UNIVERSIDAD POLITECNICA ESTATAL DELC ARCHI

PROYECTOS EMPRESARIALES II

TEMA: ESTADOS FINANCIEROS

ESTUDIANTE: JIMENA PASPUELFECHA: 31 MAYO 2012

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros son cuadros que presentan en forma

sistemática y ordenada diversos aspectos de la situación

financiera y económica de una empresa, de acuerdo con

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en un

periodo determinado.

La información en los estados financieros debe ser pertinente,

confiable y comparable.

OBJETIVO: Proporcionar información que sea útil para la toma

de decisiones de inversión y de préstamos.

BALANCE GENERAL

Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un

momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo.

El activo suele subdividirse en inmovilizado y activo circulante. El primero incluye

los bienes muebles e inmuebles que constituyen la estructura física de la empresa,

y el segundo la tesorería, los derechos de cobro y las mercaderías. En el pasivo se

distingue entre recursos propios, pasivo a largo plazo y pasivo circulante. Los

primeros son los fondos de la sociedad (capital social, reservas); el pasivo a largo

plazo lo constituyen las deudas a largo plazo (obligaciones), y el pasivo circulante

son capitales ajenos a corto plazo (crédito comercial, deudas a corto).

Permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y

el capital contable.

El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al

año y con fecha a 31 de diciembre, firmado por los

responsables:

Contador

Revisor fiscal

Gerente

Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la

asamblea general.

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Es un documento complementario donde se informa detallada y

ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.

Presenta la situación financiera de una empresa a una fecha determinada,

tomando como parámetro los ingresos y gastos efectuados; proporciona la

utilidad neta de la empresa

Estado que muestra la diferencia entre el total de los ingresos en sus

diferentes modalidades; venta de bienes, servicios, cuotas y aportaciones y

los egresos representados por costos de ventas, costo de servicios,

prestaciones y otros gastos y productos de las entidades del Sector

Paraestatal en un periodo determinado.

Es un documento complementario donde se informa detallada y

ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.

FLUJO DE CAJAEs un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa.

Ingresos de efectivo son: el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de intereses, préstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc.Egresos de efectivo son: el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, pago de préstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc.

IMPORTANCIA Es que éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto

de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamos tomamos decisiones tales como:

Cuánto podemos comprar de mercadería. Si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito. Si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos. Si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un

refinanciamiento o un nuevo financiamiento. Si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo,

al adquirir nueva maquinaria. Si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad de

inversión.

Flujo de Caja Proyectado:

Se puede elaborar un Flujo de Caja Proyectado (también conocido como

Presupuesto de Efectivo), para el cual necesitaremos las proyecciones de

los futuros ingresos y egresos de efectivo que realizará la empresa para un

periodo de tiempo determinado. La importancia de elaborar un Flujo de

Caja Proyectado es que nos permite, por ejemplo:

Anticiparnos A futuros déficit (O falta) de efectivo Y, de ese modo, por

ejemplo, poder tomar la decisión de buscar financiamiento

oportunamente.

Establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos,

por ejemplo, al presentarlo dentro de nuestro plan o proyecto de

negocios.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Ventas al contado (40%) 34000 35200 36000 36800

Ventas al crédito a 30 días (60%) 51000 52800 54000

TOTAL 34000 86200 88800 90800

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

INGRESO DE EFECTIVO

Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800

Préstamos 40000

TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 74000 86200 88800 90800

EGRESO DE EFECTIVO

Cuentas por pagar 47000 51000 50000 52000

Gastos de adm. y de ventas 17000 17600 18000 18400

Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870

TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 67080 71310 71260 73270

FLUJO NETO ECONÓMICO 6920 14890 17540 17530

Servicio de la deuda 5000 5000 5000 5000

FLUJO NETO FINANCIERO 1920 9890 12540 12530

Flujo De Caja Proyectado (Presupuesto De Efectivo)