Eléments indicatifs de corrigé

Elments indicatifs de corrig

Elments indicatifs de corrig

Barme global: sur 80 points

Dossier 112 points

14 pts

28 pts

Dossier 234 points

A-17 pts

A-27 pts

A-38 pts

B12 pts

Dossier 322 points

115 pts

27 pts

Dossier 412 points

12 pts

23 pts

31 pts

46 pts

DOSSIER1: GESTION DUNE PROCEDURE DE LICENCIEMENT (12 points)

1. Procdure de licenciement (4 points)

Mentions ajouter:- motif de la lettre prciser: licenciement (1 pt),

- lieu de lentretien: lieu de travail ou sige social (1 pt)

- personnes habilites lassistance du salari:

reprsentant du personnel ou personne de son choix appartenant lentreprise (1 pt) en labsence de reprsentant du personnel, une personne de lentreprise ou une personne extrieure, choisie sur une liste dresse par le prfet (1pt)

2. Traitement comptable (8 points)

2.1) Enregistrement comptable du bulletin de salaire: 4 ptsCode du journal : SALNom du journal : Salaires

DateLibellIntitul du compteN compteMontantD/C

30-11salaire LACAUT octobreSalaires et appointements64110002070,00D

Indemnits et avantages divers6414000895,56D

Scurit Sociale et autres org.(a)4310000310,51C

ASSEDIC 437100049,68C

Caisse de retraite (b)437200078,66C

Personnel, rem dues42100002526,71C

(a) 15,53 + 2,07 + 135,59 + 100,29 + 47,20 + 9,83

(b) 62,10 + 16,56

Respect du plan des comptes et structure correcte de lcriture (1,5 pt)Date et libell: (0,5 pt)Montants exacts 2 pts dont: scurit sociale = 310,51 (1 pt)

Accepter lenregistrement en deux critures.

Accepter lcriture suivante:

Code du journal : SALNom du journal : Salaires


30-11salaire LACAUT octobreSalaires et appointements64110002070,00D

Indemnits et avantages divers6414000895,56D

Scurit Sociale et autres org.(a)4310000310,51C

ASSEDIC 437100049,68C

Caisse de retraite (b)437200078,66C

Personnel, rem dues42100002526,71C

30-11charges patronalescharges SS et de prvoyance6450000836,28D

Scurit Sociale et autres org. (c)4310000631,35C

ASSEDIC (d)437100086,94C

Caisse de retraite (e)4372000117,99C

(a) 15,53 + 2,07 + 135,59 + 100,29 + 47,20 + 9,83

(b) 62,10 + 16,56

(c) 264,96 + 169,74 + 41,40 + 2,07 + 8,28 + 111,78 + 33,12

(d) 82,80 + 4,14

(e) 93,15 + 24,84

Ne pas pnaliser les candidats qui ont enregistr le rglement des salaires.

2.2) net imposable = net payer - indemnit de licenciement non imposable + CSG non dductible et CRDS =

2 526,71 - 895,56 + 57,03 = 1688,18

indemnit 1 pt, CSG et CRDS 1 pt2.3) Monsieur LACAUT dclarera ce net imposable total, entre autres, l'impt sur le revenu (1 pt) au titre de 2003, dans la catgorie des traitements et salaires (0,5 pt), au plus tard fin mars 2004 (accepter toute date conforme) (0,5 pt).

DOSSIER 2: TRAVAUX COMPTABLES DE DECEMBRE 2003 (34 points)

A. SUIVI DUN COMPTE CLIENT (22 points)

1. Contrle du compte du client GENES (7 points)

1.1) Vrification du lettrage: 1 ptSignalement et justifications des erreurs ventuelles de lettrage

Le lettrage B qui figure sur la ligne au 1/12 sur la facture 088/10 est rayer.

En revanche, il faut lettrer la facture 087/12 pour avec le rglement du 23/12.

1.2) Fin du lettrage du compte client GENES : 6 pts

3 x 1, 5 point pour les 3 lettrages corrects

1,5 pt ou 0 pour les non lettrages corrects (0/6 si aucun lettrage)date

libell

dbit

crdit

lettrage

01-dc

nouveau

0,00

A B C

02-dc

rglement fact 412/09, chq BNP 008

6 701,11

A

03-dc

avoir A07/12 sur fact 208/11

811,04

04-dc

facture 022/12

6 530,22

E

E : 1,5 pts ou 0

08-dc

facture 087/12

1 549,64

B

B : 1,5 pts ou 0

08-dc


728,00

E

10-dc


2 032,20

C

12-dc

facture 111/12

7 039,99

12-janv

facture 113/12

489,56

D

D: 1,5 pts ou 0

15-dc

facture 159/12

842,31

D

16-dc

rglement fact 022/12,chq BNP 132

5 802,22

E

18-dc

facture 195/12

3 927,11

19-dc

rglement partiel fact 201/11 chq BNP159

600,00

22-dc

facture 249/12

1 914,64

23-dc

rglement fact 087/12

1 549,64

B

24-dc

rglement fact 113/12 et 159/12 chq BNP 180

1 331,87

D

26-dc

facture 287/12

1 914,67

29-dc

facture 300/12

523,77

4110028 Client GENES extrait du GRAND-LIVRE du 1er au 31 dcembre 2003

2) Relev de factures (7 points)

2.1) Etablissement du relev: 5 pts

Premire solution: le candidat exclut les factures qui ne sont pas chance au 31/12

ANNEXE B rendre avec la copie

1)

RELEVE DE FACTURES AU 25/12

SYAN CENTRE

91 alle Charles ChaplinGENES

18335 BOURGES cedexZI la Ronceraie

13009 MARSEILLE

chance : 31/12/2003Bourges, le 27/12/2003

RELEVE DE FACTURES au 25 dcembre 2003date 1 pt

mois de facturationn de factureMontant

octobre088/101 549,64

novembre201/11 partiel1 312,05

novembre208/114 509,88

dcembreA07/12-811,04avoir : 1 pt

Cohrence avec

le lettrage et

Chronologie: 1pt

pas de ligne

Total6 560,53postrieure

au 25/12 : 1 pt

En votre aimable rglement au 31/12/2003

La somme de 6 560,53 euros1 pt

SYAN CENTRE

91 alle Charles Chaplin

18335 BOURGES cedex

chance : 31/12/2003

Bourges, le 27/12/2003

date 1 pt

mois de

facturation

n de facture

octobre

088/10

novembre

201/11 partiel

novembre

208/11

dcembre

A07/12

avoir : 1 pt

dcembre

111/12

cohrence avec

dcembre

195/12

le lettrage et la

dcembre

249/12

chronologie: 1pt

pas de ligne

postrieure

au 25/12 : 1 pt


La somme de

6 560,53 euros

1 pt

2) Justification du poste au bilan :

2 pts

factures ne figurant pas sur le relev car postrieures au 25/12 :

287/12

1914,67

1 pt

300/12

523,77

total

2438,44

relev

19 442,27

1 pt

Total

21880,71

montant regroup dans le poste

"Clients et comptes rattachs"

19 442,27

Total

4 509,88

7 039,99

3 927,11

1 914,64

-811,04

RELEVE DE FACTURES

au 25 dcembre 2003

Montant

1 549,64

1 312,05

GENES

ZI la Ronceraie

13009 MARSEILLE

Deuxime solution: le candidat effectue le relev de factures et calcule le montant chance au 31 dcembre (5 pts)

Date

Libell

Intitul du compte

N compte

Montant

D/C

31-dc

Ajustement Provision

dotation prov dprciation lments actifs circulants

6817000

1309,00

D

"

provision dprciation Stocks Produits

3955000

1309,00

C

"

provision pour dpr terrain

2911000

15 000,00

D

"

reprise sur prov exceptionnelle

7876000

15 000,00

C

dotation prov dprciation lments financiers

6866000

350,00

D

provision dprciation VMP

5903000

350,00

C

Code du journal :

OD

Nom du journal :

Oprations diverses

3) tude de lvolution du solde du compte (8 points)

3.1) Ratio au 31/12/2003:

Crance au 31/12 =21880.71 (solde du compte client)

1,5 pt

21880.71*360/175135.70*1.196=37.60 arrondi 38 jours 1,5 pt3.2) Contenu du ml: (5 pts )DURE

La dure du crdit client GENES augmente rgulirement et dpasse le dlai de rglement ngoci. (1 pt)

Cette dure correspond, au 4me trimestre 2003, celle habituellement pratique avec nos autres clients.(1 pt)

Toutefois, cette dure demeure infrieure la dure moyenne consentie par la branche professionnelle.(1 pt)

EN-COURS

- len-cours constat au 31/12 dpasse la ligne de crdit de 17000 autoris. (2 pts)

B. Traitement des provisions pour dprciation (12 points)

Provision pour dprciation des stocks

Provision ncessaire31/12/2003Capteurs BX3530 *2* 10%1061 pt

Capteurs HT4 2 164,00*3*1/41 6231 pt

Total1 729

Provision existante 31/12/20024201 pt

Ajustement (dotation)1 309

Provision pour dprciation du terrain

Le terrain tant vendu, la provision de 15000 est sans objet. Il faut donc la reprendre

Provision pour dprciation des VMP (Titres MEXON)

Valeur dachat(800 * 22) + (1500 * 22,80) + (300*22,50) 58 5502 pts

Valeur dinventaire(800 + 1500 + 300)*22,3057 9801 pt

Provision ncessaire au 31/12/200358 550-57 9805700,5 pt

Provision existante 31/12/2002220

Ajustement (dotation)3501,5 pt

Enregistrements comptables: 4 points

Stocks: 2 pts

Terrain: 1pt

VMP: 1pt


2 pts

111/12

7039,99

195/12

3927,11

249/12

1914,64

1 pt

287/12

1914,67

300/12

523,77

total

15320,18

relev

6 560,53

1 pt

Total

21880,71



DOSSIER3: TRAVAUX RELATIFS LA DCLARATION DE TVA (22 points)

1) Contrle de la dclaration: 15 ptsIntitulLigne de dclaration Montant Calculs et justification

CADRE AVentes, prestations de services0172 826ventes de produits + prestations de services encaisses : 71 071 (1 pt) + 1 755 1755 = 2 098,98/1,196 (1 pt)

CADRE BBase HT0863 141ventes de produits + prestations de services encaisses + acquisitions intracommunautaires - ventes produits 5,5%: 71071 (1 pt) + 1755 (1 pt) + 9 260(1 pt) -18 945 (1 pt)

TVA reverser15521TVA initialement dduite : 28000 * 0,186 = 5 208 (1 pt)

achat en 1995 donc raisonnement par 1/10

cession en 2003 donc 9 annes ou fractions d'annes utilises ; 1/10 reverser l'Etat (1 pt)

TVA reverser : 5208 * 1/10 = 520,80 (1 pt)

TVA sur acquisitions intracommu-nautaires171 8159260 * 0,196 (1 pt)

Autres biens et services207 776TVA sur (achats MP 5,5% + achats MP 19,60% + frais de transport car option sur les dbits + rparations HT payes + acquisitions intracommunautaires) =

4290 * 0,055 (1 pt) + (27 560 (1 pt) + 800(1 pt) + 850)*0,196 + 1815 (1 pt)

850=1016,60/1,196 (1 pt)

2) Enregistrement comptable: 7 ptsCode du journal : ODNom du journal : Oprations diverses

DatePiceLibellIntitul du compteN compteMontantD/C

31/12/2003CA3 dcliquidation TVA dcembreTVA collecte 5,5% (18945 x 19,6%)44571011 041,98D

Les calculs ne sont pas exigs car les montants

sont communiqus dans la balance.

Jeu des comptes: 2,5 pts

respect du plan de comptes : 0,5 pt

Montants en centimes: 1 pt

quilibre criture 658: 1 pt

Compte 4455 exact avec prise en compte du reversement de TVA: 1 pt

Date, pice, libell: 1 pt

Accepter 4455100: 520,80 au dbit

Et, au crdit, 4597,00TVA collecte 19,60% (71071 18945 + 2098,98/1,196)445710210 560,68D

TVA due Europe (9260 x 0,196)44520001 814,96D

Charges diverses de gestion65800000,65D

Crdit de TVA reporter44567001 027,00C

TVA dductible sur immo4456200539,00C

TVA dductible sur ABS 5,5%4456601235,95C

TVA dductible s/ABS 19,6% (31850 4290 + 800

+ 1016,60/1,196)44566025 725,16C

TVA dductible Europe (9260 x 0,196)44566201 814,96C

TVA dcaisser (4597 520,80)44551004 076,20C

4 076,20 = 4 597,00 - 520,80

quilibre dbit- crdit D : 13 417,62 C - 13 418,27 = 0,65 (a) pour valoriser la prise en compte des donnes comptables hors dclaration

DOSSIER4: AUGMENTATION DE CAPITAL (12 points)

1) Intrts dune telle augmentation de capital (2 points)( Lactionnaire reoit des actions gratuites, donc sans dbourser la moindre somme (1 pt)

( Les cranciers voient augmenter leur garantie (1 pt): les rserves incorpores taient ventuellement distribuables, la capital est, lui, intangible.

On apprciera toute autre ide pertinente (droits sur le patrimoine par exemple).

2) Montant des rserves incorporer : 3 ptsUne action a une valeur nominale de 18 .

On met 22000 * 2/11 = 4000 actions gratuites (1 pt) de nominal 18 (0,5 pt) soit une augmentation de capital de 4000 * 18 = 72 000 ainsi constitue:

-primes dmission: 43500

-rserve rglemente: 4879

-rserve facultative:23 621soit 72000 - (43500 + 4 879) 1,5 pt3) Enregistrement comptable: 1 ptDate

Libell

Intitul du compte

N compte

Montant

D/C

02-nov

incorporation de rserves

primes d'mission

1041000

43 500,00

D

"

rserves rglementes

1064100

4 879,00

D

"

autres rserves

1068000

23 621,00

D

"

capital

1010000

72 000,00

C

Code du journal :

OD

Nom du journal :

Oprations diverses

4) Elments de rponse Melle Lebras: 4 pts (fond) + 2 pts (forme du courrier)Mademoiselle LEBRAS possde 25 actions anciennes. Elle est donc titulaire de 25 droits dattribution (0,5 pt)Le rapport dactions gratuites est de 2 pour 11. Seuls les multiples de 11 peuvent tre servis; elle recevra donc larrondi de 25 * 2/11 = 4 actions gratuites. (1 pt)Elle utilise pour cela: 4 x 11/2 = 22 droits. Il lui reste donc 25 22 = 3 droits (1 pt)Elle peut doncau choix :

- souscrire seulement 4 actions et vendre 3 droits pour encaisser 4 x 3 = 12 . (0,5 pt)- acheter les (11 3) = 8 droits qui lui permettront de souscrire deux actions supplmentaires. Elle devra alors dcaisser: 4 x 8 = 32 . (1 pt)

Forme: date, metteur, destinataire, objet, structuration, formule de politesse adapte, orthographe.

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

Page 1

Date

Libell

Intitul du compte

N compte

Montant

D/C

31-dc

Ajustement Provision

dotation prov dprciation lments actifs circulants

6817000

1309,00

D

"

provision dprciation Stocks Produits

3955000

1309,00

C

"

provision pour dpr terrain

2911000

15 000,00

D

"

reprise sur prov exceptionnelle

7876000

15 000,00

C

dotation prov dprciation lments financiers

6866000

350,00

D

provision dprciation VMP

5903000

350,00

C

Code du journal :

OD

Nom du journal :

Oprations diverses

Date

Libell

Intitul du compte

N compte

Montant

D/C

02-nov

incorporation de rserves

primes d'mission

1041000

43 500,00

D

"

rserves rglementes

1064100

4 879,00

D

"

autres rserves

1068000

23 621,00

D

"

capital

1010000

72 000,00

C

Code du journal :

OD

Nom du journal :

Oprations diverses


2 pts

111/12

7039,99

195/12

3927,11

249/12

1914,64

1 pt

287/12

1914,67

300/12

523,77

total

15320,18

relev

6 560,53

1 pt

Total

21880,71



date

libell

dbit

crdit

lettrage

01-dc

nouveau

0,00

A B C

02-dc


6 701,11

A

03-dc


811,04

04-dc

facture 022/12

6 530,22

E

E : 1,5 pts ou 0

08-dc

facture 087/12

1 549,64

B

B : 1,5 pts ou 0

08-dc


728,00

E

10-dc


2 032,20

C

12-dc

facture 111/12

7 039,99

12-janv

facture 113/12

489,56

D

D: 1,5 pts ou 0

15-dc

facture 159/12

842,31

D

16-dc

rglement fact 022/12,chq BNP 132

5 802,22

E

18-dc

facture 195/12

3 927,11

19-dc

rglement partiel fact 201/11 chq BNP159

600,00

22-dc

facture 249/12

1 914,64

23-dc

rglement fact 087/12

1 549,64

B

24-dc

rglement fact 113/12 et 159/12 chq BNP 180

1 331,87

D

26-dc

facture 287/12

1 914,67

29-dc

facture 300/12

523,77

SYAN CENTRE

91 alle Charles Chaplin

18335 BOURGES cedex

chance : 31/12/2003

Bourges, le 27/12/2003

date 1 pt

mois de

facturation

n de facture

octobre

088/10

novembre

201/11 partiel

novembre

208/11

dcembre

A07/12

avoir : 1 pt

dcembre

111/12

cohrence avec

dcembre

195/12

le lettrage et la

dcembre

249/12

chronologie: 1pt

pas de ligne

postrieure

au 25/12 : 1 pt


La somme de

6 560,53 euros

1 pt


2 pts


287/12

1914,67

1 pt

300/12

523,77

total

2438,44

relev

19 442,27

1 pt

Total

21880,71



19 442,27

Total

4 509,88

7 039,99

3 927,11

1 914,64

-811,04

RELEVE DE FACTURES

au 25 dcembre 2003

Montant

1 549,64

1 312,05

GENES

ZI la Ronceraie

13009 MARSEILLE

_1147077064.xlsclientcorrig

ANNEXE A rendre avec la copie

1 pt

datelibelldbitcrditlettrage

1-Dec nouveau16,704.88A B C

2-Decrglement fact 412/09, chq BNP 0086,701.11A

3-Decavoir A07/12 sur fact 208/11811.04E : 1 pt

4-Decfacture 022/126,530.22E

8-Decfacture 087/121,549.64B1 pt

8-Decavoir A13/12 sur fact 022/12728.00E

10-Decrglement fact 079/10, chq BNP 1272,032.20C

12-Decfacture 111/127,039.99

12-Janfacture 113/12489.56DD: 1 pt

15-Decfacture 159/12842.31D

16-Decrglement fact 022/12,chq BNP 1325,802.22E

18-Decfacture 195/123,927.11

19-Decrglement partiel fact 201/11 chq BNP159600.00

22-Decfacture 249/121,914.64

23-Decrglement fact 087/121,549.64B

24-Decrglement fact 113/12 et 159/12 chq BNP 1801,331.87D

26-Decfacture 287/121,914.67

29-Decfacture 300/12523.77

accepter un lettrage sur le rglement partiel du 20/12

Justification du solde au 1/12

facturation lerfrencemontantreport du lettrage

29-Sepfacture 412/096,701.11A

3-Octfacture 079/102,032.20C

24-Octfacture 088/101,549.64B

21-Novfacture 201/111,912.05

24-Novfacture 208/114,509.88

16,704.88

erreur

client


LETTRAGE DU COMPTE CLIENT GENES

4110028 Client GENES extrait du GRAND-LIVRE - du 1er au 31 dcembre 2003




3-Decavoir A07/12 sur fact 208/11811.04

4-Decfacture 022/126,530.22

8-Decfacture 087/121,549.64



12-Decfacture 111/127,039.99

12-Janfacture 113/12489.56

15-Decfacture 159/12842.31

16-Decrglement fact 022/12,chq BNP 1325,802.22

18-Decfacture 195/123,927.11


22-Decfacture 249/121,914.64


24-Decrglement fact 113/12 et 159/12 chq BNP 1801,331.87

26-Decfacture 287/121,914.67

29-Decfacture 300/12523.77

Justification du solde du compte 4110028 au 1/12


29-Sepfacture 412/096,701.11A

3-Octfacture 079/102,032.20C

24-Octfacture 088/101,549.64B

21-Novfacture 201/111,912.05

24-Novfacture 208/114,509.88

16,704.88

relev



SYAN CENTRE



13009 MARSEILLE


RELEVE DE FACTURES au 25 dcembre 2003


Total


La somme deeuros

relev corrig


1)


SYAN CENTRE



13009 MARSEILLE




octobre088/101,549.64

novembre201/11 partiel1,312.05

novembre208/114,509.88

dcembreA07/12-811.04avoir : 1 pt

dcembre111/127,039.99cohrence avec

dcembre195/123,927.11le lettrage et la

dcembre249/121,914.64chronologie: 1pt

pas de ligne

postrieure

au 25/12 : 1 pt

Total19,442.27


La somme de6 560,53 euros1 pt

2) Justification du poste au bilan : 2 pts


287/121914.671 pt

300/12523.77

total2438.44

relev19,442.271 pt

Total21880.71montant regroup dans le poste


Feuil5

Feuil6

_1147077484.xlsODsujet

ANNEXE D rendre avec la copie

BORDEREAU DE SAISIE

Code du journal : ODNom du journal :Oprations diverses


ODcorrig


BORDEREAU DE SAISIE


DateType piceNumro piceLibellIntitul du compteN compteMontantD/C

12/31/03IFCA3 dcliquidation TVA dcembreTVA collecte 5,5%44571011041.76D

"TVA collecte 19,60%445710210561.46D

"Crdit de TVA reporter44567001027.00C

"TVA dductible sur immo4456200539.00C

"""TVA dductible sur ABS 5,5%4456601235.95C

"TVA dductible s/ABS 19,6%44566025725.16C

"TVA dductible Europe44566201814.96C

"TVA dcaisser44550004076.20C

"TVA due Europe44520001814.96D

"Charges diverses de gestion65800000.09D

2 pts pour l'ensemble

(-0,5 par erreur)

44550004076,20=4597,00-520,801 pt

6580000quilibre dbit-crdit D : 13418,18 C : 13418,271 pt

SALsujet

ANNEXE E rendre avec la copie

BORDEREAU DE SAISIE



Livre de paye

SALcorrig


BORDEREAU DE SAISIE



31-Octsalaire LACAUT octobreSalaires et appointements64110002070D0,5 pt

Indemnits et avantages divers6414000895.56D0,5 pt

Scurit Sociale et autres org.4300000455.4C0,5 pt

Personnel, rem dues42100002510.16C1 pt

charges patronalescharges SS et de prvoyance6450000910.8D0,5 pt


2) net imposable=net payer-indemnit de licenciement non imposable+CSG et CRDS imposables

2510,16-895,56+57,03=1671,63

indemnit 1 pt, CSG et CRDS 1 pt

3) Monsieur LACAUT dclarera ce net imposable total, entre autres, l'impt sur le revenu au titre de 2003, dans la

catgorie des traitements et salaires (0,5 pt), au plus tard le 28 fvrier 2004 (0,5 pt).

ODsujet4me

ANNEXE F rendre avec la copie

BORDEREAU DE SAISIE



ODcorrig4


Corrig

BORDEREAU DE SAISIE



31-DecAjustement Provisiondotation prov dprciation lments actifs circulants68170001309.00D

"provision dprciation Stocks Produits39550001309.00C

"provision pour dpr terrain291100015,000.00D

"reprise sur prov exceptionnelle787600015,000.00C

dotation prov dprciation lments financiers6866000350.00D

provision dprciation VMP5903000350.00C



1-Dec nouveau0.00A B C



4-Decfacture 022/126,530.22EE : 1,5 pts ou 0

8-Decfacture 087/121,549.64BB : 1,5 pts ou 0



12-Decfacture 111/127,039.99

12-Janfacture 113/12489.56DD: 1,5 pts ou 0



18-Decfacture 195/123,927.11


22-Decfacture 249/121,914.64



26-Decfacture 287/121,914.67

29-Decfacture 300/12523.77

client








4-Decfacture 022/126,530.22

8-Decfacture 087/121,549.64



12-Decfacture 111/127,039.99

12-Janfacture 113/12489.56

15-Decfacture 159/12842.31


18-Decfacture 195/123,927.11


22-Decfacture 249/121,914.64



26-Decfacture 287/121,914.67

29-Decfacture 300/12523.77



29-Sepfacture 412/096,701.11A

3-Octfacture 079/102,032.20C

24-Octfacture 088/101,549.64B

21-Novfacture 201/111,912.05

24-Novfacture 208/114,509.88

16,704.88

relev



SYAN CENTRE



13009 MARSEILLE




Total


La somme deeuros

relev corrig


1)


SYAN CENTRE



13009 MARSEILLE




octobre088/101,549.64


novembre208/114,509.88

dcembreA07/12-811.04avoir :1 pt

dcembre111/127,039.99ensemble : 3 pts

dcembre195/123,927.11(-0,5 par erreur)

dcembre249/121,914.64

Total19,442.270,5 pt


La somme de19 442,27 euros0,5 pt

2)

Crance au bilan au 31/12/2003 = solde du compte cette date1 pt

total dbit41,436.79

total crdit19,556.08

solde21,880.711 pt

factures ne figurant sur le relev car postrieures au 25/12 :

287/121914.671 pt

300/12523.77

total2438.44

relev19,442.271 pt

solde21880.71

Feuil5

Feuil6



1 pt




3-Decavoir A07/12 sur fact 208/11811.04E : 1 pt

4-Decfacture 022/126,530.22E

8-Decfacture 087/121,549.64B1 pt



12-Decfacture 111/127,039.99

12-Janfacture 113/12489.56DD: 1 pt



18-Decfacture 195/123,927.11


22-Decfacture 249/121,914.64



26-Decfacture 287/121,914.67

29-Decfacture 300/12523.77

accepter un lettrage sur le rglement partiel du 20/12

Justification du solde au 1/12


29-Sepfacture 412/096,701.11A

3-Octfacture 079/102,032.20C

24-Octfacture 088/101,549.64B

21-Novfacture 201/111,912.05

24-Novfacture 208/114,509.88

16,704.88

erreur

client








4-Decfacture 022/126,530.22

8-Decfacture 087/121,549.64



12-Decfacture 111/127,039.99

12-Janfacture 113/12489.56

15-Decfacture 159/12842.31


18-Decfacture 195/123,927.11


22-Decfacture 249/121,914.64



26-Decfacture 287/121,914.67

29-Decfacture 300/12523.77



29-Sepfacture 412/096,701.11A

3-Octfacture 079/102,032.20C

24-Octfacture 088/101,549.64B

21-Novfacture 201/111,912.05

24-Novfacture 208/114,509.88

16,704.88

relev



SYAN CENTRE



13009 MARSEILLE




Total


La somme deeuros

relev corrig


1)


SYAN CENTRE



13009 MARSEILLE




octobre088/101,549.64


novembre208/114,509.88

dcembreA07/12-811.04avoir : 1 pt

dcembre111/127,039.99cohrence : 1 pt

dcembre195/123,927.11

dcembre249/121,914.64

pas de ligne

postrieure

au 25/12 : 1 pt

Total19,442.270,5 pt


La somme de6 560,53 euros0,5 pt

2) Justification du poste au bilan : 2 pts

111/127039.99

195/123927.11

249/121914.641 pt

287/121914.67

300/12523.77

total15320.18

relev6,560.531 pt

Total21880.71montant regroup dans le poste


Feuil5

Feuil6

_1133016276.xlsODsujet


BORDEREAU DE SAISIE



ODcorrig


BORDEREAU DE SAISIE


DateType piceNumro piceLibellIntitul du compteN compteMontantD/C

12/31/03IFCA3 dcliquidation TVA dcembreTVA collecte 5,5%44571011041.76D

"TVA collecte 19,60%445710210561.46D

"Crdit de TVA reporter44567001027.00C

"TVA dductible sur immo4456200539.00C

"""TVA dductible sur ABS 5,5%4456601235.95C

"TVA dductible s/ABS 19,6%44566025725.16C

"TVA dductible Europe44566201814.96C

"TVA dcaisser44550004076.20C

"TVA due Europe44520001814.96D

"Charges diverses de gestion65800000.09D

2 pts pour l'ensemble

(-0,5 par erreur)

44550004076,20=4597,00-520,801 pt

6580000quilibre dbit-crdit D : 13418,18 C : 13418,271 pt

SALsujet


BORDEREAU DE SAISIE



Livre de paye

SALcorrig


BORDEREAU DE SAISIE



31-Octsalaire LACAUT octobreSalaires et appointements64110002070D0,5 pt

Indemnits et avantages divers6414000895.56D0,5 pt


Personnel, rem dues42100002510.16C1 pt

charges patronalescharges SS et de prvoyance6450000910.8D0,5 pt


2) net imposable=net payer-indemnit de licenciement non imposable+CSG et CRDS imposables

2510,16-895,56+57,03=1671,63

indemnit 1 pt, CSG et CRDS 1 pt

3) Monsieur LACAUT dclarera ce net imposable total, entre autres, l'impt sur le revenu au titre de 2003, dans la

catgorie des traitements et salaires (0,5 pt), au plus tard le 28 fvrier 2004 (0,5 pt).

ODsujet4me


BORDEREAU DE SAISIE



ODcorrig4


Corrig

BORDEREAU DE SAISIE



2-Novincorporation de rservesprimes d'mission104100043,500.00D

"rserves rglementes10641004,879.00D

"autres rserves106800023,621.00D

"capital101000072,000.00C

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