IA74_INVESTIMET TETOR DHJETOR 2011.docx

8/14/2019 IA74_INVESTIMET TETOR DHJETOR 2011.docx

1/12


2/12

1

IA_ 74/2011 RAPORT I AUDITIMIT INTERN

AUDITIMI I INVESTIMEVE PER PERIUDHEN

TETOR-DHJETOR 2011

Performua nga : Skender Bunjaku , Auditor larte i brendshem

Rishikuar nga :Agron Dida,Shef i Auditimit


3/12

2

NGA : Skender Bunjaku U.D i drejtorit t DAI

NPRMJET: Agron Dida, SHef i Auditimit Intern

TE: Shkendije Nahi, Drejtoresh e DMM

KK : Gani Grguri, Guvernator i BQK-se dhe Lulzim Ismajli zv,guvernator

DATA: 16-01-2012

TEMA: INVESTIMET E JASHTME TETOR-DHJETOR 2011

REF.NR. IA_74/2011


4/12

3

PERMBAJTJA

HYRJE .............................................................................................................................................................3

FUSHEVEPRIMI ............................................................................................................................................3

OBJEKTIVAT ................................................................................................................................................3

INFORMATAT RELEVANTE .......................................................................................................................4

AKTIVITETE E KRYERA .............................................................................................................................4

KONSTATIM ..................................................................................................................................................7

GJETJE ............................................................................................................................................................9

REKOMANDIME ...........................................................................................................................................9

PLANI I AKCIONIT DHE SKEDULA KOHORE ....................................................................................... 10


5/12

4

I. HYRJE

Bazuar n Planin Vjetor t Auditimit pr viitn 2011, t aprovuar nga Bordi Drejtues i BQK-s

sht br auditimi i Investimit t mjeteve ne tregun e paras (Money market ) dhe t investimit

t letrave me vler t BQK-s .

II. FUSHVEPRIMI

Auditimi i investimeve pr periudhn tetor-dhjetor 2011

III.OBJEKTIVAT

T ofrohet siguri e arsyeshme se investimet ne tregun e paras, dhe letrave me vler t BQK-s

pr periudhn tetor-dhjetor 2011, jan br konform procedurave n fuqi.

Auditimi i respektimit t datave t rezervimit t mjeteve (booking date), dats sinvestimit, dhe datave t maturimit,si dhe t ri-investimit t tyre, ne datn e caktuar nebankat korrespondente te BQK-s .

Verifikimi i norms se interesit te paguar pr mjetet e investuara

Verifikimi i mesatares se % te paguar ne secilen banke, ku jane te investuara mjetet eBQK-se

Auditimi sipas shkalles se riskut te shprndarjes gjeografike (te mjeteve te investuara.(Geografical risk diversification)


6/12

5

Auditimi i nnshkrimeve t autorizuara te BQKsw me rastin e investimit te mjeteve. Verifikimi i Yield-it dhe Discount ne Deal tickets si dhe vrtetimi i saktsis s t gjitha

pozicioneve t paraqitura ne kt dokument. Krahasimi i ktyre shumave t investuara me shnimet e regjistruara ne flex-cube pr

periudhn tetor-dhjetor 2011.

IV. INFORMATAT E RNDSISHME

Ne pajtim me Ligjin pr Bankn Qendrore t Republiks s Kosovs, Bordi Drejtues ibanks Qendrore t Republiks s Kosovs me dt.29 prill 2010, miratoi kt:

VENDIM

Miratohet plotsimi i politikes s investimeve sa i prket ndryshimit t klasifikimevekreditore afatgjata dhe afatshkurtra sipas Agjensioneve Financiare ndrkombtareMoodys Standards&poors.

Arsyetim

Bordi drejtues i BQK-s,n mbledhjen e 26 t mbajtur m 29 Prill 2010,sipas vendimitnr.10/2010,miratoi plotsimin e politiks s investimeve sa i prket ndryshimit tklasifikimeve kreditore afatgjata dhe afatshkurta sipas Agjensioneve Financiarendrkombtare Moodys the Standars& Poors.

V. AKTIVITETET E KRYERA:

Planifikimi i auditimit te Investimeve per periudhen tetor dhjetor 2011 n Drejtoratin e Menaxhimit twMjeteve, sht br duke implementuar n praktik standardin 20101Planifikimi (Planning), standard imarr nga standardet ndrkombtare te auditimit t brendshm lshuar nga II

1Standardi 2010:Planning - Planifikimi

Standardet pr planifikimin e auditimit t brenshm duke u bazuar n matricn e riskut e cila prpilohet konform objektivave t institucionit e

lshuar nga IIA.


7/12

6

Eshte bere Auditimi i investimit te depozitave te afatizuara ,dhe i letrave me vler t BQK-s

ne bankat korespondente te BQK-se si me posht:

RZB Banque de France Bank Central du Luxembourg Danske bank Rabobank

Gjat auditimit sht prdorur metoda e zgjedhjes s rastit ( Random Sampling) dhe metoda eshtresimit (Stratified Sampling) duke u prqendruar kryesisht n shumat m t mdha t

investimit , ku edhe shkalla e riskut sht m e madhe.

Raiffeisen bank

Nga shuma totale prej 1.89 mlrd.euro e mjeteve te investuara dhe t RI-investuara ne depozitat e afatizuar pr periudhn tetor-dhjetor 2011, ne Raiffeisen bank jan

audituar 1.39 mlrd euro ose 73.4 %.

Nga numri total i transaksioneve (61) te mjeteve te investuara ne depozitat e afatizuar neRZB jan audituar 45 transaksione ose 73.7%

Periudha m e gjat e investimit n kt bank pr periudhn tetor-dhjetor 2011, shtperiudha prej 33 ditve, kurse periudha m e shkurtr kohore e investimit sht periudha

1 ditore.

Prqindja me e larte e paguar ne RZB pr periudhn tetor-dhjetor 2011, sht 0.89 %

(Referencat nr. 1)


8/12

7

Banque de France

Nga shuma totale e mjeteve prej 435.5 mil.euro te investuara dhe te ri-investuara n

Banque de France , pr periudhn tetor-dhjetor 2011, jan audituar 301.7 mil. ose 69.2% Nga numri i prgjithshm i transaksioneve (24) jan kontrolluar 17 ose shprehur ne

prqindje sht 70.8 %.

Periudha me e gjate kohore e investimit ne depozitat e afatizuara sht periudha prej 14ditve, ndrsa periudha me e shkurte sht periudha nj ditore.

Norma m e lart e interesit e paguar pr mjetet e investuara ne Banque de France prperiudhn korrik-|shtator 2011, sht 1.22% (Referencat nr. 2)

Bank Central du Luxembourg

Nga shuma totale e mjeteve prej 373,7 mil.euro te investuara dhe te ri-investuara nKBC, pr periudhn tetor-dhjetor 2011, jan audituar 261.7 mil ose 70%

Nga numri i prgjithshm i transaksioneve (12) jan kontrolluar (8) , ose shprehur neprqindje sht 66.6 %.

Periudha me e gjate kohore e investimit ne depozitat e afatizuara sht periudha prej 14ditve.

Norma m e lart e interesit e paguar pr mjetet e investuara ne Bank Central du Luxembourg

pr pr periudhn tetor-dhjetor 2011, sht o.87% (Referencat nr. 3)

Rabobank

Nga shuma totale e mjeteve prej 515.6 mil.euro te investuara dhe te ri-investuara n

Rabobank , pr periudhn tetor-dhjetor 2011, jan audituar 365.5 mil. ose 70.8%

Nga numri i prgjithshm i transaksioneve (24) jan kontrolluar 17 ose shprehur neprqindje sht 70.8 %.(Referencat nr. 4)


9/12

8

Periudha me e gjate kohore e investimit ne depozitat e afatizuara sht periudha prej 14ditve, ndrsa periudha me e shkurte sht periudha nj ditore.

Norma m e lart e interesit e paguar pr mjetet e investuara ne Rabobank periudhntetor dhjetor 2011, sht 0.72% (Referencat nr.4)

Auditimi i saktsis se llogaritjes se norms se interesit (%) n mjetet e investuara

Gjate auditimit sht konstatuar se te gjitha shumat e norms se interesit jan llogaritur

ne mnyre te sakte .

Auditimi i nnshkrimeve t autorizuara

-Te gjitha dokumentet e audituara te mjeteve te investuara jan te nnshkruara nga

personat e autorizuar te BQK-se, dhe prmbajn format adekuate te Investimeve si jane :

- Lista e konfirmimit,(Confirmation list)- Deal tickets, Ekstrakti(Statement),- Forma e barazimit (Reconciliation form)

Verifikimi i te gjitha Deal tickets

sht bere edhe verifikimi i te gjitha elementeve, shnimeve qe prmban ky dokumentduke filluar nga shuma e investuar, data e transaksionit, data e investimit dhe data ematu rimit, numri i ditve te investuara dhe shuma e interesit t fituar nga investimi.

Krahasimi i shnimeve me shnimet e regjistruara ne Flex-cube

Te gjitha shnimet e mjeteve te investuara pr periudhn tetor-dhjetor 2011, jankrahasuar dhe verifikuar me shnimet e Flex cube dhe jan ne pajtueshmri te plote ne

mes vete .


10/12


11/12

10

Si po shihet edhe nga shenimet e dhena te normave te interesit dhe te shumes totale te T-bills,kemi nj ndryshim te normave te interesit dhe te shumes se T-bills nga muaji ne muaj. Ne

Banque de France kemi nj rnje te norms se interesit ne muajin dhjetor 2011, krahasuar memuajin tetor dhe nntor 2011.Poashtu edhe tek te gjitha bankat e larte prmendura kemi njezvoglim te norms s interesit ne muajin dhjetor krahasuar me muajin tetor dhe nntor2011.Poashtu ne muajin tetor 2011, shuma e T-bills sht 50 mil , kurse ne muajin nntor dhedhjetor shuma e T-bills = 0

VII. GJETJET

VIII.REKOMANDIMET

IX. KOMENTET E MENAXHMENTIT:

.

X. PRCJELLJA E REKOMANDIMEVE


12/12

11

XI. PLANI I AKCIONIT DHE SKEDULA KOHORE

NR.I RAPORTIT TEAUDITIMIT

GJETJETREKOMANDIME

T

AFATI PERIMPLEMENTI

MSTAFI PERGJEGJES

PERGJIGJET EMENAXHMENTIT

PERGJIGJA EAUDITOREVE

IA_74/2011

AUDITIMI I

INVESTIMEVE

TETOR DHJETOR

2011

SKA SKA

2

3

4

Documents

IA74_INVESTIMET TETOR DHJETOR 2011.docx