INFORMACIÓN GENERAL

•PODEMOS HACER USO DE UN CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, LO DILIGENCIAREMOS

NOSOTROS, BASÁNDONOS EN INDAGACIÓN CON LA GERENCIA U OTRAS

PERSONAS RESPONSABLES

¿QUÉ SECCIONES PUEDE CONTENER EL CUESTIONARIO?

Pregunta N7A SI NO OBSERVACIÓN

ENCABEZADO Y TÍTULO CON REFERENCIA *

Entrevistado: _________________________ Cargo:____________________________

Preparado por:____________________________________________ Fecha:_________

* Se amplía con la NIA 230

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES•ORGANIGRAMA

¿La empresa tiene un esquema organizativo?

Si es afirmativo, lo corroboro y obtengo una copia

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

FUNCIONES:

¿los estatutos determinan y delimitan las funciones de la administración y

los funcionarios de mayor rango?

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•SEPARACIÓN/ SEGREGACIÓN DE FUNCIONES:

¿Los encargados de la contabilidad ( el contador y su/sus asistentes) tienen

funciones separadas de las personas encargadas de recaudar fondos?

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•CONTROL DE PERSONAL CONTABLE:

¿El jefe de contabilidad (contador) ejerce vigilancia sobre los analistas o

asistentes?

¿Cuántos jefes vigilan a qué cantidad de asistentes o analistas?

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•CONTROL DE LIBROS Y REGISTROS:

¿Los libros y registros reposan en la empresa y son continuamente vigilados?

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES:

¿La empresa tiene un manual de procedimientos contables?

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•CONTROLES EN REGISTROS Y DOCUMENTOS:

¿Los comprobantes, informes y estados financieros son revisados por personas

distintas a sus preparadores?

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•CONTROLES EN REGISTROS Y DOCUMENTOS:

¿Los documentos elaborados en contabilidad cuentan con firma de

aprobación?

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•COMUNICACIÓN DE LOS CONTROLES:

¿Se comunica el tipo de firma o visto bueno requerido a aquellos funcionarios

encargados de revisar la aprobación de documentos ?

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•AUDITORIA INTERNA:

¿Existe un departamento de auditoría interna propiamente establecido?

Comparo con el organigrama

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•AUDITORIA INTERNA:

¿Existe un departamento de auditoría interna propiamente establecido?

Comparo con el organigrama, obtengo un ejemplo de informe de auditoria

interna, evalúo si contiene al menos: las conclusiones principales sobre la

revisión del sistema de control interno y las sugerencias o recomendaciones

sobre el sistema

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•AUDITORIA INTERNA:

¿Existe un departamento de auditoría interna propiamente establecido?

Comparo con el organigrama, obtengo un ejemplo de informe de auditoria

interna, evalúo si contiene al menos: las conclusiones principales sobre la

revisión del sistema de control interno y las sugerencias o recomendaciones

sobre el sistema

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•CONTROL DE PERSONAL:

¿Los encargados en puestos de manejo y confianza toman vacaciones con la

regularidad requerida?

¿Existen prohibiciones taxativas para que dos personas con parentesco

trabajen en el área financiera o contable?

GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES

•CONTROL DE PERSONAL:

¿ Se exigen garantías a los empleados que manejan fondos, como pólizas de

seguir de cumplimiento?

¿El monto establecido en la póliza cubre lo suficiente?

YA CASI ESTAMOS LISTOS PARA FINALIZAR LA PLANEACIÓN