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7/21/2019 Equilibrios, Fondos y Ratios Resuelto
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EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS
En los ejercicios que se detallan a continuacin se debe calcular el
balance por masas patrimoniales y ver cul es la situacin
financiera de la empresa, inicialmente a travs del fondo de
maniobra y despus aplicando todos los ratios.. El Impuesto de
Beneficios es del 30 y el saldo de la cuenta de !rdidas y
"anancias se supone que es antes de intereses e impuestos #B$II%,
salvo que se indique otra cosa.
La empresa ANETO SL presenta a 31 de diciembre
de !1" #$s si%&ientes e#ement$s patrim$nia#es'
&eserva le'al .................................................... 30.000,00 ()
*lientes, efectos comerciales a cobrar ........... +.000,00 ()
-eudas a lp con entidades de crdito ............. /0.000,00 ()
!roveedores...................................................... /.000,00 ()
Elementos de transporte.................................... 0.000,00 ()
Inversiones 1inancieras a cp ........................... 0.000,00 ()
$creedores por prestacin de servicios .......... 0.000,00 ()
Bancos cc...........................................................+/.000,00 ()
)obiliario ............................................................ 0.000,00 ()
!rdidas y 'anancias #Beneficio%....................... +/.000,00 ()
2errenos ............................................................. 30.000,00 ()
*apital social .....................................................
)ercader4as ....................................................... 0.000,00 ()
*lientes............................................................... 5.000,00 ()
&eservas estatutarias ....................................... 0.000,00 ()
-eudores ........................................................... +0.000,00 ()
*aja .................................................................... /.000,00 ()
*onstrucciones
#para la actividad de la empresa%666666. 70.000,00 ()
!roveedores efectos comerciales a pa'ar .......+0.000,00 ()$plicaciones informticas.... .............................. .000,00 ()
!roveedores de inmovili8ado a lar'o pla8o..........000,00 ()
$morti8acin acumulada del inmovili8ado
material6666666666666666666 .000,00 ()
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de2.500UM.
7/21/2019 Equilibrios, Fondos y Ratios Resuelto
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ACTIVO %
Acti($ n$ c$rriente
1)!*!!! +,)
Inm$(i#iad$ materia#
1-.*!!!
Terrenos30.000
Construcciones
60.000
Elementos de transporte 40.000
Mobiliario
20.000
Amortia! Acumulada inm"#il material
$2.000
Inm$(i#iad$ intan%ib#e
*!!!
Aplicaciones in&orm'ticas 2.000
Acti($ c$rriente
/!*!!! 30,)
Eistencias
!*!!!
Mercader(as
20.000
Rea#iab#e
)!*!!!
Clientes ).000
Clientes! e&ectos comerciales a cobrar
*2.000
+eudores
*0.000
In#ersiones ,nancieras a cp
20.000
Disp$nib#e
!*!!!
-anco CC
*/.000
Caa
/.000
TOTAL A2TIO
-!*!!!
1ATIMOIO ETO 1A5IVO %
4asi($ net$ 5 pasi($ n$ c$rriente
!)*!!! .)
Rec&rs$s pr$pi$s $ 6$nd$s pr$pi$s
1)3*!!! +3
Capital social
/.000
eser#as estatutarias
20.000
eser#a le7al
30.000
esultados de eercicio
).000
4asi($ n$ c$rriente $ )*!!!
Ei%ib#e #ar%$ p#a$
)*!!!
+eudas a la I1 con entidades de cr8dito
/0.000
1ro#eedores de inmo#iliado de I.p
2.000
4asi($ c$rriente $
3)*!!! 1)
Ei%ib#e a c$rt$ p#a$
3)*!!!
1ro#eedores
/.000
1ro#eedores! e&ectos comerciales a pa7ar
*0.000
Acreedores por prestaci"n de ser#icios
20.000
TOTAL 4ASIO
-!*!!!
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RATIOS
TESORERIA Y LIQUIDE7
atio Tesorer(a Inmediata 9 +isponible 920.000 90!/:
E;i7ible corto plao 3/.000
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atio Tesorer(a 9+isponible < ealiable 920.000 uide 9 +isponible < ealiable < E;istencias 9 AC 9 0.00009
2!/:
E;i7ible corto plao 1C 3/.000
atio de 5ol#encia 9 acti#o real 9 240.000 92!:/E;i7ible total /2.000
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La s$ciedad LARA, S*R*L* presenta a c$mien$s de# a8$!1! #$s si%&ientes e#ement$s patrim$nia#esepresad$s en U9'
)obiliario ............................................................... +7.000,00
-eudas a lp con entidades de crdito ................ +.000,00
!roveedores efectos comerciales a pa'ar .......... 0.000,00
$morti8acin acumulada del inmovili8ado
material ..................................................................... .000,00
*aja ........................................................................... .000,00
*lientes................................................................... +.000,00*apital social ......................................................... 5.000,00
Efectos comerciales a cobrar ................................. 7.000,00
!roveedores........................................................... +.000,00
!rdidas y 'anancias #Beneficio% ....................... +0.000,00
)aterias primas .................................................... +.000,00
)aquinaria ............................................................. /.000,00
Bancos cc................................................................ 7.000,00
!roductos terminados........................................... +0.000,00
&eservas voluntarias ............................................. 5.000,00
Elementos de transporte....................................... +0.000,00
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de800UM.
La ind&stria# TARITA SL, presenta a c$mien$s de !1!#a si%&iente in6$rmaci:n c$ntab#e, (a#$r;nd$se #$se#ement$s patrim$nia#es en e&r$s*
)obiliario ................................................................ .000,00
*apital social .......................................................... 9.000,00
)aquinaria ............................................................ +0.000,00
!rdidas y 'anancias.............................................. +.000,00!roveedores, efectos comerciales a pa'ar ........... +.000,00
!roveedores............................................................ .000,00
!roductos terminados................................................/00,00
*lientes................................................................... 3.000,00
-eudas a lp con entidades de crdito .................. 3.000,00
&eservas estatutarias ............................................ +.000,00
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Bancos cc............................................................ +0.000,00
*aja ............................................................................/00,00
-eudas a cp con entidades de crdito.................. .000,00
$morti8acin acumulada del inmovili8ado
material ................................................................. 9.000,00
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de500UM.
La c$mpa8
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Ma>uinaria /4.000
Amortia! Acumulada inm"#il material @4.000
E;i7ible lar7o plao *2.000
Acti($ c$rriente )-*!!! -
Eistencias -*!!!
Materias primas *4.000
1roductos terminados *0.000
Comerciales a pa7ar 20.000
Rea#iab#e !*!!!
Clientes *4.000
Clientes! e&ectos comerciales a cobrar 6.000
Disp$nib#e 1!*!!!
-anco CC 6.000
Caa 4.000
TOTAL A2TIO 13!*!!!
1ATIMOIO ETO 1A5IVO %
4asi($ net$ 5 pasi($ n$ c$rriente /.*!!! /)
Rec&rs$s pr$pi$s $ 6$nd$s pr$pi$s .+*!!!
Capital social 4).000
eser#as #oluntarias 2).000
esultados de eercicio *0.000
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8/17
4asi($ n$ c$rriente $ Ei%ib#e #ar%$ p#a$ 1*!!!
+eudas a la I1 con entidades de cr8dito *2.000
4asi($ c$rriente $ 3*!!! )
Ei%ib#e a c$rt$ p#a$ 3*!!!
1ro#eedores *2.000
1ro#eedores! e&ectos comerciales a pa7ar 20.000
TOTAL 4ASIO 13!*!!!
RATIOS
atio Tesorer(a Inmediata9 +isponible 9 *0.000 9 0!3*
E;i7ible corto plao o 1C 32.000
atio tesorer(a 9 +isponible < ealiable 9*0.000 uide 9 disponible < realiable < e;istencias 9 AC 9 /4.000 9*!6E;i7ible corto plao 1C 32.000
atio sol#encia 9 acti#o real 9 *30.000 9 2!/
E;i7ible total *2.000
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atio endeudamiento a corto plao 9 e;i7ible a corto plao 9 32.000 9 0!3:
ecursos propios )6.000
entabilidad ,nanciera 9 bene,cio despu8s intereses e impuestos $-+II o resultados del eercicio
?*0.000 9 *0.000 ?*0.000 9 **!62%
ecursos propios )6.000
-ene,cio de intereses e impuestos $-AII 9 -+II < intereses < impuestos 9 -ene,cio de
impuestos < intereses 9 -AI < Intereses 9 tdo. Eerc. < Intereses 9 *0.000 < )00 9 */.0)6
tdo. Eercicio 9 -AI@ impuestos 9 -AI @0!30. -AI 9 $* 0!30 -AI 9 0!: -AI despeando el -AI
-AI 9 tdo. Eercicio
entabilidad econ"mica 9 -AII ?*00 9 */.0)6 ?*00 9 **!6%
Acti#o real *30.000
ACTIVO % Acti($ n$ c$rriente
)*!!! +
Inm$(i#iad$ materia# )*!!!
Mobiliario 4.000
Ma>uinaria *0.000
Amortia! Acumulada inm"#il material @.000
Acti($ c$rriente 1-*!!! 0-
Eistencias )!!
1roductos terminados /00
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Rea#iab#e 3*!!!
Clientes 3.000
Disp$nib#e 1!*)!!
-anco CC *0.000
Caa /00
TOTAL A2TIO 1/*!!!
1ATIMOIO ETO 1A5IVO %
4asi($ net$ 5 pasi($ n$ c$rriente 1-*!!! 0-
Rec&rs$s pr$pi$s $ 6$nd$s pr$pi$s 11*!!!
Capital social .000
eser#as estatuarias *.000
esultados de eercicio *.000
E;i7ible lar7o plao 3.000
+eudas a la I1 con entidades de cr8dito 3.000
4asi($ c$rriente )*!!! +
Ei%ib#e a c$rt$ p#a$ )*!!!
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11/17
1ro#eedores 2.000
1ro#eedores! e&ectos comerciales a pa7ar *.000
+eudas a c.p con entidades de cr8dito 2.000
TOTAL 4ASIO 1/*!!!
RATIOS
atio tesorer(a Inmediata 9 +isponible 9 *0./00 9 2!*0
E;i7ible corto plao o 1C /.000
atio tesorer(a 9 +isponible 9 *0./00
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-ene,cio antes de intereses e impuestos $-AII9 -+II < intereses < impuestos 9 -ene,cios
antes de impuestos
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Eistencias )!!
1roductos terminados /00
Rea#iab#e 3*!!!
Clientes 3.000
Disp$nib#e 1!*)!!
-anco CC *0.000
Caa /00
TOTAL A2TIO 1/*!!!
1ATIMOIO ETO 1A5IVO %
4asi($ net$ 5 pasi($ n$ c$rriente 1-*!!! 0-
Rec&rs$s pr$pi$s $ 6$nd$s pr$pi$s 11*!!!
Capital social .000
eser#as estatuarias *.000
esultados de eercicio *.000
E;i7ible lar7o plao 3.000
+eudas a la I1 con entidades de cr8dito 3.000
4asi($ c$rriente )*!!! +
Ei%ib#e a c$rt$ p#a$ )*!!!
1ro#eedores 2.000
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1ro#eedores! e&ectos comerciales a pa7ar *.000
+eudas a c.p con entidades de cr8dito 2.000
TOTAL 4ASIO 1/*!!!
RE4RESENTAA2ION >RAFI2A DEL BALAN2E DE SITUA2ION
RATIOS
atio Tesorer(a Inmediata 9 +isponible 9 *0./00 9 2!*0
E;i7ible a corto plao o 1C /.000
atio tesorer(a 9 disponible < realiable 9 *0./00 uide 9 disponible < realiable < e;istencias 9 AC 9 *4.000 9 2!)
E;i7ible a corto plao 1C /.000
atio sol#encia 9 acti#o real 9 *.000 9 2!3:
E;i7ible total /.000
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3.000
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ACTIVO O COIETE
$/) %
ACTIVO COIETE
$42 %
1ATIMOIO ETO 1A5IVO O COIETE
$:/ %
BM0
1A5IVO COIETE $2/ %
Bondo de maniobra 9 AC @1C 9 1 < 1asi#o C AC
/4.000 32.000 9 ).000 @ :6.000 9 22.000
ACTIVO O COIETE
$26 %
ACTIVO COIETE
$:4 %
1ATIMOIO ETO 1A5IVO O COIETE
$)/ %
BM0
1A5IVO CICD=ATE
BM
Bondo de maniobra 9 AC @1C 9 1 < 1asi#o C AC
*4.000 /.000 9 *4.000 @ /.000 9 .000
ACTIVO O COIETE
$26 %
ACTIVO COIETE
$:4 %
1ATIMOIO ETO 1A5IVO O COIETE
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17/17
$:4 %
1A5IVO COIETE $26%
Bondo de maniobra 9 AC @1C 9 1 < 1asi#o C AC
*4.000 /.000 9 *4.000 @ /.000 9 .000