Upload
renske-smeets
View
216
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
Het BTW-CompensatiefondsHet BTW-Compensatiefonds
Erik van KlaverenErik van Klaveren
November 2002November 2002
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
IntroIntro
Wat?
Het BTW-Compensatiefonds (BCF) dat per 2003 wordt ingevoerd.
Waarom?
Het gaat om geld / veel geld
Het gaat om beleid
Als de voorbereiding niet goed is dan kost het geld / veel geld
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
AgendaAgenda
BTW-Compensatiefonds (BCF)
Waarom de BTW vanaf 2003 gecompenseerd kan worden
Wat het BTW-Compensatiefonds is (een voorbeeld)
Wat het de gemeente Delft oplevert / kost (geld / inspanning)
Slot
O rganigram P roject BTW -Compensatie fonds Delft fa s e In v e n ta ris a t ie & A n a ly se
projectsecretarisS y lv e N o rd h a u s e n (C G E Y )
Analyse I(b e le id , b e g ro t in g e n z .)
A rie v a n D ie re n (C G E Y )C o rlin e K o o lh a a s (C G E Y )
O rganisatie G emeente DelftC o n tro lle rs, c o n s u le n te n ,
b u d g e th o u d e rs, ju rid isc h e z a ke n e n z.A d m in is tra t ie , A p p lica t ie b e h e e r
DerdenB e la s t in g d ie n s t, G e m . R e g e lin g e n , P P S e n z.
Analyse II(fo c u s a d m in is tra t ie )
E m ile d e H e id e (D e lf t)
Adm inistra tie Gem eente De lftA d m in is tra t ie , a p p lic a t ie b e h e e r E A G L E
Civility / productgroepi.v .m . E A G L E
projectleider BCFE rik v a n K la v e re n (C G E Y )
Regiegroep BCF
coördin. d irecteurU lc o S ijte m a
G M T
W e r k g r o e p A n a l y s e
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Doel BCFDoel BCF
De BTW heffing werkt marktverstorend in de relatie tussen overheidsinstellingen en de open markt.
Verschil in BTW-druk tussen zelf doen en uitbesteden
Speciale BTW-constructies ‘zijn nodig’
Het BTW Compensatie Fonds moet deze verstoring herstellen.
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Wat het BTW-Compensatiefonds isWat het BTW-Compensatiefonds is
Het BCF geldt vanaf 2003 voor de inkoop-BTW in verband met overheidsactiviteiten van een gemeente / (provincie) / (kaderwetgebied).
1
2
3
1 Ondernemers-activiteit Hiervoor geldt de Wetomzetbelasting (bijv. Gemeentemuseum)
2 Vrijgesteld ondernemer of uitsluiting in Wet op het BCF(bijv. BTW-onbelaste verhuur; Openbaar onderwijs)
3 OverheidsactiviteitHiervoor geldt de wet BTW-compensatiefonds (bijv. Uitgifte paspoorten; ophalen huisvuil in de eigen gemeente
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Wat het BTW-Compensatiefonds isWat het BTW-Compensatiefonds is Voorbeeld verstrekken van paspoorten
Zelf doen
Delft
•Eigen Personeel 200
•Materialen 100
BTW
19
(Budget) Totaal 319
Gemeente-fonds
tot 2003
(geen BCF)
Zelf doen
Delft
•Eigen Personeel 200
•Materialen 100
BTW(19) 0
(Budget) Totaal 300
Gemeente-fonds
BCFvanaf 2003
(wel BCF)
19
300 281
19*
*Exclusief effect vereveningsfactor
Overigeinkomsten
19 Overigeinkomsten
19
budgetneutraal
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Wat het BTW-Compensatiefonds isWat het BTW-Compensatiefonds is Voorbeeld verstrekken van paspoorten
Zelf doen
Delft
•Eigen Personeel 200
•Materialen 100
BTW
19
(Budget) Totaal 319
Gemeente-fonds
tot 2003
(geen BCF)
Zelf doen
Delft
•Eigen Personeel 200
•Materialen 100
BTW(19) 0
(Budget) Totaal 300
Gemeente-fonds
BCFvanaf 2003
(wel BCF)
30
300 270
19*
*Exclusief effect vereveningsfactor
Overigeinkomsten
19 Overigeinkomsten
30
Nadeelgemeente
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Overigeinkomsten
•Personeel 200
•Materialen 100
Verrek. BTW (19) 0
Totaal 300
Delft
300
57 BTW
357
•Paspoorten 357
(Budget) Totaal 357
Wat het BTW-Compensatiefonds isWat het BTW-Compensatiefonds is Voorbeeld verstrekken van paspoorten
Uitbesteed
Gemeente-fonds
Gemeente-fonds
BCF
vanaf 2003
(wel BCF)
30
319
tot 2003
(geen BCF)
Derde
300
57
•Personeel 200
•Materialen 100
Verrek. BTW (19) 0
Totaal 300
Delft
300
57 BTW
357
Uitbesteed Derde
270
57•Paspoorten 300
•BTW (57) 0
(Budget) Totaal 300
Delft
Overigeinkomsten
30
57
Voordeelgemeente
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Wat het BTW-Compensatiefonds isWat het BTW-Compensatiefonds is Voorbeeld verstrekken van paspoorten
Gemeente-fonds
BCF
vanaf 2003
(wel BCF)
30
319
•Personeel 200
•Materialen 100
Verrek. BTW (19) 0
Totaal 300
Delft
300
57 BTW
357
Uitbesteed Derde
270
57•Paspoorten 300
•BTW (57) 0
(Budget) Totaal 300
Delft
Overigeinkomsten
30
57
Zelf doen
Delft
•Eigen Personeel 200
•Materialen 100
BTW(19) 0
(Budget) Totaal 300
Gemeente-fonds
BCFvanaf 2003
(wel BCF)
30
270
19*
Overigeinkomsten
30
Geen verschil
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
1-1-’03 1-6-20041-1-2004Na 2004 wordt in de daaropvolgende jaren met een vertraging van een jaar uit het BCF uitbetaald.
1-1-2005
Uitbetaling aan gemeenten uit BCFIntroductie BCF
Bijdrage uit gemeentefonds
Bijdrage uit gemeentefonds
Bijdrage uit gemeentefonds minus BTW- deel
Bijdrage uit gemeentefonds minus BTW- deel
uitbetaling 1e Claim op BCF
Registratie compensabele BTW
De BCF-tijdlijnDe BCF-tijdlijn
1e Claim op BCF
Transitie periode
1-4-’03
Delft € 86 miljoen
Delft - € 8,1 miljoen
Delft - € ?????
Verschil
Delft max. € 450.000 negatief
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Positieve punten BCF n.a.v. parlementaire behandelingPositieve punten BCF n.a.v. parlementaire behandeling
Inkoop wordt lager door BTW compensatie
Meer concurrentie met private ondernemingen
Efficiency verbetering door fiscale prikkel
Uitbesteden wordt aantrekkelijker
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Negatieve punten BCFNegatieve punten BCF
Aantasting liquiditeit door verlaging budget en vertraagde BTW compensatie door BCF
Structureel extra inspanning
(Compensatie van € 154.000 structureel)
Risico van weglekken budget door slechte administratie
Ben je voor- dan wel nadeelgemeente?
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Wat moet daar allemaal voor gebeuren? (niet limitatief)Wat moet daar allemaal voor gebeuren? (niet limitatief)
Planning en Control gerelateerde activiteiten:
Begroting ontdoen van de inkoop-BTW in verband met overheidsactiviteiten. (Geldt ook (deels) indirecte kosten)!
Maken van afspraken met fiscus over inkoop-BTW
Extra afschrijving (=BTW-deel) Activa bepalen
Voorkomen van voor- dan wel nadeelbudgetten -> monitoring
Administratie gerelateerde activiteiten:
Aanpassing EAGLE (=financieel systeem)
Aanpassen procedures -> audit trail
(tijdelijk) verscherpen controles crediteur-facturen
Bijzondere activiteiten:
De samenwerkingsverbanden en BTW
De grondexploitaties en BTW (gemeenschapsvoorzieningsdeel)
Enz.
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Planvorming, draagvlak en commitment
BTW-objecten, externe partijen, ketens en consequenties
Vastellen prioriteiten,interne en externe afhankelijkheden
Strategische keuzenAfspraken met fiscus
DetailplannenAanpassen processen/systemen Implementatie
Inzicht in afhandelingOptimalisatie van resultaat en proces
Algemeen PvA Informatiepunt BCF
Algemeen PvA Informatiepunt BCF
Inventarisatielijst van BTW afhankelijke objecten en processen
Communicatieplan
Inzicht in gevolgen en kosten
Inventarisatielijst van BTW afhankelijke objecten en processen
Communicatieplan
Inzicht in gevolgen en kosten
Gedetailleerd PvA
(mensen, middelen)
Gedetailleerd PvA
(mensen, middelen)
Lijst met verbeteringspunten en
adviezen
Lijst met verbeteringspunten en
adviezen
BCF-invoeringstrajectBCF-invoeringstraject
evaluatieevaluatie
fiscaleafstemming
fiscaleafstemming
impact-analyseimpact-analyse
aanpassingaanpassing
inventarisatieinventarisatie
bewustwording/planvorming
bewustwording/planvorming
Zomer 2002
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
Organigram Project BTW -Compensatiefonds Delft
projectsecretarisS y lve N ord h au sen
Projectgroep BCFvz. E rik va n K la ve ren
o ve rige le de n : vz-e rs w e rkg ro ep e n,co m m un ica tie
W erkgroep Analyse (katalysator) W erkgroep Administratie / Eaglevz. E m ile d e H e id en
(in c l. a a n pa ss in g e n in p ro ce sse n)le d en : S y lve N o rd h au sen , ...
W erkgroep Begroting(in c l. G R , P P S , ta rie ve n ,
le g e s)vz. Ha nn e ke K o e ne n / T o n van Do o rn
W erkgroep Grondbedrijfvz. E d w in T ersm e tte
projectleider BCFE rik va n K lave ren
Regiegroep BCFvoorzitter: U lco S ijte m a
o ve rig e led e n : R ie S che n ke la ars enE rik va n K lave ren
GM T
College van B&W Gemeenteraad
© 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved
SlotSlot
Onder het motto - ‘Eerst opruimen voordat je gaat verhuizen’ / ‘zonder goed fundament kun je niet bouwen’- is eerst een BRUTO begroting gemaakt en vastgesteld (=inclusief BTW) .
Hier hebben we veel profijt van (o.a. bij het voorkomen van voor- en nadeelbudgetten per 2003)
Maakt dat vroeg in 2003 komen:
De begrotingswijzigingen i.v.m. het BCF
Een toelichting (hoe en waarom, van één en ander)
De meer beleidsmatige aspecten
……..VRAGEN?….