Færdiggørelse I/S

Økonomi og Jura

Dansk LandbrugsrådgivningLandscentret |

Færdiggørelse I/S

Økonomi og Jura


Indhold

• Mellemregning som dokumentation

• Standard opstilling i årsrapport/skatteregnskab

• Nedbringelse mellemregning ved hævning/indskud

• Nedbringelse mellemregning v. lån mellem deltager

• Alternativ opstilling årsrapport

• Færdiggørelse af årsrapport/skatteregnskab

• Muligheder for fejlfinding

Økonomi og Jura


Mellemregning som dokumentation

899x xx Løn

899x xx Terminsydelser

899x xx Hævet til privatforbrug

899x xx Skat

Økonomi og Jura


Standard opstilling årsrapport

• Resultatopgørelse: Fordelt resultat• Balance: Mellemregning I/S - interessenter• Egenkapitalforklaring:

• Fordelt resultat / indskud-udtræk egenkapital• Fordeling egenkapital på interessenter

• Likviditet:• Fordelt resultat / Indskud-udtræk egenkapital• Mellemregning I/S – interessenter

• Mellemregning:• Note 17-90 Fordeling mellem interessenter i I/S• Note 17-91 Kontering indskud/udligning v lån for deltager

Økonomi og Jura


Standard opstilling skatteregnskab• Indkomstopgørelse: Indkomstfordeling• Balance: Gæld/tilgodehavende interessenter• Kapitalforklaring:

• Indbetalt af deltager• Udbetalt driftsoverskud• Fordeling egenkapital

• Fordeling mellemregning:• Fordeling af skattepligtig indkomst• Kapitalforklaring pr. interessent• Fordeling af investeringer• Specifikation til VS-ordning• Specifikation til kapitalafkastordning

• Supplerende regnskabsoplysninger (side 4)

Økonomi og Jura


Nedbringelse af mellemregning ved hævning/indskud

Billede ”I/S mellemregning og fordeling”

Indskud af 200.000 i et I/S, for at nedbringe mellemregningen: kvantum 2 beløb Deltager 1 (50 %) 194990 100.000,00 konto 7150 01 modkonto 2180 01 Deltager 2 (50 %) 194990 100.000,00 konto 7150 02 modkonto 2180 02

Ved kommandoen [Ctrl+B] dannes der følgende postering hos de to deltagere:

kvantum 2 beløb Deltager 1 (50 %) 100.000,00 konto 1949 90 modkonto 2180 00 Deltager 2 (50 %) 100.000,00 konto 1949 90 modkonto 2180 00

Økonomi og Jura


Nedbringelse af mellemregning ved lån mellem deltager

Billede ”I/S mellemregning og fordeling”

Man ønsker at udligne 0,7 mill ved indbyrdes lån: kvantum 2 beløbUdligning 0,7 mill kr. 219002 -700.000,00 konto 2180 01 219001 700.000,00 konto 2180 02

Ved kommandoen [Ctrl+B] dannes der følgende postering hos de to deltagere:

kvantum 2 beløbDeltager 1 -700.000,00 konto 2190 02 700.000,00 konto 2180 00

Deltager 2 700.000,00 konto 2190 01 -700.000,00 konto 2180 00

Økonomi og Jura


Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk

• Udlodning af hele resultatet til deltager

• De faktiske hævninger betragtes som deltagernes aftale om hævninger

• Hvis faktisk hævning er mindre/større end årets resultat, udlignes det ved ekstra indskud/udtræk

• Er der en rest tilbage på den enkeltes mellemregning, udlignes det ved indskud/udtræk som indbyrdes lån mellem deltagerne

Økonomi og Jura



17-91 Kontering indskud og udligning ved lån for deltager i I/S

Beløb Børge Mellemregning (ultimo 2180 01) 226.454,03 Indskud:2180*id.and(7150 01/2180 01,kv 1949 90) 66.454,78 Indskud/udl.v lån (7150 01/2180 01,kv 2190 02) 159.999,25 Udling. ved indbyrdes lån (8899 00/8899 01) 159.999,25 Anders Mellemregning (ultimo 2180 02) -60.317,08 Indskud:2180*id.and(7150 02/2180 02,kv 1949 90) 99.682,17 Indskud/udl.v lån (7150 02/2180 02,kv 2190 01) -159.999,25 Udling. ved indbyrdes lån (8899 00/8899 02) -159.999,25

Saldo 2180 = 166.137,22

Økonomi og Jura



Indskud/(udtræk) ud fra de ideelle andele Saldo 2180 (166.137,22) x ideel andel (0,4) = 66.454,78

kvantum 2 beløbIndskud 1949 90 66.454,78 konto 7150 01Mellemregning konto 2180 01 Indskud ved indbyrdes lånSaldo 2180 01 (226.454,03)-indskud ideel andel (66.454,78) = 159.999,25

kvantum 2 beløbIndskud (lån 02) 2190 02 159.999,25 konto 7150 01Afstemningskonto konto 2180 01

Udligning ved indbyrdes lån (konto 8899) Saldo 2180 01 (226.454,03)-indskud ideel andel (66.454,78) = 159.999,25

kvantum 2 beløbAfstemningskonto udligning v. lån 159.999,25 konto 8899 00Udligning ved lån 01 konto 8899 01

Økonomi og Jura



Ændringer i udskriften• Egenkapitalforklaring:

• Nettoudtræk• Fordeling egenkapital på interessenter

• Likviditet:• Nettoudtræk• Mellemregning I/S – interessenter

• Tilvalg af opstilling – Bestilling / Afsnit og noter

Økonomi og Jura



Økonomi og Jura



Økonomi og Jura


Fejlmeddelelser - Kontroller vedr. I/S

• Opgavevalg• Stamdata• Kasseregistrering• I/S mellemregning og fordeling (I/S)• Modtaget I/S mellemregning (interessent)• Balance overført fra I/S (interessent)• Tværgående kontrol• Regnskabskørsler

Økonomi og Jura


Tilpasning af I/S årsrapport skatteregnskab

Bemærkninger

• Vedr. interessentaftalen og opgørelse

Årsrapport tilvalg:• Alternativ opstilling vedr. sammendrag (afsnit 4 og 5)• Specifikation: 17-90 Egenkapitalforklaring pr interessent• Specifikation: 17-91 Kontering til alternativ opstilling

Skatteregnskab:• Fravalg 596 Kapitalafkastordning

Økonomi og Jura


Tilpasning af interessenters årsrapport / skatteregnskabBemærkninger

• Vedr. interessentaftale, opgørelse - deltagelse i I/S

Årsrapport - tekstændring

• 10-87 Resultat fra I/S

Skatteregnskab - tekstændring• 170 Resultat I/S før afskrivning (hvis 3847)• 550 Resultat I/S (hvis 5xxx)• 551 Egenkapital I/S

Økonomi og Jura


Fejlfinding og rettelse

• Uoverensstemmelse for regnskabskørsler• Rettelse i I/S vedr. 2180 xx (omsæt./efterpost.)• Konti går ikke i nul• Konti må ikke anvendes• Manglende kvantum på 2180 i I/S• Kvantum forskellig fra 6-cifre på 2180 xx• Manglende overførsel af mellemregning• Manglende overførsel af resultat til interessenter• Konjunktur egenkapital hos interessenter

Økonomi og Jura


.. og nu er det tid til:

• Spørgsmål ??

Documents

Færdiggørelse I/S