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IMPACTO DE LAS NUEVAS NORMAS DE CONTABILIDAD EN LA GESTIÓN
DEL RIESGO
Joaquín Vilar – Director Ejecutivo de “la Caixa”
17 de Noviembre de 2005
LAS NIIF Y LA GESTIÓN DE RIESGOS
SITUACIÓN ANTERIOR
PGC / CIRC. BE 4/91PGC / CIRC. BE 4/91
BIS IIBIS II
CIRC. BE 5/93CIRC. BE 5/93
ADAPTADAADAPTADA
NIIF / CIRC. BE 4/04NIIF / CIRC. BE 4/04
BIS IBIS I
CIRC. BE 5/93CIRC. BE 5/93
SOLVENCIA
CONTABILIDAD
SITUACIÓN
ACTUAL Y FUTURA
1
BIS I / CIRCULAR BE 5/93
Gestión de riesgos estandarizada
Escasa discriminación entre riesgos
asignación ineficiente de la prima de riesgo
Poco relevante para la gestión diaria de los riesgos
Poca influencia de las garantías, colaterales, etc.
✔
✔
✔
2
PGC / CIRCULAR BE 4/91
Especial relevancia del principio de prudencia valorativa
Enfoque conservador, protección al acreedor
Criterio general de registro:
coste de adquisición menos deterioro
✔
✔
✔
3
BIS II / CIRCULAR BE 5/93 ADAPTADA
Impulso decidido a la gestión profesional de los riesgos
Incentivos al desarrollo de modelos internos (IRB) mejora de la competitividad
Discrimina más entre los diferentes riesgos y asigna con mayor precisión la prima de riesgo
Obliga a su implantación en la gestión diaria
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✔
Consideración más eficaz de las garantías/colaterales
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4
NIIF / CIRCULAR BE 4/04
Prudencia y neutralidad al mismo nivel
Introduce el Fair-Value en instrumentos financieros
Información relevante y homogénea enfocada al inversor
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✔
✔
✔ Fomenta la transparencia con más información - en particular sobre la gestión de riesgos -
Prevalece la sustancia sobre la forma✔
5
EFECTO COMBINADO DE BIS II Y NIIF
Información más válida para los mercados y más cercana al valor económico de las entidadesMejora de la gestión de los riesgos en la organizaciónIncremento de la transparencia (Pilar III – Memoria)
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✔✔
Homogeneización de la información financiera
Mejor base para la gestión integral del riesgo
Mayor transparencia diferenciación del mercado
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6
Responsabilidad directa de los órganos de gestión
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