Fiscalización Electrónica del SAT

7/21/2019 Fiscalización Electrónica del SAT

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Fiscalización Electrónica



Nuevos servicios digitales SAT Expoferia 2015

Visión estratgica

Obligación decontribuir

Inscripción

al RFC

Declaraciones,avisos, pagos

ydevoluciones

Emisión de CFDI

Facultadesde la

autoridad

Facultades decomprobación

Controversia jurídica

! i

s p u e s

t o a " a c e r l o

c o r r e

c t o # n t e n

t a c u $ p l i r

% n o s i e $ p r e l o l o

g r a

& u $ p

l e s o l o s i e s f o r z a d o

N o c u $ p l

e

&#&'(T)#*

+TA)#(

Anlisis decumplimiento

de obligaciones

Derec!os delos

contribuyentes

Delitos"scales

#edidas deapremio




,u

Obligación de contribuir$% Robustos procesos dedetección con un amplio aprovec!amiento dein&ormación electrónica, investigación de campo ye&ectiva canali'ación de denuncia ciudadana$

Inscripción al RFC$% Identi"cación y per"lamientode riesgo de los contribuyentes desde suinscripción$

Emisión de CFDI$% (eguimiento oportuno de

consistencia entre &acturación y cumplimiento deobligaciones y per"les de riesgo$

Avisos$% Anlisis de avisos ante el RFC contraper"les de riesgo y &acultades de comprobación$




,u

Devoluciones$% Desarrollo de modelos deentendimiento de sectores para &acilitación detrmites de devolución y asignación e"ciente decapacidades de "scali'ación sobre saldos&raudulentos$

Compensaciones$% Anlisis de compensacionesdesde perspectiva amplia de cumplimiento,riesgo y procedencia, dejando atrs el es)uemade *trmite+$

Anlisis de cumplimiento$% rivilegiarintegración pro&unda de antecedentes, vínculos,redes, bene"ciarios del &raude "scal, previo alinicio de &acultades de comprobación$




,u

#edidas de apremio$% Focali'ar recursos!umanos y tecnológicos de "scali'ación contraconductas de incumplimiento reiterado, doloso ydelictivo, con pleno ejercicio de &acultades$

-lo)ueo de &acturación E&ecto "scal de operaciones simuladas

Aseguramiento de cuentas y bienes

Desconocimiento de domicilio

Delitos "scales




,u

Facultades de comprobación$%

ermanentes operativos de e.pedición decomprobantes "scales, destrucción deenvases de bebidas alco!ólicas,

reconstrucción de operaciones, robo decombustible, etc$

#ejor selectividad en la ejecución deauditorías con ejercicio pleno de &acultadespara combatir con amplitud y e&ectividad

comportamientos inadecuados$ Colaboración administrativa con EF

actuali'ada y con &acultades alineadas yvigentes/ Clausuras, 01, 23%-, 45%6$




,u

Controversia jurídica$% Coordinación y apoyo conlas reas 7urídicas para la de&ensa de los actosante tribunales$

Delitos "scales$% Integración de e.pedientes de

delitos de de&raudación "scal y suse)uiparables, así como los relacionados con elRFC, la contabilidad y la emisión decomprobantes por operaciones ine.istentes, encoordinación con la A87$




&ó$o

otenciar los mecanismos de operación transversalentre las Administraciones 8enerales del (A0,respetando &acultades y orientadas a un mismo"n$

Alineación y simpli"cación de indicadores

compartidos Desarrollo e implementación de estrategias de

operación conjuntas

Anlisis de in&ormación interdisciplinario y apoyo

avan'ado en 0ecnologías de la In&ormación, conutili'ación de modelos de riesgo, cruces dein&ormación, c9dulas electrónicas$

#antener &acilidades y simpli"cación a la mayoríade contribuyentes *Dispuestos a !acer lo

correcto+$




&ó$o

0ransparentar criterios de la autoridad para&acilitar el cumplimiento de disposiciones "scales$

Aprovec!amiento de 0ecnologías de laIn&ormación/ Integración con bu'ón tributario,contabilidad y "scali'ación electrónica,

noti"caciones electrónicas, devoluciones,publicaciones, etc$

Apertura de &unciones y reas de "scali'ación$

ublicación de !ec!os y omisiones en -u'ón

0ributario$ Citas con contribuyentes para invitar aregulari'ación$

Atención de contribuyentes local y centralmentepara avances y problemtica de sus revisiones$




&ó$o

Coordinación con A8(C para aprovec!arcapacidades de actuación masiva sobreantecedentes identi"cados por A8AFF$

Fortalecimiento de la cooperación interinstitucionalcon autoridades "scales como/ Entidades

Federativas, I#((, In&onavit y con otrasInstituciones / 8R, 1IF, C:-;, COFERI(, E#E<,etc$

Ajuste de &acultades en RI(A0 para incrementare"ciencia de la operación$




)evisiones electrónicas

(on procesos de auditoría )ue consisten en revisaruno o varios conceptos o rubros especí"cos y sedesarrollan con un procedimiento gil a trav9s demedios electrónicos, desde la noti"cación !asta suconclusión$

=as revisiones electrónicas permitirn ampliarsigni"cativamente la presencia "scal del (A0$





=a determinación de los rubros especí"cos arevisar es el resultado de procesos automticos deanlisis de in&ormación, cruce, consistencia ymodelos de riesgos, considerando/

Declaraciones de pago, e in&ormativas, propias y

de terceros Documentos electrónicos/ CFDI, Retenciones,

:ómina

Contabilidad electrónica

In&ormación de otras dependencias





El -u'ón envía un mensaje al correo electrónico oal medio de comunicación proporcionado por elcontribuyente para in&ormarle )ue tiene pendienteuna noti"cación$

(i el documento no es abierto, la noti"cación

electrónica se tendr por reali'ada al cuarto día,contado a partir del día siguiente a a)u9l en )ue le&ue enviado el re&erido aviso$

El contribuyente noti"cado puede/

Aportar documentación$ Autocorregirse$

:o dar respuesta dentro del pla'o de 4> días!biles otorgados en la resolución provisional$





El (A0 ;alora la in&ormación aportada por el

contribuyente

uede emitir re)uerimientos y compulsas

Emite resolución de"nitiva$

E




Anlisis,

autocorreccióno aclaración

Atención de ?@

re)uerimientoo compulsa

Ejecución

4> días 4 días

-u'ón tributario

:oti"caciónResolución

provisional

;aloraciónde

argumentosy pruebas

Emisión de ?@re)uerimiento

o compulsa

Emisión ynoti"cación

de

resoluciónde"nitiva

B días 4 días B días

i i di i l S E




+so de infor$ación - consistencia . $odelos de riesgo

#odelos de riesgo

In&ormaciónde terceros CFDI y otros

documentoselectrónicos

ContabilidadElectrónica

DictamenFuentese.ternas

agos

provisionales

Entero decontribución

I(R

Declaracionesin&ormativas

N i i di it l SAT E




*ene/cios

#ayor asertividad en el ejercicio de &acultades decomprobación$

#ayor presencia "scal sobre contribuyentes ensegmento *Intenta cumplir, no siempre lo logra+sobre irregularidades especí"cas con apoyo en

medios electrónicos$ Ejemplaridad en la actuación a trav9s de la

ejercicio e&ectivo de &acultades de comprobaciónen un menor nmero de actos sobrecontribuyentes con conductas irregulares y dolosas

tendientes a evadir el cumplimiento deobligaciones "scales$

N i i di it l SAT E




*ene/cios

#ejor aprovec!amiento de in&ormación en poderde la autoridad evitando cargas y costosinnecesarios a los contribuyentes$

osibilidad de agili'ar el desarrollo de revisiones yaumentar la precisión de los procedimientos con la

utili'ación de las 0ecnologías de la In&ormación$

N i i di it l SAT Expo




8racias por su atención

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