se lee:

"20) De acuerdo con el acervo probatorio se determina que en realidad el acto acusado adolece dedesviación de poder, toda vez que el objetivo que pretendió alcanzar el nominador al expedirlo, nofue la satisfacción del interés público, el progreso de la Administración, la tendencia a engrandecer elservicio, sino, por el contrario, estuvo inspirado en fines distintos a los queridos por el constituyente yel legislador al contemplar la facultad de libre nombramiento y remoción" (subrayado fuera del texto)"21) Recapitulando las argumentaciones que vienen de consignarse tenemos que la ilegalidad delacto demandado se origina en múltiples razones, unas de orden constitucional y otras de naturalezalegal. En efecto, aparece demostrado que la demandante ... ,ya había radicado la petición con lossoportes respectivos para el consecuente reconocimiento de su pensión de jubilación y ese hecho,unido a la situación de madre cabeza de familia que de igual manera se demostró, le imponían a laadministración el deber de preservar el empleo de la actora, y como ello no ocurrió, la desvinculacióncuestionada es violatoria de derechos de rango constitucional como los previstos en los artículos13,43,44 y 54 de la Carta, en la medida en que las personas en condiciones de debilidad manifiesta,entre las que se encuentra las madres cabezas de familia deben recibir del Estado un tratoprivilegiado, máxime cuando los directivos del Instituto Nacional para ciegos, INCI eran conocedoresde que la demandante es progenitora del menor QUIEN PRESENTA UNA DISCAPACIDAD VISUALY PARADOJICAMENTE EL Instituto que tiene como razón de ser y misión institucional la

5. Mary Lucia Hurtado Martínez, c.c. 31.878.872 nombrada mediante decreto No. 001872 del 9 de junio de 2006


21


CONTRALORiA<.t~f~.( .'ter ~," .~.ü.i,.~e.

preservación de la salud visual, opto por dar un trato mancillante v discriminatorio a la Madre de unniño que sufre tan oprobiosa limitación sensorial, por lo que esa situación fáctica trasgrede elderecho el derecho prevalente de los niños a un trato y asistencia que le garantice su desarrolloarmónico e integral" (subrayados fuera del texto)

y también,

"23) No se requiere, entonces, abundar en razonamientos adicionales, para llegar a establecer quela presunción de legalidad que cobijaba a la resolución impugnada logró ser desvirtuada. alacreditarse de manera fehaciente que el poder discrecional administrativo no se subordinó al buenservicio. sino a situaciones contrarias v ajenas a él. imponiéndose así, la nulidad del acto acusadocon el respectivo restablecimiento del derecho... " (subrayado fuera del texto)

El INCI apeló lo decidido por el juez administrativo y en sentencia del 14 deoctubre de 2011, el Tribunal Administrativo de Cundinamarca - Sección Segunda- Subsección "F" - "Sala de Descongestión", confirma la sentencia del 17 de abrilde 2009 del Juzgado 22 Administrativo del Circuito de Bogotá y a folio 42 se leeque: "...conforme a lo antes señalado está probado que la administración retiro a la demandante,siendo una empleada eficiente y que además tenía unas condiciones especiales que ameritaban sertenidas en cuenta, como era, ser madre cabeza de familia de un menor invidente, lo que conduce aseñalar que la declaratoria de insubsistencia fue arbitraria, pues dentro del proceso no se justificaronlas razones del servicio que impulsaron su retiro" (subrayado fuera del texto)

No obstante los elementos de juicio contenidos en las sentencias judiciales quemencionan entre otras irregularidades: desviación de poder, arbitrariedades,violación de derechos de rango constitucional, que el poder discrecionaladministrativo no se subordinó al buen servicio, sino a situaciones contrarias yajenas a él y trato mancillante y discriminatorio, el Comité de Conciliación yDefensa Judicial dellNCI en acta 009 del 6 de mayo de 2013, en el estudio de laacción de repetición como consecuencia del fallo condenatorio del proceso,determinó:

"Así las cosas y toda vez que en la actuación no se acredita el elemento subjetivo para que seconstituya dolo o culpa grave, se ratifica que en el asunto estudiado no se dan los presupuestosseñalados en la ley, la jurisprudencia y la doctrina, por cuanto no se encuentra demostradaintencionalidad de inferir injuria a la persona o propiedad de otro por parte de la ex directora delINCI, , y en consecuencia se acoge la recomendación de la Secretaría Técnica del Comité deConciliación y Defensa Judicial dellNCI contenida en la ficha de evaluación jurídica elaborada paraestudiar el presente asunto. De NO iniciar acción de repetición contra la ex directora delINCI, ... "

Basado en el informe de la Secretaría Técnica del Comité de Conciliación yDefensa Judicial del INCI que analizó si las acciones de la Directora General delINCI para la fecha de los hechos ocurrieron con dolo o culpa grave encontrando:


22


a) "..se concluye que en el asunto no nos encontramos ante una casual de desviación depoder, toda vez que como se indicó no se afectó el buen servicio ni se demostró la intenciónde (sic) nominador de perseguir un fin diferente al previsto por el legislador"

b) "...al estudiar las cinco causales que establece la ley para que la conducta sea dolosa, seconcluye que la actuación de la nominadora no fue dolosa por cuanto no se configuróninguna de ellas"

c) "...por lo señalado se concluye forzosamente que la conducta de la nominadora no fueculposa, por cuanto no se configuró ninguna de las cuatro causales de culpa grave queestablece la ley"

Recomendando:

La Secretaría Técnica del Comité de Conciliación y Defensa Judicial del InstitutoNacional para Ciegos - INCI considera que en el presente asunto no se dan lospresupuestos para iniciar acción de repetición contra la ex directora del INCI, ,como consecuencia de los fallos proferidos dentro del proceso judicial No. 11001-33-31-022-2006-00204-00/11, toda vez que la actuación de (sic) fue dolosa nigravemente culposa"

Pero dejando de lado lo discutido en el Comité de Conciliación y Defensa Judicialdel 18 de marzo de 2013 (Acta No. 6), que en estudio del tema consignó:

"Al respecto pregunta la Asesora de Control Interno si los términos para revisar el asunto seencuentran vencidos y señala la importancia de darle prioridad al tema. La Jefe de la OficinaAsesora Jurídica responde que durante la vigencia anterior no fue posible adelantar el estudio de lacitada acción de repetición, toda vez que la persona que se desempeñaba como Directora Generalera la misma Directora que había declarado insubsistente el nombramiento de la demandante a, porlo cual la exdirectora delINCI, se declaró impedida para estudiar y decidir sobre la acción derepetición en el asunto citado ante el Ministerio de Educación Nacional y esa entidad remitió elimpedimento a la Presidencia de la República, sin que se haya obtenido respuesta sobre el tema.Sin embargo y teniendo en cuenta que la Directora renuncio a la entidad el 9 de enero de 2013 y senombró director encargado, la entidad puede entrar a estudiar y revisar el tema de la acción derepetición; precisa además que hasta el presente mes se está elaborando la ficha técnica, toda vezque por instrucciones de la Dirección General se dio prioridad a otros temas como la proyección yexpedición de los actos administrativos de los diferentes comités de la entidad y la elaboración de laminuta para el saneamiento del bien ubicado en Soledad - Atlántico. En cuanto al término paradecidir la misa efectivamente el mismo se encuentra vencido, toda vez que la ley establece que laentidad debe revisar el tema dentro de los 6 meses siguientes al pago de la última cuota para elpago de la sentencia"

Avenida la Esperanza.Cra 60 No 24 -09· PBX: 647000 • Bogotá, D. C .• Colombia· www.contraloria.gov.co

23


Por todo lo anterior para la Contraloría General de la República, el Comité deConciliación y Defensa Judicial tomó una decisión de fondo en este terna",diferente a lo expresado en los fallos judiciales que indican que el nominador,incurrió en conductas que debían ser examinadas por el operador disciplinariopertinente y por tal razón se comunicará a la entidad competente.

Indica el INCI que convocara al Comité de Conciliación de la entidad para que sepronuncie de nuevo sobre la procedencia de iniciar acción de repetición a la luz delos argumentos de la CGR, hecho que es procedente pues aún se encuentrandentro del término legal para ejercer la acción.

3.2 EVALUACiÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La evaluación del SCI arrojó calificación de 1.365, puntaje que sobre la escaladefinida por la CGR ubica al Instituto Nacional para Ciegos, en el rango "Eficiente",lo cual significa que los controles identificados en los macroprocesos y procesosevaluados mitigan los riesgos de cada uno de estos.

Cuadro No. 9Evaluación d

PROCESO: EJECUCIÓN Y CIERRE Da PRESUPUESTO

PROCESO: REVaACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES YFINANCIEROS

PROCESO: SEGUIMIENTO Y MOMrrOREO DE LA POLíTIcA.EVALUACiÓN DE PROYECTOS ESTRATÉGICOS

PROCESO:SEGUIMIENTO Y VINCULACIÓN DE TALENTO HUMANO.EVALUACIÓN A LOS INFORMES AL CULMINAR LA GESTIÓN

TOTAL

VALORES DE REFERENCIARangos Calificación

De 1 a < 1,5 EficienteDe =>1,5 a <2 Con deficienciasDe =>2 a 3 Ineficiente

6 Sin dejar de lado que los argumentos del INCI (esgrimidos en las contestaciones a las demandasyen la ficha de evaluación jurídica de la Secretaría Técnica del Comité de Conciliación y DefensaJudicial del INCI) en cuanto a la no aplicación de las condiciones de la ciudadana respecto al reténsocial y ser cabeza de hogar, fueron desestimados por las dos instancias judiciales.


24


II

3.3 EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN FINANCIERA

3.3.1 Gestión Presupuestal

Ejecución Presupuestal

De conformidad con lo establecido en la Ley 1485 del 14 de diciembre de 2011,por medio de la cual se decreta el Presupuesto de Rentas y Recursos de Capital yLey de apropiaciones para la Vigencia fiscal del 10. de enero al 31 de diciembrede 2012, al Instituto Nacional para Ciegos INCI le fueron apropiados recursos porcuantía total de $5.428.2 millones; de los cuales el 73%, $3.988.0 millones,corresponden a Gastos de Funcionamiento, se ejecutaron 98% con recursosNación y el 2% con recursos propios; y el 27%, por $ 1.440.2 millones,corresponden a Gastos de Inversión, los cuales se ejecutaron el 66% conRecursos Nación y el 34% con recursos propios.

Con el Decreto 4970 del 2011, se liquida el Presupuesto General de la Naciónpara la vigencia 2012, estableciendo para el INCI el presupuesto de gastos así:

Cuadro No. 10Presupuesto de gastos INCI 2012

. Cifras en pesos

ConceptoParticipación Apropiación

Gasto VigenteGastos de Funcionamiento 73% 3.988.022.156

Personal 76% 3.039.652.542

Generales 7% 293.854.694

Transferencias 16% 654.514.920

Gastosde Inversión 27% 1.440.172.139Total Presupuesto Vigente 100% 5.428.194.295

Fuente INCI

Se evaluó la constitución de Reservas Presupuestales y Cuentas por Pagar de lavigencia 2012 y la ejecución del rezago presupuestal del 2011:

Para la vigencia de 2011 el INCI constituyó Reservas Presupuestales por $203.6millones de los cuales por los Recursos de la Nación se constituyeron $60.8millones y por Recursos propios $142.8 millones. Así las cosas para Gastos deInversión se constituyeron $182.4 millones y para Gastos de Funcionamiento$21.2 millones de donde para gastos Generales se constituyeron $19.7 millones ypara gastos de personal $1.5 millones


25


De igual manera, el INCI constituyó a finales de la vigencia de 2012 ReservasPresupuestales por valor de $127.1 millones, donde $109 millonescorrespondieron a Gastos de Inversión siendo el 87% Recursos Nación y el 13%restante correspondió a recursos Propios. Así mismo constituyo $18.1 millonespara Gastos Generales siendo el 88% Recursos Nación y el 12% RecursosPropios.

Las Cuentas por pagar a finales de la vigencia fueron constituidas por $171.7millones, donde por Inversión fue $160.1 millones y por funcionamiento $11.6millones.

Es de observar que de las reservas presupuestales constituidas al finalizar lavigencia 2011, por cuantía de $203.6 millones, el INCI durante el año 2012 efectuópagos por $191.3 millones, así:

Cuadro No. 11Reservas presupuestales

Cifras en pesos

DESCRIPCIONVALOR INICIALCOMPROMISO

PAGOS%



INVERSIONInversión

1.500.000 1.500.000

19.687.835 19.687.835

100,00%

99,95%

182.439.176 170.152.400 93,00%

TOTAL 203.627.011 191.329.677 93,96%Fuente INCI

Al finalizar la vigencia 2011 el INCI constituyó Cuentas por Pagar por valor de$116.5 millones, que fueron pagadas en la vigencia 2012.

Cuadro No. 12Cuentas por pagar

DESCRIPCION

Cifras en pesos

VALORPAGOS

%OBLIGACiÓN Ejecución

49.725 49.725 100,00%

11.619.309 11.619.309 100,00%

FUNCIONAMIENTOGastosde PersonalGastosGenerales

INVERSIONInversión 104.806.492 104.806.492 100,00%

TOTAL 116.475.526 116.475.526 100,00%Fuente INCI


26


3.3.2 Evaluación de los Estados Contables

A 31 de diciembre de 2012 el INCI registró Activos por $5.981.3 millones, Pasivosque al finalizar el 2012 ascendieron a $360.6 millones, Patrimonio, que en el 2012registró $5.620.6 millones, Ingresos de enero a diciembre de 2012 por valor de$5.196.4 millones, Gastos por valor de $4.517.3 millones y Costos de Venta yOperación por valor de $128.4 millones. Sin registrar movimiento en las cuentasde la clase 7.

Cuadro No. 13Información Contable del Instituto Nacional para Ciegos - INCI 2012

5.981.305.074

Cifras en pesos

Cad. Nombre Contable1 Activos1.1 Efectivo1.2 Inversiones1.4 Deudores1.5 Inventarios1.6 Propiedad Planta y Equipo1.9 Otros Activos2 Pasivos2.4 Cuentas Por Pagar2.7 Pasivos Estimados2.9 Otros Pasivos3 Patrimonio3.2 Patrimonio Institucional

Valor

77.716.286322.674.79275.362.193

393.333.9501.917.711.4383.194.506.415

360.660.002188.498.755171.528.011

633.2365.620.645.072

5.620.645.072

Fuente: CHIP2011- 2012 (CGN)

y para los ingresos y gastos:


27


CONTRALORíA,)t'*",,* •• *, *~ *- ••.•••• v.l*<:.

Cuadro No. 14Información Contable del Instituto Nacional para Ciegos - INCI 2012

Cifras en pesos

Cad. Nombre Contable Valor4 Ingresos4.2 Venta de Bienes4.3 Venta de Servicios4.7 Operaciones Institucionales4.8 Otros Ingresos5 Gastos5.1 De Admon

5.196.423.097155.967.272110.160.000

4.612.323.960317.971.865

4.517.393.0711.549.808.717

5.2 De Operación 2.820.660.6465.3 Provisiones, Depreciaciones y Aortizaciones 40.667.1465.7 Operacopnes Institucionales 6.816.0655.8 Otros Gastos 99.440.4976 Costos de Ventas y Operación 128.402.8806.2 Costos de Venta de Bienes 128.402.880Fuente: CHIP 2011- 2012 (CGN)

De otra parte, en un análisis vertical y de acuerdo a las instrucciones de laContaduría General de la Nación las cuentas de los Estados Contables del INCIestán agrupadas en grupos contables de dos dígitos los cuales tuvieron lasiguiente participación:

En la clasificación 1 encontramos los ACTIVOS por valor de $5.981.3 millones yse encuentran los siguientes grupos contables que conforman los activos dellNCIa diciembre 31 de 2012: Grupo 11 EFECTIVO por valor de $77.7 y participa en un1% del total de los Activos, Grupo 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOSDERIVADOS por valor de $322.6 millones se constituyen a diciembre 31 de 2012en el 5% del total de los Activos, Grupo 14 DEUDORES por valor $75.3 millones yparticipa con el 1% de los Activos, Grupo 15 INVENTARIOS por valor de $393.3se constituyen a diciembre 31 de 2012 en el 7% del total de los Activos, Grupo 16PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO por valor de $1.917.7 millones se constituyea diciembre 31 de 2012 en el 32% del total de los Activos y Grupo 19 OTROSACTIVOS por valor de $3.194.5 millones se constituyen a diciembre 31 de 2012en el 53% del total de los Activos siendo estos últimos grupos los más grandes delos Activos.

En la clasificación 2 encontramos los PASIVOS por valor de $360.6 millones seconstituyen a diciembre 31 de 2012 en el 6% del total de los Activos y seencuentran los siguientes grupos contables que conforman los pasivos del INCI adiciembre 31 de 2012: El grupo 24 CUENTAS POR PAGAR por valor de $188.5millones participa dentro de los Pasivos con el 52%, el grupo 27 PASIVOSESTIMADOS por valor de $171.5 millones participa con el 48% del total de los

Avenidala Esperanza,Cra60 No24 -09' PBX:647000 • Bogotá,D.C.• Colombia' www.contraloria.gov.co

28


Pasivos y finalmente el grupo 29 OTROS PASIVOS por valor de $633.2 miles noalcanza el 1.% de participación en el total de los Pasivos.

En la clasificación 3 encontramos los PASIVOS por valor de $5.620.6 millones seconstituyen a diciembre 31 de 2012 en el 94% del total de los Activos y seencuentra el siguiente grupo contable que conforma el patrimonio del INCI adiciembre 31 de 2012 y es el grupo 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL por valorde $5.620.6 se constituye a diciembre 31 de 2012 en el 100% del total delPatrimonio.

En la clase 4 encontramos los INGRESOS del INCI durante la vigencia 2012 porvalor de $5.196.4 millones se constituyen a diciembre 31 de 2012 en el 99% deltotal del Presupuesto Vigente a 2012 y en el 87% de los Activos al cierre dediciembre 31 de 2012, se encuentran los siguientes grupos contables queconforman los ingresos dellNCI a diciembre 31 de 2012: El grupo 42 VENTA DEBIENES por valor de $155.9 millones se constituyen a diciembre 31 de 2012 en el3% del total de los Ingresos, el grupo 43 VENTA DE SERVICIOS por valor de$110.1 millones se constituyen a diciembre 31 de 2012 en el 2% del total de losIngresos, el grupo 47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES por valor de$4.612.3 millones se constituyen a diciembre 31 de 2012 en el 89% del total de losIngresos y el grupo 48 OTROS INGRESOS por valor de $317.9 se constituyen adiciembre 31 de 2012 en el 6% del total de los Ingresos.

En la clasificación 5 los GASTOS del INCI durante la vigencia 2012 por valor de$4.517.4 millones se constituyen a diciembre 31 de 2012 en el 86% del total delPresupuesto Vigente a 2012 yen el 87% de los Ingresos al cierre de diciembre 31de 2012, se encuentran los siguientes grupos contables que conforman losingresos dellNCI a diciembre 31 de 2012: El grupo 51 DE ADMINISTRACION porvalor de $1.549.8 millones se constituyen a diciembre 31 de 2012 en el 34% deltotal de los Gastos, el grupo 52 GASTOS de OPERACiÓN por valor de $2.820.6millones se constituyen a diciembre 31 de 2012 en el 62% del total de los Gastos,el grupo 53 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES por valorde $40.6 millones se constituyen a diciembre 31 de 2012 en e11% del total de losGastos, el grupo 57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES por valor de $6.8millones se constituyen a diciembre 31 de 2012 en el 0% del total de los Gastos yel grupo 58 OTROS GASTOS por valor de $99.4 millones se constituyen adiciembre 31 de 2012 en el 2% del total de los Gastos.

En cuanto a los Ingresos y los Gastos que ascendieron a $5.196.4 millones y4.517.4 millones respectivamente, el grupo más representativo corresponde a lasOperaciones Interinstitucionales, que representa el 89% del total de los Ingresos.Con relación a los Gastos, los Gastos de operación por $2.820.6 millones y

29



CONTRALORíA

representan el 62% de los Gastos seguido de los Gastos de Administración por$1.549.8 millones representan el 34% del total de los Gastos.

En la clasificación 5 los COSTOS POR VENTA DE BIENES del INCI durante lavigencia 2012 por valor de $128.4 millones LOS CUALES se constituyen adiciembre 31 de 2012 en e12% del total de los Ingresos y en e12% de los Activos.

Evaluación Sistema de Control Interno Contable

La evaluación del Sistema de Control Interno Contable del Instituto Nacional paraCiegos -INCI obtuvo un puntaje de 3.87, que lo ubica dentro rango "Satisfactorio",por cuanto se presentan debilidades de tipo administrativo que afectan el procesocontable y el cierre integral de la información al finalizar la vigencia.

Efectivo

Hallazgo No. 4 Caja menor (A - D).

De la revisión efectuada a los movimientos contables de El Instituto Nacional paraCiegos se determinó que esta Entidad incumple con la Normatividad yReglamentación de la constitución y el buen funcionamiento de la caja menor,expedida cada año por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, al efectuargastos de Caja Menor durante las vigencias 2012 y 2013, que no son imprevistosque afecten el normal funcionamiento de la entidad para el cumplimiento de susobjetivos, y que deben estar contemplados en el Plan de Compras para lavigencia, entre otros tenemos:

Cuadro No. 15Compras realizadas por Caja Menor INCI

Cifras en pesos

Elemento Sumatoria

Bolsa 1.325.200Camets Digitalizados 139.200Cajas de Cartón 301.600Fonnulario de Ingresos y Retenciones 114.423

Total 1.880.423

De igual manera se evidencio el incumplimiento a las condiciones consagradas enla resolución No. 2013100000303 del 30 de enero de 2013 que constituyó la CajaMenor del Instituto Nacional para Ciegos, la cual debe contar con los siguienteselementos: disponible fondo fijo $5.24 millones, de donde $3.1 millones son paragastos de funcionamiento y $2.14 millones lo son para inversión. Según arqueo

Avenida la Esperanza,Cra 60 No 24 -09· PBX: 647000 • Bogotá, D. C.• Colombia' www.contraloria.gov.co

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Con el propósito de lograr una información contable con las características deconfiabilidad, relevancia y comprensibilidad las entidades públicas debenobservar, como mínimo, de acuerdo con el Régimen de Contabilidad Pública,adelantar todas las acciones de orden administrativo que conlleven a un cierreintegral de la información producida en todas las áreas que generan hechosfinancieros, económicos, sociales y ambientales, tales como, legalización de cajasmenores entre otros. Así mismo....Para el reembolso de la caja menor, cuando sehaya consumido más de un 70% del monto total autorizado sin exceder el montoprevisto para la misma, se hará el reembolso de la cuantía de los gastosrealizados ...

II

realizado el 13 de noviembre de 2013 a la caja menor, se encontró un disponiblede $442.300 pesos y un saldo en el banco de $78.745, (el 91.6%) que no sumanlos $1.572.000 (el 70%), como el saldo autorizado para realizar el reembolso.

Resolución N° 357 del 23 de Julio de 2008, emitida por la Contaduría General dela Nación, Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y dereporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación.Procedimientos De Control Interno Contable, Proceso Contable del Régimen deContabilidad Pública. Concepto No. 4225 de julio 28 de 1997.

El INCI efectuó gastos de Caja Menor durante las vigencias 2012 y 2013, que noson imprevistos que afecten el normal funcionamiento de la entidad para elcumplimiento de sus objetivos. Así mismo no ha capacitado a los responsables delas cajas menores y no ha adoptado los controles internos que garanticen eladecuado uso y manejo de los recursos. En conclusión, la caja menor del INCI nopresenta un eficiente manejo de los recursos.

Hallazgo con presunto alcance disciplinario por incumplimiento de la normatividad

Deudores

HallazgoNo.5 Sobrestimación de los Deudores y el PatrimonioInstitucional del INel. (A)

De la revisión efectuada a los movimientos contables de los grupos de cuentas delbalance se determinó que Deudores con saldo de $75,4 millones a 31 dediciembre de 2012 y Patrimonio Institucional con saldo $5.070 millones seencuentran sobreestimados en $39,9 millones debido a que dos de sus cuentas, la1406 Venta de Bienes con saldo $6,9 millones y la 1407 Prestación de Servicioscon saldo $54,4 millones, presentan diferencias que sumadas, ascienden a lacantidad de la sobreestimación de la siguiente manera:


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La subcuenta 140604 Productos manufacturados correspondiente a Cuentas porcobrar por la venta de facturas braille por $ 6,91 millones en Estados Contables",presenta diferencia con los soportes del consecutivo de cuentas por cobrar porvalor de $0,59 millones por encima y la subcuenta 140717 Asistencia Técnicacorrespondiente cuentas por cobrar por prestación de servicios de asistenciatécnica a la Fundación Saldarriaga Concha y Ministerio de Salud y ProtecciónSocial por valor de $54,36 millones en Estados Contables, presenta diferencia conlos soportes del consecutivo de cuentas por cobrar por valor de $39.36 millonespor encima.

Hallazgo No. 6 Anticipos sobre convenios. (A)

La subcuenta 142402 Anticipos sobre Convenios y Acuerdos con la UniversidadDistrital Francisco José de Caldas para Gerencia del proyecto de adecuación ymejora de la estructura física en la carrera 13A 34 - 66, se encuentrasobreestimada en $9,93 millones, debido a que en estados financieros a diciembre31 de 2012 el INCI presenta dicha cuenta con saldo $14,088 millones y no $4,15millones que fue el saldo a favor del INCI como lo demuestra el acta de liquidacióndel Contrato interadministrativo 004 -2008, situación que se mantiene desdediciembre de 2011, toda vez que no se observa movimientos de gestión de cobropor parte del INCI durante el 2012. Lo anterior evidencia deficiencias de tipoadministrativo en cuanto al trámite de las cuentas, en la integridad de lainformación, en la supervisión yen la liquidación de los convenios.

Propiedad, planta y equipo

Hallazgo No. 7 Incertidumbre en la Propiedad, planta y equipo. (A)

Las cuenta 1637 Propiedades Planta y Equipo No Explotados, con saldo de$523,1 millones y la cuenta 3255 Patrimonio Institucional Incorporado-Bienes, consaldo de $121,9 millones, presentan incertidumbre, toda vez que dentro en lasmismas cuentas se encuentra la subcuenta 163701 Terrenos, donde se registranlos terrenos no explotados de propiedad delINCI; tales como el lote ubicado en laCra 11 No. 17-53 de la ciudad de Armenia Quindío, el cual no tiene su situaciónjurídica hasta el 29 de abril de 2013 plenamente definida.

El actual registro de instrumentos públicos de la Superintendencia de Notariado yRegistro certifica a dos titulares del derecho real del dominio y no al INCI comoúnico propietario. Al respecto EIINCI dice: "...Desde el 30 de diciembre de 1980 ellote figura como inventario dellNel, por valor de $59.889.000 y se ha registradouna valorización de $49.440.111. Se solicitará a la Oficina Asesora de Jarica (sic)la situación actual del inmueble y se reclasificará si es del caso." entre otros.

7 Con corte a 31 de diciembre de 2012


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Hallazgo No. 8 Inventario de bienes. (A)

Dentro de la revisión a los inventarios se encontró que la Consola Digital TASCAMTVD-400, 8BUSS, 32 CANALES, 6 AUX, 4 BAND24D identificada con placaN°30358 y registrada en el inventario por valor de $17,48 millones, no seencuentra en funcionamiento por falta de un repuesto y además se encuentraabandonada en el piso de un salón del sótano lo que la expone a que su deteriorola haga irrecuperable. Igualmente los micrófonos y las sillas no tienen placa deinventario, lo que hace difícil su identificación.

Esta situación genera incertidumbre en la cuenta 163709 Muebles, enseres yequipos de oficina por valor de dieciocho millones de pesos ($18.000.000) y a sucontrapartida 3255, Patrimonio Institucional Incorporado, conllevando que seregistren elementos relacionados como activos que no están prestando ningúnservicio

Con el propósito de lograr una información contable con las características deconfiabilidad, relevancia y comprensibilidad las entidades públicas debenobservar, como mínimo, de acuerdo con el Régimen de Contabilidad Pública,adelantar todas las acciones de orden administrativo que conlleven a un cierreintegral de la información producida en todas las áreas que generan hechosfinancieros, económicos, sociales y ambientales, tales como: reconocimiento dederechos y elaboración de inventario de bienes"

Otros Activos

Hallazgo No. 9 Sobreestimación en la cuenta de Valorizaciones. (A)

La cuenta 1999 Valorizaciones con saldo de $2.348,2 millones y la cuenta 3240Superávit por Valorización con saldo de $2.348,2 millones, con corte a 31 dediciembre de 2012, presentan sobreestimación en su saldo contable del BalanceGeneral, toda vez que la subcuenta 199952 denominada Valorizaciones deTerrenos, donde se registran las valorizaciones de los terrenos no explotados depropiedad del INCI; tales como la valorización del lote ubicado en la Cra 11 No.17-53 de la ciudad de Armenia Quindío, el cual no tiene su situación jurídicaplenamente definida para el INCI hasta el 29 de abril de 2013, sin embargo el INCIregistro una valorización de este terreno por $49,4 millones.

Gastos

8 Resolución No 357 del 23 de julio de 2008, emitida por la Contaduría General de la Nación, Por la cual se adopta elprocedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de laNación. Procedimientos de Control Interno Contable, Proceso Contable del Régimen de Contabilidad Pública.


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Hallazgo No. 10 Pago impuesto predial predio en Soledad - Atlántico. (A - F)

El 30 de Noviembre de 2012, el Instituto Nacional Para ciegos INCI realizó el pagodel impuesto Predial del lote de terreno de referencia catastral No. 01-0639-0003-000 de propiedad del INCI y ubicado en la carrera 51 17E-54 de la ciudad deSoledad (Atlántico) por valor de $8.723.554 mediante la orden de pago No0015319 del 28 de noviembre de 2012 y registro SIIF No. 540427512.

Dicho pago corresponde a las vigencias 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 Y 2012como se observa el desglose en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 16Pago impuesto predial Soledad - Atlántico

Cifras en pesos

Total Pagado Im~uesto InteresesVigencia Medio Tasa Medio Tasapor Vigencia Impuesto

Ambiente BomberilImpuesto

Ambiente Bomberil2007 1.865.685 683.550 41.013 13.671 1.043.938 62.636 20.8772008 1.664.291 710.900 42.654 14.218 830.107 49.809 16.6032009 1.486.973 746.450 44.787 14.929 630.379 37.822 12.6062010 1.314.076 768.850 46.131 15.377 447.885 26.874 8.9592011 1.272.331 920.950 55.257 18.419 257.136 15.427 5.1422012 1.120.198 948.575 56.914 114.709

Total Palado 8.723.554 4.779.275 286.756 76.614 3.324.154 192.568 64.187Fuente: CGR

Este pago de intereses por mora que ascienden a la suma de $3.580.909, afectanel patrimonio del estado y de acuerdo al artículo 6° de la Ley 610 de 2000 seconstituye en un presunto detrimento patrimonial.

3.4 LEGALIDAD

El INCI reportó a la CGR la ejecución, durante la vigencia 2012, de 89 contratospor una suma de $1.048 millones.

Hallazgo No. 11 Pago con vigencias expiradas (A - O).

En la ficha?del Banco de Proyectos de Inversión Nacional- BPIN del proyecto deadecuación y mejoramiento de la infraestructura física y tecnológica de la sede delINCI en Bogotá D.C., código BPIN 2011011000262, en el apartado descripción selee:

"Descripción:

Q Fecha de reporte: 14 de marzo de 2013


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ISe tramita pago vigencia expirada referente al Contrato de Compraventa No. 005 de 2010, através del cual se adquirió un ascensor para la sede delINCI, donde funciona la editorial, que nofue posible culminar la ejecución contractual en la vigencia 2011 y por ende no se ha efectuado elúltimo pago pendiente al contratista.

Razones:En la vigencia 2010 se advirtió que el foso donde se instalaría el ascensor requería deadecuaciones civiles, pues los planos iniciales, aprobados por la Curaduría competente nocontenían las especificaciones técnicas para el montaje del ascensor adquirido, lo que condujo ala necesidad de adelantar otro proceso de contratación aparte para llevar a cabo las mismas,entre las cuales se encontraba la acometida eléctrica, polo a tierra, ajustes al interior del foso,construcción de cuarto de máquinas, entre otros. Todo ello demoró ostensiblemente la ejecucióndel contrato de compraventa No. 005 de 2010 pues debió suspenderse el mismo; De otro lado yuna vez adecuado el foso en el último trimestre de 2011 se presentó un problema en el pistón delascensor requiriendo al contratista tomar las medidas del caso para culminar el montaje delmismo, siendo que finalizó la vigencia sin que pudiera terminarse el montaje hubo necesidad desolicitar prórroga del contrato a fin de que se llevaran a cabo los ajustes del caso así como paraque se realzarán la totalidad de las pruebas para el funcionamiento del ascensor. La terminacióndel montaje, las pruebas de carga y demás que requirió el equipo se llevaron a cabo en el primertrimestre de la vigencia 2012."

De donde se concluyen dos hechos reprochables, el segundo de los cuales tienealcance disciplinario

a) Debilidades en la planeación y estructuración del contrato de infraestructurafísica, que no contempló todos los aspectos técnicos necesarios para instalaren la debida forma el ascensor.

b) En concordancia con el artículo 81 de la Ley 1365 de 200910, el uso devigencias expiradas para el pago de obligaciones de las Entidades Estatales,se constituye en el incumplimiento de una función y configura un hallazgo conpresunto alcance disciplinario.

Hallazgo No. 12 Planeación de la Contratación. (A)

EIINCI decidió adquirir un grupo de elementos tiflológicos y para tal fin procedió arealizar un proceso de selección abreviada de menor cuantía y el 18 de mayo de2012 al cierre del proceso, sólo se presentó un proponente con una oferta por$20,7 millones, pero no fue habilitado financieramente y por lo tanto el proceso fuedeclarado desierto.

10 Ley 1365 de 2009. Artículo 81. Sin perjuicio de la responsabilidad fiscal y disciplinaria a que haya lugar, cuando envigencias anteriores no se haya realizado el pago de obligaciones adquiridas con las formalidades previstas en el EstatutoOrgánico del Presupuesto y demás normas que regulan la materia, y sobre los mismos no se haya constituido la reservapresupuestal o la cuenta por pagar correspondiente, se podrá crear el rubro "Pasivos Exigibles - Vigencias Expiradas"...


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CONTRALORíAdf:"'" ••••• ~. frf I~ •• If"ú.·~~.e••

En una nueva resolución de apertura del proceso se consignó: "Que se realizó unanálisis sobre los elementos que fueron determinantes para la declaratoria de desierta del procesode selección abreviada de menor cuantía No. 002-2012, y así sedeterminó que teniendo en cuentaque el contrato de compraventa que se pretende celebrar es de ejecución instantánea y que el pagodel mismo se realizará con posterioridad a la entrega a satisfacción de todos los bienes, semodificaron los requisitos habilitantes de capacidad financiera y de experiencia mínima, como quieraque no afectan el cumplimiento del contrato"

Bajo esas nuevas condiciones, el nuevo proceso habilitó y adjudicó el contrato" alúnico proponente que presento propuesta y que fue el mismo no habilitado delproceso declarado como desierto.

Esta situación evidencia debilidades en la formulación de los documentosprecontractuales que al no considerar todas las posibilidades obligaron a larealización de dos procesos de selección para lograr el mismo fin atentando contralos principios de oportunidad y eficiencia en la contratación.

Hallazgo No. 13 Contrato No. 043 de 2012. (A)

El INCI realizó el proceso de selección de mínima cuantía No. 012 de 2012 y conla resolución No. 20121020002223 (14/07/2012), lo declaró desierto ordenandoabrir uno nuevo. El 25 de julio de 2012 se reactivó el proceso y al final presentaronoferta 12 proponentes.

Durante la ejecución se presentaron inconvenientes con el contratista12 y el 13 deseptiembre de 2013 se proyectó acta de liquidación (liberando saldos a favor delINCI) sin firma del contratista.

De la lectura del expediente se desprenden dos situaciones

a) La nueva convocatoria, motivada en una incorrecta elaboración de lainvitación13, evidencia deficiencias en el proceso de planeación de lacontratación

b) El contrato fue ejecutado parcialmente y no es claro que el INCI haya actuadocon diligencia en decretar el incumplimiento.

11. Contrato de compraventa No. 036 de 201212 Contrato No. 043 de 2012, con Living Technology Ltda para prestar los servicios del mantenimiento preventivo, correctivocon suministro de partes y repuestos para los equipos de cómputo del Instituto Nacional para Ciegos INCI.13 De la resolución No. 20121020002223 ": .Ia entidad constató que, en efecto incurrió en un error en la transcripción delobjeto del proceso en el anexo No. 1, pues incluyó un objeto diferente al del proceso de contratación de mínima cuantía No.012-2012, lo cual indujo a su vez en error a varios oferentes que aportaron la carta de presentación de la oferta, con estemismo defecto" y "Que en estas condiciones, el error en el objeto del anexo No. 1 - carta de presentación de la oferta,afecta la validez de la aceptación de la propuesta, como quiera que estos dos documentos (la oferta y la aceptación),constituyen para todos los efectos, el contrato celebteoo"


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Responde el INCI que "...en la ejecución del contrato se evidencia múltiplescomunicados al contratista para que de inicio a la ejecución del contrato eventoque finalmente se dio y en la ejecución del contrato el INCI adquirió 15computadores de la marca HP con tecnología reciente que cubrieron laobsolescencia de la planta informática institucional. Razón por la cual la ejecucióndel contrato se realizó hasta el31 de diciembre de 2012 con una ejecución parcial,dando paso a la liquidación de mutuo acuerdo, documento enviado al contratistamediante oficio no. 201310200010041 del 11 de septiembre de 2013, es deprecisar que el acta no ha sido remitida por el contratista, razón por la cual seprocederá a la liquidación unilateral por parte delINCI"

Estos hechos evidencian por un lado debilidades en la formulación de losdocumentos precontractuales que obligaron a la realización de dos procesos deselección, atentando contra los principios de oportunidad y eficiencia en lacontratación y debilidades de seguimiento y control que no permitieron que elcontrato estatal se cumpliera a cabalidad con la entrega de los serviciossolicitados.

Hallazgo No. 14 Gestión documental (A).

Se evidencio una gestión documental inadecuada por parte del INCI pues lascarpetas contentivas de los procesos de contratación, se presentandesorganizadas dificultando el cumplimiento del objetivo esencial de los archivoscomo es el de disponer de la documentación organizada, en tal forma que lainformación institucional sea recuperable para uso de la administración en elservicio al ciudadano y como fuente de la historia. (Artículo 4, Ley 594 de 2009)

Estas situaciones dificultan el seguimiento de los procesos de contratación yatentan contra la obligación del estado de crear, organizar, preservar y controlarlos archivos, teniendo en cuenta los principios de procedencia y orden original, elciclo vital de los documentos y la normatividad archivística.

Además carecen en su gran mayoría de un índice que permita conocer sucontenido y garantizar su permanencia.

3.5 QUEJAS Y FUNCIONES DE ADVERTENCIA

3.5.1. Quejas

Fueron allegadas a la auditoria 3 denuncias anommas sobre presuntasactuaciones irregulares de funcionarios delINCI, en el siguiente sentido:

a) Código de solicitud: 2013 - 56779 - 82111 - D


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CONTRALORíA

Radicado de solicitud: 2013ER0062171Denunciante: AnónimoDenuncia: un funcionario del INCI presentó documentos falsos para acreditarsu formación académica y en "diciembre del año 2011 utilizó recursos de laeditorial del INCI para elaborar un trabajo externo a la institución en beneficiopropio"Respuesta de fondo: La revisión de la información relativa a las actividades dela imprenta en el mes de diciembre del 2011 no evidenció la ocurrencia deirregularidades, por eso, al no encontrar detrimento patrimonial específico yconcreto, se da por resuelta la denuncia 2013 - 56779 Y se recomiendaordenar el archivo.

b) Radicado: allegada por correo electrónicoDenunciante: Rosa Wilches (anónimo)Denuncia: Irregularidades en el manejo del personal delINCI, específicamentela manera como han sido despedidos algunos funcionarios, nombramientosirregulares (personas sin la debida documentación o experiencia requerida),pagos realizados usando la caja menor; elementos sin usar.Respuesta de fondo: Analizado el contenido de la queja (desde el punto devista fiscal), se determinó realizar un procedimiento de verificación al manejode la caja menor y fruto de ello se comunicó observación.Se revisaron las hojas de vida de los funcionarios indicados encontrando quese agotaron los procedimientos establecidos para su nombramiento ycomprobando que poseen las calidades mínimas exigidas (estudios yexperiencia) para ocupar los cargos.En conclusión, al no encontrar detrimento patrimonial específico y concreto, seda por resuelta la denuncia y se recomienda ordenar el archivo.

e) Radicado: allegada por correo electrónicoDenunciante: Polo Castro (anónimo)Denuncia: Forma como se despide al personal; forma no transparente delnombramiento en cargos de trabajo a algunos funcionarios profesionales yprofesionales especializados que no cumplían con los requerimientos legales ode experiencia; contratos manejados de dudosa competencia; pagos detesorería, pagos miembros del Consejo DirectivoRespuesta de Fondo: Por las características de los hechos expuestos, seconsidera que los mismos no son competencia de la Contraloría General de laRepública, y al no encontrar detrimento patrimonial específico y concreto, se dapor resuelta la denuncia.


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3.5.2. Funciones de advertencia

Solicitadas las funciones de advertencia referidas al INCI, se verificó que laContraloría General de la República no ha emitido ninguna y por lo tanto elInstituto no está obligado a realizar ninguna acción.


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CONTRALORiA-út •••• \,.#( ~•• 1f.O.l~C.

ANEXOS


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Anexo NO.1MATRIZ DE HALLAZGOS

DESCRICPCIÓN DEL HALLAZGOALCANCE

#A F P D

Cumplimiento de metas, Proyectos de Inversión (A). En el

1análisis de los proyectos de inversión se encontraron debilidades Xde control y ejecución que derivaron en el incumplimiento demetas.Cumplimiento de metas, Plan Operativo Anual (A). La gestión

2 del INCI, se desarrolló de acuerdo con el POA y se encontró Xincumplimiento en 22 de las 65 metas, 17 de ellas sin avance.Acción de repetición (A - D). Mediante resolución No. 060216,la Directora General del INCI, declaró insubsistente elnombramiento de la Secretaria General.

3La afectada demandó y el 17 de abril de 2009, el juzgado 22 X Xadministrativo de Bogotá declaró la nulidad de la resolución y secondenó al INCI a reintegrar y a pagar todos los sueldos,bonificaciones, vacaciones, subsidios, primas técnicas, navidad,etc.Manejo caja menor. (A - D).De la revisión efectuada a los movimientos contables del Institutose determinó que esta entidad incumple con la Normatividad para

4 el funcionamiento de la caja menor, expedida cada año por el X XMinisterio de Hacienda.Igualmente, se evidenció que el Instituto incumple las condicionesconsagradas en la resolución No.2013100000303 del 30 deenero de 2013 que constituyó la Caja Menor.Sobrestimación de los Deudores y el Patrimonio Institucionaldel INCI. (A). De la revisión efectuada a los movimientos

5 contables de los grupos de cuentas del balance se determinó que XDeudores con saldo de $75,4 millones a 31 de diciembre de 2012y Patrimonio Institucional con saldo $5.070 millones seencuentran sobreestimados en $39,9 millonesAnticipos sobre convenios. (A) La subcuenta 142402 Anticipos

6 sobre Convenios y Acuerdos, con la Universidad Distrital XFrancisco José de Caldas se encuentra sobreestimada en $9,93millones.Incertidumbre en la Propiedad, planta y equipo. (A). Lascuenta 1637 Propiedades Planta y Equipo No Explotados, con

7 saldo de $523,1 millones y la cuenta 3255 Patrimonio Institucional XIncorporado-Bienes, con saldo de $121,9 millones, presentanincertidumbre.Inventario de bienes. (A)

8 Dentro de la revisión a los inventarios se encontró una Consola XDigital registrada en el inventario por valor de $17,48 millones,


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# DESCRICPCIÓN DEL HALLAZGO ALCANCE

A F P Dque no está en funcionamiento y además se encuentraabandonada en el piso de un salón del sótano. Igualmente losmicrófonos y las sillas no tienen placa de inventario, lo que hacedifícil su identificación. Esta situación genera incertidumbre en lacuenta 163709 Muebles, enseres y equipos de oficina por valorde dieciocho millones de pesos ($18.000.000) y a sucontrapartida 3255, Patrimonio Institucionallnco[Qorado.Sobreestimación en la cuenta de Valorizaciones. (A). Lacuenta 1999 Valorizaciones con saldo de $2.348,2 millones y la

9 cuenta 3240 Superávit por Valorización con saldo de $2.348,2 Xmillones, con corte a 31 de diciembre de 2012, presentansobreestimación.Pago impuesto predial predio en Soledad - Atlántico. (A - F)EIINCI realizó pago del impuesto Predial por valor de $8.723.554

10 mediante la orden de pago No 0015319 del 28 de noviembre de X X2012 Y registro SIIF No. 540427512. Dicho pago corresponde alas vigencias 2007 a 2012, lo que generó pago de intereses pormora Queascienden a la suma de $3.580.909.Pago con vigencias expiradas (A - D). Se emplearon vigencias

11 expiradas para el pago de obligaciones del INCI lo que se X Xconstituye en el incumplimiento de un deber legal y configura unhallazgo con presunto alcance disciplinario.Debilidades en la contratación. Planeación de la Contratación(A). El INCI decidió adquirir elementos tiflológicos y procedió arealizar un proceso de selección abreviada de menor cuantía al

12 que sólo se presentó un proponente, pero no fue habilitadoXfinancieramente y por tanto el proceso se declaró desierto. El

nuevo proceso habilitó y adjudicó el contrato al único proponenteque presento propuesta y que fue el mismo no habilitado delproceso declarado como desiertoContrato No. 043 de 2012. (A). La nueva convocatoria, motivadaen una incorrecta elaboración de la invitación, evidencia

13 deficiencias en el proceso de planeación de la contratación XEl contrato fue ejecutado parcialmente y no es claro que el INCIhaya actuado con diligencia en decretar el incull}Q_limiento.Gestión documental (A). Las carpetas contentivas de losprocesos de contratación, se presentan desorganizadasdificultando el cumplimiento del objetivo esencial de los archivos

14 como es el de disponer de la documentación organizada, en tal Xforma que la información institucional sea recuperable para usode la administración en el servicio al ciudadano y como fuente dela historia. (Artículo 4, Ley 594 de 2009)TOTAL HALLAZGOS 14 1 O 3


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Anexo No. 2

ESTADOS FINANCIEROS INCI

Avenida la Esperanza.Cra 60 No 24 -09' PBX: 647000 • Bogotá, D. C.• Colombia' www.contraloria.gov.co

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INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS "INCI"ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIOPARCIAL A DICIEMBRE 31 DE 2012

VARIAC:IONES PATRIMONIALES DURANTE EL 2012 2 518,805,593

SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE DE 2011 5,101,839.479

SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE DE 2012 3 5,620,645,072

DETALLE DE LAS VARIACIONES 2011 2012

INCREMENTOS 4 686,507,628

3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO -7651360.47 550627146.6 558,278,507

3255 PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO 322381 121955868.5 121,633,488

3270 PROVISIONES DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONE -160295085 -153699451.5 6,595,634

DISMINUCIONES 5 -167,702,035

3208 CAPITAL FISCAL 2331465085 2163763050 -167,702,035

PARTIDAS SIN MOVIMIENTO 6 O O

3235 SUPERAVIT PO DONACION 589819970,1 589819970.1 O3240 SUPERAVIT POR VALORIZACION 2348178488 2,348,178,488,00 O

;;;) 0.1)$JO~!'a O~MAHECHAProfesional niversitario

T.P~.3276~T~ ~~ 1

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GLADYS I~YA PARDOM RAlESProfesion I Especializado-S retaria general

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INFORME DE AUDITORíA - inci.gov.co · INFORME DE AUDITORíA INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS -INCI VIGENCIA 2012 CGR-CDSS- No. 153 Fecha: Diciembre de 2013 ... mediano y largo plazo