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Definición de Encaje LegalReserva de dinero de curso legal, que las instituciones financieras autorizadas por la

Junta Monetaria y supervisadas por la Superintendencia de Bancos, deben de

mantener por disposición legal en el Banco Central, como respaldo o garantía de los

depósitos que reciben del público, y que sirve al mismo tiempo como fondo para la

compensación de cheques.

Otra Definición de Encaje Bancario

El encaje bancario es un porcentaje de la totalidad de los depósitos en moneda nacional o extranjera que cada banco del sistema debe

mantener constantemente y en forma de depósitos de inmediata exigibilidad en el

Banco de Guatemala y en dinero en efectivo en las cajas de los bancos, con el fin de

garantizar en cierta medida la devolución de los fondos depositados a sus cuentahabientes.

Fundamento Legal del Encaje Bancario

Artículo 43 y 44 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala. (Decreto 16-2002)

Reglamento de Encaje Bancario –

Resolución de Junta Monetaria 177-2002

Modificaciones al Reglamento de Encaje Bancario – Resolución de Junta Monetaria 176-2007

PORCENTAJE ACTUAL DE ENCAJE

14.6% Para depósitos en moneda nacional

y en moneda extranjera

Artículo 3 del Reglamento de Encaje Bancario – Resolución 177-2002

Cuentas en Moneda Nacional que sirven de base para calcular el Encaje Legal

Cuentas en Moneda Extranjera que sirven de base para calcular el Encaje Legal

PROTEGE AL DEPOSITÁNTE O

AHORRANTEGarantiza en alguna

medida la devolución de los

depósitos

PROTEGE AL SISTEMA

FINANCIEROControl de la

liquidez y el dinero circulanteFacilita la

compensación de cheques

BANCO CENTRAL

DEPOSITANTES BANCO “A”

DEPOSITANTES BANCO “B”

Depósitos Depósitos

ENCAJE LEGAL14.6%

Q30,000,000.00 Q20,000,000.00

Herramienta de

Protección

CONTABILIZACIÓN DEL ENCAJE La cuenta que registra los aumentos y disminuciones del encaje

legal, es la 101102 BANCO CENTRAL y su respectiva subcuenta 101102.01 Depósito legal.

101102 BANCO CENTRAL Esta cuenta se utilizará para registrar el movimiento de los depósitos en moneda

nacional y otras disponibilidades que los bancos tengan en el Banco Central.

101102.01 Depósito Legal Esta subcuenta se utilizará para registrar los depósitos en concepto de reserva

proporcional a las obligaciones depositarias (bancos) o pasivo computable (financieras) que tuviesen a su cargo en moneda nacional, de conformidad con las exigencias legales vigentes de encaje o de depósito legal, respectivamente.

Se carga con:1) Los depósitos en efectivo que hagamos en el Banco de

Guatemala en nuestra cuenta encaje. 101102 BANCO CENTRAL 101102.01 Depósito Legal Q. --.--

101101 CAJA 101101.01 Caja Principal Q. --.–

2) Con los saldos a nuestro favor en las compensaciones. 101102 BANCO CENTRAL 101102.01 Depósito Legal Q. --.--

301101 DEPÓSITOS MONETARIOS 301101.01 Del Público Q. --.-- 101105 CHEQUES A COMPENSAR 101105.01 Acreditados a Cuentas Encajables Q. --.--

Se abona con:3) Con los retiros que hagamos de nuestra cuenta encaje. 101101 CAJA 101101.01 Caja Principal Q. --.--

101102 BANCO CENTRAL 101102.01 Depósito Legal Q. --.--

4) Con los saldos a nuestro cargo en las compensaciones. 301101 DEPÓSITOS MONETARIOS 301101.01 Del Público Q. --.--

101102 BANCO CENTRAL 101102.01 Depósito Legal Q. --.-- 101105 CHEQUES A COMPENSAR 101105.01 Acreditados a Cuentas Encajables Q. --.--

Encaje ComputableEl encaje computable, en moneda nacional y en

moneda extranjera, está constituido por los recursos que los bancos del sistema mantienen en el Banco de Guatemala en forma de depósitos de

inmediata exigibilidad y por los recursos que mantienen en otras cuentas activas autorizadas

por la Junta Monetaria. Para calcular dicho encaje se tomará como base el

saldo de las cuentas activas que dictamine la Junta Monetaria.

Cuentas Activas Autorizadas

14.6% ENCAJE LEGALQ 4,380,000.00 Banco “A”Q 2,920,000.00 Banco “B”Q 7,300,000.00 Total Encaje

BANCO CENTRAL

DEPOSITANTES

BANCO “A”

DEPOSITANTES BANCO “B”

Depósitos DepósitosQ30,000,000.00 Q20,000,000.00

El 25% del EncajePuede quedar enCaja del Banco AQ 1,095,000.00

El 25% del EncajePuede quedar enCaja del Banco B

Q 730,000.00

El 75% restante de Encaje debe ser Depositado en el Banco Central en la Cuenta Encaje

Q7,300,000.00 Encaje Legal(-)Q1,095,000.00 25% Banco A(-)Q 730,000.00 25% Banco B Q 5,475,000.00

ENCAJE LEGAL Y COMPUTABLE

Ejemplo Encaje Legal Requerido

Total de Depósitos Q30,000,000.00 X 14.6% = Q4,380,000.00(Cuentas del Grupo 301)

Cuentas Activas que forman el Encaje Computable101101 CAJA Q 1,000,000.00101105.02 CH. A COMP. Recibidos por otros conceptos Q 50,000.00101105.0302 Ch. a Compensar Remesas en Tránsito Q 45,000.00La suma no debe sobrepasar el 25% del encaje legal Q 1,095,000.00Artículo 7 del Reglamento de Encaje Bancario Resolución de JM 177-2002101102.01 BANCO CENTRAL Depósito Legal Q 3,000,000.00101102.02 BANCO CENTRAL Depósitos Especiales Q 285,000.00TOTAL ENCAJE COMPUTABLE Q4,380,000.00

Fin de la Presentación

Extraído del libroContabilidad BancariaDe J. Ernesto Molina