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Retenciones
• Es un documento electrónico que contiene la información de las retenciones y pagos efectuados por los contribuyentes. Este se construye a partir de un conjunto de datos fiscales generales, a los cuales se agrega el complemento con las retenciones correspondientes en cada supuesto.
• Es un impuesto que paga un tercera persona a cuenta de otra.
¿Qué es el documento electrónico de retenciones e información de pago?
CFDI para constancias de retencionesEl nuevo comprobante, conceptualmente, es igual al CFDI v3.2 que ya conocemos por las siguientes razones:
• Se crea un archivo en formato XML.
• El comprobante es sellado con el Certificado de Sello Digital (CSD) del emisor.
• Se envía a timbrar con un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
• Al comprobante se le adiciona el complemento Timbre Fiscal Digital de manera obligatoria.
Estructura
Es importante considerar que el Documento Electrónico no es un
comprobante de ingresos, egresos o de traslado es un nuevo
tipo de CFDI el cual no está ligado a la factura electrónica ni a
ninguno de los otro tipos de documentos CFDI, lo que si requiere
es la incorporación de un complemento dependiendo el caso de
la retención.
Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por:
Estructura
Datos Emisor
Datos Receptor
Periodo Totales
Impuestos Retenidos
Para el llenado de la clave de retención y la clave del país se deberá de consultar el catálogo de documento de retenciones e información de pagos, el cual se encuentra en el portal de referencia.
EstructuraNOTA:
Catálogos Documento de Retenciones NOTA: De la clave 01 a la 13 no llevan complemento
Catálogos Documento de Retenciones NOTA: De la clave 14 a la 25 sí llevan complemento
Arrendamiento en fideicomiso Dividendos Enajenación de
accionesFideicomiso no
empresarial
Intereses Intereses hipotecarios
Operaciones con derivados
Pago a extranjeros
Planes de retiro Premios Sector
financiero
Complementos
Arrendamiento en fideicomiso
• Para expresar el arrendamiento de bienes de un periodo o ejercicio determinado
Dividendos
• Para expresar el total de ganancias y utilidades generadas por rendimientos en base a inversiones en instrumentos de inversión.
Enajenación de acciones
• Para expresar la enajenación de acciones u operaciones de valores (incluye ganancia o pérdida).
Fideicomiso no empresarial
• Para expresar la información sobre los fideicomisos que no realizan actividades empresariales.
Complementos
Intereses
• Para expresar los intereses obtenidos por rendimiento en inversiones.
Intereses hipotecarios
• Para expresar la información sobre intereses reales deducibles por créditos hipotecarios.
Operaciones con derivados
• Para incorporar información de las Operaciones Financieras Derivadas de Capital.
Pago a extranjeros
• Para expresar los pagos que se realizan a residentes en el extranjero.
Complementos
Planes de retiro
• Para expresar la información sobre los planes personas de retiro.
Premios
• Para expresar los premios obtenidos en un periodo o ejercicio.
Sector financiero
• Para uso exclusivo de las entidades integrantes de sistema financiero que actúen en su carácter de fiduciarias.
Complementos
Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por:
Estructura
Encabezado
• Versión del estándar bajo el que se encuentra expresada la retención y/o comprobante de información de pagos, que en este caso es 1.0.
• Folio del documento para control interno del contribuyente.
• Sello digital del documento que ampara la retención.
Estructura
Encabezado
• Número de serie del certificado de sello digital con el que se selló digitalmente el documento.
• Fecha y hora de expedición del documento de retención.
• Clave de la retención de acuerdo al catálogo publicado por el SAT.
• Descripción de la retención de acuerdo a la clave de la retención elegida.
Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por:
Estructura
Datos del Emisor
Dentro de los datos correspondientes al emisor tenemos:
• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) correspondiente al contribuyente emisor del documento de retención.
• Nombre, denominación o razón social del contribuyente emisor del documento de retención.
• Clave Única del Registro Poblacional (CURP) del contribuyente emisor del documento de retención.
Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por:
Estructura
Datos del Receptor: Para el caso de los datos del receptor tenemos:
• Nacionalidad del receptor del documento.
• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) correspondiente al contribuyente receptor del documento.
• Nombre, denominación o razón social del contribuyente receptor del documento.
Estructura
Datos del Receptor:
• Clave Única del Registro Poblacional (CURP) del contribuyente receptor del documento.
• Número de registro de identificación fiscal del receptor del documento cuando sea residente en el extranjero.
• Nombre, denominación o razón social del contribuyente receptor del documento cuando sea residente en el extranjero.
Su estructura es totalmente diferente a la de una factura esta conformada por:
Estructura
Periodo:
Dentro del periodo de pago tenemos los siguientes datos:
• Mes inicial del periodo de la retención.
• Mes final del periodo de retención.
• Ejercicio fiscal (año).
EstructuraTotales. En lo que respecta a los totales tenemos:
• Total del monto de la operación que se relaciona en el comprobante.
• Total del monto gravado de la operación que se relaciona en el comprobante.
• Total del monto exento de la operación que se relaciona en el comprobante.
• Monto total de las retenciones (sumatoria de montos de retención).
Su estructura es totalmente diferente a la de una factura, que esta conformada por:
Estructura
Impuestos Retenidos
Para impuestos retenidos tenemos:
• Base del impuesto (Diferencia entre ingresos percibidos y las deducciones autorizadas).
• Tipo de impuesto retenido de periodo o ejercicio.
• Importe del impuesto retenido en el periodo o ejercicio.
• Tipo de pago retenido (Pago definitivo o Pago provisional).
Ejemplo de TXT para procesar en EdixCFDEstructura
¿Cómo puedo generar CFDI de Retenciones?
EdixCFD
• V. 3.24.06 ó superior
Portal Web
• Portal de retenciones
FIN