HELIOS Fenixftp.helios.eu/.../legislativnipomoc/fenix_evidence_dph.pdf- hodnotu pořízeného zboží z jiného členského státu v členění na jednotlivé členské státy - člen

HELIOS Fenix

Evidence daně z přidané hodnoty

v modulech informačního systému Fenix

Asseco Solutions, a.s.

2016

HELIOS Fenix, subsystém ekonomických informací – Evidence DPH 2/48

© 2011-2016 Asseco Solutions, a.s.

Obsah:

1 Účetnictví............................................................................................................. 4 1.1 Majitel ............................................................................................................. 4 1.2 Číselník DPH ..................................................................................................... 4 1.3 Doklady pro řádné daňové přiznání ...................................................................... 6 1.4 Doklady pro dodatečné daňové přiznání ............................................................... 7 1.5 Kontroly ........................................................................................................... 7 1.6 Sestavy ........................................................................................................... 8 1.7 Přeúčtování neuplatněného odpočtu DPH ............................................................ 11 1.8 Příklady účtování ............................................................................................. 11

2 Kniha došlých faktur .......................................................................................... 16 2.1 Majitel, knihy faktur ........................................................................................ 16 2.2 Číselník DPH ................................................................................................... 16 2.3 Faktury s evidencí DPH .................................................................................... 16

2.3.1 Pořízení faktury ........................................................................................................................ 16 2.3.2 Zaúčtování faktury ................................................................................................................... 17 2.3.3 Režim přenesení daňové povinnosti ....................................................................................... 17 2.3.4 Uplatnění nároku na odpočet daně po 1.4.2011 ..................................................................... 19

2.4 Sestavy ......................................................................................................... 20

3 Kniha vydaných faktur ....................................................................................... 21 3.1 Majitel, knihy faktur ........................................................................................ 21 3.2 Číselník DPH ................................................................................................... 21 3.3 Faktury s evidencí DPH .................................................................................... 21

3.3.1 Pořízení faktury ........................................................................................................................ 21 3.3.2 Zaúčtování faktury ................................................................................................................... 22 3.3.3 Režim přenesení daňové povinnosti ....................................................................................... 24

3.4 Sestavy ......................................................................................................... 25 3.5 Souhrnné hlášení ............................................................................................ 25

4 Pokladna ............................................................................................................ 27 4.1 Majitel ........................................................................................................... 27 4.2 Číselník DPH ................................................................................................... 27 4.3 Pokladní doklady s evidencí DPH ....................................................................... 27

4.3.1 Pořízení pokladního dokladu ................................................................................................... 27 4.3.2 Zaúčtování pokladního dokladu ............................................................................................... 28

4.4 Sestavy ......................................................................................................... 29

5 Pohledávky ........................................................................................................ 31 5.1 Majitel, typ pohledávky .................................................................................... 31 5.2 Číselník DPH ................................................................................................... 31 5.3 Pohledávky s evidencí DPH ............................................................................... 31

5.3.1 Očekávaná platba s evidencí DPH .......................................................................................... 31 5.3.2 Zaúčtování předpisu očekávané platby ................................................................................... 32

5.4 Sestavy ......................................................................................................... 33

6 Postup pro režim přenesení daňové povinnosti.................................................. 34 6.1 Přijaté faktury ................................................................................................. 34 6.2 Vydané faktury ............................................................................................... 39

7 Kontrolní hlášení................................................................................................ 42 7.1 Podání kontrolního hlášení ze zákona ................................................................. 42 7.2 Evidenční číslo vydaného daňového dokladu ....................................................... 42 7.3 Číselník DPH ................................................................................................... 42 7.4 Šablony ......................................................................................................... 44 7.5 Údaje daňových dokladů: DIČ, evidenční číslo daňového dokladu, datum ............... 46 7.6 Sestavy ......................................................................................................... 48



Evidence údajů ze zákona

Dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, §

100 a § 100a jsou plátce nebo identifikovaná osoba povinni vést v evidenci pro účely daně:

- veškeré údaje vztahující se k jejich daňovým povinnostem, a to v členění potřebném

pro sestavení daňového přiznání, souhrnného hlášení nebo kontrolního hlášení,

- přehled uskutečněných plnění, která jsou osvobozená od daně nebo nejsou předmětem

daně,

- daňové identifikační číslo osoby, která uskutečňuje plnění, s výjimkou plnění, u nichž

byly vystaveny zjednodušené daňové doklady v případě přijatých zdanitelných plnění,

která plátce nebo identifikovaná osoba použije pro uskutečňování plnění s nárokem na

odpočet daně,

- přehled obchodního majetku, a to v rámci účetnictví nebo samostatně,

- hodnotu pořízeného zboží z jiného členského státu v členění na jednotlivé členské státy

- člen skupiny je povinen vést evidenci plnění, která uskutečnil pro ostatní členy skupiny

- věřitel je povinen vést evidenci oprav podle § 44

- osoba, která zasílá zboží do jiného členského státu je povinna evidovat hodnotu

zaslaného zboží, popř. volbu místa plnění (§ 8 odst. 3) v členění podle jednotlivých

jiných členských států

Identifikovaná osoba

Identifikovaná osoba je plátcem DPH pouze pro zahraniční plnění, pro plnění v České

republice zůstává neplátcem.

K povinnostem identifikované osoby patří zaplatit daň a odevzdat přiznání k DPH za

měsíce, kdy vznikla daňová povinnost za přeshraniční plnění, popř. podat souhrnné hlášení pro

EU.

Program je pro tuto možnost upraven, aby zákonná povinnost mohla být splněna.



1 Účetnictví

1.1 Majitel

Pro evidenci DPH je nutné:

- označit majitele jako plátce DPH, popř. jako identifikovanou osobu

- doplnit DIČ

- doplnit zdaňovací období

1.2 Číselník DPH

Číselník DPH definuje vazbu mezi kódem DPH, kterým se označují údaje pro DPH, sazbou

DPH, hodnotami Su a Au pro účtování o DPH v Knize došlých faktur a v Knize vydaných faktur

a informace nutné pro sestavení kontrolního hlášení. Správné naplnění číselníku DPH je nutnou

podmínkou pro správný výpočet a zaúčtování daně a pro správné sestavení kontrolního

hlášení.

Od roku 2012 obsahuje číselník DPH čísla řádků přiznání k DPH potřebné pro správné

sestavení přiznání k DPH.

Je-li v názvu pro řádek přiznání k DPH uveden další řádek, údaje přiřazené k tomuto číslu

řádku přes kód DPH vstupují i do těchto dalších řádků uvedených v názvu, např. údaje,

označené kódem DPH pro číslo řádku 1 „Dodání zboží nebo poskytnutí služby – základní sazba - ř.

51“, vstupují do ř. 1 i do ř. 51 přiznání k DPH.

Uživatel přiřazuje k řádkům přiznání k DPH kódy DPH. K jednomu řádku přiznání DPH

může být vytvořeno více kódů podle potřebného detailu evidence. Kódy DPH si definuje

uživatel. Kódy DPH musí být třímístné.

Číslo řádku

Název pro řádek přiznání k DPH

0 Nevstupuje do výkazu DPH – uskutečněné plnění

0 Nevstupuje do výkazu DPH – přijaté plnění

1 Dodání zboží nebo poskytnutí služby – základní sazba

1 Dodání zboží nebo poskytnutí služby – základní sazba - ř. 51

1 Dodání zboží nebo poskytnutí služby – základní sazba - ř. 33

1 Dodání zboží nebo poskytnutí služby – základní sazba - ř. 33, 51

2 Dodání zboží nebo poskytnutí služby – snížená sazba

2 Dodání zboží nebo poskytnutí služby – snížená sazba – ř. 51

2 Dodání zboží nebo poskytnutí služby – snížená sazba - ř. 33

2 Dodání zboží nebo poskytnutí služby – snížená sazba - ř. 33, 51

3 Pořízení zboží z jiného členského státu – základní sazba

4 Pořízení zboží z jiného členského státu – snížená sazba

5 Přijetí služby od osoby registrované v jiném členském státě – základní sazba

6 Přijetí služby od osoby registrované v jiném členském státě – snížená sazba

7 Dovoz zboží – základní sazba

8 Dovoz zboží – snížená sazba



Číslo

řádku Název pro řádek přiznání k DPH

9 Pořízení nového dopravního prostředku

10 Režim přenesení daňové povinnosti – základní sazba

11 Režim přenesení daňové povinnosti – snížená sazba

12 Ostatní zdanitelná plnění s povinností přiznat daň – základní sazba

13 Ostatní zdanitelná plnění s povinností přiznat daň – snížená sazba

20 Dodání zboží do jiného členského státu

20 Dodání zboží do jiného členského státu – ř. 51

21 Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státu

21 Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státu – ř. 51

22 Vývoz zboží

22 Vývoz zboží – ř. 51

23 Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě

23 Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě – ř. 51

24 Zasílání zboží do jiného členského státu

24 Zasílání zboží do jiného členského státu – ř. 51

25 Režim přenesení daňové povinnosti

25 Režim přenesení daňové povinnosti - ř. 51

26 Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně

26 Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně - ř. 51

30 Pořízení zboží prostřední osobou

31 Dodání zboží prostřední osobou

32 Dovoz zboží osvobozený podle § 71g

33 Věřitel – oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenci

34 Dlužník – oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenci

40 Přijatá zdanitelná plnění od plátců – základní sazba - plný odpočet

40 Přijatá zdanitelná plnění od plátců – základní sazba - plný odpočet – ř. 47

40 Přijatá zdanitelná plnění od plátců – základní sazba - krácený odpočet

40 Přijatá zdanitelná plnění od plátců – základní sazba - krácený odpočet – ř. 47

41 Přijatá zdanitelná plnění od plátců – snížená sazba – plný odpočet

41 Přijatá zdanitelná plnění od plátců – snížená sazba – plný odpočet – ř. 47

41 Přijatá zdanitelná plnění od plátců – snížená sazba – krácený odpočet

41 Přijatá zdanitelná plnění od plátců – snížená sazba – krácený odpočet – ř. 47

42 Dovoz zboží - správcem daně je celní úřad - plný odpočet

42 Dovoz zboží - správcem daně je celní úřad – krácený odpočet

43 Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13 – základní sazba - plný odpočet

43 Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13 – základní sazba – krácený odpočet

44 Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13 – snížená sazba - plný odpočet

44 Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13 – snížená sazba – krácený odpočet



Číslo

řádku Název pro řádek přiznání k DPH

45 Korekce odpočtů daně - plný odpočet

45 Korekce odpočtů daně – krácený odpočet

47 Hodnota pořízeného majetku - plný odpočet

47 Hodnota pořízeného majetku – krácený odpočet

50 Uskutečněná plnění osvobozená bez nároku na odpočet daně – ovlivňující koeficient

50 Uskutečněná plnění osvobozená bez nároku na odpočet daně – neovlivňující koeficient ř. 51

53 Změna odpočtu z poskytnuté zálohy na dlouhodobý majetek v jiném roce

60 Úprava odpočtu daně

61 Vrácení daně (§ 84)

1.3 Doklady pro řádné daňové přiznání

U dokladů, které daňově patří do jiného období, než je určeno účetním obdobím, ve

kterém jsou zaúčtované, se do textu dokladu musí doplnit datum pro DPH, které určuje, do

kterého zdaňovacího období doklad patří, v následujícím tvaru:

„DDPH_dd.mm.rrrr“, kde

„_“ (znak podtržítko) představuje mezeru

„DDPH“ je konkrétní text

„dd.mm.rrrr“ je datum, podle kterého bude určeno zdaňovací období

Dále je potřebné při účtování označit kódy DPH:

- pro dodání zboží nebo poskytnutí služby (uskutečněná plnění), ř. 1 a ř. 2:

- obraty, týkající se základu daně (Su<>343) a daně (Su = 343)

- výpočet hodnoty je DAL – MD

- pro režim přenesení daňové povinnosti a ostatní uskutečněná plnění, ř. 20 až 26:

- obraty, týkající se základu daně (Su<>343)


- pro přijatá plnění od plátců, ř. 40 a ř. 41:

- obraty, týkající se základu (Su<>343) a daně (Su = 343)

- výpočet hodnoty je MD – DAL

- pro režim přenesení daňové povinnosti a ostatní přijatá plnění:

kódem pro ř. 43 a ř. 44:



kódem pro ř. 3 až 13:



- pro korekce odpočtů daně, ř. 45:

- je potřebné označit obraty (+/-), týkající se daně (Su = 343)


- pro úpravu odpočtu daně, ř. 60:

- je potřebné označit obraty (+/-), týkající se daně (Su = 343)


- pro vrácenou daň, ř. 61:

- je potřebné označit obraty, týkající se daně (Su = 343)




1.4 Doklady pro dodatečné daňové přiznání

Informace u dokladů potřebné pro dodatečné daňové přiznání jsou:

- informace, že jde o doklad pro dodatečné daňové přiznání

- zdaňovací období a rok, ve kterém měl být doklad skutečně proúčtován

- datum, kdy byly zjištěny důvody pro podání dodatečného daňového přiznání

- nenulový kód DPH u obratů dokladu

Tyto informace budou uvedeny v textu účetního dokladu ve tvaru:

„DDP_oo/rrrr_datum:_dd.mm.rrrr“, kde

„_“ (znak podtržítko) představuje mezeru

„DDP“ je konkrétní text (povoleno je „DDP“, „ddp“, „Ddp“)

„oo/rrrr“ je zdaňovací období, do kterého opravované údaje patří

„datum:“ je konkrétní text

„dd.mm.rrrr“ je datum, který se vytiskne na přiznání do části „Důvody pro podání …“

Doklady, označené jedním zdaňovacím obdobím, patří do jednoho dodatečného daňového

přiznání, jestliže jsou zaúčtovány ve stejném účetním období.

Pořadí dodatečných daňových přiznání je určeno účetním rokem a účetním obdobím, ve

kterém byly zaúčtovány, a zdaňovacím rokem a zdaňovacím obdobím, za které byly podány.

Dodatečné daňové přiznání za zdaňovací období příslušného roku se považuje za podané

před vypořádáním tohoto roku, jestliže doklady patřící do dodatečného daňového přiznání jsou

zaúčtovány v příslušném roce.

Dodatečné daňové přiznání za zdaňovací období příslušného roku se považuje za podané

po vypořádání tohoto roku, jestliže doklady patřící do dodatečného daňového přiznání jsou

zaúčtovány v roce vyšším, než je příslušný rok.

Poznámka: Účtování o DPH si nelze vyzkoušet, do sestav “Podklad pro daňové přiznání o

DPH” vstupují všechny doklady označené kódy DPH.

1.5 Kontroly

Kontrola na účetní předpis

Do účetního předpisu je doplněn kód DPH, lze tedy upřesnit vazby mezi syntetickým a

analytickým účtem a konkrétním kódem DPH. Při pořizování řádků dokladů (obratů) je při

kontrole kontace na účetní předpis kontrolován i kód DPH.

Kontrola na číselník DPH

Podle uživatelského nastavení, menu Nástroje -> Nastavení lokální -> záložka

Pořizování -> Kontrola na číselníky -> DPH, se při pořizování řádků dokladů (obratů)

kontroluje, že pořízený nenulový kód DPH existuje v číselníku DPH.

Sestava Kontrola DPH

Funkce vypíše všechny doklady, u jejichž řádků se shodným kódem DPH je rozdíl mezi

pořízenou daní a daní vypočtenou podle sazby uvedené u kódu DPH v číselníku DPH větší než

uživatelem zadaná povolená odchylka.



1.6 Sestavy

Přehled DPH

Sestavy k jednotlivým kódům DPH dle používaného číselníku DPH, tiskne se identifikace

zdrojového dokladu a zkratka úlohy, jsou zde dostupná výběrová kritéria z hlavičky dokladu.

K dispozici je varianta pro řádné a pro dodatečné daňové přiznání.

K sestavě je doplněna volba na tisk údajů kontrolního hlášení. Pro kódy DPH, které

vstupují do kontrolního hlášení, jsou přidány sloupce s údaji Část KH, DIČ, ev. číslo DD a

datum DD, příp. další údaje (kód předmětu plnění, kód režimu plnění …)

Podklad pro řádné daňové přiznání k DPH

Pro správné sestavení je nutné na formuláři pro tisk sestavy „Podklad pro řádné daňové

přiznání k DPH“ zadat „zálohový koeficient“, popř. „poměrný koeficient“. Koeficienty je možné

zadat pro každé zdaňovací období samostatně. Poměrný koeficient lze zadat i k jednotlivým

kódům DPH v číselníku DPH.

- pro uživatele, kteří byli plátci DPH v předcházejícím roce, se zálohový koeficient pro

aktuální rok vypočítal z dat předcházejícího roku v okamžiku sestavení přiznání k DPH za

poslední zdaňovací období předcházejícího roku

- pro uživatele, kteří nebyli plátci DPH, platí, že koeficient musí odhadnout a zadat pro

zdaňovací období aktuálního roku, ve kterém jsou již plátci DPH



Pozn. Uživatelé, kteří koeficient musí odhadnout, mohou aktuální koeficient vypočítaný

z dosud pořízených dat v aktuálním roce najít v podkladu pro řádné daňové přiznání k DPH,

které sestaví za poslední zdaňovací období aktuálního roku. Aktuální koeficient lze také najít

v sestavě Rekapitulace vypořádání odpočtu daně.

U sestavy je zpřístupněn výstup přiznání k DPH do XML souboru ve struktuře pro

předání na finanční správu a je zde možnost zároveň zvolit vytvoření souboru XML pro

kontrolní hlášení ve struktuře zveřejněné na daňovém portálu.

Podklad pro dodatečné daňové přiznání k DPH

Do sestavy vstupují obraty z účetních dokladů, které jsou v textu dokladu označeny

textem „DDP oo/rrrr“, kde „oo/rrrr“ je uživatelem vybrané zdaňovací období a které jsou

zaúčtované ve vybraném účetním období.

Kontrolní hlášení

Do formuláře jsou vygenerovány údaje pro jednotlivé části kontrolního hlášení (A.1. až

A.5., B.1. až B.3. a C.) na základě použitých kódů DPH na účetních dokladech. Z údajů je

možné vygenerovat XML soubor pro finanční správu.

Kontrolní hlášení je zařazeno mezi sestavami DPH, menu Sestavy.



Rekapitulace vypořádání odpočtu daně

Sestava poskytuje podrobný přehled všech údajů potřebných pro výpočet vypořádacího

koeficientu a pro vypořádání odpočtu daně pro řádné daňové přiznání za poslední zdaňovací

období roku.

Rekapitulace dodatečných daňových přiznání

Do sestavy se tiskne zdaňovací období, do kterého účetní případ daňově náleží, a účetní

období, ve kterém byl účetním případu evidován, dále identifikace zdrojového dokladu a

zkratka úlohy. Sestavu je možné třídit podle zdaňovacího období nebo podle účetního období.

Rekapitulace účtu 343

V této sestavě je účetní zůstatek účtu 343 za vybrané období upravený o obraty, které

jsou označené, že patří do jiného daňového období, než je období, ve kterém jsou zaúčtované;

po této úpravě zůstatek účtu 343 odpovídá daňové povinnosti (odpočtu) na přiznání DPH, jsou-

li vyrovnány vztahy k finanční správě vzniklé z předchozích daňových přiznání řádných i

dodatečných a je-li přeúčtován neuplatněný odpočet DPH z účtu 343.



1.7 Přeúčtování neuplatněného odpočtu DPH

Přeúčtování, které se nachází v menu na formuláři Účetní doklady, se uplatní při použití

kódů DPH s kráceným nárokem na odpočet daně nebo při použití kódů DPH s poměrným

koeficientem u přijatých zdanitelných plnění.

Při použití funkce je možné zvolit:

- období, ze kterého jsou účetní doklady

- syntetický účet, ze kterého bude neuplatněný odpočet přeúčtován

- stranu MD nebo DAL tohoto účtu

- provedení výpočtu se zaokrouhlením na koruny nebo bez zaokrouhlení

- přeúčtování detailně po jednotlivých dokladech

- na konci roku je možné neuplatněný odpočet ze zálohového koeficientu vypořádat

Neuplatněný odpočet DPH bude přeúčtován na účty, na kterých bylo účtováno o základu

daně. Jsou–li mezi vybranými doklady účetní doklady „přesunuté“ do jiného daňového období,

tj. označené řetězcem „DDPH“, sesčítají se samostatně a do textu obratu se zapíše období, do

kterého byly kvůli DPH přesunuty.

Při spuštění funkce vznikne jeden nový účetní doklad, který může uživatel uložit.

1.8 Příklady účtování

Číselník DPH:

Kód Sazba (%)

101 21 Uskutečněná zd.plnění s místem plnění v tuzemsku – základní sazba ř. 01

102 15 Uskutečněná zd.plnění s místem plnění v tuzemsku – 1. snížená sazba ř. 02

110 21 Režim přenesení daňové povinnosti – základní sazba ř. 10

801 21 Uskutečněná zd.plnění s místem plnění v tuzemsku – základní sazba ř. 01

802 15 Uskutečněná zd.plnění s místem plnění v tuzemsku – 1. snížená sazba ř. 02

250 0 Režim přenesení daňové povinnosti ř. 25

150 0 Uskutečněná plnění osvobozená bez nároku na odpočet ř. 50

140 21 Přijatá zd.plnění od plátců – základní sazba – plný nárok ř. 40

240 21 Přijatá zd.plnění od plátců – základní sazba – krácený nárok ř. 40

141 15 Přijatá zd.plnění od plátců – 1. snížená sazba – plný nárok ř. 41

241 15 Přijatá zd.plnění od plátců – 1. snížená sazba – krácený nárok ř. 41

243 21 Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13 – základní sazba – krácený odpočet ř. 43

A. Vydaná faktura bez zálohy

A.1. Předpis faktury:

Su MD DAL Kód DPH

311 3 360,00 0,00 ---

6xx 0,00 1 000,00 101 základ daně pro 21%

343 0,00 210,00 101 daň pro 21%

6xx 0,00 1 000,00 102 základ daně pro 15%

343 0,00 150,00 102 daň pro 15%

6xx 0,00 1 000,00 150 osvobozeno bez nároku na odpočet



A.2. Platba faktury:

Su MD DAL Kód DPH

311 0,00 3 360,00 ---

241 3 360,00 0,00 ---

Su OdPa SpPo MD DAL Kód DPH

311 0,00 3 360,00 ---

231 xxxx xxxx 3 360,00 0,00 ---

B. Vydaná faktura se zálohou

B.1. Proformo faktura: 240,00 neúčtuje se

B.2. Přijatá platba proformo faktury na bankovní účet:

Su MD DAL Kód DPH

241 242,00 0,00 --- bankovní účet

324 yy 0,00 242,00 --- přijaté zálohy




231 xxxx xxxx 242,00 0,00 --- bankovní účet

324 yy 0,00 242,00 --- přijaté zálohy

324 yy je saldokontní účet pro Knihu vydaných faktur a má význam: všechny přijaté platby

proforma faktur, pro které nebyl vydán daňový doklad o přijaté platbě.

B.3. Vydaný daňový doklad pro přijatou platbu

Na účtu 324 xx zůstane pouze základ daně

Su MD DAL Kód DPH

324 yy 242,00 0,00 ---

324 xx 0,00 200,00 801 základ daně pro 21%

343 0,00 42,00 801 daň pro 21%

B.4. Vydaná konečná faktura včetně vypořádání zálohy

Su MD DAL Kód DPH

311 363,00 0,00 --- zbývá uhradit

6xx 0,00 500,00 101 základ daně pro 21%

343 0,00 105,00 101 daň pro 21%

324 xx 0,00 -200,00 801 základ daně u zálohy

343 0,00 -42,00 801 daň u zálohy

B.5. Platba vydané konečné faktury

Su MD DAL Kód DPH

241 363,00 0,00 ---

311 0,00 363,00 ---


231 xxxx xxxx 363,00 0,00 ---

311 0,00 363,00 ---

C. Přijatá faktura bez zálohy

C.1. Předpis faktury:

Su MD DAL Kód DPH

321 0,00 121,00 ---

5xx 100,00 0,00 140 základ daně pro 21% - plný nárok

343 21,00 0,00 140 daň pro 21% - plný nárok

Su MD DAL Kód DPH

321 0,00 121,00 ---

5xx 100,00 0,00 240 základ daně pro 21% - krácený nárok

343 21,00 0,00 240 daň pro 21% - krácený nárok



C.2. Platba faktury:

Su MD DAL Kód DPH

321 121,00 0,00 ---

241 0,00 121,00 ---


321 121,00 0,00 ---

231 xxxx xxxx 0,00 121,00 ---

D. Přijatá faktura se zálohou

D.1. Proformo faktura: 242,00 neúčtuje se

D.2. Platba proformo faktury z bankovního účtu:

Su MD DAL Kód DPH

241 0,00 242,00 --- bankovní účet

314 yy 242,00 0,00 --- poskytnuté zálohy


231 xxxx xxxx 0,00 242,00 --- bankovní účet

314 yy 242,00 0,00 --- poskytnuté zálohy

314 yy je saldokontní účet pro Knihu došlých faktur a má význam: všechny poskytnuté

platby proforma faktur, pro které nebyl dodán daňový doklad o přijaté platbě.

D.3. Přijatý daňový doklad pro platbu proformo faktury

Na účtu 314 xx zůstane pouze základ daně

Su MD DAL Kód DPH

314 yy 0,00 242,00 ---

314 xx 200,00 0,00 140 základ daně pro 21%

343 42,00 0,00 140 daň pro 21%

D.4. Přijatá konečná faktura - předpis

Su MD DAL Kód DPH

321 0,00 605,00 --- celková fakturovaná částka

5xx 500,00 0,00 140 základ daně pro 21% - plný nárok

343 105,00 0,00 140 daň pro 21% - plný nárok

D.5. Platba faktury - vypořádání zálohy

Su MD DAL Kód DPH

321 242,00 0,00 ---

314 xx -200,00 0,00 140 základ daně u zálohy

343 -42,00 0,00 140 daň u zálohy



D.6. Doplatek faktury z bankovního účtu

Su MD DAL Kód DPH

321 363,00 0,00 ---

241 0,00 363,00 ---


321 363,00 0,00 ---

231 xxxx xxxx 0,00 363,00 ---

E. Přijatá faktura - režim přenesení daňové povinnosti

E.1. Předpis faktury:

Su MD DAL Kód DPH

321 0,00 100,00 110 základ daně - ř. 10

5xx 100,00 0,00 243 základ daně - krácený nárok – ř. 43

343 0,00 21,00 110 daň na výstupu – ř. 10

5xx 21,00 0,00 --- daň na výstupu

343 21,00 0,00 243 daň na vstupu - krácený nárok – ř. 43

5xx 0,00 21,00 --- daň na vstupu

E.2. Platba faktury:

Su MD DAL Kód DPH

321 100,00 0,00 ---

241 0,00 100,00 ---


321 100,00 0,00 ---

231 xxxx xxxx 0,00 100,00 ---



2 Kniha došlých faktur

2.1 Majitel, knihy faktur

Aplikace Kniha došlých faktur umožňuje v knihách faktur evidenci a účtování DPH pro

organizaci (majitele), která je označena jako plátce DPH.

Nastavení, zda je organizace plátcem DPH, se provádí v aplikaci Správa aplikací a

uživatelů – číselník majitelů. Stejné nastavení lze provést např. i v aplikaci Účetnictví (viz

menu Úloha – Majitel – Údržba – volba „Plátce DPH“).

V aplikaci Kniha došlých faktur lze u každé knihy rozhodnout, zda bude v této knize

vedena evidence DPH nebo nikoliv. Pokud chcete v knize faktur evidovat DPH, zvolte v detailu

knihy (viz Úloha – Majitel – Údržba – tlačítko Detail) nastavení „kniha s evidencí DPH“. Při této

volbě je v řádku faktur evidovaných v této knize dostupné zadání kódu DPH, základu daně a

DPH a s těmito údaji se potom dále pracuje při účtování faktur a plateb.

2.2 Číselník DPH

Číselník DPH definuje vazbu mezi kódem DPH, sazbou DPH, hodnotami Su a Au pro

účtování o DPH, řádkem výkazu DPH a řádkem výkazu Kontrolní hlášení. Jeho správné

naplnění je nutnou podmínkou pro správný výpočet a zaúčtování daně.

2.3 Faktury s evidencí DPH

2.3.1 Pořízení faktury

Pokud je majitel plátcem DPH a u knihy, do které je faktura pořizována, je nastavena

volba „kniha s evidencí DPH“ (viz výše), pak lze v každém řádku faktury nebo platby pořídit

údaje o kódu DPH, základu daně a dani, která s pořizovaným řádkem souvisí. Z

pořízených hodnot „Kód DPH“, „Základ DPH“ a „Daň“ se zároveň automaticky vytváří celkový

přehled DPH pro celou fakturu. Celkový přehled DPH pro fakturu je zobrazen na záložce faktury

„DPH“. Celkový přehled lze na této záložce případně i opravit.

Výpočet základu DPH a DPH z částky s daní je prováděn automaticky při každé

změně kódu DPH, pokud je již v řádku faktury zadána částka s daní. Výpočet lze zapnout nebo

vypnout v lokálních nastaveních – menu Nástroje – Lokální nastavení-KDF - záložka Faktura –

Položky – položka „Vypočítat základ DPH a DPH, pokud je zadána cena s DPH a kód DPH“.

Výpočet je prováděn pomocí koeficientu.

Pokud je zadán v řádcích faktury kód DPH, pak při vytváření účetního dokladu k faktuře

(zaúčtování závazku) jsou automaticky pro každou rozdílnou kontaci v řádcích faktury

vygenerovány dva řádky – jeden se základem daně a druhý s daní. Při generování těchto

řádků v účetním dokladu se využívá číselník kódů DPH, kde je potřeba naplnit položky Su a Au

hodnotami, které se potom použijí při vytváření řádku účetního dokladu s daní. V účetním

dokladu se vygeneruje protizápisový řádek se základem daně (dle kontace v řádku faktury a

dle naplnění číselníku pro účetní protizápis faktur) a řádek s daní (dle kódu DPH zadaného

v řádku faktury a dle výše zmíněného číselníku DPH).



2.3.2 Zaúčtování faktury

Při generování řádků účetního dokladu u faktur, ve kterých je zadán kód DPH, je

využíván číselník kódů DPH, kde je nutné u jednotlivých kódů DPH zadat Su (343) a Au, které

se použijí při zaúčtování DPH.

Pokud je v řádku faktury zadán kód DPH, základ daně a daň, pak se generují pro tento

řádek faktury dva řádky v účetním dokladu – řádek se základem daně a řádek s daní. Pokud

není zadán kód DPH, generuje se pouze jeden protizápisový řádek s celkovou částkou řádku

faktury.

Su a Au: pro řádek se základem DPH, případně pro řádek bez kódu DPH, se použijí

hodnoty Su a Au z číselníku „Účetní protizápis faktur“, které odpovídají hodnotám položek

SpPo v řádku faktury; pro řádek s daní se použijí hodnoty Su a Au z číselníku DPH podle kódu

DPH, který je v řádku faktury zadán.

Ostatní komponenty účetní věty: v řádku se základem DPH, případně řádku bez kódu

DPH se naplní hodnotami z řádků faktury, které jsou filtrované dle lokálního nastavení Knihy

došlých faktur (záložka Účtování - volba pro doplňování hodnot do protizápisového řádku),

hodnoty MD a DAL jsou sečteny pro řádky se stejnou kontací – každá kontace se v účetním

dokladu vyskytuje jednou (do hodnocení shody kontace je zahrnut i kód DPH, pokud je zadán).

Řádek s daní se naplní předdefinovanými hodnotami zadanými v nastavení konta u majitele v

účetnictví, pokud není nastavena hodnota u majitele v účetnictví, pak z nastavení konta pro

uživatele (Nastavení lokální - Účetnictví).

2.3.3 Režim přenesení daňové povinnosti

Novela zákona o DPH s účinností k 1. 4. 2011 nově zavádí v § 92a režim přenesení

daňové povinnosti. Tento režim platí pro dodání zlata, dodání zboží uvedeného v příloze č. 5

Zákona o DPH, dodání nemovité věci po uplynutí 5 let, na stavební a montážní práce. V rámci

tohoto režimu má povinnost přiznat a zaplatit daň plátce, pro kterého bylo uvedené zdanitelné

plnění v tuzemsku uskutečněno (odběratel). Režim platí pro dodání uskutečněná mezi plátci v

tuzemsku.

Režim přenesení daňové povinnosti v Knize došlých faktur:

Režim přenesení daňové povinnosti lze použít pouze v knize s evidencí DPH.

V jedné faktuře se mohou vyskytnout jak řádky, ve kterých se uplatní režim přenesení

daňové povinnosti, tak i řádky ve standardním režimu ve vztahu k DPH, tj. bez přenesení

daňové povinnosti. V řádcích faktur, které jsou v režimu přenesení daňové povinnosti, je

uvedena částka bez DPH, daň je povinen doplnit a posléze i odvést odběratel. V řádcích bez

přenesení daňové povinnosti je uvedena částka včetně DPH, daň odvádí dodavatel.

V hlavním formuláři faktury je zaškrtávací políčko „Doklad s režimem přenesení daňové

povinnosti dle §92a - §92e zákona 235/2004". Toto políčko indikuje, zda je ve faktuře použit

režim přenesení daňové povinnosti (alespoň u jednoho řádku). Pokud je při pořizování faktury

zaškrtnuto, pak je výchozí režim DPH pro všechny nové řádky režim přenesení daňové

povinnosti.

Ve formuláři detailu řádku faktury je zaškrtávací políčko „Režim přenesení daňové

povinnosti dle §92a-e", které umožňuje pro jednotlivé řádky volit režim DPH. Po jeho

zaškrtnutí je pro řádek faktury použit režim přenesení daňové povinnosti, což znamená, že:

- předmět plnění je nutné zadat výběrem z číselníku předmětů plnění, které jsou určeny

pro faktury v režimu přenesení daňové povinnosti,

- lze zadat pouze částku bez DPH.



Do číselníku zdanitelných plnění se pro účely přenesení daňové povinnosti plní údaje ze

souboru KodyZboziPreneseniDPH.csv, který musí být ve stejné složce jako spouštěný program.

Kontrola obsahu číselníku na daný soubor je prováděna při startu KDF. Po výběru předmětu

plnění z číselníku lze název předmětu v řádku faktury změnit. Vybraný kód a předmět plnění

dle číselníku zůstává zobrazen nad názvem předmětu plnění.

Po zadání kódu DPH (pokud se nepřenesl z číselníku předmětů plnění, kde je ho možné

také zadat) a částky bez DPH se v řádku automaticky doplní částka daně, která je

zaokrouhlena na dvě desetinná místa. Z jednotlivých řádků je pak standardně sestaven

celkový přehled DPH pro fakturu. Pokud má již faktura nějaký řádek, nelze měnit režim DPH ve

faktuře.

Zaúčtování předpisu přijatých faktur v režimu přenesení daňové povinnosti (tj. faktura

nebo řádek faktury bude označen příznakem pro režim přenesení daňové povinnosti) funguje

následovně:

a) Na řádku faktury bude uveden kód DPH (yyy) pro řádek přiznání DPH 43, případně 44

(nárok na odpočet)

Při zaúčtování faktury budou automaticky vygenerovány řádky účetního dokladu

MD Dal Kód DPH

321 100,- xxx

5xx 100,- yyy

343 Au1 21,- xxx

343 Au2 21,- yyy

kde u účtu 321 je základ daně, 5xx je příklad protiúčtu (pro ÚSC podle předkontace RSKL na

řádku faktury, nebo pro PO podle předkontace na řádku faktury),

účet 343 včetně Au2 je doplněný z číselníku DPH podle kódu DPH z řádku faktury = yyy.

Kód DPH = xxx je dohledaný z číselníku DPH pro řádek 10, případně 11 (podle toho, zda kód

DPH yyy je pro řádek 43, případně 44) a účet 343 Au1 je doplněný z číselníku DPH od kódu

DPH = xxx.

b) Na řádku faktury bude uveden kód DPH (xxx) pro řádek přiznání DPH 10, případně 11

Při zaúčtování faktury budou automaticky vygenerovány řádky účetního dokladu

MD Dal Kód DPH

321 100,- xxx

5xx 100,- 000

343 Au 21- xxx

kde u účtu 321 je základ daně, 5xx je příklad protiúčtu (pro ÚSC podle předkontace RSKL

na řádku faktury, nebo pro PO podle předkontace na řádku faktury),

účet 343 včetně Au je doplněný z číselníku DPH podle kódu DPH z řádku faktury = xxx.

V tomto případě je účetní doklad nevyrovnaný a uživatel musí další řádek dokladu doplnit

sám.

Informaci o režimu faktury ve vztahu k DPH si nese faktura s sebou i po případném přesunutí

do jiné knihy faktur.



V rozpočtu blokuje faktura, která je v režimu přenesení daňové povinnosti částku

uvedenou v řádku faktury včetně DPH.

2.3.4 Uplatnění nároku na odpočet daně po 1.4.2011

Novela zákona o DPH, § 73 odst. 1 písm. a) nyní zahrnuje pro nárok na odpočet

podmínku: „při odpočtu daně, kterou vůči němu uplatnil jiný plátce, mít daňový doklad“ a dále

ještě odst. 2 – „plátce je oprávněn uplatnit nárok na odpočet DPH nejdříve za zdaňovací

období, ve kterém jsou splněny podmínky podle odst. 1“. Možnost uplatnit nárok na odpočet

daně u většiny tuzemských plnění se tedy posouvá na zdaňovací období, ve kterém plátce drží

příslušný daňový doklad.

Uplatnění těchto pravidel v Knize došlých faktur:

Období pro uplatnění nároku na odpočet DPH se odvozuje z období, ve kterém je

zaúčtován účetní doklad pro předpis faktury, nebo dle data pro uplatnění DPH, které je

doplněno na začátku textu účetního dokladu ve formátu „DDPH dd.mm.rrrr“, kde dd.mm.rrrr je

konkrétní datum pro uplatnění DPH. U faktur, které nejsou v režimu přenesení daňové

povinnosti, je v nich nenulové DPH a měsíc z jejich data doručení je následující po měsíci

z data zdanitelného plnění, je při vytváření účetního dokladu zaúčtování závazku tento text

s datem uplatnění DPH do účetního dokladu generován automaticky. Automaticky se doplňuje

datum doručení faktury. Text „DDPH dd.mm.rrrr“ se do textu účetního dokladu doplňuje

automaticky i při ručním editování řádků účetního dokladu (přidávání, oprava a mazání řádků

dokladu) - v případě, že jsou splněny podmínky pro doplnění data uplatnění DPH do textu

účetního dokladu, je toto datum na začátek textu dokladu doplněno, pokud podmínky splněny

nejsou (např. není v dokladu řádek s kódem DPH), pak je naopak toto datum z textu dokladu

vymazáno. Datum pro uplatnění DPH může samozřejmě uživatel v účetním dokladu opravit i

ručně. Toto datum pro uplatnění DPH je dále využíváno pro výstupy DPH v účetnictví.

Podmínky pro automatické doplnění data pro uplatnění nároku na odpočet DPH do textu

v účetním dokladu zaúčtování závazku:

Ve faktuře je uvedeno datum doručení a datum plnění.

Měsíc doručení faktury je následující za měsícem zdanitelného plnění.

V účetním dokladu je alespoň jeden řádek s nenulovou částkou DPH.

Účtuje se do období shodného s měsícem a rokem data plnění.

Nejde o fakturu s přenesením daňové povinnosti.

Pro kontrolu správnosti údajů pro uplatnění odpočtu DPH je v Knize došlých faktur

možné využít funkci „Kontrola zdaňovacího období“ v menu Nástroje. V zobrazeném formuláři

lze nastavit rok, kterého se kontrola týká, zdaňovací období (výchozí nastavení se převezme

z nastavení majitele) a dále lze ještě vybrat konkrétní období a knihy faktur, pro které má být

kontrola provedena. Lze též zvolit, které skupiny výsledků kontroly mají být zobrazeny.

K dispozici jsou čtyři skupiny, do kterých jsou rozděleny faktury dle výsledků kontroly, a to

skupina faktur, kde:

Zdaňovací období nelze určit (u faktur není vyplněno datum doručení).

Zdaňovací období je nepřípustné pro datum doručení faktury (zdaňovací období dle data

doručení faktury > zdaňovací období dle účetního dokladu, tj. faktura byla doručena

v pozdějším období, než je zdaňovací období zjištěné z účetního dokladu zaúčtování

faktury).

Zdaňovací období je přípustné pro datum doručení faktury (zdaňovací období dle data

doručení faktury < zdaňovací období dle účetního dokladu, tj. faktura byla doručena

v období, které předchází období zjištěnému z účetního dokladu zaúčtování faktury).



Zdaňovací období odpovídá datu doručení faktury (zdaňovací období dle data doručení

faktury = zdaňovací období dle účetního dokladu, tj. období doručení faktury je shodné

s obdobím zaúčtování faktury).

Jednotlivé skupiny výsledků jsou odlišeny barevně, barvu jednotlivých skupin je možné

nastavit pomocí volby v kontextovém menu, které se zobrazí po kliknutí pravým tlačítkem

myši na příslušnou skupinu ve filtru.

Částky DPH uvedené v přehledu jsou částky zjištěné z účetního dokladu (tj. neberou se

z řádků faktury).

Kontrolují se faktury s datem plnění od 1.4.2011 nebo s datem doručení od 1.5.2011

včetně. Z kontroly jsou vyjmuty Platby, zálohové faktury a faktury v režimu přenesení daňové

povinnosti.

Zobrazený přehled lze vytisknout pomocí tlačítka Tisk nebo pomocí volby

v kontextovém menu, které se zobrazí po kliknutí pravým tlačítkem myši na přehledu. Lze též

přímo zobrazovat jednotlivé faktury a účetní doklady

2.4 Sestavy

Zdanitelné plnění dle DPH

Přehled DPH v Knize došlých faktur. Sestava je identická se sestavou v Knize vydaných

faktur. V sestavě jsou vysoučtována zdanitelná plnění faktur podle DPH. Sestava je setříděna

podle období a daňové sazby. Dojde-li ke změně období nebo DPH, pokračuje tisk na další

stránku.

Průvodní doklady a evidence DPH

Pokud je majitel plátcem DPH a jde o fakturu z knihy s evidencí DPH, pak se v tabulce

kontace na některých průvodních dokladech tiskne sloupeček s kódem DPH. Jde především o

průvodní doklady tištěné pomocí šablony pro MS Word, příp. průvodní doklad Obecný textový –

pružná účetní věta.



3 Kniha vydaných faktur

3.1 Majitel, knihy faktur


uživatelů – číselník majitelů. Stejné nastavení lze ale provést např. i v aplikaci Účetnictví (viz

menu Úloha – Majitel – Údržba – volba „Plátce DPH“). Kniha daňových dokladů přebírá toto

nastavení. Při založení knihy lze rozhodnout o tom, zda kniha ponese příznak Plátce DPH, čili

bude vystavovat daňové doklady. Pro vystavování daňových dokladů podle §92 zákona o DPH

s účinností od 1.4.2011 je zavedeno nastavení „Kniha určená pro doklady s přenesením

daňové povinnosti“.

3.2 Číselník DPH

Vyplnění číselníku DPH je nezbytná podmínka pro správný výpočet a zaúčtování DPH.

Definuje vazbu mezi kódem DPH, sazbou DPH, hodnotami Su a Au pro účtování o DPH, řádkem

výkazu DPH a řádkem výkazu Kontrolní hlášení.

3.3 Faktury s evidencí DPH

3.3.1 Pořízení faktury

Pokud je majitel plátcem DPH, pak lze v každém řádku faktury pořídit kód DPH, příp.

sazbu DPH, základ daně a daň, které s pořizovaným řádkem souvisí. Z pořízených hodnot se

zároveň automaticky vytváří vysoučtování DPH pro celou fakturu. Předkontace může

obsahovat výnosové (příjmové) účty, kód DPH a částku odpovídající základu příslušné daně.

Předkontaci pak program použije při vytváření účetních obratů pro rozúčtování DPH.

Zadá-li uživatel sazbu DPH, program se automaticky nastaví na první kód DPH

s odpovídající sazbou DPH a opačně, při výběru kódu DPH program nastaví příslušnou sazbu

DPH.

Výpočet DPH se provádí zdola, pokud je vyplněna sazba DPH a uživatel stojí na položce Cena

bez daně.

Výpočet DPH se provádí shora, pokud je vyplněna sazba DPH a uživatel stojí na položce

Cena s daní.

Zaokrouhlování celkové fakturované částky je možné na koruny nebo na

padesátihaléře. Zaokrouhlování na padesátihaléře je ponecháno z historických důvodů.

Zaokrouhlování se vztahuje na způsob úhrady faktury: převodním příkazem, hotově,

složenkou, zápočet, zálohou. Implicitně jsou zatrženy všechny způsoby úhrady. Faktury

hrazené převodním příkazem doporučujeme nezaokrouhlovat.

Zaokrouhlování celkové fakturované částky je možné provádět automaticky vždy

nahoru, dolů nebo podle zákona o ochraně spotřebitele, nebo ručně až na formuláři faktury po

volbě tlačítka „Vysoučtování“. Zde doporučujeme nastavit zaokrouhlovat podle zákona o

ochraně spotřebitele, tj. (X,01 až X,49) dolů na X,00, (X,51 až X,99) nahoru, (X,50) nahoru.

Rozhodne-li se uživatel pro automatické zaokrouhlení, potom se zaokrouhlení provede při

volbě „Uložit“ nebo „Vysoučtování“ na formuláři faktury. Tlačítka pro ruční zaokrouhlení jsou

nepřístupná.

Zaokrouhlování program provádí přidáním řádku faktury s částkou jako rozdíl mezi



zaokrouhlenou a celkovou částkou faktury. Text přidaného řádku je „Zaokrouhlení“. Tento

řádek je vyhrazen pro program a nelze jej ručně opravit ani pořídit.

Výpočet DPH ze zaokrouhlení celkové fakturované částky je na volbu uživatele.

Implicitně je vypnuto po zavedení novely zákona o dani z přidané hodnoty platné od

01.01.2005.

Pro plátce DPH program hledá, je - li uplatněna na dokladu základní daňová sazba a

provede přepočet částky DPH u přidaného řádku „Zaokrouhlení“ z částky „rozdíl ze

zaokrouhlení“. Není-li uplatněna základní daňová sazba na dokladu, program se snaží uplatnit

přepočet na snížené daňové sazbě.

Vypočtenou hodnotu DPH jednotlivých plnění program počítá s přesností na

haléře. Celkovou hodnotu DPH je možné ponechat s přesností na haléře nebo zaokrouhlit na

celé koruny. Tato volba plyne z § 37 odst. 1 Zákona o DPH.

Při výpočtu DPH z ceny včetně DPH je možné používat koeficient zaokrouhlený

na 4 desetinná místa nebo koeficient bez zaokrouhlení. Zákon o DPH stanovuje, jak

postupovat při výpočtu DPH z ceny včetně daně (tedy jak uplatňovat koeficient).

Nastavení pro celkovou fakturovanou částku a pro výpočet DPH na vydaných fakturách

najdete v nabídce Nástroje – Nastavení – KDD – Obecná na záložce Faktura.

3.3.2 Zaúčtování faktury

Kniha daňových dokladů má zavedenou podporu pro účtování o DPH prostřednictvím

účetních šablon nebo předkontace na faktuře.

Pro automatické zaúčtování DPH je nutné nastavit volbu „Automatizované rozúčtování

DPH podle zvolené šablony“ v nabídce Nástroje – Nastavení – KDD - Lokální na záložce

Účtování v hlavním menu aplikace. Šablona pro automatické rozúčtování může obsahovat

prázdné hodnoty kdekoliv v účetní větě kromě položek Su (syntetický účet) a Au (analytický

účet) na řádku šablony se saldokontním účtem a kód DPH.

Pro ruční zaúčtování daně se využívá předkontace na faktuře, která může obsahovat

výnosové, příp. příjmové účty, kód DPH a částku odpovídající základu příslušné daně.

Předkontaci pak program použije při vytváření účetních obratů pro rozúčtování základu daně a

hodnoty DPH. Program podle kódu DPH vyhledá hodnotu DPH ve „vysoučtování podle kódu

DPH“, hodnotu položek Su a Au v číselníku DPH. Toto chování je standardní a nevyžaduje

žádné nastavení, pouze doporučujeme zkontrolovat vyplněné položky Su a Au v číselníku DPH.

Při účtování se účetní období odvozuje z datumu zdanitelného plnění.



Příklad účetní šablony:

Č.ř. Su Au Uz Org Ka Dph MD DAL

1 311 00 00000 ---- 05 000 --- 0

2 602 20 00000 ---- 15 101 0 ---

3 343 61 00000 ---- 15 101 0 ---

4 602 20 00005 ---- 15 102 0 ---

5 343 62 00000 ---- 15 102 0 ---

6 602 20 00022 ---- 15 150 0 ---

Je-li zaškrtnuto nastavení „automatizované účtování podle kódu DPH“ a účetní šablona

obsahuje řádek s hodnotou Su = 6xx a kód DPH = 0, pak je tento řádek použit pro hodnotu

zaokrouhlení faktury.

Vystavení daňového dokladu k přijaté platbě

1. Kniha vydaných faktur – Proformofaktura nebo Zálohová faktura

2. Účetnictví - Číselník SUAU - u SUAU = 324 yy označit saldo = "O" (saldokontní účet pro

přijaté platby, pro které nebyl vystaven daňový doklad)

3a. Přijatá platba (záloha) v Bance

- pořízení řádku bankovního výpisu o přijaté platbě

- ruční zaúčtování řádku bankovního výpisu o přijaté platbě:

- výběr vazby dokladu = Kniha vydaných faktur

- seznam vydaných faktur: vybrat proformafakturu, které se přijatá platba týká

- zobrazit účetní doklad s předem vyplněnými obraty:

bankovní účet x účet závazků 324,

Plátce DPH:

- při uložení účetního dokladu kontroluje (příznak "O") saldokontní účet 324 na

číselník SuAu. Záznam se zapisuje do saldokonta v Knize vydaných faktur.

Neplátce DPH:

- při uložení účetního dokladu nekontroluje saldokontní účet 324 na číselník

SuAu. Záznam se nezapisuje do saldokonta v Knize vydaných faktur.

3b. Přijatá platba (záloha) v Pokladně

- pořízení příjmového pokladního dokladu s vazbou na vydanou proformafakturu

- zaúčtování příjmového pokladního dokladu o přijaté platbě:

- zobrazit účetní doklad s předem vyplněnými obraty:

bankovní účet x účet závazků 324

Plátce DPH: při uložení účetního dokladu kontroluje (příznak "O") saldokontní účet 324 na

číselník SuAu. Záznam se zapisuje do saldokonta v Knize vydaných faktur.

Neplátce DPH: při uložení účetního dokladu nekontroluje saldokontní účet 324 na číselník



SuAu. Záznam se nezapisuje do saldokonta v Knize vydaných faktur.

4. Kniha vydaných faktur – Vydaná faktura - Nový – (daňový doklad pro přijatou platbu)

variabilní symbol: stejný jako u proformafaktury

odběratel: stejný jako u proformafaktury

druh dokladu: přijatá platba

vazba: doplnit vazbu na proformafakturu

datumy: vyplnit podle skutečnosti (datum přijetí platby)

řádky: rozepsat podle DPH

5. Kniha vydaných faktur – Vydaná faktura (daňový doklad pro přijatou platbu) - zaúčtovat

- zaúčtovat účetní doklad se saldokontním účtem 324 yy a rozúčtováním s DPH (základ

na 324 xx a DPH na 343)

6. Kniha vydaných faktur - Konečná faktura k proforma faktuře

- vybrat proforma fakturu

- Proformo >>> Faktura (vytvoří se nová vydaná faktura s odečtenou zálohou)

- zaúčtovat předpis faktury

7. Kniha vydaných faktur – Platba na konečnou fakturu k proforma faktuře

Vystavení daňového dokladu o přijaté platbě přímo bez zálohové faktury:

Do programu byla doplněna alternativní cesta pro vystavení daňového dokladu bez

založení zálohové faktury. Toto řešení je možné, ale není uživateli doporučeno jako standardní

řešení vystavení daňového dokladu o přijaté platbě, protože v systému je porušena

chronologie při vzniku dokladů záloha – platba – přijatá platba.

Při vystavení daňového dokladu o přijaté platbě není vyplněn datum úhrady. Program

chápe daňový doklad o přijaté platbě jako neuhrazený a neprovádí při zaúčtování dokladu

hledání platby v evidenci salda. Při uložení účetního dokladu program tudíž neprovádí

aktualizaci vazby mezi přijatou platbu a splátkou (z Banky nebo Pokladny), protože splátka

doposud není v evidenci salda.

Přijatá platba se pak chová jako běžná faktura, která čeká v saldu na vypořádání

platbou pokladním dokladem nebo řádkem bankovního výpisu.

3.3.3 Režim přenesení daňové povinnosti

Číselník zdanitelných plnění je pro účely režimu přenesení povinnosti DPH programem

předem vyplněn kódy předmětů plnění podle přílohy č. 5 zákona o DPH. Implicitní naplnění je

provedeno ze souboru „KodyZboziPreneseniDPH.csv“ (umístění souboru je v adresáři, kde je

uložen soubor aplikace – kdd.exe). Soubor „KodyZboziPreneseniDPH.csv“ lze uživatelsky

editovat a opětovně načíst (menu Číselník zdanitelného plnění -> Nástroje -> Režim přenesení

daňové povinnosti (§ 92a – 92e zákon o DPH)-> Příjem seznamu zboží do číselníku).

Položky v číselníku není možné přidávat ani mazat. Položky je možné pouze opravit.

Po výběru zdanitelného plnění z číselníku jsou předány informace na řádek faktury a do

nadpisu Zdanitelné plnění je přidán kód harmonizovaného popisu.

Pro řádek faktury je upraven mechanismus výpočtu DPH a systém kontrol. Na řádku je

vyplněna sazba DPH, hodnota DPH = 0 a cena bez daně = cena s daní.

Na tisku faktury není uvedeno vysoučtování DPH. Na dokladu je uvedeno sdělení „Výši



daně je povinen doplnit a přiznat příjemce plnění“.

3.4 Sestavy

Zdanitelné plnění dle DPH

Přehled DPH v Knize daňových dokladů. Sestava identická se sestavou v Knize došlých

faktur. V sestavě jsou vysoučtována zdanitelná plnění faktur podle DPH. Sestava je setříděna

podle období a daňové sazby. Dojde-li ke změně období nebo DPH pokračuje tisk na další

stránku.

3.5 Souhrnné hlášení

Povinnost podat souhrnné hlášení má podle § 102 odst. 1 Zákona o DPH plátce, který:

- dodal zboží do jiného členského státu EU osobě registrované k dani v jiném státě EU,

- přemístil obchodní majetek do jiného státu EU,

- dodal zboží jako zprostředkovatel kupujícímu zjednodušeným postupem formou

třístranného obchodu,

- poskytnul službu s místem plnění v jiném státě EU ve vyjmenovaných případech v §

9 odst. 1 Zákona o DPH.

Povinnost podat souhrnné hlášení má také osoba identifikovaná k dani, která poskytla

službu s místem plnění v jiném státě EU ve vyjmenovaných případech v § 9 odst. 1 Zákona o

DPH.

Předmětem hlášení jsou plnění, která mají na formuláři „Faktura" nastaven příznak

„Nastavení – Součástí souhrnného hlášení k DPH". Takto označené faktury jsou zdrojem dat

pro sestavení Souhrnného hlášení k DPH v hlavním menu (Nástroje - Souhrnného hlášení

k DPH).

Sestavení souhrnného hlášení k DPH

1. Kniha vydaných faktur – Úloha - Vydané faktury - formulář Faktura – nabídka Nastavení –

Součástí souhrnného hlášení

Pokud je vystavená faktura se zahraničním odběratelem s kódem země euro zóny,

může se faktuře dát příznak Součástí souhrnného hlášení. Zde je nutno vybrat jeden z kódů

plnění 0 - 3.

2. Kniha vydaných faktur – Nástroje – Souhrnné hlášení k DPH

- zadat období, za které se souhrnné hlášení sestavuje

Tlačítkem Nový nebo Opravit je možné vstoupit do pořizovacího formuláře Nové/Oprava

souhrnného za měsíc/rok.

- vyplnit všechny záložky a zkontrolovat záložku Řádky, že není prázdná

Nejčastější uživatelskou chybou je, že na faktuře s příznakem Součástí souhrnného

hlášení je odběratel, který má v položce Stát uvedenou zemi kde položka Celní kód neodpovídá

kódu země člena EU. Tuto situaci lze vyřešit opravou položky Celní kód v číselníku Států.

- nastavení cesty pro výstupní soubor XML a cestu na soubor dphshv_epo2.xsd na záložce

Cesty k souborům



Soubor dphshv_epo2.xsd program používá pro kontrolu správné posloupnosti elementů

ve výstupním souboru XML. Obsah elementů kontroluje až průvodce elektronického podání

(aplikace EPO2) po načtení souboru. Případné nedostatky je možné opravit přímo v průvodci.

- sestavení souboru XML

Soubor SouhrHlVIES_MM_YYYY.xml je sestaven stiskem tlačítka Výstup XML. Program

uloží XML na cestu definovanou v záložce Cesty k souborům.

3. Spuštění Průvodce elektronického podání dokumentu ze stránek Ministerstva financí a

načtení XML souboru do aplikace EPO2.

Aplikace se nachází na odkaze

https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_epo/epo2/uvod/vstup_expert.faces. Aplikace se nedá

volat přímo, a proto je nutné na webové stránce najít odkaz na Souhrnné hlášení VIES (EPO2).

Na zobrazené webové stránce se stiskne tlačítko Načtení souboru a dále se postupuje dle

pokynů na stránce.

Pokud je formulář vyplněn správně, je v odstavci Chyby v písemnosti uvedena věta

„Úspěšně jste prošli vyplněním položek formuláře“.

Na závěrečné stránce je možné provést tisk souhrnného hlášení do formuláře pomocí

tlačítka Úplný opis k tisku.

Pro dokončení se zvolí tlačítko Odeslání písemnosti nebo tlačítko Uložení k odeslání do

datové schránky, jste-li držitelem datové schránky.

https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_epo/epo2/uvod/vstup_expert.faces



4 Pokladna

4.1 Majitel



menu Úloha – Majitel – Údržba – volba „Plátce DPH“). Pokladna toto nastavení přebírá.

4.2 Číselník DPH

Jeho vyplnění je nezbytná podmínka pro správný výpočet a zaúčtování DPH. Definuje

vazbu mezi kódem DPH, sazbou DPH, hodnotami Su a Au pro účtování o DPH, řádkem výkazu

DPH a řádkem výkazu Kontrolní hlášení. Na této vazbě jsou postaveny účetní šablony pro

rozúčtování DPH.

4.3 Pokladní doklady s evidencí DPH

4.3.1 Pořízení pokladního dokladu

Pokud je majitel plátcem DPH, pak lze v každém řádku pokladního dokladu pořídit kód

DPH, příp. sazbu DPH, základ daně a daň, které s pořizovaným řádkem souvisí.

Z pořízených hodnot se zároveň automaticky vytváří vysoučtování DPH pro celý pokladní

doklad.

Zadá-li uživatel sazbu DPH, program nastaví kód DPH na první kód s odpovídající

sazbou DPH a opačně, při výběru kódu DPH program nastaví příslušnou sazbu DPH.

Výpočet DPH se provádí zdola, pokud je vyplněna sazba DPH a uživatel stojí na položce Cena

bez daně.

Výpočet DPH se provádí shora, pokud je vyplněna sazba DPH a uživatel stojí na položce

Cena s daní.

Zaokrouhlování celkové částky pokladního dokladu provádí program automaticky při

kliku na tlačítko Σ nebo při uložení pokladního dokladu podle zákona o ochraně spotřebitele, tj.

(X,01 až X,49) dolů na X,00, (X,51 až X,99) nahoru, (X,50) nahoru. Zaokrouhlování program

provádí přidáním řádku pokladního dokladu s částkou jako rozdíl mezi zaokrouhlenou a

celkovou částkou pokladního dokladu. Text přidaného řádku je „Zaokrouhlení“. Tento řádek je

vyhrazen pro program a nelze jej ručně opravit ani pořídit.

Přidaný řádek pokladního dokladu „Zaokrouhlení“ odstraní problém při zobrazení

pokladního deníku při kontrole na skutečný stav pokladny. Řádek se také promítá do účetního

dokladu.

Zjistí-li program při volbě tlačítka Σ nebo při uložení pokladního dokladu rozdíl mezi

celkovou částkou pokladního dokladu a částkou zaokrouhlenou, reaguje přidáním výše

zmíněného řádku zaokrouhlení.

Výpočet DPH ze zaokrouhlení celkové částky pokladního dokladu je na volbu

uživatele. Implicitně je vypnuto po zavedení novely zákona o dani z přidané hodnoty platné od

01.01.2005.

Pro plátce DPH program hledá, je - li uplatněna na dokladu základní daňová sazba a

provede přepočet částky DPH u přidaného řádku „Zaokrouhlení“ z částky „rozdíl ze

zaokrouhlení“. Není-li uplatněna základní daňová sazba na dokladu, program se snaží uplatnit



přepočet na snížené daňové sazbě.

Vypočtenou hodnotu DPH jednotlivých plnění program počítá s přesností na

haléře. Celkovou hodnotu DPH je možné ponechat s přesností na haléře nebo zaokrouhlit na

celé koruny. Tato volba plyne z § 37 odst. 1 Zákona o DPH.

Při výpočtu DPH z ceny včetně DPH používat koeficient zaokrouhlený na 4

desetinná místa nebo koeficient bez zaokrouhlení. Zákon o DPH stanovuje, jak postupovat

při výpočtu DPH z ceny včetně daně (tedy jak uplatňovat koeficient).

Nastavení pro celkovou částku pokladního dokladu a pro výpočet DPH na pokladních

dokladech najdete v nabídce Nástroje – Nastavení – POK - Obecná na záložce

Pokladní doklad 2.

4.3.2 Zaúčtování pokladního dokladu

Pokladna má zavedenou podporu pro účtování o DPH prostřednictvím účetních šablon.

Pro automatické zaúčtování DPH je nutné nastavit volbu „Automatizované rozúčtování DPH

podle zvolené šablony“ v nabídce Nástroje – Nastavení – POK - Lokální na záložce Účtování

v hlavním menu aplikace a všem řádkům pokladního dokladu přiřadit shodnou účetní šablonu

(pokladní operaci).

Pro automatické rozúčtování DPH pokladního dokladu je možné využít vysoučtování

DPH podle % DPH (implicitní nastavení) nebo kódu DPH.

Šablona pro automatické zaúčtování může obsahovat prázdné hodnoty kdekoliv v účetní

větě kromě syntetického účtu a kódu DPH.

K doplnění prázdných hodnot program vyzývá až při zaúčtování pokladního dokladu.

Pořízené hodnoty prázdných položek se uchovávají a zobrazují se vždy při zaúčtování dalšího

pokladního dokladu jako implicitní hodnoty.

Automatizované zaúčtování DPH nemá vliv na pokladní doklady s vazbou na Knihu

vydaných faktur a Knihu došlých faktur. Zde program generuje vždy účet pokladny a

saldokontní účet. Pokladní doklad s vazbou na aplikaci Pohledávky je účtován podle účetní

šablony přiřazené danému typu pohledávky v aplikaci Pohledávky.



1 261 --- 00000 0000 05 000 --- 0

2 602 20 00000 --- 15 101 0 ---

3 343 61 00000 0000 15 101 0 ---

4 602 20 00005 --- 15 102 0 ---

5 343 62 00000 0000 15 102 0 ---

6 602 20 00022 --- 15 150 0 ---

Hodnoty položek v účetní větě účetní šablony:

Položky, které jsou v příkladu proškrtnuté ---, se při pořízení šablony nechají nevyplněné.

Položky můžou být nevyplněné kdekoliv v účetní větě s výjimkou položek Su (syntetický účet)

a DPH (kód DPH).



Jsou-li nevyplněné účetní položky Su, Au a Text na řádku, pak program doplní do položky

hodnotu z pokladního dokladu. U syntetického a analytického účtu se předpokládá, že jde o

účet pokladny.

Hodnoty položky Su (syntetický účet) účetní šablony:

Nesmí být nevyplněný. Pokud tak nastane, je do Su vložen účet pokladny (zpravidla účet 261).

261 účet pokladny; do řádku šablony je doplněna celková částka pokladního dokladu

343 DPH; do řádku šablony je doplněna částka DPH z pokladního dokladu pro daňovou

sazbu odpovídající „kódu DPH“

<> 261, 343 základ DPH; do řádku šablony je doplněna částka základu DPH z pokladního

dokladu pro daňovou sazbu odpovídající „kódu DPH“.

Hodnoty položek MD, DAL účetní šablony:

1, -1 do řádku šablony je doplněna celková částka pokladního dokladu (bez ohledu na

hodnotu položky „Su“).

„prázdná“ do řádku šablony je doplněna částka z vysoučtování pokladního dokladu podle

hodnoty položky „kód DPH“ a položky „Su“. Neexistuje - li částka na pokladním

dokladu pro danou hodnotu „kód DPH“ a položky „Su“, řádek šablony je vynechán

„Prázdná“ hodnota se může vyskytovat na obou stranách MD a DAL současně.

Poznámka:

Každá daňová sazba se v šabloně vyskytuje pouze jednou, př.: 5 % DPH odpovídá kódu

DPH 105.

Pokud používáte šablony s více kódy DPH pro jednu daňovou sazbu, nezapomeňte správně

nastavit volbu „Nastavení – Volby – Účtování – Automatizované rozúčtování DPH podle zvolené

šablony“ v hlavním menu aplikace na „účtovat podle tabulky kód DPH“.

4.4 Sestavy

Pokladní deník

Pokladní deník umožňuje pro plátce DPH zobrazit sumář DPH - vysoučtování základu

DPH a DPH pro vybraná data.

Příjmy a výdaje podle DPH

Pohled na doklady podle uplatněné sazby nebo kódu DPH. Sestava je setříděna podle

účetního období a daňové sazby nebo kódu DPH.

Sestavu je možné sestavit za všechny pokladny nebo pouze za aktivní pokladnu.

Zobrazeno číslo pokladního dokladu, datum vystavení, cena bez daně, daň, cena s daní

(na volbu text z účetního dokladu). Sestava je součtována za daňovou sazbu, účetní období, za

všechna účetní období.

Pokud při pořízení řádku pokladního dokladu není vyplněn kód DPH k sazbě DPH,

nedochází k uložení záznamu do vysoučtování podle kódu DPH. Z tohoto důvodu mohou obě

sestavy vykazovat různé hodnoty.



Na formuláři pro zadání výběrové podmínky je možné na záložce DPH vybrat pouze

zaúčtované nebo i nezaúčtované pokladní doklady.



5 Pohledávky

5.1 Majitel, typ pohledávky



menu Úloha – Majitel – Údržba – volba „Plátce DPH“). Pohledávky toto nastavení přebírají. Při

založení typu pohledávky lze rozhodnout o tom, zda typ pohledávky ponese příznak Účtovat o

DPH, čili zda bude na příslušném typu pohledávky na jednotlivých očekávaných platbách

účtováno o DPH.

5.2 Číselník DPH

Vyplnění číselníku DPH je nezbytná podmínka pro správný výpočet a zaúčtování DPH.

Definuje vazbu mezi kódem DPH, sazbou DPH, hodnotami Su a Au pro účtování o DPH, řádkem

výkazu DPH a řádkem výkazu Kontrolní hlášení. Jeho definici je možno provést např. v aplikaci

Účetnictví v menu Číselníky – DPH a Pohledávky ho přebírají a pracují s ním.

5.3 Pohledávky s evidencí DPH

5.3.1 Očekávaná platba s evidencí DPH

K typu pohledávky byl doplněn atribut Účtovat o DPH. Pokud je již na příslušném typu

pohledávky na jednotlivých očekávaných platbách účtováno o DPH.

Pokud nebude tento atribut zvolen, nepůjde již pořizovat údaje k DPH na očekávaných

platbách. S tímto novým atributem je pevně svázaný stávající atribut pro účtování předpisů

(za VS nebo za typ).

Pokud se na daném typu účtuje o DPH, nelze již generovat učetní doklady kumulovaně za

typ pohledávky. Vždy se bude generovat učetní doklad pro právě jednu očekávanou platbu

(předpis).

Evidence DPH načítá sazby DPH ze společného úložiště pro veškeré agendy HELIOS

Fénix. Informace o sazbách DPH jsou přístupná v číselníku DPH – historie v menu Číselníky.

Před pořízením DPH očekávané platby je vhodné projít jednoduchá nastavení pro práci

s DPH v menu Nástroje – Parametry pro IČ – základní nastavení – záložka DPH.

Při výpočtu DPH z ceny včetně DPH používat koeficient (zaokrouhlený na 4

desetinná místa) – pro zajištění shody s výkladem zákona o DPH doporučujeme nechat

zapnuté.

Zaokrouhlit daň na koruny – celková daň očekávané platby bude zaokrouhlena na

koruny. Je výhodné používat, pokud uživatel zadává pro výpočet DPH cenu bez daně. Program

provádí výpočet DPH metodou zdola, hodnotu DPH zaokrouhlí, a pokud cena bez daně byla

celá částka, bude i cena s daní celá částka. Zaokrouhlení předejte problémům při hrazení

platby v hotovosti. Doporučujeme zapnout.

Při zaokrouhlení program postupuje takto:

Zjistí rozdíl po zaokrouhlení celové daně.

Zaokrouhlení DPH vloží do řádku kde je uvedena základní nebo snížená sazba DPH.



Program kontroluje, zda na účetní šabloně u typu předpisu běžné platby pohledávky

existuje kód DPH pro účet SU = 343 (DPH). První nalezený výskyt kódu je považován za

výchozí sazbu DPH.

Na formuláři Pohledávka – očekávaná platba jsou k dispozici atributy Ev. číslo daňového

dokladu a Usk. zdan. plnění, které je nutno vyplnit pro správné generování kontrolního hlášení.

Další údaje pro správnou evidenci DPH se pořizují stiskem tlačítka Nový/Opravit. Program

kontroluje, zda je rozepsáno DPH na celou hodnotu Zaplatit v Kč na formuláři k očekávané

platbě. Pokud DPH rozepsáno není, je zobrazeno dialogové hlášení typu Hodnota XXX pro

rozepsání DPH je 'základ daně'?. Po stisku tlačítka ANO provede program výpočet DPH podle

výchozí sazby DPH metodou zdola. Po stisku tlačítka NE program uplatní metodu shora. Atribut

Provádět výpočet na formuláři DPH umožňuje provádět výpočet DPH programem automaticky

nebo zadávat daň ručně.

Při uložení řádku program kontroluje údaje a nahlásí potíže pokud:

použitý kód DPH již existuje v rozpisu DPH očekávané platby,

součet ceny bez daně + daň nedává uvedenou cenu s daní,

je provedena korekce hodnoty Základ daně – Zaokrouhlení daně u záznamu, kde je

provedeno zaokrouhlení daně shora.

Bude-li vypočtená celková cena s daní vyšší jak hodnota Zaplatit v Kč bude zobrazen

dialog, po jehož potvrzení bude program hodnotu Zaplatit v Kč aktualizovat.

5.3.2 Zaúčtování předpisu očekávané platby

Pohledávky mají zavedenou podporu pro účtování o DPH prostřednictvím účetních

šablon. Šablona pro automatické zaúčtování může obsahovat prázdné hodnoty kdekoliv

v účetní větě kromě syntetického účtu a kódu DPH.

Šablona může obsahovat obraty jako pro základní tak pro sníženou sazbu DPH.



1 311 52 00000 0000 15 000 --- 0

2 603 02 00000 --- 15 101 0 ---

3 343 20 00000 0000 15 101 0 ---

4 603 02 00005 --- 15 102 0 ---

5 343 20 00000 0000 15 102 0 ---

6 603 02 00022 --- 15 150 0 ---

7 603 02 00005 --- 15 000 0 ---



5.4 Sestavy

Daň z přidané hodnoty

Sestava je dostupná z nabídky Sestavy – Předpisy pohledávek – DPH.

Na sestavu je možné zadat filtr nad datum splatnosti očekávané splátky od – do, vybrat

typ pohledávky nebo sestava za všechny typy. Sestava provádí součtování a odstránkování při

změně kódu DPH a období. Je zakončena celkovým součtem za všechna období. Nad sestavou

je nastaveno pevné třídění podle položek: období, kód DPH, datum splatnosti.

Roční uzávěrka pohledávek negeneruje žádné informace o DPH k očekávané platbě.

Tyto informace si uživatel musí pořídit ručně na formuláři detail očekávané platby (před jejím

zaúčtováním).



6 Postup pro režim přenesení daňové povinnosti

6.1 Přijaté faktury

V číselníku DPH pořídit kódy DPH pro řádky daňového přiznání, které se týkají režimu

přenesení daňové povinnosti pro přijaté faktury

Kódy pro daň na výstupu:

o kód DPH pro řádek 10 – Režim přenesení daňové povinnosti (§92a) – odběratel zboží

nebo příjemce služeb – základní sazba (např. kód DPH = 110)

o kód DPH pro řádek 11 – Režim přenesení daňové povinnosti (§92a) – odběratel zboží

nebo příjemce služeb – snížená sazba (např. kód DPH = 111)

Kódy pro nárok na odpočet daně:

o kód DPH pro řádek 43 – Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 –

základní sazba – plný odpočet (např. kód DPH = 430)

o kód DPH pro řádek 43 – Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 –

základní sazba – krácený odpočet (např. kód DPH = 431)

o kód DPH pro řádek 44 – Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – snížená

sazba – plný odpočet (např. kód DPH = 440)

o kód DPH pro řádek 44 – Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – snížená

sazba – krácený odpočet (např. kód DPH = 441)

V úloze Kniha došlých faktur založit knihu s evidencí DPH

V úloze Kniha došlých faktur je doporučeno zkontrolovat v číselníku dodavatelů, že

v základních údajích dodavatele je správně zaškrtnuto, zda je/není plátce DPH.

V úloze Kniha došlých faktur v knize s evidencí DPH pořídit fakturu

o zaškrtnout políčko pro doklad v režimu přenesení daňové povinnosti na hlavičce nebo řádku

faktury (pokud má již faktura nějaký řádek v režimu PDP, nelze měnit režim DPH na

faktuře)



o fakturovaná částka je bez DPH

o v řádku faktury zadat předmět plnění – lze zadat pouze výběrem z číselníku

předmětů plnění (tlačítko „Předmět“), které jsou určeny pro faktury v režimu

přenesení daňové povinnosti



Číselník zdanitelného plnění (tj. číselník předmětů plnění pro režim

přenesení daňové povinnosti) je v úloze Kniha došlých faktur přístupný pouze

přes řádek faktury, která má zaškrtnuto „Doklad v režimu přenesení daňové

povinnosti“. Položky v číselníku není možné přidávat ani mazat. Položky je

možné pouze opravit.

Prázdný číselník zdanitelných plnění se naplní automaticky při spuštění Knihy

došlých faktur. V případě, že v číselníku chybí některá z položek, na kterou se

vztahuje režim přenesené daňové povinnosti, číselník nutné zaktualizovat

pomocí funkce „Příjem seznamu zboží do číselníku“, která je v menu číselníku

„Nástroje“ -> „Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a -92e zákona o DPH)“.



o v řádku faktury zadat částku bez DPH

o zadat kód DPH

pro plný nárok na odpočet a základní sazbu

např. kód DPH 430 - Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13-zákl.sazba-plný odpočet

pro krácený nárok na odpočet a základní sazbu

např. kód DPH 431 - Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13-zákl.sazba-krác.odpočet

pro plný nárok na odpočet a sníženou sazbu

např. kód DPH 440 - Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13-sníž.sazba-plný odpočet

pro krácený nárok na odpočet a sníženou sazbu

např. kód DPH 441 - Zdanitelná plnění z řádků 3 až 13-sníž.sazba-krác.odpočet

bez nároku na odpočet a základní sazbu

např. kód DPH 110 - Režim přenesení daňové povinnosti - zákl.sazba

bez nároku na odpočet a sníženou sazbu

např. kód DPH 111 - Režim přenesení daňové povinnosti - sníž.sazba

o po zadání kódu DPH a částky bez DPH se v řádku automaticky doplní částka daně,

která je zaokrouhlena na dvě desetinná místa

V úloze Kniha došlých faktur v knize s evidencí DPH zaúčtovat předpis faktury

a) na řádku faktury je uveden kód DPH (yyy) pro řádek přiznání DPH 43,

případně 44 (nárok na odpočet), automaticky budou vygenerovány

řádky účetního dokladu

Su MD Dal Kód DPH

321 100,- xxx

5xx 100,- yyy

343 Au1 21,- xxx

343 Au2 21,- yyy

kde u účtu 321 je základ daně, 5xx je příklad protiúčtu (pro ÚSC

podle předkontace RSKL na řádku faktury, nebo pro PO podle

předkontace na řádku faktury),

účet 343 včetně Au2 je doplněný z číselníku DPH podle kódu DPH

z řádku faktury = yyy.

Kód DPH = xxx je dohledaný z číselníku DPH pro řádek 10, případně

11 (podle toho, zda kód DPH yyy je pro řádek 43, případně 44) a

účet 343 Au1 je doplněný z číselníku DPH od kódu DPH = xxx.

b) na řádku faktury bude uveden kód DPH (xxx) pro řádek přiznání DPH

10, případně 11, automaticky budou vygenerovány řádky účetního

dokladu (V tomto případě je účetní doklad nevyrovnaný a uživatel musí

další řádek dokladu doplnit sám.)

Su MD Dal Kód DPH

321 100,- xxx

5xx 100,- 000

343 Au 21,- xxx



kde u účtu 321 je základ daně, 5xx je příklad protiúčtu (pro ÚSC

podle předkontace RSKL na řádku faktury, nebo pro PO podle

předkontace na řádku faktury), účet 343 včetně Au je doplněný

z číselníku DPH podle kódu DPH z řádku faktury = xxx.

V úloze Účetnictví v cizích dokladech zaúčtovat účetní doklad - předpis faktury s režimem


o Zaúčtovaný doklad se projeví na sestavě 40B Řádné daňové přiznání a to na

řádcích 10 (sloupec „Základ daně“ a „Daň na výstupu“) a 43 (sloupec „Základ

daně“ a „V plné výši“, případně „Krácený odpočet“), případně 11 (sloupec

„Základ daně“ a „Daň na výstupu“) a 44 (sloupec „Základ daně“ a „V plné výši“,

případně „Krácený odpočet“) podle použitého kódu DPH

o Zaúčtovaný doklad se projeví na sestavě 46 Kontrolní hlášení, část B.1.

o Součet částek za všechny řádky ve sloupci „Základ daně 1“ sestavy 46

Kontrolní hlášení, část B.1., musí odpovídat součtu částek na řádku 10 ve

sloupci „Základ daně“ sestavy 40B Řádné daňové přiznání. Obdobně součet

částek za všechny řádky ve sloupcích „Základ daně 2“ a „Základ daně 3“

sestavy 46 Kontrolní hlášení, část B.1., musí odpovídat součtu částek na řádku

11 ve sloupci „Základ daně“ sestavy 40B Řádné daňové přiznání. Obě sestavy

musí být za stejné zdaňovací období.

V úloze Účetnictví se vytváří kontrolní hlášení ve formátu a struktuře zveřejněném

správcem daně (soubor XML), které v části B.1. obsahuje údaje z přijatých faktur

v režimu přenesení daňové povinnosti (odběratel).

o Kontrolní hlášení se vytváří u sestavy 40B Řádné daňové přiznání pro zvolené

zdaňovací období.



6.2 Vydané faktury

V číselníku DPH pořídit kódy DPH pro řádky daňového přiznání, které se týkají režimu

přenesení daňové povinnosti pro vydané faktury: kód DPH pro řádek 25 – Režim přenesení

daňové povinnosti (§92a) – dodavatel zboží nebo poskytovatel služeb (např. kód DPH = 125)

V úloze Kniha vydaných faktur založit knihu s evidencí DPH a s příznakem přenesení

daňové povinnosti

Číselník zdanitelných plnění je pro účely režimu přenesení povinnosti DPH programem

předem vyplněn kódy předmětů plnění podle přílohy č. 5 zákona o DPH. Implicitní

naplnění je provedeno ze souboru „KodyZboziPreneseniDPH.csv“ (souboru je umístěn

v adresáři u aplikace – kdd.exe). Soubor lze uživatelsky editovat a opětovně načíst

pomocí funkce „Příjem seznamu zboží do číselníku“ (Číselník zdanitelného plnění ->

nástroje -> Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a – 92e zákon o DPH)-> Příjem

seznamu zboží do číselníku). Položky v číselníku není možné přidávat ani mazat. Položky

je možné pouze opravit.



V úloze Kniha vydaných faktur v knize s evidencí DPH a s příznakem přenesení daňové

povinnosti pořídit fakturu

o v řádku faktury zadat předmět plnění –zadat pouze výběrem z číselníku zdanitelných

plnění (tlačítko „Přenesení DPH“) - po výběru zdanitelného plnění z číselníku jsou

předány informace na řádek faktury a do nadpisu Zdanitelné plnění je přidán kód

harmonizovaného popisu

o pro řádek faktury je upraven mechanismus výpočtu DPH a systém kontrol - na řádku je

vyplněna sazba DPH, hodnota DPH = 0 a cena bez daně = cena s daní

o zadat kód DPH (např. kód DPH 125 - Režim přenesení daňové povinnosti)

V úloze Kniha vydaných faktur vytisknout fakturu

Tisk vychází z tisku daňového dokladu. Na tisku není uvedeno vysoučtování DPH. Na

dokladu je uvedeno sdělení Daň odvede zákazník.



V úloze Kniha vydaných faktur zaúčtovat předpis faktury

Šablona pro zaúčtování daňového dokladu s režimem přenesení daňové povinnosti vychází

z běžné šablony pro automatizované rozúčtování DPH:

- z šablony odstranit řádky s kódem DPH

- z šablony odstranit řádky s účtem 343

- na výnosový účet 6xx doplnit kód DPH pro řádek 25 přiznání DPH (např. kód DPH = 125)

Příklad šablony pro zaúčtování předpisu faktury s režimem přenesení daňové

povinnosti:

Su MD Dal Kód DPH

311 100,- 000

6xx 100,- 125

V úloze Účetnictví v cizích dokladech zaúčtovat účetní doklad - předpis faktury s režimem


o Zaúčtovaný doklad se projeví na sestavě 40B Řádné daňové přiznání a to na řádku 25

sloupec „Hodnota“

o Zaúčtovaný doklad se projeví na sestavě 46 Kontrolní hlášení, část A.1.

o Součet částek za všechny řádky ve sloupci „Základ daně“ sestavy 46 Kontrolní hlášení,

část. A.1., musí odpovídat částce na řádku 25 ve sloupci „Hodnota“ sestavy 40B Řádné

daňové přiznání. Obě sestavy musí být za stejné zdaňovací období.

V úloze Účetnictví se vytváří kontrolní hlášení ve formátu a struktuře zveřejněném

správcem daně (soubor XML), které v části A.1. obsahuje údaje z vydaných faktur

v režimu přenesení daňové povinnosti (dodavatel).

o Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH se vytváří u sestavy 40B

Řádné daňové přiznání pro zvolené zdaňovací období.



7 Kontrolní hlášení

7.1 Podání kontrolního hlášení ze zákona

Dle zákona č. 235/2004 Sb. o DPH ve znění pozdějších předpisů § 101c je plátce

povinen podat kontrolní hlášení, pokud:

a) uskutečnil zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku, nebo přijal úplatu

přede dnem uskutečnění tohoto plnění,

b) přijal zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku, nebo poskytl úplatu

přede dnem uskutečnění tohoto plnění,

c) ve zvláštním režimu pro investiční zlato

1. přijal zprostředkovatelskou službu, u které byla uplatněna daň podle

§92 odst. 5,

2. uskutečnil dodání investičního zlata osvobozené od daně, u kterého má

nárok na odpočet daně podle § 92 odst. 6 písm. b) a c) ,nebo

3. investiční zlato vyrobil nebo zlato přeměnil na investiční zlato podle §

92 odst.7.

7.2 Evidenční číslo vydaného daňového dokladu

Ve všech evidencích, ve kterých se vydávají daňové doklady, je nutné zajistit, aby

evidenční číslo vydaného daňového dokladu bylo v rámci organizace jednoznačné.

7.3 Číselník DPH

Ke kódům DPH pro řádky přiznání 1, 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11, 12, 13, 25, 40 a 41,

kterými budou označovány obraty vstupující do kontrolního hlášení, je nutné jednoznačně

přiřadit část kontrolního hlášení a další detaily, které jsou vyžadovány v příslušných částech

kontrolního hlášení.

Kódy DPH musí být rozlišeny podle sazeb DPH: 21% (základní), 15% (1. snížená),

10% (2. snížená).

Kód předmětu plnění - detail v části A.1. a B.1. pro režim přenesení daňové povinnosti

1 - Dodání zlata (plnění podle §92b)

3 - Dodání nemovité věci, pokud se při tomto dodání uplatní daň (plnění podle §92d)

4 - Poskytnutí stavebních nebo montážních prací (plnění podle §92e)

5 - Zboží uvedené v příloze č. 5 zákona o DPH (plnění podle §92c)

11 - Převod povolenek na emise skleníkových plynů

12 - Obiloviny a technické plodiny

13 - Kovy, včetně drahých kovů

14 - Mobilní telefony

15 - Integrované obvody a desky plošných spojů

16 - Přenosná zařízení pro automatizované zpracování dat (např. tablety či laptopy)

17 - Videoherní konzole

18 - Převod záruky původu podle zákona upravujícího podporované zdroje energie

19 - Dodání elektřiny soustavami nebo sítěmi obchodníkovi

20 - Dodání plynu soustavami nebo sítěmi obchodníkovi

Kód režimu plnění - detail v části A.4.

0 - Běžné plnění

1 - §89 ZDPH (zvláštní režim pro cestovní službu)

2 - §90 ZDPH (zvláštní režim pro použité zboží)



Nabídku všech možností pro tvorbu číselníku lze vytisknout v menu Kód DPH, Tisk

nabídky pro tvorbu číselníku.

Příklad nabídky pro tvorbu číselníku pro řádek 2 přiznání k DPH:



Příklad kódů DPH pro řádek 2 přiznání k DPH:

Rok 2015

Rok 2016

7.4 Šablony

Protože u kódů DPH jsou detailnější informace ke kontrolnímu hlášení, tak šablony

definované pro konkrétní účetní případy s DPH budou muset být „zduplikovány“, např. účetní

případy z řádku 1 a 2, 40 a 41 přiznání k DPH jsou pro kontrolní hlášení rozděleny na 2 druhy

účetních případů:

- s hodnotou nad 10.000,- Kč včetně daně a všechny opravy podle § 44 bez ohledu na

limit

- s hodnotou do 10.000,- Kč včetně daně, nebo plnění, u nichž nevznikla povinnost

vystavit daňový doklad

Př. Šablona pro vydanou fakturu s kódy DPH pro část A.4.

Př. Šablona pro vydanou fakturu s kódy DPH pro část A.5.

Šablony, které se používají pro účtování v úloze Pohledávky a které mají řádky s kódy

DPH pro různé sazby, je možné rozšířit o řádky s kódy DPH, jedná se o účtování předpisů

GEOVAP, předpisů FENIX.



Př. Řádky variabilní šablony pro Pohledávky – předpis Geovap s kódy DPH pro více sazeb DPH

pro část A.4/A5 Rok 2016.

Př. Řádky variabilní šablony pro Pohledávky – předpis Fenix s kódy DPH pro více sazeb DPH

pro část A.4/A5 Rok 2016.

Př. Řádky šablony pro Pohledávky – předpis Fenix s kódy DPH pro KHL A5 Rok 2016

Př. Řádky šablony pro Pohledávky – předpis Fenix s kódy DPH pro KHL A4 Rok 2016

Šablony, které se používají pro účtování v úlohách Pokladna, Kniha vydaných faktur a

které mají řádky s kódy DPH pro různé sazby, je možné rozšířit o řádky s kódy DPH pro části

kontrolního hlášení a nadále je používat. V úloze Pokladna a Kniha vydaných faktur je nutno

nastavit rozúčtování podle kódu DPH.



Př. Řádky šablony pro vydanou fakturu s kódy DPH pro více sazeb DPH

Rok 2015

Rok 2016

Př. Nastavení pro rozúčtování v úlohách Pokladna a Kniha vydaných faktur

7.5 Údaje daňových dokladů: DIČ, evidenční číslo daňového dokladu, datum

V kontrolním hlášení se kromě částí A.5. a B.3. vykazují údaje DIČ, evidenční číslo

daňového dokladu a datum vztahující se k DPH. Pro sestavení kontrolního hlášení se tyto údaje

získávají z účetních dokladů.



Údaje daňových dokladů se doplní k účetním dokladům následovně:

Zaúčtováním na formuláři Cizí doklady:

o Údaje daňového dokladu jsou uvedeny v textu dokladu ve formátu:

DIČ:_dddddddd_

EV.Č.DD:_ccccc_

Datum DD: _dd.mm.rrrr_

kde dddddddd je DIČ, příp. VAT, včetně písmen státu

kde je ccccc číslo daňového dokladu, max. 60 znaků

datum je v předepsaném formátu na 10 znaků

(znak _ nahrazuje mezeru)

o Předpis vydané faktury: přenášejí se údaje DIČ odběratele, číslo dokladu (včetně čísla

knihy), datum zdanitelného plnění

o Předpis přijaté faktury: přenášejí se údaje DIČ dodavatele, číslo faktury dodavatele (od

verze KDF 7.70.006 a 7.60.016 zveřejněné 05.01.2016 je

možné zadat číslo faktury dodavatele i se znaky), datum

plnění

o Předpis pohledávky: přenášejí se údaje DIČ plátce (uvedené u plátce v seznamu

plátců), evidenční číslo daňového dokladu a uskutečnění

zdanitelného plnění (z evidence DPH u očekávané platby)

o Platba pohledávky v pokladně: přenášejí se údaje DIČ plátce, evidenční číslo daňového

dokladu a datum Vystaveno

o Platba pohledávky v bance: přenášejí se údaje DIČ plátce, evidenční číslo daňového

dokladu a datum platby

o Platba v pokladně: přenášejí se údaje DIČ dodavatele/odběratele a datum Vystaveno,

evidenční číslo daňového dokladu se nepřenáší

o Předpis pohledávky GEOVAP: přenášejí se údaje DIČ plátce, evidenční číslo daňového

dokladu a uskutečnění zdanitelného plnění z údajů předaných

z GEOVAP

Pořízením na formuláři Účetní doklady: v menu „Doklady pro kontrolní hlášení“ je

funkce „Pořídit údaje DIČ, ev. číslo, datum“

Formuláři Účetní doklady: v menu Doklady pro kontrolní hlášení jsou funkce na vymazání

údajů z daňových dokladů, příp. jejich doplnění.



Funkce Tisk všech dokladů vytvoří sestavu s údaji Čid a datum, příp. DIČ, ev. číslo a

datum DPH, z účetních dokladů, jejichž obraty vstupují do kontrolního hlášení do částí, ve

kterých jsou vykazovány údaje DIČ, evidenční číslo dokladu a datum DPH.

Funkce Tisk dokladů bez údajů DIČ, ev. číslo, datum vytvoří sestavu s údaji Čid a

datum z účetních dokladů, jejichž obraty vstupují do kontrolního hlášení do částí, ve kterých

jsou vykazovány údaje DIČ, evidenční číslo dokladu a datum DPH a u nichž tyto údaje nejsou

doplněny.

7.6 Sestavy

Přehled DPH

Součástí sestavy mohou být údaje kontrolního hlášení. Podrobnější popis sestavy je

uveden v kapitole 1.6. Sestavy (Účetnictví).

Kontrolní hlášení

Do formuláře jsou vygenerovány údaje pro jednotlivé části kontrolního hlášení.

Podrobnější popis je uveden v kapitole 1.6. Sestavy (Účetnictví).

Documents

HELIOS Fenixftp.helios.eu/.../legislativnipomoc/fenix_evidence_dph.pdf- hodnotu pořízeného zboží z jiného členského státu v členění na jednotlivé členské státy - člen