GASTO FEDERALIZADO MARCO DE REFERENCIA GENERAL DEL … · 2018. 1. 30. · MARCO DE REFERENCIA GENERAL DEL GASTO FEDERALIZADO ... Las Aportaciones Federales están compuestas por

MARCO DE REFERENCIA GENERAL DEL GASTO FEDERALIZADO

GASTO FEDERALIZADO MARCO DE REFERENCIA GENERAL DEL GASTO FEDERALIZADO MR-GF

CONTENIDO PRESENTACIÓN 3

CAPÍTULO I.- ESTRUCTURA DEL GASTO FEDERALIZADO 5

CAPÍTULO II.- ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO 13

CAPÍTULO III.- PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO

15

Número de Auditorías 15

Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización 21

Monto Observado en las Auditorías 23

Monto Observado Respecto de la Muestra Auditada 29

Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas 36

CAPÍTULO IV.- AVANCE EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS

41

CAPÍTULO V.- ACCIONES DE FISCALIZACIÓN A CARGO DE LAS EFSL 45

CAPÍTULO VI.- EVALUACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO 49

CAPÍTULO VII.- ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO (IDGGF) 53

CAPÍTULO VIII.- CONCLUSIONES

57

CAPÍTULO IX.- RECOMENDACIONES

61

ANEXOS 63

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013

2


PRESENTACIÓN

El gasto federalizado tiene una importancia destacada para las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal.

Su componente de gasto federalizado programable financia rubros estratégicos como educación (básica, para adultos, tecnológica, de nivel medio superior y superior); servicios de salud para la población que no está incorporada a instituciones de seguridad social; infraestructura para incrementar la cobertura de servicios básicos para población en pobreza extrema; infraestructura educativa en los niveles de educación básica, media superior y superior; acciones de asistencia social; desayunos escolares; saneamiento financiero; y seguridad pública, entre otros.

Por lo anterior, su fiscalización es prioritaria en la estrategia de fiscalización de la Auditoría Superior de la Federación (ASF), lo cual se ve reflejado en el incremento constante en el número de auditorías realizadas a dichos recursos, así como en el alcance de su revisión.

En este documento se presenta un resumen integral de los principales resultados de la fiscalización del gasto federalizado en la revisión de la Cuenta Pública 2013.

En el primer capítulo se describe la estructura del gasto federalizado, las distintas modalidades de transferencia de sus recursos, así como los fondos y programas que las integran.

El capítulo muestra asimismo la evolución que registró el gasto federalizado en el periodo 2000-2013, en donde se destaca su dinamismo, así como el de sus componentes, a saber, el gasto federalizado programable o transferencias condicionadas y las participaciones federales.

En el segundo capítulo se presentan los elementos más importantes de la estrategia de fiscalización de ese gasto, considerada en la revisión de la Cuenta Pública 2013, a efecto de incrementar la calidad de las auditorías y el alcance de la revisión de esos recursos.

En el capítulo tercero se presentan, de manera integral, los resultados más destacados de la fiscalización del gasto federalizado en la Cuenta Pública 2013. Dicha información constituye un contexto general, el cual es ampliado en el Marco de Referencia de cada uno de los fondos y programas revisados y, asimismo, particularizado en sus respectivos informes de auditoría.

Como apoyo para la presentación de los resultados de la fiscalización se elaboró un documento por entidad federativa con la información sustantiva correspondiente.

Posteriormente, en el cuarto capítulo, se analiza la oportunidad en el ejercicio de los recursos, así como los subejercicios presentados.

En el capítulo quinto se abordan los aspectos principales de las acciones de fiscalización de las EFSL, cuya participación en la revisión del gasto federalizado es fundamental y se realiza en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF).

El capítulo sexto presenta los resultados de la revisión del cumplimiento, por las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, de las disposiciones previstas en la normativa, para que informen sobre el ejercicio, destino y

3


resultados de los recursos federales que se les transfirieron; asimismo, se informa sobre la situación que observa la evaluación del gasto federalizado.

Con objeto de valorar el desempeño de los gobiernos de las entidades federativas en el ejercicio de los recursos federales transferidos, la ASF elaboró el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, cuyos resultados se presentan en el capítulo séptimo.

Se presentan en el capítulo octavo las principales conclusiones que se derivan de la fiscalización del gasto federalizado.

En el último capítulo, noveno, se proponen algunas recomendaciones para coadyuvar a mejorar la calidad de la gestión y resultados de ese gasto.

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CAPÍTULO I

ESTRUCTURA DEL GASTO FEDERALIZADO

Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal integran el gasto federalizado; son fundamentales para apoyar el financiamiento de los planes, estrategias y programas de desarrollo de los gobiernos locales. Representan una parte mayoritaria de los ingresos totales de esos órdenes de gobierno; en las entidades federativas significan aproximadamente el 90.0% y en los municipios el 74.0% de sus ingresos, pero tienen una importancia superior al 90.0% en los municipios rurales y con mayor marginación.

Estos recursos son transferidos a los gobiernos de las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal mediante dos vertientes: la primera se refiere a las participaciones federales, que son de libre administración hacendaria y no son auditables por la ASF de acuerdo con el artículo 79, fracción I, párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM); la segunda corresponde al gasto federalizado programable o transferencias condicionadas, que deben cumplir, en su ejercicio y destino, con la normativa aplicable; la ASF tiene la facultad de fiscalizarlas.

En el lapso de 2000 a 2013 el gasto federalizado registró un importe de 14,793.0 miles de millones de pesos, que representó el 33.2% del gasto neto total federal; el 59.3% correspondió al gasto federalizado programable (8,779.0 miles de millones de pesos) y tuvo una tasa media de crecimiento1 (TMCA) del 6.2%; por su parte, las participaciones federales representaron el 40.7%, con una TMCA del 3.5%, su asignación en ese lapso fue de 6,014.0 miles de millones de pesos.

En el periodo citado, el gasto federalizado programable significó el 19.7% del gasto neto total federal y el 25.9% del gasto federal programable.

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE Y PARTICIPACIONES FEDERALES 2000-2013

(Miles de millones de pesos de 2013)

FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de los años 2000-2013.

1 A precios de 2013.

5

0

500

1,000

1,500

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Gasto Federalizado Programable TMCA 6.2%

Participaciones Federales TMCA 3.5%

Gasto Federalizado Total TMCA 5.1%


GASTO FEDERALIZADO: ESTRUCTURA E IMPORTANCIA EN EL GASTO NETO TOTAL FEDERAL Y EN EL GASTO PROGRAMABLE, EN EL PERÍODO 2000-2013 A PRECIOS CONSTANTES DE 2013

(Miles de millones de pesos)

Año

Gasto Neto Total

(1)

Gasto Programable

(2)

Gasto Federalizado

(3)

Transferencias Condicionadas

(4)

Participaciones Federales

(5)

% (3/1)

% (4/2)

GF Total (%)

Transferencias Condicionadas

(%)

Participaciones Federales

(%)

2000 2,373.1 1,632.7 770.2 430.2 340.1 32.5 26.3 100.0 55.8 44.2

2001 2,404.5 1,698.0 834.3 477.5 356.8 34.7 28.1 100.0 57.2 42.8

2002 2,545.9 1,850.6 863.1 494.4 368.6 33.9 26.7 100.0 57.3 42.7

2003 2,704.5 2,010.2 899.9 535.3 364.6 33.3 26.6 100.0 59.5 40.5

2004 2,694.0 1,983.1 904.7 546.2 358.5 33.6 27.5 100.0 60.4 39.6

2005 2,807.0 2,094.6 967.0 571.6 395.4 34.4 27.3 100.0 59.1 40.9

2006 3,028.5 2,229.0 1,015.1 575.9 439.3 33.5 25.8 100.0 56.7 43.3

2007 3,177.2 2,430.1 1,048.5 625.4 423.1 33.0 25.7 100.0 59.6 40.4

2008 3,472.0 2,673.6 1,180.3 672.4 507.9 34.0 25.1 100.0 57.0 43.0

2009 3,607.3 2,849.2 1,076.3 641.1 435.2 29.8 22.5 100.0 59.6 40.4

2010 3,720.0 2,927.7 1,140.9 656.0 484.9 30.7 22.4 100.0 57.5 42.5

2011 3,851.7 3,039.5 1,246.6 743.7 502.8 32.4 24.5 100.0 59.7 40.3

2012 4,023.1 3,186.1 1,372.0 867.7 504.4 34.1 27.2 100.0 63.2 36.8

2013 4,206.4 3,343.5 1,474.1 941.7 532.5 35.0 28.2 100.0 63.9 36.1

Total 44,615.2 33,947.9 14,793.0 8,779.0 6,014.0 33.2 25.9 100.0 59.3 40.7 TMCA 2000-2013

4.5 5.7 5.1 6.2 3.5

FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de los años 2000-2013.

Los recursos del gasto federalizado programable son transferidos a los gobiernos locales mediante las modalidades siguientes:

Aportaciones Federales Ramo General 33 Ramo General 25

Convenios Descentralización Reasignación

Subsidios Ramo General 23

Protección Social en Salud

(Seguro Popular)

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En 2013 el gasto federalizado ascendió a 1,474,137.4 millones de pesos (mdp) y significó el 35.0% del gasto neto total del sector público presupuestario de ese año, que ascendió a 4,206,350.9 mdp.

En ese ejercicio, las participaciones federales ascendieron a 532,455.5 mdp y representaron el 36.1% del gasto federalizado; por su parte, las transferencias condicionadas alcanzaron un monto de 941,681.9 mdp, es decir el 63.9% de ese gasto y significaron el 28.2% del gasto federal programable, que fue de 3,343,528.7 mdp, y el 22.4% del gasto neto total.

El gasto federalizado programable estuvo integrado en 2013 por 132 fondos y programas; se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 527,157.9 mdp y significaron el 56.0% de ese gasto, y el Ramo General 25 (Aportaciones para los Servicios de Educación Básica y Normal en el Distrito Federal) tuvo un monto de 34,445.7 mdp y representó el 3.6%; los Convenios de Descentralización, con 221,221.0 mdp, constituyeron el 23.5%, y los Convenios de Reasignación, con 6,483.0 mdp, el 0.7%; asimismo, los Subsidios representaron el 16.2% y estuvieron conformados por los recursos asignados al Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) cuyo monto fue de 70,982.3 mdp y los programas del Ramo General 23 con 81,392.0 mdp.

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE CUENTA PÚBLICA 2013

ESTRUCTURA POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA (Millones de pesos)

Concepto Importe %

Total 941,681.9 100.0 Aportaciones Federales 561,603.6 59.6

Ramo General 33 527,157.9 56.0 Ramo General 25 34,445.7 3.6

Convenios 227,704.0 24.2 De Descentralización 221,221.0 23.5 De Reasignación 6,483.0 0.7

Subsidios 152,374.3 16.2 Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) 70,982.3 7.5 Ramo General 23 81,392.0 8.7

FUENTE: Elaborado con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2013.

Las Aportaciones Federales están compuestas por los fondos del Ramo General 33, y en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal convencionalmente se les incorporan los recursos transferidos mediante el Ramo General 25; el FAEB representó el 51.8% del total de dicha modalidad de transferencia, seguido por el FASSA con el 12.2%; el FORTAMUN-DF con el 9.7%; y el FISM con el 8.3%; el FAFEF representó el 5.3%; el FAM 3.1%; el FASP el 1.4%; el FISE el 1.1%; y el FAETA el 1.0%; asimismo, el Ramo General 25 significó el 6.1%.

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GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: APORTACIONES FEDERALES

CUENTA PÚBLICA 2013 (Millones de pesos)

Fondo Monto %

TOTAL 561,603.6 100.0 Ramo General 33 527,157.9 93.9

FAEB 290,857.3 51.8 FASSA 68,604.8 12.2 FISE 6,434.6 1.1 FISM 46,656.2 8.3 FORTAMUN-DF 54,413.8 9.7 FAM 17,286.4 3.1 FAETA 5,542.1 1.0 FASP 7,631.8 1.4 FAFEF 29,730.9 5.3

Ramo General 25 34,445.7 6.1 FUENTE: Elaborado con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2013.

El gasto federalizado se integra asimismo por un número importante de programas financiados con los recursos comprendidos en la modalidad de Convenios de Descentralización y de Reasignación. Se sustentan en el artículo 82 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), y son transferidos mediante la celebración de convenios de las dependencias o entidades de la Administración Pública Federal con los gobiernos de las entidades federativas.

Los Convenios de Descentralización ascendieron en 2013 a 221,221.0 mdp, canalizados principalmente por la SEP, con el 54.8%; el 24.9% correspondió a recursos descentralizados de la SAGARPA; el 9.4% de la SEMARNAT; y el 5.1% de la SSA, el detalle por dependencia se presenta a continuación:

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: CONVENIOS DE DESCENTRALIZACIÓN CUENTA PÚBLICA 2013

(Millones de pesos)

Dependencia Monto %

TOTAL 221,221.0 100.0 SEP 121,260.7 54.8 SAGARPA 55,021.2 24.9 SEMARNAT 20,781.2 9.4 SSA 11,344.4 5.1 SEGOB 9,761.4 4.4 SECTUR 1,416.5 0.6 SHCP 1,294.0 0.6 SEDATU 277.1 0.1 SEDESOL* 64.5 0.0* FUENTE: Elaborado con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2013.

*Menor a 0.1%.

Respecto de los convenios de reasignación, en 2013 únicamente la SCT consideró esta vía de transferencia y registró un monto de 6,483.0 mdp.

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La tercera modalidad de transferencia de recursos del gasto federalizado son los Subsidios, conformados por los correspondientes al Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) y los del Ramo General 23 que se canalizaron a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y que, en conjunto, en 2013, ascendieron a 152,374.3 mdp, es decir el 16.2% del gasto federalizado programable.

Los recursos transferidos en 2013 para el Sistema de Protección Social en Salud, por medio del Seguro Popular (68,307.2 mdp) y del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud (2,675.1 mdp), tuvieron un monto conjunto de 70,982.3 mdp, que representa el 46.6% de los Subsidios totales que se transfirieron a los gobiernos locales.

Por su parte, los recursos del Ramo General 23 ascendieron en 2013 a 81,392.0 mdp,2 que representan el 53.4% de los Subsidios transferidos; por su importancia financiera destacan los programas siguientes: Programas Regionales, 23.6%; FEIEF, 9.1%; Fondos Metropolitanos, 5.7%; Proyectos de Desarrollo Regional, 5.1%; Fondo Regional, 4.3%; Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP), 3.3%.

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE: SUBSIDIOS


Programa Monto %

TOTAL 152,374.3 100.0 Protección Social en Salud (Seguro Popular) 70,982.3 46.6 Ramo General 23 81,392.0 53.4

Programas Regionales 36,015.6 23.6 FEIEF 13,896.3 9.1 Fondos Metropolitanos 8,615.9 5.7 Proyectos de Desarrollo Regional 7,781.3 5.1 Fondo Regional 6,500.0 4.3 FOPEDEP 4,993.4 3.3 Otros programas del Ramo General 23 3,589.5 2.4

FUENTE: Elaborado con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2013.

De 2012 a 2013, el gasto federalizado programable (transferencias condicionadas) se incrementó 10.8%; al respecto, los recursos asignados a las Aportaciones Federales, aumentaron 5.1%; los convenios, en sus componentes de descentralización y reasignación, 18.1%; y en los Subsidios se observó el 23.8% de aumento en su asignación.

2 En el ejercicio 2013 los recursos totales del Ramo General 23 ascendieron a 123,107.8 mdp, de los cuales el 66.1% correspondió a recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal.

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GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE COMPARATIVO CUENTA PÚBLICA 2013/2012

(Millones de pesos)

Concepto Monto ejercido Monto ejercido Variación

CP 2012 CP 2013 (%)

Gasto Programable (Transferencias condicionadas) 850,222.2 941,681.9 10.8

Aportaciones Federales 534,299.8 561,603.6 5.1

Ramo General 33 500,516.1 527,157.9 5.3

Ramo General 25 33,783.7 34,445.7 2

Convenios 192,826.4 227,704.0 18.1

De Descentralización 190,104.2 221,221.0 16.4

De Reasignación 2,722.2 6,483.0 138.2

Subsidios 123,096.0 152,374.3 23.8

Ramo General 23 55,618.3 81,392.0 46.3

Protección Social en Salud (Seguro Popular) 67,477.7 70,982.3 5.2

FUENTE: Elaborado con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2013 y 2012.

Por entidad federativa, el Estado de México tuvo una asignación de 87,738.9 mdp que significaron el 9.3% de las transferencias condicionadas; Veracruz, 55,227.6 mdp, que representaron el 5.9%; Chiapas, 49,132.7 mdp, el 5.2%; Puebla, 43,682.7 mdp, el 4.6%, y Jalisco, 43,124.3 mdp, el 4.6%; en conjunto estas entidades federativas concentraron el 29.6% del gasto federalizado programable.

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GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE

CUENTA PÚBLICA 2013 ASIGNACIÓN POR ENTIDAD FEDERATIVA

(Millones de pesos)

Entidad Federativa Gasto Federalizado % Participaciones

Federales % Transferencias Condicionadas %

TOTAL 1,474,137.4 100.0 532,455.5 100.0 941,681.9 100.0 Aguascalientes 16,665.6 1.1 5,921.0 1.1 10,744.6 1.1 Baja California 38,168.0 2.6 14,767.3 2.8 23,400.7 2.5 Baja California Sur 11,595.7 0.8 3,570.4 0.7 8,025.3 0.9 Campeche 16,799.7 1.1 6,931.3 1.3 9,868.4 1.0 Chiapas 70,680.1 4.8 21,547.4 4.0 49,132.7 5.2 Chihuahua 38,681.5 2.6 15,397.7 2.9 23,283.8 2.5 Coahuila 33,215.6 2.3 12,640.5 2.4 20,575.1 2.2 Colima 11,476.9 0.8 3,708.6 0.7 7,768.3 0.8 Distrito Federal* 84,904.3 5.8 58,790.7 11.0 26,113.4 2.8 Durango 24,823.3 1.7 7,021.1 1.3 17,802.2 1.9 Estado de México 154,973.7 10.5 67,234.7 12.6 87,739.0 9.3 Guanajuato 57,060.9 3.9 21,675.2 4.1 35,385.7 3.8 Guerrero 49,923.2 3.4 12,299.2 2.3 37,624.0 4.0 Hidalgo 35,470.3 2.4 10,883.2 2.0 24,587.1 2.6 Jalisco 76,718.4 5.2 33,594.1 6.3 43,124.3 4.6 Michoacán 49,825.9 3.4 17,030.3 3.2 32,795.6 3.5 Morelos 20,434.1 1.4 7,451.4 1.4 12,982.7 1.4 Nayarit 17,083.1 1.2 5,336.0 1.0 11,747.1 1.2 Nuevo León 55,702.0 3.8 23,942.9 4.5 31,759.1 3.4 Oaxaca 52,357.7 3.6 14,423.7 2.7 37,934.0 4.0 Puebla 66,818.7 4.5 23,136.0 4.3 43,682.7 4.6 Querétaro 22,602.7 1.5 9,144.2 1.7 13,458.5 1.4 Quintana Roo 18,811.5 1.3 6,903.9 1.3 11,907.6 1.3 San Luis Potosí 31,266.7 2.1 10,596.0 2.0 20,670.7 2.2 Sinaloa 38,860.1 2.6 12,911.2 2.4 25,948.9 2.8 Sonora 39,213.2 2.7 15,811.5 3.0 23,401.7 2.5 Tabasco 38,997.1 2.6 19,390.2 3.6 19,606.9 2.1 Tamaulipas 40,310.6 2.7 16,847.4 3.2 23,463.2 2.5 Tlaxcala 15,937.2 1.1 5,460.4 1.0 10,476.8 1.1 Veracruz 86,989.6 5.9 31,762.0 6.0 55,227.6 5.9 Yucatán 26,168.3 1.8 9,043.5 1.7 17,124.8 1.8 Zacatecas 23,831.5 1.6 7,282.5 1.4 16,549.0 1.8 No Distribuible Geográficamente 42,929.5 2.9

0.0 42,929.5 4.6

Nivel central 64,840.7 4.4 0.0 64,840.7 6.9 FUENTE: Elaborado con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2013.

Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. * La Cuenta Pública 2013 reporta para el Distrito Federal una asignación de 90,954.3 mdp; sin embargo, este monto incluye 64,840.7 mdp que son ejercidos a nivel central, por las dependencias federales coordinadoras, es decir, no son transferencias al Gobierno del Distrito Federal o a sus demarcaciones territoriales (34,445.7 mdp correspondientes al Ramo General 25; 16,498.7 del Sistema de Protección Social en Salud, de los cuales 2,675.0 mdp corresponden al Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud; 12,239.5 mdp a las Aportaciones a fideicomisos públicos; 1,581.0 mdp al Centro Nacional para la Salud de la Infancia y la Adolescencia, y 3.1 mdp a las Asesorías asociadas a convenios, tratados o acuerdos; así como 13,896.3 mdp al FEIEF del Ramo General 23).

El detalle por entidad federativa, modalidad de transferencia y por fondo o programa se encuentra en el anexo 1 del documento.

11


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CAPÍTULO II

ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO

La estrategia de fiscalización del gasto federalizado en la Cuenta Pública 2013 consideró los elementos siguientes:

Se consolidó la revisión de los programas prioritarios en los sectores estratégicos, a saber, educación, salud, seguridad pública e infraestructura social. Asimismo, se incluyó la fiscalización de programas no revisados anteriormente por la ASF, como el FOPEDEP y el Programa Escuelas de Tiempo Completo.

Se continuó con la estrategia de revisión de la distribución, por parte de los gobiernos estatales, de los recursos del FISM entre los municipios, en las entidades federativas que presentaron irregularidades en las auditorías de ese tema en el ejercicio 2012.

Con objeto de ampliar la cobertura y el alcance de la fiscalización del gasto federalizado y lograr una mayor eficacia de las revisiones, se implementó la estrategia de las auditorías con procedimientos seleccionados, la cual focaliza sus acciones en las áreas críticas de la gestión de los fondos y programas, identificadas con base en la experiencia fiscalizadora de la ASF.

Para ello, se solicitó en forma anticipada información a los entes, para su análisis en las oficinas de la ASF, lo que permitió identificar preliminarmente posibles irregularidades, y posteriormente realizar visitas breves al ente auditado para verificar en campo las observaciones detectadas previamente; esta estrategia permitió agilizar la realización de las auditorías e incrementar la eficacia de las revisiones.

En el marco del SNF, se fortaleció la coordinación con las EFSL, lo que permitió avanzar en la homologación de procedimientos; complementar programas de auditoría bajo un esquema coordinado, a efecto de evitar la duplicidad de esfuerzos; incrementar la calidad en la revisión de los recursos; y fortalecer el intercambio de experiencias y la transferencia de conocimientos.

Por su carácter estratégico y prioritario se continuó con el criterio considerado desde hace algunos ejercicios de que la ASF audite de manera directa, el FAEB, el FASSA, el FASP y el Seguro Popular en todas las entidades federativas, y para este ejercicio también el FISE.

Con el fin de fortalecer el alcance de las revisiones, en el caso del FAEB, el FASSA, el Seguro Popular y el FASP, se consolidó la estrategia de las auditorías complementarias, consistente en solicitar a las EFSL la realización de auditorías de esos fondos y programas, con base en procedimientos seleccionados y mediante la coordinación necesaria para lograr una articulación adecuada entre estas auditorías, con las practicadas directamente por la ASF; esta modalidad coadyuva a atender las limitantes que se presentan en la fiscalización de esos fondos y programas, derivadas principalmente del elevado número y dispersión geográfica de los centros de trabajo (clínicas y escuelas), así como de la significativa cantidad de personal financiado con esos recursos, y permite incrementar el alcance de su revisión.

Se fiscalizó asimismo el resto de los fondos del Ramo General 33 operados por los gobiernos de las entidades federativas, el FAETA, el FAM y el FAFEF, en todas las entidades federativas, con base en una estrategia que consiste en que la ASF realice una parte de las auditorías y las EFSL otra de manera solicitada.

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Respecto de los fondos operados por los gobiernos municipales y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se incrementó de manera sustantiva el número de las revisiones del FISM, el FORTAMUN-DF, y el SUBSEMUN; asimismo, se incorporó la revisión del FOPEDEP en el programa de auditorías del gasto federalizado. Lo anterior se efectuó en un esquema que considera una importante participación de las EFSL en la fiscalización de estos fondos y programa.

En las auditorías que llevó a cabo la ASF al FISM, el FORTAMUN-DF, el FOPEDEP y el SUBSEMUN, se desarrolló una estrategia de revisión en los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal con mayor inversión asignada.

En relación con los recursos destinados al sector educativo, se fortaleció la revisión de programas que se incorporaron en recientes ejercicios a la estrategia de fiscalización, como son los subsidios a universidades y a las entidades federativas en materia educativa.

La estrategia de fiscalización considerada permitió incrementar el número de auditorías, fortalecer la calidad y el alcance de la fiscalización del gasto federalizado, así como consolidar la coordinación con las EFSL.

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CAPÍTULO III

PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO

Número de Auditorías

Para la revisión de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en la Cuenta Pública 2013, se realizaron 922 auditorías,3 con una cobertura de 32 entidades federativas, 359 municipios y 11 demarcaciones territoriales del Distrito Federal.4

El programa de auditorías del gasto federalizado de la Cuenta Pública 2013 se ejecutó mediante dos modalidades; las revisiones realizadas en forma directa por la ASF y las auditorías efectuadas por las EFSL a solicitud de la ASF, con base en los convenios de coordinación y colaboración celebrados entre estas instituciones. Para tal fin, la ASF les proporcionó los documentos metodológicos, la capacitación y la asistencia correspondientes.

La ASF realizó directamente 602 auditorías al gasto federalizado y se solicitó a las EFSL 320, de las cuales sólo se entregaron 304 informes; las EFSL de Guanajuato y Puebla no proporcionaron a la ASF 16 informes de auditoría debido a que no habían sido aprobados por los Congresos Locales respectivos, los cuales son los siguientes:

3 No incluye las auditorías: 468, Endeudamiento del GDF; 1,197, Entrega-Recepción, Certificación y puesta en Operación de la Línea 12 del Metro de la Ciudad de México, y 1,384, Construcción del Aeropuerto Internacional de Palenque.

4 En la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2012 se cubrieron las 32 entidades federativas; se auditaron 190 municipios y 7 demarcaciones territoriales del Distrito Federal.

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GASTO FEDERALIZADO: INFORMES DE AUDITORÍAS SOLICITADOS A LAS EFSL Y QUE NO FUERON PROPORCIONADOS A LA ASF

CUENTA PÚBLICA 2013

EFSL Título de la Auditoría Entidad Fiscalizada Fondo o Programa

Guanajuato

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal Gobierno del Estado de Guanajuato FAEB

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Gobierno del Estado de Guanajuato FASSA

Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa

Gobierno del Estado de Guanajuato Seguro Popular

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal Municipio de Celaya, Guanajuato FISM

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal Municipio de León, Guanajuato FISM

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal Municipio de Silao, Guanajuato FISM

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Gobierno del Estado de Guanajuato FAFEF

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Municipio de León, Guanajuato FORTAMUN-DF

Puebla

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Gobierno del Estado de Puebla FASSA

Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa

Gobierno del Estado de Puebla Seguro Popular

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal Municipio de Ajalpan, Puebla FISM

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal Municipio de Huauchinango, Puebla FISM

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal Municipio de Quimixtlán, Puebla FISM

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal Municipio de Zoquitlán, Puebla FISM

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Gobierno del Estado de Puebla FAFEF

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Municipio de Puebla, Puebla FORTAMUN-DF

Se practicaron 665 auditorías a las Aportaciones Federales (Ramo General 33 y Ramo General 25); 397 por la ASF y 268 por las EFSL. Asimismo, se realizaron 153 revisiones a 4 programas cuyos recursos fueron transferidos mediante Convenios de Descentralización de la Secretaría de Gobernación (SEGOB) y de la Secretaría de Educación Pública (SEP); 138 por la ASF y 15 por las EFSL. Igualmente se efectuaron 103 auditorías a Subsidios de 6 programas; 66 por la ASF y 37 por las EFSL. Adicionalmente se realizó una auditoría a la estrategia correspondiente al Anexo 30 del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), Programa Medio Ambiente y Recursos Naturales.

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GASTO FEDERALIZADO: AUDITORÍAS POR FONDO Y PROGRAMA

AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS CUENTA PÚBLICA 2013 (Números y porcentaje)

Fondo o Programa TOTAL ASF EFSL % ASF % EFSL

Aportaciones Federales 665 397 268 59.7 40.3 Ramo General 33 664 396 268 59.6 40.4

FAEB 62 31 31 50.0 50.0 FASSA 65 33 32 50.8 49.2 FISE 31 31 100.0 0.0 FISM 329 227 102 69.0 31.0 FORTAMUN-DF 40 3 37 7.5 92.5 FAM 32 11 21 34.4 65.6 FAETA 31 9 22 29.0 71.0 FASP 42 32 10 76.2 23.8 FAFEF 32 19 13 59.4 40.6

Ramo General 25 1 1 100.0 0.0 Convenios de Descentralización 153 138 15 90.2 9.8

Ramo 4 SEGOB 86 71 15 82.6 17.4 SUBSEMUN 86 71 15 82.6 17.4

Ramo 11 SEP 67 67 100.0 0.0 Programa Escuelas de Tiempo Completo 28 28 100.0 0.0 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados

Estatales 19 19 100.0 0.0

Subsidios para Centros de Educación 20 20 100.0 0.0 Subsidios 103 66 37 64.1 35.9

Seguro Popular 64 32 32 50.0 50.0 Ramo General 23 39 34 5 87.2 12.8

FOPEDEP 25 20 5 80.0 20.0 Fondo Regional 8 8 100.0 0.0 Fondos Metropolitanos 4 4 100.0 0.0 PROFIS 1 1 100.0 0.0 Programas Regionales 1 1 100.0 0.0

Otros 1 1 100.0 0.0 Ramo 16 SEMARNAT 1 1 100.0 0.0

Programa Medio Ambiente y Recursos Naturales 1 1 100.0 0.0 TOTAL 922 602 320 65.3 34.7

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

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GASTO FEDERALIZADO: AUDITORÍAS REALIZADAS POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS

AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS CUENTA PÚBLICA 2013 (Número y porcentaje)


Por modalidad de transferencia de recursos, las auditorías practicadas directamente por la ASF se distribuyeron de la forma siguiente:

GASTO FEDERALIZADO: AUDITORÍAS REALIZADAS POR LA ASF POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS CUENTA PÚBLICA 2013 (Número y porcentaje)


Aportaciones Federales, 665

72.1%

Convenios de Descentralización,

153 16.6%

Subsidios, 103

11.2%

Otros, 1

0.1%

Aportaciones Federales, 397

65.9%


138 22.9%

Subsidios, 66

11.0%

Otros, 1

0.2%

Total: 922 auditorías


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A solicitud de la ASF, las EFSL realizaron 320 auditorías, cuya distribución por modalidad de transferencia es la siguiente:

GASTO FEDERALIZADO: AUDITORÍAS SOLICITADAS A LAS EFSL POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS CUENTA PÚBLICA 2013 (Número y porcentaje)


Por entidad federativa, el promedio de auditorías realizadas (directas y solicitadas) fue de 29; las entidades con mayor número de revisiones fueron Chiapas con 57, Guerrero con 52, Puebla y Veracruz con 45 cada una, y el Estado de México con 41 auditorías, mientras que las entidades federativas con menor número de auditorías fueron Morelos con 17, Colima con 19 y Tlaxcala con 20.

En el caso de las auditorías directas, el promedio de revisiones practicadas fue de 19 por entidad federativa; el estado de Chiapas con 47, Guerrero con 43 y Puebla con 36 fueron las entidades federativas con el mayor número de revisiones realizadas; asimismo, las entidades con menor cantidad de auditorías fueron Morelos con 9 y Colima y Tamaulipas con 10 en cada caso.

Aportaciones Federales (Ramo General 33),

268 83.7%


15 4.7%

Subsidios, 37

11.6%


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GASTO FEDERALIZADO: NÚMERO DE AUDITORÍAS POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS

CUENTA PÚBLICA 2013 (Número y porcentaje)

Entidad Federativa Número de Auditorías Porcentaje de Participación

Total ASF EFSL ASF EFSL Total 922 602 320 65.3 34.7

Aguascalientes 21 11 10 52.4 47.6 Baja California 23 12 11 52.2 47.8 Baja California Sur 21 12 9 57.1 42.9 Campeche 25 14 11 56.0 44.0 Chiapas 57 47 10 82.5 17.5 Chihuahua 29 19 10 65.5 34.5 Coahuila 27 17 10 63.0 37.0 Colima 19 10 9 52.6 47.4 Distrito Federal 25 14 11 56.0 44.0 Durango 26 14 12 53.8 46.2 Estado de México 41 31 10 75.6 24.4 Guanajuato 39 30 9 76.9 23.1 Guerrero 52 43 9 82.7 17.3 Hidalgo 30 21 9 70.0 30.0 Jalisco 24 16 8 66.7 33.3 Michoacán 29 19 10 65.5 34.5 Morelos 17 9 8 52.9 47.1 Nayarit 23 13 10 56.5 43.5 Nuevo León 29 20 9 69.0 31.0 Oaxaca 36 24 12 66.7 33.3 Puebla 45 36 9 80.0 20.0 Querétaro 23 11 12 47.8 52.2 Quintana Roo 21 12 9 57.1 42.9 San Luis Potosí 27 17 10 63.0 37.0 Sinaloa 24 13 11 54.2 45.8 Sonora 25 14 11 56.0 44.0 Tabasco 23 13 10 56.5 43.5 Tamaulipas 21 10 11 47.6 52.4 Tlaxcala 20 11 9 55.0 45.0 Veracruz 45 35 10 77.8 22.2 Yucatán 25 14 11 56.0 44.0 Zacatecas 24 14 10 58.3 41.7 SEP 3 3 100.0 0.0 SHCP 2 2 100.0 0.0 SSA 1 1 100.0 0.0 Promedio1/ 29 19 10 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

1/ El promedio total y de las auditorías directas se calculó con base en 916 y 596 auditorías respectivamente, realizadas en las 32 entidades federativas, por lo que no se incluyeron las 6 auditorías realizadas a dependencias federales.

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Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización

Auditorías Directas y Solicitadas

En la Cuenta Pública 2013, el universo seleccionado5 ascendió a 608,391.5 mdp y la muestra auditada a 540,995.9 mdp, que significaron el 64.6% y el 57.4%, respectivamente, del gasto federalizado programable, el cual en 2013 ascendió a 941,681.9 mdp. A la ASF le correspondió el 93.6% de la muestra auditada y a las EFSL el 6.4%.

La muestra auditada en la Cuenta Pública 2013 presentó un incremento del 7.0% en relación con su valor registrado en la revisión de la Cuenta Pública 2012 (505,720.2 mdp).

La muestra auditada en las Aportaciones Federales significó el 77.5% del total asignado a esa modalidad de transferencia; en el caso de los Convenios de Descentralización ese indicador alcanzó el 23.2%; y en los Subsidios, el 35.5%.

El índice de correlación entre la proporción de cada entidad federativa en la muestra auditada total y en el gasto federalizado programable registró un valor de 0.98622, lo que manifiesta que existe una significativa correlación entre ambas variables, ya que a medida que aumenta el monto que reciben las entidades federativas, crece el monto que se fiscaliza en las mismas.

5 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del DF, en los fondos y programas fiscalizados.

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GASTO FEDERALIZADO: PARTICIPACIÓN POR ENTIDAD FEDERATIVA EN LA MUESTRA AUDITADA TOTAL Y EN EL GASTO

FEDERALIZADO PROGRAMABLE AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS


Entidad Federativa Número de Auditorías

Gasto federalizado programable Muestra Auditada

Total % Absoluto % Absoluto % Aguascalientes 21 2.3 10,744.6 1.1 6,229.0 1.2 Baja California 23 2.5 23,400.7 2.5 16,160.7 3.0 Baja California Sur 21 2.3 8,025.3 0.9 4,873.1 0.9 Campeche 25 2.7 9,868.4 1.0 5,960.2 1.1 Chiapas 57 6.2 49,132.7 5.2 28,442.5 5.3 Chihuahua 29 3.1 23,283.8 2.5 15,220.9 2.8 Coahuila 27 2.9 20,575.1 2.2 12,915.6 2.4 Colima 19 2.1 7,768.3 0.8 4,023.6 0.7 Distrito Federal* 25 2.7 60,559.3 6.4 42,955.1 7.9 Durango 26 2.8 17,802.2 1.9 11,378.3 2.1 Estado de México 41 4.4 87,739.0 9.3 55,863.2 10.3 Guanajuato 39 4.2 35,385.7 3.8 20,436.7 3.8 Guerrero 52 5.6 37,624.0 4.0 22,022.4 4.1 Hidalgo 30 3.3 24,587.1 2.6 15,330.2 2.8 Jalisco 24 2.6 43,124.3 4.6 27,883.5 5.2 Michoacán 29 3.1 32,795.6 3.5 21,496.1 4.0 Morelos 17 1.8 12,982.7 1.4 8,546.6 1.6 Nayarit 23 2.5 11,747.1 1.2 7,828.8 1.4 Nuevo León 29 3.1 31,759.1 3.4 18,402.8 3.4 Oaxaca 36 3.9 37,934.0 4.0 24,356.1 4.5 Puebla 45 4.9 43,682.7 4.6 22,223.2 4.1 Querétaro 23 2.5 13,458.5 1.4 8,138.7 1.5 Quintana Roo 21 2.3 11,907.6 1.3 8,179.9 1.5 San Luis Potosí 27 2.9 20,670.7 2.2 12,828.6 2.4 Sinaloa 24 2.6 25,948.9 2.8 12,871.3 2.4 Sonora 25 2.7 23,401.7 2.5 11,771.1 2.2 Tabasco 23 2.5 19,606.9 2.1 12,312.0 2.3 Tamaulipas 21 2.3 23,463.2 2.5 14,811.9 2.7 Tlaxcala 20 2.2 10,476.8 1.1 6,403.7 1.2 Veracruz 45 4.9 55,227.6 5.9 40,283.0 7.4 Yucatán 25 2.7 17,124.8 1.8 10,020.2 1.9 Zacatecas 24 2.6 16,549.0 1.8 10,826.9 2.0 Nivel Central 0.0 30,395.0 3.2 No Distribuible Geográficamente 42,929.5 4.6 Otras Auditorías 6 0.7

Total 922 100.0 941,681.9 100.0 540,995.9 100.0 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

*Incluye Ramo General 25.

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Monto Observado en las Auditorías 6


El monto observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en la Cuenta Pública 2013, de manera directa por la ASF y solicitadas a las EFSL, asciende a 78,744.5 mdp; está conformado por 36,956.2 mdp de recuperaciones determinadas y 41,788.3 mdp de importe por aclarar, y significó el 14.6% de la muestra auditada; en la Cuenta Pública 2012 este indicador fue del 12.7%.

En las Aportaciones Federales se concentró la mayor proporción del monto observado, con el 47.7% del total; los Convenios de Descentralización representaron el 28.6%; y los Subsidios, el 23.6%. 7

Los fondos o programas con mayor proporción en el monto observado fueron los Subsidios para Centros de Educación con el 21.4% del total, el Seguro Popular con el 20.6%, el FAEB con el 17.5%, el FASSA con el 6.7%, el FISM con el 5.4% y el FAFEF con el 5.0%. El desglose de estos resultados por modalidad de realización de las auditorías, directas o solicitadas, se presenta en los anexos 2 y 3.

Del monto observado, se consideran las auditorías directas y solicitadas, el 91.4% corresponde a los gobiernos de las entidades federativas, el 5.8% a los municipios, el 2.6% a las universidades estatales y el 0.2% a la EFSL de Guerrero y a la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal.

Las entidades federativas que presentaron un mayor monto observado fueron Veracruz con el 17.3% del total, Michoacán con el 9.9% y Jalisco con el 8.6%. En Campeche y Aguascalientes se observaron los menores porcentajes con el 0.4% en cada caso. El detalle de estos resultados, por modalidad de realización de las auditorías, se presenta en los anexos 4 y 5.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 los principales conceptos que generaron un monto observado fueron:

• Recursos no ejercidos o devengados, o sin ser reintegrados a la TESOFE por 23,000.4 mdp, que significaron el 29.2% del monto observado total. El 39.8% del importe observado en este concepto correspondió al Seguro Popular; el 14.2% al Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 10.1% al FASSA; el 8.6% al FAM; el 7.8% al FASP; y el 19.5% a otros fondos y programas.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 18,224.7 mdp, que representaron el 23.1% del monto observado. El 86.1% correspondió al programa Subsidios para Centros de Educación; y el 13.9% a otros fondos y programas.

• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 10,918.4 mdp, que constituyeron el 13.9% del monto observado. El 27.1% correspondió al Seguro Popular; el 19.5% al FAEB; el 15.3% al FASSA; el 13.7% al FAM; el 7.1% al FASP; y el 17.3% a otros fondos y programas.

6 El monto observado se integra por las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar. A su vez, las primeras se conforman de las recuperaciones operadas y las recuperaciones probables.

7 El rubro de “otros” significó el 0.03% del monto total observado.

23


• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos de los fondos y

programas por 8,028.7 mdp, que significaron el 10.2% del monto observado. El 30.1% correspondió al FAFEF; el 26.8% al FISM; el 12.9% al programa Subsidios para Centros de Educación; el 12.6% al FAEB; y el 17.6% a otros fondos y programas.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 4,329.1 mdp, que representaron el 5.5% del monto observado. El 75.2% correspondió al FAEB; el 14.2% al FASSA; y el 10.6% a otros fondos y programas.

• Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores por 2,666.6 mdp, que significaron el 3.4% del monto observado. El 85.2% es del FAEB; y el 14.8% de otros fondos y programas.

Asimismo, se observaron otros conceptos de irregularidad con un monto de 11,576.6 mdp que significaron el 14.7% del monto observado.

El detalle de los resultados anteriores se presenta en el anexo 6.

El monto observado por tramo de la gestión del gasto federalizado, en las auditorías directas y solicitadas, se ubicó principalmente en la gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y en la ministración de recursos a los entes ejecutores con el 52.5%; en el ejercicio de los recursos se observó el 28.2% y el 19.3% en la orientación y destino del gasto.

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO POR TRAMO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS


Tramo de la gestión del Gasto Federalizado Monto Observado %

TOTAL 78,744.5 100.0

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación 0.2 0.0*

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores 41,335.3 52.5

Orientación y destino del gasto 15,170.5 19.3

Ejercicio de los Recursos 22,233.7 28.2

Otros 4.9 0.0*

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. *Menor a 0.1%.

Monto Observado. Auditorías Directas

En el caso de las auditorías practicadas por la ASF, el monto observado fue de 73,451.5 mdp, integrado por 31,663.2 mdp de recuperaciones determinadas, y 41,788.3 mdp de importe por aclarar. La cifra observada representa el 14.5% de la muestra revisada por la ASF; en la Cuenta Pública 2012 este indicador fue del 12.5%.

24


El monto observado en las auditorías practicadas por la ASF representó el 93.3% del total que se observó en las revisiones del gasto federalizado.

En las auditorías realizadas por la ASF de manera directa, los principales conceptos que generaron un monto observado son los siguientes:

• Recursos no ejercidos o devengados, o sin ser reintegrados a la TESOFE por 22,942.0 mdp, que representaron el 31.2% del monto total observado en las auditorías directas. El 39.9% correspondió al Seguro Popular; el 14.3% al Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 10.2% al FASSA; al FAM el 8.6%; el 7.9% al FASP; y el 19.1% a otros fondos y programas.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 17,094.8 mdp, que significaron el 23.3% del monto observado. El 91.7% se concentra en el programa Subsidios para Centros de Educación, y el 8.3% es de otros fondos o programas.

• Transferencias de recursos a otras cuentas bancarias por 10,308.1 mdp, que constituyeron el 14.0% del importe observado. El 28.7% correspondió al Seguro Popular; el 20.6% al FAEB; el 16.2% al FASSA; el 13.0% al FAM; el 7.5% al FASP; y el 14.0% a otros fondos y programas.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos de los fondos o programas por 7,460.4 mdp, que significaron el 10.2% del monto observado. El 31.8% correspondió al FAFEF; el 24.6% al FISM; el 13.9% al programa Subsidios para Centros de Educación; el 13.5% al FAEB; y el 16.2% a otros fondos y programas.

• Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o rendimientos financieros a los entes ejecutores por 2,654.5 mdp que representaron el 3.6% del importe observado. El 85.6% se concentró en el FAEB; y el 14.4% correspondió a otros fondos y programas.

Aunado a lo anterior, se observaron otros conceptos de irregularidad con un monto de 12,991.7 mdp, que significaron el 17.7%.

Por tramo de la gestión de los recursos, el 55.3% del monto observado se ubicó en la etapa del manejo de los recursos por las secretarías de finanzas y en la ministración de recursos a los entes ejecutores; el 28.2% en el ejercicio de los recursos; y el 16.4% en la fase de orientación y destino del gasto.8

Monto Observado. Auditorías Solicitadas

El monto observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 5,293.0 mdp, que significó el 15.2% de la muestra auditada, y corresponde a recuperaciones determinadas, de las cuales 249.6 mdp fueron operadas y 5,043.4 mdp son probables.

8 El tramo de la gestión del gasto federalizado relacionado a “otros” conceptos de irregularidad tuvo el 0.01%.

25


Recuperaciones Determinadas


En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013, en las auditorías practicadas de manera directa y solicitada, se determinaron recuperaciones por 36,956.2 mdp, de las que 32,054.5 mdp son probables y 4,901.7 mdp fueron operadas en el transcurso de las auditorías.

Las recuperaciones determinadas se concentraron en las Aportaciones Federales con el 69.1%; los Convenios de Descentralización representan el 11.6% y los Subsidios el 19.3%.9

Por entidad federativa, el mayor monto de recuperaciones determinadas en las auditorías practicadas (directas y solicitadas) se presentó en Veracruz con el 25.0% del monto total; en Michoacán con el 15.9%; Chiapas, el 6.6%; Jalisco, el 6.3% y en el Estado de México con el 5.0%.

Con respecto a la fiscalización de la Cuenta Pública 2012, las recuperaciones determinadas disminuyeron el 9.4%, al pasar de 40,809.3 mdp en el primer año, a 36,956.2 mdp en el segundo.

Recuperaciones Determinadas. Auditorías Directas

En las auditorías practicadas directamente por la ASF se determinaron recuperaciones por 31,663.2 mdp; están integradas por 27,011.1 mdp de recuperaciones probables10 y 4,652.1 mdp de recuperaciones operadas.11 El importe operado se integró por 3,487.0 mdp de recuperaciones operadas aplicadas y 1,165.2 mdp de operadas en proceso de aplicación.

Monto Pendiente por Aclarar. Auditorías Directas

El monto pendiente de aclarar por 41,788.3 mdp corresponde fundamentalmente a recursos transferidos en 2013 a los fondos o programas, que a la fecha de la revisión aún se encontraban sin erogar en las cuentas bancarias correspondientes y respecto de los cuales se promoverán solicitudes de aclaración, a efecto de que se compruebe la correcta aplicación de estos recursos; este importe fue observado sólo en las revisiones realizadas por la ASF.

Los resultados de las auditorías directas y solicitadas, se presentan en el cuadro siguiente:

9 El rubro de “otros” tuvo un porcentaje del 0.07%. 10 Las recuperaciones probables son determinadas por la ASF y están sujetas a las aclaraciones o justificaciones que se

efectúen en los términos y plazos establecidos para tal fin en la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación (LFRCF).

11 Las recuperaciones operadas son de dos tipos: las operadas aplicadas que son aquellas reintegradas a la TESOFE o a las cuentas bancarias específicas de los fondos o programas, y que en este último caso se ejercieron en los fines previstos en la normativa correspondiente; y las recuperaciones operadas en proceso de aplicación, que son los recursos reintegrados a la cuenta bancaria específica de cada fondo o programa, y que al cierre de la revisión no habían sido ejercidos en los objetivos establecidos por la norma aplicable.

26


GASTO FEDERALIZADO: ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y MONTO OBSERVADO

AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS CUENTA PÚBLICA 2013

(Millones de pesos)

Fondo o Programa Universo Seleccionado

Muestra Auditada

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar


Totales

Operadas

Probables Totales Aplicadas Por

aplicar

Aportaciones Federales 488,848.5 435,487.7 89.1 37,597.9 12,062.4 25,535.4 4,588.2 3,562.0 1,026.1 20,947.3

Ramo General 33 454,408.6 402,551.5 88.6 37,473.4 12,062.4 25,411.0 4,588.2 3,562.0 1,026.1 20,822.9

FAEB 290,857.3 275,413.8 94.7 13,783.5 2,541.0 11,242.4 3,639.0 3,235.5 403.5 7,603.5

FASSA 68,604.8 55,864.6 81.4 5,293.8 2,484.7 2,809.1 31.0 18.8 12.3 2,778.0

FISE 6,434.6 5,489.1 85.3 2,946.3 1,255.0 1,691.3 33.2 1.2 32.0 1,658.2

FISM 20,690.6 15,652.2 75.6 4,291.5 1,059.9 3,231.6 182.7 30.1 152.6 3,048.9

FORTAMUN-DF 10,395.1 7,664.8 73.7 274.3 0.0 274.3 128.2 128.2 0.0 146.1

FAM 17,286.4 11,733.6 67.9 3,712.4 1,967.0 1,745.3 125.7 68.4 57.2 1,619.7

FAETA 5,542.1 4,570.3 82.5 214.3 11.0 203.3 35.9 35.9 0.0 167.3

FASP 7,631.8 6,284.7 82.3 3,042.7 1,923.1 1,119.7 186.7 0.0 186.7 932.9

FAFEF 26,965.9 19,878.6 73.7 3,914.7 820.7 3,094.1 225.8 43.9 181.9 2,868.3

Ramo General 25 34,440.0 32,936.2 95.6 124.4 0.0 124.4 0.0 0.0 0.0 124.4

Convenios de Descentralización 53,757.0 51,367.1 95.6 22,531.0 18,258.4 4,272.6 9.8 9.8 0.0 4,262.9

Ramo 04 SEGOB 2,392.8 1,768.6 73.9 254.9 0.0 254.9 2.4 2.4 0.0 252.5

SUBSEMUN 2,392.8 1,768.6 73.9 254.9 0.0 254.9 2.4 2.4 0.0 252.5

Ramo 11 SEP 51,364.2 49,598.5 96.6 22,276.1 18,258.4 4,017.7 7.4 7.4 0.0 4,010.4

Programa Escuelas de Tiempo Completo 5,881.6 5,293.2 90.0 3,370.2 1,116.8 2,253.4 5.4 5.4 0.0 2,248.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 18,608.1 17,430.8 93.7 2,020.5 1,859.9 160.6 0.6 0.6 0.0 160.0

Subsidios para Centros de Educación 26,874.5 26,874.5 100.0 16,885.4 15,281.6 1,603.8 1.4 1.4 0.0 1,602.4

Subsidios 65,755.5 54,110.6 82.3 18,588.2 11,467.5 7,120.7 303.8 164.7 139.0 6,816.9

Seguro Popular 55,554.5 45,143.7 81.3 16,224.4 10,814.1 5,410.3 190.0 50.9 139.0 5,220.3

Ramo General 23 10,201.0 8,967.0 87.9 2,363.8 653.4 1,710.4 113.8 113.8 0.0 1,596.6

FOPEDEP 1,262.1 1,053.5 83.5 185.0 55.6 129.4 15.8 15.8 0.0 113.6

Fondo Regional 5,908.9 4,917.4 83.2 2,006.9 597.8 1,409.1 97.0 97.0 0.0 1,312.1

Fondos Metropolitanos 3,000.7 2,969.7 99.0 167.3 0.0 167.3 1.0 1.0 0.0 166.3

PROFIS 5.4 5.2 95.8 0.3 0.0 0.3 0.0 0.0 0.0 0.3

Programas Regionales 23.9 21.3 89.2 4.2 0.0 4.2 0.0 0.0 0.0 4.2

Otros 30.5 30.5 100.0 27.5 0.0 27.5 0.0 0.0 0.0 27.5

Programa Medio Ambiente y Recursos Naturales 30.5 30.5 100.0 27.5 0.0 27.5 0.0 0.0 0.0 27.5

TOTAL 608,391.5 540,995.9 88.9 78,744.5 41,788.3 36,956.2 4,901.7 3,736.6 1,165.2 32,054.5

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

27


Los resultados de las auditorías practicadas de manera directa por la ASF y solicitadas a las EFSL, por entidad federativa, se presentan a continuación:

GASTO FEDERALIZADO: ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y MONTO OBSERVADO POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS


Entidad Federativa

Universo Seleccionado

Muestra Auditada

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar


Totales

Operadas


aplicar

Aguascalientes 7,264.2 6,229.0 85.7 352.5 205.2 147.3 42.8 31.9 10.9 104.5 Baja California 17,633.2 16,160.7 91.6 2,060.7 1,978.3 82.3 5.4 5.2 0.2 77.0 Baja California Sur 5,499.8 4,873.1 88.6 1,254.2 1,020.2 234.0 24.7 0.1 24.6 209.3 Campeche 6,608.5 5,960.2 90.2 296.3 158.8 137.5 2.1 0.0 2.1 135.4 Chiapas 35,269.7 28,442.5 80.6 4,063.1 1,635.0 2,428.0 60.4 9.1 51.3 2,367.7 Chihuahua 16,985.1 15,220.9 89.6 1,028.0 610.7 417.3 163.3 162.0 1.2 254.0 Coahuila 14,036.3 12,915.6 92.0 748.5 417.0 331.5 103.3 36.6 66.7 228.1 Colima 4,367.0 4,023.6 92.1 539.4 22.0 517.4 19.6 18.6 1.0 497.8 Distrito Federal 48,257.2 42,955.1 89.0 1,330.2 1,021.1 309.1 12.7 12.0 0.7 296.3 Durango 12,008.1 11,378.3 94.8 3,095.7 1,985.9 1,109.8 2.2 0.0 2.2 1,107.5 Estado de México 60,217.8 55,863.2 92.8 4,404.5 2,540.9 1,863.6 320.3 10.8 309.5 1,543.3 Guanajuato 24,122.3 20,436.7 84.7 2,466.2 2,056.0 410.2 20.3 0.4 19.9 390.0 Guerrero 27,842.9 22,022.4 79.1 3,531.4 1,843.8 1,687.6 115.4 20.1 95.3 1,572.2 Hidalgo 16,804.2 15,330.2 91.2 2,773.1 2,453.6 319.5 155.7 9.9 145.8 163.8 Jalisco 32,783.9 27,883.5 85.1 6,796.7 4,475.4 2,321.3 111.3 0.2 111.2 2,209.9 Michoacán 23,488.9 21,496.1 91.5 7,769.7 1,901.7 5,867.9 15.4 4.6 10.8 5,852.5 Morelos 9,508.5 8,546.6 89.9 573.8 341.4 232.4 11.1 7.1 3.9 221.3 Nayarit 8,740.4 7,828.8 89.6 986.0 764.0 222.0 1.8 0.6 1.2 220.2 Nuevo León 20,059.0 18,402.8 91.7 2,340.6 1,678.3 662.3 112.2 111.3 0.9 550.1 Oaxaca 27,620.8 24,356.1 88.2 3,372.8 1,680.5 1,692.2 113.8 94.2 19.5 1,578.5 Puebla 26,240.2 22,223.2 84.7 1,691.6 546.3 1,145.3 242.1 233.6 8.5 903.2 Querétaro 9,232.6 8,138.7 88.2 632.5 454.7 177.8 62.3 62.3 0.0 115.5 Quintana Roo 8,702.8 8,179.9 94.0 2,039.0 1,454.6 584.4 309.7 111.3 198.4 274.6 San Luis Potosí 14,172.2 12,828.6 90.5 1,115.1 674.2 441.0 237.4 228.1 9.3 203.6 Sinaloa 15,014.7 12,871.3 85.7 2,439.9 1,512.2 927.7 18.9 3.6 15.3 908.8 Sonora 13,096.3 11,771.1 89.9 1,548.2 457.7 1,090.5 190.0 167.3 22.6 900.5 Tabasco 13,652.1 12,312.0 90.2 1,374.3 723.5 650.9 3.8 0.3 3.6 647.0 Tamaulipas 15,777.5 14,811.9 93.9 594.6 239.4 355.2 310.1 309.8 0.3 45.1 Tlaxcala 7,243.8 6,403.7 88.4 569.8 488.2 81.6 13.3 9.0 4.3 68.3 Veracruz 43,380.8 40,283.0 92.9 13,598.1 4,349.2 9,248.9 2,031.5 2,031.5 0.0 7,217.4 Yucatán 10,811.9 10,020.2 92.7 1,029.2 841.6 187.6 66.3 43.6 22.6 121.4 Zacatecas 11,948.8 10,826.9 90.6 2,329.0 1,256.9 1,072.1 2.6 1.3 1.3 1,069.5 TOTAL 608,391.5 540,995.9 88.9 78,744.5 41,788.3 36,956.2 4,901.7 3,736.6 1,165.2 32,054.5


28


GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO

AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS CUENTA PÚBLICA 2013

(Millones de pesos)


Monto Observado Respecto de la Muestra Auditada


En este apartado se presenta la información y el análisis del monto observado respecto de la muestra auditada, que constituye un indicador importante para coadyuvar a evaluar la gestión del gasto federalizado.

En la Cuenta Pública 2013, el monto observado significó el 14.6% de la muestra auditada, y en la Cuenta Pública 2012, el 12.7%; en ambos casos se consideran las auditorías practicadas directamente por la ASF, así como las realizadas por las EFSL a solicitud de la ASF.

0.0

10,000.0

20,000.0

30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

70,000.0

80,000.0

Monto Observado Monto por aclarar RecuperacionesDeterminadas

78,744.5

41,788.3

36,956.2

73,451.5

41,788.3

31,663.2

5,293.0

0.0

5,293.0

Total

Auditorías Directas

Auditorías Solicitadas

29


Por modalidad de transferencia del gasto federalizado ese indicador mostró los valores siguientes: Aportaciones Federales, el 8.6%; Convenios de Descentralización, el 43.9%; Subsidios, el 34.4%, y 90.2% en otros.

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO RESPECTO DE LA MUESTRA AUDITADA POR FONDO Y PROGRAMA

AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS


(Porcentaje)


PETC: Programa Escuelas de Tiempo Completo; Centros de Educación: Subsidios para Centros de Educación; Sub. Fed. Org. Desc. Est.: Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

El Programa de Medio Ambiente y Recursos Naturales presentó el valor más elevado en ese indicador con el 90.2%; seguido del Programa Escuelas de Tiempo Completo que significó el 63.7%, mientras que los Subsidios para Centros de Educación alcanzaron el 62.8%.

0

10

20

30

40

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60

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100

FISE

FASP

FAM

FISM

FAFE

F

FASS

A

FAEB

FAET

A

FORT

AMU

N-D

F

Ram

o Ge

nera

l 25

PETC

Cent

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e Ed

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ión

SUBS

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Fed

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. Des

c. E

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Fond

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FOPE

DEP

PRO

FIS

Fond

os M

etro

polit

anos

Med

io A

mbi

ente

y R

ecur

sos N

atur

ales

53.7 48.4

31.6 27.4

19.7

9.5 5.0 4.7 3.6 0.4

63.7 62.8

14.4 11.6

40.8 35.9

19.7 17.6

6.6 5.6

90.2

Aportaciones Federales Convenios de

Descentralización Subsidios Otros

30


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO, RECUPERACIONES DETERMINADAS E IMPORTE POR ACLARAR POR

FONDO Y PROGRAMA



(Millones de pesos)

Fondo o Programa Muestra Auditada

Monto Observado

Monto por

Aclarar


Monto observado /

Muestra Auditada

(%) Aportaciones Federales 435,487.7 37,597.9 12,062.4 25,535.4 8.6

Ramo General 33 402,551.5 37,473.4 12,062.4 25,411.0 9.3 FAEB 275,413.8 13,783.5 2,541.0 11,242.4 5.0 FASSA 55,864.6 5,293.8 2,484.7 2,809.1 9.5 FISE 5,489.1 2,946.3 1,255.0 1,691.3 53.7 FISM 15,652.2 4,291.5 1,059.9 3,231.6 27.4 FORTAMUN-DF 7,664.8 274.3 0.0 274.3 3.6 FAM 11,733.6 3,712.4 1,967.0 1,745.3 31.6 FAETA 4,570.3 214.3 11.0 203.3 4.7 FASP 6,284.7 3,042.7 1,923.1 1,119.7 48.4 FAFEF 19,878.6 3,914.7 820.7 3,094.1 19.7

Ramo General 25 32,936.2 124.4 0.0 124.4 0.4 Convenios de Descentralización 51,367.1 22,531.0 18,258.4 4,272.6 43.9

Ramo 04 SEGOB 1,768.6 254.9 0.0 254.9 14.4 SUBSEMUN 1,768.6 254.9 0.0 254.9 14.4

Ramo 11 SEP 49,598.5 22,276.1 18,258.4 4,017.7 44.9 Programa Escuelas de Tiempo Completo 5,293.2 3,370.2 1,116.8 2,253.4 63.7 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 17,430.8 2,020.5 1,859.9 160.6 11.6

Subsidios para Centros de Educación 26,874.5 16,885.4 15,281.6 1,603.8 62.8 Subsidios 54,110.6 18,588.2 11,467.5 7,120.7 34.4

Seguro Popular 45,143.7 16,224.4 10,814.1 5,410.3 35.9 Ramo General 23 8,967.0 2,363.8 653.4 1,710.4 26.4

FOPEDEP 1,053.5 185.0 55.6 129.4 17.6 Fondo Regional 4,917.4 2,006.9 597.8 1,409.1 40.8 Fondos Metropolitanos 2,969.7 167.3 0.0 167.3 5.6 PROFIS 5.2 0.3 0.0 0.3 6.6 Programas Regionales 21.3 4.2 0.0 4.2 19.7

Otros 30.5 27.5 0.0 27.5 90.2 Programa Medio Ambiente y Recursos

Naturales 30.5 27.5 0.0 27.5 90.2

TOTAL 540,995.9 78,744.5 41,788.3 36,956.2 14.6 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

31


Las entidades federativas que presentan el valor más alto en el indicador monto observado/muestra de auditoría fueron Michoacán, con el 36.1%; Veracruz, con el 33.8%; y Durango, con el 27.2%.

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO, RECUPERACIONES DETERMINADAS E IMPORTE POR ENTIDAD FEDERATIVA



(Millones de pesos)

Entidad Federativa Muestra Auditada

Monto Observado

Monto por Aclarar


Monto observado / Muestra

(%)

Aguascalientes 6,229.0 352.5 205.2 147.3 5.7 Baja California 16,160.7 2,060.7 1,978.3 82.3 12.8 Baja California Sur 4,873.1 1,254.2 1,020.2 234.0 25.7 Campeche 5,960.2 296.3 158.8 137.5 5.0 Chiapas 28,442.5 4,063.1 1,635.0 2,428.0 14.3 Chihuahua 15,220.9 1,028.0 610.7 417.3 6.8 Coahuila 12,915.6 748.5 417.0 331.5 5.8 Colima 4,023.6 539.4 22.0 517.4 13.4 Distrito Federal 42,955.1 1,330.2 1,021.1 309.1 3.1 Durango 11,378.3 3,095.7 1,985.9 1,109.8 27.2 Estado de México 55,863.2 4,404.5 2,540.9 1,863.6 7.9 Guanajuato 20,436.7 2,466.2 2,056.0 410.2 12.1 Guerrero 22,022.4 3,531.4 1,843.8 1,687.6 16.0 Hidalgo 15,330.2 2,773.1 2,453.6 319.5 18.1 Jalisco 27,883.5 6,796.7 4,475.4 2,321.3 24.4 Michoacán 21,496.1 7,769.7 1,901.7 5,867.9 36.1 Morelos 8,546.6 573.8 341.4 232.4 6.7 Nayarit 7,828.8 986.0 764.0 222.0 12.6 Nuevo León 18,402.8 2,340.6 1,678.3 662.3 12.7 Oaxaca 24,356.1 3,372.8 1,680.5 1,692.2 13.8 Puebla 22,223.2 1,691.6 546.3 1,145.3 7.6 Querétaro 8,138.7 632.5 454.7 177.8 7.8 Quintana Roo 8,179.9 2,039.0 1,454.6 584.4 24.9 San Luis Potosí 12,828.6 1,115.1 674.2 441.0 8.7 Sinaloa 12,871.3 2,439.9 1,512.2 927.7 19.0 Sonora 11,771.1 1,548.2 457.7 1,090.5 13.2 Tabasco 12,312.0 1,374.3 723.5 650.9 11.2 Tamaulipas 14,811.9 594.6 239.4 355.2 4.0 Tlaxcala 6,403.7 569.8 488.2 81.6 8.9 Veracruz 40,283.0 13,598.1 4,349.2 9,248.9 33.8 Yucatán 10,020.2 1,029.2 841.6 187.6 10.3 Zacatecas 10,826.9 2,329.0 1,256.9 1,072.1 21.5 TOTAL 540,995.9 78,744.5 41,788.3 36,956.2 14.6 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


32


El promedio del indicador monto observado/muestra auditada fue del 14.6% en la Cuenta Pública 2013 y 10 entidades federativas tuvieron un valor mayor que éste.

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO RESPECTO DE LA MUESTRA AUDITADA POR ENTIDAD FEDERATIVA



(Porcentaje)


Monto Observado Respecto de la Muestra Auditada. Auditorías Directas

En las auditarías practicadas por la ASF de manera directa, el monto observado significó el 14.5% de la muestra auditada.

Este indicador, en esas auditorías, fue del 8.2% para las Aportaciones Federales; del 44.1% en los Convenios de Descentralización; y del 36.7% en los Subsidios. En el Programa de Medio Ambiente y Recursos Naturales se observó el valor más elevado en el citado indicador con el 90.2%, seguido del Programa Escuelas de Tiempo Completo con el 63.7%.

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Promedio 14.6

33


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO, RECUPERACIONES DETERMINADAS E IMPORTE POR ACLARAR POR

FONDO Y PROGRAMA

AUDITORÍAS DIRECTAS


(Millones de pesos)

Fondo o Programa Muestra Auditada

Monto Observado

Monto por

Aclarar


Monto observado /

Muestra (%)

Aportaciones Federales 407,539.3 33,427.0 12,062.4 21,364.6 8.2 Ramo General 33 374,603.1 33,302.6 12,062.4 21,240.2 8.9

FAEB 275,413.8 11,646.5 2,541.0 9,105.5 4.2 FASSA 55,864.6 5,110.2 2,484.7 2,625.5 9.1 FISE 5,489.1 2,946.3 1,255.0 1,691.3 53.7 FISM 11,949.8 3,589.3 1,059.9 2,529.3 30.0 FORTAMUN-DF 91.9 5.9 0.0 5.9 6.4 FAM 6,409.3 3,387.8 1,967.0 1,420.8 52.9 FAETA 1,653.3 85.0 11.0 74.0 5.1 FASP 6,284.7 3,038.0 1,923.1 1,114.9 48.3 FAFEF 11,446.8 3,493.7 820.7 2,673.1 30.5

Ramo General 25 32,936.2 124.4 0.0 124.4 0.4 Convenios de Descentralización 50,945.1 22,460.1 18,258.4 4,201.7 44.1

Ramo 04 SEGOB 1,346.6 184.0 0.0 184.0 13.7 SUBSEMUN 1,346.6 184.0 0.0 184.0 13.7

Ramo 11 SEP 49,598.5 22,276.1 18,258.4 4,017.7 44.9 Programa Escuelas de Tiempo Completo 5,293.2 3,370.2 1,116.8 2,253.4 63.7 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 17,430.8 2,020.5 1,859.9 160.6 11.6

Subsidios para Centros de Educación 26,874.5 16,885.4 15,281.6 1,603.8 62.8 Subsidios 47,751.1 17,536.9 11,467.5 6,069.4 36.7

Seguro Popular 38,885.0 15,173.8 10,814.1 4,359.7 39.0 Ramo General 23 8,866.1 2,363.0 653.4 1,709.7 26.7

FOPEDEP 952.5 184.3 55.6 128.7 19.3 Fondo Regional 4,917.4 2,006.9 597.8 1,409.1 40.8 Fondos Metropolitanos 2,969.7 167.3 0.0 167.3 5.6 PROFIS 5.2 0.3 0.0 0.3 6.6 Programas Regionales 21.3 4.2 0.0 4.2 19.7

Otros 30.5 27.5 0.0 27.5 90.2 Programa Medio Ambiente y Recursos

Naturales 30.5 27.5 0.0 27.5 90.2

TOTAL 506,265.9 73,451.5 41,788.3 31,663.2 14.5 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


Los estados de Michoacán y Veracruz presentaron el mayor porcentaje en este indicador con el 36.7% y el 34.6%, respectivamente.

34


GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO, RECUPERACIONES DETERMINADAS E IMPORTE POR ENTIDAD FEDERATIVA



(Millones de pesos)

Entidad Federativa Muestra Auditada Monto Observado

Monto por Aclarar


Monto observado / Muestra

(%)

Aguascalientes 5,454.3 303.9 205.2 98.7 5.6 Baja California 14,838.3 2,040.7 1,978.3 62.4 13.8 Baja California Sur 4,577.9 1,194.8 1,020.2 174.6 26.1 Campeche 5,423.0 275.9 158.8 117.1 5.1 Chiapas 27,763.4 3,962.7 1,635.0 2,327.7 14.3 Chihuahua 14,033.5 967.6 610.7 356.8 6.9 Coahuila 11,899.1 580.0 417.0 163.0 4.9 Colima 3,595.3 523.0 22.0 501.0 14.5 Distrito Federal 41,725.8 1,329.8 1,021.1 308.7 3.2 Durango 10,613.1 2,183.0 1,985.9 197.1 20.6 Estado de México 48,282.6 4,046.5 2,540.9 1,505.7 8.4 Guanajuato 20,423.1 2,466.1 2,056.0 410.1 12.1 Guerrero 21,532.9 3,399.8 1,843.8 1,556.1 15.8 Hidalgo 14,802.2 2,735.5 2,453.6 281.9 18.5 Jalisco 25,683.3 5,683.7 4,475.4 1,208.3 22.1 Michoacán 20,579.1 7,555.1 1,901.7 5,653.4 36.7 Morelos 7,805.4 481.6 341.4 140.2 6.2 Nayarit 7,263.3 862.9 764.0 98.9 11.9 Nuevo León 17,218.7 2,329.1 1,678.3 650.8 13.5 Oaxaca 23,696.9 3,070.2 1,680.5 1,389.7 13.0 Puebla 22,223.2 1,691.6 546.3 1,145.3 7.6 Querétaro 7,431.3 573.4 454.7 118.7 7.7 Quintana Roo 7,486.8 1,868.6 1,454.6 414.0 25.0 San Luis Potosí 11,284.7 922.3 674.2 248.2 8.2 Sinaloa 11,977.6 2,266.0 1,512.2 753.9 18.9 Sonora 9,964.8 1,112.3 457.7 654.5 11.2 Tabasco 10,890.2 1,118.0 723.5 394.6 10.3 Tamaulipas 13,798.1 581.3 239.4 341.9 4.2 Tlaxcala 6,006.4 534.4 488.2 46.2 8.9 Veracruz 39,248.9 13,591.1 4,349.2 9,241.9 34.6 Yucatán 8,511.6 968.5 841.6 126.9 11.4 Zacatecas 10,231.1 2,232.0 1,256.9 975.2 21.8 TOTAL 506,265.9 73,451.5 41,788.3 31,663.2 14.5 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


35


El indicador monto observado/muestra auditada registró un promedio de 14.5% en la Cuenta Pública 2013; 11 entidades federativas se ubicaron por encima del promedio.

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO RESPECTO DE LA MUESTRA AUDITADA POR ENTIDAD FEDERATIVA



(Porcentaje)


Monto Observado Respecto de la Muestra Auditada. Auditorías Solicitadas

Por su parte, en las auditorías solicitadas el indicador monto observado/muestra auditada por las EFSL registró el valor más elevado en el FISM con el 19.0%, así como en el Seguro Popular y el SUBSEMUN con el 16.8% en cada caso. El detalle de estos resultados se encuentra en el anexo 7 del documento.

Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas


En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 al gasto federalizado se determinaron 6,015 resultados con observaciones, en las auditorías practicadas por la ASF y por las EFSL; de los mismos, 2,492 corresponden a la ASF y 3,523 a las EFSL.

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Promedio: 14.5

36


Las observaciones determinadas por la ASF generaron 2,635 acciones promovidas; de ellas 460 fueron Recomendaciones (R); 23 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF); 346 Solicitudes de Aclaración (SA); 635 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS); 1,170 Pliegos de Observaciones (PO) y 1 Multa (M). El detalle de estos resultados se presenta en los cuadros anexos 8 y 9.

Por su parte, en las auditorías solicitadas a las EFSL se determinaron 3,523 acciones promovidas que derivaron en 3,302 recomendaciones que promovió la ASF, para que esas entidades de fiscalización realicen el seguimiento respectivo. Asimismo, se generaron 221 Pliegos de Observaciones que serán gestionados por la ASF.

GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR FONDO Y PROGRAMA AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS

CUENTA PÚBLICA 2013 (Número)

Fondo o Programa Observaciones Acciones Promovidas

Total R PEFCF SA PRAS PO M Aportaciones Federales 4,946 5,024 3,230 13 219 483 1,079 0

Ramo General 33 4,943 5,021 3,230 13 219 483 1,076 0 FAEB 408 410 256 2 8 16 128 FASSA 411 419 265 2 31 33 88 FISE 156 158 19 1 27 52 59 FISM 2,265 2,292 1,419 7 106 189 571 FORTAMUN-DF 366 366 353 0 0 0 13 FAM 483 489 407 0 8 30 44 FAETA 305 306 268 0 1 5 32 FASP 329 357 87 1 30 129 110 FAFEF 220 224 156 0 8 29 31

Ramo General 25 3 3 0 0 0 0 3 Convenios de Descentralización 429 451 177 9 58 80 127 0

Ramo 04 SEGOB 132 132 86 0 0 23 23 0 SUBSEMUN 132 132 86 0 0 23 23

Ramo 11 SEP 297 319 91 9 58 57 104 0 Programa Escuelas de Tiempo Completo 87 95 20 0 14 14 47 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 111 125 28 9 26 25 37 Subsidios para Centros de Educación 99 99 43 0 18 18 20

Subsidios 638 681 355 1 69 72 183 1 Seguro Popular 457 465 282 1 33 22 127 Ramo General 23 181 216 73 0 36 50 56 1

FOPEDEP 83 90 25 0 2 21 42 Fondo Regional 67 87 42 0 26 16 2 1 Fondos Metropolitanos 22 30 6 0 8 12 4 0 PROFIS 6 6 0 0 0 1 5 Programas Regionales 3 3 0 0 0 0 3

Otros 2 2 0 0 0 0 2 0 Programa Medio Ambiente y Recursos Naturales 2 2 0 0 0 0 2

TOTAL 6,015 6,158 3,762 23 346 635 1,391 1 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

37


La mayor cantidad de acciones se presentó en el estado de Guerrero con 329, seguido de Chiapas con 315 y Durango con 283. El detalle de los resultados por entidad federativa se observa en los anexos 10 y 11.

GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS


Entidad Federativa Observaciones

Acciones Promovidas

Total R PEFCF SA PRAS PO M

Aguascalientes 202 204 167 0 6 14 17 Baja California 209 210 160 0 7 29 14 Baja California Sur 180 186 126 0 7 10 43 Campeche 134 136 97 2 7 5 25 Chiapas 307 315 121 6 34 28 126 0 Chihuahua 134 139 102 0 8 8 21 Coahuila 209 210 178 1 6 10 15 Colima 42 46 3 1 5 2 35 Distrito Federal 129 131 81 0 5 17 28 0 Durango 282 283 242 0 9 10 22 Estado de México 210 215 102 1 22 29 61 Guanajuato 127 134 26 1 21 32 54 0 Guerrero 309 329 146 2 15 55 111 0 Hidalgo 218 225 123 2 16 24 60 0 Jalisco 217 226 119 0 21 47 39 0 Michoacán 230 230 143 0 8 26 53 Morelos 141 142 107 0 5 9 21 Nayarit 234 236 200 0 6 10 20 Nuevo León 126 134 52 0 16 41 25 0 Oaxaca 238 247 120 0 18 30 79 0 Puebla 121 126 32 0 9 20 65 0 Querétaro 211 212 164 1 7 4 36 Quintana Roo 119 120 77 1 6 13 23 San Luis Potosí 203 206 133 1 6 16 50 Sinaloa 208 209 119 0 8 12 70 Sonora 213 214 130 0 8 28 48 Tabasco 145 146 103 1 9 7 26 Tamaulipas 77 77 53 0 4 1 19 Tlaxcala 239 241 208 0 10 9 14 Veracruz 186 201 76 1 14 37 72 1 Yucatán 163 166 121 0 5 1 39 Zacatecas 238 242 122 2 18 40 60 0 Otros 14 20 9 0 0 11 0 TOTAL 6,015 6,158 3,762 23 346 635 1,391 1


38


En el caso de las auditorías solicitadas, para los resultados con observaciones, la acción que se promueve por la ASF es una recomendación, para que la EFSL correspondiente realice su seguimiento e informe a esta institución sobre las gestiones que se realizaron para la atención de lo observado.

39


40


CAPÍTULO IV

AVANCE EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS

Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal presentan de manera reiterada un elevado subejercicio en su aplicación. Entre las causas principales de esta irregularidad se encuentran la imprecisión normativa del principio de anualidad y las debilidades en las capacidades institucionales de los gobiernos locales para ejercer oportunamente los recursos.

Desde 2009, el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) establece en cada ejercicio fiscal que esos recursos deben sujetarse al principio de anualidad, el cual no ha sido especificado en términos operativos y tampoco se ha emitido reglamentación complementaria en este sentido. Aunado a lo anterior está el hecho de que para la SHCP, los recursos se consideran ministrados, ejercidos, devengados y pagados, una vez que son entregados a las secretarías de finanzas locales o similares.

En la revisión de la Cuenta Pública 2013, la ASF determinó un monto de 41,198.5 mdp por concepto de recursos no ejercidos al 31 de diciembre de ese año, que significa el 7.4% del universo seleccionado; esta cifra, a la fecha de las auditorías fue de 26,516.8 mdp y representa el 4.7% de ese universo.12

Al 31 de diciembre, los fondos y programas con mayor subejercicio en las auditorías practicadas por la ASF, en la fiscalización de la CP 2013, fueron el Programa de Escuelas de Tiempo Completo con el 65.6%, el FASP con el 47.0%, el FISE con el 44.8% y el FAM con el 34.2%, en todos los casos, en relación con su importe asignado.

En las fechas de realización de las auditorías practicadas directamente por la ASF en la CP 2013,13 se observaron retrasos en el ejercicio de las Aportaciones Federales, principalmente, en el FASP, el FAM y el FISE, con el 24.1%, 19.9% y 19.2%, respectivamente; en los Convenios de Descentralización, específicamente en el Programa de Escuelas de Tiempo Completo, el indicador fue de 32.9%; y en los Subsidios, el Seguro Popular presentó un subejercicio de recursos del 22.6%.

12 El monto del universo seleccionado ascendió a 560,509.1 mdp. Cabe señalar que dicho universo no contiene los datos de las auditorías realizadas al PROFIS, al Programa Medio Ambiente y Recursos Naturales, y a los Programas Regionales.

13 El periodo de realización de las auditorías de la Cuenta Pública 2013 fue de mayo a diciembre de 2014.

41


AVANCE EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS,

CUENTA PÚBLICA 2013 AUDITORIAS PRACTICADAS POR LA ASF (Millones de pesos)

Fondos y Programas Universo

Seleccionado (1)

Monto ejercido al

31 de diciembre de 2013

(2)

Recursos no ejercidos

Al 31 de diciembre de 2013 A la fecha de auditoría

Monto (3)

% (3/1)

% (3)

Monto (4)

% (4/1)

% (4)

TOTAL 560,509.1 514,871.6 41,198.5 7.4 100.0 26,516.8 4.7 100.0

Ramo General 33 451,749.0 424,924.4 22,576.2 5.0 54.8 12,263.7 2.7 46.2

FAEB 325,297.3 317,483.7 3,578.5 1.1 8.7 2,313.8 0.7 8.7

FASSA 68,604.8 65,204.9 3,399.9 5.0 8.3 2,995.5 4.4 11.3

FISE 6,434.6 3,549.5 2,885.1 44.8 7.0 1,236.0 19.2 4.7

FISM 15,124.9 12,555.4 2,569.5 17.0 6.2 756.9 5.0 2.9

FORTAMUN-DF 112.8 91.9 7.5 6.6 0.0

FAM 9,871.8 6,492.7 3,379.1 34.2 8.2 1,967.0 19.9 7.4

FAETA 1,899.7 1,862.2 37.6 2.0 0.1 30.8 1.6 0.1

FASP 7,631.8 4,043.8 3,587.9 47.0 8.7 1,839.8 24.1 6.9

FAFEF 16,771.4 13,640.4 3,131.1 18.7 7.6 1,123.9 6.7 4.2

Convenios de Descentralización 52,084.2 48,602.2 3,291.9 6.3 8.0 1,672.7 3.2 6.3

Ramo 04 1,860.2 1,854.0 66.8 3.6 0.2

SUBSEMUN 1,860.2 1,854.0 66.8 3.6 0.2

Ramo 11 50,224.0 46,748.3 3,225.1 6.4 7.8 1,672.7 3.3 6.3

Subsidios para Organismos descentralizados 18,608.1 18,416.0 - - - - - -

Subsidios para Centros de Educación 26,874.5 26,760.0 114.0 0.4 0.3 114.0 0.4 0.4

Programa Escuelas de Tiempo Completo1/ 4,741.3 1,572.3 3,111.1 65.6 7.5 1,558.7 32.9 5.9

Subsidios 56,675.9 41,345.0 15,330.5 27.0 37.2 12,580.3 22.2 47.4

Seguro Popular 55,554.5 40,243.0 15,311.5 27.6 37.2 12,576.3 22.6 47.4

Ramo General 23 1,121.4 1,102.0 19.0 1.7 0.0 4.0 0.4 0.0

FOPEDEP 1,121.4 1,102.0 19.0 1.7 0.0 4.0 0.4 0.0*

FUENTE: Elaboración con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ Sólo se consideraron los resultados de las auditorías realizadas a 26 entidades federativas. *Menor a 0.1%.

Son diversas las causas que propician el subejercicio en el gasto federalizado, entre las que destacan: el ejercicio siguiente se inicia en la práctica con un significativo desfase por el subejercicio recurrente que existe; insuficiencias en las capacidades de planeación, ejecución y ejercicio de los recursos por parte de las entidades federativas y municipios, sobre todo en estos últimos; normativa compleja en algunos fondos o programas; extenso periodo para el proceso de formulación de los proyectos de obra; y falta de especificidad operativa del principio de anualidad en el ejercicio de los recursos.

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Asimismo y de manera especial, debe destacarse que en las fórmulas y mecanismos para la distribución de los recursos entre las entidades federativas y municipios no existen incentivos vinculados con su ejercicio oportuno.

El retraso en el ejercicio genera opacidad en el proceso de gestión de los recursos, ya que su fiscalización se dificulta y además no existe la garantía que los recursos correspondientes al subejercicio se apliquen efectivamente en los fines previstos y con observancia de la normativa correspondiente. Además, los beneficios para la población son inciertos o, en el mejor de los casos, se desfasan.

En ese contexto general, existen causas propias de los fondos, que inciden en los elevados y recurrentes subejercicios, tales como las siguientes: en el FISE, el proceso licitatorio de las obras y acciones es complejo, lo cual retrasa el inicio de los trabajos hasta que ya es muy avanzado el ejercicio; en el FASP, la firma extemporánea de los Convenios de Coordinación y Anexo Técnico no permite que los recursos puedan ser liberados en tiempo a los ejecutores, asimismo, influye el alto número de reprogramaciones del gasto, que se originan debido a que las entidades federativas no hacen el diagnóstico pertinente para establecer sus principales necesidades; y para el caso del FAM, en la vertiente de infraestructura, el aspecto más crítico se vincula con el retraso en la priorización de las obras y en su proceso de licitación.

Los subejercicios implican retrasos importantes en su ejecución; de igual forma, dan lugar a modificaciones en las obras y acciones que incrementan los costos o incluso, en algunos casos, propician su cancelación; lo anterior limita de manera significativa el cumplimiento de las metas y objetivos de los fondos y programas.

En relación con los Subsidios, el origen del subejercicio en el Seguro Popular, se debe a la falta de calendarización de la ministración de los recursos, por lo que, la TESOFE no transfiere el total de recursos del ejercicio fiscal a la Secretaría de Finanzas estatal u organismo homólogo y ésta a la Secretaría de Salud del estado, y la transferencia de los recursos pendientes se entrega en el siguiente ejercicio fiscal con cargo al anterior; asimismo influyen los ajustes al padrón de afiliados, y la comprobación de recursos de ejercicios anteriores.

Cabe señalar que, a partir de la revisión de la Cuenta Pública 2012, los subejercicios son observados en las auditorías practicadas por la ASF y para su solventación se solicita el acreditamiento de la aplicación de los recursos en los objetivos del fondo o programa.

Es importante fortalecer en la normativa las disposiciones referentes al principio de anualidad. Para ello, es necesario que se establezca éste en la LGCG y en la LCF, igualmente que la SHCP lo defina operativamente.

Asimismo, se debe establecer en la LGCG que la Cuenta Pública incorpore la información del ejercicio efectivo de los gobiernos locales, ya que actualmente, una vez ministrados los recursos a éstos, se consideran como entregados, ejercidos, devengados y pagados.

De igual manera, es importante considerar, en los mecanismos de distribución de los recursos, una variable que comprenda la oportunidad de su aplicación; además, considerar como techo financiero en el presupuesto para el siguiente ejercicio fiscal de los gobiernos locales correspondientes, el monto ejercido en el año previo.

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Finalmente, se requiere revisar y modificar, en su caso, los elementos normativos que no permiten un desarrollo ágil del ejercicio; igualmente, informar a la sociedad sobre los montos que no ejercieron los gobiernos locales y los beneficios que no se alcanzaron, a efecto de propiciar la sanción social correspondiente.

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CAPÍTULO V

ACCIONES DE FISCALIZACIÓN A CARGO DE LAS EFSL

En el marco de los Convenios de Coordinación y Colaboración suscritos por la ASF y las EFSL se ha fortalecido la estrategia para la fiscalización del gasto federalizado, en la cual la participación de esas entidades es importante y ha permitido incrementar el alcance en las revisiones.

Es importante señalar que las auditorías que realizan las EFSL al gasto federalizado no se limitan a las que les son solicitadas por la ASF, ya que estas entidades de fiscalización efectúan adicionalmente un número considerable de revisiones a ese gasto. En la Cuenta Pública 2013, las EFSL realizaron 1,908 auditorías, 1,588 de manera directa y 320 a solicitud de la ASF.

Con objeto de informar a la Cámara de Diputados sobre el alcance de la fiscalización de las EFSL, en relación con los recursos del gasto federalizado, la ASF les solicitó la información de cada una de las auditorías realizadas a los fondos y programas financiados con dicho gasto, la cual se incorporó en la denominada Cédula de Información Básica (CIB).14

De acuerdo con la información proporcionada por las EFSL mediante 1,892 CIB, el universo seleccionado fue de 130,087.6 mdp y la muestra auditada de 66,889.7 mdp, que significaron, respectivamente, el 13.8% y el 7.1% del gasto federalizado programable; asimismo, se obtuvieron recuperaciones determinadas por 7,611.7 mdp, que representaron el 11.4% de la muestra auditada. El detalle se presenta a continuación:

14 Incluye, por cada auditoría, la información sobre el importe asignado y auditado al fondo o programa revisado; los resultados y montos asociados con recuperaciones probables y operadas; las irregularidades que no implicaron recuperaciones económicas; las acciones promovidas de acuerdo con el marco jurídico de las EFSL; y la homologación de las mismas con el catálogo de acciones de la ASF.

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GASTO FEDERALIZADO: INFORMACIÓN BÁSICA DE LAS AUDITORÍAS REALIZADAS POR LAS EFSL*


(Millones de pesos)

EFSL NÚMERO

DE AUDITORÍAS

UNIVERSO SELECCIONADO

MUESTRA AUDITADA

ALCANCE RECUPERACIONES

(%) TOTAL OPERADAS PROBABLES

TOTAL 1,908 130,087.6 66,889.7 51.4 7,611.7 682 6,929.7

Aguascalientes 88 3,136.0 2,030.0 64.7 82.3 3 79.3

Baja California 23 4,647.6 2,814.3 60.6 36.6 1.1 35.5 Baja California Sur 19 1,103.1 650.7 59 98.8 0.1 98.7

Campeche 45 1,772.9 1,146.0 64.6 62.0 0 62.0

Chiapas 21 5,564.3 886.0 15.9 124.6 0 124.6

Chihuahua 28 3,894.5 1,624.6 41.7 107.2 0 107.2

Coahuila 30 2,859.4 1,709.6 59.8 204.4 5.1 199.3

Colima 31 1,023.2 792.9 77.5 17.4 16.8 0.6

Distrito Federal 39 8,783.8 1,897.5 21.6 0.4 0 0.4

Durango 86 2,434.2 1,959.4 80.5 1,043.2 79.4 963.8

Estado de México 306 24,439.9 15,650.1 64 457.1 5.5 451.6

Guanajuato** 9 17.9 13.6 76 0.1 0.1 0.0

Guerrero 21 3,502.0 718.5 20.5 222.9 3.3 219.6

Hidalgo 89 3,605.3 1,185.0 32.9 82.7 7.4 75.3

Jalisco 8 5,772.1 2,200.2 38.1 1,113.0 0 1,113.0

Michoacán 214 6,171.0 3,147.9 51 648.6 0 648.6

Morelos 73 3,127.2 1,492.3 47.7 218.5 0 218.5

Nayarit 17 1,329.2 662.4 49.8 143.0 0.6 142.4

Nuevo León 82 3,173.6 2,042.2 64.3 76.0 29.3 46.7

Oaxaca 12 3,142.6 659.2 21 302.5 0 302.5

Puebla** 9 0.0 0.0 0.0 0 0.0

Querétaro 43 2,341.5 1,019.0 43.5 76.7 2.5 74.2

Quintana Roo 40 2,562.7 1,994.8 77.8 366.2 183.7 182.5

San Luis Potosí 128 5,425.5 3,372.3 62.2 620.0 220.9 399.1

Sinaloa 77 4,096.2 1,817.2 44.4 363.7 24.6 339.1

Sonora 57 3,378.8 2,856.8 84.6 489.9 73.6 416.3

Tabasco 88 5,141.8 3,150.9 61.3 300.5 7.7 292.8

Tamaulipas 19 2,760.3 1,542.0 55.9 14.4 0.8 13.6

Tlaxcala 141 2,972.1 1,904.9 64.1 164.5 13.3 151.2

Veracruz 29 5,787.4 1,377.7 23.8 12.1 0.9 11.2

Yucatán 11 2,105.1 1,508.7 71.7 60.7 1.8 58.9

Zacatecas 25 4,016.4 3,063.0 76.3 101.7 0.5 101.2

FUENTE: Cédulas de información básica (CIB), Cuenta Pública 2013. Nota: No se incluye el universo seleccionado y la muestra auditada del FAEB, FASSA y FASP. *Incluye las auditorías que realizan las EFSL de manera directa y las solicitadas por la ASF. **Las EFSL de Puebla y de Guanajuato proporcionaron, en cada caso, sólo una CIB, correspondiente al informe de auditoría que remitieron, de las nueve auditorías que se solicitaron por la ASF a cada una.

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Se determinaron 14,524 acciones por las EFSL, de las cuales, de acuerdo con la tipología de la ASF, 4,617 correspondieron a Recomendaciones (R), 14 a Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF), 601 a Solicitudes de Aclaración (SA), 5,203 a Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS), y 3,683 a Pliegos de Observaciones (PO); no fue posible homologar 406 acciones, debido a que la EFSL correspondiente no habían concluido las auditorías ni determinado las acciones definitivas que se promoverán.

El detalle de las acciones promovidas por las EFSL, homologadas con la tipología de la ASF, se observa en el cuadro siguiente:

GASTO FEDERALIZADO: INFORMACIÓN BÁSICA DE LAS AUDITORÍAS REALIZADAS POR LAS EFSL* CUENTA PÚBLICA 2013

(Número)

EFSL TOTAL DE ACCIONES

PO A CARGO DE LA ASF

NÚMERO Y TIPO DE ACCIONES PROMOVIDAS HOMOLOGADAS CON LA TIPOLOGÍA DE LA ASF

TOTAL R SA PO PRAS PEFCF DH OTROS**

TOTAL 14,745 221 14,524 4,617 601 3,683 5,203 14 0 406

Aguascalientes 545 545 113 143 289

Baja California 362 362 106 21 51 183 1

Baja California Sur 272 19 253 84 9 22 138

Campeche 206 206 61 2 49 94

Chiapas 179 179 85 88 6

Chihuahua 444 444 156 5 180 103

Coahuila 409 409 122 2 68 217

Colima 130 130 123 7

Distrito Federal 63 1 62 53 9

Durango 1,079 1,079 739 277 63

Estado de México 567 567 389 3 145 30

Guanajuato*** 8 8 8

Guerrero 231 231 73 73 81 4

Hidalgo 179 32 147 107 4 36

Jalisco 105 105 29 4 32 40

Michoacán 2,433 2,433 36 995 1,401 1

Morelos 376 376 107 4 213 50 2

Nayarit 338 338 42 2 86 208

Nuevo León 484 3 481 21 1 7 452

Oaxaca 134 37 97 34 62 1

Puebla*** 8 8 8

Querétaro 359 27 332 66 3 19 164 2 78

Quintana Roo 598 598 231 11 115 200 41

San Luis Potosí 1,265 1,265 858 2 344 61

Sinaloa 945 38 907 144 11 148 604

Sonora 372 30 342 39 2 6 71 224

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GASTO FEDERALIZADO: INFORMACIÓN BÁSICA DE LAS AUDITORÍAS REALIZADAS POR LAS EFSL*


EFSL TOTAL DE ACCIONES

PO A CARGO DE LA ASF

NÚMERO Y TIPO DE ACCIONES PROMOVIDAS HOMOLOGADAS CON LA TIPOLOGÍA DE LA ASF

TOTAL R SA PO PRAS PEFCF DH OTROS**

Tabasco 404 404 132 5 65 202

Tamaulipas 176 9 167 60 53 6 48

Tlaxcala 1,488 1,488 365 395 476 251 1

Veracruz 201 201 155 12 7 27

Yucatán 140 25 115 38 4 73

Zacatecas 245 245 33 50 57 40 2 63

FUENTE: Cédulas de información básica (CIB), Cuenta Pública 2013. *Incluye las auditorías que realizan las EFSL de manera directa y las solicitadas por la ASF. **No fue posible homologar 406 acciones, principalmente debido a que los resultados reportados en la CIB son parciales, ya que las EFSL correspondientes no habían concluido las auditorías y no se pueden determinar las acciones que se promoverán. *** La ASF promovió 16 recomendaciones a las EFSL de Guanajuato y Puebla, por la falta de entrega de los informes de las auditorías solicitadas.

En los resultados señalados un papel fundamental lo constituyen los recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS), que son un apoyo para fortalecer la fiscalización de este gasto.

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CAPÍTULO VI

EVALUACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO

Para impulsar una gestión de los recursos públicos federales más eficaz, eficiente y transparente, se inició en 2006 un proceso de reformas institucionales, que además permitieran evaluar los resultados obtenidos.

Con la publicación de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), en marzo de 2006, se estableció el Sistema de Evaluación al Desempeño en la administración pública, cuyo fin es evaluar la calidad del ejercicio de los recursos públicos, mediante la verificación del grado de cumplimiento de sus objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión.

En 2007 se reformó el artículo 85 de la LFPRH y el artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal (LCF), para establecer los mecanismos de la entrega, a la SHCP, de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos, por parte de las entidades federativas y, mediante éstas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; asimismo, se estipuló la realización de evaluaciones por instancias técnicas independientes, sobre los resultados del ejercicio de dichos recursos.

Con la reforma del artículo 134 de la CPEUM en 2008, se consolidaron las adecuaciones normativas con el fin de administrar con eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez los recursos públicos; asimismo, se estableció a nivel constitucional la obligación de evaluar de manera independiente su ejercicio, resultados e impactos.

En 2012 se incorporó a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), el Título Quinto, para establecer aspectos referentes a la transparencia y la difusión de la información financiera, que anteriormente se establecían en el PEF.

Para dar cumplimiento a las disposiciones normativas, la SHCP diseñó el Sistema de Formato Único (SFU), dentro del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda (PASH). El SFU es la aplicación electrónica para reportar los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos, así como sus evaluaciones; el llenado de los formatos corresponde a las entidades federativas quienes, además de reportar la información correspondiente al ámbito estatal, son responsables de validar la información remitida por los gobiernos municipales y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, previamente a su envío a la SHCP.

De acuerdo con la experiencia de fiscalización de la ASF, la entrega de esos informes es irregular, principalmente en el caso de los municipios, ya que en el FISM, el FORTAMUN-DF y el SUBSEMUN de manera reiterada no es reportada una parte importante de dicha información. De igual forma, el Seguro Popular presenta un reducido nivel de cumplimiento en esa disposición.

En 2013, la entrega de los informes trimestrales, en las Aportaciones Federales, en el SUBSEMUN, en el Seguro Popular y en el FOPEDEP, presentó la situación siguiente:

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INFORMES TRIMESTRALES REGISTRADOS EN EL SISTEMA DE FORMATO ÚNICO

EJERCICIO 2013

(Porcentaje de entrega)

Fondos y Programas Formato Único / Trimestre

Formato Nivel Fondo / Trimestre

2° 3° 4°

2° 3° 4° Aportaciones Federales

Ramo General 33 FAEB 64.5 74.2 67.7 87.1 93.5 96.8

FASSA 59.4 56.3 65.6 68.8 75.0 90.6

FISE 93.5 96.8 93.5 77.4 83.9 90.3

FISM 37.4 52.3 49.4 20.7 25.6 31.0

FORTAMUN-DF 29.9 40.5 38.7 22.9 27.5 32.4

FAM1/ 90.6 96.9 - 93.8 96.9 -

Asistencia Social 90.6 87.5

Infraestructura Educativa Básica2/ 90.6

68.8

Infraestructura Educativa Media Superior y Superior2/ 93.8

68.8

FAETA1/ 51.6 54.8 - 96.8 90.3 Educación para Adultos2/ 41.9 83.9

Educación Tecnológica2/ 45.2

74.2

FASP 87.5 93.8 100.0 78.1 90.6 96.9

FAFEF 87.5 90.6 87.5 87.5 93.8 93.8 Convenios de Descentralización

Ramo 04 SUBSEMUN* 35.1 44.2 43.0 26.7 37.1 19.9

Subsidios Ramo 12 Seguro Popular 28.1 37.5 43.8 31.3 34.4 43.8

Ramo 23 FOPEDEP 6.7 7.1 44.9 15.9 18.3 19.3

FUENTE: Portal Aplicativo de la SHCP 2013. Notas: El primer trimestre no se publicó debido al cambio de base en el SFU de la SHCP. 1/ El cuarto trimestre fue reportado por vertiente. 2/ Los reportes del segundo y tercer trimestre se realizaron de manera agregada. * Porcentaje en relación con el total de municipios beneficiados.

Cabe señalar que los reportes remitidos no tienen, en muchos casos, la calidad suficiente, ya que la información reportada no es coincidente con los registros contables y presupuestales de los gobiernos estatales y municipales; esta irregularidad ha sido detectada por la ASF de manera recurrente, en las auditorías realizadas.

En relación con las metas y resultados, los lineamientos formulados por la SHCP en 2013 establecieron un rediseño de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), basada en la Matriz de Marco Lógico (MML).

Con la nueva implementación de la MIR, el número de indicadores de desempeño de los fondos de aportaciones se incrementó de 30 en 2012, a 67 en 2013. En relación con los Convenios de Descentralización y Subsidios, sólo se definieron indicadores que serán reportados por las dependencias o entidades que los coordinan, mediante una MIR diseñada a nivel federal.

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La entrega de los indicadores de desempeño presenta acentuadas deficiencias como se muestra en la tabla siguiente:

INDICADORES DE DESEMPEÑO REGISTRADOS EN EL SISTEMA DE FORMATO ÚNICO

EJERCICIO 2013

(Porcentaje de entrega)

Fondos y Programas Indicadores de Desempeño / Trimestre

2° 3° 4° Aportaciones Federales

Ramo General 33

FAEB 77.4 90.3 80.6

FASSA 100.0 100.0 100.0

FISE 54.8 54.8 54.8

FISM 21.8 16.6 21.3

FORTAMUN-DF 17.5 13.4 17.6

FAM1/ 100.0 100.0 -

Asistencia Social2/ 100.0

Infraestructura Educativa Básica2/ 50.0

Infraestructura Educativa Media Superior y Superior

FAETA 90.3 93.5 93.5

FASP 93.8 96.9 93.8

FAFEF 62.5 81.3 87.5 FUENTE: Portal Aplicativo de la SHCP 2013.

Notas: El primer trimestre no se publicó debido al cambio de base en el SFU de la SHCP. El SUBSEMUN, Seguro Popular y el FOPEDEP no se han diseñado indicadores para llenado estatal o municipal. 1/ El cuarto trimestre fue reportado por vertiente. 2/ Los reportes del segundo y tercer trimestre se realizaron de manera agregada.

Para el SUBSEMUN, el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública (SESNSP) emitió en 2013 los Lineamientos generales de diseño y ejecución de los programas de evaluación del SUBSEMUN, en los que se determinaron nueve indicadores que deben ser requisitados por los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal beneficiarios del programa; sin embargo, sólo los reporta el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública (SESNSP) de manera global.

La problemática de los indicadores de desempeño no se limita a su reducida cobertura de formulación y entrega, sino que, además, éstos se elaboran sólo para dar cumplimiento a una obligación normativa y no con el fin de orientar un proceso de planeación estratégica de los fondos y programas. Al respecto, no coadyuvan al control y retroalimentación del proceso de gestión, ni en el diseño de estrategias que apoyen a los gobiernos estatales y municipales a eficientar el destino de los recursos.

En relación con la evaluación del desempeño, el artículo 85 de la LFPRH señala que los recursos federales ejercidos por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales serán evaluados conforme a las bases establecidas en el artículo 110; en este último se establecen los términos, requisitos mínimos, y especificaciones a considerar para

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su realización. Asimismo, el artículo 49 de la LCF establece la obligación de elaborar evaluaciones a los recursos, conforme con lo estipulado en la LFPRH. Al respecto, en la fiscalización de la Cuenta Pública 2013, sólo en el 5.1% de las 602 auditorías realizadas por la ASF se llevaron a cabo las evaluaciones previstas por la normativa.

Debido a la insuficiente aplicación de sanciones por el incumplimiento en la entrega de esos informes, las entidades federativas y municipios no priorizan el registro y envío a la SHCP, de la información del ejercicio, destino y los resultados obtenidos; tampoco se ha desarrollado ni institucionalizado una cultura de evaluación de los recursos federales por parte de los gobiernos locales.

La falta de evaluación de los resultados del gasto federalizado no permite disponer de elementos para coadyuvar al mejoramiento de su gestión y limita asimismo el proceso de rendición de cuentas.

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CAPÍTULO VII ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO (IDGGF)

Para coadyuvar a evaluar la gestión en el ejercicio de los recursos federales transferidos, la ASF formuló el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado (IDGGF) por entidad federativa, de la Cuenta Pública 2013.

• Para su cálculo se consideraron los siguientes indicadores: • Importe observado / muestra auditada. • El estado que guarda el control interno • Nivel de ejercicio del gasto al 31 de diciembre. • Avance en la adopción e implementación de las disposiciones de la LGCG • Entrega de los informes trimestrales a la SHCP sobre el ejercicio, destino y

resultados de los recursos federales transferidos (Formato Único, Formato Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño), así como su calidad, congruencia y difusión.

• Realización de las evaluaciones previstas por la ley. • Cumplimiento de metas y objetivos de los fondos y programa fiscalizados.

Al respecto, se consideró la información correspondiente a los fondos y programas que fueron auditados, de manera directa por la ASF, en todas las entidades federativas.

El valor máximo que se puede alcanzar en el IDGGF es de 100; el promedio registrado fue de 65.4, el valor más bajo fue de 37.9, y el más alto ascendió a 80.4; lo anterior refleja la existencia de insuficiencias generalizadas en la gestión del gasto federalizado.

Los resultados de este Índice muestran que las entidades con desempeño más desfavorable fueron, Michoacán (37.9), Jalisco (47.5), Veracruz (49.8), Hidalgo (54.4), Guanajuato (61.0), Sinaloa (61.0) y Oaxaca (61.8).

FAEB

FASSA

FISE FASP

Seguro Popular

53


ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, CUENTA PÚBLICA 2013

RESULTADOS POR ENTIDAD FEDERATIVA (Número)

FUENTE: Elaboración con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

80.4

77

.3

76.6

72

.9

72.6

72

.6

72.6

72

.1

71.8

71

.4

70.0

69

.2

67.7

67

.6

66.0

65

.8

65.4

64

.6

63.9

63

.4

63.3

63

.1

62.9

62

.6

62.0

61

.8

61.0

61

.0

54.4

49

.8

47.5

37

.9

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

80.0

90.0

Que

réta

roCa

mpe

che

Dura

ngo

Yuca

tán

San

Luis

Poto

síDi

strit

o Fe

dera

lN

ayar

itPu

ebla

Tam

aulip

asCo

lima

Taba

sco

Zaca

teca

sBa

ja C

alifo

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elos

Qui

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oBa

ja C

alifo

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Sur

Tlax

cala

Agua

scal

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tado

de

Méx

ico

Chia

pas

Coah

uila

Chih

uahu

aN

uevo

Leó

nGu

erre

roSo

nora

Oax

aca

Sina

loa

Guan

ajua

toHi

dalg

oVe

racr

uzJa

lisco

Mic

hoac

án

Promedio Nacional: 65.4

54


Dicho índice se determinó también para cada fondo y programa considerados en su determinación. Los menores valores en el índice se presentaron en el FASP y el FISE, en donde el valor promedio obtenido fue 49.9 y 56.6, respectivamente. Por otra parte, en el FAEB el promedio fue de 83.4, en el FASSA de 76.3 y en el Seguro Popular de 60.4.

ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO

PROMEDIO DEL ÍNDICE POR FONDO Y PROGRAMA, CUENTA PÚBLICA 2013 (Número)

FUENTE: Elaboración con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

FAEB FASSA FISE FASP Seguro Popular

83.4 76.3

56.6 49.9

60.4

Promedio del IDGGF: 65.4

55


ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO POR FONDO, PROGRAMA Y PROMEDIO,


Entidad Federativa

Fondos y Programa Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto

Federalizado (IDGGF)

Lugar que ocupa en el

contexto nacional FAEB FASSA FISE FASP Seguro

Popular

Aguascalientes 83.9 79.1 63.8 38.5 57.6 64.6 18

Baja California 83.5 80.1 61.3 61.1 52.4 67.7 13

Baja California Sur 85.7 77.8 69.9 39.1 56.5 65.8 16

Campeche 94.2 78.7 86.3 58.5 68.9 77.3 2

Chiapas 79.5 63.1 43.8 70.6 59.8 63.4 20

Chihuahua 84.4 79.3 64.2 36.5 51.1 63.1 22

Coahuila 92.1 78.5 29.0 46.0 70.7 63.3 21

Colima 67.8 79.8 60.0 74.4 75.1 71.4 10

Distrito Federal* NA 83.7 NA 73.0 61.2 72.6 6

Durango 86.7 79.1 74.4 69.8 73.2 76.6 3

Estado de México 83.9 73.8 54.0 40.0 67.7 63.9 19

Guanajuato 82.0 74.1 50.0 44.8 54.0 61.0 28

Guerrero 83.0 74.0 57.5 50.1 48.5 62.6 24

Hidalgo 80.7 63.9 33.6 47.7 46.0 54.4 29

Jalisco 79.9 59.3 25.1 52.5 20.5 47.5 31

Michoacán 65.7 47.3 27.6 13.9 35.0 37.9 32

Morelos 81.6 78.1 79.5 30.4 68.3 67.6 14

Nayarit 83.8 79.4 88.1 48.0 63.5 72.6 7

Nuevo León 87.2 81.4 20.2 67.0 58.6 62.9 23

Oaxaca 77.6 79.2 43.1 47.0 62.2 61.8 26

Puebla 91.4 90.5 60.0 36.1 82.4 72.1 8

Querétaro 94.3 87.4 85.9 61.7 72.9 80.4 1

Quintana Roo 78.0 81.3 43.6 53.3 73.8 66.0 15

San Luis Potosí 93.9 74.0 90.7 54.0 50.6 72.6 5

Sinaloa 81.6 82.4 38.4 37.9 64.6 61.0 27

Sonora 82.7 72.4 26.3 68.2 60.6 62.0 25

Tabasco 83.5 76.9 60.9 56.6 72.0 70.0 11

Tamaulipas 84.3 86.3 51.3 57.1 80.2 71.8 9

Tlaxcala 84.7 72.9 73.3 35.0 61.1 65.4 17

Veracruz 74.3 67.8 56.7 19.8 30.7 49.8 30

Yucatán 92.9 82.4 71.6 40.9 76.7 72.9 4

Zacatecas 79.6 77.5 65.3 67.0 56.7 69.2 12

Promedio 83.4 76.3 56.6 49.9 60.4 65.4 FUENTE: Elaboración con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

* En el caso del Distrito Federal sólo se consideró el FASSA, el FASP y el Seguro Popular, ya que no recibe recursos del FAEB y en la Cuenta Pública 2013 no recibió del FISE.

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CAPÍTULO VIII

CONCLUSIONES

El gasto federalizado programable tiene una importancia relevante, ya que en 2013 representó el 28.2% del gasto federal programable, por lo que su fiscalización es prioritaria en los programas de auditoría de la ASF.

Sus beneficios son significativos, sobre todo en el ámbito del desarrollo social, ya que financia aproximadamente el 75% de la nómina magisterial y más de las dos terceras partes de la matrícula nacional pública del sistema de educación básica; el 79% de los recursos del Seguro Popular; la realización anual de entre 80 mil y 100 mil obras y acciones para beneficiar a población en pobreza; y la entrega diaria de casi seis millones de desayunos escolares. Coadyuva asimismo al saneamiento de las finanzas de los gobiernos locales; apoya la construcción de infraestructura educativa y para el desarrollo regional; la educación de adultos; acciones de asistencia social y los programas de seguridad pública en entidades federativas y municipios, entre otros conceptos.

No obstante la trascendencia de este gasto, su gestión, resultados, transparencia y rendición de cuentas, registran insuficiencias estructurales que afectan sus resultados e impactos. Entre las principales destacan las siguientes:

∗ Falta de un efectivo proceso de rendición de cuentas que incentive los resultados positivos y sancione las irregularidades presentes en la gestión de los fondos y programas.

∗ El carácter inercial que se mantiene en la distribución de los recursos entre las entidades federativas y municipios, que no considera o no lo hace con la ponderación necesaria, los resultados obtenidos. Asimismo, existe discrecionalidad en la asignación de los recursos en programas importantes.

∗ Un sistema ineficaz en materia de aplicación de responsabilidades administrativas, que no representa un mecanismo que desincentive las prácticas irregulares en el manejo de los recursos federales transferidos.

∗ Las debilidades de las finanzas de las entidades federativas y municipios constituyen un entorno que presiona para que se utilicen recursos federales de los fondos y programas en la atención de requerimientos propios de los gobiernos locales, distintos a los autorizados. Esta situación se acentuará para los gobiernos estatales con la recentralización del pago de la nómina educativa por parte de la Federación y la posible disminución de la recaudación federal participable, por la reducción en el precio del petróleo.

∗ Un contexto político y jurídico que dificulta la gestión autónoma e independiente de las EFSL, así como de las contralorías de los gobiernos estatales y municipales.

∗ Debilidades en los sistemas de control interno en las administraciones estatales y, sobre todo, en las municipales.

∗ Insuficiencias en las capacidades institucionales de los gobiernos municipales. De acuerdo con el índice de desarrollo institucional municipal elaborado por la ASF, el 31% de los municipios se ubican en la categoría de muy bajo y bajo, y un 23%, en el nivel medio. En una escala de 0 a 1, el Índice de Desarrollo Institucional Municipal

57


determinado por la ASF para 2,441 municipios, tuvo un valor promedio de 0.4382 puntos.

∗ Insuficiente avance en la implementación de las disposiciones de la LGCG, sobre todo en el caso de los municipios.

∗ Deficiente entrega a la SHCP de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos, así como de los indicadores de desempeño.

∗ Falta de evaluación del gasto federalizado, con una perspectiva integral, así como de cada uno de sus fondos y programas, en el ámbito nacional y local.

Lo anterior se manifiesta en una elevada y recurrente incidencia de observaciones en las auditorías de esos recursos.

Al respecto, en la revisión de la Cuenta Pública 2013 persisten las observaciones registradas desde hace varios ejercicios, de entre las cuales deben destacarse las transferencias a otras cuentas bancarias, la aplicación de recursos en fines diferentes a los de los fondos y programas; inadecuado control e insuficiente transparencia en el manejo de los recursos; retraso en el ejercicio; falta de documentación comprobatoria y pago de conceptos o rubros no autorizados.

Las irregularidades detectadas generaron un monto observado de 78,744.5 mdp, que significó el 14.6% de la muestra de auditoría, valor que fue mayor respecto del registrado en la fiscalización de la Cuenta Pública 2012, que fue de 12.7%.

Cabe destacar que el 52.5% del monto observado corresponde a irregularidades presentadas en el tramo de la gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y su ministración a los entes ejecutores, lo que manifiesta las insuficiencias en el manejo de los recursos.

Otro problema importante que se presenta de manera recurrente es el retraso en la aplicación de los recursos, que afecta significativamente el logro de los objetivos y las metas de los fondos y programas. Así, en la Cuenta Pública 2013 la ASF determinó un monto de 41,198.5 mdp por concepto de recursos no ejercidos al 31 de diciembre de ese año, que significaron el 7.4% del universo seleccionado; esta cifra, a la fecha de realización de las auditorías fue de 26,516.8 mdp y representó el 4.7% del universo seleccionado.

En algunos fondos y programas esta problemática alcanza niveles elevados; en las auditorías realizadas directamente por la ASF, al 31 de diciembre, para el Programa de Escuelas de Tiempo Completo fue de 65.6%, en FASP de 47.0%, en el FISE de 44.8% y en el FAM de 34.2%. A la fecha de realización de las auditorías en el FASP, el FAM y el FISE, no se había ejercido 24.1%, 19.9% y 19.2%, de los recursos, respectivamente; en el Programa de Escuelas de Tiempo Completo el 32.9% y en el Seguro Popular el 22.6%.

La ASF ha reiterado que el ejercicio de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y demarcaciones territoriales del DF, se sujete al principio de anualidad. Para ello, es necesario que se señale este principio en la LGCG y en la LCF, y que la SHCP lo defina operativamente.

Con el fin de apoyar para que los recursos de los fondos y programas se apliquen en los fines establecidos para cada uno, la ASF ha adoptado la política de condicionar la solventación de las observaciones por recursos no ejercidos, hasta que los entes fiscalizados acrediten su

58


aplicación en los objetivos previstos; igual criterio se considera en el caso de los reintegros que se efectúen a las cuentas bancarias correspondientes, como parte del proceso de solventación de observaciones de auditoría.

Respecto de la transparencia y rendición de cuentas de esos recursos, prevalecen insuficiencias, como lo manifiesta la irregular entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los fondos y programas, así como de sus indicadores de desempeño, y la deficiente calidad de la información.

La entrega de estos informes es irregular, principalmente por los municipios, además de que la calidad de la información es deficiente. En el cuarto trimestre de 2013, los correspondientes al FISM se proporcionaron únicamente por el 49.4% de los municipios, en el caso del Formato Único; por el 31.0% en el Formato de Nivel Fondo y por el 21.3% en los Indicadores de Desempeño. En el FORTAMUN-DF esos valores fueron 38.7%, 32.4% y 17.6%, en ese mismo orden.

Prácticamente no se realizan evaluaciones de los resultados del Gasto Federalizado, lo que constituye una limitante para la mejora de su gestión. En general no existe una cultura de evaluación respecto de estos recursos, por lo que la estrategia del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) y del Presupuesto basado en Resultados (PbR) registra un avance incipiente.

En resumen, puede concluirse que el Gasto Federalizado tiene una destacada importancia estratégica y financiera, y los beneficios que genera para la población son indiscutibles; sin embargo, es necesario mejorar la calidad de su gestión y resultados, para lo cual es menester atender los problemas estructurales y operativos que afectan el desarrollo adecuado de sus fondos y programas.

59


60


CAPÍTULO IX

RECOMENDACIONES

∗ Impulsar la rendición de cuentas en el gasto federalizado.

Sin la existencia de un efectivo proceso de rendición de cuentas en el ámbito del gasto federalizado y en general en la gestión pública, se limita significativamente el alcance de las acciones de mejora que se emprendan para el logro de un manejo y resultados adecuados en las transferencias federales.

∗ Emitir una Ley del Gasto Federalizado.

Esta ley permitiría dar integralidad y suficiencia al marco jurídico del gasto federalizado, y atendería las insuficiencias, vacíos, ambigüedades y desarticulación que presenta el marco normativo de esos recursos, lo cual coadyuvaría a subsanar un problema estructural del proceso de descentralización de funciones y recursos de la federación a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, el cual se realizó sin el soporte de una estrategia jurídica y operativa, que lo condujera con orden y perspectiva.

∗ Emitir una Ley General del Sistema Nacional de Fiscalización.

Este sistema constituye un componente fundamental del marco jurídico e institucional para el impulso de la rendición de cuentas, toda vez que es el ámbito de coordinación de las acciones de las entidades fiscalizadoras, auditoras y de control gubernamental, tendiente a incrementar el alcance y calidad de la revisión de los recursos públicos. Para el desarrollo y consolidación de ese sistema se considera necesaria la emisión de una ley general en la materia.

∗ Formular e implementar un programa nacional de desarrollo institucional municipal.

Se considera fundamental para incrementar los niveles de coordinación de las acciones de los tres órdenes de gobierno, destinadas a incrementar las capacidades institucionales de los municipios.

∗ Establecer en la LGCG y en la LCF el principio de anualidad para los recursos del Ramo General 33, ya que solamente se considera en el PEF. Asimismo, es necesario que la SHCP defina en términos operativos dicho principio, para lograr su efectividad.

∗ Incorporar en los mecanismos de distribución del gasto federalizado, entre las entidades federativas y municipios, elementos que incentiven los resultados positivos y sancionen los desfavorables.

∗ Apoyar la creación y fortalecimiento de las instancias técnicas locales que posibiliten la implantación y desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño y promuevan el avance de una cultura en esa materia; asimismo, deben elaborarse por la Federación lineamientos específicos de evaluación para los fondos del Ramo General 33, el Seguro Popular y otros programas sustantivos.

∗ Prever sanciones por el incumplimiento en la entrega a la SHCP, de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos.

61


∗ Implantar mecanismos de apoyo a los municipios, sobre todo los de mayor rezago social,

para el cumplimiento de las disposiciones de la LGCG, y la entrega de la información a la SHCP, sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos.

∗ Desarrollar e impulsar estrategias para el fortalecimiento de las haciendas locales, especialmente las municipales, mediante la modernización de sus sistemas de recaudación fiscal y la reducción del gasto corriente no prioritario.

∗ Promover ante los Congresos Locales la revisión y adecuación, en los casos necesarios, del marco jurídico local en materia de obras públicas y adquisiciones, a fin de que las leyes correspondientes observen cabalmente los principios a que se refiere el artículo 134 Constitucional.

∗ Impulsar la participación social en la gestión de los fondos y programas, particularmente en el seguimiento y vigilancia del ejercicio del gasto, mediante una estrategia de Auditoría Social y el fortalecimiento de las instancias o figuras participativas que prevé la normativa.

∗ Retener, por parte de la Federación, los recursos de los terceros institucionales y enterarlos directamente a las instancias correspondientes, para el cumplimiento de las obligaciones fiscales respectivas.

∗ Adecuar el marco jurídico del gasto federalizado para que las transferencias de recursos a cuentas distintas de las autorizadas o no entregadas a los ejecutores sean tipificadas como una irregularidad sancionada penalmente.

62


ANEXOS

63


64


ANEXO 1

GASTO FEDERALIZADO: CUENTA PÚBLICA 2013 TRANSFERENCIA DE RECURSOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS, MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES

POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA (TOTAL NACIONAL, AGUASCALIENTES-COLIMA)

(Millones de pesos)

Fondo o Programa

Tota

l gen

eral

Agua

scal

ient

es

Baja

Cal

iforn

ia

Baja

Cal

iforn

ia S

ur

Cam

pech

e

Chia

pas

Chih

uahu

a

Coah

uila

Colim

a

TOTAL 941,682 10,745 23,401 8,025 9,868 49,133 23,284 20,575 7,768 Aportaciones Federales 561,604 6,393 14,230 4,354 6,114 33,823 15,592 12,686 4,419

Ramo General 33 527,158 6,393 14,230 4,354 6,114 33,823 15,592 12,686 4,419 FAEB 290,857 3,672 8,972 2,626 3,391 15,310 9,108 8,184 2,449 FAETA Educación de Adultos 2,136 35 61 27 50 151 63 101 29 FAETA Educación Tecnológica 3,406 50 107 27 32 126 122 117 30 FAFEF 29,731 272 1,078 172 216 1,648 1,057 608 196 FAIS Estatal 6,435 24 29 9 67 1,159 126 49 10 FAIS Municipal 46,656 174 214 64 482 8,406 914 357 75 FAM Asistencia Social 7,909 68 136 35 66 682 183 120 39 FAM Infraestructura Educativa Básica 6,005 72 125 105 99 398 184 113 71 FAM Infraestructura Educativa Media Superior y Superior 3,372 135 51 48 41 90 171 158 51

FASP 7,632 119 306 150 120 312 266 213 118 FASSA 68,605 1,193 1,601 766 1,152 3,205 1,770 1,332 1,035 FORTAMUN-DF 54,414 580 1,549 324 398 2,337 1,627 1,332 316

Ramo General 25 34,446 Protección Social en Salud (Seguro Popular) 70,982 300 971 118 279 3,748 1,277 432 161

Convenios 227,704 2,838 5,893 2,597 2,647 6,695 4,986 5,986 2,721 Convenios de Descentralización 221,221 2,816 5,719 2,571 2,613 6,300 4,805 5,950 2,653

SEGOB 9,761 156 480 102 131 227 429 328 282 Conducción de la política interior y las relaciones del Ejecutivo Federal con el Congreso de la Unión, Entidades Federativas y Asociaciones Políticas y Sociales

2

Modernización Integral del Registro Civil con Entidades Federativas 144 4 3 96

Otorgamiento de subsidios en materia de Seguridad Pública a Entidades Federativas, Municipios y el Distrito Federal

4,386 81 278 41 24 73 170 152 39

Otorgamiento de subsidios para la implementación de la reforma al sistema de justicia penal

459 7 18 6 11 16 19 13 8

Otorgamiento de subsidios para las entidades federativas para el fortalecimiento de las instituciones de seguridad pública en materia de mando policial

2,471 38 84 34 55 86 100 67 81

Programa Nacional de Prevención del Delito 2,239 30 99 20 42 53 133 87 43 Promover la atención y prevención de la violencia contra las mujeres 45 3 6

Registro e Identificación de Población 16 1 15 SHCP 1,294 9 1 9 7 21 9 7 9

Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género 325 9 1 9 7 21 9 7 9

Perfeccionamiento del Sistema Nacional de 969

65


Fondo o Programa

Tota

l gen

eral

Agua

scal

ient

es

Baja

Cal

iforn

ia

Baja

Cal

iforn

ia S

ur

Cam

pech

e

Chia

pas

Chih

uahu

a

Coah

uila

Colim

a

Coordinación Fiscal SAGARPA 55,021 126 121 78 184 801 381 1,822 131

PROCAMPO Productivo 15,554 Programa de Acciones en Concurrencia con las Entidades Federativas en Materia de Inversión, Sustentabilidad y Desarrollo de Capacidades

3,746 49 63 35 64 232 121 130 41

Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 7,629 23 29 221 65 287 27

Programa de Desarrollo de Capacidades, Innovación Tecnológica y Extensionismo Rural 4,347 23 19 10 31 160 64 223 13

Programa de Prevención y Manejo de Riesgos 14,671 17 24 22 42 84 57 39 20 Programa de Sustentabilidad de los Recursos Naturales 9,073 13 16 11 18 105 73 1,144 31

SEP 121,261 1,874 4,381 1,830 1,650 4,296 3,026 3,159 1,780 Ampliación de la Oferta Educativa de los Institutos Tecnológicos 924 24 26 19 22 34 44 13 14

Apoyo a la infraestructura de las Universidades Interculturales existentes (Fondo de concurso. Incluye equipamiento)

38 15

Apoyos complementarios para el FAEB 1,000 31 14 18 18 15 Cultura Física 431 52 84 2 3 11 29 7 4 Deporte 3,727 17 111 30 41 184 91 195 44 Diseño y aplicación de políticas de equidad de género 41 11

Escuela siempre abierta a la comunidad 126 5 4 3 3 4 6 4 5 Escuelas Dignas 67 Expansión de la oferta educativa en Educación Media Superior 1,166 38 32 33 21 110 25 82 5

Fondo concursable de la inversión en infraestructura para Educación Media Superior 286 2 13 6 15 20

Fondo de Apoyo a la Calidad de las Universidades Tecnológicas (incluye equipamiento, laboratorios y talleres)

190 5 5 13 10 3

Fondo de apoyo para la calidad de los Institutos Tecnológicos (descentralizados) Equipamiento e Infraestructura: talleres y laboratorios

51 2 1

Fondo de Apoyo para Saneamiento Financiero de las UPES por Abajo de la Media Nacional en Subsidio por Alumno (Fondo de concurso para propuestas de saneamiento financiero)

940 91 25 93

Fondo para ampliar y diversificar la oferta educativa en educación superior 950 17 1 22 65 72 5 2

Fondo para elevar la calidad de la educación superior 996 13 55 2 12 18 70 22 14

Fondo para la atención de problemas estructurales de las UPES 961 18 12 4 17 4 32 57 26

Fondo para la consolidación de las Universidades Interculturales 72 9

Fortalecimiento a la educación temprana y el desarrollo infantil 633 35 15 40 15 50

Fortalecimiento a las acciones asociadas a la educación indígena 69 1 1 15 2

Fortalecimiento de la calidad en las escuelas 11 0 1 0

66


Fondo o Programa

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normales Instituciones Estatales de Cultura 1,075 32 32 32 32 31 32 32 32 Programa Asesor Técnico Pedagógico y para la Atención Educativa a la diversidad social, lingüística y cultural

100 1 1 20 3

Programa de Carrera Docentes (UPES) 362 5 15 2 5 7 16 6 8 Programa de Educación Básica para Niños y Niñas de Familias Jornaleras Agrícolas Migrantes 202 19 15 0 4 5 2 4

Programa de Escuela Segura 258 3 9 2 3 10 9 7 3 Programa de Fortalecimiento a la Educación Especial y de la Integración Educativa 85 2 2 4 2 2 3 4 3

Programa de Mejoramiento Institucional de las Escuelas Normales Públicas 238 8 8 5 3 14 14 9 6

Programa del Sistema Nacional de Formación Continua y Superación Profesional de Maestros de Educación Básica en Servicio

223 3 9 1 2 13 8 6 1

Programa Escuelas de Tiempo Completo 5,429 122 135 59 92 459 174 123 62 Programa Integral de Fortalecimiento Institucional 1,511 50 72 2 18 43 95 45 52

Programa Nacional de Inglés en Educación Básica 466 51 7 8 4 6 24 23 7

Programa Nacional de Lectura 25 0 1 0 0 3 0 1 0 Programa para el Fortalecimiento del Servicio de la Educación Telesecundaria 164 1 2 0 2 25 3 1 1

Programas de Cultura en las Entidades Federativas 2,877 62 24 12 43 105 40 87 15

Reforma Curricular en Educación Básica 209 3 4 3 5 9 7 5 3 Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento 99 1 11 1 1 1 2 1 1

Subsidio Federal para Centros de Excelencia Académica 105 25 13

Subsidios federales para organismos descentralizados estatales 64,795 831 1,931 619 1,061 2,545 2,082 1,553 1,117

Subsidios para centros de educación 30,210 420 1,680 940 200 449 0 825 266 Universidad Autónoma de la Ciudad de México 150

SSA 11,344 182 274 147 173 501 224 165 191 Atención de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Género en Salud 449 7 13 10 11 14 15 8 11

Caravanas de la Salud 450 4 10 8 9 34 14 8 5 Dignificación, conservación y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud 500 12 15 11 11 18 15 14 11

Formación y desarrollo profesional de recursos humanos especializados para la salud 5 1

Fortalecimiento de las Redes de Servicios de Salud 374 17 3

Prevención contra la obesidad 264 2 5 4 3 5 7 8 3 Prevención y atención contra las adicciones 236 3 20 4 3 5 12 3 8 Prevención y atención de VIH/SIDA y otras ITS 18 Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud 3,182 85 153 73 68 103 75 63 89

Programa de Atención a Familias y Población Vulnerable 148 3 3 3 3 11 4 3 3

67


Fondo o Programa

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Colim

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Programa de Atención a Personas con Discapacidad 66 2 1 2 2 1 2 2 2

Programa de Desarrollo Humano Oportunidades 4,316 27 28 16 29 246 51 30 9 Programa para la Protección y el Desarrollo Integral de la Infancia 80 2 1 2 2 3 1 2 2

Promoción de la salud, prevención y control de enfermedades crónico degenerativas y transmisibles y lesiones

133 1 2 3 3 3 3 2 26

Protección Contra Riesgos Sanitarios 311 4 8 2 4 15 9 7 3 Reducción de enfermedades prevenibles por vacunación 21 1 0 0 1 0 1 1 0

Reducción de la mortalidad materna 451 5 6 3 8 31 9 6 5 Seguro Médico Siglo XXI 14 2 Sistema Integral de Calidad en Salud 34 1 1 0 1 1 0 1 0 Vigilancia epidemiológica 293 4 7 6 11 10 7 7 11

SEDATU 277 Fomento a la producción de vivienda en las Entidades Federativas y Municipios 4

Programa de modernización de los registros públicos de la propiedad y catastros 273

SEMARNAT 20,781 418 419 211 433 395 674 455 259 Devolución de Aprovechamientos. 1,763 Fomento para la Conservación y Aprovechamiento Sustentable de la Vida Silvestre

22

Infraestructura Hídrica 822 Prevención y gestión integral de residuos 976 20 3 58 65 24 39 50 42 Programa de Agua Limpia 56 2 1 0 1 4 2 1 1 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas 5,699 163 110 84 260 76 152 191 59

Programa de Cultura del Agua 28 1 1 1 2 1 Programa de Devolución de Derechos 2,033 35 57 0 7 7 146 73 7 Programa de Investigación Científica y Tecnológica Ambiental. 1

Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climáticos 649 26 1 16 12 2 35 Programa de Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego 1,106 23 23 8 15 35 55 31 7

Programa de Rehabilitación, Modernización y Equipamiento de Distritos de Riego 2,026 20 146 16 21 56 9 67

Programa de Tratamiento de Aguas Residuales 2,136 110 43 14 16 24 84 41 22 Programa Nacional Forestal-Desarrollo Forestal 215 17 0 13 11 8 2 1 Programa para incentivar el desarrollo organizacional de los Consejos de Cuenca 44 2 1 6 1 1 1

Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales

2,883 19 11 29 37 168 121 20 53

Programas de Manejo de Áreas Naturales Protegidas (PROMANP) 187 5 1 1

Saneamiento de Aguas Residuales 137 2 SEDESOL 64 1 5 2 1 1 2 2 1

Subsidios a programas para jóvenes 64 1 5 2 1 1 2 2 1

68


Fondo o Programa

Tota

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SECTUR 1,416 50 39 192 32 57 60 12 Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística 1,416 50 39 192 32 57 60 12

Convenios de Reasignación 6,483 22 174 26 34 395 181 36 68 SCT 6,483 22 174 26 34 395 181 36 68

Conservación de infraestructura de caminos rurales y carreteras alimentadoras 1,938 10 18 26 24 350 41 36 28

Proyectos de infraestructura económica de aeropuertos 120 120

Proyectos de infraestructura económica de carreteras 247

Proyectos de infraestructura económica de carreteras alimentadoras y caminos rurales 2,509 12 156 10 45 20 40

Proyectos de infraestructura económica de puertos 191

Proyectos de Infraestructura Ferroviaria 300 Sistema de Transporte Colectivo 1,179

Ramo General 23 81,392 1,214 2,306 956 829 4,867 1,429 1,472 467 FEIEF 13,896 PROGRAMAS REGIONALES 36,016 567 802 773 592 3,183 686 935 307 FONDOS METROPOLITANOS 8,616 116 133 75 85 402 64 FONDO REGIONAL 6,500 1,412 FOPEDEP 4,993 48 97 24 33 170 132 52 82 PROFIS 177 4 5 5 6 6 6 5 5

Ramo General 23 (Otros) 11,194 480 1,269 154 197 20 520 77 9 Apoyo Federal para Pago de Adeudo de Suministro de Energía Eléctrica 1,658 708

Apoyo a municipios para obras de infraestructura y seguridad de los museos, monumentos y zonas arqueológicas (derecho a museos).

12 0 1

Apoyo Federal para Saneamiento Financiero 250 200 DIF-DF 505 Fondo de Apoyo a Migrantes 190 3 7 12 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con discapacidad 496 7 12 4 8 19 15 12 8

Programa para el Rescate del Acapulco Tradicional 100

Provisión para la Armonización Contable 51 2 2 1 0 2 2 2 Proyectos de Desarrollo Regional 7,781 469 340 150 188 491 63 Proyectos para el Desarrollo Regional de la Zona Henequenera del Sureste (Yucatán) 150

FUENTE: ASF con datos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2013, SHCP.


Debido al redondeo de las cifras, se observan montos en 0, las cuales corresponden a montos menores a 0.1 mdp.

69


ANEXO 1


POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA (DISTRITO FEDERAL-MORELOS)

(Millones de pesos)

Fondo o Programa

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TOTAL 26,113 17,802 87,739 35,386 37,624 24,587 43,124 32,796 12,983 Aportaciones Federales 10,835 10,560 57,607 23,118 25,168 15,540 28,670 21,860 8,647

Ramo General 33 10,835 10,560 57,607 23,118 25,168 15,540 28,670 21,860 8,647 FAEB 6,320 32,202 13,573 13,325 8,796 16,708 12,855 5,099 FAETA Educación de Adultos 54 132 91 82 65 96 80 49 FAETA Educación Tecnológica 32 588 191 104 50 203 161 55 FAFEF 1,810 484 4,044 1,245 1,067 701 1,908 1,182 420 FAIS Estatal 94 420 245 565 203 154 258 57 FAIS Municipal 680 3,043 1,773 4,097 1,471 1,117 1,868 414 FAM Asistencia Social 487 127 833 323 422 210 390 325 119 FAM Infraestructura Educativa Básica 120 576 267 292 169 297 253 110 FAM Infraestructura Educativa Media Superior y Superior 85 141 219 151 184 95 260 69 63

FASP 476 180 613 276 236 192 343 278 166 FASSA 3,468 1,546 7,629 2,332 3,179 2,297 3,651 2,462 1,242 FORTAMUN-DF 4,508 782 7,308 2,651 1,614 1,291 3,542 2,069 853

Ramo General 25 Protección Social en Salud (Seguro Popular) 3,253 438 8,311 4,212 2,188 1,277 3,223 2,800 990

Convenios 6,739 6,280 12,123 4,511 6,930 6,334 8,508 6,632 2,853 Convenios de Descentralización 5,560 5,853 11,998 4,191 6,821 6,334 8,368 6,345 2,832

SEGOB 617 201 756 428 345 202 516 294 236 Conducción de la política interior y las relaciones del Ejecutivo Federal con el Congreso de la Unión, Entidades Federativas y Asociaciones Políticas y Sociales

2

Modernización Integral del Registro Civil con Entidades Federativas 3 8 2 4 6


334 41 409 240 108 80 281 142 80


22 16 31 20 14 12 15 14 17


164 56 180 92 73 54 86 78 53

Programa Nacional de Prevención del Delito 91 88 125 76 148 39 129 59 86 Promover la atención y prevención de la violencia contra las mujeres 4 14

Registro e Identificación de Población SHCP 5 9 998 6 13 16 16 11 7

Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género 5 9 29 6 13 16 16 11 7

Perfeccionamiento del Sistema Nacional de 969

70


Fondo o Programa

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Fede

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Coordinación Fiscal SAGARPA 309 335 389 322 696 462 363 444 212

PROCAMPO Productivo Programa de Acciones en Concurrencia con las Entidades Federativas en Materia de Inversión, Sustentabilidad y Desarrollo de Capacidades

19 97 160 162 161 130 181 166 79

Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 67 70 32 250 128 11 64 42

Programa de Desarrollo de Capacidades, Innovación Tecnológica y Extensionismo Rural 9 57 78 37 150 93 58 78 40

Programa de Prevención y Manejo de Riesgos 247 44 36 52 51 39 84 92 27 Programa de Sustentabilidad de los Recursos Naturales 34 70 45 39 84 71 31 44 24

SEP 764 4,167 6,921 2,456 3,835 4,434 6,460 4,827 1,834 Ampliación de la Oferta Educativa de los Institutos Tecnológicos 27 36 126 35 4 28 52 13


13 9

Apoyos complementarios para el FAEB 29 112 86 79 52 Cultura Física 11 5 37 10 14 4 32 12 3 Deporte 201 105 512 61 86 90 152 134 47 Diseño y aplicación de políticas de equidad de género 8 5 8

Escuela siempre abierta a la comunidad 5 13 3 6 4 5 1 4 Escuelas Dignas 67 Expansión de la oferta educativa en Educación Media Superior 32 22 109 84 38 67 39 15 3

Fondo concursable de la inversión en infraestructura para Educación Media Superior

22 15 38 8 9 26 1


2 21 10 14 11 3


1 13 1 0 5


18 108 44 101 70


Fondo para elevar la calidad de la educación superior 19 47 22 22 32 116 51 20

Fondo para la atención de problemas estructurales de las UPES 15 28 49 168 5 16

Fondo para la consolidación de las Universidades Interculturales 12 3 7

Fortalecimiento a la educación temprana y el desarrollo infantil 115 15 55 20

71


Fondo o Programa

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Fede

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Dura

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Fortalecimiento a las acciones asociadas a la educación indígena 2 2 0 8 5 1 2 0

Fortalecimiento de la calidad en las escuelas normales 1 0 0 0

Instituciones Estatales de Cultura 32 33 34 35 33 32 37 32 35 Programa Asesor Técnico Pedagógico y para la Atención Educativa a la diversidad social, lingüística y cultural

3 3 0 11 8 1 4 0

Programa de Carrera Docentes (UPES) 4 17 14 8 11 45 16 10 Programa de Educación Básica para Niños y Niñas de Familias Jornaleras Agrícolas Migrantes

1 5 3 41 1 6 4 6

Programa de Escuela Segura 7 36 17 11 3 18 14 4 Programa de Fortalecimiento a la Educación Especial y de la Integración Educativa 5 4 1 2 3 3 1 5

Programa de Mejoramiento Institucional de las Escuelas Normales Públicas 4 26 6 8 7 12 3 2


4 34 12 10 4 16 9 3

Programa Escuelas de Tiempo Completo 239 430 98 339 155 187 99 152 Programa Integral de Fortalecimiento Institucional 48 72 54 30 59 77 52 16

Programa Nacional de Inglés en Educación Básica 21 33 7 8 12 9 5 12

Programa Nacional de Lectura 1 2 1 1 1 1 1 1 Programa para el Fortalecimiento del Servicio de la Educación Telesecundaria 4 13 11 17 4 3 6 1

Programas de Cultura en las Entidades Federativas 258 51 484 47 54 69 190 83 34

Reforma Curricular en Educación Básica 6 17 12 7 8 10 9 4 Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento 12 1 3 1 1 1 9 1 1

Subsidio Federal para Centros de Excelencia Académica

Subsidios federales para organismos descentralizados estatales 1,660 3,186 1,744 1,930 2,066 4,822 2,553 1,206

Subsidios para centros de educación 1,700 1,600 2 783 1,537 248 1,357 152 Universidad Autónoma de la Ciudad de México 150

SSA 1,426 364 802 362 537 297 358 286 270 Atención de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Género en Salud 12 18 25 12 17 15 17 18 11

Caravanas de la Salud 7 16 12 9 26 16 11 12 50 Dignificación, conservación y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud 24 13 34 19 15 14 22 17 13

Formación y desarrollo profesional de recursos humanos especializados para la salud

1 1 1

Fortalecimiento de las Redes de Servicios de Salud 150 9

Prevención contra la obesidad 7 6 3 8 7 11 8 6 6 Prevención y atención contra las adicciones 6 3 25 7 5 4 19 5 4 Prevención y atención de VIH/SIDA y otras ITS 2 5

72


Fondo o Programa

Dist

rito

Fede

ral

Dura

ngo

Esta

do d

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Jalis

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Mor

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Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud 92 92 275 84 69 96 73 71 89

Programa de Atención a Familias y Población Vulnerable 1 3 6 4 10 4 3 4 3

Programa de Atención a Personas con Discapacidad 0 2 1 2 2 2 5 2 4

Programa de Desarrollo Humano Oportunidades 1,219 34 327 179 300 100 113 109 62

Programa para la Protección y el Desarrollo Integral de la Infancia 0 2 3 2 3 2 15 2 2


6 3 7 6 3 9 4 3 2

Protección Contra Riesgos Sanitarios 1 6 34 15 12 9 18 12 6 Reducción de enfermedades prevenibles por vacunación 1 1 1 1 1 1 1 1

Reducción de la mortalidad materna 43 9 28 5 51 8 32 15 7 Seguro Médico Siglo XXI 2 2 2 Sistema Integral de Calidad en Salud 1 1 1 1 2 2 1 1 2 Vigilancia epidemiológica 5 6 8 6 13 5 13 8 9

SEDATU 273 Fomento a la producción de vivienda en las Entidades Federativas y Municipios

Programa de modernización de los registros públicos de la propiedad y catastros 273

SEMARNAT 2,158 708 2,078 551 1,355 863 613 469 250 Devolución de Aprovechamientos. 1,008 755 Fomento para la Conservación y Aprovechamiento Sustentable de la Vida Silvestre

1 1

Infraestructura Hídrica 200 33 6 Prevención y gestión integral de residuos 19 103 15 24 58 63 42 Programa de Agua Limpia 2 1 1 9 4 1 1 1 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas 627 229 522 122 559 125 148 55 112

Programa de Cultura del Agua 1 1 1 2 1 1 1 1 1 Programa de Devolución de Derechos 383 34 251 89 32 37 121 52 6 Programa de Investigación Científica y Tecnológica Ambiental. 1

Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climáticos 77 22 117 6 32 36 7 4

Programa de Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego 2 104 40 27 7 30 46 29 25

Programa de Rehabilitación, Modernización y Equipamiento de Distritos de Riego 90 10 100 1 131 32 52 24

Programa de Tratamiento de Aguas Residuales 62 138 87 95 63 44 136 27

Programa Nacional Forestal-Desarrollo Forestal 30 27 1 9 22 9 3 16 0

Programa para incentivar el desarrollo organizacional de los Consejos de Cuenca 2 2 2 1 2 2 2 1


115 54 75 364 366 46 51 39

73


Fondo o Programa

Dist

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Fede

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Dura

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Programas de Manejo de Áreas Naturales Protegidas (PROMANP) 27 83 4 4 11 15 10

Saneamiento de Aguas Residuales 0 0 11 6 2 55 12 0 SEDESOL 2 2 2 1 2 5 1 3 1

Subsidios a programas para jóvenes 2 2 2 1 2 5 1 3 1 SECTUR 6 65 50 65 38 55 41 11 21

Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística 6 65 50 65 38 55 41 11 21

Convenios de Reasignación 1,179 427 125 320 109 0 140 287 21 SCT 1,179 427 125 320 109 140 287 21

Conservación de infraestructura de caminos rurales y carreteras alimentadoras 48 115 38 84 75 260 21

Proyectos de infraestructura económica de aeropuertos

Proyectos de infraestructura económica de carreteras 247

Proyectos de infraestructura económica de carreteras alimentadoras y caminos rurales 132 10 282 25 65 27

Proyectos de infraestructura económica de puertos

Proyectos de Infraestructura Ferroviaria Sistema de Transporte Colectivo 1,179

Ramo General 23 5,286 525 9,697 3,545 3,337 1,437 2,724 1,504 492 FEIEF PROGRAMAS REGIONALES 1,502 190 7,129 2,521 1,317 290 917 771 337 FONDOS METROPOLITANOS 1,522 211 1,830 390 92 575 932 45 57 FONDO REGIONAL 1,290 434 409 FOPEDEP 489 85 630 206 173 115 329 221 83 PROFIS 5 6 6 4 5 6 5 8 4

Ramo General 23 (Otros) 1,768 32 102 424 460 17 541 51 11 Apoyo Federal para Pago de Adeudo de Suministro de Energía Eléctrica


2

Apoyo Federal para Saneamiento Financiero DIF-DF 505 Fondo de Apoyo a Migrantes 5 10 11 23 14 3 21 32 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con discapacidad 30 21 55 20 14 12 26 17 9

Programa para el Rescate del Acapulco Tradicional 100

Provisión para la Armonización Contable 2 2 2 2 2 1 2 2 Proyectos de Desarrollo Regional 1,228 33 380 330 493 Proyectos para el Desarrollo Regional de la Zona Henequenera del Sureste (Yucatán)




74


ANEXO 1

GASTO FEDERALIZADO: CUENTA PÚBLICA 2013

TRANSFERENCIA DE RECURSOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS, MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA

(NAYARIT - SINALOA) (Millones de pesos)

Fondo o Programa

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TOTAL 11,747 31,759 37,934 43,683 13,459 11,908 20,671 25,949

Aportaciones Federales 7,121 17,696 26,626 27,568 8,384 7,097 14,309 13,553 Ramo General 33 7,121 17,696 26,626 27,568 8,384 7,097 14,309 13,553

FAEB 4,104 10,728 14,401 14,805 4,677 3,782 8,477 7,827

FAETA Educación de Adultos 46 119 105 54 39 60 66

FAETA Educación Tecnológica 41 172 117 37 78 69 175

FAFEF 365 1,036 1,101 1,520 413 269 615 800

FAIS Estatal 57 75 648 526 61 65 212 81 FAIS Municipal 412 542 4,701 3,813 446 470 1,538 586

FAM Asistencia Social 72 191 485 516 108 82 180 167

FAM Infraestructura Educativa Básica 140 210 283 315 115 186 164 137 FAM Infraestructura Educativa Media Superior y Superior 32 185 42 142 71 125 56 210

FASP 146 295 243 291 145 158 215 220

FASSA 1,181 2,001 2,789 2,644 1,356 1,166 1,486 1,968

FORTAMUN-DF 524 2,263 1,813 2,773 902 676 1,237 1,316 Ramo General 25

Protección Social en Salud (Seguro Popular) 367 949 2,495 4,242 649 395 1,341 650

Convenios 3,569 10,093 6,666 7,958 3,563 3,538 4,317 9,009

Convenios de Descentralización 3,509 9,750 6,344 7,662 3,454 3,482 4,248 8,689

SEGOB 142 460 179 342 266 222 255 354 Conducción de la política interior y las relaciones del Ejecutivo Federal con el Congreso de la Unión, Entidades Federativas y Asociaciones Políticas y Sociales

Modernización Integral del Registro Civil con Entidades Federativas 7 1 3 1


48 190 39 172 123 92 134 187

Otorgamiento de subsidios para la implementación de la reforma al sistema de justicia penal 7 17 18 20 8 8 13 11


54 118 77 72 69 61 55 62

Programa Nacional de Prevención del Delito 26 135 45 71 66 57 49 93 Promover la atención y prevención de la violencia contra las mujeres 6 4

Registro e Identificación de Población

SHCP 8 9 17 19 7 7 10 9 Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género 8 9 17 19 7 7 10 9

Perfeccionamiento del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

75


Fondo o Programa

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SAGARPA 208 207 756 515 135 85 326 472 PROCAMPO Productivo Programa de Acciones en Concurrencia con las Entidades Federativas en Materia de Inversión, Sustentabilidad y Desarrollo de Capacidades

78 72 213 166 74 44 98 157

Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 25 55 238 128 67 51

Programa de Desarrollo de Capacidades, Innovación Tecnológica y Extensionismo Rural 35 13 165 106 21 13 58 45

Programa de Prevención y Manejo de Riesgos 50 39 37 52 21 21 44 195

Programa de Sustentabilidad de los Recursos Naturales 19 28 103 63 19 7 60 24

SEP 2,505 7,730 4,436 5,720 2,334 2,526 3,014 6,484 Ampliación de la Oferta Educativa de los Institutos Tecnológicos 35 27 3 6 13 13 23


Apoyos complementarios para el FAEB 36 89 27 21 81 29

Cultura Física 8 10 12 7 5 4 7 7

Deporte 46 152 147 103 63 57 76 81

Diseño y aplicación de políticas de equidad de género 1 2 1

Escuela siempre abierta a la comunidad 3 5 3 6 2 2 2 2 Escuelas Dignas Expansión de la oferta educativa en Educación Media Superior 12 34 12 5 32 6 13 39

Fondo concursable de la inversión en infraestructura para Educación Media Superior 58 8 3 1 2 9


10 24 2 2 1


1


97 69 104


Fondo para elevar la calidad de la educación superior 8 84 13 59 18 4 25 52 Fondo para la atención de problemas estructurales de las UPES 42 108 89 4 0 35 99

Fondo para la consolidación de las Universidades Interculturales 8 10 9

Fortalecimiento a la educación temprana y el desarrollo infantil 63 100 20 20

Fortalecimiento a las acciones asociadas a la educación indígena 2 9 7 1 1 3 0

Fortalecimiento de la calidad en las escuelas normales 1 1 0

Instituciones Estatales de Cultura 32 51 32 37 37 33 33 33

Programa Asesor Técnico Pedagógico y para la Atención Educativa a la diversidad social, lingüística y cultural 3 11 10 1 1 4 1

76


Fondo o Programa

Nay

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Programa de Carrera Docentes (UPES) 4 29 1 26 8 3 12 12

Programa de Educación Básica para Niños y Niñas de Familias Jornaleras Agrícolas Migrantes 10 6 6 0 0 0 1 39

Programa de Escuela Segura 5 11 4 5 6 5 8 10 Programa de Fortalecimiento a la Educación Especial y de la Integración Educativa 4 4 1 4 2 1 0 3

Programa de Mejoramiento Institucional de las Escuelas Normales Públicas 5 16 3 20 5 2 0 6


2 8 8 11 4 3 6 7

Programa Escuelas de Tiempo Completo 103 249 180 121 55 46 106 360

Programa Integral de Fortalecimiento Institucional 8 80 15 72 38 22 55 79

Programa Nacional de Inglés en Educación Básica 7 35 5 15 4 5 16 20

Programa Nacional de Lectura 0 1 1 1 0 0 1 1 Programa para el Fortalecimiento del Servicio de la Educación Telesecundaria 2 0 13 8 1 2 9 4

Programas de Cultura en las Entidades Federativas 37 231 81 158 87 90 55 42 Reforma Curricular en Educación Básica 4 8 8 13 4 3 7 6

Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento 2 12 1 2 1 1 1 1

Subsidio Federal para Centros de Excelencia Académica Subsidios federales para organismos descentralizados estatales 1,302 4,067 1,797 3,979 1,554 759 1,983 4,109

Subsidios para centros de educación 700 2,199 1,854 800 340 1,400 450 1,250

Universidad Autónoma de la Ciudad de México

SSA 191 423 490 537 365 191 265 297 Atención de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Género en Salud 12 21 15 14 11 10 14 15

Caravanas de la Salud 18 6 29 22 12 9 9 13

Dignificación, conservación y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud 12 17 16 19 13 12 14 14

Formación y desarrollo profesional de recursos humanos especializados para la salud 1 1

Fortalecimiento de las Redes de Servicios de Salud 16 141 11

Prevención contra la obesidad 3 52 7 8 13 13 11 8

Prevención y atención contra las adicciones 4 9 5 7 3 3 2 13 Prevención y atención de VIH/SIDA y otras ITS 4 1 Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud 90 199 123 155 92 51 88 120

Programa de Atención a Familias y Población Vulnerable 3 3 23 5 3 3 4 4

Programa de Atención a Personas con Discapacidad 2 2 2 5 4 2 2 1

Programa de Desarrollo Humano Oportunidades 21 56 183 250 47 49 87 68 Programa para la Protección y el Desarrollo Integral de la Infancia 2 2 3 3 1 2 2 2


1 6 4 2 3 5 4 2

Protección Contra Riesgos Sanitarios 4 11 12 17 4 4 9 8

Reducción de enfermedades prevenibles por 1 1 1 0 1 1 0 1

77


Fondo o Programa

Nay

arit

Nue

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Oax

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Pueb

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San

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vacunación

Reducción de la mortalidad materna 7 6 48 23 8 7 11 7

Seguro Médico Siglo XXI 2 2

Sistema Integral de Calidad en Salud 1 2 2 1 1 1 1 2

Vigilancia epidemiológica 11 10 16 4 5 18 8 9

SEDATU Fomento a la producción de vivienda en las Entidades Federativas y Municipios

Programa de modernización de los registros públicos de la propiedad y catastros

SEMARNAT 427 911 417 471 306 399 326 1,022 Devolución de Aprovechamientos. Fomento para la Conservación y Aprovechamiento Sustentable de la Vida Silvestre

Infraestructura Hídrica 77

Prevención y gestión integral de residuos 25 16 12 35 47 33 15

Programa de Agua Limpia 2 1 2 2 1 2 4 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas 78 329 96 143 119 201 68 121

Programa de Cultura del Agua 3 0 1 1 1 1 Programa de Devolución de Derechos 2 210 3 21 34 25 17 56 Programa de Investigación Científica y Tecnológica Ambiental.

Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climáticos 4 61 5 31 15 4 3

Programa de Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego 13 50 17 69 9 16 49 34

Programa de Rehabilitación, Modernización y Equipamiento de Distritos de Riego 48 97 11 23 33 41 530

Programa de Tratamiento de Aguas Residuales 169 95 19 79 24 33 18 143

Programa Nacional Forestal-Desarrollo Forestal 9 1 9 4 1 3 1 9 Programa para incentivar el desarrollo organizacional de los Consejos de Cuenca 2 2 1 2 1 Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales

74 63 156 93 40 33 87 105

Programas de Manejo de Áreas Naturales Protegidas (PROMANP) 2 10 Saneamiento de Aguas Residuales 2 5 3 8 1

SEDESOL 2 0 3 2 2 1 5 2 Subsidios a programas para jóvenes 2 0 3 2 2 1 5 2

SECTUR 27 9 45 56 39 52 47 50

Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística 27 9 45 56 39 52 47 50

Convenios de Reasignación 60 343 322 296 109 56 69 320

SCT 60 343 322 296 109 56 69 320 Conservación de infraestructura de caminos rurales y carreteras alimentadoras 35 43 68 72 19 26 61 73


Proyectos de infraestructura económica de carreteras

78


Fondo o Programa

Nay

arit

Nue

vo Le

ón

Oax

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Pueb

la

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réta

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San

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Pot

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loa

Proyectos de infraestructura económica de carreteras alimentadoras y caminos rurales 25 254 224 90 30 8 247

Proyectos de infraestructura económica de puertos Proyectos de Infraestructura Ferroviaria 300

Sistema de Transporte Colectivo

Ramo General 23 690 3,021 2,147 3,914 862 878 703 2,737

FEIEF

PROGRAMAS REGIONALES 218 1,405 678 2,161 268 665 511 1,066

FONDOS METROPOLITANOS 71 760 65 247 200 113 104 FONDO REGIONAL 278 1,211 353

FOPEDEP 60 306 159 242 30 58 60 161

PROFIS 5 5 9 5 4 6 6 4

Ramo General 23 (Otros) 59 546 25 906 361 35 22 1,506 Apoyo Federal para Pago de Adeudo de Suministro de Energía Eléctrica 49 691


4 0 0

Apoyo Federal para Saneamiento Financiero

DIF-DF

Fondo de Apoyo a Migrantes 2 2 7 7 2 8 0

Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con discapacidad 7 17 16 22 9 9 12 13

Programa para el Rescate del Acapulco Tradicional

Provisión para la Armonización Contable 1 1 2 2 2 2 2 2

Proyectos de Desarrollo Regional 526 875 348 19 800 Proyectos para el Desarrollo Regional de la Zona Henequenera del Sureste (Yucatán)




79


ANEXO 1


POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA (SONORA-ZACATECAS, NO DISTRIBUIBLE GEOGRÁFICAMENTE Y NIVEL CENTRAL)

(Millones de pesos)

Fondo o Programa

Sono

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Yuca

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Zaca

teca

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No

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Geo

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icam

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Niv

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entr

al

TOTAL 23,402 19,607 23,463 10,477 55,228 17,125 16,549 42,929 64,841 Aportaciones Federales 12,515 11,907 15,958 6,662 38,070 10,390 9,687 34,446

Ramo General 33 12,515 11,907 15,958 6,662 38,070 10,390 9,687 FAEB 7,359 6,620 9,683 3,748 20,739 5,504 5,815 FAETA Educación de Adultos 64 63 62 34 150 62 48 FAETA Educación Tecnológica 176 87 136 33 178 80 30 FAFEF 764 520 811 361 2,039 582 426 FAIS Estatal 50 124 83 58 679 155 93 FAIS Municipal 363 896 601 419 4,923 1,125 672 FAM Asistencia Social 138 171 174 92 653 203 110 FAM Infraestructura Educativa Básica 159 151 181 96 374 130 115 FAM Infraestructura Educativa Media Superior y Superior 102 80 128 35 52 57 43

FASP 298 179 282 140 365 165 125 FASSA 1,750 1,934 2,235 1,075 4,274 1,382 1,501 FORTAMUN-DF 1,292 1,083 1,582 569 3,645 945 710

Ramo General 25 34,446 Protección Social en Salud (Seguro Popular) 595 1,507 1,032 787 4,416 572 510 16,499

Convenios 6,285 5,408 5,384 2,326 11,232 4,990 5,160 42,929 Convenios de Descentralización 5,660 5,375 5,292 2,280 11,065 4,649 5,101 42,929

SEGOB 351 179 353 137 372 226 191 Conducción de la política interior y las relaciones del Ejecutivo Federal con el Congreso de la Unión, Entidades Federativas y Asociaciones Políticas y Sociales

Modernización Integral del Registro Civil con Entidades Federativas 4 1 3


172 113 206 30 166 114 30


13 15 13 9 15 18 15


113 26 62 62 115 58 85

Programa Nacional de Prevención del Delito 54 25 68 35 74 30 61 Promover la atención y prevención de la violencia contra las mujeres 7

Registro e Identificación de Población SHCP 10 8 0 5 16 10 6

Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género 10 8 0 5 16 10 6

Perfeccionamiento del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

80


Fondo o Programa

Sono

ra

Taba

sco

Tam

aulip

as

Tlax

cala

Vera

cruz

Yuca

tán

Zaca

teca

s

No

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Geo

gráf

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Niv

el c

entr

al

SAGARPA 312 215 356 127 625 196 383 42,925 PROCAMPO Productivo 15,554 Programa de Acciones en Concurrencia con las Entidades Federativas en Materia de Inversión, Sustentabilidad y Desarrollo de Capacidades

156 106 129 54 262 107 141

Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 9 86 23 127 9 66 5,431

Programa de Desarrollo de Capacidades, Innovación Tecnológica y Extensionismo Rural 36 36 25 25 97 32 67 2,429

Programa de Prevención y Manejo de Riesgos 71 45 64 10 82 38 34 12,894 Programa de Sustentabilidad de los Recursos Naturales 49 19 52 15 57 11 75 6,617

SEP 3,843 4,162 3,388 1,626 8,513 3,645 3,640 Ampliación de la Oferta Educativa de los Institutos Tecnológicos 15 8 15 14 131 97 8


Apoyos complementarios para el FAEB 10 56 14 142 40 Cultura Física 7 5 7 4 16 8 4 Deporte 91 56 45 55 111 430 116 Diseño y aplicación de políticas de equidad de género 4 1

Escuela siempre abierta a la comunidad 4 3 3 2 6 1 5 Escuelas Dignas Expansión de la oferta educativa en Educación Media Superior 10 21 92 54 32 46 3

Fondo concursable de la inversión en infraestructura para Educación Media Superior

0 21 11


12 6 10 4 14 2 8


3 2 1 14 3 4


52 50 18

Fondo para ampliar y diversificar la oferta educativa en educación superior 14 25 7 4 10 7 28

Fondo para elevar la calidad de la educación superior 47 27 28 11 48 14 21

Fondo para la atención de problemas estructurales de las UPES 13 26 19 18 57

Fondo para la consolidación de las Universidades Interculturales 11 2

Fortalecimiento a la educación temprana y el desarrollo infantil 10 20 40

Fortalecimiento a las acciones asociadas a la educación indígena 1 1 0 6 1

81


Fondo o Programa

Sono

ra

Taba

sco

Tam

aulip

as

Tlax

cala

Vera

cruz

Yuca

tán

Zaca

teca

s

No

Dist

ribui

ble

Geo

gráf

icam

ente

Niv

el c

entr

al

Fortalecimiento de la calidad en las escuelas normales 1 4 2 0 1

Instituciones Estatales de Cultura 36 32 32 32 33 30 33 Programa Asesor Técnico Pedagógico y para la Atención Educativa a la diversidad social, lingüística y cultural

2 1 0 9 2

Programa de Carrera Docentes (UPES) 15 8 8 5 20 11 11 Programa de Educación Básica para Niños y Niñas de Familias Jornaleras Agrícolas Migrantes

19 1 1 0 2 0 1

Programa de Escuela Segura 7 10 10 1 13 5 4 Programa de Fortalecimiento a la Educación Especial y de la Integración Educativa 2 3 1 2 8 2 2

Programa de Mejoramiento Institucional de las Escuelas Normales Públicas 10 5 6 5 9 6 5


5 5 6 2 16 4 3

Programa Escuelas de Tiempo Completo 179 107 190 122 302 114 271 Programa Integral de Fortalecimiento Institucional 95 49 49 24 47 57 34

Programa Nacional de Inglés en Educación Básica 17 5 70 4 3 7 16

Programa Nacional de Lectura 1 0 1 0 2 0 1 Programa para el Fortalecimiento del Servicio de la Educación Telesecundaria 2 8 2 2 9 2 6

Programas de Cultura en las Entidades Federativas 36 63 20 42 69 144 65

Reforma Curricular en Educación Básica 7 0 5 5 15 5 6 Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento 2 1 1 1 16 2 1

Subsidio Federal para Centros de Excelencia Académica 19 49

Subsidios federales para organismos descentralizados estatales 2,399 2,205 2,052 964 3,045 1,872 1,803

Subsidios para centros de educación 700 1,400 600 230 4,350 754 1,025 Universidad Autónoma de la Ciudad de México

SSA 219 314 222 188 632 191 257 Atención de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Género en Salud 17 20 16 13 20 8 12

Caravanas de la Salud 6 17 9 9 21 8 11 Dignificación, conservación y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud 14 14 15 12 22 13 12

Formación y desarrollo profesional de recursos humanos especializados para la salud

Fortalecimiento de las Redes de Servicios de Salud 15 13

Prevención contra la obesidad 6 12 9 5 9 6 7 Prevención y atención contra las adicciones 18 4 13 2 10 4 4 Prevención y atención de VIH/SIDA y otras ITS 1 4 1 Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud 53 69 48 70 190 47 136

82


Fondo o Programa

Sono

ra

Taba

sco

Tam

aulip

as

Tlax

cala

Vera

cruz

Yuca

tán

Zaca

teca

s

No

Dist

ribui

ble

Geo

gráf

icam

ente

Niv

el c

entr

al

Programa de Atención a Familias y Población Vulnerable 3 4 3 3 7 3 3

Programa de Atención a Personas con Discapacidad 2 2 2 2 2 4 2

Programa de Desarrollo Humano Oportunidades 52 134 67 53 273 60 37

Programa para la Protección y el Desarrollo Integral de la Infancia 2 2 2 2 3 2 2


4 2 3 2 3 3 2

Protección Contra Riesgos Sanitarios 7 7 9 4 34 7 5 Reducción de enfermedades prevenibles por vacunación 1 1 1 0 1 1 1

Reducción de la mortalidad materna 7 9 7 3 24 9 5 Seguro Médico Siglo XXI Sistema Integral de Calidad en Salud 1 0 1 2 1 2 0 Vigilancia epidemiológica 7 20 13 5 13 12 5

SEDATU 4 Fomento a la producción de vivienda en las Entidades Federativas y Municipios 4

Programa de modernización de los registros públicos de la propiedad y catastros

SEMARNAT 872 471 926 150 870 322 582 Devolución de Aprovechamientos. Fomento para la Conservación y Aprovechamiento Sustentable de la Vida Silvestre

2 5

Infraestructura Hídrica 300 97 109 Prevención y gestión integral de residuos 97 30 6 23 14 Programa de Agua Limpia 1 2 1 2 1 1 1 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas 146 167 155 36 230 68 148

Programa de Cultura del Agua 1 1 1 1 1 1 1 Programa de Devolución de Derechos 45 8 218 21 19 10 8 Programa de Investigación Científica y Tecnológica Ambiental.

Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climáticos 21 33 17 1 19 28 14

Programa de Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego 51 6 37 13 48 19 169

Programa de Rehabilitación, Modernización y Equipamiento de Distritos de Riego 214 132 3 61 27 30

Programa de Tratamiento de Aguas Residuales 34 4 163 46 182 30 91

Programa Nacional Forestal-Desarrollo Forestal 2 1 4 2 1

Programa para incentivar el desarrollo organizacional de los Consejos de Cuenca 3 1 1 4 1


48 54 50 24 274 112 104

Programas de Manejo de Áreas Naturales Protegidas (PROMANP) 6 3 3

83


Fondo o Programa

Sono

ra

Taba

sco

Tam

aulip

as

Tlax

cala

Vera

cruz

Yuca

tán

Zaca

teca

s

No

Dist

ribui

ble

Geo

gráf

icam

ente

Niv

el c

entr

al

Saneamiento de Aguas Residuales 1 14 0 13 SEDESOL 2 1 1 2 5 1 1

Subsidios a programas para jóvenes 2 1 1 2 5 1 1 SECTUR 50 26 45 45 33 58 41

Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística 50 26 45 45 33 58 41

Convenios de Reasignación 626 33 92 46 167 341 59 SCT 626 33 92 46 167 341 59

Conservación de infraestructura de caminos rurales y carreteras alimentadoras 44 33 42 30 78 81 59


Proyectos de infraestructura económica de carreteras

Proyectos de infraestructura económica de carreteras alimentadoras y caminos rurales 391 50 16 89 261

Proyectos de infraestructura económica de puertos 191

Proyectos de Infraestructura Ferroviaria Sistema de Transporte Colectivo

Ramo General 23 4,007 785 1,089 702 1,509 1,173 1,191 13,896 FEIEF 13,896 PROGRAMAS REGIONALES 2,792 501 901 181 488 831 531 FONDOS METROPOLITANOS 100 59 114 129 74 50 FONDO REGIONAL 353 453 307 FOPEDEP 117 101 100 40 361 96 134 PROFIS 6 5 6 5 6 6 6

Ramo General 23 (Otros) 1,092 77 23 9 72 167 163 Apoyo Federal para Pago de Adeudo de Suministro de Energía Eléctrica 210


0 0 4

Apoyo Federal para Saneamiento Financiero 50 DIF-DF Fondo de Apoyo a Migrantes 7 0 1 14 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con discapacidad 12 11 14 7 29 10 21

Programa para el Rescate del Acapulco Tradicional

Provisión para la Armonización Contable 2 1 2 2 2 2 2 Proyectos de Desarrollo Regional 868 15 40 126 Proyectos para el Desarrollo Regional de la Zona Henequenera del Sureste (Yucatán) 150




84


ANEXO 2

GASTO FEDERALIZADO: ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y MONTO OBSERVADO AUDITORÍAS DIRECTAS CUENTA PÚBLICA 2013

(Millones de pesos)

Fondo o Programa Universo Seleccionado

Muestra Auditada

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar


Totales

Operadas


aplicar

Aportaciones Federales 451,749.0 407,539.3 90.2 33,427.0 12,062.4 21,364.6 4,340.2 3,314.1 1,026.1 17,024.5

Ramo General 33 417,309.1 374,603.1 89.8 33,302.6 12,062.4 21,240.2 4,340.2 3,314.1 1,026.1 16,900.0

FAEB 290,857.3 275,413.8 94.7 11,646.5 2,541.0 9,105.5 3,638.5 3,235.1 403.5 5,466.9

FASSA 68,604.8 55,864.6 81.4 5,110.2 2,484.7 2,625.5 30.2 17.9 12.3 2,595.3

FISE 6,434.6 5,489.1 85.3 2,946.3 1,255.0 1,691.3 33.2 1.2 32.0 1,658.2

FISM 15,124.9 11,949.8 79.0 3,589.3 1,059.9 2,529.3 170.5 17.8 152.6 2,358.9

FORTAMUN-DF 112.8 91.9 81.5 5.9 0.0 5.9 0.0 0.0 0.0 5.9

FAM 9,871.8 6,409.3 64.9 3,387.8 1,967.0 1,420.8 64.8 7.5 57.2 1,356.0

FAETA 1,899.7 1,653.3 87.0 85.0 11.0 74.0 24.7 24.7 0.0 49.2

FASP 7,631.8 6,284.7 82.3 3,038.0 1,923.1 1,114.9 186.7 0.0 186.7 928.2

FAFEF 16,771.4 11,446.8 68.3 3,493.7 820.7 2,673.1 191.6 9.8 181.9 2,481.4

Ramo General 25 34,440.0 32,936.2 95.6 124.4 0.0 124.4 0.0 0.0 0.0 124.4

Convenios de Descentralización 53,224.4 50,945.1 95.7 22,460.1 18,258.4 4,201.7 9.7 9.7 0.0 4,192.1

Ramo 04 SEGOB 1,860.2 1,346.6 72.4 184.0 0.0 184.0 2.3 2.3 0.0 181.7

SUBSEMUN 1,860.2 1,346.6 72.4 184.0 0.0 184.0 2.3 2.3 0.0 181.7

Ramo 11 SEP 51,364.2 49,598.5 96.6 22,276.1 18,258.4 4,017.7 7.4 7.4 0.0 4,010.4

Programa Escuelas de Tiempo Completo 5,881.6 5,293.2 90.0 3,370.2 1,116.8 2,253.4 5.4 5.4 0.0 2,248.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 18,608.1 17,430.8 93.7 2,020.5 1,859.9 160.6 0.6 0.6 0.0 160.0

Subsidios para Centros de Educación 26,874.5 26,874.5 100.0 16,885.4 15,281.6 1,603.8 1.4 1.4 0.0 1,602.4

Subsidios 65,614.8 47,751.1 72.8 17,536.9 11,467.5 6,069.4 302.3 163.2 139.0 5,767.1

Seguro Popular 55,554.5 38,885.0 70.0 15,173.8 10,814.1 4,359.7 188.5 49.4 139.0 4,171.3

Ramo General 23 10,060.3 8,866.1 88.1 2,363.0 653.4 1,709.7 113.8 113.8 0.0 1,595.9

FOPEDEP 1,121.4 952.5 84.9 184.3 55.6 128.7 15.8 15.8 0.0 112.9

Fondo Regional 5,908.9 4,917.4 83.2 2,006.9 597.8 1,409.1 97.0 97.0 0.0 1,312.1

Fondos Metropolitanos 3,000.7 2,969.7 99.0 167.3 0.0 167.3 1.0 1.0 0.0 166.3

PROFIS 5.4 5.2 95.8 0.3 0.0 0.3 0.0 0.0 0.0 0.3

Programas Regionales 23.9 21.3 89.2 4.2 0.0 4.2 0.0 0.0 0.0 4.2

Otros 30.5 30.5 100.0 27.5 0.0 27.5 0.0 0.0 0.0 27.5

Programa Medio Ambiente y Recursos Naturales 30.5 30.5 100.0 27.5 0.0 27.5 0.0 0.0 0.0 27.5

TOTAL 570,618.7 506,265.9 88.7 73,451.5 41,788.3 31,663.2 4,652.1 3,487.0 1,165.2 27,011.1 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


85


ANEXO 3

GASTO FEDERALIZADO: ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y MONTO OBSERVADO AUDITORÍAS SOLICITADAS


Fondo o Programa Universo Seleccionado*

Muestra Auditada

Alcance %

Monto Observado

Monto

por Aclarar


Totales

Operadas


aplicar

Ramo General 33 37,099.5 27,948.4 75.3 4,170.8

4,170.8 248.0 248.0 0.0 3,922.8 FAEB 0.0 0.0

2,137.0

2,137.0 0.4 0.4 0.0 2,136.5

FASSA 0.0 0.0

183.6

183.6 0.9 0.9 0.0 182.7 FISM 5,565.7 3,702.4 66.5 702.3

702.3 12.3 12.3 0.0 690.0

FORTAMUN-DF 10,282.3 7,572.9 73.6 268.4

268.4 128.2 128.2 0.0 140.2 FAM 7,414.6 5,324.3 71.8 324.5

324.5 60.9 60.9 0.0 263.6

FAETA 3,642.4 2,916.9 80.1 129.3

129.3 11.2 11.2 0.0 118.1 FASP 0.0 0.0

4.8

4.8 0.0 0.0 0.0 4.8

FAFEF 10,194.4 8,431.8 82.7 421.0

421.0 34.2 34.2 0.0 386.9 Convenios de Descentralización 532.6 422.0 79.2 70.9

70.9 0.1 0.1 0.0 70.8

Ramo 04 SEGOB 532.6 422.0 79.2 70.9

70.9 0.1 0.1 0.0 70.8 SUBSEMUN 532.6 422.0 79.2 70.9

70.9 0.1 0.1 0.0 70.8

Subsidios 47,060.9 6,359.6 13.5 1,051.3

1,051.3 1.5 1.5 0.0 1,049.8 Seguro Popular* 46,920.2 6,258.6 13.3 1,050.6

1,050.6 1.5 1.5 0.0 1,049.0

Ramo General 23 140.7 100.9 71.7 0.7

0.7 0.0 0.0 0.0 0.7 FOPEDEP 140.7 100.9 71.7 0.7

0.7 0.0 0.0 0.0 0.7

TOTAL 84,693.0 34,729.9 41.0 5,293.0 5,293.0 249.6 249.6 0.0 5,043.4 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


∗ El Universo seleccionado considera 46,920.2 mdp correspondientes a las auditorías complementarias del Seguro Popular, para los cuales este valor se considera sólo de manera virtual y no se suma al de las auditorías directas, a efecto de no duplicar su importe.

86


ANEXO 4

GASTO FEDERALIZADO: ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y MONTO OBSERVADO POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS DIRECTAS CUENTA PÚBLICA 2013

(Millones de pesos)

Entidad Federativa


Muestra Auditada

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar


Totales

Operadas


aplicar

Aguascalientes 6,470.4 5,454.3 84.3 303.9 205.2 98.7 39.8 28.9 10.9 58.9 Baja California 16,153.7 14,838.3 91.9 2,040.7 1,978.3 62.4 5.4 5.2 0.2 57.0 Baja California Sur 5,063.1 4,577.9 90.4 1,194.8 1,020.2 174.6 24.6 0.0 24.6 150.0 Campeche 6,028.3 5,423.0 90.0 275.9 158.8 117.1 2.1 0.0 2.1 115.0 Chiapas 33,880.5 27,763.4 81.9 3,962.7 1,635.0 2,327.7 60.4 9.1 51.3 2,267.3 Chihuahua 15,117.4 14,033.5 92.8 967.6 610.7 356.8 163.3 162.0 1.2 193.6 Coahuila 12,650.8 11,899.1 94.1 580.0 417.0 163.0 98.2 31.5 66.7 64.7 Colima 3,925.6 3,595.3 91.6 523.0 22.0 501.0 3.2 2.2 1.0 497.8 Distrito Federal 45,928.9 41,725.8 90.8 1,329.8 1,021.1 308.7 12.7 12.0 0.7 295.9 Durango 11,328.5 10,613.1 93.7 2,183.0 1,985.9 197.1 2.2 0.0 2.2 194.9 Estado de México 54,260.3 48,282.6 89.0 4,046.5 2,540.9 1,505.7 316.0 6.5 309.5 1,189.7 Guanajuato 24,104.4 20,423.1 84.7 2,466.1 2,056.0 410.1 20.2 0.3 19.9 390.0 Guerrero 27,062.9 21,532.9 79.6 3,399.8 1,843.8 1,556.1 112.1 16.8 95.3 1,443.9 Hidalgo 15,942.0 14,802.2 92.9 2,735.5 2,453.6 281.9 148.4 2.6 145.8 133.5 Jalisco 30,340.1 25,683.3 84.7 5,683.7 4,475.4 1,208.3 111.3 0.2 111.2 1,096.9 Michoacán 22,761.7 20,579.1 90.4 7,555.1 1,901.7 5,653.4 15.4 4.6 10.8 5,637.9 Morelos 8,641.4 7,805.4 90.3 481.6 341.4 140.2 11.1 7.1 3.9 129.1 Nayarit 7,898.6 7,263.3 92.0 862.9 764.0 98.9 1.2 0.0 1.2 97.7 Nuevo León 18,877.9 17,218.7 91.2 2,329.1 1,678.3 650.8 112.2 111.3 0.9 538.6 Oaxaca 27,035.7 23,696.9 87.7 3,070.2 1,680.5 1,389.7 113.8 94.2 19.5 1,275.9 Puebla 26,240.2 22,223.2 84.7 1,691.6 546.3 1,145.3 242.1 233.6 8.5 903.2 Querétaro 8,567.0 7,431.3 86.7 573.4 454.7 118.7 61.6 61.6 0.0 57.1 Quintana Roo 7,995.2 7,486.8 93.6 1,868.6 1,454.6 414.0 309.4 111.0 198.4 104.6 San Luis Potosí 12,459.9 11,284.7 90.6 922.3 674.2 248.2 88.6 79.3 9.3 159.6 Sinaloa 13,463.9 11,977.6 89.0 2,266.0 1,512.2 753.9 15.8 0.6 15.3 738.0 Sonora 11,393.1 9,964.8 87.5 1,112.3 457.7 654.5 137.0 114.4 22.6 517.5 Tabasco 12,345.6 10,890.2 88.2 1,118.0 723.5 394.6 3.7 0.1 3.6 390.9 Tamaulipas 14,664.9 13,798.1 94.1 581.3 239.4 341.9 309.5 309.2 0.3 32.4 Tlaxcala 6,843.3 6,006.4 87.8 534.4 488.2 46.2 13.3 9.0 4.3 32.9 Veracruz 42,482.9 39,248.9 92.4 13,591.1 4,349.2 9,241.9 2,030.6 2,030.6 0.0 7,211.2 Yucatán 9,296.5 8,511.6 91.6 968.5 841.6 126.9 64.4 41.8 22.6 62.5 Zacatecas 11,394.4 10,231.1 89.8 2,232.0 1,256.9 975.2 2.6 1.3 1.3 972.6 TOTAL 570,618.7 506,265.9 88.7 73,451.5 41,788.3 31,663.2 4,652.1 3,487.0 1,165.2 27,011.1


87


ANEXO 5

GASTO FEDERALIZADO: ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y MONTO OBSERVADO POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS SOLICITADAS


Entidad Federativa


*

Muestra Auditad

a

Alcance %

Monto Observad

o

Monto

por Aclara

r


Totales

Totales

Aplicadas

Por Aplica

r

Probables

Aguascalientes 1,108.8 774.6 69.9 48.6 0.0 48.6 3.0 3.0 0.0 45.7 Baja California 2,491.6 1,322.4 53.1 20.0 0.0 20.0 0.0 0.0 0.0 20.0 Baja California Sur 562.0 295.2 52.5 59.4 0.0 59.4 0.1 0.1 0.0 59.3

Campeche 871.3 537.3 61.7 20.4 0.0 20.4 0.0 0.0 0.0 20.4 Chiapas 5,189.9 679.1 13.1 100.4 0.0 100.4 0.0 0.0 0.0 100.4 Chihuahua 3,190.8 1,187.4 37.2 60.4 0.0 60.4 0.0 0.0 0.0 60.4 Coahuila 1,850.4 1,016.5 54.9 168.5 0.0 168.5 5.1 5.1 0.0 163.4 Colima 611.3 428.3 70.1 16.4 0.0 16.4 16.4 16.4 0.0 0.0 Distrito Federal 5,699.9 1,229.3 21.6 0.4 0.0 0.4 0.0 0.0 0.0 0.4 Durango 1,136.9 765.2 67.3 912.7 0.0 912.7 0.0 0.0 0.0 912.7 Estado de México 14,519.4 7,580.7 52.2 358.0 0.0 358.0 4.3 4.3 0.0 353.7

Guanajuato 17.9 13.6 75.8 0.1 0.0 0.1 0.1 0.1 0.0 0.0 Guerrero 2,736.1 489.5 17.9 131.6 0.0 131.6 3.3 3.3 0.0 128.3 Hidalgo 1,963.4 527.9 26.9 37.5 0.0 37.5 7.3 7.3 0.0 30.2

Jalisco 5,772.1 2,200.2 38.1 1,113.0 0.0 1,113.0 0.0 0.0 0.0 1,113.0

Michoacán 3,584.7 916.9 25.6 214.6 0.0 214.6 0.0 0.0 0.0 214.6 Morelos 1,880.0 741.2 39.4 92.2 0.0 92.2 0.0 0.0 0.0 92.2 Nayarit 1,222.3 565.5 46.3 123.1 0.0 123.1 0.6 0.6 0.0 122.5 Nuevo León 2,184.7 1,184.1 54.2 11.5 0.0 11.5 0.0 0.0 0.0 11.5 Oaxaca 3,142.6 659.2 21.0 302.5 0.0 302.5 0.0 0.0 0.0 302.5 Puebla Querétaro 1,341.3 707.4 52.7 59.1 0.0 59.1 0.7 0.7 0.0 58.4 Quintana Roo 1,119.0 693.1 61.9 170.4 0.0 170.4 0.4 0.4 0.0 170.0 San Luis Potosí 3,084.1 1,543.9 50.1 192.8 0.0 192.8 148.8 148.8 0.0 44.0 Sinaloa 2,234.5 893.7 40.0 173.9 0.0 173.9 3.1 3.1 0.0 170.8 Sonora 2,328.3 1,806.4 77.6 436.0 0.0 436.0 53.0 53.0 0.0 383.0 Tabasco 2,858.4 1,421.8 49.7 256.3 0.0 256.3 0.2 0.2 0.0 256.1 Tamaulipas 2,187.8 1,013.8 46.3 13.3 0.0 13.3 0.6 0.6 0.0 12.7 Tlaxcala 1,208.4 397.3 32.9 35.4 0.0 35.4 0.0 0.0 0.0 35.4 Veracruz 5,406.0 1,034.0 19.1 7.1 0.0 7.1 0.9 0.9 0.0 6.2 Yucatán 2,105.1 1,508.7 71.7 60.7 0.0 60.7 1.8 1.8 0.0 58.9 Zacatecas 1,084.2 595.9 55.0 96.9 0.0 96.9 0.0 0.0 0.0 96.9

TOTAL 84,693.0 34,729.9 41.0 5,293.0 0.0 5,293.0 249.6 249.6 0.0 5,043.4



∗ Las auditorías solicitadas al Seguro Popular fueron complementarias a las que practicó directamente la ASF, por lo que su universo se considera sólo de manera virtual y no se suma al de las directas, con el fin de no duplicar los importes.

88


ANEXO 6

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS

(Millones de pesos)

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión

TOTAL FAEB

Total Directas (Dir)

Solicitadas

(Sol) Total Dir Sol

TOTAL 78,744.5 73,451.5 5,293.0 13,907.9 11,770.9 2,137.0 Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.2 0.2

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.2 0.2

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por parte de la Federación

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

41,335.3 40,654.5 680.8 6,859.6 6,859.6 -

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 10,918.4 10,308.1 610.4 2,124.7 2,124.7 - Recursos no devengados o no ejercidos 21,216.3 21,216.3 175.7 175.7 - Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

2,666.6 2,654.5 12.1 2,271.0 2,271.0 -

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1,784.0 1,725.7 58.4 - - -

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

303.1 303.1 - - - -

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 2,267.4 2,267.4 - 2,264.6 2,264.6 - Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

14.2 14.2 - 14.2 14.2 -

Otros 2,165.1 2,165.1 - 9.4 9.4 - Orientación y destino del gasto 15,170.5 12,054.9 3,115.6 5,574.4 3,459.3 2,115.1 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

8,028.7 7,460.4 568.3 1,010.2 1,010.2 -

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 4,329.1 1,978.5 2,350.6 3,255.9 1,219.6 2,036.2 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 759.1 759.1 - 628.2 628.2 - Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 289.8 209.1 80.7 271.5 192.6 78.9 Pago de aportaciones patronales de otros programas 7.1 7.1 - - - - Pago de impuestos estatales 151.8 151.8 - 148.2 148.2 - Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 371.6 260.2 111.3 - - - Otros 1,233.4 1,228.8 4.5 260.4 260.4 - Ejercicio de los Recursos 22,233.7 20,737.2 1,496.5 1,473.9 1,452.1 21.9 Falta de documentación comprobatoria del gasto 18,224.7 17,094.8 1,129.9 11.8 11.8 - Pagos improcedentes o en exceso 2,428.0 2,320.8 107.2 1,440.3 1,440.3 - Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 98.9 42.1 56.8 - - - Penas convencionales no aplicadas 132.0 111.6 20.4 3.0 - 3.0 Falta de amortización de los anticipos 92.9 83.4 9.5 - - Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 367.0 341.5 25.5 18.8 - 18.8 Otros 890.2 743.0 147.2 - - - Otros 4.9 4.9 FUENTE: Elaboración con base en los Informes de Auditorías de la Cuenta Pública 2013.


89


GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013,

AUDITORÍAS DIRECTAS Y SOLICITADAS (Millones de pesos)

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión FASSA FISE FISM

Total Dir Sol Total Dir Sol Total Dir Sol

TOTAL 5,293.8 5,110.2 183.6 2,946.3 2,946.3 4,291.5 3,589.3 702.3

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación



Otros

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

4,158.1 4,158.1 2,092.8 2,092.8 1,187.5 1,144.2 43.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 1,673.4 1,673.4 759.0 759.0 119.3 83.8 35.5

Recursos no devengados o no ejercidos 2,331.6 2,331.6 1,255.0 1,255.0 756.9 756.9

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

8.3 0.4 7.9



303.1 303.1 -

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros 153.1 153.1 78.9 78.9

Orientación y destino del gasto 627.2 443.7 183.6 698.8 698.8 2,156.7 1,831.5 325.2

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

9.5 9.5 698.8 698.8 2,148.2 1,831.5 316.7

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

613.8 443.7 170.2

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Pago de aportaciones patronales de otros programas

Pago de impuestos estatales

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 8.5 8.5

Otros 3.9 3.9

Ejercicio de los Recursos 508.4 508.4 154.7 154.7 947.3 613.6 333.7 Falta de documentación comprobatoria del gasto 363.4 363.4 57.3 57.3 569.7 335.0 234.8

Pagos improcedentes o en exceso 8.6 8.6 21.0 21.0 27.6 0.7 26.9

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2.2 2.2 57.0 14.6 42.4

Penas convencionales no aplicadas 23.7 23.7 13.8 13.8 3.1 1.9 1.2

Falta de amortización de los anticipos 15.6 6.1 9.5

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 9.3 9.3 55.0 55.0 3.6 3.6

Otros 103.3 103.3 5.4 5.4 270.7 255.4 15.3

Otros

FUENTE: Elaboración con base en los Informes de Auditorías de la Cuenta Pública 2013. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

90




Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión FORTAMUN-DF FAM FAETA

Total Dir Sol Total Dir Sol Total Dir Sol TOTAL 274.3 5.9 268.4 3,712.4 3,387.8 324.5 214.3 85.0 129.3




Otros


134.9 134.9 3,459.2 3,309.2 150.0 14.6 13.4 1.2

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 134.9 134.9 1,492.2 1,342.2 150.0

Recursos no devengados o no ejercidos 1,967.0 1,967.0 11.0 11.0


3.3 2.1 1.2




Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales 0.0 0.0

Otros 0.3 0.3

Orientación y destino del gasto 2.2 2.2 49.6 14.6 35.1 106.3 63.4 42.9


49.6 14.6 35.1 16.8 16.8

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 1.3 1.3 71.3 47.0 24.3


Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 5.3 3.4 1.9

Pago de aportaciones patronales de otros programas 7.1 7.1

Pago de impuestos estatales 3.6 3.6


Otros 2.3 2.3

Ejercicio de los Recursos 137.2 5.9 131.3 203.5 64.1 139.4 93.4 8.2 85.2

Falta de documentación comprobatoria del gasto 79.5 5.9 73.6 70.3 58.5 11.8 63.6 63.6

Pagos improcedentes o en exceso 48.7 48.7 5.5 0.3 5.3 12.9 8.2 4.6

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 7.0 7.0 0.2 0.2

Penas convencionales no aplicadas 10.5 1.2 9.3

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 3.4 3.4

Otros 2.0 2.0 113.6 0.8 112.9 16.9 16.9

Otros


91



(Millones de pesos)

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión FASP FAFEF

Total Dir Sol Total Dir Sol

TOTAL 3,042.7 3,038.0 4.8 3,914.7 3,493.7 421.0 Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación


Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por parte de la Federación Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

2,572.5 2,572.5 1,300.6 1,007.6 293.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 771.0 771.0 431.0 141.0 290.0 Recursos no devengados o no ejercidos 1,801.6 1,801.6 820.7 820.7 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

3.1 3.1


Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros 45.9 45.9 Orientación y destino del gasto 24.4 19.6 4.8 2,415.3 2,373.5 41.8 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

24.4 19.6 4.8 2,414.4 2,373.5 40.9

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Pago de aportaciones patronales de otros programas Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 0.9 0.9 Otros Ejercicio de los Recursos 445.9 445.9 198.8 112.7 86.1 Falta de documentación comprobatoria del gasto 50.4 50.4 Pagos improcedentes o en exceso 0.1 0.1 133.3 111.7 21.7 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 12.8 12.8 6.7 6.7 Penas convencionales no aplicadas 5.2 5.2 6.5 6.5 Falta de amortización de los anticipos 25.6 25.6 1.0 1.0 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 113.9 113.9 0.7 0.7 Otros 288.3 288.3 0.1 0.1 Otros


92



(Millones de pesos)

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión Seguro Popular SUBSEMUN

Total Dir Sol Total Dir Sol TOTAL 16,224.4 15,173.8 1,050.6 254.9 184.0 70.9 Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación




13,868.8 13,868.8 206.0 147.9 58.2

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 2,954.1 2,954.1 6.0 6.0 Recursos no devengados o no ejercidos 9,155.4 9,155.4 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

100.6 100.6 140.5 140.5 -


59.6 1.4 58.2

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas Retenciones no enteradas a terceros institucionales


Otros 1,658.7 1,658.7 Orientación y destino del gasto 769.6 404.7 364.9 2.4 2.4 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

144.5 144.5 2.4 2.4

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 381.3 262.6 118.7 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Pago de aportaciones patronales de otros programas Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 243.0 142.1 101.0 Otros 0.7 0.7 Ejercicio de los Recursos 1,586.1 900.4 685.7 46.5 33.8 12.7 Falta de documentación comprobatoria del gasto 698.1 12.4 685.7 17.0 7.0 10.0 Pagos improcedentes o en exceso 669.7 669.7 7.2 7.2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.1 0.0 0.1 Penas convencionales no aplicadas 51.9 51.9 0.3 0.3 Falta de amortización de los anticipos 19.6 19.6 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 101.2 101.2 2.4 2.4 Otros 65.2 65.2 Otros


93




Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión PECT Subsidios para Organismos Descentralizados Estatales

Total Dir Sol Total Dir Sol TOTAL 3,370.2 3,370.2 2,020.5 2,020.5 Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación



3,287.0 3,287.0 318.7 318.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 2,153.2 2,153.2 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

12.9 12.9 122.3 122.3


1,121.0 1,121.0 6.6 6.6

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros 189.9 189.9 Orientación y destino del gasto 25.2 25.2 1,390.8 1,390.8 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

12.0 12.0 170.5 170.5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 0.1 0.1 5.1 5.1 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario - - 130.8 130.8 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 13.1 13.1 Pago de aportaciones patronales de otros programas Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 118.2 118.2 Otros 966.1 966.1 Ejercicio de los Recursos 53.2 53.2 311.0 311.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.2 0.2 309.2 309.2 Pagos improcedentes o en exceso 38.6 38.6 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 1.9 1.9 Otros 12.5 12.5 1.8 1.8 Otros 4.9 4.9


94





Subsidios para Centros de Educación FOPEDEP

Total Dir Sol Total Dir

Sol TOTAL 16,885.4 16,885.4 185.0 184.3 0.7 Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.2 0.2


0.2 0.2


161.5 161.5 29.2 29.0 0.2

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

1.1 1.1


161.5 161.5 25.3 25.1 0.2

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas Retenciones no enteradas a terceros institucionales 2.9 2.9 Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros Orientación y destino del gasto 1,039.3 1,039.3 88.3 88.3 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

1,039.0 1,039.0 88.3 88.3

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 0.3 0.3 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Pago de aportaciones patronales de otros programas Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos 15,684.6 15,684.6 67.3 66.9 0.4 Falta de documentación comprobatoria del gasto 15,684.2 15,684.2 1.8 1.8 Pagos improcedentes o en exceso 4.1 4.1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 4.6 4.1 0.4 Penas convencionales no aplicadas 0.3 0.3 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 56.8 56.8 Otros Otros


95




Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión PROFIS Programas Regionales

Programa Medio Ambiente y Recursos

Naturales

Total Dir Sol Total Dir Sol Total Dir Sol TOTAL

0.3

0.3

-

4.2

4.2

- 27.5 27.5

- Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación




27.5 27.5 -

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos



27.5 27.5


Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros Orientación y destino del gasto

0.1

0.1


0.1

0.1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario




Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.3

0.3

-

4.2

4.2

-

-

-

-

Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.2

0.2

Pagos improcedentes o en exceso 0.0

0.0

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 4.2

4.2

Penas convencionales no aplicadas


Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 0.0

0.0

Otros


96




Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión Fondo Regional Fondo Metropolitano

Total Dir Sol Total Dir Sol TOTAL 2,006.9 2,006.9 - 167.3 167.3 -



Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por parte de la Federación Otros


1,513.3 1,513.3 143.4 143.4 -

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 452.9 452.9

Recursos no devengados o no ejercidos 788.4 788.4


3.7 3.7


243.0 243.0 139.8 139.8

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros 29.1 29.1

Orientación y destino del gasto 200.0 200.0


200.0 200.0







Otros

Ejercicio de los Recursos 293.6 293.6 23.9 23.9

Falta de documentación comprobatoria del gasto 238.4 238.4 9.5 9.5

Pagos improcedentes o en exceso 8.8 8.8 1.6 1.6

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 4.2 4.2

Penas convencionales no aplicadas 11.1 11.1 2.5 2.5

Falta de amortización de los anticipos 31.1 31.1


Otros 10.3 10.3

Otros


97


ANEXO 7

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO, RESPECTO DE LA MUESTRA AUDITADA, POR FONDO Y PROGRAMA

AUDITORÍAS SOLICITADAS


(Millones de pesos)

Fondo o Programa Muestra Auditada Monto Observado

Monto Observado / Muestra Auditada *

Ramo General 33 27,948.4 4,170.8 FAEB 0.0 2,137.0 FASSA 0.0 183.6 FISM 3,702.4 702.3 19.0

FORTAMUN-DF 7,572.9 268.4 3.5 FAM 5,324.3 324.5 6.1 FAETA 2,916.9 129.3 4.4 FASP 0.0 4.8

FAFEF 8,431.8 421.0 5.0 Convenios de Descentralización 422.0 70.9 16.8

Ramo 04 SEGOB 422.0 70.9 16.8 SUBSEMUN 422.0 70.9 16.8

Subsidios 6,359.6 1,051.3 16.5 Seguro Popular 6,258.6 1,050.6 16.8 Ramo General 23 100.9 0.7 0.7

FOPEDEP 100.9 0.7 0.7 TOTAL 34,729.9 5,293.0



* Las auditorías solicitadas al FAEB, al FASSA y al FASP fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo.

98


ANEXO 8

GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR FONDO Y PROGRAMA AUDITORÍAS DIRECTAS CUENTA PÚBLICA 2013

(Número)


Total R PEFCF SA PRAS PO M Aportaciones Federales 1,789 1,867 269 13 219 483 883 0

Ramo General 33 1,786 1,864 269 13 219 483 880 0 FAEB 151 153 31 2 8 16 96 FASSA 171 179 39 2 31 33 74 FISE 156 158 19 1 27 52 59 FISM 838 865 74 7 106 189 489 FORTAMUN-DF 1 1 0 0 0 0 1 FAM 96 102 41 0 8 30 23 FAETA 15 16 3 0 1 5 7 FASP 287 315 46 1 30 129 109 FAFEF 71 75 16 0 8 29 22

Ramo General 25 3 3 0 0 0 0 3 Convenios de Descentralización 344 366 93 9 58 80 126 0

Ramo 04 SEGOB 47 47 2 0 0 23 22 0 SUBSEMUN 47 47 2 0 0 23 22

Ramo 11 SEP 297 319 91 9 58 57 104 0 Programa Escuelas de Tiempo

Completo 87 95 20 0 14 14 47 Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados Estatales 111 125 28 9 26 25 37 Subsidios para Centros de

Educación 99 99 43 0 18 18 20 Subsidios 357 400 98 1 69 72 159 1

Seguro Popular 196 204 44 1 33 22 104 Ramo General 23 161 196 54 0 36 50 55 1

FOPEDEP 63 70 6 0 2 21 41 Fondo Regional 67 87 42 0 26 16 2 1 Fondos Metropolitanos 22 30 6 0 8 12 4 0 PROFIS 6 6 0 0 0 1 5 Programas Regionales 3 3 0 0 0 0 3

Otros 2 2 0 0 0 0 2 0 Programa Medio Ambiente y

Recursos Naturales 2 2 0 0 0 0 2 TOTAL 2,492 2,635 460 23 346 635 1,170 1


99


ANEXO 9

GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR FONDO Y PROGRAMA AUDITORÍAS SOLICITADAS



Total R PO

Ramo General 33 3,157 3,157 2,961 196 FAEB 257 257 225 32 FASSA 240 240 226 14 FISM 1,427 1,427 1,345 82 FORTAMUN-DF 365 365 353 12 FAM 387 387 366 21 FAETA 290 290 265 25 FASP 42 42 41 1 FAFEF 149 149 140 9

Convenios de Descentralización 85 85 84 1 Ramo 04 SEGOB 85 85 84 1

SUBSEMUN 85 85 84 1 Subsidios 281 281 257 24

Seguro Popular 261 261 238 23 Ramo General 23 20 20 19 1

FOPEDEP 20 20 19 1 TOTAL 3,523 3,523 3,302 221


La diferencia entre las acciones emitidas por la ASF y las de las EFSL corresponde a 16 recomendaciones formuladas

por la ASF a las EFSL del Estado de Puebla (8) y de Guanajuato (8) por los informes de auditoría que no fueron

remitidos.

100


ANEXO 10

GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS DIRECTAS CUENTA PÚBLICA 2013

(Número)

Entidad Federativa Observaciones Acciones Promovidas

Total R PEFCF SA PRAS PO M Aguascalientes 40 42 5 0 6 14 17 Baja California 57 58 8 0 7 29 14 Baja California Sur 51 57 16 0 7 10 24 Campeche 39 41 2 2 7 5 25 Chiapas 235 243 49 6 34 28 126 0 Chihuahua 47 52 15 0 8 8 21 Coahuila 39 40 8 1 6 10 15 Colima 42 46 3 1 5 2 35 Distrito Federal 66 68 19 0 5 17 27 0 Durango 52 53 12 0 9 10 22 Estado de México 124 129 16 1 22 29 61 Guanajuato 119 126 18 1 21 32 54 0 Guerrero 193 213 30 2 15 55 111 0 Hidalgo 81 88 18 2 16 24 28 0 Jalisco 112 121 14 0 21 47 39 0 Michoacán 107 107 20 0 8 26 53 Morelos 42 43 8 0 5 9 21 Nayarit 42 44 8 0 6 10 20 Nuevo León 92 100 21 0 16 41 22 0 Oaxaca 104 113 23 0 18 30 42 0 Puebla 113 118 24 0 9 20 65 0 Querétaro 26 27 6 1 7 4 9 Quintana Roo 56 57 14 1 6 13 23 San Luis Potosí 80 83 10 1 6 16 50 Sinaloa 56 57 5 0 8 12 32 Sonora 65 66 12 0 8 28 18 Tabasco 51 52 9 1 9 7 26 Tamaulipas 16 16 1 0 4 1 10 Tlaxcala 34 36 3 0 10 9 14 Veracruz 136 151 26 1 14 37 72 1 Yucatán 23 26 6 0 5 1 14 Zacatecas 138 142 22 2 18 40 60 0 Otros 14 20 9 0 0 11 0 TOTAL 2,492 2,635 460 23 346 635 1,170 1


101


ANEXO 11

GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA

AUDITORÍAS SOLICITADAS CUENTA PÚBLICA 2013

(Número)

Entidad Federativa Observaciones

Acciones Promovidas

Total R PO

Aguascalientes 162 162 162 0 Baja California 152 152 152 0 Baja California Sur 129 129 110 19 Campeche 95 95 95 0 Chiapas 72 72 72 0 Chihuahua 87 87 87 0 Coahuila 170 170 170 0 Colima 0 0 0 0 Distrito Federal 63 63 62 1 Durango 230 230 230 0 Estado de México 86 86 86 0 Guanajuato 8 8 8 0 Guerrero 116 116 116 0 Hidalgo 137 137 105 32 Jalisco 105 105 105 0 Michoacán 123 123 123 0 Morelos 99 99 99 0 Nayarit 192 192 192 0 Nuevo León 34 34 31 3 Oaxaca 134 134 97 37 Puebla 8 8 8 0 Querétaro 185 185 158 27 Quintana Roo 63 63 63 0 San Luis Potosí 123 123 123 0 Sinaloa 152 152 114 38 Sonora 148 148 118 30 Tabasco 94 94 94 0 Tamaulipas 61 61 52 9 Tlaxcala 205 205 205 0 Veracruz 50 50 50 0 Yucatán 140 140 115 25 Zacatecas 100 100 100 0 TOTAL 3,523 3,523 3,302 221


La diferencia entre las acciones emitidas por la ASF y las de las EFSL corresponde a 16 recomendaciones

formuladas por la ASF a las EFSL del Estado de Puebla (8) y de Guanajuato (8) por los informes de auditoría que

no fueron remitidos.

102


ANEXO 12

DOCUMENTOS POR ENTIDAD FEDERATIVA

103


104


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA

FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA

PÚBLICA 2013

AGUASCALIENTES

105


106


AGUASCALIENTES

En 2013 fueron transferidos al estado de Aguascalientes recursos federales por un monto de 16,666 mdp, de los cuales 5,921 mdp (36%) correspondieron a participaciones federales y 10,745 mdp (64%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1% del gasto federalizado total, de las participaciones federales y de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Aguascalientes se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 6,393 mdp y significaron el 60% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 2,838 mdp, constituyeron el 26%, y los subsidios fueron de 1,514 mdp, que representaron el 14% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 300 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,214 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 21 auditorías al estado de Aguascalientes, 11 al Gobierno del Estado, 9 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Aguascalientes; de las mismas 11 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).

El universo seleccionado ascendió a 7,264 mdp y la muestra auditada fue de 6,229 mdp (88% de la ASF y 12% de las EFSL), que representaron el 68% y el 58% respectivamente del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.

El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Aguascalientes (auditorías directas y solicitadas) asciende a 353 mdp, que significan el 6% de la muestra auditada y el 0.4% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 148 mdp de recuperaciones determinadas y 205 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Aguascalientes, 333 mdp, que significan el 94%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 10 mdp, el 3%, a los gobiernos municipales, y 10 mdp, el 3%, a la Universidad Autónoma de Aguascalientes.

El 23% del monto total observado corresponde al Seguro Popular; al FASSA el 22%; al FAEB el 16%; al FASP el 14%, y el 25% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 6%. Éste fue del 54% en el PETC; el 45% en el FASP; el 35% en el FISE; el 27% en el Seguro Popular; el 22% en el FAFEF, y el 11% en el FISM, y el 9% en el FASSA.

Los principales conceptos que generaron un monto observado son:

• Recursos no devengados o no ejercidos por 205 mdp, que significan el 58% del monto total observado. El 39% correspondió al Seguro Popular; el 26% al FASSA; el 17% al FASP, el 14% al FAFEF; y el restante 4% corresponde a otros fondos y programas.

107


• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 35 mdp, que

constituyen el 10% del monto total observado. El 84% se observó al FAEB; el 10% al FASSA, y el 6% al Seguro Popular.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 27 mdp, que representan el 8% del monto total observado. El 37% corresponde a los Subsidios para Organismos Descentralizados; el 35% al FASSA; el 14% al FISE; el 11% al FASP, y el 3% al FISM.

• Pagos improcedentes o en exceso por 27 mdp, que significan el 8% del monto total observado. El 84% corresponde al PETC, y el 11% al FAETA.

Se formularon 202 observaciones, que generaron 204 acciones, de las cuales 167 son recomendaciones (82%); 6 solicitudes de aclaración (3%); 14 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (7%), y 17 pliegos de observaciones (8%).


En las auditorías realizadas por la ASF el universo seleccionado ascendió a 6,470 mdp y la muestra auditada a 5,454 mdp, que significaron el 60% y el 51% del gasto federalizado programable transferido a la entidad federativa.

El monto total observado fue de 304 mdp, que representó el 6% de la muestra auditada, integrado por 99 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 59 mdp son probables; y 40 mdp fueron operadas; de estas últimas, 29 mdp fueron aplicadas y 11 mdp están en proceso de aplicación; y 205 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 95% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 2% a los gobiernos municipales, y el 3% a la Universidad Autónoma de Aguascalientes.

El 26% de los recursos observados fueron del Seguro Popular; el 23% del FASSA; el 16% del FASP; el 11% del FAFEF; el 10% del FAEB, y el 14% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el PETC su valor fue del 54%; en el FASP del 45%; en el Seguro Popular del 36%; en el FISE el 35%, y para el FAFEF fue de 22%.

En las auditorías realizadas directamente por la ASF, los principales conceptos observados fueron los siguientes:

• Recursos no devengados o ejercidos por 205 mdp, que constituyen el 68% del monto total observado. El 39% se observó al Seguro Popular; el 26% al FASSA, y el 17% al FASP; el 14% al FAFEF, y el 2% al FISE y FISM respectivamente.

• Pagos improcedentes o en exceso por 24 mdp, que significan el 8% del monto total observado. El 95% se observó al PETC, y el 5% a SUBSEMUN.

• Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario por 20 mdp, que constituyen el 7% del monto total observado. El 100% se observó al FAEB.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 17 mdp, que significan el 6% del monto total observado. El 60% se observó a los Subsidios para Organismos Descentralizados; el 22% al FISE; y el 18% al FASP.

108


Se generaron 40 observaciones, que derivaron en 42 acciones, de las cuales 5 son recomendaciones (12%); 6 solicitudes de aclaración (14%); 14 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (33%), y 17 pliegos de observaciones (41%).


En las auditorías solicitadas a las EFSL el universo seleccionado fue de 1,109 mdp, que significó el 10% de las transferencias condicionadas; la muestra auditada ascendió a 775 mdp y representó el 7% del gasto federalizado programable transferido a la entidad federativa.

El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 49 mdp, que significó el 6% de la muestra auditada y corresponde a recuperaciones determinadas, de las cuales 46 mdp son probables y 3 mdp son operadas, estas últimas son operadas aplicadas. El 91% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 9% a gobiernos municipales.

Como resultado de las auditorías solicitadas se formularon 162 observaciones, que generaron 162 recomendaciones.


Con el fin de valorar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos, la ASF elaboró el Índice de Desempeño de la Gestión del gasto federalizado.

Para el cálculo del índice y con objeto de obtener información homogénea, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados, en la Cuenta Pública 2013, directamente por la ASF en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FASP y Seguro Popular.

Los temas evaluados fueron: el cumplimientos de metas y objetivos, el control interno, el ejercicio oportuno de los recursos, el monto observado respecto de la muestra auditada, el avance en el proceso de armonización contable, así como la transparencia y rendición de cuentas.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Aguascalientes obtuvo 64.6, que lo colocó en el lugar 18 a nivel nacional.

Para cada uno de los fondos evaluados, sus valores son los siguientes: 83.9 para el FAEB, 79.1 para el FASSA, 63.8 para el FISE, 38.5 para el FASP y 57.6 para el Seguro Popular.

RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, AGUASCALIENTES CUENTA PÚBLICA 2013

Fondo o Programa Valor FAEB 83.9

FASSA 79.1

FISE 63.8

FASP 38.5

Seguro Popular 57.6

IDGGF 64.6

FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2013.

109


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, AGUASCALIENTES

(Millones de pesos)

Ramo/Programa No. de Auditorías


(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)


Monto Total

Observado/ Muestra Auditada

(6) (3/2)

Total (5)

Operadas Probables

Aplicadas Por aplicar

Aportaciones Federales 6 5,356 4,685 87 191 126 65 29 11 25 4

FAEB 1 3,672 3,466 94 29 29 29 1 FASSA 1 1,193 892 75 68 53 15 7 8 8 FISE 1 24 24 100 9 5 4 4 38 FISM 1 76 47 62 4 4 9 FASP 1 119 105 88 48 35 13 13 46 FAFEF 1 272 151 56 33 29 4 4 22

Convenios de Descentralización 4 799 548 69 34 34 0.1 34 6

SUBSEMUN 3 83 54 65 1 1 0.1 1 2 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 594 452 76 10 10 10 2

Programa Escuelas de Tiempo Completo*

122 42 34 23 23 23 55

Subsidios 1 315 221 70 79 79 0.3 0.1 0.2 36 Seguro Popular 1 315 221 70 79 79 0.3 0.1 0.2 36

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS

11 6,470 5,454 84 304 205 99 29 11 59 6

Aportaciones Federales 9 794 696 88 47 47 3 44

FAEB 1/ 1 29 29 29 FASSA 1/ 1 10 10 10 FISM 4 45 33 71 5 5 5 16 FORTAMUN-DF 1 390 390 100 FAM 1 274 201 73 FAETA 1 85 72 85 3 3 3 4

Subsidios 1 315 79 25 2 2 2 3 Seguro

Popular2/ 1 315 79 25 2 2 2 3

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/

10 1,109 775 70 49 49 3 46

TOTAL 21 7,264 6,229 86 353 205 148 32 11 105 6


*Corresponde a los resultados de la auditoría realizada a la SEP.

1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo.

2/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.

3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF.


110


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, AGUASCALIENTES

(Número)

Fondo o Programa Observaciones

Acciones Promovidas

Total R PEFCF SA PRAS PO

Aportaciones Federales 30 32 4 5 11 12

FAEB 1 1 1 FASSA 4 6 1 1 4

FISE 2 2 1 1

FISM 2 2 1 1 FASP 18 18 2 1 9 6

FAFEF 3 3 1 1 1

Convenios de Descentralización 6 6 1 2 3

SUBSEMUN 1 1 1

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

3 3 1 1 1

Programa Escuelas de Tiempo Completo

2 2 1 1

Subsidios 4 4 1 1 2

Seguro Popular 4 4 1 1 2


40 42 5 6 14 17

Aportaciones Federales 157 157 157

FAEB 18 18 18 FASSA 5 5 5 FISM 86 86 86

FORTAMUN-DF 11 11 11

FAM 26 26 26 FAETA 11 11 11

Subsidios 5 5 5

Seguro Popular 5 5 5

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS

162 162 162

TOTAL 202 204 167 6 14 17


111


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA

CUENTA PÚBLICA 2013, AGUASCALIENTES (Millones de pesos)

Concepto Total General FAEB FASSA

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 13 13 12 13 Recursos no devengados o no ejercidos 205 205 53 53 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.1 0.1

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 4 4 4 4 Pago de multas y recargos por el enteros institucionales

5 5 5 5

Otros 4 4 Orientación y destino del gasto


27 17 10 10 10

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 35 3 32 29 29 4 3 1

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 20 20 20 20 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio


Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 3 3

Pagos improcedentes o en exceso 27 24 3




Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 9 9 0.1

Otros TOTAL 353 304 49 58 29 29 80 69 11

112




Concepto FISE FISM FORTAMUN-DF


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 4 4 4 4 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el enteros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 4 4

1 1


Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio


Ejercicio de los Recursos

Falta de documentación comprobatoria del gasto 3 3

Pagos improcedentes o en exceso 0.2 0.2

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad




Otros

TOTAL 8 8 9 4 5

113




Concepto FAM FAETA FASP



Recursos no devengados o no ejercidos 35 35 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores


Otros







Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso 3 3




Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 9 9

Otros

TOTAL 3 3 47 47

114




Concepto FAFEF SUBSEMUN

Subsidios Federales para Organismos

Descentralizados Estatales Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes


Recursos no devengados o no ejercidos 29 29



Otros 4 4













Otros

TOTAL 33 33 1 1 10 10

115




Concepto PETC Seguro Popular

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes


Recursos no devengados o no ejercidos 79 79 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores 0.1 0.1


Otros



Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 2 0.2 2



Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto






Otros TOTAL 23 23 0 81 79 2


116


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

BAJA CALIFORNIA

117


118


BAJA CALIFORNIA

En 2013 fueron transferidos al estado de Baja California recursos federales por un monto de 38,168 mdp, de los cuales 14,767 mdp (39%) correspondieron a participaciones federales y 23,401 mdp (61%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 3% del gasto federalizado total, incluidas las participaciones federales; el 3% de éstas y el 2%de las transferencias condicionadas.

El gasto federalizado programable en el estado de Baja California se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 14,230 mdp y significaron el 61% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 5,893 mdp, constituyeron el 25% y los subsidios fueron de 3,278 mdp, que representaron el 14% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 971 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 2,307 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 23 auditorías al estado de Baja California, 13 al Gobierno del Estado, 9 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Baja California; de las mismas 12 se practicaron directamente por la ASF y 11 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Baja California (auditorías directas y solicitadas) asciende a 2,061 mdp, que significan el 13% de la muestra auditada y el 3% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 83 mdp de recuperaciones determinadas y 1,978 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Baja California, 2,012 mdp, que significan el 98%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 45 mdp, el 2%, a los gobiernos municipales, y a la Universidad Autónoma de Baja California cuyo porcentaje no es representativo.

El 82% del monto total observado corresponde al Subsidios para Centros de Educación; al Seguro Popular el 12%; y el 6% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 13%. Éste fue del 100% en los Subsidios para Centros de Educación, del 28% en el Seguro Popular y FASP y 16% en el SUBSEMUN y FISM.

119



• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,680 mdp, que significan el 82% del monto total observado. El 100% correspondió a Subsidios para Centros de Educación.

• Recursos no devengados o ejercidos por 295 mdp, que constituyen el 14% del monto total observado. El 79% se observó al Seguro Popular, el 15% al FASP, 5% al FISM.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 21 mdp, que representan el 1% del monto total observado. El 52% corresponde al Seguro Popular; el 28% al FAEB, el 14% al FASSA y 6% lo conforman FAETA y los Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Falta de amortización de los anticipos por 21 mdp, que significan el 1% del monto total observado. El 95% corresponde al SUBSEMUN y el 5% restante al FISM.

Se formularon 209 observaciones, que generaron 210 acciones, de las cuales 160 son recomendaciones (76%); 7 solicitudes de aclaración (3%); 29 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (14%) y 14 pliegos de observaciones (7%).



El monto total observado fue de 2,041 mdp, que representó el 14% de la muestra auditada, integrado por 63 mdp de recuperaciones determinadas, de cuales 57 mdp son probables y 6 mdp operadas, de estas últimas todas fueron aplicadas; y 1,978 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 98% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 2% a los gobiernos municipales, y la Universidad Autónoma de Baja California tiene un porcentaje que no es representativo.

El 82% de los recursos observados fueron de Subsidios para Centros de Educación; el 13% del Seguro Popular; y el 5% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada los Subsidios para Centros de Educación fue de 100%, en el SUBSEMUN su valor fue del 32%, 30% en el Seguro Popular, 29% en el FISM y 28% en el FASP.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,680 mdp, que significan el 82% del monto total observado. El 100% correspondió a Subsidios para Centros de Educación.

• Recursos no devengados o ejercidos por 295 mdp, que constituyen el 14% del monto total observado. El 79% se observó al Seguro Popular, el 14% al FASP, 5% al FISM.

120


• Falta de amortización de los anticipos por 20 mdp, que significan el 1% del monto

total observado. El 100% corresponde al SUBSEMUN.

• Pagos improcedentes o en exceso por 16 mdp, que representan el 1% del monto total observado. El 63% corresponde al FAFEF; el 25% al Seguro Popular.

Se generaron 57 observaciones, que derivaron en 58 acciones, de las cuales 8 son recomendaciones (14%); 7 solicitudes de aclaración (12%); 29 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (50%); y 14 pliegos de observaciones (24%).


En las auditorías solicitadas a las EFSL el universo seleccionado fue de 2,492 mdp, que significó el 11% de las transferencias condicionadas; la muestra auditada ascendió a 1,322 mdp y representó el 6% del gasto federalizado programable transferido a la entidad federativa.

El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 20 mdp, que significó el 2% de la muestra auditada; los 20 mdp corresponden a recuperaciones determinadas, de los cuales todas son probables. El 57% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 43% a gobiernos municipales.





Los temas evaluados fueron: el cumplimiento de metas y objetivos, el control interno, el ejercicio oportuno de los recursos, el monto observado respecto de la muestra auditada, el avance en el proceso de armonización contable, así como la transparencia y rendición de cuentas.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Baja California obtuvo 67.7, que lo colocó en el lugar 13 a nivel nacional.


121


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO

DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, BAJA

CALIFORNIA CUENTA PÚBLICA 2013

Fondo o Programa Valor

FAEB 83.5

FASSA 80.1

FISE 61.3

FASP 61.1

Seguro Popular 52.4

IDGGF 67.7


122


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, BAJA CALIFORNIA

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)


Monto Total

Observado / Muestra Auditada

(6) (3/2

Total (5)

Operadas Probables Aplicadas Por

aplicar Aportaciones Federales 6 12,055 11,043 92 79 62 16 3 0.2 13 1

FAEB 1 8,972 8,757 98 3 3 3 FASSA 1 1,601 1,311 82 2 1 1 1 0.1 FISE 1 30 25 83 3 3 11 FISM 1 68 53 77 15 15 0.2 0.2 29 FASP 1 306 161 53 45 44 1 1 28 FAFEF 1 1,078 736 68 11 11 11 2

Convenios de Descentralización 5 3,086 2,947 95 1,705 1,683 23 2 0 21 58

SUBSEMUN 3 96 67 70 21 21 1 20 32 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 1,176 1,176 100 4 3 0.5 0.5 0.3

Subsidios para Centros de Educación

1 1,680 1,680 100 1,680 1,680 100

Programa Escuelas de Tiempo Completo* 135 24 18 1 1 1 2

Subsidios 1 1,012 849 84 257 233 23 0 0 23 30 Seguro Popular 1 1,012 849 84 257 233 23 23 30


12 16,154 14,838 92 2,041 1,978 63 6 0 57 14

Aportaciones Federales 9 1,385 1,152 83 17 17 0 0 17

FAEB 1/ 1 3 3 3 FASSA 1/ 1 2 2 2 FISM 3 138 81 58 6 6 6 7 FORTAMUN-DF 1 766 712 93 FAM 1 312 213 68 5 5 5 2 FAETA 1 168 147 87 2 2 2 1 FASP 1/ 1 Convenios de

Descentralización 1 95 82 86 3 3 0 0 3 3

SUBSEMUN 1 95 82 86 3 3 3 3 Subsidios 1 1,012 88 9 1 1 0 0 1 1

Seguro Popular 2/ 1 1,012 88 9 1 1 1 1 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/

11 2,492 1,322 53 20 20 0 0 20

TOTAL 23 17,633 16,161 92 2,061 1,978 83 6 0 77 13 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

*Corresponde a los resultados de la auditoría realizada a la SEP. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB, al FASSA y al FASP fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 2/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes. 3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB, del FASSA y del FASP por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

123


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, BAJA CALIFORNIA

(Número)




FAEB 5 5 5 FASSA 4 4 1 1 1 1

FISE 7 8 1 7 FISM 3 3 1 1 1

FASP 12 12 1 9 2

FAFEF 7 7 1 4 2

Convenios de Descentralización 9 9 2 2 1 4

SUBSEMUN 2 2 0 2

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 3 3 1 2

Subsidios para Centros de Educación 3 3 1 1 1

Programa Escuelas de Tiempo Completo 1 1 1

Subsidios 10 10 4 1 1 4

Seguro Popular 10 10 4 1 1 4

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 57 58 8 7 29 14


FAEB 3 3 3 FASSA 8 8 8 FISM 56 56 56 FORTAMUN-DF 12 12 12 FAM 16 16 16 FAETA 22 22 22 FASP 6 6 6 Convenios de Descentralización 18 18 18

SUBSEMUN 18 18 18 Subsidios 11 11 11

Seguro Popular 1/ 11 11 11

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 152 152 152

TOTAL 209 210 160 7 29 14


124



CUENTA PÚBLICA 2013, BAJA CALIFORNIA (Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.2 0.2 Recursos no devengados o no ejercidos 295 295 1 1 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.1 0.1


0.2 0.2

Otros 3 3 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 9 2 7 0.3 0.3 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 21 15 6 6 3 3 3 1 2

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,680 1,680 Pagos improcedentes o en exceso 18 16 2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1 Penas convencionales no aplicadas 0.3 0.3 Falta de amortización de los anticipos 21 20 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 6 4 2 Otros 5 4 0.2 Otros 1 1 TOTAL 2,061 2,041 20 6 3 3 3 2 2

125



CUENTA PÚBLICA 2013, BAJA CALIFORNIA

(Millones de pesos)

Concepto FISE FISM FAM

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.2 0.2 Recursos no devengados o no ejercidos 3 3 15 15 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores


Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 3 3 4 4

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso 1 1 1 1

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1

Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos 1 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros TOTAL 3 3 21 15 6 5 5

126




Concepto FAETA FASP FAFEF

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 44 44 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores


Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 1 1 0.1 0.1 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 1 1 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso 10 10 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 0.5 0.5 Otros TOTAL 2 2 45 45 10 10

127



CUENTA PÚBLICA 2013, BAJA CALIFORNIA

(Millones de pesos)

Concepto Seguro Popular SUBSEMUN PETC

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 233 233 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.1 0.1


Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 11 10 1

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.2 0.2 Pagos improcedentes o en exceso 4 4 2 2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 0.3 0.3 Falta de amortización de los anticipos 20 20 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 4 4 2 0 2 Otros 4 4 Otros 1 1 TOTAL 257 256 1 24 22 2 1 1

128




Concepto Subsidios Federales para Organismos

Descentralizados Estatales Subsidios para Centros de Educación

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores


0.2 0.2

Otros 3 3 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 0.3 0.3 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,680 1,680 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros TOTAL 4 4 1,680 1,680


129


130


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

BAJA CALIFORNIA

SUR

131


132


BAJA CALIFORNIA SUR

En 2013 fueron transferidos al estado de Baja California Sur recursos federales por un monto de 11,596 mdp, de los cuales 3,571 mdp (31%) correspondieron a participaciones federales y 8,025 mdp (69%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1% del gasto federalizado total, incluidas las participaciones federales; el 1% de éstas y el 1% de las transferencias condicionadas.

El gasto federalizado programable en el estado de Baja California Sur se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 4,354 mdp y significaron el 54% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 2,597 mdp, constituyeron el 33% y los subsidios fueron de 1,074 mdp, que representaron el 13% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 118 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 956 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 21 auditorías al estado de Baja California Sur, 13 al Gobierno del Estado, 7 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Baja California Sur; de las mismas, 12 se practicaron directamente por la ASF y 9 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Baja California Sur (auditorías directas y solicitadas) asciende a 1,254 mdp, que significan el 26% de la muestra auditada y el 2% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 234 mdp de recuperaciones determinadas y 1,020 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Baja California Sur, 1,224 mdp, que significan el 98%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 15 mdp, el 1%, a los gobiernos municipales, y 15 mdp, el 1%, a la Universidad Autónoma de Baja California Sur.

El 75% del monto total observado corresponde Subsidios para Centros de Educación; al FAEB el 10%; al FASP el 5% y el 10% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 26%. Éste fue del 100% en Subsidios para Centros de Educación; 63% en el FASP; el 45% en el Programa de Escuelas de Tiempo Completo; el 36% en el Seguro Popular y el 34% en el FISM.

133



• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 985 mdp, que significan el 79% del monto total observado. El 95% correspondió a Subsidios para Centros de Educación y el 3% al FASSA.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 97 mdp, que constituyen el 8% del monto total observado. El 35% se observó al Seguro Popular; 31% al FASP y el 27% al Programa de Escuelas de Tiempo Completo.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 70 mdp, que representan el 6% del monto total observado. El 91% corresponde al FAEB y el 8% al FASSA.

• Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario por 53 mdp, que corresponden al 4% del monto total observado. El 100% pertenece al FAEB.

Se formularon 180 observaciones, que generaron 186 acciones, de las cuales 126 son recomendaciones (68%); 7 solicitudes de aclaración (4%); 10 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (5%) y 43 Pliegos de Observaciones (23%).



El monto total observado fue de 1,195 mdp, que representó el 26% de la muestra auditada, integrado por 175 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 150 mdp probables y 25 mdp por aplicar; un monto de 1,020 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 98% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 1% a los gobiernos municipales, y el 1% a la Universidad Autónoma de Baja California Sur.

El 79% de los recursos observados fueron a Subsidios para Centros de Educación Superior; el 6% del FAEB; el 5% del FASP; el 3% del Seguro Popular, y el 7% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el Subsidio para Centros de Educación su valor fue del 100%; en el FASP del 63%; en el Programa de Escuelas de Tiempo Completo del 45%; y para el Seguro Popular el 40%.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 973 mdp, que significan el 81% del monto total observado. El 97% correspondió a Subsidios para Centros de Educación Superior y el 3% al FASSA.

134


• Recursos no devengados o no ejercidos por 97 mdp, que constituyen el 8% del

monto total observado. El 35% se observó al Seguro Popular; el 31% al FASP y el 27 al Programa de Escuelas de Tiempo Completo.

• Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario por 53 mdp, que representan el 4% del monto total observado. El 100% corresponde al FAEB.

Se generaron 51 observaciones, que derivaron en 57 acciones, de las cuales 16 son recomendaciones (28%); 7 solicitudes de aclaración (12%); 10 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (18%) y 24 pliegos de observaciones (42%).


En las auditorías solicitadas a las EFSL el universo seleccionado fue de 562 mdp, que significó el 7% de las transferencias condicionadas; la muestra auditada ascendió a 295 mdp y representó el 4% del gasto federalizado programable transferido a la entidad federativa.

El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 59 mdp, que corresponden, en su mayoría, a recuperaciones probables. El 85% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 15% a gobiernos municipales.

Como resultado de las auditorías solicitadas se formularon 129 observaciones, e igual número de acciones, que generaron 110 recomendaciones (85%), y 19 pliegos de observaciones (15%).





El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Baja California Sur obtuvo 65.8, que lo colocó en el lugar 16 a nivel nacional.


135


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO

DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, BAJA CALIFORNIA SUR



FAEB 85.7

FASSA 77.8

FISE 69.9

FASP 39.1

Seguro Popular 56.5

IDGGF 65.8

FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2013

136


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, BAJA CALIFORNIA SUR

(Millones de pesos)

Ramo/ Programa

No. de Auditorías


(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total observado

(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)

Recuperaciones Determinadas Monto Total Observado/

Muestra Auditada

(6) (3/2)

Total (5)

Operadas

Probables Aplicadas Por

aplicar


FAEB 1 2,626 2,512 96 77 77 77 3 FASSA 1 766 565 74 38 2 36 36 7 FISE 1 9 9 100 1 1 1 15 FISM 1 22 22 100 6 5 1 1 26 FASP 1 150 91 61 57 30 27 22 5 63

Convenios de Descentralización 6 1,364 1,295 95 981 949 32 0 0 32 76

SUBSEMUN 3 30 30 100 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 335 266 79 15 9 5 5 6


1 940 940 100 940 940 100


Subsidios 1 125 83 67 34 34 0 0 0 0 41 Seguro Popular 1 125 83 67 34 34 41


12 5,063 4,578 90 1,195 1,020 175 0 25 150 26

Aportaciones Federales 8 437 278 64 57 0 57 0.1 0 57

FAEB 1/ 1 43 43 43 FASSA 1/ 1 4 4 4 FISM 3 23 22 96 9 9 9 41 FAM 1 188 159 85 0.4 0.4 0.1 0.2 0 FAETA 1 53 30 57 1 1 1 3 FAFEF 1 172 66 38 0.1 0.1 0.1

Subsidios 1 125 18 14 2 0 2 0 0 2 11 Seguro Popular 2/ 1 125 18 14 2 2 2 11 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/

9 562 295 53 59 0 59 0.1 0 59

TOTAL 21 5,500 4,873 89 1,254 1,020 234 0.1 25 209 26

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se

consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en

estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo.

2/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su

universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo

de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.

3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no

afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias

de las que realizó la ASF.


137


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, BAJA

CALIFORNIA SUR (Número)



Aportaciones Federales 33 38 7 0 4 7 20

FAEB 3 3 3

FASSA 7 7 3 1 3

FISE 4 4 1 1 2

FISM 6 7 1 2 4

FASP 13 17 3 1 5 8

Convenios de Descentralización 13 14 6 0 2 3 3

SUBSEMUN


7 8 3

1 2 2

Subsidios para Centros de Educación 5 5 3

1 1

Programa Escuelas de

Tiempo Completo 1 1

1

Subsidios 5 5 3 0 1 0 1


1

1

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 51 57 16 0 7 10 24


FAEB 5 5 1 4

FASSA 13 13 11 2

FISM 55 55 51 4

FAM 15 15 14 1

FAETA 20 20 17 3

FAFEF 16 16 15 1

Subsidios 5 5 1 0 0 0 4

Seguro Popular 5 5 1 4

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 129 129 110 0 0 0 19

TOTAL 180 186 126 0 7 10 43 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

138



CUENTA PÚBLICA 2013, BAJA CALIFORNIA SUR (Millones de pesos)




Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 10 10

Recursos no devengados o no ejercidos 97 97 2 2 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

9 9 3 3

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 70 23 47 64 22 43 5 1 4

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 53 53 53 53 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 9 9

Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 985 973 12 32 32 Pagos improcedentes o en exceso 0.4 0.4 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.6 0.4 0.2 Penas convencionales no aplicadas 0.1 0.1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2 2

Otros 18 18 2 2 Otros Total 1,254 1,195 59 120 77 43 42 38 4

139







Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 1 1 0.1 0.1 Recursos no devengados o no ejercidos 5 5 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa




Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 10 1 9 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.1 0.1 Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros Total 1 1 0 15 6 9 0 0 0

140







Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 9 9 Recursos no devengados o no ejercidos 30 30 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

0.5 0.5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 0.2 0.2

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1.3 1.3 Pagos improcedentes o en exceso 0.4 0.4 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.4 0.4 Penas convencionales no aplicadas 0.1 0.1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2 2 Otros 15 15 Otros Total 0.4 0.4 1.5 0 1.5 57 57 0

141




Concepto FAFEF Seguro Popular SUBSEMUN

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 34 34 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa


Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 2 2 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.2 0.2 Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 45 45 Otros Total 45 0 45 36 34 2 0 0 0

142




Concepto PETC

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados

Estatales



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 26 26 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 5 5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 0.3 0.3 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 9 9 Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 940 940 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros Total 26 26 0 15 15 0 940 940 0


143


144


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

CAMPECHE

145


146


CAMPECHE

En 2013 fueron transferidos al estado de Campeche recursos federales por un monto de 16,800 mdp, de los cuales 6,931 mdp (41%) correspondieron a participaciones federales y 9,869 mdp (59%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Campeche se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 6,114 mdp y significaron el 62% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación con 2,647 mdp, constituyeron el 27 % y los subsidios fueron de 1,108 mdp, que representaron el 11% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 279 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 829 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 25 auditorías al estado de Campeche, 13 al Gobierno del Estado, 11 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Campeche; de las mismas 14 se practicaron directamente por la ASF y 11 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Campeche (auditorías directas y solicitadas) asciende a 296 mdp, que significan el 5% de la muestra auditada y el 0.4% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 137 mdp de recuperaciones determinadas y 159 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Campeche, 279 mdp, que significan el 94%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 8 mdp, el 3%, a los gobiernos municipales, y 9 mdp, el 3%, a la Universidad Autónoma de Campeche.

El 39% del monto total observado corresponde al FASSA, el 15% al Seguro Popular, el 14% al PETC, el 11% al FAFEF, el 9% al FASP, el 6% al FAEB y el 6% a otros programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 5%. Éste fue del 51% en el FAFEF; 45% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 25% en el FASP; el 20% en el Seguro Popular y el 12% en el FASSA.


• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 47 mdp representó el 16% del monto total. El 72% se observó en el FAFEF, el 13% en el FAEB, el 10% en el FISM y el 5% en el Subsidios para Organismos Descentralizados.

147



constituyen el 16% del monto total observado. El 71% se observó al FASSA, el 24% al FAEB y el 5% al Seguro Popular.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 40 mdp, que representan el 13% del monto total observado. El 100% corresponde al Programa Escuelas de Tiempo Completo.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 29 mdp, que significan el 10%. El 88% corresponde al FASP, el 7% al PETC, el 3% al FISE y el 2% al Seguro Popular.

• Pagos improcedentes o en exceso por 21 mdp que representa 7% del total. El 96% corresponde al Seguro Popular, el 2% al FAM, el 1% al FISM y el 1% al FAFEF.

Se formularon 134 observaciones, que generaron 136 acciones, de las cuales 97 son recomendaciones (71%); 2 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (2%); 7 solicitudes de aclaración (5%); 5 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (4%) y 25 pliegos de observaciones (18%).



El monto total observado fue de 276 mdp, que representó el 5% de la muestra auditada, integrado por 117 mdp de recuperaciones determinadas, las cuales son probables 115 mdp y 2 mdp son recuperaciones en proceso de aplicación y un monto por 159 mdp corresponden a un importe por aclarar. Del monto observado el 95% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 2% a los gobiernos municipales, y el 3% a la Universidad Autónoma de Campeche.

En 41% de los recursos observados fueron al FASSA; el 15% para el Seguro Popular, y Programa Escuelas de Tiempo Completo; 12% para el FAFEF; el 9% para el FASP y 8% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el FAFEF su valor fue del 51%; el PETC con el 45%; en el FASP del 25%; en el FISE del 1%; y para el Seguro Popular el 21%.


• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 47 mdp, que significan el 17% del monto total observado. El 72% correspondió al FAFEF, 13% al FAEB, 10% al FISM y el 5% a los Subsidios para Organismos Descentralizados.


148



constituyen el 11% del monto total observado. EL 97% corresponde al FASSA y 3% al Seguro Popular.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 29 mdp, que representan el 10% del monto total observado. El 88% corresponde al FASP, 7% al Programa de Escuela de Tiempo Completo, 3% al FISE y 2% al Seguro Popular.

• En el concepto de Pagos improcedentes o en exceso fue por 20 mdp, que representan el 7% del monto total observado. El 99% corresponde al Seguro Popular y el 1% al FAFEF.

Se generaron 39 observaciones, que derivaron en 41 acciones, de las cuales 2 son recomendaciones (5%); 2 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (5%); 7 solicitudes de aclaración (17%); 5 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (12%) y 25 pliegos de observaciones (61%).



El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 20 mdp, que significó el 4% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones determinadas 20 mdp, de las cuales en su totalidad son probables. El 83% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 17% a gobiernos municipales.

Como resultado de las auditorías solicitadas se formularon 95 observaciones, que generaron el mismo número de recomendaciones.




Los temas evaluados fueron: el cumplimiento de metas y objetivos, el control interno, el ejercicio oportuno de los recursos, el monto observado respecto de la muestra auditada, el avance en el proceso de armonización contable, así como la transparencia y rendición de cuentas

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Campeche obtuvo 77.3, que lo colocó en el lugar 2 a nivel nacional.


149


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO,

POR FONDO, CAMPECHE CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 94.2

FASSA 78.7

FISE 86.3

FASP 58.5

Seguro Popular 68.9

IDGGF 77.3


150


GASTO FEDERALIZADO: PRIMCIPALES RESULTADOSDE LA FIZCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, CAMPECHE

(Millones de pesos)


Universo Seleccionado Muestra Alcance Monto total

observado

Monto por

aclarar Recuperaciones Determinadas

Monto Total Observado /

Muestra Auditada

(1) Auditada % (3) (4) Total Operadas Probables

(6)

(2) (2/1) (4+5) (5) Aplicadas Por aplicar (3/2)

Aportaciones Federales 10 5,199 4,771 92 185 108 78 0 2 76 4 FAEB 1 3,391 3,328 98 6 6 6 0.2 FASSA 1 1,152 956 83 114 82 33 2 31 12 FISE 1 67 67 100 1 1 1 FISM 5 254 254 100 5 5 5 2 FASP 1 120 100 83 25 25 25 FAFEF 1 215 66 31 34 34 34 51

Convenios de Descentralización 3 538 461 86 51 46 4 0 0 4 11


1 436 364 83 9 6 2 2 2

Programa Escuelas de Tiempo Completo 1 92 92 100 42 40 2 2 45

Subsidios 1 291 191 66 41 5 35 0 0 35 21 Seguro Popular 1 291 191 66 41 5 35 35 21

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 14 6,028 5,423 90 276 159 117 0 2 115 5

Aportaciones Federales 10 580 506 87 17 17 0 0 17 3 FAEB 1/ 1 11 11 11 FASSA 1/ 1 2 2 2 FISM 4 167 136 81 4 4 4 3 FORTAMUN-DF 1 125 125 100 FAM 1 206 165 80 0.3 0.3 0.3 0.2 FAETA 1 82 80 98 FASP 1 Subsidios 1 291 31 11 3 3 0 0 3 10 Seguro Popular 2/ 1 291 31 11 3 3 3 10

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/ 11 871 537 62 20 0 20 0 0 20

TOTAL 25 6,608 5,960 90 296 159 137 2 135 5 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se

consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo,

en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del

mismo.


universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al

universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.


afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías

complementarias de las que realizó la ASF.


151


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013,

CAMPECHE (Número)


Total R PEFCF SA PRAS PO Aportaciones Federales 25 26 1 1 3 4 17

FAEB 1 1

1

FASSA 8 9 1 1 1

6

FISE 2 2

1

1

FISM 10 10

4 6

FASP 2 2

1

1

FAFEF 2 2

2


SUBSEMUN


6 6 1

1 1 3

Programa Escuelas de Tiempo Completo 2 2

1

1

Subsidios 6 7 0 1 2 0 4

Seguro Popular 6 7

1 2

4 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS

39 41 2 2 7 5 25


FAEB 5 5 5

FASSA 6 6 6

FISM 52 52 52

FORTAMUN-DF 7 7 7

FAM 12 12 12

FAETA 4 4 4

FASP 1 1 1

Subsidios 8 8 8 0 0 0 0



95 95 95


152



CUENTA PÚBLICA 2013, CAMPECHE (Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 2 2 2 2

Recursos no devengados o no ejercidos 29 29 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

40 40

Otros 92 92 81 81



47 47 0.3

6 6

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 46 32 14

11 11 33 31 2





Penas convencionales no aplicadas 1 0.4


Otros

TOTAL 296 276 20 17 6 11 116 114 2

153








Otros



5 5






Penas convencionales no aplicadas 0.4 0.4


Otros

TOTAL 1 1 0 9 5 4 0 0 0

154








Otros










Otros

TOTAL 0.3 0 0.3 0 0 0 25 25 0

155



CUENTA PÚBLICA 2013, CAMPECHE

(Millones de pesos)






Otros 5 5



34 34


2 1 1



Pagos improcedentes o en exceso 0.2 0.2 20 20




Otros

TOTAL 34 34 0 44 41 3 0 0 0

156





Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos

Concepto PETC Subsidios para Organismos

Descentralizados Estatales Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas





40 40

Otros 6 6



2 2




Pagos improcedentes o en exceso




Otros

TOTAL

42 42 0 8 8 0

157


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

CHIAPAS

158


159


CHIAPAS

En 2013 fueron transferidos al estado de Chiapas recursos federales por un monto de 70,680 mdp, de los cuales 21,547 mdp (30%) correspondieron a participaciones federales y 49,133 mdp (70%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Chiapas se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 33,823 mdp y significaron el 69% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 6,695 mdp, constituyeron el 14% y los subsidios fueron de 8,615 mdp, que representaron el 17% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 3,748 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 4,867 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 57 auditorías al estado de Chiapas, 13 al Gobierno del Estado, 43 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Chiapas; de las mismas, 47 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Chiapas (auditorías directas y solicitadas) asciende a 4,063 mdp, que significan el 14% de la muestra auditada y el 5% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa está conformado por 2,428 mdp de recuperaciones determinadas y 1,635 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Chiapas, 3,284 mdp, que significan el 81%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 767 mdp, el 19%, a los gobiernos municipales, y 12 mdp a la Universidad Autónoma de Chiapas cuyo porcentaje no es representativo.

El 24% del monto total observado corresponde al FAEB; al FISM el 19%; al Seguro Popular el 18%; al FASSA el 17%; al FISE 11%; y el 11% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 14%. Éste fue del 52% en el FISE; 36% en el FAM; 30% en el FASSA; 30% en el Seguro Popular; el 28% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 27% en el FASP; el 22% en el FAETA; 19% en el FAFEF y en el FISM; 6% en el FAEB; 2% en el Fondo Regional y 2% en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.


160


• Los recursos no devengados o no ejercidos alcanzaron 1,749 mdp que significan el

43% del monto total observado. El 29% correspondió al Seguro Popular, el 24% fueron del FISE, el 15% del FISM y el 12% del FASSA.

• Pagos improcedentes o en exceso con 955 mdp, el 24% de los recursos observados en su totalidad en el estado. De estos recursos, 898 mdp, el 94% se ubicó en el FAEB.

• Transferencia de recursos a otras cuentas, esta irregularidad ascendió a 487 mdp, que representaron el 12% de los recursos observados. El 99% correspondió al FASSA.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa, ascendió a 375 mdp que significaron el 9% del total observado. De este monto, el 98% correspondió al FISM.

Se formularon 307 observaciones, que generaron 315 acciones, de las cuales 121 son recomendaciones (38%); 6 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (2%); 34 solicitudes de aclaración (11%); 28 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (9%) y 126 pliegos de observaciones (40%).



El monto total observado fue de 3,963 mdp, que representó el 14% de la muestra auditada, integrado por 2,328 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 2,267 mdp son probables y 60 mdp fueron operadas, de estas últimas 9 mdp fueron aplicadas y 51 mdp están en proceso de aplicación; y 1,635 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 82% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 18% a los gobiernos municipales, y el porcentaje a la Universidad Autónoma de Chiapas no es representativo.

El 25% de los recursos observados fueron del FAEB; el 18% del Seguro Popular; el 18% del FASSA; el 18% del FISM; el 12% al FISE, y el 9% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el FISE fue del 52%; en el FAM del 36%; en el FASSA del 30%; en el Seguro Popular 30%; para el Programa Escuelas de Tiempo Completo del 28%; el FASP 27%; el FISM el 19%; el FAFEF 19%; el FAEB 6%; el Fondo Regional 2% y los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales el 2%.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,749 mdp, que significan el 44% del monto total observado. El 29% correspondió al Seguro Popular; el 24% al FISE; 15% al FISM y 12% al FASSA.

• Pagos improcedentes o en exceso por 950 mdp, que constituyen el 24% del monto total observado. El 94% se observó al FAEB y el 3% al FAFEF.

161


• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 487 mdp, que representan

el 12% del monto total observado. El 99% corresponde al FASSA y el 1% al FISM.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 349 mdp, que significan el 9%. El 98% corresponde al FISM.

Se generaron 235 observaciones, que derivaron en 243 acciones, de las cuales 49 son recomendaciones (20%); 6 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (2%); 34 solicitudes de aclaración (14%); 28 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (12%) y 126 pliegos de observaciones (52%).



El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 100 mdp, que significó el 15% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones determinadas, de las cuales el total son probables. El 42% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 58% a gobiernos municipales.






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Chiapas obtuvo 63.4 y ocupó el lugar 20 a nivel nacional.


162


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL

GASTO FEDERALIZADO POR FONDO, CHIAPAS CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 79.5

FASSA 63.1

FISE 43.8

FASP 70.6

Seguro Popular 59.8

IDGGF 63.4 FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública

2013.

163


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, CHIAPAS

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)

Recuperaciones Determinadas Monto Total


(6) (3/2)

Total (5)

Operadas

Probables Aplicadas Por aplicar

Aportaciones Federales 37 27,345 22,890 84 3,069 1,111 1,958 9 51 1,898 13

FAEB 1 15,310 15,120 99 973 68 905

905 6 FASSA 1 3,206 2,320 72 704 208 496

496 30

FISE 1 1,159 876 76 459 419 40

1 39 52 FISM 31 4,541 3,725 82 709 268 441 9 8 424 19 FAM 1 1,169 287 25 103 102 1

1 36

FASP 1 312 158 51 42 38 4

4 27 FAFEF 1 1,648 404 25 78 8 70

41 29 19


SUBSEMUN 6 73 41 56 Subsidios

Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 791 631 80 12 10 2 2 2


1 459 459 100 128 128 128 28

Subsidios 2 5,213 3,742 72 753 514 239 0 0 239 20 Seguro Popular 1 3,801 2,432 64 724 514 210

210 30

Fondo Regional 1 1,412 1,310 93 29 29 29 2 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS

47 33,881 27,763 82 3,963 1,635 2,328 9 51 2,267 14

Aportaciones Federales 9 1,389 597 43 94 0 94 0 0 94

FAEB 1/ 1

9

9

9 FASSA 1/ 1

1

1

1

FISM 5 1,058 449 42 58

58

58 13 FORTAMUN-DF 1 54 31 57 0.2

0.2

0.2 1

FAETA 1 277 116 42 26

26

26 22 Subsidios 1 3,801 82 2 6 0 6 0 0 6 7

Seguro Popular 2/ 1 3,801 82 2 6

6

6 7 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/

10 5,190 679 13 100 0 100 0 0 100

TOTAL 57 35,270 28,442 81 4,063 1,635 2,428 9 51 2,368 14 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 2/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes. 3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

164


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, CHIAPAS

(Número)




FAEB 16 16 4 1 3 8

FASSA 6 6 2 1 1 2

FISE 7 8 2 6

FISM 149 152 23 4 23 11 91

FAM 11 12 5 1 4 2

FASP 8 8 1 1 4 2

FAFEF 6 6 2 1 3


SUBSEMUN Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 8 10 3 2 1 2 2

Programa Escuelas de Tiempo Completo 3 3 2 1

Subsidios 21 22 7 0 3 3 9


Fondo Regional 7 8 5 1 2



FAEB 5 5 5

FASSA 4 4 4

FISM 46 46 46

FORTAMUN-DF 5 5 5

FAETA 8 8 8

Subsidios 4 4 4 0 0 0 0




165



CUENTA PÚBLICA 2013, CHIAPAS (Millones de pesos)




484 484

Recursos no devengados o no ejercidos 1,749 1,749 68 68 208 208 Otros 86 86


Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

375 349 27 0.8 0.8


72 61 10 9 9 14 12 1


7 7 7 7


131 131 0.1

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 42 6 36

Pagos improcedentes o en exceso 955 950 6 898 898

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 23 5 17

Penas convencionales no aplicadas 14 14

Falta de amortización de los anticipos 7 7

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 6 3 3

Otros 109 108 1

Otros TOTAL 4,063 3,963 100 982 973 9 705 704 1

166







Recursos no devengados o no ejercidos 419 419 268 268 Otros 2 2



4 4 368 342 26




0.1 0.1


Falta de documentación comprobatoria del gasto 2 2 10 4 6 0.2 0.2

Pagos improcedentes o en exceso 20 20 6 0.1 6


Penas convencionales no aplicadas 13 13 0.9 0.9

Falta de amortización de los anticipos 4.0 4

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2.6 3 Otros 81 81

Otros TOTAL 459 459

767 709 58 0.2

0.2

167







Recursos no devengados o no ejercidos 102 102 38 38 Otros



1 1








Penas convencionales no aplicadas 0.4 0.4


Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 1 1 Otros 1 1

Otros

TOTAL 103 103

26

26 42 42

168




Concepto FAFEF Seguro Popular PETC



Recursos no devengados o no ejercidos 8 8 510 510 128 128 Otros 41 41 4 4




48 48



131 131



Pagos improcedentes o en exceso 29 29 3 3



Falta de amortización de los anticipos 0.6 0.6

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2 2 Otros 27 27

Otros

TOTAL 78 78

730 724 6 128 128

169


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD

EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, CHIAPAS (Millones de pesos)

Concepto


Estatales

Fondo Regional

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores


Recursos no devengados o no ejercidos Otros 10 10 29 29



1 1


0.8 0.8










Otros

Otros

TOTAL 12 12 29 29


170


171


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

CHIHUAHUA

172


173


CHIHUAHUA

En 2013 fueron transferidos al estado de Chihuahua recursos federales por un monto de 38,682 mdp, de los cuales 15,398 mdp (40%) correspondieron a participaciones federales y 23,284 mdp (60%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Chihuahua se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 15,592 mdp y significaron el 67% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 4,986 mdp, constituyeron el 21% y los subsidios fueron de 2,706 mdp, que representaron el 12% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,277 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,429 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 29 auditorías al estado de Chihuahua, 13 al Gobierno del Estado, 15 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Chihuahua; de las mismas 19 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Chihuahua (auditorías directas y solicitadas) asciende a 1,028 mdp, que significan el 7% de la muestra auditada y el 1% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); está conformado por 417 mdp de recuperaciones determinadas y 611 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Chihuahua, 890 mdp, que significan el 87% corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 95 mdp, el 9%, a los gobiernos municipales, y 43 mdp, el 4%, a la Universidad Autónoma de Chihuahua.

El 34% del monto total observado corresponde al Seguro Popular; al FASP el 17%; al FAEB el 16%; al Programa Escuelas de Tiempo Completo el 14%; y el 19% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 7%. Éste fue del 85% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; 69% en el FASP; el 36% en el Seguro Popular; el 33% en el FISE; el 17% en el FISM; el 7% en Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 4% en el FORTAMUN-DF; el 3% en el SUBSEMUN; el 2% en el FAEB y el 1% en el FASSA.


174


• Recursos no devengados o no ejercidos por 674 mdp, que constituyen el 66%

del monto total observado. El 48% se observó al Seguro Popular, el 26% al FASP, el 19% al PETC, el 5% al FISE y el 2% al FASSA.

• Pagos de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 122 mdp, que representan el 12% del monto total observado. El 96% correspondió al FAEB, el 3% al FASSA y el 1% al Seguro Popular.

• Pagos excedentes en prestaciones no ligadas al salario por 62 mdp, que significan el 6% del monto total observado. El 56% correspondió al FAEB y el 44% a Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 50 mdp que significa el 5% del monto total observado. El 100% corresponden al FISM.

Se formularon 134 observaciones, que generaron 139 acciones, de las cuales 102 son recomendaciones (73%); 8 solicitudes de aclaración (6%); 8 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (6%); y 21 pliegos de observaciones (15%).



El monto total observado fue de 968 mdp, que representó el 7% de la muestra auditada, integrado por 357 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 163 mdp son operadas y 194 mdp son probables; y 611 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 92% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 4% a los gobiernos municipales, y el 4% a la Universidad Autónoma de Chihuahua.

El 36% de los recursos observados fueron del Seguro Popular; el 18% del FASP; el 17% del FAEB; el 15% del Programa Escuelas de Tiempo Completo, y el 14% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el PETC su valor fue del 85%, en cada caso; en el FASP del 69%; en el Seguro Popular del 37%; en el FISE del 32%; en el FISM del 17%; en Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales del 7%; en el SUBSEMUN del 3% y en el FASSA del 1%.


• Recursos no devengados o ejercidos por 674 mdp, que constituyen el 70% del monto total observado. El 48% se observó al Seguro Popular, el 26% al FASP, el 19% al PETC, el 5% al FISE y el 2% al FASSA.

• Pagos de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 117 mdp, que representan el 12% del monto total observado. El 96% correspondió al FAEB, el 3% al FASSA y el 1% al Seguro Popular.

175


• Pagos excedentes en prestaciones no ligadas al salario por 62 mdp, que significan el

6% del monto total observado. El 56% correspondió al FAEB y el 44% a Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 28 mdp que significa el 3% del monto total observado. El 100% corresponden al FISM.




El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 60 mdp, que significó el 5% de la muestra auditada; 60 mdp corresponde a recuperaciones determinadas, las cuales son probables. El 8% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 92% a gobiernos municipales.






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Chihuahua obtuvo 63.1, que lo colocó en el lugar 22 a nivel nacional.


176



POR FONDO, CHIHUAHUA CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 84.4

FASSA 79.3

FISE 64.2

FASP 36.5

Seguro Popular 51.1

IDGGF 63.1


177


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, CHIHUAHUA

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)



(6) (3/2)

Total (5)

Operadas


aplicar


FAEB 1 9,108 8,916 98 161 161 161 2 FASSA 1 1,770 1,452 82 15 11 3 3 1 FISE 1 126 109 86 35 36 32 FISM 6 286 206 72 35 35 1 1 33 17 FAETA 1 185 154 83 0.1 0.1 0.1 0.1 FASP 1 266 258 97 179 175 4 4 69 FAFEF 1 1,057 1,057 100

Convenios de Descentralización 6 996 930 93 195 62 133.1 0.1 133 21

SUBSEMUN 4 177 148 84 4 4.1 0.1 4 3 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 645 608 94 43 43 7


Subsidios 1 1,323 951 72 348 327 21 21 37 Seguro Popular 1 1,323 951 72 348 327 21 21 37


19 15,117 14,033 93 968 611 357 162 1 194 7

Aportaciones Federales 9 1,868 1,178 63 60 60 60

FAEB 1/ 1 4 4 4 FASSA 1/ 1 1 1 1 FISM 4 301 138 46 23 23 23 17 FORTAMUN-DF 2 1,028 755 73 32 32 32 4 FAM 1 539 285 53

Subsidios 1 1,323 9 0.7 0.5 5 Seguro Popular 2/ 1 1,323 9 0.7 0.5 5


10 3,191 1,187 37 60 60 60

TOTAL 29 16,985 15,221 90 1,028 611 417 162 1 254 7






178



CHIHUAHUA (Número)




FAEB 2 2 1

1

FASSA 6 7 4

1 1 1

FISE 1 1

1

FISM 11 12

3 9

FAETA

FASP 6 6 3

1

2

FAFEF


SUBSEMUN 4 4

4

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 7 8 2

3 2 1


1

1

Subsidios 8 10 5 1 1 3


1 1 3



FAEB 4 4 4 FASSA 4 4 4 FISM 43 43 43 FORTAMUN-DF 22 22 22 FAM 9 9 9

Subsidios 5 5 5



TOTAL 134 139 102 8 8 21 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

179



CUENTA PÚBLICA 2013, CHIHUAHUA (Millones de pesos)



Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los

Recursos no devengados o no ejercidos 674 674 11 11


4 4


19 19

Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

50 28 22


122 117 5 116 113 3 4 3 1

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 62 62 35 35

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 16 16

Otros 14 14 14 14


1 1





Otros 7 7

Otros

TOTAL 1,028 968 60 164 161 3 16 15 1

180









50 28 22


Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.5 0.5





Otros 7 7

Otros TOTAL 35 35 58 35 23

181











Otros





Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 4 4 Otros

Otros TOTAL 0.1 0.1 179 179

182




Concepto Seguro Popular FORTAMUN-DF SUBSEMUN



1 1




Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 1 0.4 0.5


Otros







Otros

Otros

TOTAL 348 348 0.5 32 32 4 4

183




Concepto PETC Subsidios Federales para Organismos

Descentralizados Estatales Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas



3 3


19 19



Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 27 27 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 16 16

Otros






Otros

Otros TOTAL 148 148 43 43

Fuente: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

184


185


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

COAHUILA

186


187


COAHUILA

En 2013 fueron transferidos al estado de Coahuila recursos federales por un monto de 33,216 mdp, de los cuales 12,641 mdp (38%) correspondieron a participaciones federales y 20,575 mdp (62%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Coahuila se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 12,686 mdp y significaron el 62% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 5,986 mdp, constituyeron el 29% y los subsidios fueron de 1,904 mdp, que representaron el 9% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 432 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,472 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 27 auditorías al estado de Coahuila, 13 al Gobierno del Estado, 13 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Coahuila; de las mismas 17 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al Gasto Federalizado en el estado de Coahuila (auditorías directas y solicitadas) asciende a 748 mdp, que significan el 6% de la muestra auditada y el 1% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 331 mdp de recuperaciones determinadas y 417 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Coahuila, 589 mdp, que significan el 79%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 19 mdp, el 2%, a los gobiernos municipales, y 141 mdp, el 19%, a la Universidad Autónoma de Coahuila.

El 38% a los Subsidios para Centros de Educación del monto total observado; a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales el 19%; al FAFEF el 15%; al FASP el 10%; al FAEB el 7%; al FISE el 5%; al FISM el 2%; al Seguro Popular el 1%; y el 3% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 6%. Éste fue del 100% en el FISE; 38% en el FASP; el 34% en los Subsidios para Centros de Educación; el 27% en el FAFEF; el 16% en el Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales y el 11% en el FISM.

188



• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 293 mdp, que significan el 39% del monto total observado. El 96% correspondió a los Subsidios para Centros de Educación y el restante 4% a otros fondos y programas.

• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 141 mdp, que representan el 19% del monto total observado. El 49% al FAFEF y el 48% se observó al FASP, y el 3% restante correspondió al FISM.

• Otros en la gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores por 98 mdp, que constituyen el 13% del monto total observado. El 100% se observó a los Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 96 mdp, que representan el 13% del monto total observado. El 45% corresponde a los Subsidios para Organismos Descentralizados, el 28% al FISE, el 17% al FAFEF, y el 10% restante a otros fondos.

Se formularon 209 observaciones, que generaron 210 acciones, de las cuales 178 son recomendaciones (85%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1%); 6 solicitudes de aclaración (3%); 10 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (5%); y 15 pliegos de observaciones (6%).



El monto total observado fue de 580 mdp, que representó el 5% de la muestra auditada, integrado por 163 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 65 mdp son probables y 98 fueron operadas, de estas últimas 31 mdp fueron aplicadas y 67 mdp están en proceso de aplicación; y 417 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 75% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 1% a los gobiernos municipales, y el 24% a la Universidad Autónoma de Coahuila.

El 49% de los recursos observados fueron a los Subsidios para Centros de Educación; el 24% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 13% al FASP; el 6% al FISE; el 5% al FAEB; y el 3% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el FISE su valor fue del 100%; en el FASP del 38%; en los Subsidios para Centros de Educación del 34%; en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales el 16%; para el FISM el 8%; para el FAETA el 4% y para el SUBSEMUN el 2%.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 284 mdp, que siginifican el 49% del monto total observado. El 99% correspondió a los Subsidios para Centros de Educación y el 1% al FISM y al FORTAMUN-DF.

189


• Otros en la gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de

recursos a los entes ejecutores por 98 mdp, que constituyen el 17% del monto total observado. El 100% se observó a los Subsidios para Organismos Descentralizados .

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 70 mdp, que representan el 12% del monto total observado. El 61% corresponde a los Subsidios para Organismos Descentralizados; y el 39% al FISE.

• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 67 mdp, que representan el 12% del monto total observado. El 100% se observó al FASP.

Se generaron 39 observaciones, que derivaron en 40 acciones, de las cuales 8 son recomendaciones (20%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (2%); 6 solicitudes de aclaración (15%); 10 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (25%); y 15 pliegos de observaciones (38%).



El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 168 mdp, que significó el 17% de la muestra auditada, el cual también corresponde a recuperaciones determinadas, de las cuales 5 mdp fueron operadas y 163 mdp son probables. El 93% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 7% a gobiernos municipales.



Con el fin de valorar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos, la ASF elaboró el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado.



El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Coahuila obtuvo 63.3, y se colocó en el lugar 21 a nivel nacional.

190



RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, COAHUILA



FAEB 92.1

FASSA 78.5

FISE 29.0

FASP 46.0

SEGURO POPULAR 70.7

IDGGF 63.3


191


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, COAHUILA

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)


Monto Total


(6) (3/2)

Total Operadas Probables (5) Aplicadas Por

aplicar Aportaciones Federales 7 10,109 9,753 96 155 13 141 31 67 44 2 FAEB 1 8,184 8,090 99 28

28 28

0.3

FASSA 1 1,332 1,169 88 3

3 3

0.2 FISE 1 49 35 71 35 7 27

27 100

FISM 2 113 80 71 6 6

8 FAETA 1 218 182 83 8

8 0.05

8 4

FASP 1 213 198 93 75

75

67 8 38 Convenios de Descentralización 9 2,077 1,790 86 425 403 22 0 0 22 24 SUBSEMUN 7 133 83 62 2

2

2 2

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1 995 862 87 140 121 19

19 16

Subsidios para Centros de Educación 1 825 825 100 283 282 0.4

0.4 34


123 20 16 0.1

0.1

0.1 0.5

Subsidios 1 465 356 77 0 0 0 0 0 0 0 Seguro Popular 1 465 356 77 0.5

0.5 0.5

0.1


17 12,651 11,899 94 580 417 163 31 67 65 5

Aportaciones Federales 9 1,386 992 72 163 0 163 5 0 158

FAEB1/ 1

27

27

27 FASSA1/ 1

2

2

2

FISM 3 76 62 82 9

9

9 15 FORTAMUN-DF 1 310 300 97 2

2

2 0.7

FAM 1 392 211 54 7

7 5

2 3 FASP 1

2

2

2

FAFEF 1 608 419 69 113

113

113 27 Subsidios 1 465 24 5 6 0 6 0 0 6 25 Seguro Popular 2/ 1 465 24 5 6

6

6 25


10 1,850 1,016 55 168 0 168 5 0 163

TOTAL 27 14,036 12,916 92 748 417 331 36 67 228 6 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

*Corresponde a los resultados de la auditoría realizada a la SEP. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 2/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes. 3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

192


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, COAHUILA (Número)



FAEB FASSA FISE 4 4 2 1 1 FISM 2 2 1 1 FAETA 2 2 2 FASP 4 4 4

Convenios de Descentralización 27 28 6 1 4 9 8 SUBSEMUN 8 8 6 2 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 11 12 3 1 3 2 3

Subsidios para Centros de Educación 7 7 3 1 1 2 Programa Escuelas de Tiempo Completo 1 1 1

Subsidios 0 0 0 0 0 0 0 Seguro Popular

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 39 40 8 1 6 10 15 Aportaciones Federales 153 153 153 0 0 0 0

FAEB 13 13 13 FASSA 17 17 17 FISM 43 43 43 FORTAMUN-DF 12 12 12 FAM 39 39 39 FASP 6 6 6 FAFEF 23 23 23

Subsidios 17 17 17 0 0 0 0 Seguro Popular 17 17 17

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 170 170 170 0 0 0 0 TOTAL 209 210 178 1 6 10 15


193



CUENTA PÚBLICA 2013, COAHUILA

(Millones de pesos)

Concepto Total General FAEB Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 141 67 74 Recursos no devengados o no ejercidos 13 13 Otros 98 98 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 96 70 26

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 57 24 33 47 20 27 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 1 1 Otros 8 8 1 8 8 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 293 284 9 Pagos improcedentes o en exceso 31 8 23 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.2 0.1 0.1 Falta de amortización de los anticipos 1 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 8 8 Otros 1 0.1 1 Otros Total 748 580 168 55 28 27



(Millones de pesos)

Concepto FASSA FISE Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 7 7 Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 27 27

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 4 3 1 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros 1 1 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros Total 5 3 2 35 35 0

194




(Millones de pesos)

Concepto FISM FORTAMUN-DF

Total

Directas

Solicitadas

Total

Directas

Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 5 5 Recursos no devengados o no ejercidos 6 6 Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 2 2

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1 1 0.3 Pagos improcedentes o en exceso 2 2 2 2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.1 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros Total 15 6 9 2 0 2



(Millones de pesos)

Concepto FAM FAETA Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 7 7

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso 8 8 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros Total 7 0 7 8 8 0

195


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013,

COAHUILA (Millones de pesos)

Concepto FASP FAFEF Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 67 67 69 69 Recursos no devengados o no ejercidos Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 2 2 16 16

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 1 1 Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 7 7 Pagos improcedentes o en exceso 19 19 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos 1 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 7 7 Otros Otros Total 77 75 2 113 0 113



(Millones de pesos)

Concepto Seguro Popular SUBSEMUN Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 5 0.3 5 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1 1 2 2 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 0.2 Otros Otros Total 6 1 6 2 2 0

196




(Millones de pesos)

Concepto PETC Subsidios para Organismos Descentralizados


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Otros 98 98 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 43 43

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 0.1 Otros Total 0 0 0 140 140 0



(Millones de pesos)

Concepto Subsidios para Centros de Educación Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 282 282 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros Total 282 282 0 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


197


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

COLIMA

198


199


COLIMA

En 2013 fueron transferidos al estado de Colima recursos federales por un monto de 11,477 mdp, de los cuales 3,709 mdp (32%) correspondieron a participaciones federales y 7,768 mdp (68%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado en el estado de Colima se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 4,419 mdp y significaron el 57% de ese gasto; los convenios de descentralización y de reasignación, a 2,721 mdp, constituyeron el 35%; asimismo, y los subsidios fueron de 628 mdp, que representaron el 8% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 161 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 467 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 19 auditorías al estado de Colima, 12 al Gobierno del Estado y 7 a sus municipios; de las mismas 10 se practicaron directamente por la ASF y 9 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Colima (auditorías directas y solicitadas) asciende a 539 mdp, que significan el 13% de la muestra auditada y el 1% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 517 mdp de recuperaciones determinadas y 22 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Colima, 530 mdp, que significan el 98%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y 9 mdp, el 2%, a los gobiernos municipales.

El 78% del monto total observado corresponde al FAEB; al Programa de Escuelas de Tiempo Completo el 8%; al FASP el 6%; y el 8% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 13%. Éste fue del 73% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 31% en FASP; 22% en el FISM; el 18% en el FAEB y el 9% en el FAFEF y FISE, en cada caso.


• Pagos improcedentes o en exceso por 403 mdp, que significan el 75% del monto total observado. Más del 99% correspondió al FAEB.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 47 mdp, que constituyen el 9% del monto total observado. El 94% se observó al PETC, el 5% al FISM y el 1% en otros fondos y programas.

200


• Otras observaciones de obra pública o adquisiciones por 23 mdp, que representan

el 4% del monto total observado. El 99% corresponde al FASP.

• Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 16 mdp, que significan el 3% del monto total observado. El 98% pertenece al FAEB, y el 2% al FOPEDEP.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 16 mdp, que constituyen el 3% del monto total observado. En su totalidad corresponden al FAFEF.




El monto total observado fue de 523 mdp, que representó el 15% de la muestra auditada, integrado por 501 mdp de recuperaciones determinadas, las cuales 3 mdp son operadas y 498 mdp son probables; y 22 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 98% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, y el 2% a los gobiernos municipales.

El 80% de los recursos observados fueron del FAEB; el 9% del PETC; el 7% del FASP, y el 4% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el PETC su valor fue del 73%; en el FISM del 58%; en el FASP del 30%; en el FAEB 18%, y para el FISE el 10%.


• Pagos improcedentes o en exceso por 403 mdp, que significan el 77% del monto total observado. Más del 99% correspondió al FAEB.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 47 mdp, que constituyen el 9% del monto total observado. El 94% se observó al PETC, el 5% al FISM y el 1% en otros fondos y programas.

• Otras observaciones de obra pública o adquisiciones por 23 mdp, que representan el 4% del monto total observado. El 99% corresponde al FASP.

• Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 16 mdp, que significan el 3% del monto total observado. Más del 98% se presentó en el FAEB.


201




El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 16 mdp, que significó el 4% de la muestra auditada que corresponden a recuperaciones determinadas, de las cuales en su totalidad son operadas. El 98% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 2% a gobiernos municipales.



Para el cálculo del índice y con objeto de obtener información homogénea, se consideraron indicadores derivados de las auditorías a los fondos y programas que fueron revisados, en la Cuenta Pública 2013, directamente por la ASF en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FASP y Seguro Popular.


El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Colima obtuvo 71.4, que lo colocó en el lugar 10 a nivel nacional.



POR FONDO, COLIMA CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 67.8

FASSA 79.8

FISE 60.0

FASP 74.4

Seguro Popular 75.1

IDGGF 71.4


202


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, COLIMA

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)



(6) (3/2)

Total (5)

Operadas


Aportaciones Federales 5 3,626 3,365 93 474 21 453 1 452 14

FAEB 1 2,449 2,359 96 421 16 405 405 18 FASSA 1 1,035 869 84 10 10 10 1 FISE 1 10 10 100 1 1 1 10 FISM 1 14 12 86 7 2 5 5 58 FASP 1 118 114 97 35 3 32 32 30

Convenios de Descentralización 3 82 72 88 45 0 45 0 0 45 63

SUBSEMUN 2 20 10 50 Programa Escuelas de Tiempo Completo

1 62 62 100 45 45 45 73

Subsidios 2 218 159 73 4 4 2 0 2 3 Seguro Popular 1 170 121 71 2 2 2 2 FOPEDEP 1 48 38 79 2 2 2 5


10 3,926 3,595 92 523 22 501 2 1 498 15


FAEB 1/ 1 FASSA 1/ 1 FISM 3 25 22 88 FAM 1 161 153 95 FAETA 1 59 49 83 FAFEF 1 196 168 86 16 16 16 10

Subsidios 1 170 36 21 0 0 0 0 0 Seguro Popular 2/ 1 170 36 21


9 611 428 70 16 16 16

TOTAL 19 4,367 4,024 92 539 22 517 19 1 498 13

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo

que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los

montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con

el fin de no afectar la objetividad del mismo.

2/ Las auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa,

por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la

auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.

3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con

el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser

auditorías complementarias de las que realizó la ASF.


203



COLIMA (Número)




FAEB 10 11 1 1 1 8

FASSA 7 8 3 1 4

FISE 6 6 1 5

FISM 5 5 1 4

FASP 9 10 1 9

Convenios de Descentralización 1 1 1

SUBSEMUN


Subsidios 4 5 1 4

Seguro Popular

FOPEDEP 4 5 1 4



FAEB

FASSA

FISM

FAM

FAETA

FAFEF

Subsidios 0 0 0 0 0 0 0

Seguro Popular



204



CUENTA PÚBLICA 2013, COLIMA (Millones de pesos)




Recursos no devengados o no ejercidos 47 47 0.5 0.5


1 1


1 1

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 16 16 16 16

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales 1.4 1.4 1.5 1.5



3.3 3 0.3 1 1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 10.5 10 0.5 0.5 0.5 10 10


Falta de documentación comprobatoria del gasto 16 16 Pagos improcedentes o en exceso 403 403 402 402 0.5 0.5 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2 2 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 23 23 Otros 11 11

Otros

TOTAL 539 523 16 421 420 0.5 11 11

205











Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

2 2 0.5




Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.5 0.5


Otros 0.5 0.5

Otros

TOTAL 1 1 7.5 7 0.5

206







Recursos no devengados o no ejercidos







Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas


Falta de documentación comprobatoria del gasto 16 16 Pagos improcedentes o en exceso



Otros 9 9

Otros

TOTAL 35 35 16 16

207







Recursos no devengados o no ejercidos 44 44 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes

j

1 1






0.2 0.2






Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 2 2

Otros

TOTAL 2 2 0.2 0.2 45 45

208


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE

IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, COLIMA

(Millones de pesos)

Concepto FOPEDEP

Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes





1 1


Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o






Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros

Otros

TOTAL 2 2 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


209


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

DISTRITO FEDERAL

210


211


DISTRITO FEDERAL

En 2013 fueron transferidos al Distrito Federal recursos federales por un monto de 84,904 mdp, de los cuales 58,791 mdp (69%) correspondieron a participaciones federales y 26,113 mdp (31%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.15


El gasto federalizado programable en el Distrito Federal se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 10,835 mdp y significaron el 41% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 6,739 mdp, constituyeron el 26% y los subsidios fueron de 8,539 mdp, que representaron el 33% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 3,253 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 5,286 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 25 auditorías al Distrito Federal, 8 al Gobierno del Distrito Federal, 15 a sus demarcaciones territoriales y 2 a la administración federal de servicios educativos; de las mismas 14 se practicaron directamente por la ASF y 11 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el Distrito Federal (auditorías directas y solicitadas) asciende a 1,330 mdp, que significan el 3% de la muestra auditada y el 2% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 309 mdp de recuperaciones determinadas y 1,021 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al Distrito Federal, 1,107 mdp, que significan el 83%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Distrito Federal; 95 mdp, el 7%, a los gobiernos de sus demarcaciones territoriales, y 128 mdp, el 10%, a la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal.

El 69% del monto total observado corresponde al Seguro Popular; al Ramo General 25 el 9%; al FASSA el 8%; al FOPEDEP el 7%; y el 6% a otros fondos y programas.

15 La Cuenta Pública 2013 reporta para el Distrito Federal un monto de 149,745 mdp como gasto federalizado, de los que 90,954 mdp se registran como transferencias condicionadas; sin embargo, este último monto incluye 64,841 mdp que son ejercidos a nivel central, por las dependencias federales coordinadoras, es decir, no son transferencias al Gobierno del Distrito Federal o a sus demarcaciones territoriales (34,446 mdp corresponden al Ramo General 25; 16,499 al Sistema de Protección Social en Salud, de los cuales 2,675 mdp pertenecen al Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud, 12,240 mdp a las Aportaciones a fideicomisos públicos, 1,581 mdp al Centro Nacional para la Salud de la Infancia y la Adolescencia, y 3 mdp a las Asesorías asociadas a convenios, tratados o acuerdos; asimismo, 13,896 mdp son del FEIEF del Ramo General 23).

212


El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 3%. Éste fue del 39% en el Seguro Popular; 27% en el FOPEDEP; el 8% en el FAFEF y FASP; el 3% en el FASSA.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,015 mdp, que siginifican el 76% del monto total observado. El 90% correspondió al Seguro Popular y el 5% al FAFEF.

• Pagos improcedentes o en exceso por 125 mdp, que representan el 9% del monto total observado. El 91% al Ramo General 25 y el 5% se observó al FASSA.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 79 mdp, que constituyen el 6% del monto total observado. El 89% se observó al FASSA y el 11% al Seguro Popular.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 78 mdp, que representan el 6% del monto total observado. El 87% corresponde al FOPEDEP y el 13% al Ramo 25.




El monto total observado fue de 1,330 mdp, que representó el 3% de la muestra auditada, integrado por 309 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 296 mdp son probables y 13 mdp fueron operadas, de estas últimas 12 mdp fueron aplicadas y 1 mdp está en proceso de aplicación; y 1,021 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 83% corresponde a revisiones al Gobierno del Distrito Federal, el 7% a los gobiernos de las demarcaciones territoriales, y el 10% a la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal.

El 69% de los recursos observados fueron del Seguro Popular; el 9% del Ramo General 25; el 8% al FASSA; el 7% del FOPEDEP; y el 6% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el Seguro Popular su valor fue del 39%; en el FOPEDEP del 31%; en el FASP y el FAFEF del 8%.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,015 mdp, que siginifican el 76% del monto total observado. El 90% correspondió al Seguro Popular y el 5% al FAFEF.

• Pagos improcedentes o en exceso por 125 mdp, que representan el 9% del monto total observado. El 91% al Ramo 25 y el 5% se observó al FASSA.

213



constituyen el 6% del monto total observado. El 89% se observó al FASSA y el 11% al Seguro Popular.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 78 mdp, que representan el 6% del monto total observado. El 87% corresponde al FOPEDEP y el 13% al Ramo 25.




El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 0.4 mdp, que corresponden a recuperaciones probables. El 100% del monto total observado fue en revisiones realizadas a los gobiernos de las demarcaciones territoriales.

Como resultado de las auditorías solicitadas se formularon 63 observaciones, que generaron 62 recomendaciones y 1 pliego de observación.



Para el cálculo del índice y con objeto de obtener información homogénea, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados, en la Cuenta Pública 2013, directamente por la ASF en todas las entidades federativas, a saber: FASSA, FASP y Seguro Popular.


El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el Distrito Federal obtuvo 72.6, que lo colocó en el lugar 6 a nivel nacional.

Para cada uno de los fondos evaluados, sus valores son los siguientes: 83.7 para el FASSA, 73.0 para el FASP y 61.2 para el Seguro Popular.

214


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, DISTRITO FEDERAL



FAEB NA

FASSA 83.7

FISE NA

FASP 73.0

SEGURO POPULAR 61.2

IDGGF 72.6


215


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, DISTRITO FEDERAL (Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)



(6) (3+2)

Total (5)

Operadas



Ramo 25 1 34,440 32,936 96 124 124 124 0.4

FASSA 1 3,468 3,178 92 105 28 77 77 3

FASP 1 476 343 72 28 27 1 1 8

FAFEF 1 1,810 558 31 47 46 1 1 8 Convenios de Descentralización 3 502 492 179 4 4 4 1

SUBSEMUN 2 49 39 79 Programa Escuelas de Tiempo Completo

1 453 453 100 4 4 4 1

Subsidios 7 5,233 4,219 81 1022 920 102 11 91 24 Seguro Popular 1 3,372 2,390 71 924 914 10 10 39

FOPEDEP 5 339 307 91 95 6 89 11 78 31 Fondo Metropolitano 1 1,522 1,522 100 3 3 3 0.2


14 45,929 41,726 91 1,330 1,021 309 12 1 296 3

Aportaciones Federales 4 2,101 883 42

FASSA 1/ 1 FORTAMUN-DF 2 1,529 311 20 FAM 1 572 572 100

Convenios de Descentralización 4 155 80 52

SUBSEMUN 4 155 80 51 Subsidios 3 3,444 266 8

Seguro Popular 2/ 1 3,372 220 7

FOPEDEP 2 72 46 64 0.4 0.4 0.4 1 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/

11 5,700 1,229 22 0.4 0.4 0.4


1/ La auditoría solicitada al FASSA fue complementaria a la que practicó la ASF a este fondo, por lo que no se consideró en esa auditoría solicitada el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en esta auditoría no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 2/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes. 3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FASSA por ser auditoría complementaria de las que realizó la ASF. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

216



DISTRITO FEDERAL

(Número)

Fondo o Programa Observaciones

Acciones Promovidas



Ramo 25 3 3

3

FASSA 9 9 3

1 1 4

FASP 8 8 3

1 3 1

FAFEF 2 2 1

1


SUBSEMUN


10 12 4

7 1

Subsidios 34 34 8 2 6 18


1 1 5

FOPEDEP 21 21 4

1 5 11

Fondo Metropolitano 2 2

2


66 68 19 5 17 27


FASSA 9 9 9


FAM 3 3 3


SUBSEMUN 22 22 22

Subsidios 14 14 13 1


FOPEDEP 12 12 11

1


63 63 62 1

TOTAL 129 131 81 5 17 28


217



DISTRITO FEDERAL (Millones de pesos)

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión Total Ramo General 25 FASSA Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.1 0.1 0.1 0.1 Recursos no devengados o no ejercidos 1,015 1,015 28 28 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

16 16

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas Retenciones no enteradas a terceros institucionales 1 1 Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros 1 1 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

78 78 10 10

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 79 79 70 70 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 2 2 Pagos improcedentes o en exceso 125 125 114 114 7 7 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2 2 Penas convencionales no aplicadas 1 1 Falta de amortización de los anticipos 3 3 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 6 6 Otros 1 1 Total 1,330 1,330 124 124 105 105

218




Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión FORTAMUN-DF FAM FASP Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 27 27 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)



Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa


Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 1 1 Total 28 28

219




Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión FAFEF Seguro Popular SUBSEMUN Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 46 46 914 914 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)



Otros 1 1 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 9 9

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 1 1 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 0.1 0.1 Otros Total 47 47 924 924

220


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, DISTRITO FEDERAL (Millones de pesos)

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión PETC FOPEDEP Fondo Metropolitano


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

4 4 12 12

1 1

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas Retenciones no enteradas a terceros institucionales 1 1

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 68 68

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 2 2

Pagos improcedentes o en exceso 4 4 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2 2 0.4

Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos 3 3


Total 4 4 95 95 0.4 3 3 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


221


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

DURANGO

222


223


DURANGO

En 2013 fueron transferidos al estado de Durango recursos federales por un monto de 24,823 mdp, de los cuales 7,021 mdp (28%) correspondieron a participaciones federales y 17,802 mdp (72%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Durango se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 10,560 mdp y significaron el 59% de ese gasto; los convenios de descentralización y los de reasignación, constituyeron el 35% con 6,280 mdp; asimismo, los subsidios fueron de 963 mdp, que representaron el 6% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 438 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 525 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 26 auditorías al estado de Durango, 14 al Gobierno del Estado y 12 a sus municipios; de las mismas 14 se practicaron directamente por la ASF y 12 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Durango (auditorías directas y solicitadas) ascienden a 3,096 mdp, que significa el 27% de la muestra auditada y el 4% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 1,110 mdp de recuperaciones determinadas y 1,986 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Durango, 3,026 mdp, que significan el 98%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y 70 mdp, el 2%, a los gobiernos municipales.

El 55% del monto total observado corresponde al Subsidios para Centros de Educación; al FAEB el 30%; al Programa de Escuelas de Tiempo Completo 6% y el 9% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 27%. Éste fue del 100% en Subsidios para Centros de Educación; 95% Programa Escuelas de Tiempo Completo; 88% en el FOPEDEP y 46% en el FISM.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,718 mdp, que significan el 56% del monto total observado. El 99% correspondió a Subsidios para Centros de Educación y el 1% correspondió a otros fondos y programas.

224



significan el 30% del monto total observado. El 97% correspondió al FAEB; el 2% al FASSA; y el 1% al Seguro Popular.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 201 mdp, que constituyen el 6% del monto total observado. El 62% se observó al Programa Escuelas de Tiempo Completo, el 21% al Seguro Popular; el 12% al FASP; y el 5% a otros fondos.

• Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas por 108 mdp, que representan el 3% del monto total observado. El 100% corresponde al FISM.




El monto total observado fue de 2,183 mdp, que representó el 21% de la muestra auditada, integrado por 197 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 195 mdp son probables y 2 mdp operadas, que están en proceso de aplicación; y 1,986 mdp corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 97% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal y el 3% a los gobiernos municipales.

El 78% de los recursos observados fueron del Subsidios para Centros de Educación; el 8% Programa Escuelas de Tiempo Completo y el 14% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada, en Subsidios para Centros de Educación su valor fue del 100%, en Programa Escuelas de Tiempo Completo 95%; en FOPEDEP el 88%; en el FISM del 66% y para el FASP 19%.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,700 mdp, que significan el 78% del monto total observado. El 100% correspondió a los Subsidios para Centros de Educación.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 201 mdp, que constituyen el 9% del monto total observado. El 62% se observó al Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 21% al Seguro Popular; el 12% al FASP y el 5% a otros fondos.

• Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas por 108 mdp, que representan el 5% del monto total observado. El 100% corresponde al FISM.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 60 mdp, que significan el 3% del monto total observado. El 78% correspondió al FAEB; el 19% a FASSA y el 3% al Seguro Popular.

225





El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 913 mdp, que significó el 67% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones determinadas, de las cuales 913 mdp son probables. El 99% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 1% a gobiernos municipales.






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Durango obtuvo 76.6, que lo coloca en el lugar 3 a nivel nacional.


226


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO,

DURANGO CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 86.7

FASSA 79.1

FISE 74.4

FASP 69.8

Seguro Popular 73.2

IDGGF 76.6


227


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, DURANGO

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)

Recuperaciones Determinadas Monto Total Observado /

Muestra Auditada

(6) (3/2)

Total (5)

Operadas Probables



FAEB 1 6,320 6,212 98 47 47 47 1

FASSA 1 1,546 1,275 82 20 9 11 11 1

FISE 1 94 74 79 0.4 0.4 1

FISM 5 249 177 71 117 108 9 9 66

FASP 1 180 121 67 23 23 19

FAFEF 1 484 484 100 0 Convenios de Descentralización 2 1,939 1,887 97 1,877 1,752 125 0 0 125 99

Subsidios para Centros de Educación 1 1,700 1,700 100 1,700 1,700 100


Subsidios 2 517 383 74 97 93 4 0 2 2 25

Seguro Popular 1 457 326 71 47 43 4 2 2 14

FOPEDEP 1 60 57 95 50 50 88 SUBTOTAL AUDITORÍAS

DIRECTAS 14 11,328 10,613 94 2,183 1,986 197 0 2 195 21

Aportaciones Federales 9 649 603 93 893 0 893 0 0 893 FAEB 1/ 1 867 867 867 FASSA 1/ 1 5 5 5 FISM 4 107 99 92 10 10 10 10

FORTAMUN-DF 1 68 61 91 1 1 1 1

FAM 1 389 360 93 3 3 3 1

FAETA 1 86 83 97 7 7 7 8 Convenios de Descentralización 2 31 31 100 0 0 0 0 0 0

SUBSEMUN 2 31 31 100

Subsidios 1 457 131 29 20 0 20 0 0 20

Seguro Popular 2/ 1 457 131 29 20 20 20

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/ 12 1,137 765 67 913 0 913 0 0 913

TOTAL 26 12,008 11,378 95 3,096 1,986 1,110 0 2 1,108 27



2/ Las auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.



228



DURANGO (Número)




FAEB 5 5 5

FASSA 6 6 2 1 1 2

FISE 3 3 1 1 1

FISM 17 17 3 2 4 8

FASP 3 3 2 1

FAFEF


Subsidios para Centros de Educación 5 5 2 1 1 1


Subsidios 10 11 2 0 2 3 4


FOPEDEP 3 4 1 2 1



FAEB 18 18 18

FASSA 7 7 7

FISM 111 111 111


FAM 21 21 21

FAETA 27 27 27


SUBSEMUN 13 13 13

Subsidios 17 17 17 0 0 0 0



TOTAL 282 283 242 0 9 10 22


229



CUENTA PÚBLICA 2013, DURANGO (Millones de pesos)

Concepto Total General FAEB FASSA Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas



9 9 Recursos no entregados a los ejecutores e

irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores 1 1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) 53 53

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas 108 108

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales 0.1 0.1

0.1 0.1

Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con

los objetivos específicos de cada fondo o programa. 11 8 3 0.2 0.2



1

1

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,718 1,700 18

Pagos improcedentes o en exceso 1

1

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1

1

Falta de amortización de los anticipos 1

1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 52 52 0.5 0.5

0.5

Otros 6 1 5

0.2 0.2 Otros

TOTAL 3,096 2,183 913 914 47 867 25 20 5

230








irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores



108 108


Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen

con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

8 8 0.4



0.3

0.3 0.4

0.4


6

6


1

1 0.1

0.1


1

1


1

1


Otros

1 1 Otros

TOTAL 0.4 0.4 0 127 117 10 0.5 0 0.5

231








irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores





los objetivos específicos de cada fondo o programa. 0.2

0.2 0.2

0.2


1

1


Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 2

2 1

1





5

5 Otros

TOTAL 2 0 2 7 0 7 24 24 0

232




Concepto FAFEF Seguro Popular SUBSEMUN Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Recursos no devengados o no ejercidos 43 43 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores 0.1 0.1





Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 2

2




Falta de documentación comprobatoria del gasto 9

9





Otros

Otros

TOTAL 0 0 0 67 47 20 0 0 0

233




Concepto PETC Subsidios para Centros de

Educación FOPEDEP



Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores 1 1


0.4 0.4









1,700 1,700





50 50

Otros

Otros

TOTAL 177 177 0 1,700 1,700 0 50 50 0


234


235


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

ESTADO DE MÉXICO

236


237


ESTADO DE MÉXICO

En 2013 fueron transferidos al Estado de México recursos federales por un monto de 154,974 mdp, de los cuales 67,235 mdp (43%) correspondieron a participaciones federales y 87,739 mdp (57%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el Estado de México se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 57,607 mdp y significaron el 66% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 12,123 mdp, constituyeron el 14%; asimismo, los subsidios fueron de 18,009 mdp, que representaron el 20% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 8,312 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 9,697 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 41 auditorías al Estado de México, 13 al Gobierno del Estado y 28 a sus municipios; de las mismas 31 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al Gasto Federalizado en el Estado de México (auditorías directas y solicitadas), asciende a 4,405 mdp, que significan el 8% de la muestra auditada y el 6% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 1,864 mdp de recuperaciones determinadas y 2,541 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al Estado de México, 4,103 mdp, que significan el 93%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y 302 mdp, el 7%, a los gobiernos municipales.

El 21% del monto total observado corresponde al FAEB; al Subsidio para Centros de Educación el 20%; al FAM el 15%; al Seguro Popular el 12%, al FASSA 9%; al Programa Escuelas de Tiempo Completo el 8%; al FASP el 7%; y el 8% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 8%. Éste fue del 84% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 62% en el FASP; el 56% en los Subsidios para Centros de Educación; el 47% en el FAM; el 24% en el FISM; el 15% en el FOPEDEP; el 9% en el FISE; el 8% en el Seguro Popular; el 6% en el FASSA; el 3% en el FAEB y el 1% en el FAETA.

238



• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,664 mdp, que constituyen el 38% del monto total observado. El 40% se observó al FAM, el 25% al Seguro Popular, el 17% al FASP, el 11% al Programa Escuelas de Tiempo Completo, el 5% al FISM y el 2% al FISE.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,142 mdp, que significan el 26% del monto total observado. El 78% correspondió a los Subsidios para Centros de Educación; el 21% al FASSA y el 1% al Seguro Popular.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 505 mdp, que representan el 11% del monto total observado. El 60% correspondió al FAEB; el 36% al FISM y el 4% al FOPEDEP.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 432 mdp, que representan el 10% del monto total observado. El 60% se observó al FAEB; el 33% al FASSA y el 7% al Seguro Popular.




El monto total observado fue de 4,047 mdp, que representó el 8% de la muestra auditada, integrado por 1,506 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 316 mdp fueron operadas y 1,190 mdp son probables; y 2,541 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 95% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, y el 5% a los gobiernos municipales.

El 22% de los recursos observados fueron de los Subsidios para Centros de Educación; el 16% del FAEB y del FAM, respectivamente; el 13% del Seguro Popular; el 10% del FASSA; el 9% del Programa de Escuelas de Tiempo Completo; el 8% del FASP, y el 6% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el Programa Escuelas de Tiempo Completo su valor fue de 84%; en el FASP del 62%; en los Subsidios para Centros de Educación del 56%; en el FAM del 47%; para el FISM de 23%; en el FOPEDEP del 15%; para el Seguro Popular del 11%; en el FISE del 9%; para el FASSA el 6% y para el FAEB el 2%.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,664 mdp, que constituyen el 41% del monto total observado. El 40% se observó al FAM; el 25% al Seguro Popular; el 17%

239


al FASP; el 11% al Programa de Escuelas de Tiempo Completo; el 5% al FISM y el 2% al FISE.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,142 mdp, que significan el 28% del monto total observado. El 78% correspondió a los Subsidios para Centros de Educación; el 21% al FASSA y el 1% al Seguro Popular.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 422 mdp, que representan el 10% del monto total observado. El 71% se observó al FAEB; el 24% al FISM y el 5% al FOPEDEP.

• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 355 mdp, que representan el 9% del monto total observado. El 100% correspondió al FAEB.




El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 358 mdp, que significó el 5% de la muestra auditada; que corresponden a recuperaciones determinadas, de las cuales 4 mdp fueron operadas y 354 mdp son probables. El 77% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 23% a gobiernos municipales.

Como resultado de las auditorías solicitadas se formularon 86 observaciones, que generaron el mismo número de recomendaciones.




Los temas evaluados fueron: el cumplimiento de metas y objetivos, el control interno, el ejercicio oportuno de los recursos, el monto observado respecto de la muestra auditada, el avance en el proceso de armonización contable, así como, la transparencia y rendición de cuentas.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el Estado de México obtuvo 63.9, que lo colocó en el lugar 19 a nivel nacional.

240




GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, ESTADO DE MÉXICO CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 83.9

FASSA 73.8

FISE 54.0

FASP 40.0

Seguro Popular 67.7

IDGGF 63.9


241


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, ESTADO DE MÉXICO (Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)


Muestra Auditada

(6) (3/2)

Total (5)

Operadas


aplicar

Aportaciones Federales 22 43,403 41,346 95 2,255 1,059 1,196 4 309 883 5 FAEB 1 32,202 31,419 98 665 665 1 309 355 2 FASSA 1 7,629 6,757 89 394 3 391 391 6 FISE 1 420 420 100 37 37 9 FISM 17 912 850 93 191 78 113 113 23 FAM 1 1,628 1,404 86 661 658 3 3 47 FASP 1 612 496 81 307 283 24 24 62

Convenios de Descentralización 4 2,083 2,072 99 1,252 1,061 191 191 60

SUBSEMUN 2 53 42 79 Subsidios para Centros de Educación 1 1,600 1,600 100 891 887 4 4 56


1 430 430 100 361 174 187 187 84

Subsidios 5 8,774 4,865 55 540 421 119 3 116 11

Seguro Popular 1 8,562 4,686 55 513 421 92 92 11

FOPEDEP 4 212 179 84 27 27 3 24 15


31 54,260 48,283 89 4,047 2,541 1,506 7 309 1,190 8

Aportaciones Federales 9 5,958 5,735 96 347 347 4 343 FAEB1/ 1 259 259 259 FASSA1/ 1 FISM 4 396 302 76 83 83 83 27 FORTAMUN-DF 1 798 798 100 FAETA 1 720 591 82 5 5 4 1 1 FAFEF 1 4,044 4,044 100

Subsidios 1 8,562 1,846 22 11 11 11 1

Seguro Popular2/ 1 8,562 1,846 22 11 11 11 1

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS3/

10 14,519 7,581 52 358

358 4

354

TOTAL 41 60,218 55,863 93 4,405 2,541 1,864 11 309 1,544 8

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró

en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas

auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 2/ Las auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su


de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes. 3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no




242



ESTADO DE MÉXICO (Número)




FAEB 9 9 3

6

FASSA 7 7 1

1 1 4

FISE 2 2 1

1

FISM 52 52

1 14 9 28

FAM 9 10 5

1 4

FASP 18 21 3

1 10 7


3 1 2

SUBSEMUN Subsidios para Centros de Educación 6 6 2

2 1 1


2 2

1

1

Subsidios 19 20 1

1 4 14


FOPEDEP 11 11 3 8



FAEB 12 12 12

FASSA 6 6 6

FISM 38 38 38

FORTAMUN-DF 6 6 6

FAETA 9 9 9

FAFEF 6 6 6

Subsidios 9 9 9




243



CUENTA PÚBLICA 2013, ESTADO DE MÉXICO (Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 355 355 355 355 Recursos no devengados o no ejercidos 1,664 1,664 3 3 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

4 3 1


183 183

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 1 1 Otros 9 9 9 9


505 422 83 301 301

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 432 172 260 259 259 142 142 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 22 12 10

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,142 1,142 243 243 Pagos improcedentes o en exceso 1 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1 Penas convencionales no aplicadas 36 36 Falta de amortización de los anticipos 14 14 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 11 11 Otros 25 22 3 6 6

Otros

TOTAL 4,405 4,047 358 924 665 259 394 394 0

244






Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 37 37 78 78 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores


Retenciones no enteradas a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 181 99 82

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso 1 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 14 14

Otros TOTAL 37 37 0 274 191 83 0 0 0

245







1

1



Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 1 1 2 2


Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 1 1 Falta de amortización de los anticipos 14 14 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 3 3 7 7 Otros 3 3

Otros TOTAL 661 661 0 5 0 5 307 307 0

246




Concepto FAFEF SUBSEMUN Subsidios para Centros de

Educación Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas




4 4




Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 887 887 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros

Otros TOTAL 0 0 0 0 0 0 891 891 0

247




Concepto PETC Seguro Popular FOPEDEP



3 3


174 174 5 5

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 1 1 Otros

Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 20 20

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 31 30 1 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 22 12 10

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 12 12 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1 Penas convencionales no aplicadas 35 35 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 1 1 Otros 2 2

Otros TOTAL 361 361 0 524 513 11 27 27 0



248


249


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

GUANAJUATO

250


251


GUANAJUATO

En 2013 fueron transferidos al estado de Guanajuato recursos federales por un monto de 57,061 mdp, de los cuales 21,675 mdp (38%) correspondieron a participaciones federales y 35,386 mdp (62%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Guanajuato se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 23,118 mdp y significaron el 65% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 4,511 mdp, constituyeron el 14%; y los subsidios fueron de 7,757 mdp, que representaron el 22% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 4,212 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 3,545 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 39 auditorías al estado de Guanajuato, 13 al Gobierno del Estado, 25 a sus municipios y 1 a la Universidad de Guanajuato; de las mismas 30 se practicaron directamente por la ASF y 9 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL), de las cuales sólo entregó 1 informe de auditoría.

El universo seleccionado ascendió a 24,122 mdp y la muestra auditada fue de 20,437 mdp (100% de la ASF y el porcentaje de la muestra de solicitadas no es representativo, ya que corresponde sólo a un informe de auditoría), que representaron el 68% y el 58% respectivamente del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.

El monto total observado en las auditorías practicadas al Gasto Federalizado en el estado de Guanajuato (corresponde sólo a las auditorías directas) asciende a 2,466 mdp, que significan el 12% de la muestra auditada y el 3% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 410 mdp de recuperaciones determinadas y 2,056 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Guanajuato, 2,228 mdp, que significan el 90%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 226 mdp, el 9%, a los gobiernos municipales, y 12 mdp, el 1%, a la Universidad de Guanajuato.

El 59% del monto total observado corresponde al Seguro Popular; al FASSA el 10%; al FISM el 9%; al FASP el 6%; al FAM el 6% y el 10% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 12%. Éste fue del 87% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 62% en el FISE; el 56% en el FASP; el 48% en el FISM; el 42% en el Seguro Popular y el 41% en el FAM.

252



• Recursos no devengados o no ejercidos por 2,140 mdp, que significan el 87% del monto total observado. El 66% correspondió a Seguro Popular, el 7% al FASP, el 6% para el FASSA, el FISM y el FAM, respectivamente, el 5% al FISE y el 4% al PETC.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 97 mdp, que constituyen el 4% del monto total observado. El 80% se observó al FISM, el 10% a los Subsidios para Organismos Descentralizados, el 9% al FISE y el 1% al FAM.




El monto total observado fue de 2,466 mdp, que representó el 12% de la muestra auditada, integrado por 410 mdp de recuperaciones determinadas, las cuales 390 mdp son probables y 20 mdp son operadas, mismas que están en proceso de aplicación; y 2,056 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 90% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 9% a los gobiernos municipales, y el 1% a la Universidad de Guanajuato.

El 59% de los recursos observados fueron del Seguro Popular; el 10% del FASSA; el 9% del FISM; el 6% del FASP y del FAM, en cada caso; el 5% del FISE, y el 5% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el PETC su valor fue del 87%; en el FISE del 62%; en el FASP del 56%; en el FISM del 48%; en el Seguro Popular del 42% y para el FAM del 41%.

En las auditorías realizadas directamente por la ASF, los principales conceptos observados son los que fueron mencionados anteriormente.

Se generaron 119 observaciones, que derivaron en 126 acciones, de las cuales 18 son recomendaciones (14%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1%); 21 solicitudes de aclaración (17%); 32 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (25%) y 54 pliegos de observaciones (43%).


En las auditorías solicitadas a las EFSL el universo seleccionado fue de 18 mdp y la muestra auditada de 14 mdp, correspondientes a una auditoría realizada al SUBSEMUN, ya que no fueron entregados los informes de 8 auditorías.

El monto total observado en las auditoría solicitada a la EFSL fue de 0.1 mdp.


253






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Guanajuato obtuvo 61.0 y se ubicó en el lugar 28 a nivel nacional.


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, GUANAJUATO



FAEB 82.0

FASSA 74.1

FISE 50.0

FASP 44.8

Seguro Popular 54.0

IDGGF 61.0

FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la

Cuenta Pública 2013.

254


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, GUANAJUATO (Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)



(6) (3/2)

Total (5)

Operadas


aplicar


FAEB 1 13,573 12,239 90 28 28 28 FASSA 1 2,332 1,838 79 238 129 109 1 108 13 FISE 1 244 183 75 114 106 9 9 62 FISM 14 739 469 63 225 134 90 12 78 48 FAM 1 742 338 46 138 134 4 4 41 FAETA 1 282 255 90 18 11 7 7 7 FASP 1 276 255 93 144 140 4 4 56 Convenios de Descentralización 7 1,218 995 82 98 98 0.2 98 10

SUBSEMUN 5 56 34 61 0.3 0.2 0.2 1 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 1,064 863 81 12 12 12 1


1 98 98 100 86 86 86 87

Subsidios 3 4,698 3,850 82 1,464 1,402 61 0.1 7 54 38 Seguro Popular 1 4,305 3,465 80 1,448 1,402 46 7 39 42 FOPEDEP 1 42 34 81 1 1 1 1 Fondo Metropolitano 1 351 351 100 15 15 0.1 15 4


30 24,104 20,423 85 2,466 2,056 410 0.3 20 390 12

Aportaciones Federales 7

FAEB 1 FASSA 1 FISM 3 FORTAMUN-DF 1 FAFEF 1 Convenios de Descentralización 1 18 14 78 0.1 0.1 0.1

SUBSEMUN 1 18 14 78 0.1 0.1 0.1 Subsidios 1 Seguro Popular 1 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS

9 18 14 78 0.1 0.1 0.1

TOTAL 39 24,122 20,437 85 2,466 2,056 410 0.4 20 390 12 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

No incluye las cifras de las auditorías solicitadas del FAEB, FASSA, FISM, FORTAMUN-DF, FAFEF y Seguro Popular, ya que la EFSL no entregó los informes de auditoría correspondientes. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

255


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, GUANAJUATO

(Número)


Total R PEFCF SA PRAS PO Aportaciones Federales 97 102 16 18 27 41 FAEB 8 8 1 7 FASSA 5 6 1 1 4 FISE 6 6 2 1 2 1 FISM 40 40 1 13 7 19 FAM 16 17 7 1 5 4 FAETA 8 9 2 1 2 4 FASP 14 16 3 1 10 2 Convenios de Descentralización 9 10 2 1 3 4


7 8 2 1 2 3


Subsidios 13 14 3 2 9 Seguro Popular 6 7 1 1 5 FOPEDEP 3 3 1 2 Fondo Metropolitano 4 4 2 2 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 119 126 18 1 21 32 54

Aportaciones Federales 7 7 7 FAEB 1 1 1

FASSA 1 1 1 FISM 3 3 3 FORTAMUN-DF 1 1 1 FAFEF 1 1 1 Subsidios

Seguro Popular 1 1 1 SUBTOTAL AUDITORÍAS

SOLICITADAS 8 8 8


256


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

2013, GUANAJUATO (Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 3 3 0.2 0.2 Recursos no devengados o no ejercidos 2,140 2,140 129 129 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

14 14 4 4


15 15


97 97 0.1 0.1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 79 79 11 11 34 34 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 13 13 13 13 Pago de impuestos estatales 4 4 Ejercicio de los Recursos Pagos improcedentes o en exceso 0.3 0.3 Falta de amortización de los anticipos 1 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 12 12 Otros 88 88 75 75 Otros TOTAL 2,466 2,466 0 28 28 0 238 238 0

257



GUANAJUATO (Millones de pesos)

Concepto FISE FISM FAM Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 3 3 Recursos no devengados o no ejercidos 105 105 134 134 134 134 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores



9 9 78 78 1 1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de impuestos estatales Ejercicio de los Recursos Pagos improcedentes o en exceso Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 13 13 Otros TOTAL 114 114 0 225 225 0 138 138 0

258




Concepto FAETA FASP SUBSEMUN Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas





Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 3 3 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de impuestos estatales 4 4 Ejercicio de los Recursos Pagos improcedentes o en exceso 0.2 0.2 Falta de amortización de los anticipos 1 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 3 3 Otros Otros TOTAL 18 18 0 144 144 0 0.2 0.2 0

259




Concepto


Estatales PETC Seguro Popular


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 84 84 1,402 1,402 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

2 2 6 6


1 1


10 10

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 1 1 30 30 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de impuestos estatales Ejercicio de los Recursos Pagos improcedentes o en exceso Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 10 10 Otros 0.1 0.1 Otros TOTAL 12 12 0 86 86 0 1,448 1,448 0.1

260




Concepto FOPEDEP Fondo Metropolitano Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas



2 2


0.5 0.5 13 13


Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de impuestos estatales Ejercicio de los Recursos Pagos improcedentes o en exceso 0.1 0.1 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros TOTAL 0.5 0.5 0 15 15 0


261


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

GUERRERO

262


263


GUERRERO

En 2013 fueron transferidos al estado de Guerrero recursos federales por un monto de 49,923 mdp, de los cuales 12,299 mdp (25%) correspondieron a participaciones federales y 37,624 mdp (75%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 3% del Gasto Federalizado total, incluidas las participaciones federales; el 2% de éstas y el 4% de las transferencias condicionadas.

El gasto federalizado programable en el estado de Guerrero se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 25,168 mdp y significaron el 67% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 6,930 mdp, constituyeron el 18%; asimismo, los subsidios fueron de 5,526 mdp, que representaron el 15% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 2,189 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 3,337 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 52 auditorías al estado de Guerrero, 15 al Gobierno del Estado, 35 a sus municipios, 1 a la Entidad de Fiscalización Superior Local y 1 a la Universidad Autónoma de Guerrero; de las mismas 43 se practicaron directamente por la ASF y 9 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al Gasto Federalizado en el estado de Guerrero (auditorías directas y solicitadas) asciende a 3,531 mdp, que significan el 16% de la muestra auditada y el 4% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 1,687 mdp de recuperaciones determinadas y 1,844 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Guerrero, 1,896 mdp, que significan el 54%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 920 mdp, el 26%, a los gobiernos municipales, y 715 mdp, el 20%, a la Universidad Autónoma de Guerrero, el monto observado en la auditoría al PROFIS en la EFSL del estado no es representativo.

El 26% del monto total observado corresponde al FISM; a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales el 20%; al Seguro Popular el 17%; a los Subsidios para Centros de Educación el 13%; y el 24% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 16%. Éste fue del 82% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; 60% en el FAM; el 59% en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 59% para el FISM; el 58% en los Subsidios para Centros de Educación y el 35% en el FASP.

264



• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,113 mdp, que significan el 32% del monto total observado. El 53% correspondió al Seguro Popular, el 18% al FAM, el 13% al PETC, el 6% al FISE, el 5% al FASP, el 3% al FASSA y el 2% al FISM.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 1,085 mdp, que constituyen el 31% del monto total observado. El 67% se observó al FISM, el 32% a los Subsidios para Centros de Educación y el 1% en otros fondos y programas.

• Otros conceptos relacionados con la orientación y destino del gasto por 618 mdp, que representan el 18% del monto total observado. El 100% pertenece a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 190 mdp que significan el 5% del monto total observado. El 30% corresponde al FISM, el 26% a los Subsidios para Centros de Educación, el 23% al FASSA y 21% a otros fondos y programas.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 181 mdp, que representan el 5% del monto total observado. El 71% corresponde al Programa de Escuelas de Tiempo Completo (PETC), el 28% a los Subsidios para Centros de Educación y el 1% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Se formularon 309 observaciones, que generaron 329 acciones, de las cuales 146 son recomendaciones (44%); 2 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1%); 15 solicitudes de aclaración (4%); 55 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (17%); y 111 pliegos de observaciones (34%).



El monto total observado fue de 3,400 mdp, que representó el 16% de la muestra auditada, integrado por 1,556 mdp de recuperaciones determinadas, las cuales 112 mdp son operadas (17 mdp aplicadas y 95 mdp en proceso de aplicación) y 1,444 son probables; y 1,844 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 55% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 24% a los gobiernos municipales, y el 21% a la Universidad Autónoma de Guerrero, el monto observado en la auditoría al PROFIS en la EFSL del estado no es representativo.

El 23% de los recursos observados fueron del FISM; el 21% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 18% del Seguro Popular; el 13% a los Subsidios para Centros de Educación, y el 25% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el PETC su valor fue del 82%; en el FISM del 61%; en el FAM del 60%; en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales el 59%; para los Subsidios para Centros de Educación el 58%; para el Seguro Popular el 39%; para el FASP el 35% y para el FISE el 32%.

265



• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,113 mdp, que significan el 33% del monto total observado. El 53% correspondió al Seguro Popular, el 18% al FAM, el 13% al PETC, el 6% al FISE, el 5% al FASP, el 3% al FASSA y el 2% al FISM.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 1,016 mdp, que constituyen el 30% del monto total observado. El 64% se observó al FISM, el 35% a los Subsidios para Centros de Educación y el 1% en otros fondos y programas.

• Otros conceptos relacionados con la orientación y destino del gasto por 618 mdp, que representan el 18% del monto total observado. El 100% pertenece a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 181 mdp, que representan el 5% del monto total observado. El 71% corresponde al Programa de Escuelas de Tiempo Completo, el 28% a los Subsidios para Centros de Educación y el 1% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Se generaron 193 observaciones, que derivaron en 213 acciones, de las cuales 30 son recomendaciones (14%); 2 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1%); 15 solicitudes de aclaración (7%); 55 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (26%); y 111 pliegos de observaciones (52%).



El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 131 mdp, que significó el 27% de la muestra auditada que corresponden a recuperaciones determinadas, de las cuales 3 mdp fueron operadas y 128 mdp son probables. El 10% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 90% a gobiernos municipales.





266



El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Guerrero obtuvo 62.6, que lo colocó en el lugar 24 a nivel nacional.



POR FONDO, GUERRERO CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 83.0

FASSA 74.0

FISE 57.5

FASP 50.1

Seguro Popular 48.5

IDGGF 62.6


267


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, GUERRERO

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)


Muestra Auditada (6)

(3/2)

Total (5)

Operadas Probables


Aportaciones Federales 31 21,171 16,924 80 1,326 413 913 17 95 801 8 FAEB 1 13,325 11,604 87 15 15 15 0 0 FASSA 1 3,179 2,756 87 104 35 69 69 4 FISE 1 565 291 52 93 64 29 1 28 32 FISM 25 1,900 1,315 69 798 59 739 95 643 61 FAM 1 898 338 38 204 196 8 8 60 FASP 1 236 189 80 66 29 7 7 35 FAFEF 1 1,067 431 40 46 46 46 11

Convenios de Descentralización 8 2,594 2,393 92 1,446 840 606 606 60

SUBSEMUN 5 92 57 62 2 2 2 4 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 1,379 1,214 88 715 712 4 4 59

Subsidios para Centros de Educación 1 783 783 100 451 451 451 58


Subsidios 4 3,298 2,216 67 628 591 37 37 28

Seguro Popular 1 1,956 1,575 81 610 591 19 19 39 FOPEDEP 1 47 38 81 1 1 1 3 PROFIS 1 5 5 100 Fondo Regional 1 1,290 598 46 17 17 17 3

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 43 27,063 21,533 80 3,400 1,844 1,556 17 95 1,444 16


FAEB 1/ 1 3 3 3 FASSA 1/ 1 FISM 4 527 248 47 118 118 3 115 48 FORTAMUN-DF 1 67 27 40 1 1 1 4 FAETA 1 186 123 66 6 6 6 5

Subsidios 1 1,956 92 5 3 3 3 3

Seguro Popular 2/ 1 1,956 92 5 3 3 3 3 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/ 9 2,736 490 18 131 131 3 128

TOTAL 52 27,843 22,022 79 3,531 1,844 1,687 20 95 1,572 16



estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del

mismo.




3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

268



GUERRERO (Número)




FAEB

FASSA 9 10 1 2 1 6

FISE 3 3 1 2

FISM 109 124 12 2 38 72

FAM 13 14 7 1 5 1

FASP 14 16 3 1 6 6

FAFEF 4 4 1 3


SUBSEMUN 3 3 3 Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados E t t l

8 9 2 1 2 1 3

Subsidios para Centros de Educación 7 7 3 1 3 Programa Escuelas de Tiempo Completo 2 2 1 1

Subsidios 21 21 2 5 3 11


FOPEDEP 2 2 2

PROFIS 6 6 1 5

Fondo Regional 7 7 2 4 1



FAEB 8 8 8

FASSA 3 3 3

FISM 72 72 72


FAETA 12 12 12

Subsidios 6 6 6




269



CUENTA PÚBLICA 2013, GUERRERO (Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas

100 84 16 Recursos no devengados o no ejercidos 1,113 1,113 35 35


181 181



1,085 1,016 69 4 4



Otros 618 618


190 149 40 44 44

Pagos improcedentes o en exceso 53 53 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 6 4 2 Penas convencionales no aplicadas 12 12 Falta de amortización de los anticipos 1 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 14 13

Otros 26 26 6 6 Otros TOTAL 3,531 3,400 131 18 15 3 104 104 0

270






Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 1 1 99 83 16 Recursos no devengados o no ejercidos 64 64 19 19




5 5 722 653 69



Otros Ejercicio de los Recursos

Falta de documentación comprobatoria del gasto 24 24 57 25 32






Otros 12 12

Otros

TOTAL 93 93 0 916 798 118 1 0 1

271






Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 196 196 58 58 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)



1 1



Otros


Falta de documentación comprobatoria del gasto 8 8 6 6



Penas convencionales no aplicadas 1 1 Falta de amortización de los anticipos 1 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 4 4 Otros

Otros

TOTAL 204 204 0 6 0 6 66 66 0

272





Subsidios Federales para

Organismos

Descentralizados Estatales




2 2



2 2



Otros 618 618






Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 1 1

Otros

TOTAL 46 46 0 2 2 0 715 715 0

273




Concepto

Subsidios para Centros de

Educación PETC Seguro Popular


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 149 149 591 591


50 50 128 128



351 351


1 1


Otros


Falta de documentación comprobatoria del gasto 49 49 3 3




Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 10 10

Otros 7 7

Otros

TOTAL 451 451 0 278 278 0 613 610 3

274




Concepto FOPEDEP PROFIS Fondo Regional




0.5 0.5





Otros





Penas convencionales no aplicadas 11 11 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

Otros

TOTAL 1 1 0 0 0 0 17 17 0 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


275


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

HIDALGO

276


277


HIDALGO

En 2013 fueron transferidos al estado de Hidalgo recursos federales por un monto de 35,470 mdp, de los cuales 10,883 mdp (31%) correspondieron a participaciones federales y 24,587 mdp (69%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Hidalgo se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 15,540 mdp y significaron el 63% de ese gasto; y los convenios de descentralización, con 6,333 mdp, constituyeron el 26%; asimismo, los subsidios fueron de 2,714 mdp, que representaron el 11% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,277 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,437 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 30 auditorías al estado de Hidalgo, 13 al Gobierno del Estado, y 17 a sus municipios; de las mismas 21 se practicaron directamente por la ASF y 9 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Hidalgo (auditorías directas y solicitadas) asciende a 2,773 mdp, que significan el 18% de la muestra auditada y el 4% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 319 mdp de recuperaciones determinadas y 2,454 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Hidalgo, 2,730 mdp, que significan el 98%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; y 43 mdp, el 2%, a los gobiernos municipales.

El 52% del monto total observado corresponde a los Subsidios para Centros de Educación; al FASSA el 15%; al Seguro Popular el 14%; al Fondo Regional el 6%; al FISE el 5%; y el 8% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 18%. Éste fue del 94% en los Subsidios para Centros de Educación; 77% en el FISE; el 51% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 44% en el FASP; el 40% en el Seguro Popular y el 13% en el FAFEF.

278



• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,491 mdp, que siginifican el 54% del monto total observado. El 97% correspondió a los Subsidios para Centros de Educación y 3% a otros fondos.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,012 mdp, que representan el 36% del monto total observado. El 42% al FASSA; el 24% se observó al Seguro Popular; el 13% al Fondo Regional, el 7% al FASP y 14% a otros fondos.

• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 147 mdp, que constituyen el 5% del monto total observado. El 79% se observó al Seguro Popular, el 18% al FISE y el 3% a otros fondos y programas.




El monto total observado fue de 2,736 mdp, que representó el 18% de la muestra auditada, integrado por 282 mdp de recuperaciones determinadas; y 2,454 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 99% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, y el 1% a los gobiernos municipales.

El 53% de los recursos observados fueron a los Subsidios para Centros de Educación; el 15% al FASSA; el 14% del Seguro Popular; el 6% al Fondo Regional; el 5% del FISE; y el 7% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada a los Subsidios para Centros de Educación su valor fue del 94%; en el FISE del 77%; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo del 51%; en el FASP el 44%; para el Seguro Popular el 42%; para el Fondo Regional el 36%, para el FASSA el 20% y para el FAFEF el 13%.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,487 mdp, que siginifican el 54% del monto total observado. El 98% correspondió a los Subsidios para Centros de Educación y el 2% a otros fondos y programas.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,012 mdp, que representan el 37% del monto total observado. El 42% al FASSA; el 24% se observó al Seguro Popular; el 13% al Fondo Regional; el 7% al FASP y el 14% en otros fondos y programas.

• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 147 mdp, que constituyen el 5% del monto total observado. El 79% se observó al Seguro Popular; el 18% al FISE y 13% en otros fondos y programas.

279





El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 37 mdp, que significó el 7% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones determinadas, de las cuales 7 mdp fueron operadas y 30 mdp son probables. El 60% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 40% a gobiernos municipales.

Como resultado de las auditorías solicitadas se formularon 137 observaciones, que generaron 105 recomendaciones y 32 pliegos de observación.


Con el fin de valorar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos, la ASF elaboró el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto federalizado.



El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Hidalgo obtuvo 54.4, que lo colocó con un grado de gestión del Gasto federalizado en el lugar 29 a nivel nacional.


280


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO

FEDERALIZADO, POR FONDO, HIDALGO CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 80.7

FASSA 63.9

FISE 33.6

FASP 47.7

SEGURO POPULAR 46.0

IDGGF 54.4


281


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, HIDALGO

(Millones de pesos)


Universo Seleccionado Muestra Alcance

Monto total

observado

Monto por


Monto Total



(6)


Aportaciones Federales 13 12,665 11,833 93 643 618 91 1.7 32 58 5

FAEB 1 8,796 8,515 97 1 1 1 FASSA 1 2,297 2,096 91 423 423 0.1 0.1 20 FISE 1 203 161 79 124 47 77 26 51 77 FISM 8 477 457 96 28 25 4 0.3 3 6 FASP 1 192 174 91 76 73 3 1 3 44 FAFEF 1 701 430 61 55 50 5 5 0.4 13 Convenios de Descentralización 6 1,742 1,633 94 1,489 1,451 38 1 37 91

SUBSEMUN 5 50 25 49 Subsidios para Centros de Educación 1

1,537 1,537 100 1,452 1,451 1 1 94


155 72 46 37 37 37 51

Subsidios 2 1535 1336 87 97 384 153 114 39 7 Seguro Popular 1 1,101 902 82 380 241 139 114 25 42 Fondo Regional 1 434 434 100 157 143 14 14 36 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS

21 15,942 14,802 93 2,736 2,454 282 3 146 134 18

Aportaciones Federales 8 862 478 55 32 32 7 25 FAEB 1/ 1 1 1 1 FASSA 1/ 1 3 3 3 FISM 3 144 93 65 15 15 6 9 16 FORTAMUN-DF 1 130 124 95 FAM 1 473 179 38 4 4 2 2 2 FAETA 1 115 82 71 9 9 9 Subsidios 1 1,101 50 5 5 5 5 10 Seguro Popular 2/ 1 1,101 50 5 5 5 5 10


9 1,963 528 27 37 37 7 30


*Corresponde a los resultados de la auditoría realizada a la SEP. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 2/ Las auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes. 3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

282


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, HIDALGO

(Número)


Total R PEFCF SA PRAS PO Aportaciones Federales 58 62 7 2 10 23 20 FAEB 4 4 4

FASSA 3 3

1

2 FISE 14 14 2

1 5 6

FISM 20 21

2 6 7 6 FASP 8 10

1 5 4

FAFEF 9 10 1

1 6 2 Convenios de Descentralización 7 7 2

1 1 3

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales Subsidios para Centros de Educación 4 4 2

1 1


3 Subsidios 16 19 9

5

5


1

5 FOPEDEP

Fondo Regional 10 12 8

4 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 81 88 18 2 16 24 28


29 FAEB 7 7 4

3

FASSA 7 7 5

2 FISM 62 62 48

14

FORTAMUN-DF 9 9 9 FAM 22 22 18

4 FAETA 15 15 9

6

Subsidios 15 15 12

3 Seguro Popular 15 15 12

3


32 TOTAL 218 225 123 2 16 24 60


283



HIDALGO (Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 147 147 0.05 0.05 Recursos no devengados o no ejercidos 1,012 1,012 423 423 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

12 4 7


1 1

Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 30 24 5 1 1 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 7 1 6 2 1 1 3 0.03 3

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 1 1 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,491 1,487 4 Pagos improcedentes o en exceso 39 35 4 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1 Penas convencionales no aplicadas 2 1 1 Falta de amortización de los anticipos 15 15 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 5 4 1 Otros 11 4 7 Otros Total 2,773 2,736 37 3 1 1 427 423 3

284




Concepto FISE FISM FAM Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 26 26 Recursos no devengados o no ejercidos 47 47 25 25 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

7 0.2 7


Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 22 22 1 1 1 1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 27 27 3 3 1 1 Pagos improcedentes o en exceso 2 2 0.02 0.02 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1 Penas convencionales no aplicadas 0.4 0.4 1 1 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 1 1 Otros 1 1 3 3 2 2 Otros Total 124 124 43 28 15 4 4

285








Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 1 1 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 1 1 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 1 1 Pago de aportaciones patronales de otros programas Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.04 0.04 Pagos improcedentes o en exceso 2 2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 1 1 Falta de amortización de los anticipos 0.4 0.4 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2 2 Otros 5 5 Otros Total 9 9 77 77 55 55

286




Concepto Seguro Popular PETC Subsidios para Centros de




4 4



4 4

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 1 1 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,451 1,451 Pagos improcedentes o en exceso 19 19 16 16 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 0.2 0.2 2 2 Otros Otros Total 385 380 5 37 37 1,452 1,452

287



CUENTA PÚBLICA 2013, HIDALGO

(Millones de pesos)

Concepto Fondo Regional

Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores


Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 9 9 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos 14 14 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros Total 157 157 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


288


289


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

JALISCO

290


291


JALISCO

En 2013 fueron transferidos al estado de Jalisco recursos federales por un monto de 76,718 mdp, de los cuales 33,594 mdp (44%) correspondieron a participaciones federales y 43,124 mdp (56%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Jalisco se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 28,670 mdp y significaron el 66% de ese gasto; los convenios de descentralización y los de reasignación con 8,508 mdp, constituyeron el 20%; asimismo, los subsidios fueron de 5,946 mdp, que representaron el 14% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 3,222 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 2,724 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 24 auditorías al estado de Jalisco, 14 al Gobierno del Estado, 9 a sus municipios y 1 a la Universidad de Guadalajara; de las mismas 16 se practicaron directamente por la ASF y 8 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).

El universo seleccionado ascendió a 32,784 mdp y la muestra auditada fue 27,883 mdp (92% de la ASF y 8% de las EFSL), que representaron el 76% y el 65% respectivamente del monto total transferido a la entidad mediante el Gasto Federalizado programable.

El monto total observado en las auditorías practicadas al Gasto Federalizado en el estado de Jalisco (auditorías directas y solicitadas) asciende a 6,797 mdp, que significan el 24% de la muestra auditada y el 9% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); está conformado por 2,321 mdp de recuperaciones determinadas y 4,476 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Jalisco, 6,363 mdp, que significan el 94%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 93 mdp, el 1%, a los gobiernos municipales, y 341 mdp, el 5%, a la Universidad de Guadalajara.

El 63% del monto total observado corresponde al Seguro Popular; al FASSA el 9%; al FAEB el 7%; a Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales el 5% y el 16% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 24%. Éste fue del 157% en el FISM; 155% en el Seguro Popular; el 102% en el FISE; el 87% en el Programa de Escuelas de Tiempo Completo; el 63% en el FAM y en el SUBSEMUN; el 39% en el FASP; el 23% en el FASSA; el 9% en Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 7% en el FAETA; el 3% en el FAEB y el 2% en el Fondo Metropolitano.

292



• Recursos no devengados o no ejercidos por 2,326 mdp, que constituyen el 34% del monto total observado. El 56% se observó al Seguro Popular, el 19% a FASSA, el 12% al FAM, el 7% PETC, el 5% a FASP y el 1% al FISE.

• Otras observaciones en la gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores por 1,726 mdp, que representan el 25% del monto total observado. El 96% se observó en el Seguro Popular; el 4% en el FASSA y un porcentaje no representativo en los Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 989 mdp que constituye el 15% del monto total observado. El 67% corresponde a Seguro Popular; 25% Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, el 5% de FASSA, el 2% al FISM y el 1% al Fondo Metropolitano.

• Pagos improcedentes o en exceso por 585 mdp que representa el 9% del monto total observado. El 99.9% se observó al Seguro Popular, el resto se observó a otros fondos y programas.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 501 mdp que constituye el 7% del monto total observado. El 71% se observó al FAEB, el 23% al Seguro Popular, el 4% al FASSA y el 2% al FAETA.

Se formularon 217 observaciones, que generaron 226 acciones, de las cuales 119 son recomendaciones (53%); 21 solicitudes de aclaración (9%); 47 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (21%), y 39 pliegos de observaciones (17%).



El monto total observado fue de 5,684 mdp, que representó el 22% de la muestra auditada, integrado por 1,208 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 111 fueron operadas y 1,097 probables; y 4,476 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 93.7% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 0.3% a los gobiernos municipales, y el 6% a la Universidad de Guadalajara.

El 63% de los recursos observados fueron del Seguro Popular; el 10% del FASSA; el 6% de Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 5% del FAM; y el 16% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el FISM su valor fue del 237%, en cada caso; en el Seguro Popular del 176%; en el FISE del 102%; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo 87%; para el FAM el 63%; en el FASP 39%; en el FASSA del 23%; en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales el 9%; para el SUBSEMUN y el para Fondo Metropolitano el 2%, y para el FAEB el 1%.

293



• Recursos no devengados o no ejercidos por 2,326 mdp, que constituyen el 41% del monto total observado. El 56% se observó al Seguro Popular, el 19% a FASSA, el 12% al FAM, el 7% PETC, el 5% a FASP y el 1% a FISE.

• Otras observaciones en la gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores por 1,726 mdp, que representan el 25% del monto total observado. El 96% se observó en el Seguro Popular; el 4% en el FASSA y un porcentaje no representativo en los Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Pagos improcedentes o en exceso por 584 mdp que representa el 10% del monto total observado. El 99.9% se observó al Seguro Popular, el resto se observó a otros fondos y programas.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 307 mdp que constituye el 5% del monto total observado. El 82% corresponde a Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, el 15% a FASSA y el 3% al Fondo Metropolitano.

• Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas por 195 mdp que representa el 3% del monto total observado. El 100% se observó al FISM.

Se generaron 112 observaciones, que derivaron en 121 acciones, de las cuales 14 son recomendaciones (12%); 21 solicitudes de aclaración (17%); 47 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (39%); 39 pliegos de observaciones (32%).



El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 1,113 mdp, que significó el 51% de la muestra auditada; el cual corresponde a recuperaciones probables. El 93% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 7% a gobiernos municipales.




Para el cálculo del índice y con objeto de obtener información homogénea, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que

294


fueron revisados, en la Cuenta Pública 2013, directamente por la ASF en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FASP y Seguro Popular.


El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Jalisco obtuvo 47.5, que lo colocó en el lugar 31 a nivel nacional.



FEDERALIZADO, POR FONDO, JALISCO, CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 79.9

FASSA 59.3

FISE 25.1

FASP 52.5

Seguro Popular 20.5

IDGGF 47.5


295


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, JALISCO

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)


Muestra Auditada

(6) (3/2)

Total (5)

Operadas


aplicar

Aportaciones Federales 10 21,916 18,597 85 1,563 1,190 372 110 262 8 FAEB 1 16,708 15,074 90 210 54 156 94 61 1 FASSA 1 3,651 2,515 69 581 521 60 59 23 FISE 1 154 154 100 158 35 123 123 100 FISM 1/ 5 112 89 79 210 199 11 11 237 FAM 1 947 441 47 276 271 6 5 1 63 FASP 1 343 325 95 128 110 17 17 39

Convenios de Descentralización 3 4,153 4,148 100 504 341 163 163 12

SUBSEMUN 1 10 5 50 2 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 3,956 3,956 100 341 341 9


Subsidios 3 4,270 2,938 69 3,617 2,944 673 1 672

Seguro Popular 2/ 1 3,328 2,039 61 3597 2,944 653 1 651 176

FOPEDEP 1 60 47 78 Fondo Metropolitano 1 882 851 96 20 20 20 2

TOTAL DIRECTAS 16 30,340 25,683 85 5,684 4,476 1,208 111 1,097 22

Aportaciones Federales 6 2,357 1,378 58 342 342 342 FAEB 3/ 1 289 289 289 FASSA 3/ 1 9 9 9 FISM 2 149 58 39 20 20 20 34 FAETA 1 300 278 93 19 19 19 7 FAFEF 1 1,908 1,042 55 4 4 4

Convenios de Descentralización 1 87 87 100 58 58 58 67

SUBSEMUN 1 87 87 100 58 58 58 67 Subsidios 1 3,328 735 22 713 713 713 97

Seguro Popular 4/ 1 3,328 735 22 713 713 713 97 TOTAL SOLICITADAS 5/ 8 5,772 2,200 38 1,113 1,113 1,113

TOTAL 24 32,784 27,883 85 6,797 4,476 2,321 111 2,210 24

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ Incluye una auditoría al Gobierno del Estado respecto de la distribución del FISM, para la que no se considera el universo seleccionado y la muestra auditada, con el fin de no duplicar sus importes, pero sí incluye el monto por aclarar que asciende a 195.4 mdp. 2/ La diferencia entre el monto observado y la muestra se deriva de que no fue posible determinar el monto ejercido para los conceptos de adquisición de medicamento, gasto operativo y servicios subrogados. 3/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 4/ Las auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria a la que practicó directamente la ASF, por lo que su universo se considera sólo de manera virtual y no se suma al de las directas, con el fin de no duplicar los importes. 5/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no




296


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN

DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, JALISCO (Número)


Total R SA PRAS PO


FAEB 10 10 1 1 8

FASSA 6 6 2 1 3

FISE 9 9 2 1 4 2

FISM 32 32 3 3 14 12

FAM 11 12 2 1 6 3

FASP 14 16 3 1 8 4


SUBSEMUN 0 0 0 0



Subsidios 26 32 3 9 14 6


FOPEDEP

Fondo Metropolitano 13 19 3 4 12



FAEB 12 12 12

FASSA 10 10 10

FISM 27 27 27

FAETA 17 17 17

FAFEF 16 16 16


SUBSEMUN 10 10 10

Subsidios 13 13 13 0 0 0


SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 105 105 105 0 0 0


297



CUENTA PÚBLICA 2013, JALISCO (Millones de pesos)



Recursos no devengados o no ejercidos 2,326 2,326 450 450 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

56 56 54 54


58 58

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas 195 195 Otros 1,726 1,726 72 72


153 142 11 14 14 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 501 151 350 354 72 282 21 11 9

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 146 146 62 62 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 8 7 1 7 7

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 989 307 683 45 45 Pagos improcedentes o en exceso 585 584 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 3 3 Penas convencionales no aplicadas 2 1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 24 17 6 6 6 Otros 25 25 3 3

Otros TOTAL 6,797 5,684 1,113 499 210 289 590 581 9

298






Recursos no devengados o no ejercidos 34 34 4 4 270 270 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de


Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas 195 195

Otros


123 123 3 1 3 5 5




Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 17 17 Pagos improcedentes o en exceso


Penas convencionales no aplicadas 1 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 1 1 10 10 Otros TOTAL 158 158 230 210 20 276 276

299









Otros



3 3 1 1



Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 1 1






Otros TOTAL 19 19 128 128 4 4

300







1 1


58 58


Otros 1,650 1,650


4 4










Otros

Otros

TOTAL 4,310 3,597 713 58 58 163 163

301



EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, JALISCO (Millones de pesos)

Concepto


Estatales Fondo Metropolitano

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes





Otros 5 5


l b íf d d f d


Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 84 84


Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 252 252 10 10




Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 10 10

Otros

TOTAL 341 341 20 20 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


302


303


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

MICHOACÁN

304


305


MICHOACÁN

En 2013 fueron transferidos al estado de Michoacán recursos federales por un monto de 49,826 mdp, de los cuales 17,030 mdp (34%) correspondieron a participaciones federales y 32,796 mdp (66%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Michoacán se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 21,860 mdp y significaron el 67% de ese gasto; los convenios de descentralización y los de reasignación con 6,632 mdp, constituyeron el 20%; asimismo, los subsidios fueron de 4,304 mdp, que representaron el 13% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 2,800 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,504 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 29 auditorías al estado de Michoacán, 13 al Gobierno del Estado, y 16 a sus municipios; de las mismas 19 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).

El universo seleccionado ascendió a 23,489 mdp y la muestra auditada fue de 21,496 mdp (96% de la ASF y 4% de las EFSL), que representaron el 72% y el 66% respectivamente del monto total transferido a la entidad mediante el Gasto Federalizado programable.

El monto total observado en las auditorías practicadas al Gasto Federalizado en el estado de Michoacán (auditorías directas y solicitadas) asciende a 7,770 mdp, que significan el 36% de la muestra auditada y el 10% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 5,868 mdp de recuperaciones determinadas y 1,902 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Michoacán, 7,624 mdp, que significan el 98%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y 146 mdp, el 2%, a los gobiernos municipales.

El 32% del monto total observado corresponde al FAEB; al Seguro Popular el 21%; a Subsidios para Centros de Educación el 17%; al FASSA el 15%; y el 15% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 36%. Éste fue de casi el 100% en los Subsidios para Centros de Educación; 89% en el FISE; 89% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 83% en el FASP; el 76% en el FAM; el 57% en el Seguro Popular y el 55% en el FASSA, por mencionar algunos.

306



• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 2,783 mdp, que significan el 36% del monto total observado. El 44% correspondió al Seguro Popular, el 29% al FASSA, el 16% al FAM, el 8% al FASP y el 3% al FISE.

• Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos por 2,147 mdp, que representan el 28% del monto total observado. Casi el 100% corresponde al FAEB y un pequeño porcentaje al FAETA.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,443 mdp, que significan el 19% del monto total observado. El 94% corresponde a Subsidios para Centros de Educación, el 4% al FAM y el 2% al FISM.

• Recursos no devengados o ejercidos por 640 mdp, que constituyen el 8% del monto total observado. El 48% se observó al FASSA, el 32% al Seguro Popular, el 14% al PETC y el 6% al FISM.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 555 mdp, que significan el 7% del monto total observado. El 56% correspondió al FAEB, el 24% al Seguro Popular, el 12% al FISE, el 6% al FISM y el 2% al FASP.




El monto total observado fue de 7,555 mdp, que representó el 37% de la muestra auditada, integrado por 5,653 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 5,638 mdp son probables y 15 mdp fueron operadas; de estas últimas 4 mdp fueron aplicadas, 11 mdp están en proceso de aplicación; y 1,902 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 99% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal y el 1% a los gobiernos municipales.

El 33% de los recursos observados fueron del FAEB; el 20% del Seguro Popular; el 18% de Subsidios para Centros de Educación; el 15% del FASSA; el 7% del FAM, y el 7% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en Subsidios para Centros de Educación su valor fue de casi el 100%; 89% en el FISE; el PETC del 89%; en el FASP del 83%; en el FAM el 76%; para el Seguro Popular el 58%; para el FASSA el 55%; 21% para el FAEB; en el FISM el 21%; para el SUBSEMUN el 8% y para el FAETA el 2%.

307



• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 2,782 mdp, que significan el 37% del monto total observado. El 44% correspondió al Seguro Popular, el 29% al FASSA, el 16% al FAM, el 8% al FASP y el 3% al FISE.

• Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores por 2,147 mdp, que constituyen el 28% del monto total observado. Casi el 100% corresponde al FAEB y un pequeño porcentaje al FAETA.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,411 mdp, que representan el 19% del monto total observado. El 96% corresponde a Subsidios para Centros de Educación y el 4% al FAM.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 640 mdp, que significan el 8% del monto total observado. El 48% correspondió al FASSA, el 32% al Seguro Popular, el 14% al PETC y el 6% al FISM.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 419 mdp, que representan el 6% del monto total observado. El 74% se observó en el FAEB, el 16% en el FISE, el 7% en el FISM y el 3% en el FASP.




El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 215 mdp, que significó el 23% de la muestra auditada; las cuales corresponden a recuperaciones probables. El 71% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 29% a gobiernos municipales.




Para el cálculo del índice y con objeto de obtener información homogénea, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que

308


fueron revisados, en la Cuenta Pública 2013, directamente por la ASF en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FASP y Seguro Popular.


El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Michoacán obtuvo 37.9, que lo colocó en el lugar 32 a nivel nacional.



GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, MICHOACÁN CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 65.7

FASSA 47.3

FISE 27.6

FASP 13.9

Seguro Popular 35.0

IDGGF 37.9


309


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, MICHOACÁN

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)



(3/2)

Total (5)

Operadas


Aportaciones Federales 14 18,364 6,513 90 4,634 345 4,289 4 11 4,274 28 FAEB 1 12,855 1,767 92 2,468 2,468 2,468 21 FASSA 1 2,462 2,068 84 1,128 303 825 825 55 FISE 1 258 258 100 230 1 229 229 89 FISM 7 442 376 85 79 41 38 11 27 21 FAM 1 647 647 100 494 494 494 76 FAETA 1 241 211 88 4 4 4 2 FASP 1 278 278 100 231 231 231 83 FAFEF 1 1,182 908 77


SUBSEMUN 2 84 54 64 4 4 4 8 Subsidios para Centros de Educación (U023) 1 1,357 1,357 100 1,351 1,351 100


Subsidios 1 2,858 2,557 89 1,478 206 1,272 1,272 58 Seguro Popular 1 2,858 2,557 89 1,478 206 1,272 1,272 58

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 19 22,762 0,579 90 7,555 1,902 5,653 4 11 5,638 37

Aportaciones Federales 9 727 617 85 78 78 78 FAEB 1/ 1 2 2 2 FASSA 1/ 1 13 13 13 FISM 4 142 142 100 49 49 49 35 FORTAMUN-DF 3 585 475 81 14 14 14 3

Subsidios 1 2,858 300 10 137 137 137 46 Seguro Popular 2/ 1 2,858 300 10 137 137 137 46

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/ 10 3,585 917 26 215 215 215

TOTAL 29 23,489 1,496 92 7,770 1,902 5,868 4 11 5,853 36



auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo.

2/ Las auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su







310


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA

CUENTA PÚBLICA 2013, MICHOACÁN (Número)

Fondo o Programa Observaciones Acciones Promovidas Total R SA PRAS PO


FAEB 17 17 5

12

FASSA 8 8 3 1 2 2

FISE 5 5 1 1

3

FISM 24 24

4 1 19

FAM 5 5

1 4

FAETA 4 4 1 3

FASP 13 13 4

6 3

FAFEF 6 6 1

5


SUBSEMUN 11 11 2

6 3

Subsidios para Centros de Educación 4 4 2 1 1 Programa Escuelas de Tiempo

Completo 2 2

2





FAEB 6 6 6

FASSA 11 11 11

FISM 61 61 61


Subsidios 17 17 17



TOTAL 230 230 143 8 26 53


311



CUENTA PÚBLICA 2013, MICHOACÁN (Millones de pesos)

Concepto Total General FAEB Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 2,783 2,782 1 Recursos no devengados o no ejercidos 640 640 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

2,147 2,147 2,145 2,145


8 8 8 8 Otros 77 77 Orientación y destino del gasto


555 419 136 310 310 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 41 22 19 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 2 2 Otros 2 2 Ejercicio de los Recursos

Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,443 1,411 32 5 5 Pagos improcedentes o en exceso 18 18 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 4 4 Penas convencionales no aplicadas 2 2 2 2 Falta de amortización de los anticipos 3 2 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 37 37

Otros 8 8 Otros

TOTAL 7,770 7,555 215 2,470 2,468 2

GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, MICHOACÁN

(Millones de pesos) Concepto FASSA FISE

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 804 804 83 83 Recursos no devengados o no ejercidos 303 303 1 1 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores


Otros 77 77 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 69 69

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 34 21 13 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros TOTAL 1,141 1,128 13 230 230

312




Concepto FISM FORTAMUN-DF Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 1 1 Recursos no devengados o no ejercidos 41 41 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 34 29 5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 2 2 Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 32 32 Pagos improcedentes o en exceso 4 4 14 14 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 4 4 Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos 3 2 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 7 7 Otros TOTAL 128 79 49 14 14

GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, MICHOACÁN

(Millones de pesos) Concepto FAM FAETA

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 443 443 Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores 2 2

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros 2 2 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 51 51 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros TOTAL 494 494 4 4

313




Concepto FASP SUBSEMUN Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 219 219 Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores


Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 12 12

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 4 4 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros TOTAL 231 231 4 4



Concepto Subsidios para Centros de

Educación PETC

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 88 88 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores


Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,351 1,351 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros TOTAL 1,351 1,351 88 88

314



EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, MICHOACÁN (Millones de pesos)

Concepto Seguro Popular Total Directas Solicitadas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 1,233 1,233 Recursos no devengados o no ejercidos 206 206 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 131 131

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 7 1 6 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 37 37 Otros 1 1 Otros TOTAL 1,615 1,478 137


315


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

MORELOS

316


317


MORELOS

En 2013 fueron transferidos al estado de Morelos recursos federales por un monto de 20,434 mdp, de los cuales 7,452 mdp (36%) correspondieron a participaciones federales y 12,982 mdp (64%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Morelos se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 8,647 mdp y significaron el 67% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 2,853 mdp, constituyeron el 22% y los subsidios fueron de 1,482 mdp, que representaron el 11% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 990 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 492 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 17 auditorías al estado de Morelos, 11 al Gobierno del Estado, 5 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma del Estado de Morelos; de las mismas 9 se practicaron directamente por la ASF y 8 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Morelos (auditorías directas y solicitadas) asciende a 574 mdp, que significan el 7% de la muestra auditada y el 1% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 232 mdp de recuperaciones determinadas y 341 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Morelos, 487 mdp, que significan el 85%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 29 mdp, el 5%, a los gobiernos municipales, y 58 mdp, el 10%, a la Universidad Autónoma del Estado de Morelos.

El 30% del monto total observado corresponde al Seguro Popular; el 23% al FAEB; al FASP el 21%; a Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales el 10%; al FAFEF el 6%; y el 10% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 7%. Éste fue del 74% en el FASP; 36% en el FISM; el 26% en el FAFEF; el 17% en el Seguro Popular; el 13% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo y el 11% en el FISE.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 174 mdp, que significan el 30% del monto total observado. El 93% correspondió al Seguro Popular, el 3% al FISE, el 3% al FASSA y el 1% al Programa Escuelas de Tiempo Completo.

318


• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 122 mdp, que constituyen

el 21% del monto total observado. El 97% se observó al FASP y el 3% al FISM.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 95 mdp, que representan el 17% del monto total observado. El 81% corresponde al FAEB; el 11% al FASSA y el 8% al Seguro Popular.

• Otras observaciones sobre la gestión de los recursos por la secretaría de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores por 51 mdp, que significan el 9% del monto total observado y que el 100% corresponde a los Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario por 51 mdp, que constituyen el 9% del monto total observado y que pertenece en su totalidad al FAEB.




El monto total observado fue de 482 mdp, que representó el 6% de la muestra auditada, integrado por 140 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 129 mdp son probables y 11 mdp son operadas, de estas últimas, 7 mdp fueron aplicadas y 4 mdp están en proceso de aplicación; y 341 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 87% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 1% a los gobiernos municipales, y el 12% a la Universidad Autónoma del Estado de Morelos.

El 35% de los recursos observados fueron del Seguro Popular; el 25% del FASP; el 23% del FAEB; el 12% de Subsidios federales para Organismos Descentralizados Estatales; y el 5% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el FASP su valor fue del 74%; en el Seguro Popular del 23%; en el FISM del 15%; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo el 13%; y para el FISE 11%.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 174 mdp, que significan el 36% del monto total observado. El 93% correspondió al Seguro Popular, el 3% al FASSA; el 3% al FISE y el 1% al Programa Escuelas de Tiempo Completo.

• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 122 mdp, que constituyen el 25% del monto total observado. El 97% se observó al FASP y el 3% al FISM.


319


• Otras observaciones en el ejercicio de los recursos por 51 mdp, que significan el

11% y que se encuentra en su totalidad en los Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario por 51 mdp, que constituyen el 11% del monto total observado y que el 100% del concepto concierne al FAEB.




El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 92 mdp, que significó el 12% de la muestra auditada y corresponde a recuperaciones probables. El 74% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 26% a gobiernos municipales.






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Morelos obtuvo 67.6, y se ubicó en el lugar 14 a nivel nacional.


320



GASTO FEDERALIZADO POR FONDO, MORELOS CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 81.6

FASSA 78.1

FISE 79.5

FASP 30.4

Seguro Popular 68.3

IDGGF 67.6


321


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, MORELOS

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)



(6) (3/2)

Total (5)

Operadas Probables



FAEB 1 5,099 4,831 95 113

112

112 2

FASSA 1 1,242 1,087 88 10 5 5

5 1

FISE 1 57 57 100 6 5 0.2

0.1 0.1 11

FISM 1 26 26 100 4

4

4

15

FASP 1 166 159 96 118 118

74

Convenios de Descentralización 3 1,038 927 89 65 51 14 5 0 9 7

SUBSEMUN 2 20 15 75 0.5

0.5

0.5 3

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1 866 866 100 58 51 7 0.5

7 7


152 45 30 6

6 4

1 13

Subsidios 1 1,013 719 71 167 162 6 2 0 3 23

Seguro Popular 1 1,013 719 71 167 162 6 2

3 23


Aportaciones Federales 7 867 463 53 85 0 85 0 0 85

FAEB 1/ 1

19

19

19

FASSA 1/ 1

5

5

5

FISM 2 51 51 100 24

24

24 47

FAM 1 292 175 60 1

1

1 1

FAETA 1 104 102 98 0.1

0.1

0.1 0.1

FAFEF 1 420 135 32 35

35

35 26

Subsidios 1 1,013 278 27 7 0 7 0 0 7 3

Seguro Popular 2/ 1 1,013 278 27 7

7

7 3

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/ 8 1,880 741 39 92 0 92 0 0 92

TOTAL 17 9,508 8,547 90 574 341 232 7 4 221 7

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. *Corresponde a los resultados de la auditoría realizada a la SEP. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 2/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes. 3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

322



MORELOS (Número)


Total R SA PRAS PO


FAEB 6 6

6

FASSA 7 7 4 1 1 1

FISE 3 3

1

2

FISM 2 2

2

FASP 6 6

1 5


SUBSEMUN 1 1

1 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 6 7 2 1 1 3 Programa Escuelas de Tiempo Completo 2 2

2


Seguro Popular 9 9 2 1 2 4 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 42 43 8 5 9 21


FAEB 8 8 8

FASSA 6 6 6

FISM 28 28 28

FAM 20 20 20

FAETA 17 17 17

FAFEF 13 13 13 Subsidios 7 7 7 0 0 0




323



CUENTA PÚBLICA 2013, MORELOS (Millones de pesos)




Recursos no devengados o no ejercidos 174 174 5 5 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1 1


0.3 0.3 0.3 0.3

Otros 51 51



47 10 37 3 3


95 64 31 78 58 19 10 5 5

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 51 51 51 51 Ejercicio de los Recursos

Falta de documentación comprobatoria del gasto 19 0.1 18


Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 0.1 1



Otros 3 3 Otros 4 4 TOTAL 574 482 92 132 113 19 15 10 5

324



CUENTA PÚBLICA 2013, MORELOS

(Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.1 0.1 4 4



Otros



13 13


Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Ejercicio de los Recursos



Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.1 0.1 1 1



Otros Otros TOTAL 6 6 28 4 24 1 1

325




(Millones de pesos)




Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)


Otros



0.1 0.1 24 24








Otros Otros TOTAL 0.1 0.1 118 118 35 35

326




(Millones de pesos)






Otros



0.5 0.5


8 1 7


Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.1 0.1





Otros 2 2 Otros 4 4 TOTAL 174 167 7 0.5 0.5 6 6

327



EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, MORELOS (Millones de pesos)

Concepto Subsidios Federales para Organismos Descentralizados

Estatales Total Directas Solicitadas





1 1


Otros 51 51



6 6







Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 0.1 0.1

Otros TOTAL 58 58


328


329


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

NAYARIT

330


331


NAYARIT

En 2013 fueron transferidos al estado de Nayarit recursos federales por un monto de 17,083 mdp, de los cuales 5,336 mdp (31%) correspondieron a participaciones federales y 11,747 mdp (69%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Nayarit se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 7,121 mdp y significaron el 61% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación con 3,569 mdp, constituyeron el 30% y los subsidios fueron de 1,057 mdp, que representaron el 9% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 367 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 690 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 23 auditorías al estado de Nayarit, 13 al Gobierno del Estado, 9 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Nayarit; de las mismas 13 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Nayarit (auditorías directas y solicitadas) asciende a 986 mdp, que significan el 13% de la muestra auditada y el 1% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); está conformado por 222 mdp de recuperaciones determinadas y 764 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Nayarit, 868 mdp, que significan el 88%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 99 mdp, el 10%, a los gobiernos municipales, y 19 mdp, el 2%, a la Universidad Autónoma de Nayarit.

El 61% del monto total observado corresponde a Subsidios para Centros de Educación; al FASP el 8%; al Seguro Popular el 7%; al FAEB y FORTAMUN-DF el 6%; y el 12% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 13%. Éste fue del 100% en el FORTAMUN-DF; 86% en Subsidios para Centros de Educación; el 63% en el FASP; el 28% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 19% en el Seguro Popular; el 16% en el FISM; el 6% en el FAM; y el 2 % en FAEB y Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 667 mdp, que significan el 68% del monto total observado. El 90% correspondió a Subsidios para Centros de Educación, el 9% al FORTAMUN DF y el 1% al FISM.

332



monto total observado. El 38% se observó al FASP, 34% al Seguro Popular, 15% PETC y el 13% al FASSA.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 65 mdp, que representan el 7% del monto total observado. El 92% corresponde al FAEB y 8% al Seguro Popular.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos de cada fondo o programa por 51 mdp que significan el 5% del monto total observado. El 55% corresponde la FISM, el 37% a Subsidios para Organismos Descentralizados y un 6% al FAM.




El monto total observado fue de 863 mdp, que representó el 12% de la muestra auditada, integrado por 99 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 1 mdp son operadas por aplicar y 98 mdp son probables; y 764 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 96% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 2% a los gobiernos municipales, y el 2% a la Universidad Autónoma de Nayarit.

El 70% de los recursos observados fueron de Subsidios para Centros de Educación; el 9% del FASP; el 8% del Seguro Popular; el 4% del FAEB y el 19% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada para Subsidios para Centros de Educación su valor fue del 86%; en el FASP del 63%; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo del 28%; en el Seguro Popular el 22%; para el FISM el 8%; para el FASSA y Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales el 2%, en cada caso y para el FAEB el 1%.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 604 mdp, que significan el 70% del monto total observado. El 99% correspondió a Subsidios para Centros de Educación y el 1% al FISM.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 192 mdp, que constituyen el 22% del monto total observado. El 38% se observó al FASP, 34% al Seguro Popular, 15% PETC y el 13% al FASSA.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 32 mdp, que representan el 4% del monto total observado. El 99% corresponde al FAEB y 1% al Seguro Popular.

333


• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos de cada fondo o

programa por 29 mdp que significan el 3% del monto total observado. El 66% corresponde a Subsidios para Organismos Descentralizados, el 33% al FISM y un 1% al FASP.









Los temas evaluados fueron: el cumplimiento de metas y objetivos, el control interno, el ejercicio oportuno de los recursos, el monto observado respecto de la muestra auditada, el avance en el proceso de armonización contable, así como la transparencia y rendición de cuentas

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Nayarit obtuvo 72.6, que lo colocó en el lugar 7 a nivel nacional.


334



POR FONDO, NAYARIT CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 83.8

FASSA 79.4

FISE 88.1

FASP 48.0

Seguro Popular 63.5

IDGGF 72.6


335


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, NAYARIT

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)



(3/2)

Total (5)

Operadas Probables


Aportaciones Federales 8 5,682 5,200 92 147 97 50 0 1 49 3 FAEB 1 4,104 3,759 92 31 32 32 1 FASSA 1 1,181 1,083 92 25 25 0.1 0.1 2 FISE 1 57 57 100 FISM 4 194 178 92 14 0.3 14 14 8 FASP 1 146 123 84 77 72 4 1 3 63



1 1,005 936 93 20 0.4 19 19 2

Subsidios para Centros de Educación 1 700 700 100 600 600 0.1 0.1 86


Subsidios 1 381 309 81 67 66 1 0 0.1 1 22 Seguro Popular 1 381 309 81 67 66 1 0.1 1 22


Aportaciones Federales 9 842 495 58 119 118 1 118 FAEB 1/ 1 29 29 29 FASSA1/ 1 0.4 0.4 0.4 FISM 3 86 64 74 24 24 24 38 FORTAMUN-DF 1 60 60 100 60 60 60 100 FAM 1 244 56 23 4 4 1 3 7 FAETA 1 87 59 68 0.2 0.2 0.2 0.3 FAFEF 1 365 256 70 1 1 1 0.4

Subsidios 1 71 4 4 4 6 Seguro Popular 2/ 1 381 71 18.7 4 4 4 6

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/ 10 1,222 566 46 123 122 1 122

TOTAL 23 8,740 7,829 90 986 764 222 1 1 220 13

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no

se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese

motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la

objetividad del mismo.

2/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo

que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se

suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.

3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin

de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías



336



NAYARIT (Número)


Total R SA PRAS PO


FAEB 3 3 3

FASSA 3 3 1 1 1

FISE

FISM 13 13 2 1 4 6

FASP 7 7 2 1 1 3


SUBSEMUN Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados Estatales

5 6 1 2 3

Subsidios para Centros de Educación 5 5 2 1 1 1 Programa Escuelas de Tiempo Completo 1 1 1





FAEB 10 10 10

FASSA 13 13 13

FISM 84 84 84

FORTAMUN-DF 4 4 4

FAM 30 30 30

FAETA 18 18 18

FAFEF 15 15 15

Subsidios 18 18 18




337



CUENTA PÚBLICA 2013, NAYARIT (Millones de pesos)


Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 2 1 1 Recursos no devengados o no ejercidos 192 192 25 25 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.1 0.1

Otros 0.4 0.4 Orientación y destino del gasto


51 29 22

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 65 32 32 60 32 28 0.2 0.2


Otros 0.2 0.2 0.2 0.2


Falta de documentación comprobatoria del gasto 667 604 62



Penas convencionales no aplicadas 0.2 0.2 0.2 0.2

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2 1 1

Otros 3 3 0.1 0.1

TOTAL 986 863 123 61 32 29 25 25 0.4

338



CUENTA PÚBLICA 2013, NAYARIT

(Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 1 1 Recursos no devengados o no ejercidos 0.3 0.3 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Otros


28 9 19



2 2

Otros


Falta de documentación comprobatoria del gasto 6 4 2 60 60





Otros

TOTAL 0 0 0 39 14 24 60 60

339






Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 1 1 Recursos no devengados o no ejercidos 72 72 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Otros


3 3

0.2 0.2



Otros







Otros 3 3

TOTAL 3 3 0.2 0.2 77 77

340





Subsidios Federales para Organismos

Descentralizados Estales Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes


Otros 0.4 0.4



0.2 0.2 19 19



Otros






Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 3 3 0.3 0.3

TOTAL 77 77 20 20

341




Concepto Subsidios para Centros de

Educación PETC Seguro Popular




0.1 0.1

Otros




5 .8

0.5 4


Otros







Otros

TOTAL 600 600 29 29 71 67 4


342


343


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

NUEVO LEÓN

344


345


NUEVO LEÓN

En 2013 fueron transferidos al estado de Nuevo León recursos federales por un monto de 55,702 mdp, de los cuales 23,942 mdp (43%) correspondieron a participaciones federales y 31,760 mdp (57%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Nuevo León se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 17,697 mdp y significaron el 56% de ese gasto; los convenios descentralización y reasignación, con 10,093 mdp, constituyeron el 32% y los subsidios fueron de 3,970 mdp, que representaron el 12% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 949 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 3,021 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 29 auditorías al estado de Nuevo León, 15 al Gobierno del Estado, 14 a sus municipios; de las mismas 20 se practicaron directamente por la ASF y 9 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Nuevo León (auditorías directas y solicitadas) asciende a 2,341 mdp, que significan el 13% de la muestra auditada y el 3% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 662 mdp de recuperaciones determinadas y 1,678 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Nuevo León, 2,269 mdp, que significan el 97%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 72 mdp, el 3%, a los gobiernos municipales.

El 43% del monto total observado corresponde a los Subsidios para Centros de Educación; al FAFEF el 14%; al Programa Escuelas de Tiempo Completo el 9%; el 7% al Seguro Popular, el 6% al FAM y el 21% a otros fondos o programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 13%. Éste fue del 100% en el FISE; 80% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; 52% en el Fondo Metropolitano, el 46% en el Subsidios para Centros de Educación, el 36% al FAM y el 32% en el FISM.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 951 mdp, que significaron el 41% del monto total observado. El 34% correspondió al FAFEF, el 18% al Seguro Popular, el

346


17% Programa Escuelas de Tiempo Completo, el 13% al FAM y el 18% a otros fondos o programas.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 817 mdp, que constituyen el 35% del monto total observado. El 100% se observó a los Subsidios para Centros de Educación.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 241 mdp, que representan el 10% del monto total observado. El 67% corresponde a los Subsidios para Centros de Educación, el 18% al FISM, el 9% al FISE y el 4% para otros fondos o programas.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 199 mdp, que significan el 8%. El 64% corresponde a Fondo Metropolitano, el 20% al Programa Escuelas de Tiempo Completo, el 15% a los Subsidios para Centros de Educación y el 1% al FOPEDEP.




El monto total observado fue de 2,329 mdp, que representó el 13% de la muestra auditada, integrado por 651 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales corresponde 112 mdp recuperaciones operadas y 539 mdp a recuperaciones probables; y 1,678 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 97% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 3% a los gobiernos municipales.

El 43% de los recursos observados fueron para los Subsidios para Centros de Educación; el 14% del FAFEF; el 9% del el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 7% del Seguro Popular y el 27% otros fondos o programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el FISE su valor fue del 100%, en cada caso; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo del 80%; en el FISM y en el Fondo Metropolitana del 52%; en el Subsidios para Centros de Educación el 46%; para el FAM el 36%; para el FAFEF el 31%; el 25% para el FASP; el 23% para el Seguro Popular; el 8% para el FAETA; el 4% para FOPEDEP y el FASSA respectivamente, y para el FAEB el 1%.


• Recursos no devengados o ejercidos por 951 mdp, que significan el 41% del monto total observado. El 34% correspondió al FAFEF, el 18% al Seguro Popular y el 17% al Programa Escuelas de Tiempo Completo.

347


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 817 mdp, que constituyen el

35% del monto total observado. El 100% se observó en los Subsidios para Centros de Educación.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 234 mdp, que representan el 10% del monto total observado. El 67% en los Subsidios para Centros de Educación, el 16% al FISM y el 9% al FISE.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 199 mdp, que significan el 8%.

Se generaron 92 observaciones, que derivaron en 100 acciones, de las cuales 21 son recomendaciones (21%); 41 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (41%); 16 solicitudes de aclaración (16%) y 22 pliegos de observaciones (22%).



El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 12 mdp, que significó un valor inferior al 1% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones probables. El 43% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 57% a gobiernos municipales.

Como resultado de las auditorías solicitadas se formularon 34 observaciones, que generaron 31 recomendaciones y 3 pliegos de observaciones.





El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Nuevo León obtuvo 62.9, que lo colocó en el lugar 23 a nivel nacional.


348


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN

DEL GASTO FEDERALIZADO POR FONDO, NUEVO LEÓN CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 87.2

FASSA 81.4

FISE 20.2

FASP 67.0

Seguro Popular 58.6

IDGGF 62.9


349


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, NUEVO LEÓN

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)



(3/2)

Total (5)

Operadas



FAEB 1 10,728 10,009 93 98 98 98 1

FASSA 1 2,001 1,683 84 62 60 2 2 4

FISE 1 75 75 100 75 55 20 20 100

FISM/1 6 138 116 84 60 22 38 1 37 52

FAM 1 585 361 62 130 125 5 5 36

FAETA 1 172 154 90 12 12 12 8

FASP 1 295 228 77 57 36 21 21 25

FAFEF 1 1,036 1,036 100 325 325 31

Convenios de Descentralización

3 2,459 2,451 100 1,204 885 319 319 49

SUBSEMUN 1 10 4 40


1 2,200 2,200 100 1,006 846 160 160 46


1 249 247 99 198 39 159 159 80

Subsidios 4 1,389 1,107 80 306 171 135 1 134 28

Seguro Popular 1 1,004 749 75 172 171 1 1 23

FOPEDEP 2 140 112 80 5 5 5 4

Fondo Metropolitano 1 246 246 100 129 129 1 128 52


20 18,878 17,219 91 2,329 1,678 651 111 1 539 14

Aportaciones Federales 7 1,157 983 85 12 12 12

FAEB/2 1 5 5 5

FASSA/2 1

FISM 2 135 91 67 7 7 7 8

FORTAMUN-DF 3 1,022 892 87

Subsidios 2 1,028 201 20

Seguro Popular/3 1 1,004 187 19

FOPEDEP 1 24 14 58

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS/4

9 2,185 1,184 54 12 12 12

TOTAL 29 20,059 18,403 92 2,341 1,678 662 111 1 550 13

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ Incluye una auditoría al Gobierno del Estado respecto de la distribución del FISM, para la que no se considera el universo seleccionado y la muestra auditada, con el fin de no duplicar sus importes. 2/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 3/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria a la que practicó directamente la ASF, por lo que su universo se considera sólo de manera virtual y no se suma al de las directas, con el fin de no duplicar los importes. 4/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

350


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, NUEVO

LEÓN

(Número)




FAEB FASSA 3 3 1 1 1

FISE 12 12 2 1 8 1

FISM 17 17 1 5 4 7

FAM 14 15 7 1 4 3

FAETA FASP 18 20 4 1 13 2

FAFEF 6 7 2 1 4 Convenios de Descentralización 8 8 1 3 2 2

SUBSEMUN Subsidios para Centros de Educación 6 6 1 2 2 1


Subsidios 14 18 4 3 5 6


FOPEDEP 8 10 1 4 5

Fondo Metropolitano 3 5 3 2 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 92 100 21 16 41 22

Aportaciones Federales 33 33 30 3

FAEB 2 2 2

FASSA FISM 15 15 14 1

FORTAMUN-DF 16 16 16 Subsidios 1 1 1

Seguro Popular FOPEDEP 1 1 1

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 34 34 31 3


351



CUENTA PÚBLICA 2013, NUEVO LEÓN (Millones de pesos)



Recursos no devengados o no ejercidos 951 951 61 61


2 2


199 199

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 1 1



241 234 7 11 11


106 101 5 92 87 5 2 2





Otros 17 17

TOTAL

2,341 2,329 12 103 98 5 63 63 0

352



CUENTA PÚBLICA 2013, NUEVO LEÓN

(Millones de pesos)







Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o

21 21 44 37 7






Otros 1 1

TOTAL 76 76 0 66 59 7 0 0 0

353











5 5






Otros 16 16

TOTAL 130 130 0 12 12 0 56 56 0

354



CUENTA PÚBLICA 2013, NUEVO LEÓN

(Millones de pesos)

Concepto FAFEF SUBSEMUN Subsidios para Centros de









160 160






Otros

TOTAL 325 325 0 1,006 1,006 0

355






Recursos no devengados o no ejercidos 158 158 171 171 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores 1 1


39 39 4 4

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 1 1








Otros TOTAL

198 198 0 172 172 0 5 5 0


EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, NUEVO LEÓN (Millones de pesos)

Concepto Fondo Metropolitano

Total Directas Solicitadas


Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores 1 1










TOTAL

129 129 0



356


357


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

OAXACA

358


359


OAXACA

En 2013 fueron transferidos al estado de Oaxaca recursos federales por un monto de 52,358 mdp, de los cuales 14,424 mdp (28%) correspondieron a participaciones federales y 37,934 mdp (72%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Oaxaca se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 26,626 mdp y significaron el 70% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 6,666 mdp, constituyeron el 18%, y los subsidios fueron de 4,642 mdp, que representaron el 12% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 2,495 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 2,147 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 36 auditorías al estado de Oaxaca, 16 al Gobierno del Estado, 19 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma “Benito Juárez” de Oaxaca; de las mismas, 24 se practicaron directamente por la ASF y 12 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Oaxaca (auditorías directas y solicitadas) asciende a 3,373 mdp, que significan el 14% de la muestra auditada y el 4% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa conformado por 1,692 mdp de recuperaciones determinadas y 1,681 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Oaxaca, 3,020 mdp, que significan el 90%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 291 mdp, el 8%, a los gobiernos municipales, y 62 mdp, el 2%, a la Universidad Autónoma “Benito Juárez” de Oaxaca.

El 23% del monto total observado corresponde al Fondo Regional; al Seguro Popular el 14%; al FISE el 13%; al FAEB el 11%; al FISM y al FAM el 8% respectivamente; y el 23% restante a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 14%. Éste fue del 100% en el SUBSEMUN; 85% en el FISE; 83% en el Programa de Escuelas de Tiempo Completo; 64% en el Fondo Regional; 58% en el FASP; 45% en el FAM; el 43% en el FAFEF y 42% en el FISM.

360



• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,704 mdp, que significan el 51% del monto total observado. El 29% correspondió al Fondo Regional, el 17% al FAM, e igual participación corresponde al Seguro Popular; el 14% al FAFEF, el 9% al FISE y el 14% restante se dividió en otros fondos.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 792 mdp, que constituyen el 23% del monto total observado. El 37% se observó al FISE, el 27% al FAEB, el 25% al Fondo Regional y el 11% restante se dividió en otros fondos.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 311 mdp, que representan el 9% del monto total observado. El 67% corresponde al FISM; el 18% a Subsidios de Programas Descentralizados, el 8% al FAETA y el 14% restante se dividió en otros fondos.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 164 mdp, que significan el 5% del monto total observado. El 34% corresponde a Subsidios para Centros de Educación y al Programa de Escuelas de Tiempo Completo, respectivamente; y el 32% al Fondo Regional.




El monto total observado fue de 3,070 mdp, que representó el 13% de la muestra auditada, integrado por 1,390 mdp de recuperaciones determinadas de las cuales son probables 1,276 mdp y 114 mdp son operadas, de estas últimas 94 mdp fueron aplicadas y 20 mdp están en proceso de aplicación; y 1,681 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 93% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 5% a los gobiernos municipales, y el 2% a la Universidad Autónoma “Benito Juárez” de Oaxaca.

El 25% de los recursos observados fueron del Fondo Regional; el 15% del FISE; el 12% del Seguro Popular; el 10% del FAEB; el 9% del FAM, y el 29% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en FORTAMUN-DF su valor fue del 100%; en el FISE 85%; en PETC del 83%; en el Fondo Regional del 64%; en el FASP del 58%; en el FAM 45%; en el FAFEF el 43%; FISM 35; y para el Seguro Popular 25%.


361


• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,704 mdp, que significan el 55% del

monto total observado. El 29% correspondió al Fondo Regional; el 17% al FAM y al Seguro Popular, respectivamente; el 14% al FAFEF, el 9% al FISE y el 14% restante se dividió en otros fondos.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 776 mdp, que constituyen el 25% del monto total observado. El 38% se observó al FISE, el 27 al FAEB, el 26% al Fondo Regional y el 9% restante se dividió en otros fondos.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 170 mdp, que representan el 6% del monto total observado. El 61% corresponde al FISM, el 33% a Subsidios para Organismos Descentralizados y el 6% restante se dividió en otros fondos.




El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 303 mdp, que significó el 46% de la muestra auditada; dato que corresponde a recuperaciones determinadas y dentro de estas a las probables. El 56% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 44% a gobiernos municipales.

Como resultado de las auditorías solicitadas se formularon 134 observaciones, que generaron 134 acciones, de las cuales 97 son recomendaciones y 37 pliegos de observaciones.





El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Oaxaca obtuvo 61.8, que lo colocó en el lugar 26 a nivel nacional.

362




POR FONDO, OAXACA, CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 77.6

FASSA 79.2

FISE 43.1

FASP 47.0

Seguro Popular 62.2

IDGGF 61.8


363


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, OAXACA

(Millones de pesos)

Ramo/ Programa

No. de Auditoría

s


Monto total

observado

Monto por


Monto Total



(6)


Aportaciones Federales 19 20,561 18,363 89 1,609 826 784 0 20 764 9

FAEB 1 14,401 14,243 99 313 - 313 313 2 FASSA 1 2,789 1,707 61 15 5 11 11 1 FISE 1 648 531 82 454 159 294 294 85 FISM 11 562 428 76 151 24 126 126 35 FORTAMUN-DF 2 6 6 100 6 6 6 100 FAM 1 810 632 78 283 283 - 45 FASP 1 243 243 100 141 120 21 19 2 58 FAFEF 1 1,101 573 52 247 235 12 1 11 43 Convenios de Descentralización 4 3,917 3,843 98 1,085 567 518 94 424 28

PETC 1 180 180 100 150 56 94 94 83 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 673 599 89 62 56 6 6 10


1 1,854 1,854 100 99 99 99 5

Fondo Regional 1 1,211 1,211 100 774 455 319 94 225 64 Subsidios 1 2,558 1,491 58 375 288 88 88 25 Seguro Popular 1 2,558 1,491 58 375 288 88 88 25 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS

24 27,036 23,697 88 3,070 1,681 1,390 94 20 1,276 13

Aportaciones Federales 10 575 442 77 197 0 197 0 0 197 FAEB 1/ 1 47 47 47 0 FASSA 1/ 1 2 2 2 0 FISM 2/ 5 257 220 86 123 123 123 56 FORTAMUN-DF 2/ 2 200 140 70 1 1 1 1 FAETA 1 119 81 68 24 24 24 30 Convenios de Descentralización 1 10 10 100 10 0 10 0 0 10 100

SUBSEMUN 1 10 10 100 10 10 10 100 Subsidios 1 2,558 208 8 95 0 95 0 0 95 46 Seguro Popular 3/ 1 2,558 208 8 95 95 95 46 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 4/

12 3,143 659 21 303 303 303


1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas

auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue

calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo.

2/ Incluye una auditoría al Gobierno del Estado respecto de la distribución del FISM y FORTAMUN-DF, para la que no se considera el universo

seleccionado y la muestra auditada, con el fin de no duplicar sus importes.

3/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se

considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias

directas, con el fin de no duplicar los importes.

4/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la

objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la

ASF.


364



OAXACA (Número)



FAEB 8 8

1 7

FASSA 6 6

1 1 4

FISE 6 6 1

1 2 2

FISM 29 30 3

3 8 16

FORTAMUN-DF 1 1

1

FAM 6 6 4

1 1

FASP 12 14 1

1 10 2

FAFEF 5 5 1

1 1 2



3 3 1

1

1


6 8 2

2 2 2


5 5 3

1 1


6 3 1

Subsidios 6 6 2 0 1 0 3


1

3


104 113 23 0 18 30 42


FAEB 14 14 7

7

FASSA 11 11 9

2

FISM 43 43 30

13


6

FAETA 11 11 7

4


SUBSEMUN 1 1

1

Subsidios 13 13 9 0 0 0 4


4


134 134 97 0 0 0 37


365



CUENTA PÚBLICA 2013, OAXACA (Millones de pesos)





1 1

Recursos no devengados o no ejercidos 1,704 1,704

5 5


85 85


164 164

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 16 16 16 16


792 776 16 212 212

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 150 98 52 132 85 47 10 10 0.1

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 91

91

Otros 2

2

2

2



Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 5 5 0.3

Penas convencionales no aplicadas 0.1

0.1 0.1

0.1



0.2

Otros 1 1

Total 3,373 3,070 303 360 313 47 17 15 2

366









24 24





294 294

36 21 15



1

1 0.2 0.2

Otros


209 103 106 7 6 1


0.5 0.2 0.3 0.2

0.2


1 1 0.3




Otros

1 1

Total 454 454

274 151 123 7 6 1

367








19 19


120 120





0.3

0.3



Otros


24

24






2 2

Otros

Total 283 283

24 24 141 141

368






Estatales Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas








6 6


0.2 0.2




10

10 56 56






Otros

Total 247 247

10

10 62 62

369


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, OAXACA

(Millones de pesos)

Concepto Subsidios para Centros de Educación PETC Seguro Popular





94 94

288 288


0.1 0.1

84 84


56 56

56 56



44 44


7 3 5


91

91







Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones

0.5 0.5

Otros

Total 99 99

150 150

470 375 95

370


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, OAXACA

(Millones de pesos)

Concepto Fondo Regional

Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 497 497



52 52








Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 4 4

Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos 17 17

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Total 774 774 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


371


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

PUEBLA

372


373


PUEBLA

En 2013 fueron transferidos al estado de Puebla recursos federales por un monto de 66,819 mdp, de los cuales 23,136 mdp (35%) correspondieron a participaciones federales y 43,683 mdp (65%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Puebla se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 27,568 mdp y significaron el 63% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 7,959 mdp, constituyeron el 18% y los subsidios fueron de 8,156 mdp, que representaron el 19% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 4,242 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 3,914 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 45 auditorías al estado de Puebla, 15 al Gobierno del Estado y 30 a sus municipios; de las mismas 36 se practicaron directamente por la ASF y 9 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL), de los cuales sólo entregó 1 informe de auditoría.

El universo seleccionado ascendió a 26,240 mdp y la muestra auditada fue de 22,223 mdp (100% de la ASF), que representaron el 60% y el 51% respectivamente del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.

El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Puebla (corresponde sólo a las auditorías directas) asciende a 1,692 mdp, que significan el 8% de la muestra auditada y el 2% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 1,145 mdp de recuperaciones determinadas y 547 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Puebla, 1,198 mdp, que significan el 71%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 494 mdp, el 29%, a los gobiernos municipales.

El 29% del monto total observado corresponde al FISM; a los Subsidios para Centros de Educación el 18%, al FISE el 15%; al FAM el 12%; al FAEB el 10% y el 16% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 8%. Éste fue del 60% en el FISM; 50% en el FASP; el 48% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 47% en el FISE; el 38% en Subsidios para Centros de Educación y para el FAM y el 19% en Programas Regionales.

374



• Recursos no devengados o no ejercidos por 603 mdp que significan el 36% del monto total observado. El 33% correspondió a FAM, 32% al FISE, 21% al FASP, 9% al Programa de Escuelas de Tiempo Completo y 5% al FASSA.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 602 mdp, constituye el 36% del monto total observado. El 50% correspondió a Subsidios para centros de Educación, 48% al FISM y FAM y FASP con 1% cada uno.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 135 mdp significó el 8% del monto total observado. Esta observación se presentó únicamente en el FISM.

• Otras observaciones referentes a orientación y destino del gasto por 95 mdp, representaron el 6% del monto total observado. Esta observación se presentó únicamente en el FAEB.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 91 mdp, significaron el 5% del monto total observado. El 51% correspondió al FAEB, el 41% al Seguro Popular y el 8% al FASSA.

• Otras observaciones respecto al ejercicio de los recursos por 64 mdp, representó el 4% del monto total observado. El 99% correspondió al FISM y el 1% al FAM.

• Otras observaciones de obra pública o adquisiciones por 56 mdp representaron el 3% del monto total observado. El 98% corresponde al FISE y el 2% al Seguro Popular.

• Pagos improcedentes o en exceso por 29 mdp significaron el 2% del monto total observado. El 90% le corresponde al FAEB y el 10% al Fondo Regional.




El monto total observado fue de 1,692 mdp, que representó el 8% de la muestra auditada, integrado por 1,145 mdp de recuperaciones determinadas, las cuales 903 son probables y 242 son operadas, de éstas últimas 234 son aplicadas y 8 están en proceso de aplicación; y 547 mdp corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 71% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 29% a los gobiernos municipales.

El 29% del monto total observado corresponde al FISM; a los Subsidios para Centros de Educación el 18%, al FISE el 15%; al FAM el 12%; al FAEB el 10% y el 16% a otros fondos y programas.

375


En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el FISM su valor fue del 60%; 50% en el FASP; el 48% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 47% en el FISE; el 38% en el FAM y el 19% en Programas Regionales.

En las auditorías realizadas directamente por la ASF, los principales conceptos observados son los que fueron mencionados anteriormente.



En 2013 se solicitó a las EFSL 9 auditorías al estado de Puebla para los fondos FAEB, FASSA, FISM, FORTAMUN-DF y FAFEF; de los cuales sólo entregó un informe de auditoría.

Por lo tanto la ASF promovió 8 recomendaciones para dar seguimiento a los informes no entregados.





El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Puebla obtuvo 72.1, que lo colocó en el lugar 8 a nivel nacional.


376



GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, PUEBLA CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 91.4

FASSA 90.5

FISE 60.0

FASP 36.1

Seguro Popular 82.4

IDGGF 72.1


377


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, PUEBLA

(Millones de pesos)



Monto total

observado

Monto por



Muestra Auditada


(6)


Aportaciones Federales 28 20,452 18,345 90 1,287 546 739 192 8 540 7

FAEB 1 14,805 14,246 96 167 167 167 1 FASSA 1 2,644 1,752 66 36 29 7 7 2 FISE 1 526 526 100 246 190 56 1 55 47 FISM 22 991 823 83 492 2 490 6 484 60 FAM 1 973 540 55 203 198 5 4 1 38 FAETA 1 222 190 86 7 7 7 4 FASP 1 291 268 92 135 128 7 7 50

Convenios de Descentralización 4 1,026 981 96 359 359 359 37

SUBSEMUN 2 105 61 58 Subsidios para Centros de Educación

1 800 800 100 301 301 301 38


1 121 121 100 58 58 58 48

Subsidios 4 4,762 2,897 61 47 47 42 5 2 Seguro Popular 1 4,329 2,576 60 39 39 39 2 FOPEDEP 1 56 45 80 1 1 1 2 Fondo Regional 1 353 255 72 3 3 3 1 Programas Regionales 1 24 21 88 4 4 4 19


36 26,240 22,223 85 1,692 547 1,145 234 8 903 8

Aportaciones Federales 8

FAEB 1/ 1 FASSA 1 FISM 4 FORTAMUN-DF 1 FAFEF 1

Subsidios 1 Seguro Popular 1


9

TOTAL 45 26,240 22,223 85 1,692 547 1,145 234 8 903 8 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

1/ La auditoría solicitada al FAEB fue complementaria de las que practicó la ASF a este fondo, por lo que no se consideró en el universo seleccionado y la muestra auditada, para no duplicar los montos. 2/ No incluye las cifras de las auditorías solicitadas del FASSA, FISM, FORTAMUN-DF, FAFEF y Seguro Popular ya que la EFSL no entregó los informes de auditoría correspondientes. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

378


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, PUEBLA

(Número)


Total R SA PRAS PO


FAEB

FASSA 1 1 1 FISE 3 3 1 2

FISM 81 81 13 4 15 49

FAM 7 7 4 1 2

FAETA

FASP 5 5 2 1 2


SUBSEMUN




Seguro Popular

FOPEDEP 3 5 2 3

Fondo Regional 3 6 3 1 2 Programas Regionales 3 3 3



FAEB

FASSA 1 1 1

FISM 4 4 4

FORTAMUN-DF 1 1 1

FAFEF 1 1 1

Subsidios 1 1 1



TOTAL 121 126 32 9 20 65


379



CUENTA PÚBLICA 2013, PUEBLA (Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 3 3 Recursos no devengados o no ejercidos 603 603

29 29


1 1 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

2 2


602 602 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 91 91 46 46

7 7

Pago de aportaciones patronales de otros programas 7 7 Otros 95 95 95 95

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 135 135 Pagos improcedentes o en exceso 29 29 26 26

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 4 4 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 56 56 Otros 64 64 TOTAL 1,692 1,692 167 167

36 36

380


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, PUEBLA

(Millones de pesos)




3 3


2 2

198 198




1 1

289 289

4 4



Otros


Falta de documentación comprobatoria del gasto 135 135 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 55 55 Otros 63 63

1 1

TOTAL 246 246 492 492

203 203

381




Concepto FAETA FASP Subsidios para Centros de







1 1


7 7

300 300


Pago de aportaciones patronales de otros programas 7 7

Otros



Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad


Otros 0.1 0.1

TOTAL 7 7

135 135

301 301

382






Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 57 57


1 1

0.2 0.2


1 1

Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

37 37

Pago de aportaciones patronales de otros programas Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

1 1

Otros TOTAL 58 58

39 39

1 1

383


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE

LA CUENTA PÚBLICA 2013, PUEBLA (Millones de pesos)

Concepto Programas Regionales Fondo Regional




Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de aportaciones patronales de otros programas Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso

3 3


Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros TOTAL 4 4 3 3

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ No incluye las cifras de las auditorías solicitadas del FASSA, FISM, FORTAMUN-DF, FAFEF y Seguro

Popular ya que la EFSL no entregó los informes de auditoría correspondientes.


384


385


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

QUERÉTARO

386


387


QUERÉTARO

En 2013 fueron transferidos al estado de Querétaro recursos federales por un monto de 22,603 mdp, de los cuales 9,144 mdp (40%) correspondieron a participaciones federales y 13,459 mdp (60%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Querétaro se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 8,384 mdp y significaron el 62% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 3,563 mdp, constituyeron el 27% y los subsidios fueron de 1,512 mdp, que representaron el 11% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 649 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 863 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 23 auditorías al estado de Querétaro, 13 al Gobierno del Estado, 9 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Querétaro; de las mismas 11 se practicaron directamente por la ASF y 12 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Querétaro (auditorías directas y solicitadas) asciende a 632 mdp, que significan el 8% de la muestra auditada y el 0.8% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 178 mdp de recuperaciones determinadas y 454 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Querétaro, 343 mdp, que significan el 54%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 9 mdp, el 2%, a los gobiernos municipales, y 280 mdp, el 44%, a la Universidad de Querétaro.

El 44% del monto total observado corresponde al Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; al Seguro Popular el 17%; al FAEB el 16%; al FASP el 8%; y el 15% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 8%. Éste fue del 58% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; en el FASP 37%; en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 29%; el 18% en el Seguro Popular; y el 12% en el FISE.


• Otras irregularidades relacionadas con la orientación y el destino de los recursos por 238 mdp, que significan el 38% del monto total observado. El 100% correspondió a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

388



monto total observado. El 48% se observó al Seguro Popular; el 21% al FASP; el 15% al Programa de escuelas de tiempo completo; el 13% al FASSA.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 70 mdp, que representa el 11% del monto total observado. El 74% corresponde al FAEB; el 16% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 9% al FISM.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 58 mdp, que representan el 9% del monto total observado. El 82% corresponde al FAEB; el 8% al FASSA; el 7% al Seguro Popular.




El monto total observado fue de 573 mdp, que representó el 8% de la muestra auditada, integrado por 119 mdp de recuperaciones determinadas, las cuales 57 mdp son probables y 62 mdp recuperaciones operadas aplicadas; y 454 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 50% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 1% a los gobiernos municipales, y el 49% a la Universidad Autónoma de Querétaro.

El 49% de los recursos observados fueron de los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 19% del Seguro Popular; con el 9% del FAEB y el FASP; con el 6% del FASSA y Programa Escuelas de Tiempo Completo.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el Programa Escuelas de Tiempo Completo su valor fue del 58%; en el FASP del 37%; en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales del 29% y para el Seguro Popular el 26%.


• Otras irregularidades relacionadas con la orientación y el destino de los recursos por 238 mdp, que significan el 41% del monto total observado. El 100% correspondió a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 220 mdp, que constituyen el 38% del monto total observado. El 48% se observó al Seguro Popular; el 21% al FASP; el 15% al Programa de Escuelas de Tiempo Completo y el 13% al FASSA.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 66 mdp, que representa el 12% del monto total

389


observado. El 78% corresponde al FAEB; el 17% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 4% al FISM y el 1% al FASP.

• Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario por 19 mdp, que representan el 3% del monto total observado. El 100% corresponde a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Se generaron 26 observaciones, que derivaron en 27 acciones, de las cuales 6 son recomendaciones (22%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (4%); 7 solicitudes de aclaración (26%); 4 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (15%); 9 pliegos de observaciones (33%).



El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 59 mdp, que significó el 8% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones determinadas 59 mdp, de las cuales un 1 mdp operadas (aplicadas) y 58 mdp son probables. El 90% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 10% a gobiernos municipales.






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Querétaro obtuvo 80.4, que lo colocó en el 1er lugar a nivel nacional.


390



POR FONDO, QUERÉTARO CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 94.3

FASSA 84.7

FISE 85.9

FASP 61.7

Seguro Popular 72.9

IDGGF 80.4


391


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, QUERÉTARO

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)


Muestra Auditada

(6) (3/2)

Total (5)

Operadas


aplicar


FAEB 1 4,677 4,322 92 52

52 52

1 FASSA 1 1,356 1,147 85 34 29 4 4 3 FISE 1 61 43 70 5 5

12

FISM 2 97 54 56 4 1 3 3 7 FASP 1 145 139 96 52 47 4 4 37 FAFEF 1 413 214 52 9

9 9

4


3 1,143 1,094 96 312 267 45 0 0 45 29

SUBSEMUN 1 95 57 60

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados 1 993 982 99 280 267 13 13 29


1 55 55 100 32

32 32 58

Subsidios 1 676 419 62 107 105 1 0 0 1 26

Seguro Popular 1 676 419 62 107 105 1 1 26



FAEB 1/ 1 48 48 48 FASSA 1/ 1

FISM 4 152 114 75 6 6 6 5 FORTAMUN-DF 1 119 93 78

0

FAM 1 293 218 74 1 1 1 1 1 FAETA 1 91 76 83 1 1 1 1 FASP 1


1 10 10 100 0 0 0 0 0 0 0

SUBSEMUN 1 10 10 100 0

Subsidios 1 676 197 29 3 0 3 0 0 3 2

Seguro Popular 2/ 1 676 197 29 3

3 3 2 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/

12 1,341 707 53 59 0 59 1 0 58

TOTAL 23 9,233 8,139 88 632 454 178 62 0 115 8

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en

esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no

fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo.

2/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo

se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las

auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.

3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar

la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que

realizó la ASF.


392



QUERÉTARO (Número)




FAEB FASSA 4 4

1 1 2

FISE 1 1

1

FISM 4 4

1 2 1

FASP 6 6 3

1

2

FAFEF Convenios de Descentralización 9 10 3 1 2 1 3

SUBSEMUN Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

8 9 3 1 2 1 2


1

Subsidios 2 2 0 0 1 0 1

Seguro Popular 2 2

1

1



FAEB 6 6 4

2

FASSA 9 9 7

2

FISM 92 92 76

16


FAM 29 29 27 2

FAETA 16 16 13

3

FASP 1 1 1


SUBSEMUN 11 11 11

Subsidios 7 7 5 0 0 0 2


2


TOTAL 211 212 164 1 7 4 36


393



CUENTA PÚBLICA 2013, QUERÉTARO (Millones de pesos)



Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.7 0.2 0.5



0.1 0.1

Otros 10 10



70 66 4 52 52 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 58 6 52 48 48 5 4 0.6

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 19 19 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 2

2

Otros 238 238


Falta de documentación comprobatoria del gasto 1

1

Pagos improcedentes o en exceso 9 9 0.2

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.1

0.1

Falta de amortización de los anticipos 4 4 Otros 0.2 0.2 Otros 0.1 0.1

TOTAL 632 573 59 100 52 48 34 33 0.4

394






Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.5

0.5



Otros



6 3 3




2 2

Otros



0.4

0.4



0.1

0.1 Falta de amortización de los anticipos

Otros

Otros

TOTAL 4 4 0 10 4 6 0 0 0

395






Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos

47 47 47


Otros



0.5 0.5 0.5 0.5 0.2 0.2 0.2

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros




0.2

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos

4 4 4

Otros

Otros

TOTAL 1 0 1 1 0 1 51 51 51

396






Estatales Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos


62 62 62

Otros 10 10 10


Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 11 11 11


Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 19 19 19

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros

238 238 238


Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso 9 9 9 9 9

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos

Otros

0.2 0.2 0.2

Otros

TOTAL 9 9 0 0 0 280 280 280

397




Concepto PETC Seguro Popular

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas



0.2 0.2


105 105


Otros


Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 4 1 3

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros


Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos Otros Otros 0.1 0.1 TOTAL 32 32 109 106 3


398


399


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

QUINTANA ROO

400


401


QUINTANA ROO

En 2013 fueron transferidos al estado de Quintana Roo recursos federales por un monto de 18,812 mdp, de los cuales 6,904 mdp (37%) correspondieron a participaciones federales y 11,908 mdp (63%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Quintana Roo se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 7,097 mdp y significaron el 60% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 3,539 constituyeron el 29%, los subsidios fueron de 1,272 mdp, que representaron el 11% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 395 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 877 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 21 auditorías al estado de Quintana Roo, 13 al Gobierno del Estado, 7 a sus municipios y 1 a la Universidad de Quintana Roo; de las mismas 12 se practicaron directamente por la ASF y 9 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Quintana Roo (auditorías directas y solicitadas) asciende a 2,039 mdp, que significan el 25% de la muestra auditada y el 3% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 584 mdp de recuperaciones determinadas y 1,455 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Quintana Roo, 2,004 mdp, que significan el 98%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 14 mdp, el 1%, a los gobiernos municipales, y 21 mdp, el 1%, a la Universidad de Quintana Roo.

El 69% del monto total observado corresponde a Subsidios para Centros de Educación; al FAEB el 13%; al FAFEF el 6%; y el 12% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 25%. Éste fue del 100% en Subsidios para Centros de Educación; 87% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; y el 48% en el FAFEF y en el FISE.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,403 mdp, que significan el 69% del monto total observado. El 99% correspondió a los Subsidios para Centros de Educación y el 0.5% para el FISE y el Seguro Popular respectivamente.

402


• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 224 mdp, que constituyen

el 11% del monto total observado. El 57% se observó al FAFEF, el 23% al FAM, el 10% al FISE y 10% en otros fondos y programas.





El monto total observado fue de 1,869 mdp, que representó el 25% de la muestra auditada, integrado por 414 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 105 mdp son probables y 309 mdp operadas, de estas últimas 111 mdp son aplicadas y 198 mdp están en proceso de aplicación; y 1,455 mdp corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 98% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 1% a los gobiernos municipales, y el 1% a la Universidad de Quintana Roo.

El 75% de los recursos observados fueron de los Subsidios para Centros de Educación; el 7% del FAFEF, el 6% al FAEB y el 12% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en Subsidios para Centros de Educación su valor fue del 100%; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo del 87% y para el FAFEF y el FISE del 48%.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,401 mdp, que significan el 75% del monto total observado. Se presentó en su mayoría en los Subsidios para Centros de Educación y también se presentó en el FISE.

• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 223 mdp, que constituyen el 12% del monto total observado. El 57% se observó al FAFEF, el 23% al FAM, 10% al FAEB y 10% a otros fondos y programas.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 116 mdp que representan el 6% del monto total observado. El 96% corresponde al FAEB y el 4% al FASSA.

403





El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 170 mdp, que significó el 25% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones probables. El 97% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 3% a gobiernos municipales.






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Quintana Roo obtuvo 66.0 y se ubicó en el lugar 15 a nivel nacional.


404


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO,

QUINTANA ROO CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 78.0

FASSA 81.3

FISE 43.6

FASP 53.3

Seguro Popular 73.8

IDGGF 66.0


405


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, QUINTANA ROO

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)


Muestra Auditada

(6) (3/2)

Total (5)

Operadas Probables


Aportaciones Federales 8 5,986 5,645 94 374 28 346 111 198 37 7 FAEB 1 3,782 3,725 98 111 111 111 3 FASSA 1 1,166 990 85 17 12 5 5 2 FISE 1 65 53 81 25 25 25 48 FISM 2 152 102 67 9 1 8 1 7 9 FAM 1 393 393 100 52 52 52 13 FASP 1 158 116 73 33 14 19 19 28 FAFEF 1 269 266 99 127 127 127 48

Convenios de Descentralización 3 1,598 1,594 100 1,461 1,406 55 0 0 55 92


1 153 148 97 21 6 15 15 14



Subsidios 1 411 247 60 33 21 12 0 0 12 13 Seguro Popular 1 411 247 60 33 21 12 12 13

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 12 7,995 7,487 94 1,869 1,455 414 111 198 105 25

Aportaciones Federales 7 645 583 90 166 0 166 0.4 0 166 FAEB 1/ 1 152 152 152 FASSA 1/ 1 10 10 10 FISM 2 109 95 87 0.3 0.3 0.3 0.3 FORTAMUN-DF 2 418 405 97 4 4 0.4 4 1 FAETA 1 117 83 71 Convenios de

Descentralización 1 63 62 99

SUBSEMUN 1 63 62 99 Subsidios 1 411 49 12 4 4 4 9

Seguro Popular 2/ 1 411 49 12 4 4 4 9

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/ 9 1,119 693 62 170 170 0.4 170


1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en

esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue

calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo.

2/ Las auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo

se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias

directas, con el fin de no duplicar los importes.

3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la

objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó

la ASF.


406



QUINTANA ROO (Número)


Total R PEFCF SA PRAS PO Aportaciones Federales 34 34 8 3 10 13

FAEB 3 3 3 FASSA 6 6 3 1 1 1 FISE 13 13 2 7 4 FISM 5 5 1 2 2 FAM 3 3 3 FASP 3 3 1 2 FAFEF 1 1 1

Convenios de Descentralización 11 12 3 1 2 2 4 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 7 8 2 1 1 2 2

Subsidios para Centros de Educación 3 3 1 1 1 Programa Escuelas de Tiempo Completo 1 1 1

Subsidios 11 11 3 1 1 6 Seguro Popular 11 11 3 1 1 6

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 56 57 14 1 6 13 23 Aportaciones Federales 52 52 52

FAEB 14 14 14 FASSA 10 10 10 FISM 10 10 10 FORTAMUN-DF 18 18 18 FAETA Convenios de Descentralización 4 4 4 SUBSEMUN 4 4 4

Subsidios 7 7 7 Seguro Popular 7 7 7

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 63 63 63 TOTAL 119 120 77 1 6 13 23


407



CUENTA PÚBLICA 2013, QUINTANA ROO (Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 224 223 1 Recursos no devengados o no ejercidos 88 88 12 12 Otros 6 6 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 23 23 0.4 0.4 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 201 116 85 184 111 73 14 5 9

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 79 79 79 79 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 0.4 0.4 Otros 1 1 1 1 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,403 1,401 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 5 3 3 Falta de amortización de los anticipos 7 7 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2 2 TOTAL 2,039 1,869 170 263 111 152 27 17 10

GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, QUINTANA ROO

(Millones de pesos)


Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 22 22 1 1 Recursos no devengados o no ejercidos 1 1 Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 7 7 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 0.4 0.4

Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2 2 1 1 0.3 3 3 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones TOTAL 25 25 9 9 0.3 4 4

408




Concepto FAM FASP FAFEF

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 52 52 19 19 127 127 Recursos no devengados o no ejercidos 14 14 Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones TOTAL 52 52 33 33 127 127

GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, QUINTANA ROO

(Millones de pesos)

Concepto Seguro Popular PETC

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 3 3 Recursos no devengados o no ejercidos 21 21 40 40 Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 4 1 3 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos 7 7 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2 2 TOTAL 37 33 4 40 40

409




Concepto




Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Otros 6 6 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

15 15

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,400 1,400 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

TOTAL 21 21 1,400 1,400 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


410


411


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

SAN LUIS POTOSÍ

412


413


SAN LUIS POTOSÍ

En 2013 fueron transferidos al estado de San Luis Potosí recursos federales por un monto de 31,267 mdp, de los cuales 10,596 mdp (34%) correspondieron a participaciones federales y 20,671 mdp (66%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado en el estado de San Luis Potosí se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 14,309 mdp y significaron el 69% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación con 4,318 constituyeron el 21%; asimismo, los subsidios fueron de 2,044 mdp, que representaron el 10% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,341 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 703 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 27 auditorías al estado de San Luis Potosí, 12 al Gobierno del Estado y 15 a sus municipios; de las mismas, 17 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de San Luis Potosí (auditorías directas y solicitadas) asciende a 1,115 mdp, que significan el 9% de la muestra auditada y el 1% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 441 mdp de recuperaciones determinadas y 674 mdp de monto por aclarar.

Del monto total observado al estado de San Luis Potosí, 830 mdp, que significan el 74%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; y 285 mdp, el 26% a los gobiernos municipales.

El 47% del monto total observado corresponde al Seguro Popular; al FISM el 13%; al FORTAMUN-DF el 13%; al FASSA el 9%; al FAEB el 7% y el 11% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 9%. Éste fue del 60% en el FORTAMUN-DF; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo 48%; para el Seguro Popular, 42%; 36% en el FASP; 27% en el FISM; el 10% en el FASSA y el 4% en FAFEF.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 725 mdp, que significan el 65% del monto total observado. el 72% correspondió al Seguro Popular; el 13% al FASSA; el 7% al FASP y a PETC; además, el 1% al FISM.

414


• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 151 mdp, que siginifican el

14% del monto total observado. El 84% correspondió al FORTAMUN-DF, el 12% al FAFEF y el 4% al FISM.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 95 mdp, que constituyen el 8% del monto total observado. El 96% se observó al FISM; el 2% al FASP y el 1% en el FAEB y el FAETA, en cada uno.


Se formularon 203 observaciones, que generaron 206 acciones, de las cuales 133 son recomendaciones (65%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (0.5%); 6 solicitudes de aclaración (3%); 16 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (8%) y 50 pliegos de observaciones (24%).



El monto total observado fue de 922 mdp, que representó el 8% de la muestra auditada, integrado por 248 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 160 mdp son probables y 88 operadas, de las cuales 79 son aplicadas y 9 en proceso de aplicación; y 674 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 88% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal y el 12% a los gobiernos municipales.

El 57% de los recursos observados fueron del Seguro Popular; el 12% del FISM; el 11 % del FASSA; el 9% del FAEB; el 6% del FASP, y el 5% al Programa Escuelas de Tiempo Completo.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada el Seguro Popular tuvo un valor de 49%; en el PETC del 48%; en el FASP del 36%; en el FISM del 31% y en el FASSA 10%.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 725 mdp, que constituyen el 79% del monto total observado. El 72% se observó al Seguro Popular, el 13% al FASSA; el 7% al PETC y al FASP; y el 1% al FISM.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 85 mdp, que constituyen el 9% del monto total observado. El 97% se observó al FISM, el 2% al FASP y el 1% al FAEB.


415


• Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario por 37 mdp, que siginifican el

4% del monto total observado, únicamente se presentó en el FAEB.

Se generaron 80 observaciones, que derivaron en 83 acciones, de las cuales 10 son recomendaciones (12%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1%); 6 solicitudes de aclaración (7%); 16 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (20%); 50 pliegos de observaciones (60%).









El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de San Luis Potosí obtuvo 72.6, que lo colocó en el lugar 5 a nivel nacional.


416


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, SAN LUIS POTOSÍ



FAEB 93.9

FASSA 74.0

FISE 90.7

FASP 54.0

Seguro Popular 50.6

IDGGF 72.6


417


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, SAN LUIS POTOSÍ

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)



(6) (3/2)

Total (5)

Operadas


aplicar


FAEB 1 8,477 8,329 98 79 79 79 1 FASSA 1 1,486 1,021 69 98 94 4 4 10 FISE 1 212 161 76 1 FISM 9 498 368 74 114 9 105 0.5 1 103 31 FASP 1 215 150 70 54 48 6 5 1 36

Convenios de Descentralización 3 200 175 88 50 50 50 29

SUBSEMUN 2 94 70 74 Programa Escuelas de Tiempo Completo 1 106 105 100 50 50 50 48

Subsidios 1 1,372 1,081 79 527 523 4 3 1 49 Seguro Popular 1 1,372 1,081 79 527 523 4 3 1 49


Aportaciones Federales 9 1,712 1,377 80 193 193 149 44

FAEB 1/ 1 FASSA 1/ 1 FISM 3 198 159 80 29 29 3 26 18 FORTAMUN-DF 1 370 236 64 142 142 127 15 60 FAM 1 400 308 77 FAETA 1 129 122 94 1 1 1 0.5 1 FAFEF 1 615 552 90 21 21 18 2 4

Subsidios 1 1,372 167 12 Seguro Popular 2/ 1 1,372 167 12


10 3,084 1,544 50 193 193 149 44

TOTAL 27 14,172 12,829 91 1,115 674 441 228 9 204 9

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 2/ Las auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes. 3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

418


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, SAN

LUIS POTOSÍ (Número)




FAEB

FASSA 4 5 1 1 1 2

FISE 4 4 1 1 1 1

FISM 59 60 7 3 12 38

FASP 6 6 1 1 4


SUBSEMUN






FAEB 1 1 1

FASSA 12 12 12

FISM 50 50 50


FAM 12 12 12

FAETA 9 9 9

FAFEF 17 17 17

Subsidios 5 5 5



TOTAL 203 206 133 1 6 16 50


419



CUENTA PÚBLICA 2013, SAN LUIS POTOSÍ (Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 151 2 148 Recursos no devengados o no ejercidos 725 725 94 94 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

2 1



95 85 10 1 1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 39 39 33 33 4 4 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 37 37 37 37 Otros 8 8 8 8


Falta de documentación comprobatoria del gasto 27 10 17


1



Falta de amortización de los anticipos 6

6

Otros 11 11

TOTAL 1,115 922 193 79 79 98 98

GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, SAN LUIS POTOSÍ

(Millones de pesos) Concepto FISE FISM FORTAMUN-DF


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 5 2 3 127 127



92 82 9



Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del

gasto 16 10 6 10 10

Pagos improcedentes o en exceso 1 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 6 6 2 2 Penas convencionales no aplicadas 1 1 Falta de amortización de los anticipos 3 4 3 3 Otros 10 10

TOTAL 143 114 29 142 142

420




Concepto FAETA FASP FAFEF Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas




1 1 2 2


Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Otros

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1 1 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 3 3 2 2 Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otros 1 1

TOTAL 1 1 54 54 21 21






1 1




Otros

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otros

TOTAL 527 527 50 50 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


421


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

SINALOA

422


423


SINALOA

En 2013 fueron transferidos al estado de Sinaloa recursos federales por un monto de 38,860 mdp, de los cuales 12,911 mdp (33%) correspondieron a participaciones federales y 25,949 mdp (67%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Sinaloa se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 13,553 mdp y significaron el 52% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 9,009 mdp, constituyeron el 35% y los subsidios fueron de 3,387 mdp, que representaron el 13% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 650 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 2,737 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 24 auditorías al estado de Sinaloa, 14 al Gobierno del Estado y 10 a sus municipios; de las mismas 13 se practicaron directamente por la ASF y 11 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).

El universo seleccionado ascendió a 15,015 mdp y la muestra auditada fue de 12,871 mdp (93% de la ASF y 7% de la EFSL), que representaron el 58% y el 50% respectivamente del monto total transferido a la entidad mediante el Gasto Federalizado programable.

El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Sinaloa (auditorías directas y solicitadas) asciende a 2,440 mdp, que significa el 19% de la muestra auditada y el 3% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 928 mdp de recuperaciones determinadas y 1,512 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Sinaloa, 2,411 mdp, que significan el 99%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y 29 mdp, el 1%, a los gobiernos municipales.

El 52% del monto total observado corresponde a Subsidios para Centros de Educación; al FAEB el 14%; al Programa Escuelas de Tiempo Completo el 9%; al FASP el 7%; y el 18% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 19%. Éste fue del 100% en Subsidios para Centros de Educación; 99% en el FISE; el 88% en el FASP; el 66% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 37% en el FAM; el 21% en el Seguro Popular; el 15% en el FISM; el 8% en el FAETA; el 5% para el FAEB; el 4% para el FASSA y el 2% para el FORTAMUN-DF.

424



• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,256 mdp, que significan el 51% del monto total observado. En su mayoría correspondió a Subsidios para Centros de Educación y un porcentaje no significativo le correspondió al FISM.

• Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario por 271 mdp, que constituyen el 11% del monto total observado. El 100% se observó al FAEB.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 179 mdp, que representan el 7% del monto total observado. El 45% corresponde al Seguro Popular; el 28% al Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 18% al FASP; el 5% al FASSA y 2% para el FISE y el FISM respectivamente.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE por 153 mdp, que representan el 6% del monto total observado. El 87% corresponde al Programa Escuelas de Tiempo Completo y 13% a Subsidios para Centros de Educación.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 116 mdp, que significan el 5% del monto total observado. El 65% correspondió al FISE; el 16% al FAM y el 19% a otros fondos y programas.

• Otras observaciones en el ejercicio de los recursos por 258 mdp, que significan el 11% del monto total observado. El 52% correspondió al FASP; el 42% al FAM; 3% al FASSA; 2% para el Programa Escuelas de Tiempo Completo y 1% para el FAETA.




El monto total observado fue de 2,266 mdp, que representó el 19% de la muestra auditada, integrado por 754 mdp de recuperaciones determinadas; y 1,512 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 99% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, y el 1% a los gobiernos municipales.

El 56% de los recursos observados fueron de Subsidios para Centros de Educación; el 15% del FAEB; el 9% del Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 7% del FASP; el 5% del Seguro Popular; y el 8% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en Subsidios para Centros de Educación su valor fue del 100%; en el FISE del 99%; en el FASP del 88%; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo el 66%; para el Seguro Popular el 24%; para el FISM el 16%; el 5% para el FAEB y 4% para el FASSA.


425


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,253 mdp, que significan el

55% del monto total observado. El 99% correspondió a Subsidios para Centros de Educación y 1% al FISM.

• Pagos excedentes en prestaciones no ligadas al salario por 271 mdp, que constituyen el 12% del monto total observado. El 100% corresponde al FAEB.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 179 mdp, que representan el 8% del monto total observado. El 45% corresponde al Seguro Popular; el 28% al Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 18% al FASP y el 9% a otros fondos y programas.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE por 153 mdp, que siginifican el 7%. El 87% corresponde al Programa Escuelas de Tiempo Completo y el 13% a otros fondos y programas.

• Otras observaciones en el ejercicio de los recursos por 146 mdp, que representan el 6% del monto total observado. El 91% correspondió al FASP; el 6% al FASSA y el 3% al Programa Escuelas de Tiempo Completo.




El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 174 mdp, que significó el 19% de la muestra auditada, y corresponden a recuperaciones determinadas, de las cuales 3 mdp fueron operadas y 171 mdp son probables. El 92% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 8% a gobiernos municipales.





Los temas evaluados fueron: el cumplimiento de metas y objetivos, el control interno, el ejercicio oportuno de los recursos, el monto observado respecto de la muestra auditada,

426


el avance en el proceso de armonización contable, así como la transparencia y rendición de cuentas.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Sinaloa obtuvo 61.0, que lo colocó en el lugar 27 a nivel nacional.



POR FONDO, SINALOA CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 81.6

FASSA 82.4

FISE 38.4

FASP 37.9

Seguro Popular 64.6

IDGGF 61.0


427


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, SINALOA

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)



(3/2)

Total (5)

Operadas Probables


Aportaciones Federales 8 11,029 9,832 89 675 49 626 3 623 7 FAEB 1 7,827 7,008 90 336 336 336 5 FASSA 1 1,968 1,744 89 74 9 65 65 4 FISE 1 81 81 100 80 4 76 76 99 FISM 3 133 99 75 16 3 13 3 10 16 FASP 1 220 190 87 168 33 135 135 88 FAFEF 1 800 710 89 1 1 1 0.1 Convenios de Descentralización 4 1,751 1,674 96 1,477 1,383 94 1 93 88


1 1,270 1,270 100 1,270 1,250 20 20 100

Programa Escuelas de Tiempo Completo 1 360 311 86 207 133 74 1 73 66

Subsidios 1 684 471 69 114 80 34 12 22 24 Seguro Popular 1 684 471 69 114 80 34 12 22 24

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 13 13,464 11,977 89 2,266 1,512 754 1 15 738 19

Aportaciones Federales 9 1,524 777 51 169 169 2 167 FAEB 1/ 1 11 11 0.1 11 FASSA 1/ 1 FISM 2 152 78 51 11 11 0.2 11 14 FORTAMUN-DF 2 617 146 24 2 2 2 2 FAM 1 514 343 67 128 128 128 37 FAETA 1 241 210 87 17 17 2 15 8 FASP 1/ 1 Convenios de Descentralización 1 27 11 41

SUBSEMUN 1 27 11 41 Subsidios 1 684 106 16 5 5 1 4 5 Seguro Popular 2/ 1 684 106 16 5 5 1 4 5 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/ 11 2,235 894 40 174 174 3 171

TOTAL 24 15,015 12,871 86 2,440 1,512 928 4 15 909 19

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013. 1/ Las auditorías solicitadas al FAEB, FASSA y FASP fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se

consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas

auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo.


universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de

las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.


afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB, FASSA y FASP por ser auditorías complementarias



428



SINALOA (Número)


Total R SA PRAS PO


FAEB 10 10 1 2 7

FASSA 4 4 1 1 2

FISE 4 4 1 3

FISM 14 14 2 6 6

FASP 3 4 1 3

FAFEF 1 1 1


SUBSEMUN

Subsidios para Centros de Educación 6 6 3 1 1 1 Programa Escuelas de Tiempo Completo 9 9 1 1 1 6





FAEB 14 14 10 4

FASSA 6 6 6 0

FISM 44 44 31 13

FORTAMUN-DF 9 9 7 2

FAM 24 24 17 7

FAETA 29 29 20 9

FASP 8 8 8 0


SUBSEMUN 2 2 2

Subsidios 16 16 13 0 0 3

Seguro Popular 16 16 13 3



429



CUENTA PÚBLICA 2013, SINALOA (Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 84 83 1 55 55 Recursos no devengados o no ejercidos 179 179 9 9 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

2 2


153 153

Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 116 86 30 1 1


Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 271 271 271 271 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 61 61 48 48

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 3 1 2

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,256 1,253 3 Pagos improcedentes o en exceso 18 13 5 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2 2 Otros 258 146 112 8 8 Total 2,440 2,266 174 347 336 11 74 74



Concepto FISE FISM FORTAMUN-DF Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 6 6 1 1 Recursos no devengados o no ejercidos 4 4 3 3 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores


Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 76 76 4 4 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 1 1

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 2 2 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 6 3 3 Pagos improcedentes o en exceso 5 5 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1 Otros Total 80 80 27 16 11 2 2

430




Concepto FAM FAETA FASP Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas




Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 18 18 8 8 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 6 6 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 1 1 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Otros 110 110 3 3 134 134 Total 128 128 17 17 168 168

GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, SINALOA

(Millones de pesos)

Concepto FAFEF Seguro Popular SUBSEMUN Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas



1 1


Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 4 4



Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso 1 1 12 12 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Otros Total 1 1 119 114 5

431




Concepto PETC Subsidios para Centros de

Educación Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas



1 1


133 133 20 20

Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 6 6

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 13 13 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,250 1,250 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Otros 4 4 Total 207 207 1,270 1,270


432


433


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

SONORA

434


435


SONORA

En 2013 fueron transferidos al estado de Sonora recursos federales por un monto de 39,213 mdp, de los cuales 15,812 mdp (40%) correspondieron a participaciones federales y 23,402 mdp (60%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Sonora se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 12,515 mdp y significaron el 53% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 6,286 mdp, constituyeron el 27% y los subsidios fueron de 4,602 mdp, que representaron el 20% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 595 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 4,007 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 25 auditorías al estado de Sonora, 14 al Gobierno del Estado y 11 a sus municipios; de las mismas 14 se practicaron directamente por la ASF y 11 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Sonora (auditorías directas y solicitadas) asciende a 1,548 mdp, que significan el 13% de la muestra auditada y el 2% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa está conformado por 1,091 mdp de recuperaciones determinadas y 458 mdp de monto por aclarar.

Del monto total observado al estado de Sonora, 1,535 mdp, que significan el 99%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y 13 mdp, el 1%, a los gobiernos municipales.

El 45% del monto total observado corresponde a Subsidios para Centros de Educación; al FAFEF el 15%; al FAM el 10%; al FAEB el 9%, y el 21% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 13%. Éste fue del 100% en Subsidios para Centros de Educación; el 74% en el FISE; el 55% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 47% en el FAM; el 32% en el FAFEF, y el 13% en el Seguro Popular.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 726 mdp, que significan el 47% del monto total observado. El 96% correspondió a Subsidios para Centros de

436


Educación; el 2% al FAFEF; el 1% al FAM y el restante 1% corresponde a otros fondos y programas.

• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 377 mdp, que significan el 24% del monto total observado. El 54% correspondió al FAFEF; el 40% al FAM, y el otro 6% a otros fondos y programas.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 178 mdp, que significan el 11% del monto total observado. El 68% correspondió al FAEB; el 18% al FAETA; el 10% al FASSA, y el 4% restante a otros fondos y programas.




El monto total observado fue de 1,112 mdp, que representó el 11% de la muestra auditada, integrado por 655 mdp de recuperaciones determinadas; y 458 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 99% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal y el 1% a los gobiernos municipales.

El 63% de los recursos observados fueron a los Subsidios para Centros de Educación; el 10% del FAEB; el 9% del Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 6% del Seguro Popular y el 12% restante en otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto a la muestra auditada en el 2013 tuvo un valor del 100% en Subsidios para Centros de Educación; en el FISE del 74%; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo del 55%; en el Seguro Popular del 19%; en el FAETA del 16%, y del 14% para el FISM y el FASP, respectivamente.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 700 mdp, que significan el 63% del monto total observado. El 100% correspondió a Subsidios para Centros de Educación.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 141 mdp, que significan el 13% del monto total observado. El 71% correspondió al FAEB; el 22% al FAETA; el 5% al FASSA, y el 2% al Seguro Popular.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 116 mdp, que significan el 10% del monto total observado. El 59% correspondió al Seguro Popular; el 34% al PETC; el 6% al FISE, y el 1% restante corresponde a otros fondos y programas.

Se generaron 65 observaciones, que derivaron en 66 acciones, de las cuales 12 son recomendaciones (18%); 8 solicitudes de aclaración (12%); 28 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (43%), y 18 pliegos de observaciones (27%).

437



En las auditorías solicitadas a las EFSL el universo seleccionado fue de 2,328 mdp con Seguro Popular, que significó el 10% de las transferencias condicionadas; la muestra auditada ascendió a 1,806 mdp y representó el 8% del gasto federalizado programable transferido a la entidad federativa.

El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 436 mdp, que significó el 24% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones determinadas, de las cuales 383 mdp son probables y 53 mdp son operadas, estas últimas son operadas aplicadas. El 99% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 1% a gobiernos municipales.






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Sonora obtuvo 62.0, que lo colocó en el lugar 25 a nivel nacional.


RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA

GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, SONORA



FAEB 82.7

FASSA 72.4

FISE 26.3

FASP 68.2

Seguro Popular 60.6

IDGGF 62.0 FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2013.

438


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, SONORA

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)

Monto total

observado (3)

(4+5)

Monto por

aclarar (4)


Muestra Auditada

(6) (3/2)

Total (5)

Operadas



FAEB 1 7,359 6,681 91 114 114 114 0.4 2 FASSA 1 1,750 1,374 79 16 0.4 16 16 1 FISE 1 50 50 100 37 7 30 30 74 FISM 3 65 58 89 8 0.3 8 0.1 8 14 FORTAMUN-DF 1 107 86 80 FAETA 1 240 219 91 35 35 0.5 34 16 FASP 1 298 220 74 31 0.3 31 23 8 14

Convenios de Descentralización 4 899 895 100 799 381 418 418 89

SUBSEMUN 2 20 16 80 1 1 1 6 Subsidios para Centros de Educación

1 700 700 100 700 323 377 377 100


Subsidios 1 625 382 61 72 69 3 3 19

Seguro Popular 1 625 382 61 72 69 3 3 19

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 14 11,393 9,965 87 1,112 458 655 114 23 518 11

Aportaciones Federales 9 1,668 1,573 94 432 432 53 378 FAEB 1/ 1 22 22 22 FASSA 1/ 1 12 12 12 FISM 3 125 125 100 3 3 3 2 FORTAMUN-DF 1 381 381 100 FAM 1 398 343 86 161 161 53 108 47 FASP 1 3 3 3 FAFEF 1 764 724 95 231 231 231 32 Subsidios 2 660 233 35 4 4 4 2 Seguro Popular 2/ 1 625 198 32 4 4 4 2 FOPEDEP 1 35 35 100 0.3 0.3 0.3 1 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/ 11 2,328 1,806 78 436 436 53 383

TOTAL 25 13,096 11,771 90 1,548 458 1,091 167 23 901 13 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

1/Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en

esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no

fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo.

2/La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo

se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las

auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.

3/El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la

objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que

realizó la ASF.


439


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, SONORA

(Número)


Aportaciones Federales 44 45 6 5 23 11 FAEB 3 3 1 1 1 FASSA 7 7 3 1 1 2 FISE 12 12 1 1 8 2 FISM 8 8 1 1 3 3 FORTAMUN-DF FAETA 1 1 1 FASP 13 14 1 10 3 Convenios de Descentralización 12 12 2 2 4 4


5 5 2 1 1 1


Subsidios 9 9 4 1 1 3 Seguro Popular 9 9 4 1 1 3 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 65 66 12 8 28 18

Aportaciones Federales 128 128 104 24 FAEB 14 14 9

5

FASSA 16 16 12

4 FISM 33 33 33

FORTAMUN-DF 4 4 4 FAM 28 28 22

6 FASP 6 6 5

1

FAFEF 27 27 19

8 Subsidios 20 20 14 6 Seguro Popular 13 13 7

6

FOPEDEP 7 7 7 SUBTOTAL AUDITORÍAS

SOLICITADAS 148 148 118 30


440


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, SONORA

(Millones de pesos)




0.2 0.2


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 377 25 352 0.1 0.1 Recursos no devengados o no ejercidos 116 116 0.4 0.4 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

4 1 3 0.4 0.4


59 59


42 37 5 1 1


Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 12 12 12 12 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 3 3 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 726 700 26 Pagos improcedentes o en exceso 1 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2 1 1 Penas convencionales no aplicadas 8 8 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 11 9 2 1 1 9 9 Otros 9 7 2 Otros TOTAL 1,548 1,112 436 136 114 22 28 16 12

441



(Millones de pesos)





Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 2 2 Recursos no devengados o no ejercidos 7 7 0.3 0.3 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores



29 29 8 6 2

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1 1 Pagos improcedentes o en exceso 1 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.2 0.2 Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros TOTAL 37 37 11 8 3

442



(Millones de pesos)





Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 150 150 23 23 Recursos no devengados o no ejercidos 0.3 0.3 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores



3 3

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 32 32 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 3 3 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 7 7 Pagos improcedentes o en exceso 0.4 0.4 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.5 0.5 Penas convencionales no aplicadas 2 2 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 1 1 7 7 Otros TOTAL 160 160 35 35 33 30 3

443



(Millones de pesos)

Concepto FAFEF SUBSEMUN Subsidios para Centros de Educación

Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 202 202 Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

3 3


1 1





Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 17 17 0.3 0.3 700 700 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1 Penas convencionales no aplicadas 7 7 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 1 1 Otros 0.1 0.1 Otros TOTAL 231 231 1 1 700 700

444



(Millones de pesos)

Concepto PETC Seguro Popular FOPEDEP Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas



0.2 0.2



1 1


58 58 0.2 0.2


Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 6 2 4 Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 0.1 0.1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros TOTAL 98 98 76 72 4 0.4 0.4


445


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

TABASCO

446


447


TABASCO

En 2013 fueron transferidos al estado de Tabasco recursos federales por un monto de 38,997 mdp, de los cuales 19,390 mdp (50%) correspondieron a participaciones federales y 19,607 mdp (50%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 3% del gasto federalizado total, incluida las participaciones federales; el 4% de éstas y el 2% de las transferencias condicionadas.

El gasto federalizado en el estado de Tabasco se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 11,907 mdp y significaron el 61% de ese gasto; los convenios de descentralización y de reasignación, a 5,409 mdp, constituyeron el 28%; asimismo, y los subsidios fueron de 2,292 mdp, que representaron el 12% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,507 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 785 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 23 auditorías al estado de Tabasco, 14 al Gobierno del Estado, 9 a sus municipios; de las mismas 13 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Tabasco (auditorías directas y solicitadas) asciende a 1,374 mdp, que significan el 11% de la muestra auditada y el 2% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 651 mdp de recuperaciones determinadas y 723 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Tabasco, 1,353 mdp, que significan el 98%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y 21 mdp, el 2%, a los gobiernos municipales.

El 36% del monto total observado corresponde a los Subsidios para Centros de Educación; al FAEB el 23%; al Seguro Popular el 13%; al FASSA el 13%; y el 15% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 11%. Éste fue del 81.5% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; en el FASP de 46%; en los Subsidios para Centros de Educación 35%; el 33% en el FISE; el 14% en el Seguro Popular; el 10% en el FASSA, entre los más representativos.

448



• Recursos no devengados o no ejercidos por 505 mdp, que significaron el 37% del monto total observado. El 31% correspondió al Seguro Popular; el 17% del PETC; el 21% al FAEB; 13% al FASSA; 7% al FASP.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 316 mdp, que constituyen el 23% del monto total observado. El 97% se observó en Subsidios para Centros de Educación; el 2% al FAEB y el 1% al FAETA.


• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 184 mdp, que representan el 13% del monto total observado. El 99% corresponde a Subsidios para Centros de Educación las entidades federativas y el 1% al FISM.




El monto total observado fue de 1,118 mdp, que representó el 10% de la muestra auditada, integrado por 395 mdp de recuperaciones determinadas, donde las probables son 391 mdp y operadas 4 mdp; 723 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 98% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 2% a los gobiernos municipales.

El 44% de los recursos observados fueron a los Subsidios para Centros de Educación; el 16% del FAEB; el 15% del Seguro Popular; el 8% al PETC y el 17% en otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en los Programa Escuelas de Tiempo Completo su valor fue del 81.5%; en el FASP del 46%; en los Subsidios para Centros de Educación del 35%; en el FISE el 33%; para el Seguro Popular el 19% y para el FISM el 8%.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 505 mdp, que significan el 45% del monto total observado. El 31% correspondió al Seguro Popular; el 21% al FAEB; el 17% al PETC; el 13% al FASSA; el 7% al FASP; el 6% al FISE y el 3% al FISM.

449


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 312 mdp, que representan el

28% del monto total observado. El 98% corresponde a los Subsidios para Centros de Educación; el 2% al FAEB.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 184 mdp, que constituyen el 16% del monto total observado. El 99% corresponde a Subsidios para Centros de Educación las entidades federativas y el 1% al FISM.




El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 256 mdp, que significó el 18% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones determinadas, las cuales son probables. El 99% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 1% a gobiernos municipales.






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Tabasco obtuvo 70.0, que lo colocó en el lugar 11 a nivel nacional.


450



POR FONDO, TABASCO CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 83.5

FASSA 76.9

FISE 60.9

FASP 56.6

Seguro Popular 72.0

IDGGF 70.0


451


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, TABASCO

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)


Muestra Auditada

(6) (3/2)

Total (5)

Operadas


aplicar


FAEB 1 6,619 6,241 94 174 108 66 66 3 FASSA 1 1,934 1,751 91 81 67 14 2 12 5 FISE 1 124 105 85 35 32 3 3 33 FISM 5 400 235 59 19 17 2 2 8 FASP 1 179 136 76 62 35 26 26 46


SUBSEMUN 1 31 23 74 Programa Escuelas de Tiempo Completo 1 107 107 100 87 87 87 81 Subsidios para Centros de Educación 1 1,400 1,400 100 490 306 184 184 35

Subsidios 1 1,552 892 57 170 158 12 0 0 12 19 Seguro Popular 1 1,552 892 57 170 158 12 12 19 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 13 12,346 10,890 88 1,118 723 395 0 4 391 10

Aportaciones Federales 9 1,306 1,029 79 243 243 0 0 243

FAEB 1/ 1 141 141 141 FASSA 1/ 1 96 96 96 FISM 3 235 135 57 2 2 2 1 FAM 1 402 293 73 FAETA 1 150 125 83 4 4 4 3 FASP 1 FAFEF 1 519 476 92

Subsidios 1 1,552 393 25 13 13 0 0 13 3 Seguro Popular 2/ 1 1,552 393 25 13 13

13 3

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/ 10 2,858 1,422 50 256 256 0 0 256

TOTAL 23 13,652 12,312 90 1,374 723 651 0 4 647 11



estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del

mismo.


universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al

universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.


afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías



452



TABASCO (Número)




FAEB 11 11 2 2 1 6

FASSA 9 9 2 1 3 3

FISE 2 2 1 1

FISM 8 8 2 3 3

FASP 8 9 1 1 7


SUBSEMUN



Subsidios 8 8 3 1 4




FAEB 16 16 16

FASSA 8 8 8

FISM 19 19 19

FAM 15 15 15

FAETA 9 9 9

FASP 6 6 6

FAFEF 11 11 11

Subsidios 10 10 10

Seguro Popular 1/ 10 10 10


TOTAL 145 146 103 1 9 7 26


453



CUENTA PÚBLICA 2013, TABASCO (Millones de pesos)



Recursos no devengados o no ejercidos 505 505 107 107 67 67 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

184 184


Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 5 5 Otros 48 47 1 47 47 1 1 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 316 312 4 7 7 Pagos improcedentes o en exceso 3 2 1 2 2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 9 8 1 Penas convencionales no aplicadas 1 1 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 20 14 6 6 6 Otros 6 6 1 1 TOTAL 1,374 1,118 256 315 174 141 177 81 96

GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, TABASCO

(Millones de pesos)



Recursos no devengados o no ejercidos 32 32 17 17 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

1 1



Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso 1 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1 Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 3 3 1 1 TOTAL 35 35 21 19 2

454



CUENTA PÚBLICA 2013, TABASCO (Millones de pesos)



Recursos no devengados o no ejercidos 36 36 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa



Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 4 4 Pagos improcedentes o en exceso 1 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 8 8 0.4 0.4 Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 12 12 Otros TOTAL 4 4 62 62 0.4 0.4


CUENTA PÚBLICA 2013, TABASCO

(Millones de pesos)



Recursos no devengados o no ejercidos 158 158 87 87 Orientación y destino del gasto




Otros 1 1 Ejercicio de los Recursos

Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 1 1 Otros

TOTAL 183 170 13 87 87

455


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN

DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, TABASCO

(Millones de pesos)

Concepto Subsidios para Centros de Educación

Total Directas Solicitadas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

Recursos no devengados o no ejercidos Orientación y destino del gasto


Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 306 306 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros

TOTAL 490 490 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


456


457


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

TAMAULIPAS

458


459


TAMAULIPAS

En 2013 fueron transferidos al estado de Tamaulipas recursos federales por un monto de 40,311 mdp, de los cuales 16,848 mdp (42%) correspondieron a participaciones federales y 23,463 mdp (58%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, en relación de los valores nacionales correspondientes, el 3% del gasto federalizado total, de las participaciones federales y de las transferencias condicionadas, respectivamente.

El gasto federalizado programable en el estado de Tamaulipas se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 15,958 mdp y significaron el 68% de ese gasto; los convenios de descentralización y los de reasignación, con 5,384 mdp, constituyeron el 23%; asimismo, los subsidios fueron de 2,121 mdp, que representaron el 9% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,032 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,089 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 21 auditorías al estado de Tamaulipas, 13 al Gobierno del Estado y 8 a sus municipios; de las mismas 10 se practicaron directamente por la ASF y 11 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Tamaulipas (auditorías directas y solicitadas) asciende a 594 mdp, que significan el 4% de la muestra auditada y el 1% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 355 mdp de recuperaciones determinadas y 239 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Tamaulipas, 588 mdp, que significan el 99%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y 6 mdp, el 1%, a los gobiernos municipales.

El 53% del monto total observado corresponde al FAEB; al Programa Escuelas de Tiempo Completo el 22%; al FASP el 17%; al FISE el 6%; y el 2% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 4%. Éste fue del 69% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 51% en el FISE; el 37% en el FASP; el 4% en el FISM y el 3% en el FAEB.


• Pago de impuestos estatales por 148 mdp, que significan el 25% del monto total observado. El 100% correspondió al FAEB.

460



monto total observado. El 63% se observó al FASP, el 25% al FISE y el 12% al Programa Escuelas de Tiempo Completo.


• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 99 mdp, que constituyen el 17% del monto total observado. El 91% se observó al FAEB, el 8% al FASSA y el 1% al Seguro Popular.

Se formularon 77 observaciones, que generaron el mismo número de acciones, de las cuales 53 son recomendaciones (69%); 4 solicitudes de aclaración (5%); 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria (1%); y 19 pliegos de observaciones (25%).



El monto total observado fue de 581 mdp, que representó el 4% de la muestra auditada, integrado por 342 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 310 mdp fueron operadas y 32 mdp son probables; y 239 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 99% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, y el 1% a los gobiernos municipales.

El 52% de los recursos observados fueron del FAEB; el 22% del Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 17% del FASP; el 6% del FISE, y el 3% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el Programa Escuelas de Tiempo Completo su valor fue del 69%; en el FISE del 51%; en el FASP del 37%; para el FISM el 16% y para el FAEB el 3%.


• Pago de impuestos estatales por 148 mdp, que significan el 26% del monto total observado. El 100% correspondió al FAEB.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 146 mdp, que constituyen el 25% del monto total observado. El 63% se observó al FASP; el 25% al FISE y el 12% al Programa Escuelas de Tiempo Completo.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 110 mpd, que significan el 19% del monto total observado. El 100% correspondió al Programa Escuelas de Tiempo Completo.


461


Se generaron 16 observaciones, que derivaron en el mismo número de acciones, de las cuales 1 es recomendación (6%); 4 solicitudes de aclaración (25%); 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria (6%); y 10 pliegos de observaciones (63%).



El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 13 mdp, que significó el 1% de la muestra auditada; que corresponden a recuperaciones determinadas, de las cuales 1 mdp fueron operadas y 12 mdp son probables. El 93% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 7% a gobiernos municipales.

Como resultado de las auditorías solicitadas se formularon 61 observaciones, que generaron 52 recomendaciones (85%), y 9 pliegos de observaciones (15%).





El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Tamaulipas obtuvo 71.8, que lo colocó en el lugar 9 a nivel nacional.


462



GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, TAMAULIPAS



FAEB 84.3

FASSA 86.3

FISE 51.3

FASP 57.1

Seguro Popular 80.2

IDGGF 71.8


463


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, TAMAULIPAS

(Millones de pesos)



(1)

Muestra Auditada

(2)

Alcance %

(2/1)


(3) (4+5)

Monto por

aclarar (4)


Muestra Auditada

(6) (3/2)

Total (5)

Operadas


Aportaciones Federales 7 13,342 12,748 96 451 129 322 309 13 4 FAEB 1 9,683 9,253 96 302 302 302 3 FASSA 1 2,235 2,140 96 7 7 7 0.3 FISE 1 83 72 87 37 36 1 1 51 FISM 1 50 37 74 6 2 4 4 16 FAETA 1 198 165 83 FASP 1 282 270 96 99 91 8 8 37 FAFEF 1 811 811 100 Convenios de Descentralización 2 248 246 99 130 110 20 20 53

SUBSEMUN 1 58 56 97 Programa Escuelas de Tiempo Completo 1 190 190 100 130 110 20 20 69

Subsidios 1 1,075 804 75 1 1 1 Seguro Popular 1 1,075 804 75 1 1 1 0.1 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS

10 14,665 13,798 94 581 239 342 310

32 4

Aportaciones Federales 9 1,085 819 75 13

13 1

12

FAEB1/ 1 11 11 11 FASSA1/ 1 1 1 1 FISM 3 122 117 96 FORTAMUN-DF 2 481 412 86 1 1 1 0.2 FAM 1 483 290 60 FASP 1 Convenios de Descentralización

1 28 28 100

SUBSEMUN 1 28 28 100

Subsidios 1 1,075 168 16

Seguro Popular2/ 1 1,075 168 16

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS3/

11 2,188 1,014 46 13

13 1

12

TOTAL 21 15,778 14,812 94 595 239 355 311

44 4



auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 2/ Las auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su


de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes. 3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no




464


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, TAMAULIPAS

(Número)



FAEB FASSA FISE 3 3

1

2

FISM 2 2

1

1 FAETA

FASP 5 5

1

4 FAFEF 2 2 1

1

Convenios de Descentralización 4 4

1

3

SUBSEMUN Programa Escuelas

de Tiempo Completo

4 4

1

3

Subsidios Seguro Popular SUBTOTAL


16 16 1 4 1 10


9

FAEB 7 7 2

5 FASSA 2 2 1

1

FISM 23 23 20

3 FORTAMUN-DF 15 15 15

FAM 8 8 8 FASP 5 5 5 Convenios de

Descentralización 1 1 1

SUBSEMUN 1 1 1 Subsidios

Seguro Popular SUBTOTAL


61 61 52

9


465



CUENTA PÚBLICA 2013, TAMAULIPAS (Millones de pesos)




110 110


4 4 Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

99 87 12 91 80 11 8 7 1

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 70 70 70 70 Pago de impuestos estatales 148 148 148 148 Otros 4 4 4 4 Ejercicio de los Recursos Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1 Penas convencionales no aplicadas 1 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 5 5 Otros 7 7 Otros TOTAL 595 581 13 313 302 11 8 7 1

GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, TAMAULIPAS

(Millones de pesos)





4 4

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al

l Pago de impuestos estatales Otros Ejercicio de los Recursos Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1 1

Penas convencionales no aplicadas 1 1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros TOTAL 37 37

6 6

1

1

466



CUENTA PÚBLICA 2013, TAMAULIPAS (Millones de pesos)





Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de impuestos estatales Otros

Ejercicio de los Recursos Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 5 5 Otros 3 3 Otros TOTAL 99 99

GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, TAMAULIPAS

(Millones de pesos)

Concepto FAFEF SUBSEMUN Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no ejercidos o devengados sin ser

reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

Pago de impuestos estatales Otros Ejercicio de los Recursos

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros

TOTAL

467



TAMAULIPAS (Millones de pesos)

Concepto Programa Escuelas de Tiempo Completo Seguro Popular Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores Recursos no devengados o no ejercidos 17 17


110 110


los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

1 1

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de impuestos estatales Otros Ejercicio de los Recursos Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros 3 3

Otros TOTAL 130 130

1 1 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


468


469


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

TLAXCALA

470


471


TLAXCALA

En 2013 fueron transferidos al estado de Tlaxcala recursos federales por un monto de 15,937 mdp, de los cuales 5,460 mdp (34%) correspondieron a participaciones federales y 10,477 mdp (66%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Tlaxcala se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 6,662 mdp y significaron el 64% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 2,326 mdp, constituyeron el 22% y los subsidios fueron de 1,489 mdp, que representaron el 14% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 787 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 702 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 20 auditorías al estado de Tlaxcala, 12 al Gobierno del Estado, 7 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Tlaxcala; de las mismas 11 se practicaron directamente por la ASF y 9 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Tlaxcala (auditorías directas y solicitadas) asciende a 570 mdp, que significa el 9% de la muestra auditada y el 0.7% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 82 mdp de recuperaciones determinadas y 488 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Tlaxcala, 437 mdp, que significan el 77%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 17 mdp, el 3%, a los gobiernos municipales, y 116 mdp, el 20%, a la Universidad Autónoma de Tlaxcala.

El 22% del monto total observado corresponde al Seguro Popular; a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales el 20%; al FAFEF el 18%; al Programa Escuelas de Tiempo Completo el 15%; al FASP el 13% y el 12% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 9%. Éste fue del 70% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; 63% en el FAFEF; 60% en el FASP; el 26% en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; y el 20% en el Seguro Popular.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 316 mdp, significó el 55% del total observado. El 38% corresponde al Seguro Popular; el 31% al FAFEF; el 24% al FASP; el 4% al Programa de Escuelas de Tiempo Completo y el 3% al FASSA.

472


• Otras observaciones sobre orientación y destino del gasto por 110 mdp, representa

el 19% del monto total observado. Esta irregularidad sólo se presentó en los Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 73 mdp, significó el 13% del monto total observado. Esta irregularidad se presentó únicamente en el Programa Escuelas de Tiempo Completo.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 25 mdp, significa el 4% del monto total observado. El 80% corresponde al FAEB; el 9% al FASSA y FAETA, en cada uno; y 2% al Seguro Popular.




El monto total observado fue de 534 mdp, que representó el 9% de la muestra auditada, integrado por 46 mdp de recuperaciones determinadas, las cuales 33 mdp son probables y 13 operadas, de éstas últimas 9 son aplicadas y 4 están en proceso de aplicación; y 488 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 76% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 2% a los gobiernos municipales, y el 22% a la Universidad Autónoma de Tlaxcala.

El 23% de los recursos observados fueron del Seguro Popular; el 22% de los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 19% del FAFEF; el 16% del Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 14% del FASP, y el 6% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el Programa de Escuelas de Tiempo Completo su valor fue del 70%; en el FAFEF del 63%; en el FASP del 60%; en el FISM del 28%; en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales del 26%; y para el Seguro Popular el 21%.


• Recursos no devengados o no ejercidos por 316 mdp, significan el 59%. El 38% le correspondió al Seguro Popular, el 31% al FAFEF, el 24% al FASP, el 4% al Programa de Escuelas de Tiempo Completo, y el 3% al FASSA.

• Otras observaciones en relación con la orientación y destino del gasto por 110 mdp, representó el 21% del monto total observado. Se presentó únicamente en los Subsidios para Organismos Descentralizados.

473


• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso

de aquellos programas con principio de anualidad) por 73 mdp, representó el 14%. Se observó únicamente en el Programa Escuelas de Tiempo Completo.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 12 mdp, significa el 2% del monto total observado. El 96% le corresponde al FISM y el 4% a los Subsidios para Organismos Descentralizados.



En las auditorías solicitadas a las EFSL el universo seleccionado fue de 1,208 mdp con Seguro Popular, que significó el 12% de las transferencias condicionadas; la muestra auditada ascendió a 397 mdp y representó el 4% del gasto federalizado programable transferido a la entidad federativa.

El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 35 mdp, que significó el 9% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones determinadas, las cuales fueron probables. El 88% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 12% a gobiernos municipales.






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Tlaxcala obtuvo 65.4, y se ubicó en el lugar 17 a nivel nacional.


474



GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, TLAXCALA



FAEB 84.7

FASSA 72.9

FISE 73.3

FASP 35.0

Seguro Popular 61.1

IDGGF 65.4 FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2013.

475


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, TLAXCALA (Millones de pesos)



Muestra Auditada

Alcance %

Monto total

observado

Monto por


Monto Total


(1) (2) (2/1) (3) (4) Total Operadas Probables

(6)

(4+5) (5) Aplicadas Por aplicar (3/2)


FAEB 1 3,748 3,664 98 9 9 9 0.2 FASSA 1 1,075 791 74 11 10 1 1 1 FISE 1 58 58 100 0.3 0.3 1 FISM 3 56 47 84 13 0.2 13 13 28 FASP 1 140 125 89 75 75 60 FAFEF 1 361 163 45 103 99 4 4 63 Convenios de Descentralización 2 597 571 96 201 184 17 17 35


1 475 449 95 116 111 5 5 26


1 122 122 100 85 73 12 12 70

Subsidios 1 808 587 73 122 120 2 2 21 Seguro Popular 1 808 587 73 122 120 2 2 21 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS

11 6,843 6,006 88 534 488 46 9 4 33 9

Aportaciones Federales 8 400 358 89 35 35 35 FAEB 1/ 1 23 23 23 FASSA 1/ 1 2 2 2 FISM 3 66 66 100 4 4 4 6 FORTAMUN-DF 1 44 44 100 0.3 0.3 0.3 1 FAM 1 223 188 84 3 3 3 2 FAETA 1 67 61 91 3 3 3 5 Subsidios 1 808 39 5 1 1 1 3 Seguro Popular 2/ 1 808 39 5 1 1 1 3 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/

9 1,208 397 33 35 35 35

TOTAL 20 7,244 6,404 88 570 488 82 9 4 68 9 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.





476



TLAXCALA (Número)


Aportaciones Federales 21 23 1 6 7 9 FAEB FASSA 5 5 1 2 2 FISE 1 1 1 FISM 10 11 1 2 2 6 FASP 1 1 1 FAFEF 4 5 1 3 1 Convenios de Descentralización 7 7 1 3 1 2


5 5 1 2 1 1


Subsidios 6 6 1 1 1 3 Seguro Popular 6 6 1 1 1 3 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 34 36 3 10 9 14

Aportaciones Federales 196 196 196 FAEB 21 21 21

FASSA 18 18 18 FISM 68 68 68 FORTAMUN-DF 23 23 23 FAM 36 36 36 FAETA 30 30 30 Subsidios 9 9 9

Seguro Popular 9 9 9 SUBTOTAL AUDITORÍAS

SOLICITADAS 205 205 205


477


GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA

PÚBLICA 2013, TLAXCALA (Millones de pesos)




10 10


73 73


14 10 4 4 4


25

25 20

20 2 0.1 2

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 5 5

5 5

Otros 110 110

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 13 12 0.3


Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1

1

Penas convencionales no aplicadas 0.5 0.5 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 3 0.4 3 3

3

Otros 3 3

1 1

Otros TOTAL 570 534 35 32 9 23 13 11 2

478



TLAXCALA (Millones de pesos)




0.2 0.2



3

3

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Otros


12 12


0.1

0.1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

1

1 0.2

0.2

Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros

0.4 0.4

Otros TOTAL 0.3 0.3 17 13 4 0.3 0.3

479







75 75



1

1 0.5 0.5


2

2

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Otros

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.2 0.2 0.1 0.1


1

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 0.5 0.5 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros

Otros TOTAL 3 3 3 3 75 75

480




Concepto FAFEF Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales





6 6

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Otros

110 110


0.5 0.5

Pagos improcedentes o en exceso 4 4 Obra pagada no ejecutada o de mala

calidad Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros

Otros TOTAL 103 103 116 116

481




Concepto PETC Seguro Popular Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas



120 120


73 73



1 1


Otros


Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.4 0.4

Otros

1 1 Otros TOTAL 85 85 123 122 1


482


483


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

VERACRUZ

484


485


VERACRUZ

En 2013 fueron transferidos al estado de Veracruz recursos federales por un monto de 86,990 mdp, de los cuales 31,762 mdp (37%) correspondieron a participaciones federales y 55,228 mdp (63%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Veracruz se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 38,070 mdp y significaron el 69% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 11,233 mdp, constituyeron el 20% y los subsidios fueron de 5,925 mdp, que representaron el 11% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 4,416 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,509 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 45 auditorías al estado de Veracruz, 18 al Gobierno del Estado, 26 a sus municipios y 1 a la Universidad Veracruzana; de las mismas 35 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).

El universo seleccionado ascendió a 43,381 mdp y la muestra auditada fue de 40,283 mdp (97% de la ASF y 3% de las EFSL), que representaron el 79% y el 73% respectivamente del monto total transferido a la entidad mediante el Gasto Federalizado programable.

El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Veracruz (auditorías directas y solicitadas) asciende a 13,598 mdp, que significan el 34% de la muestra auditada y el 17% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 9,249 mdp de recuperaciones determinadas y 4,349 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Veracruz, 13,282 mdp, que significan el 98%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 191 mdp, el 1%, a los gobiernos municipales, y 125 mdp, el 1%, a la Universidad Veracruzana.

El 32% del monto total observado corresponde al FAEB; al Seguro Popular el 19%; al FAFEF el 15%; al FAM y al Fondo Regional el 6%, en cada caso; y el 22% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 34%. Éste fue superior al 100% en el FAFEF; 100% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; 96% en el FASP; el 94% en el Fondo Regional; el 92% en el FISE; el 90% en el Programa de Medio Ambiente y Recursos Naturales; el 84% en el SUBSEMUN y el 82% en el FAM.

486



• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 5,884 mdp, que significan el 43% del monto total observado. El 30% le corresponde al FAEB, el 27% al Seguro Popular, el 14% al FAM, 11% al FISE, 8% al Fondo Regional, 5% al FASSA y 5% al FASP.

• Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 2,229 mdp, que representan el 16% del monto total observado. Se presentó únicamente en el FAEB.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 2,191 mdp, que significan el 16% del monto total observado. El 93% corresponde al FAFEF, el 5% al FISM y el 2% al FAEB.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,600 mdp, que constituye el 12% del monto total observado. El 64% corresponde al Seguro Popular, el 20% al FASSA y el 15% al Programa de Escuelas de Tiempo Completo y el 1% al FISM.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 736 mdp, que significan el 6% del monto total observado. El 67% es de los Subsidios para centros de educación, el 28% al Fondo Regional y el 5% al FISM.

Se generaron 186 observaciones, que derivaron en 201 acciones, de las cuales 76 son recomendaciones (37%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1%); 14 solicitudes de aclaración (7%); 37 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (18%); 72 pliegos de observaciones (36%), y 1 multa (1%).



El monto total observado fue de 13,591 mdp, que representó el 35% de la muestra auditada, integrado por 9,242 mdp de recuperaciones determinadas, las cuales 7,211 son probables y 2,031 operadas aplicadas; y 4,349 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 98% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 1% a los gobiernos municipales, y el 1% a la Universidad Veracruzana.

El 32% de los recursos observados fueron del FAEB; el 19% del Seguro Popular; el 15% del FAFEF; el 6% del Fondo Regional y FAM, por cada uno; el 5% al FASSA y FISE, por cada uno, y el 12% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en el FAFEF y PETC tuvo un valor de 100% en cada caso; el 96% en el FASP; el 94% en el Fondo Regional; el 92% en el FISE; el 90% en el Programa de Medio Ambiente y Recursos Naturales; el 88% en el SUBSEMUN y el 82% en el FAM.


• Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 5,880 mdp, que significan el 43% del monto total observado. El 30% le corresponde al FAEB, el 27% al Seguro

487


Popular, el 14% al FAM, 11% al FISE, 8% al Fondo Regional, 5% al FASSA y 5% al FASP.

• Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 2,229 mdp, que representan el 16% del monto total observado. Se presentó únicamente en el FAEB.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 2,190 mdp, que significan el 16% del monto total observado. El 93% corresponde al FAFEF, el 5% al FISM y el 2% al FAEB.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 1,600 mdp, que constituye el 12% del monto total observado. El 64% corresponde al Seguro Popular, el 20% al FASSA y el 15% al Programa de Escuelas de Tiempo Completo y el 1% al FISM.

• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 736 mdp, que significan el 6% del monto total observado. El 67% es de los Subsidios para centros de educación, el 28% al Fondo Regional y el 5% al FISM.

Se formularon 136 observaciones, que generaron 151 acciones, de las cuales 26 son recomendaciones (17%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1%); 14 solicitudes de aclaración (9%); 37 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (24%); 72 pliegos de observaciones (48%), y 1 multa (1%).









488


El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Veracruz obtuvo 49.8, que lo colocó en el lugar 30 a nivel nacional.



POR FONDO, VERACRUZ CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 74.3

FASSA 67.8

FISE 56.7

FASP 19.8

Seguro Popular 30.7

IDGGF 49.8


489


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, VERACRUZ

(Millones de pesos)


Universo Seleccionado Muestra Alcance Monto total

observado

Monto por



Muestra Auditada


(6)


Aportaciones Federales 24 30,180 27,177 90 9,017 2,632 6,385 2,031 4,354 33 FAEB 1 20,739 19,218 93 4,326 2,295 2,031 2,031 23 FASSA 1 4,274 3,153 74 642 326 316 316 20 FISE 1 679 679 100 625 625 625 92 FISM 1/ 18 1,005 696 69 183 10 173 173 26 FAM 1 1,079 1,027 95 844 844 844 82 FASP 1 365 365 100 349 0.4 349 349 96 FAFEF 1 2,039 2,039 100 2,047 2,047 2,047 100

Convenios de Descentralización 7 6,817 6,817 100 1,071 687 384 384 16

SUBSEMUN 4 167 167 100 147 147 147 88 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 1,998 1,998 100 125 122 3 3 6

Subsidios para Centros de Educación 1 4,350 4,350 100 497 497 11


Subsidios 3 5,456 5,225 96 3,476 1,030 2,446 2,446 67 Seguro Popular 1 4,508 4,286 95 2,627 1030 1,597 1,597 61 Fondo Regional 1 902 902 100 847 847 847 94 FOPEDEP 1 46 37 80 2 2 2 5

Otros 1 30 30 100 27 0 27 27 90 Programa Medio Ambiente y Recursos Naturales

1 30 30 100 27 27 27 90

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 35 42,483 39,249 92 13,591 4,349 9,242 2,031 7,211 35

Aportaciones Federales 8 888 824 93 7 7 1 6 FAEB 2/ 1 FASSA 2/ 1 FISM 3 341 300 88 5 5 5 2 FORTAMUN-DF 1 219 210 96 FAETA 1 328 314 96 2 2 1 1 1 FASP 1 Convenios de

Descentralización 1 10 9 90 0.2 0.2 0.2 2

SUBSEMUN 1 10.0 9 90 0.2 0.2 0.2 2 Subsidios 1 4,508 201 4 0

Seguro Popular 3/ 1 4,508 201 4 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 4/ 10 5,406 1,034 19 7 7 1 6 TOTAL 45 43,381 40,283 93 13,598 4,349 9,249 2,032 7,217 34


1/ Incluye una auditoría al Gobierno del Estado respecto de la distribución del FISM, para la que no se considera el universo seleccionado y la muestra auditada, con el fin de no duplicar sus importes.





490



VERACRUZ (Número)


Total R PEFC SA PRAS PO M


FAEB 4 5 2 1 2

FASSA 6 6 2 1 1 2

FISE 2 2 2

FISM 68 70 4 3 22 41

FAM 1 1 1

FASP 6 7 1 6

FAFEF 4 4 2 0 2


SUBSEMUN 12 12 8 4



Programa Escuelas de Tiempo Completo 4 4 2 1 1

Subsidios 21 32 12 4 6 9 1


Fondo Regional 10 20 11 3 4 1 1

FOPEDEP 6 7 1 2 4

Otros 2 2 2

Programa Medio Ambiente y Recursos Naturales 2 2 2

SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 136 151 26 1 14 37 72 1


FAEB

FASSA 6 6 6

FISM 26 26 26

FORTAMUN-DF 6 6 6

FAETA 4 4 4

FASP 1 1 1


SUBSEMUN 3 3 3

Subsidios 4 4 4



TOTAL 186 201 76 1 14 37 72 1 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

491



CUENTA PÚBLICA 2013, VERACRUZ (Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 5,884 5,880 4 1,769 1,769 316 316


331 330 1 67 67


291 290 0.2

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 2,229 2,229 2,229 2,229


2,191 2,190 1 39 39

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 93 93 91 91

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 130 130 130 130

Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 736 736 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 3 3 Penas convencionales no aplicadas 1 1 Falta de amortización de los anticipos 2 2 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 12 12

Otros 97 97 0.3 0.3 Total 13,598 13,591 7 4,326 4,326 642 642

492



CUENTA PÚBLICA 2013, VERACRUZ

(Millones de pesos)








112 112



Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.1 0.1 36 36

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2 2 Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos 2 2 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 23 23 Total 625 625 188 183 5

493








1 1




1 1




Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 1 1 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 11 11

Otros 57 57 Total 844 844 2 2 350 350

494






Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 8 8 1,580 1,580 6 6 Recursos no devengados o no ejercidos 1,030 1,030 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

141 141


1 0.4 0.2



2,039 2,039




Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 16 16 Total 2,047 2,047 2,627 2,627 147 147

495




Concepto PETC Subsidios Federales para






122 122


68 68 3 3






Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros Total 302 302 0 125 125 497 497

496




Concepto FOPEDEP Fondo Regional Programa de Medio Ambiente y Recursos Naturales


Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 453 453 Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores 1 1


27 27 Retenciones no enteradas a terceros institucionales


Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen







Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros Total 2 2 0 847 847 27 27 0


497


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

YUCATÁN

498


499


YUCATÁN

En 2013 fueron transferidos al estado de Yucatán recursos federales por un monto de 26,168 mdp, de los cuales 9,044 mdp (35%) correspondieron a participaciones federales y 17,125 mdp (65%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Yucatán se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 10,390 mdp y significaron el 61% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 4,990 mdp, constituyeron el 29% y los subsidios fueron de 1,745 mdp, que representaron el 10% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 572 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,173 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 25 auditorías al estado de Yucatán, 14 al Gobierno del Estado, y 11 a sus municipios; de las mismas, 14 se practicaron directamente por la ASF y 11 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Yucatán (auditorías directas y solicitadas) asciende a 1,029 mdp, que significa el 10% de la muestra auditada y el 1% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 187 mdp de recuperaciones determinadas y 842 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Yucatán, 943 mdp, que significan el 92%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y 86 mdp, el 8% a los gobiernos municipales.

El 73% del monto total observado corresponde a Subsidios para Centros de Educación; el 8% al FISM; 7% al FASP; 7% al Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 3% al FAEB y el 2% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 10%. Éste fue del 99% en Subsidios para Centros de Educación; 69% en el FASP; el 63% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo y el 15% en el FISM.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 758 mdp, que significa el 74% del monto total observado. El 99% correspondió a Subsidios para Centros de Educación y el 1% al FISM.

500


• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de

cada fondo o programa por 71 mdp, que constituyen el 7% del monto total observado. El 50% se observó al FAEB y el 50% al FISM.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 67 mdp, que constituyen el 7% del monto total observado. El 45% correspondió al FASP; el 35% al Programa Escuelas de Tiempo Completo y el 20% al FISM.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 48 mdp, que significa el 5%. Se presentó únicamente en el Programa Escuelas de Tiempo Completo.

Se formularon 163 observaciones, que generaron 166 acciones, de las cuales 121 son recomendaciones (73%); 5 solicitudes de aclaración (3%); 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria (1%) y 39 pliegos de observaciones (23%).



El monto total observado fue de 968 mdp, que representó el 11% de la muestra auditada, integrado por 127 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 63 mdp son probables y 64 mdp fueron operadas, de estas últimas, 42 mdp fueron aplicadas y 22 mdp están en proceso de aplicación y 842 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 96% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, y el 4% a los gobiernos municipales.

El 77% de los recursos observados fueron de Subsidios para Centros de Educación; el 7% del FASP; el 7% del Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 4% del FAEB; el 4% del FISM y el 1% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en Subsidios para Centros de Educación su valor fue del 99%; en el FASP del 69%; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo del 63%; en el FISM del 9% y para el Seguro Popular el 1%.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 750 mdp, que significa el 78% del monto total observado. Esta observación se presentó en los Susidios para Centros de educación y en el FISM, aunque es en este último, su porcentaje no es representativo.

• Recursos no devengados o ejercidos por 67 mdp, que constituyen el 7% del monto total observado. El 45% correspondió al FASP; el 35% al Programa Escuelas de Tiempo Completo y el 20% al FISM.

• Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 48 mdp, que representan el 5% del monto total observado. Esta observación se presentó en el Programa

501


Escuelas de Tiempo y en Subsidios para Centros de Educación, aunque en este último, su porcentaje no es representativo.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 40 mdp, que significa el 4%. El 88% correspondió al FAEB y el 12% al FISM.

Se generaron 23 observaciones, que derivaron en 26 acciones, de las cuales 6 son recomendaciones (23%); 5 solicitudes de aclaración (19%); 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria (4%) y 14 pliegos de observaciones (54%).







Para el cálculo del índice y con el objeto de obtener información homogénea, se consideraron indicadores derivados de las auditorías a los fondos y programas que fueron revisados, en la Cuenta Pública 2013, directamente por la ASF en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FASP y Seguro Popular.


El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Yucatán obtuvo 72.9, que lo colocó en el lugar 4 a nivel nacional.


502



GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, YUCATÁN CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 92.9

FASSA 82.4

FISE 71.6

FASP 40.9

Seguro Popular 76.7

IDGGF 72.9 FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública

2013.

503


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, YUCATÁN

(Millones de pesos)



Muestra Auditada

Alcance %

Monto total

observado

Monto por


Monto Total



(6)



FAEB 1 5,504 5,130 93 35 35 35 1 FASSA 1 1,381 1,303 94 1 1 1 0.1 FISE 1 155 155 100 FISM 5 396 396 100 35 14 21 0.2 21 9 FAETA 1 142 122 86 0.1 0.1 0.1 0.1 FASP 1 165 102 62 70 30 40 22 18 69 Convenios de Descentralización 3 963 943 98 822 798 24 24 87


1 754 754 100 750 750 0.2 0.4 99


Subsidios 1 590 361 61 5 5 5 1 Seguro Popular 1 590 361 61 5 5 5 1

SUBTOTAL AUDITORÍAS

DIRECTAS 14 9,296 8,512 92 968 842 127 42 22 63 11

Aportaciones Federales 10 1,516 1,418 94 59 59 1 59 FAEB 1/ 1 FASSA 1/ 1 1 1 1 1 FISM 4 142 132 94 46 46 46 35 FORTAMUN-DF 1 402 366 91 5 5 5 1 FAM 1 390 370 95 7 7 7 2 FASP 1 FAFEF 1 582 550 95 0.1 0.1 0.1 Subsidios 1 590 90 15 1 1 1 1 Seguro Popular 2/ 1 590 90 15 1 1 1 0.3 1 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/

11 2,105 1,509 72 61 61 2 59

TOTAL 25 10,812 10,020 93 1,029 842 187 42 22 122 10 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.

1/ Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo. 2/ La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes. 3/ El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

504


GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, YUCATÁN

(Número)


Aportaciones Federales 16 19 4 3 12 FAEB FASSA FISE FISM 7 8 2 6 FAETA FASP 9 11 4 1 6 Convenios de Descentralización 7 7 2 2 1 2 SUBSEMUN Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

5 5 2 1 1 1


Subsidios Seguro Popular SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 23 26 6 5 1 14

Aportaciones Federales 133 133 109 24 FAEB 2 2 2

FASSA 3 3 2

1 FISM 91 91 73

18


4 FAM 7 7 6

1

FASP 2 2 2 FAFEF 3 3 3 Subsidios 7 7 6 1

Seguro Popular 7 7 6 1 SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 140 140 115 25


505


ASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013,

YUCATÁN (Millones de pesos)



Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 43 31 12

Recursos no devengados o no ejercidos 67 67 Recursos no ejercidos o devengados sin

ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

48 48


71 40 31 35 35


2 1 1

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 0.1 0.1



0.2 Obra pagada no ejecutada o de mala

calidad 1 0.1 1

Penas convencionales no aplicadas 7

7 Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones 4 4

Otros 25 25 Otros

TOTAL 1,029 968 61 35 35 2 1 1

506







22 16 6 6

6


14 14 Recursos no ejercidos o devengados sin



36 5 31




8 0.1

8


Obra pagada no ejecutada o de mala

calidad

1

1

Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones Otros Otros

TOTAL 81 35 46 6 6

507







15 15


30 30 Recursos no ejercidos o devengados sin





0.1 0.1


Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala

calidad

0.1 0.1 Penas convencionales no aplicadas 7

7


Otros

25 25 Otros

TOTAL 7 7 0.1 0.1 70 70

508




Concepto FAFEF SUBSEMUN Subsidios para Centros de Educación



Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no ejercidos o devengados sin ser

reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.2 0.2

Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa 0.1

0.1




750 750


calidad Penas convencionales no aplicadas

0.3 0.3 Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones Otros Otros

TOTAL 0.1 0.1 750 750

509




Concepto PETC Seguro Popular Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas







2 0.5 1




calidad Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones

4 4 Otros

Otros TOTAL 72 72 6 5 1


510


511


GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA


PÚBLICA 2013

ZACATECAS

512


513


ZACATECAS

En 2013 fueron transferidos al estado de Zacatecas recursos federales por un monto de 23,832 mdp, de los cuales 7,283 mdp (31%) correspondieron a participaciones federales y 16,549 mdp (69%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.


El gasto federalizado programable en el estado de Zacatecas se distribuyó en las modalidades siguientes: las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33 ascendieron a 9,688 mdp y significaron el 59% de ese gasto; los convenios de descentralización y reasignación, con 5,160 mdp, constituyeron el 31% y los subsidios fueron de 1,701 mdp, que representaron el 10% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 510 mdp y los programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,191 mdp.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 se realizaron 24 auditorías al estado de Zacatecas, 14 al Gobierno del Estado, 9 a sus municipios y 1 a la Universidad Autónoma de Zacatecas; de las mismas 14 se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron solicitadas a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL).


El monto total observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Zacatecas (auditorías directas y solicitadas) asciende a 2,329 mdp, que significa el 22% de la muestra auditada y el 3% del monto total observado a nivel nacional (78,744 mdp); en esta entidad federativa, está conformado por 1,072 mdp de recuperaciones determinadas y 1,257 mdp de montos por aclarar.

Del monto total observado al estado de Zacatecas, 2,255 mdp, que significan el 97%, corresponden a revisiones realizadas al Gobierno del Estado; 39 mdp, el 2%, a los gobiernos municipales, y 35 mdp, el 1%, a la Universidad Autónoma de Zacatecas.

El 44% del monto total observado corresponde a los Subsidios para Centros de Educación; al FAEB y al FAFEF el 14%, en cada uno; al Programa Escuelas de Tiempo Completo el 10%; al Fondo Regional el 8%; al Seguro Popular el 4%; al FISM el 2%; y el 4% a otros fondos y programas.

El indicador monto total observado respecto a la muestra auditada en 2013 tuvo un valor del 22%. Éste fue del 100% en el Subsidios para Centros de Educación; 86% en el Fondo Regional; 82% en el Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 81% en el FAFEF; el 24% en el FISE; el 19% en el Seguro Popular y el 15% en el FISM.

514



• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,058 mdp, que siginifican el 45% del monto total observado. El 97% correspondió a los Subsidios para Centros de Educación.

• Recursos no devengados o no ejercidos por 370 mdp, que representan el 16% del monto total observado. El 43% se observó al Fondo Regional; el 25% al Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 18% al Seguro Popular y el resto a otros fondos y programas.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 365 mdp, que representan el 16% del monto total observado. El 82% al FAFEF y el 10% se observó a los Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 259 mdp, que constituyen el 11% del monto total observado. El 96% se observó al FAEB.




El monto total observado fue de 2,232 mdp, que representó el 22% de la muestra auditada, integrado por 975 mdp de recuperaciones determinadas, de las cuales 973 mdp son probables y 2 fueron operadas, de estas últimas 1 mdp fueron aplicadas y 1 mdp están en proceso de aplicación; y 1,257 mdp que corresponden a un importe por aclarar. De dicho monto, el 97% corresponde a revisiones al Gobierno Estatal, el 1% a los gobiernos municipales, y el 2% a la Universidad Autónoma de Zacatecas.

El 46% de los recursos observados fueron a los Subsidios para Centros de Educación; el 15% del FAFEF; el 11% del FAEB; el 10% del Programa Escuelas de Tiempo Completo; el 8% del Fondo Regional; 4% del Seguro Popular; y el 6% de otros fondos y programas.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada en los Subsidios para Centros de Educación su valor fue del 100%; en el Fondo Regional del 86%; en el Programa Escuelas de Tiempo Completo del 82%; en el FAFEF del 81%; en el Seguro Popular del 26%; para el FISE del 24%; para el FISM del 17% y para el FASP del 11%.


• Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,051 mdp, que siginifican el 47% del monto total observado. El 98% correspondió a los Subsidios para Centros de Educación.

515


• Recursos no devengados o no ejercidos por 370 mdp, que representan el 16% del

monto total observado. El 43% corresponde al Fondo Regional; el 25% al Programa de Escuelas de Tiempo Completo; el 18% al Seguro Popular y el resto a otros fondos y programas.

• Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 364 mdp, que representan el 16% del monto total observado. El 83% al FAFEF y el 10% se observó a los Subsidios para Organismos Descentralizados.

• Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 173 mdp, que constituyen el 8% del monto total observado. El 97% se observó al FAEB.



En las auditorías solicitadas a las EFSL el universo seleccionado fue de 1,084 mdp con Seguro Popular, que significó el 7% de las transferencias condicionadas; la muestra auditada ascendió a 596 mdp y representó el 4% del gasto federalizado programable transferido a la entidad federativa.

El monto total observado en las auditorías solicitadas a la EFSL asciende a 97 mdp, que significó el 16% de la muestra auditada; corresponde a recuperaciones determinadas, las cuales 97 mdp son probables. El 89% del monto total observado fue en revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 11% a gobiernos municipales.






El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Zacatecas obtuvo 69.2, y se colocó en el lugar 12 a nivel nacional.


516



FEDERALIZADO, POR FONDO, ZACATECAS CUENTA PÚBLICA 2013


FAEB 79.6

FASSA 77.5

FISE 65.3

FASP 67.0

SEGURO POPULAR 56.7

IDGGF 69.2


517


GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2013, ZACATECAS

(Millones de pesos)



Muestra Auditada

Alcance %

Monto total

observado

Monto por



Muestra Auditada


(6)



FAEB 1 5,815 5,377 92 254

254

254 5 FASSA 1 1,501 1,119 75 29 2 27

27 3

FISE 1 93 93 100 22 4 18

18 24 FISM 3 156 156 100 26 10 16

16 17

FASP 1 125 86 69 10 8 2

1 1 12 FAFEF 1 426 411 96 332 30 302

302 81


Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1 1,074 1,059 99 36 0.4 35

35 3


6 100

Programa Escuelas de Tiempo Completo 1 271 271 100 221 117 104

104 82

Subsidios 3 909 634 70 277 66 211 1 0.1 210 44 Seguro Popular 1 530 367 69 96 66 30

0.1 30 26

FOPEDEP 1 72 58 81 1

1 1

0.2 2 Fondo Regional 1 307 208 68 180

180

180 86


14 11,394 10,231 90 2,232 1,257 975 1 1 973 22

Aportaciones Federales 8 545 427 78 93 93 93 FAEB 1/ 1

80 80 80

FASSA 1/ 1

2 2 2 FISM 3 98 74 76 9 9 9 12

FORTAMUN-DF 1 102 80 78 2 2 2 3 FAM 1 268 242 90 0.4 0.4 0.4 0.2 FAETA 1 77 31 40

Subsidios 2 540 169 31 4 4 4 2 Seguro Popular 2/ 1 530 162 31 4

4

4 2

FOPEDEP 1 10 6 60 SUBTOTAL

AUDITORÍAS SOLICITADAS 3/

10 1,084 596 55 97 97 97


1/Las auditorías solicitadas al FAEB y al FASSA fueron complementarias de las que practicó la ASF a estos fondos, por lo que no se consideró en esas auditorías solicitadas el universo seleccionado ni la muestra auditada, para no duplicar los montos. Por ese motivo, en estas auditorías no fue calculado el indicador monto total observado/muestra auditada con el fin de no afectar la objetividad del mismo.

2/La auditoría solicitada al Seguro Popular fue complementaria de la que practicó directamente la ASF a este programa, por lo que su universo se considera en este cuadro sólo de manera virtual para efectos de determinar el alcance de la auditoría y no se suma al universo de las auditorias directas, con el fin de no duplicar los importes.

3/El indicador monto total observado/muestra auditada no fue calculado para el total de las auditorías solicitadas con el fin de no afectar la objetividad del mismo, ya que no fue incluida la muestra auditada del FAEB y del FASSA por ser auditorías complementarias de las que realizó la ASF.


518



ZACATECAS (Número)

Fondo o Programa Observaciones Acciones Promovidas Total R PEFCF SA PRAS PO


7 31 46 FAEB 12 12 2

1 9

FASSA 6 6 1

1 1 3 FISE 15 15

1 7 7

FISM 29 29

3 3 23 FASP 15 17

1 14 2

FAFEF 9 10 2

1 5 2 Convenios de Descentralización 25 26 9 2 3 3 9 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 7 8 1 2 1 2 2 Subsidios para Centros de Educación 6 6 2

1 1 2


1

5 Subsidios 27 27 8

8 6 5


1 1 4 FOPEDEP 2 2

1 1


7 4 SUBTOTAL AUDITORÍAS DIRECTAS 138 142 22 2 18 40 60

Aportaciones Federales 91 91 91 FAEB 11 11 11 FASSA 8 8 8

FISM 42 42 42 FORTAMUN-DF 13 13 13 FAM 15 15 15 FAETA 2 2 2 Subsidios 9 9 9

Seguro Popular 9 9 9 FOPEDEP

SUBTOTAL AUDITORÍAS SOLICITADAS 100 100 100 TOTAL 238 242 122 2 18 40 60


519



ZACATECAS (Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas




0.1 0.1


119 119

Otros 0.4 0.4 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

365 364 1



Otros 86 86 86 86 Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,058 1,051 7

Pagos improcedentes o en exceso 30 28 2 0.4 0.4 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 3 2 1

Penas convencionales no aplicadas 24 24 24 24 Falta de amortización de los anticipos 0.4 0.4 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2 2

Otros 11 11 Otros Total 2,329 2,232 97 334 254 80 31 30 1

520










14 14 8 7 1



Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 3 3 6 1 5 2 2

Pagos improcedentes o en exceso 2 0.2 2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.1 0.1 2 1 1 0.6 0.6

Penas convencionales no aplicadas 0.1 0.1 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 0.3 0.3 6 6 Otros Total 22 22 35 26 9 2 2

521












Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.4 0.4

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.6 0.6

Penas convencionales no aplicadas 0.2 0.2 Falta de amortización de los anticipos 0.4 0.4 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros Otros Total 0.4 0.4 9 9

522




Concepto FAFEF Subsidios Federales para







0.4 0.4

Otros 0.4 0.4 Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

301 301 35 35



Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,025 1,025 Pagos improcedentes o en exceso 1 1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros Otros Total 332 332 35 35 1,025 1,025

523





PETC Seguro Popular Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas




0.1 0.1


117 117


7 7



Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso 26 26 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2 2

Otros 5 5 Otros Total 221 221 100 96 4

524




Concepto FOPEDEP Fondo Regional Total Directas Solicitadas Total Directas Solicitadas





1 1




Otros Ejercicio de los Recursos Falta de documentación comprobatoria del gasto 22 22 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 0.2 0.2

Otros Otros Total 1 1 180 180 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2013.


525

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