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© 2011 Grupo GNP. Derechos reservados
Año 2011
Estrategia Fiscal para la Toma de Decisiones de Negocios
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Maximizar los resultados económicos.
• Estrategias de marketing y ventas – market share
• Estrategias para minimizar los costos de operación
• Estrategias para reducir los costos financieros
• Etc.
Impuestos.
• “Pagar los menos posible”
Empresa su Estrategia de Negocios
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Estrategia Fiscal para la Toma de Decisiones de Negocios
¿Por qué la necesidad de una Estrategia Fiscal?
¿Por qué para la Toma de Decisiones de Negocios?
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Ventas
Materias Primas y Gastos Variables
• Tasas (Sh; Exp-Imp; Cl) 0,30
• Cargas Sociales 1,50
• IIBB y Otros Impuestos 1,30
• Materias Primas y Otros Gastos 72,90
Margen Bruto
Gastos Comerciales y de Admin.
• Cargas Sociales 1,70
• Otros Gastos 11,30
Gastos Financieros
• Imp. Deb y Cred. Y Otros 1,20
• Otros Gastos 1,30
Margen Neto antes IG
Impuesto a las Ganancias
Utilidad Neta
¿Por qué la necesidad de una Estrategia Fiscal?
Presupuesto Real Empresa Industrial
9/5,50 = 164%
G&P
100,00
76,00
24,00
13,00
2,50
8,50
3,00
5,50
Carga Tributaria
0,30
1,50
1,30
1,70
1,20
3,00
9,00
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Escasa o inexistente “Conciencia Tributaria”.
• Organigrama
• Enfoque en el día a día
Falta o Desconocimiento del concepto fiscal
“Relación Causa-Efecto” en la Toma de
Decisiones en “Todos los niveles de Decisión de
la Empresa”. Ejemplo: imputación contable.
¿Por qué para la Toma de Decisiones de Negocios?
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Enfoque de Negocios. Proactividad vs reactividad. Anticipación a los hechos consumados. Identificar el valor de los hechos desconocidos. Aptitud en el diagnóstico y Actitud en la implementación. Correcto encuadre de los negocios. Conocimiento del negocio/industria. Diferenciar los criterios contables de los impositivos. Diferir el impacto fiscal. Considerar los efectos financieros e inflacionarios. Management alineado y en sintonía. Instalar el concepto de Teamwork. Fenómeno de la Pirámide Invertida
I. Optimización Impositiva
Factores Actitudinales
Medios para Lograr las Estrategias de Negocios
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I.1. FENOMENO DE LA PIRAMIDE INVERTIDA
Medios para Lograr las Estrategias de Negocios
Privilegiar el Problema vs. el NegocioAntecedentes
AnálisisConclusiones
Rol según
Mercado - Tributaristas
Contribución del
Tributarista
ConclusionesAnálisis
Antecedentes
Soluciones
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Debe complementar el rol de técnico (consultas y compliances) para convertirse en una parte esencial del éxito del negocio: circulo virtuoso.
Rol de Tax en la generación de oportunidades de negocios
Planificación
DDJJ
Auditorías Fiscales
Consultas
Medios para Lograr las Estrategias de Negocios
I.2. CONTRIBUCIÓN DEL TRIBUTARISTA AL NEGOCIO
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Principales impuestos y su impacto económico.
El impacto fiscal en la toma de decisiones de
negocios: Relación causa/efecto.
Medios para Lograr las Estrategias de Negocios
II. Instalar la Conciencia Tributaria en la Organización
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EL IMPACTO IMPOSITIVO
SOBRE LOS NEGOCIOS
Política de Ventas y
CobranzasPolítica de
Compras Política de
Dividendos
Reorganizaciones
y Adquisiciones
Empresarias
Política de
RRHH
Negocios
Internacionales
Desgravaciones
FiscalesPolítica
Fiscal
Estructuras de
FinanciamientoHonorarios a
Directores
Política de
Ingresos
diferidos
Política de Inversiones
en Bienes de Cambio
Política de
Provisiones por
compras,
bonificaciones
etc.
Política de
Inversiones en
Bienes de Uso
Política de
Gastos
EL IMPACTO FISCAL EN LA TOMA DE DECISIONES DE NEGOCIOS Y SU RELACION CAUSA/EFECTO
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Resultado contable
(+) ó (-)
Ajustes impositivos
(=)
Resultado impositivo
Objetivo de
Negocios
Minimizar el Impacto FiscalImpuesto a las Ganancias
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Optima 2do best Pésima
Resultado contable
Resultado impositivo
Minimizar el Impacto FiscalImpuesto a las Ganancias
Situaciones Posibles:
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EL IMPACTO IMPOSITIVO
SOBRE LOS NEGOCIOS
Política de Ventas y
CobranzasPolítica de
Compras Política de
Dividendos
Reorganizaciones
y Adquisiciones
Empresarias
Política de
RRHH
Negocios
Internacionales
Desgravaciones
FiscalesPolítica
Fiscal
Estructuras de
FinanciamientoHonorarios a
Directores
Política de
Ingresos
diferidos
Política de Inversiones
en Bienes de Cambio
Política de
Provisiones por
compras,
bonificaciones
etc.
Política de
Inversiones en
Bienes de Uso
Política de
Gastos
EL IMPACTO FISCAL EN LA TOMA DE DECISIONES DE NEGOCIOS Y SU RELACION CAUSA/EFECTO
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El impacto fiscal representa no menos de una vez y media los
esfuerzos de una compañía: si la rentabilidad es 100, la carga
tributaria significa 150 ó más.
La mayor o menor carga fiscal afecta la competitividad de las
compañías.
Esta carga es optimizable con una adecuada estrategia fiscal.
Por esa razón cada decisión de negocios debe considerar el
impacto fiscal.
El concepto es: Los negocios pueden modificarse, la ley no.
Estrategia Fiscal
FACTORES DE ÉXITO Y REFLEXIONES FINALES
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Es fundamental instalar el concepto de “conciencia tributaria” en las
empresas.
Se debe encarar cada proyecto con enfoque de negocios.
Es vital tener un profundo conocimiento del negocio y de la
industria.
El concepto de teamwork – trabajo en equipo – es vital para
implementar con éxito estrategias fiscales en las empresas.
El rol de impuestos debería jerarquizarse en las organizaciones.
Los líderes de las compañías deberían adherir a esta filosofía de
trabajo.
Estrategia Fiscal
FACTORES DE ÉXITO Y REFLEXIONES FINALES
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Decisión política de la Dirección y Management para instalar la
conciencia tributaria y jerarquizar el role del área fiscal.
Generar y/o implementar un sistema de información gerencial eficaz
y on-time.
Proyecciones de Resultados Fiscales.
Reuniones Interactivas de Gerentes para evaluar en forma
permanente la dinámica y marcha de las operaciones.
Creación de Comités o realización de Workshops para analizar
negocios, procesos, impuestos, creación de un comité de contratos.
Estrategia FiscalFACTORES Y METODOLOGÍA PARA UNA EFECTIVA
IMPLEMENTACIÓN
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Teléfono: 5218-4600
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