PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANADIRECCION GENERAL FINANCIERA

IMPUESTO O TRIBUTO

Obligación que tiene una persona natural o jurídica a pagar una suma de dinero.

RETENCION

Es el recaudo del tributo consistente en obligar a quienes efectúen determinadospagos a sustraer del valor respectivo.

• AGENTE RETENEDOREs la persona que realiza el pago.

ELEMENTOS DE LA RETENCION

JAVERIANA

• SUJETO PASIVOEs la persona beneficiaria del pago. PROVEEDOR

$• PAGO O ABONO EN CUENTAEs el valor del gasto según el conceptoy las tarifas.

• TARIFAPorcentaje que aplicado a la basedetermina el monto o valor a retener.

%

CLASES DE IMPUESTOS

• RETENCION EN LA FUENTE

Sistema de recaudo nacional anticipado de los impuestos

$ $ ESTADO

CLASES DE IMPUESTOS• RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Sistema de recaudo distrital anticipado de los impuestos

$ $ ALCALDIA

CLASES DE IMPUESTOS

• RETENCION DE IVA

Mecanismo de control cuyo objetivo es facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas.

$ $ ESTADO

AGENTES DE RETENCION

• ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO

Organismos de controlInstitutos públicosEl distrito capitalMinisteriosOrganismos de seguridadEmpresas de servicios públicosDepartamentosEmpresas industriales y comerciales

AGENTES DE RETENCION

ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO

Empresas industriales y comercialesInstitutosAsociacionesEmpresas de serviciosFundacionesComunidadesPersonas naturalesuniversidades

NATURALES

REGIMEN SIMPLIFICADO

PERSONAS NATURALES

PERSONAS

NO SON AGENTES DE RETENCION

NO SUJETO A RETENCION EN LA FUENTE

AUT ORRET ENEDORES

NO SUJETO A RETENCION DE IVA

NO SUJETO A RETENCION DE ICA

GRANDES CONTRIBUYENTES

REGIMEN COMUN

REGIMEN ESPECIAL

PERSONAS JURIDICAS

CATALOGACION

Nº de factura:

Nombre Fecha 13-Ago-02Dirección Nº pedidoCiudad Estado CP RepresentanteTeléfono FOB (franco a bordo)

Cantidad Precio unitario TOTAL

Subtotal 0,00 $Expedición y tramitación

En efectivo Impuesto estatalCon chequeTarjeta de crédito TOTAL 0,00 $

Nombre Número

CaducaSólo para su uso en la oficina

Escriba información adicional

Descripción

NOMBRE DE LA ORGANIZACIÓNDirecciónCiudad, Provincia o Estado Código postal FACTURA

Detalles de pago

Cliente

Personalizar...Inserte aquí el

logotipo

LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTESNOMBRENIT

DIRECCIONTELEFONO

NOMBRENIT

PONTIFICIAUNIVERSIDAD

JAVERIANACANTIDADCONCEPTO

VALOR

INFORMACIONTRIBUTARIA

NUMERODE LA

FACTURA

FECHADE LA

FACTURA

VALORDE LA

OPERACION

NOMBRE Y NITDEL

IMPRESOR

RESOLUCIONDIAN

AUTORIZADA

Nº de factura:

Nombre Fecha 13-Ago-02Dirección Nº pedidoCiudad Estado CP RepresentanteTeléfono FOB (franco a bordo)

Cantidad Precio unitario TOTAL

Subtotal 0,00 $Expedición y tramitación

En efectivo Impuesto estatalCon chequeTarjeta de crédito TOTAL 0,00 $

Nombre Número

CaducaSólo para su uso en la oficina

Escriba información adicional

Descripción

NOMBRE DE LA ORGANIZACIÓNDirecciónCiudad, Provincia o Estado Código postal FACTURA

Detalles de pago

Cliente

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LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES

BOLETASDE

ENTRADA

DESCUENTOPOR

NOMINA

LOTERIASRIFAS

APUESTAS

CUENTADE

COBROTIQUETES

MAQUINASREGISTRADORAS

RECIBOSDE

MATRICULA

AUTORRETENODRES GRANDESCONTRIBUYEBTES

FUENTE IVA ICA

NO SON AGENTES DE RETENCION

LA UNIVERSIDAD FRENTE A TERCEROS

JAVERIANANATURALES JURIDICAS

CUANDO NO SE EFECTÚA RETENCION• CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, SEGÚN LA TABLA.

• CUANDO ES UNA ENTIDAD DEL ESTADO.

• CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO, PRENSA Y TELEVISION.

• CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS.

• CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO.

• CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y CORRECCION MONETARIA.

• CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA.

• CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO. (Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.).

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2005

CONCEPTO PORCENTAJE BASEHONORARIOS PERSONAS NATURALES 10.0% 1.00HONORARIOS PERSONAS JURIDICAS 11.0% 1.00ARRENDAMIENTOS B. MUEBLES 4.0% 1.00COMPRA DE COMBUSTIBLE 0.1% 1.00SERVICIOS EN GRAL. 6.0% 74,000.00TRANSPORTE DE CARGA 1.0% 74,000.00HOTEL Y RESTAURANTE 3.5% 74,000.00SERVICIOS TEMPORALES 2.0% 74,000.00SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA 3.0% 74,000.00CONSTRUCCIONES, BIENES RAICES 1.0% 519,000.00TRANSPORTE DE PASAJEROS 3.5% 519,000.00ARRENDAMIENTOS B. INMUEBLES 3.5% 519,000.00COMPRAS 3.5% 519,000.00DEMAS PAGOS 3.5% 519,000.00IMPUESTO DE TIMBRE 1.5% 60,142,000.00

TABLA DE RETENCION DE ICA - 2005CONCEPTO ACT. %

Producción de alimentos, calzado y prendas de vestir 101 0.414%Fabricación de hierro, acero y transporte 102 0.690%Edición de libros 109 0.800%Demás actividades industriales 103 1.104%Venta de alimentos y productos agricolas 201 0.414%Venta de madera y materiales de construcción 202 0.690%Venta de cigarrillos, licores y combustibles 203 1.380%Demas actividades comerciales 204 1.104%Transporte, publicación de libros e impresos 301 0.360%Consultoría y asesoría profesional 302 0.690%Restaurante, bar y hospedaje 303 1.380%Servicio de educación basica y media 305 0.700%Demás actividades de servicios 304 0.966%Actividades Financiera 401 1.104%Sin actividad económica 499 1.380%

TABLA DE RETENCION DE IVA - 2005 CONCEPTO CODIGO %

SEGÚN LA TABLA Y BASE PARA APLICAR RETENCION 701 75,00%

OPERACIÓN VALOR PORCENTAJE

SUBTOTAL $ 500,000

IVA $ 75,000 75%

TOTAL $ 575,000

RETENCION DE IVA $ 56,250

VALOR A PAGAR $ 518,750

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

1. VERIFICAR SI EL PROVEEDOR ES AUTORRETENEDOR O GRAN CONTRIBUYENTE.2. VERIFICAR SI LA BASE APLICA SEGÚN EL CONCEPTO DEL PAGO.

SERVICIOS COMPRENDE :

• MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPOS• IMPRESIÓN DE PLEGABLES Y VOLANTES• SERVICIO DE EMPASTES Y ANILLADOS• SERVICIO DE LAVANDERIA• SERVICIO DE ASEO Y VIGILANCIA (3%)• SERVICIOS TEMPORALES (2%)• DIGITACION DE DATOS• ASISTENTE DE ACTIVIDADES ACADEMICAS• SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREO• MONTAJE DE FERIAS Y ESCENOGRAFIAS• CLASES DEPORTIVAS Y AEROBICOS

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

SERVICIOS COMPRENDE :

• SERVICIO DE INTERNET• SERVICIO DE HOTEL Y RESTAURANTE - BAR (3,5%)• TRANSPORTE DE CARGA (1%)• TRANSPORTE DE PASAJEROS (3,5%)• SERVICIOS QUE NO REQUIEREN ASESORIA PROFESIONAL

NATURALES JURIDICAS

BASE 100,000 100,000IVA 0 16,000TOTAL 100,000 116,000RETE- FUENTE 6,000 6,000RETE - ICA 1,200 840 RETE - IVA 0 12,000 VALOR A PAGAR 92,800 97,160

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

HONORARIOS COMPRENDE :

• SEMINARIOS, TALLERES Y CONFERENCIAS• CONSULTORIAS Y DIPLOMADOS• REVISORIA FISCAL• AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA• ASESORIAS JURIDICAS Y FINANCIERAS• TRADUCCIONES• COORDINACION DE PROYECTOS• COORDINACION DE ACTIVIDADES ACADEMICAS• ESTUDIOS Y EVALUACIONES• ENTRENAMIENTO DE SELECCIONES• PLANEACION Y GESTION ESTRATEGICA • DIAGNOSTICOS Y SEGUIMIENTOS• INVESTIGACION Y DOCENCIA• ADMINISTRACION DELEGADA• AVALUOS TECNICOS

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

HONORARIOS COMPRENDE :

• SERVICIOS NOTARIALES• CAPACITACION DE PERSONAL• HONORARIOS QUE REQUIERE SERVICIO PRRFESIONAL

NATURALES JURIDICAS

BASE 100,000 100,000IVA 0 16,000TOTAL 100,000 116,000RETE- FUENTE 10 ,000 11,000RETE - ICA 1,200 600 RETE - IVA 0 12,000 VALOR A PAGAR 88,800 92,400

PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANADIRECCION FINANCIERA