ii

IMPLEMENTASI SISTEM PERHITUNGAN BAGI HASIL

PADA PEMBIAYAAN MUDHARABAH

(Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)

S K R I P S I

Oleh

KIKI NUR INDAYANTI

NIM: 08510071

JURUSAN MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2012

iii

IMPLEMENTASI SISTEM PERHITUNGAN BAGI HASIL

PADA PEMBIAYAAN MUDHARABAH

(Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)

S K R I P S I

Diajukan kepada :

Universitas Islam Negeri (UIN)

Maulana Malik Ibrahim Malang

Untuk Memenuhi Salah Satu persyaratan dalam

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Oleh

KIKI NUR INDAYANTI

NIM: 08510071

JURUSAN MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2012

iv

LEMBAR PERSETUJUAN

IMPLEMENTASI SISTEM PERHITUNGAN BAGI HASIL

PADA PEMBIAYAAN MUDHARABAH

(Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)

S K R I P S I

Oleh

KIKI NUR INDAYANTI

NIM: 08510071

Telah Disetujui 28 Juni 2012

Dosen Pembimbing,

H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei

NIP 19750707 200501 1 005

Mengetahui :

Ketua Jurusan Manajemen,

Dr. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si

NIP 19720212 200312 1 003

v

LEMBAR PENGESAHAN

IMPLEMENTASI SISTEM PERHITUNGAN BAGI HASIL

PADA PEMBIAYAAN MUDHARABAH

(Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)

SKRIPSI

Oleh

KIKI NUR INDAYANTI

NIM: 08510071

Telah Dipertahankan di Depan Dewan Penguji

dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan

Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Pada 11 Juli 2012

Susunan Dewan Penguji Tanda Tangan

1. Ketua

Muhammad Sulhan, SE., MM

NIP 19740604 200604 1 002 : ( )

2. Sekretaris (Pembimbing)

H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei : ( )

NIP 19750707 200501 1 005

3. Penguji Utama

Indah Yuliana, SE., MM : ( ) NIP 19740918 200312 2 004

Mengetahui :

Ketua Jurusan Manajemen,

Dr. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si

NIP 19720212 200312 1 003

vi

SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan dibawah ini saya:

Nama : Kiki Nur Indayanti

NIM : 08510071

Alamat : Desa Ponokawan Rt 07 Rw 03 Kec. Krian Kab. Sidoarjo

Menyatakan bahwa “Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan

kelulusan pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri

Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:

IMPLEMENTASI SISTEM PERHITUNGAN BAGI HASIL PADA

PEMBIAYAAN MUDHARABAH ( STUDI PADA BANK MUAMALAT

INDONESIA CABANG MALANG)

Adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain.

Selanjutnya apabila dikemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan menjadi

tanggung jawab dari Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi

menjadi tanggung jawab saya sendiri.

Demikian surat pernyataan ini saya buat sendiri dengan sebenar-benarnya dan

tanpa paksaan dari siapapun.

Malang, 20 Juni 2012

Hormat Saya,

Kiki Nur Indayanti

NIM 08510071

vii

PERSEMBAHAN

Penelitian ini ku persembahkan khusus kepada

Ayah dan ibuku tercinta

H. Ari Suprapto dan Hj. Halimah Sadiyah S.pd

Terima Kasih ku Sampaikan...

Telah merawat, mendukung dan memotivasi selama ini

Doa dan cinta kalian yang membuatku bertahan dan terus berjuang

Semoga Allah SWT senantiasa melindungi dan menyayangi

kalian selamanya..

viii

MOTTO

“...dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan

dan takwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan

pelanggaran. Dan bertakwalah kamu kepada Allah, Sesungguhnya

Allah amat berat siksa-Nya.”

Qs. Al-Maidah : 2

ix

KATA PENGANTAR

Puji syukur kami haturkan ke hadirat Allah SWT, yang telah memberikan

rahmat, taufik dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan

penyusunan skripsi yang berjudul “ Implementasi Sistem Perhitungan Bagi Hasil

Pada Pembiayaan Mudharabah (Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang

Malang)”.

Atas terselesaikan penelitian skripsi ini, penulis mengucapkan terima kasih

yang sebesar-besarnya kepada:

1. Bapak Prof. Dr. H. Imam Suprayogo, selaku Rektor Universitas Islam

Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

2. Dr. HA. Muhtadi Ridwan, MA selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

3. Dr. Achmad Sani Supriyanto SE., M.Si, selaku Ketua Jurusan Manajemen.

4. H. Misbahul Munir, Lc, M.Ei, selaku Dosen Pembimbing yang dengan

sabar telah memberikan bimbingan, arahan, serta dukungan kepada penulis

selama penyusunan skripsi ini.

5. Irmayanti Hasan, SE., MM, selaku Wali Dosen yang telah mengarahkan,

mendampingi dan memperlancar proses perkuliahan dari semester awal

hingga akhir.

6. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana

Malik Ibrahim Malang yang telah memberikan ilmu pengetahuan kepada

penulis selama di bangku kuliah.

7. Bapak Eko Sudayat selaku Relationship Manager dari Bank Muamalat

Indonesia Cabang Malang, terima kasih atas partisipasi dan bantuannya.

8. Kedua orang tua ku tercinta, Bapak H. Ari Suprapto dan Ibunda Hj.

Halimah Sadiyah terima kasih atas segala cinta, doa, bimbingan serta

dukungan moral dan material selama ini hingga kuliah dan penelitian ini

dapat terselesaikan.

x

9. Kakakku tersayang beserta suami, Mbk Mirza dan Mas Arif, terima kasih

banyak telah memotivasi dan mendoakanku selama ini. Keponakanku

yang cantik dan lucu Talitha, serta adikku Irma. Terima kasih atas

kebersamaan dan keceriaannya selama ini, bahagia berada ditengah-tengah

kalian semua. I Miss You.

10. Untuk Mas Eko Budi Prasetyo, terima kasih atas doa, motivasi dan

kebersamaannya selama ini dalam susah maupun senang, bahagia berada

di sampingmu.

11. Sahabat terhebatku, Dina, Layyina dan Nila, terima kasih buat semua

dukungan, motivasi dan kebersamaan kita selama ini, semoga kita tetap

selamanya menjadi sahabat.

12. Teman-temanku kos “Putri Ayu” yang selama ini selalu memberikan

dukungan dan semangat. Terimakasih buat my roommate Diawinasis

Mawi Sesanti yang memberikan banyak inspirasi. Dan teman-teman kos

“Wisma Idjoe” Iponk, Iswa, Arin, Jayanti, Iis, Desi terima kasih buat

senyum dan tawa kalian selama ini.

13. Seluruh teman-temanku mahasiswa Fakultas Ekonomi angkatan 2008 UIN

Maulana Malik Ibrahim Malang, terima kasih banyak atas

kebersamaannya.

14. Dan semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari

sempurna karena terbatasnya pengetahuan dan keterampilan, untuk itu penulis

mengharapkan kritik dan saran yang membangun untuk memperbaiki laporan

penelitian ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua. Amin.

Malang, 20 Juni 2012

Penulis

Kiki Nur Indayanti

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i

LEMBAR PERSETUJUAN ......................................................................... ii

LEMBAR PENGESAHAN .......................................................................... iii

SURAT PERNYATAAN .............................................................................. iv

PERSEMBAHAN .......................................................................................... v

MOTTO ......................................................................................................... vi

KATA PENGANTAR ................................................................................... vii

DAFTAR ISI .................................................................................................. ix

DAFTAR TABEL ......................................................................................... xi

DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xii

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xiii

ABSTRAK (3 Bahasa : Indonesia, English, Arabic) .................................. xiv

BAB I : PENDAHULUAN .................................................................. 1

1.1 Latar Belakang ................................................................. 1

1.2 Rumusan Masalah ............................................................ 9

1.3 Tujuan dan Kegunaan Penelitian ...................................... 9

1.4 Batasan Penelitian ............................................................ 10

BAB II : KAJIAN PUSTAKA .............................................................. 11

2.1 Penelitian Terdahulu .......................................................... 11

2.2 Kajian Teori ....................................................................... 18

2.2.1 Bank Syariah ........................................................... 18

2.2.2 Pembiayaan ............................................................ 22

2.2.3 Akad Mudharabah .................................................. 25

1. Mudharabah Muthlaqah ..................................... 29

2. Mudharabah Muqayyadah .................................. 31

2.2.4 Konsep Bagi Hasil ................................................... 34

1. Revenue Sharing ................................................. 39

2. Profit/Loss Sharing ............................................. 42

2.2.5 Landasan Syariah .................................................... 51

2.3 Kerangka Berfikir .............................................................. 53

BAB III : METODOLOGI PENELITIAN ........................................... 54

3.1 Lokasi Penelitian ............................................................... 54

3.2 Jenis dan Pendekatan Penelitian ........................................ 54

3.3 Data dan Jenis Data ........................................................... 55

3.4 Teknik Pengumpulan Data ................................................ 56

3.5 Metode Analisis Data ........................................................ 57

xii

BAB IV : PAPARAN DAN PEMBAHASAN DATA HASIL

PENELITIAN ..................................................................... ...60

4.1. Paparan Data Hasil Penelitian ....................................... . 60

4.1.1. Profil Bank Muamalat Indonesia .......................... .60

4.1.2. Sejarah Bank Muamalat Indonesia Cab. Malang .. .63

4.1.3. Visi dan Misi Perusahaan ...................................... .64

4.1.4. Struktur Organisasi BMI Cab. Malang .................. .64

4.1.5. Anak Perusahaan Bank Muamalat Indonesia ........ .65

4.1.6. Produk dan Layanan Muamalat ............................. .65

4.2. Pembahasan Data Hasil Penelitian .................................. .66

4.2.1. Pembiayaan Mudharabah pada

BMI Cab. Malang .................................................. .66

4.2.2. Prosedur dan Pengawasan Pembiayaan

Mudharabah pada BMI Cab. Malang .................... 73

A. Prosedur Pembiayaan mudharabah .................. 73

B. Pengawasan Pembiayaan mudharabah ............. 77

4.2.3. Aplikasi Penetapan Nisbah dan Perhitungan

Bagi hasil pembiayaan mudharabah pada

BMI Cab. Malang .................................................. .79

4.2.4. Kiat Mengatasi Resiko

Penyaluran Mudharabah ........................................ 90

BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN ............................................ 93

5.1. Kesimpulan ..................................................................... 93

5.2. Saran ............................................................................... 95

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. 97

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perkembangan pembiayaan perbankan syariah ...................... 4

Tabel 1.2 Perkembangan pembiayaan BMI ............................................ 8

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................... 14

Tabel 2.2 Perbedaan Penelitian ini dengan Penelitian Terdahulu ............ 16

Tabel 2.3 Perbedaan Bagi Hasil (Revenue Sharing) dengan bagi untung

(Profit Sharing) ....................................................................... 50

Tabel 4.1 Realisasi penjualan/pendapatan Koperasi Simpan Pinjam ...... 88

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Skema Proses mudharabah ..................................................... 27

Gambar 2.2 Skema Mudharabah Muthlaqah .............................................. 30

Gambar 2.3 Skema Mudharabah Muqoyyadah .......................................... 32

Gambar 2.4 Skema Mekanisme Bagi Hasil Revenue Sharing .................... 42

Gambar 2.5 Skema Mekanisme Bagi Hasil Profit/Loss Sharing ................ 46

Gambar 2.6 Kerangka Berfikir .................................................................... 53

Gambar 4.1 Struktur Organisasi BMI Cab. Malang ..................................... 64

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Fatwa Dewan Syariah Pembiayaan Mudharabah

Lampiran 2 : Pedoman Wawancara

Lampiran 3 : Ketentuan Wawancara

Lampiran 4 : Formulir Permohonan Pembiayaan Mudharabah

Lampiran 5 : Surat Keterangan Penelitian

Lampiran 6 : Hasil Wawancara Relationship Manager

Lampiran 7 : Hasil Wawancara Nasabah

Lampiran 8 : Biodata Peneliti

Lampiran 9 : Bukti Konsultasi

xvi

ABSTRAK

Nur Indayanti, Kiki. 2012 Skripsi. Judul: “Implementasi Sistem Perhitungan

Bagi Hasil Pada Pembiayaan Mudharabah (Studi

Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)’’.

Pembimbing : H. Misbahul Munir, Lc, M.Ei

Kata Kunci : Pembiayaan Mudharabah, Bagi Hasil, Bank Syariah

Di Indonesia saat ini organisasi bisnis Islam yang berkembang adalah bank

syariah. Salah satu penyebab yang menjadikan bank syariah terus mengalami

peningkatan adalah mekanisme pembagian keuntungannya. Pada bank syariah,

jumlah keuntungan bank yang semakin besar akan memberikan bagi hasil yang

besar pula yang akan diterima oleh nasabah, demikian juga sebaliknya, untuk itu

terdapat perhitungan bagi hasil pada perbankan syariah. Adanya bagi hasil yang

didapat dari kerjasama antara shahibul maal dan mudharib memberikan

keuntungan bagi pihak yang melakukan kerjasama. Untuk itu tujuan dari

penelitian ini adalah untuk mendeskripsikan implementasi pembiayaan

mudharabah serta perhitungan bagi hasil pembiayaan mudharabah pada Bank

Muamalat Indonesia Cabang malang.

Jenis penelitian ini adalah kualitatif dengan pendekatan deskriptif yang

selanjutnya disebut penelitian deskriptif kualitatif yaitu dengan cara melakukan

wawancara dengan Relationship Manager dan nasabah sebagai pembandingnya.

Penelitian ini dilakukan pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa dalam penerapan perhitungan

bagi hasil pembiayaan mudharabah pada Bank Muamalat Indonesia Cabang

Malang menggunakan metode revenue sharing di mana pendapatan atau hasil

penjualan yang didapat oleh nasabah dikalikan dengan prosentase nisbah yang

disepakati di awal perjanjian kerjasama tanpa harus dikurangi dengan beban

operasional usaha, perhitungan tersebut untuk mengetahui besaran angsuran

pokok yang harus dibayar oleh nasabah serta berapa bagi hasil yang didapat oleh

bank. Metode ini dipilih oleh bank karena apabila menggunakan metode profit/

loss sharing adanya kemungkinan dana akan tercampur dengan modal usaha

nasabah dan untuk menghindari resiko yang tidak diinginkan berupa loss atau

berkurangnya modal yang diberikan bank kepada nasabah. Bagi hasil yang

didapat bersifat fluktuatif dari pendapatan atau hasil penjualan usaha yang

diterima setiap bulannya, untuk itu nasabah wajib melaporkan kondisi laba rugi

usahanya setiap bulan pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang . Oleh

karena itu Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang menyalurkan pembiayaan

mudharabah kepada lembaga keuangan yaitu BMT, BPRS, koperasi Syariah,

koperasi simpan pinjam, KPRI karena lebih efektif dan menghindari risiko yang

tidak diinginkan.

xvii

ABSTRACT

Nur Indayanti, Kiki. Thesis 2012. Title: "The Implementation of Calculation

of Profit Sharing System In Mudharabah

(Studies on Bank Muamalat Indonesia Branch

Malang)''.

Advisor : H. Misbahul Munir, Lc, M.Ei

Keywords : Mudharabah, Profit Sharing, Islamic Banking

In Indonesia today a growing Islamic business organizations are Islamic

banks. One of the reasons that makes Islamic banks continued to improve the

mechanisms for sharing benefits. In the Islamic bank, the amount of benefits that

the larger the bank will provide for greater results that will be accepted by the

customer, and vice versa, for it contained the results of calculations for Islamic

banking. The existence of the results obtained from the collaboration between

shahibul maal and mudharib benefit the parties to cooperate. For the purpose of

this study was to describe the implementation and the calculation for mudharabah

results in poor Muamalat Indonesia Branch.

This type of research is a qualitative descriptive approach that hereinafter

referred to as descriptive qualitative research is by way of interviews with

relationship managers and clients as a comparison. The research was conducted at

the Muamalat Indonesia Bank Branch Malang.

These results indicate that the application of the calculation for the results

mudharabah Muamalat Indonesia in Branch Malang using the method of revenue

sharing in which the income or proceeds derived by the customer multiplied by

the percentage ratio agreed at the beginning of a cooperation agreement without

having to be reduced by operating expenses of business, The calculation to

determine the amount of principal installments to be paid by the customer and

how the results obtained by the bank. This method was chosen by the bank

because when using the profit / loss sharing the possibility of capital funds will be

mixed with the customer's business and to avoid unwanted risks of loss or

reduction of capital the bank to its customers. For the results obtained from the

fluctuating income or proceeds received by the business each month, for that

customer is required to report the condition of its business income every month at

the Branch Bank Muamalat Indonesia Malang. Therefore Muamalat Indonesia

Branch Malang channel mudharabah to financial institutions that BMT, BPRS,

Syariah cooperatives, credit unions, KPRI for more effective and avoid unwanted

risks.

xviii

المستخلص

. البحث الجامعي. بالموضوع: تطبيق نظام الحساب الحاصل القسمي على 2102نور إنداياني، كيكي. مأوى مضاربة )دراسة على بنك معامالت إندونيسيا فرع ماالنج(.

المشرف: مصباح المنير الماجستير

الكلمة الرئيسية: مأوى مضاربة، الحاصل القسمي، بنك شريعة

إندونيسيا كان العصر ينتمي نظام العمل اإلسالمي هو بنك شريعة. وومن السبب تكون الشريعة يف

مرتفعة هي نظام احلاصل القسمي يف الربح. وفيها عدد ربح البنك ارتفع على رحبه أن يعطي احلاصل القسمي على اتفاق بني أن حيصل الكبري أيضا للمشارك وكذا عكسه لذا كان حساب احلاصل القسمي فيها. وكان

صاحب املال واملضارب وهلم الربح. فلذلك أن هدف هذا البحث هو لتوصيف تطبيق مأوى مضاربة و حساب احلاصل القسمي على املضاربة يف بنك معامالت إندونسيا فرع ماالنج.

باملقابلة ونوع هذا البحث هو الكيفي مبدخله الوصفي ولذا يسمى بالبحث الكيفي الوصفي هو طريقته منظم االرتباط واملشارك كمقابلته. وهذا البحث كان يف بنك معامالت إندونيسيا فرع ماالنج.

ونتائج هذا البحث تدل على تطبيق حساب احلاصل القسمي على مأوى مضاربة يف بنك معامالت ك أن يضعف هي حاصل البيع نيل عليه املشار revenue sharingإندونيسيا فرع ماالنج يستخدم طريقة

مبائة النسبة النفاقية يف أول عقد االتفاق بدون نقصان عملية العمل وحساهبا ملعرفة كبرية التأجيل الرئيسي الذي وكم من احلاصل القسمي نال عليه البنك. وتلك الطريقة املستخدمة على البنك إذا كانت أن بيع على املشارك

ملختلطة بالنقود على العمل للمشارك وانتهى املشكل الذي متكني النقود ا profit/ loss sharingتستخدم ال يراد هو نقصان النقود على العمل يعطي البنك على املشارك. واحلاصل القسمي نيل أن تصف تغيري القيمة من الدخيل أو حاصل البيع على العمل تسلم كل الشهر لذا املشارك وجب عليه القاء الربح والنقصان على رحبه كل

مثال مبت ر يف بنك معامالت إندونيسيا فرع ماالنج. وهلا تستمر مأوى مضاربة على الربنامج النقوديالشه وبفرس وشريكة الشريعة وشريكة العارية وكفرئي ألهنا أفعل عليها وانتهى املشكل الذي اليراد.