INFORME DE AUDITORÍA · Título Informe de Auditoria sobre los Ingresos en concepto de Recaudación de la Contribución que incide sobre los Mercados correspondiente al Primer semestre

INFORME DE AUDITORIA

Auditoría de los Ingresos en concepto de recaudación correspondientes a la Contribución que incide sobre los Mercados.

Periodo Enero – Junio 2016

TEMARIO

Título

Destinatario

Objeto y alcance

Encuadre Normativo

Observaciones y Hallazgos

Nivel de ocupación del Mercado de Abasto

Puestos

Depósitos

Bares

Relevamiento de Ingresos del Mercado de Abasto

Contribuciones y cánones

Ingresos por Transferencias de espacios

Ingresos por renovaciones, transferencias y cambios de ubicación

Ocupación en playas de carga y descarga

Relevamiento del aspecto general del predio del Mercado

Fondo de Reserva

Conclusiones y Recomendaciones

ANEXO

Título

Informe de Auditoria sobre los Ingresos en concepto de Recaudación de laContribución que incide sobre los Mercados correspondiente al Primer semestre2016.

Destinatario

El presente informe tiene por destinatarios al Cuerpo de Vocales del Tribunal deCuentas Municipal y el Concejo Deliberante de la Ciudad de Córdoba.

Objeto y Alcance

El objeto del presente informe de auditoría es dar cumplimiento a lo establecidopor la Ordenanza 11771 en su Art. 7 que dicta que los movimientos de la cuenta deafectación específica “Municipalidad de Córdoba – Mercado de Abasto” o cualquierotra Cuenta que la reemplace, a fin de recaudar los ingresos detallados en el Art.1(Contribución que incide sobre los mercados) están sujetos a una Auditoría enforma semestral por parte de este Tribunal de Cuentas. Asimismo, se verificará el cumplimiento del Convenio aprobado por la Ordenanza11707 realizando un control de los aspectos formales, legales y contables quedesarrolla la Cooperativa Mercoop de Provisión, Transformación, Comercializacióny otros Servicios para Concesionarios del Mercado de Abasto Córdoba Limitada (enadelante “Mercoop”) y las reparticiones partícipes del mismo como la Dirección deFerias y Mercados y la Dirección General de Recursos Tributarios.Las tareas ejecutadas, a partir de la información aportada por las partes, seresumen a continuación:

a) Verificar que los ingresos declarados coinciden con los efectivamenterecaudados.

b) Observación del ítem Municipalidad de Córdoba – Mercado de Abasto(1.01.02.04) de la cuenta con los movimientos bancarios de la misma yconciliación con los saldos de la contabilidad al cierre de cada período.

c) Constatación del cumplimiento por parte de los auditados de las normaslegales que les competen.

d) Intercambios vía telefónica y personalmente con personal de la Dirección deFerias y Mercados.

Encuadre Normativo

● Ordenanza 11707 Convenio entre Municipalidad de Córdoba y CooperativaMercoop de Provisión, Transformación, Comercialización y otros Serviciospara Concesionarios del Mercado de Abasto de Córdoba Limitada.

● Ordenanza 11771 Cuenta de afectación específica sujeta a AuditoríaSemestral por parte del Tribunal de Cuentas.

● Ordenanza 12040 Adenda al Convenio de Recaudación que deberá serdepositado en Rentas Generales en el ítem 1.01.02.04.

● Ordenanza 8246 Productos Frutihortícolas que rige la comercialización alpor mayor.

● Ordenanza 9155 Nuevo Mercado de Abasto.● Ordenanza Tarifaria Anual vigente.● Resolución Técnica Nº 37 Normas de auditoría vigentes aprobadas por la

Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.

Observaciones y Hallazgos

Nivel de ocupación del Mercado de Abasto Córdoba

Según información provista por la Dirección de Ferias y Mercados el nivel deocupación del Mercado de Abasto durante el período auditado, es decir PrimerSemestre de 2016 es el siguiente:

Ocupación Primer Semestre de 2016 PUESTOSDEPÓSITOSBARES

Ocupados175643Ocupados por Mercoop 10

Cooperativa de Changarines11 Ocupado intervención judicial 2

En Proceso de Licitación 2 2TOTALES180755

PUESTOS

Cómo es posible observar en el cuadro antes expuesto la ocupación de puestos delMercado de Abasto es elevada (96%), manteniéndose estable en comparación conauditorías anteriores. De un total de 180 puestos, son 175 los ocupados operandoen condiciones normales, un (1) puesto el Nº 230 está ocupado por la Cooperativade Changarines, dos (2) puestos desocupados el Nº 223 y Nº 320 informados comoen proceso de licitación y por su parte los puestos Nº 226 y 228 se encuentran a lafecha de la presente auditoría con intervención judicial sin dictamen por Expte. Nº423069/13.

En el listado de puestos provisto por la Dirección de Ferias y Mercados se observanalgunas diferencias en comparación con el listado de puestos entregado para laauditoría del semestre anterior sin encontrar cambios de ubicación u otrosmovimientos que validaron las diferencias informadas. Luego de realizada laconsulta a la Ing. Marisel Liendo de la Dirección de Ferias fue posible constatar quelas discrepancias se deben a la aceptación de sociedades de hechos, a saber ElCrispín S.R.L. que en esta auditoría se informa en el puesto 603 había sido listadocomo González Díaz y Otros, lo mismo para el puesto 420 Bosio Mabel y Otro quese informó como SABORFRUT S.R.L. y para Frutas B-W para el puesto 203 fueinformado como Zanatta Hnos.

Asimismo, en el informe anterior se observaron diferencias para los puestos 614-624-630 entre lo informado y lo físicamente observado en su oportunidad; para locual fue posible constatar que la diferencia radica en cambios de ubicación y enque la propiedad de un puesto era del cónyuge del puesto que en realidad figurabaen el listado.

DEPÓSITOS

A través de la información provista por la Dirección de Ferias y Mercados lacantidad total de depósitos ocupados es de setenta y cinco (75). Por su parte laCooperativa Mercoop sigue ocupando diez (10) depósitos con la finalidad de cubrirlas actividades de servicio y mantenimiento. Y existe un (1) depósito ocupado porla Cooperativa de Changarines. En continuidad con los informes de auditoría anteriores se observa laconcentración de los depósitos en un grupo de puesteros determinado. Porejemplo, WIÑAY (6 depósitos), Borreguito (5 depósitos), De los Ríos (4 depósitos),Tanus Jalil e Hijo (4 depósitos), SUFRUTA (3 depósitos), SIL FRUT (3 depósitos); elresto de los puestos posee uno o dos depósitos.

BARES

Por su parte, las unidades destinadas a bares disponibles en el predio son cinco (5)y tres (3) se encuentran ocupadas con esta finalidad, (espacios 2, 4 y 7) El nivel deocupación del 60% ha venido manteniéndose desde auditorías anteriores, como asítambién los locatarios de los mismos, González María Natalia, Marrero, María Sol yScavuzzo, Santos.Existen otros espacios (puesto 3, 6 y 8) similares a los destinados a bares quecontinúan denominados como “municipales” y se utilizan para los fines que acontinuación se detallan:En el puesto 3, funciona una sala de atención médica, con el proyecto deconvertirlo en Dispensario con centro odontológico para los vecinos de la zona.En el puesto 6, se encuentra una sala correspondiente a los inspectoresmunicipales.En el puesto 8 funciona un Centro de Educación de Nivel Medio Adultos (CENMA)además de ser la oficina de Habilitación de Negocios.

Los Bares 1 y 5 se encuentran en proceso de Licitación Expte. 034645/16.

A continuación se detalla el listado de puestos, depósitos y bares con susrespectivos números y razón social que ocupa cada uno de ellos:

PUESTOSN°Razón SocialC.U.I.T. N°

805MORGANTI, Aldo Walter20-20345214/5

807MORGANTI, Aldo Walter20-20345214/5

412YACCO S.R.L.30-70728504/0

422DURAN S.R.L.30-71488298/4

729ORTOLANI E HIJOS SRL.30-63196740/6

823MARCELO GARCIA SRL.30-60132868/9

604MAGA S.R.L.30-71149653/6

603EL CRISPIN S.R.L30-71480733/8

624CRUCIANELLI SRL.30-63376322/0

821ERCOLI SRL30-70941261/9

610PAOLUCCI S.R.L.30-71039780/1

206ANTONIO DI BERT Y CIA. S.R.L.33-63255962/9

608EL CHANGA S.R.L.33-68762322/9

205EL REVOLTIJO S.R.L.33-63674037/9

804SANCHEZ, Antonio20-13154311/6

812FRUMAGIC S.R.L.30-71179215/1

302OSVALDO Y GABRIEL BERRA S.R.L.30-71162843/2

327PERESINI, Néstor José20-10693225/6

329MAMONDE, Florentino Raúl20-12183050/8

217GARECA, Emilio20-18828353/6

220LUCENTE JUAN S.R.L.30-69298587/3

227FRUT-SABOR S.A.30-71236864/7

229FRUT-SABOR S.A.30-71236864/7

724PRODUCTOS FACUNDO S.R.L.30-70937692/2

208DE LOS RIOS S.R.L.30-69892222/9

218LUCENTE JUAN S.R.L.30-69298587/3

820LA SANTINA S.R.L.30-71202112/4

806LOPEZ, Hilario.20-08000129/1

419NUEVO SIGLO S.R.L.30-70956552/0

406EL PRADO S.A.30-70960141/1

416HUAICO S.A.30-59045319/2

202GAVOTTO HNOS. S.R.L.30-69302938/0

328LOS MELLIZOS S.R.L33-71447648/9

614BELLOTTI, Pedro Félix20-11563142/0

701FRUTAS MILMARCOS SRL30-69296031/5

428ADOLFO CAÑADA E HIJOS S.R.L.30-70985415/8

304JOSE JAVIER S.R.L.33-70820382/9

703FRUTAS MILMARCOS SRL30-69296031/5


818RAFAEL LOPEZ S.R.L.30-69295175/8

407FRUTAS NINO HERMANOS S.R.L.30-71254989/7

323MIRO HNOS. S.R.L.33-62672810/9

618BORREGO, Rubén20-06508390/7

623EL VEDE S.R.L30-71498822/7

802FRUTICOLA CONCORDIA SRL.30-70850352/1

418BOSSIO MABEL Y OTRO27-18162847/8

420BOSSIO MABEL Y OTRO27-18162847/8



319CARRA, Alberto Eduardo20-10168089/5

723ESTABLEC. LOS GRINGUITOS S.R.L.30-71406879/9

424DURAN S.R.L.30-71488298/4

222LOS GRINGOS S.A.30-71111724/1

421NUEVO SIGLO S.R.L.30-70956552/0

611BADIALI HNOS. S.A.30-71248240/7

312AGUIRRE, Héctor Humberto20-21703408/7

714MAGA SRL30-71149653/6

716TANUS JALIL E HIJO S.R.L.30-62681399/9


810DIAZ, Roberto Nicolás20-10732780/1

324GALLOPPA, Gerardo Gabriel20-24172127/3

702WIÑAY S.A.30-70761233/5

816RAFAEL LOPEZ S.R.L .30-69295175/8

830CASAS DAAZ, Enrique Eduardo20-32494952/7

704WIÑAY S.A.30-70761233/5

413SBROCCA, Juan Antonio20-12559724/7

306JOSE JAVIER S.R.L.33-70820382/9

709MORGANTI SRL.30-52230994/6

417SILFRUT S.R.L.30-70896356/5

616YACCO S.R.L.30-70728504/0

817ERCOLI SRL30-70941261/9

819ERCOLI SRL30-70941261/9

827LOS ANDINO SRL33-70944524/9

828SU FRUTA SRL.30-62817783/6

311BOAROTTO y RODRIGUEZ SRL30-63196375/3

401ROBERTO CABRERA E HIJO S.R.L.30-69299191/1

719NARANJO, Juan23-06498935/9


725ORTIZ SANCHEZ, Enrique23-15287225/9

825MARCELO GARCIA SRL.30-60132868/9

219LOS GRINGUITOS S.R.L.30-71243161/6


409EL VERJEL S.A.30-71206170/3

411EL VERJEL S.A.30-71206170/3

204ANTONIO DI BERT Y CIA SRL33-63255962/9

203FRUTAS B-W S.R.L30-71474602/9

207EL REVOLTIJO SRL33-63674037/9

315BORREGUITO S.A.30-69297294/1

322VARGAS, Adrian Ramón20-13819784/1

408DE LOS RIOS SRL30-69892222/9

415HUPPI, Carlos Juan20-06572851/7

425MARZITO S.R.L.30-71112694/1

427MARZITO S.R.L.30-71112694/1

429FRUVER S.R.L.30-68762896/5

430FERNANDO Y ALBERTO CAÑADAS S.R.L.30-70985468/9

609ORO SRL.30-63091724/3

612PAOLUCCI S.R.L.30-71039780/1

615ARMANDO S.R.L.30-70836947/7

619BORREGUITO S.A.30-69297294/1

707BARBONI E HIJO S.R.L.30-63091748/0

712GATICA, Ramón Aristóbulo20-17160077/5

713VALERIO MASIN E HIJOS S.A.30-710770588

715SARMIENTO, Ángel Roberto20-17764934/2

721BAGATELLO E HIJO SRL.30-63217377/2

722SPIGA SRL.30-65632141/1

727JORGE ORTOLANI E HIJOS SRL.30-63196740/6

801FORCELLINI HNOS. SRL.30-62835635/8

809DOS AMIGOS SRL.30-61267978/5

814FRUMAGIC S.R.L.30-71179215/1

607LA ESENCIA S.R.L.30-71438566/2

803CORFRUT S.A.30-70764716/3


301ZETTA S.R.L30-71201247/8

224LOS GRINGOS S.A.30-71111724/1

824EL CHANGA S.R.L.33-68762322/9

316FRESC S.A.30-71190182/1


221FRUTOS MEDITERRANEO S.A.33-71201327/9

313BORREGO, Fernando César20-22222308/4

414YACCO S.R.L.30-70728504/0

303SANCHEZ, Laura Beatriz27-17151916/6

314CABAÑA AVICOLA FAGA S.A.30-71249017/5

606MAGA S.R.L.30-71149653/6

308MITI, Carlos Eduardo20-14839543/9

310RAMOS, Guillermo20-13539422/0

330PRODUCTOS R.H.L. S.A.33-71091217/9

815DE LOS RIOS S.R.L.30-69892222/9


225TERRANOVA, Eduardo20-12874848/3

216SILFRUT S.R.L.30-70896356/5

730GRILLO S.R.L.30-71109956/1

617BORREGUITO S.A.30-69297294/1

620BORREGO, Rubén20-06508390/7

317BORREGO HNOS. S.A.30-70839254/1

625SUC. ROGELIO CRUCIANELLI20-06389849/0

627SUC. ROGELIO CRUCIANELLI20-06389849/0

811DOS AMIGOS SRL.30-61267978/5

826SU FRUTA SRL.30-62817783/6

829SU FRUTA S.R.L.30-62817783/6

706BALTAZAR AMAYA SRL.30-62718161/9

708BALTAZAR AMAYA SRL.30-62718161/9

622BOAROTTO E HIJOS SRL.33-63392223/9

621LOS GAVOTTO S.A.30-70904179/3


613ANDRES Y RUBEN AMAYA S.R.L.33-63196511/9

309FRUTICOLA CENTRO S.R.L.30-57077853/2

423MARZITO S.R.L.30-71112694/1

426PEDANO, Antonio20-07952743/3

705BARBONI E HIJO SRL.30-63091748/0

605CASAS, Julio César20-14292865/6

215ABASTCOR S.R.L.30-71137654/9

211ANROJO SRL30-61887491/1

213ANROJO SRL30-61887491/1

210ROMERO S.R.L.30-62756855/6

212ROMERO S.R.L.30-62756855/6


214ROMERO S.R.L.30-62756855/6

402EL PRADO S.A.30-70960141/1

601CRUCEÑO, Juan Marcos20-08651310/3

711MORGANTI SRL.30-52230994/6

718TANUS JALIL E HIJO SRL.30-62681399/9

307WIKI S.A.30-70992865/8

629INALONKO S.A.30-71227777/3

326POLETTO, Javier Mariano20-27888535/7

325GAVOTTO HNOS. S.R.L.30-69302938/0

410MORILLO, Pedro Antonio20-14536870/8

628LOS GRINGOS S.A.30-71111724/1

726GRILLO S.R.L.30-71109956/1

728GRILLO S.R.L.30-71109956/1

808PEREA PALOTTO, Pablo Miguel20-27361007/4

710GATICA, Ramón Aristóbulo20-17160077/5

717PUESTO DON BRUNO S.R.L.30-70990347/7

822C Y E CHERUBINI S.A.30-71055135/5

321CARRA, Alberto Eduardo20-10168089/5

602GRANJA DE ORO S.R.L.30-71190972/5

318CARRIÓN, José Manuel20-25268698/4

813LOS GAVOTTO S.A.30-70904179/3

209ANROJO S.R.L.30-61887491/1

305WIKI S.A.30-70992865/8

230OCUPADO por Coop. de Changarines.

DEPOSITOS

N°Dep.Razón SocialCUIT

101LOS GRINGUITOS S.R.L30-71243161/6

102ESTABLEC. LOS GRINGUITOS SRL30-71406879/9

103ESTABLEC. LOS GRINGUITOS SRL30-71406879/9

104WIÑAY S.A.30-70761233/5

107WIÑAY S.A.30-70761233/5

108WIÑAY S.A.30-70761233/5

109WIÑAY S.A.30-70761233/5

110WIÑAY S.A.30-70761233/5

111FRUMAGIC S.R.L.30-71179215/1


113WIÑAY S.A.30-70761233/5

114FERNANDO Y ALBERTO CAÑADAS S.R.L30-70985468/9

DEPOSITOS

N° Dep.Razón SocialCUIT

121GRILLO S.R.L.30-71109956/1

123AGUIRRE, Héctor Humberto20-21703408/7

124GRILLO S.R.L.30-71109956/1

125SU FRUTA S.R.L.30-62817783/6

126SU FRUTA S.R.L.30-62817783/6



130SU FRUTA S.R.L.30-62817783/6


132ANTONIO DI BERT Y CIA. S.R.L.33-63255962/9

133BELLOTTI PEDRO FELIX20-11563142/0

134LOS GRINGOS S.A30-71111724/1

143MARZITO S.R.L.30-71112694/1

144CARRIÓN, José Manuel20-25268698/4

145DE LOS RIOS S.R.L.30-69892222/9

146MARZITO S.R.L.30-71112694/1



149EL VEDE S.R.L30-71498822/7

150ZETTA S.R.L.30-71201247/8

151ROBERTO CABRERA E HIJO S.R.L30-69299191/1

152ROBERTO CABRERA E HIJO S.R.L30-69299191/1

201GATICA, Ramón A.20-17160077/5

202LA ESENCIA S.R.L.30-71438566/2

203LA ESENCIA S.R.L.30-71438566/2


205FRUVER S.R.L.30-68762896/5

206ADOLFO CAÑADA E HIJOS S.R.L.30-70985415/8

207DE LOS RIOS S.R.L.30-69892222/9

208MORGANTI S.R.L.30-52230994/6

209COOP. MERCOOP. LTDA.30-63738902/1







216VARGAS, Adrian20-13819784/1

217SILFRUT S.A.30-70896356/5

218SILFRUT S.A.30-70896356/5


DEPOSITOS

N°Dep.Razón SocialCUIT


221ANROJO S.R.L.30-61887491/1

222SILFRUT S.A.30-70896356/5

223NUEVO SIGLO S.R.L.30-70956552/0

224ANROJO S.R.L.30-61887491/1


226BORREGUITO S.A.30-69297294/1

227BORREGUITO S.A.30-69297294/1

228BORREGUITO S.A.30-69297294/1

229BORREGUITO S.A.30-69297294/1

230DE LOS RIOS S.R.L.30-69892222/9

231YACCO S.R.L.30-70728504/0

232DE LOS RIOS S.R.L.30-69892222/9

233CRUCEÑO, Juan Marcos20-08651310/3




254ROMERO S.R.L.30-62756855/6

255ROMERO S.R.L.30-62756855/6

256DURAN S.R.L.30-71488298/4

257BORREGUITO S.A.30-69297294/1

258COOP. DE CHANGARINES

BARESN°Razón SocialC.U.I.T. N°2GONZALEZ, María Natalia27-31356405/94MARRERO, María Sol27-21902572/17SCAVUZZO, Santos20-07964673/4

Relevamiento de ingresos del Mercado de Abasto Córdoba

Según Ordenanza 11707 que aprueba el convenio de la Municipalidad con laCooperativa Mercoop en su cláusula segunda, la Mercoop percibirá en nombre yrepresentación de la Municipalidad de Córdoba los importes establecidos según elCapítulo V de la Ordenanza Tarifaria Anual de la contribución que incide sobrelos Mercados. Sabemos que de los fondos que ingresan por el convenio antesdescrito la Mercoop retiene el 100% de lo recaudado por cánones de puestos,depósitos y bares y por la ocupación del espacio público municipal del mercado de

abasto. Por su parte, en lo relativo a los Art. 42, 42 bis, 43, 44 y 45 Mercoop estáencargada del cobro del 100% de lo que dictan los mismos, a saber derecho detransferencia de puestos y depósitos, renovación de puestos y cambio de ubicaciónde puestos y depósitos estando obligada a depositar el 50% de lo percibido porestos conceptos en Rentas Generales de la Municipalidad de Córdoba.

La Ordenanza Tarifaria Anual vigente estipula en su Título V los siguientes valoresaplicables al semestre auditado:

● El Art. 39 dicta que mensualmente se abonará en concepto de Canon lossiguientes:

a) Puestos Permanentes de 50 metros cuadrados $2600,00.b) Bares por local $6143,00.c) Depósitos por metro cuadrado $15,00.d) Por módulo móvil para venta ambulante, por cada uno $910,00.

● El Art. 42 regula los montos a pagar por derechos de transferencias depuestos los que no son valores fijos sino que surgen de multiplicar elnúmero de meses para concluir la concesión por el 75% de lo quecorresponde abonar mensualmente por la concesión que se transfiere.

● En el Art. 42 bis, desde año 2014 se separa el cobro de derecho detransferencias de depósito del derecho de la transferencia del puesto y seabonará la cantidad equivalente al producto de multiplicar el número demetros cuadrados del depósito por $182.

● En su Art. 43 por derecho de renovación de la concesión de puestos deoperadores vendedores permanentes, locales de bar en el Mercado deAbasto, se abonará el equivalente a cuatro (4) meses de alquiler por año derenovación.

● Art. 44 se regula el cambio de ubicación de puestos el cual asciende a$15470.

● Art 45 expresa sobre el cambio de ubicación de depósitos que es de $10010.

Es válido aclarar en esta oportunidad, como ya se mencionó en auditoríasanteriores que la cuenta de Afectación Específica, denominada “Municipalidad deCórdoba - Mercado de Abasto” a la que se asignaban los ingresos provenientes decontribuciones correspondientes a actividades relacionadas al Mercado de Abasto,según Ordenanza 11088 dejó de utilizarse y que la misma tiene tratamiento deRentas Generales. No obstante, se constata, de la observación de la cuenta número3478/04 del Banco Provincia de Córdoba que la misma solo tiene movimientos porgastos administrativos mensuales.

CONTRIBUCIONES Y CÁNONES (100% para Mercoop)

En lo que a contribuciones y cánones, se constata que la Mercoop sigue utilizandoel sistema TANGO para la contabilidad de la cooperativa y que emite loscomprobantes que cumplen con la normativa de la Administración Federal deIngresos Públicos de respaldo para el cobro de los mismos, de acuerdo a lodispuesto por la cláusula quinta de la Ordenanza 11707. Para la constatación de laexistencia de estos comprobantes se solicitaron vía mail al Contador de laCooperativa Mercoop copias de la facturación de los cánones de los puestos 221

Frutos Mediterráneos y 225 Terranova Eduardo. De esta forma y según copiasadjuntas en el Anexo del presente informe se observaron varios comprobantes(Notas de Débitos) del semestre auditado de ambos puestos (221-225) donde fueposible verificar los cánones de puestos y de depósitos que se corresponden conlos valores de la OTA 2016.

INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE ESPACIOS PARA DEPÓSITOS (100%Municipalidad de Córdoba Resolución 181/A/15´)

Según la Resolución mencionada anteriormente que modifica el ReglamentoInterno del Mercado de Abasto incorporando el Art.33 con motivo de agilizar losprocesos de asignación y/o traspaso de los espacios destinados al almacenamientode la mercadería de reposición y a los efectos de evitar la concentración deespacios, se decide “que la asignación de espacio para depósitos se realizarámediante el procedimiento de licitación privada entre los operadores vendedorespermanentes que no posean espacios ya asignados”. En el período analizado, y de acuerdo a lo informado por la Dirección de Ferias yMercados los ingresos por este concepto, es decir, por transferencia de espaciospara depósitos se realizaron dos (2) trámites por el que la Municipalidad percibe el100% de los recaudado ascendiendo a un monto total de $ 106.332,20, importedebidamente constatado con la información provista por la Dirección General deRecursos Tributarios. Los espacios transferidos corresponden a los puestosMarzito S.R.L. y Los Gringos S.A. con el detalle de las operaciones que se muestran acontinuación:

EspacioRESOLUCIÓNMunicipalidad (100%)FECHACTLMonto pagado

143040-A-2016 $45,136.0005/03/2016161240095096 $45,136.00

134041-A-2016 $58,786.0006/15/2016161620009974 $61,196.20

Monto Total $106,332.20

INGRESOS POR RENOVACIONES, TRANSFERENCIAS, CAMBIOS DE UBICACIÓN yCONCESIÓN. (50% Mercoop, 50% Municipalidad de Córdoba)

Teniendo en consideración, como se hizo mención, que los derechos porRenovación, Transferencia, Cambio de Ubicación y Concesión de puestos, depósitosy bares, estipulados por Ordenanza Tarifaria Anual vigente, son percibidos en sutotalidad por la Cooperativa Mercoop y es ésta la que una vez recolectada unacantidad determinada de trámites decide el depósito a la Municipalidad deCórdoba del 50% en Rentas Generales bajo el ítem 1.01.02.04 que le correspondepor Convenio; se analiza información provista por la Dirección de Ferias yMercados y por la Cooperativa Mercoop y por la División de Control deRecaudación.

Cómo supo mencionarse en auditorias anteriores y a consecuencia de la operatoriautilizada para los trámites que por Convenio la Mercoop debe depositar en la

Municipalidad de Córdoba, dentro de la información provista se encontraron lossiguientes casos:

● Renovaciones que vencían en el segundo semestre de 2015 y fueronadministrativamente completadas en el primer semestre de 2016.

● Operaciones que vencen y son completadas durante el período auditable.● Operaciones que corresponden al período auditado y se renovaron antes del

mismo.

En resumen, de toda la información disponible el análisis se efectúa sobre lainformación comparable que es la que fue completada y percibida durante elperíodo auditable que es el primer semestre de 2016.En el siguiente cuadro se resumen los importes ingresados a la Municipalidad deCórdoba por las operaciones auditadas informadas por las distintas partesintervinientes:

Tramites abonadosQFerias yMercados

MercoopDivisión Controlde Recaudación

Renovaciones42 $657,930.00 $657,930.00 $642,304.35Transferencias0 $0.00 $0.00 $0.00

Cambios deUbicación2 $15,625.65 $15,625.65 $15,625.65

TOTAL44 $673,555.65 $673,555.65 $682,996.75

En el cuadro resumen antes expuesto, es posible observar que la amplia mayoría delas operaciones fueron renovaciones con 42 trámites, no hubo transferencias depuestos y/o depósitos en el primer semestre de 2016 y se realizaron dos cambiosde ubicación de puestos. Los montos informados provistos por la Dirección deFerias y Mercados coinciden con los constatados en el libro mayor de laCooperativa Mercoop; lo que muestra un óptimo ordenamiento de la operatoria yla sincronización de la actividad compartida entre ambas partes.A continuación se incorpora una tabla con cada uno de los trámites realizadosdurante el período auditado con los montos efectivamente pagados por losdiferentes conceptos:

NºTitular ConcesiónItemNro. Res.Fecha PagoCTL

313FERNANDO BORREGORenovación004-A-201602/11/2016160270014132

405ROBERTO M. CABRERA E HIJO S.R.LRenovación005-A-201602/11/2016160270014191

802FRUTICOLA CONCORDIA SRLRenovación009-A-20162/29/2016160540151811

618RUBEN BORREGORenovación010-A-20162/29/2016160540151731

623EL VEDE S.R.LRenovación011-A-20162/29/2016160540151781

328GRILLO S.R.LRenovación013-A-201604/11/2016160900047999

221FRUTOS MEDITERRANEO S.ARenovación020-A-201604/11/2016160900048260

325GAVOTTO HNOS S.R.L.Renovación018-A-201604/11/2016160900048529

410MORILLO PEDRO ANTONIORenovación023-A-201604/11/2016160900048693

628LOS GRINGOS S.ARenovación021-A-201604/11/2016160900048821

710GATICA RAMONRenovación019-A-201604/11/2016160900048987

717PUESTO DON BRUNORenovación024-A-201604/11/2016160900049177



808PEREA PALOTTO PABLORenovación025-A-201604/11/2016160900049681

822C Y E CHERUBINI S.ARenovación022-A-201604/11/2016160900049771

307WIKI S.ARenovación030-A-201604/11/2016160900051911

316FRESC. S.ARenovación026-A-201604/11/2016160900050281

326POLETTO JAVIERRenovación027-A-201604/11/2016160900050540

629INALONKO S.ARenovación028-A-201604/11/2016160900050698

718TANUS JALIL E HIJOS S.R.LRenovación029-A-201604/11/2016160900050744

210ROMERO S.R.LRenovación035-A-20164/29/2016161170017424



211ANROJO S.R.LRenovación034-A-20164/29/2016161170017751

NºTitular ConcesiónItemNro. Res.Fecha PagoCTL

213ANROJO S.R.LRenovación034-A-20164/29/2016161170017793

601CRUCEÑO JUAN MARCOSRenovación033-A-20164/29/2016161170017882

402EL PRADO S.ARenovación032-A-20164/29/2016161170017998

711MORGANTI S.R.LRenovación031-A-20164/29/2016161170018072

215ABASTCOR S.R.LRenovación038-A-20164/29/2016161170017327

216SILFRUT S.ARenovación037-A-20164/29/2016161170017262

605CASAS, JULIO CESARRenovación036-A-20164/29/2016161170016932

309FRUTICOLA CENTRO SRLRenovación052-A-20166/27/2016161750084994

218LUCENTE JUAN S.R.LRenovación055-A-20166/27/2016161750073020

423MARZITO S.R.LRenovación042-A-201606/03/2016161450102761

705BARBONI S.R.LRenovación048-A-201606/03/2016161450102745

330PRODUCTOS R.H.L S.ARenovación050-A-201606/03/2016161450102648

730GRILLO S.R.LCambio de Ubicación051-A-201606/03/2016161450102516

328LOS MELLIZOS S.R.LCambio de Ubicación051-A-201606/03/2016161450101943

426PEDANO ANTONIORenovación049-A-201606/03/2016161450102672

403ROBERTO M. CABRERA E HIJO S.R.LRenovación059-A-20166/27/2016161750073241

613ANDRES Y RUBEN AMAYA SRLRenovación058-A-20166/27/2016161750073551

622BOAROTTO E HIJOS S.R.LRenovación064-A-20166/27/2016161750074131

621LOS GAVOTTO S.ARenovación065-A-20166/27/2016161750073895

A partir de la información provista por la Dirección de Ferias y Mercadosconstatamos que existen operaciones de solicitud de renovación de puestos quecorresponden al segundo semestre de 2015 y que fueron completadas en el primersemestre de 2016 tras el cumplimiento de los requisitos de habilitación quecarecían en la auditoría anterior y efectivizadas a valores de Ordenanza TributariaAnual (OTA) actualizada. Estos trámites figuraban como pendientes en la auditoríaanterior y pagados en la presente con sus debidos comprobantes respaldatorios(CTLs). Tal es el caso de los siguientes puestos:

● Puesto 313 Fernando Borrego● Puesto 802 Frutícola Concordia SRL● Puesto 618 Rubén Borrego● Puesto 623 El VEDE SRL● Puesto 221 Frutos Mediterráneos ● Puesto 316 FRESC S.A.● Puesto 330 RHL

Por su parte, a la División Control de Recaudación se le solicitó el listado de losnúmeros de Control correspondiente a los cedulones de los trámites del semestreauditado (CTL’s), informados por la Dirección de Ferias y Mercados para efectuar elcontrol cruzado de la información. Así pudo observarse que la recaudacióndurante el primer semestre de 2016 asciende a un total de $682.966.75 de loscuales la totalidad de las operaciones están registradas en el ítem correspondiente,a saber 1.01.02.04 "Mercado de Abasto"; existiendo una diferencia en más de$6.856,90 en comparación con lo informado por la Dirección de Ferias y Mercadosque en algunos casos desconoce los recargos por mora que se generan por eltiempo que transcurre hasta que efectivamente se realiza el pago en las oficinas derecaudación.

OCUPACIÓN EN PLAYAS DE CARGA Y DESCARGA (100% para Mercoop)

Otros ingresos del Mercado de Abasto cobrados por la Cooperativa Mercoop ennombre y representación de la Municipalidad de Córdoba, según cláusula sexta delConvenio aprobado por Ordenanza 11707 de los cuales la Cooperativa percibe ymantiene el 100% son:

● Ingresos por Gateras Ventas (cobros tickeadoras turno tarde)● Ingresos por Gateras Descargas (cobros tickeadoras turno mañana)

La cantidad de gateras habilitadas para el correcto funcionamiento del ingreso alMercado de Abasto son cuatro (4) que como mínimo se exigía por Convenio.También fue posible constatar que la Mercoop cobra por estacionamiento loestipulado según Ordenanza Tarifaria Anual, detallado en el siguiente cuadro:

Capacidad por vehículoDESCARGA(mañana)

Capacidad porvehículo

CARGA(tarde)

Hasta 1000 kg.$20,00Hasta 1500 kg.$18,00Más de 1001 a 4500 kg$39,00Más de 1500 hasta 6000

kg.$33,00

Más de 4501 a 8000 kg$46,00Más de 6000 kg.$46,00Más de 8001 a 16000 kg.$59,00Más de 16001 kg.$91,00

RELEVAMIENTO DEL ASPECTO GENERAL DEL PREDIO DEL MERCADO

Tomando en consideración lo que dicta el Art.1 Ordenanza 11707/09 mediante elcual se acuerda que “la Cooperativa tendrá a su cargo las tareas y servicios deseguridad, limpieza, provisión de energía eléctrica, comunicaciones, agua gas,cloacas, mantenimiento de edificios, espacios verdes, movimiento de residuossólidos, control de plagas y otros menores, de los inmuebles ubicados sobre RutaNacional 19, que ocupan un predio de 8 hectáreas….,” fue que se solicitó medianterequerimiento un detalle de obras ejecutadas durante el período auditado.A lo que la Dirección de Ferias y Mercados respondió el detalle que se enumera acontinuación:

❖ Pavimentación de Hormigón❖ Instalación eléctrica de 2 tomas con canalización externa❖ Reacondicionamiento de los sanitarios en general❖ Provisión de agua y desagües cloacales❖ Centro de monitoreo, con reemplazo de cámaras y DVR❖ Cambio del software, reemplazando el sistema de seguridad de barreras❖ Instalación de gas❖ Instalación de agua❖ Reposición de vidrios

FONDO DE RESERVA

Según cláusula décima del Convenio, la Mercoop está obligada a mantener un fondode reserva por la suma de pesos veinte mil ($20.000), los que serán destinadosúnicamente a solventar el déficit ocasionado por gastos extraordinarios. LaDirección de Contaduría, trimestralmente revisará las cuentas de laMercoop determinando el resultado entre ingresos y egresos y verificará laexistencia líquida de este fondo, o su afectación a gastos extraordinariosdebidamente justificada, debiendo reponer el mismo en un plazo de 90 días.Según información brindada por la Cooperativa Mercoop, la cuenta existe en elBanco Macro Sucursal 309, es una cuenta corriente especial en pesos Nº4-309-0946237987-1 creada con fecha 29/04/2011 y según detalle adjunto en el Anexo

se constata la existencia de la misma. Asimismo, es posible observar que la cuentacon este propósito tiene saldo de $20.000 al 30/06/2016.

CONCLUSIONES y RECOMENDACIONES A partir de las observaciones y hallazgos realizados en el presente informe yatentos a la estructura normativa y naturaleza del Convenio celebrado por laMunicipalidad de Córdoba con la Cooperativa Mercoop Ordenanza 11.707,arribamos a las siguientes conclusiones:

I. Es válido rescatar el orden y la buena predisposición para la entrega deinformación por parte de las reparticiones partícipes de la presenteauditoría para la ejecución del informe, recordando que la colaboraciónaúna esfuerzos y produce mejores resultados.

II. Con referencia a los derechos que la Cooperativa debe depositar a título derendición de las operaciones que según Convenio comparte con laMunicipalidad de Córdoba a saber, transferencias, renovaciones o cambio deubicación de puestos, depósitos y bares según cláusula sexta de Ord. 11707,ha sido posible determinar con la información suministrada el buendesenvolvimiento operativo- contable de ingresos y egresos de Mercoop porcuenta y orden de la Municipalidad de Córdoba. No existiendo diferenciasrelevantes en los montos del 50% que la Cooperativa debe depositar en elarca Municipal. Se destaca el control efectuado por la Dirección de Ferias yMercados, en lo atinente al inicio, seguimiento y finalización de cada uno delos trámites.

III. Las instalaciones edilicias del Mercado de Abasto siguen en proceso demantenimiento y se resume en condiciones generales óptimas.

IV. Con respecto a la obligatoriedad que según Convenio la Cooperativa

Mercoop debe conformar un Fondo de Reserva de $20.000 para casosextraordinarios se comprueba por parte de estos auditores la existencia delmencionado saldo en la entidad financiera Banco Macro.

ANEXO

1) Comprobantes de cánones correspondientes a los Puesteros Frutos Mediterraneos y Terranova

2) Saldo correspondiente al Fondo de Reserva en Banco Macro

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INFORME DE AUDITORÍA · Título Informe de Auditoria sobre los Ingresos en concepto de Recaudación de la Contribución que incide sobre los Mercados correspondiente al Primer semestre