INFORME SOBRE EL TRABAJO REALIZADO: REVISION DE LAS CARTA FIANZA PERIODO 2010-2011

Seores: MULTI MED PERU S.A.C.

De acuerdo a lo requeridos por ustedes emito el informe sobre las operaciones de Carta Fianza realizada en los ejercicios econmicos 2010 y 2011 con los bancos siguientes:Banco Interamericano de FinanzasBanco ContinentalBanco de Crdito del PerBanco Interbank.Como contable externo de la empresa se ha efectuado una revisin a todas las operaciones o movimientos que haya tenido que ver referente a las cartas fianza en el periodo econmico 2010 y 2011. Encontrando adems un desorden en lo que es el archivamiento de la carta fianza ya que no estaban cronolgicamente ordenadas mes por mes, y siguiendo la secuencia del documento como debe ser entre la parte operativa de ventas y de banco, es como sigue; la responsable de licitaciones debe solicitar al encargado de banco por escrito cosa que aqu en la practica es mediante correo electrnico y este ejecuta las carta fianza mediante una solicitud al banco firmado y autorizado por el gerente general de la empresa. El banco emite la carta fianza solicitada para el cliente despus de haber terminado el proceso de licitacin esta debe ser reclamada y devuelta al banco para liberar deposito en garanta si es que hubiera. Al revisar las cartas fianza no se puede saber cuales son la que estn devuelta al banco como la que el cliente tienen en su poder ya que no cuenta con un control de esto, y solamente adjunta en algunos casos una carta donde le comunican al cliente que pasan a recoger dicho documentos que ellos tienen en su poder y hacen lo mismo a los bancos para la devolucin correspondiente.Para mas detalle de este informe se han elaborado cuadros donde se ve todos los movimientos de las cartas fianza banco por banco.

BANCO DE INTERAMERICANO DE FINANZAS El cuadro N 01 es la relacin de todas las Cartas Fianza que la empresa MULTI MED PERU S.A.C. ha solicitado al Banco Interamericano de Finanzas en el ao 2010 donde se observa que hay solicitudes sin carta fianza ; una es para Fondo de Salud de la Polica Nacional del Per con fecha 15/02/2010 para la adjudicacin 029-2009/IN, por la suma de S/19,327.83 y la otra con fecha 18/05/2010 para Instituto Nacional del Corazn INCOR por el importe de S/. 37,162.89 para la adjudicacin N 1092C0100051. Tambin observamos que solamente hay 06 cartas fianza que ha sido reclamada a los clientes y 03 de ellas devuelta al banco, segn las cartas que se han encontrado en los archivadores. Aqu podemos ver que si aplicamos el 20% de la carta fianza como fondo de garanta la nica que coincide es la N 4410021682 a nombre del Hospital Rebagliati y la dems no coincide con el porcentaje, se hizo la consulta al banco y nos comunico que no iba a coincidir por que a veces se solicita carta fianza al instante y para poder atenderlo rpido se toma el porcentaje de del saldo de lnea de crdito que tiene la empresa en el banco. El cuadro N 01-A es la relacin de las Cartas Fianza que el banco ha emitido durante el ao 2011, aqu solamente falta sustentar una solicitud que no tiene su carta fianza por el importe de S/. 31,235.29 para la licitacin N 110700231 a nombre de ESSALUD - Divisin de Riesgo. Aqu no se puede saber si las cartas fianza que est vencida se le ha reclamado al cliente para su devolucin al banco ya que no hay ningn documento que sustente la devolucin del cliente ni del banco. En este ao hay 02 cartas fianza que no tienen el sustento correspondiente uno es del 18 de Julio y el otro es del 22 de Agosto del presente.El cuadro N 01-B Al no poder determinar que carta fianza estaban vigente a la fecha por no tener informacin de parte de la persona encargada se le solicito al banco que enviara un consolidado de las deudas y los compromisos que tiene la empresa con esta entidad financieras, lo que se encontr diferencia entre ambas partes por lo que se vio la necesidad de hacer una conciliacin y se determino que al 30 de setiembre la empresa tiene cartas vigentes por la suma de S/. 28,456.73 segn se detalla en el cuadro N 01-C El cuadro N 02 son los gastos de comisiones que han generado las cartas fianzas en el ao 2010, por un importe de S/. 2,742.27 en nuevos soles y US$ 719.33 en dlares, al verificar si todas esta comisiones cobradas son de las cartas fianza emitidas por el banco a la empresa encontramos que dos de ellas no estn en las emitidas ; la primera es la N 441002093000 con fecha 18/02/2010 por S/. 234.49 y la segunda es la N 441002099200 de fecha 22/02/2010 por S/. 224.29 comisiones que esta por ver si es de cartas fianzas o de pagare al no tener el documento que sustente el gasto. El cuadro N 02-A son las comisiones cobradas por el banco en el ao 2011 por un importe de S/. 4,642 nuevos soles y US$ 1,090.57 en dlares, aqu todas las comisiones cobradas son de las cartas fianzas emitidas a la empresa en este ao, a excepcin de tres comisiones cobradas por el banco como son; N 441002641400 por S/. 529.80, N 441002643300 por S/. 518.83, y la N 441002848000 por S/. 109, comisiones que no se puede determinar si son de carta fianza o pagare ya que no hay documento.El cuadro N 03 son los depsitos a plazos fijo o garanta que se deja por cada carta fianza, segn la persona encargada de gestionar este documento nos comunico que el banco cobra el 20% como garanta de deposito, lo que en la practica no es factible ya que al ser el calculo casi ninguna coincide con lo dicho por el banco a excepcin de la carta fianza N 4410021682 con fecha 16/04/2010 emitida al Hospital Edgardo Rebagliati por S/. 42,000 nuevos soles si se le aplica el 20% da los S/. 8,400 importe que queda como garanta segn contrato N 141100455339 emitido el 16/04/2010 y en marzo del 2011 se hace la transferencia a la cuenta corriente de la empresa .Segn el Banco al 31 de Setiembre del 2011 la empresa tiene Deposito a Plazo Fijo por garanta de carta Fianza la suma de S/. 17,951.45 nuevos soles, cifras que no se puede corroborar por no llevar un control de estos depsitos por parte de la persona encargada que solicita las cartas fianzas se asume segn reporte del banco.

BANCO CONTINENTAL BBVAEn el cuadro N 04 se detalla las cartas fianza emitida por el banco continental durante el ao 2010 donde observamos que hay dos solicitudes que no tienen sus cartas fianza como son; primero con fecha 29/03/2010 emitida al Hospital Regional Docente de Trujillo por la suma de S/. 1,073.33 nuevos soles, y la segunda con fecha 25/02/2010 emitida a Instituto Cardiovascular (INCOR) por la suma de US$. 47,500 dlares americanos. Y vemos que solamente hay 02 cartas fianzas devueltas al banco y 04 que se le ha reclamado al cliente segn cartas enviadas al banco y a los clientes, la dems no tiene el sustento donde se confirme el reclamo y devolucin de la carta fianza.El cuadro N 04-A es la relacin de la carta fianza emitida por el banco durante el ao 2011 donde observamos aqu cuatro solicitudes que estn sin sustento dela carta fianza como son:.- 24/01/2011 Fondo de Salud de la PNP adjudica. N SOLP-019-2010 por la suma de S/. 19,400.- 24/01/2011 Fondo de Salud de la PNP adjudica N SOLP-019-2010 por la suma de S/. 1,160.- 17/03/2011 Instituto Nacional De Salud del Nio adjudica N 004-2010 por S/. 1,300.- 17/03/2011 Instituto Nacional de Salud del Nio adjudica N 004-2010 por S/. 508.50.Aqu solamente hay dos cartas fianza que se ha reclamado al cliente pero no se puede determinar si es que se ha devuelto al banco por lo que no hay documento en la que sustente la devolucin de dicha carta al banco.Con fecha 10 de mayo del 2011 se solicito dos cartas fianza:La N 9800021277 por S/. 3,867.23 nuevos soles y la N 9800021285 por S/. 1,800.00 nuevos soles, las dos a nombre del TRIBUNAL DE CONTRATACIONES DEL ESTADO OSCE por recurso de Apelacin de la Licitacin Pblica N 004-2010 INSN Por tem 77-78, estas cartas fianza fueron devueltas al banco y tambin se le deposita a OSCE en su cuenta corriente del banco de la nacin el importe de cada Carta Fianza, segn la persona responsable de las cartas fianza esto se debe a que se perdi la apelacin y para que OSCE no haga el cobro de ellos y no perjudique a la empresa se le deposito a su cuenta corriente, se adjunta copia de la carta fianza y el deposito. El cuadro N 04-B es la conciliacin de carta fianza entre la empresa y el banco para ver las diferencia que hay entre ambas partes y as poder determinar cuales son la que estn vigente al 30 de setiembre , segn el cuadro N 04-C la empresa tiene como carta fianza vigente la suma de S/. 94,652.15.En el cuadro N 5 son las comisiones de carta fianza cobradas en el ao 2010 por el importe de S/. 16,433.75, y se encontr que el 01/12/2010 el Banco Continental ejecuta la Carta Fianza N 9800019051 emitida ESSALUD REBAGLIATTI por el importe de S/. 9,108.00 nuevos soles.En el cuadro N 05-A son las comisiones cobradas por el banco de las cartas fianza emitidas en el ao 2,011 por un importe de S/. 9,896.64 nuevos soles y de US$ 74.87 dlares. Todas las comisiones cobradas son de las cartas fianza que le han emitido a la empresa en este periodo.

BANCO DE CREDITO DEL PERU El cuadro N 06 es la relacin de todas las cartas fianza emitida durante el ao 2010, donde observamos que la carta fianza N D19300977809 reemplaza a la carta fianza N 19300927522 por la suma de US$ 47,500 dlares americanos. Hay una solicitud con fecha 10/03/2010 solicitando una carta fianza para Fondo de Salud de la PNP (FOSPOLI) por la suma de S/. 24,145.50 no esta su carta fianza. El cuadro N 06-A es la relacin de la cartas fianza emitidas en el ao 2011, en este ao como se ve en el cuadro son renovaciones que vienen del ao 2010.El cuadro N 07 son las comisiones de las cartas fianza que el banco ha cobrado en el ao 2010 por importe de S/. 1,050.41 en nuevos soles y US$ 6,387.37 en dlares ,habiendo un gasto por carta fianza ejecutada segn estado de banco por US$ 48.50 en el mes de setiembre del 2010,al no haber documento de este gasto no se puede determinar de que carta fianza , y en el mes de diciembre hay otra comisiones cobrada por el banco de S/. 445.63 tampoco hay sustento.El cuadro N 07-A son las comisiones cobradas en el ao 2011 por un importe de S/. 5,329.77 nuevos soles y US$ 1,882.70 dlares, en este ao hay dos comisiones cobradas sin el sustento respectivo lo que no se puede determinar de que carta fianza son:*- 09/05/2011 Carta Fianza CumplimientoUS$ 330.00*- 26/05/2011 Carta Fianza Cumplimiento US$ 535.38

El Cuadro N 08 son las garantas que se dejan por las cartas fianzas, para el Banco Crdito del Per viene hacer Fondo Mutuo de Inversin, como se observa la empresa aqu tiene 4 fondos mutuos dos en soles por el monto de S/. 47,084.35 y dos en dlares por US$ 30,799.26.lo cual dos de ellos estn por identificar si son de carta fianza ya que no hay documento en la que se puede dar veracidad a esta informacin.

BANCO INTERBANK El cuadro N 09 son todas las cartas fianza emitidas durante el ao 2010, donde se ve que con fecha 07/03/2011 mediante una carta se le reclama al cliente y se le devuelve al banco la carta fianza N 0048077 a favor de ESSALUD REBAGLIATI por la suma de S/. 31,936 nuevos soles. El cuadro N 09-A son cartas fianza del ao 2011 donde se renueva la carta fianza N 0047850 a favor de Instituto Nacional del Corazn (INCOR) por la suma de S/. 86,450 nuevos soles, con vencimiento al 05/10/2011, tambin se ve que hay cartas fianza como las N 54356,54372,54354,54355 que son reclamada al cliente y con carta del 27/04/2011 se le devuelve al banco por no llevarse acabo el proceso.El cuadro N 09-B es la conciliacin que se hace entre los datos que tiene la empresa y el banco para determinar los saldos o los pendiente por vencer en este caso las cartas fianza vigentes al 30 de setiembre, segn el cuadro N 09-C a la fecha hay una carta fianza por el monto de S/. 99,500 nuevos soles del Hospital Dos de Mayo.El cuadro N 10 son las comisiones cobradas durante el ao 2010 por la suma de s/. 5,164.85 nuevos soles y de US$ 363.89 dlares, en el ao 2011 las comisiones hasta la fecha es de S/.1,384.28 nuevos soles, en total los gastos de comisiones por el ao 2010-2011 es de S/.6,549.13 en nuevos soles y US$ 363.89 dlares.El cuadro N 11 son los certificados bancarios que la empresa deposita como garanta de las cartas fianza, a la fecha no tienen certificados bancarios por concepto de garanta ya que se deposito a la cuenta corriente de la empresa el 13 de mayo del 2011 generando una ganancia por intereses de S/. 264.86 nuevos soles Hay cartas fianza que han sido reclamadas al cliente y devuelto al banco la que se detalla a continuacin:FECHA DE N DEA FAVORFECHA DEIMPORTESEMISIONCARTA DE VENCIMIENTOEN SOLES *-18/04/201154356FOSPOLI25/07/2011 29,152.94*-18/04/201154372FOSPOLI25/07/2011 8,626.89*-18/04/201154354FOPSPOI25/07/2011 8,527.73*-15/07/201154355FOSPOLI25/07/2011 2,578.15Con carta del 07/03/2011 y 06/05/2011 se solicita al banco liberar los certificados de garanta por cartas fianza, lo cual es imposible saber determinar su monto ya que no hay sustento para cruzar informacin. Segn el banco al 30 de setiembre del 2011 la empresa no tiene saldos en lo que es certificados de garanta, pero si tiene carta fianza vigente como se nombra anteriormente.ADICIONAL: En el cuadro N 12 son las cartas fianza que tiene emitidas y vigentes el consorcio MULTI MED PERU S.A.C. EQUIMEDA por el importe de S/. 217,123.20 nuevos soles emitidos al Ejrcito del Per y al Fondo de Salud de la Polica Nacional del Per. A continuacin se hace un resumen de los movimientos que tienen la empresa al 30 de Setiembre del 2011 respecto a las cartas fianzas, depsitos en garanta y comisiones:

CONCLUSIONES.-En conclusin al trabajo realizado se ve que no hay responsabilidad por parte de la persona encargada de llevar las carta fianzas, por no darle seguimiento al documento ya que no hay informacin exacta de cuando se le reclama al clientes y cuando se le devuelve al banco, y mas aun no hay un control de los depsitos en garantas que la empresa tiene en los bancos por las cartas fianzas.

RECOMENDACIONESSe recomienda que la persona encargada de carta fianza tenga mas inters y responsabilidad , llevando un control donde se pueda determinar que carta fianza estn en poder del cliente como su vencimiento, as como llevar el control de los depsitos de garanta por carta fianza mediante un libro auxiliar de carta fianza que se puede adecuar a las necesidades de la empresa para una revisin posterior y no estar en lo mismo a que por falta de informacin no se puede determinar muy bien cuales son las cartas fianza vencidas, y la que estn en el cliente, como los depsitos de garanta en el banco.

INFORME SOBRE EL TRABAJO DE LA CUENTA FED DEL BANCO DE CREDITO DEL PERUPERIODO 2010 2011

Referente a los movimientos FED del ao 2010 se revisaron todas y el Banco BCP abona a la cuenta FED de la empresa la suma de S/. 1`825,803.20 nuevos soles durante todo el ao, y se transfiere a la cuenta corriente la suma de S/. 1`808,127.20 teniendo gasto de portes y mantenimiento por S/.3,524.99,quedando un saldo de S/. 14,149.90 nuevo soles al 31 de diciembre del 2010.En este ao se pag S/.1`740,956.33 por la cuenta de FED, lo que S/. 273,153.33 es del ao 2009 y la diferencia de S/. 1467,803 es del ao 2010. Pagando gasto financieros por comisiones e intereses la suma de S/. 58,851.51 nuevos soles en este periodo, quedando un saldo por pagar de S/. 358,000 habiendo diferencia con el saldo contable al 31 de diciembre del 2010, Para ms detalle ver cuadro N 13Al 30 de Setiembre del 2011 el banco BCP abona en la cuenta FED de la empresa la suma de S/. 1350,312.51 y se transfiere a la cuenta corriente S/. 1354,829.45, los gastos de portes y mantenimiento es de S/. 343.67 nuevos soles quedando la cuenta con sobregiro de S/.(3.91). Los pagos FED de este ao a la fecha es de S/. 1510,148.94, con gastos de comisin e intereses por S/ 46,382.64 nuevos soles , el saldo al 30 de setiembre del presente ao es de S/. 168,653.48 para mas detalle ver el cuadro N 14.En este trabajo se hizo mas fcil por que al menos estaban los estados de cuentas de FED y estaban los documentos bancarios para poder realizar este informe en algunas renovaciones no se encontr el documento o es que esta contablemente como otros gastos.

Hoja1CONSORCIO MULTI MED PERU SAC - EQUIMEDA

BANCOS CARTAS FIANZASSOLES

BANCO INTERBANK 217,123.20217,123.20

Hoja1

BANCOS CARTAS FIANZASDEPOSITOS EN GARANTIASOLESDOLARESSOLESDOLARES

BANBIF28,456.730.017,951.400.0CONTINENTAL 94,652.150.00.00.0CREDITO DEL PERU -BCP166,000.0047,500.0047,084.3530,799.26INTERBANK99,950.000.00.00.0TOTAL AL 31 DE AGOSTO 2011389,058.8847,500.0065,035.7530,799.26

Hoja1BANCOS COMISIONES 2011EN SOLESEN DOLARES

INTERAMERICANO DE FINANZAS4,642.681,090.57CONTINENTAL 9,896.6474.87CREDITO DEL PERU - BCP5,329.771,882.70INTERBANK1,384.280.0TOTAL COMISIONES AL 31-08-1121,253.373,048.14