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II Congreso Nacional de Finanzas y AuditoríaII Congreso Nacional de Finanzas y AuditoríaPunta Cana, República DominicanaPunta Cana, República Dominicana
11 de agosto de 200711 de agosto de 2007
El Gobierno Corporativo en la Banca como nueva cultura
empresarial
El Gobierno Corporativo en la Banca como nueva cultura
empresarial
Bismark E. Rodríguez L. CIA, CCSA, CPA, MBABismark E. Rodríguez L. CIA, CCSA, CPA, MBASenior ViceSenior Vice--President President && ControllerController
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• Todas las empresas tienen metas. Pero existe una diferencia entre meramente tener una meta y estar comprometido con un gran e intimidador reto, como escalar una montaña. Tal meta – audaz, grande y difícil – es clara y obligante, y sirve como un unificador punto focal de esfuerzo.
Gandhi
3
IntroducciónIntroducción
• Muchas instituciones están concentradas en mejorar sus programas de Gobierno, Riesgo y Cumplimiento (GRC).
• Esto implica:– Identificar los elementos clave para tener programas
efectivos– Entender la relación entre los conceptos de GRC y
ERM– Mejorar la gestión de los programas de GRC a través
de la inversión en tecnología– Identificar los beneficios a largo plazo de un
programa de GRC
4
IntroducciónIntroducción
• Algunos retos:– GRC están separados de los procesos de
negocios principales y de la toma de decisiones
– No recibe atención en los esfuerzos de mejoramiento del desempeño organizacional o en la implementación de estrategias
– La organización, la infraestructura y los procesos no son todo lo efectivo y eficiente que se desean.
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AgendaAgenda• Algunas preguntas• Algunas definiciones• Consecuencias de un Gobierno Corporativo deficiente• El Gobierno Corporativo como instrumento de
competitividad• El negocio bancario y sus partes interesadas• Roles y responsabilidades • Marcos de referencia• Desarrollo de una Metodología de implantación de
Gobierno Corporativo• Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno
Corporativo implantado• Conclusiones
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Algunas preguntas...Algunas preguntas...
• ¿Qué tan fragmentado está el enfoque de cumplimiento regulatorio y gestión de riesgos?
• ¿Son los enfoque actuales efectivos y eficientes?
• ¿Existen oportunidades de mejora? ¿Dónde?
• ¿Ha pensado en integrar los enfoques de Gobierno Corporativo, Gestión de Riesgos y Cumplimiento?
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Algunas definicionesAlgunas definiciones
• Gobierno Corporativo es el sistema a través del cual las compañías son dirigidas y controladas.
• La organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OECD) lo define así:– Involucra un conjunto de relaciones entre la gerencia
de la compañía, su consejo directivo, sus accionistas y sus clientes o relacionados.
– Provee la estructura a través de la cual los objetivos son establecidos, y los medios para alcanzarlos y supervisar el desempeño son determinados.
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Consecuencias de un Gobierno Corporativo deficienteConsecuencias de un Gobierno Corporativo deficiente
Buen Gobierno• Mayoría de directores externos• Directores externos son realmente
independientes, sin relaciones con la gerencia
• Directores con participación accionaria significativa
• Protección fuerte de los derechos de los accionistas minoritarios
• Una proporción material del pago de los directores está relacionada con acciones
• Existe evaluación formal de los directores
• Muy sensible a requerimientos de inversionistas por información
Gobierno deficiente• Minoría de directores externos• Directores externos tienen
relaciones financieras con la gerencia
• Directores con poca o ninguna participación accionaria
• Protección débil de los derechos de los accionistas minoritarios
• Directores compensados solamente en efectivo
• No hay un proceso formal de evaluación para directores
• Muy insensible a requerimientos de inversionistas por información sobre gobierno corporativo
sobre gobierno corporativoFuente: McKinsey Global Inverstor Opinion Survey on Corporate Governance.
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El Gobierno Corporativo como instrumento de competitividadEl Gobierno Corporativo como instrumento de competitividad
• Porcentaje de inversionistas que piensan que los siguientes factores son muy importantes para tomar decisiones de inversión:– Revelaciones contables 71% – Igualdad de accionistas 47%– Regulación e infraestructura del mercado 43%– Estándares internacionales de contabilidad 42%– Liquidez del mercado 37%– Derechos de propiedad 36%– Presión contra la corrupción 32%– Regulación sobre insolvencia y bancarrotas 32%– Ambiente fiscal 31%– Sistema bancario 30%
Fuente: McKinsey Global Inverstor Opinion Survey on Corporate Governance.
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El Gobierno Corporativo como instrumento de competitividadEl Gobierno Corporativo como instrumento de competitividad
¿Cómo afecta el Gobierno Corporativo sus decisiones de inversión ?
Porcentaje de Inversionistas por opción seleccionada:
63%Evitar ciertas compañías
Reducir/ Aumentar inversiones en ciertas compañíasEvitar ciertos países
Reducir/ Aumentar inversionesen ciertos países
57%
31%
28%
Fuente: McKinsey Global Inverstor Opinion Survey on Corporate Governance.
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El Gobierno Corporativo como instrumento de competitividadEl Gobierno Corporativo como instrumento de competitividad
¿Cómo afecta el Gobierno Corporativo al sistema bancario ?
• Prima de Inversión• Costo de Fondo• Rating Crediticio• Nivel de Supervisión
interno y externo• Expectativas de retorno• Precio de la acción
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Una Medida de CalidadUna Medida de Calidad
• Prima promedio que los inversionistas dijeron
pagarían por acciones/ participaciones en compañías con un Gobierno Corporativo
superior.
U.S.A
27%
24%
21%
19%
18%
25%
22%
21%20%
19%16%
14%
13%14%
12%
38%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
Europa Emergente
LatinoAmérica Asia “Anglo-Sajón”Continente
Europeo
Rusia
Turquía
Colombia
Mexico
Japón
Taiwan
S. Korea Italia
España
AlemaniaFrancia
13%Reino Unido
IndonesiaBrasil Malasia
Chile
Fuente: McKinsey & Co.
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El negocio bancario y sus partes interesadasEl negocio bancario y sus partes interesadas
Fuente: Departamento de Auditoría Interna de Bladex
Administración del Entorno de Control/ Riesgos
GerenciaColaboradores
Accionistas
Junta Directiva
Políticas, Normas, Leyes, Estatutos, Estrategia
Códig
o d
e Ética
Rep
ort
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activi
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s
Unid
ades
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de
contr
ol y
super
visi
ón
Apertura Compromiso y responsabilidad
Integridad Independencia
Disminución de Desalineación
y Pérdidas
Predicar con el Ejemplo
El Gobierno Corporativo es
asunto de todos
Creación de Valor
al Accionista
Reguladores / Auditores Externos
Auditoría Interna
Empresas con Gobierno
Corporativo fuerte resultan más eficientes
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Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades
Fuente: Departamento de Auditoría Interna de Bladex
15
Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades
Gerencia
• Conocer los riesgos a los que se expone el negocio.• Implantar y ejecutar un código de conducta.• Promover criterios de ética, transparencia e
independencia.• Asesorar a los accionistas en la adecuada definición de
roles de la JD, Comité de Auditoría y Alta Gerencia• Aceptar la responsabilidad por la efectividad del control
interno y la confiabilidad de la información financiera• Capacitar a todo su personal• Promover en la organización la práctica de las auto-
evaluaciones.
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Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades
Regulador
• Establecer un marco jurídico, contable y de control orientado hacia la transparencia y rendición de cuentas claras
• Establecer mecanismos de revisión efectivos, periódicos y metodológicamente actualizados.
• Capacitar al personal y dotarlo de recursos que les permitan cumplir a cabalidad con sus funciones fiscalizadoras.
• Ser proactivos ante las amenazas de fraude y poca transparencia.
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Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades
Auditores Internos
• Evaluar el ambiente de control interno.• Identificar y evaluar riesgos• Comprobar que existen controles y que son conocidos por
el personal.• Entrenar al personal.• Facilitador de procesos de auto-evaluación de riesgos y
controles.• Certificador de la aplicación de los criterios de
transparencia, ética e independencia de la organización.• Coordinación con el auditor externo. • Jugar un rol en la evaluación de controles antifraudes.
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Marcos de ReferenciaMarcos de Referencia
• COSO - Control Interno• COSO – Gestión del Riesgo Empresarial• COBIT• ISO• ITIL• Basilea II• Ley SOX• NYSE• COCO• AS/NZ 4360• Informe Cadbury• Combined Code of Corporate Governance – Turnbull
Guidance - LSE
¿Cual va a ser su marco de referencia?
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Desarrollo de una Metodología de implantación de Gobierno Corporativo
Desarrollo de una Metodología de implantación de Gobierno Corporativo
Programas de GC Enfoque ERM Programa Cumplimiento
Mejores prácticasde trabajo
Gestionar Amenazas
Alineación marco normativo
Misión, Visión, Objetivos, FCE
Estrategia, Productos, Personal, Inversiones
Departamentos, Divisiones, Subsidiarias, Localidades
$ Satisfacer las Expectativas de los Inversionistas $
Necesidad de Integración de esfuerzos y marcos de referencia
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Desarrollo de una Metodología de implantación de Gobierno Corporativo
Desarrollo de una Metodología de implantación de Gobierno CorporativoConsiderar:
1. Madurez del ambiente de control2. Eficiente y proactivo proceso de GRC3. Integrar los enfoques y visualizar a dónde
se quiere llegar4. Identificar necesidades de cambio5. Medir el desempeño (Organizacional e
Individual)6. Controlar los costos7. Eliminar ineficiencias
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Desarrollo de una Metodología de implantación de Gobierno Corporativo
Desarrollo de una Metodología de implantación de Gobierno Corporativo
• Encuentre tiempo para hacer diferentes cosas a través de hacer las cosas diferentemente.
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Desarrollo de una Metodología de implantación de Gobierno Corporativo
Desarrollo de una Metodología de implantación de Gobierno Corporativo
• Pasos para implantar un programa de GRC integrado:
1. Compare el estado actual y deseado
2. Auto-Evaluación honesta3. Alinee los equipos4. Defina el programa adaptado
a las necesidades de la organización
5. Desarrolle un plan integrado6. Establezca los FCE7. Simplemente comience!
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Mucho trabajo por hacer..EjemploMucho trabajo por hacer..Ejemplo
Ambiente de Control
Actualización de los riesgos y controles a nivel de entidad. Evaluación de los controles generales de TI. Evaluación de los escenarios de riesgos y controles para la prevención de fraude. Evaluación del
programa de Ética.
Evaluación de riesgos
Identificación de objetivos estratégicos, riesgos inherentes, calificación del nivel de riesgos con base en auditorías recientes y entrevistas a
personal clave. Identificación de los eventos de riesgo de fraude (interno y externo)
Actividades de Control
Evaluación del diseño de los procesos, Identificación de controles claves, Evaluación de controles de aplicación de TI, Comprobar la efectividad de los controles claves, Definición de planes de acción y
remediación, Mantener actualizados el marco Políticas y Procedimientos
Información y comunicación
Evaluación de los mecanismos para información y comunicación de políticas, procedimientos y controles. Comunicación de resultados de
auditorías y planes de acción sugeridos
Monitoreo
Evaluación de los procesos de seguimiento a planes de acción. Revisión de los procesos de AERC en las diferentes áreas.
Seguimiento de la Administración y del Comité de Auditoría sobre la implementación de planes de remediación. Evaluaciones de Auditoría
Interna. Usos de Sistemas de Información Evaluaciones Externas.
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Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno Corporativo implantado
Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno Corporativo implantado
El Gobierno Corporativo como un proceso
Ambiente: Cultura, Estructura, y Políticas que propician un buen GC.
1
Procesos: Actividades específicas que soportan el ambiente del GC.
2
Procedimientos: Prácticas requeridas para la implementación y operación de actividades de GC
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Fuente: PwC - Strengthening Internal Audit's Role in Corporate Governance
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Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno Corporativo implantado
Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno Corporativo implantado
Fuente: PwC - Strengthening Internal Audit's Role in Corporate Governance
Ambiente de GC
1. Evaluar la estructura global y políticas de gobierno
2. Evaluar el ambiente de gobierno y ética
3. Evaluar las actividades del comité de auditoría
4. Evaluar las actividades y estructura de la gestión de riesgo en la empresa
5. Evaluar la estructura y organización del departamento de AI
Procesos de GC
6. Evaluar los controles antifraude y procesos de comunicación
7. Evaluar las políticas de compensación y procesos relacionados
8. Evaluar los procesos de gobierno
9. Evaluar la planificación estratégica y estructura de toma de decisiones
10. Evaluar las métricas de ejecución de la entidad
Procedimientos GC
11. Evaluar los procesos de reportes internos y externos
12. Evaluar los procesos para escalar y hacer seguimiento sobre asuntos de gobierno
13. Evaluar los cambios y aprendizaje de nuevas políticas de gobierno
14. Evaluar las políticas de gobierno en materia de tecnología de la información
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Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno Corporativo implantado
Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno Corporativo implantado
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Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno Corporativo implantado
Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno Corporativo implantado
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ConclusionesConclusiones
• Un programa GRC integrado permitirá:– Conocer mejor las expectativas de los diferentes
involucrados (Inversionista, Gerencia, Clientes, Acreedores, Trabajadores)
– Implementar estrategias de negocio sustentables.– Establecer las bases para una medición del
desempeño en diferentes perspectivas.– Definir una organización diferente.– Alcanzar con éxito las metas organizacionales bajo
un enfoque de riesgos.– Cumplir con leyes y regulaciones asegurando la
continuidad de las operaciones.
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• Contacto: – [email protected]– [email protected]– (507) 6678-5681