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UNIVERSIDAD DE COSTA RICA VICERRECTORA DE ADMINISTRACIN

OFICINA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA

ESTADOS FINANCIEROS Y LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Ciudad Universitaria Rodrigo Facio Brenes Febrero 2015

UNIVERSIDAD DE COSTA RICA VICERRECTORA DE ADMINISTRACIN OFICINA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA Tabla de Contenido

TABLA DE CONTENIDO

I. ESTADOS FINANCIEROS Y LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA

Estado de Situacin Financiera 5

Estado de Ingresos y Egresos por Seccin 7

Estado de Ingresos y Egresos por Clase Bsica y Objeto del Gasto 10

Estado de Flujo de Efectivo 11

Estado de Cambios en el Patrimonio 12

Liquidacin Presupuestaria 13

Distribucin Supervit Especfico 14

Distribucin Fondo de Prstamos 15

Situacin Presupuestaria de Ingresos por Seccin 16

Situacin Presupuestaria de Egresos por Seccin y Programa 18

II. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES Y PRESUPUESTARIAS 21

III. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nota No. 01 Efectivo 28

Nota No. 02 Efectivo en Bancos 28

Nota No. 03 Inversiones transitorias 29

Nota No. 04 Cuentas por cobrar y otros deudores 30

Nota No. 05 Documentos por cobrar 31

Nota No. 06 Inventarios en bodegas 31

Nota No. 07 Producto acumulado 34

Nota No. 08 Activos Fijos 35

Nota No. 09 Otras inversiones 49

Nota No. 10 Varios acreedores 49

Nota No. 11 Deducciones retenidas por pagar 50

Nota No. 12 Gastos acumulados por pagar 50

Nota No. 13 Pasivos diferidos 51

Nota No. 14 Documentos por pagar a largo plazo 51

Nota No. 15 Capital inmovilizado 52

Nota No. 16 Cuentas de Orden 52

Nota No. 17 Contingencias 53

UNIVERSIDAD DE COSTA RICA VICERRECTORA DE ADMINISTRACIN OFICINA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA Tabla de Contenido

IV. ANEXOS

Anexo No. 01 Estado de Situacin Financiera comparativo 56

Anexo No. 02 Egresos Capitalizables por Seccin 59

Anexo No. 03 Egresos Capitalizables por Seccin y por Programa 63

Anexo No. 4 Compromisos de presupuesto 66

Anexo No. 5 Cdula de Antigedad de Saldos Cuentas por Cobrar y

Documentos por Prstamos a Profesores y Estudiantes 68

Anexo No. 06 Resumen de Inversiones por Banco 72

Anexo No. 7 Fondos Restringidos - Situacin Financiera 80

Fondos Restringidos - Situacin Presupuestaria 81

Fondos Restringidos - Estado General por Unidades 82

Anexo No. 08 Empresas Auxiliares- Situacin Financiera 90

Empresas Auxiliares - Situacin Presupuestaria 91

Empresas Auxiliares - Estado General por Unidades 92

Anexo No. 9 Cursos Especiales - Situacin Financiera 98

Cursos Especiales - Situacin Presupuestaria 99

Cursos Especiales - Estado General por Unidades 100

Anexo No. 10 Programa Posgrado Financiamiento Complementario:

-Situacin Financiera 104

-Situacin Presupuestaria 105

- Estado General por Unidades 106

Anexo No. 11 Resumen de Ingresos por Seccin y Clase Bsica 111

Liquidacin de Ingresos 113

Anexo No. 12 Resumen de Egresos por Seccin y Objeto del gasto 119

Liquidacin de Egresos por seccin 122

Liquidacin de Egresos por objeto del gasto 153

Anexo No. 13 Estado de los proyectos de inversin Programa de Inversiones

Proyectos en proceso de diseo 164

Proyectos en proceso de licitacin 166

Proyectos en proceso de construccin 168

Proyectos terminados pendientes de liquidar 170

Anexo No. 14 Estados Financieros FUNDEVI 173

UNIVERSIDAD DE COSTA RICA

VICERRECTORA DE ADMINISTRACIN


ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 y 2013

(Expresado en colones)

NOTAS 2014 2013

ACTIVOS

Activo Corriente

Efectivo 1 1.203.519.877,89 1.143.074.617,49

Efectivo en Banco 2 3.198.176.999,56 3.525.073.165,56

Inversiones Transitorias 3 44.730.902.382,42 42.911.770.393,66

Cuentas por Cobrar y Otros Deudores, neto 4 5.173.487.566,08 5.856.104.368,94

Prstamos a profesores y Estudianes, neto 5 484.471.954,46 517.219.750,55

Inventarios en bodega, neto 6 688.530.136,70 683.148.893,15

Mercadera en Trnsito 2.198.967.159,25 1.131.745.500,85

Productos Acumulados 7 307.392.869,58 217.472.574,03

Gastos Prepagados 246.773.077,10 6.717.872,80

Total activo corriente 58.232.222.023,04 55.992.327.137,03

Activo no corriente

Mobiliario, Equipo, Maquinaria y Vehculos, neto 8 40.171.449.563,63 35.400.278.269,70

Instalaciones, neto 8 1.512.792.907,62 461.557.450,67

Edificios, neto 8 41.706.688.928,66 10.905.191.036,25

Terrenos 8 8.341.439.069,71 5.022.927.425,76

Obras en proceso (construcciones) 8 1.715.157.310,25 9.221.246.477,67

Total Activo no corriente 93.447.527.779,87 61.011.200.660,05

Otros activos

Derechos Telefnicos 8 15.089.040,00 15.089.040,00

Depsitos en Garanta 8 66.871.703,15 64.510.354,20

Otras Inversiones 9 111.491.240,00 92.357.860,00

Programa de Cmputo, neto 8 197.344.670,90 437.361.576,34

Garanta de Participacin y Cumplimiento 8 353.463,00 353.463,00

Total otros activos 391.150.117,05 609.672.293,54

Total activo 152.070.899.919,96 117.613.200.090,62

(Contina)

5




ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 y 2013

(Expresado en colones)

NOTAS 2014 2013

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo corriente

Varios Acreedores 10 869.559.521,37 1.151.403.782,12

Deducciones Retenidas por Pagar 11 4.716.811.341,71 4.255.810.516,62

Gastos Acumulados 12 4.387.409.836,97 5.651.737.256,70

Pasivos Diferidos 13 1.914.799.098,13 845.785,55

Total pasivo corriente 11.888.579.798,18 11.059.797.340,99

Pasivo no corriente

Documento por pagar largo plazo 14 22.128.402.004,94 600.218.925,91

Total pasivo 34.016.981.803,12 11.660.016.266,90

ACTIVO/PATRIMONIO NETO

Supervit Acumulado

Supervit del Periodo 12.306.437,23 2.626.597.983,71

Supervit Fondo de Prstamo 183.930.419,51 165.311.045,64

Supervit Especfico 46.565.046.268,11 41.249.277.419,59

Total Supervit Acumulado 46.761.283.124,85 44.041.186.448,94

Otras Cuentas de Patrimonio

Fondo de Prstamo, neto 484.471.954,46 517.219.750,55

Valuacin Estim. por Obsolesciencia Inventarios 6 -37.919.000,00 -19.940.000,00

Valuacin Estim. Incobrables Cuentas por Cobrar 4 -1.405.258.781,69 -61.071.759,23

Ganancia o Prdida no realizada Inver. Transitorias 246.616.948,95 171.792.522,89

Capital Inmovilizado 15 71.542.885.885,83 60.874.758.750,48

Capital Libros 361.673.144,44 348.206.650,09

Aportes de Capital 100.164.840,00 81.031.460,00

Total Otras Cuentas de Patrimonio 71.292.634.991,99 61.911.997.374,78

TOTAL ACTIVO/PATRIMONIO NETO 118.053.918.116,84 105.953.183.823,72

TOTAL PASIVO Y ACTIVO/PATRIMONIO NETO 152.070.899.919,96 117.613.200.090,62

CUENTAS DE ORDEN 16 1.308.670.913,05 4.259.323.239,47

(Finaliza)

Lic. Elberth Peralta Nez

Jefe Unidad de Contabilidad

Contador Privado No.24096

Timbre de ley No.6614

6




ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS POR SECCIN

COMPARATIVO 2014-2013

AL 31 DE DICIEMBRE

(Cifras en colones)

2014 2013

INGRESOS

FONDOS CORRIENTES PARA OPERACIONES

Otros Ingresos Tributarios 37.761.062,06 116.748.477,78

Venta de Bienes y Servicios 5.272.502.101,64 5.405.865.947,64

Ingresos de la Propiedad 2.766.312.701,36 3.236.921.822,50

Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones 416.758.420,70 428.039.872,41

Otros Ingresos no Tributarios 216.004.643,99 433.605.567,23

Transferencias Corrientes del Sector Pblico 194.813.833.973,53 171.863.409.613,70

Ingresos de Financiamiento 23.026.377.763,94 21.055.388.950,87

TOTAL INGRESOS FONDOS CORRIENTES PARA OPERACIONES 226.549.550.667,22 202.539.980.252,13

EMPRESAS AUXILIARES



TOTAL INGRESOS EMPRESAS AUXILIARES 5.306.555.630,36 6.456.959.683,15

FONDO DE PRSTAMOS

Ingresos de la Propiedad 10.898.368,58 13.314.843,10

Ingresos de Capital 181.883.945,03 168.935.817,24

TOTAL INGRESOS FONDO DE PRSTAMOS 192.782.313,61 182.250.660,34

FONDOS RESTRINGIDOS

Impuestos sobre Bienes y Servicios 513.191.590,85 411.115.915,72

Venta de Bienes y Servicios 751.447.039,30 7.713.929.164,11


Otros Ingresos no Tributarios 4.771.336,00 4.015.988,60


Transferencias Corrientes del Sector Privado 396.726.341,77 360.319.554,91

Transferencias Corrientes del Sector Externo 107.055.594,23 61.068.910,70


TOTAL INGRESOS FONDOS RESTRINGIDOS 15.533.388.497,36 21.994.984.932,91

CURSOS ESPECIALES

Venta de Bienes y Servicios 399.134.951,11 398.464.091,20

Ingresos de Financiamiento 447.959.139,69 480.935.856,00

TOTAL INGRESOS CURSOS ESPECIALES 847.094.090,80 879.399.947,20

PROGRAMAS DE POSGRADO FINANCIAMIENTO COMPLEMENTARIO


Ingresos de la Propiedad 31.951,36 537.548,54

Ingresos de Financiamiento 355.353.837,45 392.431.685,95

TOTAL INGRESOS PROG. POSGRADO FINANCIAMIENTO COMPLEMENT. 2.533.965.826,16 2.319.989.493,39

FONDOS INTRAPROYECTOS

Venta de Bienes y Servicios 839.964.179,63 774.798.933,71


Transferencias Corrientes del Sector Privado 531.861.912,53 623.531.288,68


TOTAL INGRESOS FONDOS INTRAPROYECTOS 6.712.139.163,19 6.326.313.931,07

FONDOS DEL SISTEMA (CONARE)



TOTAL INGRESOS FONDOS DEL SISTEMA (CONARE) 7.927.066.562,15 8.418.444.462,31

PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL

Transferencias Corrientes del Sector Pblico 1.417.665.110,00 0,00

TOTAL PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL 1.417.665.110,00 0,00

TOTAL INGRESOS 267.020.207.860,85 249.118.323.362,50

(Contina)

7






AL 31 DE DICIEMBRE

(Cifras en colones)

2014 2013

EGRESOS (1) y (2)

FONDOS CORRIENTES PARA OPERACIONES POR PROGRAMA

Docencia 73.579.168.099,32 64.716.544.014,22

Investigacin 25.867.013.451,87 23.941.527.399,53

Accin Social 6.699.959.672,69 5.226.059.805,02

Vida Estudiantil 20.155.728.617,87 17.424.142.015,18

Administracin 21.428.349.880,96 17.977.320.865,12

Direccin Superior 29.189.757.552,22 25.932.075.297,97

Desarrollo Regional 21.853.504.432,51 19.445.320.572,09

TOTAL EGRESOS FONDOS CORRIENTES PARA OPERACIONES 198.773.481.707,44 174.662.989.969,13

EMPRESAS AUXILIARES POR PROGRAMA

Docencia 345.391.175,65 333.754.578,08

Investigacin 1.138.214.895,26 1.084.971.260,39

Accin Social 551.636.048,18 1.989.053.437,99

Vida Estudiantil 107.195.878,21 81.593.940,04

Desarrollo Regional 266.208.970,57 256.549.706,40

TOTAL EGRESOS EMPRESAS AUXILIARES 2.408.646.967,87 3.745.922.922,90

FONDO DE PRSTAMOS


Direccin Superior 7.520.894,10 13.650.614,70

TOTAL EGRESOS FONDO DE PRSTAMOS 8.851.894,10 16.939.614,70

FONDOS RESTRINGIDOS POR PROGRAMA

Docencia 590.531.550,50 190.916.290,59

Investigacin 4.257.557.001,21 5.506.885.202,79

Accin Social 1.599.568.797,84 7.293.287.578,76


Administracin 9.499.045,00 1.824.147,10



TOTAL EGRESOS FONDOS RESTRINGIDOS 7.167.342.108,84 13.403.259.022,24

CURSOS ESPECIALES POR PROGRAMA

Docencia 165.365.504,94 157.582.108,03

Accin Social 215.893.435,48 263.477.869,65

TOTAL EGRESOS CURSOS ESPECIALES 381.258.940,42 421.059.977,68

PROG. POSG. FINANC. COMPL. POR PROGRAMA

Docencia 2.085.481.406,60 1.865.431.630,23

TOTAL EGRESOS PROG. POSG. FINANC. COMPL. 2.085.481.406,60 1.865.431.630,23

FONDOS INTRAPROYECTOS

Docencia 25.325.737,37 85.404.705,01

Investigacin 536.243.738,30 689.146.790,21

Accin Social 504.490.065,02 143.521.409,32




TOTAL EGRESOS FONDOS INTRAPROYECTOS 1.454.805.608,10 981.001.625,72

FONDOS DEL SISTEMA (CONARE)

Docencia 2.008.961.846,18 1.916.650.054,33

Investigacin 343.582.407,55 452.862.575,91

Accin Social 94.033.130,70 139.180.070,72


Administracin 155.119.373,20 87.472.249,20

Direccin Superior 1.563.630.999,01 652.484.006,38


Inversiones 167.909.129,00 1.271.590.871,00

TOTAL EGRESOS FONDOS DEL SISTEMA (CONARE) 4.603.049.952,81 4.882.400.549,16

(Contina)

8






AL 31 DE DICIEMBRE

(Cifras en colones)

2014 2013

PLANTA FSICA

Inversiones en Infraestructura 3.369.433.461,31 5.098.131.601,80

TOTAL EGRESOS PLANTA FSICA 3.369.433.461,31 5.098.131.601,80

PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL

Direccin Superior 3.166.071,90 0,00

Inversiones 3.406.616,61 0,00

TOTAL EGRESOS PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL 6.572.688,51 0,00

TOTAL EGRESOS 220.258.924.736,00 205.077.136.913,56

TOTAL DIFERENCIA INGRESOS SOBRE EGRESOS AL 31 DE DICIEMBRE 46.761.283.124,85 44.041.186.448,94

Notas:

(1) No se incluyen los compromisos de presupuesto debido a que su efecto es presupuestario y no financiero, por tanto no constituyen

un gasto real al 31 de diciembre de 2014. Ver anexo No. 4 para el ao 2014.

(2) Los egresos capitalizables se integran a los respectivos programas. En los anexos No. 2 y 3 se muestran los egresos capitalizables.

(Finaliza)

9




ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS POR CLASE BSICA Y OBJETO DEL GASTO


(Cifras en colones)

INGRESOS POR CLASE BSICA

Impuestos sobre Bienes y Servicios 513.191.590,85

Otros Ingresos Tributarios 37.761.062,06

Venta de Bienes y Servicios:

Venta de Bienes 643.640.182,81

Venta de Servicios 4.127.315.132,63

Derechos Administrativos 7.062.883.873,62 11.833.839.189,06

Ingresos de la Propiedad 2.981.693.390,46

Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones 416.758.420,70

Otros Ingresos No Tributarios 220.775.979,99

Transferencias Ctes del Sector Pblico:

Transferencias Ctes del Gobierno Central 205.075.663.401,21

Transferencias Ctes de rganos Desconcentrados 438.416.000,00

Transferencias Ctes de Instituciones Pblicas Servicios 139.784.130,62 205.653.863.531,83

Transferencias Ctes. Sector Privado 928.588.254,30

Transferencias Ctes. Sector Externo 107.055.594,23

Ingresos de Capital 181.883.945,03

Ingresos de Financiamiento 44.144.796.902,34

TOTAL INGRESOS 267.020.207.860,85

EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO (2)

Remuneraciones 157.555.210.346,92

Servicios 15.233.011.761,20

Materiales y Suministros 5.181.797.924,48

Intereses y Comisiones 322.810.983,64

Activos Financieros 8.851.894,10

Bienes Duraderos (1) 16.946.964.917,60

Transferencias Corrientes 24.907.150.033,98

Amortizacin 103.126.874,08

TOTAL EGRESOS 220.258.924.736,00

DIFERENCIA INGRESOS SOBRE EGRESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 46.761.283.124,85

Notas:

(1) Cifra real del egreso capitalizable que se observa en el "Estado de Egresos Capitalizables por Seccin al 31 de diciembre de 2014"

(2) No se incluyen los compromisos de presupuesto debido a que su efecto es presupuestario y no financiero, por tanto

no constituyen un gasto real al 31 de diciembre de 2014. Ver anexo No. 4 para el ao 2014.

10




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

PERIODO DEL 31 DE DICIEMBRE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014

(En colones)

ACTIVIDADES DE OPERACIN

Supervit (dficit) del periodo al 31 diciembre de 2014 12.306.437,23

Ajustes por:

Efectivo provisto por las operaciones:

Depreciacin 6.306.771.262,59

Estimacin para incobrables 1.361.186.926,81

Estimacin para prdida en inventarios 17.979.000,00

Supervit especfico 5.315.768.848,52

Supervit acumulado de perodos anteriores -2.626.597.983,71

Otras operaciones registradas como egreso capitalizable -1.268.870.144,27

Capital inmovilizado 10.668.127.135,35

Subtotales 19.786.671.482,52

Cambios en activos y pasivos que proveen (usan) efectivo:

Cuentas por cobrar y otros deudores -661.570.219,60

Producto acumulado -89.920.295,55

Varios Acreedores -281.844.260,75

Gastos acumulados por pagar -1.264.327.419,73

Pasivos diferidos 1.913.953.312,58

Gastos prepagados -240.055.204,30

Prstamos a cobrar a profesores y estudiantes 15.747.891,74

Inventarios -1.090.581.901,95

Deduccciones y retenciones por pagar 461.000.825,09

Efectivo neto provisto por actividades de operacin 18.549.074.210,05

ACTIVIDADES DE INVERSIN

Adiciones a inmuebles, mobiliario y equipo -38.743.098.382,41

Inversiones permanentes -19.133.380,00

Otros activos 237.655.556,49

Efectivo neto utilizado en actividades de inversin -38.524.576.205,92

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Aumento deuda de Largo Plazo 21.528.183.079,03

Efectivo neto actividades de financiamiento 21.528.183.079,03

Aumento (disminucin) en efectivo y equivalentes de efectivo 1.552.681.083,16

Mas: Efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2013 47.579.918.176,71

Efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2014 49.132.599.259,87

11




ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

POR LOS PERODOS ANUALES QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

(cifras en miles de colones)

SUPERVIT

ACUMULADO

ESTIMACIN

CUENTAS

INCOBRABLES E

INVENTARIOS

FONDO DE

PRSTAMOS

SUPERVIT

ESPECFICO

CAPITAL

INMOVILIZADO

CAPITAL LIBROS

BODEGAS

CAPITAL

COOPERATIVA

PRODUCTORES DE

LECHE

GANANCIA NO

REALIZADA

INV.TRANS.

TOTAL

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 772.550,13 -82.087,23 566.159,47 41.145.859,36 52.153.065,07 393.930,02 79.664,22 164.752,22 95.193.893,26

Supervit del periodo 2.626.597,98 2.626.597,98

Transferencia a resultados -772.550,13 -772.550,13

Transferencia de supervit especfico -41.145.859,36 -41.145.859,36

Registro del nuevo supervit especfico 41.249.277,42 41.249.277,42

Otros movimientos del periodo 116.371,33 -45.723,37 1.367,24 7.040,30 79.055,50

Provisin por obsolescencia de inventarios 0,00

Aumento en inmuebles, mobiliario y equipo 8.721.693,69 8.721.693,69

Estimacin para incobrables 1.075,47 1.075,47

Ajustes

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 2.626.597,98 -81.011,76 682.530,80 41.249.277,42 60.874.758,75 348.206,65 81.031,46 171.792,52 105.953.183,82

Supervit del periodo 12.306,44 12.306,44

Transferencia a resultados -2.626.597,98 -2.626.597,98

Transferencia de supervit especfico -41.249.277,42 -41.249.277,42

Registro del nuevo supervit especfico 46.565.046,27 46.565.046,27

Otros movimientos del periodo -14.128,42 13.466,49 19.133,38 74.824,43 93.295,88

Provisin por obsolescencia de inventarios 0,00

Aumento en inmuebles, mobiliario y equipo 10.668.127,14 10.668.127,14

Estimacin para incobrables -1.362.166,02 -1.362.166,02

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 12.306,44 -1.443.177,78 668.402,37 46.565.046,27 71.542.885,89 361.673,14 100.164,84 246.616,95 118.053.918,12

12




LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA


(Cifras en colones)

Situacin Presupuestaria Fondos Totales

Ingresos del Periodo

Presupuestados 269.737.808.993,24

Ingresos Reales 267.020.207.860,85

Ingresos no percibidos en el periodo -2.717.601.132,39

Egresos del Periodo

Presupuestados 269.737.808.993,24

Egresos Reales (1) 220.258.924.736,00

Egresos por Ejecutar 49.478.884.257,24

Suman 46.761.283.124,85

Supervit Especfico 46.565.046.268,11

Supervit Fondo de Prstamos 183.930.419,51 -46.748.976.687,62

Supervit Neto del Periodo 2014 12.306.437,23

Nota:

(1) De conformidad con lo indicado por la Contralora General de la Repblica en oficio DI-AA-246

(00975), los egresos al 31 de diciembre de 2014 no incluyen los compromisos de presupuesto,

los cuales ascendieron a 17.504,6 millones y se presentan dentro del "Supervit Comprometido".

Ver Anexo No. 4. para el ao 2014.

13




DISTRIBUCIN DEL SUPERVIT ESPECFICO


(Cifas en colones)

SUPERVIT ESPECFICO

Compromisos 338.261.595,93

Disponible de caja 2.559.647.066,56 2.897.908.662,49

Compromisos 2.424.347.851,24



Disponible de caja 436.723.174,96 465.835.150,38


Disponible de caja 394.325.356,46 448.484.419,56



Compromisos 1.452.416.105,80


Compromisos 1.411.092.421,49

Disponible de caja 0,00 1.411.092.421,49

Grupos Cult. Cuota Bienestar Estudiantil, Sodas y Fotocopiad. 161.729.816,82

Renovacin Equipo Cientfico Tecnolgico (1) 647.300.591,05

Proyectos de Inversin (1) 6.257.050.775,73

CONARE Reconocimiento de Ttulos (1) 39.217.409,85

Transferencias Corrientes a Personas (Becas) (1) 1.782.308.298,87

Compromisos de Presupuesto Fondos Corrientes 11.503.166.302,16

Megaproyectos (1) 4.003.555.866,76

Total Supervit Especfico 46.565.046.268,11

Nota (1): Muestran el disponible presupuestario de las partidas que los integran.

Plan de Mejoramiento Institucional

Empresas Auxiliares:

Fondos Restringidos:

Cursos Especiales:

Programas Posgrado con Financiamiento Complementario:

Fondos Intraproyectos:

Fondos del Sistema:

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DISTRIBUCIN FONDO DE PRSTAMOS


(Cifras en colones)

INGRESOS

Intereses sobre Prstamos 10.898.368,58

Prstamos Corto Plazo a Estudiantes 33.330,00

Prstamos Largo Plazo a Estudiantes 5.558.088,84

Reintegro 20% Becas a Profesores 45.514.910,15

Prstamos a Profesores 9.077.734,00

Incumplimiento Contrato de Beca 121.699.882,04

TOTAL INGRESOS 192.782.313,61

EGRESOS

Prstamo a Estudiantes Corto Plazo 0,00

Prstamo a Estudiantes Largo Plazo 1.331.000,00

Prstamo a Profesores 7.520.894,10

TOTAL EGRESOS 8.851.894,10

EXCESO DE INGRESOS SOBRE EGRESOS 183.930.419,51

15




SITUACIN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS POR SECCIN


(Cifras en colones)

SECCIN DESCRIPCIN PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA

1 FDOS. CTES. PARA OPERACIONES 228.155.523.184,48 226.549.550.667,22 1.605.972.517,26 99,30%

Otros Ingresos Tributarios 200.000.000,00 37.761.062,06 162.238.937,94 18,88%


Venta de Bienes 130.000.000,00 131.405.087,85 -1.405.087,85 101,08%

Venta de Servicios 1.032.917.149,22 701.059.484,63 331.857.664,59 67,87%

Derechos Administrativos 4.334.406.306,00 4.440.037.529,16 -105.631.223,16 102,44%

Ingresos de la Propiedad 3.964.200.000,00 2.766.312.701,36 1.197.887.298,64 69,78%

Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones 410.000.000,00 416.758.420,70 -6.758.420,70 101,65%

Otros Ingresos No Tributarios 265.000.000,00 216.004.643,99 48.995.356,01 81,51%

Transf. Ctes del Sector Pblico:

Transf. Ctes del Gobierno Central 194.739.376.544,78 194.748.929.842,91 -9.553.298,13 100,00%

Transf. Ctes de Emp. Pblicas 85.453.457,64 64.904.130,62 20.549.327,02 0,00%

Ingresos de Financiamiento 22.994.169.726,84 23.026.377.763,94 -32.208.037,10 100,14%

2 EMPRESAS AUXILIARES 4.711.036.760,25 5.306.555.630,36 -595.518.870,11 112,64%


Venta de Bienes 500.000.000,00 512.235.094,96 -12.235.094,96 102,45%

Venta de Servicios 1.500.000.000,00 1.879.975.785,07 -379.975.785,07 125,33%

Ingresos de Financiamiento 2.711.036.760,25 2.914.344.750,33 -203.307.990,08 107,50%

4 FONDO DE PRSTAMOS 99.100.000,00 192.782.313,61 -93.682.313,61 194,53%

Ingresos de la Propiedad (Inter. sobre Prst.) 0,00 10.898.368,58 -10.898.368,58

Ingresos de Capital:

Prstamos Corto Plazo a Estudiantes 100.000,00 33.330,00 66.670,00 33,33%

Prstamos Largo Plazo a Estudiantes 4.000.000,00 5.558.088,84 -1.558.088,84 138,95%

Reintegro 20% Becas a Profesores 30.000.000,00 45.514.910,15 -15.514.910,15 151,72%

Prstamos a Profesores 10.000.000,00 9.077.734,00 922.266,00 90,78%

Incumplimiento Contrato de Beca 55.000.000,00 121.699.882,04 -66.699.882,04 221,27%

Ingresos de Financiamiento 0,00 0,00 0,00 0,00%

5 FONDOS RESTRINGIDOS 15.742.842.590,89 15.533.388.497,36 209.454.093,53 98,67%

Impuestos sobre Bienes y Servicios 480.000.000,00 513.191.590,85 -33.191.590,85 106,91%



Derechos Administrativos 40.000.000,00 45.131.356,00 -5.131.356,00 112,83%

Ingresos de la Propiedad 60.000.000,00 153.040.001,21 -93.040.001,21 255,07%

Otros Ingresos no Tributarios 5.000.000,00 4.771.336,00 228.664,00 95,43%



Transferencias Corrientes Sector Privado 304.378.575,00 396.726.341,77 -92.347.766,77 130,34%

Transferencias Corrientes Sector Externo 50.000.000,00 107.055.594,23 -57.055.594,23 214,11%

Ingresos de Financiamiento 8.692.375.910,67 8.675.994.374,70 16.381.535,97 99,81%

6 CURSOS ESPECIALES 878.339.969,53 847.094.090,80 31.245.878,73 96,44%


Derechos Administrativos 420.000.000,00 399.134.951,11 20.865.048,89 95,03%

Ingresos de Financiamiento 458.339.969,53 447.959.139,69 10.380.829,84 97,74%

7 PROG. POSGRADO FINANC. COMPL. 2.454.557.863,15 2.533.965.826,16 -79.407.963,01 103,24%


Derechos Administrativos 2.000.000.000,00 2.178.580.037,35 -178.580.037,35 108,93%

Ingresos de la Propiedad 0,00 31.951,36 -31.951,36

Ingresos de Financiemiento 454.557.863,15 355.353.837,45 99.204.025,70 78,18%

(Contina.)

INGRESOS

16




SITUACIN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS POR SECCIN


(Cifras en colones)

SECCIN DESCRIPCIN PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA

INGRESOS

8 FONDOS INTRAPROYECTOS 6.995.312.305,35 6.712.139.163,19 283.173.142,16 95,95%



Ingresos de la Propiedad 100.000.000,00 51.410.367,95 48.589.632,05 51,41%

Transferencias Ctes. Del Sector Privado 500.000.000,00 531.861.912,53 -31.861.912,53 106,37%

Ingresos de Financiamiento 5.345.312.305,35 5.288.902.703,08 56.409.602,27 98,94%

9 FONDOS DEL SISTEMA (CONARE) 7.896.596.142,15 7.927.066.562,15 -30.470.420,00 100,39%



Transf. Ctes de Instituciones Descentral. 0,00 0,00 0,00 0,00%

Ingresos de Financiamiento 3.435.393.913,15 3.435.864.333,15 -470.420,00 100,01%

10 PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL 2.804.500.177,44 1.417.665.110,00 1.386.835.067,44 50,55%


Transf. Ctes del Gobierno Central 2.729.620.177,44 1.342.785.110,00 1.386.835.067,44 49,19%

Transf. Ctes de Instituciones Descentral. 74.880.000,00 74.880.000,00 0,00 100,00%

Ingresos de Capital 0,00 0,00 0,00

TOTAL GENERAL DE INGRESOS 269.737.808.993,24 267.020.207.860,85 2.717.601.132,39 98,99%

(Finaliza)

17




SITUACIN PRESUPUESTARIA DE EGRESOS POR SECCIN Y PROGRAMA


(Cifras en colones)

SECCIN DESCRIPCIN PRESUPUESTO REAL COMPROMISOS DISPONIBLE REAL + COMPR.

1 FDOS. CTES. PARA OPERACIONES 213.020.757.594,70 198.773.481.707,44 9.851.277.210,10 4.395.998.677,16 97,94%Docencia 75.259.397.709,68 73.579.168.099,32 1.233.209.575,37 447.020.034,99 99,41%

Investigacin 28.513.483.098,54 25.867.013.451,87 2.492.216.491,39 154.253.155,28 99,46%

Accin Social 7.384.336.711,61 6.699.959.672,69 548.957.307,71 135.419.731,21 98,17%

Vida Estudiantil 22.397.042.810,12 20.155.728.617,87 186.294.279,91 2.055.019.912,34 90,82%

Administracin 24.636.008.446,72 21.428.349.880,96 2.454.552.431,15 753.106.134,61 96,94%

Direccin Superior 32.103.628.245,22 29.189.757.552,22 2.181.687.741,57 732.182.951,43 97,72%

Desarrollo Regional 22.726.860.572,81 21.853.504.432,51 754.359.383,00 118.996.757,30 99,48%

2 EMPRESAS AUXILIARES 4.711.036.760,25 2.408.646.967,87 338.261.595,93 1.964.128.196,45 58,31%

Docencia 564.207.496,16 345.391.175,65 149.420.141,37 69.396.179,14 87,70%

Investigacin 2.280.014.610,60 1.138.214.895,26 97.857.749,22 1.043.941.966,12 54,21%

Accin Social 1.047.111.322,73 551.636.048,18 51.642.637,04 443.832.637,51 57,61%

Vida Estudiantil 181.837.394,49 107.195.878,21 29.769.645,83 44.871.870,45 75,32%

Desarrollo Regional 637.865.936,27 266.208.970,57 9.571.422,47 362.085.543,23 43,23%

3 PLANTA FSICA 15.219.438.410,78 3.369.433.461,31 1.651.889.092,06 10.198.115.857,41 19,06

Ejecucin Tcnica de Proyectos 77.556.584,00 2.824.000,02 73.981.749,98 750.834,00 99,03%

Esc. Agronoma Lab. Doc. 107 y Adm. 44.894.000,00 0,00 0,00 44.894.000,00 0,00%

Inst. Clodomiro Picado Bodegas Comederos y Planta 200.400.000,00 0,00 0,00 200.400.000,00 0,00%

Sede Regional del Caribe Aulas 229.235.050,00 0,00 0,00 229.235.050,00 0,00%

Fac. Medicina- Aud. Hosp. San Juan de Dios 300.000.000,00 0,00 0,00 300.000.000,00 0,00%

Fac. Medicina- Edificio 1.241.261.310,00 0,00 0,00 1.241.261.310,00 0,00%

Construccin de acceso Sede Reg. Del Caribe 12.228.634,18 9.547.619,80 0,00 2.681.014,38 78,08%

Fac. Bellas Artes Taller de Fundicin 150.000.000,00 0,00 0,00 150.000.000,00 0,00%

Sede Reg. Occidente - Aulas 85.923.139,00 0,00 0,00 85.923.139,00 0,00%

Sede Reg. Occidente - Biblioteca 67.172.075,20 0,00 0,00 67.172.075,20 0,00%

Sede Reg. Occidente - Residencias -Reacond. Elctrico 100.332.507,00 0,00 0,00 100.332.507,00 0,00%

Esc. Artes Plsticas Edificio 50.000.000,00 0,00 0,00 50.000.000,00 0,00%

Rec. Gupiles- Edificio Residencias Estudiantiles 272.000.000,00 0,00 0,00 272.000.000,00 0,00%

Sede Reg. Guanacaste Biblioteca 290.065.310,16 0,00 0,00 290.065.310,16 0,00%

INISA Construccin de Edificio 30.000.000,00 0,00 30.000.000,00 0,00 100,00%

Aulas del Posgrado en Artes 15.000.000,00 0,00 0,00 15.000.000,00 0,00%

Sede Reg. Atlntico - Const. Mdulo Aulas Educ. Indgena 11.263.557,00 3.000.000,00 0,00 8.263.557,00 26,63%

Sede Reg. Atlntico Biblioteca 695.566.960,00 0,00 33.000.000,00 662.566.960,00 4,74%

Sede Reg. del Pacfico Aulas Anexas Edificio Banco Mundial 54.559.755,00 0,00 0,00 54.559.755,00 0,00%

Archivo Intermedio II Etapa 89.525,90 89.525,90 0,00 0,00 100,00%

Terrenos 534.000.000,00 0,00 0,00 534.000.000,00 0,00%

Vic. Investigacin - SEP - Edificio Ctro. de Gobierno 3.857.475,00 0,00 0,00 3.857.475,00 0,00%

Sede Reg. Guanacaste -Resid. Estud. del Ro y Sta. Rosa 3.325.000,00 0,00 3.324.881,90 118,10 100,00%

Gimnasio Instalac. Deport. Finc. 3 cambio piso madera 1.000.000,00 150.318,45 849.681,55 0,00 100,00%

Inst. Invest. Psicolgicas - Elevador 53.000.000,00 0,00 46.576.128,78 6.423.871,22 87,88%

Radio Universidad - Escalera Emergencia 5.500.000,00 0,00 0,00 5.500.000,00 0,00%

Sede Regional de Limn - Puente vehicular 4.187.588,17 4.187.588,15 0,00 0,02 100,00%

Obras Emergentes Anuales 844.527.298,43 421.889.282,67 404.708.899,80 17.929.115,96 97,88%

Fac. Ingeniera - Elevadores 175.000.000,00 0,00 0,00 175.000.000,00 0,00%

CICANUM - Bodega Desechos Radiactivos 155.000.000,00 0,00 0,00 155.000.000,00 0,00%

Ctro. Infantil Laboratorio y Casa Infantil - Edificio 1.137.143.895,00 60.250.450,67 29.749.549,33 1.047.143.895,00 7,91%

Rec. de Grecia - Edificio Admvo. Elevador 54.000.000,00 31.994.328,00 22.005.672,00 0,00 100,00%

Facultad de Odontologa - Elevador 95.000.000,00 0,00 95.000.000,00 0,00 100,00%

Fac. Cs. Agroalimentarias - Elevador 5.950.119,00 5.322.212,00 627.907,00 0,00 100,00%

Inst. Clodomiro Picado Proyectos 229.600.000,00 0,00 0,00 229.600.000,00 0,00%

Fac. Farmacia - Bodega de Reactivos 1.500.000,00 0,00 1.500.000,00 0,00 100,00%

Fac. Odontologa - Escaleras de Emergencia 5.000.000,00 3.139.428,30 1.860.571,70 0,00 100,00%

Adquisicin de Terrenos - Proyecto Canal 15 30.000.000,00 0,00 30.000.000,00 0,00 100,00%

Ctro. Invest. Agronmicas - Elevador 9.372.093,00 0,00 9.372.093,00 0,00 100,00%

Oficina de Bienestar y Salud - Edificio 225.000.000,00 0,00 0,00 225.000.000,00 0,00%

Rectora Puerta Plegable Sala Sesiones 6.575.762,74 0,00 6.575.762,74 0,00 100,00%

Esc, Artes Musicales Conjunto de Talleres y Elevador 10.000.000,00 0,00 0,00 10.000.000,00 0,00%

Escuela de Lenguas Modernas 10.000.000,00 0,00 0,00 10.000.000,00 0,00%

Rectora Remodelacin 13.500.000,00 0,00 13.500.000,00 0,00 100,00%

Mega Proyectos 4.151.417.479,76 143.644.613,00 4.217.000,00 4.003.555.866,76 3,56%

Atencin Cuentas Pendientes Inversiones 3.528.433.292,24 2.683.394.094,35 845.039.194,28 3,61 100,00%

(Contina)

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SITUACIN PRESUPUESTARIA DE EGRESOS POR SECCIN Y PROGRAMA


(Cifras en colones)

SECCIN DESCRIPCIN PRESUPUESTO REAL COMPROMISOS DISPONIBLE REAL + COMPR.

4 FONDOS DE PRSTAMOS 14.427.179,00 8.851.894,10 0,00 5.575.284,90 61,36%

Vida Estudiantil 6.427.179,00 1.331.000,00 0,00 5.096.179,00 20,71%

Direccin Superior 8.000.000,00 7.520.894,10 0,00 479.105,90 94,01%

5 FONDOS RESTRINGIDOS 15.742.842.590,89 7.167.342.108,84 2.424.347.851,24 6.151.152.630,81 60,93%

Docencia 2.126.981.626,18 590.531.550,50 387.474.816,23 1.148.975.259,45 45,98%

Investigacin 9.158.498.308,97 4.257.557.001,21 1.926.703.307,32 2.974.238.000,44 67,52%

Accin Social 2.563.935.694,86 1.599.568.797,84 49.527.900,74 914.838.996,28 64,32%


Administracin 2.075.852,90 9.499.045,00 0,00 -7.423.192,10 0,00%

Direccin Superior 361.973.848,88 186.323.691,15 74.444,40 175.575.713,33 51,49%

Desarrollo Regional 1.081.422.612,94 501.482.702,23 60.567.382,55 519.372.528,16 51,97%

6 CURSOS ESPECIALES 878.339.969,53 381.258.940,42 29.111.975,42 467.969.053,69 46,72%

Docencia 355.617.161,19 165.365.504,94 8.793.985,38 181.457.670,87 48,97%

Accin Social 522.722.808,34 215.893.435,48 20.317.990,04 286.511.382,82 45,19%

7 PROGRAMA POSGRADO FINANCIAMIENTO COMP. 2.454.557.863,15 2.085.481.406,60 54.159.063,10 314.917.393,45 87,17%

Docencia 2.454.557.863,15 2.085.481.406,60 54.159.063,10 314.917.393,45 87,17%

8 FONDOS INTRAPROYECTOS 6.995.312.305,35 1.454.805.608,10 292.067.933,93 5.248.438.763,32 24,97%

Docencia 318.901.931,60 25.325.737,37 20.402.957,44 273.173.236,79 14,34%

Investigacin 2.519.607.807,51 536.243.738,30 92.092.794,46 1.891.271.274,75 24,94%

Accin Social 1.097.775.481,73 504.490.065,02 161.674.002,51 431.611.414,20 60,68%


Direccin Superior 2.617.089.462,53 373.632.977,55 17.362.199,52 2.226.094.285,46 14,94%

Desarrollo Regional 70.588.707,56 9.707.737,76 535.980,00 60.344.989,80 14,51%

9 FONDOS DEL SISTEMA (CONARE) 7.896.596.142,15 4.603.049.952,81 1.452.416.105,80 1.841.130.083,54 76,68%

Docencia 2.589.560.792,38 2.008.961.846,18 90.898.767,62 489.700.178,58 81,09%

Investigacin 594.055.881,55 343.582.407,55 205.189.135,52 45.284.338,48 92,38%

Accin Social 125.612.128,32 94.033.130,70 9.457.636,32 22.121.361,30 82,39%

Vida Estudiantil 254.991.441,04 205.363.400,45 15.119.610,00 34.508.430,59 86,47%

Administracin 217.848.516,49 155.119.373,20 15.949.457,26 46.779.686,03 78,53%

Direccin Superior 2.489.532.787,74 1.563.630.999,01 965.240.621,11 -39.338.832,38 101,58%

Desarrollo Regional 1.385.618.683,83 64.449.666,72 13.108.869,83 1.308.060.147,28 5,60%

Inversiones 239.375.910,80 167.909.129,00 137.452.008,14 -65.985.226,34 127,57%

10 PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL 2.804.500.177,44 6.572.688,51 1.411.092.421,49 1.386.835.067,44 50,55%

Investigacin 1.576.546.692,54 0,00 416.620.268,52 1.159.926.424,02 26,43%

Direccin Superior 105.375.168,00 3.166.071,90 88.178.452,58 14.030.643,52 86,69%

Desarrollo Regional 212.877.999,90 0,00 0,00 212.877.999,90 0,00%

Inversiones 909.700.317,00 3.406.616,61 906.293.700,39 0,00 100,00%

TOTAL GENERAL DE EGRESOS 269.737.808.993,24 220.258.924.736,00 17.504.623.249,07 31.974.261.008,17 88,15%

(Finaliza)

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UNIVERSIDAD DE COSTA RICA VICERRECTORA DE ADMINISTRACIN OFICINA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA Principales Polticas

II. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES Y PRESUPUESTARIAS


GENERALIDADES La Universidad de Costa Rica es una Institucin autnoma de enseanza superior sin fines de lucro creada por Ley de la Repblica No.362 el 26 de agosto de 1940, como una Institucin estatal autnoma de educacin superior con plena independencia en el desempeo de sus funciones y capacidad jurdica otorgada por la Constitucin Poltica de la Repblica de Costa Rica. Su principal fuente de ingresos la constituyen los fondos corrientes del Estado por medio del Fondo Especial para el Financiamiento de la Educacin Superior Ley No.5909 y otras subvenciones que se incluyen anualmente en el presupuesto nacional y que gira el gobierno en doceavos. De manera complementaria percibe otros ingresos producto del giro normal de operaciones que provienen de derechos que se cobran a los estudiantes, de la venta de bienes y servicios, donaciones e intereses sobre inversiones transitorias. Finalmente, se indica que la Institucin est regida, entre otras, por la Ley de Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos, No. 8131 publicada en La Gaceta el 16 de octubre del 2001, y derivado de lo establecido en el prrafo penltimo del artculo 1 de esta Ley, la Ley de Contratacin Administrativa y un conjunto de normas de presupuesto y auditora cuya fiscalizacin est a cargo de la Contralora General de la Repblica y la Oficina de Contralora Universitaria.

Por otro lado el marco normativo contable, en lo pertinente, se encuentra acorde con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).

ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS La contabilidad financiera y presupuestaria de la Institucin estn integradas para producir sistemtica y estructuradamente, informacin cuantitativa expresada en unidades monetarias de todas las operaciones cuantificables en dinero que realiza la Universidad de Costa Rica y de ciertos eventos econmicos identificables y cuantificables que la afectan, con el objetivo de facilitar a los diversos interesados la toma de decisiones y sirvan de insumo para la preparacin del Informe Gerencial y anlisis de otros informes de inters institucional. Las caractersticas fundamentales que debe tener la informacin contable y presupuestaria son: utilidad, confiabilidad y exactitud; de ah que, los Estados Financieros representan un resumen general de la Situacin Financiera y Presupuestaria a una fecha dada y estn diseados para ayudar a los usuarios a identificar relaciones y tendencias para evaluar el quehacer Institucional. Para cada ao se presentan, al 30 de Junio los Estados Financieros y Ejecucin Presupuestaria y al 31 de diciembre los Estados Financieros y Liquidacin Presupuestaria.

SISTEMA CONTABLE - PRESUPUESTARIO El sistema contable es de carcter Patrimonial - Presupuestario, por tanto su estructura combina bases de registro tanto de acumulativa como de efectivo y el resultado de sus operaciones se reflejan en los informes financieros y presupuestarios en un momento determinado. Como resultado de lo anterior, las diversas transacciones se registran en general sobre la base de un sistema de contabilidad acumulativa o devengo. No obstante Los ingresos por cuotas de matrcula, as como los rendimientos obtenidos sobre algunas inversiones hechas en los Puestos de Bolsa y Fondos de Inversin con bancos estatales, se reconocen en el momento que se recibe el pago de parte del estudiante o de la entidad financiera, segn corresponda.


En cuanto a la clase de fondos se clasifican en dos tipos: los provenientes del Vnculo Externo y Fondos Corrientes. El resultado final de las operaciones del primero, se contabiliza dentro del Supervit Comprometido para dar continuidad al desarrollo de los distintos proyectos en el periodo siguiente y hasta su finalizacin. En cuanto a los Fondos Corrientes, el resultado de sus operaciones se liquida ao con ao y se refleja dentro del supervit libre o dficit del periodo respectivo y posteriormente, el ao siguiente se represupuesta mediante un presupuesto extraordinario de acuerdo con los proyectos formulados y aprobados en el plan presupuesto institucional. La estructura contable - presupuestaria para los ingresos y egresos se clasifican en diez secciones; a excepcin de la primera, tercera y cuarta, las dems se clasifican dentro de los Proyectos o Programas del Vnculo Externo, a saber: 1. Fondos Corrientes 2. Empresas Auxiliares 3. Planta Fsica 4. Prstamos 5. Fondos Restringidos 6. Cursos Especiales 7. Programas de Posgrado con financiamiento complementario 8. Fondos Intraproyectos 9. Fondos del Sistema CONARE 10. Plan de Mejoramiento Institucional Las Secciones correspondientes a los Proyectos del Vnculo Externo, se crearon con el objetivo de establecer un mayor control sobre los ingresos y egresos que se detallan en cada una de ellas, atendiendo la propuesta aprobada por la Contralora General de la Repblica de incorporarlos al plan presupuestario de la Institucin. Las Secciones 7, 8 y 9 se crearon a partir del ao 2008, ante el crecimiento y diversificacin experimentada en el tiempo para los proyectos clasificados como Fondos Restringidos y Cursos Especiales. Esta subdivisin fue aprobada por la Vicerrectora de Administracin mediante oficio VRA-391-2008 y lo que se busca es que los proyectos se puedan agrupar segn su naturaleza. La seccin 10 fue creada con referencia al Proyecto de Mejoramiento de la Educacin Superior del Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (Crdito BIRF No. 8194-CR). Los ingresos en este proyecto son destinados especficamente a financiar las iniciativas aprobadas en el plan, las cuales tienen que ver con la inversin en infraestructura y equipamiento. El estado de Ingresos, Gastos y Egresos Capitalizables es un estado preparado sobre la base efectivo, que incluye todos los ingresos percibidos en el perodo y todos los gastos o egresos en que se incurre, que por lo tanto no contempla la depreciacin de bienes muebles e inmuebles, la amortizacin de programas de cmputo y las estimaciones para cuentas y documentos por cobrar y obsolescencia de inventarios. Estas cuentas tienen su contrapartida de registro contra el Capital inmovilizado.

MONEDA Los registros contables son llevados en colones costarricenses, que se muestran con el smbolo "" en los Estados Financieros. El tipo de cambio utilizado para el registro de las transacciones en moneda extranjera en dlares americanos es el del Banco Central de Costa Rica. Para los ingresos se utiliza el tipo de cambio de compra y para los egresos el tipo de cambio venta. Las cuentas de activo relativas a esa moneda se presentan al tipo de cambio que exista a la fecha de corte para la emisin de los Estados Financieros.

INVENTARIOS Las existencias en bodega son valuadas al costo promedio. Las mercancas en trnsito se encuentran valuadas al precio de factura.

INVERSIONES TRANSITORIAS Las inversiones transitorias tanto en dlares como en colones, se realizan en instituciones del Sistema Bancario Nacional y los Puestos de Bolsa; a travs de diferentes instrumentos de inversin como son certificados de depsito a plazo, Bonos de Estabilizacin Monetaria, Ttulos de Propiedad, Ttulo de Unidades de Desarrollo, Fondos de Inversin, Bonos de Deuda Externa, inversiones SAFI y Recompras.


En los registros, se clasifican por banco, diferenciadas segn el tipo de instrumento y moneda en que fueron invertidas, igual procedimiento se aplica para las cuentas de ingreso correspondientes a los intereses. Dentro de stas se encuentran: a) Inversiones del Vnculo Externo (Restringidas), que corresponden a Becas a Estudiantes, Fondos Restringidos o Cursos Especiales, por lo que se encuentran codificadas en cuentas totalmente aparte y sus intereses se codifican a una cuenta de ingreso especfica, as como los dems gastos en los que se incurra en la inversin. b) Inversiones mantenidas al vencimiento, que corresponden a Certificados de Depsito a plazo en colones y dlares que se invierten a una fecha de emisin y vencimiento especfica, para cumplir con compromisos y obligaciones propias del flujo de caja. c) Inversiones disponibles para la venta, corresponden a instrumentos de inversin cuya tenencia no es el objetivo principal de la Universidad, por lo que en caso de ser necesario en cualquier momento se puede proceder a su liquidacin. En las notas a los Estados Financieros se especifican las inversiones clasificadas por intermediario. Mensualmente, se realiza el clculo correspondiente de los rendimientos: Para los certificados a plazo en colones se acredita directamente a una cuenta de ingreso. Para las otras modalidades se utiliza una cuenta clasificada dentro del Patrimonio y se denomina Ganancia o Prdida en Inversiones en ella, se acreditan los rendimientos que no se han recibido, ya que debido a la variabilidad del mercado pueden tender a subir o a bajar de un mes a otro. Para las inversiones en dlares se realiza mensualmente el clculo respectivo de revaloracin actualizndolas al ltimo tipo de cambio de compra del mes indicado por el Banco Central de Costa Rica. Con la revaloracin se registra el aumento o disminucin de la inversin a travs del tiempo contra una cuenta Patrimonial llamada Ganancia o Prdida por revaloracin, la cual se liquida presupuestariamente al final del periodo.

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Los inmuebles, mobiliario y equipo se encuentran valuados de la siguiente forma: las adquisiciones al costo, las donaciones a valor de factura, a su valor razonable previa investigacin o por el costo asignado por un perito especialista en la materia a la fecha de la donacin, segn sea el caso; por otro lado, los muebles que se confeccionan se valoran al precio que reporta el taller que los hizo. Los gastos o desembolsos por concepto de construcciones y obras en proceso son cargados a una cuenta transitoria llamada Construcciones y al concluirse, su valor total se traslada a la cuenta de Edificio o Instalacin, segn corresponda, con base en el informe que remite la Oficina Ejecutora del Plan de Inversiones OEPI. En relacin con la ejecutoria del Plan de Inversiones, la Rectora, teniendo como referencia el acuerdo tomado por el Consejo Universitario en sesin No.5740, art.3, punto 2, del 8 de agosto de 2013 y el oficio R-2942-2014, se presenta un anexo a los estados financieros que contempla el estado de los proyectos de inversin, segn su estado en diseo, licitacin, construccin y pendientes de liquidar. Las renovaciones y mejoras importantes que aumentan la vida til de un activo, se capitalizan contra una cuenta de patrimonio y cuando ste se vende, dona o excluye por prdida se afecta esa cuenta patrimonial y su depreciacin acumulada. Finalmente los desembolsos por concepto de reparaciones o mantenimiento se cargan a gastos cuando se determina que no aumentan la vida til del bien. De acuerdo con el sistema contable - presupuestario de la Institucin las compras de Activos Fijos se cargan a gastos, cuando se afecta el presupuesto; no obstante, la contabilidad financiera las capitaliza reflejando su efecto en la cuenta patrimonial de Capital Inmovilizado. Como criterios de capitalizacin de los activos se utilizaron los siguientes parmetros: caractersticas fsicas, vida til esperada, posibilidades reales de establecer controles y costo del bien. La Vicerrectora de Administracin mediante oficio VRA-6060-2008 estableci como parmetro el 50% del salario base de un Trabajador Operativo A, a partir del ao 2009. Para el cierre del ao 2014 ste equivale a 165.000,00.

DEPRECIACIN La depreciacin es calculada por el sistema de lnea recta sobre la vida til estimada de los activos depreciables a saber: 2% para Edificios, 10% Instalaciones, 10% para Mobiliario, Equipo, Maquinaria y Vehculos y 33.33% para los


Sistemas de Cmputo. Con el registro de la depreciacin acumulada se afecta tambin la cuenta de Capital Inmovilizado. A partir del ao 2008, se estableci la poltica de registrar la depreciacin por mes para los activos clasificados en la categora de Mobiliario, Equipo, Maquinaria y Vehculos, a partir del ao 2014 se aplica esta poltica para Edificios e Instalaciones. En el caso del software y las licencias de cmputo, sta se calcula semestralmente, y para la categora de los libros, el ajuste por depreciacin se realiza anualmente.

ESTIMACIN PARA INCOBRABLES El mtodo utilizado para establecer el monto de Estimacin por incobrables para las cuentas que se incluyen en la cuenta de mayor contable denominada Cuentas por cobrar y Otros Deudores es el de antigedad de saldos, mismo que tambin fue recomendado por los Auditores Externos. El porcentaje de estimacin por incobrabilidad se ha establecido con base en el juicio de la Unidad de Control de Ingresos, donde de acuerdo con la experiencia se estimaron los porcentajes a aplicar conforme la antigedad que presentan las distintas cuentas que la conforman. En el caso de la estimacin para los documentos por cobrar por prstamos a profesores (autorizacin de becas de estudio en el exterior por medio de la Oficina de Asuntos Internacionales) y prstamos a estudiantes de corto y largo plazo, sta se calcula mediante un estudio de antigedad de saldos por pagar o por contrato, a partir de la fecha de formalizacin o pactada, a los cuales se les aplica un porcentaje de incobrabilidad, segn la experiencia obtenida en los ltimos aos de no recuperacin. En cuanto al saldo registrado como en cobro judicial, es incluido en su totalidad dentro de la estimacin, la cual se presenta para efectos del Balance de Situacin Financiera como una disminucin de los Documentos por Cobrar; mostrando su valor neto realizable; asimismo, dentro del Patrimonio se presentan en forma individual, cada uno de los montos atinentes a cada estimacin por cuanto su creacin no afecta las cuentas de resultados (gasto) del periodo. Para el Balance de Situacin Financiera al 30 de junio de cada ao, el saldo que se muestra en la estimacin para incobrables corresponde al 31 de diciembre del perodo anterior, ya que su determinacin y ajuste se efecta al final de cada periodo.

COMPROMISOS DE PRESUPUESTO En aos anteriores se registraban en esta cuenta los pasivos reales por concepto de obligaciones establecidas para la adquisicin de bienes y servicios, donde el intercambio comercial no se haba finiquitado al 31 de diciembre de cada ao. No obstante, por cambios en la Ley General de Administracin Financiera de la Repblica, captulo 5, ttulo 2, y de conformidad con el Oficio DI-AA246 (00975) a partir del periodo 2002, dicha prctica contable no se realiza. Por lo tanto, los Compromisos de Presupuesto no se reconocen como egresos reales del periodo y por ende, no se establece el respectivo pasivo. Cabe destacar que los Compromisos de Presupuesto totales se presentan dentro del Supervit Especfico en la Nota correspondiente a los Estados Financieros.

SUPERVIT ESPECFICO Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que por disposiciones especiales o legales tienen que destinarse a un fin especfico, ste est formado por el supervit comprometido y supervit disponible (disponible de caja). Estos recursos deben mantenerse vigentes al concluir el periodo presupuestario (31 de diciembre de cada ao), con el fin de utilizarlos en el transcurso del ao siguiente, segn su origen y aplicacin. Por su naturaleza, esta cuenta no se refleja en los estados financieros al 30 de junio de cada ao.

SUPERVIT COMPROMETIDO Es la cifra que agrupa los compromisos de presupuesto, estos son procesos de compra que quedan pendientes al finalizar el ao y en los cuales la institucin cuenta con la autorizacin respectiva por una disposicin legal o norma superior para ejecutarlos ms all del periodo presupuestario. (Normas Tcnicas sobre Presupuesto Pblico n-1-2012-dc-dfoe, prrafo 4.3.2.)


La Universidad de Costa Rica les aporta recursos adicionales de diversa ndole (recursos humanos, infraestructura, gastos fijos, etc.), para facilitar su adecuado funcionamiento.

Fondos Intraproyectos

Recursos que provienen del Fondo de Desarrollo Institucional, recaudados tanto por la Universidad de Costa Rica como por la Fundacin de la Universidad de Costa Rica para la Investigacin (FUNDEVI). En esta seccin se incluyen adems los fondos restringidos del Sistema de Estudios de Posgrado (SEP) y el Fondo Especial de Becas del SEP, que son financiados mediante el aporte que realizan los programas de posgrado con financiamiento complementario, segn la normativa especfica.

Fondos del Sistema CONARE

Recursos que transfiere CONARE (Consejo Nacional de Rectores), para financiar los proyectos interuniversitarios cuyas actividades tienen el objetivo de impulsar acciones y tareas de construccin, desarrollo y fortalecimiento del Sistema de Educacin Superior Universitaria Estatal.

FONDO DE PRSTAMOS A PROFESORES Y ESTUDIANTES Para el control del fondo de prstamos se registran como ingresos las recuperaciones y como gasto los prstamos otorgados en el periodo. El dficit o supervit del Fondo de Prstamo se determina anualmente al 31 de diciembre de cada ao cuando se obtiene la diferencia entre los egresos por concepto de prstamos a estudiantes y profesores (beca o matrcula) y los ingresos percibidos por reintegros a dichos prstamos. Por su naturaleza, esta cuenta no se refleja en los estados financieros al 30 de junio de cada ao.

21211212 GANANCIA O PRDIDA NO REALIZADA EN INVERSIONES TRANSITORIAS De conformidad con la NIIF No.39 y el Instructivo para la Contabilizacin de las Inversiones en Valores emitido por la Superintendencia General de Entidades Financieras, se adopta la poltica contable de registrar dentro del Patrimonio los rendimientos positivos o negativos que tienen las inversiones transitorias hechas en los Fondos de Inversin y los Puestos de Bolsa de las entidades bancarias que, al cierre del perodo del estado financiero, no fueron hechas efectivo o liquidadas. Por tanto, los rendimientos de estas inversiones se registran en la cuenta contable Productos Acumulados contra la cuenta patrimonial denominada Ganancia o Prdida no Realizada Inversiones Transitorias. Esta ltima cuenta se mantiene hasta que se liquide la inversin y deposite el dinero del principal ms los intereses. As las cosas, los intereses ganados quedan reflejados en los resultados del periodo cuando se da el ingreso real del dinero.

ESTADOS FINANCIEROS FUNDEVI Al 31 de diciembre de cada ao, teniendo como referencia el acuerdo tomado por el Consejo Universitario en la sesin No. 5404, del 4 de noviembre de 2009, articulo 3, punto 2, inciso b, al compendio de los Estados Financieros de la Universidad de Costa Rica, se adjuntan los Estados Financieros de la Fundacin de la Universidad de Costa Rica para la Investigacin (FUNDEVI).


SUPERVIT DISPONIBLE Es el monto que resulta de la diferencia entre los ingresos y gastos del periodo ms el saldo inicial de caja (si existe). A estos recursos se les denomina como disponibles porque pueden ser presupuestados al ao siguiente en su totalidad de acuerdo a las necesidades de la empresa que los gener. Es importante recalcar que dentro del Supervit Comprometido y el Supervit Disponible se encuentran las partidas del Vnculo Externo conformadas por proyectos de Empresas Auxiliares, Fondos Restringidos, Cursos Especiales, Programas de Posgrado, Fondos Intraproyectos y Fondos del Sistema CONARE. La determinacin de los Supervits de estos proyectos se realiza de conformidad con los sealamientos del oficio No.13658 de la Contralora General de la Repblica, donde los clculos se establecen sobre la base de registro acumulativa.

SUPERVIT NETO O LIBRE DEL PERODO Se define como el exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que son de libre disponibilidad en cuanto al tipo de gastos que puede financiar (Las Normas Tcnicas sobre Presupuesto Pblico n-1-2012-dc-dfoe, pgina 6). No se tiene un sustento legal que le caracterice un fin especfico. No se considera como gasto real el monto de los Compromisos de Presupuesto los cuales se muestran dentro del Supervit Especfico. Por su naturaleza, esta cuenta no se refleja en los Estados Financieros al 30 de junio de cada ao.

INGRESOS Y EGRESOS Para elaborar los Estados Financieros, los ingresos son clasificados por seccin, por tanto los ingresos especficos asociados a determinados programas en el presupuesto de ingresos y egresos son tratados en conjunto a efecto de determinar los Supervits, mismos que se trasladan al periodo siguiente mediante el Supervit Comprometido y Supervit Libre.

Dentro de la clasificacin de los ingresos que conforman el Vnculo Externo, se encuentran los siguientes:

Empresas Auxiliares Dentro de esta clasificacin estn los ingresos que se perciben por la venta de productos y la prestacin remunerada de servicios por parte de las unidades ejecutoras.

Cursos Especiales Son aquellas actividades que forman parte del quehacer normal y sustantivo de la Institucin. Los costos que implica son financiados parcialmente por la propia actividad. Incluye cursos especiales, actividades de carcter docente, de accin social e investigacin. Surgen como resultado de las necesidades concretas cuya cobertura es solicitada a la Universidad por parte de personas fsicas o jurdicas, que estn dispuestas a financiar la totalidad de los gastos ocasionados a la Institucin como resultado de los servicios requeridos.

Fondos Restringidos Por su naturaleza, los Fondos Restringidos fueron ubicados en la Seccin Cinco, en donde se segregaron los Ingresos y Egresos de manera que permita la identificacin total de recursos provenientes de fuentes externas a la Institucin (Organismos Internacionales y Nacionales de carcter Privado o Pblico), as como la asociacin de esos ingresos con los egresos correspondientes al desarrollo de los proyectos que estos recursos financian. Adems existen casos especficos que corresponden a fondos restringidos ubicados en las secciones ocho y nueve, dado el crecimiento y la diversificacin experimentada.

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Programas De Posgrado Con Financiamiento Complementario Los programas de posgrado con financiamiento complementario son aquellos que perciben un costo por matrcula distinto respecto de los programas regulares o fondos externos provenientes de instituciones u organismos nacionales o internacionales, pblicos o privados, mediante diversos convenios, que les permiten cubrir algunos de sus gastos.

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II. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES Y PRESUPUESTARIAS


GENERALIDADES La Universidad de Costa Rica es una Institucin autnoma de enseanza superior sin fines de lucro creada por Ley de la Repblica No.362 el 26 de agosto de 1940, como una Institucin estatal autnoma de educacin superior con plena independencia en el desempeo de sus funciones y capacidad jurdica otorgada por la Constitucin Poltica de la Repblica de Costa Rica. Su principal fuente de ingresos la constituyen los fondos corrientes del Estado por medio del Fondo Especial para el Financiamiento de la Educacin Superior Ley No.5909 y otras subvenciones que se incluyen anualmente en el presupuesto nacional y que gira el gobierno en doceavos. De manera complementaria percibe otros ingresos producto del giro normal de operaciones que provienen de derechos que se cobran a los estudiantes, de la venta de bienes y servicios, donaciones e intereses sobre inversiones transitorias. Finalmente, se indica que la Institucin est regida, entre otras, por la Ley de Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos, No. 8131 publicada en La Gaceta el 16 de octubre del 2001, y derivado de lo establecido en el prrafo penltimo del artculo 1 de esta Ley, la Ley de Contratacin Administrativa y un conjunto de normas de presupuesto y auditora cuya fiscalizacin est a cargo de la Contralora General de la Repblica y la Oficina de Contralora Universitaria.

Por otro lado el marco normativo contable, en lo pertinente, se encuentra acorde con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).

ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS La contabilidad financiera y presupuestaria de la Institucin estn integradas para producir sistemtica y estructuradamente, informacin cuantitativa expresada en unidades monetarias de todas las operaciones cuantificables en dinero que realiza la Universidad de Costa Rica y de ciertos eventos econmicos identificables y cuantificables que la afectan, con el objetivo de facilitar a los diversos interesados la toma de decisiones y sirvan de insumo para la preparacin del Informe Gerencial y anlisis de otros informes de inters institucional. Las caractersticas fundamentales que debe tener la informacin contable y presupuestaria son: utilidad, confiabilidad y exactitud; de ah que, los Estados Financieros representan un resumen general de la Situacin Financiera y Presupuestaria a una fecha dada y estn diseados para ayudar a los usuarios a identificar relaciones y tendencias para evaluar el quehacer Institucional. Para cada ao se presentan, al 30 de Junio los Estados Financieros y Ejecucin Presupuestaria y al 31 de diciembre los Estados Financieros y Liquidacin Presupuestaria.

SISTEMA CONTABLE - PRESUPUESTARIO El sistema contable es de carcter Patrimonial - Presupuestario, por tanto su estructura combina bases de registro tanto de acumulativa como de efectivo y el resultado de sus operaciones se reflejan en los informes financieros y presupuestarios en un momento determinado. Como resultado de lo anterior, las diversas transacciones se registran en general sobre la base de un sistema de contabilidad acumulativa o devengo. No obstante Los ingresos por cuotas de matrcula, as como los rendimientos obtenidos sobre algunas inversiones hechas en los Puestos de Bolsa y Fondos de Inversin con bancos estatales, se reconocen en el momento que se recibe el pago de parte del estudiante o de la entidad financiera, segn corresponda.


En cuanto a la clase de fondos se clasifican en dos tipos: los provenientes del Vnculo Externo y Fondos Corrientes. El resultado final de las operaciones del primero, se contabiliza dentro del Supervit Comprometido para dar continuidad al desarrollo de los distintos proyectos en el periodo siguiente y hasta su finalizacin. En cuanto a los Fondos Corrientes, el resultado de sus operaciones se liquida ao con ao y se refleja dentro del supervit libre o dficit del periodo respectivo y posteriormente, el ao siguiente se represupuesta mediante un presupuesto extraordinario de acuerdo con los proyectos formulados y aprobados en el plan presupuesto institucional. La estructura contable - presupuestaria para los ingresos y egresos se clasifican en diez secciones; a excepcin de la primera, tercera y cuarta, las dems se clasifican dentro de los Proyectos o Programas del Vnculo Externo, a saber: 1. Fondos Corrientes 2. Empresas Auxiliares 3. Planta Fsica 4. Prstamos 5. Fondos Restringidos 6. Cursos Especiales 7. Programas de Posgrado con financiamiento complementario 8. Fondos Intraproyectos 9. Fondos del Sistema CONARE 10. Plan de Mejoramiento Institucional Las Secciones correspondientes a los Proyectos del Vnculo Externo, se crearon con el objetivo de establecer un mayor control sobre los ingresos y egresos que se detallan en cada una de ellas, atendiendo la propuesta aprobada por la Contralora General de la Repblica de incorporarlos al plan presupuestario de la Institucin. Las Secciones 7, 8 y 9 se crearon a partir del ao 2008, ante el crecimiento y diversificacin experimentada en el tiempo para los proyectos clasificados como Fondos Restringidos y Cursos Especiales. Esta subdivisin fue aprobada por la Vicerrectora de Administracin mediante oficio VRA-391-2008 y lo que se busca es que los proyectos se puedan agrupar segn su naturaleza. La seccin 10 fue creada con referencia al Proyecto de Mejoramiento de la Educacin Superior del Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (Crdito BIRF No. 8194-CR). Los ingresos en este proyecto son destinados especficamente a financiar las iniciativas aprobadas en el plan, las cuales tienen que ver con la inversin en infraestructura y equipamiento. El estado de Ingresos, Gastos y Egresos Capitalizables es un estado preparado sobre la base efectivo, que incluye todos los ingresos percibidos en el perodo y todos los gastos o egresos en que se incurre, que por lo tanto no contempla la depreciacin de bienes muebles e inmuebles, la amortizacin de programas de cmputo y las estimaciones para cuentas y documentos por cobrar y obsolescencia de inventarios. Estas cuentas tienen su contrapartida de registro contra el Capital inmovilizado.

MONEDA Los registros contables son llevados en colones costarricenses, que se muestran con el smbolo "" en los Estados Financieros. El tipo de cambio utilizado para el registro de las transacciones en moneda extranjera en dlares americanos es el del Banco Central de Costa Rica. Para los ingresos se utiliza el tipo de cambio de compra y para los egresos el tipo de cambio venta. Las cuentas de activo relativas a esa moneda se presentan al tipo de cambio que exista a la fecha de corte para la emisin de los Estados Financieros.

INVENTARIOS Las existencias en bodega son valuadas al costo promedio. Las mercancas en trnsito se encuentran valuadas al precio de factura.

INVERSIONES TRANSITORIAS Las inversiones transitorias tanto en dlares como en colones, se realizan en instituciones del Sistema Bancario Nacional y los Puestos de Bolsa; a travs de diferentes instrumentos de inversin como son certificados de depsito a plazo, Bonos de Estabilizacin Monetaria, Ttulos de Propiedad, Ttulo de Unidades de Desarrollo, Fondos de Inversin, Bonos de Deuda Externa, inversiones SAFI y Recompras.


En los registros, se clasifican por banco, diferenciadas segn el tipo de instrumento y moneda en que fueron invertidas, igual procedimiento se aplica para las cuentas de ingreso correspondientes a los intereses. Dentro de stas se encuentran: a) Inversiones del Vnculo Externo (Restringidas), que corresponden a Becas a Estudiantes, Fondos Restringidos o Cursos Especiales, por lo que se encuentran codificadas en cuentas totalmente aparte y sus intereses se codifican a una cuenta de ingreso especfica, as como los dems gastos en los que se incurra en la inversin. b) Inversiones mantenidas al vencimiento, que corresponden a Certificados de Depsito a plazo en colones y dlares que se invierten a una fecha de emisin y vencimiento especfica, para cumplir con compromisos y obligaciones propias del flujo de caja. c) Inversiones disponibles para la venta, corresponden a instrumentos de inversin cuya tenencia no es el objetivo principal de la Universidad, por lo que en caso de ser necesario en cualquier momento se puede proceder a su liquidacin. En las notas a los Estados Financieros se especifican las inversiones clasificadas por intermediario. Mensualmente, se realiza el clculo correspondiente de los rendimientos: Para los certificados a plazo en colones se acredita directamente a una cuenta de ingreso. Para las otras modalidades se utiliza una cuenta clasificada dentro del Patrimonio y se denomina Ganancia o Prdida en Inversiones en ella, se acreditan los rendimientos que no se han recibido, ya que debido a la variabilidad del mercado pueden tender a subir o a bajar de un mes a otro. Para las inversiones en dlares se realiza mensualmente el clculo respectivo de revaloracin actualizndolas al ltimo tipo de cambio de compra del mes indicado por el Banco Central de Costa Rica. Con la revaloracin se registra el aumento o disminucin de la inversin a travs del tiempo contra una cuenta Patrimonial llamada Ganancia o Prdida por revaloracin, la cual se liquida presupuestariamente al final del periodo.

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Los inmuebles, mobiliario y equipo se encuentran valuados de la siguiente forma: las adquisiciones al costo, las donaciones a valor de factura, a su valor razonable previa investigacin o por el costo asignado por un perito especialista en la materia a la fecha de la donacin, segn sea el caso; por otro lado, los muebles que se confeccionan se valoran al precio que reporta el taller que los hizo. Los gastos o desembolsos por concepto de construcciones y obras en proceso son cargados a una cuenta transitoria llamada Construcciones y al concluirse, su valor total se traslada a la cuenta de Edificio o Instalacin, segn corresponda, con base en el informe que remite la Oficina Ejecutora del Plan de Inversiones OEPI. En relacin con la ejecutoria del Plan de Inversiones, la Rectora, teniendo como referencia el acuerdo tomado por el Consejo Universitario en sesin No.5740, art.3, punto 2, del 8 de agosto de 2013 y el oficio R-2942-2014, se presenta un anexo a los estados financieros que contempla el estado de los proyectos de inversin, segn su estado en diseo, licitacin, construccin y pendientes de liquidar. Las renovaciones y mejoras importantes que aumentan la vida til de un activo, se capitalizan contra una cuenta de patrimonio y cuando ste se vende, dona o excluye por prdida se afecta esa cuenta patrimonial y su depreciacin acumulada. Finalmente los desembolsos por concepto de reparaciones o mantenimiento se cargan a gastos cuando se determina que no aumentan la vida til del bien. De acuerdo con el sistema contable - presupuestario de la Institucin las compras de Activos Fijos se cargan a gastos, cuando se afecta el presupuesto; no obstante, la contabilidad financiera las capitaliza reflejando su efecto en la cuenta patrimonial de Capital Inmovilizado. Como criterios de capitalizacin de los activos se utilizaron los siguientes parmetros: caractersticas fsicas, vida til esperada, posibilidades reales de establecer controles y costo del bien. La Vicerrectora de Administracin mediante oficio VRA-6060-2008 estableci como parmetro el 50% del salario base de un Trabajador Operativo A, a partir del ao 2009. Para el cierre del ao 2014 ste equivale a 165.000,00.

DEPRECIACIN La depreciacin es calculada por el sistema de lnea recta sobre la vida til estimada de los activos depreciables a saber: 2% para Edificios, 10% Instalaciones, 10% para Mobiliario, Equipo, Maquinaria y Vehculos y 33.33% para los


Sistemas de Cmputo. Con el registro de la depreciacin acumulada se afecta tambin la cuenta de Capital Inmovilizado. A partir del ao 2008, se estableci la poltica de registrar la depreciacin por mes para los activos clasificados en la categora de Mobiliario, Equipo, Maquinaria y Vehculos, a partir del ao 2014 se aplica esta poltica para Edificios e Instalaciones. En el caso del software y las licencias de cmputo, sta se calcula semestralmente, y para la categora de los libros, el ajuste por depreciacin se realiza anualmente.

ESTIMACIN PARA INCOBRABLES El mtodo utilizado para establecer el monto de Estimacin por incobrables para las cuentas que se incluyen en la cuenta de mayor contable denominada Cuentas por cobrar y Otros Deudores es el de antigedad de saldos, mismo que tambin fue recomendado por los Auditores Externos. El porcentaje de estimacin por incobrabilidad se ha establecido con base en el juicio de la Unidad de Control de Ingresos, donde de acuerdo con la experiencia se estimaron los porcentajes a aplicar conforme la antigedad que presentan las distintas cuentas que la conforman. En el caso de la estimacin para los documentos por cobrar por prstamos a profesores (autorizacin de becas de estudio en el exterior por medio de la Oficina de Asuntos Internacionales) y prstamos a estudiantes de corto y largo plazo, sta se calcula mediante un estudio de antigedad de saldos por pagar o por contrato, a partir de la fecha de formalizacin o pactada, a los cuales se les aplica un porcentaje de incobrabilidad, segn la experiencia obtenida en los ltimos aos de no recuperacin. En cuanto al saldo registrado como en cobro judicial, es incluido en su totalidad dentro de la estimacin, la cual se presenta para efectos del Balance de Situacin Financiera como una disminucin de los Documentos por Cobrar; mostrando su valor neto realizable; asimismo, dentro del Patrimonio se presentan en forma individual, cada uno de los montos atinentes a cada estimacin por cuanto su creacin no afecta las cuentas de resultados (gasto) del periodo. Para el Balance de Situacin Financiera al 30 de junio de cada ao, el saldo que se muestra en la estimacin para incobrables corresponde al 31 de diciembre del perodo anterior, ya que su determinacin y ajuste se efecta al final de cada periodo.

COMPROMISOS DE PRESUPUESTO En aos anteriores se registraban en esta cuenta los pasivos reales por concepto de obligaciones establecidas para la adquisicin de bienes y servicios, donde el intercambio comercial no se haba finiquitado al 31 de diciembre de cada ao. No obstante, por cambios en la Ley General de Administracin Financiera de la Repblica, captulo 5, ttulo 2, y de conformidad con el Oficio DI-AA246 (00975) a partir del periodo 2002, dicha prctica contable no se realiza. Por lo tanto, los Compromisos de Presupuesto no se reconocen como egresos reales del periodo y por ende, no se establece el respectivo pasivo. Cabe destacar que los Compromisos de Presupuesto totales se presentan dentro del Supervit Especfico en la Nota correspondiente a los Estados Financieros.

SUPERVIT ESPECFICO Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que por disposiciones especiales o legales tienen que destinarse a un fin especfico, ste est formado por el supervit comprometido y supervit disponible (disponible de caja). Estos recursos deben mantenerse vigentes al concluir el periodo presupuestario (31 de diciembre de cada ao), con el fin de utilizarlos en el transcurso del ao siguiente, segn su origen y aplicacin. Por su naturaleza, esta cuenta no se refleja en los estados financieros al 30 de junio de cada ao.

SUPERVIT COMPROMETIDO Es la cifra que agrupa los compromisos de presupuesto, estos son procesos de compra que quedan pendientes al finalizar el ao y en los cuales la institucin cuenta con la autorizacin respectiva por una disposicin legal o norma superior para ejecutarlos ms all del periodo presupuestario. (Normas Tcnicas sobre Presupuesto Pblico n-1-2012-dc-dfoe, prrafo 4.3.2.)


La Universidad de Costa Rica les aporta recursos adicionales de diversa ndole (recursos humanos, infraestructura, gastos fijos, etc.), para facilitar su adecuado funcionamiento.

Fondos Intraproyectos

Recursos que provienen del Fondo de Desarrollo Institucional, recaudados tanto por la Universidad de Costa Rica como por la Fundacin de la Universidad de Costa Rica para la Investigacin (FUNDEVI). En esta seccin se incluyen adems los fondos restringidos del Sistema de Estudios de Posgrado (SEP) y el Fondo Especial de Becas del SEP, que son financiados mediante el aporte que realizan los programas de posgrado con financiamiento complementario, segn la normativa especfica.

Fondos del Sistema CONARE

Recursos que transfiere CONARE (Consejo Nacional de Rectores), para financiar los proyectos interuniversitarios cuyas actividades tienen el objetivo de impulsar acciones y tareas de construccin, desarrollo y fortalecimiento del Sistema de Educacin Superior Universitaria Estatal.

FONDO DE PRSTAMOS A PROFESORES Y ESTUDIANTES Para el control del fondo de prstamos se registran como ingresos las recuperaciones y como gasto los prstamos otorgados en el periodo. El dficit o supervit del Fondo de Prstamo se determina anualmente al 31 de diciembre de cada ao cuando se obtiene la diferencia entre los egresos por concepto de prstamos a estudiantes y profesores (beca o matrcula) y los ingresos percibidos por reintegros a dichos prstamos. Por su naturaleza, esta cuenta no se refleja en los estados financieros al 30 de junio de cada ao.

21211212 GANANCIA O PRDIDA NO REALIZADA EN INVERSIONES TRANSITORIAS De conformidad con la NIIF No.39 y el Instructivo para la Contabilizacin de las Inversiones en Valores emitido por la Superintendencia General de Entidades Financieras, se adopta la poltica contable de registrar dentro del Patrimonio los rendimientos positivos o negativos que tienen las inversiones transitorias hechas en los Fondos de Inversin y los Puestos de Bolsa de las entidades bancarias que, al cierre del perodo del estado financiero, no fueron hechas efectivo o liquidadas. Por tanto, los rendimientos de estas inversiones se registran en la cuenta contable Productos Acumulados contra la cuenta patrimonial denominada Ganancia o Prdida no Realizada Inversiones Transitorias. Esta ltima cuenta se mantiene hasta que se liquide la inversin y deposite el dinero del principal ms los intereses. As las cosas, los intereses ganados quedan reflejados en los resultados del periodo cuando se da el ingreso real del dinero.

ESTADOS FINANCIEROS FUNDEVI Al 31 de diciembre de cada ao, teniendo como referencia el acuerdo tomado por el Consejo Universitario en la sesin No. 5404, del 4 de noviembre de 2009, articulo 3, punto 2, inciso b, al compendio de los Estados Financieros de la Universidad de Costa Rica, se adjuntan los Estados Financieros de la Fundacin de la Universidad de Costa Rica para la Investigacin (FUNDEVI).


SUPERVIT DISPONIBLE Es el monto que resulta de la diferencia entre los ingresos y gastos del periodo ms el saldo inicial de caja (si existe). A estos recursos se les denomina como disponibles porque pueden ser presupuestados al ao siguiente en su totalidad de acuerdo a las necesidades de la empresa que los gener. Es importante recalcar que dentro del Supervit Comprometido y el Supervit Disponible se encuentran las partidas del Vnculo Externo conformadas por proyectos de Empresas Auxiliares, Fondos Restringidos, Cursos Especiales, Programas de Posgrado, Fondos Intraproyectos y Fondos del Sistema CONARE. La determinacin de los Superv

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