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Centro Integral de Educacin Continua (CIEC)

Curso de Educacin Continua (CEC)

IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL: ELABORACIN DE LA DECLARACIN JURADA ANUAL, ASPECTOS

CONCEPTUALES Y PRCTICOS

DURACIN

21 horas lectivas

LUGAR

Campus de la Universidad de Lima

INTRODUCCIN

Los constantes cambios que se introducen en las normas tributarias obligan a los profesionales del campo de la tributacin a una actualizacin permanente, a fin de mantener un desempeo ptimo y solvente. Frente a tal necesidad, el presente curso ofrecido por la Universidad de Lima permite a los participantes revisar y analizar los principales conceptos fiscales, aplicar las normas tributarias debidamente y desarrollar la casustica vinculada a las resoluciones del Tribunal Fiscal, entre otras temticas. Su propsito principal es que, al finalizarlo, los alumnos puedan elaborar la Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta de la manera ms adecuada, evitando contingencias tributarias.

OBJETIVOS

Al finalizar el curso los estudiantes sern capaces de:

Comprender los aspectos ms relevantes del Impuesto a la Renta empresarial.

Reconocer ingresos gravados y gastos deducibles para efectos del Impuesto a la Renta empresarial.

Conocer pronunciamientos de la Administracin Tributaria y del Tribunal Fiscal sobre temas relacionados al Impuesto a la Renta.

Aplicar la normatividad tributaria vigente, con miras a preparar y sustentar la declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta empresarial y evitar eventuales contingencias ante la Administracin Tributaria.

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CONTENIDO

Sesin 1: Aspectos generales

El concepto de renta.

Caractersticas del impuesto. Sistemas de imposicin a la renta: global, cedular y mixto. El sistema vigente en el Per.

Sujetos pasivos o contribuyentes.

El criterio de devengado y percibido.

Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

Sesin 2: Ingresos y costo computable

Contabilidad y aspectos generales.

Valor de mercado y precios de transferencia.

Costo de adquisicin, costo de produccin o construccin, valor de ingreso al patrimonio.

Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

Sesin 3: Reglas generales para la deducibilidad de gastos

Principio de causalidad.

Principio de razonalidad.

Principio de fehaciencia.

Principio de normalidad.

Bancarizacin.

Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

Sesin 4: Deducciones limitadas

Gastos recreativos.

Intereses.

Viticos y viajes.

Dietas.

Vehculos automotores.

Gastos de representacin.

Donaciones y liberalidades (solo 10% de la renta neta).

Gastos sustentados en boletas de venta.

Depreciacin y amortizacin para efectos tributarios.

Planilla de movilidad.

Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

Casos prcticos.

Sesin 5: Deducciones condicionadas y prohibidas

Gastos recreativos.

Intereses.

Viticos y viajes.

Dietas.

Vehculos automotores.

Gastos de representacin.

Donaciones y liberalidades (solo 10% de la renta neta).

Gastos sustentados en boletas de venta.

Depreciacin y amortizacin para efectos tributarios.

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Planilla de movilidad.

Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

Casos prcticos.

Sesin 6: Otros temas a considerar en la determinacin del Impuesto a la Renta anual

Pagos a cuenta y otros crditos.

Prdida tributaria. Arrastre de prdidas de ejercicios anteriores.

Oportunidad y pago del Impuesto a la Renta.

Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

Casos prcticos. Sesin 7: Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta

Ejercicio prctico de elaboracin de Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta.

Examen final: Jueves 5 de marzo de 2015 de 19.00 a 21.00 horas Entrega de notas: Martes 10 de marzo de 2015 de 19.00 a 20.00 horas Advertencia: Por ningn motivo habr exmenes rezagados. El participante que no asista a las evaluaciones programadas ser calificado con cero.

METODOLOGA

El desarrollo del curso integra la realizacin de clases tericas y la aplicacin del mtodo del caso. De esta manera, la asignatura desarrolla en forma integral la aplicacin de las normas del Impuesto a la Renta, con especial atencin a la determinacin del Impuesto a la Renta anual.

SISTEMA DE EVALUACIN

La evaluacin del curso considera la siguiente ponderacin: Tarea acadmica: 50% Examen final: 50%

CERTIFICACIN

Al finalizar el curso, el participante que haya asistido, por lo menos, al 60% de las clases recibir una constancia de participacin otorgada por el CIEC. Adicionalmente, aquel que, habiendo cumplido con el mnimo de asistencia exigido, haya obtenido en el curso la nota mnima aprobatoria (11) obtendr una constancia de notas emitida por la Direccin Universitaria de Servicios Acadmicos y Registro de la Universidad de Lima.

EXPOSITORES

Miguel ngel Torres Morales Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad de Lima, con estudios en Harvard University Extension School y en Responsabilidad Social Empresarial en la Universidad de Esan. Especialista en Derecho Tributario y Mecanismos de Responsabilidad Social

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Empresarial. Socio Principal de Torres y Torres Lara Abogados. Consultor de Asesorandina y de Teleley, el primer portal legal del Per. Asociado activo del Instituto Peruano de Derecho Tributario. Presidente ejecutivo de la Revista Peruana de Derecho de la Empresa. Profesor de la Universidad de Lima en el rea de Derecho Tributario. Conferencista.

Renzo Medina Vasallo Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Con estudios de posgrado en tributacin por la Universidad de Lima y de Derecho Tributario Internacional en la Universidad Austral de Buenos Aires. Miembro del rea tributaria de Torres y Torres Lara abogados. Consultor de Asesorandina y de Teleley, el primer portal legal del Per. Ha sido consultor en BDO consultores tributarios y legales S. A.

BIBLIOGRAFA

FERNNDEZ CARTAGENA, Julio. El concepto de Renta en el Per. Lima: VIII Jornadas Nacionales de Derecho Tributario, pp. 1-18.

VILLANUEVA GONZLEZ, Martn. LAS RENTAS EMPRESARIALES. En: AMBITO DE APLICACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA EN EL PER. Lima: Instituto Peruano de Derecho Tributario, pp.1-13.

CAMPON CHUQUI, Gledis. PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacfico.

PICON GONZLES, Jorge. Deducciones del Impuesto a la Renta Empresarial- Quien se llev mi gasto? La Ley, la SUNAT o lo perd yo. Dogma Ediciones, Cuarta Edicin. Lima, 2014, pp. 131-369.

INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE. La bancarizacin: puntos crticos a observar si su empresa es fiscalizada. Informativo Tributario.

ALVA MATTEUCCI, Mario. Conoce usted cules gastos no son deducibles en la determinacin de la renta neta de tercera categora?: el artculo 44 de la Ley del Impuesto a la Renta. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacfico, Revista N 273, Segunda Quincena - Febrero 2013, pp.1-29.

MUR, Miguel. Son deducibles los gastos por responsabilidad social empresarial?

PICN GONZLES, Oscar. MS ALL DE LA REGULACIN DEL CRDITO POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR. Instituto Peruano de Derecho Tributario, pp. 69-86.

MEDRANO CORNEJO, Humberto. IMPUESTO A LA RENTA E INVERSIONES EN EL EXTERIOR. Instituto Peruano de Derecho Tributario, pp. 53-65.

CORES FERRADAS, Roberto. El Crdito por Impuesto a la Renta Pagado en el Extranjero. Instituto Peruano de Derecho Tributario. Lima, 2009, pp. 67-77.

Cartilla de Instrucciones de la SUNAT, Renta de personas jurdicas.

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INVERSIN

Personas naturales: Pblico en general S/. 1.500 Graduados de la Universidad de Lima S/. 1.275 Comprobante de pago: boleta Empresas e Instituciones: Pblico en general (un participante) S/. 1.500* Tarifa corporativa (dos a cuatro participantes) S/. 1.275 Tarifa corporativa especial (cinco o ms participantes) S/. 1.125 Comprobante de pago: factura *En el caso de los graduados de la Universidad de Lima, prevalece la tarifa de exalumno. Advertencia: Las anulaciones de inscripciones o cambios de participantes se debern realizar dos das tiles antes de la fecha de inicio del curso, enviando una carta con la solicitud correspondiente. En caso contrario, la Universidad de Lima no aceptar modificaciones en el proceso de inscripcin.

INFORMES E INSCRIPCIN

Universidad de Lima Centro Integral de Educacin Continua (CIEC) Av. Javier Prado Este, cuadra 46, Urb. Monterrico Edificio H, tercer piso Telfono 437 6767 anexos 30124, 30127, 30194 y 30195 ciecinformes@ulima.edu.pe www.ulima.edu.pe/ciec

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