Upload
ala-faiigher
View
228
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
1/197
bugetArEA PEbaz depeRforman
(GhiD pentru Administraia public
local)
chiinu2010
ISB!"#
$!!"%
$&0!
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
2/197
1$'$1('')(1&*'%2
Acest Ghid a fostelaborat n cadruliniiativei Bugetarea pe
baz de performan!un instrument de abi"litare a cetenilor ntruresponsabilizareaadministraiilor publicelocale# al $rogramului$%&D pentru Dezvoltare'ocal ntegrat
Ghidul a fost realizat dectre e*perii companiei
Business +onsultingnstitute!Rocovan Mihai, Dr,coordonatorul echipeide e*peri-Manole Tatiana,profesor universitar, Drhabilitat, e*pert-Secrieru Angela,profesor universitar, Drhabilitat, e*pert-
Porumbescu Aurelia,e*pert
Des
crierea+$
a+amerei%
aionalea
+riiBuget
area
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
3/197
pe
bazdeperforman!
(Ghidpentru
administrai
apub
lic
local).e*peri!/o0c
ovan1ihai,
1anole2atia
na,3
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
4/197
ecr
ieruAngela4etal56+
h!7%ova"
mprim#3/',
89:9
6
;?:"":;
:@!=8B
$rogramul%aiunilor&nite pentru
Dezvoltare($%&D)reprezintreeaua
global de dez"voltare a%aiunilor
&nite, carepromoveazschimbarea 0iconecteazrile lainformaii,e*periena 0iresurselenecesarepentru a auta
oamenii s"0iconstruiasc ovia maibunnformaiesuplimentardespreaciunile$%&D!CCCundpmd
piniilee*primate naceastpublicaie nureEect necesarpoliticile sauviziunile oFcialeale
$rogramului%aiunilor&nite pentruDezvoltare n1oldova
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
6/197
+,P
RIS
Prefa &
Acronime )
I( -IS.E/, EB,E.ARE3+A4 5REP,BI+A/336A "
:: valuarea
situaieiactuale "89:,intitulat ntegrareauropea"n!'ibertate,Democraie,Bunstare#,prevede, la capitolulDescentralizareapute"rii 0iasigurareaautonomiei locale#,
necesitatea aplicriiprincipiilor 0inormelor eu"ropenen domeniuladministraieipublice Guvernulva asigura corelareareformeiadministraieicentrale cu cea aadministraiei locale0i transferul decompetene ctreautoritile publicelocale, inclusiv ndomeniul Fnanelorpublice
In 899;, a fostlansat $roiectul de1anagement al
Jinanelor $ublice$roiectul are patrucomponente carein de! :)mbuntirea
sistemului deplaniFcare 0ie*ecuta"rebugetar- 8)elaborarea unuisistem de control0i audit intern ncadrul organeloradministraieicentrale- )creareacapacitii deinstruire,elaborarea 0i
acordareainstruiriifuncionarilorpublici ndomeniulmanagementulFnanciar 0i @)asigurareaimplementriiefective aproiectului,
monitorizare 0iraportare
In 899
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
43/197
programe,monitorizarea 0iraportareaprogramelor
II( E-enabugetriipe baz
deperforman
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
44/197
1&
bugetArEAPE baz depeRforman(GhiD pentruAdministraiapublic local
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
45/197
2(1( .ranziia-prebugetarea pebaz deperforman
/eformele bugetarepe baz deperforman,promovate n rile
industriale dup celde"al doilea rzboimondial, s"audesf0urat n moddiferit 0i, subanumite forme, aufost implementaten maoritatearilor Ins, dincauza numeroaselorvariante, termenuln sine a fost
interpretat diferit'a nivelul cel maigeneral de deFnire,ter"menul debugetare pe bazde performan#este asociat, nprimul rHnd, cu mo"dul de prezentare abugetului 0ievideniaz maidegrab
ie0irile.produseledecHt, intrrileasociate cuactivitateaguvernului 0i a
ageniilor acestuiaIn al doilea rHnd,termenul se
asociaz curestructurareafuncionriiguvernului 0i aageniilor guver"namentale n bazde programe 0iactiviti cegenereaz acesteie0iri.produse Inconsecin,termenul de buget
de performan#este adesea folositn calitate desinonim pentrubugetarea peprograme#
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
46/197
II( E-ena bugetrii pebaz de performan
Jiecare sistem debugetare arecaracteristici 0ielemente distincte,Find o continua"relogic a sistemuluiprecedent (bo*a :)
Boxa 1. Caracteristici i
elemente ale sistemelorbugetare
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
47/197
E7emente
programareibugetare
identiFcarea 0i e*aminarea scopurilor 0i obiectivelor pentruFecare domeniu
Si-tem
u7p7ani9care=
de activitate a guvernului.ageniei- analiza ie0irilor.rezultatelor programului dat n termeni de
obiective- msurarea costurilor totale aferente programelor, nu numai
pentru anul cu"rent, dar 0i pentru cHiva ani nainte-
formularea programelor de cheltuieli pentru o perioadmultianual-
analiza alternativelor n scopul identiFcrii celor mai eFciente
modaliti deatingere a obiectivelor de program- stabilirea acestor proceduri ca parte sistematic a procesului
bugetar
gruparea unitilor organizatorice n cadrul unor funcii 0isubfuncii comune-
identiFcarea costurilor aferente funciilor 0i subfunciilor- alegerea ie0irilor.produselor pe unitate organizaional, n funcie de aceste
Bugetareapebazdeper"formanconineelemen"tecaracteristicesistemuluideplaniFcare,buget
rii peprograme0i
buget
rii peproduse
A
nalizaeforturilordereformbugetar,
i
n
perf
or"manesterezultatulunoreforturicontinuededez"voltareainformaieideperformannscopbug
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
48/197
etar0i dereorientare aprocesuluibugetarde laaccentu"areainiial
aintrrilor laevideniereaproduselor 0irezultatelor
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
49/197
Bugetare
apepr
ogram
e
costuri-
Bugetarea pe programe elimin din procesul bugetar funciile deplaniFcarestrategic ale $$B3 a reclam un proces interactiv dedistribuire a costurilor 0ideFnire a ie0irilor
nsumarea tuturor costurilor asociate cu realizarea produsuluiparticular, fr a
ine seama de numrul de agenii implicate nfurnizarea.producerea acestuia-
volutiv,parcursulsistemuluibugetarsp
reunuldep
erforman
poatefirep
rezen
tatcuaut
orulfigurii
8
F
i
g
u
r
a
2
.P
r
o
g
r
3istemulplaniFcare,programare ibugetare
Bugetarea peprograme
Bugetarea peproduse.ie iri
Bugetarea pebaz deperforman
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
50/197
Bugetarea
produ-e7or
punerea accentului pe formarea costului total, inclusiv pedistribuirea cheltu"
ielilor administrative- deFnirea produselor n termeni de indicatori msurabili 0i
evaluarea calitiibunurilor 0i serviciilor furnizate.prestate prin comparare cuprodusele.servi"ciile similare, fabricate n sectorul privat-
compararea rezultatelor obinute la punctul precedent cuprodusele.servici"
ile prezente pentru a msura eFciena 0i eFcacitatea
B
ugetareapebaz
conine toate elementele bugetrii pe programe-
deperforman
incorporeaz msurtori 0i sisteme e*plicite de evaluare aperformanei-
introduce responsabilitatea factorilor de decizie, asociat curecompense 0i
penalizriBugetarea pe programe, bugetarea pe produse 0i bugetarea pebaz de perfor"man " toate sunt funcionale, cu condiia implementriiprimilor doi pa0i ai
bugetrii $$B31)
II( E-ena bugetrii pebaz de performan
2(2( Bugetu7de
performanlaborarea 0iaprobarea unuibuget este cea maiimportantactivitate aguvernului central 0ia A$', Find unrezultat al politicilor0i programelorpromovate
Bugetarea pe baz de performan este ometod
Bugetul de
performande elaboposibilita
are avantaul de aaprecia
a identiFavHnd n
rezultatele, 0i nu doarde a vedere rcuantiFca cheltuielile
Bugetul de
performan (B$)pune n evidenrezul"tatele
planiFcate careurmeaz s Featinse n urma
activitilorrealizate de
autoritile publicelocale 0i instituiile
publice Fnanatede
la bugetul localAvHnd o imaginee*plicit asuprarezultatelor
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
51/197
a0teptate dinactivita"teaacestora, pot FidentiFcate soluii 0imetode eFcientepentru realizarealor $rin urmare,Bugetul de$erforman asiguro legtur ntreresurse Fnanciare 0ichel"tuieli, pe de oparte, 0i programe
0i activiti deimplementare, pede alt parte
B$ este direcionatspre performanaunei anumiteentiti publice, Fec aceasta este dinadministraiapublic central,
Fe dinadministraiapublic localAcesta aratrezultatele care vorF realizate prinefectuarealucrrilor prevzuten progra"mulbugetului, precum0i resursele care
sunt necesarepentru a atingerezultatelestrategice cerutede program
B$ reprezint uninstrument eFcientde management nidentiFcarea 0iformularea
prioritilor 0i nprocesul decizionalasociat alocriiresurselor bugetaren viitor, n funcie
de rezultateleobinute Acestacuprinde activitisau grupuri deactiviti maore,pentru care suntdeFnite scopuri,obiective, descrierenarativ 0i indicatoride performan 0ipentru realizareacruia sunt alocateresurse respective
7ugetul deper8orman4este un plan9nanciar careasigur4stabilireamisiuniiadministraiei
publice locale6a scopurilor iobiectivelor6precum ievaluareaperiodic4 aper8ormaneilor ca parte aprocesuluibugetar68orm:nd
leg4turadintre intr4rilenecesarepentrupunerea ;naplicare aplanuluistrategic dede"voltare aladministraieipublice localei re"ultateleanticipate*
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
52/197
&n B$ includeplanul anual depunere n aplicarea planului strategical autoriti"lorpublice 0i un bugetanual, care reEectraportul ntreFnanareaprogramului 0irezultatelea0teptate B$accentueazscopul sau grupul
de obiective caretrebuie s Featinse cu oanumit mrime acheltuielilor 0icreeaz o legturntre banii cheltuii0i rezultatea0teptate Acesta,de asemenea,indic modul n
care legtura semanifest
II( E-ena bugetrii pebaz de performan
Avantaul B$ rezidn aprecierearezultatelor, 0i nu ncuantiFcareacheltuielilorDiscuiile referitoarela buget se fac prinprisma rezultatelor0i eFcienei utilizrii
fondurilor alocatepentruimplementareapoliticilor 0iapreciereaprogramelor 2ot"odat, aceastmetod de bugetareofer posibilitateade sistare aprogramelor pro"puse 0i reformularealor, n cazul cHndrezultatele nu suntcele a0teptate
B$ este uninstrument eFcientpentru asigurarearesponsabilitii larat simplu 0i clarcheltuielile deresurse pentrurealizarea oricruirezultat (saupentru prestareaoricrui serviciu)Acest tip de bugeteste u0or deneles de ctreconsilierii localicare aprobbugetul, precum 0ide publicul larg&n B$ nseamn!
1 o nou
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
53/197
calitate 0i unnivel ridicat de
management2 un
mecanismeFcient desupraveghere
3 deciziiustiFcate 0iimpariale
privindfurnizarea deservicii
4 elaborareaunui planbugetar multi"anual
5 uninstrumentvaloros pentrucrearea uneilegturiintegrante ntreintrri 0i ie0iri
6 o evaluaremai bun arezultatelor
operaiunilorprogramului
7 informaiimai bune cuprivire lacalitateaserviciilorpentruconsilierii locali0i ceteni
8 transparen mare aaciunilor din
proiect 0ie*ecutarea
acestuiaB$ este a*at peprincipii carereEect regulileprocesului bugetar0i legturile dintreelementele debuget (bo*a 8)
Boxa 2.Principiile
bugetului de performan!
Principii
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
54/197
B$ trebuie s se bazeze pe o strategie care descrierealocarea
resurselor rice model de management strategictrebuie sindice!
misiunea autoritii publice sau direcia deactivitate (direcie
Per-pecti8a strategic)-
-trategic metodele sau strategiile, scopurile 0i obiectivele
care vor con"tribui la realizarea acestei misiuni (de planiFcarestrategic)-
resursele alocate n scopul realizrii strategiei(bugetului)Astfel, bugetarea pe baz de performan este ocomponent in"tegrant a managementul strategic 0i de planiFcare abugetului
1#buget
ArEAPEbazdepeRfor
man (GhiD pentru Administraia
public local bugetArEA PEbaz de peRforman (GhiD pentru
Administraia public local 1!II
Pr
II( E-enabugetrii
pe baz deperforman
'a nivel
local,autoritilee*ecutive 0ireprezentativetrebuiesdeFneascobiecti"velestrategice de
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
55/197
de
Re
+o
e
+
oRe
e
rtanualeste
ocondii
enecesaraB$/apo
r"tu
l
$l
B$
$r
+o
$r
acesteatrebuiesFefcute cuimplicareadirect a
autoritilorresponsabiledincadrulA$',a
funcionarilorpublici deladiferiteinstituii,precum0i apopulaiei0i%G"urilor+ooperarea
strHnsntreautoriti
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
56/197
2
rBu
per
formanrep
rezintofo
rmdebuget
arecaresta
bile0
te
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
57/197
Tabelul 2. Categorii de bugete de performan!
0egtura
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
58/197
II( E-ena bugetrii pebaz de performan
Fnanarenformaia nuoac vreun roln procesuldecizionalprivind alocrilede fonduri 0inici nu este
destinat sfac acestlucru
2. Bugetareinformatde-preperforman(performance"informedbudgeting)/esursele suntlegate ntr"omanier
indirect Fe deviitoareaperformanpropus, Fe derezultatele deperforman'egturaindirect
presupune cinformaiadespreperforman,
mpreun cu alte
informaii, esteutilizat sis"tematic pentru aargumentadeciziilebugetarenformaiadespre
performaneste importantn procesuldecizional, daraceasta nudetermin n
mod nece"sarcantitatea deresurse alocateIn acest caz,informaiadespreperformaneste comunicatn procesuldecizionalmpreun cu alteinformaiireferitoare larestriciilemacroeconomice asupra politiciiFscale 0iprioritile depolitici +u toateacestea, nue*ist o legtur
automat saumecanic ntreobiective"le saurezultatele deperforman 0i
$entru A$' care nu ausis"teme dezvoltate degestiu"ne a J$' esterecomanda"bilimplementarea unorcategorii mai puinsoFsti"cate de B$
$laniFcarea pe termenmediu este una din
con"diiile trecerii labugetarea pe baz deperforman la nivelul&A2
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
59/197
Fnanarenformaiadespreperformaneste important,dar nu esteabsolut 0i nuare o greutatepredeFnit ndeciziiGreutatea Fnalva depinde deconte*tul
particular depolitic
3. Bugetaredirect deperforman(direct.formulaperformancebudgeting) 'e"gtura directimplic
alocareadirect 0ie*plicit aresurselor launitile deperforman, ngeneral, launitileproductoaredebunuri.servicii
publiceAlocaiile pot F,astfel, bazatepe oformul.contract cu indicatorispeciFci deperformansau deactivitateJinanarea este
direct legat derezultatele obi"nute Inprezent,aceast form
de B$ esteutilizat doar nsectoarespeciFce 0i ntr"un numrlimitat de ridezvoltate
%u e*ist un modelunic de bugetare pebaz deperforman +hiar0i n rile care
auadoptatmodelesimilare nscopulimplement
riireformelorbugetare,abordrileaufostdiferite, ur"mrindadaptarealacapacitilenaionale,cultur
ale 0ilaprioriti
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
60/197
$entruageniile.A$'dinrilendez"voltare,carenu au
sistemedezvoltatedegestiune aFnanelorpublice
locale, esterecomandabile*a"minarea 0iimplement
areaunorcategoriimaipuinsoFsticatedebugete de
performan
2recerea labugetarea pe bazde performan lanivelul &A2 estestrHns legat dealte schimbrieseniale nprocesul bugetar$laniFcarea petermen mediu esteuna dintre acesteaDezvoltareasistemelor de
planiFcarestrategic, a*ate pebugetarea pe bazde performan,reprezint unul dinelementele"cheieale reformelor buge"tare din ultimii zeceani $entru a deFniobiectivele,rezultatele
aciunilor 0ipoliticile susinutedin resursebugetare,activitile A$'trebuie s Femprite n cHtevaelementecuprinztoare 0istructurate logic pe
programe bugetareIn toate rile carepractic bugetareabazat peperforman,reforma presupunerestructurareabugetului, inclusiva bugetului local,n elemente de
tipul! misiuni,
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
61/197
II( E-enabugetrii pe bazde performan
portofolii, linii sauzone de politicpublic, direcii deactivitate, strategii,programe %ue*ist oterminologieuniFcat pentruaceste elementede baz alebugetului, ns toiace0ti termeniurmresc un singurscop! redesenareastructuriibugetului, nconformitate custructura politicilorpublice e*istente,0i desemnareaclar a mo"dalitiide atingere aobiectivelor dorite,prin stabilirea unorrezultatemsurabile aleaciunilor 0ipoliticilor
2recerea labugetarea pe baz
de performan lanivelul &A2 estestrHns legat de alteschimbri eseniale
n procesul bugetar$laniFcarea petermen mediu esteuna dintre acestea'egtura strHnsdintre formularea
politicii 0i planiFcareabugetarnu
poatefiasig
uratanual
,deoarece
maoritatea
poli
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
62/197
ticilorauod
uratmaim
arebiect
ivele,rezu
l"tat
ele0iindicat
oriideper
formanpe
ntrupoliti
cile
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
63/197
publicelocale
indecon
te*tuldezv
oltriipe
terme
nmediua&A2,
iarplanif
icarearesu
rselortreb
uies
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
64/197
urmreasca
ceea0ilogi
c(figura
)
Figur
a 3.
Cone
ctareaplanif
ic!rii
strate
gice
laproce
sul
buget
ar
P roces ul de
plani9care s trategic4 P er
%ivel durabil alacNvitii Ageniei
term
Analiza 0i strategia
Ageniei
3copurile strategice terme
$lanul strategic de
aciune
$rograme 0i indicatoride performan ter
Sur-a* Diamond P, Jrom$rogram to $erformanceBudgeting! 2he +hallengefor merging 1arQet
cono"mies, 1J RorQing$aper, 899
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
65/197
22
buget
ArEAPEbazdepeRfor
man (GhiD pentru Administraia
public local bugetArEA PEbaz de peRforman (GhiD pentru
Administraia public local 2'
II( E-ena bugetrii pebaz de performan
In scopul treceriide la sistemele deplaniFcarebugetar bazatepe categorii dechel"tuieli ctresisteme debugetare bazate pepolitici 0iperforman, estenecesarrevizuireantregului procesbugetar 0i acalendarului de
pregtire abugetului localAcesta trebuie scorespundmodiFcrilorpromovate 0i lanivelul bugetuluipublic naionalmplementareareformei respectivenecesit
introducerea de noipa0i n procedurilebugetare locale, denoi documente, noiinstrumente deplaniFcare 0iraportare, noiproceduri dedezbatere 0i deluare a deciziilor,noi sisteme de
conta"bilitate, etc*perienareformei bugetaredin multe state
arat c utilizareacadrului cheltuieli"lor publice petermen mediupoate auta lambuntireaproceselor 0i arezultate"lor printr"o serie de masuri,cum ar F!
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
66/197
II( E-ena bugetrii pebaz de performan
&n program esteconstituit dinurmtoareleelemente!
1 subprogram, dup caz
2 scopuri
3 obiective
4 indicatori deperforman
Scopulprogramuluieste odescriere ast4rii delucruri carese ateapt4de lareali"area
programului*1o mai
mareclaritateaobiectivelorpoliticilorpublice
2o mai
m
arepred
ictibilitateaaloc
rilorbugetare
3o
acoperiremaicuprinztoare
4
o maimaretranspar
ennutilizarearesu
rselor
*emplele dereformbuge
tararatcrespectar
ea
reacheltuielilorpublicelocale,
creareade
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
67/197
3copulrspundelantrebarea! dece afoststabilitprogramulS3copultrebuie sFee*pussuccint,la"conic0iclar
Deobicei, ladeFnireascopuluisuntutilizateurm"toareleverbe! aasigura, a
mbunti, aevita,
a eli"mina,ae*clude, agaranta,aprotea, arspHndi, apreveni, a
atinge, adesemna,afaceetc
1Acoper
ireacuinterneta?9Mdininstituiilecul"
turaledinlocalitatepHnlaFn
eleanului89:9-
2/educ
erea
cu=9Ma
ab
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
68/197
ins
trumentedemsurareavaloriiobinutenschimbulbanilorch
eltuii
,precum0igarantar
eaposibiliti
idearealocar
esurseledispon
ibile
pentruprioritil
estrate"gicea
lecomunitiil
ocale
biectivelee=prim4;ntr5o8orm4maiconcret4d
i8eri
te
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
69/197
B
$Programulbugetarpoate 9de9nit
caoaciunesauunansamblucoeren
t deaciunicesere8er4laacelaiord
onatorprincipaldecredite6proiectatepen5truareal
aprobate*
In
e B$ este un program de
activi"ti, structurat peprograme
!
or
0ita*elorlocale
nbugetullocal-
2 A
sigurarea
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
70/197
maore, care reEectaplanul
amplu care necesit o structurare maidetaliat, pot
strategic almunicipalitii n F create subprograme n cadrul acestuianformai"
anul bugetar n cursile reEectate ntr"un subprogram trebuies coninacelea0i elemente ca 0i programulbugetar
*presia procentual este cea mai potrivit pentrue*primarea obiectivului
2&
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
71/197
II( E-ena bugetrii pebaz de performan
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
72/197
nd
icatoriideperformansuntunitidemsurarecantitativecar
ereprezintrea"lizrilen
vedereandepliniriiobiectivelorstrategice 0i
acelorcurenteale&A2
3copulindicatorilor
deevaluareaiper
formaneiestedeamsura
progresulprogra"muluinndeplinireaobiectivelorsaleAce0tiatrebuie sFe!
relevanipentru
activitatea&A2
focalizaiperezultate
siguri0iclari
As
*
ecutoriidebugettreb
uiesidentiFce
0isincludnpro
grameindicatori
concre
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
73/197
i,astfelncHtsasigu"rerelevanama
*imaresurselorimpusde
naturaobiectivului
1&nit
idepe
rsonal
2chip
ament
3
1aterialeetc
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
74/197
n
teaproduselorsauaserviciilor6a8erenteatingeriiobiectivelorcesereali"ea5"4 ;nprocesulderul4riiprogramului*
A
ee*actdespremersulrealizr
iiprogramuluipen"treagaperi
oad
me
1. d
2. d
3. d
4. d
'e
un
s
de
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
75/197
F
i
3
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
76/197
biecNve
ndicatoride resurse
>9, amutatatenia delaprocesele
birocratice0i controlulasupraintrrilorspreresponsabilitateapentrurezultate
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
86/197
III(Bugetareape baz
deperforman
7a
ni8e
7u
7
AP
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
87/197
'0bugetArEA PE
baz de peRforman(GhiD pentruAdministraia publiclocal
'(1( Strategiideimp7ementare
*ist diversestrategii deimplementare a
bugetelor deperforman carepot F e*aminate 0in procesul bugetarla nivel local Inprocesul deimplementare a B$trebuie gsitesoluii la
numeroasentrebri, cum ar F!1 reformele
bugetare,
inclusiv punerean aplicare a B$trebuiepromovate prindecizia+onsiliului localS
2 care estecea maipotrivit
strategie deimplementareS
3 cHt de rapidtrebuie s Feimplementateaceste reformeS
4 iniiativeledeimplementare a
bugetelor deperformantrebuie s Fepartecomponent aunui pachet maie*tins dereformeS
5 cHt dee*tins trebuie
s Fe acoperireaprin bugetele deperformanS
+ele mai bunepractici de punerela punct areformelorbugetare, inclusivla nivel local,
demonstreaz crile au adoptatnumeroasestrategii deimplementare a
mplementarea B$trebu"ie s respectediferenele dintre A$'0i s le aute sdezvolte abordriproprii, potrivitepentru situaia 0iconte*tul speciFcFecrei A$'
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
88/197
bugetrii pe bazde performanAcestea pot Fgrupate n treicategorii!1 Abordarea
de sus n os vrsabordarea deos n sus
2 Acoperireacomprehensivvrs acoperireaparial
3 mplementarea incremental(etapizat,treptat) vrsbig bang#(implementa"reaimediat, ntr"osingur etap, de
0oc#)/eformeleasociatepromovrii0iimplement
riicon"ceptului deB$pot FpromovateFeprin
legislaie.decizii ale+onsi
liilorlocale, Feprinreglementrifor"maledepolitic,Fe
prindecizii 0ireglementrifor"malealeunitii
structuralecareimplementeazB$(dee*emplu,
decizii aleautoritiie*ecutive a&A2)
$romovarea
reformelor prinintermedi
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
89/197
ullegislaieiasigur oanumitcontinuitate,fcHnd careforme"le
smeargmaiu0ordacseproducschimbr
i nguvern.A$' Deasemenea, e*iststandarde 0icerine universale0i obligatorii dinpunct de vedereuridic %evoia delegislaie este maidependent detradiia legis"lativ
a Fecrei ri 0i denatura sistemuluipublic deadministraie Inunele ri,
III(Bugetarea pe
baz deperforman 7ani8e7u7AP
legislaia este oprecondiienecesar pentru apromova oriceiniiativ dereform, n altele "aceasta nu estenecesarAdoptareareformelor nlegislaie nureprezint ogaranie c
acestea vor F ntr"adevrimplementate 1aidegrab,implementareaeste maidependent desuportul politic 0iadministrativ 0i destrategia de imple"mentare a
reformatorilorAbordarea de sus;n @os este ometod maicentralizat deimplementare aconcep"tului B$(tabelul ) Inaceast abordare,o agenie sau mai
multe agenii aleguver"nului central(1J, oFciul prim"ministrului.pre0edintelui, secretariatul
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
90/197
cabinetului demini0tri) oac rolulprimar ndezvoltarea,implementarea0i.saumonitorizareareformelor Aceastabordare, cuagenii centraleimpunHndstandarde 0i regulige"neral aplicabiletuturor ageniilor,
inclusiv A$'"urilor,tinde s Fe maisistematic Incazul abordrii deos n sus, ageniileindividuale,inclusiv A$', suntactorii"cheie npromovareareformelor,participarea lor
poate F voluntar,dispunHnd 0i deliber"tate de a"0idezvolta metode 0iabordri proprii$rin urmare, e*isto constrHngere maislab de la vHrf
In maoritatearilor +D,
agenia centralresponsabil depromovareainiiati"velor debugetare pe bazde performaneste, de regul,ministerulFnanelor, daracesta nuntotdeauna
opereaz de unulsingur +hiar 0i nrile undeministerulFnanelor este
puternic, el poateavea nevoie desuportul+ancelariei $rim"minis"trului sau al+abinetului demini0tri In sistememaidescentralizate,rolul acestuiminister tinde sse limiteze laoferirea deorientri 0i
recomandriTabelul 3.Beneficii
i riscuri poteniale
asociate
abord!rilor de susn #os i de #os n
sus
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
91/197
Bene9cii Ri-curi
$resiune mai puternic
'imitarea Ee*ibilitii nobinerea
pentrupromovarea
re" rezultatelor
formei $rea reglementat de reguli, 0i
per" &niformitate n
abordareformana devine o simpl
conformi"0i conte*t la nivelul gu" tate
Abordarea
vernului central 0i lanive"
+reeaz prea multe cerine de
ra"de -u-
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
92/197
III( Bugetarea pe
baz deperforman 7ani8e7u7 AP
Bene9cii
III( Bugetareape baz de
performan 7ani8e7u7 AP
Tabelul 4.Beneficii i
riscuri poteniale
asociate abord!rilor$big bang i
incremental!
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
93/197
Abordareade
@o-
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
94/197
et
imp
nimpl
ementare
3
'ipse0teco
ordonarea
nimp
leme
n"tareareformei
4
'ipsadeinformaiilani
velcentralpentru
aluadecizii
5'ipse
0teconsi
ste
na
nefor
turileder
eformare0i
prezentarea
date
lor
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
95/197
A8anta@e eza8anta@e +reeaz presiune puternic
0i im"puls pentru schimbare
fer un pachet integrat 0i,de" /isc potenial ridicatmonstreaz compatibilitateare"
$oate genera gre0elicosti"
formelor sitoare +omunic un mesa
consistent 0i o %ecesit resurse
conside"Big
Bang
viziune asupra Fnalitilor rabile
$resupune un timp total maire"
%ecesit oresponsabilita"
dus pentru implementare te politic ridicat
Su
Ac
A
b Abordareabigbangestema
i
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
96/197
'&
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
97/197
III( Bugetarea pebaz deperforman 7ani8e7u7 AP
2abelul =sintetizeazdiferite strategii deimplementare,aplicate de diferiteri n procesul deimplementare aB$
Tabelul 5. Sumarul
strategiilor de
implementare a BP nfuncie de ar!
Strategii
1e -u- e @o-
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
98/197
III(Bugetarea pe
baz deperforman 7ani8e7u7AP
Activitatea 1.B:tigare
aconsensului ianga@amentului delaactorii5
cheie* Cor5mareaechipei
+rearea 0imeninerea unuimediu beneFc atHtla nivelul A$', cHt
0i la nivelul ntregiicomuniti,reprezint doupremise de bazpentru formareastructurilor 0irelaii"lor care vorspriini bugetareape baz deperforman petermen lung
Abordarea de susn os# legitimeazaceste activiti
prin rezoluie saulegislaie In acestcaz, la nivel de A$'trebuie emis un actnormativ prin cares Fe declan0atrapid reformabugetar
Abordarea de osn sus# caut sobin consens mailent In acest caz,la nivel de A$',subdiviziunile suntsolicitate s seofere voluntaripentru un program"pilot, mai devremeca s Femandatate toatedepartamentele/ezultatul va F unsistem bu"getardual n care unele
departamentecontinu sdezvolte bugeteliniare (tradiio"nale), pe cHnd altedepartamentedezvolt msuri deperforman, au oEe*ibilitatebugetar mai mare0i se orienteaz
spre rezultateBugetarea pe bazde performan nueste prevzut caun sistem derecompense 0ipenalizri bazat penivelulperformanei, darmai degrab, o
abordare asuprapro"cesuluidecizional bazat peargumente
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
99/197
BeneFciul cheiea0teptat de laimplementarea B$este deplasareaateniei 0i discu"iilor de la nivelulintrrilor deprogram 0iconcentrareaasupra rezultatelorIn cazul n carenivelul actual alrezultatelor esteinacceptabil, vor F
e*aminatemotiveleperformanei slabe0i modiFcrilenecesare deprogram pentrueFcientizarea stra"tegiilor
/elaia ntre toatepersoanele
interesate estecrucial pentrunelegere 0isucces 'ipsa deconsens ntreacestea poateconduce la!
1 considerarea performaneide ctre
organele A$'doar ca une*erciiu pehHr"tie# 0i, nFnal,imposibilitateade a utilizainformaiapentrumbuntireapro"gramului
2 neputinaconsiliului localde a percepevaloarea
informaiei deperforman 0i,respectiv,continuareabugetriitradiionale
mplicareapersoanelorinteresate ndezvoltareaplanurilor strategice0i msurarea
performanei poatepresupune o calelung spre obinereaconsensului 0iangaa"mentuluiJactorii de decizie 0ialte pri interesatesunt, de regul, maibinevoitoaref
adesist
emeledem
sura
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
100/197
reaperforma
nei,dac
suntauta
islede
zvol
teein0i0i
Tinudoar
pentruc
acestesis
teme
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
101/197
vorrspunde
nevoilorl
or,dar0i
pentruc
prin
naturalorv
orfimaip
uinamen
in"toare#
In
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
102/197
tr"adevr,mu
ltepersoan
esesimt
foarteamen
i
nateatunci
cHndestei
ntrodusun
sistemnou
')buget
ArEAPEbazde
peRforman (GhiD pentruAdministraia public local
bugetArEA PE baz depeRforman (GhiD pentru
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
103/197
Admini straia public local '"
III( Bugetarea pebaz deperforman 7ani8e7u7 AP
de msurare aperformanei,temHndu"se cinformaia
negativ# despreperfor"man vaconduce lareduceri bugetaresau de personal,sau chiar laeliminareaprogramului
+u condiia uneibune gestiuni, n
realitate,bugetarea pe bazde performanpoa"te consolida ntimp relaiile ntresubdiviziunile A$'
&n factor desucces nimplementareabugetrii pe baz
de performaneste for"mareareu0it a echipei(grupului de lucru)care va Fnzestrat cucompetene npromovarea 0ipunerea la punct abugetelor deperforman lanivelul primriei(Fgura ?)
Figura 7.'c(ipa de
implementare
)grupul de lucru* a
buget!rii pe ba&! de
performan!
chipa de imbugetrii peperforman
primarul .0eful depaFnanciar-
consultaNv
speciali0contabili d
/eprezentai
subdiviziubugetareaperforman
ai
un specialtrezoreria
/ol
1inisterului teritorial-
Jinanelor,un specialdirecia
+onsultani generale*terni un consili
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
104/197
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
105/197
acesta urmeaz sle e*ercite, 0ianume!
pregte0tecalendarulbugetului 0iorganizeazprocesul debugetare, inclusiv
programele 0iindicatorii deperforman
efectueazanalize Fnanciare cuscopul de a luadecizii privinddezvoltarea eco"
nomico"social ateritoriuluiadministrat
elaboreaz
previziuni privindcolectareaveniturilor n anulviitor Fscal
ofer asisten
metodologicpentru
subdiviziunileprimriei,ntreprinderile 0i
instituiilemunicipale,organizaiilesubordonateprivind procesulbugetar, inclu"siv n ceea ce
prive0tebugetele deperforman
asigurcontabilitateabugetar
monitorizeaze*ecutareabugetului
prezint unraport de e*ecuiebugetarprimarului,consiliului 0iorganelor su"
Jormareareu0it aechi"
pei deimplementare aB$ lanivelul A$'estefac"torul"cheiecareasigur
chipatrebuie sFe
condusdeprimar,carecon"form3egiiRepublicii
Moldovaprivindadmi
nistrai
apublic4loca
l4nr@
;
perioare
deresortconform'J$',etc
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
106/197
$rinurmare,0efuldepartamentuluiFnanciaresteimplicat ntoatefazeleprocesuluibugetar
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
107/197
su
ccesul
1a
sigurelab
orareaproi
ectuluideb
ugetlocala
unit
iiadministrativ"teritorialepeur
mtorulanb
ugeta
r ectuluidebugetlocalaunitiiadmin
istrativ"te
ritor
ia
Bug
etareapebazdeperforman
presupune
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
108/197
1
2
im
b
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
109/197
bu
III( Bugetarea pebaz deperforman 7ani8e7u7 AP
de implementare aB$ trebuiecompletat cuspeciali0ti
competeni dinacele depar"tamente care vorelabora programe 0iindicatori deperformancorespunztori
2otodat, ncomponena echipei
de implementaretrebuie inclus 0i unconsilier local cares Fe competent nprobleme bugetare0i s asigure ocomunicare maieFcient cu+onsiliul local+ompletareaechipei pentru
elaborarea B$ cucHte un specialistdin trezoreriateritorial 0i direciageneral Fnaneeste 0i eaimportant
In scopul asigurriicaracteruluiparticipativ albugetrii pe bazde performan, serecomandimplicarea unui
grup (grupuri)
public activ nprocesul bugetar1em"brii grupuluitrebuie s Fe dinrHndul cetenilordin comunitatearespectiv careurmeaz sbeneFcieze directde pe urmaimplementriiprogramelorbugetare Acestgrup de iniiativbugetar urmeazs Fe solicitat sse implice, inclusivprin intermediulaudierilor publice,n stabilireaprioritilor deprogramebugetare, eva"luarea satisfacieide laimplementareaprogramelorrespective,formularea propu"nerilor deperfecionare aaspectelorbugetare, etc
1embrii grupuluide iniiativbugetar urmeazs aib un rolconsultativ, darfoar"te importantpentrumunicipalitate latoate fazeleprocesului bugetar,inclusiv buge"tarea
pe baz deperforman
Activitatea 2.
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
110/197
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
111/197
III( Bugetarea pebaz de
performan 7ani8e7u7 AP
&n e*empluorientativ decalendar bugetareste reprezentat nbo*a
Boxa3.
Calendarul
pentruactivit
ateade
planificare i
bugeta
re)e"em
plu*
ata
Des
f0urareaactivitilorpregtitoare
pentruimplem
entareabuge"
ianuarie apri7ietriipebazdeperformanActualizarea3trategiei.$lanuluistrate"gicdede
zvoltarealocalitiierarhizareaobiectivelor$regtirea.actualizareasistemuluideconduri
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
112/197
mai iunie
3ubdiviziunile A$' implicate n bugetarea pe baz deperforman
pregtesc programele 0i indicatorii de performanDepartamentele primesc informaiile necesare pentruelaborareaproiectului de buget (principiile de baz ale politicii destat n do"
iunie
meniul veniturilor 0i cheltuielilor bugetare, prognozelenormativelorde defalcri de la veniturile generale de stat la bugetelelocale 0i as"
pectele speciFce de calculare a transferurilor ce seprognozeaz a Falocate acestor bugete de la bugetele &A2 de nivelul )
iunie iu7ie
$rogramele elaborate sunt austate la informaiilebugetare primite0i sunt incluse n proiectul bugetului local
iu7ie augu-t
+onsultarea programelor 0i a proiectului de buget cugrupurile depersoane interesate
augu-t
$roiectul de buget, inclusiv programele 0i indicatorii deperformansunt prezentate primarului pentru e*aminare
-eptembrieAudieri publice privind programele 0i proiectul debuget
-eptembrie$roiectul de buget este prezentat pentru analizdireciei Fnane
octombrie $roiectul de buget, inclusiv programele 0i indicatorii deperforman
1% noiembrie este prezentat +onsiliului local spre e*aminare 0i
aprobare
decembrie= 1% +onsiliul local apr
$lanurile 0icalendareleurmeaz s Festabilite n modrealist ste nevoiede timp 0i efortconsiderabil pentruimplementarea cusucces a unuisistem de bugetarepe baz deperforman
1aoritateaguvernelor acordsuFcient timppentru aimplementatantregul pro"ces debugetare pe baz
de performan Dee*emplu, statulJlorida 0i"a stabilitun calendar de0apte ani pentru aincorpora etapizattoate ageniile 0isubdiviziunile nnoul sistem debugetare pe bazde performan
ste a0teptat cadeFnirea pro"
&0bugetArEAPEbazdepeRfor
man(GhiDpentruAdministraiapublic
localbugetArEAPEbazdepeRforman(GhiD
pentruAdministraiapubliclocal
&1
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
113/197
III( Bugetarea pe
baz deperforman 7ani8e7u7 AP
gramelor 0idezvoltareaindicatorilor deperforman dectre Fecare
subdiviziune.agenie s iaapro*imativ un anDe0i pare s Fe operioad lung detimp, maori"tateastatelor din 3&A,care se aE nprocesul deimplementare abugetrii pe bazde performan,sunt con0tiente cdezvoltareaindicatorilorrelevani 0iintegrarea lor nmanagementulsubdiviziunii.ageniei este oschimbare carenecesit 0i timp, 0icapaciti
Purisdicii mai micise pot a0tepta saib nevoie de maipuin timp, cutoate cschimbrile nu sepot produce pestenoapte
$rincipalii factoriice pot afectacalendarulactivitilor deplaniFcare 0i
bugetare suntdimensiuneaurisdiciei 0icomple*itateaprocesului bugetarAli factori pre"supun!1 lacune n
legislaie
2 eforturislabe deplaniFcare
strategic3 lipsa de
e*perien 0iincapacitateasubdiviziunilor.ageniilor de aefectua msu"rareaperformanei
4
imperfeciunea sistemelore*istente dedate
2impul necesarpentruimplementarepoate varia dacbugetarea se vaimplementa pebaz de pilot# sauva cuprindentreaga urisdicie
Dup cum se poateobserva din tabelul;, sunt avantae 0idezavantae pentruFe"care dintreaceste douabordri $entru aaunge, n aceastproblem, la odecizieargumentat,
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
114/197
circumstanelelocale trebuiefoarte bineanalizate
Tabelul 6.Avanta#e i
de&avanta#e ale diferitelorabord!ri de implementare
Proiecte pi7ot
III(Bugetarea pe
baz deperforman 7ani8e7u7AP
Proiecte p
/ezultate ntr"unmare detimp pentru puneaplicare
eza8anta@e
niiativa 0i"ar putimpulsul
DiFculti n a desimultandou sisteme de
Sur-a* $riceRaterhouse, Best$ractices in$erformance BasedBudgeting, for the3anta +lara +ountUVce of Budget andAnalUsis, April :8, :>>@,
pp L"
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
115/197
au solicitatdepartamente"voluntari,alegHnd siniiezeimplementareabugetrii deperforman cuageniile celemai receptive laschimbare
2 capacitateade a msuraperformana!unele urisdiciiau selectatsubdiviziunile acror rezultatesunt cel maiu0or decuantiFcat (dee*emplu,departamentulde poliie,pompieri,transport) nsperana de acH0tigae*periennainte de aabordadepartamentelecu numeroaseprobleme demsurare Altele
au mers pecalea opus,motivHnd cdac vor reu0icu cele maidiFcile# agenii(servi"cii sociale,de e*emplu)implementareageneralizatoaren A$' ar trebuie
s Fe foarteu0oar
3 dimensiune
a bugetului!mrimeabugetului poateconstitui un altcriteriu deselecie In modevident,mbuntireaperformaneicelei mai mariagenii varezulta ntr"unimpact generalmai mare
3e poate lua nconsiderare, deasemenea,selectarea unuie0antionreprezentativ deagenii
Activitatea 3.
Des84urareainstruirii
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
116/197
A8anta@e
fer posibilitatea de aconstrui spri"
uniform pentrutoate
in n rHndul departamentelornepilo" departamentele.agen"tate iile
$ermite mai mult asisten 0iaten"
mpulsioneazschimba"
ie individual rea
nstruirea n domeniul bugetrii de performan vaimplica nu numai familiarizarea legislatorilor, mana"
gerilor 0i angaailor cu concepte noi, dar 0i introdu"cerea unor noi forme de buget care trebuie comple"tate, precum 0i a unor noi proceduri In acest sens, vorF luate n considerare urmtoarele niveluri de training!
Bugetarea pe baz de per"forman reduce numrul formelor debuget pe care departamentele trebuie s le completeze
&2
III( Bugetarea pebaz deperforman 7ani8e7u7 AP
3.1.Sesiuni deinstruire iateliere delucru pentru a
promovaconceptele deindica5tori deper8orman4 iplani9carestrategic4
1anagerii 0i factoriide decizie trebuies beneFcieze de
training n ceea ceprive0te!
1 beneFciile
planiFcriistrategice 0imsurareaperformanei
2 procesul deplaniFcarestrategic 0imecanismele dedezvoltare a
indicatorilor deperforman
3 modul deutilizare ainformaiei deperforman,inclusiv alocarearesurselor,formularea 0iustiFcarea
bugetelor,contractarea deperforman 0imanage"mentul
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
117/197
personalului III(Bugetarea pe
baz deperforman 7ani8e7u7AP
Activitatea 4.
Actuali"area elaborareaplanurilorstrategice
$laniFcareastrategic este uninstrumentputernic de
stabilire aprioritilor 0i luarea unor deciziintemeiate cuprivire la viitor +aatare, ea poatefurniza un conte*tpe termen lungpentru deciziilebugetare anuale
Bugetarea deperforman,atunci cHnd esteconectat lametodologiile deplaniF"carestrategic, devineun instrumentdecizional puternic0i avantaos%umeroasemunicipalitiutilizeazsistemele debugetare pe bazde performan
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
118/197
mpreun cuplaniFcareastrategic,recunoscHnd c
cele dou sisteme,aplicate mpreun,se potrivesc logic0i practic
Inacestesesiuni sevaurmrinlt
urareatemerilor0i anenelegerilorcuprivire la
procesuldeimplementare abugetriipebazde
performan$ersonalulspecia"lizatnFscalitate
0ispeciali0tiibugetari
dindepartamente.ageniipotdevenialiaiimportaninpromovareanoilorconcepte
1*0*
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
119/197
viitorniiati"veledebugetarepebazaperformaneipotasigu
raaceastimportantcone*iune
Bugetareade
performan",conectatlameto"dologiile deplaniF
carestrategic,esteuninstru"mentdecizionalputernic 0i
avantaos
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
120/197
numruluideformedebug
etpecared
epartamente
le.ag
eniiletrebuieslecom"pleteze+
utoateace
stea,
e*istoseriedeformenoinecesare
pentruad
emons
rumaoritateadepartamen"telorcar
ea0teapt
sli
sedeaomHndeautorpeparcursul
procesuluid
eimp
le"mentareAdesea,aceastsarcinr
evinebirou
luide
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
121/197
buget
Guvernelelocale
potoferiser
viciidefor
mare
profesional0
efilortutur
ordeparta"m
entelor.age
niil
or,precum0ico
ordonatoril
orvoluntari
dinfiecare
depa
$rocesuldeplanificarestrategicp
oatefintr
eprin
spracticlaoricenivel6dedepar"
tament,deo
rgani
zaie,deprogram0i.saulanivelul
ntregiicomu
nit
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
122/197
i(ora0,ude,regiunesauprovincie)
ndiferen
tdea
bordare,oplanificarestrategicde
succes,baz
atp
eargumentedeperforman,rspunde
lapatru
ntreb
1.
2.
3.
4.
um
nevommsuraprog
resulS
rganizaiilecar
es"auimplica
tdeanpr
ocesuldepl
anificares
trate
gic0iaudez"
voltatmsur
torilegate
deperform
an
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
123/197
vorfipregtite
sactuali
zeze0isc
onstru"iasc
n
bazaacestoref
orturiarc
elecaren
cnuaue*
perie
naplanificr
iistrate"gi
ceaefortu
rilorvorgs
iutil
apebazdep
erforman
Deregul,d
epartamentu
ldet
rezorerie.fin
anciaroac
unrolmao
rnmonitor
izare
aplanificrii
0iaefortur
ilordemsu
rareaperf
orman
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
124/197
"ei,asigurHnd
camsurt
oriisfie
relevani0i
sre
flectecue*ac
titateprio
ritileu
risdiciei
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
125/197
&&
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
126/197
II
II
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
127/197
$l
Fcar
eastrategiceste
unprocesformal
,darEe"*ibil0iare
scopuldeade"te
rmina
un
$l
aniFcareastrategices
teunprocesformal,darEe
*ibil0iarescopuldeadeterminaundeesteor"ganizaianprezen
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
128/197
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
129/197
1
2
3
4
5
6
InDu
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
130/197
bu
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
131/197
III( Bugetarea pebaz deperforman 7ani8e7u7 AP
Figura 9. Cascada
buget!rii pe ba&! de
performan!
1isiuneaAgeniei .A$'
$lanul strategical Ageniei .A$'
$lanul strategical
departamentului
$lanul strategical biroului
strategical oFciului
al programului
B$ al manag
1isiuneaAgeniei . A$'
Sur-a*2homas $aul G,$erformance1easurement,/eporting, bstaclesand AccountabilitU!/ecent2rends andJuture Directions, 899=
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
132/197
III( Bugetarea pebaz de
performan 7ani8e7u7 AP
&n e*emplu dedezagregare ascopului strategiceste prezentat nbo*a @ Acest
e*emplu estenumai o ilustrare,cu caracterinformativ,nereprezentHndneaprat realitateadintr"o instituiesau alta Aceia0idezagregareurmeaz s Fefcut 0i n cazulbugetelor deperforman
B
oxa 4.'"emplu de
aplicare a cascadei
buget!rii de
performan!+e la
re&ultatul final la
re&ultatul intermediar,produse i activit!i
pentru anul fiscal
-.-
Scopu7 -trategic&( +omunitatea7oca7 8a 9
prote@at depractici7ene-igure careame$nin
-erio- mediu77oca7
3biecti8u7-trategic &(1(+omunitatealocal va Fproteat deproduselechimice pe"riculoase to*icprinprelucrareasigur 0i
corespunztoare a acestora3biecti8-peci9c&(1(1( Deobinut,ctre anulFscal 89:,o reducerede 8@M din
nivelulanului 899?a numruluide incidenteadverse,caliFcate caserioase# ntransportarea 0idepozitareaproduselor
chimiceto*ice declasa A: 0iA8
3biecti8operaiona7Cpentruanu7
9-ca72010D&(1(1(1(De redusnumrul
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
133/197
deincidente
serioasentransportarea 0idepozitareaproduselorchimiceto*icede clasaA: 0i A8cu @Mcomparativ cuanul899>
1Indic
ator
deperforman&(1(1(1(
6$A%umaimultdede
ceseca"uz
atedir
ectdeincidenteleadverseimplicHndproduseto*icechimicedeclasaA:0iA8
2Indic
ator
deperforman&(1(1(1(
$B%u
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
134/197
maim
ultde8
2
Indicatordeprogram&(1(1(
1(PrI(+(binereaunuirat
ingmedi
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
137/197
udesa
tisfaciedecelpuin
din:;98899 Secun
$rimarii satelor+onducinsNtui
(comunelor), ora0elor,publicela
municipiilorbugetelstatut
$rimarul general de persal mun +hi0inu,Guvernatorul&2A Gguzia$re0ediniiraioanelor
*ecutori(ordonatori)principali de buget
n baza prevederilorlegale dein autono"mie la e*ecutareabugetului local2otodat, ace0tia au
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
184/197
obligaia de aangaa 0i utili"zaalocaiile bugetarenumai n limitaprevederilor 0idestinaiiloraprobate, pentrucheltuieli strictlegate deactivitateainstituiilor 0iserviciilor publicerespective, 0i
cu respectarea dispoziiilor legaleG*ecuia de cas a2oate unitilestructurale 0i
bugetelor &A2 se efectueaz prin sistemulde trezo"
instituiile bugetaretrebuie
rerie, conform metodologiei aprobate dectre 1J,
s Fe implicate activ ne*e"
n conformitate cu actele normative nvigoare Ac"
cutareabugetului, secia
tivitile seciei (direciei) Fnanciare pot Frezumate
(direcia)
Fnanciar a &A2 la!
Find principalul actor
61.Bugetare
a pebazdeperforman7ani8e7u7AP
2 $regtirearapoartelorbugetare 0i aaltor documente
3 *punereaopiniilorprofesionale 0iconsultannecesarprimarului nluarea deciziilorFnanciare
4 Desf0urarea activitilorFnanciare
5 1eninerealegturii ntre
municipalitate 0i2rezorerie
Pa-u7 #(Raportareabugetu7ui de
performan$ot F enumerateurmtoarele tipuride rapoarte de
7/25/2019 Ghid_Bugetarea Pe Baz de Performan
185/197
e*ecuie Fnanciara bugetuluimunicipalitii!
1 /apoartecurente 0i delucru, careprezint datelecurente cucaracterFnanciar 0icontabil privinde*ecutarea
bugetului2 /aportul de
managementcare prezintnivelul dee*ecutare afunciilor de ma"nagement amunicipalitii nbaza Fnanrii
cu sumelenscrise n buget
3 /aportul depli, careprezint plilede fonduripentru sferelede activitate 0irepartizareaacestora n timp
(cine, cHtprime0te 0icHnd)
/apoartele trebuies Fe pregtitepentru consiliullocal 0i locuitorii&A2 In ceea ceprive0te utilizatoriiFnali ai informaiei,
rapoartele A$' potF mprite n dougrupuri " rapoarteinterne 0i e*terne
(organelor publicecentrale)
*ecutorii(ordonatorii) debuget, responsabiliide e*ecutareaprogramelor vor n"tocmi rapoartedespre e*ecutareaprogramelor.subprogramelor 0iprezenta ntr"oform stabilitunic+a e*emplu deformular pentrunscriereaprogramelor poateF utilizat formularulnr 8 la ordinul1inisteruluiJinanelor nr :>din :;98899