IFRS FS SBRF 3Q2018 draft UKR · Керівництво Банку розглядає наявні можливості для управління цими ризиками, включаючи,

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «СБЕРБАНК» (раніше – ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «СБЕРБАНК»)

Проміжна скорочена фінансова звітність 30 вересня 2018 р.

Проміжна скорочена фінансова звітність ЗМІСТ Звіт незалежних аудиторів щодо огляду проміжної скороченої фінансової звітності Проміжна скорочена фінансова звітність Проміжний скорочений звіт про фінансовий стан ......................................................................................................... 1 Проміжний скорочений звіт про прибутки та збитки ..................................................................................................... 2 Проміжний скорочений звіт про сукупний дохід ........................................................................................................... 3 Проміжний скорочений звіт про зміни у складі власного капіталу .............................................................................. 4 Проміжний скорочений звіт про рух грошових коштів (прямий метод розрахунку)................................................... 5 Окремі примітки до проміжної скороченої фінансової звітності 1 Вступ ........................................................................................................................................................................ 6 2 Економічне середовище, у якому Банк здійснює свою діяльність .................................................................... 7 3 Основа складання звітності ................................................................................................................................... 8 4 Облікова політика, важливі облікові оцінки та судження, перехід на нові або переглянуті стандарти й

інтерпретації ........................................................................................................................................................... 9 5 Грошові кошти та їх еквіваленти ......................................................................................................................... 24 6 Кошти в банках ..................................................................................................................................................... 25 7 Кредити та аванси клієнтам ................................................................................................................................ 26 8 Інвестиційні цінні папери .................................................................................................................................... 35 9 Інвестиційна нерухомість .................................................................................................................................... 36 10 Інші активи ............................................................................................................................................................ 37 11 Кошти банків ......................................................................................................................................................... 38 12 Кошти фізичних осіб і корпоративних клієнтів .................................................................................................. 39 13 Інші зобов’язання ................................................................................................................................................. 40 14 Процентні доходи та витрати .............................................................................................................................. 41 15 Комісійні доходи та витрати ................................................................................................................................ 42 16 Результат за операціями з іноземною валютою та валютними похідними інструментами та від

переоцінки іноземної валюти ............................................................................................................................. 43 17 Операційні витрати .............................................................................................................................................. 44 18 Операції з пов’язаними сторонами .................................................................................................................... 45 19 Управління фінансовими ризиками ................................................................................................................... 47 20 Зобов’язання кредитного характеру .................................................................................................................. 49 21 Визначення справедливої вартості ..................................................................................................................... 50 22 Коефіцієнт достатності капіталу .......................................................................................................................... 53 23 Події після дати балансу ...................................................................................................................................... 54

Окремі примітки до проміжної скороченої фінансової звітності –

30 вересня 2018 року

6

1 Вступ

Ця проміжна скорочена фінансова звітність АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «СБЕРБАНК» (раніше – ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «СБЕРБАНК» (далі − «Банк») за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2018 року, була складена у відповідності до МСБО (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність».

Банк був створений як ЗАКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК НРБ-УКРАЇНА» у відповідності до законодавства України та зареєстрований Національним банком України (далі − «НБУ») 15 червня 2001 року. У травні 2008 року Банк був придбаний Відкритим акціонерним товариством «Сбербанк Російської Федерації» і змінив назву на Закрите акціонерне товариство «Дочірній банк Сбербанку Росії». У серпні 2009 року Банк був реорганізований у публічне акціонерне товариство. В листопаді 2015 року назва Банку була змінена на ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «СБЕРБАНК». В травні 2018 року назва Банку була змінена на АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «СБЕРБАНК» та його форма організації була змінена з публічного акціонерного товариства на приватне акціонерне товариство.

Банк спеціалізується на наданні банківських послуг компаніям, що здійснюють свою діяльність у різних галузях, і фізичним особам. Ці послуги включають залучення депозитів і надання кредитів та авансів, здійснення платежів на території України та за кордон, обмін валют та інші послуги.

100% статутного капіталу Банку належить Публічному акціонерному товариству «Сбєрбанк Росії» (далі − «Акціонер»).

На 30 вересня 2018 року Банк мав 114 відділень на території України (31 грудня 2017 року: 121). Фактична чисельність персоналу Банку на 30 вересня 2018 року склала 1 691 особи (31 грудня 2017 року: 1 937 осіб).

Юридична адреса та місце ведення діяльності. Головний офіс Банку знаходиться за адресою: вул. Володимирська, 46, Київ, Україна.

Валюта подання. Ця проміжна скорочена фінансова звітність подана в тисячах гривень («тис. грн.»), якщо не зазначено інше. Українська гривня також є функціональною валютою Банку.

Курси валют, що встановлені Національним банком України та були використані при складанні даної проміжної скороченої фінансової звітності, наступні:

30 вересня 2018 р. 31 грудня 2017 р.

Долар США 28,29826 28,067223 Євро 33,12877 33,495424 Російський рубль 0,42983 0,48703



7

2 Економічне середовище, у якому Банк здійснює свою діяльність

Банк здійснює свою діяльність в Україні. Політична й економічна ситуація в Україні в останні роки залишається нестабільною. Хоча економіка України вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні особливості, властиві економіці, що розвивається. Внаслідок цього, здійснення діяльності в країні пов'язане з ризиками, які є нетиповими для інших країн.

Незважаючи на значне погіршення у 2014 і 2015 рр. політичної та економічної ситуації в Україні, українська економіка у 2016 та 2017 рр. почала демонструвати деякі ознаки пожвавлення, такі, як уповільнення темпів інфляції, зниження темпів знецінення гривні по відношенню до основних іноземних валют, зростання міжнародних резервів Національного банку України і загальне пожвавлення ділової активності.

У 2016 та 2017 рр. НБУ зняв деякі обмеження на операції з обміну валюти, запроваджені в 2015-2016 рр. Зокрема, була поступово знижена частка надходжень в іноземній валюті, що підлягає обов'язковому продажу на міжбанківському ринку, а розрахунковий період для експортно-імпортних операцій в іноземній валюті був збільшений. Крім того, НБУ дозволив українським компаніям виплачувати дивіденди за кордон у межах певного щомісячного ліміту.

Банківська система залишається вкрай нестабільною через малі обсяги капіталу і погану якість активів, а українські компанії та банки, як і раніше, відчувають нестачу фінансування з боку внутрішніх і міжнародних

фінансових ринків.

Міжнародний валютний фонд продовжив надавати підтримку українському уряду в рамках чотирирічної програми розширеного фінансування МВФ, затвердженої в березні 2015 року. Інші міжнародні фінансові установи також надавали останніми роками значну технічну підтримку з тим, щоб допомогти Україні реструктурувати зовнішній борг і здійснити різні реформи (в тому числі реформу стосовно боротьби з корупцією,

реформу в сфері корпоративного права і поступову лібералізацію енергетичного сектора).

У серпні 2017 року Moody's підвищило кредитний рейтинг України до Caa2 з «позитивним» прогнозом, що було пов'язано з недавніми державними реформами і поліпшенням міжнародних відносин. Подальша стабілізація економічної та політичної ситуації залежить від продовження проведення урядом структурних реформ та інших

чинників.

Загострення відносин між Україною та Російською Федерацією, яке почалося у 2014 році та триває, призводить до негативної суспільної думки та створення невизначеності щодо перспектив продовження діяльності в Україні російських банків, насамперед державних, включно із Банком. Зокрема, 15 березня 2017 року Рада національної безпеки і оборони України ввела пакет санкцій щодо українських банків з російським державним капіталом (строк дії санкції – березень 2018 р.), 1 березня 2018 року санкції було подовжено на один рік (до березня 2019 р.). З введенням в дію санкцій, зазначеним банкам забороняється здійснювати будь-які фінансові операції на користь пов’язаних з ними осіб, зокрема, материнських банків, пов’язані з виведенням їх інвестицій за межі України. Зокрема, введено заборону на будь-які операції з материнськими банками за винятком клієнтських операцій, а саме: будь-яке пряме або опосередковане здійснення активних операцій; виплату дивідендів, процентів, повернення міжбанківських кредитів/депозитів, вилучення коштів із коррахунків, субординованого боргу; розподіл прибутку; розподіл капіталу. Крім того, у березні 2017 року було заблоковано доступ до приміщення центрального офісу Банку та керівництво вдалося до плану резервного управління операційною діяльністю, включно із введенням обмежень на видачу готівкових коштів та здійснення безготівкових операцій для цілей підтримки ліквідності Банку. Доступ до центрального офісу Банку було відновлено в квітні 2017 року, також до кінця року були зняті обмеження, введені для підтримки ліквідності. Також у серпні 2018 року Президентом України було підписано закон, який забороняє примусове стягнення заборгованості підприємств оборонно-промислового комплексу (учасників Державного концерну "Укроборонпром") на користь юридичних осіб, зареєстрованих на території Російської Федерації. Загалом, операційне середовище навколо Банку залишається суттєво невизначеним і поточна волатильність на валютному ринку та інші економічні та політичні

фактори залишають високим ризик відтоку депозитів.

У 2014-2016 роках Банк був змушений частково припинити свою діяльність в східних областях України, охоплених збройним протистоянням. Балансова вартість фінансових і нефінансових активів, що відносяться до регіонів,



8

охоплених конфліктом, на 30 вересня 2018 року становить 413 558 тис. грн. (приблизно 1,26% від загальної балансової вартості активів).

Керівництво стежить за поточною ситуацією і вживає заходів, за необхідності, для мінімізації будь-яких негативних наслідків, наскільки це можливо. Подальший негативний розвиток подій у політичній ситуації, макроекономічних умовах та/або умовах зовнішньої торгівлі може і далі негативно впливати на фінансовий стан та результати діяльності Банку у такий спосіб, що наразі не може бути визначений. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінки управлінського персоналу.

3 Основа складання звітності

Ця проміжна скорочена фінансова звітність складена у відповідності до МСБО (IAS) 34 «Проміжна фінансова

звітність», і її слід читати разом з річною фінансовою звітністю Банку, складеною згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (далі − «МСФЗ»), за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року.

Ця проміжна скорочена фінансова звітність не включає всіх пояснювальних приміток, обов’язкових для повного пакету фінансової звітності.

Безперервність діяльності. Події та обставини, описані в Примітці 2 до проміжної скороченої фінансової звітності, розширили коло невизначеності стосовно здатності Банку продовжувати свою діяльність у поточному операційному середовищі. Керівництво Банку розглядає наявні можливості для управління цими ризиками, включаючи, зокрема, реалізацію проблемних активів чи залучення фінансування з альтернативних джерел з метою забезпечення поточної ліквідності. Додатково, материнський банк та керівництво Банку розглядають можливості щодо зміни структури власності Банку. Банк дотримувався плану входження в нормативи станом на 30 вересня 2018 року. Не зважаючи на це, існує суттєва невизначеність, пов’язана насамперед з зазначеними вище подіями та обставинами, які можуть вплинути на здатність Банку безперервно продовжувати свою діяльність, реалізовувати свої активи та гасити зобов’язання в ході звичайної діяльності.

У звітному періоді Акціонером Банку було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу Банку шляхом приватного розміщення додаткових акцій існуючої номінальної вартості. Акції додаткової емісії у кількості 8 300 000 000 штук номіналом 1 гривня за штуку були придбані Акціонером Банку відповідно до Договору купівлі-продажу акцій в процесі приватного розміщення та оплачені у повному обсязі шляхом зарахування коштів Акціонера (депозитів та кредитів), що були раніше надані Банку. Отримані кошти направлені до власного капіталу Банку та враховуються як незареєстрований статутний капітал до моменту завершення процедури реєстрації звіту про результати приватного розміщення акцій.

5 вересня 2018 року Київський апеляційний суд наклав арешт на прості іменні акції АТ «Сбербанк», заборонив вчиняти будь-які дії з зазначеними цінними паперами, а також заборонив Банку здійснювати ліквідацію чи реорганізацію юридичної особи, здійснювати будь-які дії, направлені на відчуження належного йому на праві власності рухомого та нерухомого майна та відчужувати будь-яким способом все рухоме та нерухоме майно, що належить йому на праві власності, у тому числі, але не виключно, за договорами купівлі-продажу, міни, дарування тощо.

Керівництво вважає, що незважаючи на вищезазначені фактори, що можуть зумовити виникнення суттєвого сумніву щодо здатності Банку продовжувати подальшу безперервну діяльність, поточний фінансовий стан Банку та фінансова підтримка Акціонера є достатньою основою для підготовки цієї проміжної скороченої фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності. Тому балансова вартість активів та зобов’язань Банку, наведена у цій проміжній скороченій фінансовій звітності, не включає жодних коригувань, що стосуються зроблених Банком припущень щодо майбутнього та основних джерел невизначеності впливу факторів, про які йде мова.



9

4 Облікова політика, важливі облікові оцінки та судження, перехід на нові або переглянуті стандарти й

інтерпретації

Облікова політика. Облікові політики, що використовувались при підготовці цієї проміжної скороченої фінансової звітності, відповідають тим, що застосовувалися Банком у річній фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, за винятком змін, пов’язаних із застосуванням нових стандартів та інтерпретацій на 1 січня 2018 року, як зазначено нижче в Примітці 4. Банк достроково не застосовував інші випущені стандарти та інтерпретації, що не вступили в силу.

Оцінки та судження керівництва. При підготовці цієї проміжної скороченої фінансової звітності судження і оцінки, які використовувалися керівництвом Банку в процесі застосування облікової політики, відповідають судженням, описаним у річній фінансовій звітності Банку за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, за винятком застосування нових стандартів та інтерпретацій на 1 січня 2018 року, як зазначено нижче в Примітці 4.

Витрати з податку на прибуток відображені у проміжній скороченій фінансовій звітності у відповідності до вимог українського законодавства, чинного або яке по суті набуло чинності на звітну дату.

Перехід на нові або переглянуті стандарти та інтерпретації. Нижче представлені основні принципи змін облікової політики, пов’язаних із застосуванням стандартів та інтерпретацій, які були вперше застосовані в 2018 році. Сутність та ефект кожного окремого стандарту та поправки наведено нижче.

МСФЗ 9 «Фінансові інструменти»

У липні 2014 року РМСБО впровадила остаточну версію МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». МСФЗ 9 замінює МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» та є чинним для річних періодів, що починаються 1 січня 2018 р. або пізніше, при цьому дозволяється його дострокове застосування. У жовтні 2017 року РМСБО внесла зміни до МСФЗ 9 «Умова про дострокове погашення з негативною компенсацією». Зміни є чинними для річних періодів, що починаються 1 січня 2019 р. або пізніше, при цьому дозволяється дострокове застосування.

Банк застосовує МСФЗ 9 від липня 2014 року з 1 січня 2018 року і з цієї ж дати достроково застосує зміни до МСФЗ 9. Сукупний ефект від застосування стандарту наведено в Примітці 4.

Банк скористався звільненням, яке дозволяє не перераховувати порівняльні дані за попередні періоди в частині змін до класифікації та оцінки (включаючи зменшення корисності) фінансових інструментів. Різниці між колишньою балансовою вартістю інструментів і їх балансовою вартістю відповідно до МСФЗ 9, у загальному випадку, визнані в складі нерозподіленого прибутку і резервів власного капіталу станом на 1 січня 2018 р. Наведені оцінки були зроблені виходячи з фактів і обставин, що існували на дату першого застосування.

Відповідно, інформація, представлена за три та дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2017 року, і станом на 31 грудня 2017 року не відображає вимог МСФЗ 9 і, отже, вона непорівнянна з інформацією, наданої відповідно до вимог МСФЗ 9 станом на 30 вересня 2018 року і за три та дев’ять місяців, що закінчилися на зазначену дату.

Проценти

i. Ефективна ставка відсотка

Процентні доходи і проценті витрати визнаються у прибутку або збитку з використанням методу ефективного відсотка. Ефективна ставка відсотка – це ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження протягом очікуваного терміну дії фінансового інструмента дисконтуються точно до:

— валової балансової вартості фінансового активу; або

— амортизованої вартості фінансового зобов'язання.

При розрахунку ефективної ставки відсотка для фінансових інструментів, які не є кредитно-знеціненими активами при первісному визнанні, Банк оцінює майбутні грошові потоки з урахуванням всіх контрактних умов фінансових інструментів, але не очікувані кредитні збитки. Для фінансових активів, що є кредитно-знеціненими при первісному визнанні, розраховується відкоригована на кредитний ризик ефективна ставка відсотка з використанням оцінених майбутніх грошових потоків, включаючи очікувані кредитні збитки.



10


інтерпретації (продовження)

Розрахунок ефективної процентної ставки включає витрати на операції, а також винагороди і суми, виплачені або отримані, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка. Витрати на проведення операції включають додаткові витрати, що безпосередньо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

ii. Амортизована вартість і валова балансова вартість

«Амортизована вартість» фінансового активу або фінансового зобов'язання - це сума, в якій оцінюється фінансовий актив або фінансове зобов'язання при первісному визнанні, мінус платежі в рахунок основної суми боргу, плюс або мінус величина накопиченої амортизації, різниці між указаною початковою сумою і сумою до виплати при настанні терміну погашення, розрахованої з використанням методу ефективного відсотка, і стосовно до фінансових активів, скоригована з урахуванням оціночного резерву під збитки (або резерву під збитки від зменшення корисності до 1 січня 2018 року).

«Валова балансова вартість фінансового активу», що оцінюється за амортизованою вартістю, - це амортизована вартість фінансового активу до коригування на величину оціночного резерву під збитки.

iii. Розрахунок процентних доходів та витрат

При розрахунку процентного доходу і витрат ефективна ставка відсотка застосовується до величини валової балансової вартості активу (коли актив не є кредитно-знеціненим) або амортизованої вартості зобов'язання.

Однак за фінансовими активами, які стали кредитно-знеціненими після первісного визнання, процентний дохід розраховується за допомогою застосування ефективної ставки відсотка до амортизованої вартості фінансового активу. Якщо фінансовий актив більше не є кредитно-знеціненим, то розрахунок процентного доходу знову проводиться на основі валової балансової вартості активу.

За фінансовими активами, які були кредитно-знеціненими при первісному визнанні, процентний дохід розраховується шляхом застосування ефективної ставки відсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику, до величини амортизованої вартості фінансового активу. Розрахунок процентного доходу за такими активів не здійснюється на основі валової балансової вартості, навіть якщо кредитний ризик за ними у подальшому зменшиться.

Класифікація – фінансові активи

При первісному визнанні фінансовий актив класифікується як такий, що оцінюється за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід або за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою вартістю тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведеним умовам і не класифікований як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку:

— він утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків; і

— його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів (SPPI) на непогашену частину основної суми.



11



Борговий інструмент оцінюється за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході, тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведених умовам і не класифікований на розсуд Банку як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку:

— він утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом отримання передбачених договором грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів;

— його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів на непогашену частину основної суми.

За борговими фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, прибутки та збитки визнаються в складі іншого сукупного доходу, за винятком таких наступних статей, які визнаються у прибутку чи збитку так само, як і за фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю:

— процентних доходів, розрахованих з використанням методу ефективного відсотка;

— очікуваних кредитних збитків (ECL) і сторно збитків від зменшення корисності; і

— прибутків та збитків від курсових різниць.

При припиненні визнання боргового фінансового активу, що оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, накопичені прибуток або збиток, раніше визнані у складі іншого сукупного доходу, перекласифіковуються зі складу власного капіталу в прибуток або збиток.

При первісному визнанні інвестицій в інструменти капіталу, які не призначені для торгових операцій, Банк може на власний розсуд прийняти рішення, без права його подальшого скасування, відображати подальші зміни їх справедливої вартості в складі іншого сукупного доходу. Такий вибір здійснюється для кожної інвестиції окремо.

За такими дольовими інструментами прибутки та збитки ніколи не перекласифіковуються у чистий прибуток, а збиток від зменшення корисності у складі прибутку або збитку не визнається. Дивіденди визнаються в прибутку чи збитку, крім випадків, коли є очевидним, що вони являють собою повернення частини первісної вартості інвестиції, і в цьому випадку дивіденди визнаються в складі іншого сукупного доходу. При вибутті інвестиції накопичені прибутки та збитки, визнані у складі іншого сукупного доходу, переносяться до складу нерозподіленого прибутку.

Всі інші фінансові активи класифікуються як оцінювані за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Крім того, при первісному визнанні Банк може на власний розсуд класифікувати, без права подальшої перекласифікації, фінансовий актив, який відповідає критеріям для оцінки за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо це дозволить усунути або значно зменшити облікову невідповідність, яка виникла б в іншому випадку.



12



Оцінка бізнес-моделі

Банком проводиться оцінка мети бізнес-моделі, в рамках якої утримується актив, на рівні портфеля фінансових інструментів, оскільки це найкращим чином відображає спосіб управління бізнесом і надання інформації управлінському персоналу. При цьому, розглядається така інформація:

— політики і цілі, встановлені для даного портфеля фінансових активів, а також для зазначених політик на практиці, зокрема, чи орієнтована стратегія управлінського персоналу на отримання процентного доходу, передбаченого договором, підтримку певної структури процентних ставок, забезпечення відповідності термінів погашення фінансових активів строкам погашення фінансових зобов'язань, що використовуються для фінансування цих активів, або реалізацію грошових потоків шляхом продажу активів;

— яким чином оцінюється результативність портфеля і яким чином ця інформація повідомляється управлінському персоналу Банку;

— ризики, які впливають на результативність бізнес-моделі (і фінансових активів, утримуваних в рамках цієї бізнес-моделі), і яким чином здійснюється управління цими ризиками;

— яким чином винагороджуються менеджери, що здійснюють керівництво бізнесом (наприклад, чи залежить ця винагорода від справедливої вартості активів, якими вони управляють, або від отриманих ними від активів грошових потоків, передбачених договором);

— частота, обсяг і терміни продажів в минулих періодах, причини таких продажів, а також очікування щодо майбутнього рівня продажів. Однак інформація про рівні продажів розглядається не ізольовано, а в рамках єдиного цілісного аналізу того, яким чином досягається заявлена Банком мета управління фінансовими активами і як реалізуються грошові потоки.

Фінансові активи, що утримуються для торгових операцій і управління якими здійснюється та результативність яких оцінюється на основі справедливої вартості, оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, оскільки вони не утримуються ані з метою отримання передбачених договором грошових потоків, ані з метою як отримання передбачених договором грошових потоків, так і продажу фінансових активів.

Оцінка того, чи є передбачені договором грошові потоки виключно виплатою основної суми та процентів

Для цілей даної оцінки «основна сума» визначається як справедлива вартість фінансового активу при його первісному визнанні. «Проценти» визначаються як відшкодування за вартість грошей у часі, за кредитний ризик щодо основної суми, що залишається непогашеною протягом певного періоду часу, та за інші основні ризики і витрати, пов'язані з кредитуванням (наприклад, ризик ліквідності та адміністративні витрати), а також маржу прибутку.

При оцінці того, чи є передбачені договором грошові потоки виключно виплатами основної суми і процентів на непогашену частину основної суми («критерій SPPI»), Банк аналізує договірні умови фінансового інструмента. Сюди увійде оцінка того, чи містить фінансовий актив яку-небудь договірну умову, яка може змінити терміни або суму передбачених договором грошових потоків так, що фінансовий актив не буде відповідати аналізованій вимозі. При проведенні оцінки Банк аналізує:

— умовні події, які можуть змінити терміни або суму грошових потоків;

— умови, що мають ефект важеля (левередж);

— умови про дострокове погашення та пролонгації терміну дії;

— умови, які обмежують вимоги Банку грошовими потоками від обумовлених активів – наприклад, фінансові активи без права регресу;

— умови, які викликають зміни в відшкодування за тимчасову вартість грошей – наприклад, періодичний перегляд процентних ставок.

Всі кредити Банку, видані фізичним особам, і певні кредити з фіксованою процентною ставкою, видані юридичним особам, містять умови про дострокове погашення.



13



Умова про дострокове погашення відповідає критерію SPPI в тому випадку, якщо сума, сплачена при достроковому погашенні, представляє по суті непогашену частину основної суми і проценти на непогашену частину та може включати розумну додаткову компенсацію за дострокове припинення дії договору.

Крім того, умова про дострокове погашення розглядається як така, що відповідає даному критерію в тому випадку, якщо фінансовий актив придбавається або створюється з премією або дисконтом щодо зазначеної в договорі номінальної суми, сума, що підлягає виплаті при достроковому погашенні, по суті являє собою зазначену в договорі номінальну суму плюс передбачені договором нараховані (але не виплачені) проценти (і може також включати розумну додаткову компенсацію за дострокове припинення дії договору); і при первісному визнанні фінансового активу справедлива вартість його умови про дострокове погашення є незначною.

Перекласифікація

Класифікація фінансових активів після первісного визнання не змінюється, крім як у періоді, наступному за тим, в якому Банк змінює свою бізнес-модель з управління фінансовими активами. Банк повинен перекласифіковувати фінансові активи тільки в тому випадку, якщо він змінив бізнес-модель, яка використовується для управління цими фінансовими активами. Очікується, що такі зміни будуть відбуватися вкрай рідко. Такі зміни повинні визначатися вищим управлінським персоналом Банку як наслідок зовнішніх або внутрішніх змін і повинні бути значними для діяльності Банку й очевидними для зовнішніх сторін. Відповідно, зміна мети бізнес-моделі Банку може відбуватися тоді і тільки тоді, коли Банк почне або припинить здійснювати ту чи іншу діяльність, значну по відношенню до її операцій; наприклад, коли мало місце придбання, вибуття або припинення Банком певного напряму бізнесу.

Класифікація фінансових зобов'язань після первісного визнання не підлягає зміні.

Припинення визнання

Фінансові активи

З 1 січня 2018 року будь-яка накопичена сума прибутку/збитку, визнана у складі іншого сукупного доходу, за дольовими інвестиційними цінними паперами, класифікованими на розсуд Банку в категорію оцінки за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, не підлягає перекласифікації в чистий прибуток або збиток при припиненні визнання таких цінних паперів. Будь-яка частка участі у переданому фінансовому активі, що відповідає критеріям припинення визнання, яка виникла або залишилась у Банку, визнається як окремий актив або зобов’язання.

Списання

Кредити і боргові цінні папери підлягають списанню (частково чи повністю), коли немає обґрунтованих очікувань щодо їх відшкодування. Як правило, у таких випадках Банк визначає, що у позичальника немає активів чи джерел доходу, що можуть генерувати грошові потоки в обсязі, достатньому для погашення сум заборгованості, що підлягають списанню. Однак Банк може продовжувати здійснювати діяльність, спрямовану на стягнення заборгованості за списаними фінансовими активами згідно з політикою відшкодування сум, належних до погашення.

Модифікація фінансових активів і фінансових зобов’язань


Якщо умови фінансового активу змінюються, Банк оцінює, чи відрізняються значно грошові потоки за таким модифікованим активом. Якщо грошові потоки відрізняються значно («значна модифікація умов»), то вважається, що строк дії прав на передбачені договором грошові потоки за первісним фінансовим активом закінчився. У цьому випадку визнання первісного фінансового активу припиняється, а новий фінансовий актив визнається в обліку за справедливою вартістю. Зміни величини грошових потоків за існуючими фінансовими активами або фінансовими зобов'язаннями не вважаються модифікацією умов, якщо вони є наслідком поточних умов договору, наприклад, зміни процентних ставок Банком внаслідок змін ключової ставки НБУ, якщо відповідний договір кредитування передбачає можливість для Банку змінювати процентні ставки.



14



Банк здійснює кількісну та якісну оцінку того, чи є модифікація умов значною, тобто чи відрізняються значно потоки грошових коштів за первісним фінансовим активом і потоки грошових коштів за модифікованим активом або фінансовим активом, що його замінив. Банк здійснює кількісну та якісну оцінку на предмет значущості модифікації умов, аналізуючи якісні фактори, кількісні фактори і сукупний ефект якісних і кількісних факторів. Якщо потоки грошових коштів значно відрізняються, то вважається, що строк дії прав на передбачені договором грошові потоки

за первісним фінансовим активом закінчився. При проведенні даної оцінки Банк керується вказівками щодо припинення визнання фінансових зобов'язань за аналогією.

Банк доходить висновку, що модифікація умов є значною на підставі таких якісних факторів:

— зміни валюти фінансового активу;

— зміни типу забезпечення або інших засобів підвищення якості активу.

Якщо грошові потоки за модифікованим активом, оцінюваним за амортизованою вартістю, не відрізняються значно, то така модифікація умов не призводить до припинення визнання фінансового активу. У цьому випадку Банк перераховує валову балансову вартість фінансового активу і визнає суму коригування валової балансової вартості як прибуток або збиток від модифікації в прибутку чи збитку. Валова балансова вартість фінансового активу перераховується як теперішня вартість переглянутих або модифікованих грошових потоків, дисконтованих з використанням первісної ефективної процентної ставки за даним фінансовим активом. Понесені витрати і комісії коригують балансову вартість модифікованого фінансового активу й амортизуються протягом строку дії модифікованого фінансового активу. Якщо така модифікація обумовлена фінансовими труднощами позичальника, то відповідні прибуток або збиток відображаються в складі збитків від зменшення корисності. В інших випадках відповідні прибуток або збиток відображаються в складі процентних доходів.

В рамках діяльності з управління кредитним ризиком Банк переглядає умови кредитів клієнтам, які мають фінансові труднощі («практика перегляду умов кредитних угод»). Якщо Банк планує змінити умови фінансового активу таким чином, що дана зміна призведе до прощення частини існуючих грошових потоків, передбачених договором, то частина активу списується до проведення оцінки на предмет значущості модифікації умов. В результаті, ймовірно, величина передбачених договором решти грошових потоків, які на момент модифікації продовжують визнаватися за первісним фінансовим активом, буде еквівалентною величині нових модифікованих грошових потоків за договором. Якщо за результатами кількісної оцінки Банк доходить висновку, що модифікація умов фінансових активів, здійснена в рамках політики Банку щодо перегляду умов кредитних угод, не є значною, Банк здійснює якісну оцінку на предмет значущості даної модифікації умов.

Фінансові зобов’язання

Банк припиняє визнання фінансового зобов'язання, коли його умови змінюються таким чином, що величина грошових потоків за модифікованим зобов'язанням значно змінюється. У цьому випадку нове фінансове зобов'язання з модифікованими умовами визнається за справедливою вартістю. Різниця між балансовою вартістю колишнього фінансового зобов'язання і вартістю нового фінансового зобов'язання з модифікованими умовами визнається в прибутку або збитку.

Якщо модифікація умов (або заміна фінансового зобов'язання) не призводить до припинення визнання фінансового зобов'язання, Банк застосовує облікову політику, яка узгоджується з підходом щодо коригування валової балансової вартості фінансового активу у випадках, коли модифікація умов не призводить до припинення визнання фінансового активу, - тобто Банк визнає будь-яке коригування амортизованої вартості фінансового зобов'язання, що виникає в результаті такої модифікації (або заміни фінансового зобов'язання), в складі прибутку або збитку на дату модифікації умов (або заміни фінансового зобов'язання).



15



Банк здійснює кількісну та якісну оцінку на предмет значущості модифікації умов, аналізуючи якісні фактори, кількісні фактори і сукупний ефект якісних і кількісних факторів. Банк доходить висновку про те, що модифікація умов є значною, на підставі таких якісних факторів:

— зміни валюти фінансового зобов'язання;

— зміни типу забезпечення або інших засобів підвищення якості активу;

— додання умови конвертації;

— зміни субординації фінансового зобов'язання.

Для цілей проведення кількісної оцінки умови вважаються такими, що значно відрізняються, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків відповідно до нових умов, в тому числі будь-які сплачені мита за вирахуванням отриманих платежів та дисконтованих за первісною ефективною процентною ставкою, щонайменше на 10 відсотків відрізняється від теперішньої вартості решти грошових потоків первинного фінансового зобов'язання. Якщо заміна одного боргового інструмента іншим або модифікація його умов враховуються як погашення боргу, будь-які витрати або понесені збори відображаються у складі прибутку або збитку від погашення. Якщо заміна одного боргового інструмента іншим або модифікація його умов не враховуються як погашення боргу, будь-які понесені витрати або комісії коригують балансову вартість зобов'язання та амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, який залишився.

Зменшення корисності – Фінансові активи, зобов'язання з надання позик і договори фінансової гарантії

МСФЗ 9 замінює модель «понесених збитків», що використовується в МСБО 39, на модель «очікуваних кредитних збитків» (ELC). Ключовим принципом якої є своєчасне відображення покращення або погіршення кредитної якості фінансових інструментів з врахуванням накопиченої історичної інформації, теперішньої ситуації та обґрунтованих прогнозах майбутніх подій та економічних умов.

Нова модель зменшення корисності застосовується до наступних фінансових інструментів, які не оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку:

— фінансові активи, що є борговими інструментами;

— дебіторська заборгованість за договорами оренди;

— зобов'язання з надання позик і зобов'язання за договорами фінансової гарантії (раніше зменшення корисності оцінювалося відповідно до МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи»).

За інвестиціями в інструменти капіталу збиток від зменшення корисності не визнається.

Резерви під очікувані кредитні збитки визнаються в сумі, що дорівнює або очікуваним кредитним збиткам за 12 місяців, або очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії інструмента для фінансових інструментів, за якими було виявлено суттєве збільшення кредитного ризику. Очікувані кредитні збитки за весь строк дії інструмента – це очікувані кредитні збитки, що виникають внаслідок усіх можливих подій дефолту протягом усього очікуваного строку дії фінансового інструмента, тоді як очікувані кредитні збитки за 12 місяців становлять важливу частину очікуваних кредитних збитків, що виникають внаслідок подій дефолту, можливих протягом 12 місяців після звітної дати.

Банк визнає резерви під очікувані кредитні збитки в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії інструмента, за винятком таких інструментів, за якими сума визнаного резерву буде дорівнювати очікуваним кредитним збиткам за 12 місяців:

— боргові інвестиційні цінні папери, якщо було визначено, що вони мають низький кредитний ризик станом на звітну дату. Банк вважає, що борговий цінний папір має низький кредитний ризик, якщо кредитний рейтинг за ним відповідає загальноприйнятим у світі визначенням рейтингу «інвестиційна якість»; і

— інші фінансові інструменти (крім дебіторської заборгованості за договорами оренди), за якими з моменту первісного визнання не відбулося значного збільшення кредитного ризику.

Резерви під збитки щодо дебіторської заборгованості за договорами оренди завжди будуть оцінюватися в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії інструмента.



16



Оцінка очікуваних кредитних збитків

Очікувані кредитні збитки являють собою розрахункову оцінку, зважену з урахуванням ймовірності кредитних збитків. Вони оцінюються таким чином:

— щодо фінансових активів, які не є кредитно-знеціненими станом на звітну дату: як теперішня вартість усіх очікуваних недоотримань грошових коштів (тобто різниця між грошовими потоками, що належать Банку, відповідно до договору, і грошовими потоками, які Банк очікує отримати);

— щодо фінансових активів, які є кредитно-знеціненими станом на звітну дату: як різниця між валовою балансовою вартістю активів і теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків;

— щодо невикористаної частини зобов'язань з надання позик: як теперішня вартість різниці між передбаченими договором грошовими потоками, які належать Банку за договором, якщо утримувач зобов'язання з надання позик скористається своїм правом на отримання позики, і грошовими потоками, які Банк очікує отримати, якщо ця позика буде видана; і

— щодо договорів фінансової гарантії: як теперішня вартість очікуваних виплат утримувачеві договору для компенсації понесеного ним кредитного збитку за вирахуванням сум, які Банк очікує відшкодувати.

Визначення дефолту

Фінансовий актив відноситься Банком до фінансових активів, за якими настала подія дефолту, у таких випадках:

— малоймовірно, що кредитні зобов'язання позичальника перед Банком будуть погашені в повному обсязі без застосування Банком таких дій, як реалізація забезпечення (за його наявності); або

— заборгованість позичальника за будь-яким із суттєвих кредитних зобов'язань Банку прострочена більше ніж на 90 днів.

При оцінці настання події дефолту за зобов'язаннями позичальника Банку враховуються якісні та кількісні показники, розроблені всередині Банку.

На кожну звітну дату Банк проводить оцінку фінансових активів, що обліковуються за амортизованою вартістю, і боргових фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, на предмет їх кредитного знецінення. Фінансовий актив є «кредитно-знеціненим», коли відбувається одна чи кілька подій, що чинять негативний вплив на розрахункові майбутні грошові потоки за таким фінансовим активом.

Свідченням кредитного знецінення фінансового активу є, зокрема, такі спостережні дані:

— суттєві фінансові труднощі у позичальника чи емітента;

— порушення умов договору, таке як дефолт чи прострочення платежу;

— реструктуризація Банком кредиту чи авансу на умовах, які Банк не розглядав би за інших обставин;

— виникнення ймовірності банкрутства чи фінансової реорганізації позичальника;

— зникнення активного ринку для цінного паперу у зв'язку з фінансовими труднощами. Кредит, умови якого були переглянуті внаслідок погіршення фінансового стану позичальника, як правило, вважається кредитно-знеціненим, крім випадків, коли існує свідчення того, що ризик неотримання передбачених договором грошових потоків суттєво знизився і немає інших ознак зменшення корисності. Крім того, кредитно-знеціненими вважаються роздрібні кредити, прострочені на 90 днів або більше.

У випадку перегляду умов фінансового активу за згодою сторін, їх модифікації чи заміни існуючого фінансового активу новим у зв'язку з фінансовими труднощами у позичальника проводиться оцінка на предмет необхідності припинення визнання цього фінансового активу, а очікувані кредитні збитки (ECL) оцінюються, як описано нижче.



17



Якщо очікувана реструктуризація не призведе до припинення визнання існуючого активу, то очікувані грошові потоки за модифікованим фінансовим активом включаються в розрахунок сум неотримання грошових коштів від існуючого активу.

Якщо очікувана реструктуризація призведе до припинення визнання існуючого активу, то очікувана справедлива вартість нового активу розглядається у якості остаточного грошового потоку за існуючим активом у момент припинення його визнання. Ця сума включається в розрахунок сум неотримання грошових коштів від існуючого активу, які дисконтуються за період від очікуваної дати припинення визнання до звітної дати з використанням початкової ефективної ставки відсотка за існуючим фінансовим активом.

Значне збільшення кредитного ризику

При визначенні того, чи має місце значне збільшення кредитного ризику за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання, Банк розглядає обґрунтовану і підтверджувану інформацію, актуальну і доступну без надмірних витрат або зусиль, включаючи як кількісну, так і якісну інформацію, а також аналіз, заснований на історичному досвіді Банку, експертній грошовій оцінці якості кредиту і прогнозній інформації.

Банк в першу чергу виявляє, чи відбулося значне збільшення кредитного ризику для позицій, що зазнають кредитного ризику, шляхом порівняння: ймовірності дефолту за решту всього строку дії фінансового інструмента станом на звітну дату; і ймовірності дефолту за решту всього строку, розрахованої щодо даного моменту часу та визначеної при первісному визнанні позиції, що зазнають кредитного ризику.

Оцінка значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання фінансового інструмента вимагає визначення дати первісного визнання інструмента.

Рівні кредитного ризику

Банк розподіляє кожну позицію, що зазнає кредитного ризику, між рівнями кредитного ризику на основі різних даних, які визначаються для прогнозування ризику дефолту, а також шляхом застосування експертного судження щодо кредиту. Банк використовує дані рівні кредитного ризику для виявлення значного збільшення кредитного ризику відповідно до МСФЗ 9. Рівні кредитного ризику визначаються з використанням якісних та кількісних факторів, які вказують на ризик дефолту.



18



Кожна позиція, що зазнає кредитного ризику відноситися до певного рівня кредитного ризику на дату первісного визнання на основі наявної інформації про позичальника. Позиції, що зазнають кредитного ризику, піддаються постійному моніторингу, що може призвести до перенесення позиції на інший рівень кредитного ризику.

Накопичена ймовірність дефолту впродовж строку життя активу

Накопичена ймовірність дефолту впродовж строку життя активу - це ймовірність, що актив вийде в дефолт протягом життя. Дана ймовірність розраховується для групи однорідних активів. Оцінка ймовірності дефолту базується на історичних даних. Накопичена ймовірність дефолту впродовж строку життя активу розраховується на основі річних матриць міграції позичальників.

Банк збирає відомості про обслуговування заборгованості та рівні дефолту для позицій, що зазнають кредитного ризику. Для деяких портфелів також може використовуватися інформація, отримана від зовнішніх кредитних рейтингових агентств.

Визначення значного збільшення кредитного ризику

Банком розроблено методологію оцінки, що включає як кількісну, так і якісну інформацію для визначення значного збільшення кредитного ризику за конкретним фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання. Ця методологія узгоджена з внутрішнім процесом управління кредитним ризиком Банку. Критерії для визначення значного підвищення кредитного ризику будуть змінюватися залежно від портфеля і включатимуть «обмежувач» за терміном прострочення боргу.

Вхідні дані при оцінці очікуваних кредитних збитків

Основними вхідними даними при оцінці очікуваних кредитних збитків є:

— ймовірність дефолту (PD);

— величина збитку у випадку дефолту (LGD);

— сума під ризиком у випадку дефолту (EAD) .

Дані показники отримуються з внутрішніх статистичних моделей та інших історичних даних, які використовуються в моделях для розрахунку регулятивного капіталу. Вони скориговані з тим, щоб відображати прогнозну інформацію, наведену нижче. Оцінка ймовірності дефолту (PD) являє собою оцінку на певну дату, що розраховуються на основі статистичних рейтингових моделей і оцінюються з використанням інструментів оцінки, адаптованих до різних категорій контрагентів і позицій, що зазнають кредитного ризику. Дані статистичні моделі ґрунтуються на внутрішніх накопичених даних, що включають як кількісні, так і якісні фактори. Якщо контрагент або позиція, що зазнає кредитного ризику, мігрують між рівнями рейтингу, це призводить до зміни в оцінці відповідної ймовірності дефолту.

Величина збитку у випадку дефолту (LGD) являє собою величину ймовірного збитку у випадку дефолту. Банк оцінює показник LGD, виходячи з інформації щодо коефіцієнтів повернення коштів від контрагентів-неплатників. Оцінка величини збитку у випадку дефолту може калібруватися з урахуванням різних економічних сценаріїв. Сума повернення коштів розраховуватися на основі дисконтування грошових потоків з використанням ефективної ставки відсотка як коефіцієнта дисконтування.



19



Сума під ризиком у випадку дефолту (EAD) являє собою очікувану величину позиції, що зазнає кредитного ризику на дату настання дефолту. Даний показник розраховується Банком, виходячи з поточної величини EAD та її можливих змін, припустимих за договором, включаючи амортизацію і дострокове погашення. Для фінансового активу величиною EAD буде валова балансова вартість у випадку дефолту. Для зобов'язань з надання позик і договорів фінансової гарантії величина EAD буде враховувати отриману суму, а також можливі майбутні суми, що можуть бути отримані або погашені за договором, які будуть оцінюватися на основі історичних спостережень і прогнозів. За умови використання максимально коефіцієнта ймовірності дефолту за строками 12 місяців для фінансових активів, за якими не відбулося значного збільшення кредитного ризику, Банком оцінюються очікувані кредитні збитки з урахуванням ризику дефолту протягом максимального періоду за договором (включаючи будь-які опціони позичальника на пролонгацію), протягом якого вона наражається на кредитний ризик, навіть якщо для цілей управління ризиками Банк розглядає більш тривалий період. Максимальний період за договором поширюється аж до дати, коли Банк має право вимагати погашення наданої позики або має право анулювати зобов'язання щодо надання позики або гарантії.

Відносно овердрафтів та кредитних карт для фізичних осіб і деяких поновлюваних механізмів кредитування для юридичних осіб, які включають як кредит, так і незатребуваний компонент прийнятого на себе зобов'язання, Банком оцінюються кредитні збитки протягом періоду, що перевищує максимальний період за договором, якщо передбачена договором можливість Банку вимагати погашення кредиту і анулювати незатребуваний компонент прийнятого на себе зобов'язання не обмежує існування ризику кредитних ризиків для Банку визначеним у договорі строком для подачі повідомлення. Дані механізми кредитування не мають фіксованого строку або схеми погашення, і управління ними здійснюється на груповій основі. Банк може анулювати їх з негайним набранням чинності рішенням про анулювання, але дане передбачене договором право використовується не в рамках звичайного поточного управління, а тільки в тих випадках, коли Банку стає відомо про збільшення кредитного ризику на рівні механізму кредитування. Даний більш тривалий період оцінюється з урахуванням дій з управління кредитним ризиком, які Банк очікує здійснити і які служать для зменшення наслідків очікуваних кредитних збитків. До них відносяться зменшення лімітів та анулювання кредитного механізму.

Якщо моделювання параметра здійснюється на груповій основі, то фінансові інструменти є згрупованими на основі загальних характеристик ризику, які включають:

— тип інструмента;

— тип забезпечення;

— дату первісного визнання;

— строк, що залишився до погашення,

та підлягають регулярній перевірці Банком для забезпечення того, щоб позиції, що зазнають кредитного ризику, залишалися однорідними.

Прогнозна інформація

Відповідно до МСФЗ 9 Банк включає прогнозну інформацію як у свою оцінку значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання, так і в оцінку очікуваних кредитних збитків. Дана оцінка ґрунтується у тому числі на зовнішній інформації. Зовнішня інформація може включати економічні дані і прогнози, що публікуються державними органами та органами грошово-кредитного регулювання, такими як НБУ та КМУ.

Банк також періодично проводить стрес-тестування «шокових» сценаріїв з тим, щоб скорегувати свій підхід до визначення даних репрезентативних сценаріїв.

Підхід Банку щодо включення прогнозної інформації передбачає розрахунок додаткового коефіцієнта відповідно до розрахованої банком регресійної моделі. Банк виділив і документально оформив основні чинники кредитного ризику і кредитних збитків, і використовуючи аналіз історичних даних, оцінив взаємозв'язок між макроекономічними змінними, кредитним ризиком і кредитними збитками. Повний перелік факторів затверджується рішенням Голови Правління Банку. Прогнозовані співвідношення таких показників, величин дефолту і рівнів збитків були розроблені на основі аналізу історичних даних за останні 7 роки.



20



Вбудовані деривативи

Похідні інструменти можуть бути вбудовані в іншу угоду («основний контракт»). Банк визнає в обліку вбудований похідний інструмент окремо від основного контракту, коли:

— основний контракт не є активом, що відноситься до сфери застосування МСФЗ 9;

— основний контракт сам по собі не відноситься до категорії оцінки за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;

— умови вбудованого похідного інструмента відповідали б визначенню похідного інструмента, якби вони містилися в окремому договорі; і

— економічні характеристики і ризики вбудованого похідного інструмента не пов'язані тісно з економічними характеристиками і ризиками основного контракту.

Відокремлювані вбудовані похідні інструменти оцінюються за справедливою вартістю, всі зміни якої відображаються у складі прибутку та збитку, крім випадків, коли вони є частиною кваліфікованих відносини хеджування при хеджуванні грошових потоків або чистої інвестиції.

Кредити та аванси клієнтам

Стаття «Кредити та аванси клієнтам» звіту про фінансовий стан включає кредити та аванси, що оцінюються за амортизованою вартістю; їх первісна оцінка здійснюється за справедливою вартістю плюс додаткові прямі витрати на операції і, в подальшому, за їх амортизованою вартістю з використанням методу ефективного відсотка.

Інвестиційні цінні папери

Стаття «Інвестиційні цінні папери» звіту про фінансовий стан включає боргові цінні папери, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; і дольові інвестиційні цінні папери, що класифікуються на розсуд Банку в категорію оцінки за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Гарантії та надані кредитні зобов'язання

Первісна оцінка договорів фінансової гарантії або зобов'язань з надання кредитів за ставкою нижче ринкової здійснюється за справедливою вартістю, і їх первісна справедлива вартість амортизується протягом усього терміну дії такої гарантії або зобов'язання. У подальшому вони оцінюються за найбільшою з двох величин: первісно амортизованої суми і суми резерву під збитки.

Банк не випускає зобов'язань з надання кредитів, що оцінюються за FVTPL.

За іншими зобов'язаннями з надання кредитів Банк визнає резерв під збитки.

Зобов'язання, визнані щодо виданих фінансових гарантій та випущених зобов'язань з надання кредитів, включені до складу резервів.



21



МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з клієнтами». МСФЗ (IFRS) 15, опублікований у травні 2014 р., запроваджує нову п’ятисходинкову модель, яка застосовується до виручки за договорами з клієнтами. Виручка за договорами оренди, договорами страхування, а також виручка, що виникає стосовно фінансових інструментів та інших договірних прав та зобов’язань, які відносяться до сфер застосування МСФЗ (IAS) 17 «Оренда», МСФЗ (IFRS) 4 «Договори страхування» і МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» (або, у випадку дострокового застосування, МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти») відповідно, не входить до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15 та регулюється відповідними стандартами. Виручка згідно з МСФЗ (IFRS) 15 визнається в сумі, що відображає винагороду, яку компанія очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг клієнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 забезпечують більш структурований підхід до оцінки й визнання виручки. Не було суттєвого впливу застосування цього нового стандарту на фінансовий стан чи результати діяльності Банку.

Інші стандарти, поправки до стандартів або інтерпретації, що були вперше застосовані у 2018 р., не мали суттєвого впливу на фінансовий стан чи результати діяльності Банку.



22



Класифікація фінансових активів та фінансових зобов’язань на дату першого застосування МСФЗ 9

У таблиці нижче представлена оцінка категорій фінансових активів та фінансових зобов’язань відповідно до вимог IAS 39, а також відповідно до нових вимог IFRS 9 станом на 1 січня 2018 року.

Класифікація згідно з

IAS 39

Класифікація згідно з

IFRS 9

Балансова

вартість

згідно з

IAS 39

Зміна в

оцінці

Балансова

вартість

згідно з IFRS 9

(у тисячах гривень)


Грошові кошти та їх еквіваленти

Кредити і дебіторська заборгованість

Амортизована собівартість

4 546 821 (2 552) 4 544 269

Кошти в банках Кредити і дебіторська

заборгованість Амортизована

собівартість 20 − 20

Кредити та аванси клієнтам



33 830 080 (1 185 381) 32 644 699

Інвестиційні цінні папери

Наявні для продажу Справедлива вартість через інший сукупний

дохід 1 702 015 − 1 702 015

Інші фінансові активи



104 603 (10 938) 93 665

Усього фінансових

активів 40 183 539 (1 198 871) 38 984 668

Фінансові

зобов’язання

Кошти банків Амортизована

собівартість Амортизована

собівартість 25 224 800 − 25 224 800

Кошти фізичних осіб Амортизована

собівартість Амортизована

собівартість 7 982 755 − 7 982 755

Кошти корпоративних клієнтів



3 188 846 − 3 188 846

Зобов’язання кредитного характеру

- - − 5 388 5 388

Інші фінансові зобов’язання



690 536 − 690 536

Усього фінансових

зобов’язань 37 086 937 5 388 37 092 325



23



У таблиці нижче представлено ефект переходу на МСФЗ 9 стосовно впливу на капітал Банку. Ефект переходу стосується впливу на нерозподілений прибуток / (збиток) Банку. Відсутній вплив на інші компоненти капіталу Банку.


Ефект переходу на

МСФЗ 9 станом на 01

січня 2018 року

Нерозподілений прибуток / (збиток) Вихідний залишок згідно з МСБО (IAS) 39 (на 31 грудня 2017 року) (7 689 262) Визнання додаткового резерву на покриття збитків від знецінення згідно IFRS 9 по борговим

фінансовим інструментам, що обліковуються за амортизованою вартістю (включаючи дебіторську заборгованість, зобов’язання кредитного характеру, фінансові гарантії) (1 204 259)

Вхідний залишок згідно з МСФЗ (IFRS) 9 (на 1 січня 2018 року) (8 893 521)

У наступній таблиці представлені результати звірки вихідної величини резерву під знецінення фінансових активів відповідно до МСФЗ (IAS) 39 з вхідною величиною резерву під очікувані кредитні збитки відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 станом на 1 січня 2018 року.


Ефект переходу на

МСФЗ 9 станом на

01 січня 2018 року

Резерв на знецінення кредитного портфелю на 31 грудня 2017 20 471 249

Ефект переходу на МСФЗ 9 1 185 381 Збільшення валової балансової вартості кредитів, а також резервів під кредитні збитки по ним для

відображення накопиченої контрактної заборгованості за відсотками 5 817 881

Резерв на знецінення кредитного портфелю на 1 січня 2018 27 474 511



24

5 Грошові кошти та їх еквіваленти


30 вересня 2018 р.

(не підтверджено

аудитом) 31 грудня 2017 р.

Готівкові кошти в касі 556 460 685 188 Залишки на рахунках в НБУ 960 859 1 225 323 Кореспондентські рахунки та депозити в банках з первісним строком

погашення до 1 дня (овернайт) 3 735 313 2 636 310

Усього грошових коштів та їх еквівалентів 5 252 632 4 546 821

Станом на 30 вересня 2018 року НБУ не вимагає від банків тримати кошти обов’язкового резервування на окремому рахунку. Банк має право використовувати дані кошти в операційній діяльності протягом періоду резервування із контролем дотримання середньомісячного залишку. Відповідно, Банк класифікує залишки коштів на поточному рахунку з НБУ як грошові кошти та їх еквіваленти.

Кореспондентські рахунки та депозити в банках з первісним строком погашення до 1 дня являють собою залишки за операціями з найбільшими широко відомими іноземними банкам і провідними українськими банками.

У таблиці нижче наведено аналіз залишків за операціями з банками-контрагентами за кредитною якістю на 30 вересня 2018 року, проведений на основі рейтингів міжнародних рейтингових агентств (не підтверджено

аудитом):


Інвестиційний

рейтинг

Спекулятивний

рейтинг

Немає

рейтингу Усього

Кореспондентські рахунки та депозити в банках з первісним строком погашення до 1 дня 3 328 110 407 203 − 3 735 313

У таблиці нижче наведено аналіз залишків за операціями з банками-контрагентами за кредитною якістю на 31 грудня 2017 року, проведений на основі рейтингів міжнародних рейтингових агентств:


Інвестиційний

рейтинг

Спекулятивний

рейтинг

Немає

рейтингу Усього

Кореспондентські рахунки та депозити в банках з первісним строком погашення до 1 дня 2 399 681 236 629 − 2 636 310

Визначення рейтингів у таблицях вище відповідають рейтинговій шкалі, розробленій міжнародними рейтинговими агентствами.

Інформація щодо операцій з пов’язаними сторонами розкрита у Примітці 18.



25

6 Кошти в банках





Кредити банкам 445 153 20

Усього коштів в банках 445 153 20

На 30 вересня 2018 р. кредити банкам являють собою залишки з українськими банками, які мають спекулятивний рейтинг.



26

7 Кредити та аванси клієнтам



аудитом)

(у тисячах гривень) Валова балансова

вартість

Резерв під

знецінення Балансова вартість

Комерційне кредитування юридичних осіб 51 902 863 (31 959 622) 19 943 241

Спеціалізоване кредитування юридичних осіб 2 642 048 (1 391 406) 1 250 642

Іпотечне кредитування фізичних осіб 935 650 (909 910) 25 740

Споживчі та інші кредити фізичним особам 1 451 098 (1 428 473) 22 625

Кредитні картки та овердрафти 367 691 (323 776) 43 915

Автокредитування фізичних осіб 2 655 (2 653) 2

Усього кредитів 57 302 005 (36 015 840) 21 286 165

31 грудня 2017 р.


Валова

балансова

вартість

Резерв під

знецінення Балансова вартість

Комерційне кредитування юридичних осіб 49 960 957 (18 567 461) 31 393 496

Спеціалізоване кредитування юридичних осіб 3 043 361 (769 393) 2 273 968

Іпотечне кредитування фізичних осіб 380 899 (349 178) 31 721

Споживчі та інші кредити фізичним особам 691 552 (640 092) 51 460

Кредитні картки та овердрафти 222 986 (143 571) 79 415

Автокредитування фізичних осіб 1 574 (1 554) 20

Усього кредитів 54 301 329 (20 471 249) 33 830 080

Комерційне кредитування юридичних осіб включає кредити юридичним особам та кредити приватним підприємцям. Такі кредити надаються на поточні потреби (фінансування оборотного капіталу, придбання рухомого та нерухомого майна, портфельних інвестицій, розширення та консолідації бізнесу тощо). Більшість комерційних кредитів надається на періоди до 5 років залежно від оцінки ризику позичальників. Комерційне кредитування юридичних осіб також включає овердрафтне кредитування та кредитування експортно-імпортних операцій. Джерелом погашення є грошові потоки від поточної виробничої та фінансової діяльності позичальника.

Спеціалізоване кредитування юридичних осіб включає фінансування інвестиційних і будівельних проектів, а також фінансування девелоперської діяльності. Як правило, кредитні умови тут прив’язані до строків окупності інвестиційних і будівельних проектів та строків виконання договорів і перевищують строки комерційного кредитування юридичних осіб. Основна сума та проценти за кредитом можуть погашатися грошовими потоками від інвестиційного проекту на стадії його комерційної експлуатації.

Споживчі та інші кредити фізичним особам включають кредити фізичним особам, крім кредитів на придбання, будівництво та ремонт об’єктів нерухомості, кредитів на придбання автомобілів, а також кредитних карток та овердрафтів. Ці кредити включають кредити на поточні потреби.

Іпотечне кредитування фізичних осіб включає кредити на придбання, будівництво та ремонт об’єктів нерухомості. Ці кредити є переважно довгостроковими та забезпечені об’єктами нерухомості.

Кредитні картки та овердрафти надаються фізичним особам на періоди у середньому до 2 років.



27

7 Кредити та аванси клієнтам (продовження)

Автокредитування фізичних осіб включає кредити на придбання автомобілів або інших транспортних засобів. Автокредити надаються на періоди до 5 років.

У таблиці нижче представлений аналіз кредитів і резервів на покриття збитків від знецінення кредитів на 30 вересня 2018 р.:


Кредити до

вирахування

резерву під

знецінення

Резерв під


Кредити за

вирахуванням



Відношення

резерву до суми

кредитів до


резерву

Комерційне кредитування юридичних осіб

Не прострочені 16 181 047 (2 552 876) 13 628 171 15,8% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів 2 350 665 (640 613) 1 710 052 27,3%

Кредити, прострочені на 31-60 днів 2 303 616 (1 474 342) 829 274 64,0%

Кредити, прострочені на 61-90 днів 2 843 589 (2 074 851) 768 738 73,0% Кредити, прострочені на 91-180 днів 1 644 069 (1 269 501) 374 568 77,2% Кредити, прострочені понад 180 днів 26 579 877 (23 947 439) 2 632 438 90,1% Усього комерційних кредитів юридичним особам 51 902 863 (31 959 622) 19 943 241 61,6%

Спеціалізоване кредитування юридичних осіб Не прострочені 490 155 (72 819) 417 336 14,9% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів - - - 0,0% Кредити, прострочені на 31-60 днів - - - 0,0% Кредити, прострочені на 61-90 днів - - - 0,0% Кредити, прострочені на 91-180 днів - - - 0,0% Кредити, прострочені понад 180 днів 2 151 893 (1 318 587) 833 306 61,3%

Усього спеціалізованих кредитів юридичним

особам 2 642 048 (1 391 406) 1 250 642 52,7%

Усього кредитів юридичним особам 54 544 911 (33 351 028) 21 193 883 61,1%

Споживчі та інші кредити фізичним особам

Не прострочені 17 580 (1 279) 16 301 7,3% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів 2 066 (374) 1 692 18,1% Кредити, прострочені на 31-60 днів 5 994 (1 846) 4 148 30,8% Кредити, прострочені на 61-90 днів 351 (271) 80 77,3% Кредити, прострочені на 91-180 днів 1 059 (940) 119 88,8% Кредити, прострочені понад 180 днів 1 424 048 (1 423 763) 285 100,0% Усього споживчих та інших кредитів фізичним

особам 1 451 098 (1 428 473) 22 625 98,4%

Іпотечне кредитування фізичних осіб Не прострочені 25 202 (841) 24 361 3,3% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів 382 (54) 328 14,1% Кредити, прострочені на 31-60 днів 227 (76) 151 33,3% Кредити, прострочені на 61-90 днів - - - 0,0% Кредити, прострочені на 91-180 днів - - - 0,0% Кредити, прострочені понад 180 днів 909 839 (908 939) 900 99,9% Усього іпотечних кредитів фізичним особам 935 650 (909 910) 25 740 97,2%



28



Кредити до




Резерв під


Кредити за





резерву до

суми кредитів

до


резерву

Кредитні картки та овердрафти Не прострочені 43 061 (1 492) 41 569 3,5% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів 1 950 (580) 1 370 29,7% Кредити, прострочені на 31-60 днів 575 (358) 217 62,3% Кредити, прострочені на 61-90 днів 306 (245) 61 79,9% Кредити, прострочені на 91-180 днів 1 211 (1 075) 136 88,8% Кредити, прострочені понад 180 днів 320 588 (320 026) 562 99,8% Усього кредитних карток та овердрафтів 367 691 (323 776) 43 915 88,1%

Автокредитування фізичних осіб

Не прострочені − − − 0,0% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 31-60 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 61-90 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 91-180 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені понад 180 днів 2 655 (2 653) 2 99,9% Усього кредитів фізичним особам на придбання

автомобілів 2 655 (2 653) 2 99,9%

Усього кредитів фізичним особам 2 757 094 (2 664 812) 92 282 96,7%

Усього кредитів та авансів клієнтам на

30 вересня 2018 р. 57 302 005 (36 015 840) 21 286 165 62,9%

Для цілей даної проміжної скороченої фінансової звітності кредит вважається простроченим, якщо любий встановлений платіж по кредиту прострочений станом на звітну дату. В такому випадку вся сума належних платежів у відповідності до кредитного договору, включаючи нараховані проценти та комісії, враховується

простроченою.

У таблиці нижче представлений аналіз кредитів і резервів на знецінення кредитів на 31 грудня 2017 :


Кредити до




Резерв під


Кредити за





резерву до


до


резерву

Комерційне кредитування юридичних осіб

Кредити, оцінені на колективній основі

Не прострочені 16 876 537 (373 442) 16 503 095 2,2% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів 975 584 (36 453) 939 131 3,7% Кредити, прострочені на 31-60 днів 1 276 799 (193 214) 1 083 585 15,1% Кредити, прострочені на 61-90 днів 769 840 (43 573) 726 267 5,7% Кредити, прострочені на 91-180 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені понад 180 днів 2 140 001 (1 576 781) 563 220 73,7% Всього кредитів, оцінених на колективній основі 22 038 761 (2 223 463) 19 815 298 10,1%



29


Кредити до




Резерв під


Кредити за





резерву до


до


резерву

Індивідуально знецінені кредити

Не прострочені 8 214 554 (2 297 046) 5 917 508 28,0% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів 880 811 (129 994) 750 817 14,8% Кредити, прострочені на 31-60 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 61-90 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 91-180 днів 863 038 (550 207) 312 831 63,8% Кредити, прострочені понад 180 днів 17 963 793 (13 366 752) 4 597 041 74,4% Всього індивідуально знецінених кредитів 27 922 196 (16 343 999) 11 578 197 58,5%

Всього комерційних кредитів юридичним особам 49 960 957 (18 567 462) 31 393 495 37,2%

Спеціалізоване кредитування юридичних осіб


Не прострочені 531 042 (24 037) 507 005 4,5% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів 296 683 (47 332) 249 351 16,0% Кредити, прострочені на 31-60 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 61-90 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 91-180 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені понад 180 днів 8 557 (6 660) 1 897 77,8% Всього кредитів, оцінених на колективній основі 836 282 (78 029) 758 253 9,3%

Індивідуально знецінені кредити Не прострочені 591 162 (19 692) 571 470 3,3% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 31-60 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 61-90 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 91-180 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені понад 180 днів 1 615 917 (671 671) 944 246 41,6% Всього індивідуально знецінених кредитів 2 207 079 (691 363) 1 515 716 31,3%

Всього спеціалізованих кредитів юридичним

особам 3 043 361 (769 392) 2 273 969 25,3%

Всього кредитів юридичним особам 53 004 318 (19 336 854) 33 667 464 36,5%

Споживчі та інші кредити фізичним особам


Не прострочені 40 806 (609) 40 197 1,5% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів 9 786 (431) 9 355 4,4% Кредити, прострочені на 31-60 днів 1 654 (838) 816 50,7% Кредити, прострочені на 61-90 днів 860 (632) 228 73,5% Кредити, прострочені на 91-180 днів 1 861 (1 646) 215 88,4% Кредити, прострочені понад 180 днів 636 585 (635 936) 649 99,9% Всього кредитів, оцінених на колективній основі 691 552 (640 092) 51 460 92,6%



30


Кредити до




Резерв під


Кредити за





резерву до


до


резерву


Не прострочені − − − − Кредити, прострочені менш ніж 30 днів − − − − Кредити, прострочені на 31-60 днів − − − − Кредити, прострочені на 61-90 днів − − − − Кредити, прострочені на 91-180 днів − − − − Кредити, прострочені понад 180 днів − − − − Всього індивідуально знецінених кредитів − − − − Всього споживчих і інших кредитів фізичним

особам 691 552 (640 092) 51 460 92,6%

Іпотечне кредитування фізичних осіб Кредити, оцінені на колективній основі Не прострочені 28 278 (217) 28 061 0,8% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів 207 (7) 200 3,4% Кредити, прострочені на 31-60 днів 3 222 (1 171) 2 051 36,3% Кредити, прострочені на 61-90 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 91-180 днів 466 (412) 54 88,4% Кредити, прострочені понад 180 днів 348 726 (347 371) 1 355 99,6% Всього кредитів, оцінених на колективній основі 380 899 (349 178) 31 721 91,7%


Не прострочені − − − − Кредити, прострочені менш ніж 30 днів − − − − Кредити, прострочені на 31-60 днів − − − − Кредити, прострочені на 61-90 днів − − − − Кредити, прострочені на 91-180 днів − − − − Кредити, прострочені понад 180 днів − − − − Всього індивідуально знецінених кредитів − − − − Всього іпотечних кредитів фізичним особам 380 899 (349 178) 31 721 91,7%



31



Кредити до

вирахуваня

резерву від


Резерв під


Кредити за





резерву до


до


резерву

Кредитні карти і овердрафти Кредити, оцінені на колективній основі Не прострочені 67 278 (583) 66 695 0,9% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів 4 849 (360) 4 489 7,4% Кредити, прострочені на 31-60 днів 1 580 (992) 588 62,8% Кредити, прострочені на 61-90 днів 915 (733) 182 80,1% Кредити, прострочені на 91-180 днів 4 284 (3 789) 495 88,4% Кредити, прострочені понад 180 днів 144 080 (137 114) 6 966 95,2% Всього кредитних карток і овердрафтів 222 986 (143 571) 79 415 64,4%

Автокредитування фізичних осіб Кредити, оцінені на колективній основі Не прострочені 3 − 3 0,0% Кредити, прострочені менш ніж 30 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 31-60 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 61-90 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені на 91-180 днів − − − 0,0% Кредити, прострочені понад 180 днів 1 571 (1 554) 17 98,9% Всього кредитів фізичним особам на придбання

автомобілів 1 574 (1 554) 20 98,7%

Всього кредитів фізичним особам 1 297 011 (1 134 395) 162 616 87,5%

Всього кредитів та авансів клієнтам на

31 грудня 2017 р. 54 301 329 (20 471 249) 33 830 080 37,7%



32


В таблиці нижче розкривається рух резерву під кредитні збитки для кредитів та авансів клієнтам, що оцінюються по амортизованій вартості. Порівняльні дані за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2017 року, представляють зміни в резервах на можливі втрати, які розраховані у відповідності до МСБО 39. Опис термінів (12-місячні очікувані кредитні збитки, очікувані кредитні збитки за весь термін і знецінені активи) представлені в Примітці 19.

30 вересня 2018 року (не підтверджено аудитом)

30 вересня

2017 року (не

підтверджено

аудитом)

Кредитні

збитки, що

очікуються

протягом

12 місяців

Кредитні

збитки, що


протягом

всього строку

кредиту -

незнецінені

Кредитні

збитки, що


протягом

всього строку

кредиту -

знецінені

Кредити, що

придбані

або надані –

знецінені

Усього Усього

Сума резерву на 1 січня 2018 р. 791 020 231 412 26 246 874 205 205 27 474 511 21 860 292

Кредити, що переведені у 12-місячний період кредитних збитків

66 030 (66 030) - - - -

Кредити, що переведені у категорію кредитних збитків на весь строк кредитів (незнецінені)

(292 556) 334 448 (41 892) - - -

Кредити, що переведені у категорію кредитних збитків на весь строк кредитів (знецінені)

(107 504) (169 637) 277 141 - - -

Чисті витрати на формування резерву під знецінення кредитів

480 167 864 124 6 615 904 1 201 7 961 396 1 257 150

Різниця від переоцінки іноземної валюти

10 042 17 929 546 857 - 574 828 (884 967)

Збільшення резервів під кредитні збитки для відображення накопиченої контрактної заборгованості за відсотками

- - 1 338 750 112 794 1 451 544 -

Списання або продаж протягом періоду

- - (1 446 439) - (1 446 439) (1 273 814)

Сума резерву на звітну дату 947 199 1 212 246 33 537 195 319 200 36 015 840 20 958 661

Зміни в резервуванні відобразили ефект перегляду стратегій роботи з низкою ключових клієнтів (пов'язані як з переходом деяких клієнтів в NPL, так і зі змінами поточної ситуації раніше визначених ключових стратегій), зміною внутрішніх рейтингів позичальників і відповідною міграцією між етапами резервування, викликані появою ознак знецінення відповідних кредитних операцій. За дев’ять місяців 2018 року найбільш суттєвим був перехід кредитів з стадії 1 до стадії 2, з загальною валовою вартістю 9 604 144 тис. грн.



33


У таблиці нижче представлений аналіз кредитної якості позик, які оцінюються за амортизованою вартістю, наданих Банком станом на 30 вересня 2018 року. Опис термінів (12-місячні очікувані кредитні збитки, очікувані кредитні збитки за весь термін і знецінені активи) представлено в Примітці 19.


(не підтверджено аудитом)

Кредитні

збитки, що


протягом 12

місяців

Кредитні збитки,

що очікуються

протягом всього

строку кредиту -






знецінені


придбані або

надані –

знецінені

Усього

Кредитування юридичних осіб

Валова балансова вартість

кредитування юридичних

осіб

5 358 747 10 162 385 38 528 477 495 302 54 544 911



Кредитні

збитки, що


протягом 12

місяців






Кредитні збитки, що




знецінені


придбані або

надані –

знецінені

Усього

Кредитування фізичних осіб

Валова балансова вартість

кредитування фізичних осіб 89 557 7 226 2 660 311 - 2 757 094



34


Концентрація ризиків за секторами економіки. Нижче подана структура кредитного портфелю Банку за галузями економіки на 30 вересня 2018 року і на 31 грудня 2017 року:




(у тисячах гривень) Сума % Сума %

Транспортна, авіаційна, космічна промисловість 12 768 147 22,3% 13 013 416 23,9%

Машинобудування 11 014 277 19,2% 9 491 426 17,5%

Енергетика 5 975 985 10,4% 7 193 117 13,2%

Торгівля 3 559 353 6,2% 4 730 517 8,7%

Операції з нерухомим майном 5 230 185 9,1% 4 645 572 8,6%

Харчова промисловість і сільське господарство 5 677 148 9,9% 4 204 576 7,7%

Хімічна промисловість 5 193 094 9,1% 4 083 970 7,5%

Металургійна промисловість 2 456 116 4,3% 2 091 311 3,9%

Послуги 220 483 0,4% 1 365 469 2,5%

Фізичні особи 2 757 093 4,8% 1 297 011 2,4%

Телекомунікації 1 099 851 1,9% 1 059 315 2,0%

Нафтогазова промисловість 471 539 0,8% 719 887 1,3%

Будівництво 595 344 1,0% 260 474 0,5%

Лісова промисловість 71 428 0,1% 53 759 0,1%

Інше 211 962 0,5% 91 509 0,2%

Усього кредитів та авансів клієнтам до вирахування

резерву під знецінення 57 302 005 100,0% 54 301 329 100,0%

До категорії «Послуги» відносяться компанії, що надають фінансові, страхові та інші послуги, а також кредити, надані холдинговим та багатогалузевим компаніям.

На 30 вересня 2018 р. Банк мав 20 найбільших позичальників з обсягом кредитів на кожного позичальника понад 902 974 тис. грн. (31 грудня 2017: 20 найбільших позичальників з обсягом кредитів на кожного позичальника понад 863 038 тис. грн.). Загальний обсяг цих кредитів склав 38 083 181 тис. грн., або 66,4% кредитного портфелю Банку до вирахування резерву під знецінення (31 грудня 2017: 36 226 816 тис. грн., або 66,7%).



35

8 Інвестиційні цінні папери





Депозитні сертифікати, випущені Національним банком України 3 561 513 1 701 905

Усього боргових інвестиційних цінних паперів, що обліковуються через інший

сукупний дохід 3 561 513 1 701 905

Корпоративні акції 110 110

Усього інвестиційних цінних паперів, що обліковуються через інший сукупний

дохід 3 561 623 1 702 015

Інвестиційні цінні папери представлені цінними паперами, що обліковуються через інший сукупний дохід та відображаються за справедливою вартістю.



36

9 Інвестиційна нерухомість





На 1 січня 725 710 −

Надходження 464 251 727 662

Переведення з незавершеного будівництва − 110 999

Вибуття − −

Зміна справедливої вартості інвестиційної нерухомості (164 307) (112 951)

На кінець періоду 1 025 654 725 710

В ході звичайної діяльності Банк протягом звітного періоду прийняв на баланс заставне майно в якості погашення по кредитній заборгованості клієнтів вартістю 464 251 тис. грн. По цим об’єктам було прийняте рішення щодо використання в якості інвестиційної нерухомості.

Переоцінка інвестиційної нерухомості та офісної нерухомості. Інвестиційна нерухомість та офісна нерухомість обліковуються за переоціненою вартістю, що визначена незалежним оцінювачем. В залежності від об’єкту, справедлива вартість об’єктів нерухомості переважно визначається з використанням дохідного методу або з використанням ринкової порівнянної методики на основі ринкових цін за угодами на купівлю-продаж об’єктів аналогів, скоригованих відповідно на різницю в характеристиках, місцезнаходженні та стані нерухомості. Дата останньої оцінки – червень 2018 р. Ключові припущення, що використовувались у рамках ринкового методу, відносяться до стану, якості та розташування будівель, використовуваних для порівняння.

Інвестиційна нерухомість включає в себе об’єкт забраної застави, розташований у м. Київ. Даний об’єкт був оцінений дохідним методом. В рамках даної моделі розглядається приведена вартість чистих грошових потоків, що генеруються нерухомістю, з урахуванням очікуваного зростання орендних платежів, періодів незайнятості, показника заповнюваності. Очікувані чисті потоки грошових коштів дисконтуються за ставками, скоригованими на ризик. Істотні вхідні дані, що використовуються для даного об'єкта, можна порівняти з даними, які використовувалися в річній фінансової звітності Банку станом на і за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року. Результати знецінення та уцінки, що було визнано у звіті про прибутки та збитки, представлені наступним чином:


За дев’ять місяців, що

закінчилися 30 вересня


аудитом)

Результат від знецінення основних засобів (1 077) Результат від уцінки інвестиційної нерухомості (164 307) Знецінення майна, що перейшло у власність Банку як заставодержателя (Примітка 10) (130 307)

Загальна сума знецінення за період (295 691)



37

10 Інші активи





Інші фінансові активи Кошти в розрахунках 69 684 93 828 Нараховані комісійні доходи 10 041 10 131 Інші фінансові активи 5 115 17 809 Резерв під знецінення інших фінансових активів (30 760) (17 165)

Усього інших фінансових активів 54 080 104 603

Інші нефінансові активи Майно, що перейшло у власність Банку як заставодержателя, чиста сума 311 911 441 568 Витрати майбутніх періодів 56 413 45 103 Передоплата за основними засобами та іншими активами 28 431 10 143 Інші нефінансові активи 4 580 4 748 Банківські метали 4 412 8 830 Запаси 2 678 3 764 Передплачені податки (крім податку на прибуток) 2 040 1 422 Необоротні активи, утримувані для продажу − 649 Резерв під знецінення інших нефінансових активів, крім майна (19 784) (6 950)

Усього інших нефінансових активів 390 681 509 277

Усього інших активів 444 761 613 880

В ході звичайної діяльності Банк приймає на баланс заставне майно в якості погашення по кредитній заборгованості клієнтів, відображене у рядку під назвою майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя. Майно, що перейшло у власність Банку як заставодержателя, представлено, в основному, виробничими комплексами та складськими приміщеннями, які перейшли у власність Банку.



38

11 Кошти банків





Строкові депозити банків 16 961 873 25 221 337 Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» у банках 2 976 3 463

Усього коштів банків 16 964 849 25 224 800



39

12 Кошти фізичних осіб і корпоративних клієнтів





Фізичні особи - Поточні рахунки / рахунки на вимогу 1 792 690 1 297 109 - Строкові депозити 4 945 557 6 685 646

Усього коштів фізичних осіб 6 738 247 7 982 755

Корпоративні клієнти - Поточні та розрахункові рахунки 1 527 853 1 501 035 - Строкові депозити 1 696 853 1 687 811

Усього коштів корпоративних клієнтів 3 224 706 3 188 846

Усього коштів фізичних осіб і корпоративних клієнтів 9 962 953 11 171 601

На 30 вересня 2018 року у складі коштів клієнтів відображені депозити в сумі 33 654 тис. грн. (31 грудня 2017 року: 46 310 тис. грн.), що є забезпеченням за безвідкличними кредитними зобов’язаннями.



40

13 Інші зобов’язання





Інші фінансові зобов’язання Кредиторська заборгованість за розрахунками перед Акціонером 341 137 351 854 Нараховані витрати зі сплати винагороди персоналу 88 801 188 224 Кошти в розрахунках 43 321 38 929 Кредиторська заборгованість за розрахунками з пластиковими картками 25 609 56 643 Кредиторська заборгованість за внесками до Фонду гарантування вкладів

фізичних осіб 18 614 21 329 Нараховані комісійні витрати 10 252 10 638 Торгова кредиторська заборгованість 5 952 9 761 Податок з доходів фізичних осіб 5 272 7 058 Інше 6 404 6 100

Усього інших фінансових зобов’язань 545 362 690 536

Інші нефінансові зобов’язання

Відстрочені комісійні доходи за випущеними гарантіями 46 368 2 380 Кошти в розрахунках 17 060 5 320 Забезпечення за умовними зобов’язаннями 9 797 539 Податки до сплати, крім податку на прибуток 5 233 1 691

Усього інших нефінансових зобов’язань 78 458 9 930

Усього інших зобов’язань 623 820 700 466

Кредиторська заборгованість за розрахунками перед Акціонером представлена заборгованістю за акредитивами, виконаними Акціонером.



41

14 Процентні доходи та витрати

За дев’ять місяців, що закінчилися За три місяці, що закінчилися

30 вересня


30 вересня


(у тисячах гривень) 2018 2017 2018 2017

Процентні доходи

Процентні доходи за фінансовими активами, що

обліковуються за амортизованою собівартістю

Кредити та аванси клієнтам 2 679 527 3 608 943 747 930 1 138 419 Кореспондентські рахунки в інших банках 24 402 5 880 7 169 2 237 Кошти в інших банках 7 298 3 031 6 299 425

Усього процентних доходів за фінансовими

активами, що обліковуються за амортизованою

собівартістю 2 711 227 3 617 854 761 398 1 141 081

Процентні доходи за фінансовими активами, що

обліковуються через інший сукупний дохід: - Боргові інвестиційні цінні папери, що

обліковуються через інший сукупний дохід 266 374 152 510 157 684 46 134

Усього процентних доходів за фінансовими

активами, що обліковуються через інший

сукупний дохід 266 374 152 510 157 684 46 134

Усього процентних доходів, що розраховані

методом ефективної відсоткової ставки 2 977 601 3 770 364 919 082 1 187 215

Процентні витрати Строкові депозити банків (457 153) (537 266) (105 436) (173 701) Строкові депозити фізичних осіб (270 098) (442 539) (81 887) (129 171) Строкові депозити корпоративних клієнтів (135 955) (143 068) (43 179) (40 865) Поточні / розрахункові рахунки корпоративних

клієнтів

(21 909) (63 749)

(8 114) (9 022) Поточні рахунки / рахунки на вимогу фізичних осіб (27 139) (38 338) (11 169) (6 205) Кореспондентські рахунки інших банків (3 280) (14 619) (2 056) (4 647)

Усього процентних витрат (915 534) (1 239 579) (251 841) (363 611)

Витрати зі страхування вкладів (57 976) (77 965) (22 177) (22 660)

Усього процентних витрат, включаючи витрати зі

страхування вкладів (973 510) (1 317 544) (274 018) (386 271)

Чисті процентні доходи 2 004 091 2 452 820 645 064 800 944



42

15 Комісійні доходи та витрати


30 вересня


30 вересня



Комісійні доходи Операції з використанням пластикових карток 149 746 204 840 55 020 61 557 Розрахунково-касове обслуговування

корпоративних клієнтів 120 130 76 071 43 167 20 466 Розрахунково-касове обслуговування фізичних осіб 62 995 51 971 19 968 15 453 Гарантії видані 3 857 15 107 1 114 2 181 Обслуговування кредитів 410 2 631 124 723 Розрахунково-касове обслуговування банків 22 295 1 107 Інше 5 159 7 940 1 684 2 265

Усього комісійних доходів 342 319 358 855 121 078 102 752

Комісійні витрати Операції з використанням пластикових карток (83 849) (88 754) (29 589) (26 254) Розрахунково-касові операції (13 963) (18 655) (4 662) (5 163) Гарантії отримані (139) (9 802) (48) (1 461) Інше (113) (65) (22) (8)

Усього комісійних витрат (98 064) (117 276) (34 321) (32 886)

Чисті комісійні доходи 244 255 241 579 86 757 69 866



43

16 Результат за операціями з іноземною валютою та валютними похідними інструментами та від

переоцінки іноземної валюти

Операції з іноземною валютою та валютними похідними інструментами включають операції як з клієнтами, так і власні операції Банку з метою управління ліквідністю.


30 вересня


30 вересня



Результат за торговими операціями з іноземними

валютами 86 536 123 706 38 726 35 223 Результат за операціями з валютними похідними

інструментами (5 459) (5 521) 1 434 (905) Результат від переоцінки іноземної валюти (27 115) 150 584 (7 053) (2 868)

Усього результат за операціями з іноземною

валютою та валютними похідними

інструментами та від переоцінки іноземної

валюти 53 962 268 769 33 107 31 450



44

17 Операційні витрати


30 вересня


30 вересня



Витрати на утримання персоналу (506 923) (592 355) (145 242) (184 204) Амортизація (106 617) (98 172) (35 799) (32 284) Телекомунікації й адміністративні витрати (98 436) (96 492) (33 244) (32 494) Інші витрати на утримання приміщень і

обладнання (97 642) (95 095) (31 816) (32 022) Витрати з операційної оренди основних засобів (84 736) (100 478) (27 424) (34 020) Податки до сплати, крім податку на прибуток (24 948) (11 996) (9 457) (3 992) Витрати на консалтингові та аудиторські послуги (10 623) (6 534) (4 353) (1 528) Реклама та маркетинг (1 715) (3 886) (343) (896) Інше (100 131) (74 383) (51 564) (33 612)

Усього операційних витрат (1 031 771) (1 079 391) (339 242) (355 052)



45

18 Операції з пов’язаними сторонами

Для цілей підготовки даної проміжної скороченої фінансової звітності, сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або значно впливає на іншу сторону при прийнятті фінансових і операційних рішень.

На 30 вересня 2018 року та на 31 грудня 2017 року, материнським банком (Акціонером) Банку є Публічне акціонерне товариство «Сбєрбанк Росії». Контролюючим акціонером материнського банку є Центральний банк Російської Федерації. Операції з пов’язаними сторонами Банку включають операції з основним управлінським персоналом Банку і членами їх сімей, які представлені в якості окремої категорії, а також всі інші операції з пов'язаними сторонами, в тому числі з компаніями, що знаходяться під спільним контролем або значним впливом фактичної контролюючої сторони Банку.

Залишки за операціями з пов’язаними сторонами подані нижче:




аудитом)


Залишки за розрахунками з Акціонером

Грошові кошти та їх еквіваленти 152 457 164 666 Кошти банків (за ставками від 1,1% до 8,6% в доларах та євро) (16 961 873) (25 224 000) Інші зобов’язання (348 575) (359 607)

Залишки за розрахунками з ключовим управлінським персоналом Кредити та аванси клієнтам 212 96 Кошти фізичних осіб (16 617) (45 716) Інші зобов’язання (5 467) (30 706)

Залишки за розрахунками з іншими пов’язаними сторонами Грошові кошти та їх еквіваленти 3 254 1 260 Кошти корпоративних клієнтів (2 577) (2 706)



46

18 Операції з пов’язаними сторонами (продовження)

Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами подані нижче:

За дев’ять місяців, що закінчилися 30

вересня (не підтверджено аудитом)

(у тисячах гривень) 2018 р. 2017 р.

Операції з Акціонером

Процентні доходи 6 567 3 844 Процентні витрати (457 312) (536 863) Комісійні доходи − 5 Комісійні витрати − (4 773)

Операції з основним управлінським персоналом Процентні доходи 6 37 Процентні витрати (1 243) (3 484) Загальногосподарські адміністративні витрати (121 051) (62 784)

Операції з іншими пов’язаними сторонами Процентні витрати (359) (13 690) Комісійні доходи 225 4

Винагорода ключовому управлінському персоналу за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2018 року представлена зарплатами та преміями за виключенням відповідних відрахувань на загальну суму 79 762 тис. грн. (за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2017 року: 51 362 тис. грн.).

У звітному періоді Акціонером Банку було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу Банку шляхом приватного розміщення додаткових акцій існуючої номінальної вартості. Акції додаткової емісії у кількості 8 300 000 000 штук номіналом 1 гривня за штуку були придбані Акціонером Банку відповідно до Договору купівлі-продажу акцій в процесі приватного розміщення та оплачені у повному обсязі шляхом зарахування коштів Акціонера (депозитів та кредитів), що були раніше надані Банку. Отримані кошти направлені до власного капіталу Банку та були враховані як незареєстрований статутний капітал до моменту завершення процедури реєстрації звіту про результати приватного розміщення акцій.



47

19 Управління фінансовими ризиками

Політики та процедури Банку з управління ризиками відповідають політикам та процедурам, що застосовувалися в річній фінансовій звітності Банку за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, за винятком змін, що пов’язані із застосуванням МСФЗ 9 (Примітка 4) та описані нижче.

Модель очікуваних кредитних збитків та основні принципи резервування. Банк застосовує модель очікуваних кредитних збитків для цілей резервування фінансових боргових інструментів, ключовим принципом якої є своєчасне відображення погіршення або покращення кредитної якості боргових фінансових інструментів із врахуванням поточної та прогнозної інформації. Обсяг очікуваних кредитних збитків, що визнається як оціночний резерв під кредитні збитки, залежить від ступеня погіршення кредитної якості з моменту первісного визнання боргового фінансового інструменту. В залежності від зміни кредитної якості з моменту первісного визнання, Банк відносить фінансові інструменти до одної з наступних стадій:

— «12-місячні очікувані кредитні збитки (стадія 1) – Боргові фінансові інструменти, за якими не спостерігалося суттєвого збільшення кредитного ризику, і за якими розраховуються 12-місячні очікувані кредитні збитки;

— «Очікувані кредитні збитки за весь строк життя – не знецінені активи» - (стадія 2) – Боргові фінансові інструменти з суттєвим збільшенням кредитного ризику, які не є знеціненими, за якими розраховуються очікувані кредитні збитки протягом всього строку життя;

— «Очікувані кредитні збитки за весь строк життя – знецінені активи» - (стадія 3) – знецінені боргові фінансові інструменти.

Аналіз кредитної якості кредитів заснований на угрупованні ймовірностей дефолту позичальників, розробленої

Групою:

— «Мінімальний кредитний ризик» - активи, контрагенти за якими демонструють стабільну здатність своєчасно виконувати фінансові зобов'язання з незначною ймовірністю дефолту.

— «Низький кредитний ризик» - активи, контрагенти за якими мають низьку ймовірність дефолту, мають високу здатність своєчасно виконувати фінансові зобов'язання.

— «Помірний кредитний ризик» - активи, контрагенти за якими мають помірну вірогідність дефолту, демонструють середню здатність своєчасно виконувати фінансові зобов'язання і вимагають більш ретельного уваги на етапі моніторингу.

— «Високий кредитний ризик» - активи, контрагенти за якими мають високу ймовірність дефолту, потребують особливої уваги на етапі моніторингу.

— «Дефолт» - активи, які за наявними ознаками знецінення відповідають визначенню дефолту. Для придбаних та виданих знецінених фінансових активів оціночний резерв під кредитні збитки формується у розмірі накопичених змін у вигляді очікуваних кредитних збитків за весь строк життя інструменту з моменту придбання або надання. Фактори, що свідчать про суттєве збільшення кредитного ризику до визнання активу знеціненим.

Основними факторами, що свідчать про суттєве збільшення кредитного ризику до визнання активу знеціненим, є: 1) Наявність простроченої заборгованості перед Банком строком від 31 до 90 днів (включно); 2) Значні зміни зовнішнього та внутрішнього кредитного рейтингу, що виникли в результаті зміни

кредитного ризику у порівнянні з моментом первісного визнання; 3) Погіршення внутрішнього рейтингу до рівня, при якому Банк приймає рішення про відмову у наданні

кредиту; 4) Ідентифікація подій, що здатні вплинути на платоспроможність (відкликання ліцензії, наявність позовів,

порушення умов кредитного договору та ін.).



48

19 Управління фінансовими ризиками (продовження)

Основні ознаки віднесення боргового фінансового інструменту до знецінених (стадія 3).

Основними ознаками віднесення боргового фінансового інструменту до знецінених (стадія 3), є: 1) Боржник прострочив погашення заборгованості перед Банком більше ніж на 90 днів; 2) Дефолтна реструктуризація заборгованості та/або фінансового зобов’язання за операціями на

фінансових ринках та очікувана неплатоспроможність; 3) Інші ознаки неплатоспроможності, ідентифікація яких приводить до присвоєння боржнику дефолту

(банкрутство боржника, очікуване прийняття боржником рішення про ліквідацію або припинення діяльності, вірогідне непогашення боржником заборгованості ті ін.).

Методи оцінки та способи формування оціночного резерву під кредитні збитки. Для цілей оцінки очікуваних кредитних збитків виділяються два методи: на рівні угоди та на рівні контрагента. Оцінка на рівні угоди використовується для всіх боргових фінансових інструментів, крім тих, хто відноситься до сегменту Фізичні особи.

Оцінка на рівні контрагента використовується для всіх боргових інструментів контрагента в рамках сегменту Фізичні особи.

Резервування на колективній основі застосовується для фінансових інструментів, заборгованість по яким не є суттєвою або по яким у звітному періоді не виявлено суттєвого збільшення кредитного ризику, враховуючи знецінення.

Резервування фінансових активів на індивідуальній основі. Величина резерву під кредитні збитки визначається, як різниця між валовою балансовою вартістю боргового фінансового активу до вирахування резерву під кредитні збитки на дату оцінки та балансовою вартістю за вирахуванням резерву під кредитні збитки по борговому фінансовому активу.

При резервуванні фінансових активів на індивідуальній основі оцінка очікуваних збитків враховує вартість грошей у часі, а також підтверджену інформацію щодо минулих, поточних та прогнозованих майбутніх економічних умов.

Для оцінки балансової вартості за вирахування резерву під очікувані кредитні збитки використовується метод дисконтування грошових потоків, який ґрунтується на очікуваних майбутніх платежу по борговому фінансовому активу (або інших грошових потоках) з використанням ефективної ставки в якості ставки дисконтування. Оцінка балансової вартості за вирахуванням резерву піл очікувані кредитні збитки має враховувати наступні джерела надходження грошових коштів:

1) вільні грошові потоки від операційної діяльності; 2) майбутні суми до отримання від реалізації застави; 3) грошові надходження з інших джерел – наприклад, в результаті судових правочинів (окрім реалізації

застави) чи процедури банкрутства.

Величина резерву під кредитні збитки по кожному борговому фінансовому активу ведеться на основі оцінки середньозважених очікуваних кредитних збитків в межах сценаріїв, що розглядаються. Кількість сценаріїв та їх вага визначаються на основі розробленої Банком методології, з врахуванням наявної поточної, а також підтвердженої прогнозованої інформації, проте кількість сценаріїв не має бути меншим двох (включаючи сценарій 100% збитків). В завершення застосування індивідуального підходу до резервування застосовується сума балансової вартості за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки по борговим фінансовим активам.



49

20 Зобов’язання кредитного характеру

Резервування боргових фінансових активів на колективній основі. Вірогідність дефолту визначається на основі ризик-сегменту та внутрішнього рейтингу (або групи прострочки) для відповідного періоду (12 місяців або весь строк життя інструменту (Lifetime PD)). Значення визначаються на основі внутрішньої статистики з використанням моделей, а також з використанням матриц міграції. Lifetime PD визначається з врахуванням прогнозної інформації. Основний принцип сегментації для визначення вірогідності дефолту (PD) для цілей резервування передбачає, що боргові фінансові інструменти з подібним профілем ризику повинні бути віднесені до одного портфелю з аналогічним рівнем ризику. Визначення оціночного резерву під кредитні збитки для зобов’язань кредитного характеру. При наявності у контрагента поточної балансової заборгованості оцінка резервів для зобов’язань кредитного характеру здійснюються у відповідності до підходів, що застосовуються до резервування балансової заборгованості даного контрагента з врахуванням коефіцієнта кредитної конверсії (CCF), що визначається як на основі статистичних даних, так і з використанням Базельських значень. При наявності у контрагента тільки зобов’язань кредитного характеру оцінка оціночних резервів під кредитні збитки здійснюється в залежності від обсягу зобов’язання з врахуванням CCF, на індивідуальній або колективній основі. Основною метою цих інструментів є забезпечення надання коштів клієнтам по мірі необхідності. Гарантії та резервні акредитиви, що являють собою безвідкличні зобов’язання Банку зі здійснення платежів у випадку невиконання клієнтом його зобов’язань перед третіми сторонами, мають такий самий рівень кредитного ризику, що й кредити.

Загальна сума контрактної заборгованості за невикористаними кредитними лініями, акредитивами та гарантіями не обов’язково являє собою майбутні грошові вимоги, адже можливі закінчення строку дії або скасування зазначених зобов’язань без надання клієнту коштів.

Зобов’язання кредитного характеру включають невикористану частину суми, що надається клієнту. У відношенні зобов’язань кредитного характеру Банку потенційно схильна до ризику понесення збитків у сумі, що дорівнює загальній сумі невикористаних зобов’язань. Однак імовірна сума збитків є меншою за загальну суму невикористаних зобов’язань, адже більша частина зобов’язань кредитного характеру залежить від дотримання клієнтами певних вимог щодо їх кредитоспроможності. Банк контролює строк, який залишився до погашення зобов’язань кредитного характеру, оскільки зазвичай більш довгострокові зобов’язання мають вищий рівень кредитного ризику, ніж короткострокові зобов’язання.

Непогашені зобов’язання кредитного характеру Банку становлять:




аудитом)


Гарантії видані 98 703 145 239 Інші зобов’язання кредитного характеру 29 416 6 447

Усього зобов’язань кредитного характеру 128 119 151 686



50

21 Визначення справедливої вартості

Справедлива вартість − це ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції на основному (або найсприятливішому) ринку на дату оцінки за поточних ринкових умов (тобто вихідна ціна), незалежно від того, чи спостерігається така ціна безпосередньо, чи оцінена за допомогою іншого методу оцінювання.

Банк використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки:

— Рівень 1: котирувані (не скориговані) ціни на активних ринках для ідентичних активів та зобов’язань;

— Рівень 2: методики, в яких усі вхідні дані, окрім котируваних цін, що суттєво впливають на справедливу вартість, є прямо або опосередковано спостережуваними на відкритому ринку; та

— Рівень 3: методики, в яких усі вхідні дані, що суттєво впливають на справедливу вартість, не ґрунтуються на даних, спостережуваних на відкритому ринку.

В наступній таблиці представлена ієрархія розподілу активів, що обліковуються за справедливою вартістю, за рівнями визначення справедливої вартості:

30 вересня 2018 р. (не підтверджено аудитом)

(у тисячах гривень) Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3 Усього

Активи, що оцінюються за справедливою

вартістю

Інвестиційні цінні папери − 3 561 623 − 3 561 623

Інвестиційна нерухомість 1 025 654 1 025 654

Офісна нерухомість − − 418 710 418 710

Усього активів, що оцінюються за справедливою

вартістю − 3 561 623 1 444 364 5 005 987


(у тисячах гривень) Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3 Усього

Активи за справедливою вартістю

Інвестиційні цінні папери − 1 702 015 − 1 702 015

Інвестиційна нерухомість − − 725 710 725 710

Офісна нерухомість − − 447 379 447 379

Усього активів, що оцінюються за справедливою

вартістю − 1 702 015 1 173 089 2 875 104



51

21 Визначення справедливої вартості (продовження)

Справедлива вартість фінансових активів, що підлягає розкриттю, подана нижче:


(не підтверджено аудитом) 31 грудня 2017 р.


Рівень

ієрархії

Балансова

вартість

Справедлива

вартість

Балансова

вартість


вартість

Фінансові активи, відображені за

амортизованою вартістю

Грошові кошти та їх еквіваленти: 1 - Грошові кошти в касі 556 460 556 460 685 188 685 188 - Залишки коштів на рахунках у Національному

банку України 960 859 960 859

1 225 323 1 225 323 - Кореспондентські рахунки та депозити

«овернайт» в інших банках із первісним строком погашення до 1 місяця

3 735 313 3 735 313 2 636 310 2 636 310

Кошти в інших банках 2 445 153 445 153 20 20 Кредити та аванси клієнтам: 3 - Комерційне кредитування юридичних осіб 19 943 241 20 266 745 31 393 495 30 752 356 - Спеціалізоване кредитування юридичних осіб 1 250 642 1 232 077 2 273 969 2 279 500 - Споживчі та інші кредити фізичним особам 22 625 21 075 51 460 45 217 - Іпотечне кредитування фізичних осіб 25 740 29 293 31 721 38 567 - Кредитні картки та овердрафти 43 915 46 292 79 415 78 747 - Автокредитування фізичних осіб 2 2 20 18 Інші фінансові активи 2 54 080 54 080 104 603 104 603

Усього фінансових активів, відображених за


27 038 030 27 347 349 38 481 524 37 845 849

Справедлива вартість фінансових зобов’язань, що підлягає розкриттю, подана нижче:




Рівень

ієрархії

Балансова

вартість


вартість

Балансова

вартість


вартість

Фінансові зобов’язання, відображені за


Кошти банків 2 16 964 849 13 287 554 25 224 800 24 837 439

Кошти фізичних осіб 2 6 738 247 6 744 515 7 982 755 7 885 699Кошти корпоративних клієнтів 2 3 224 706 3 224 706 3 188 846 3 170 961Інші фінансові зобов’язання (за виключенням

похідних фінансових інструментів) 2

545 362 545 362 690 536 690 536

Усього фінансових зобов’язань, відображених

за амортизованою вартістю

27 473 164 23 802 137 37 086 937 36 584 635



52

21 Визначення справедливої вартості (продовження)

Фінансові вктиви, відображені за амортизованою вартістю. Справедлива вартість інструментів із плаваючою процентною ставкою, як правило, дорівнює їхній балансовій вартості. При суттєвих змінах ринкової ситуації процентні ставки за кредитами та авансами клієнтам і коштами в інших банках, наданими під фіксовану процентну ставку, можуть бути переглянуті. Як наслідок, процентні ставки за кредитами, виданими незадовго до звітної дати, суттєво не відрізняються від діючих процентних ставок для нових інструментів із аналогічним кредитним ризиком та аналогічним строком до погашення. Якщо, за оцінкою Групи, ставки за раніше виданими кредитами значно відрізняються від ставок за аналогічними інструментами, що діють на звітну дату, визначається оціночна справедлива вартість таких кредитів. Оцінка ґрунтується на методі дисконтованих грошових потоків із застосуванням діючих процентних ставок для нових інструментів із аналогічним кредитним ризиком та аналогічним строком до погашення. Використовувані ставки дисконтування залежать від валюти, строку погашення інструмента й кредитного ризику контрагента.

Аналіз процентних ставок за кредитами та авансами клієнтам, що діяли на 30 вересня 2018 року та 31 грудня 2017 року, поданий нижче:

30 вересня 2018 р. 31 грудня 2017 р.

Кредити та аванси клієнтам Кредити корпоративним клієнтам 5,5%-22,7% річних 6,5%-23,5% річних Кредити фізичним особам 5,0%-42,3% річних 8,0%-46,9% річних

Оціночна справедлива вартість інших фінансових активів, включаючи дебіторську заборгованість за торговими та господарськими операціями, дорівнює їхній балансовій вартості, враховуючи короткостроковий характер цих активів.

Фінансові зобов’язання, відображені за амортизованою вартістю. Справедлива вартість цих зобов’язань ґрунтується на ринкових цінах, у разі наявності таких. Оціночна справедлива вартість інструментів із фіксованою процентною ставкою та визначеним строком погашення, що не мають ринкової ціни, ґрунтується на дисконтованих грошових потоках із застосуванням поточних процентних ставок для нових інструментів із аналогічним кредитним ризиком та аналогічним строком погашення. Справедлива вартість зобов’язань, що погашаються на вимогу або при завчасному повідомленні («зобов’язання, що підлягають погашенню на вимогу»), розраховується як сума до виплати на вимогу, дисконтована від першої дати потенційного пред’явлення вимоги про погашення зобов’язання. Використовувані ставки дисконтування залежали від валюти та строку погашення інструмента, й варіювалися від 0,1% річних до 17,5% річних (31 грудня 2017 року: від 1,1% річних до 13,5% річних).



53

22 Коефіцієнт достатності капіталу

Управління капіталом Банку має такі цілі: (i) дотримання вимог до регуляторного капіталу, встановлених Національним банком України, та (ii) забезпечення здатності Банку функціонувати як безперервно діюче підприємство. Банк також здійснює постійний контроль над рівнем достатності капіталу, що розраховується відповідно до Базельської угоди, для підтримання його на рівні не нижче 8%. Контроль над виконанням нормативу достатності капіталу, встановленого Національним банком України, здійснюється за допомогою щомісячних звітів, що містять відповідні розрахунки, які направляються Національному банку України.

Нижче наведений розрахунок коефіцієнта достатності капіталу Банку на 30 вересня 2018 року та 31 грудня 2017 року, зроблений Банком відповідно до вимог Базельської угоди про капітал, як визначено в Міжнародній конвергенції оцінки капіталу та стандартів для капіталу (прийнято в липні 1988 року, переглянуто в листопаді 2005 року) і в Додатку до Базельської угоди про капітал, який ввів розгляд ринкових ризиків (оновлено в листопаді 2005 року), що зазвичай відома як «Базель I»:




Капітал 1-го рівня Статутний капітал 20 765 461 12 465 461 Емісійні різниці 270 558 270 558 Непокритий збиток (15 884 733) (7 689 262)

Усього капіталу 1-го рівня 5 151 286 5 046 757

Капітал 2-го рівня Резерв переоцінки вартості офісних будівель 170 227 190 197 Резерв переоцінки інвестиційних цінних паперів 557 (600)

Усього капіталу 2-го рівня 170 784 189 597

Усього капіталу 5 322 070 5 236 354

Активи, зважені з урахуванням ризику Кредитний ризик 24 445 404 36 497 547 Ринковий ризик 100 902 595 541

Усього активів, зважених з урахуванням ризику 24 546 306 37 093 088

Коефіцієнт достатності основного капіталу (Капітал 1-го рівня до

активів, зважених з урахуванням ризику) 21,0% 13,6%

Коефіцієнт достатності загального капіталу (Загальний капітал до

активів, зважених з урахуванням ризику) 21,7% 14,1%

Згідно з чинними вимогами до рівня капіталу, встановленими НБУ, українські банки повинні підтримувати показник співвідношення капіталу та активів, зважених на ризики (“показник адекватності капіталу”), вище певного встановленого мінімального нормативу. На 30 вересня 2018 р. та 31 грудня 2017 р. зазначений мінімальний показник адекватності капіталу, встановлений НБУ, становить 10%.

Станом на 30 вересня 2018 р. Банк дотримувався нормативного показника адекватності капіталу.



54

23 Події після дати балансу

2 жовтня 2018 року Банком завершено процедуру реєстрації звіту про результати приватного розміщення акцій та отримано свідоцтво про реєстрацію випуску акцій Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (Примітка 18).

Documents

IFRS FS SBRF 3Q2018 draft UKR · Керівництво Банку розглядає наявні можливості для управління цими ризиками, включаючи,