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Ejercicio de Costos para Módulo 3. - PowerPoint PPT Presentation
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El Hospital del Sur tiene construido un sistema de información que le permite obtener datos financieros y de productividad al año 2011. El equipo directivo debe presentar un informe de resultados a su Consejo Directivo y quiere construir una matriz de costos como elemento fundamental para la discusión y planeación del año 2012.
Quiere dar respuesta a las siguientes preguntas:- ¿Cuál es el costo total anual del hospital?- ¿Cuál es el costo total mensual del hospital?- ¿Cuál es el peso porcentual de la mano de obra, de los gastos generales, de los insumos y de las ayudas diagnósticas?- ¿Cuál es el costo mensual de la mano de obra?- ¿Cuál es el costo mensual de los insumos?- ¿Cuál es el costo mensual de los gastos generales?- ¿Cuál es el costo mensual de las ayudas diagnósticas?- ¿Cuál es el peso porcentual del costo de cada uno de los servicios?Construir la siguiente matriz puede facilitar el análisis:
CONSULTA URGENCIAS HOSPITALIZACION TOTAL %
CAPACIDAD INSTALADA MES
CAPACIDAD INSTALADA AÑO
VALOR MANO DE OBRA AÑO
VALOR INSUMOS Y MATERIALES AÑO
GASTOS GENERALES AÑO
COSTO DIRECTOS AÑO
COSTO INDIRECTOS AÑO
COSTO TOTAL AÑO
COSTO TOTAL MENSUAL
COSTO UNITARIO
COSTO DIRECTO UNITARIO
COSTO INDIRECTO UNITARIO
INDICE DE USO DE LABORATORIO
INDICE DE USO DE RAYOS X
Se cuenta con la siguiente información:
CONSULTA MÉDICA GENERAL
Mano de obra por año
Valor Médicos por año $ 120.000
Valor Auxiliares de consultorio por año $ 30.000
Valor Enfermera profesional por año $ 24.000
Horas diarias de consulta
8,0
Médicos por hora
3,00
Pacientes por hora
3,00
Días de consulta mes 26
Costo de insumos y materiales por año $ 50.000
Gastos generales imputados por año $ 12.000
Uso de laboratorio por año 33000
Uso de rayos X por año 16200
URGENCIAS
Mano de obra por año
Valor Médicos por año $ 580.000
Valor Auxiliares de consultorio por año $ 360.000
Valor Enfermera profesional por año $ 72.000
Horas díarias de atención
24,0
Médicos por hora
3,00
Pacientes por hora
1,20
Días de consulta mes 30
Costo de insumos y materiales por año $ 250.000
Gastos generales imputados por año $ 32.000
Uso de laboratorio por año 68000
Uso de rayos X por año 22000
HOSPITALIZACIÓN
Mano de obra por año
Valor Médicos por año $ 320.000
Valor Auxiliares de consultorio por año $ 225.000
Valor Enfermera profesional por año $ 144.000
Camas
30,0
Promedio días estancia
5,00
Porcentaje ocupacional 90%
Días del período 365
Costo de insumos y materiales por año $ 620.000
Gastos generales imputados por año $ 84.000
Uso de laboratorio por año 23000
Uso de rayos X por año 15800
Se consideran como costos directos la mano de obra, los insumos y materiales y los gastos generales asignados a cada servicio.
Se considera como costo indirecto los costos asociados al uso de los servicios complementarios de laboratorio y rayos X más el valor ponderado del costo de administración de acuerdo al costo directo de cada servicio.
Costo total administración año
$720.000
CAPACIDAD INSTALADA PARA CONSULTA MES
CAPACIDAD INSTALADA PARA CONSULTA AÑO
COSTO TOTAL CONSULTA POR AÑOMANO DE OBRA INSUMOS Y MATERIALES GASTOS GENERALESCOSTOS DIRECTOS AÑO
COSTOS INDIRECTOSUSO DE LABORATORIO AÑOCOSTO UNITARIO LABORATORIO
COSTO TOTAL USO LABORATORIO
USO RAYOS X AÑOCOSTO UNITARIO RAYOS XCOSTO TOTAL USO RAYOS X
COSTO DISTRIBUIDO ADMINISTRACIÓNCOSTO TOTAL INDIRECTO AÑO
COSTO TOTAL CONSULTA AÑO
COSTO MENSUAL CONSULTA
COSTO UNITARIO CONSULTA
COSTO DIRECTO POR CONSULTA
COSTO INDIRECTO POR CONSULTA
INDICE DE USO DE LABORATORIO
INDICE DE USO DE RAYOS X
Realice el ejercicio en hojas de Excel que le permita usar los valores en diferentes fórmulas y realizar los cálculos de manera más sencilla.
Si para cada servicio diligencia esta matriz base podrá construir mucho más fácilmente la matriz final.
El equipo directivo quiere construir algunas proyecciones mensuales de ingresos y egresos. Considerando que los cálculos anteriores fueron realizados con las proyecciones de producción ideal de acuerdo a la capacidad instalada del Hospital.
Datos de ingresos:- Precio promedio de ingreso por consulta externa $18- Precio promedio de ingreso por atención de urgencias $58- Precio promedio de ingreso por egreso de hospitalización $1200
Realice una proyección de producción, ingresos estimados, margen de final por servicio y margen final total.
Luego del análisis anterior el equipo directivo quiere conocer un análisis de costos, ingresos y margen con las condiciones reales y actuales de producción.
Los datos son los siguientes;- Promedio de pacientes por hora en consulta externa 2,2- Promedio de paciente por hora en urgencias 1- Porcentaje ocupacional de hospitalización 78%
Realice una proyección de producción, ingresos estimados, margen de final por servicio y margen final total.
Determine:¿cuáles son los promedio mínimos de producción para lograr el punto de equilibrio en el hospital?¿cuáles son las sugerencias para modificar los precios y la producción?