Ekonomické cvičenia 4. ročník Pracovný zošit · a/ 3 ks kolkov po 10,00 €/ks b/ 2 ks kolky po 50,0 €/ ks 2. VPD 13. 01. 20.. Nákup poštových z váok do zásoby a/ 100

Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť

Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ

Obchodná akadémia, Akademika Hronca 8,

Rožňava

Ekonomické cvičenia 4. ročník

Pracovný zošit

Ing. Ingeborg Tillischová, Ing. Daniela Žiaková

Strana 2 zo 121

Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ

PRÍKLAD 1

I. VSTUPNÉ INFORMÁCIE O ÚČTOVNEJ JEDNOTKE ARIS, s. r. o.

Názov ARIS, s. r. o.

Adresa Ulica pionierov 23, 048 01 Rožňava

Telefón 0905 424 488

E-mail [email protected]

IČO 44920954

DIČ 3440894335

IČ DPH SK 2022894335

štvrťročný platiteľ DPH

Číslo účtu, pobočka banky 35030592/0200, VÚB, pobočka Rožňava

Platiteľ DPH ÁNO

Sadzba DPH výrobkov 20 %

Sadzba DPH služieb 20 %

Evidencia zás b Spôsob A

Registrácia OR OS KE /Sro 4561/S

Predmet činnosti 1. Predaj rezaných, črepníkových a umelých kvetov

2. Predaj dekoratívnych predmetov a bytových doplnkov

3. Poskytovanie služieb

Služby Organizovanie spoločenských, kultúrnyc a firemných

akcií

Prezentácie

Slávnostná výzdoba interiérov a exteriérov

Požičiavanie

Účtovný program OMEGA firmy KROS

Úloha 1

Založte účtovnú jednotku v účtovnom programe OMEGA

Vytvorte vhodné logo a pečiatku a vložte ich do firemných iniciálov firmy

mailto:[email protected]

Strana 3 zo 121


ZODPOVEDNÍ ZAMESTNANCI

Funkcia Meno Pracovná náplň

Riaditeľ Ing. Marek Hlavný Zodpovedá za celú činnosť účtovnej jednotky,

schvaľuje všetky operácie a činnosti

Ekonóm Ing. Peter Kontrolný Kontroluje činnosť, vyhotovuje objednávky materiálu

a tovaru, vedie evidenciu dlhodobého majetku

Pokladníčka Ing. Jana Mincová Vyhotovuje pokladničné doklady a hmotne

zodpovedá za vedenie pokladničnej knihy

a za pokladničnú hotovosť a

zodpovedá za evidenciu ce nín

Účtovník Žiak (Vy) Zodpovedá za formálnu a vecnú správnosť účtovnej

agendy a za vedenie účtovníctva

Skladníčka Marta Skladaná Vyhotovuje príjemky a výdajky a hmotne zodpovedá

za stav materiálu a tovaru na sklade

Dizajnér Mgr. Alex Pekný Realizuje objednávky a vyhotovuje faktúry za

predané výrobky, tovar a poskytnuté služby

Úloha 2

Zaevidujte zamestnancov v účtovnom programe OMEGA: Firma\Nastavenie\Pracovníci

Zaevidujte dodávateľov a odberateľov do číselníkov Číselníky\Partneri

DODÁVATELIA

Obchodné meno

Adresa

IČO IČ DPH

Číslo účtu Pobočka

Kvetinové štúdio VIA – DAHLIA,

Jonášová 45, 010 23 Žilina 76451226 SK2025446217

2621740270/1100 Tatra banka

s. r. o.

Registrácia OR OS BB Oddiel: Sa Vložka č.:293/K

M-Style s. r. o.

Odbojárov 294/1 955 88 Tovarníky

45632611 SK20245632 68642837/0200 VÚB

Strana 4 zo 121


Registrácia OR OS Nitra Oddiel: Sa Vložka č.: 112/N

STROJTEX, Hlavná 32 36436985 SK2020264369 324458/0200

s. r. o. 962 11 Detva VÚB

Registrácia OR OS BB, oddiel: Sa, vložka č. 2185/A

ODBERATELIA

Obchodné meno Adresa IČO IČ DPH Číslo účtu

Pobočka

Elegán, Rožňavská 42 38211452 SK2020382114 18345216/0900

s. r. o. 040 00 Košice Slov. sporiteľňa

Registrácia OR OS KE, oddiel Sro, vložka 9876/B

Fešák, Mýtna 52, 821

01 Bratislava

34323130 SK2020343231 394115/0200

s. r. o. VÚB

Registrácia OR OS BA, oddiel Sro, vložka 7657/D

AWA Studio, s.r.o. Bakošová 47

040 12 Košice

00167313 SK2020556231 3903115/0900

Slov. sporiteľňa

Registrácia OR OS KE, oddiel Sro, vložka 4132/L

Texicom, Košická 54 36220522 SK2020362205 2621740270/1100

a. s. 034 01

Ružomberok

Tatra banka

Registrácia OR OS BB/Sa2531/P

ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA Účtovná jednotka ARIS, s.r.o. mala k 31. 12. 20.. v účtovných knihách tieto konečné zostatky na jednotlivých účtoch:

Č. účtu Názov účtu €

022000 Samostatné hnuteľné veci

Osobné motorové vozidlo Audi – obstarané kúpou 27. 11.

2006, odpísané na 100 %

26 390,00

Strana 5 zo 121


042000 Obstaranie DHM

Budova – Kvetinové štúdio – obstaraná kúpou 15. 10. min.

roka

22 300,00

082000 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam 26 390,00

112000 Materiál na sklade

Stuhy hodvábne lesklé 220 m po 0,85 €/1 m

Dekoračná fólia vzorovaná 300 m po 1,23 €/1 m

556,00

123000 Výrobky 0,00

132000 Tovar na sklade

Rozpis podľa inventúrneho súpisu – pozri tematický celok

Zásoby

1 001,30

211100 Pokladnica - EUR 425,00

211200 Pokladnica - USD 0,00

211300 Pokladnica – HUF (kurz 262,047 HUF/1 €) - 12 500 HUF 47,70

213100 Ceniny – poštové známky 0,00

213200 Ceniny – kolky 0,00

213300 Ceniny – stravné lístky (20 ks lístkov po 3,00 €/1 ks) 60,00

221100 Bankové účty – bežný účet EUR 6 053,00

221200 Bankové účty – devízový účet (kurz 1,3261 USD/1€)

3 000 USD

2 262,27

231000 Krátkodobé bankové úvery 0,00

311000 Odberatelia

Fa č. 1001 zo dňa 21. 12. min. roka pre firmu AWA Studio,

Bakošova 47, 040 12 Košice za realizáciu Galavečera

3 144,73

321000 Dodávatelia

Fa č. 1325 od M-Style, Odbojárov 294/10, 955 88 Tovarníky zo dňa 17. 12. min. roka za dekoračné predmety € 1 644,-

Fa č. 845 IKvetinové štúdio VIA – DAHLIA, Jonášová 45, 010 23 Žilina zo dňa 19. 12. . min. roka za kvety € 2 316,-

3 960,00

331000 Zamestnanci 6 266,00

336000 Zúčtovanie s inštitúciami SZ a ZP 3 582,00

411000 Základné imanie 10 000,00

Strana 6 zo 121


421000 Zákonný rezervný fond 860,00

428000 Nerozdelený zisk minulých rokov 1 040,00

Výsledok hospodárenia - ZISK 10 142,00

Úloha 3

Zostavte konečný účet súvahový k 31. 12. 20..

Zostavte (ručne) účtovný výkaz Súvaha v plnom rozsahu k 31. 12. 20..

Zaúčtujte začiatočné stavy k 1. 1. 20.. do účtovného programu OMEGA

Vytlačte interný doklad – otvorenie účtovných kníh na začiatku obdobia

Porovnajte účtovný výkaz Súvaha s výkazom v účtovnom programe OMEGA

Zaevidujte neuhradené faktúry z minulého roka do Evidencie\Počiatočnésaldokonto

Úloha 4

Zostavte tabuľku na výpočet štruktúry majetku k 31. 12. minulého roka

podľa formy (aktíva) v € a v %

Zostavte tabuľku na výpočet štruktúry majetku k 31. 12. minulého roka

podľa zdrojov krytia (pasíva) v € a v %

Štruktúru na konci roka znázornite kruhovým grafom tak, aby najmenší

výsek bol vpredu (vzadu)

Výsledky ekonomicky interpretujte

Úloha 5

Vypočítajte zadĺženosť firmy na konci minulého roka

Vypočítajte výšku samofinancovania na konci minulého roka


Posúďte, či zadĺženosť účtovnej jednotky nedosiahne kritickú výšku, ak

požiada banku o úver vo výške 20 000 €


Úloha 6

Vypočítajte ukazovatele likvidity 1., 2. a 3. stupňa (okamžitú, bežnú a celkovú)

Porovnajte vývoj likvidity s predchádzajúcim obdobím

Strana 7 zo 121


Znázornite vývoj jednotlivých druhov likvidity za obidva roky


Ukazovateľ %

Minulé obdobie 20.. Bežné obdobie 20..

Okamžitá likvidita 42,50

Bežná likvidita 115,20

Celková likvidita 159,00

II. PLATOBNÝ STYK

Úloha 7

1. VPD 02. 01. 20.. Nákup diaľničnej známky

- cena

- DPH 20 %

- celková čiastka 50,00

2. VPD 03. 01. 20.. Odmena právnemu poradcovi za vyhotovenie kúpnej zmluvy 65,00

(neplatiteľ DPH)

3. VPD 03. 01. 20.. Zaplatené za nákup benzínu

- cena benzínu 53,00

- DPH 20 %

- celková čiastka

4. VPD 04. 01. 20.. Nákup čistiacich prostriedkov

- cena 48,25

- DPH 20 %

- celková čiastka

Strana 8 zo 121


5. PPD 05. 01. 20.. Tržba v hotovosti za predaj kvetinových kytíc

- cena 79,60

- DPH 20 %

- celková čiastka

6. VPD 08. 01. 20.. Údržba motorového vozidla, výmena oleja

- cena 82,50

- DPH 20 %

- celková čiastka

7. PPD 09. 01. 20. Tržba v hotovosti za predaj tovaru

- cena

- DPH 20 %


8. VPD 10. 01. 20. Nákup žiariviek (režijný materiál)

- cena 11,20

- DPH 20 %

- celková čiastka

Úloha 8

Vytlačte pokladničnú knihu od 01. 01. - 10. 01. 20..

Úloha 9

Dňa 11. 01. 20.. bola vykonaná inventarizácia pokladničnej hotovosti

v eurovej pokladnici za obdobie od 01. 01. - 10. 01. 20..

Inventarizáciu vykonal Ing. Peter Kontrolný, konateľ firmy, členom komisie

ste Vy a pokladníčka Ing. Jana Mincová ako hmotne zodpovedná osoba.

V pokladnici bola zistená nasledujúca hotovosť:

Strana 9 zo 121


Platidlá Počet ks Platidlá Počet ks Platidlá Počet ks Platidlá Počet ks

500 0 20 5 1 4 0,05 1

200 0 10 2 0,50 0 0,02 1

100 1 5 1 0,20 1 0,01 1

50 1 2 2 0,10 1

Účtovný stav podľa pokladničnej knihy je 296,38 €. Výsledkom inventarizácie je

inventarizačný rozdiel. Boli prekontrolované všetky pokladničné doklady a prílohy

k nim, iné nedostatky sa nezistili.

Vyhotovte zápis č. 01/20.. o inventarizácii v pokladnici o inventarizácie pokladnice.

Okrem toho vyhotovte interný účtovný doklad zo dňa 11. 01. 2011 na zistený

inventarizačný rozdiel, ktorý i zúčtujte. Pokladníčka, v deň inventarizácie v súlade

s uzatvorenou dohodou o hmotnej zodpovednosti, uhradila zistený schodok

v hotovosti.

............................................................................................................(účtovná jednotka)

Zápis o vykonaní inventarizácie pokladnice č. ..............

Predmet inventarizácie: .....................................

Inventúrne obdobie: .....................................

Deň vykonania inventarizácie: ............................

Miesto uloženia hotovosti: ............................

Strana 10 zo 121


Inventarizačná komisia pracovala v zložení:

predseda:

............................

člen:

............................

hmotne zodpovedná osoba: ............................

Inventarizačná komisia zistila prepočítaním nasledujúcu skutočnosť:

Poradové číslo

Nominálna hodnota bankovky/mince

Počet kusov Spolu

EUR

1. 500

2. 200

3. 100

4. 50

5. 20

6. 10

7. 5

8. 2

9. 1

10. 0,50

11. 0,20

12. 0,10

13. 0,05

14. 0,02

15. 0,01

Spolu x x

Predseda inventarizačnej komisie:

...................

Člen inventarizačnej komisie:

...................

Hmotne zodpovedná osoba:

...................

Úloha 10 1. VPD 12. 01. 20.. Nákup kolkov do spotreby

Strana 11 zo 121


a/ 3 ks kolkov po 10,00 €/ks

b/ 2 ks kolky po 50,0 €/ ks

2. VPD 13. 01. 20.. Nákup poštových známok do zásoby

a/ 100 ks po 0,40 €/ks

b/ 20 ks po 0,60 €/ ks

3. 14. 01. 20.. Zaúčtujte účtovné prípady na základe FAD (príloha č. 1.1 )

FAD a/ Zaevidujte faktúru v knihe došlých faktúr

b/ Zaevidujte stravné lístky v knihe cenín

4. ID 15. 01. 20.. Zaúčtujte výdaj 120 ks stravných lístkov zamestnancom, ak účtovná

jednotka má určené v internej smernici, že:

Úhrada príspevkov za stravné lístky zamestnancom na bežný rok

Príspevok v % € Poznámky

55 ............ Hradí zamestnávateľ na ťarchu nákladov podľa

zákona o dani z príjmov 595/2003 Z.z.

0,40 Príspevok zo sociálneho fondu na 1 stravný lístok pre

zamestnanca a spoločníka

0,60

Platí zamestnanec za 1 stravný lístok. Organizácia mu

príslušnú čiastku účtuje ako pohľadávku a potom zráža vo

výplatnej listine

............

Zvyšnú časť hradí zamestnávateľ, ktorý tieto náklady

považuje za daňovo neuznané náklady podľa zákona

o dani z príjmov

............ ............. Celková hodnota 1 stravného lístka

5. ID 15. 01. 20.. Zaúčtujte výdaj 20 ks stravných lístkov spoločníkovi, ak platia

rovnaké pravidlá ako pre zamestnancov

Strana 12 zo 121


6. ID 18. 01. 20.. Zaúčtujte výdaj poštových známok

a/ 22 ks po 0,40 €/ks

b/ 5 ks po 0,60 €/ks

Výdaj zaevidujte aj v knihe cenín

7. 22. 01. 20.. Vyhotovte príkaz na úhradu faktúry za stravné lístky

Úloha 11

Doplňte výšku aktuálnych náhrad na pracovnú cestu podľa platných

právnych predpisov pri použití rôznych spôsoboch dopravy

Číslo a názov aktuálnej právnej normy: .........................................................................................

Spôsob dopravy Cestovné

náhrady

Stravné Ubytovanie Ostatné vedľajšie výdavky

Verejná doprava

Služobné auto

Vlastné motorové

vozidlo

Dňa 23. 01. 20.. o 7.20 h cestoval Mgr. Alex Pekný z Rožňavy autobusom do Nitry, kde

sa konali dni aranžovania kvetín.

Do Nitry prišiel o 12,15 h, cena cestovného lístka bola € 14,30, batožinový lístok 0,35 €.

Ďalej si kúpil štyri lístky na MHD po 0,65 €/lístok. K vyúčtovaniu pracovnej cesty

predkladá potvrdenie za ubytovanie vo výške € 14,00 a účastnícky poplatok za € 8,50.

Zo služobnej cesty sa vrátil autobusom dňa 24. 01. 20.., s odchodom z Nitry o 13.20 h

za 13,30 € a s príchodom do Rožňavy o 17,55 h.

Vyúčtovanie predkladá dňa 27. 01. 20..

Vyúčtovanie z pracovnej cesty ste upravili Vy dňa 28. 01. 20...

Vyhotovte na základe uvedených údajov cestovný príkaz a správu z pracovnej cesty.

8. ....... Zúčtujte všetky účtovné prípady vyplývajúce zo služobnej cesty.

9. ....... 28. 01. 20.. Vyrovnanie cestovného zamestnancovi

Strana 13 zo 121


Úloha 12

Vypočítajte výšku cestovných náhrad na pracovnú cestu (školenie) do Nitry v dňoch 23. 01.

do 26. 01. 20.. za predpokladu, že Alex Pekný použil služobné auto FORD Focus RV 391 BE:

Odchod z Rožňavy dňa 23. 01. 20.. o 5.20 h, príchod do Nitry o 8.50 h.

Ďalšie náklady na ubytovanie uhradené v hotovosti dňa 26. 01. 20.. vo výške € 48,-- ;

účastnícky poplatok vo výške € 33,- a parkovanie € 40,-.

Odchod z Nitry dňa 26. 01. 20.. o 9.20 h, príchod do Rožňavy o 13.15 h.

Vyúčtovanie predkladá 28. 01. 20..


Úloha 13

Prepočítajte výšku cestovných náhrad na pracovnú cestu (školenie) do Nitry v dňoch 23. 01.

do 26. 01. 20.. za predpokladu, že Alex Pekný použil vlastné motorové vozidlo ŠKODA FABIA

RV 121 BK, ktoré má podľa technického preukazu spotrebu pohonných hmôt:

Režim premávky V meste Mimo mesta Kombinovaná Cena PHM/1 l

Spotreba PHM v l/100km 6,8 5,3 6,5 1,48

Odchod z Rožňavy dňa 23. 01. 20.. o 5.20 h, príchod do Nitry o 8.50 h.

Ďalšie náklady na ubytovanie uhradené v hotovosti dňa 26. 01. 20.. vo výške € 48,-- ;

účastnícky poplatok vo výške € 33,- a parkovanie € 40,-.

Odchod z Nitry dňa 26. 01. 20.. o 9.20 h, príchod do Rožňavy o 13.15 h.

Vyúčtovanie predkladá 28. 01. 20..

Dňa 22. 01. 20.. prevzal preddavok na pracovnú cestu € 100,--.

Počet ubehnutých km

Pri ceste tam V meste Pri ceste späť

232 48 232


Strana 14 zo 121


Úloha 14 10. VPD 29. 01. 20.. Vyplatený preddavok Vám (účtovníkovi) na nákup účtovných

dokladov 100,00

11. ID 30. 01. 20.. Predložili ste doklad o nákupe účtovných dokladov

- cena

- DPH 20 %


12. ...... 30. 01. 20.. Vysporiadajte vzniknutý rozdiel ..............

13. ID 31. 01. 20.. Skladníčka Marta Skladaná nakúpila rôzne chemické

prípravky na udržiavanie čerstvosti kvetov a nákup

uhradila debetnou kartou od J. Mrkvička (neplatiteľ DPH) 102,00

Úloha 15 14. VPDv 17. 01. 20.. Výplata za nákup diaľničnej nálepky v Maďarsku HUF 3 900,-

15. VPDv 17. 01. 20.. Predložili ste doklad o nákupe dekoračných stužiek do kytíc

v zahraničí HUF 7 350,- . Materiál zaúčtujte priamo do spotreby

16. PPDv 18. 01. 20 Predaj črepníkových kvetov za HUF 12 800,-.

17. VPD 20. 01. 20.. Vy ste nakúpili 800 USD v ČSOB. Kurz ............. Vyhľadajte

18. PPDv 20. 01. 20. Príjem 800 USD do valutovej pokladnice

19. VPDv 21. 01. 20.. Výplata preddavku na pracovnú cestu do USA - Ing. Hlavný 400 USD

20. ID 15. 02. 20.. Vyúčtovanie pracovnej cesty – Ing. Hlavný 430 USD

21. VPDv 15. 02. 20.. Výplata rozdielu

Úloha 16

Zaúčtujte účtovné prípady za január na základe výpisu

Strana 15 zo 121


VÚB BANKA Por. číslo: 1/2011

VÚB,a.s. Mlynské nivy 1, 829 90 Bratislava, Obch. reg. Okresný súd Bratislava1, Strana: 000001/00001

Oddiel Sa, Vložka č. 341/B, IČO: 31320155, www.vub.sk Zo dňa: 31. 01. 2011

VÝPIS Z ÚČTU Pobočka: 60204

Názov: ARIS, s.r.o. Distribúcia: poštou Číslo: 35 030 592/0200 IBAN: SK88 0200 0000 0000 3503 0592 Mena: EUR BIC: SUBASKBX IČO klienta Typ: Bežný účet – podnikateľský 646/1/1

Limit povoleného prečerpania: 0,00 ARIS, s.r.o. Platnosť povoleného prečerpania: Pionierov 21

Frekvencia výpisov: po transakcii 048 01 Rožňava

STRUČNÝ PREHĽAD Účtovný zostatok k 31. 12. 20.. 6.053,00 Objem /počet kreditov: 0,00 / 0 0,00 / 0 - z toho hotovostných: Objem /počet debetov : 0,00 / 0 0,00 / 0 - z toho hotovostných: Kreditný úrok: 2,19 Debetný úrok: 0,00 Daň: -0,41 Poplatky spolu: -9,50 Účtovný zostatok k 31. 01. 20.. 6.045,28 Disponibilný zostatok z 31. 01. 20.. 6.015,28

Priemerný účtovný zostatok: 6.049,14 Zaúčt. Valuta Číslo účtu/Kód banky VS KS ŠS Typ Suma

Realiz. Odpis. Popis transakcie Referencia poplatku Poplatok

Mena/Suma/Kurz

31/01 9 598 2,19

Kreditný úrok – vyplatenie 3105IG0023111

31/01 9 8148 -0,41

Zrážka dane z úroku 3105IG0023112

31/01 9 898

1x výpis a 1x poštovné zlúč.výp. 3105IG0023113 -0,70

31/01 9 898

Vedenie účtu 3105IG0023114 -8,80

Y

1

,

8

2

9

9

0

B

r

a

t

i

s

l

a

http://www.vub.sk/

Strana 16 zo 121


PREHĽAD POPLATKOV POČET CENA SUMA

(OD 01.01. DO 31. 01. 20..) V EUR V EUR

Vedenie účtu 8,80

Popl. za výpis z účtu 1 0,70

Poplatky spolu 0,70

Celková suma poplatkov 9,50

S otázkami a prípadnými zistenými nezrovnalosťami sa obráťte na našu 24-hodinovú

telefonickú službu KONTAKT 0850 123 000.

Zaúčtujte účtovné prípady za február na základe výpisu

VÚB BANKA Por. číslo: 2/2011

VÚB,a.s. Mlynské nivy 1, 829 90 Bratislava, Obch. reg. Okresný súd Bratislava1, Strana: 000001/00001

Oddiel Sa, Vložka č. 341/B, IČO: 31320155, www.vub.sk Zo dňa: 28. 02. 2011

VÝPIS Z ÚČTU Pobočka: 60204

Názov: ARIS, s.r.o. Distribúcia: poštou Číslo: 35 030 592/0200 IBAN: SK88 0200 0000 0000 3503 0592 Mena: EUR BIC: SUBASKBX IČO klienta Typ: Bežný účet – podnikateľský 646/1/1

Limit povoleného prečerpania: 0,00 ARIS, s.r.o. Platnosť povoleného prečerpania: Pionierov 21

Frekvencia výpisov mesačne 048 01 Rožňava

STRUČNÝ PREHĽAD Účtovný zostatok k 31. 01. 20.. 6.045,28 Objem /počet kreditov: 3.144,73 / 1 0,00 / 0 - z toho hotovostných: Objem /počet debetov : -4.062,00 / 3 0,00 / 0 - z toho hotovostných: Kreditný úrok: 2,19 Debetný úrok: 0,00 Daň: -0,41 Poplatky spolu: - 10,20 Účtovný zostatok k 28. 02. 20.. 5.119,59 Disponibilný zostatok z 28. 02. 20.. 5.089,59

Y

1

,

8

2

9

9

0

B

r

a

t

i

s

l

a

http://www.vub.sk/

Strana 17 zo 121


Priemerný účtovný zostatok: 5.582,44

Zaúčt. Valuta Číslo účtu/Kód banky VS KS ŠS Typ Suma

Realiz. Odpis. Popis transakcie Referencia poplatku Poplatok

Mena/Suma/Kurz

01/02 2621740270/1100 845 8 -2.316,00

VIA-DAHLIA 3105IG0023107

01/02 35 030 592/0200 99000608 -102,00

ARIS, s.r.o. 3105IG0023108

14/02 2727403555/0200 1001 308 3.144,73

AWA Studio 3105IG0023109

16/02 68642837/0200 1325 8 -1.644,00

M-Style 3105IG0023110

28/02 9 598 2,19

Kreditný úrok – vyplatenie 3105IG0023111

28/02 9 8148 -0,41

Zrážka dane z úroku 3105IG0023112

28/02 9 898

2x výpis a 2x poštovné zlúč.výp. 3105IG0023113 -1,40

28/02 898

Vedenie účtu 3105IG0023114 -8,80

PREHĽAD POPLATKOV POČET CENA SUMA

(OD 01.02. DO 28. 02. 20..) V EUR V EUR

Vedenie účtu 8,80

Popl. za výpis z účtu 1 1,40

Poplatky spolu 1,40

Celková suma poplatkov 10,20

S otázkami a prípadnými zistenými nezrovnalosťami sa obráťte na našu 24-hodinovú

telefonickú službu KONTAKT 0850 123 000.

Strana 18 zo 121


Úloha 17

Zaúčtujte:

1. 3. ID Predpis dane z motorových vozidiel 126,-

1. 3. ID Predpis dane za likvidáciu komunálneho odpadu 24,50

1. 3. VBU3 a) Nákup 10 ks akcií US Steel na obchodovanie po 330,- €/1 ks

+ ZARADENIE do majetku

b) Nákup 20 ks dlhopisov firmy BROCKER splatnosť 3 mesiace po 150,- €/1 ks


c) Úhrada dane z pozemku (bez predpisu) 49,30

d) Výplata miezd zamestnancom na osobné účty za 12/10 .. ............

e) Odvod poistného ZP a SP za 12/10 ...............

f) Odvod dane z motorových vozidiel ...............

g) Odvod dane za likvidáciu komunálneho odpadu ................

2. 3. VBU4 a) Predaj 10 ks akcií US Steel po 355,- €/1 ks

+ VYRADENIE z majetku

b) Úroky z dlhopisov 111,-

c) Prijatá finančná výpomoc na 6 mesiacov od firmy VIA DAHLIA 20.000,-

2. 3. ID Úroky z finančnej výpomoci 400,-

3. 3. VBÚ5 a) Nákup 25 % podielu firmy ABC 2.500,-


b) Nákup 100 ks dlhopisov ČSOB splatnosť 15 mesiacov po 30,- €/1 ks


III. ZÁSOBY

Úloha 18

Založte sklad materiálu, tovaru a výrobkov

Používaná metóda pri výdaji zo skladu – FIFO

Strana 19 zo 121


Nadefinujte cenové úrovne

Strana 20 zo 121


Zadanie

Pri inventúre zásob, ktorú vykonala inventarizačná komisia dňa 31. 12. minulého roka v zložení:

Ing. Peter Kontrolný – predseda ÚIK

Žiak (Vy) – člen(ka)

Marta Skladaná – členka

boli zistené tieto stavy, ktoré sa rovnajú so stavom účtovným:

Tovar

Názov Rozmery Merná

jednotka

Cena za

MJ

Skutočný

stav v MJ Stav v €

Predajná

cena za MJ

(fixná)

Dekorácie z dreva INDONÉZIA

Dvojica 20 cm ks 5,95 3 17,85 6,89

Fotobox 26x19x18 ks 19,80 1 19,80 22,77

Šperkovnica 15x15x12 ks 11,40 2 22,80 13,11

Sviečka vosková žltá 7,5x7,5x6 ks 4,60 30 138,00 5,29

Anjel biely sediaci 11x15 ks 4, 70 12 56,40 5,40

Kvetináče ozdobné žlté 12,5x14,

10x11,

8x9

sada 8,90 11 97,90 10,23

Moderná keramika

Váza 26 cm ks 5,80 3 17,40 6,67

Váza 23 cm ks 2, 70 6 16,20 3,15

Svietnik ozdobný medený 11,5 cm ks 1,30 5 6,50 1,49

Aromalampa 13 m ks 1,01 35 35,35 1,16

Bosorka 26 cm ks 0, 90 15 13,50 1,03

Obrazy

Totem 80x80 ks 33,50 2 67,00 38,50

Na mori 70x35 ks 18,80 3 56,40 21,62

Kytica 80x60 ks 27,00 1 27,00 31,05

Poháre

Strana 21 zo 121


Grenada ks 1,90 50 95,00 2,19

Acapulco ks 2,20 40 88,00 2,53

Ostatné

Skladacie pamätníčky A6 ks 1,15 120 138,00 1,27

Pamätníčková knižka A5 ks 2,10 42 88,20 2,42

Spolu 1 001,30 x

Úloha 19

Vyhotovte skladové karty zásob k 1. januáru 20..

Nastavte číslovanie pre skladové karty

Materiálu SM001

Tovaru ST001

Výrobkov SV001

Zaevidujte začiatočné stavy zásob

Zadanie

Účtovná jednotka ARIS, s.r.o. mala v minulom roku na vybratých skladových kartách tieto údaje:

Názov tovaru MJ

Cena za MJ

Stav v MJ k Predaj v MJ za

01. 01. 31.03. 30.06. 30.09. 31. 12. I. Q II.Q III . Q IV.Q

Dvojica ks 15 5 22 13 3 88 42 36 96

Fotobox ks 23 16 28 37 1 61 67 69 75

Anjel sediaci ks 0 23 48 15 12 55 70 79 133

Obraz Totem ks 8 11 16 26 2 6 12 8 18

Skl.pamätníčky ks 82 60 25 370 120 240 122 645 768

Názov tovaru MJ Cena za MJ

Tržby v € za

I. Q II. Q III. Q IV. Q

Dvojica ks

Fotobox ks

Anjel sediaci ks

Obraz Totem ks

Skl.pamätníčky ks

Strana 22 zo 121


Úloha 20

Vypočítajte tržby za jednotlivé štvrťroky (Q) podľa jednotlivých druhov tovaru

Vypočítajte dobu obratu a obrátkovosť vybraných druhov tovaru za jednotlivé štvrťroky

Výsledky znázornite vhodným grafom


Úloha 21

Vyhotovte objednávku tovaru č. 1 dňa 03. 02. 20.. v účtovnom programe OMEGA, v ktorej si na

základe predchádzajúcej ponuky, katalógu a cenníka naša firma záväzne objednáva u spoločnosti

M-Style, Odbojárov 294/10, 955 88 Tovarníky tieto dekoračné predmety:

Druh Popis MJ Cena za MJ

Množstvo v

MJ

Dvojica 20 cm ks 5.95 30

Fotobox 26x19x18 ks 19,80 40

Špe rkovnica 15x15x12 ks 11,40 20

Svietni k ozdobný medený 11,5 cm ks 1,30 50

Termín realizácie dodávky: 18. 02. 20.., spôsob úhrady – prevodný príkaz, spôsob

dopravy si zabezpečíme vlastnou činnosťou, preto žiadame o telefonické avízo prevzatia

tovaru.

Vyhotovte objednávku materiálu č. 2 v účtovnom programe OMEGA, v ktorej si na základe

predchádzajúcej ponuky, katalógu a cenníka naša firma záväzne objednáva u spoločnosti

Kvetinové štúdio VIA – DAHLIA, Jonášova 45, 010 23 Žilina

Druh Popis MJ Cena za

MJ Množstvo v MJ

Jutová tkanina riedka kg 8,60 60,00

Sklenené ozdobné

korálky

rôznofarebné kg 12,50 5,00

Strana 23 zo 121


Termín realizácie dodávky: 17. 02.. 20.., spôsob úhrady – prevodný príkaz, spôsob

dopravy dodávateľsky.

Úloha 22

17. 02. 20.. Zaúčtujte FAD č 279 od IKvetinové štúdio VIA – DAHLIA, ktorú

nájdete v prílohe č. 1.3

18. 02. 20.. Zaúčtujte FAD č 116 od M-Style, Odbojárov 294/10, 955 88

Tovarníky, ktorú nájdete v prílohe č. 1.2

19. 02. 20. Zaúčtujte príjem tovaru na sklad. Dodržte sklady!

Zaúčtujte príjem materiálu na sklad. Prepravné náklady

rozpočítajte na všetky položky

Vytlačte príjemky a porovnajte obstarávacie ceny a ceny obstarania

27. 02. 20.. Zaúčtujte predaj tovaru za hotové (Nezabudnite na DPH!)

Zaúčtujte úbytok predaného tovaru zo skladu. Vyhotovte výdajku

Druh tovaru MJ Množstvo

Dvojica 20 cm ks 22

Svietnik ozdobný medený 11,5 cm ks 31

Fotobox 26x19x18 ks 6

Aromalampa ks 11

Bosorka ks 6

27. 02. 20.. Zaúčtujte výdaj materiálu do spotreby. Vyhotovte výdajku

Druh materiálu MJ Množstvo

Jutová tkanina riedka kg 45

Sklenené ozdobné

gorálky rôznofarebné

kg 3,50

28. 02. 20.. Urobte uzávierku skladov

Strana 24 zo 121


Úloha 23

01. 03. 20.. Vyhotovte hromadný príkaz na úhradu oboch faktúr. Dodržte dátum splatnosti

IV. ODBYT

Úloha 24

05. 03. 20.. Zaúčtujte výrobu kvetinových kytíc (výrobky)

Vyhotovte príjem výrobkov na sklad

Vytlačte príjemku

Výrobok MJ Druh kvetov

Vnútroorganizačná

cena

Predajná cena

(fixná)

Počet ks

Harmónia ks Gerbery 13,00 14,30 56

Vášeň ks Antúria, ruže,

palmové listy 34,30 37,00 9

Jarný

vánok

ks Frézie, narcisy,

tulipány 12,50 15,00 28

Úloha 25

05. 03. 20.. Vyhotovte a vytlačte faktúru pre Kvetinové štúdio VIA – DAHLIA, na

základe objednávky č 37/20.., osobný odber, úhrada

prevodným príkazom, splatnosť 10 dní, kde si objednali:

Výrobok

MJ

Druh kvetov

Predajná

cena

Počet ks

Harmónia ks Gerbery 14,30 32

Vášeň ks Antúria, ruže, palmové listy 37,00 9

Jarný vánok ks Frézie, narcisy, tulipány 15,00 22

Strana 25 zo 121


Súčasne zaúčtujte výdaj výrobkov zo skladu z dôvodu predaja

Vytlačte skladové karty

Úloha 26

06. 04. 20.. Uskutočnilo sa valné zhromaždenie spoločníkov, kde sa

rozhodlo o rozdelení zisku z minulého roka. V zápisnici je

uvedené, že:

5 % sa pridelí do rezervného fondu

30 % si rozdelia spoločníci a

zvyšok ponechajú v spoločnosti ako nerozdelený zisk

ID Zaúčtujte rozdelenie zisku a interný doklad vytlačte

V. DLHODOBÝ MAJETOK

Úloha 27

Vyhotovte objednávku č. 3 dňa 10. 03. 2011 na základe predchádzajúcej ponuky, katalógu

a cenníka, kde si naša firma záväzne objednáva elektrohydraulickú zdvíhaciu plošinu - nosnosť

1 t, rozmery stola 1500x1000x130, zdvih 8100 mm v cene 1 858,00 € bez DPH u firmy DELTA-LIFT,

Príjazdná 7/A, 831 07, Bratislava – Vajnory. Termín dodávky 1 mesiac. Úhrada faktúry prevodným

príkazom.

Súčasne si objednáva prepravu dodávateľsky

Úloha 28

Zaúčtujte

1. ZAZ 11. 04. 20.. Zaradenie budovy kvetinového štúdia 122 300,--

2. VPD 12. 04. 20.. Úhrada právnickej firme NOTÁR, s.r.o. za vyhotovenie kúpnej

zmluvy na osobné auto NISSAN ALMERA 100,--

3. VPD 13. 04. 20.. Zaplatené znalcovi za ohodnotenie os. auta (neplatiteľ DPH) 50,--

4. FAD 14. 04. 20.. Nákup osobného auta NISSAN ALMERA

Strana 26 zo 121


- cena 6 200,--

- DPH 20 % 1 240,--

- celková čiastka 7 440,--

5. ZAZ 15. 04. 20.. Zaradenie auta do používania

Zaevidujte DM, odpisovanie lineárne

Vyhotovte inventárnu (súhrnnú) kartu

6. FAD 20. 04. 20.. Nákup elektrohydraulickej zdvíhacej plošiny

- cena plošiny 1 858,00

- preprava plošiny 245,50

- DPH 20 % 420,70

- celková čiastka 2 524,20

7. ID 24. 04. 20.. Vnútropodniková faktúra za inštaláciu plošiny 135,00

8. ZAZ 30. 04. 20.. Zaradenie plošiny do používania, odpisovanie zrýchlené

Úloha 29

Urobte uzávierku dlhodobého majetku za január – apríl

Vypočítajte účtovné odpisy DM

Úloha 30

Zistite výsledok hospodárenia za január – apríl 20..

Strana 27 zo 121


PRÍKLAD 2

Názov ALFA, s.r.o.,

Adresa Stolárska 16, 048 01 Rožňava

Telefón 058 4698 151


IČO 32825645

DIČ 2024639822

IČ DPH SK 2024639822

Čísla účtov

Bežný 64455832/0200 VÚB, a. s. Bratislava, pobočka

Rožňava

Účet sociálneho

fondu 54455832/0200

Úverový účet 41455832/0200

Platiteľ DPH mesačne

Sadzba DPH výrobkov 20 %

Evidencia z ásob Spôsob A

Predmet činnosti výroba záhradného nábytku

Vznik zápis do obchodného registra 30. 09. 2011

Registrácia OR OS Košice, Oddiel: Sro Vložka č.: 1155/N

Všetky údaje o založení a vzniku spoločnosti nájdete v spoločenskej zmluve – v prílohe 2.1.

Strana 28 zo 121


Úloha 1

Zaevidujte v OMEGE uvedenú firmu.

Zaúčtujte z uvedených údajov vznik účtovnej jednotky.

Zaevidujte i osobné auto (odpisuje sa rovnomerne, 1. odpisová skupina).

Zaevidujte začiatočné stavy majetku ku dňu vzniku účtovnej jednotky

Vytlačte otváraciu súvahu jednoduchú k 30. 09. 2011.

Zúčtujte odpis osobného automobilu za september 2011.

Úloha 2

Vyhotovte žiadosť o uverejnenie inzerátu v regionálnom týždenníku dňa 5. októbra 2011

na pracovnú pozíciu upratovačky. V texte inzerátu okrem iného uveďte – pracovná doba

3-krát týždenne po 4 hodiny, pracovný pomer na dohodu o pracovnej činnosti.

Vyhotovte dohodu o pracovne

j činnosti pre pani Elenu Šmelkovú, ktorá bola prijatá na pozíciu upratovačky od 01. 11. 2011 do 30. 06. 2012 s dohodnutou odmenou 3,00 EUR/h.

Všetky potrebné údaje vhodne doplňte.

Tlačivo dohody stiahnite z internetu.

Úloha 3

Zostavte do kalkulačného listu č. 1 (šablóna) predbežnú kalkuláciu do výšky predajnej ceny na uvedené

druhy výrobkov z týchto podkladov:

Názov výrobku ORCHIDEA BIANCA

Popis výrobku záhradná stolička drevená hojdačka

Plán výroby 400 ks 700 ks

Priamy materiál (PMa) 10,-- € 24,-- €

Priame mzdy (PMz) 4 Nh 10 Nh

Ostatné priame náklady (OPN) 40 % z PMz 40 % z PMz

Kalkulovaný zisk (KZ) 6,60 € 19,99 €

Hodinová mzda výrobných robotníkov je € 3,--.

Strana 29 zo 121


Rozpočet výrobnej réžie (VR) € 25 800,--,

Rozpočet správnej réžie (SR) € 15 480,--,

Rozpočet odbytovej réžie (OR) € 5 160,--.

Rozvrhovou základňou pre nepriame náklady sú priame mzdy.

FIRMA ZÁVOD STREDISKO

KALKULAČNÝ LIST

ČÍSLO DRUH KALKULÁCIE

OBDOBIE:

VÝROBOK(VÝKON) ČÍSLO VÝROBKU VÝROBÝ PRÍKAZ

POLOŽKY KALKULAČNÉHO

VZORCA

DÁTUM ZOSTAVIL SCHVÁLIL

Strana 30 zo 121


Úloha 4

Vyhotovte rozpočet priamych nákladov podľa jednotlivých položiek kalkulácie. Úlohu spracujte

do Vami vytvorenej tabuľky s využitím programu MS EXCEL.

Úloha 5

Zaúčtujte nasledovné účtovné prípady:

1. VPD 01. 10. 11 Poplatok za registráciu spoločnosti 331,50

2. VPD 01. 10. 11 Odmena právnemu poradcovi za vyhotovenie spoločenskej zmluvy 100,--

3. VPD 02. 10. 11 Zaplatené znalcovi za ohodnotenie os. auta (neplatiteľ DPH) 50,--

4. 04. 10. 11 Zúčtujte faktúru č. 654 od ABC – príloha č. 2.2

5. 05. 10. 11 Na základe prílohy č. 2.3 zúčtujte účtovné prípady.

6. ID 05. 10. 11 Preprava dreva vlastným motorovým vozidlom 270,--

7. 06. 10. 11 Prevzatie materiálu na sklad v OC (vyhotovte skladové karty a

príjemky).

8. 06. 10. 11 Výdaj materiálu do spotreby na základe uvedených údajov:


Drevo m3 120

Penový sedák ks 765

Poťahová látka m 460

Zaevidujte pohyb v sklade materiálu a vyhotovte výdajky pre každý druh

materiálu samostatne.

9. ID 13. 10. 11 Predpis dane z motorových vozidiel (Košický kraj). 155,--

15. 10. 11 Vyhotovte hromadný príkaz na úhradu faktúr splatný 17. 10. 2011.

10. VBÚ 17. 10. 11 Úhrada faktúr č. 654 a č. 154 vždy v celkovej čiastke.

11. VBÚ 19. 10. 11 Úhrada dane z motorových vozidiel.

Strana 31 zo 121


12. VBÚ 19. 10. 11 Poplatky za vedenie účtu. 8,70

13. VPD 23. 10. 11 Nákup mesačnej diaľničnej známky

- cena

- DPH 20 %


14. VPD 23. 10. 11 Nákup režijného materiálu daného ihneď do spotreby

- cena režijného materiálu 50,--

- DPH 20 %

- celková čiastka

15. VPD 24. 10. 11 Preddavok zamestnancovi na pracovnú cestu 30,--

Tento doklad i vytlačte.

Dňa 25. 10. 2011 o 7.20 h cestoval p. Nový z Rožňavy autobusom do Bratislavy, kde sa konali kontraktačné dni záhradného nábytku. Do Bratislavy prišiel o 13,45 h, cena cestovného lístka bola € 17,30. Ďalej si kúpil štyri lístky na MHD po 0,80 €/lístok. K vyúčtovaniu pracovnej cesty predkladá potvrdenie za ubytovanie vo výške € 23,00 a účastnícky poplatok za € 15,00. Zo služobnej cesty sa vrátil 26. 10. 2011. Odchod z Bratislavy o 17.00 h autobusom za 15,50 € s príchodom do Rožňavy o 22,30 h.


Vyúčtovanie z pracovnej cesty upravila p. Šišková dňa 30. 10. 2011.

16. Zúčtujte všetky účtovné prípady vyplývajúce zo služobnej cesty.

17. VPD 30. 10. 11. Vyrovnanie cestovného zamestnancovi.

18. 30. 10. 11 Na základe prílohy č. 2.4 a č. 2.5 zúčtujte účtovné prípady –

nájomné dielne a výrobného zariadenia.

Úloha 6

1. 31. 10. 11 V tabuľke sú vypočítané mzdy účtovníčky a rekapitulácia

miezd za október 2011. Zopakujte si postup výpočtu.

2. 31. 10. 11 Zaúčtujte výšku odvodu poistného zamestnávateľa za

Strana 32 zo 121


zamestnancov a konateľa.

Sadzby jednotlivých druhov poistenia:

Druh poistenia %

zamestnanec zamestnávateľ

Zdravotné poistenie 4,0 10,0

Nemocenské poistenie 1,4 1,4

Starobné poistenie 4,0 14,0

Invalidné poistenie 3,0 3,0

Úrazové poistenie 0,8

Garančné poistenie 0,25

Poistenie v

nezamestnanosti 1 1,0

Rezervný FS 4,75

Spolu 13,4 35,2

Zamestnanci sú poistení vo VŠZP a konateľ v Dôvere.

3. ID 31. 10. 11 Zúčtujte všetky účtovné prípady vyplývajúce z miezd vrátane predpisu

Súpiska práce a miezd za október 2011

Meno a priezvisko zamestnanca

ved. IS 1. výr.

robotník

2. výr.

robotník

3. výr.

robotník

Spolu

zamest.

Konateľ

Celkom mzdy

Šišková Krátky

Počet detí 0 0 0 0 0 0 0

Odpracované hod.,dni 21 21 21 21 84 21 105

Neodpracované hod.,dni

Zložky miezd

Základná mzda 800,00 495,00 495,00 495,00 2 285,00 1

500,00 3 785,00

Osobné ohodnotenie 28,33 9,73 9,73 9,73 57,52 52,11 109,63

Prémie, odmeny 0,00 0,00

Príplatky 0,00 0,00

Mzda za odpr. čas 828,33 504,73 504,73 504,73 2 342,52 552,11 3 894,63

Náhrady miezd 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Strana 33 zo 121


Hrubá mzda 828,33 504,73 504,73 504,73 2 342,52

552,11 3 894,63

Preddavok na VZP 4,0 % 33,13 20,18 20,18 20,18 93,67 62,08 155,75

Nemocenské poist. 1,4 % 11,50 7,00 7,00 7,00 32,50 15,10 47,60

Starobné poistenie a SDS 4 % 33,10 20,10 20,10 20,10 93,40 62,00 155,40

Invalidné poistenie 3 % 24,80 15,10 15,10 15,10 70,10 46,50 116,60

Poistenie v nezamestnanosti 1 % 8,20 5,00 5,00 5,00 23,20 15,50 38,70

Poistenie spolu 110,73 67,38 67,38 67,38 312,87 201,18 514,05

Nezdaniteľná suma na daňovníka 335,47 335,47 335,47 335,47 1 341,88 335,47 1 677,35

Zdaniteľná mzda 382,13 101,88 101,88 101,88 687,77

015,46 1 703,23

Preddavok dane 72,60 19,35 19,35 19,35 130,68 192,93 323,61

Zaokrúhlený preddavok na daň 72,60 19,35 19,35 19,35 130,65 192,93 323,58

Daňový bonus 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Preddavok na daň - DB 72,60 19,35 19,35 19,35 130,65 192,93 323,58

Čistá mzda 645,00 418,00 418,00 418,00 1 899,00

158,00 3 057,00

Náhrada príjmu pri dočasnej PN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Sporenie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Pôžičky 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Preddavok mzdy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Vyúčtovanie miezd v € 645,00 418,00 418,00 418,00 1 899,00

158,00 3 057,00

Vyhotovil: Lo

Úloha 7

Vyhotovte objednávku č. 1 základného materiálu formou listu, v ktorej si na základe

predchádzajúcej ponuky, katalógu a cenníka naša firma 30. 10. 2011 záväzne objednáva u

spoločnosti AVONA, a. s., Krásna ulica 54/28, 949 01 Nitra tento základný materiál:

Druh materiálu Merná jednotka Počet MJ Cena za MJ

Penový sedák ks 340 0,60

Poťahová látka m 200 2,60

Termín realizácie dodávky: 18. 11. 2011, spôsob úhrady – prevodný príkaz, spôsob dopravy si

zabezpečíme vlastnou dopravou, preto žiadame o telefonické avízo prevzatia materiálu.

Úlohu riešte aj v cudzom jazyku.

Strana 34 zo 121


Úloha 8

Dňa 05. 11. 2011 bola vykonaná inventarizácia pokladničnej hotovosti v eurovej pokladnici za

obdobie od vzniku do 31. 10. 2011. Inventarizáciu vykonal p. Nový, konateľ firmy, členom

komisie ste Vy a p. Šišková. V pokladnici bola zistená nasledujúca hotovosť:

Platidlá Počet ks Platidlá Počet ks Platidlá Počet ks

500 0 50 2 5 1

200 0 20 3 2 2

100 2 10 3 1 0

Účtovný stav podľa pokladničnej knihy je 400,30 €. Výsledkom inventarizácie je inventarizačný

rozdiel a zápis č. 01/2011 o inventarizácie pokladnice. Boli prekontrolované všetky pokladničné

doklady a prílohy k nim, iné nedostatky sa nezistili.

Vyhotovte zápis o inventarizácii v pokladnici.

Okrem toho vyhotovte interný účtovný doklad zo dňa 05. 11. 2011 na zistený inventarizačný

rozdiel, ktorý i zúčtujte. Pokladníčka, v deň inventarizácie v súlade s uzatvorenou dohodou

o hmotnej zodpovednosti, uhradila zistený schodok v hotovosti.

Úloha 9

Vytvorte a zúčtujte nasledovné účtovné prípady:

Spoločnosť dňa 08. 11. 2011 nakúpila prostredníctvom banky majetkové cenné papiere na

obchodovanie v hodnote 6 500,– €.

Banka si účtovala províziu za sprostredkovanie obchodu 90,– €.

Dokladom o oboch skutočnostiach je výpis z bankového účtu.

Majetkové cenné papiere boli v obstarávacej cene zaradené do krátkodobého finančného

majetku (KFiM) na základe ID.

Úloha 10

1. ID 10. 11. 11 Prírastok hotových výrobkov: 385 ks stoličiek ORCHIDEA a 580 ks BIANCA

- vnútroorganizačná cena na úrovni úplných vlastných nákladov výkonu.

2. PPD 10. 11. 11 Tržba za predané výrobky – stolička ORCHIDEA 48 ks

Strana 35 zo 121


- PC výrobkov

- DPH 20 %

- celková čiastka

3. ID 10. 11. 11 Úbytok výrobkov ORCHIDEA v dôsledku predaja

4. VPD 11. 11. 11 Reklama výrobkov v regionálnom denníku:

- cena služby (reklamy) 200,--

- DPH 20 %

- celková čiastka

5. VPD 13. 11. 11 Pohostenie obchodných partnerov

- cena občerstvenia 100,--

- DPH 20 %

- celková čiastka

6. VPD 13. 11. 11 Odvod hotovosti na bankový účet 2 500,--

Vyhotovte pokladničnú zloženku č. 01/2011 na vklad na účet.

7. 13. 11. 11 Na základe prílohy č. 2.6 zúčtujte účtovný prípad – telefónne hovory.

13. 11. 11 Záväzky spoločnosti vyplývajúce z vyúčtovania miezd za október 2011 sa

musia uhradiť najneskôr do 16. 11. 2011. Vyhotovte hromadný príkaz na

úhradu uvedených záväzkov.

Doplňujúce informácie:

Číslo účtu Daňového úradu v Rožňave: 2458721454/0200

KS: 0558

Prevod miezd na osobné účty zamestnancov: č. účtov:

5425897411/0200, 5425897412/0200 a 5425897413/0200,

KS: 0038

VŠZP - úhrada preddavkov na verejné zdravotné poistenie zamestnancov, číslo

účtu: 7000221550/8180,

KS: 3558

Strana 36 zo 121


ZP Dôvera – úhrada preddavkov na verejné zdravotné poistenie konateľa,

číslo. účtu: 7000747747/8180,

KS: 3558

Sociálna poisťovňa – úhrada sociálneho poistenia, č. účtu: 7000156031/8180,

KS: 3558

8. VBÚ 16. 11. 11 Príjem z pokladnice.

9. VBÚ 16. 11. 11 Úhrada faktúr č. 37 a č. 163 v celkovej čiastke (nájomné).

10. VBÚ 16. 11. 11 Výplata miezd zamestnancom na osobné účty.

11. VBÚ 16. 11. 11 Výplata mzdy konateľovi na osobný účet.

12. VBÚ 16. 11. 11 Úhrada celkovej výšky poistného včlenení na ZP zamestnancov, ZP

konateľa a sociálne poistenie.

13. VBÚ 16. 11. 11 Úhrada preddavku dane z príjmov zamestnancov i konateľa.

14. FAV 18. 11. 11 Vystavte a zaúčtujte faktúru č. 1 - predaj stoličiek:

ORCHIDEA 285 ks po € 55,--

BIANCA 440 ks po € 70,--

Odberateľ: TESCO STORES SR, a. s., Kamenné námestie 1/A, 815 61

Bratislava, IČO: 31321828, IČ DPH: SK2020301140, registrovaný na OR OS

Bratislava Oddiel: Sa Vložka č.: 366/B

úhrada: prevodný príkaz, splatnosť 12 dní, konečný príjemca: Bratislava

15. ID 18. 11. 11 Úbytok hotových výrobkov v dôsledku predaja.

16. 20. 11. 11 Na základe prílohy č. 2.7 a č. 2.8 zaúčtujte účtovné prípady –

obstaranie materiálu

17. 20. 11. 11 Prevzatie materiálu na sklad (príjemky).

18. 23. 11. 11 Výdaj materiálu do spotreby – metóda FIFO.

Strana 37 zo 121



Drevo m3 66

Penový sedák ks 345

Poťahová látka m 210

19. 24. 11. 11 Na základe prílohy č. 2.9 zúčtujte účtovný prípad – obstaranie sústruhu.

20. ID 25. 11. 11 Montáž sústruhu vo vlastnej réžii. 100,--

21. ID 27. 11. 11 Zaradenie sústruhu do používania v OC (rovnomerné odpisovanie)

Zaevidujte sústruh aj do AE a vyhotovte inventárnu kartu, ktorú aj

vytlačte

22. VBÚ 30. 11. 11 Úhrada faktúry za telefónne hovory v celkovej čiastke.

23. VBÚ 30. 11. 11 Poplatok za vedenie bankového účtu 8,70

24. VBÚ 30. 11. 11 Kreditné úroky 2,37

25. VBÚ 30. 11. 11 Zrážka dane z príjmu z kreditných úrokov 0,45

26. VBÚ 30. 11. 11 Spoločnosť sa vzhľadom na výhodný kurz rozhodla na trhu s cennými

papiermi predať 80 % nakúpených majetkových CP za cenu 7 200,– €.

Zvyšok CP si ponechala.

27. ID 30. 11. 11 Úbytok majetkových CP v dôsledku predaja.

28. ID 30. 11. 11 Zúčtovanie mesačného odpisu osobného auta i sústruhu.

Úloha 11

1. 30. 11. 11 Prepočítajte mzdu účtovníčky a zistite rekapituláciu miezd za dané

obdobie uvedené v tabuľke, ak:

a/ mesačná mzda účtovníčky Šiškovej je € 800,--, v novembri bolo 22

pracovných dní, z toho 2 dni sviatky. Priemerná mzda za sviatok je € 36,36 na

deň. Osobné ohodnotenie bolo prepočítané na 25,75 €,

b/ mzda konateľa sa nemení,

Strana 38 zo 121


c/ mzda výrobných robotníkov je v tabuľke.

2. ID 30. 11. 11 Zúčtujte všetky účtovné prípady vyplývajúce z miezd vrátane predpisu

poistného zamestnávateľa za zamestnancov i konateľa.

Vypočítajte výšku odvodu poistného zamestnávateľa za zamestnancov a

konateľa. Výkaz vyhotovte formou tabuľky v MS EXCEL

Súpiska práce a miezd za november 2011

Meno a priezvisko

zamestnanca

účtovníčka

Šišková

1. výr.

robotník

2. výr.

robotník

3. výr.

robotník

Spolu

zamest.

konateľ

Krátky

Celkom

mzdy

Počet detí 1 1

Odpracované hod.,dni 20 20 20 20 80

Neodpracované hod.,dni 2 2 2 2 8

Zložky miezd

Základná mzda 727,27 450,00 450,00 450,00 2 077,27 1 500,00 3 577,27

Osobné ohodnotenie 25,75 9,73 9,73 9,73 54,94 52,11 107,05

Prémie, odmeny 0,00 21,43 21,43 21,43 64,29 0,00 64,29

Príplatky 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Mzda za odpr. čas 753,03 481,16 481,16 481,16 2 196,51 1 552,11 3 748,62

Náhrady miezd 72,72 44,90 44,90 44,90 207,42 0,00 207,42

Hrubá mzda 825,75 526,06 526,06 526,06 2 403,93 1552,11 3 956,04

Preddavok na VZP

4,0 % 33,02 21,04 21,04 21,04 96,14 62,08 158,22

Nemocenské poistenie.

1,4 % 11,50 7,30 7,30 7,30 33,40 15,10 48,50

Starobné poistenie a SDS

4 % 33,00 21,00 21,00 21,00 96,00 62,00 158,00

Invalidné poistenie

3 % 24,70 15,70 15,70 15,70 71,80 46,50 118,30

Poistenie v

nezamestnanosti 1,00 % 8,20 5,20 5,20 5,20 23,80 15,50 39,30

Poistenie spolu 110,42 70,24 70,24 70,24 321,14 201,18 522,32

Nezdaniteľná suma na

daňovníka 335,47 335,47 335,47 335,47 1 341,88 335,47 1 677,35

Zdaniteľná mzda 379,86 120,35 120,35 120,35 740,91 1 015,46 1 756,37

Preddavok dane 72,17 22,86 22,86 22,86 140,77 192,93 333,71

Zaokrúhlený preddavok

na daň 72,17 22,86 22,86 22,86 140,75 192,93 333,68

Daňový bonus 0,00

20,02 20,02

20,02

Preddavok na daň - DB 72,17 22,86 22,86 2,84 120,73 192,93 313,66

Čistá mzda 643,16 432,96 432,96 452,98 1 962,06 1 158,00 3 120,06

Strana 39 zo 121


Náhrada príjmu pri

dočasnej PN 0,00

Sporenie

0,00

Pôžičky

0,00

Preddavok mzdy

0,00

Vyúčtovanie miezd v € 643,16 432,96 432,96 452,98 1 962,06 1 158,00 3 120,06

Vyhotovil: Lo

Úloha 12

Spoločnosť ALFA, s. r. o. plánuje v budúcom kalendárnom roku vyrábať vstavané šatníkové skrine. Chce

ponúkať vstavané skrine s:

povrchovou úpravou Drevo typ INTERIÉR I - 66 a s

povrchovou úpravou v kombinácii DREVO + ZRKADLO typ MIROR M - 13

Zostavte predbežnú operatívnu kalkuláciu na 2 typy vstavaných šatníkových skríň po úroveň

predajnej ceny s 20 % DPH.

K zostaveniu predbežnej operatívnej kalkulácie máte k dispozícii nasledovné údaje:

Číslo kalkulačného listu 02/2011

Stredisko 1 – VÝROBA

Závod 02

Účtovné obdobie Január 2012

Kalkulačná jednotka ks

Dátum vyhotovenia 30. november 2011

Doklady vyhotovujete (zostavujete) Vy

Doklady schvaľuje Ing. Peter Milý

Percentá režijných prirážok zaokrúhľujte na celé čísla, ostatné výpočty na dve desatinné miesta –

matematicky /eurocenty/

V súlade s predmetom podnikania a ročným plánom výroby plánuje účtovná jednotka vyrobiť

a predať v mesiaci január 2012

Výrobok Číslo Merná

jednotka Plán

výroby

vstavaná šatníková skriňa – DREVO Interiér I 66 ks 12

vstavaná kombinovaná šatníková skriňa MIROR M 13 ks 10

Ďalšie podklady k zostaveniu predbežnej operatívnej kalkulácie:

Vstavaná šatníková skriňa s povrchovou úpravou drevo typ INTERIÉR sa skladá

z korpusu, dverí, drôteného systému, interiérového svetla a závesného oblekového systému:

Strana 40 zo 121


Spotreba priameho materiálu (lisovaná laminovaná drevotrieska o rozmeroch 240x240x6

cm, vysokoleštený drevený nástrek o rozmeroch 240x240 cm, drôtený program a ostatný

priamy materiál ) v celkovej hodnote 513,00 €.

Na výrobu vstavanej šatníkovej skrine INTERIÉR je stanovená podľa výkonových noriem

časová norma práce 4 hodiny, pričom výrobný robotník je odmeňovaný časovou mzdou vo

výške 4,30 € za hodinu práce.

Vstavaná šatníková skriňa kombinovaná - drevo + zrkadlo typ MIROR sa skladá:

z korpusu, drevených dverí o rozmere 160x240 cm v cene 166,00 €,

zrkadlá o rozmeroch 80x240 cm v cene 220,00 €,

drôteného programu a ostatného priameho materiálu v cene 290,00 €

Podľa výkonových noriem práce je základná úkolová mzda robotníka za výrobu 1 ks

vstavanej kombinovanej šatníkovej skrine typ MIROR stanovená vo výške 18 €

Ostatné priame náklady sa kalkulujú na úrovni Zákonného sociálneho a zdravotného poistenia

a ich výška je pre výrobu

šatníkovej skrine typ INTERIÉR - 6,05 € a

šatníkovej skrine typ MIROR - 6,30 €

Vypočítajte % režijnej prirážky výrobnej réžie, ak rozvrhovou základňou je priamy materiál.

Rozpočet výrobnej réžie zistíte v rozpočte nákladov strediska 1 –VÝROBA (úloha č.17)

Rozpočtované náklady strediska SPRÁVA sú 473,00 €, rozvrhovou základňou sú priame mzdy

Rozpočtované náklady strediska ODBYT sú stanovené vo výške 8 % z priamych miezd

Kalkulovaný zisk je 12 % z úplných vlastných nákladov výkonu

DPH 20 %

Predajnú cena s DPH zaokrúhlite na celé € podľa normy o zaokrúhľovaní (matematicky)

FIRMA ZÁVOD STREDISKO

ČÍSLO DRUH KALKULÁCIE

Strana 41 zo 121


KALKULAČNÝ LIST

OBDOBIE:

VÝROBOK(VÝKON) ČÍSLO VÝROBKU VÝROBÝ PRÍKAZ

POLOŽKY KALKULAČNÉHO VZORCA

DÁTUM ZOSTAVIL SCHVÁLIL

Úloha 13

Zostavte mesačný rozpočet priamych a nepriamych nákladov strediska 1 – VÝROBA na obdobie

január 2012 za predpokladu vzniku týchto režijných nákladov pri výrobe vstavaných šatníkových

skríň:

Druh režijných nákladov €

1. Mesačná spotreba režijného materiálu 1 890,00

2. Mesačná spotreba elektrickej energie z toho dodávaná dodávateľským spôsobom

794,00

520,00

3. Štvrťročné opravy a údržba z toho uskutočnené vlastným strediskom

1 560,00

560,00

Strana 42 zo 121


4. Ročné nájomné 12 000,00

5. Mesačné výkony spojov - mobilný operátor T-COM - mobilný operátor ORANGE - pevná sieť T-COM

320,00

295,00

470,00

6. Mesačné režijné mzdy 2 500,00

7. Mesačné Zákonné sociálne a zdravotné poistenie k režijným mzdám /35,2 %/

..................

8. Ročné odpisy 960,00

Rozpočet strediska Obdobie:

Rozpočet strediskových nákladov

Č. Názov rozpočtovej položky Prvotné Druhotné Spolu

Dátum: Zostavil: Schválil:

Firma

Strana 43 zo 121


Úloha 14

Vyhotovte pozvánku formou hromadnej korešpondencie - oslovte aspoň 4 firmy, v ktorej konateľ

spoločnosti dňa 30. novembra 2011 pozýva svojich odberateľov na Deň otvorených dverí, ktorý

sa bude konať dňa 04. 12. 2011 v priestoroch firmy.

Program: 1. Otvorenie (Marek Nový),

2. Predstavenie výrobného sortimentu (Pavol Novák),

3. Kontraktačné zmluvy na rok 2011 (Ing. Martin Dobšinský),

4. Prehliadka výrobných a expedičných priestorov (Ing. Peter Milý).

Predpokladaný čas ukončenia 16.00 h.

Všetky potrebné údaje vhodne doplňte.

Úloha 15

Vyhotovte prvú upomienku, pretože dňa 1. decembra 2011 ste pri kontrole odoslaných faktúr

zistili, že odberateľ - TESCO STORES SR, a. s., Bratislava - Vám do dnešného dňa neuhradil

faktúru č. 1 v celkovej sume 55 305,25 €. Žiadate ho uhradiť uvedenú faktúru najneskôr do 04.

12. 2011.

Úloha 16

Vyhotovte splnomocnenie, pretože konateľ spoločnosti sa kvôli závažnému ochoreniu nemôže osobne zúčastniť na súdnom pojednávaní dňa 1. decembra 2011 na Okresnom súde v Rožňave. Na všetky právne úkony súvisiace so zastupovaním firmy na tomto pojednávaní udeľuje plnú moc právnikovi JUDr. Dušanovi Lipovskému, bytom Košice, Kostolná 17, rodné číslo 650223/7541.

Úloha 17

1. VPD 01. 12. 11 Oprava osobného auta - cena opravy 20,--

- cena služby 200,--

- DPH 20 %

- celková čiastka

2. VBÚ 04. 12. 11 Inkaso od odberateľa TESCO STORES SR, a. s., Bratislava za výrobky.

3. VBÚ 04. 12. 11 Úhrada faktúr č. 908 a č. 432 v celkovej čiastke.

13. 12. 11 Záväzky spoločnosti vyplývajúce z vyúčtovania miezd za nov. 2011 sa musia

uhradiť najneskôr do 16. 12. 2011. Vyhotovte hromadný príkaz na úhradu

uvedených záväzkov.

Strana 44 zo 121


Doplňujúce informácie: pozri údaje za mesiac október

4. 14. 12. 11 Na základe prílohy č. 2.10 zúčtujte účtovný prípad – spotreba energie.

5. VBÚ 15. 12. 11 Úhrada faktúry č. 863 (za sústruh) v celkovej čiastke.

6. VBÚ 16. 12. 11 Výplata miezd zamestnancom na osobné účty.

7. VBÚ 16. 12. 11 Výplata mzdy konateľovi na osobný účet.

8. VBÚ 16. 12. 11 Úhrada celkovej výšky poistného včlenení na ZP zamestnancov, ZP

konateľa a sociálne poistenie.

9. VBÚ 16. 12. 11 Úhrada preddavku dane z príjmov zamestnancov i konateľa.

10. ID 21. 12. 11 Prírastok výrobkov: 30 ks stoličiek ORCHIDEA a

148 ks BIANCA.

11. VFA 22. 12. 11 Vystavte a zaúčtujte faktúru č. 2 odberateľovi TESCO za predaj výrobkov

a) záhradná stolička ORCHIDEA 110 ks .................. a

b) drevená hojdačka BIANCA 210 ks ..................

- predajná cena spolu

- DPH 20 %

- celková fakturovaná suma

12. ID 22. 12. 11 Úbytok výrobkov predajom – vyskladnenie.

13. FAD 27. 12. 11 Na základe prílohy č. 2.11 – zaúčtujte účtovný prípad (nadštandardná

starostlivosť)

14. ID 29. 12. 11 Spoločnosť darovala do silvestrovskej tomboly 4 ks záhradných stoličiek

ORCHIDEA.

15. ID 31 12 11 Predpis dividend zo zvyšných majetkových cenných papierov 180,–

16. ID 31. 12. 11 Zúčtovanie mesačného odpisu osobného auta a sústruhu.

17. VBÚ 31. 12. 11 a/ Inkaso od odberateľa TESCO za predané výrobky v celkovej čiastke.

b/ Úhrada faktúry č. 1328 v celkovej čiastke.

c/ Poplatok za depozitné služby. 5,--

Strana 45 zo 121


d/ Poplatok banke za vedenie bankového účtu 8,70

e/ Pripísané dividendy z majetkových cenných papierov. 65,30

18. ID 31. 12. 11 Tvorba rezervy na mzdy za nevyčerpané dovolenky 630,--

19. ID 31. 12. 11 Tvorba rezervy na zákonné sociálne a zdravotné poistenie súvisiace so

mzdami za nevyčerpanú dovolenku 221,--

Úloha 18

Napíšte oznámenie o okamžitom zrušení pracovného pomeru podľa § 68 ods. 1 písm. b)

Zákonníka práce pre výrobného robotníka Petra Danku, bytom J. Kráľa 128, 048 01 Rožňava

z dôvodu závažného porušenia pracovnej disciplíny (požitie alkoholu na pracovisku dokázané

dychovou skúškou). Pracovný pomer skončí 31. 12. 2011.

Úloha 19

Uskutočnite záverečné operácie na konci roka: uzávierku skladu, uzávierku majetku, zistite VH, upravte na základ dane, vypočítajte a zúčtujte daň z príjmov, uzávierku účtovníctva a DPH, účtovnú závierku.

Úloha 20

Vytlačte denník, súvahu, výkaz ziskov a strát.

Uskutočnite prechod do ďalšieho roka.

Úloha 21

Vypočítajte a interpretujte nasledovné štatistické ukazovatele:

likvidity 1., 2. a 3. stupňa,

rentability nákladov a výnosov,

samofinancovania a celkovej zadĺženosti.

Strana 46 zo 121


Príloha č. 1.1

FAKTÚRA č.

lkohh

Dodávateľ

Obchodný názov:

ACCOR Services Slovakia, a.s.

Dátum vyhotovenia 14.01.20..

Sídlo: Košická 52, 831 02 Bratislava Dátum vzniku daňovej povinnosti 14.01.20..

Štát: Slovenská republika

Dátum splatnosti 24.01.20..

IČO: 35683813 DIČ/IČ DPH: SK202032292

0 Forma úhrady príkaz na úhradu

Registrácia: OR OS Bratislava, Oddiel: Sa Vložka č.: 10393/B

Banka dodávateľa

SLSP, a.s. Bratislava pob. Dolný Kubín

Odberateľ

Číslo účtu 68642837/0200

ARIS, s. r. o.

Ul. Pionierov 23

048 01 Rožňava

Objednávka číslo

IČO: 44920954 DIČ/IČ DPH: SK 2022894335

Dodací list číslo 514/2011

Registrácia: OR OS Košice Oddiel: Sro Vložka č.: 4561/S

Por. číslo Názov a druh tovaru Množstvo Jednotka množstva

Cena za jednotku bez

DPH

Spolu v € bez DPH

1. Stravný lístok 120 ks 3,00 360,00

2. Pásmový poplatok 6 % 120

0,18 21,60

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane: 20% €

Zľavy a rabaty celkom €

Základ DPH celkom € 21,60

ACCOR Services Slovakia, a.s DPH celkom € 4,32

Oslobodené od DPH celkom €

Paľová

Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Sedláková Pečiatka a podpis: Celková fakturovaná suma 385,92

Strana 47 zo 121


Príloha č. 1.2

FAKTÚRA č.

lkohh Dodávateľ

Obchodný názov:

M-Style, s.r.o.


Sídlo: Odbojárov 294/10, 955 88 Tovarníky

Dátum vzniku daňovej

povinnosti 18.02.20..



IČO: 44920954 DIČ/IČ

DPH: SK 2022894335

Forma úhrady

príkaz na úhradu

Registrácia: OR OS Nitra Oddiel: Sa Vložka č.: 4561/S

Banka dodávateľa

VÚB, a. s., Bratislava pob. Nitra

Odberateľ

Číslo účtu 68642837/0200

ARIS, s. r. o.

Ul. Pionierov 23

048 01 Rožňava

Objednávka číslo


DPH: SK 2022894335


Registrácia: OR OS Košice Oddiel: Sro Vložka č.:

4561/S


Cena za jednotku bez DPH

Spolu v € bez DPH

1. Dvojica 20 cm 30 ks 5,95 178,50

2. Fotobox 26x19x18 40 ks 19,80 792,00

3. Šperkovnica 15x15x12 20 ks 11,40 228,00

4. Svietnik ozdobný medený 11,5 cm 50 ks 1,30 65,00

Sadzba dane:

20% €


Základ DPH celkom € 1 263,50

M-Style Tovarníky DPH celkom € 252,70


Jančo

Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Kovárová Pečiatka a podpis:

Celková fakturovaná suma

1 516,20

Strana 48 zo 121


Príloha č. 1.3

FAKTÚRA č.

Dodávateľ

Obchodný názov:

Kvetinové štúdio VIA – DAHLIA, s.r.o.


Sídlo: Jonášová 45, 010 23 Žilina

Dátum vzniku daňovej povinnosti 17.02.20..



IČO: 44920954 DIČ/IČ DPH:

SK 2022894335

Forma úhrady

príkaz na úhradu

Registrácia:

OR OS BB Oddiel: Sa Vložka č.:4561/S

Banka

dodávateľa TTB, a. s., Bratislava pob. Nitra

Odberateľ

Číslo účtu

2621740270/1100

ARIS, s. r. o.

Ul. Pionierov 23

048 01 Rožňava

Objednávka číslo

IČO: 44920954

DIČ/IČ DPH:

SK 2022894335


Registrácia:

OR OS Košice Oddiel: Sro Vložka č.: 4561/S



Spolu v € bez DPH

1. Jutová tkanina riedka 60

kg 8,60 516,00

2. Sklenené ozdobné gorálky rôznofarebné 5

kg 12,50 62,50

3. Preprava

1

17,70 17,70

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane:

20% €



Kvetinové štúdio VIA – DAHLIA

DPH celkom € 119,24


Petrová

Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Kollárová Pečiatka a podpis:


715,44

Strana 49 zo 121


Príloha č. 2.1

Spoločenská zmluva o založení obchodnej spoločnosti ALFA, s. r. o., Rožňava

I. Úvodné ustanovenia

1. Spoločníci podpisom tejto zmluvy prejavujú vôľu založiť obchodnú spoločnosť podľa zákona č. 513/1991 Zb. Obchodného zákonníka v znení neskorších predpisov.

2. Založená spoločnosť bude spoločnosťou s ručením obmedzeným v zmysle ustanovení § 105 až § 153 Obchodného zákonníka v znení neskorších predpisov.

II. Obchodné meno a sídlo spoločnosti

1. Spoločnosť uskutočňuje podnikateľskú činnosť pod obchodným menom: ALFA, s. r. o.

2. Sídlo spoločnosti: Stolárska 16, 048 01 Rožňava, Slovenská republika

III. Spoločníci

1. Marek Nový, nar. 05. 02. 1968, trvalo bytom Zimná 123, 049 25 Dobšiná, SR

2. Pavol Novák, nar. 13. 03. 1970, trvalo bytom Vajanského 44, 048 01 Rožňava, SR

3. Ing. Martin Dobšinský, nar. 23. 06. 1968, trvalo bytom Hviezdoslavova 89, 048 01 Rožňava, SR

4. Ing. Peter Milý, nar. 14. 03. 1977, trvalo bytom Komenského 11, 048 01 Rožňava, SR

IV. Predmet podnikania

Spoločnosť je založená za účelom podnikania, predmetom podnikania je výroba nábytku.

V. Trvanie spoločnosti

Spoločnosť je založená na dobu n e u r č i t ú .

VI. Základné imanie spoločnosti a vklady spoločníkov

Základné imanie spoločnosti je 25 600,– EUR (slovom dvadsaťpäťtisícšesťsto EUR). Pri založení spoločnosti bolo splatených 25 600,– EUR (slovom dvadsaťpäťtisícšesťsto EUR).

Vklady spoločníkov

1. Marek Nový 12 800,– EUR ............................................50,00 %

(slovom dvanásťtisícosemto EUR) splatené vkladom na účet.

2. Pavol Novák 6 400,– EUR..........................................25,00 %

(slovom šesťtisícštyristo EUR) splatené vkladom osobného auta do podnikania v hodnote 4 000,-- EUR a na účet 2 400,-- EUR).

3. Ing. Martin Dobšinský 3 200,– EUR..........................................12,50 %

(slovom tritisícdvesto EUR) splatené vkladom na účet 2 200,– EUR a vkladom hotovosti do pokladnice 1 000,– EUR).

4. Ing. Peter Milý 3 200,– EUR..........................................12,50 % (slovom tritisícdvesto EUR) splatené vkladom na účet.

VII. Zodpovednosť spoločnosti a spoločníkov za záväzky spoločnosti

Spoločnosť zodpovedá za porušenie svojich záväzkov celým svojím majetkom.

Strana 50 zo 121


VIII. Orgány spoločnosti

1. Valné zhromaždenie

Valné zhromaždenie je najvyšším orgánom spoločnosti, ktorý tvoria všetci spoločníci. Valné zhromaždenie je oprávnené rozhodovať o všetkých veciach, ktoré podľa zákona patria do jeho pôsobnosti, ako aj o veciach, ktoré inak patria do pôsobnosti iných orgánov spoločnosti, ak si to podľa tejto zmluvy vyhradí. Účasť na jeho zasadnutí je zastupiteľná na základe písomného plnomocenstva platného na jedno zasadnutie vrátane opakovania zasadnutia.

2. Konateľ

a) Štatutárnym orgánom spoločnosti je jeden konateľ, ktorý koná v jej mene navonok voči tretím osobám, súdom a iným štátnym orgánom.

b) Konateľ koná v rozsahu práv a povinností vymedzených touto zmluvou a uzneseniami valného zhromaždenia.

c) Konateľom spoločnosti sa stáva:

Marek Nový, nar. 05. 02. 1968, r. č. 680205/789 trvalo bytom Zimná 123, 049 25 Dobšiná, SR

IX. Práva a povinnosti spoločníkov

1. Základnou povinnosťou spoločníkov je splatenie ich vkladov do spoločnosti v zmysle čl. VI tejto spoločenskej zmluvy.

2. Valné zhromaždenie môže rozhodnúť, že spoločníci sú povinní prispieť na úhradu strát spoločnosti peňažným plnením nad výšku svojho vkladu (príplatková povinnosť). Výška príplatku nesmie u žiadneho spoločníka presiahnuť hodnotu polovice jeho vkladu.

3. Pomer vkladu spoločníka k základnému imaniu spoločnosti vyjadruje rozsah jeho podielu na zisku, príp. strate spoločnosti, na majetku spoločnosti pri zániku spoločnosti, ak sa spoločníci nedohodnú inak.

4. Nárok na vnesený vklad a podiel na celkovom majetku spoločnosti vzniká spoločníkom len pri zániku spoločnosti.

5. Ak niektorý zo spoločníkov vyvíja činnosť, ktorá nie je v súlade so záujmami spoločnosti, valné zhromaždenie má právo navrhnúť vylúčenie takéhoto spoločníka zo spoločnosti, ktorý pri tomto rozhodovaní nemá hlasovacie právo a jeho hlasy sa nezapočítavajú do kvóra ustanoveného pre uznášaniaschopnosť valného zhromaždenia.

6. Každý zo spoločníkov, resp. ich zástupcov môže odvolať prokúru alebo plnomocenstvo udelené pre tretiu osobu na konanie v mene spoločnosti, ak zistí, že táto svojím konaním ohrozuje majetok spoločnosti, príp. jej dobré meno. Takéto odvolanie podlieha schváleniu valným zhromaždením.

7. Spoločník nemá právo na jednostranné vystúpenie zo spoločnosti, má právo na predaj svojho obchodného podielu, príp. jeho časti podľa ustanovení Obchodného zákonníka a tejto zmluvy. Spoločník môže navrhnúť uzatvorenie dohody o ukončení jeho účasti v spoločnosti.

8. Smrťou spoločníka alebo zánikom právnickej osoby prechádza jeho obchodný podiel na dedičov, resp. právnych nástupcov. V prípade viacerých oprávnených vystupujú títo voči spoločnosti prostredníctvom jedného spoločného zástupcu.

X. Poskytnutie výhod pri založení spoločnosti

Osobám podieľajúcim sa na založení spoločnosti alebo na činnostiach smerujúcich k nadobudnutiu oprávnenia na podnikateľskú činnosť spoločnosti nie sú poskytnuté žiadne výhody.

XI. Predpokladané náklady

Predpokladané náklady súvisiace so založením spoločnosti predstavujú čiastku do 331,50 EUR.

XII. Zásady finančného hospodárenia a zmeny základného imania

1. Čistý zisk sa delí medzi spoločníkov podľa pomeru veľkosti ich vkladov na základnom imaní spoločnosti.

2. Na krytie strát spoločnosti zriadia spoločníci rezervný fond z účtovného zisku podľa Obchodného zákonníka a nadväzujúcich vnútorných predpisov.

Po dobu trvania spoločnosti nemôžu spoločníci žiadať vrátenie vkladu. Za vrátenie vkladu sa nepovažujú platby spoločníkom poskytnuté pri znížení základného imania.

XIII. Spôsoby zániku účasti v spoločnosti

Členstvo v spoločnosti zaniká:

a) prevodom celého obchodného podielu,

b) zánikom právnickej osoby – spoločníka,

c) smrťou fyzickej osoby – spoločníka,

d) vylúčením na základe rozhodnutia valného zhromaždenia,

e) vylúčením alebo zrušením účasti spoločníka súdom,

f) vyhlásením konkurzu na majetok spoločníka alebo zamietnutím návrhu na vyhlásenie konkurzu z dôvodu nedostatku majetku,

g) exekúciou na obchodný podiel spoločníka,

Strana 51 zo 121


h) dohodou spoločníkov o ukončení účasti spoločníka v spoločnosti.

XIV. Spôsoby zániku spoločnosti a zmena právnej formy

1. Zrušenie spoločnosti bez právneho nástupcu:

rozhodnutím valného zhromaždenia,

zrušením konkurzu (§ 68 ods. 4 Obchodného zákonníka) alebo zamietnutím návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok majetku,

rozhodnutím súdu z dôvodov uvedených v ustanovení § 68 ods. 6 Obchodného zákonníka.

2. Zrušenie spoločnosti s právnym nástupcom rozhodnutím valného zhromaždenia:

rozdelením,

zlúčením,

splynutím.

3. Spoločnosť zaniká ku dňu výmazu spoločnosti z obchodného registra.

4. Valné zhromaždenie môže v súlade s § 69b Obchodného zákonníka rozhodnúť o zmene právnej formy spoločnosti. Zmenou právnej formy spoločnosť ako právnická osoba nezaniká.

XV. Konanie a podpisovanie v mene spoločnosti

1. V mene spoločnosti koná a podpisuje sa konateľ spoločnosti samostatne a neobmedze.

2. Spoločníci zastupujú a podpisujú sa za spoločnosť v zmysle stanov spoločnosti a podľa splnomocnenia daného valným zhromaždením.

XVI. Záverečné ustanovenia

1. Zápisom do obchodného registra nadobúda spoločnosť status právnickej osoby.

2. Táto spoločenská zmluva má spolu 4 strany a je vyhotovená v 8 rovnopisoch. Všetky majú platnosť originálu.

Účastníci zmluvy, resp. ich zástupcovia – s p o l o č n í c i – po prečítaní znenia zmluvy v y h l a s u j ú, že jej obsah vyjadruje ich slobodnú a vážnu vôľu, na znak čoho ju vlastnoručne podpisujú.

Rožňava 02. septembra 2011

Nový Novák Dobšinský Milý

Marek Nový Pavol Novák Ing. Martin Dobšinský Ing. Peter Mil

Strana 52 zo 121


Príloha č. 2.2

FAKTÚRA č.

lkohh Dodávateľ

Obchodný názov:

ABC, a. s.

Dátum vyhotovenia 3. október 2011

Sídlo: Nová ulica 654/28, 847 59 Bratislava

Dátum vzniku daňovej povinnosti 3. október 2011


Dátum splatnosti 17. október 2011


DPH: SK2021565337

Forma úhrady príkaz na úhradu

Registrácia: OR OS Bratislava I Oddiel: Sa Vložka č.: 1155/B

Banka dodávateľa

VÚB, a. s., Bratislava pob. Bratislava-mesto

Odberateľ

Číslo účtu 687247/0200

ALFA, s. r. o.

Stolárska 16

048 01 Rožňava

Objednávka číslo


DPH: SK2024639822


Registrácia: OR OS Košice Oddiel: Sro Vložka č.: 1155/N



DPH

Spolu v € bez DPH

1. Drevo 135 m3 52,00 7 020,--

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane:

20% €



ABC, a. s., Bratislava

DPH celkom € 1 404,00


LÁSKAVÝ

Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Strečová Pečiatka a podpis: Celková fakturovaná suma 8 424,00

Strana 53 zo 121


Príloha č.2.3

FAKTÚRA č.

lkohh Dodávateľ

Obchodný názov:

AVONA, a. s.

Dátum vyhotovenia 03. 10. 2011

Sídlo: Krásna ulica 54/28, 949 01 Nitra


povinnosti 03. 10. 2011


Dátum splatnosti 17. 10. 2011


DPH: SK20245632

82

Forma úhrady

príkaz na úhradu

Registrácia: OR OS Nitra Oddiel: Sa Vložka č.: 112/N

Banka dodávateľa


Odberateľ

Číslo účtu 68642837/0200

ALFA, s. r. o.

Stolárska 16

048 01 Rožňava

Objednávka číslo


DPH: SK20246398

22





DPH

Spolu v € bez DPH

1. Penový sedák 800 ks 0,65 520,--

2. Poťahová látka 490 m 2,50 1 225,--

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane:

20% €



AVONA, a. s., Nitra



JANČO

Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Kovárová Pečiatka a podpis: Celková fakturovaná suma 2 094,00

Strana 54 zo 121


Príloha 2.4

FAKTÚRA č.

lkohh

Dodávateľ

Obchodný názov:

Drevostroj, s. r. o.

Dátum vyhotovenia 28. október 2011

Sídlo: Budovateľská 16, 080 01 Prešov


povinnosti 1. október 2011


Dátum splatnosti

16. november 2011

IČO: 3635897

8 DIČ/IČ DPH: SK2028798536

Forma úhrady príkaz na úhradu


Banka dodávateľa

VÚB, a. s., Bratislava pob. Prešov

Odberateľ

Číslo účtu 782563937/0200

ALFA, s. r. o.

Stolárska 16

048 01 Rožňava

Objednávka číslo

IČO: 3282564

5 DIČ/IČ DPH: SK2024639822

Dodací list číslo




DPH

Spolu v € bez DPH

1. Nájomné výr. zariadenia - zmluva

022010

- obdobie október a november 2011

400,--

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane:

20% €



Drevostroj, s. r. o., Prešov DPH celkom € 80,00


Kubík

Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Oravec Pečiatka a podpis: Celková fakturovaná suma 480,00

Strana 55 zo 121


Príloha 2.5

FAKTÚRA č.

lkohh Dodávateľ

Obchodný názov:

Ján Braun


Sídlo: Jesenského 256, 048 01 Rožňava





IČO: 3256893

2 DIČ/IČ DPH: 2020102359

Forma úhrady

príkaz na úhradu

Registrácia:

Banka dodávateľa

VÚB, a. s., Bratislava pob. Rožňava

Odberateľ

Číslo účtu 65528376/0200

ALFA, s. r. o.

Stolárska 16

048 01 Rožňava

Objednávka číslo

IČO: 3282564

5 DIČ/IČ DPH:

SK2024639822





DPH

Spolu v € bez DPH

1. Nájomné prevádzkových priestorov:

- dielňa o výmere 55 m2,

- obdobie október až december 2011

900,--

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane:

19% €



Ján Braun, Rožňava

DPH celkom €


Braun

Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Braun Pečiatka a podpis: Celková fakturovaná suma 900,00

Strana 56 zo 121


Príloha 2.6

Vaša faktúra za 01. 10. 2011 – 31. 10. 2011

Údaje potrebné na úhradu faktúry Fakturačné údaje: Vaše identifikačné údaje:

SUMA NA ÚHRADU: 55,54 € Dátum dodania služby: 31. 10. 2011 Adresát: ALFA, s. r. o

DÁTUM SPLATNOSTI: 30. 11. 2011 Dátum vyhotovenia: 11. 11. 2011 Stolárska 16

VARIABILNÝ SYMBOL: 1709114564 Číslo faktúry: 1709114564 048 01 Rožňava

IČO: 44900295

Faktúru prosím uhraďte platobným príkazom vo

Vašej banke na jeden z uvedených účtov:

IČ DPH: SK2022878396

Číslo adresáta:

11123234562

Číslo účtu Tatra banka: 2628740740/1100

Číslo účtu VÚB: 2314093958/0200

Číslo účtu SLSP: 633738777/0900

Užitočné informácie Prehľad Vašich poplatkov:

Vážený zákazník, na bezplatnom čísle

0800/123456 Vám poskytneme všetky informácie

k Vašim faktúram, ako aj k produktom a službám T-

Comu. K dispozícii sme Vám počas pracovných dní od

8.00 do 21.00 hod.

Hlasové služby – telefónne číslo 037/653 30 19

Pravidelné poplatky Obdobie Počet

Cena bez DPH Spolu bez DPH Biznis Uni 150 01.10.2011 - 31.10.2011 1 24,86 € 24,86 €

Poplatky za

volania

Volania

Počet Čas Spolu bez DPH

Miestne volania 45 2:59:06 9,14 €

Slovak Telekom, a. s., Centrum

služieb zákazníkom, Laborecká 1,

040 11 Košice. V prípade poruchy na pevnej linke nás, prosím,

kontaktujte na bezplatnom čísle 12 129.

Medzimestské 33 3:11:50 4,60 €

Mobilné siete 24 0:47:12 7,68 €

Poplatky za volania spolu

21,42 €

Vážený zákazník, Vaše faktúry môžete dostávať aj

v elektronickej forme. Viac sa dozviete na čísle

0800/123456 alebo na stránkach www.t-com.sk.

Hlasové služby – telefónne číslo 037/653 30 19 spolu 46,28 €

DPH

Sadzba

DPH Základ dane DPH

Na všetky poplatky sa vzťahuje jednotná sadzba DPH. 20 % 46,28 € 9,26 €

Konverzný kurz: 30,1260 SKK/EUR Celková suma na úhradu: 55,54 €

Informatívna suma na úhradu: 1659,04 Sk. Ďakujeme.

Aktivujte si k programom Biznis Uni výhodné medzinárodné volania a telefonujte len za 0,063 € (0,075 € s

DPH) do troch krajín, ktoré si sami vyberiete!

Slovak Telekom, a. s., Karadžičova 10, 825 13 Bratislava, Obchodný register vedený pri Okr. súde Bratislava I, Odd. Sa, vložka č. 2081/B

DIČ:2020273893, IČ DPH: SK2020273893, Tatra banka, a. s., číslo účtu 2628740740/1100, IBAN: SK28 1100 0000 0026 2874 0740, BIC: TATRSKBX

Strana 57 zo 121


Príloha 2.7

FAKTÚRA č.

lkohh Dodávateľ

Obchodný názov:

ABC, a. s.


Sídlo: Nová ulica 654/28, 847 59 Bratislava





IČO: 5248761

1 DIČ/IČ DPH:

SK2021565337

Forma úhrady

príkaz na úhradu

Registrácia: OR OS Bratislava I Oddiel: Sa Vložka č.:

1155/B

Banka dodávateľa

VÚB, a. s., Bratislava pob. Bratislava-mesto

Odberateľ

Číslo účtu 687247/0200

ALFA, s. r. o.

Stolárska 16

048 01 Rožňava

Objednávka číslo

IČO: 3282564

5 DIČ/IČ DPH:

SK2024639822





DPH

Spolu v € bez DPH

1. Drevo 80 m3 51,50 4 120,--

2. Preprava dreva

160,--

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane:

20% €



ABC, a. s., Bratislava



LÁSKAVÝ

Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Strečová Pečiatka a podpis: Celková fakturovaná suma 5 136,00

Strana 58 zo 121


Príloha 2.8

FAKTÚRA č.

lkohh Dodávateľ

Obchodný názov:

AVONA, a. s.


Sídlo: Krásna ulica 54/28, 949 01 Nitra






DPH: SK2024563282

Forma úhrady

príkaz na úhradu

Registrácia: OR OS Nitra Oddiel: Sa Vložka č.: 112/N

Banka dodávateľa


Odberateľ

Číslo účtu 68642837/0200

ALFA, s. r. o.

Stolárska 16

048 01 Rožňava

Objednávka číslo


DPH: SK2024639822





DPH

Spolu v € bez DPH

1. Penový sedák 340 ks 0,60 204,--

2. Poťahová látka 200 m 2,60 520,--

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane:

20% €



AVONA, a. s., Nitra DPH celkom € 144,80


Jančo

Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Kovárová Pečiatka a podpis: Celková fakturovaná suma 868,80

Strana 59 zo 121


Príloha 2.9

FAKTÚRA č.

lkoh Dodávateľ

Obchodný názov:

TRENS, a.s.


Sídlo: Súvoz , 911 32 Trenčín




Dátum splatnosti

06. december 2011

IČO: 3141269

6 DIČ/IČ DPH:

SK2020383750

Forma úhrady

príkaz na úhradu

Registrácia: OR OS Trenčín Oddiel: Sa Vložka č.:

1932/R

Banka dodávateľa

VÚB, a. s., Bratislava pobočka Trenčín

Odberateľ

Číslo účtu 321145687/0200

ALFA, s. r. o.

Stolárska 16

048 01 Rožňava

Objednávka číslo

IČO: 3282564

5 DIČ/IČ

DPH: SK202463982

2

Dodací list číslo 863


1155/N



Spolu v € bez DPH

1 SE 710 Sústruh univerzálny

1 ks 17 900,00 17 900,00

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane:

20 % €

Zľavy a rabaty celkom

MANON, a. s. Základ DPH celkom 17 900,00

952 01 Vráble DPH celkom 3 580,00

Oslobodené od DPH celkom

Ing. Lisý Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Poláčková Pečiatka a podpis


21 480,00

Strana 60 zo 121


Príloha 2.10

FAKTÚRA č.

lk Dodávateľ

Obchodný názov:

Východoslovenská energetika, a. s.


Sídlo: Ulica mlynská 5,040 47 Košice





IČO: 3640300

8 DIČ/IČ DPH:

SK2020106682

Forma úhrady

príkaz na úhradu

Registrácia: OR OS Košice Oddiel: Sa Vložka č.:

10328/L

Banka dodávateľa

VÚB, a. s., Bratislava pobočka Košice

Odberateľ

Číslo účtu 19702432/0200

ALFA s. r. o.

Stolárska 16

048 01 Rožňava

Objednávka číslo

IČO: 3282564

5 DIČ/IČ DPH:

SK2024639822



1155/N



Spolu v € bez DPH

1 Činná elektrická energia

NN 895 kW 0,159331 142,60

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane:

20 % €

Zľavy a rabaty celkom

Východoslovenská energetika, a. s. Základ DPH celkom 142,60

040 47 Košice DPH celkom 28,52

Oslobodené od DPH celkom

Ing. Kovárová Vyrovnanie v €c

Faktúru vystavil: Ing. Klíma Pečiatka a podpis


171,12

Strana 61 zo 121


Príloha 2.11

FAKTÚRA č.

lkohh Dodávateľ

Obchodný názov:

Kúpele Nimnica, a. s.


Sídlo: 020 71 Nimnica

Dátum vzniku daňovej povinnosti 26. 12. 2011

Štát: SR



DPH: SK2020633633

Forma úhrady

príkaz na úhradu

Registrácia: OR OS Trenčín Oddiel: Sa Vložka č.: 295/R

Banka dodávateľa

VÚB, a. s., Bratislava pob. Púchov

Odberateľ

Číslo účtu 6446428372/0200

ALFA s. r. o.

Stolárska 16

048 01 Rožňava

Objednávka číslo 10/2011

IČO: 32825645 DIČ/IČ DPH: SK2024639822





DPH

Spolu v € bez DPH

1. Nákup liečebných poukazov

pre zamestnancov na ambulantnú

liečbu 3 ks 40,00 120,--

(nadštandartná starostlivosť)

Suma € MD D

Dátum

Podpis

Sadzba dane:

19% €


Kúpele Nimnica, a. s., 020 71 Nimnica Základ DPH celkom €

DPH celkom €

Liptáková Oslobodené od DPH

celkom € 120,00

Halierové vyrovnanie

Faktúru vystavil: Milá Pečiatka a podpis: Celková fakturovaná

suma 120,00

Strana 62 zo 121


PRÍKLAD 3

I. VSTUPNÉ INFORMÁCIE O ÚČTOVNEJ JEDNOTKE ATELIÉR, s. r. o.

Názov ATELIÉR, s. r. o.

Adresa Šafárikova 117, 048 01 Rožňava

IČO 36589235

DIČ 2021457825

IČ DPH SK2021457825

Číslo účtu, pobočka banky 5618245612/0200 VÚB Rožňava

2622548793/1100 Tatra banka Rožňava

Telefón 058/7347895


Predmet činnosti

● výroba textilných a kožených výrobkov

● nákup a predaj tovaru

● poskytovanie služieb módneho návrhárstva,

organizovanie módnych prehliadok

a spoločenských akcií

Platiteľ DPH áno

Sadzba DPH tovaru 20 %

Evidencia zásob Spôsob A

Registrácia OR OS KE /Sro 1405/A

Zodpovední zamestnanci

Meno a priezvisko, adresa Funkcia Náplň práce

Ing. Juraj Veľký, Letná 12, Rožňava riaditeľ

riadiace činnosti, schvaľuje všetky

činnosti a účtovné doklady

účtovnej jednotky

Ing. Pavol Šetrný, Mierová 8, Rožňava ekonóm

kontrolné činnosti, vyhotovuje

objednávky, faktúry, vedie

evidenciu dlhodobého majetku

Katarína Presná, Slnečná 10, Rožňava pokladníčka vyhotovuje pokladničné doklady,

zodpovedá za evidenciu cenín

Žiak (Vy) účtovník vedenie účtovníctva

Ján Skladný, Útulná 3, Rožňava skladník vedenie skladovej evidencie

Anna Pracovitá, Páterová 24, Rožňava krajčírka výrobná činnosť

Strana 63 zo 121


Dodávatelia

Obchodné meno Adresa IČO IČ DPH Číslo účtu /

banka

PROTEX, a. s. Mierová 1

38365489 SK2020383654 1578459621/7500

040 01 Košice ČSOB

Registrácia OR OS KE/Sa 2481/P

VESNA SK, s. r. o. Krátka 45 36214879

SK2020362148

987458628/0900

075 01Trebišov Slov. sporiteľňa

Registrácia OR OS KE/Sro 1587/T

SOFATEX, s. r. o. Bystrická 47

36216688 SK2020362166 258741362/0200

960 01 Zvolen VÚB

Registrácia OR OS BB/Sro 5792/L

PRO-HAND, s.r. o. Tehelná 245

36996325 SK2020369963 2625315487/1100

040 01 Košice Tatra banka

Registrácia OR OS KE/Sro 3480/P

Odberatelia

Obchodné meno Adresa IČO IČ DPH Číslo účtu /

banka

FELINA, s. r.o. Južná 54

36332548 SK2020363325 2584568/0200

040 01 Košice VÚB

Registrácia OR OS KE/Sro 2333/F

GARDERÓBA,

s. r. o.

Jovická 12 38549822

SK2020385498

262541878/1100

048 01 Rožňava Tatra banka

Registrácia OR OS KE/Sro 1227/N

MODELKA,

s. r. o.

Bystrická 47 38874157 SK2020388741

254877762/0200

960 01 Zvolen VÚB

Registrácia OR OS BB/Sro 4587/V

KOŽATEX, s.r. o. Hlavná 245

36625119 SK2020366251 264784552/1100

040 01 Košice Tatra banka

Registrácia OR OS KE/Sro 2587/N

Úloha 1

1.1 Založte účtovnú jednotku v účtovnom programe OMEGA

1.2 Navrhnite logo a pečiatku firmy a vložte ich do firemných údajov

1.3 Naplňte číselníky pracovníkov a partnerov

Strana 64 zo 121


Založenie účtovných kníh

Účtovná jednotka ATELIÉR s. r. o. má k 01. 01. 20.. na súvahových účtoch tieto začiatočné

stavy:

Číslo účtu Názov účtu Suma v €

013000 Softvér 8 000,00

022000 Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí 12 500,00

073000 Oprávky k softvéru 6 000,00

082000 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí 8 500,00

112000 Materiál na sklade 1 200,00

123000 Výrobky 800,00

132000 Tovar na sklade a v predajniach 2 000,00

211100 Pokladnica EUR 1 800,00

221100 Bankové účty VÚB 15 000,00

221200 Bankové účty TTB 13 300,00

311100 Odberatelia tuzemskí 1 150,00

231000 Krátkodobé bankové úvery 3 000,00

321100 Dodávatelia tuzemskí 9 750,00

331000 Zamestnanci 4 200,00

336000 Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia 2 100,00

341000 Daň z príjmov 2 160,00

342000 Ostatné priame dane 2 160,00

343000 Daň z pridanej hodnoty 380,00

411000 Základné imanie ................

472000 Záväzky zo sociálneho fondu 1 300,00

Úloha 2

2.1 Zostavte súvahu k 01. 01. 20.. a vypočítajte výšku základného imania.

A Súvaha k 01. 01. 20.. P

2.2 Začiatočné stavy zaúčtujte v denníku súvzťažne s účtom 701

2.3 Vytlačte interný doklad 701

2.4 Zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka:

OF - FELINA, s. r. o., vystavená 28.12. minulého roka za služby, VS 22365145, 1 150,00 €

DF - PRO-HAND, s. r. o., vystavená 29.12. minulého roka za tovar, VS 234895, 4 350,00 €

VESNA SK, s. r. o., vystavená 29.12. minulého roka za tovar, VS 335871, 5 400,00 €

Strana 65 zo 121


II. PLATOBNÝ STYK

POKLADNICA – HOTOVOSTNÝ PLATOBNÝ STYK

Úloha 3

V mesiaci január nastali tieto účtovné prípady v eurovej pokladnici:

Dátum Účtovný prípad Partner Suma

celkom €

05.01.20.. Nákup kancelárskych potrieb

LAXX Ladislav Mihalik,

Kyjevská 38, Rožňava,

IČO 10746811, IČ DPH SK1020673962

33,45

07.01.20.. Tržby za predaný tovar v hotovosti Zákazník 1 022,50

10.01.20.. Odvod tržby na bankový účet VÚB 1 022,50

13.01.20.. Dotácia pokladnice TTB 4 000,00

13.01.20.. Poskytnutý preddavok na nákup materiálu SOFATEX, s. r. o. 3 000,00

19.01.20. Nákup čistiacich potrieb

OD TESCO STORES, a. s,

Krásnohorská 12, Rožňava,

IČO 31321828, IČ DPH SK2020398766

121,78

20.01.20.. Poštovné zaplatené v hotovosti

Slovenská pošta, a. s.

Partizánska cesta 9, Banská Bystrica,

IČO 36631124, DIČ 2021879959

10,00

26.01.20.. Poskytnutý peňažný dar v hotovosti Obchodná akadémia,

Akademika Hronca 8, Rožňava 1 000,00

27.01.20.. Preddavok zamestnancovi na pracovnú cestu Žiak (Vy) 50,00

27.01.20.. Nákup benzínu

SLOVNAFT, a. s.,

prevádzka Gemerská, Brzotín,

Vlcie hrdlo 1, 831 01 Bratislava,

IČO 31322832, IČ DPH SK2020372640

110,56

3.1 Vystavte pokladničné doklady a zaúčtujte ich

3.2 Vytlačte VPD a PPD

3.3 Vytlačte pokladničnú knihu za mesiac január

Úloha 4

V mesiaci január nastali tieto účtovné prípady vo valutovej pokladnici:

05.01.20.. PPDv Riaditeľ firmy vybral z účtu vo VÚB € 300,00, ktoré na základe odpočtu

vymenil za CZK, valuty boli prijaté do valutovej pokladnice

VÚB, a. s. Pobočka Rožňava

O D P O Č E T V A L Ú T 05. 01. 20.. 9:15 7 247,70 CZK ......... kurz PREDAJ 24,159 CZK/EURO = 300,00 € Poplatok 0% = 0,00 €

Úhrada = 300,00 €

Pokladňa 002

Vysoká Eleonóra

Strana 66 zo 121


06.01.20.. VPDv Zamestnancovi Ing. Pavlovi Šetrnému bol vyplatený preddavok na

zahraničnú pracovnú cestu vo výške CZK 1 800,00

06.01.20.. VPDv Ing. Juraj Veľký predložil pokladníčke doklad o úhrade CZK 2 300,- za

právne poradenstvo firme JURADIRECT, s. r. o., Na kopečku 248/12,

725 25 Ostrava, IČO: 27584528

12.01.20.. PPDv Zamestnanec Ing. Pavol Šetrný vrátil rozdiel z pracovnej cesty vo výške

CZK 320,00

12.01.20.. PPDv Prijaté tržby od zákazníka za poskytnuté služby vo výške CZK 4 500,00

12.01.20.. VPDv Odvod zostatku valút vo výške ................ na účet vo VÚB

4.1 Zistite správny kurz a uvedené pohyby peňažných prostriedkov zapíšte do valutovej

pokladnice

4.2 Vystavte pokladničné doklady a zaúčtujte ich v programe OMEGA

4.3 Vytlačte pokladničnú knihu valutovej pokladnice

Úloha 5

Dňa 31. 01. 20.. bola inventarizačnou komisiou vykonaná priebežná inventarizácia v eurovej

pokladnici. Inventarizáciou pokladnice overuje účtovná jednotka, či skutočný stav

v pokladnici zodpovedá stavu vykázanému v účtovníctve. Pri inventarizácii pokladníc

postupuje účtovná jednotka podľa ustanovení zákona o účtovníctve. Podľa tohto zákona má

účtovná jednotka povinnosť inventarizovať peňažné prostriedky v hotovosti najmenej 4-krát

ročne. O termíne vykonania inventarizácie pokladnice rozhodne zodpovedný vedúci

pracovník príkazom.

Dátum Doklad Text Valuty CZK

Kurz €

Príjem Výdaj Zostatok Príjem Výdaj Zostatok

Strana 67 zo 121


Inventarizačná komisia v zložení: Ing. Pavol Šetrný – ekonóm

Vy (žiak)

Katarína Presná – pokladníčka (hmotne zodpovedná osoba)

Postup pri inventarizácii pokladnice

Inventarizácia pokladnice v účtonej jednotke predstavuje súbor prác, ktoré je možné rozdeliť

do niekoľkých krokov:

1. práce pred začatím inventarizácie - určenie pracovníkov, ktorí budú inventarizáciu

vykonávať, t. j. členov inventarizačnej komisie a ich zoznámenie s úlohou a cieľom

inventarizácie,

2. prípravné práce inventarizácie - zabezpečenie pracovných pomôcok, pripravenie

priestorov, kde sa inventarizácia vykoná, zabezpečenie, že počas výkonu inventarizácie

sa nebudú vydávať a prijímať peňažné prostriedky do pokladnice a podobne,

3. fyzická inventúra pokladnice - prepočítanie peňažných prostriedkov

4. vypracovanie inventúrnych súpisov,

5. porovnanie skutočného stavu zisteného inventúrou so stavom vyčísleným

v účtovníctve, konkrétne v pokladničných knihách,

6. vyčíslenie inventarizačných rozdielov,

7. vypracovanie inventarizačných zápisov,

8. vypracovanie návrhu na vysporiadanie inventarizačných rozdielov.

Inventarizačná komisia samotné zistenie skutočného stavu peňažných prostriedkov

v hotovosti vykonala fyzickou inventúrou, a to prepočítaním peňažných prostriedkov.

Fyzickou inventúrou bola v pokladnici zistená nasledujúca hotovosť:

počet hodnota v € suma

1 500

1 200

3 100

2 50

8 20

5 10

12 5

10 2

10 1

8 0,50

22 0,20

18 0,10

11 0,05

9 0,02

13 0,01

spolu x

Strana 68 zo 121


Účtovný stav podľa pokladničnej knihy je 1 474,21 €.

5.1 Dopočítajte skutočný stav zistený fyzickou inventúrou v pokladnici. Porovnajte ho

s účtovným stavom a vyčíslite inventarizačný rozdiel.

5.2 Vyhotovte zápis č. 01/20.. o inventarizácii v pokladnici.

5.3 Vykonajte inventarizáciu pokladnice v programe OMEGA.

5.4 Na zistený inventarizačné rozdiel vyhotovte interný účtovný doklad zo dňa 31. 01. 20..,

zaúčtujte ho.

5.5 Rozhodnite o vysporiadaní inventarizačného rozdielu a zaúčtujte všetky účtovné prípady

s tým súvisiace k 31. 01. 20..

ZÁPIS O INVENTARIZÁCII PEŇAŽNÝCH PROSTRIEDKOV V HOTOVOSTI

číslo ...............................

Predmet inventarizácie: .....................................

Inventúrne obdobie: .....................................

Dátum vykonania inventarizácie: .....................................

Inventarizačná komisia zistila prepočítaním nasledujúcu skutočnosť:

Hodnota v € Počet kusov Suma v EUR

500 1

200 1

100 3

50 2

20 8

10 5

5 12

2 10

1 10

0,50 8

0,20 22

0,10 18

0,05 11

0,02 9

0,01 13

Spolu x

Strana 69 zo 121


Porovnanie skutočného a účtovného stavu:

Skutočný stav v EUR Účtovný stav v EUR

Rozdiel

+prebytok, -schodok

Návrh na vysporiadanie v prípade inventarizačných rozdielov:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________

Inventarizačná komisia:

Meno a priezvisko Funkcia Podpis

predseda:

člen:

hmotne zodpovedná osoba:

Miesto a dátum : _______________________________

CESTOVNÉ NÁHRADY

Vyúčtovanie pracovnej cesty ako aj samotné povinnosti a nároky zamestnávateľa a

zamestnanca pri pracovnej ceste upravuje zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách

v znení neskorších predpisov.

Pracovnou cestou sa rozumie doba ☺ od nástupu zamestnanca na cestu spojenú s výkonom práce na inom mieste ako v tom,

ktoré má zamestnanec dohodnuté v pracovnej zmluve (na Slovensku alebo v zahraničí)

☺ do ukončenia tejto cesty

Zamestnávateľ vysielajúci zamestnanca na pracovnú cestu písomne určí:

☺ miesto jej nástupu,

☺ miesto výkonu práce,

☺ čas trvania,

☺ spôsob dopravy,

☺ miesto skončenia pracovnej cesty.

Pred nástupom na pracovnú cestu je zamestnanec povinný predložiť na schválenie

vedúcemu zamestnancovi návrh pracovnej cesty na tlačive

☺ cestovný príkaz na tuzemskú pracovnú cestu

☺ cestovný príkaz na zahraničnú pracovnú cestu

Strana 70 zo 121


Zamestnancovi vyslanému na pracovnú cestu patrí:

a) náhrada preukázaných cestovných výdavkov

b) náhrada preukázaných výdavkov na ubytovanie

c) stravné

d) náhrada preukázaných potrebných vedľajších výdavkov

e) náhrada preukázaných cestovných výdavkov za cesty na návštevu rodiny do miesta

pobytu

Náhrada preukázaných cestovných výdavkov:

☺ pri použití prostriedkov verejnej dopravy náhrady v cene cestovného lístka

☺ náhrady za používanie cestných motorových vozidiel (zamestnancovi, ktorý použije na

pracovnej ceste vlastné osobné motorové vozidlo, patrí náhrada za spotrebované pohonné

látky a náhrada za každý jeden 1 km jazdy)

Náhrada za spotrebované pohonné látky patrí zamestnancovi podľa cien pohonných látok

platných v čase použitia cestného motorového vozidla, prepočítaných podľa spotreby

pohonných látok uvedenej v technickom preukaze.

Cenu pohonnej látky preukazuje zamestnanec dokladom o kúpe pohonnej látky, z ktorého

je zrejmá súvislosť s pracovnou cestou.

Náhrada preukázaných výdavkov na ubytovanie - v cene skutočne zaplateného ubytovania na

základe dokladu ubytovacieho zariadenia.

Stravné - zamestnancovi patrí stravné za každý kalendárny deň pracovnej cesty,

suma stravného je ustanovená v závislosti od času trvania pracovnej cesty v kalendárnom dni.

Čas trvania pracovnej cesty je rozdelený na časové pásma:

5 až 12 hodín = ...............................

nad 12 hodín až 18 hodín = ...............................

nad 18 hodín = ...............................

Úloha 6

Doplňte aktuálnu výšku stravného podľa platného právneho predpisu a napíšte jeho názov

a číslo ...........................................................................................................................................

Úloha 7

Firma ATELIÉR s. r. o. Vás vyslala na obchodné rokovanie do Košíc.

Termín: 29. 01. 20.., odchod 7.05 h

30. 01. 20.., príchod 18.45 h

Cena cestovného lístka: 3,50 €, miestna preprava: denne 2 lístky po 0,80 €.

Ubytovanie: hotel Astra, 30,00 € zaplatené 30. 01. 20..

Preddavok na pracovnú cestu vyplatený nebol.

Vyúčtovanie cestovných náhrad: 04. 02. 20..

7.1 Vyhotovte na základe uvedených údajov cestovný príkaz a správu z pracovnej cesty.


7.2 Vyhotovte cestovný príkaz v programe OMEGA a zaúčtujte všetky účtovné prípady

vyplývajúce z pracovnej cesty.

Strana 71 zo 121


Úloha 8 3

V dňoch 07. – 08. 02. 20.. ste sa zúčastnili školenia k Zákonníku práce v Banskej Bystrici.

Pracovnú cestu ste absolvovali služobným motorovým vozidlom ŠKODA FABIA , evidenčné

číslo vozidla RV 712 AH. Odchod z Rožňavy 07. 02. o 6. 00 h, príchod do Banskej Bystrice

o 8. 20 h. Odchod z Banskej Bystrice 08. 02. o 16. 30 h, príchod do Rožňavy o 18.50 h.

Preddavok na pracovnú cestu nežiadate. Súčasťou vyúčtovania pracovnej cesty je potvrdenie

o zaplatení účastníckeho poplatku € 55,- a potvrdenie o zaplatení ubytovania zo dňa

08. 02. 20.. vo výške € 22,-.





Úloha 9

V dňoch 19. – 21. 02. 20.. ste sa zúčastnili medzinárodného veľtrhu módy a odievania

„Trenčín mesto módy“. Riaditeľ súhlasí s použitím vlastného motorového vozidla Ford

Focus, evidenčné číslo vozidla RV 369 BK.

Odchod z Rožňavy 19. 02. o 6. 10 h, príchod do Trenčína o 10. 30 h.

Odchod z Trenčína 21. 02. o 17. 30 h, príchod do Rožňavy o 21.50 h.

Preddavok na pracovnú cestu bol vyplatený vo výške € 50,-.

Súčasťou vyúčtovania pracovnej cesty je vstupenka na veľtrh v hodnote € 10,- a potvrdenie

o zaplatení ubytovania zo dňa 20. 02. 20.. vo výške € 70,-.

Cena za pohonné hmoty je € 1,35/liter.

Vzdialenosť: Rožňava – Trenčín 268 km

Ubehnuté km v meste: 35 km

Zdvihový objem valcov: 1 753 cm3

Spotreba paliva: mesto – 6,1 l/100 km,

mimo mesto – 4,3 l/100 km,

kombinovane – 5,2 l/100 km



9.2 Vypíšte vzor dohody o použití osobného motorového vozidla na pracovnú cestu.



Strana 72 zo 121


FIRMA: ........................................................................

Dohoda o použití osobného motorového vozidla na pracovnú cestu

(podľa § 7 zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov)

Zamestnanec: ....................................................................................................

Bydlisko: ....................................................................................................

Účel a cieľ pracovnej cesty: (výkon zmluvných prác)

.......................................................................................................................................................

.......................................................................................................................................................

Vozidlo bude použité na pracovnú cestu:

z ........................................................................ (miesto výkonu práce podľa pracovnej zmluvy)

do....................................................................... (miesto výkonu práce podľa pracovnej zmluvy)

Povinné zmluvné poistenie - poisťovňa: .....................................................................................

Uhradené dňa: ..............................................................................................................................

Havarijné poistenie: áno/nie, číslo poistnej zmluvy: ..................................................................

Uhradené dňa: .........................................................

Typ vozidla: .................................................................................................................................

Evidenčné číslo: ..........................................................................................................................

Druh pohonnej látky: ..................................................................................................................

Vyhlásenie:

Vyhlasujem, že všetky uvedené údaje sú pravdivé a súčasne beriem na vedomie, že za škodu,

ktorá vznikne v súvislosti s použitím cestného motorového vozidla, budem zodpovedať podľa

príslušných právnych predpisov.

V ................................... dňa ..................................... .....................................................

podpis zamestnanca

Súhlas zamestnávateľa:

súhlasím - nesúhlasím

V .................................... dňa ..................................... ....................................................

podpis zamestnávateľa

Strana 73 zo 121


Úloha 10

Riaditeľ firmy Vás vyslal na pracovnú cestu do Bratislavy na seminár "Daňové zákony".

Podmienky pracovnej cesty:

1. Termín 02. - 04. 02. 20..

2. Odchod: 02. 02. 20.. Rožňava - Bratislava 4.45 h - 9.15 h

Príchod: 04. 02. 20.. Bratislava - Rožňava 15.45 h - 20.05 h

3. Spôsob dopravy: vlastné motorové vozidlo SEAT IBIZA

objem valcov: 1 390 cm³

počet najazdených km: cesta tam 339 km kombinovane

Bratislava 35 km v meste

cesta späť 343 km kombinovane

4. Spotreba PHM: mesto 7,9 l na 100 km

mimo mesta 5,3 l na 100 km

kombinovane 6,3 l na 100 km

5. Cena PHM: € 1,38

6. Dňa 01. 02. 20.. vyplatený preddavok € 80,-

7. Nocľah zabezpečený v hoteli Kyjev. Za ubytovanie zaplatené 02. 02. 20.. € 76,-.

8. Ostatné nevyhnutné výdavky: parkovné € 5,- dňa 04. 02. 20..

telefón € 8,- dňa 04. 02. 20..

účastnícky poplatok € 30,- dňa 02. 02. 20..

9. Správa o pracovnej ceste podaná 11. 02. 20...

10. Vyúčtovanie vykonané 11. 02. 20...

10.1 Vyhotovte na základe uvedených údajov cestovný príkaz.



10.3 Úlohy 10.1. a 10.2. vyriešte, ak sa zmenia podmienky pracovnej cesty v bode 3. spôsob

dopravy: služobné motorové vozidlo.

CENINY

Cenina je účelový platobný prostriedok, t. j. obežné aktívum v určitej hodnote (forma

finančného majetku), ktoré slúži ako ekvivalent (náhrada) peňazí, avšak len pre vymedzený

účel alebo účely, napríklad k úhrade určitých služieb, k platbe určitých poplatkov, k nákupu

určitého tovaru. Z hodnoty ceniny je čerpané pri jej použití.

Na účte 213 – Ceniny účtujeme:

- stav a pohyb kolkov, známok, stravných lístkov, z ktorých vytvárame zásobu, karty

na čerpanie pohonných hmôt, telefónne karty...

- čerpanie je úbytok, ktorý dávame do nákladov

- ich hodnota sa čerpá po vydaní do použitia

Strana 74 zo 121


Úloha 11

V súvislosti s pohybom cenín nastali vo firme tieto skutočnosti:

31. 01. 20.. Pokladníčka prijala do zásoby stravné lístky DOXX, ktoré poskytuje firma

ATELIÉR zamestnancom. Zároveň s lístkami prevzala aj faktúru (viď príloha 1).

01. 02. 20.. Pokladníčka nakúpila v hotovosti ceniny do zásoby nasledovne:

10 ks kolkov po € 5,-

30 ks poštových známok po € 0,40

5 ks štvrťročné lístky na MHD po € 39,60

01. 02. 20.. Do pokladnice bola prijatá platba za vydané stravné lístky od týchto zamestnancov:

Ing. Juraj Veľký 20 ks

Ing. Pavol Šetrný 15 ks

Katarína Presná 18 ks

Ján Skladný 22 ks

Vy - účtovník 20 ks

Podľa vnútroorganizačnej smernice platí:

♦ zamestnávateľ prispieva na stravu zamestnanca podľa Zákonníka práce v sume 55%

z hodnoty travného lístka,

♦ zo sociálneho fondu prispieva zamestnávateľ na jeden stravný lístok € 0,40,

♦ zostávajúcu hodnotu stravného lístka prepláca zamestnanec.

01. 02. 20.. Pokladníčka a Vy - účtovník ste prevzali do používania štvrťročné lístky na MHD,

nakoľko vo Vašej pracovnej náplni sú pravidelné návštevy pošty a banky.

02. 02. 20.. Pokladníčka vydala riaditeľovi kolky - 5 ks po € 5,00 na úradné overenie listín.

11.1 Zaevidujte a zaúčtujte v programe OMEGA došlú faktúru za nákup stravných lístkov

(príloha 1).

11.2 Zaevidujte a zaúčtujte všetky účtovné prípady, ktoré nastali v účtovnej jednotke

v súvislosti s pohybom cenín v programe OMEGA. Pohyb cenín zaevidujte aj v knihe

cenín.

Strana 75 zo 121


Príloha 1

Faktúra - daňový doklad číslo: 2011301

Dodávateľ:

Odberateľ:

DOXX - Stravné lístky, spol. s r. o.

Kálov 356

010 01 Žilina

ATELIÉR, s. r. o.

Šafárikova 117

IČO: 36391000

048 01 Rožňava

IČ DPH: SK 2020104449

Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Žilina,

oddiel: Sro, vložka číslo: 12115/L.

IČO: 36589235, DIČ: 2021457825

Platobné podmienky:

Dátum vystavenia: 31. 01. 20..

Forma úhrady Prevodný príkaz

Dátum zdaniteľného plnenia 31. 01. 20.. Bankové spojenie: Všeobecná úverová banka

Číslo účtu: 1408321355/0200

Dátum splatnosti: 14. 02. 20.. Variabilný symbol: 2011301

Fakturujeme vám za odber stravných lístkov:

Množstvo MJ Cena za MJ

Cena bez DPH: Sadzba

DPH: Cena s DPH: 1. stravný lístok 3,80 € 160 ks 3,80 €

608,00 € 0% 608,00 €

2. dohodnutá odmena 1x 32,00 € 32,00 € 20% 38,40 €

Celková cena spolu bez DPH:

640,00 €

Rozpis DPH (základ, % DPH, suma DPH):

608,00 € 0% 0,00 €

32,00 € 20% 6,40 €

DPH spolu: 6,40 €

Celková fakturovaná suma v EUR:

646,40 €

Slovom: Šesťstoštyridsaťšesť 40/100 EUR

Faktúra slúži zároveň ako dodací list.

Telefón: 055/7296608

Pečiatka a podpis:

Fakturoval: Krátka Mária

Počet príloh: 0

Strana 76 zo 121


BANKOVÉ ÚČTY – BEZHOTOVOSTNÝ PLATOBNÝ STYK

Úloha 12

12.1 Zaevidujte v programe OMEGA platobný kalendár za poskytovanie služieb v sieti

Internet firmou ANTIK computers&Communications s. r. o.. Vytlačte kartu

splátok.

12.2 Dňa 13. 02. 20.. vystavte príkaz na úhradu prvej splátky splatnej 14. 02. 20.. a príkaz

vytlačte.

P L A T O B N Ý K A L E N D Á R

D a ň o v ý d o k l a d ( v a r i a b i l n ý s y m b o l č. 0 0 4 9 7 4 2 0 9 8)

k z m l u v e č . A N T / I N T E R N E T / 12 / 0 0 23 /20.. o p o s k y t o v a n í s l u ž i e b v s i e t i I n t e r n e t

z o d ň a 2 2 . 12 . 2 0 .. u z a v r e t e j m e d z i

poskytovateľom

ANTIK c omp u t e rs & Commu n i c a t i o ns s .r. o. s o s í d l om C á r s k e h o 1 0, 0 4 0 0 1 K o š i c e

I Č O : 36 1 91 4 0 0

I Č D P H : S K 2 0 2 0 0 4 5 9 7 3

Z a p í s a n ý v o b c h o d n o m r e g i s t r i O k r e s n é h o s ú d u K o š i c e I , o d d . S r o , v l . č. 1 0 9 8 8 - V

z a s t ú p e n ý I n g . I g or K o l l a , k o n a t e ľ s p o l o č n o s t i

č í s lo ú č t u : 5 1 3 4 4 8 9 4 3 / 7 5 0 0 ,

Č S O B a . s . , p o b o č k a K o š i c e , N á m . O s l o b o d i t e ľ o v 5 , 0 4 0 01 K o š i c e

a zákazníkom .

ATELIÉR s. r. o. s o s í d l om Šafárikova 117, 048 01 Rožňava

Z a p í s a n ý v o b c h o d n o m r e g i s t r i O k r e s n é h o s ú d u K o š i c e I , o d d . S r o , v l . č. 1405/A

z a s t ú p e n ý I n g . Juraj Veľký , k o n a t e ľ s p o l o č n o s t i

I Č O : 36 589 235

D I Č : 2021457825

B a n k o v é s p o j e n i e : VÚB Rožňava, číslo účtu: 5618245612/0200

S p ô s o b p l a t b y : p r e v o d n ý p r í k a z

V a r i a b i l n ý s y m b o l : 0049742098

K o n š t a n t n ý s y m b o l : 0308 – platba za služby

Mesačný rozpis

01. 01. 20 . . 31 .01. 20 . . 31 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 02. 20 . .

01. 02. 20 . . 28. 02. 20 . . 28 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 03. 20 . .

01. 03. 20 . . 31. 03. 20 . . 31 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 04. 20 . .

01. 04. 20 . . 30. 04. 20 . . 30 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 05 . 20 . .

01. 05. 20 . . 31. 05. 20 . . 31 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 06. 20 . .

01. 06. 20 . . 30. 06. 20 . . 30 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 07. 20 . .

01. 07. 20 . . 31. 07. 20 . . 31 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 08. 20 . .

01. 08. 20 . . 31. 08. 20 . . 31 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 09. 20 . .

01. 09. 20 . . 30. 09. 20 . . 30 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 10. 20 . .

01. 10. 20 . . 31. 10. 20 . . 31 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 11. 20 . .

01. 11. 20 . . 30. 11. 20 . . 30 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 12. 20 . .

01. 12. 20 . . 31. 12. 20 . . 31 14,93 € 20 % 2,99 € 17,92 € 14. 01. 20 . .

V y s t a v i l: Škovránková Zuzana

V K o š i c i a c h , dňa 29. 09. 20..

Strana 77 zo 121


Úloha 13

13.1 Dňa 06. 01. 20.. vystavte v účtovnom programe Omega jednoduchý príkaz na úhradu

preddavkov dane z príjmu zo závislej činnosti Daňovému úradu Rožňava, suma úhrady:

2 160,- € dátum splatnosti 07. 01. 20.. , číslo účtu: 7000245541/8180, konštantný

symbol 1144, variabilný symbol: 2021457825. Príkaz na úhradu vytlačte.

13.2 Dňa 16. 01. 20.. vystavte v účtovnom programe Omega hromadný príkaz na úhradu

a) dodávateľskej faktúry za nákup tovaru firme PRO-HAND, s. r. o., suma úhrady:

4 350,- € dátum splatnosti 17. 01. 20.. , číslo účtu: 2625315487/1100, konštantný

symbol 0008, variabilný symbol: 234895.

b) dodávateľskej faktúry za nákup tovaru firme VESNA, s. r. o., suma úhrady: 5 400,- €

dátum splatnosti 17. 01. 20.. , číslo účtu: 987458628/0900, konštantný symbol 0008,

variabilný symbol: 335871. Príkaz na úhradu vytlačte.

Strana 78 zo 121


13.3 Zaúčtujte v programe OMEGA pohyby na bankovom účte podľa výpisu z účtu.

Všeobecná úverová banka, a. s. Mlynské Nivy 1, 829 90 Bratislava 25, Obchodný register: Okresný súd Bratislava 1 Oddiel: Sa vložka číslo: 341/B, IČO: 31320155 KONTAKT: 0850123 000, www.vub.sk, DIČ:2020411811

Por. číslo: Strana: Zo dňa: Pobočka: Distribúcia:

1 / 20.. 0001 / 0001 31. 01. 20..

60100 Poštou

VÝPIS Z ÚČTU IBAN: SK23 0240 0000 0011 0009 6582

BIC: SUBASKBX

5487 / 1 / 1

24023

Typ: Názov: Číslo: Mena: Pobočka:

Bežný účet v Eur ATELIÉR, s. r. o. 5618245612 / 0200 EUR Šafárikova 21, Rožňava

5487 / 1 / 1 24023

ATELIÉR, s. r. o.

Stav účtu k 31. 12. 20.. 15 000,00 Šafárikova 117

Vklady spolu 2 489,47 048 01 Rožňava

Výbery spolu - 12 590,00

Kreditné úroky 2,75

Daň - 0,52

Debetné úroky 0,00

Poplatky spolu -2,89

Stav účtu k 31. 01. 20.. 4 898,81

Dátum účt.

Číslo účtu / Kód banky Popis transakcie

VS KS ŠS Účt.

položka

Suma Poplatok

05 / 01 Výber z účtu 7066771297 0608 090829333 - 300,00

07 / 01 7000245541 / 8180 Daňový úrad Rožňava

2021457825 1144 I - 2 160,00

10 / 01 Vklad hotovosti na účet 07102009 0138 1 022,50

12 / 01 Vklad hotovosti na účet 07102009 0138 316,97

14 / 01 2584568 / 0200 FELINA, s. r. o.

22365145 0008 X 1 150,00

17 / 01 2625315487 / 1100 PRO-HAND, s.r. o.

234895 0008 - 4 350,00

17 / 01 987458628 / 0900

VESNA SK, s. r. o. 335871 0008 - 5 400,00

23 / 01 7000245555 / 8180

Odvod DPH za 4. Q - DÚ 2020023315 0968 X - 380,00

31 / 01 Kreditný úrok 9 898 2,75

31 / 01 Daň z úrokov 9 898 - 0,52

31 / 01 Balík služieb 9 898 - 2,89

Strana 79 zo 121


13.4 Dňa 12. 02. 20.. vystavte v účtovnom programe Omega jednoduchý príkaz na úhradu

firme DOXX – stravné lístky, spol. s r. o. za nákup stravných lístkov. Dodržte splatnosť

faktúry.

13.5 Zaúčtujte v programe OMEGA pohyby na bankovom účte podľa výpisu z účtu.



2 / 20.. 0001 / 0001 28. 02. 20..

60100 Poštou


BIC: SUBASKBX

5577 / 1 / 1

24023



5577 / 1 / 1 24023

ATELIÉR, s. r. o.





Daň - 0,57 Debetné úroky 0,00 Poplatky spolu -2,89

Stav účtu k 28. 02. 20.. 13 065,86

Dátum účt.


VS KS ŠS Účt.

položka

Suma Poplatok

02 / 02 Vklad hotovosti na účet 07102009 0138 500,00

07 / 02 683241603/7500 SCA Hygiene Products, s.r.o. – peňažný dar

36590941 0138 X 10 000,00

14 / 02 513 448943/ 7500 ANTIK, s. r. o.

0049742098 0008 I - 17,92

14 / 02 1408321355/0200 DOXX–stravné lístky , s.r. o.

2011301 0008 - 646,40

08 / 02 1100850007/8130 RM-S Market, o.c.p., a.s.

36589235 0308 - 8 400,00

08 / 02 1100850007/8130 RM-S Market, o.c.p., a.s.

36589235 0308 - 10,08

27 / 02 1100850007/8130 RM-S Market, o.c.p., a.s.

36589235 0308 6 750,00

27 / 02 1100850007/8130 RM-S Market, o.c.p., a.s.

36589235 0308 - 8,10

28 / 02 Kreditný úrok 9 898 3,01

28 / 02 Daň z úrokov 9 898 - 0,57

28 / 02 Balík služieb 9 898 - 2,89

Strana 80 zo 121


13.6 Zaúčtujte v účtovnom programe OMEGA v interných dokladoch podľa pohybov na

bankovom účte prevod obstaraných krátkodobých cenných papierov do stavu

majetku, vyradenie predaných cenných papierov z majetku účtovnej jednotky

a predpis pohľadávky z dividend za nepredané akcie.

Doplňte nasledujúcu tabuľku.

Doplňujúce údaje pre nákup a predaj cenných papierov:

Obchodník s cennými papiermi:

RM-S Market, o.c.p., a.s.

Nám. SNP 14, 811 06 Bratislava

IČO: 35 799 072 IČ DPH: SK2020280911 DIČ: 2020280911

Bankové spojenie: Citibank Europe plc Číslo účtu / kód banky: 1100850007/8130

Údaje o registrácii: Obchodný register OS Bratislava I., oddiel : Sa, vložka č.: 2586/B

Dátum Účtovný prípad Suma MD D

08. 02.

Nákup 100 ks á 84,00 € krátkodobých akcií za

účelom ďalšieho obchodovania prostredníctvom

obchodníka s cennými papiermi.

...............

08. 02.

Poplatok za nákup akcií obchodníkovi s cennými

papiermi vo výške 0,12% z objemu uskutočneného

obchodu.

...............

08. 02. Zaradenie akcií do majetku účtovnej jednotky

v obstarávacej cene

...............

27.02.

Predaj 75 ks krátkodobých akcií v predajnej cene

90,00 € / ks prostredníctvom obchodníka s cennými

papiermi.

...............

27. 02.

Poplatok za predaj akcií obchodníkovi s cennými

papiermi vo výške 0,12% z objemu uskutočneného

obchodu.

...............

27. 02. Úbytok predaných akcií v obstarávacej cene

...............

28. 02.

Dividendy prijaté z nepredaných akcií

a) predpis pohľadávky

b) úhrada pohľadávky

300,00

300,00

13.7 Vytlačte predkontačné lístky bankový výpis k zaúčtovaným výpisom z účtu.

13.8 Vytlačte interné doklady o zaúčtovaní pohybu cenných papierov (využite možnosť

tlačiť označené záznamy, tlačovú zostavu tlačte na jednu stranu).

Strana 81 zo 121


Úloha 14

14.1 Zaúčtujte v programe OMEGA účtovné prípady, ktoré nastali v účtovnej jednotke

v priebehu mesiaca marec 20.. .

14.2 Vytlačte tlačové zostavy, ktoré sú uvedené v stĺpci Výstup.

P. č. Dátum Doklad Opis účtovného prípadu € MD D Výstup

1. 01.03. VPD Poskytnutý preddavok Vám na

pracovnú cestu 50,00

x

2. 02.03. PPD Prijatý peňažný dar od SPP 1 000,00 x

3. 03.03. VPD

Nákup 100 ks poštových známok

á € 0,10 do zásoby (zaevidujte príjem

poštových známok v evidencii cenín),

nákup vykonala pokladníčka .................

Karta ceniny

4. 04.03. PPD

Tržby za prenájom skladových

priestorov od firmy Garderóba, s. r. o.

(cena vrátane DPH)

250,00 PPD

5. 05.03. PPD Dotácia pokladnice na výplatu miezd 3 210,00 x

6. 08.03. VPD Výplata miezd zamestnancom 3 210,00 x

7. 10.03.

Cestovný

účet

Vyúčtovanie cestovných výdavkov

zamestnancom (Vami) 72,80 x

...............

Zúčtovanie rozdielu z vyúčtovania

pracovnej cesty .................

Interný

doklad

8. 10.03. VPD Odvod tržby za prenájom priestorov

na bankový účet .................

x

9. 11.03. VPD Nákup diaľničnej známky (do

spotreby) 40,00 x

10. 12.03. VPD Vyplatený preddavok zamestnancovi

Jánovi Skladnému na drobný nákup 35,00 x

11. 15.03. VPD

Občerstvenie pre obchodného partnera

a) cena občerstvenia

b) DPH

36,50

.................

x

12. 15.03.

Paragón

Vyúčtovanie drobného nákupu

a) cena kancelárskych potrieb

b) DPH

23,25

.................

x

...............

Rozdiel z vyúčtovania drobného

nákupu .................

x

13. 16.03. VPD Pokuta za nesprávne parkovanie 10,00 x

Strana 82 zo 121


14. 17.03. VPD Poštovné uhradené v hotovosti 1,30 x

15. 17.03. VPD Notársky poplatok za overenie listín 3,30 x

16. 18.03. VPD

Pavol Šetrný vykonal nákup

a) odbornej literatúry

b) DPH

12,43

.................

x

17. 24.03. PPD

Za vykonanú opravu od firmy Felina

a) cena opravy

b) DPH

282,10

.................

x

18. 27.03. PPD

Tržba v hotovosti od firmy Kožatex

za predaj hotových výrobkov

a) cena výrobkov

b) DPH

235,40

.................

x

19. 28.03. VPD

Úhrada predpísanej dane

z motorových vozidiel Daňovému

úradu Rožňava

150,00 VPD

20. 28.03. VPD Riaditeľ firmy zaplatil vstupné na

kontraktačno-predajné trhy 18,50 x

21. 29. 03. PPDz

Príjem nakúpených valút do valutovej

pokladnice 4 500,00 CZK, kurz

23,840 CZK / 1 EUR .................

PPD

22. 29.03. VPD Výber peňažných prostriedkov na

nákup valút .................

x

23. 31.03. VBÚ

a) dotácia pokladnice

b) pripísanie tržby za prenájom na

bankový účet

c) pripísanie tržby za predaj výrobkov

na bankový účet

d) pripísanie úrokov na bankový účet

e) daň z úrokov

f) bankové poplatky

3 210,00

250,00

................

1,22

0,24

2,90

Predkontačný

lístok

bankový

výpis

Vytlačte pokladničnú knihu za mesiac marec 20..

Doplňujúce údaje pre zaúčtovanie účtovných prípadov:

Slovenský plynárenský priemysel, a.s.

Mlynské nivy 44/a, 825 11 Bratislava

akciová spoločnosť zapísaná v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I, Oddiel Sa, vložka

č. 2749/B,

IČO: 35 815 256 DIČ: 2020259802 IČ DPH: SK2020259802

Bankové spojenie: Všeobecná úverová banka, a. s., číslo účtu: 1033311555/0200

Strana 83 zo 121


III. ZÁSOBY

Podľa vnútroorganizačnej smernice

účtovná jednotka považuje zásoby za súčasť obežného majetku. Sú určené na bežnú

prevádzkovú činnosť a nie na dlhodobé používanie.

V účtovnej jednotke medzi zásoby patrí:

♠ materiál - suroviny, pomocné a prevádzkové látky, náhradné dielce, obaly, drobný hmotný

majetok

♠ nedokončená výroba - produkty, ktoré prešli aspoň jedným výrobným stupňom, ale ešte nie

sú hotovým výrobkom

♠ polotovary vlastnej výroby na rozdiel od nedokončenej výroby je možné realizovať aj bez

skompletizovania

♠ výrobky - predmety vlastnej výroby určené na predaj

♠ skladovaný tovar - všetko, čo účtovná jednotka nakupuje z cieľom ďalšieho predaja

Účtovná jednotka podľa spôsobu oceňovania rozdeľuje zásoby na:

♠ nakupované – nakupovaný materiál, nakupovaný tovar

♠ vytvorené vlastnou činnosťou – nedokončená výroba, aktivované zásoby – aktivácia

materiálu, tovaru

♠ ostatné – obstarané bezodplatne (darovaním, dedením), vložené spoločníkom, odpad z inej

činnosti

Účtovná jednotka oceňuje zásoby:

♠ nakupované zásoby obstarávacími cenami

♠ zásoby vytvorené vlastnou činnosťou vlastnými nákladmi

♠ zásoby vložené spoločníkmi ako vklad do spoločnosti na základe hodnoty stanovenej

znaleckým posudkom

♠ skladované zásoby rovnakého druhu metódou FIFO (first in – first out ), kde sa prvá cena

použitá pri prírastku zásob použije ako prvá cena na ocenenie úbytku zásob

Účtovná jednotka účtuje zásoby podľa spôsobu A - počas účtovného obdobia sa účtuje

o obstaraní zásob nákupom na kalkulačných účtoch 111 – Obstaranie materiálu alebo 131 –

Obstaranie tovaru, na ktorých sa účtujú všetky zložky obstarávacej ceny vrátane nákladov

súvisiacich s obstaraním zásob.

Zásoby sa evidujú podľa jednotlivých druhov zásob na skladových kartách. Pri prevzatí

zásob na sklad sa vyhotovuje príjemka a pri vydaní zo skladu sa vyhotovuje výdajka.

Priama spotreba materiálu - účtovná jednotka ustanovuje nasledujúce druhy materiálu, ktorý

sa bude účtovať pri nákupe priamo do spotreby bez jeho zaúčtovania na sklad:

a) kancelárske potreby v hodnote do 15,- € za 1 kus,

b) reklamné a propagačné predmety v hodnote do 15,- € za 1 kus,

c) čistiace potreby do 15,- € za 1 kus,

d) materiál na opravy a údržbu do 50,- € za 1 kus.

Strana 84 zo 121


Úloha 15

Účtovná jednotka plánuje v mesiaci marec 20.. vyrobiť 250 ks kožených tašiek na notebooky

HIT 171 a 500 ks školských batohov SUN 333.

Podľa nasledujúcich údajov vypočítajte:

15.1 Hodnotu priameho materiálu potrebného na výrobu 1 ks tašky HIT 171 a 1 ks

školského batohu SUN 333.

15.2 Hodnotu priamych miezd prislúchajúcich na 1 ks koženej tašky HIT 171 a 1 ks

školského batohu SUN 333.

15.3 Zostavte rozpočet priamych nákladov na mesiac marec 20..

15.4 Zostavte predbežnú kalkuláciu oboch výrobkov. Percento režijnej prirážky zaokrúhlite

na celé číslo. Predbežnú kalkuláciu zaokrúhlite na 2 destinné miesta. Rozvrhovou

základňou pre zostavenie kalkulácie je priamy materiál. Zisk tvorí 18% z úplných

vlastných nákladov výkonu.

Norma spotreby základného materiálu na 1 ks

Materiál MJ Spotreba v MJ na 1 kalkulačnú jednotku

Cena za MJ v € HIT 171 SUN 3330

Koženka m 0,85 1,10 2,53

Polyesterová podšívka m 0,90 1,20 1,95

Magnetické zapínanie ks 2 6 0,22

Výkonové normy času

Fáza Operácia Mzd.tarifa v € / 1 h

Norma času v minútach

HIT 171 SUN 3330

1. Strihanie 2,22 25 40

2. Šitie 2,45 45 60

3. Prišívanie zapínania, konečná úprava

2,05 5 15

Rozpočtované režijné náklady na marec 20..

Hospodárske stredisko €

Výroba 7 800

Správa 4 950

Odbyt 1 990

Strana 85 zo 121


Výpočet priameho materiálu

Materiál MJ Cena za MJ

v €

Norma spotreby v MJ Spotreba v €

HIT 171 SUN 333 HIT 171 SUN 333

Spolu x x x x

Zaokrúhľovanie na 2 desatinné miesta podľa zásad zaokrúhľovania.

Výpočet priamych miezd

Fáza Norma času v min.

Mzdová tarifa v €/hod.

Priame mzdy v €

HIT 171 SUN 333 HIT 171 SUN 333

Spolu x x x

Zaokrúhľovanie - na 2 desatinné miesta podľa zásad zaokrúhľovania.

Rozpočet priamych nákladov na marec 20..

Náklad Plán výroby v ks Náklady v €/KJ Rozpočet v € Rozpočet

v € spolu HIT 171 SUN 333 HIT 171 SUN 333 HIT 171 SUN 333

Zaokrúhľovanie celkového rozpočtu na celé číslo podľa zásad zaokrúhľovania.

Rozpočtované náklady Hospodárske stredisko € % RP

Výroba Správa Odbyt Rozvrhová základňa = priamy materiál

Predbežná kalkulácia na 1 ks

P. č. Kalkulačná položka € na 1 výrobok

HIT 171 SUN 333

1 Priamy materiál 2 Priame mzdy 3 Výrobná réžia 4 Vlastné náklady výroby 5 Správna réžia 6 Vlastné náklady výkonu 7 Odbytová réžia 8 Úplné vlastné náklady výkonu 9 Zisk 10 Predajná cena Jednotlivé položky zaokrúhlite na 2 desatinné miesta.

Strana 86 zo 121


Úloha 16

16.1 Založte sklad materiálu, sklad výrobkov a sklad tovaru v číselníku skladov, používaná

skladová cena je FIFO.

Poznámka: Po nadefinovaní skladu v číselníku skladov sa do číselníka - formulár Číslovanie dokladov,

automaticky pridajú informácie o novom sklade. Vytvorí sa nový okruh, ktorý má rovnaký názov ako je názov

skladu. K tomuto okruhu sa vytvoria dve evidencie. Prvá (Skladové karty) bude slúžiť na číslovanie

skladových kariet a druhá (Pohyby) na číslovanie skladových príjemiek a skladových výdajok. K prvej

evidencii sa vytvorí číselný rad so základným nastavením pre číslovanie skladových kariet. K druhej

evidencii sa vytvoria dva samostatné číselné rady pre pohyby na sklade. Jeden pre príjem na sklad a druhý

pre výdaj zo skladu.

16.2 Nadefinujte používané cenové úrovne:

1. C1 – fixná predajná cena, 2. C2 - fixná 10% zľava,

3. C3 – priemerná cena + marža (15%), 4. C4 - FIFO cena + marža(15%)

Poznámka: Nastavenie cenových úrovní je vhodné pri častom používaní v skladových kartách. Číselník

Cenové úrovne umožňuje definovať rôzne úrovne predajných cien skladových kariet. Číselník vyvoláte

výberom z hlavného menu programu Sklad → Cenové úrovne.

Priemerná cena + marža: je to dynamický typ výpočtu predajnej ceny. Cena bude známa až v samotnom

okamihu predaja. Vypočíta sa ako priemerná skladová cena na sklade + marža (percento) z priemernej

ceny. Priemerná cena sa vypočíta takto: Program podelí súčet nákupných cien existujúcich položiek na

sklade ich aktuálnym množstvom (po matematickej stránke je to obyčajný aritmetický priemer vypočítaný z

nákupných cien, ktoré sú práve na sklade, takže každá jednotka na sklade má rovnakú cenu, aj keď ich

nákupné ceny nemuseli byť rovnaké).

FIFO cena + marža: je to dynamický typ výpočtu predajnej ceny. Cena bude známa až v samotnom

okamihu predaja, pričom už bude musieť byť známe aj množstvo. Vypočíta sa

ako priemerná cena vydávaného množstva z FIFO frontu + marža (percento) z tejto ceny. FIFO cena sa

vypočíta takto: Program podelí súčet nákupných cien (len z požadovaného množstva, ktoré vyberie z FIFO

frontu podľa pravidiel FIFO) vydávaným množstvom.

Fixná predajná cena: je to statická cena, ktorá nie je závislá od skladovej ceny. Jej konkrétnu výšku je

potrebné zadať priamo na skladovej karte v textovom poli Predajná cena. K zadanej cene je možné ešte

pripočítať maržu. Po zadaní predajnej ceny program automaticky vypočíta aj cenu s DPH.

16.3 V číslovaní dokladov navoľte číselný rad pre skladové karty:

a) materiálu v tvare SM001

b) výrobkov v tvare SV001

c) tovaru v tvare ST001

16.4 Založte skladové karty na základe uvedených údajov v tabuľkách k 01. 03. 20.. .

mk:@MSITStore:C:/Omega/Help/Omega.chm::/HTM/skladovekarty.htm

mk:@MSITStore:C:/Omega/Help/Omega.chm::/HTM/pohybynasklade.htm



Strana 87 zo 121


Účtovná jednotka ATELIÉR s. r.o. má vo svojom výrobnom programe zaradenú výrobu

nasledovných výrobkov:

Názov výrobku MJ Stav

výrobkov k 01. 03.

VPC Predajná cena

(VPC+15%) Predajná cena

v €

Dámske šaty EMA ks 250 32,53 € fixná .................

Dámska mikina NELA ks 560 15,93 € fixná .................

Dámsky kostým ZITA ks 320 64,40 € fixná .................

Dievčenský komplet FATIMA ks 0 36,51 € fixná .................

Dievčenské nohavice LUJZA ks 500 22,57 € fixná .................

Chlapčenská bunda JUNÁK ks 0 15,27 € fixná .................

Detské pyžamo TEDDY ks 0 6,64 € fixná .................

Taška na notebook HIT 171 ks 0 ................. fixná .................

Školský batoh SUN 333 ks 0 ................. fixná .................

Na výrobu svojich výrobkov firma používa nasledovný materiál:

Názov materiálu

MJ

Stav materiálu k

01. 03.

Minimálna zásoba

Maximálna zásoba

Nákupná cena

Predajná cena

mikrofáza m 240 100 1000 9,63 € FIFO+15%

podšívka bavlnená m 720 500 2500 3,65 € FIFO+15%

bavlnený úplet m 680 100 1000 6,31 € FIFO+15%

riflovina m 600 100 1000 7,63 € FIFO+15%

šatovka m 0 100 1000 6,97 € FIFO+15%

flees m 850 500 2500 8,63 € FIFO+15%

gombíky vzor GOLD ks 0 200 800 0,40 € FIFO+15%

zips obojstranný dĺžka 50 cm ks 150 100 1000 1,26 € FIFO+15%

zips dĺžka 20 cm ks 200 200 1000 0,40 € FIFO+15%

koženka m 450 100 1000 2,53 € FIFO+15%

podšívka polyesterová m 500 150 1000 1,95 € FIFO+15%

magnetické zapínanie ks 50 50 500 0,22 € FIFO+15%

Účtovná jednotka obstaráva za účelom ďalšieho predaja nasledovný tovar:

Názov tovaru MJ Stav

výrobkov k 01. 03.

OC Predajná cena


v €

Dámska brošňa KVETKA ks 330 2,90 € fixná

Ozdobný šál FAUN ks 410 9,25 € fixná

Strana 88 zo 121


Názov tovaru MJ Stav

výrobkov k 01. 03.

OC Predajná cena


v €

Pánska kožená diplomatka NEO ks 120 31,55 € fixná

Pánsky kožený opasok THEO ks 120 11,24 € fixná

Dámsky kožený opasok TARA ks 150 10,36 € fixná

Dámsky klobúk HAVAI ks 180 12,20 € fixná

Detská peňaženka BAMBI ks 100 7,58 € fixná

Dámska kabelka MIRIAM ks 365 28,96 € fixná

Kožená šiltovka ZUNO ks 250 11,50 € fixná

Poznámka: Skladové karty sa do programu zadávajú vo formulári Skladové karty, ktorý vyvoláte výberom z

hlavného menu programu Sklad → Skladové karty.

Typ karty:

jednoduchá karta - toto nastavenie je štandardné a používa sa pre jednoduché skladové karty. Napríklad:

maslo, disketa, košeľa a pod.

karta s výrobnými číslami - nastavenie je vhodné pre skladové karty, pre ktoré je potrebné okrem množstva

evidovať aj výrobné čísla. Program pre takúto skladovú kartu sprístupní ďalšie funkcie týkajúce sa práce

s výrobnými číslami. Pri príjme na sklad a pri výdaji zo skladu bude potrebné okrem množstva zadať aj

konkrétne výrobné čísla. Každé jedno výrobné číslo je možné potom podrobnejšie sledovať od jeho nakúpenia až

po predaj. Príklad skladovej karty: Monitor DTK 19", ŠKODA OCTAVIA SLX, Kombajn VREMJA a pod ...

karta so šaržami - šarža je vlastne jedinečné výrobné číslo pre niekoľko jednotiek súčasne. Napríklad lieky: 100

ks ACILPIRIN. Na sklad ich môžete s tou istou šaržou prijať na viac krát a o výdaji ani nehovoriac. V lekárni sa

budú určite vydávať na drobno - to isté výrobné číslo predáte 50 krát. Takáto skladová karta teda pracuje

podobne ako skladová karta s výrobnými číslami s tým rozdielom, že vás program nebude upozorňovať na

duplicitný príjem, alebo výdaj toho istého výrobného čísla.

16.5 Vystavte v účtovnom programe Omega príjemky na počiatočné stavy materiálu,

výrobkov a tovaru k 01. 03. 20.. .

16.6 Vystavte objednávku v účtovnom programe Omega na nákup materiálu od firmy

Galantérka, s. r. o., Kukučínova 125, Košice, IČO: 36258745, DIČ: 2021543892, IČ

DPH: SK2021543892, číslo účtu: 1587544/0200

a) 600 ks gombíky vzor GOLD á € 0,40

b) 800 m suchý zips á € 0,80 (min. zásoba = 500 m, max. zásoba = 1 500m)

c) 250 ks zips obojstranný dĺžka 50 cm á € 1,26

d) 450 ks zips dĺžka 20 cm á € 0,40

e) 500 ks gombíky vzor DARKA á € 0,32 (min. zásoba = 100 ks, max. zásoba = 1 000 ks)

Dátum vystavenia 03. 03. 20.., doprava: dodávateľsky, úhrada: prevodný príkaz, dodacia

lehota: 10 dní. Objednávku vytlačte.

Strana 89 zo 121


16.7 Vystavte objednávku v účtovnom programe Omega na nákup materiálu od firmy

TONEL TEX, s. r. o. Helsinská 278, Banská Bystrica, IČO: 32659815, IČ DPH:

SK2020573642, číslo účtu: 18256924/0200:

a) 320 m bavlnený úplet á € 6,57

b) 800 m šatovka á € 7,30

c) 550 m podšívka bavlnená á € 3,82


lehota: 10 dní.

16.8 Vystavte objednávku v účtovnom programe Omega na nákup tovaru od

Firmy PROTEX, a. s.. Košice

a) 100 ks pánsky kožený opasok THEO á € 11,24

b) 100 ks dámsky kožený opasok TARA á € 10,36

c) 250 ks detská peňaženka BAMBI á € 7,58

d) 150 ks kožená šiltovka ZUNO á € 11,50


lehota: 10 dní. Vytlačte súpis odoslaných objednávok.

16.9 Zaevidujte a zaúčtujte v účtovnom programe Omega došlé faktúry od firmy

Galantérka, (príloha 2), TONEL TEX (príloha 3) a PROTEX (príloha 4) .

Skontrolujte došlé faktúry s odoslanými objednávkami.

16.10 Zaevidujte a zaúčtujte v účtovnom programe Omega príjem materiálu a príjem

tovaru na sklad dňa 12. 03. 20.. . Prepravné náklady rozpočítajte na všetky položky

(prepočítanie zaokrúhlite na 5 desatinných miest).

Vytlačte príjemky a porovnajte obstarávacie ceny a ceny obstarania.

16.11 Zaúčtujte prijaté tržby 14. 03. 20.. za predaj tovaru v hotovosti firme FELINA .

Zaúčtujte výdaj tovaru zo skladu a vyhotovte a vytlačte výdajku.

a) pánsky kožený opasok THEO 150 ks

b) dámsky kožený opasok TARA 200 ks

c) kožená šiltovka ZUNO 130 ks

16.12 Zaúčtujte 18. 03. 20.. výdaj materiálu do spotreby a vyhotovte výdajku.

a) 60 ks gombíky vzor GOLD, b) 80 m suchý zips, c) 25 ks zips obojstranný dĺžka 50 cm,

d) 50 ks gombíky vzor DARKA, e) 820 m bavlnený úplet, f) 350 m šatovka, g) 700 m bavlnená podšívka

Strana 90 zo 121


Príloha 2


Dodávateľ:

Odberateľ:

Galantérka, s. r. o.

Kukučínova 125

040 01 Košice

ATELIÉR, s. r. o.

Šafárikova 117

IČO: 36258745

048 01 Rožňava

IČ DPH: SK2021543892

Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Košice,

oddiel: Sro, vložka číslo: 2568/M.

IČO: 36589235 DIČ: 2021457825





Číslo účtu: 1587544/0200


Fakturujeme Vám podľa Vašej objednávky:



DPH: Cena s DPH: 1. gombíky vzor DARKA 500 ks 0,32 €

160,00 € 20% 192,00 €

2. gombíky vzor GOLD 600 ks 0,40 € 240,00 € 20% 288,00 €

3. suchý zips 800 m 0,80 € 640,00 € 20% 648,00 €

4. zips dĺžka 20 cm 450 ks 0,40 € 180,00 € 20% 216,00 €

5. zips obojstranný 50 cm 250 ks 1,26 € 315,00 € 20% 378,00 €

6. doprava 1 x 31,50 € 31,50 € 20% 37,80 €


1 566,50 €


1 566,50 € 20% 313,30 €

DPH spolu: 313,30 €


1 879,80 €

Slovom: Jedentisícosemstosedemdesiatdeväť 80/100 EUR


Telefón: 055/72154879

Pečiatka a podpis:

Strana 91 zo 121


Príloha 3


Dodávateľ:

Odberateľ:

TONEL TEX, s. r. o.

Helsinská 278

974 01 Banská Bystrica

ATELIÉR, s. r. o.

Šafárikova 117

IČO: 32659815

048 01 Rožňava

IČ DPH: SK2020573642

Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Banská Bystrica,

oddiel: Sro, vložka číslo: 4578/S.

IČO: 36589235 DIČ: 2021457825





Číslo účtu: 18256924/0200





DPH: Cena s DPH: 1. bavlnený úplet 320 m 6,57 €

2 102,40 € 20% 2 522,88 €

2. podšívka 550 m 3,82 € 2 101,00 € 20% 2 521,20 €

3. šatovka 800 m 7,30 € 5 840,00 € 20% 7 008,00 €

4. doprava 1 x 116,18 € 116,18 € 20% 139, 42 €


10 159,58 €


10 159,58 € 20% 2 031 92 €

DPH spolu: 2 031,92 €


12 191,50 €

Slovom: Dvanásťtisícstodeväťdesiatjeden 50/100 EUR


Telefón: 044/45872345

Pečiatka a podpis:

Strana 92 zo 121


Príloha 4


Dodávateľ:

Odberateľ:

PROTEX, a. s.

Mierová 1

040 01 Košice

ATELIÉR, s. r. o.

Šafárikova 117

IČO: 38365489

048 01 Rožňava

IČ DPH: SK2020383654


oddiel: Sa, vložka číslo: 2114/V.

IČO: 36589235 DIČ: 2021457825




Dátum zdaniteľného plnenia 10. 03. 20.. Bankové spojenie: ČSOB

Číslo účtu: 1578459621/7500


Fakturujeme Vám objednaný tovar:



DPH: Cena s DPH: 1. pánsky kožený opasok THEO 100 ks 11,24 €

1 124,00 € 20% 1 348,80 €

2. dámsky kožený opasok TARA 100 ks 10,36 € 1 036,00 € 20% 1 243,20 €

3. detská peňaženka BAMBI 240 ks 7,50 € 1 800,00 € 20% 2 160,00 €

4. kožená šiltovka ZUNO 140 ks 11,50 € 1 610,00 € 20% 1 932,00 €

5. doprava 1 x 42,30 € 42,30 € 20% 50,76 €


5 612,30 €


5 612,30 € 20% 1 122,46 €

DPH spolu: 1 122,46 €


6 734,76 €

Slovom: Šesťtisícsedemstotridsaťštyri 76/100 EUR


Telefón: 055/7457821

Pečiatka a podpis:

Strana 93 zo 121


16.13 Vyhotovte 20. 03. 20.. hromadný príkaz na úhradu došlých faktúr 23241109,

14050510, 20232405. Dodržte dátum splatnosti. Príkaz na úhradu vytlačte.

Úloha 17

Na skladovej karte č. SM003 bavlnený úplet boli v prvom štvrťroku 20.. zaznamenané tieto

pohyby:

Dátum Text MJ Množstvo Jednotková

cena Poznámka

01. 03. Zostatok m 680 6,31 € príjem zaevidovaný v úlohe 16.5

12. 03. Príjem m 320 6,57 € príjem zaevidovaný v úlohe 16.10

18. 03. Výdaj m 820 výdaj zaevidovaný v úlohe 16.12

20. 03. Príjem m 500 6,57 € vystaviť príjemku

27. 03. Výdaj m 550 vystaviť výdajku

11.04. Príjem m 900 6,47 € vystaviť príjemku.








31. 05 Konečný zostatok m ...............

17.1 Zaznamenajte pohyby uvedené v tabuľke na skladovej karte v účtovnom programe

Omega. Skladovú kartu vytlačte.

17.2 Urobte uzávierku skladov ku dňu 31. 03. 20.. . Vytlačte účtovný denník k 31. 03. 20..

so zaúčtovaním skladov.

Úloha 18

18.1 Podľa pohybov na skladovej karte SM003 doplňte nasledovnú tabuľku:

Mesiac Začiatočný

stav Príjem Výdaj

Konečný stav

Priemerná zásoba

Denná spotreba

Doba obratu

v dňoch Obrátkovosť

Marec

Apríl

Máj

Spolu x

x

Strana 94 zo 121


18.2 Vypočítajte ukazovatele pohybu zásob

a) dobu obratu podľa jednotlivých mesiacov,

b) obrátkovosť podľa jednotlivých mesiacov.

18.3 Výsledky znázornite vhodným grafom.

18.4 Výsledky ekonomicky interpretujte.

Úloha 19

Účtovná jednotka ATELIÉR, s.r.o. mala v minulom roku na vybratých skladových kartách

tieto údaje:

Názov tovaru MJ Cena za MJ

Stav v MJ k Predaj v MJ za

01. 01. 31. 03. 30. 06. 30. 09. 31. 12. I. Q I . Q III Q IV. Q

Pánsky kožený opasok THEO

ks 110 95 120 105 120 88 102 76 98

Dámsky kožený opasok TARA

ks 145 110 95 140 150 61 67 69 75

Dámsky klobúk HAVAI

ks 140 195 155 170 180 55 70 79 115

Detská peňaženka BAMBI

ks 95 100 110 90 100 50 42 68 55

Dámska kabelka MIRIAM

ks 330 340 385 370 365 240 122 320 280

Kožená šiltovka ZUNO

ks 210 220 270 205 250 140 110 158 110

Názov tovaru MJ Cena za

MJ

Tržby v € za

I. Q II. Q III. Q IV. Q

Pánsky kožený opasok THEO

ks

Dámsky kožený opasok TARA

ks

Dámsky klobúk HAVAI

ks

Detská peňaženka BAMBI

ks

Dámska kabelka MIRIAM

ks

Kožená šiltovka ZUNO

ks

19.1 Vypočítajte tržby za jednotlivé štvrťroky (Q) podľa jednotlivých druhov tovaru.

19.2 Vypočítajte ukazovateľa pohybu zásob

a) dobu obratu vybraných druhov tovaru za jednotlivé štvrťroky,

b) obrátkovosť vybraných druhov tovaru za jednotlivé štvrťroky.

19.3 Výsledky znázornite vhodným grafom.

19.4 Výsledky ekonomicky interpretujte.

Strana 95 zo 121


IV. ODBYTOVÉ A MARKETINGOVÉ ČINNOSTI

Úloha 20

Firma ATELIÉR, s. r. o. plánuje v mesiaci marec 20.. rozšíriť výrobu o nové výrobky:

spoločenské šaty SCARLETT a lyžiarsku kombinézu KATE. Rozvrhovou základňou pre

zostavenie kalkulácie sú priame mzdy. Zisk tvorí 15% z úplných vlastných nákladov

výkonu. Doplňte potrebné údaje v tabuľkách a vypočítajte predajnú cenu nových výrobkov:

Rozpočet priamych nákladov na mesiac marec

v hospodárskom stredisku Výroba (krajčírska dielňa)

Poradové číslo

Druh nákladu THN v € Plán výroby

v ks Rozpočet

v €

1. Priamy materiál:

spoločenské šaty SCARLETT 26,15 250

lyžiarska kombinéza KATE 38,25 200

Spolu x x

2. Priame mzdy



Spolu x x

3. Ostatné priame náklady



Spolu x x

Priame náklady spolu

Rozpočtované režijné náklady na marec 20..

Hospodárske stredisko € Režijná prirážka v %

Výroba 6 253,00

Správa 4 300,00

Odbyt 1 444,00

Predajná cena

Poradové číslo

Kalkulačná položka Spoločenské šaty

SCARLETT Lyžiarska

kombinéza KATE

1. Priamy materiál

2. Priame mzdy

3. Ostatné priame náklady

4. Výrobná réžia

Vlastné náklady výroby

5. Správna réžia

Vlastné náklady výkonu

6. Odbytové náklady

Úplné vlastné náklady výkonu

7. Zisk

Predajná cena

Strana 96 zo 121


Úloha 21

01 .04. 20.. Na základe odovzdávacieho výkazu z výroby vyhotovte príjemku na príjem

výrobkov za mesiac marec: a) dievčenský komplet FATIMA 550 ks

b) chlapčenská bunda JUNÁK 800 ks

c) detské pyžamo TEDDY 750 ks

d) taška na notebook HIT 171 820 ks

e) školský batoh SUN 333 950 ks

f) spoločenské šaty SCARLETT 250 ks

g) lyžiarska kombinéza KATE 200 ks

Úloha 22

02 .04. 20.. Zaevidujte objednávku číslo 12324 od firmy STILL, s. r. o. na nákup výrobkov

(Príloha 5).

04. 04. 20.. Zaevidujte objednávku číslo 2589 od firmy DÚHA, s. r. o. na nákup výrobkov

(Príloha 6).

05. 04. 20.. Zaevidujte objednávku číslo 19512 od firmy ELEGÁN, s. r. o. na nákup tovaru.

(Príloha 7).

06. 04. 20.. Zaevidujte objednávku číslo 20315 od firmy PROGRESS, s. r.o. na obstaranie

služieb (Príloha 8).

Úloha 23

08. 04. 20.. Vyhotovte faktúru za predaj výrobkov pre firmu STILL, s. r.o. podľa objednávky

číslo 12324. Platba: prevodným príkazom, splatnosť 14 dní, doprava: 45,- €

vrátane DPH. Nechajte automaticky vygenerovať výdajku a dodací list

k vystavenej faktúre.

Vytlačte faktúru, výdajku a dodací list.

10. 04. 20.. Vyhotovte faktúru za predaj výrobkov pre firmu DÚHA, s. r.o. podľa

objednávky číslo 2589. Platba: prevodným príkazom, splatnosť 14 dní, doprava:

42,- € vrátane DPH. Nechajte automaticky vygenerovať výdajku, vyhotovte

dodací list k vystavenej faktúre. Vytlačte faktúru, výdajku a dodací list.

10. 04. 20.. Vyhotovte faktúru za predaj tovaru pre firmu ELEGÁN, s. r.o. podľa

objednávky číslo 19512. Platba: prevodným príkazom, splatnosť 14 dní,

Nechajte automaticky vygenerovať výdajku, vyhotovte dodací list k vystavenej

faktúre. Vytlačte faktúru, výdajku a dodací list.

13. 04. 20.. Vyhotovte faktúru za uskutočnené služby pre firmu PROGRESS, s. r.o. podľa

objednávky číslo 20315. Platba: prevodným príkazom, splatnosť 14 dní,

Do záverečného textu vložte text: Faktúra slúži zároveň ako dodací list (dodací

list nevystavujte). Vytlačte faktúru.

Strana 97 zo 121


Príloha 5

Odberateľ:

Značka: VP/258

STILL, s. r. o.

Vybavuje: Vladimír Pekný

Ružová 12

058 01 Poprad

Poprad 02. 04. 20..

Adresa dodávateľa:

ATELIÉR, s. r. o. IČO: 36589235 DIČ: 2021457825

Šafárikova 117

048 01 Rožňava

Objednávka číslo: 12324

Por. číslo

Predmet objednávky Množstvo

Jednotková cena bez

DPH

Cena % DPH DPH Suma spolu

s DPH

€ € € €

Objednávame si u Vás:

1. chlapčenská bunda JUNÁK 200 ks 17,56 3 512,00 20% 702,40 4 214,40

2. detské pyžamo TEDDY 150 ks 7,64 1 146,00 20% 229,20 1 375,20

3. dámska mikina NELA 180 ks 18,32 3 297,60 20% 659,52 3 957,12

Súčet položiek: 7 955,60 1 591,12 9 544,92

SPOLU NA ÚHRADU:

9 546,72 €

Doprava: dodávateľsky Forma úhrady: prevodný príkaz Dodacia lehota: 7 dní

Vystavil: Vladimír Pekný

1

STILL, s. r. o. Ružová 12 058 01 Poprad

Presná adresa a PSČ odberateľa, ktorému má byť faktúra zaslaná

2 Bankové spojenie odberateľa

Tatrabanka, a. s. Číslo účtu: 2635821475/1100

3 Dodacia lehota

09.04.2011

4 IČO

36159753

5 DIČ

2020582176

6 IČ DPH

SK2020582176

7 Zapísaný

OR OS PO/Sro 1578/V

Prevzal:

pečiatka a podpis objednávateľa

http://www.oxico.sk/

Strana 98 zo 121


Príloha 6

Odberateľ:

Značka: ZV/258

DÚHA, s. r. o.

Vybavuje: Zuzana Vysoká

Prešovská 256

040 01 Košice

Košice 04. 04. 20..



Šafárikova 117

048 01 Rožňava


Por. číslo



DPH


s DPH

€ € € €


1. taška na notebook

HIT 171 180 ks 26,13 4 703,40 20% 940,68 5 644,08

2. školský batoh SUN 333 195 ks 38,86 7 577,70 20% 1 515,54 9 093,24

Súčet položiek: 12 281,10 2 456,22 14 737,32

SPOLU NA ÚHRADU:

14 737,32 €

Doprava: dodávateľsky Forma úhrady: prevodný príkaz Dodacia lehota: 10 dní

Vystavil: Zuzana Vysoká

1

DÚHA, s. r. o. Prešovská 256 040 01 Košice



VÚB, a. s. Číslo účtu: 158795248/0200

3 Dodacia lehota

14.04.2011

4 IČO

33584712

5 DIČ

2020258963

6 IČ DPH

SK2020258963

7 Zapísaný

OR OS KE/Sro 2548/S

Prevzal:



Strana 99 zo 121


Príloha 7

Odberateľ:

Značka: IM/225

ELEGÁN, s. r. o.

Vybavuje: Ivan Malý

Jarná 35

049 25 Dobšiná

Košice 05. 04. 20..



Šafárikova 117

048 01 Rožňava


Por. číslo



DPH


s DPH

€ € € €


1. dámsky klobúk HAVAI 150 ks 14,03 2 104,50 20% 420,90 2 525,40

2. dámska kabelka MIRIAM 195 ks 33,30 6 493,50 20% 1 298,70 7 792,20

3. dámsky kožený opasok

TARA 45 ks 11,91 535,95 20% 107,19 643,14

Súčet položiek: 9 133,95 1 826,79 10 960,74

SPOLU NA ÚHRADU:

10 960,74 €

Doprava: osobný odber Forma úhrady: prevodný príkaz Dodacia lehota: 10 dní

Vystavil: Ivan Malý

1

ELEGÁN, s. r. o. Jarná 35 049 25 Dobšiná



Československá obchodná banka, a. s. Číslo účtu: 485799548/7500

3 Dodacia lehota

15.04.2011

4 IČO

38562147

5 DIČ

2020258467

6 IČ DPH

SK2020258467

7 Zapísaný

OR OS KE/Sro 5896/M

Prevzal:



Strana 100 zo 121


Príloha 8

Odberateľ:

Značka: JN/225

PROGRESS, s. r. o.

Vybavuje: Juraj Novák

Námestie baníkov 42

048 01 Rožňava

Košice 06. 04. 20..



Šafárikova 117

048 01 Rožňava


Por. číslo

Predmet objednávky Množstvo Jednotková cena bez DPH


s DPH

€ € € €

Objednávame si u Vás na deň 12. 04. 20..:

1. módna prehliadka

spoločenských šiat 20

osobo hodín

32,50 650,00 20% 130,00 780,00

2.

poradenské služby

v oblasti módneho dizajnu

a odievania 10 hodín 23,50 235,00 20% 47,00 282.00

Súčet položiek: 885,00 177,00 1 062,00

SPOLU NA ÚHRADU:

1 062,00 €

Vystavil: Juraj Novák

1

PROGRESS, s. r. o. Námestie baníkov 42 048 01 Rožňava



Československá obchodná banka, a. s. Číslo účtu: 48222657/7500

3 Dodacia lehota

12.04.2011

4 IČO

36491766

5 DIČ

2020258639

6 IČ DPH

SK2020258639

7 Zapísaný

OR OS KE/Sro 1597/D

Prevzal:



Strana 101 zo 121


Úloha 24

Inventarizácia zásob k ......................

Inventarizačná komisia:

Predseda: Ing. Pavol Šetrný

Členovia: Ján Skladný

Vy (účtovník)

24.1 V účtovnom programe OMEGA vytlačte výstupnú zostavu „Podklad k inventúre

s cenami“ pre sklad materiálu, sklad výrobkov a sklad tovaru.

24.2 Do vytlačeného formulára vpíšte na základe fyzickej inventúry zistené skutočné

množstvá na sklade uvedené v tabuľkách:

Názov materiálu MJ Skutočný

stav Názov materiálu MJ

Skutočný

stav

mikrofáza m 250 gombíky vzor GOLD ks 545

podšívka m 590 zips obojstranný dĺžka 50 cm ks 380

bavlnený úplet m 670 zips dĺžka 20 cm ks 650

riflovina m 580 koženka m 452

šatovka m 430 podšívka polyesterová m 500

flees m 850 magnetické zapínanie ks 49

gombíky vzor DARKA ks 450 suchý zips m 720

Názov výrobku MJ Skutočný

stav Názov výrobku MJ

Skutočný

stav

Dámske šaty EMA ks 250 Chlapčenská bunda JUNÁK ks 600

Dámska mikina NELA ks 380 Detské pyžamo TEDDY ks 598

Dámsky kostým ZITA ks 320 Taška na notebook HIT 171 ks 640

Dievčenský komplet FATIMA ks 548 Školský batoh SUN 333 ks 755

Dievčenské nohavice LUJZA ks 500 Spoločenské šaty SCARLETT ks 250

Lyžiarska kombinéza KATE ks 200

Názov tovaru MJ Skutočný

stav Názov tovaru MJ

Skutočný

stav

Dámska brošňa KVETKA ks 328 Dámsky klobúk HAVAI ks 29

Ozdobný šál FAUN ks 410 Detská peňaženka BAMBI ks 338

Pánska kožená diplomatka NEO ks 120 Dámska kabelka MIRIAM ks 171

Pánsky kožený opasok THEO ks 69 Kožená šiltovka ZUNO ks 262

Dámsky kožený opasok TARA ks 5

Strana 102 zo 121


24.3 Vyčíslite prípadné inventarizačné rozdiely. Vystavte v účtovnom programe Omega na

zistené rozdiely skladové príjemky s typom pohybu „Prebytok pri inventúre“ a skladové

výdajky s typom pohybu „Manko pri inventúre“.

24.4 Zaúčtujte v účtovnom programe Omega účtovné prípady súvisiace s inventarizáciou

cez uzávierku skladu k 30. 04. Vytlačte Účtovný denník jednoduchý so zadefinovaním: výber

okruhu dokladov ID, evidencia IDx, dátum od 01. 04. do 30. 04. 20..

24.5 Uzavrite so skladníkom pánom Jánom Skladným Dohodu o hmotnej zodpovednosti za

zverené hodnoty.

Dohoda o hmotnej zodpovednosti

Zamestnávateľ: _____________________________________

so sídlom v: ____________________________________

IČO: ____________________________________

zastúpený: ____________________________________

ďalej len „zamestnávateľ“

a

Zamestnanec: ____________________________________

trvale bytom v: ____________________________________

rodné číslo: ____________________________________

ďalej len „zamestnanec“

uzatvárajú túto dohodu o hmotnej zodpovednosti:

čl. I.

Zamestnávateľ a zamestnanec uzatvorili dňa .......................... pracovnú zmluvu, na základe ktorej

vykonáva zamestnanec prácu .............................................................................................................,

ktorú vykonáva na pracovisku firmy .............................................................................................

čl. II.

Na základe tejto dohody zamestnanec preberá hmotnú zodpovednosť za schodok na zverených

hodnotách, ktoré je povinný vyúčtovať v zmysle ustanovení Zákonníka práce

čl. III.

Zamestnávateľ a zamestnanec sa dohodli, že zamestnanec preberá hmotnú zodpovednosť za hodnoty,

ktoré prevzal, a ktoré budú do skladu pravidelne prijímané a vydávané na základe príslušných

dokladov.

Strana 103 zo 121


čl. IV.

Zamestnávateľ a zamestnanec sa dohodli, že na základe tejto dohody o hmotnej zodpovednosti

zamestnanec bude zodpovedať aj za hodnoty, ktoré mu budú zverené na vyúčtovanie počas trvania

pracovného pomeru.

čl. V.

Inventarizácia hodnôt zverených na vyúčtovanie musí byť vykonaná ku dňu podpísania tejto dohody,

ako aj v nasledovných prípadoch:

- pri zániku tejto dohody,

- pri zmene vo funkcii vedúceho alebo jeho zástupcu,

- pri preradení zamestnanca na inú prácu alebo iné pracovisko.

čl. VI.

Zamestnanec zodpovedá za schodok na zverených hodnotách, ktoré je povinný vyúčtovať ak

nepreukáže, že schodok vznikol celkom alebo sčasti bez jeho zavinenia. Zamestnávateľ sa zaväzuje

zabezpečovať zamestnancovi podmienky pre riadny výkon práce spojenej s hmotnou zodpovednosťou

zamestnanca. V prípade, že zamestnanec zistí, že nemá potrebné podmienky, pre riadny výkon práce

spojenej s hmotnou zodpovednosťou, je povinný tieto nedostatky zamestnávateľovi ihneď oznámiť.

čl. VII.

Zamestnávateľ a zamestnanec si dohodu pozorne prečítali, jej obsahu porozumeli a na znak súhlasu ju

slobodne a vážne podpisujú. Táto dohoda o hmotnej zodpovednosti zaniká dňom skončenia

pracovného pomeru, alebo dňom odstúpenia od tejto dohody.

čl. VIII.

Táto dohoda o hmotnej zodpovednosti sa vyhotovuje v dvoch exemplároch, z ktorých každá strana

obdrží jeden. Zamestnávateľ a zamestnanec si dohodu pozorne prečítali, jej obsahu porozumeli a na

znak súhlasu ju slobodne a vážne podpisujú.

V .......................................dňa...................................

___________________________________ _____________________

(pečiatka zamestnávateľa a podpis (podpis zamestnanca)

osoby oprávnenej konať za zamestnávateľa)

Strana 104 zo 121


V. DLHODOBÝ MAJETOK

Vnútroorganizačná smernica pre evidenciu dlhodobého majetku a odpisy

Firma ATELIÉR, s. r. o. podľa vnútorného predpisu účtuje dlhodobý majetok nasledovne:

Dlhodobý nehmotný majetok v cene do EUR 1 700,00 – vrátane účtuje na účte 518

– Ostatné služby.

Dlhodobý nehmotný majetok v cene nad EUR 1 700,– do EUR 2 400,– vrátane

účtuje na samostatne vytvorenom účte zapísanom v účtovnom rozvrhu firmy s číslom

a názvom 018 – Dlhodobý nehmotný majetok nespĺňajúci limit ocenenia.

Dlhodobý hmotný majetok v cene do EUR 336,– vrátane účtuje priamo do spotreby

/501 – Spotreba materiálu/.

Dlhodobý hmotný majetok v cene nad EUR 336,– do EUR 1 000 ,– účtuje medzi

zásoby prostredníctvom účtu 111 – Obstaranie materiálu.

Dlhodobý hmotný majetok v cene nad EUR 1 000,– do EUR 1 700,– vrátane

účtuje na samostatne vytvorenom účte zapísanom v účtovnom rozvrhu firmy s číslom

a názvom 028 – Dlhodobý hmotný majetok nespĺňajúci limit ocenenia.

Evidencia dlhodobého majetku sa vedie v účtovnom programe Omega v evidencii Dlhodobý

majetok na inventárnych kartách. Evidencia dlhodobého majetku nespĺňajúceho limit

ocenenia sa vedie v evidencii krátkodobého majetku ako Prehľad o krátkodobom majetku.

Účtovná jednotka vykonáva odpisovanie podľa odpisového plánu. Pri tvorbe odpisového

plánu sa zohľadňuje doba použiteľnosti majetku.

Účtovné odpisy sa účtujú každý mesiac. Pri zaradení majetku do používania sa mesačný

účtovný odpis účtuje už v mesiaci obstarania. Výpočet odpisov sa zaokrúhľuje na celé eurá

nahor. Pri vyradení majetku sa účtovné odpisy počítajú za mesiace do vyradenia, vrátane

mesiaca, v ktorom došlo k vyradeniu. Spôsob odpisovania Rovnomerné odpisovanie, zrýchlené

odpisovanie) sa nesmie meniť počas celej doby odpisovania.

Úloha 25

25.1 Vystavte objednávku v účtovnom programe Omega na nákup klimatizačného

zariadenia TOSHIBA Super Digital INVERTER s inštaláciou od firmy

IMTEC, s. r. o., Kadnárova 19, 831 52 Bratislava, IČO: 34465324,

IČ DPH: SK2020190083, číslo účtu: 582159753/0200

Cena zariadenia: 2 850,- € bez DPH, dátum vystavenia 03. 03. 20.., doprava: vo vlastnej

réžii, úhrada: prevodný príkaz, dodacia lehota: 10 dní.

Strana 105 zo 121


25.2 Vystavte objednávku v účtovnom programe Omega na nákup vyšívacieho stroja

BROTHER PR-650 od firmy TENEX SERVIS s. r. o., Lučenecká cesta 6,

960 01 Zvolen, IČO: 34587621, IČ DPH: SK2020147852, číslo účtu: 262625946/1100

Cena stroja: 6 798,- € s DPH, dátum vystavenia 03. 03. 20.., doprava: dodávateľsky,

úhrada: prevodný príkaz, dodacia lehota: 10 dní.

25.3 Zaevidujte a zaúčtujte v účtovnom programe Omega došlé faktúry od firmy

IMTEC, s. r. o. (príloha 9) TENEX SERVIS s. r. o. (príloha 10) . Skontrolujte došlé

faktúry s odoslanými objednávkami.

25.4 Zaevidujte a zaúčtujte v účtovnom programe Omega vnútropodnikovú faktúru za

prepravu klimatizačného zariadenia, ktorú vykonalo vlastné hospodárske stredisko

Doprava (príloha 11).

25.5 Vystavte výdavkový pokladničný doklad v účtovnom programe Omega za inštaláciu

klimatizačného zariadenia, ktorú vykonala dňa 13. 03. 20.. firma INSTAL s. r. o.,

Letná 12, 048 01 Rožňava, IČO: 36589458, IČ DPH: SK2020214763,

číslo účtu: 262345687/1100

Cena služby s DPH 225,- €.

25.6 Dňa 15. 03. 20.. firma dostala darom počítačovú zostavu (PC, monitor, klávesnica,

reproduktory, tlačiareň, scanner) od firmy GEMTEX a. s., Štítnická 25, Rožňava,

IČO: 31696180, IČ DPH: SK 2020500999, číslo účtu:148575621/0200

v reprodukčnej obstarávacej cene 1 780,- €. Vystavte v účtovnom programe OMEGA

interný doklad.

25.7 Vystavte v účtovnom programe OMEGA hromadný príkaz na úhradu faktúr číslo

275821 a 3000123 vzhľadom na ich splatnosť.

25.8 Vystavte v účtovnom programe OMEGA k obstaranému dlhodobému majetku karty

dlhodobého majetku s dátumom 17. 03. 20.. . Zaraďte novoobstarané druhy

dlhodobého majetku do majetku účtovnej jednotky a začleňte ich do odpisových skupín

podľa zákona o dani z príjmu. Typ daňového odpisu: zrýchlený odpis - klimatizačné

zariadenie, rovnomerný odpis - vyšívací stroj a počítačová zostava.

Vytlačte zaraďovací protokol.

Strana 106 zo 121


Príloha 9


Dodávateľ:

Odberateľ:

IMTEC, s. r. o.

Kadnárova 19

831 52 Bratislava

ATELIÉR, s. r. o.

Šafárikova 117

IČO: 34465324

048 01 Rožňava

IČ DPH: SK2020190083

Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Bratislava,


IČO: 36589235 DIČ: 2021457825





Číslo účtu: 582159753/0200





DPH: Cena s DPH: 1. klimatizačné zariadenie

TOSHIBA Super Digital INVERTER 1 ks 2 850,00 € 2 850,00 € 20% 3 420,00 €

2. inštalácia klimatizačného zariadenia 1 ks 485,00 € 485,00 € 20% 582,00 €


3 335,00 €


3 335,00 € 20% 667,00 €



4 002,00 €

Slovom: Štyritisícdva EUR


Telefón: 02/54247851

Pečiatka a podpis:

Strana 107 zo 121


Príloha 10


Dodávateľ:

Odberateľ:

TENEX SERVIS s. r. o.

Lučenecká cesta 6

960 01 Zvolen

ATELIÉR, s. r. o.

Šafárikova 117

IČO: 34587621

048 01 Rožňava

IČ DPH: SK2020147852

Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Banská Bystrica,


IČO: 36589235 DIČ: 2021457825




Dátum zdaniteľného plnenia 13. 03. 20.. Bankové spojenie: Tatrabanka

Číslo účtu: 262625946/1100





DPH: Cena s DPH: 1. vyšívací stroj

BROTHER PR-650 1 ks 5 665,00 € 5 665,00 € 20% 6 798,00 €

2. doprava 1 ks 135,00 € 135,00 € 20% 162,00 €


5 800,00 €


5 800,00 € 20% 1 160,00 €

DPH spolu: 1 160,00 €


6 960,00 €

Slovom: Šesťtisícdeväťstošesťdesiat EUR


Telefón: 045/5846321

Pečiatka a podpis:

Strana 108 zo 121


Príloha 11

Vnútropodniková faktúra číslo: SD159

Dodávateľ:

Odberateľ:

ATELIÉR, s. r. o. – Stredisko DOPRAVA

Šafárikova 117

048 01 Rožňava

ATELIÉR, s. r. o. – Stredisko VÝROBA

Šafárikova 117

IČO: 36589235

048 01 Rožňava

IČ DPH: SK2020190083


oddiel: Sro, vložka číslo: 1405/A.

IČO: 36589235 DIČ: 2021457825





Číslo účtu: 5618245612/0200


Fakturujeme Vám prepravu klimatizačného zariadenia:



DPH: Cena s DPH:

1. preprava 1 235,00 € 235,00 € 20% 282,00 €


235,00 €


235,00 € 20% 47,00 €



282,00 €

Slovom: Dvestoosemdesiatdva EUR


Telefón: 058/73258654

Pečiatka a podpis:

Strana 109 zo 121


Úloha 26 Odpisovanie dlhodobého majetku

Odpisovanie – postupné znižovanie zostatkovej ceny majetku, trvalé zníženie hodnoty majetku.

Odpisy – miera opotrebenia majetku vyjadrená v peňažných jednotkách.

Právne normy upravujúce odpisovanie

Základný predpis upravujúci odpisovanie dlhodobého majetku je zákon č. 431/2002 Z. z.

o účtovníctve v znení neskorších predpisov, ktorý stanovuje účtovné odpisy.

Na účely určenia základu dane v podnikateľskej činnosti účtovná jednotka postupuje v zmysle zákona

č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.

Účtovné odpisy

Účtovné odpisy vyjadrujú skutočnú mieru opotrebenia dlhodobého majetku. Účtovné odpisy účtovná

jednotka nemôže prerušiť. Účtovné odpisy sa počítajú z ceny, ktorou je DNaHM ocenený

v účtovníctve.

Účtovné odpisy sú základom pre zostavenie odpisového plánu, v ktorom sa určuje postup odpisovania

tak, aby reálne zobrazoval skutočné opotrebenie. Môže to byť podľa času alebo podľa výkonu –

životnosti, ktorú výrobca v parametroch uvádza. Uvedený majetok sa odpisuje len do výšky jeho

ocenenia v účtovníctve.

Daňové odpisy

Vychádzajú zo zákona o dani z príjmov, ktoré sa daňovo uznávajú ako náklady/výdavky na

dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Súvisia s podnikateľskou činnosťou. Majú vplyv na

základ dane, z ktorého sa počíta daň z príjmov /zo zisku/.

Daňové odpisy sa určujú vo výške ročných odpisov; len pri určitých skupinách majetku – otvárky

nových lomov, pieskovní, hlinísk, technickej rekultivácie, pri formách modeloch, šablónach a pri

hmotnom majetku prenajatom formou finančného prenájmu sa odpisuje majetok počas doby trvania, t.

j. mesačne.

V prvom roku odpisovania zaradí účtovná jednotka dlhodobý hmotný majetok v triedení podľa

Klasifikácie produkcie a klasifikácie stavieb do odpisových skupín uvedených v prílohe 1 zákona

o dani z príjmov. Majetok sa zaradí vo výške vstupnej ceny. Pri hmotnom majetku, ktorý nemožno

zaradiť podľa prílohy k zákonu, zaradí sa do 2. odpisovej skupiny.

Doba odpisovania

Odpisová skupina Doba odpisovania

1 4

2 6

3 12

4 20

Metódy odpisovania:

Rovnomerné odpisovanie Koeficient pre zrýchlené odpisovanie

Odpisová

skupina

Ročný

odpis

Odpisová

skupina

v prvom roku

odpisovania

v ďalších rokoch

odpisovania

pre zvýšenú

zostatkovú cenu

1 1/4 1 4 5 4

2 1/6 2 6 7 6

3 1/12 3 12 13 12

4 1/20 4 20 21 20

Zrýchlené odpisovanie

v 1. roku odpisovania =

Vstupná cena

koeficient v 1. roku odpisovania

Zrýchlené odpisovanie v

ďalších rokoch odpisovania =

2 x zostatková cena

Koeficient v ďalších rokoch – počet rokov odpisovania

Strana 110 zo 121


Fir

ma

AT

EL

IÉR

, s.

r. o.

má

v e

vid

enci

i te

nto

dlh

odob

ý m

ajet

ok

Op

otr

eben

ie d

lhod

ob

ého m

aje

tku

v r

ok

u 2

0..

Ko

efi

cie

nt

up

otr

eb

iteľ

no

sti

k 3

1. 12

. 20

..

26

.1 D

op

lňte

ro

k z

arad

enia

, sk

up

inu

, m

etó

du

odp

iso

van

ia a

ob

star

ávac

iu c

enu

k n

akúp

eném

u a

dar

ov

aném

u d

lho

do

bém

u m

ajet

ku

po

dľa

vy

stav

ený

ch k

arie

t

dlh

od

ob

ého m

ajet

ku

v p

rog

ram

e O

ME

GA

.

26

.2 V

yp

očí

tajt

e v

ýšk

u o

dp

iso

v z

a ak

tuál

ny

rok

a o

prá

vk

y k

31

. 12

. v

to

mto

ro

ku z

a v

šetk

y d

ruhy

maj

etk

u.

26

.3 V

yp

očí

tajt

e k

oef

icie

nt

opo

treb

enia

k u

ved

ený

m d

átu

mom

za

jed

no

tliv

é d

ruh

y m

ajet

ku p

od

ľa ú

čto

v a

za

dlh

od

ob

ý m

aje

tok

cel

ko

m. V

ýsl

edk

y e

ko

no

mic

ky

inte

rpre

tujt

e. Z

ost

avte

gra

f o

po

treb

enia

maj

etku

.

26

.4 V

yp

očí

tajt

e k

oef

icie

nt

upo

treb

iteľ

no

sti

k u

ved

ený

m d

átu

mo

m z

a je

dn

otl

ivé

dru

hy

maj

etk

u p

od

ľa ú

čto

v a

za

dlh

od

obý

maj

eto

k c

elko

m.

Vý

sled

ky

eko

nom

ick

y i

nte

rpre

tujt

e.

26

.5 Z

ost

avte

tab

uľk

u š

tru

ktú

ry o

po

treb

enia

dlh

odo

béh

o m

ajet

ku

v o

bst

aráv

acej

a z

ost

atk

ov

ej c

ene

za j

jed

no

tliv

é dru

hy

maj

etk

u p

od

ľa ú

čto

v a

za

dlh

od

ob

ý

maj

eto

k c

elk

om

. V

ýsl

edk

y e

ko

no

mic

ky

in

terp

retu

jte.

Zo

stav

te g

raf

štru

ktú

ry d

lhod

ob

ého

maj

etk

u.

Ko

efi

cie

nt

up

otr

eb

iteľ

no

sti

k 0

1. 01

. 20

..

Ko

efi

cie

nt

op

otr

eb

en

ia

k 3

1. 12

. 20

..

Ko

efi

cie

nt

op

otr

eb

en

ia

k 0

1. 01

. 20

..

Op

ráv

ky k

31

. 1

2.

20

..

Od

pis

20..

Op

ráv

ky k

01

. 0

1.

20

..

2 2

13,0

0

32

370

,00

25

945

,00

2 1

13,0

0

32

091

,00

95

0,0

0

26

3,0

0

OC

2 9

50,0

0

10

7 9

00

,00

41

512

,00

8 4

50,0

0

48

135

,00

2 8

50,0

0

3 1

50,0

0

Od

pis

ová

sku

pin

a/

metó

da

od

pis

ova

nia

1/R

4/R

1/Z

1/R

2/Z

2/R

3/Z

Po

čet

rok

ov,

kto

ré

sa

ma

jeto

k

od

pis

oval

3

6

2

1

3

2

1

Dru

h m

aje

tku

So

ftv

ér

Bu

do

va

Nák

lad

né

auto

Vo

lvo

Oso

bn

é au

to Š

ko

da

Fab

ia

Vý

rob

ná

lin

ka

Vy

sok

ozd

viž

ný

vo

zík

Tre

zor

Kli

mat

izač

né

zari

aden

ie

Vy

šív

ací

stro

j

PC

zo

stav

a

SH

V s

po

lu

CE

LK

OM

Úče

t

01

300

0

02

100

0

02

210

0

02

220

0

02

230

0

02

240

0

02

250

0

02

260

0

02

270

0

02

280

0

02

200

0

Strana 111 zo 121


Úloha 27

Zaevidujte a zaúčtujte pohyby na bankovom účte podľa výpisov z účtu



3 / 20.. 0001 / 0001 31. 03. 20..

60100 Poštou


BIC: SUBASKBX

5577 / 1 / 1

24023



5577 / 1 / 1 24023

ATELIÉR, s. r. o.





Daň - 0,24



Stav účtu k 28. 02. 20.. 4 600,44

Dátum účt.


VS KS ŠS Účt.

položka Suma

Poplatok

02 / 03 1033311555/0200 SPP a. s. – peňažný dar

35815256 0138 X 1 000,00

05 / 03 Výber z účtu 7066771297 0608 - 3 210,00

10 / 03 Vklad hotovosti na účet 10032011 0138 I 250,00

14 / 03 513 448943/ 7500 ANTIK, s. r. o.

0049742098 0008 I - 17,92

10 / 03 Vklad hotovosti na účet 10032011 0138 I 25 000, 00

24 / 03 1587544/0200 GALANTÉRKA, s.r. o.

23241109 0008 - 1 879,80

24 / 03 18256924/0200 TONEL TEX, s.r. o.

14050510 0008 - 12 191,50

24 / 03 1578459621/7500 PROTEX,a. s.

20232405 0008 - 6 734,76

27 / 03 582159753/0200 IMTEC, s.r. o.

275821 0008 - 4 002,00

27 / 03 262625946/1100

TENEX SERVIS, s. r. o. 3000123 0008 - 6 960,00

27 / 03 Vklad hotovosti na účet 27032011 0138 I 282,48

31 / 03 Kreditný úrok 9 898 1,22

31 / 03 Daň z úrokov 9 898 - 0,24

31 / 03 Balík služieb 9 898 - 2,90

Strana 112 zo 121




4 / 20.. 0001 / 0001 30. 04. 20..

60100 Poštou


BIC: SUBASKBX

5577 / 1 / 1

24023



5577 / 1 / 1 24023

ATELIÉR, s. r. o.





Daň - 0,60



Stav účtu k 28. 02. 20.. 37 700,93

Dátum účt.


VS KS ŠS Účt.

položka Suma

Poplatok

14 / 04 513 448943/ 7500 ANTIK, s. r. o.

0049742098 0008 I - 17,92

22 / 04 2635821475/1100 STILL, s. r. o.

1020..0001 0008 9 591,72

23 / 04 7000245555 / 8180

Odvod DPH za 4. Q - DÚ 2020023315 0968 X - 275,00

24 / 04 158795248/0200

DÚHA, s. r. o. 1020..0002 0008 14 779,32

24 / 04 485799548/7500

ELEGÁN, s. r. o. 1020..0003 0008 10 960,74

27 / 04 48222657/7500

PROGRESS, s. r. o. 1020..0004 0008 1 062,00

28 / 04 Výber z účtu 7066771297 0608 090829333 - 3 000,00

30 / 04 Kreditný úrok 9 898 3,13

30 / 04 Daň z úrokov 9 898 - 0,60

30 / 04 Balík služieb 9 898 - 2,90

Strana 113 zo 121


Úloha 28

28.1 V účtovnom denníku predkontujte nasledujúce účtovné prípady:

P.č. Doklad Účtovný prípad Suma € MD D

1. ID Mesačný odpis zaúčtovaný k výrobnej linke 99,60

2. FAD

Nákup farebného kopírovacieho stroja

a) cena stroja ................

b) DPH ................

c) spolu fakturovaná suma 987,50

3. VPFA Montáž a inštalácia kopírovacieho stroja 99,58

4. ZAZ Zaradenie kopírovacieho stroja do používania ................

5. VPD

Nákup ekonomického softvéru

a) cena softvéru ................

b) DPH ................

c) spolu celková suma 1 173,50

6. FAV Predaj pozemku 24 895,00

7. ZAV Vyradenie pozemku z majetku v OC 16 597,00

8. VBÚ Poskytnutie preddavku na nákup strihacej linky 5 000,00

9. ID DPH na odpočítanie z poskytnutého preddavku ................

10. FAD

Nákup technológie na výrobu kožených sedacích súprav

a) cena bez DPH 3 800,00

b) DPH ................

11. ID, ZAZ Zaradenie technológie do majetku účtovnej jednotky ................

12. FAD

Za nákup strihacej linky a) cena linky 8 300,00

b) DPH ................

c) spolu ................

13. ID Zúčtovanie poskytnutého preddavku na strihaciu linku

................

Zúčtovanie DPH z poskytnutého preddavku ................

Strana 114 zo 121


14. VBÚ Úhrada FAD za strihaciu linku ................

15. VPFA Za montáž strihacej linky 1 000,00

16. ID, ZAZ Zaradenie strihacej linky do používania ................

17. ID Bezplatne nadobudnutý a do užívania zaradený

pozemok 8 300,00

18. ID

Ročné odpisy

a) strihacej linky (2 OS, rovnomerný odpis) ................

b) výrobnej technológie (1 OS, rovnomerný odpis) ................

19. FAV

Predaj nepotrebného osobného počítača

(OC EUR 1 500,–, oprávky EUR 900,–, PC EUR 920,–)

a) cena ................

b) DPH ................

c) spolu ................

20. ID a) ....................................................................... ................

b) ....................................................................... ................

21. FAD

Za nákup plynového kotla a) cena kotla 895,45

b) DPH ................

c) spolu ................

22. VPD

Montáž plynového kotla a) cena montáže 23,55

b) DPH ................

c) spolu ................

23. FAD

Revízie plynového kotla a) cena revízie 27,90

b) DPH ................

c) spolu ................

24. ID Zaradenie kotla do užívania ................

25. VBÚ a) Úhrada došlej faktúry za nákup plynového kotla ................

b) Úhrada došlej faktúry za revíziu plynového kotla ................

26. ID Ročné odpisy plynového kotla (2. OS zrýchlený odpis)

28.2 Účtovný denník riešte v programe OMEGA v mesiaci máj 20.. . Poradové číslo úlohy

považujte za deň v mesiaci. Ďalšie potrebné údaje doplňte podľa zváženia.

Strana 115 zo 121


Úloha 29

29.1 V účtovnom programe OMEGA urobte uzávierku dlhodobého majetku za mesiace

január – máj 20.. . Zaúčtujte odpisy dlhodobého majetku.

29.2 V účtovnom programe OMEGA vytlačte výsledovku za rok 20.. .

29.3 Vypočítajte základ dane z bežnej a mimoriadnej činnosti (upravte výsledok

o pripočítaľné a odpočítateľné položky). Vypočítajte daň z príjmu. Zaúčtujte ju.

29.4 V účtovnom programe OMEGA urobte uzávierku účtovníctva a DPH a závierku

účtovníctva za rok 20.. . Vytlačte účet 710 a 702. Urobte prechod do nového roka.

ÚLOHY NA PRECVIČOVANIE V ÚČTOVNOM PROGRAME OMEGA

Zadefinujte do číselníka partnerov firmy:

KABO, s. r. o., Agátová 114, 917 01 Trnava, IČO 32145227, IČ DPH: SK2021191379,

TTB 262587985498/1100 – dodávateľ

METYS, s. r. o., Sladká 250, 974 01 Banská Bystrica, IČO 32156897, IČ DPH SK 2021487302, VÚB

5824569715/0200 - odberateľ

Vytvorte skladové karty pre uvedené položky:

Číslo

skladovej karty Názov tovaru Nákupná cena Predajná cena

ST....... Módna taška ANABELA 31,53 € 37,21 €

ST....... Kabelka MONA 48,13 € 56,79 €

Číslo

skladovej karty Názov materiálu Nákupná cena Predajná cena

SM......... Koženka OTTO 6,42 € FIFO + 15% marža

SM......... Kovové cvoky SAMO - balenie (100 ks) 11,30 € FIFO + 15% marža

SM......... Kovový zips zlatý 25 cm 0,51 € FIFO + 15% marža

Služba Merná jednotka Cena za MJ

Prenájom priestorov m2 12,50 €

Módne prehliadky osobohodina 32,50 €

Poradenské služby v oblasti módneho dizajnu a odievania hodina 23,50 €

Strana 116 zo 121


Zaúčtujte nasledujúce účtovné prípady. Vytlačte tlačové zostavy zadefinované v stĺpci Výstup.

P. č. Dátum Doklad Opis účtovného prípadu € MD D Výstup

1. 01.05. FAD

Od firmy KABO, s. r. o. za nákup

a) 250 ks módnych tašiek ANABELA

b) 320 ks kabeliek MONA

c )DPH

Likvidačný

lístok

2. 01.05. PRÍ

Príjem tovaru na sklad

a) 250 ks módnych tašiek ANABELA


Príjemka

3. 01.05. ID Rozdelenie VH - zisku 10 000,- €

a) na tvorbu sociálneho fondu 160,00

b) na tvorbu rezervného fondu 5%

c) úhrada straty minulých rokov 1 500,00

d) na nerozdelený zisk

4. 02.05. FAD

Od firmy GALANTÉRKA s. r. o. za

nákup

a) 800 m koženky OTTO

b) 100 balení kovových cvokov SAMO

c) 100 ks kovových zipsov zlatých

d) DPH

5. 02.05. PRÍ

Príjem tovaru na sklad

a) 800 m koženky OTTO

b) 100 balení kovových cvokov SAMO

c) 100 ks kovových zipsov zlatých

6. 03.05. VPD Úhrada preddavku na nákup softvéru 2 975,00

7. 04.02. VPD Nákup občerstvenia pre obchodných

partnerov

VPD

a) cena občerstvenia 70,00

b) DPH

c) suma spolu

8. 04.05. ID Predaj 65% krátkodobých akcií 17 000,00

9. 07.05. FAD

Nákup softvéru od firmy KROS

a) cena softvéru

b) DPH

c) cena spolu 7 140,00

10. 07.05. ID Vyradenie akcií z majetku podniku 14 950,00

11. 08.05. VPD Poskytnutý preddavok zamestnancovi na

pracovnú cestu 200,00

12. 08.05. VBÚ a) inkaso za predané akcie

Predkontačný

lístok BV

b) čiastočná splátka dlhodobého

bankového úveru 12 355,00

c) úhrada FAD firme KABO

d) úhrada FAD firme GALANTÉRKA

Strana 117 zo 121


13. 09.05. VDBÚ Výpis z účtu dlhodobého úveru o splátke

úveru

14. 10.05. ID Eskont zmenky v banke 15 150,00

15. 11.05. VPD Nákup kancelárskych potrieb 50,00

16. 15.05. ID Poskytnutie eskontného úveru

a) diskont 800,00

b) provízia banke 450,00

17. 15.05. VBÚ Prevod eskontného úveru na účet

18. 15.05. ID Predpis dane z motorových vozidiel 320,00

19. 15.05. FAD Od ORANGE za telefonické služby

a) hovorné 500,00

b) DPH

20. 16.05. ID Zúčtovanie preddavku na pracovnú cestu

a) skutočné náklady 150,00

PD b) príjem dlžnej sumy od zamestnanca

21. 21.05. VBÚ Úhrada firme KROS za softvér

22. 21.05. ID Zaradenie softvéru do majetku

23. 21.05. ID Získanie pozemku darovaním 66 388,00

24. 22.05. FAV Predaj tovaru odberateľovi METYS,

s.r.o.

a) 50 ks módnych tašiek ANABELA Faktúra


c) DPH

25. 22.05. VÝD Výdaj tovaru zo skladu

Výdajka a) 50 ks módnych tašiek ANABELA


26. 23.05. FAV

Firme METYS, s.r.o. za poradenské

služby v oblasti módneho dizajnu a

odievania za mesiac marec v počte 100

hodín

Dodací list

24. 23.05. BV Vklad tichého spoločníka -dlhodobý 5 000,00

25. 23.05. ID Upísanie vkladu v účtovnej jednotke s

51% podielom na ZI 80 000,00

26. 24.05. ID Krádež osobného automobilu potvrdená

políciou

a) zostatková cena automobilu 15 500,00

b) doúčtovanie DPH 19%

27. 24.05. ID Poskytnutie kariet na pohonné hmoty

zamestnancom 250,00

28. 25.05. VBÚ Avízo banky, že zmenkový dlžník

zmenku neuhradil

29. 25.05. ID Vrátenie zmenky bankou

30. 25.05. ID Fyzické poškodenie stravných lístkov

(daňovo uznané) 33,00

Strana 118 zo 121


31. 25.05. ID Vyradenie osobného automobilu z

majetku podniku 20 000,00

32. 28.05. VPD Nákup rekreačných poukazov 3 115,00

33. 28.05. ID Zaúčtovanie miezd

a) hrubé mzdy 80 000,00

b) ZP zamestnanci (4%)

c) SP zamestnanci (9,4%)

d) zrážková daň z miezd 13 163,00

e) nárok na daňový bonus 1 219,00

f) náhrada príjmu za PN 2 190,00

g) ZP zamestnávateľ (10%)

h) SP zamestnávateľ (25,2%)

i) príspevok zamestnávateľa na DDS 1 600,00

34. 28.05. ID Tvorba sociálneho fondu v zákonnej

výške (1%)

35. 28.05. VBÚ Výpis z bežného účtu

a) inkaso od METYS za tovar 85 000,00

b) výplata miezd zamestnancom

c) odvod dane z príjmov zamestnancov

d) odvod sociálneho a zdravotného

poistenia

e) inkaso od METYS za služby 41 000,00

f) odvod dane z príjmov

g) úhrada ORANGE 4 300,00

36. 28.05.

Uzávierka skladu za mesiac máj

Účtovný

denník

Uzávierka dlhodobého majetku

Účtovný denník

Zadefinujte do číselníka partnerov firmy:

JUPITER, s. r. o., Južná trieda 54, 040 01 Košice, IČO 36258796, IČ DPH: SK2020153879,

TTB 2623585214/1100 – odberateľ

Nové trendy, s. r. o., Internátna 11, 974 01 Banská Bystrica, IČO 36127359, IČ DPH SK 2020255637,

VÚB 5825896254/0200 – dodávateľ

KOOPERATIVA poisťovňa, a. s. Vienna Insurance Group, Štefanovičova 4, 816 23 Bratislava - Staré

Mesto, pobočka Rožňava, IČO 00585441, DIČ 2020527300, VÚB 58236547/0200 – dodávateľ

Vytvorte skladové karty pre nasledovné tovarové položky:

Číslo

skladovej karty Názov tovaru

Nákupná

cena

Predajná

cena

ST....... Kožené púzdro na mobilný telefón HTC PO-S520 7,32 € 8,45 €

ST....... Kožené púzdro na mobilný telefón Krusell Orbit flex 12,34 € 14,25 €

Strana 119 zo 121


Zaúčtujte nasledujúce účtovné prípady. Vytlačte tlačové zostavy zadefinované v stĺpci Výstup.

P.č. Dátum Doklad TEXT € MD D Výstup

1. 01. 06. FAV Penalizačná faktúra za oneskorenú

úhradu faktúry pre firmu JUPITER 83,00 faktúra

splatnosť 14 dní, úhrada PP

2. 01. 06. VPD Nákup kancelárskych potrieb od firmy

LAAX

VPD a) cena

b) DPH

c) spolu 134,47

3. 01. 06. FAD Od firmy Nové trendy za školenie

zamestnancov, splatná 15. 06.

a) cena

b) DPH

c) spolu 339,15

4. 01. 06. VPD Nákup diaľničných nálepiek do

spotreby 50,00

predkontačný

lístok

5. 02. 06. ID Predpis dane z motorových vozidiel 120,00

6. 02. 06. Zmluva

ID

Poistenie motorových vozidiel -

Kooperatíva Rožňava 78,00

7. 02. 06. FAD SPP za plyn, splatná 16. 06.

a) cena

b) DPH

c) spolu 355,81

8. 03. 06. PPD Dotácia pokladne 500,00

9. 03. 06. VBÚ a) úhrada dane z motorových vozidiel 120,00

b) úhrada faktúry pre Nové trendy ...............

c) dotácia pokladne 500,00

d) úroky z úverov 112,00

e) kreditné úroky 26,20

f) zrážková daň z úrokov 4,98

10. 03. 06. FAD Od firmy SOFATEX za dodávku,

splatná 13. 06.

● 150 ks púzdro na mobilný telefón

HTC PO-S520

● 235 ks púzdro na mobilný telefón

Krusell Orbit flex

a) fakturovaná cena

b) DPH

c) spolu

11. 03. 06. PRI Príjem kožených púzdier na sklad príjemka

12. 07. 06. VPD Nákup ochranných pracovných

pomôcok - vydané priamo do spotreby

a) cena

b) DPH

c) spolu

Strana 120 zo 121


13. 09.06. ID Prijatý dar od firmy SPP, a. s.

automobil SEAT IBIZA 3 800,00

interný

doklad

14. 09.06. ZAZ

Zaradenie auta do majetku, rovnomerný

odpis, 1. OS, mesačné účtovanie

odpisov

súhrnná karta

(až po

uzavretí DM)

15. 09. 06. VPD Výplata preddavku na pracovnú cestu

Vám 100,00

17. 09. 06. ID

Vyúčtovanie preddavku na pracovnú

cestu 136,50

18. 09. 06. ........... Rozdiel .........................

19.

10. 06. IZ

a) Poškodenie 4 ks kožených púzdier na

mobilný telefón Krusell Orbit flex

b) DPH

20. 10. 06. ID

Predpis škody k náhrade

zodpovednému pracovníkovi v plnej

výške

21. 10. 06. ID Pôžička poskytnutá zamestnancovi zo

sociálneho fondu 400,00

22. 10. 06. Platobný

výmer

Pokuta uložená SOI za výrobu

škodlivých výrobkov 85,00

23. 15. 06. FAV

Pre firmu Modelka, s.r.o. organizácia

prezentácie novej jarnej kolekcie

výrobkov odberateľská

faktúra

a) cena

b) DPH

c) spolu 1 870,68

24. 15. 06. ID Predpis dane zo stavieb 370,00

25. 15. 06. Zmenka Prijatá úhrada od firmy Modelka, s.r.o.

a) menovitá hodnota zmenky 2 000,00

ID

b) .............................................

c) .............................................

26. 22. 06. VBÚ a) Úhrada zmenky od Modelka, s.r.o.

b) úhrada pokuty udelenej slovenskou

obchodnou inšpekciou

c) odvod dane zo stavieb

27. 23. 06. FAV Vyhotovte faktúru, zaúčtujte ju a urobte

výdajku tovaru pre firmu FELINA

odberateľská

faktúra

za predaj 80 ks kožených púzdier na

telefón HTC,

obj.č. 189, úhrada PP, osobný odber

a) cena

b) DPH

c) spolu

28. 30.06. ID Zaúčtovanie miezd

a) hrubé mzdy 6 400,00

b) ZP zamestnanci (4%)

c) SP zamestnanci (9,4%)

d) zrážková daň z miezd 1 053,06

e) nárok na daňový bonus 230,00

f) náhrada príjmu za PN 195,55

g) ZP zamestnávateľ (10%)

h) SP zamestnávateľ (25,2%)

29. 30. 06.

Uzavrite dlhodobý majetok, uzavrite

sklady, vytlačte účtovný denník

účtovný

denník

Strana 121 zo 121


Hlavné menu programu OMEGA s modulmi, v ktorých program umožňuje pracovať

Documents

Ekonomické cvičenia 4. ročník Pracovný zošit · a/ 3 ks kolkov po 10,00 €/ks b/ 2 ks kolky po 50,0 €/ ks 2. VPD 13. 01. 20.. Nákup poštových z váok do zásoby a/ 100