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ESTRATEGIAS PRÁCTICAS PARA LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE
El cómo trabajamos
es lo que nos
distingue
Benjamín Alviso Molina
Julio 2020
Algunas indicaciones para nuestra sesión
Si tiene a la mano, puede ser
mejor utilizar audífonos para
tener un mejor audio.
Haremos las preguntas por
escrito en el chat al final o
durante la plática. Podrán ser
contestadas de forma privada o
pública, ya sea de forma verbal
o en el mismo chat.
Quien requiera más información puede enviarnos un correo electrónico a los datos de contacto que aparecerán al final.
La presentación y la grabación del evento estarán disponibles para ser consultadas o descargadas.
Se recomienda tener apagada la cámara que
transmite video y permanecer en la sesión
solamente con audio, esto permitirá que la conexión
a internet sea más estable.
Solamente el expositor podrá
compartir en la pantalla las
presentaciones.
Todos los micrófonos, excepto los
de los expositores, permanecerán
cerrados durante la sesión.
3
▪ Socio de Consultoría y Asesoría en Riesgos, en la Oficina
de Monterrey
▪ Auditor de Fraude Certificado
▪ Especialista en Finanzas, Gestión de Riesgos, Control
Interno y Auditoría Interna
▪ Consejero de empresas de diversos giros
C.P.C. Arturo Lara [email protected]
NUESTROS EXPOSITORES
4
▪ Licenciado en Contaduría Pública y Finanzas del TEC de
Monterrey
▪ Intercambio con enfoque en Administración de empresas
en Universidad de Deusto, San Sebastián, España
▪ Auditor forense en varios proyectos
Benjamín Alviso [email protected]
NUESTROS EXPOSITORES
TEMARIO
• Introducción al fraude ocupacional
• Seis pasos para combatir el fraude
1. Detecte si tiene depositada demasiada confianza
en cierto personal que considera clave
2. Identifique la ruta del dinero y riesgos de fraude
o robo
3. Revise los poderes otorgados a sus funcionarios
4. Actualice sus procedimientos de revisión y
supervisión
5. Revise su programa de gestión de denuncias
6. Implemente un programa de gestión de riesgo de
fraude
• Información de contacto para saber más
5
INTRODUCCIÓN
AL FRAUDE
OCUPACIONAL
REPORT OF THE NATIONS 2020
El Informe 2020 a las Naciones es el undécimo
estudio de ACFE sobre los costos y los efectos del
fraude ocupacional.
Representa lo último de una serie de
informes desde la primera edición publicada
en 1996.
FRAUDE OCUPACIONAL
El fraude interno, también llamado fraude
ocupacional, se puede definir como:
"el uso de un puesto o posición dentro de
una entidad para el enriquecimiento
personal a través del mal uso deliberado o
la aplicación incorrecta de los recursos o
activos de la misma".
En pocas palabras, este tipo de fraude
ocurre cuando un empleado, gerente o
ejecutivo comete fraude contra su
empleador.
El estudio cubrió
2,504 casos
de
125 países
Causando un total de
pérdidas de más de
3.6 billones USD
Los casos de
fraude típicos
Tardan
14 meses antes de
su detección
Causa pérdidas
de $8,300 USD
por mes
Los CFE
estiman que las
organizaciones
pierden
De los
ingresos por
FRAUDE cada
año
La corrupción
Fue el esquema más
común en cada
región global
86% de los
casos
10% de los
casos
LOS ESQUEMAS DE
APROPIACIÓN
INDEBIDA DE
ACTIVOS
son los más
comunes y los
menos costosos
$100,000
USD
pérdida
media
LOS ESQUEMAS DE
FRAUDE DE
ESTADOS
FINANCIEROS
son los menos
comunes y los
más costosos
$954,000
USD
pérdida
media
Las organizaciones con
ENTRENAMIENTO DE
CONCIENTIZACIÓN SOBRE FRAUDE
para empleados es más probable que
recibieran denuncias mediante
37% de denuncias sin entrenamiento
56% de denuncias CON
entrenamiento
Pérdida media
por caso
$125,000 USD
Pérdida
promedio por
caso
$1,509,000 USD
La falta de controles internos influyó
con casi
1/3 DE LOS FRAUDES
Líneas de denuncia
Entrenamiento de prevención de
fraudes empleados
Política Antifraude
Entrenamiento de prevención de
fraudes a gerentes y directores
13 %
13 %
11 %
9 %
El uso de controles dedicados se han
incrementado en esta
última década
La presencia de controles antifraude está asociada con un menor monto de
pérdidas por fraude
Más de la mitad de los fraudes ocupacionales vienen de estos cuatro
departamentos:
73%
27%
La mayoría de los
fraudes son cometidos
por hombres
Ciertos riesgos de fraude
están más asociados a
pequeños negocios en
comparación con los grandes
Pagos ficticios………….. 2X mayor
En nóminas………………2X mayor
Alteraciones en pagos….4X Mayor
80% de los defraudadores
Enfrenta alguna forma
de medida disciplinaria
interna por la
organización víctima
de fraude
De las organizaciones victimas de
fraude no llevan los casos a los
tribunales piensan que las medidas
internas son suficientes
46%
26%
42%
Experimentaban
dificultades
financieras
Vivían mas allá
de sus medios
Se encontró que
los defraudadores
Sexo, tamaño, hábitos y reacciones
SEIS PASOS PARA
COMBATIR EL
FRAUDE
1.Detecte si tiene
depositada demasiada
confianza en cierto
personal que
considera clave
Segregación de funciones
La segregación de funciones, que
es concentrar un número de
funciones en una sola persona
que le permita manipular
operaciones o transacciones para
tener un beneficio indebido. El
solo hace, se supervisa y
registra.
Opera
Supervisa /
autoriza
Registra en los
sistemas
Juan
Ana AbelSr. Yolohago
Perfil de YOLOHAGO
▪ Es la persona de confianza del dueño(s).
▪ Es el único que sabe cómo se hace y tiene la
relación con los bancos o proveedores.
▪ No toma vacaciones y resuelve todo los
problemas, no deja que nadie se meta.
▪ Ve los asuntos personales del dueño(s).
▪ Tiene poderes de la empresa, incluyendo actos
de administración y de dominio.
Áreas donde se encuentra más:
▪ Tesorerías
• Manejo de cuentas bancarias
• Compras, cuentas por pagar y
pagos a proveedores
• Veantas, crédito y cobranza
▪ Nóminas
• Cálculo y dispersión de pagos
▪ Administración de activos fijos
▪ Administración de inventarios
2. Identifique la ruta del
dinero y riesgos de
fraude o robo
Ventas,
descuentos no
autorizados
Créditos otorgados
incobrables de
origen
Cobros no
ingresados a
la empresa
Desfalcos en
caja, cortes
alterados
Robo de ventas
con empresas de
empleados
Castigos por
cuentas
incobrables falsas
Ingresos
Ingresos, egresos y bienes
Egresos
Activos
Gastos
falsos,
personales
Compras con
moche a
sobreprecio
Alta en
proveedores
de empresas
fantasmas
Empleados
fantasmas
Pagos de
nómina en
exceso para
repartir lo
indebido
Compras
innecesarias
para obtener
beneficios del
proveedor
Robos de
inventario
Robo de
equipo
Robo de
información
confidencial
Solicitud de
dinero para
asignar
compras
$
$
Fraudes con información y ocultamiento de información
▪ Algunos fraudes tienen que ver con
información falsa para obtener dinero,
engañando a usuarios de la misma para:
▪ Obtener bonos, premios u acciones de
la compañía.
▪ Engañar a auditores y validar
información falsa para terceros u
obtener créditos.
▪ Otros fraudes tienen que ver con falsificar o
alterar información, con el fin de representar
los hechos en forma falsa o distorsionada
para engañar a sus supervisores y mantener
los fraudes ocultos.
3.Revise los poderes
otorgados a sus
funcionarios
Checklist sobre poderes
▪ Es importante tener un esquema de monitoreo
permanente para detectar riesgos potenciales:
▪ Revisa periódicamente los poderes otorgados a los
empleados actuales que estén de acorde a las
funciones actuales.
▪ Revisa que no existan poderes vigentes de
empleados que ya no están en la empresa.
▪ Revisa que los poderes registrados en los bancos,
clientes y proveedores están debidamente
actualizados.
▪ Revisa quiénes dentro de la empresa tienen
poderes que a su vez pueden otorgar poderes a
otros.
▪ Revisa que existen políticas y procedimientos para
otorgar poderes especiales.
Checklist sobre poderes
▪ Es importante tener en cuenta las asignaciones de los
siguientes accesos:
▪ Tokens bancarios de administrador
▪ Tarjetas de acceso a áreas restringidas
▪ Combinaciones de bóvedas
▪ Firma de cheques
4.Actualice sus
procedimientos de
revisión y supervisión
Las tres líneas de defensa
En el modelo de las Tres Líneas de
Defensa, el control de la gerencia es
la primera línea de defensa en la
gestión de riesgos; las varias
funciones de supervisión de riesgos,
controles y cumplimiento establecidas
por la administración, son la
segunda línea de defensa; y el
aseguramiento independiente es la
tercera.
Fuente: IIA
Primera línea de defensa
En la ejecución de las políticas y
procedimientos, los que ejecutan la
operación de la empresa son los
primeros que deben estar bien
regulados para que ejecute sus
procedimientos, incluyendo las
actividades de control y las
antifraude.
“Build in, not build on” El control se
construye dentro del proceso no
sobre el proceso.
Segunda línea de defensa
La segunda línea de defensa no
debe tener conflicto de interés con
los que ejecutan la operación.
Su objetivo, hablando de antifraude,
es vigilar permanentemente que
operaciones irregulares o
fraudulentas no sucedan. Su
entrenamiento en este sentido es
básico.
Tercera línea de defensa
La auditoría interna juega un papel
importante, ya que su labor va
orientada a revisiones basadas en
riesgos, incluyendo los de fraude.
La auditoría interna es la segunda
instancia que más detecta fraudes
después de las líneas de denuncia.
5.Revise su programa
de gestión de
denuncias
Las líneas de denuncia
son el mecanismo más
importante para la
detección oportuna de
fraudes, con el 43% del
total de fraudes que se
incluyeron en el estudio
del ACFE.
Proceso de gestión de denuncia
investigación
Causa raíz
Remediación
Seguimiento
Denuncia
Sistema
de gestión
de
denuncias
Imagen: LETICA
www.letica.com.mx
Fuente: ACFE Report of the Nations
2020 Global Study on Occupational Fraud and Abuse
6.Implemente un
programa de gestión
de riesgo de fraude
Principio 8 del Marco de Referencia COSO de control interno
Las organizaciones consideran el fraude potencial al establecer los riesgos
para alcanzar los objetivos.
▪ Considera varios tipos de fraude. Establecer el fraude considerando el reporteo
fraudulento, posible pérdida de activos y corrupción, resultado de diversas
maneras en la que el fraude y las conductas inapropiadas pueden ocurrir.
▪ Establece los incentivos y presiones. El establecimiento del riesgo de fraude
considera los incentivos y presiones.
▪ Establece las oportunidades. El establecimiento de riesgo considera las
oportunidades de adquisiciones no autorizadas, su uso o bajas de activos,
alteración de los registros de la entidad o el cometer otros actos inapropiados.
▪ Establece actitudes y racionalización. El establecimiento del riesgo de fraude
considera cómo la administración y otro personal puede emprender o justificar
acciones inapropiadas.
Oportunidad
JustificaciónRacionalización
Componentes del programa de gestión de riesgo de fraude
Políticas corporativas de prevención y
combate al fraude
Establecimiento inicial y periódico de
riesgos de fraude
Establecimiento técnicas de prevención
para disuadir y evitar
Establecimiento de técnicas de detección
Sistema de reportes, monitoreo y
corrección oportuna
Nivel
Principios
Objetivos
33
Contrata a los expertos
En RSM tenemos personal certificado para
llevar a cabo:
▪ Programas de prevención de fraude
▪ Auditorías forenses y peritajes contables
▪ Apoyo en desarrollo de políticas y
procedimientos
▪ Optimizaciones de procesos y trasformación
digital
Contáctanos, seguro te podemos ayudar.
Preguntas y
respuestas
35
Gracias por su
atención
36
THE POWER
OF BEING
UNDERSTOOD
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