KELOMPOK 9

PT. Sumber AklapAnggaran Penjualan – Bulan April dan Juni 2013

APRIL JUNIUnit Penjualan* 55.000 77.000Harga per unit 7.500 7.500TOTAL PENJUALAN 412.500.000 577.500.000

* Unit penjualan meningkat 20% pada bulan berikutnya· Unit penjualan Mar = 50.000· Unit penjualan Mei = 60.500

PT. Sumber AklapAnggaran Produksi – Bulan April dan Juni 2013

APRIL JUNIUnit penjualan 55.000 77.000Unit persediaan akhir yg diharapkan* 15.000 18.150Total unit yg dibutuhkan 70.000 95.150Unit persediaan awal 12.000 16.500UNIT YG DIPRODUKSI 58.000 78.650

* Unit persediaan akhir produk jadi = 30% x unit penjualan bualn lalu· Unit persediaan 31 Mar = 12.000· Unit persediaan 31 Mei = 16.500

PT. Sumber AklapAnggaran Pemakaian Bahan – Bulan April dan Juni 2013

APRIL JUNIBAHAN A :Unit produksi 58.000 78.650Pemakaian per unit 0,30 L 0,30 LPEMAKAIAN BAHAN A UNT PRODUKSI 17.400 23.595

BAHAN B :Unit produksi 58.000 78.650Pemakaian per unit 0,20 L 0,20 LPEMAKAIAN BAHAN B UNT PRODUKSI 11.600 15.730

PT. Sumber AklapAnggaran Pembelian Bahan – Bulan April dan Juni 2013

APRIL JUNIBAHAN A :Total pemakaian Bahan A untuk produksi 17.400 L 23.595 LUnit persediaan akhir yg diharapkan* 16.500 L 23.100 LTotal unit yg dibutuhkan 33.900 L 46.695 LUnit persediaan awal 5.000 L 18.150 LUNIT YG DIBELI 28.900 L 28.545 LHarga pokok per liter 5.000 5.000Harga pokok pembelian BAHAN A 144.500.000 142.725.000

BAHAN B :Total pemakaian Bahan B untuk produksi 11.600 15.730Unit persediaan akhir yg diharapkan* 16.500 23.100Total unit yg dibutuhkan 28.100 38.830Unit persediaan awal 4000 L 18.150UNIT YG DIBELI 24.100 20.680Harga pokok per liter 8.100 8.100Harga pokok pembelian BAHAN B 195.210.000 167.508.000TOTAL BIAYA PEMBELIAN BAHAN 339.710.000 310.233.000

Unit persediaan akhir bahan = pemakain x 30% x unit penjualan bulan bersangkutan# BAHAN A :· Unit persediaan 30 April = 30% 55.000 = 16.500· Unit persediaan 30 Juni = 30% 77.000 = 23.100# BAHAN B :· Unit persediaan 30 april = 30% 55.000 = 16.500· Unit persediaan 30 juni = 30% 77.000 = 23.100

PT. Sumber AklapAnggaran Biaya Bahan – Bulan April dan Juni 2013

APRIL JUNIBIAYA BAHAN A :Total pemakaian Bahan A untuk produksi 17.400 L 23.595 LHarga pokok per liter 5.000 5.000Total biaya BAHAN A 144.500.000 142.725.000

BIAYA BAHAN B :Total pemakaian Bahan B untuk produksi 11.600 15.730Harga pokok per liter 8.100 8.100Total biaya BAHAN B 195.210.000 167.508.000TOTAL BIAYA BAHAN 339.710.000 310.233.000

PT. Sumber AklapAnggaran Biaya Buruh Langsung – Bulan April dan Juni 2013

APRIL JUNIDEPT. PROCESSINGUnit produksi 58.000 78.650Jam kerja langsung per unit 0,10 jam 0,10 jamTotal jam kerja langsung 5.800 jam 7.865 jamUpah per jam 6000 6000Total biaya buruh langsung DEPT. PROCESSING 34.800.000 47.190.000

DEPT. FINISHINGUnit produksi 58.000 78.650Jam kerja langsung per unit 0,05 jam 0,05 jamTotal jam kerja langsung 2.900 jam 3.932,5 jamUpah per jam 4.000 4000Total biaya buruh langsung DEPT. FINISHING 11.600.000 15.730.000TOTAL BIAYA BURUH LANGSUNG 46.400.000 62.920.000

PT. Sumber AklapAnggaran Biaya Overhead Pabrik – Bulan April dan Juni 2013

APRIL JUNIBIAYA OVERHEAD VARIABELTotal jam kerja langsung Dept. Processing 5.800 jam 7.865 jamTotal jam kerja langsung Dept. Finishing 2.900 jam 3.932,5 jamTotal jam kerja langsung 8.700 11.797,5 jamTarip overhead variabel per jam kerja langsung 4.100 4.100Total biaya overhead variabel 35.670.000 48.369.750Total biaya overhead tetap 25.200.000 25.200.000TOTAL BIAYA OVERHEAD 60.870.000 73.569.750

PT. Sumber AklapAnggaran Biaya Overhead Pabrik – Bulan April dan Juni 2013

APRIL JUNITotal biaya bahan 339.710.000 310.233.000Total biaya buruh langsung 46.400.000 62.920.000Total biaya overhead pabrik 60.870.000 73.569.750TOTAL BIAYA PRODUKSI 446.980.000 446.722.750Unit produksi 58.000 78.650BIAYA PRODUKSI PER UNIT 7.706 5.680

PT. Sumber AklapAnggaran Harga Pokok Penjualan – Bulan April dan Juni 2013

APRIL JUNITOTAL BIAYA PRODUKSI 446.980.000 446.722.750Harga pokok persediaan awal* 60.000.000 99.825.000Harga pokok produk tersedia dijual 506.980.000 546.547.750Harga pokok persediaan akhir** 82.500.000 139.755.000HARGA POKOK PENJUALAN 424.480.000 406.792.750

* Harga pokok persediaan awal :· Persediaan awal Apr = Persediaan akhir Feb =· Persediaan awalJun = Persediaan akhir Mei = ** Harga pokok persediaan akhir :· Persediaan akhir Apr = · Persediaan akhir Jun =

PT. Sumber AklapProyeksi Laporan Laba Rugi – Bulan April dan Juni 2013

APRIL JUNITotal penjualan 412.500.000 577.500.000Harga pokok penjualan 424.480.000 406.792.750LABA KOTOR (11.980.000) 170.707.250Biaya operasi :Biaya penjualan* 11.000.000 15.400.000Biaya administrasi** 20.625.000 28.875.000TOTAL BIAYA OPERASI 31.625.000 44.275.000LABA BERSIH (43.605.000) 126.432.250

*Biaya penjualan :Apr = 200 x 55.000 = 11.000.000Jun = 200 x 77.000 = 15.400.000*Biaya administrasi :Apr = 5% x 412.500.000 = 20.625.000Jun = 5% x = 28.875.000