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IX CONGRESO LATINOAMERICANO AUDITORA Y CONTADURA PBLICA
Universidad Mayor de San Andrs
Bolivia
GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:
LOS NECESARIOS CAMBIOS
CHILE BOLIVIA
DR. RICARDO R. VEGA BOIS R VEGA BOIS
R VEGA BOIS
R VEGA BOIS
R VEGA BOIS
R VEGA BOIS
- INTRODUCCIN
- EL RIESGO
- LA GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES
- NORMAS A-DOC INTERNACIONALES
- CAMBIOS PROPUESTOS
- IMPACTOS ESPERADOS
- CONCLUSIONES
TEMARIO DE TRABAJO PROPUESTO
R VEGA BOIS
INTRODUCCIN
GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:
LOS NECESARIOS CAMBIOS
R VEGA BOIS
ADECUADA GESTIN DE
RIESGOS
EMPRESARIALES
GRAVITANTE PARA XITO
Y CUMPLIMIENTO DE
METAS ESTRATGICAS
ROL DE LAS UNIDADES
DE AUDITORA INTERNA
PROCEDIMIENTOS Y
NORMAS DE CALIDAD
INTRODUCCIN
GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:
LOS NECESARIOS CAMBIOS
R VEGA BOIS
NORMAS DE LA SERIE
ISO 9000 2000
SISTEMA DE GESTIN DE CALIDAD
REQUISITOS DE UN SISTEMA DE
GESTIN DE CALIDAD
RECOMENDACIONES DE MEJORA
EN BASE A UN SISTEMA DE
GESTIN DE CALIDAD
DIRECTRICES PARA LA
REALIZACIN DE AUDITORAS
INTRODUCCIN
GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:
LOS NECESARIOS CAMBIOS
R VEGA BOIS
NORMAS DE LA SERIE
ISO 9000 2000
ACTUALMENTE EN REVISIN Y
PROPUESTA (2015) LO QUE
IMPLICA R CAMBIOS DE FORMA Y
FONDO
Nuestra Pregunta:
Cules son estos cambios y que efectos pueden tener
en la gestin de riesgos empresariales?
R VEGA BOIS
- Evaluacin preliminar y constante
- Identificacin de Puntos Crticos y Riesgos
- Establecimiento de los Objetivos de Control
- Implementacin Estratgica de Controles
- Deteccin de cambios
LA GESTIN DE RIESGOS
EMPRESARIALES
UNA SECUENCIA
LGICA
R VEGA BOIS
R VEGA BOIS
Respecto a la Cuantificacin del Riesgo se puede, de
ser pertinente y factible, determinar a travs de la
denominada Ecuacin de Exposicin, que se traduce en una expresin muy simple:
PE F x V
PE: Prdida esperada o exposicin expresada en pesos y en forma
anual.
F: Frecuencia, veces probables en que el riesgo se concreta en el ao.
V: Prdida estimada para cada caso en que el riesgo se concreta
expresada en moneda.
LA GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES
R VEGA BOIS
Con todo, siempre el criterio del experto, del Auditor
experimentado es la herramienta de medicin ms
efectiva de aplicar.
LA GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES
R VEGA BOIS
NORMAS INTERNACIONALES
SERIE ISO 9000
Proporcionan guas para la implantacin
de un Sistema de Gestin de Calidad y
una serie de requisitos generales para el
aseguramiento de la calidad.
El objetivo de la ISO 9000 es alcanzar la
calidad total, siendo un concepto clave y diferenciador, pues conjuga el de
calidad con el de totalidad, es decir sin
exclusiones
R VEGA BOIS
NORMAS INTERNACIONALES
La serie ISO 9000 2000 considera las siguientes normas:
NTC ISO 9000: Fundamentos de un Sistema de Gestin de calidad
NTC ISO 9001: Requisitos de un Sistema de Gestin de Calidad.
NTC ISO 9004: Recomendaciones para la mejora de desempeo
en base a un Sistema de Gestin de calidad.
NTC ISO 19011: Directrices para la realizacin de auditoras
medioambientales y de calidad.
R VEGA BOIS
R VEGA BOIS
El comit ISO/TC 176, quien elabora las
normas de la familia ISO 9000 y
complementarias, preocupado del
requerimiento de una modernizacin de las
actuales normas ha propuesto a fin de
incorporar en definitiva directrices ms
acordes para los requerimientos empresariales
actuales, cambios sustanciales.
CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS
R VEGA BOIS
Cambios de forma:
La finalidad perseguida es uniformar la presentacin de las normas relacionadas posibilitando as su rpido
complemento y relacin nter normas.
Estructura comn: Todas las normas en Sistemas de Gestin (ISO 9001, ISO 14001, ISO 27001, ISO 22000, etc.) las cuales tendrn una estructura nica lo que
facilitar la integracin entre una norma y otra.
CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS
R VEGA BOIS
Cambios de forma
quedando todas como sigue:
Referencias Normativas
Trminos y Definiciones
Contexto Organizacional
Liderazgo
Planeacin
Soporte
Operaciones
Evaluacin del desempeo
Mejora
CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS
ESTRUCTURA
DE
PRESENTACIN
R VEGA BOIS
Evaluacin de Riesgos y su gestin:
En el fondo se valida el concepto de Gestin
de Riesgos al adoptar un enfoque preventivo,
debiendo la empresa realizar un anlisis de
riesgos internos y externos preliminarmente,
siendo insumos necesarios para la
planificacin de calidad.
CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS
R VEGA BOIS
Consideracin de usuarios externos relacionados:
Bajo la denominacin de partes interesadas la norma establece requisitos que van ms all de la descripcin convencional de los clientes, de las entidades de fiscalizacin y gubernamentales, se contemplan requisitos que se deben cumplir con
miras a la proteccin de la informacin, catalogndola como propiedad de partes
externas
CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS
R VEGA BOIS
Gestin de cambios:
Se hace hincapi ya en carcter de
recomendacin casi obligatoria, la
necesidad de seguir operando los
sistemas en forma efectiva mientras se
realizan cambios, mejoras o reemplazos
de los mismos en la organizacin.
CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS
SISTEMAS
PARALELOS
R VEGA BOIS
Mejora continua:
Se incorpora el concepto asociado a una constante preocupacin y revisin de los procesos y sistemas, independizndolos de la espera de resultados de revisiones programadas, auditoras o procesos de cuadraturas y anlisis por cierre de procesos o perodos.
CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS
R VEGA BOIS
Gestin del conocimiento
Se sugieren procedimientos orientados a una eficiencia operativa y de gestin ms
all de las operaciones tradicionales de la entidad, amplindolos por ejemplo a
post ventas, servicios al cliente o extensin voluntaria
de garantas.
CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS
Se habla de procedimiento documentado en vez de
informacin documentada, lo que si bien es un cambio finito
en su lectura, establece la
importancia de procedimientos
oficiales y permanentes ms
all de un simple registro de
informacin
R VEGA BOIS
Fuente: Americam Trust Register, S.C.
R VEGA BOIS
CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS
Tendremos este ao (2015, segundo semestre) una
nueva versin de la norma ISO, con especial nfasis en
la ISO 9001 (La cual pasar a identificarse como ISO
9001: 2015), siendo la gestin de riesgos un postulado
que se mantendr en el tiempo, estableciendo
tendencias generales de normas de gestin
empresarial.
R VEGA BOIS
IMPACTOS ESPERADOS
EN EL CONTEXTO
ORGANIZACIONAL
Entendimiento del Contexto
organizacional
(ahora enfocado al producto o servicio)
Necesidades y expectativas de las
partes interesadas
(no se habla de clientes sino de partes
interesadas)
Determinacin del alcance del sistema
de calidad
(justificado, considerando todos los
aspectos internos y externos)
Sistema de gestin de calidad y sus
procesos
(se refuerza el enfoque a procesos)
R VEGA BOIS
IMPACTOS ESPERADOS
LIDERAZGO
Liderazgo y Compromiso
(nfasis en que la Gerencia debe
promover el enfoque a procesos)
Poltica de Calidad
(Apropiada al contexto organizacional)
Roles organizacionales,
responsabilidades y autoridades
La nueva norma no exige que sea la Alta Gerencia que desempee estas funciones,
sino que la Alta Gerencia asigne estas responsabilidades (que puede ser a una o ms
personas). Incluso, si la gerencia lo considera necesario, perfectamente puede
mantener el rol del Representante de la Direccin.
Esto puede generar discrepancias
entre Auditor y Auditado (A Interna)
R VEGA BOIS
IMPACTOS ESPERADOS
PLANIFICACIN
SISTEMA DE
GESTIN DE
CALIDAD
Acciones para tratar riesgos y
oportunidades
(Riesgos = Oportunidades = Trato
positivo)
Objetivos de la calidad y Planificacin
para alcanzarla
(Apropiada al contexto organizacional) Planificacin de los cambios
(En forma explcita se
establece la necesidad de
planificar)
Con la inclusin de este requisito, se observa
que la norma est orientada a que se
implemente un sistema mucho ms preventivo y
mejor planificado.
Hace necesario definir qu se va hacer, qu se
necesita, quin es el responsable, cuando se
completar y como se evaluarn los resultados
La ISO 9001:2008 no lo exiga, los Auditores s.
R VEGA BOIS
La propuesta a implementar se orienta fuertemente a un enfoque basado en procesos, concepto que ya aparece en la actual norma ISO 9001:2008, pero profundizndose y centrndose las orientaciones ahora hacia ello.
CONCLUSIONES
Todos los procesos deberan ir en consonancia
con los objetivos de la organizacin y disearse
para adoptar valor, teniendo en cuenta el alcance
y la complejidad de la organizacin. La eficacia
del proceso puede evaluarse a travs de procesos
de revisin internos o externos.
Para
nosotros
obvio!
R VEGA BOIS
El hecho de considerar las actividades agrupadas entre s constituyendo procesos, permite a una empresa centrar su atencin sobre reas de resultados (los procesos deben obtener resultados) que son importantes conocer y analizar para el control del conjunto de actividades y para llevar a la organizacin hacia el alcance de sus objetivos.
CONCLUSIONES
Por lo que en definitiva, el enfoque basado en procesos
resalta cmo los resultados que se desean lograr se pueden
alcanzar de un modo eficiente sin tener que considerar las
actividades agrupadas entre s, y siendo conscientes de que
esas actividades han de permitir una transformacin de
entradas en salidas, generando valor al conjunto.
R VEGA BOIS
Si bien la implantacin de un Sistema de Gestin
de la Calidad basado en la norma ISO 9001 no
asegura el xito, es factible a travs del modelo
conseguir excelentes resultados, pues los sistemas
de gestin como el de la calidad basados en
la norma ISO 9001 facilitan a las organizaciones el
establecimiento de las responsabilidades,
metodologas, actividades, recursos, etc. que les
permite obtener muy buenos resultados.
CONCLUSIONES
R VEGA BOIS
La norma ya tiene un primer borrador en el que
hasta el momento no est presente el Manual de
Calidad, por lo que se considera que ser eliminado.
Hay un debate sobre este tema, ya que muchos
consideran que su supresin reducir la elaboracin
y manejo de documentos, aunque otros discuten a
favor de su utilidad.
CONCLUSIONES
R VEGA BOIS
En la nueva ISO 9001:2015 no aparecer la palabra
Mejora Continua, se habla solo de Mejora.
Esto no implica aspectos negativos sobre este tema,
en la nueva ISO se demandar a las instituciones la
utilizacin de un mayor nmero de instrumentos que
favorezcan la gestin de oportunidades de mejora.
CONCLUSIONES
Con la nueva ISO no sern necesarias las acciones
preventivas, ya que tendr un carcter preventivo.
Se incorpora el concepto gestin del riesgo que vendr
a sustituir a las actuales acciones preventivas.
R VEGA BOIS
Finalmente podemos decir que este nuevo enfoque se
orienta e indica que un resultado se logra de manera
ms eficiente siempre que las actividades y los recursos
relacionados se gestionen como un proceso.
A la hora de implantar un Sistema de Gestin de la
Calidad, resulta fundamental considerar este principio
ya que, de este modo, la organizacin ver como su
esfuerzo se traduce en buenos resultados en lo que a
satisfaccin de los grupos de inters se refiere.
CONCLUSIONES
R VEGA BOIS
AHORA ATENDEREMOS VUESTRAS
CONSULTAS, OPINIONES Y/O
COMENTARIOS
MUCHAS GRACIAS!!