분기연결검토보고서(1106) 삼성생명보험 (신규)분기재무제표검토보고서 삼성생명보험주식회사와그종속기업 주주및이사회귀중 검토대상분기연결재무제표

삼성생명보험주식회사와 그 종속기업

분 기 연 결 재 무 제 표 에 대 한

검 토 보 고 서

제 56기 1분기

2011년 04월 01일 부터

2011년 06월 30일 까지

제 55기 1분기

2010년 04월 01일 부터

2010년 06월 30일 까지

삼일회계법인

목 차

페이지

─────

분기연결재무제표 검토보고서 ................................................... 1 ~ 2

분기연결재무제표

· 분기연결재무상태표 ................................................... 3 ~ 4

· 분기연결포괄손익계산서 ................................................... 5 ~ 6

· 분기연결자본변동표 ................................................... 7

· 분기연결현금흐름표 ................................................... 8

· 분기연결재무제표에 대한 주석 .................................................. 9 ~ 123

분기재무제표 검토보고서


주주 및 이사회 귀중

검토대상 분기연결재무제표

본인은 별첨된 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재

무제표를 검토하였습니다. 동 연결재무제표는 2011년 6월 30일과 2011년 3월 31일

현재의 재무상태표, 2011년과 2010년 6월 30일로 종료하는 3개월 보고기간의 포괄

손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타

의 서술정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영자는 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 이 분기연결재무제

표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표

시가 없는 분기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도

책임이 있습니다.

감사인의 책임

본인의 책임은 상기 분기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 분

기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.

본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토

는 주로 연결실체의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절

차에 의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위

가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문

제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하

지 아니합니다.

- 1 -

검토의견

본인의 검토결과 상기 분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재

무보고)에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하

였습니다.

강조사항

분기연결재무제표 검토보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 되는 사항으로

서 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 분기연결재무제표는 2011년 6월 30

일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다.

따라서 2012년 3월 31일 한국채택국제회계기준에 따른 전체 연결재무제표를 작성하

는 시점에 유효한 한국채택국제회계기준 및 선택사항 적용여부에 따라 달라질 수 있

습니다.

서울특별시 용산구 한강로2가 191

삼일회계법인

대표이사 안경태

2011년 8월 26일

이 검토보고서는 검토보고서일(2011년 8월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토

보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결실체의 분기연

결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인

하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

- 2 -

분 기 재 무 제 표

분 기 연 결 재 무 상 태 표

제56기1분기 : 2011년6월30일현재

제55기 : 2011년3월31일현재

삼성생명보험주식회사와그종속기업 (단위:백만원)

과 목 제56 (당) 분기 제55 (전) 기

Ⅰ.현금및현금성자산(주석37) 1,576,262 933,889

Ⅱ.당기손익인식금융자산(주석4,9) 650,290 797,622

Ⅲ.매도가능금융자산(주석5,9) 83,317,855 81,157,035

Ⅳ.만기보유금융자산(주석6,9) 1,229,283 1,257,826

V.대출채권및기타수취채권(주석7,9) 28,178,785 29,695,291

Ⅵ.위험회피목적파생상품자산(주석8,9) 468,261 329,169

Ⅶ.관계기업투자(주석10) 1,880,363 1,848,598

Ⅷ.투자부동산(주석11) 3,780,317 3,770,900

IX.유형자산(주석12) 1,502,098 1,514,315

X.무형자산(주석13) 196,714 195,682

XI.기타자산(주석14) 3,999,273 3,931,744

XII.특별계정자산(주석15) 21,670,091 21,471,278

자 산 총 계 148,449,592

================

146,903,349

================

Ⅰ.보험계약부채(주석16) 101,074,088 99,225,033

Ⅱ.계약자지분조정(주석18) 4,684,036 4,973,876

Ⅲ.당기손익인식금융부채(주석19) 270,065 260,593

Ⅳ.기타금융부채(주석19) 999,652 972,998

Ⅴ.위험회피목적파생상품부채(주석8,9) 969,600 1,099,927

Ⅵ.당기법인세부채(주석20) 145,768 146,866

Ⅶ.이연법인세부채(주석20) 2,363,754 2,445,540

Ⅷ.충당부채(주석21) 71,801 108,061

Ⅸ.기타부채(주석22) 341,387 267,913

X.특별계정부채(주석15) 22,100,662 21,648,131

부 채 총 계 133,020,813 131,148,938

- 3 -

과 목 제56 (당) 분기 제55 (전) 기

Ⅰ.지배기업주주지분

1.자본금(주석23) 100,000 100,000

2.자본잉여금(주석23) 6,131 6,131

3.자본조정(주석23) 13,493 13,493

4.기타포괄손익누계액(주석23) 7,419,773 7,613,827

5.이익잉여금(주석23) 7,884,931 8,016,540

Ⅱ.비지배주주지분 4,451 4,420

자 본 총 계 15,428,779 15,754,411

부 채 와 자 본 총 계 148,449,592

================

146,903,349

================

별첨 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다.

- 4 -

분 기 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제56기1분기 : 2011년4월1일부터2011년6월30일까지


삼성생명보험주식회사와그종속기업 (단위: 백만원)

과 목 제56 (당) 분기 제55 (전) 분기

Ⅰ.영업수익 5,701,407 7,344,799

1.보험료수익(주석24) 3,579,065 3,604,052

2.재보험수익(주석25) 55,483 56,678

3.이자수익(주석26) 1,320,587 1,268,227

4.당기손익인식금융자산관련이익(주석27) 23,464 63,065

5.매도가능금융자산관련이익(주석27) 27,281 87,353

6.대출채권및기타수취채권관련이익

(주석7,27)

3,308 467,424

7.위험회피목적파생상품관련이익(주석27) 269,634 53,331

8.외환거래이익(주석35) 2,632 810,438

9.수수료수익 14,187 7,028

10.배당금수익 44,025 34,130

11.임대료수익 69,293 65,003

12.특별계정수입수수료 169,185 143,913

13.특별계정수익(주석15) 106,065 276,858

14.기타영업수익(주석28) 17,198 407,299

Ⅱ.영업비용 5,410,401 6,659,168

1.보험계약부채전입액(주석16) 1,815,895 1,825,055

2.지급보험금 2,195,317 2,254,279

3.재보험비용(주석25) 61,321 63,121

4.사업비(주석29) 328,529 479,821

5.신계약비상각비(주석14) 454,559 461,024

6.재산관리비(주석30) 88,072 95,269

7.이자비용 7,559 6,749

8.당기손익인식금융자산관련손실(주석27) 24,853 236,897

9.매도가능금융자산관련손실(주석27) 5,313 57,791

10.위험회피목적파생상품관련손실(주석27) 3,530 777,072

11.외환거래손실 266,315 73,960

12.특별계정비용(주석15) 106,065 276,858

13.기타영업비용(주석28) 53,073 51,272

- 5 -


Ⅲ.영업이익 291,006 685,631

Ⅳ.관계기업지분법손익(주석10) 30,053 40,894

Ⅴ.법인세비용차감전연결순이익 321,059 726,525

Ⅵ.법인세비용(주석31) 52,670 158,754

Ⅶ.당분기연결순이익 268,389 567,771

Ⅷ.법인세비용차감후기타포괄손익 (194,021) (266,352)

1.매도가능금융자산평가손익 (215,933) (254,768)

2.만기보유금융자산평가손익 (118) (145)

3.관계기업의기타포괄손익지분 4,212 100,912

4.위험회피목적파생상품평가손익 16,613 (110,360)

5.특별계정기타포괄손익 3,732 (9,007)

6.외환차이 (2,527) 7,016

Ⅸ.분기연결총포괄이익 74,368 301,419

1.분기연결순이익의귀속 268,389 567,771

지배기업의소유지분 268,391 567,970

비지배지분 (2) (199)

2.분기연결총포괄이익의귀속 74,368 301,419

지배기업의소유지분 74,337 301,443

비지배지분 31 (24)

Ⅹ.주당이익(단위: 원) (주석34)

기본주당이익 1,342 2,839

희석주당이익 1,342 2,839


- 6 -

분 기 연 결 자 본 변 동 표



삼성생명보험주식회사와그종속기업 (단위:백만원)

과 목

지배기업소유지분

비지배지분 총계자본금 자본잉여금 자본조정

기타포괄

손익누계액이익잉여금

지배기업

소유지분

소계

2010.4.1 (전기초) 100,000 6,131 - 5,933,116 6,671,690 12,710,937 78,420 12,789,357

Ⅰ.분기연결총포괄손익

1.분기연결순이익 - - - - 567,970 567,970 (199) 567,771

2.매도가능금융자산평가손익 - - - (254,768) - (254,768) - (254,768)

3.만기보유금융자산평가손익 - - - (145) - (145) - (145)

4.관계기업의기타포괄손익지분 - - - 100,912 - 100,912 - 100,912

5.위험회피목적파생상품평가손익 - - - (110,360) - (110,360) - (110,360)

6.특별계정기타포괄손익 - - - (9,007) - (9,007) - (9,007)

7.해외사업환산손익 - - - 6,616 - 6,616 400 7,016

Ⅱ.자본에직접인식된주주와의거래

1.연차배당 - - - - (225,000) (225,000) - (225,000)

2.종속회사의지분율변경 - 225 - - - 225 (225) -

2010.6.30 (전분기말)100,000

=========

6,356

=========

-

=========

5,666,364

=========

7,014,660

=========

12,787,380

=========

78,396

=========

12,865,776

=========

2011.4.1 (당기초) 100,000 6,131 13,493 7,613,827 8,016,540 15,749,991 4,420 15,754,411

Ⅰ.분기연결총포괄손익

1.분기연결순이익 - - - - 268,391 268,391 (2) 268,389

2.매도가능금융자산평가손익 - - - (215,933) - (215,933) - (215,933)

3.만기보유금융자산평가손익 - - - (118) - (118) - (118)

4.관계기업의기타포괄손익지분 - - - 4,212 - 4,212 - 4,212

5.위험회피목적파생상품평가손익 - - - 16,613 - 16,613 - 16,613

6.특별계정기타포괄손익 - - - 3,732 - 3,732 - 3,732

7.해외사업환산손익 - - - (2,560) - (2,560) 33 (2,527)

Ⅱ.자본에직접인식된주주와의거래

1.연차배당 - - - - (400,000) (400,000) - (400,000)

2011.6.30 (당분기말)100,000

=========

6,131

=========

13,493

=========

7,419,773

=========

7,884,931

=========

15,424,328

=========

4,451

=========

15,428,779

=========


- 7 -

분 기 연 결 현 금 흐 름 표



삼성생명보험주식회사와그종속기업 (단위: 백만원)


Ⅰ.영업활동으로부터의현금흐름 3,998,517 3,137,342

1. 영업활동에서창출된현금흐름 2,915,335 2,065,026

가. 분기순이익 268,389 567,771

나. 손익조정사항(주석37) 945,167 965,963

다. 자산ㆍ부채의증감(주석37) 1,701,779 531,292

2. 이자의수취 1,176,421 1,198,685

3. 이자의지급 (3,765) (2,942)

4. 배당금수입 46,075 36,180

5. 법인세부담액 (135,549) (159,607)

Ⅱ. 투자활동으로부터의현금흐름 (2,955,716) (1,793,806)

1. 매도가능금융자산의처분 2,046,488 758,386

2. 매도가능금융자산의취득 (5,032,824) (2,575,423)

3. 만기보유금융자산의감소 30,738 182,641

4. 위험회피목적파생상품자산의정산 18,209 (100,225)

5. 관계ㆍ종속기업투자주식의처분 1,977 1,481

6. 관계ㆍ종속기업투자주식의취득 (400) (3,133)

7. 유형자산의취득 (14,136) (34,749)

8. 유형자산의처분 682 2,612

9. 투자부동산의취득 (20,777) (3,349)

10. 투자부동산의처분 13,023 -

11. 무형자산의취득 (3,818) (22,309)

12. 사업결합으로인한증가 4,164 -

13. 기타 958 262

Ⅲ. 재무활동으로부터의현금흐름 (400,000) (225,000)

1. 배당금지급 (400,000) (225,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의순증가 642,801 1,118,536

Ⅴ. 기초의현금및현금성자산 933,889 1,530,511

Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산에대한

환율변동효과

(428) 6,037

Ⅶ. 분기말의현금및현금성자산(주석37) 1,576,262

============

2,655,084

============


- 8 -

분기재무제표에 대한 주석

제 56 기 1분기 : 2011년 6월 30일 현재

제 55 기 : 2011년 3월 31일 현재


1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배회사인

삼성생명보험주식회사(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사(이하 삼성생

명보험주식회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재

무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 회사의 개요 -

회사는 1957년 4월 24일 설립된 이래 2011년 6월 30일 현재 지역단 92개, 지점

844개의 조직을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험계약 등을 주요 영업목적으로

하고 있으며, 2010년 5월 12일에 회사의 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다.

2011년 6월 30일 현재 판매중인 보험상품과 신규판매는 중지되었으나 계약이 유지

되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분보 험 상 품

판매중 판매중지 계

개인연금보험 16종 219종 235종

기타생존보험 2종 44종 46종

사 망 보 험 18종 469종 487종

생사혼합보험 4종 148종 152종

단 체 보 험 15종 280종 295종

합 계 55종 1,160종 1,215종

- 9 -

2011년 6월 30일 현재 주요주주 및 그 특수관계인의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%)

이건희 41,519,180 20.76

삼성에버랜드(주) 38,688,000 19.34

(주)이마트 14,762,667 7.38

삼성문화재단 9,360,000 4.68

삼성생명공익재단 9,360,000 4.68

우리사주조합 9,209,435 4.60

(주)신세계 7,381,333 3.69

CJ(주) 6,394,340 3.20

CJ제일제당(주) 4,591,510 2.30

기타 58,733,535 29.37

계 200,000,000 100.00

(2) 종속회사의 현황 -

2011년 6월 30일 현재 회사의 종속회사 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 주요 종

속회사의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원,주).

회사명 자본총계 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 결산일

SamsungLife Investment(America), Ltd. 17,833 1,200 100 금융업 미국 12월31일

SamsungProperties China, Ltd. 54,102 400,000 100 부동산임대업 중국 12월31일

SamsungLife Investment(UK), Ltd. 25,439 10,000,000 100 금융업 영국 12월31일

삼성생명서비스손해사정주식회사(*) 4,476 15,8732 99.2 서비스업 한국 3월31일

(*) 회사는 당분기중에 삼성생명서비스손해사정(주)(구, 에스아이에스특종상해손해

사정주식회사)지분 99.2%를 인수하였습니다.

그 밖의 종속기업으로는 산은퍼스트쉽핑사모특별자산투자신탁제3호 외 4개의 수익

증권이 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정

- 10 -

책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결실체는 2011년 4월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채

택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준

은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채

택한 내용을 의미합니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택

국제회계기준으로의 전환일은 2010년 4월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국

제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은

주석39에 기술되어 있습니다.

연결실체의 2011년 6월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표

는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서

제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 이 분기연결재무

제표는 보고기간말인 2011년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제

회계기준에 따라 작성되었습니다. 연차 보고기간말인 2012년 3월 31일 시점에 적용

될 한국채택국제회계기준은 이 분기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제

회계기준과 상이할 수 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으

며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고

높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석

3에서 설명하고 있습니다.

제정ㆍ공표되었으나 2011년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지

아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과

같습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 개정 '초인플레이션과 특정일'의 삭제

- 11 -

동 개정으로 금융자산 제거 소급적용 예외규정의 전진적용 기준일을 특정일(2004년

1월 1일)에서 한국채택국제회계기준 전환일로 변경하였으며, 따라서 전환일 이전 제

거 거래를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하지 아니할 수 있게 되었습니다. 동

개정 내용은 2011년 7월 1일부터 의무적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 개정 내용에 따르면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산 측정 시 공정가치로 측

정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하

여 측정하도록 개정되었습니다. 동 개정 내용은 2012년 1월 1일부터 의무적용됩니

다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정 내용에 따르면, 거래 상대방에게 양도되었지만 여전히 기업의 재무제표에 남

아 있는 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한

설명을 공시하도록 하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기

업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험

의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시가 요구됩니다. 동 개정 내용은 2011년

7월 1일부터 의무적용됩니다.

연결실체는 상기 조기도입하지 않은 개정 기준서의 재무제표에 대한 영향은 없을

것으로 판단하고 있습니다.

2.2 연결 기준

(1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 회사이며, 지배력이란 경제활동에서

효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니

다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이

가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는

지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있

습니다.

- 12 -

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여

연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표

를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀

속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와

비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한

기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 위험

과 효익 및 연결실체와의 실질적인 관계에 대한 평가를 고려할 때, 연결실체가 해당

특수목적기업을 지배하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다.

연결실체가 지배하고 있는 특수목적기업은 운영에 대한 의사결정능력이 사전에 결정

되어, 특수목적기업의 영업 및 순자산과 관련된 대부분의 효익을 연결실체가 얻게 되

고, 연결실체가 특수목적기업의 활동으로 발생할 수 있는 위험에 노출되어 있으며 특

수목적기업 또는 특수목적기업의 자산과 관련한 소유위험이나 잔여지분의 대부분을

보유하는 조건으로 설립되었습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유

의적인 영향력을 가지고 있는 회사입니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여

회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변

동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터

수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업

간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다.

미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하

고 있습니다.

- 13 -

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을

사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또

는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손

실을 인식하지 않고 있습니다.

(3) 내부거래제거

연결실체내의 거래,이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성

시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재

무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문 -

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보

고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과

를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사

결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화화산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된

경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통

화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니

다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기

- 14 -

능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에

서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현

금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 외환거래이익(손실)으

로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각

후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각

후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서

발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로

보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치

변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변

동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성

과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이

는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을

상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시

점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

- 15 -

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ

부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습

니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이

내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품

2.6.1 분류

연결실체는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손

익인식금융부채, 대출채권및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각

후원가로 측정하는 기타금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시

점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.

주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득

한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류

합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금

융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대출채권및수취채권

대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서

거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 취득시점에 잔여만기가 3개월 미만인 대출채

권및수취채권은 재무상태표에 현금및현금성자산으로 분류되어 있습니다.

- 16 -

(3) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는

비파생금융자산으로서, 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는

경우의 금융자산입니다. 만약 연결실체가 중요한 금액 이상의 만기보유금융자산을

매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은

비파생금상품입니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는

경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는

금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경

우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.6.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자

산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인

식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거

래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을

현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을

이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인

식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대출채권 및 수취채권과

만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며

발생기간에 손익계산서상 당기손익인식금융자산관련손익으로 표시됩니다. 당기손

- 17 -

익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손

익계산서에 배당금수익의 일부로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정

가치 조정 금액은 매도가능금융자산관련손익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는

이자수익의 일부으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실

체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 배당금수익의 일부로 인식하고 있습니다.

2.6.3 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리

를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할

의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.6.4 금융자산의 손상

(1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는

지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하

나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손

상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친

경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은

다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

-이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건

의 불가피한 완화

- 18 -

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

-재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수

는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감

소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가

나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름

의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손

상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는

관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할

수 있습니다. 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여

차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니

다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건

과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손

을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있

는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에

근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정

가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는

객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있

는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중

이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류

조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식

한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가

- 19 -

치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환

입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재

측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 매매목적의 파생상품 관련 평가

손익은 당기손익인식금융자산관련이익(손실)으로 손익계산서에, 위험회피목적의 파

생상품 관련 평가손익은 위험회피목적에 따라 기타포괄손익 또는 손익계산서에 인식

하고 있습니다.

2.7.1 매매목적 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품

은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익인식금융상품

관련이익(손실)의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7.2 위험회피목적 파생상품

(1) 공정가치 위험회피

공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은

당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가

치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대

상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 모두 영업손익으로 손익계산

서에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는회사가더이상위험회피관계를지정하지

않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의

적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회

피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익

으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금흐름 위험회피

- 20 -

현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중

효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 영업비용으로 즉시

손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액에누적된금액은위험회피대

상이 손익에영향을미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인예상매출이발생한 시점)

에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는

위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식

한 누적평가손익은 기타포괄손익누계액에 인식하였다가 예상거래가 손익계산서에

인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로

기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 손익계산서에 인식하고 있습니

다.

2.7.3 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생

상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상

품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여

별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은

당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적

원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이

높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포

함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각은 아래의 추정내용연

수에 따라 건물ㆍ구축물은 정액법, 차량운반구, 공구기구비품은 정률법에 의하여 계

상되고 있습니다. 기타의 유형자산은 입목등으로 구성되어 있으며 이에 대하여 감가

- 21 -

상각비를 계상하지 않고 있습니다.

추정내용연수 추정내용연수

건 물 15 - 60년 차 량 운 반 구 5년

구 축 물 5 - 40년 공구기구비품 5 - 20년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토

결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있

습니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고

있으며, 최초 인식과 후속측정은 유형자산과 동일하게 원가모형을 적용하고 있습니

다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과

손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 무한한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여

아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

추정내용연수 추정내용연수

개 발 비 5년 소 프 트 웨 어 5년

상 표 권 5 - 20년 사용수익기부자산 10 - 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가

가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고

- 22 -

판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 재보험자산

연결실체는 출재한 보험계약에 대해 재보험사로부터 회수가능금액을 재보험자산의

과목으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산의 손상 발생에 대한 객관적인

증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 사건

의 결과로 계약조건상의 모든 금액을 수령할 수 없을 것이라는 객관적인 증거가 있고

, 재보험자로부터 수취할 금액에 대하여 당해 사건이 신뢰성 있게 측정 가능한 영향

을 미치는 경우 재보험자산이 손상되었다고 판단합니다. 재보험자산이 손상되면 당

해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 특별계정 관련 재무제표의 표시

연결실체는 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약과 퇴직연

금계약 및 변액종신보험계약 및 변액연금보험계약 및 변액유니버설보험계약 및 변액

유니버설종신보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 일

반계정과 구별하고 있으며 관련금액을 특별계정자산 및 특별계정부채로 계상하고 있

습니다.

특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 변액보험계

약과 퇴직연금계약(실적배당형)에 대해서 설정된 유가증권의 경우 보험업법 및 자본

시장과금융투자업에관한법률(구, 간접투자자산운용업법)에 의한 방법으로 계상하고

이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 또한, 계약자적립금은 재정경

제부장관 및 금융감독위원장이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산

출되었습니다.

실적배당형 특별계정(변액종신보험계약 및 변액연금보험계약 및 변액유니버설보험

계약 및 변액유니버설종신보험계약 및 퇴직연금계약)의 수익과 비용은 일반계정 손

익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금계

약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 손

익계산서에 계상하고 있습니다.

- 23 -

2.13 비금융자산의 손상

이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산

을 제외한 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는

징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추

정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한영업권및내용연수가비한정인무형자산,

아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가

능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을

초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중

큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식

별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고

있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차

손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여

주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한

조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매

각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분

자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의

모든 자산과 부채)은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부

금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부

인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치

가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.

2.15 보험계약의 분류

- 24 -

연결실체는 인수한 모든 계약에 대하여 부가급부금 수준을 평가하여 보험계약자로부

터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험

의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류

하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약의 경

우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 적용하며, 임의배당요소가 없는 투자계약

의 경우 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하

고 있습니다.

연결실체는 보험계약에 내재된 보증, 풋옵션, 해약옵션 등의 내재파생상품에 대하여

내재파생상품 자체가 보험계약이 아니며, 보험계약자에게 고정급부금 조건으로 보험

계약을 해약할 수 있는 옵션이 주어져 있지 않은 경우 기업회계기준서 제1039호 '금

융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결

실체가 보유하고 있는 계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 만족하는 내재파

생상품은 존재하지 않습니다.

2.16 신계약비

연결실체는 보험업회계처리준칙 제31조와 동 부칙 제3조에 따라 장기보험계약으로

인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의

유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약

비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보

험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해연도에 비용으로 처리하고

있습니다.

신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으

로 하여 상각하고 있으며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일로

함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습

니다.

2.17 보험계약부채

- 25 -

연결실체는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에

관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에

따라 책임준비금을 적립하고 있으며, 그 주요내용은 아래와 같습니다.

ㆍ 보험료적립금 - 보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생하지 아니한

유효한 계약(보험료 납입유예기간이내의 계약 포함)이 해약될 경우에 보험상품별

로 계약자 또는 수익자에게 지급하여야 할 해약환급액(해약공제액을 포함)을 산

출하여 적립하며, 계약이 해약될 경우에는 해약공제액(일정한 기준으로 산출한

적립률에 의해 계산한 금액)을 차감하여 지급함.

ㆍ 지급준비금 - 보고기간말 현재 보험금, 환급금 또는 보험계약에 의한 배당금

으로서 지급이 확정된 금액과 이미 발생한 사유로 인하여 지급할 의무가 있다고

인정되는 금액 및 소송에 계류중인 금액으로 지급되지 아니한 금액 및 실효환급금

을 적립함.

한편, 연결실체는 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여

추정한 금액을 미보고발생손해액으로 하여 지급준비금으로 계상하고 있으며 그 주요

내용은 아래와 같습니다.

ㆍ 미경과보험료적립금 - 납입응당일이 도래되어 수입된 보험료중에서 납입방법(연

납, 6월납 및 3월납등)별로 보고기간종료일 현재 미경과 기간에 해당되는 보험료

를 적립함.

ㆍ 보증준비금 - 보험금등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실

액등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정하는 보험종류별 및 최저보증별

표준 적립기준 이상으로 적립함.

ㆍ 금리차보장준비금 - 1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율

이 당해 사업연도의 1년만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게

그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하는 것임.

ㆍ 위험률차배당준비금 - 1년이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 보

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험계약(무배당보험 제외)에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사

망률과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립한 것으로서 1984년도부터 적립되고

있음.

ㆍ 이자율차배당준비금 - 1년이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 계

약(무배당보험 제외)에 대해 금리차보장이율을 포함한 보험상품별 예정이율이 배

당기준율에 미달할 경우 그 차이를 보전해 주는 배당금을 적립한 것으로서 1987

년도부터 적립되고 있음. 다만, 1997년 10월 1일 이후에 판매된 보험의 이차배당

률은 이차배당기준율에서 보험상품별 예정이율을 차감한 율로 적립하고 있음.

ㆍ 사업비차배당준비금 - 1년이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 계

약(무배당보험제외)에 대해 예정사업비율과 사업비차배당기준율과의 차이를 보전

해주는 배당금을 적립한 것으로서 2001회계연도부터 적립하고 있음.

ㆍ 장기유지특별배당준비금 - 6년이상 유지된 유효한 계약(무배당보험 제외)에 대해

각각의 전 회계연도말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각 신계약비를 차감한

금액에 경과기간별로 차등률{0.1%+(경과연수-6) ×0.02%}을 적용하여 특별히

지급하는 배당금을 적립한 것으로서 1987년도부터 적립되고 있음.

ㆍ 재평가특별배당준비금 - 재평가적립금중 계약자지분 해당금액을 적립한 것으로

서 재평가일 1일전(1990년 1월 31일) 현재 2년이상 유지된 계약에 대하여 지급할

금액임.

ㆍ 계약자이익배당준비금 - 배당보험의 경우에 보고기간말에 책임준비금(금리차

보장배당등의 소요액을 포함하고 직전회계연도말 신규로 적립한 계약자 배당

준비금을 초과하여 발생한 계약자배당금은 제외함)을 우선 적립한 후의 잔여이익

("계약자배당준비금 적립전 잉여금")에서 주주지분(10%이내에서 자유로이 결정

됨)과 자본계정운용손익 및 무배당보험의 판매에 따른 손익을 차감한 계약자지분

중 당해 사업연도의 계약자배당준비금을 적립한 후의 금액을 총액으로 적립하는

것으로서, 다음연도에 신규로 발생하는 보험연도식 이자율차ㆍ위험률차ㆍ사업비

차 및 장기유지 특별배당금 지급에 우선 사용되며, 그 잔액에 대한 구체적인 처리

방법은 당해 사업연도 종료익일부터 5년이내에 결정함. 단, 무배당보험의 판매 및

- 27 -

자본계정의 운용으로 인한 이익은 배분대상에서 제외함. 또한, 계약자배당준비금

적립전 잉여금은 연결재무제표를 작성하는 보험회사의 경우 책임준비금을 우선

적립한 후 연결손익 중 지배회사 지분상당액(지배회사 발생손익과 종속기업 발생

손익에 대한 지배회사 지분상당액의 합계액)을 말함.

ㆍ 재보험료적립금 -보험계약을 수재한 경우 출재보험사업자가 적립하지 아니한 책

임준비금 전액을 재보험료적립금의 과목으로 하여 적립하고 있음.

2.18 계약자지분조정

ㆍ 계약자배당안정화준비금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당금액을 적립한 것으

로서 매 사업연도의 계약자 배당시 직전 사업연도 수준의 계약자 배당률을 유지할

수 없는 경우에 계약자 배당으로 사용하게 됨.

ㆍ 공익사업출연기금 -재평가적립금 중 계약자지분 해당액을 적립한 것으로서 매년

동 금액에 최근 3개 사업연도의 평균자산운용수익률을 곱하여 산출한 금액을 공

익사업재원으로 출연하도록 되어 있음.

ㆍ매도가능금융자산평가손익, 만기보유금융자산평가손익 등 - 당기말 현재의

취득가액과 공정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식 적용

이전에 취득한 기존자산에서 발생한 투자손익은 당해 회계연도 배당ㆍ무배당 보험

평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액임.

2.19 부채적정성 평가

연결실체는 매 보고기간말에 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하

여 인식한 보험부채가 적정한지 평가하고 평가 결과 보험부채의 장부금액이 추정된

미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액에 상당하는 금액만큼 보험

료적립금의 추가적립으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.20 충당부채 및 우발부채

- 28 -

연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로존재하는현재의무의이행을위하여자원이

유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그

손실 추정액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가

확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만

자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게

추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나

자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기

타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄

손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균

연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 경영진은 적용 가

능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해 취한 입장을

주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하

고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이

에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니

다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법

인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인

식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인

세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로

제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성

이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

- 29 -

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일

시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시

적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고

있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차

이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소

득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적

으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에

의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부

채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결

제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시

에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여: 확정급여제도

연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도

는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다.

해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을

지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을

납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결

실체는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에

의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결실

체는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여

비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거

나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정

급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받

- 30 -

을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표

에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정

가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독

립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재

가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유

사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발

생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근

무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단

기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된

때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로

측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그

채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는

금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주

식결제형주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역의공정가치로측정하며,

종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할

수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치

로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 해고급여

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해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원

이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 발생됩니다. 연결실체는 철회

가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하

거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로

확약한 때에 해고급여를 인식하고 있습니다. 지급기일이 보고기간 종료일 후 12개월

이 지난후에 도래하는 해고급여는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.23 수익인식기준

(1) 보험료수익

연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 회수기일이 도래되어 납입된 보험

료를 수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 회수기일이 차기 회계연

도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이

자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수

익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미

래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히

일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건

을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습

니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의

할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을

신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐

름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익

은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

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(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.24 리스

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남

아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리

스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융

리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가

치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.

2.25 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으

로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같

은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도

있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적

위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하

여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다

양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

- 33 -

(2) 대손충당금

연결실체는 대출채권 및수취채권에 대해서 손상을평가하여대손충당금을설정합니

다.이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차

주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정

과 변수들에 의해 결정됩니다.

(3) 확정급여부채의 측정

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는

다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데

사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의

장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으

며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정

현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실

체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진

우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채

와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(4) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되

는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니

다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을

수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세

자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 당기손익인식금융자산:

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위:백만원).

- 34 -

구분 당분기 전기

채무증권 349,341 455,557

수익증권 21,222 11,939

기타유가증권 218,168 239,115

매매목적파생상품 61,559 91,011

계 650,290 797,622

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같

습니다(단위:백만원).

구분당분기 전기

액면가 취득가액 장부가액 액면가 취득가액 장부가액

국공채 100,000 99,059 99,601 100,000 100,574 101,252

특수채 160,000 159,875 159,536 210,000 209,627 209,596

금융채 60,000 60,619 60,140 50,000 50,619 50,314

회사채 30,000 30,192 30,064 94,000 94,621 94,395

계 350,000 349,745 349,341 454,000 455,441 455,557

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 수익증권 및 기타유가증권의

내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


취득가액 장부가액 취득가액 장부가액

수익증권 21,163 21,222 11,904 11,939

기타유가증권 216,637 218,168 238,824 239,115

계 237,800 239,390 250,728 251,054

5. 매도가능금융자산:

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:

백만원).

- 35 -


지분증권 12,483,649 13,453,751

채무증권 55,743,515 52,226,215

수익증권 2,695,528 2,684,904

해외유가증권 12,122,304 12,558,765

기타유가증권 272,859 233,400

계 83,317,855 81,157,035

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산중 지분증권의 내역은 다음과 같습니

다(단위:백만원).



상장주식 1,373,015 12,267,553 1,372,369 13,250,861

비상장주식 169,205 216,096 168,902 202,890

계 1,542,220 12,483,649 1,541,271 13,453,751

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산중 채무증권의 내역은 다음과 같습니




국공채 27,744,757 27,022,533 28,633,097 26,264,891 25,658,628 27,041,575

특수채 21,255,972 21,312,233 22,036,729 19,641,638 19,697,263 20,284,043

금융채 1,863,800 1,865,174 1,907,668 1,839,500 1,840,912 1,883,953

회사채 3,095,750 3,094,104 3,166,021 2,956,050 2,952,417 3,016,644

계 53,960,279 53,294,044 55,743,515 50,702,079 50,149,220 52,226,215

(4) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산중 수익증권의 내역은 다음과 같습니


- 36 -



주식형 1,699,134 1,974,167 1,681,352 1,978,757

채권형 243,704 273,187 243,704 270,492

부동산형 434,269 448,174 423,207 435,655

계 2,377,107 2,695,528 2,348,263 2,684,904

(5) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산중 해외유가증권의 내역은 다음과 같




주식 25,945 15,051 22,802 12,007

채권 11,198,586 11,889,709 11,466,374 12,321,148

기타 209,474 217,544 212,044 225,610

계 11,434,005 12,122,304 11,701,220 12,558,765

(6) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산중 기타유가증권의 내역은 다음과 같




뮤츄얼펀드 112,291 115,132 107,490 108,684

신종유가증권 141,600 144,182 117,580 120,271

기타 13,000 13,545 4,000 4,445

계 266,891 272,859 229,070 233,400

(7) 당분기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가손익의 증감 내역

은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 37 -

구분 기초 손익반영액 당기평가 분기말

매도가능금융자산평가손익 14,705,465 (90,744) (529,496) 14,085,225

계약자지분조정으로의배부액 4,445,160

이연법인세부채로의배부액 2,057,883

기타포괄손익누계액으로의배부액 7,582,182

(8) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 손상차손의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원).

구분 당분기 전분기

지분증권 1,228 3,121

(9) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습

니다(단위:백만원).

1) 당분기

담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보제공사유

국공채등 크레디트스위스외16개금융기관 4,739,284 파생상품거래등

2) 전기


국공채등 크레디트스위스외16개금융기관 5,213,350 파생상품거래등

(10) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 관련 대여유가증권의 내용은 다음

과 같습니다 (단위:백만원).

구분 당분기 전기 대여처

국공채등 630,648 660,649 한국증권금융,한국예탁결제원

6. 만기보유금융자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다

(단위:백만원).

- 38 -


채무증권 1,229,283 1,257,826

(2) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유자산중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다

(단위:백만원).



국공채 1,075,772 977,473 1,059,141 1,108,512 1,003,283 1,088,483

특수채 140,000 140,000 139,968 140,000 140,000 139,998

기타유가증권 28,726 29,998 30,174 28,726 29,998 29,345

계 1,244,498 1,147,471 1,229,283 1,277,238 1,173,281 1,257,826

(3) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습


1) 당분기


국공채등 RBS 17,303 파생상품거래증거금등

2) 전기


국공채등 RBS외1개금융기관 18,611 파생상품거래증거금등

(4) 당분기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 만기보유금융자산평가손익의 증감 내역


구분 기초 손익반영액 당분기평가 분기말

만기보유금융자산평가손익 5,398 (279) - 5,119

계약자지분조정으로의배부액 1,605

이연법인세부채로의배부액 770

기타포괄손익누계액으로의배부액 2,744

7. 대출채권 및 기타수취채권 :

- 39 -

(1) 당분기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타 수취채권의 장부금액은 다음과 같습



대출채권 23,711,401 24,458,842

기타수취채권 4,467,384 5,236,449

합계 28,178,785 29,695,291

(2) 당분기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


콜론 15,770 13,720

보험약관대출금 12,712,465 12,503,049

유가증권담보대출금 179 20,179

부동산담보대출금 6,952,845 7,371,378

신용대출금 3,642,294 3,803,523

지급보증대출금 96,566 88,244

기타대출금 357,374 725,816

소계 23,777,493 24,525,909

이연대출부대손익 38,885 39,985

현재가치할인차금 (2,901) (2,744)

대손충당금 (102,076) (104,308)

장부금액 23,711,401 24,458,842

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만

원).


예치금(*) 2,744,205 3,547,343

보험미수금 47,931 53,208

미수금 90,168 82,826

미수수익 1,513,028 1,486,433

- 40 -


보증금 122,171 115,461

소계 4,517,503 5,285,271

현재가치할인차금 (1,784) (1,714)

대손충당금 (48,335) (47,108)

장부금액 4,467,384 5,236,449

(*) 당분기말 전기말 현재 사용이 제한된 예치금은 각각 46백만원입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 일괄표시한 대출채권 및 기타수취채권 대손충당금의 세

부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


대출채권

유가증권담보대출금 - 26

부동산담보대출금 8,512 8,730

신용대출금 40,326 41,759

지급보증대출금 20 10

기타대출금 53,218 53,783

합계 102,076 104,308

기타수취채권

보험미수금 82 85

미수금 47,674 46,434

미수수익 579 589

합계 48,335 47,108

(5) 당분기 및 전분기 중 대출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은

다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기

- 41 -

구분 대출채권 기타수취채권

기초잔액 104,308 47,108

증가

충당금 전입액 - 1,205

상각채권의 회수 10,177 -

기타(연결범위변동) - 28

소계 10,177 1,233

감소

제각 6,886 6

대손충당금환입 4,513 -

시간가치 경과분

(Unwinding Effect)

1,010 -

소계 12,409 6

분기말잔액 102,076 48,335

2) 전분기

구분 대출채권 기타수취채권

기초잔액 549,487 47,284

증가

충당금 전입액 - -

상각채권의 회수 11,129 -

소계 11,129 -

감소

제각 10,444 409

대손충당금환입 428,755 38,669

시간가치 경과분

(Unwinding Effect)

1,128 -

소계 440,327 39,078

분기말잔액 120,289 8,206

- 42 -

(6) 당분기말 및 전기말 현재 채권 대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다(단

위: 백만원).


대출채권 23,777,493 24,525,909

기타수취채권 4,517,503 5,285,271

합계 28,294,996 29,811,180

대손충당금 150,411 151,416

설정비율(%) 0.53% 0.51%

(7) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권 중 연결실체의 보험미수금 내역은 다음

과 같습니다(단위:백만원).

계정과목 구 분 당분기 전기

보험미수금

결산일자동이체등과관련된미입금보험료 46,240 48,373

보험료정산특약관련보험미수금 1,180 1,248

재보험관련보험미수금 511 3,587

합계 47,931 53,208

8. 파생금융상품 및 위험회피회계 :

연결실체는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적

의 거래는 채권의 공정가액 및 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습

니다.매매목적의 거래에는 환율 및 이자율 등 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득

목적과 자산ㆍ부채 관리를 위한 금리옵션 등의 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피

목적의 거래는 회사가 보유하고 있는 채권에 대한 환율 및 이자율 변동등에 따른 공

정가액과 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피 수단으로는 이자율스왑과

통화스왑을 이용하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기

- 43 -

구분매매목적 위험회피목적 합계

자산 부채 자산 부채 자산계 부채계

통화스왑 8,475 34,475 463,104 968,176 471,579 1,002,651

통화선도 5,129 107 5,268 502 10,397 609

금리옵션 1,698 - - - 1,698 -

이자율스왑 2,679 6,689 - 922 2,679 7,611

주식스왑 2,215 95 - - 2,215 95

지수옵션 41,372 - - - 41,372 -

내재파생상품 91 228,699 - - 91 228,699

소계 61,659 270,065 468,372 969,600 530,031 1,239,665

신용위험조정 (100) - (111) - (211) -

합계 61,559 270,065 468,261 969,600 529,820 1,239,665

2) 전기

구분매매목적 위험회피목적 합계

자산 부채 자산 부채 자산계 부채계

통화스왑 12,807 35,172 329,326 1,098,736 342,133 1,133,908

통화선도 24,311 944 - - 24,311 944

금리옵션 2,093 - - - 2,093 -

이자율스왑 7,568 4,786 - 1,191 7,568 5,977

주식스왑 3,555 - - - 3,555 -

지수옵션 40,688 - - - 40,688 -

내재파생상품 133 219,691 - - 133 219,691

소계 91,155 260,593 329,326 1,099,927 420,481 1,360,520

신용위험조정 (144) - (157) - (301) -

합계 91,011 260,593 329,169 1,099,927 420,180 1,360,520

(2) 당분기 및 전분기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같


1) 당분기

구분매매목적 위험회피목적

미결제약정금액 평가이익 평가손실 미결제약정금액 평가이익(PL) 평가손실(PL) 평가손익잔액(BS)

통화스왑 362,042 2,400 6,034 10,916,616 256,998 2,660 (326,549)

통화선도 334,563 4,658 107 223,026 3,883 359 (2,714)

통화선물 4,312 - - - - - -

금리옵션 150,000 - 248 - - - -

이자율스왑 745,000 293 4,613 50,000 - 43 (675)

주식스왑 90,500 1,113 95 - - - -

지수옵션 699,989 261 495 - - - -

내재파생상품등 - 1,452 10,457 - - - 135

- 44 -



계 2,386,406 10,177 22,049 11,189,642 260,881 3,062 (329,803)

2) 전분기



통화스왑 388,277 10,942 17,320 11,816,278 47,818 712,246 (602,021)

통화선도 941,196 659 55,942 - - - (2,713)

통화선물 12,103 - - - - - -

금리옵션 200,000 187 10 - - - -

이자율스왑 1,330,000 - 41,103 70,000 - 66 (736)

주식스왑 20,536 192 - - - - -

지수옵션 196,403 444 840 - - - -

내재파생상품 - 87 94,482 - - - -

기타 - - (99) - - - -

계 3,088,515 12,511 209,598 11,886,278 47,818 712,312 (605,470)

(3) 당분기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감

내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분 기초 손익반영액 당분기평가 분기말

위험회피목적파생상품평가손익 (444,650) (260,681) 282,160 (423,171)

계약자지분조정으로의배부액 -

이연법인세부채로의배부액 (93,368)

기타포괄손익누계액으로의배부액 (329,803)

(4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출

되는 예상최장기간은 2034년 6월 20일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생

상품평가손익 중 만기도래등으로 2011년 6월 30일 부터 12개월 이내에 당기손실로

인식 될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려후)은 22,823백만원입

니다.

(5) 당기 중 현금흐름위험회피 중 비효과적인 금액은 13,368백만원 입니다.

9. 금융상품의 공정가치 및 범주별 분류 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 장부가액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습

- 45 -

니다(단위: 백만원).

1) 당분기

구분 장부가액 공정가치

금융자산

현금및현금성자산 1,576,262 1,576,262

당기손익인식금융자산 588,731 588,731

당기손익인식금융자산

(매매목적파생상품)61,559 61,559

매도가능금융자산 83,317,855 83,317,855

만기보유금융자산 1,229,283 1,288,940

대출채권 23,711,401 23,853,528

기타수취채권 4,467,384 4,467,384

위험회피목적파생상품자산 468,261 468,261

금융부채

당기손익인식금융부채

(매매목적파생상품)270,065 270,065

위험회피목적파생상품부채 969,600 969,600

기타금융부채 999,652 999,652

2) 전기


금융자산

현금및현금성자산 933,889 933,889

당기손익인식금융자산 706,611 706,611


(매매목적파생상품)91,011 91,011

매도가능금융자산 81,157,035 81,157,035

만기보유금융자산 1,257,826 1,312,920

대출채권 24,458,842 24,613,389

기타수취채권 5,236,449 5,236,449

위험회피목적파생상품자산 329,169 329,169

금융부채

- 46 -



(매매목적파생상품)260,593 260,593

위험회피목적파생상품부채 1,099,927 1,099,927

기타금융부채 972,998 972,998

상기 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 평가기법을 적용하

여 산출하였습니다.

①현금및현금성자산 : 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시

입출금이 가능한 보통예금 또는 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장

부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

②만기보유금융자산 : 만기보유금융자산의 공정가치는 외부평가사에서 제공되는 시

가평가금액을 사용하고 있습니다.

③대출채권 : 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대미래현금흐름을

시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

④기타수취채권 및 기타금융부채 : 기타수취채권 및 기타금융부채는 수취 또는 지급

이 단기간 내에 발생하는 미수금, 미지급금 등이며, 합리적 공정가치의 대용치로 장

부금액을 사용하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는

다음과 같습니다(단위:백만원)

1) 당분기

구 분 수준1 수준2 수준3 합계

금융자산

당기손익인식금융자산 99,613 489,118 - 588,731


(매매목적파생상품)- 61,559 - 61,559

위험회피목적파생상품자산 - 468,261 - 468,261

매도가능금융자산 37,070,014 45,831,882 222,506 83,124,402

- 47 -


금융부채


(매매목적파생상품)- 270,065 - 270,065

위험회피목적파생상품부채 - 969,600 - 969,600

2) 전기


금융자산

당기손익인식금융자산 171,592 535,019 - 706,611


(매매목적파생상품)- 91,011 - 91,011

위험회피목적파생상품자산 - 329,169 - 329,169

매도가능금융자산 36,427,289 44,318,849 210,063 80,956,201

금융부채


(매매목적파생상품)- 260,593 - 260,593

위험회피목적파생상품부채 - 1,099,927 - 1,099,927

상기 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한

자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관

측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격

에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관

을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립

된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장

으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입

호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분

당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSD

AQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

- 48 -

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정

하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하

고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구

되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라

면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적 이동은 없

습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 공정가치 서열 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니


1) 당분기

구분매도가능

금융자산합계

기초금액 210,063 210,063

총손익

-기타포괄손익인식분 12,443 12,443

취득 - -

매각 - -

수준3으로이동 - -

수준3으로부터의이동 - -

기말금액 222,506 222,506

2) 전분기

구분매도가능

금융자산합계

기초금액 191,222 191,222

총손익

-당기손익인식분 (2,385) (2,385)

- 49 -

구분매도가능

금융자산합계

-기타포괄손익인식분 8,966 8,966

취득 24 24

매각 268 268

수준3으로이동 - -

수준3으로부터의이동 - -

기말금액 197,559 197,559

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역

은 다음과 같습니다.

금융상품 범주 당분기 전기

매도가능금융자산 193,453 200,834

연결실체는 상기 지분증권에 대하여 활성거래시장이 존재하지 않고, 미래 현금흐름

을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수

없는 바 취득원가로 계상하였습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(

단위: 백만원).

1)당분기

구분

당기손익인식

금융자산및

금융부채

매도가능

금융자산

대출채권및

수취채권

만기보유

금융자산

위험회피

파생금융상품

상각후원가로

측정하는

금융부채

합계

금융자산

현금및현금성자산 - - 1,576,262 - - - 1,576,262

당기손익인식금융자산 588,731 - - - - - 588,731


(매매목적파생상품)61,559 - - - - - 61,559

매도가능금융자산 - 83,317,855 - - - - 83,317,855

만기보유금융자산 - - - 1,229,283 - - 1,229,283

대출채권 - - 23,711,401 - - - 23,711,401

기타수취채권 - - 4,467,384 - - - 4,467,384

위험회피목적파생상품자산 - - - - 468,261 - 468,261

합계 650,290 83,317,855 29,755,047 1,229,283 468,261 - 115,420,736

- 50 -

구분

당기손익인식

금융자산및

금융부채

매도가능

금융자산

대출채권및

수취채권

만기보유

금융자산

위험회피

파생금융상품

상각후원가로

측정하는

금융부채

합계

금융부채


(매매목적파생상품)270,065 - - - - - 270,065

기타금융부채 - - - - - 999,652 999,652

위험회피목적파생상품부채 - - - - 969,600 - 969,600

합계 270,065 - - - 969,600 999,652 2,239,317

2) 전분기

구분

당기손익인식

금융자산및

금융부채

매도가능

금융자산

대출채권및

수취채권

만기보유

금융자산

위험회피

파생금융상품

상각후원가로

측정하는

금융부채

합계

금융자산

현금및현금성자산 - - 933,889 - - - 933,889

당기손익인식금융자산 706,611 - - - - - 706,611


(매매목적파생상품)91,011 - - - - - 91,011

매도가능금융자산 - 81,157,035 - - - - 81,157,035

만기보유금융자산 - - - 1,257,826 - - 1,257,826

대출채권 - - 24,458,842 - - - 24,458,842

기타수취채권 - - 5,236,449 - - - 5,236,449

위험회피목적파생상품자산 - - - - 329,169 - 329,169

합계 797,622 81,157,035 30,629,180 1,257,826 329,169 - 114,170,832

금융부채


(매매목적파생상품)260,593 - - - - - 260,593

기타금융부채 - - - - - 972,998 972,998

위험회피목적파생상품부채 - - - - 1,099,927 - 1,099,927

합계 260,593 - - - 1,099,927 972,998 2,333,518

(6) 금융상품 범주별 순손익 구분

구 분 당분기 전분기


외환손익 - 4,320

이자수익/비용 5,535 2,002

평가/처분손익(당기손익) 1,220 17,965

매도가능금융자산

손상/환입(당기손익) (1,228) (3,121)

외환손익 (254,680) 667,739

이자수익/비용 822,454 732,829

평가/처분손익(당기손익) 23,196 32,683

- 51 -


총평가손익(*) (529,496) (427,457)

총평가손익손익대체 (90,744) (62,905)

배당금수익 44,025 33,221

만기보유금융자산

이자수익/비용 18,003 32,237

처분손익(손익대체*) (279) (272)

대출채권

이자수익/비용 461,247 485,558

평가/처분손익(당기손익) 4,513 428,755

기타수취채권

외환손익 (1,542) 5,225

이자수익/비용 754 889

평가/처분손익(당기손익) (1,204) 38,669

기타금융부채

이자수익/비용 (3,694) (3,735)

매매목적파생상품

평가/처분손익(당기손익) (2,609) (191,797)

위험회피목적파생상품

평가/처분손익(당기손익) 266,104 (723,741)

총평가손익(*) 282,160 858,903

총평가손익손익대체 (260,681) (717,424)

(*) 총평가손익의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다.

10. 관계기업투자:

당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자내역은 다음과 같습니

다.

(1) 관계기업 및 조인트벤처에 대한 지분율 현황등(단위:백만원) -

1) 당분기말

- 52 -

회사명 지분율(%) 취득원가 기초평가액 지분법손익 기타증감액 당분기말평가액

관계기업

삼성카드 26.41 1,065,227 1,623,891 29,312 6,047 1,659,250

삼성선물 41.00 10,250 48,105 2,127 (1,881) 48,351

에이엔디신용정보(*1) 19.50 975 2,984 38 - 3,022

코크렙6호(*1) 7.63 10,000 10,000 470 - 10,470

코크렙8호(*1) 6.67 3,067 2,673 51 - 2,724

코크렙14호(*1) 14.00 6,574 6,379 84 - 6,463

신공항하이웨이(*1) 8.85 19,452 36,966 (442) - 36,524

맥쿼리센트럴오피스(*1) 9.96 1,339 305 5 - 310

SiamSamsungLife InsuranceCo., Ltd 37.50 7,363 5,474 (699) (161) 4,614

KTBMezzanine 35.71 6,691 5,865 2 (109) 5,758

삼성벤처9호(*2) 66.67 4,558 4,770 124 - 4,894

삼성벤처11호 40.00 18,135 16,146 (86) - 16,060

삼성벤처18호 40.00 15,584 14,366 (198) 400 14,568

KTIC24호(*2) 66.67 2,760 3,024 230 (940) 2,314

KTIC27호 37.04 2,607 5,496 (63) (1,242) 4,191

보광16호(*2) 58.82 7,740 8,258 (83) (19) 8,156

소 계 1,182,322 1,794,702 30,872 2,095 1,827,669

조인트벤처

생보부동산신탁 50.00 5,430 31,275 197 50 31,522

중항삼성인수보험유한공사 50.00 33,584 22,621 (1,016) (433) 21,172

소 계 39,014 53,896 (819) (383) 52,694

합 계 1,221,336 1,848,598 30,053 1,712 1,880,363

한편 연결실체는 상기 관계기업투자의 취득원가와 장부가액의 차이중 자본잉여금 및

기타포괄손익누계액의 증감으로 발생한 256,094백만원(이연법인세효과 차감전)을

관계기업의 기타포괄손익지분으로, 2,551백만원(이연법인세효과 차감전)을 관계기

업의 부의기타포괄손익지분으로 하여 기타포괄손익누계액과 계약자지분조정으로

계상하고 있습니다.

(*1) 코크렙6호 외 5개 피투자회사에 대해, 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로

지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(*2) 당분기말 및 전분기말 현재 연결실체는 유한책임 조합사원으로 조합에 지배력

을 행사할 수 없습니다.

2) 전기말

회사명 지분율(%) 취득원가 기초평가액 지분법손익 기타증감액 당기말평가액

관계기업

삼성카드 26.41 1,065,227 1,246,784 307,068 70,039 1,623,891

삼성선물 41.00 10,250 41,229 8,179 (1,303) 48,105

- 53 -

회사명 지분율(%) 취득원가 기초평가액 지분법손익 기타증감액 당기말평가액

에이엔디신용정보 19.50 975 2,947 183 (146) 2,984

코크렙6호 7.63 10,000 10,000 940 (940) 10,000

코크렙7호 - 5,000 4,857 270 (5,127) -

코크렙8호 6.67 3,067 2,759 173 (259) 2,673

코크렙14호 14.00 6,574 6,143 460 (224) 6,379

신공항하이웨이 8.85 19,452 32,931 4,035 - 36,966

맥쿼리센트럴오피스 9.96 1,339 1,005 80 (780) 305

SiamSamsungLife InsuranceCo., Ltd. 37.50 7,363 3,594 (1,052) 2,932 5,474

KTBMezzanine 35.71 6,691 6,869 (684) (320) 5,865

삼성벤처9호 66.67 4,558 5,424 (464) (190) 4,770

삼성벤처11호 40.00 18,135 11,566 (1,005) 5,585 16,146

삼성벤처18호 40.00 15,184 356 (774) 14,784 14,366

KTIC24호 66.67 3,700 3,836 1,188 (2,000) 3,024

KTIC27호 37.04 3,644 6,931 117 (1,552) 5,496

보광16호 58.82 7,740 4,644 460 3,154 8,258

소 계 1,188,899 1,391,875 319,174 83,653 1,794,702

조인트벤처

생보부동산신탁 50.00 5,430 30,188 1,693 (606) 31,275

중항삼성인수보험유한공사 50.00 33,584 27,294 (5,238) 565 22,621

소 계 39,014 57,482 (3,545) (41) 53,896

합 계 1,227,913 1,449,357 315,629 83,612 1,848,598

(2) 주요 피투자회사의 요약 재무정보(단위:백만원) -

1) 당분기말

회사명 자 산 부 채 영업수익당기순이익

(손실)

삼성카드 15,268,266 9,036,595 790,990 111,004

삼성선물 803,107 685,181 18,010 5,188

에이엔디신용정보 18,282 2,786 3,102 197

코크렙6호 280,014 162,691 6,376 2,687

코크렙8호 118,758 77,909 3,050 701

코크렙14호 114,671 68,980 3,194 599

신공항하이웨이 1,017,798 605,104 27,605 (4,999)

맥쿼리센트럴오피스 3,140 22 - 54

SiamSamsungLife InsuranceCo., Ltd. 74,804 66,020 11,353 (1,863)

KTBMezzanine 16,588 464 10 6

삼성벤처9호 7,369 27 213 186

삼성벤처11호 40,646 496 34 (215)

삼성벤처18호 36,921 499 5 (494)

- 54 -


(손실)

KTIC24호 3,513 42 360 344

KTIC27호 11,375 60 197 (171)

보광16호 14,048 184 61 (141)

생보부동산신탁 70,402 7,357 2,955 394

중항삼성인수보험유한공사 161,115 118,769 17,709 (2,033)

2) 전기말


(손실)

삼성카드 14,673,834 8,576,072 3,439,371 1,141,558

삼성선물 959,479 842,152 65,547 19,948

에이엔디신용정보 18,357 2,308 35,738 937

코크렙6호 283,852 163,105 25,505 9,341

코크렙8호 120,893 78,825 11,652 2,596

코크렙14호 113,508 68,416 11,807 3,434

신공항하이웨이 1,055,110 637,416 218,041 45,591

맥쿼리센트럴오피스 10,101 206 - (3)

SiamSamsungLife InsuranceCo., Ltd. 75,392 64,314 41,069 (4,209)

KTBMezzanine 16,891 469 - (1,915)

삼성벤처9호 7,184 28 560 (696)

삼성벤처11호 40,612 247 21 (2,512)

삼성벤처18호 36,409 493 81 (1,934)

KTIC24호 4,661 125 2,387 1,781

KTIC27호 15,004 165 320 316

보광16호 14,038 - 1,217 782

생보부동산신탁 70,116 5,762 16,752 3,386

중항삼성인수보험유한공사 149,540 104,296 24,599 (10,477)

(3) 당기중 기타포괄손익누계액과 계약자지분조정으로 계상된 관계기업의 기타포괄

손익지분의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분 기초 평가액 손익반영액 당기말

관계기업의기타포괄손익지분 248,204 5,338 - 253,542

- 55 -

구 분 기초 평가액 손익반영액 당기말

계약자지분조정으로의배부액 79,446

이연법인세로의배부액 37,314

기타포괄손익누계액으로의배부액 136,782

(5) 당분기와 전분기 중 발생한 관계기업투자주식관련 이익과 손실은 전액 평가이익

과 손실입니다.

(4) 시장성 있는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 소유주식수(주) 주가(원) 시가(백만원) 장부가액(백만원)

삼성카드 32,468,868 57,800 1,876,701 1,659,250

코크렙8호 613,400 5,450 3,343 2,724

11. 투자부동산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기

구 분 토 지 건물및구축물 해외부동산 건설중인자산 계

취득원가 1,572,144 2,712,329 28,710 81,868 4,395,051

감가상각누계액 - (603,998) (6,370) - (610,368)

손상차손누계액 - - (4,366) - (4,366)

순장부가액 1,572,144 2,108,331 17,974 81,868 3,780,317

2) 전기


취득원가 1,583,650 2,667,348 29,451 92,405 4,372,854

감가상각누계액 - (591,079) (6,392) - (597,471)

손상차손누계액 - - (4,483) - (4,483)

순장부가액 1,583,650 2,076,269 18,576 92,405 3,770,900

- 56 -

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기


기초 1,583,650 2,076,269 18,576 92,405 3,770,900

취득및자본적지출 13 9,413 - 11,351 20,777

본계정대체 - 52,853 - (52,853) -

처분및폐기 (6,600) (5,732) - - (12,332)

감가상각비 - (13,321) (147) - (13,468)

기타(*) (4,919) (11,151) (455) 30,965 14,440

기말 1,572,144 2,108,331 17,974 81,868 3,780,317

(*) 유형자산과의 계정대체가 대부분임.

2) 전분기


기초 1,458,054 2,044,924 19,546 10,725 3,533,249

취득및자본적지출 - 1,470 1,686 193 3,349

감가상각비 - (13,661) (157) - (13,818)

기타 55,118 (1,606) 4 73,035 126,551

기말 1,513,172 2,031,127 21,079 83,953 3,649,331

당분기말 및 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 총공정가치는 각각

5,187,070백만원 및 5,158,728백만원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자

격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유

사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중에 발생한 투자부동산 관련 임대수익 및 운영비용은 다음과

같습니다.(단위:백만원)


임대수익 68,067 59,568

운영비용

임대수익 발생부분 25,280 18,829

임대수익 발생부분 이외 218 49

- 57 -

12. 유형자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기

구 분 토 지 건물및구축물 건설중인자산 기타 계

취득원가 477,460 1,261,802 19,563 408,570 2,167,395

감가상각누계액 - (321,955) - (343,342) (665,297)

순장부가액 477,460 939,847 19,563 65,228 1,502,098

2) 전기


취득원가 472,654 1,243,534 50,591 402,510 2,169,289

감가상각누계액 - (316,054) - (338,920) (654,974)

순장부가액 472,654 927,480 50,591 63,590 1,514,315

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기


기초 472,654 927,480 50,591 63,590 1,514,315

취득및자본적지출 84 5,532 2,106 6,414 14,136

본계정대체로인한증감 - 2,169 (2,169) - -

처분및폐기 (166) (938) - (37) (1,141)

감가상각비 - (6,675) - (5,758) (12,433)

기타(*) 4,888 12,279 (30,965) 1,019 (12,779)

기말 477,460 939,847 19,563 65,228 1,502,098

(*) 투자부동산과의 계정대체가 대부분임.

2) 전분기


기초 533,751 893,440 131,391 56,930 1,615,512

취득및자본적지출 1,316 4,913 18,124 10,396 34,749

- 58 -


본계정대체로인한증감 1,587 - (1,587) - -

처분및폐기 (380) (1,180) - - (1,560)

감가상각비 - (6,479) - (5,328) (11,807)

기타 (55,118) 2,119 (73,036) 4 (126,031)

기말 481,156 892,813 74,892 62,002 1,510,863

(3) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입의 내용은 다음과 같습니다

(단위:백만원,천USD).

보험종류 부보자산부보금액

보험가입처당분기 전기

재산종합보험 건물등 KRW 4,129,224 KRW 4,092,532 삼성화재해상보험㈜

재산종합보험 건축물및장식 USD 43,576 USD 43,576 삼성재산보험(중국)유한공사

공중책임담보보험 배상책임및관련비용 USD 5,000 USD 5,000 삼성재산보험(중국)유한공사

(4) 당분기말 현재 연결실체의 토지, 건물에 대해서는 임대보증금과 관련하여 각각

75,808백만원 및 32,152백만원의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.

13. 무형자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기

구 분 개발비 소프트웨어 회원권 기타 계

취득가액 298,049 99,989 91,774 17,766 507,578

상각누계액 (223,987) (70,779) - (12,046) (306,812)

손상차손누계액 (657) (3,395) - - (4,052)

순장부가액 73,405 25,815 91,774 5,720 196,714

2) 전기


취득가액 294,898 99,322 89,788 14,170 498,178

상각누계액 (218,382) (68,172) - (11,890) (298,444)

- 59 -


손상차손누계액 (657) (3,395) - - (4,052)

순장부가액 75,859 27,755 89,788 2,280 195,682

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기


기초 75,859 27,755 89,788 2,280 195,682

취득 3,151 667 - - 3,818

상각 (5,605) (2,607) (2) (156) (8,370)

기타(연결범위변동) - - 1,988 3,596 5,584

기말 73,405 25,815 91,774 5,720 196,714

2) 전분기


기초 60,647 23,447 89,793 2,673 176,560

취득 15,662 6,645 2 - 22,309

상각 (3,554) (2,376) - (161) (6,091)

기말 72,755 27,716 89,795 2,512 192,778

14. 기타자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


재보험자산 37,351 36,581

선급비용 69,329 43,598

선급금 40,129 1,603

신계약비 3,852,099 3,849,718

기 타 365 244

합계 3,999,273 3,931,744

- 60 -

(1) 재보험자산

당분기말 및 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


출재지급준비금 4,211 3,761

출재미경과보험료적립금 9,592 9,652

출재미보고발생손해액 23,548 23,168

계 37,351 36,581

(2) 신계약비

당분기 및 전분기중 신계약비의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분당분기 전분기

개인보험 단체보험 계 개인보험 단체보험 계

당기이연액 441,290 15,117 456,407 450,354 13,666 464,020

기초잔액 3,750,392 99,275 3,849,667 3,815,396 91,713 3,907,109

소 계 4,191,682 114,392 4,306,074 4,265,750 105,379 4,371,129

당기상각액 440,555 14,004 454,559 448,787 12,237 461,024

기말잔액 3,751,127 100,388 3,851,515 3,816,963 93,142 3,910,105

15. 특별계정 및 신탁계정 :

(1) 특별계정

1) 당분기말과 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다(단위:백만원).

계 정 과 목 당분기 전기

자 산

현금및예치금 4,649,545 4,458,938

금융자산 16,647,887 16,684,374

기타자산 372,659 327,966

소 계 21,670,091 21,471,278

- 61 -

계 정 과 목 당분기 전기

부 채

보험계약부채 16,733,688 17,044,633

투자계약부채 5,116,682 4,449,854

기타부채 250,292 153,644

소 계 22,100,662 21,648,131

자 본

기타포괄손익누계액 30,958 27,226

2) 당분기 및 전분기의 원리금보장형 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다(단위:

백만원).

계정과목 당분기 전분기

수 익

보험료수익 19,690 151,356

이 자 수 익 75,798 89,190

금융자산처분이익 4,776 6,703

금융자산평가이익 1,172 3,996

기 타 수 익 4,629 25,613

계 106,065 276,858

비 용

보험계약부채전입액 (844,299) (428,358)

투자계약부채전입액 40,686 31,346

지급보험금 884,662 626,521

특별계정운용수수료 18,425 18,480

지급수수료 285 179

이 자 비 용 777 586

금융자산처분손실 1,064 837

금융자산평가손실 505 3,201

기 타 비 용 3,960 24,066

계 106,065 276,858

- 62 -

3) 당분기 및 전분기의 실적배당형(보장성)특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다

(단위:백만원).

계 정 과 목 당분기 전분기

수 익

보험료수익 287,539 174,272

이자수익 14,779 10,945

금융자산처분이익 11,914 9,744

금융자산평가이익 32,919 22,240

기타수익 4,225 1,726

계 351,376 218,927

비 용

보험계약부채전입액 179,186 99,012

지급보험금 33,636 25,220

최저보증비용 746 399

특별계정운용수수료 83,868 62,016

지급수수료 1,100 954

세금과공과 825 753

금융자산처분손실 16,065 13,987

금융자산평가손실 32,568 14,962

기타비용 3,382 1,624

계 351,376 218,927

4) 당분기 및 전분기의 실적배당형(저축성)특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다

(단위:백만원).


수 익

보험료수익 907,359 784,816

이자수익 79,159 63,776

금융자산처분이익 58,412 47,994

- 63 -


금융자산평가이익 147,420 138,681

기타수익 52,179 26,891

계 1,244,529 1,062,158

비 용

보험계약부채전입액 370,874 335,660

투자계약부채전입액 156 2,555

지급보험금 519,763 445,262

최저보증비용 14,939 11,279

특별계정운용수수료 66,892 63,877

지급수수료 4,417 4,218

세금과공과 3,943 3,406

금융자산처분손실 64,322 56,053

금융자산평가손실 160,835 122,040

기타비용 38,388 17,808

계 1,244,529 1,062,158

(2) 신탁계정

연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁사업을 영위하고 있습니

다. 관련 법규에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁보

수를 취득하는 경우 연결실체는 신탁보수로 하여 영업수익을 계상하고 있습니다. 한

편, 당분기말 현재 연결실체와 계약이 체결된 신탁금액은 354,485백만원 입니다.

16. 보험계약부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).



보험료적립금 94,836,776 1,795,968 96,632,744 93,006,256 1,788,014 94,794,270

지급준비금 1,829,301 65,749 1,895,050 1,846,556 66,735 1,913,291

- 64 -



미경과보험료적립금 5,590 10,674 16,264 5,907 11,394 17,301

보증준비금 598,123 140 598,263 572,331 143 572,474

금리차보장준비금 211,977 191 212,168 215,725 193 215,918

위험율차배당준비금 462,803 11,350 474,153 469,299 11,391 480,690

이자율차배당준비금 438,091 283 438,374 440,218 294 440,512

사업비차배당준비금 264,918 8,790 273,708 264,633 8,787 273,420

장기유지특별배당준비금 8,562 8 8,570 8,730 8 8,738

재평가특별배당준비금 283 1 284 289 1 290

계 98,656,424 1,893,154 100,549,578 96,829,944 1,886,960 98,716,904

미보고발생손해액

(지급준비금)306,385 300,197

재보험료적립금 6,221 6,358

계약자이익배당준비금 211,904 201,574

계 101,074,088 99,225,033

(2) 당분기말 현재 보험종류별 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:백

만원).

구분개인보험

단체보험재보험료

적립금등합계

생존보험 사망보험 생사혼합보험

기초잔액 43,039,136 51,832,513 1,958,295 1,886,960 508,129 99,225,033

당기적립(환입)액 809,490 962,055 54,935 6,194 16,381 1,849,055

당기말잔액 43,848,626 52,794,568 2,013,230 1,893,154 524,510 101,074,088

17. 부채적정성평가 :

(1) 평가대상 보험계약부채 -

2010년 12월 31일 현재의 보유계약으로서 보험료적립금과 미경과보험료적립금을

대상으로 적정성평가 여부를 검토하였으며, 보험료적립금은 순보험료식보험료적립

금에서 보험업감독규정 제6-3조에 의한 미상각신계약비를 공제한 금액을 대상으로

하였습니다. 다만, 당분기말의 경우 전기말 대비하여 현행추정에 중요한 변동이 존재

하지 않았으므로 별도의 부채적정성평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 부채적정성평가의 계산 기준일인 2010년 12월 31일 현재의 보유계약에 대해 회

사가 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습

- 65 -

니다.

구분 가정값(%) 산출근거

해약률 1-50

최근6개년경험통계를근거로산출된상품그룹별,

납입방법별,채널별,경과기간별로계약금액대비해

약금액의비율

지급률 1-500

최근7개년경험통계를기초로상품그룹,성별,배당

구분등을기준으로산출한위험보험료대비지급보

험금의비율

할인율 4.6-5.4금융감독원이제시한금리시나리오에보수성을감안

하여추정한미래의각시점별운용자산이익률

한편, 사업비중 간접비는 주요 상품그룹별 최근 1년간의 경험통계를 기준으로 보험

업감독업무시행세칙에서 정한 사업비 배부기준에 의해 산출된 Unit Cost를 적용하

여 산출하였으며, 신계약비 등 직접비는 회사내부의 모집수당규정 등 관련규정에 따

라 미래에 실제 집행될 금액을 예측하여 산출하였습니다.

(3) 부채적정성평가는 금리확정 및 배당여부를 구분하여 보험계약 유형별로 수행하

였으며, 전기말 현재 평가결과에 따른 보험계약 유형별 잉여 및 결손의 내역은 다음


구분 잉여(결손)금액

금리확정형유배당 (8,169,277)

무배당 876,848

금리연동형유배당 129,308

무배당 12,420,851

합계 5,257,730

18. 계약자지분조정 :

당분기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 66 -


계약자배당안정화준비금 113,825 113,825

공익사업출연기금 44,000 44,000

매도가능금융자산평가손익 4,445,160 4,734,710

만기보유금융자산평가손익 1,605 1,732

관계기업의기타포괄손익지분 79,446 79,609

합 계 4,684,036 4,973,876

19. 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채는 전액 매매목적의 파생상품부

채입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:백만원).


보험미지급금 8,155 9,562

미지급금 81,390 59,884

미지급비용 423,805 460,061

임대보증금 458,645 456,759

(현재가치할인차금) (13,126) (16,605)

신탁계정미지급금 40,783 3,337

합계 999,652 972,998

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채 중 회사의 보험미지급금의 내역은 다음


계정과목 구 분 당분기 전기

보험미지급금

재보험관련보험미지급금 7,501 8,864

보험료정산특약관련보험미지급금등 654 698

합계 8,155 9,562

20. 이연법인세자산(부채) :

- 67 -

(1) 당분기 주요 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다

(단위:백만원).

구 분

누적일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 당기증감 분기말

기초

이연법인세자산

(부채)

당기증감액

기말

이연법인세자산

(부채)

Ⅰ. 미래차감할일시적차이

매도가능금융자산손상차손 248,698 1,227 249,925 54,714 270 54,984

수익증권 406,165 (30,567) 375,598 89,331 (6,731) 82,600

파생상품 448,473 26,403 474,876 96,980 5,809 102,789

수입배당금 200,019 1,761 201,780 44,400 387 44,787

기타자산손상차손 2,888 - 2,888 635 - 635

예금보험료등 136,885 (127,688) 9,197 33,126 (30,900) 2,226

휴면보험금비용계상액 57,975 (470) 57,505 14,644 (103) 14,541

최저보증준비금 240,432 4,664 245,096 54,653 1,026 55,679

이원화보증준비금 332,041 21,126 353,167 74,460 4,648 79,108

계약자이익배당준비금 7,628 - 7,628 1,846 - 1,846

미지급비용 153,118 56,866 209,984 37,055 13,361 50,416

채권원가조정 184,297 (6,273) 178,024 41,452 (1,275) 40,177

종속회사의일시적차이 109,666 (19,581) 90,085 24,778 (4,150) 20,628

기타 232 2,420 2,652 51 533 584

소 계 2,528,517 (70,112) 2,458,405 568,125 (17,125) 551,000

Ⅱ. 미래가산할일시적차이

당기손익인식금융자산 (1,106,130) 384,533 (721,597) (267,684) 93,057 (174,627)

매도가능금융자산 (1,186,709) 33,990 (1,152,719) (261,097) 7,477 (253,620)

관계ㆍ종속기업투자주식 (546,666) (29,782) (576,448) (120,692) (6,552) (127,244)

대손충당금 (205,661) 1,013 (204,648) (45,245) 222 (45,023)

미수수익 (641,596) (234,427) (876,023) (157,274) (51,573) (208,847)

토지 (1,646) 0 (1,646) (362) 0 (362)

감가상각비등 (8,555) 350 (8,205) (1,787) 77 (1,710)

현재가치할인차금 (890) 148 (742) (196) 33 (163)

기타 (100,002) (1,890) (101,892) (22,055) (435) (22,490)

소 계 (3,797,855) 153,935 (3,643,920) (876,392) 42,306 (834,086)

Ⅲ. 자본에부과된이연법인세 (9,528,542) 108,422 (9,420,120) (2,140,494) 56,943 (2,083,551)

합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(10,797,880)

============

192,245

============

(10,605,635)

============

(2,448,761)

============

82,124

============

(2,366,637)

============

Ⅳ. 실현가능성이불확실한부분 관계기업지분법손익 1,661 (208) 1,453

관계기업의기타포괄손익지분 1,560 (130) 1,430

(2,445,540)

============

(2,363,754)

============

연결실체는 차기 이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적

차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

다만, 연결실체는 관계기업의 지분법 평가와 관련하여 발생한 일시적차이중 예측 가

- 68 -

능한 미래기간 내에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당 가능성이 높지 않은 법인의

가산할 일시적차이 35,089백만원 및 차감할 일시적차이 21,986백만원에 대해서는

향후 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 높지 않아, 이로 인한 법인세효과를 인식

하지 아니하였습니다.

(2) 2011년 6월 30일 현재 누적일시적차이의 법인세효과 및 자본에 부과된 이연법인

세는 당해 일시적차이등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였

는 바, 2011년 실현분은 24.2%, 2012년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여

산정하였습니다.

(3) 당분기 법인세비용의 기간내 배분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분 금 액 법인세비용

매도가능금융자산평가손익

(기타포괄손익누계액)(276,915) (60,982)

만기보유금융자산평가손익

(기타포괄손익누계액)(151) (33)

관계기업의기타포괄손익지분

(기타포괄손익누계액)5,410 1,198

위험회피목적파생상품평가손익

(기타포괄손익누계액)21,295 4,682

특별계정기타포괄손익(*)

(기타포괄손익누계액)4,785 1,053

(*)특별계정기타포괄손익누계액의 자본에 부과된 이연법인세효과 1,053백만원은 원

리금보장형 특별계정 재무상태표의 기타부채에 반영되어 있음.

21. 충당부채 :

(1) 복구충당부채

당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 69 -


기초 6,993 6,628

증가 1,170 513

사용 (1,127) (432)

상각 할인액 81 85

분기말 7,117 6,794

복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를

적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임

차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 3개년

간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구

비용을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용

의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(2) 기타충당부채

당분기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분 내역 기초 당기증감 분기말

휴면보험금 (가) 57,975 (470) 57,505

임원성과급 (나) 13,493 (13,493) -

사회공헌기금 (다) 29,600 (22,421) 7,179

101,068 (36,384) 64,684

(가) 소멸시효완성보험계약의 보험금 환급금에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액을

추정하여 기타부채로 계상하고 있습니다. 상기 금액의 지급시기는 보험계약자의 청

구시기에 따라 변동될 수 있는 바 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(나) 현 임원들에게 당기를 포함한 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기

성과 인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액에 대해서는 충당부채로

계상하고 있습니다.

- 70 -

(다) 생명보험회사는 자율협약을 통해 세무상이익의 일정 금액을 매년 출연의무가 발

생한때 충당부채로 인식하고 있습니다.

22. 기타부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


선수금 1,167 62

선수수익 11,251 15,096

선수보험료 159,535 172,736

예수금 77,633 32,857

확정급여채무 60,553 45,089

기타 31,248 2,073

합계 341,387 267,913

(1) 확정급여채무

1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만

원).

구 분 당분기 전기

확정급여채무 273,124 239,101

사외적립자산 (212,571) (194,012)

순확정급여채무 60,553 45,089

2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같

습니다(단위: 백만원).


기초확정급여채무 239,101 210,389

당기근무원가 8,401 7,099

이자비용 3,904 3,266

- 71 -


퇴직급여지급액 (6,710) (1,975)

연결범위변동으로인한증가 28,428 -

기말확정급여채무 273,124 218,779

3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).


기초사외적립자산 194,012 184,830

사외적립자산의기대수익 2,252 2,157

보험수리적손실 (223) (324)

사외적립자산퇴직급지급액 (1,308) (1,340)

연결범위변동으로인한증가 17,838 -

기말사외적립자산 212,571 185,323

4) 당분기 및 전분기에 종업원의 퇴직급여로 인하여 연결실체가 인식한 손익의 내역



당기근무원가 8,401 7,099

확정급여채무의이자비용 3,904 3,266

사외적립자산의기대수익 (2,252) (2,157)

보험수리적손실 223 324

합계 10,276 8,532

5) 당분기 및 전분기의 사외적립자산의 실제수익은 각각 2,029백만원 및 1,833백만

원 입니다.

6) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 모두 예치금등으로 운용되

고 있습니다.

7) 연결실체의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은

다음과 같습니다(단위:%).

- 72 -


할인율 6.50 6.50

임금인상율 5.71 5.71

사외적립자산의기대수익률 4.30 4.30

8) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치, 사외적립자산의 공정가치 및

조정금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).


확정급여채무의현재가치 273,124 239,101

사외적립자산의공정가치 (212,571) (194,012)

과소적립액 60,553 45,089

확정급여부채조정금액 - (13,316)

사외적립자산조정금액 (223) (2,298)

23. 자본 :

(1) 자본금

당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).


보통주자본금 100,000 100,000

연결실체의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 600,000,000주(1주의 금액:500원)이

며 2011년 3월 31일 현재 연결실체가 발행한 보통주식수와 납입자본금은 각각

200,000,000주와 100,000백만원입니다. 또한, 연결실체는 주식매수선택권의 행사

또는 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우와 우리사주조합원에게 신주를 우

선배정 하는 경우등에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도

록 하고 있습니다.

연결실체는 연결실체의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는

- 73 -

임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으

나, 2011년 6월 30일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

(2) 자본잉여금

당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


재평가적립금 6,131 6,131

연결실체가 1990년 10월 22일자로 투자부동산 및 유형자산에 대하여, 자산재평가를

실시하여 계상한 재평가적립금의 잔액입니다.

(3) 자본조정

당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


기타자본조정 13,493 13,493

현 임원들에게 당기를 포함한 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과

인센티브를 부여하였는 바, 주식으로 지급이 예상되는 13,493백만원은 자본조정으

로 계상하고 있습니다.

(4) 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만

원).


매도가능금융자산평가손익 7,582,182 7,798,115

만기보유금융자산평가손익 2,744 2,862

관계기업의기타포괄손익지분 136,782 132,570

위험회피목적파생상품평가이익 (329,803) (346,416)

- 74 -


특별계정기타포괄손익 30,958 27,226

해외사업환산손익 (3,090) (530)

합계 7,419,773 7,613,827

(5) 이익잉여금

1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


이익준비금 50,000 50,000

기타법정적립금 2,328 2,328

차기이월이익잉여금 7,832,603 7,964,212

합계 7,884,931 8,016,540

연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전

에 의한 이익 배당액의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며,

동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사

용될 수 있습니다.

2) 대손준비금

연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금

이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금

으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권,

가계대출채권, 부동산프로젝트파이낸싱대출채권등의 각 호별로 한국채택국제회계

기준상 대손충당금 총액과 감독규정상 대손충당금 총액의 차이로 산출되며, 이익잉

여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금을 차감한 금액을 한도로 합니

다.

동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 미처리결손금이 있는 경우

에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하며, 기존에 적립한 대손준

비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는

- 75 -

금액을 환입할 수 있습니다.

1) 대손준비금 잔액

당분기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).


대손준비금적립액 - -

대손준비금적립예정액 163,077 165,956

대손준비금잔액 163,077 165,956

2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등

당분기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다

(단위:백만원).

구분 당분기

대손준비금 반영전 순이익 268,389

대손준비금 전(환)입액 (2,879)

대손준비금 반영후 조정손익(*) 265,510

대손준비금 반영후 주당 조정손익(원) 1,328

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니

며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전(환)입액을 분기순이익에 반영하였을 경우를

가정하여 산출된 정보임.

24. 보험료수익 :

당분기 및 전분기중 발생한 개인 및 단체의 보험종류별 보험료수익은 다음과 같습니


구 분 보험종류 당분기 전분기

개 인 생 존 보 험 1,229,415 1,213,578

- 76 -

구 분 보험종류 당분기 전분기

사 망 보 험 2,069,141 2,146,676

생사혼합보험 166,652 126,123

단 체 단 체 보 험 113,857 117,675

계 3,579,065 3,604,052

25. 출재보험 및 수재보험 :

당분기 및 전분기 중 보험종류별 출재보험 및 수재보험 거래내역은 다음과 같습니다(

단위:백만원).

(1) 당분기

1) 출재보험 -

보험종류구 분

재보험료비용 재보험금수익 재보험수수료수익

개인보험

국내 26,253 17,478 4,695

해외 29,836 23,986 4,020

소계 56,089 41,464 8,715

단체보험

국내 380 191 -

해외 595 331 185

소계 975 522 185

합 계 57,064 41,986 8,900

2) 수재보험 -

보험종류구 분

재보험료수익 재보험금비용 재보험수수료비용

개인보험 2,684 2,475 127

단체보험 1,913 1,194 461

합 계 4,597 3,669 588

(*) 수재보험계약은 모두 해외에서 인수하고 있습니다.

- 77 -

(2) 전분기

1) 출재보험 -

보험종류구 분

재보험료비용 재보험금수익 재보험수수료수익

개인보험

국내 26,552 17,434 5,133

해외 30,503 24,061 4,529

소계 57,055 41,495 9,662

단체보험

국내 434 362 -

해외 2,427 1,467 279

소계 2,861 1,829 279

합 계 59,916 43,324 9,941

2) 수재보험 -

보험종류구 분

재보험료수익 재보험금비용 재보험수수료비용

개인보험 1,307 923 391

단체보험 2,106 1,387 504

합 계 3,413 2,310 895

(*) 수재보험계약은 모두 해외에서 인수하고 있습니다.

26. 이자수익 :

당분기 및 전분기 중 이자수익은 다음과 같습니다(단위:백만원).


이자수익

현금및현금성자산 8,585 11,138

당기손익인식금융자산 5,535 2,002

매도가능금융자산 822,454 732,829

대출채권및기타수취채권 462,001 486,447

- 78 -


만기보유금융자산 18,003 32,237

기타 4,009 3,574

합 계 1,320,587 1,268,227

27. 금융자산투자손익 :

당분기 및 전분기 중 금융자산투자손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).


금융자산투자이익


평가이익 686 24,461

처분이익 1,121 5,504

소계 1,807 29,965


(당기손익인식금융자산)

평가이익 10,177 12,511

처분이익 11,480 20,589

소계 21,657 33,100

매도가능금융자산 처분이익 27,281 87,353

대출채권및기타수취채권 대손충당금환입 4,513 467,424


평가이익 260,881 47,818

거래이익 8,753 5,513

소계 269,634 53,331

금융자산투자손실


평가손실 400 9,570

처분손실 187 2,430

소계 587 12,000


(당기손익인식금융자산)

평가손실 22,049 209,598

처분손실 2,217 15,299

소계 24,266 224,897

매도가능금융자산

처분손실 4,085 54,670

손상차손 1,228 3,121

소계 5,313 57,791

- 79 -


대출채권및기타수취채권 대손상각 1,205 -


평가손실 3,062 712,312

거래손실 468 64,760

소계 3,530 777,072

28. 기타영업손익 :

당분기 및 전분기 중 기타영업손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).


기타영업수익

신탁계정이익 188 209

투자부동산처분이익 1,006 -

유형자산처분이익 416 1,171

기타 15,588 405,919

합계 17,198 407,299

기타영업비용

신탁계정손실 4 1

유형자산처분손실 826 121

기부금 13,472 16,448

감가상각비 13,468 13,818

무형자산상각비 8,370 6,092

기타 16,933 14,792

합계 53,073 51,272

29. 사업비 :

당분기 및 전분기 중 사업비의 발생내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분 계정과목 당분기 전분기

신계약비

비례수당 318,537 339,648

판매촉진비 29,051 34,378

기타 118,489 98,680

- 80 -

구 분 계정과목 당분기 전분기

소 계 466,077 472,706

유지비

급료및임금 87,318 83,664

상여금 42,072 94,752

복리후생비 26,988 24,700

지급임차료 24,292 25,372

퇴직금 9,654 103,376

전산비 7,687 5,704

통신비 3,032 3,326

세금과공과 41,788 50,501

협회비 1,093 778

감가상각비 11,332 10,720

비례수당 3,421 3,028

점포운영비 5,343 4,815

수금사무비 2,147 3,077

기타 52,692 57,322

소 계 318,859 471,135

이연신계약비 (456,407) (464,020)

총 계 328,529 479,821

30. 재산관리비 :

당분기 및 전분기중 재산관리비의 발생내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).


급료및잡급 12,268 10,557

상여금 6,281 11,777

퇴직금 1,176 4,735

복리후생비 3,626 3,283

세금과공과 7,687 6,781

지급임차료 748 710

수선비 119 8

- 81 -


관리용역비 23,150 21,811

감가상각비 1,101 1,087

광고선전비 2,141 2,553

수수료 15,332 17,238

전산비 4,815 5,385

통신비 869 797

기타 8,759 8,547

총계 88,072 95,269

31. 법인세비용 :

(1) 당분기 및 전분기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


당기법인세부담액 104,825 133,453

일시적차이로인한이연법인세변동액 (81,786) 27,233

세액공제로인한이연법인세변동액 - 3,403

자본에직접반영된법인세비용 56,813 (5,335)

법인세환급액및추납액 (27,182) -

법인세비용 52,670

=========

158,754

=========

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같



법인세비용차감전순이익 321,059 726,525

적용세율에 따른 법인세 부담액 77,696 175,819

영구적차이 12,661 (272)

세율적용효과 (4,944) 2,530

기타 (32,743) (19,323)

- 82 -


법인세비용52,670

===========

158,754

===========

유효세율 16.41% 21.85%

32. 종업원급여 :

당분기와 전분기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).


단기종업원급여 147,939 200,750

퇴직급여(*) 10,830 108,111

(*) 전분기의 퇴직급여에는 명예퇴직으로 인한 퇴직위로금 98,786백만원이 포함되어

있습니다.

33. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 보험약정

당분기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 총 보유계약금액

은 5,233,259억원입니다.

(2) 재보험협약

연결실체는 당사를 포함한 생명보험회사 상호간에 총보험금액의 일부에 대해서 코리

안리재보험주식회사와 재보험협약을 맺고 있으며, 총보험금액 중 코리안리재보험 출

재액을 초과하는 금액은 해외 재보험특약에 의해 SCOR 등 외국재보험자에 재보험

되고 있습니다. 이 협약에 따라 출재보험과 수재보험에 대해 일정률의 출재보험수수

료와 수재보험수수료를 코리안리재보험주식회사 및 외국재보험사를 통하여 상호간

에 수수하고 있습니다.

- 83 -

(3) 계류중인 소송사건 -

당분기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금지급 청구소송등을

포함한 151건으로 소송가액은 10,376백만원입니다. 또한, 연결실체가 원고로서 계

류중인 소송사건은 공정거래위원회의 시정조치 취소청구소송을 포함한 2,230건으로

소송가액은 274,174백만원입니다. 이러한 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수

없습니다.

(4) 당좌차월약정 -

연결실체는 당분기말 현재 SC 제일은행 외 5개은행과 당좌차월약정을 맺고 있는바,

당좌차월한도액은 2,500억원입니다.

(5) 건물등의 위탁관리계약 -

연결실체는 에스아이피엠(주) 및 삼성에버랜드(주) 등과 토지 및 건물(부속시설 및 비

품포함)과 임차사옥에 대한 위탁관리계약을 맺고 있습니다. 연결실체가 당분기 및 전

분기중에 상기 계약과 관련하여 지급한 위탁관리비는 각각 27,718백만원과 26,121

백만원입니다.

(6) 용역위탁계약 -

연결실체는 보험계약적부확인업무 및 사고조사업무를 위하여 SIS특종상해손해사정

주식회사와 용역위탁계약을 체결하고 있습니다. 연결실체가 당기 및 전기중에 상기

계약과 관련하여 지급한 용역비는 11,636백만원과 9,555백만원입니다.

(7) 기타약정사항-

1) 당분기말 현재 신용장개설관계로 제이피모간체이스은행으로부터 US$9,800,000

의 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 공탁등과 관련하여 32,170백만원의 지급

- 84 -

보증을 제공받고 있습니다.

(8) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 신용파생상품에 속하는 신용연계채권

(Credit linked note) 의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천달러 및 천유로).

발행회사 취득금액 이자율 발행일 만기일 ReferenceEntity

ACES 2007-7 US$20,000 LIBOR 12M+0.22 2007-07-24 2019-08-13 외평채

APHEX 2007-1 US$30,000 LIBOR 12M+0.36 2007-01-30 2017-01-20 외평채




APHEX 2007-6(GCCFC) US$30,000 LIBOR 12M+0.35 2007-05-29 2017-06-20 외평채

APHEX 2007-6(JPMCC-CIBC19) US$20,000 LIBOR 12M+0.34 2007-06-26 2017-06-20 외평채

APHEX 2007-6(MLCFC) US$24,000 LIBOR 12M+0.32 2007-06-26 2017-06-20 외평채

ARLO 2005-10 US$50,000 LIBOR 03M+0.325 2005-10-31 2014-04-24 외평채





ARLO II 2006 EUR 20,000 EURIBOR 12M+0.21 2006-03-29 2015-09-20 외평채

ARLO2KOREA US$30,000 LIBOR 06M+0.66 2004-11-30 2014-11-28 외평채

BICHUMIGLOBAL 12006-8US$200,000

LIBOR 12M+0.24 2006-08-29 2016-09-20

BerkshireHathaway, Financial Security

Assurance, Republic of Iceland, Republi

c of Italy, AbuDhabi 등

CLARIS2 2006-09 EUR 30,000 EURIBOR 12M+0.23 2006-09-28 2018-09-20 외평채

CLARIS22006-10 EUR 20,000 EURIBOR 12M+0.27 2006-10-30 2018-09-20 외평채

EARLS 2007-4 US$20,000 LIBOR 12M+0.46 2007-04-26 2019-04-20 외평채

EARLS 2007-8 US$20,000 LIBOR 12M+0.66 2007-08-28 2021-10-11 외평채

EARLS Switchable US$30,000 LIBOR 06M+2.17 2003-01-24 2013-01-24 IBK, KDIC, Kepco, Posco

EARLS EIGHT2007-3 US$30,000 LIBOR 12M+0.475 2007-03-28 2021-01-18 외평채





ELANCLN US$30,000 LIBOR 06M+0.82 2004-05-28 2014-05-28 외평채

GALENA II S-CDO US$20,000 LIBOR 06M+0.7 2007-03-29 2017-04-07

BoA, Financial Security Assurance, Gol

dmanSachs, MorganStanley, Telecom

Italia등

GRANDRIVERS-CDO US$20,000 LIBOR 03M+0.83 2007-04-26 2017-03-20

AssuredGuaranty, BoA, BerkshireHath

away, Coca-Cola Enterprises, Wells Fa

rgo등

HELIX 2005-09 US$50,000 LIBOR 06M+0.35 2005-09-28 2014-04-24 외평채

- 85 -

발행회사 취득금액 이자율 발행일 만기일 ReferenceEntity

HELIX 2005-11 US$50,000 LIBOR 12M+0.31 2005-11-29 2014-10-15 외평채

HELIX 2006-8 EUR 20,000 EURIBOR 12M+0.265 2006-08-28 2019-06-20 외평채

J-BEAR 2007-3 US$30,000 LIBOR 12M+0.32 2007-03-29 2017-03-20 외평채

JUPITER CAPITAL FRN US$20,000 LIBOR 06M+1.9 2002-02-25 2012-02-25 외평채, Posco

MAPLEHILL S-CDO US$20,000 LIBOR 03M+0.65 2006-08-09 2013-12-20SimonProperty, Aegon, AIG, Assured

Guaranty, BoA등

MORROBAYS-CDO US$20,000 LIBOR 03M+0.5 2006-06-22 2013-06-20BerkshireHathaway, Kingdomof Spain,

GECC, ArcelorMittal, Telefonica등

ORTELIUS S-CDO US$20,000 LIBOR 03M+1.5 2007-10-23 2017-09-20BerkshireHathaway, GECC, Kingdomof

Spain, Masco, Kimco Realty 등

PALLADIUMS-CDO US$30,000 LIBOR 06M+0.5 2006-02-16 2013-06-20

BerkshireHathaway, Financial Security

Assurance, GECC, Hannover Rueckver

sicherung, Merrill Lynch등

POTOMACS-CDO US$20,000 LIBOR 03M+1.1 2007-06-27 2017-06-20

AbuDhabi, Berkshire Hathaway, Deutsc

he Bank, Financial Security Assurance,

GECC등

RAPHAEL III S-CDO US$20,000 LIBOR 03M+1.44 2007-11-27 2018-03-20BerkshireHathaway, Banco Santander,

Carnival, GECC, Wells Fargo등

SELECTAⅡS-CDO EUR 15,000 EURIBOR 03M+0.45 2006-11-30 2013-12-30AXA, GECC, MorganStanley, Swiss Re

, Zurich Insurance등

SHERLOCK2007-10 US$19,000 LIBOR 12M+0.22 2007-10-30 2021-08-30 외평채

SHERLOCK2007-7 US$20,000 LIBOR 12M+0.53 2007-07-30 2022-05-01 외평채

SNAP 2006-3 US$50,000 LIBOR 12M+0.22 2006-03-27 2015-02-12 외평채

VOLANTES-CDO US$20,000 LIBOR 06M+1.6 2007-08-28 2017-12-20

BHP Billiton Ltd, MERCK&CO INC, Sie

mens AG, Unilever N.V., Zurich Insuran

ceCompany 등

Reference entity의 부도발생시 연결실체는 상기의 신용연계채권(Credit linked

note)을 발행회사에 반환하고 reference entity가 발행한 채권을 수령하거나, 계약조

건에 따른 관련금액을 지급하도록 되어 있습니다.

(9) 운용리스 :

당분기말 현재, 연결실체는 업무용 차량에 대하여 취소가능 운용리스 계약을 체결하

고 있으며, 손익계산서에 인식된 리스료는 349백만원 입니다.

34. 주당이익 :

(1) 기본주당순이익

- 86 -

당분기와 전분기의 기본주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.


보통주순이익 268,389백만원 567,771백만원

유통보통주식수 200,000,000주 200,000,000주

기본주당순이익 1,342원 2,839원

(2) 희석주당순이익

회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일

합니다.

35. 외화자산과 외화부채 :

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 외화표시 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니

다(단위:백만원 및 통화별 백만단위임).

계정과목 화폐단위국내법인 해외법인

외화금액 원화금액 외화금액 원화금액

외 화 예 금

USD 5 5,775 11 11,984

EUR 1 1,240 - -

GBP 1 359 - 836

THB 12 424 - -

기타 51 - -

소 계 7,849 12,820

매도가능증권

USD 9,029 9,734,950 8 8,549

JPY 23,547 314,441 - -

EUR 1,214 1,894,313 - -

GBP 96 167,013 - -

THB 87 3,038 - -

소 계 12,113,755 8,549

- 87 -

계정과목 화폐단위국내법인 해외법인

외화금액 원화금액 외화금액 원화금액

미 수 수 익

USD 107 115,842 - 180

EUR 22 35,077 - -

JPY 77 1,035 - -

GBP 3 4,360 - 340

소 계 156,314 520

미 지 급 금

USD - - 47 50,363

GBP - - 14 23,492

소 계 - 73,855

해외 현지법인의 외화자산, 부채는 내부거래 소거후의 현지법인의 화폐성자산과 부

채를 보고기간종료일 환율로 환산한 금액입니다.

36. 특수관계자와의 거래 :

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 회사명

관계기업

삼성카드

삼성선물

에이엔디신용정보

코크렙6호

코크렙8호

코크렙14호

신공항하이웨이

맥쿼리센트럴

SiamSamsungLife InsuranceCo., Ltd

KTBMezzanine

삼성벤처9호

삼성벤처11호

삼성벤처18호

- 88 -

구 분 회사명

KTIC24호

KTIC27호

보광16호

조인트벤처생보부동산신탁

중항삼성인수보험유한공사

기타특수관계자

삼성에버랜드(주)

삼성석유화학(주)

서울통신기술(주)

(2) 연결실체는 당분기말 현재 연결실체의 임직원에 대해서 신용대출 등을 하고 있으

며, 대출금잔액은 79,877백만원(연이자율 : 1.01 - 4.10%)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:백만

원).

특수관계자명당분기 전분기

수익 비용(*) 수익 비용(*)

1) 관계기업

삼성카드 4,838 991 4,930 916

삼성선물 460 174 518 17

코크렙6호 645 - 638 -

코크렙7호 - - 145 -

코크렙8호 150 - 147 -

코크렙14호 226 - 224 -

신공항하이웨이 1,241 - 1,413 -

소 계 7,560 1,165 8,015 933

2) 조인트벤처

생보부동산신탁 1 14 - 18

3) 기타특수관계자

삼성에버랜드(주) 2,483 19,925 813 18,207

삼성석유화학(주) 95 121 72 156

서울통신기술(주) - 170 - 166

소 계 2,578 20,216 885 18,529

총 계 10,139 21,395 8,900 19,480

(*) 대손상각비를 제외한 금액이며, 당기 발생한 대손충당금환입액은 438백만원입니

- 89 -

다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요 채권채무 및 채권잔액은 다음과

같습니다(단위:백만원).

특수관계자명당기 전기

채권(*) 채무 채권(*) 채무

1) 관계기업

삼성카드 - 11,452 - 11,439

삼성선물 5 1,162 4 929

코크렙6호 40,449 - 40,442 -

코크렙7호 - - - -

코크렙8호 9,709 - 9,706 -

코크렙14호 13,066 - 13,069 -

신공항하이웨이 43,826 - 45,683 -

소 계 107,055 12,614 108,904 12,368

2) 기타특수관계자

삼성에버랜드(주) 63,943 6,209 63,905 8,728

삼성석유화학(주) - 75 - 75

소 계 63,943 6,284 63,905 8,803

총 계 170,998 18,898 172,809 21,171

(*) 채권은 대손충당금 차감전 금액이며, 채권에 대한 대손충당금은 당기 및 전기 각

각 107백만원 및 544백만원입니다.

연결실체는 당분기 중 삼성에버랜드(주) 등으로부터 유형자산을 매입하였으며 거래

금액은 1,221백만원 입니다.

(5) 당분기말 현재 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 1,787백만원 및 퇴직급여

190백만원을 당기비용으로 반영하였습니다.

상기 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을

가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

37. 현금흐름표 :

(1) 당분기 및 전분기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 90 -


이자수익 (1,320,587) (1,268,227)

당기손익인식금융자산평가이익 (10,863) (36,972)

당기손익인식금융자산처분이익 (12,601) (26,093)

매도가능금융자산처분이익 (27,281) (87,353)

관계기업투자평가이익 (32,641) (42,784)

손상차손환입 (3,308) (467,424)

위험회피회계파생상품거래이익 (8,753) (5,513)

위험회피회계파생상품평가이익 (260,881) (47,818)

외화환산이익 (1,216) (737,628)

배당금수익 (44,025) (34,130)

투자부동산처분이익 (1,006) -

유형자산처분이익 (416) (1,171)

보험계약부채전입액 1,815,895 1,825,056

신계약비상각비 454,559 461,024

이자비용 7,559 6,749

당기손익인식금융자산처분손실 2,404 17,729

당기손익인식금융자산평가손실 22,449 219,168

매도가능금융자산처분손실 4,085 54,670

매도가능금융자산손상차손 1,228 3,121

위험회피회계파생상품거래손실 468 64,760

위험회피회계파생상품평가손실 3,062 712,312

관계기업투자평가손실 2,588 1,890

외화환산손실 255,527 55,895

감가상각비(유형자산 및 투자부동산) 25,901 25,625

유형자산처분손실 826 121

무형자산상각비 8,370 6,091

퇴직급여 10,830 108,111

기타비용 324 -

- 91 -


법인세비용 52,670 158,754

합계 945,167 965,963

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:백만원).


당기손익금융자산의증감 156,508 (323,692)

대출채권및수취채권의증감 1,523,570 1,029,827

기타자산의증감 (408,591) (447,617)

특별계정자산의증감 (195,080) (176,839)

보험계약부채의증감 32,391 13,762

기타부채의증감 140,451 147,887

특별계정부채의증감 452,530 287,964

합계 1,701,779 531,292

(3) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만

원).


현금 532 226

당좌예금 5,024 5,352

보통예금 206,719 193,095

정기예금 466,099 243,500

해외예금 20,669 21,312

기타예금 877,265 470,450

소계 1,576,308 933,935

사용제한예치금

(대출채권및수취채권)

46 46

현금및현금성자산 1,576,262 933,889

(4) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요내용은 다음과 같습


- 92 -


건설중인자산의본계정대체 55,022 1,587

투자부동산을유형자산등으로대체 16,525 2,120

유형자산의투자부동산대체 30,965 128,154

계약자지분조정의변동 529,496 490,362

매도가능금융자산평가손익의변동

(기타포괄손익)

215,933 254,768

만기보유증권평가손익의변동


118 145

관계ㆍ종속기업의기타포괄손익지분의변동


4,212 100,912

위험회피목적파생상품평가손익의자본조정변동


16,613 110,360

대출채권및기타수취채권의제각 6,892 10,853

38. 금융상품 위험 관리 :

38.1 개요

(1) 위험관리정책 개요

생명보험사의 보험 상품은 다른 금융상품과 달리 장기 계약의 속성을 갖고 있어서,

상품 개발시점에 책정한 위험률보다 실제 보험금 지급이 증가하여 발생할 수 있는 보

험위험과, 보험부채와 자산운용간 금리 및 만기의 차이에 따라 발생할 수 있는 금리

위험 등에 노출될 수 있습니다.

연결실체가 위험을 관리하는 목적은 이러한 불확실한 금융환경과 장기적 속성을 갖

고 있는 생명보험 상품의 특성을 반영하여 경영활동 과정에 발생할 수 있는 각종 위

험을 사전에 예방하고 체계적으로 관리하여 장기 안정적인 성장과 이익을 창출함으

로써 회사가치를 제고하고 주주, 계약자 및 사회에 기여하는데 있습니다.

연결실체의 위험관리 전략은 이러한 위험관리 정책을 달성하기 위하여 감독기관에서

요구하는 위험자본인 지급여력기준금액이나 위험기준자기자본제도(RBC) 요구자본

을측정하고, 허용 가능한 범위 내에서 이를 관리하는 것입니다.

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이를 위하여 연결실체는 위험관리 기본원칙을 정하고 이를 구현하기 위한 제 규정 및

관리체계를 구축하여 실행하고 있습니다. 또한 리스크관리위원회와 위험관리조직을

통해 각종 위험관련 의사결정을 지원하고, 적기에 위험을 파악하고 관리하기 위한

위험관리 절차를 마련하고 있습니다.

일반적으로 위험관리 절차는 노출된 위험을 인식하고, 그 규모를 측정한 후 허용 가

능한 한도를 설정하고, 이를 정기적으로 모니터링하여 경영진에게 보고하며, 위험이

한도를 초과할 경우에 대비하여 효율적으로 통제ㆍ관리하는 것입니다. 연결실체의

위험관리 절차는 다음과 같습니다.

① 위험의 유형을 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성 및 운영위험 등으로 인식함.

② 이러한 위험에 대해 연결실체는 경험통계를 이용하거나 모형에 의한 시나리오 분

석을 통해 위험규모를 측정함. 일반적으로 위험규모는 위험에 노출된 대상에 위

험계수를 곱하는 방법으로 산정함.

③ 위험유형별로 허용 가능한 한도를 설정하여 관리함. 이러한 한도는 위험유형별로

설정된 운용 가이드라인에 따라 관리함.

④ 위험관리 부서와 운용부서는 운용 가이드라인을 토대로 주요 위험 모니터링 지표

를 설정하고, 그 모니터링 결과를 정기적으로 경영진과 리스크관리위원회에 보

고함.

⑤ 모니터링 결과 위험규모가 허용한도를 초과할 우려가 있는 경우에는 별도의 관리

대책을 수립하여 위험규모를 축소할 수 있도록 노력함. 이러한 절차는 반복하여

이루어짐.

위험유형별 관리방법은 다음과 같습니다.

① 보험위험관리를 위해 상품 개발시점부터 수익성 가이드라인을 설정하여 적정 수

익성을 확보할 수 있도록 상품을 개발하고, 역선택을 방지하기 위해 적절한 인수

기준을 설정ㆍ운영하고 있으며, 정당하게 보험금 지급이 이루어질 수 있도록 지

급심사기준을 운영함.

② 금리위험 관리를 위해서는 시장금리와 자산운용이익률을 감안하여 공시이율과 예

정이율을 결정함. 이를 위해 가이드라인을 설정하고 가이드라인 범위 내에서 정

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기적으로 적용 이율을 결정함. 또한, 부채의 금리수준과 만기구조를 감안하여 자

산운용 전략을 설정함으로써 금리위험을 관리함. 장기적인 보험부채에 대한 속성

분석후 운용자산의 위험수준 및 수익률을 종합 고려하여 장기 목표 포트폴리오를

수립하고 매년 실행 가능한 포트폴리오를 가이드라인으로 설정하여 자산을 배분/

운용함.

③ 신용위험 관리를 위해서는 신용위험 노출 자산에 대해 투자 적격등급과 투자한도

를 설정하여 관리함.

④ 시장위험 관리를 위해서는 운용자산 포트폴리오에서 점유하는 시장성 자산의 비

중을 제한함. 이를 위하여 VaR 및 스트레스 테스트 등 선진적인 위험관리 시스템

을 활용함.

⑤ 유동성위험을 관리하기 위해서는 일일 단위로 지급보험금 규모와 유동성자산을

점검ㆍ관리함.

⑥ 운영위험을 관리하기 위해서는 위험 유형별로 관리지표를 설정하여 정기적으로

모니터링하고, 감사, 준법감시 등 관련부서와 공조하여 위험을 관리함.

(2) 위험관리조직의 구조와 기능

연결실체의 위험관리조직은 위험관련 의사결정 기능을 수행하는 이사회 산하의 리스

크관리위원회와 이를 보좌하고 위험관리기능을 실행하는 위험관리부서로 나누어집

니다.

리스크관리위원회는 위험관리 관련 최고 의사결정 기구로 CEO를 위원장으로 하여

정기적으로 운영되고 있습니다.

리스크관리위원회는 위험관리에 관한 규정의 제정, 위험관리 절차 수립, 위험유형별

위험허용한도 및 가이드라인 설정, 위험수준에 대한 모니터링 및 관리 등을 수행합니

다.

리스크관리위원회 산하에는 부문별 의사결정 기구로 보험리스크관리위원회와 자산

리스크관리위원회를 운영하고 있으며, 유사시 위기관리위원회를 운영하도록 하고 있

습니다. 이와 함께 리스크관련위원회로 상품위원회, 투자위원회, 여신위원회를 운영


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위원회별 기능은 다음과 같습니다.

위원회 주요기능

보험리스크관리위원회 언더라이팅,보험금지급심사등과관련된운용기준결정등

자산리스크관리위원회 자산부문의위험관리정책수립및주요가이드라인결정등

위기관리위원회 위기상황시BCP(Business Contiuity Plan) 수립

상품위원회 보험신상품의개발,개정및판매중지결정,보험상품적용이율결정등

투자위원회 고액금융자산,부동산등투자에대한의사결정등

여신위원회 여신거래의결및신용관리기준수립

위험관리부서는 전사 총괄 위험관리부서와 부문별 위험관리부서로 나누어 운영하고

있습니다.

전사 총괄 위험관리부서는 운용부서와 독립하여 CFO 산하에 있으며, 보험, 금리, 신

용, 시장, 유동성, 운영 등 제반위험관리를 총괄하고 있습니다.

부문별 위험관리부서는 위험유형별로 나뉘어져 있습니다. 보험부문에서는 상품개발

부서에서 위험율, 적용이율을 관리하고, 보험심사부서에서 사차리스크관리를 위해

계약인수 및 지급기준을 운영하고 있습니다. 자산부문에서는 재무심사부서에서 금융

자산의 신용평가 및 한도를 설정하고, 소매금융 위험관리부서에서 개인대출의 신용

평가 및 한도를 설정하고 있습니다. 이와 별도로 운영위험관리부서에서는 보험상품

판매와 관련된 위험관리와 준법감시, 내부통제 등의 기능을 수행하고 있습니다.

(3) 위험관리체계 구축을 위한 활동

위험관리체계가 잘 구축되기 위해서는 위험유형별로 위험관리 절차가 적절하게 갖춰

져 있고 규정화 되어있어야 합니다. 또한 정교한 위험측정 및 적시 산출을 위한 시스

템 구축이 필요하며 이를 잘 활용할 수 있는 우수인력 확보가 필요합니다.

연결실체는 위험유형별로 위험관리 절차를 명확하게 설정하기 위해 위험관리 지침을

수립하여 규정화 하고 있습니다. 또한 이러한 규정을 바탕으로 표준화된 위험관리

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절차를 운영하고 있습니다.

또한 주요 위험을 체계적으로 측정하여 관리할 수 있는 위험관리시스템을 구축하고

지속적인 수정, 보완을 통하여 시스템의 유효성을 제고하고자 노력하고 있습니다.

특히, 보험, 금리, 신용, 시장위험을 측정하기 위해 별도의 시스템을 구축하여 관리하

고 있으며 이를 통해 일상적인 금융환경의 변화에 따른 위험을 측정함은 물론 비정상

적인 환경으로의 급격한 변화에 대해서도 스트레스 테스트 등을 통해 관리하고 있습

니다.

위험관리부서에는 위험을 통제, 관리할 수 있는 우수인력이 필요합니다. 이들의 역할

은 위험관리 시스템을 활용하여 위험관리 지표를 정교하게 산출하고, 정기적으로 모

니터링 하여 리스크관리위원회 등에 보고하는 것입니다. 위험관리부서는 보험계리인

, 재무위험전문가 등 전문자격을 보유하고 있거나 운용부서의 근무경험이 많은 인력

위주로 구성되어 운영되고 있습니다.

38.2 자본적정성 평가에 관한 사항

(1) 자본적정성 평가의 개요

연결실체는 지급여력 유지를 위한 필요자본을 관리하기 위해 감독기관에서 요구하는

방법으로 지급여력비율을 측정하여, 내부적으로 관리하고 외부에 공시하고 있습니

다.

지급여력비율은 연결실체가 예상하지 못한 손실을 입거나 혹은 자산가치의 하락시에

도 보험계약자에 대한 채무를 얼마나 이행할 수 있는 정도에 대한 척도인 지급여력금

액을 연결실체의 위험액인 지급여력기준금액으로 나누어 산출하는 비율로써, 생명보

험사의재무건전성이나 보험금지급능력에 대한 척도입니다.

감독기관에서는 지급여력비율을 연결재무제표기준으로 100% 이상 유지할 것을 의

무화하고 있으며, 미달하는 경우에 적기시정조치를 통해 재무건전성을 유지할 수 있

도록 하고 있습니다.

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구분 지급여력비율 개선조치

경영개선권고 50%이상100%미만 자기자본증액요구,신규업무제한등

경영개선요구 0%이상50%미만 임원교체요구,자회사정리등

경영개선명령 0%미만 임원직무정지,보험사업중지등

(2) RBC(요구자본)비율

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 RBC(지급여력)비율 내용은 다음과 같습니다

(단위:백만원).


가용자본금액(지급여력금액) 21,930,421 22,290,058

RBC기준요구자본(지급여력기준금액) 5,963,491 6,132,519

보험위험액 958,950 950,452

금리위험액 2,799,531 2,895,106

신용위험액 2,854,619 2,939,566

시장위험액 267,707 248,346

운영위험액 222,354 215,727

분산효과반영 (1,139,670) (1,116,678)

RBC(요구자본)비율(*) 367.7% 363.4%

(*) 과거 2년간 연결실체는 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하였습니다.

38.3 보험위험

(1) 보험위험의 개요

보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급에 관련하여

발생하는 위험으로 보험계약시 예상했던 위험보다 실제 지급시 위험이 커져서 발생

할 수 있는 손실 가능성 등을 말합니다. 보험위험은 보험가격위험과 준비금위험으로

나눌 수 있습니다.

보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이로 인하

여 손실이 발생할 가능성을 말합니다.

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준비금위험은 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인하여 손실이 발생

할 가능성을 말합니다. 즉, 지급보험금이 지급준비금보다 많을 경우에 손실이 발생하

게 됩니다.

(2) 보험위험의 집중 및 재보험정책

연결실체는 보험위험의 집중을 해소하고, 선진기법을 활용한 자본관리 효율성 증대

를 목적으로 재보험을 활용하고 있습니다.

재보험 출재 기준은 신계약과 보유계약으로 구분하여 운영하고 있습니다. 신계약은

생존급부 중 위험율 고정상품을 우선대상으로 하며, 미경험 상품으로 일정기간 경험

율 확보가 필요한 계약을 대상으로 합니다. 또한, 보유계약은 보험가격위험의 지속적

증가가 예상되는 계약을 대상으로 하고 있습니다.

재보험 출재는 다음과 같은 절차를 통해 이루어집니다.

① 신계약의 경우 상품위원회에서 신상품 출시 의사결정 과정에서 출재여부를 결정

하고, 보유계약은 보험가격 위험의 지속적 증가가 우려될 경우 보험위험관리를 담

당하는 관련 부서 협의를 통해 출재여부를 결정함.

② ①과 관련 재보험관리부서는 관련부서 협의를 통해 재보험 대상, 한도, 부보비율

및 수익성을 분석함.

(3) 보험가격위험에서 발생하는 위험의 성격과 정도

보험가격위험의 익스포져는 연결실체의 모든 보험계약을 대상으로 당분기와 전분기

의 수입보험료 중 사망, 질병 등 사고발생에 대비한 위험보험료로써, 1년간 보험금

지급에 충당할 금액입니다.

생명보험사의 보험위험은 주로 보험가격위험으로 측정합니다. 생명보험의 보장은 주

로 정액 급부형태이기 때문에 지급준비금의 변동이 작고, 사고발생 후 보험금 지급까

지의 기간이 길지 않아 준비금위험은 부채적정성 평가를 통하여 관리하고 있습니다.

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보험가격위험은 리스크관리위원회에서 설정한 상품 수익성 가이드라인을 통해 관리


1) 당분기와 전분기 중 보험가격위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:백만

원).


위험완화이전 위험완화이후 위험완화이전 위험완화이후

위험보험료 808,796 751,733 838,965 744,305

지급보험금 621,471 621,471 622,589 622,589

2) 당분기말 및 전기말 현재 주계약인 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험

노출정도는 다음과 같습니다(단위:백만원).


최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증

변액연금보험 139,894 13,886 137,011 13,680

변액유니버셜보험 - 22,171 - 21,742

변액종신보험 - 69,145 - 67,999

합계 139,894 105,202 137,011 103,421

(4) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정

연결실체는 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 보

험료 및 책임준비금 산출방법서에 정의된 예정기초율(단, 금리연동형보험인 경우 보

험업감독규정 제6-12조에 의하여 외부지표금리에 일정이율을 가감한 이율과 운용자

산이익율을 반영한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따른 공시이율)을 매 결산기

에 계속적으로 적용하고 있습니다.

다만, 산출된 책임준비금은 보험업법 시행규칙 및 보험업감독규정에서 정하는 바에

따라 표준이율 및 표준위험율을 적용하여 계산한 금액(표준책임준비금)이상이 되도

록 계산하고 있습니다.

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38.4 금리위험

(1) 금리위험의 개요

금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해

발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다.

금리위험 관리를 위하여 연결실체는 보험부채의 속성을 반영한 전략적자산배분

(SAA, Strategic Asset Allocation)을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험

상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다.

(2) 금리위험의 익스포져 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금리위험에 대한 익스포져 현황은 다음과 같습



금리부 자산

매도가능증권 67,777,406 64,667,634

만기보유증권 1,229,283 1,257,826

대출채권 23,777,493 24,525,909

소계 92,784,182 90,451,369

금리부 부채(보험료적립금)

금리확정형계약 56,187,129 55,760,805

금리연동형계약 40,445,615 39,033,465

소계 96,632,744 94,794,270

합계 189,416,926 185,245,639

(3) 금리갭분석

금리갭분석은 자산, 부채의 금리변경만기를 기반으로 각 만기별 이자수익발생자산과

이자비용발생부채의 규모의 차이를 계산하여 순이자수익의 변화를 측정하는 기법입

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니다.

당분기말 및 전기말 현재 잔존만기별 금리갭분석 실시 결과는 다음과 같습니다(단위:

백만원).

① 당분기

구분 1년이하1년초과

5년이하

5년초과

10년이하

10년초과

20이하20년초과 합계

금리부자산 21,267,948 29,986,985 24,848,464 11,451,659 5,229,126 92,784,182

금리부부채 679,443 4,267,565 7,197,202 6,944,535 77,543,999 96,632,744

단순갭 20,588,505 25,719,420 17,651,262 4,507,124 (72,314,873) (3,848,562)

누적갭 20,588,505 46,307,925 63,959,187 68,466,311 (3,848,562)

누적갭비율 22.2% 49.9% 68.9% 73.8% (4.1%)

② 전기

구분 1년이하1년초과

5년이하

5년초과

10년이하

10년초과

20이하20년초과 합계

금리부자산 20,542,227 30,702,129 22,746,364 11,327,744 5,132,905 90,451,369

금리부부채 579,914 4,310,151 7,008,393 6,915,316 75,980,496 94,794,270

단순갭 19,962,313 26,391,978 15,737,971 4,412,428 (70,847,591) (4,342,901)

누적갭 19,962,313 46,354,291 62,092,262 66,504,690 (4,342,901)

누적갭비율 22.1% 51.2% 68.6% 73.5% (4.8%)

(4) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황

연결실체는 금리연동형 보험부채에 대해 공시이율에 따라 보험료 적립금을 분리합니

다. 금리연동형 부채는 공시이율의 최저수준인 최저보증이율에 대해 상품별로 약관

에서 정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다

(단위:백만원).


0%이하 6,734,355 6,516,386

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0%초과 2%이하 6,120,618 5,875,273

2%초과 3%이하 16,783,387 15,929,600

3%초과 4%이하 11,854,687 11,554,032

4%초과 1,525,791 1,525,422

합계 43,018,838 41,400,713

38.5 신용위험

(1) 신용위험의 개요

신용위험이란 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보

유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험으로, 이러한 신용위험은 예상

손실과 미예상손실로 나눌 수 있습니다. 예상손실이란 부도율, 회수율에 의해 신용위

험 노출자산의 부도발생시 입을 수 있는 손실가능금액에 대한 기대값으로 대손충당

금 적립을 통해 관리합니다. 미예상손실이란 신용위험으로 인한 손실금액의 변동성

에 기인하는 부분으로 연결실체는 자본을 통해 미예상손실 가능성에 대비하고 있습

니다.

또한 연결실체는 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고

특정 부문의 위험 등과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니

다.

(2) 신용위험의 관리

연결실체는 신용위험 노출자산에 대해 차주의 신용위험 중 예상손실에 대비하여 대

손충당금을 적립함으로써 연결실체는 채무불이행에 따른 손실에 대비하며, 또한 차

주의 채무불이행 위험을 경감시키기 위해 담보, 보증과 같은 신용보강수단을 통해 신

용위험 대상자산을 관리하고 있습니다.

연결실체는 신용위험 노출대상자산에 대해 위험기준자기자본제도(RBC) 기준 및 내

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부모형에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다. 위험기준자기자본제도(RBC)에 따른

신용위험은 자산의 종류, 담보/보증 유무 및 차주의 신용등급 등 신용상태에 따라 신

용위험 익스포져 및 위험 계수를 적용함으로써 자산의 총 신용위험량을 측정합니다.

또한 연결실체는 Credit VaR(Value at Risk)를 활용하여 자산의 부도율, 손실률, 변

동성 등 신용위험요인에 의한 통계적 손실분포를 추정하고, 예상손실 및 미예상손실

을 산출하며 이러한 신용위험의 측정치를 이용하여 투자자산의 신용등급 제한, 차주

별 익스포져 한도설정 및 예상/미예상손실을 관리하고 있습니다.

연결실체는 차주의 신용위험을 관리하기 위해 투자자산의 적격 신용등급을 제한하고

있습니다. 또한 적격 차주라 하더라도 특정 차주의 집중을 방지하기 위해 차주별 집

중 익스포져 한도를 설정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 미예상손실의 관리를 위해 매년 전략적 자산배분시 Credit VaR

한도를 설정함으로써, 보유자산의 미예상손실규모가 정해진 한도 이내로 유지되도록

관리하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

당분기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않

은 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:백만원).


현금성자산(*1) 1,575,730 933,663

당기손익인식금융자산 650,290 797,622

매도가능금융자산(*2) 70,819,155 67,691,277

만기보유금융자산 1,229,283 1,257,826

대출채권및수취채권 28,178,785 29,695,291

위험회피목적파생금융상품 468,261 329,169

합계 102,921,504 100,704,848

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(*2) 재무상태표의 '매도가능금융자산' 중 지분증권을 제외한 금액입니다.

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금융상품이 공정가치로 계상되는 경우 상기 금액은 현재 신용위험의 노출만을 표시

하며 가치변동으로 인하여 미래에 발생할 수 있는 최대위험노출을 의미하지는 않습

니다.

(4) 대출채권의 신용위험

연결실체는신용위험을수반하고있는대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기위한

목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.

연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권에 보고기간종료일 현재 손상

이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회

계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생

가능성에도 불구하고 인식하지 않습니다. 연결실체는 대출채권으로 분류된 금융자산

에 내재된 발생손실(Incurred Losses)을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산

의 장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시합니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 보험약관대출을 제외한 대출채권은 연체 및 손상여부에

따라 다음과 같이 구분됩니다(단위:백만원).


연체되지도 손상되지도 않은 대출채권 10,583,179 11,559,888

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 303,158 285,448

손상대출채권 178,691 177,524

대출채권 총액 11,065,028 12,022,860

대손충당금 (102,076) (104,308)

충당금 차감 후 잔액 10,962,952 11,918,552

2) 당분기말 및 전기말 현재 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권의 신용건전성정

보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

① 당분기

- 105 -

구분 건전성등급1 건전성등급2 건전성등급3 건전성등급4 합계

비소매

콜론 15,770 - - - 15,770

유가증권담보대출금 - - - - -

부동산담보대출금 217,169 999,193 83,797 - 1,300,159

신용대출금 1,355,973 1,136,409 33 - 2,492,415

지급보증대출금 73,676 - - - 73,676

기타대출금 232,415 51,200 - - 283,615

소계 1,895,003 2,186,802 83,830 - 4,165,635

소매

유가증권담보대출금 - 179 - - 179

부동산담보대출금 5,304,932 114,011 - - 5,418,943

신용대출금 727,570 226,492 22,846 - 976,908

지급보증대출금 11,844 9,670 - - 21,514

기타대출금 - - - - -

소계 6,044,346 350,352 22,846 - 6,417,544

합계 7,939,349 2,537,154 106,676 - 10,583,179

② 전기

구분 건전성등급1 건전성등급2 건전성등급3 건전성등급4 합계

비소매

콜론 13,720 - - - 13,720

유가증권담보대출금 20,000 - - - 20,000

부동산담보대출금 226,069 967,380 91,037 - 1,284,486

신용대출금 1,493,194 1,158,849 33 - 2,652,076

지급보증대출금 68,509 - - - 68,509

기타대출금 601,487 51,200 - - 652,687

소계 2,422,979 2,177,429 91,070 - 4,691,478

소매

유가증권담보대출금 - 179 - - 179

부동산담보대출금 5,751,570 114,029 - - 5,865,599

신용대출금 720,230 236,133 27,577 - 983,940

지급보증대출금 12,106 6,586 - - 18,692

기타대출금 - - - - -

소계 6,483,906 356,927 27,577 - 6,868,410

합계 8,906,885 2,534,356 118,647 - 11,559,888

- 106 -

연결실체는 비소매금융에 대하여 차주 및 거래상대방의 신용건전성을 평가하여, 내

부신용등급을 부여 및 관리하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재, 거래상대방

의 경제적 상황을 고려하여 신용위험에 대한 최선의 추정치를 반영한 18개 비소매등

급을 관리하고 있습니다. 소매금융의 경우, 비소매금융과 달리 내부관리목적으로 대

출신청모형(ASS)과 고객행동평가모형(BSS)에 따라, 고객 및 대출의 특성에 맞게 세

분화하여 관리하고 있으며, 공시목적의 분류를 위해 내부신용리스크관리시스템에 의

해 평가된 PD및 주거용담보의 회수가능성을 종합적으로 고려하여 분류하였습니다.

대출채권에 대한 내부등급과 외부등급과의 관계는 다음과 같습니다.

구분 건전성등급1 건전성등급2 건전성등급3 건전성등급4

내부신용등급(비소매) AAA to AA- A+to BBB- BB+to BB- B이하

회사채등급(국내) AAA to AA- A+to BBB- BB+to BB- B이하

CP등급(국내) A1 A2+to B+ B to B- C이하

S&P AAA to A- BBB+to BB- B+to B- CCC+이하

Moody's Aaa to A3 Baa1 to Ba3 B1 to B3 B to B-

AMBest(금감원) A++to A- B++to B+ Caa1이하 CCC이하

상기 공시등급의 정의는 다음과 같습니다.

- 건전성등급 1 : 원리금지급능력이 매우 우수한 익스포져로서, 소매대출채권의 경

우, 회수가능성이 매우 높은 주거용부동산 담보대출과 연체가 거의 발생하지 않는

우량한 신용익스포져로 구성되어 있습니다.

- 건전성등급 2 : 원리금지급능력이 우수하지만, 상위등급에 비해 경제여건 및 환경

변화에 따라 장래 원리금의 지급능력에 영향을 받을 가능성이 다소 존재하는

익스포져입니다. 소매대출채권의 경우, 주거용부동산 중 연체기간이 짧은 익스포

져와 비주거용부동산담보, 신용대출 중, 내부신용평가모델에 따른 평가결과 '공시

등급1'에 비해 상대적으로 주의 깊은 모니터링이 요구되는 익스포져로 구성되어

있습니다.

- 건전성등급 3 : 원리금지급능력이 당장은 문제되지는 않으나, 장래의 안정성 면에

- 107 -

서 투기적인 요소가 내포되어 있는 익스포져로서 채무불이행 가능성에 대한 주의

깊은 모니터링이 요구됩니다.

- 건전성등급 4 : 원리금의 지급능력이 부족하여 채무불이행이 발생하였거나, 장래

발생할 가능성이 높은 채권을 말합니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석 정보

는 다음과 같습니다(단위:백만원).

① 당분기

구분 30일이내30일이상

60일미만

60일이상

90일미만90일이상 합계

부동산담보대출금 182,025 3,900 1,892 35 187,852

신용대출금 106,186 4,355 3,333 80 113,954

지급보증대출금 1,063 198 91 - 1,352

합계 289,274 8,453 5,316 115 303,158

② 전기

구분 30일이내30일이상

60일미만

60일이상

90일미만90일이상 합계

부동산담보대출금 169,495 3,701 2,251 1,835 177,282

신용대출금 99,617 4,434 3,063 25 107,139

지급보증대출금 742 225 60 - 1,027

합계 269,854 8,360 5,374 1,860 285,448

연체란 금융자산의 거래상대방이 계약상 지급일에 원리금을 지급하지 못하는 상황을

의미하며, 손상이란 손상의 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추

정할 수 있는 금융자산의 미래예상현금흐름에 영향을 미친 경우를 의미합니다. 손상

의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 연체

상태의 채권채무재조정, 불량익스포져의 대환 등이 있습니다.

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권은 소매대출과 비소매대출에서 모두 발생할 수

있습니다. 소매대출의 경우, 일반적으로 동질적인 자산 집합에 대한 통계적인 방법에

- 108 -

기초한 집합평가를 통해 손상을 평가하므로 이러한 범주에 포함될 수 있으며, 비소매

대출의 경우 손상의 객관적인 증거가 있다 하더라도 담보 및 신용보강을 통해 금융자

산의 미래예상현금흐름에 영향을 미치지 않아, 손상을 인식할 필요가 없는 항목에 대

해 개별적으로 손상되지 않은 대출채권이 발생할 수 있습니다.

일반적으로, 90일 이상의 연체여신은 손상여신으로 분류되나, 담보 등을 고려하여

미래회수가능성에 영향이 없는 연체여신은 90일 이상 구간에 포함되었습니다.

4) 당분기말 및 전기말 현재 손상대출채권에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만

원).


대출채권 대손충당금 설정률 대출채권 대손충당금 설정률

개별

평가

부동산담보대출금 19,923 6,075 30.49% 21,923 6,418 29.28%

신용대출금 46,871 10,309 21.99% 47,021 10,742 22.85%

기타대출금 73,129 52,946 72.40% 73,129 52,946 72.40%

소계 139,923 69,330 142,073 70,106

집합

평가

부동산담보대출금 25,967 513 1.98% 22,086 337 1.53%

신용대출금 12,777 10,534 82.45% 13,347 11,027 82.62%

지급보증대출금 24 2 8.33% 18 2 11.11%

소계 38,768 11,049 35,451 11,366

합계 178,691 80,379 177,524 81,472

(5) 채무증권의 신용건전성

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 유가증권(채무증권)의

신용건전성 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

① 당분기

구분AAA to AA-

(AAA to A-)

A+to BBB-

(BBB+to BB-)

BB+이하

(B+이하)합계

당기손익인식금융자산 459,214 27,750 - 486,964

매도가능금융자산 67,054,049 723,357 - 67,777,406

만기보유금융자산 1,229,283 - - 1,229,283

합계 68,742,546 751,107 - 69,493,653

- 109 -

② 전기

구분AAA to AA-

(AAA to A-)

A+to BBB-

(BBB+to BB-)

BB+이하

(B+이하)합계

당기손익인식금융자산 534,425 100,021 - 634,446

매도가능금융자산 63,926,821 740,813 - 64,667,634

만기보유금융자산 1,257,826 - - 1,257,826

합계 65,719,072 840,834 - 66,559,906

2) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않거나, 손상된 유가증권(채무증

권)은 없습니다.

(6) 파생상품의 신용건전성

연결실체는 장기부채 매칭을 위한 장기채권 투자의 일환으로 해외투자를 실행하고

있으며, 이에 수반되는 환율변동위험을 회피하기 위해 통화관련 파생상품 거래를 보

유하고 있습니다. 이 밖에도 수익추구 목적으로 주가지수 및 금리 관련 파생상품 거

래를 제한적으로 실행하고 있습니다.

파생상품으로부터의 신용위험은 동일한 거래상대방에 대한 자산과 부채의 상계약정

을 통하여 완화되어집니다.

연결실체는 모든 상계약정을 법률적으로 문서화하고 있습니다. ISDA Master

Agreement는 파생상품에 대한 문서화에 적용되는 일반적인 약정으로서, 파생상품

거래의 거래활동에 대한 계약상의 기본구조를 제공하고 있으며, 거래상대방 사이의

일방의 채무불이행이 발생하거나 기타 조기청산사건이 발생시 모든 거래가 종료되어

잔존계약이 순액기준으로 결제되는 것을 계약상으로 구속하고 있습니다.

담보는 파생상품자산에 대하여 거래상대방의 신용도나 거래의 성격에 따라 주로 현

금이나 장기국채 등이 요구되어지며, 수취한 담보 중 일부거래에 대해 거래상대방의

채무불이행이 없는 경우에도 제 3자에게 매각하거나 재담보가 가능한 담보가 존재하

나, 해당 담보를 이용하여 매각하거나 재담보로 제공되는 경우는 거의 발생하지 않습

- 110 -

니다.

일반적으로 담보에 대한 조건은 ISDA Master Agreement외에 ISDA CSA(Credit

Support Anex)에 문서화 되어지며, CSA에 따라 연결실체는 거래상대방의 채무불이

행이나 지급불이행, 기타 유사한 조기청산사유 발생시 담보를 실행시킬 수 있는 구속

력을 갖게 됩니다.

일반적으로 일괄상계계약은 총액기준으로 결제되므로 이로 인하여 재무상태표상 자

산과 부채가 상계되지는 않습니다. 동일한 거래상대방에 대하여 상계가 가능하였을

경우 상기 파생상품 자산에 대한 신용위험의 노출정도는 재무상태표에 인식한 금액

보다 감소할 수 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 상기의 파생상품금융자산과 관련하여 연결실체가 제공받고

있는 담보금액과 상계가능한 파생상품금융부채금액은 다음과 같습니다.(단위: 백만

원)


담보 136,842 85,158

상계가능한 파생상품금융부채 1,002,650 1,140,829

(7) 신용위험의 집중도분석

1) 당분기말 및 전기말 현재 대출채권 신용위험의 주요 산업별 집중도는 다음과 같습


① 당분기

구분금융및

보험업

부동산및

임대업건설업 제조업 도/소매업 가계대출 기타 합계

콜론 15,770 - - - - - - 15,770

보험약관대출금 - - - - - 12,712,465 - 12,712,465

유가증권담보대출금 - - - - - - 179 179

부동산담보대출금 1,004,242 241,043 26,554 5,080 15,838 74,615 5,585,473 6,952,845

신용대출금 234,255 517,781 887,816 313 16,292 884,047 1,102,420 3,642,924

지급보증대출금 - 13,467 15,217 14 - 44,992 22,876 96,566

- 111 -

구분금융및

보험업

부동산및


기타대출금 100,040 183,575 - - - - 73,129 356,744

합계 1,354,307 955,866 929,587 5,407 32,130 13,716,119 6,784,077 23,777,493

② 전기

구분금융및

보험업

부동산및


콜론 13,720 - - - - - - 13,720

보험약관대출금 - - - - - 12,503,049 - 12,503,049

유가증권담보대출금 - - - - - - 20,179 20,179

부동산담보대출금 947,167 280,732 26,675 5,440 16,170 79,895 6,015,299 7,371,378

신용대출금 233,314 648,654 851,486 313 16,617 949,337 1,103,802 3,803,523

지급보증대출금 - 9,620 15,217 14 - 43,672 19,721 88,244

기타대출금 200,169 184,489 - 268,029 - - 73,129 725,816

합계 1,394,370 1,123,495 893,378 273,796 32,787 13,575,953 7,232,130 24,525,909

2) 당분기말 및 전기말 현재 채무증권 신용위험의 산업별 집중도는 다음과같습니다

(단위:백만원).

① 당분기

구분 공공행정금융및

보험업

부동산및

임대업건설업 제조업 도/소매업 기타 합계

당기손익인식금융자산 159,493 209,673 - - 57,982 - 59,816 486,964

매도가능금융자산 34,420,961 13,821,210 3,426,952 5,779,351 2,343,094 188,337 7,797,501 67,777,406

만기보유금융자산 1,186,248 20,002 - - - - 23,033 1,229,283

합계 35,766,702 14,050,885 3,426,952 5,779,351 2,401,076 188,337 7,880,350 69,493,653

② 전기

구분 공공행정금융및

보험업

부동산및

임대업건설업 제조업 도/소매업 기타 합계

당기손익인식금융자산 231,473 169,360 - - 124,109 19,995 89,509 634,446

매도가능금융자산 32,918,507 13,460,264 3,429,053 5,088,306 2,251,211 187,486 7,332,807 64,667,634

만기보유금융자산 1,215,786 20,036 - - - - 22,004 1,257,826

합계 34,365,766 13,649,660 3,429,053 5,088,306 2,375,320 207,481 7,444,320 66,559,906

3) 당분기말 및 전기말 현재 유가증권(채무증권)신용위험의 국가별 집중도는 다음과

같습니다(단위: 백만원).

① 당분기

- 112 -

구분 한국 미국 영국 프랑스 네덜란드 중국 기타 합계

당기손익인식금융자산 486,964 - - - - - - 486,964

매도가능금융자산 60,974,403 2,822,933 1,571,677 438,963 425,439 82,433 1,461,558 67,777,406

만기보유금융자산 1,203,559 2,690 23,034 - - - - 1,229,283

합계 62,664,926 2,825,623 1,594,711 438,963 425,439 82,433 1,461,558 69,493,653

② 전기

구분 한국 미국 영국 프랑스 네덜란드 중국 기타 합계

당기손익인식금융자산 634,446 - - - - - - 634,446

매도가능금융자산 57,726,706 2,893,794 1,612,611 437,624 422,655 82,528 1,491,716 64,667,634

만기보유금융자산 1,233,056 2,766 22,004 - - - - 1,257,826

합계 59,594,208 2,896,560 1,634,615 437,624 422,655 82,528 1,491,716 66,559,906

38.6 유동성위험

(1) 유동성위험의 개요

유동성위험이란 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으

로 인해 유동성 자금의 과부족이 발생할 위험입니다.

유동성위험은 유동성 자산 및 부채의 규모를 통해 파악할 수 있습니다. 예상되는 지

급보험금 규모에 비해 상대적으로 유동성 자산이 많을수록 연결실체는 유동성위험에

노출될 가능성이 적다고 할 수 있습니다.

(2) 유동성위험의 관리방법

연결실체는 유동성 비율 및 유동성 갭을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성비율이란 만기 3개월 미만 유동성자산 대비 직전 3개월 지급보험금의 비율로

유동성자산 보유규모의 적정성을 평가하는 지표입니다. 연결실체는 유동성비율을 최

소한 100% 이상이 유지되는 수준으로 관리하고 있습니다.

유동성 갭이란 1, 3, 6개월 등 잔존만기 이내에 발생하는 자산, 부채의 현금흐름의 차

이로 유동성의 적정성 여부를 자금흐름 측면에서 평가하는 지표입니다. IMF와 같은

위기상황이 발생하더라도 유동성 갭이(-)가 되지 않도록 목표를 설정하여 관리하고

- 113 -

있습니다.

그럼에도 불구하고 극단적인 Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능에 대비

하기 위해 6개 은행과 총 2,500억원 규모의 당좌차월 약정을 설정하여 일시적이고

급격한 유동성자산의 부족에 대비하고 있습니다

(3) 유동성위험 익스포져 현황

당분기말 및 전기말 현재 보험계약부채 및 금융부채로 인해 지급될 할인되지 않은 계

약상 현금흐름의 계약상 잔존만기의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

① 당분기

구분 3개월이하3개월초과

1년이하

1년초과

5년이하

5년초과

10년이하

10년초과

20년이하20년초과 합계

금융자산

현금및현금성자산 1,576,262 - - - - - 1,576,262

당기손익인식금융자산 359,395 99,724 129,612 - - - 588,731

대출채권 13,480,931 1,286,576 2,155,397 467,602 2,929,954 3,457,033 23,777,493

기타수취채권 2,043,994 1,879,334 525,670 54,199 7,951 6,355 4,517,503

매도가능금융자산 16,328,597 5,536,873 27,157,582 24,249,517 8,273,193 1,772,093 83,317,855

만기보유금융자산 40,360 135,060 674,006 131,345 248,512 - 1,229,283

금융자산합계 33,829,539 8,937,567 30,642,267 24,902,663 11,459,610 5,235,481 115,007,127

보험계약부채 5,120,788 4,267,565 7,197,202 3,552,815 3,391,720 77,543,998 101,074,088

기타금융부채 554,133 - 458,645 - - - 1,012,778

매매목적파생상품(*) 10,861 27,711 (73,265) (191,227) (5,879) - (231,799)

위험회피목적파생상품(*) 15,736 (114,335) (68,500) (195,544) (26,714) (19,418) (408,775)

(*) 매매목적파생상품과 위험회피목적파생상품은 관련 자산과 부채의 순현금흐름으

로 표시하고 있습니다.

② 전기


1년이하

1년초과

5년이하

5년초과

10년이하

10년초과


금융자산

현금및현금성자산 933,889 - - - - - 933,889

당기손익인식금융자산 246,167 329,018 121,039 10,387 - - 706,611

대출채권 13,389,311 1,592,118 2,223,526 513,618 3,104,299 3,703,037 24,525,909

기타수취채권 5,128,438 20,105 128,486 3,121 5,043 78 5,285,271

매도가능금융자산 17,390,553 4,501,898 27,758,117 22,101,760 7,974,840 1,429,867 81,157,035

- 114 -


1년이하

1년초과

5년이하

5년초과

10년이하

10년초과


만기보유금융자산 11,765 145,984 720,485 130,986 248,606 - 1,257,826

금융자산합계 37,100,123 6,589,123 30,951,653 22,759,872 11,332,788 5,132,982 113,866,541

보험계약부채 5,010,677 4,310,151 7,008,393 3,572,291 3,343,025 75,980,496 99,225,033

기타금융부채 532,844 - 456,759 - - - 989,603

매매목적파생상품(*) 5,358 44,342 (39,001) (133,524) (3,931) - (126,756)

위험회피목적파생상품(*) 38,980 77,131 147,241 (314,063) (44,608) (7,758) (103,077)

(*) 매매목적파생상품과 위험회피목적파생상품은 관련 자산과 부채의 순현금흐름으

로 표시하고 있습니다.

38.7 시장위험

(1) 시장위험의 개요

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이

변동할 위험을 말합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

Risk Factor 대상자산 시장위험액

주가 지분증권 주가하락에의해보유주식현재가치감소분

금리 채무증권 금리상승에의해보유채권의가치감소분

환율 외화표시자산 환율하락에의해보유외화자산의원화환산시가치감소분

(2) 시장위험의 측정방법

연결실체는 자산의 시가하락으로 인한 손실규모를 관리하기 위해 RBC모형 및 내부

모형에 의해 시장위험 대상자산의 익스포져 및 위험을 측정하고 있습니다.

위험기준자기자본제도(RBC) 기준에 따라 주가/금리/환율변동 위험에 대해 각각의

시장위험 계수를 곱하는 방식으로 일반시장위험액을 산정하고, 변액연금의 최저보증

위험에 대해서도 위험계수를 이용하여 변액연금 보증위험액을 측정하고 있습니다.

외부자본규제와 함께 내부적으로 주식자산의 시가변동위험을 관리하기 위해 Market

- 115 -

VaR(Value at Risk)를 측정하고 자본의 일정부분만큼 한도를 설정하여 운영하고 있

습니다.

(3) 시장위험의 관리방법

연결실체는 시장위험 관리를 위해 손실한도, 운용한도 등 각종 한도를 규정화하고 있

습니다. 위험관리 부서에서는 운용부서에서 이러한 한도를 준수하고 있는지 정기적

으로 모니터링하여 경영진 및 자산리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

연결실체는 해외투자로 인해 발생하는 환위험을 회피하기 위해 외화자산에 대해 10

0% 환헷지를 원칙으로 하고 있습니다. 이에 따라 해외채권 또는 해외주식 투자 등

통화스왑 또는 선도환계약을 통해 향후 투자기간 동안 발생할 수 있는 환율 변동에

따른 손실을 상쇄시키고 있습니다.

연결실체는 위기상황에서 포트폴리오 가치에 중요한 영향을 주는 금리, 주가, 환율과

같은 위험요소들의 변화를 반영하여 트레이딩 및 매도가능 포트폴리오에 대한 위기

상황분석(Stress Testing)을 실시합니다. 연결실체는 역사적 시나리오를 위기상황분

석의 주시나리오로 활용하며 보조적으로는 가상적 시나리오 분석도 활용하고있습니

다. 이러한 위기상황분석은 적어도 분기에 한번 이상 실시됩니다.

(4) 시장위험변수별 민감도정보

당분기와 전기 중 환율 및 이자율, 주가변동에 따라 손익 및 자본에 미치는 영향(민감

도)분석의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분당분기(*1) 전기(*1)

손익(*2) 자본(*3) 손익(*2) 자본(*3)

환율100원 증가 (12,867) (75,559) (5,730) (73,157)

100원 감소 12,867 75,559 5,730 73,157

금리100bp 증가 (121,796) (3,326,411) (13,800) (3,207,811)

100bp 감소 121,796 3,326,411 13,800 3,207,811

- 116 -

구분당분기(*1) 전기(*1)

손익(*2) 자본(*3) 손익(*2) 자본(*3)

주가

지수

10%증가 1,157 1,417,329 3,567 1,516,331

10%감소 (1,157) (1,417,329) (3,567) (1,516,331)

(*1) 별도재무제표 기준임

(*2)법인세반영전 손익입니다.

(*3)기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니

다.

39. 한국채택국제회계기준으로의 전환 :

연결실체의 2011년 6월 30일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2011년 4월 1

일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되

었습니다. 비교표시된 2011년 3월 31일 현재의 재무상태표와 2010년 6월 30일로 종

료하는 회계기간에 대한 중간재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에

따라 작성되었으나, 2010년 4월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하여 기업

회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습

니다.

39.1 회계정책의 주요 차이

연결실체가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준

이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택

1) 선택적 면제 사항

연결실체가 기업회계기준서 제1101호에 따라 다른 한국채택국제회계기준서에 대한

면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

① 사업결합: 전환일 이전에 발생한 사업결합거래에 대해 기업회계기준서 제1103호

- 117 -

'사업결합'의 규정을 소급하여 적용하지 아니함.

② 유형자산의 원가에 포함된 사후처리ㆍ복구관련 부채: 유형자산의 최초 인식시점

부터 소급하여 예상 복구 비용 변동에 따른 충당부채 변동액을 추정하지 않고, 전환

일 시점에 충당부채 변동액을 한 번만 추정함.

③ 누적환산차이: 전환일에 존재하는 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 '영(0)

'으로 간주함.

2) 의무적 예외 사항

연결실체가 기업회계기준서 제 1101호에 따라 다른 한국채택국제회계기준서의 소급

적용에 대한 의무적 예외항목은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 제거: 연결실체는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하

여 전진적으로 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적

용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 전에 연결실체가 과거 회계기준에 따라 금융자산

을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에

도 이를 소급하여 인식하지 않습니다.

② 추정치에 대한 예외: 한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따

른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한, 동일한 시점

에 과거회계기준에 따라 측정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영후)와 일관성 있게

작성합니다.

(2) 항목별 회계정책의 주요차이

구분 한국채택국제회계기준하의회계정책 과거회계기준하의회계정책

(*1) 손상차손 1)대출채권및수취채권에대해과거경험손실율(

발생손실개념)에기초한집합평가및개별평가

에따른충당금적립방식적용

2)지분증권의경우에는손상차손환입인식불가

1)대출채권및수취채권에대해보험업감독규정에

의한대손충당금설정액이과거경험률(또는손

실율) 등의설정액보다크고그차이가중요하지

않으면보험업감독규정상대손충당금설정방법

적용

2)지분증권의경우에도손상차손환입가능

(*2) 외화채권환산손익

및내재파생상품분리

1)복합금융상품에내재된파생상품은분리하여

측정ㆍ평가

2)외화채권환산손익은당기손익으로인식

3)현금흐름위험회피평가손익중외화채권의환산

손익관련부분은당기손익으로실현

1)복합금융상품을분리하지않고평가

2)외화채권환산손익은기타포괄손익으로인식

3)외화채권관련현금흐름위험회피평가손익은

기타포괄손익으로인식

(*3) 이연대출부대손익 1)유효수익의일부를구성하는모든대출관련

직접수수료등에대해서기대만기동안유효이

자율법을적용하여수익인식

1)대출부대수익,비용중대출실행과직접적으로

관련된수수료등에대해서합리적인방법을적

용하여대출기간에걸쳐수익인식

- 118 -

구분 한국채택국제회계기준하의회계정책 과거회계기준하의회계정책

(*4) 종업원급여 1)예측단위적립방식의개념에따라보험수리적

기법및할인율을사용하여계산된예측퇴직금

의현재가치를확정급여채무로계상

1)보고기간말현재임직원퇴직금규정에따라

당기말현재1년이상근속한전임직원이일시에

퇴직할경우에지급하여야할퇴직금추계액을

퇴직급여충당부채로설정

(*5) 투자일임계약 1)별도재무제표작성시비특정투자일임계약도

연결실체가직접보유한것과동일하게회계처

리함

1)비특정투자일임계약은수익증권단위로계상함

(*6) 재보험자산 1)출재보험준비금은재보험자산으로분류함 1)출재보험준비금은보험계약부채의차감항목으

로계상함

(*7)수익증권 1)별도재무제표작성시특정수익증권의경우,수

익증권단위의개별간접투자자산을보유한것

으로회계처리함

1)별도재무제표작성시특정수익증권에편입된

자산을회사가직접보유한것과동일하게회계

처리함

(*8) 복구충당부채 1)임차시설물의예상복구비용을복구충당부채

로인식함

1)일반적인상황하에서는별도의복구충당부채

인식하지아니함

(*9) 연결범위및연결조정 1)지분율50%초과인경우원칙적으로연결범위

에포함하되지분율이50%미만이더라도실질지

배력을보유한경우에는연결범위에포함.또한

지배기업이실질적으로특수목적기업(SPE)의

활동에서발생하는효익의과반을얻는경우에

는연결범위에포함.

2)기타연결조정분개차이

1)지분율50%초과하거나지분율30%초과최대

주주인경우원칙적으로연결범위에포함하되

사모단독펀드등은제외

39.2 연결대상기업의 변동

전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역

은 다음과 같습니다.

구분 내역 회사명

동일

SamsungLife Investment(America), Ltd.

SamsungProperties China, Ltd.

SamsungLife Investment(UK), Ltd.

감소조인트벤처로지배력없음 (주)생보부동산신탁

중항삼성인수보험유한공사

과반의효익과위험보유 대투삼성CREDIT알파사모채권1호

대투인덱스알파사모채권1호

대투인베스트사모채권5호

산은퍼스트쉽핑사모특별자산투자신탁3호, 4호

산은하이앤로직스사모특별자산투자신탁제1호

삼성THE증권투자신탁1호

삼성뉴파워인덱스사모채권1호

삼성알리안츠사모이지스채권3호

삼성파워인덱스사모채권1호

삼성파트너사모39호, 51호, 52호, 53호, 54호, 55호, 5

6호, 57호, 58호, 59호, 60호

삼성파트너사모주식1호

삼성CHINA

- 119 -

구분 내역 회사명

증가 삼성KTB크레딧밸류사모채권3-1호

삼성LT장기사모채권3호

생명삼성파트너사모주식35호

생명신영사모주식투자신탁SL-2호

생명파트너사모33호

생명파트너사모주식23호

생명파트너사모주식26호

생명BEST조흥사모SLⅠ-1호

신한BNPP사모SLI-2호

유리인덱스2

푸르덴셜사모파생ALM1호

한국SL사모채권K-1호

한화부메랑ALM사모채권3호

M사모주식투자신탁V-2호

SL특별사모주식투자신탁마이다스제2호

대투장기혼합K-1호외13개특정수익증권

39.3 연결실체의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결실체의 재무상태와 경

영성과 및 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2010년 4월 1일(전환일)현재 재무상태 조정내역(단위:백만원)

구 분 자산 부채 자본

과거회계기준 133,161,251 120,971,007 12,190,244

조정사항

손상차손(*1) 199,491 - 199,491

복합금융상품및외화채권환산손익(*2) 265,951 265,951 -

이연대출부대손익(*3) 49,758 16,959 32,799

퇴직급여채무(*4) - (19,818) 19,818

투자일임계약(*5) 20,673 20,673 -

재보험자산(*6) 37,533 37,533 -

수익증권(*7) 29,202 (1,945) 31,147

복구충당부채(*8) 5,531 5,362 169

기타 10,828 (356,820) 367,648

법인세효과 4,275 (81,605) 85,880

연결범위변동변동및연결조정(*9) - 137,839 (137,839)

조정액합계 623,242 24,129 599,113

한국채택국제회계기준 133,784,493 120,995,136 12,789,357

- 120 -

(2) 2011년 3월 31일 현재 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역(단위:백만원)

구 분 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익

과거회계기준 146,517,893 131,073,911 15,443,982 1,921,330 3,434,729

조정사항

손상차손(*1) 205,790 - 205,790 6,395 6,298

복합금융상품및외화채권환산손익(*2) 216,999 215,405 1,594 8,888 716

이연대출부대손익(*3) 37,578 3,409 34,169 1,370 1,370

퇴직급여채무(*4) - (11,121) 11,121 (8,696) (8,696)

투자일임계약(*5) - - - (80,231) -

재보험자산(*6) 36,581 36,581 - - -

수익증권(*7) 34,262 (40) 34,302 552,742 215

복구충당부채(*8) 4,969 4,081 888 719 719

기타 (114,351) (9,644) (104,707) (943,004) (399,255)

법인세효과 (36,372) (206,127) 169,755 152,123 119,109

연결범위변동변동및연결조정(*9) - 42,483 (42,483) (41,785) 95,357

조정액합계 385,456 75,027 310,429 (351,479) (184,167)

한국채택국제회계기준 146,903,349 131,148,938 15,754,411 1,569,851 3,250,562

(4) 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않

았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에

별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을

조정하였습니다. 그리고, 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 영업활동

으로 인한 현금흐름으로 분류되었던 단기매매목적 이외의 다른 기업의 지분상품이나

채무상품의 취득, 처분에 따른 현금흐름은 투자활동으로 인한 현금흐름으로 분류되

었습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기

준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니

다.

(5) 과거회계기준과 한국채택국제회계기준간의 영업이익 주요 구성항목 차이 및 금

액은 다음과 같습니다(단위:백만원).


과거회계기준의 분류에 따른 영업이익 270,030 279,351

- 121 -


조정 :

기타영업수익 39,676 426,281

기타영업비용 18,700 20,001

한국채택국제회계기준에 따른 영업이익 291,006 685,631

40. 부문별정보 :

(1) 경영진은 보험업이 주사업목적인 국내보험부문과 투자업을 기반으로 하는 국외

부문으로 사업부문을 구분하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 사업별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).


국내보험부문 국외부문 국내보험부문 국외부문

총수익 5,698,071 3,336 7,341,519 3,280

세전당기순이익 320,161 898 725,762 763

총자산 148,352,337 97,255 136,667,990 104,287

총부채 133,019,249 1,564 123,904,733 1,768

(3) 당분기 및 전분기의 지역별 공시내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분(*)당분기 전분기

외부고객으로부터의수익 주요비유동자산 외부고객으로부터의수익 주요비유동자산

국 내 5,698,071 5,464,453 7,341,519 5,331,799

미주지역 1,097 59 1,091 82

유럽지역 993 66 1,011 73

아시아지역 1,246 17,917 1,178 20,695

합계 5,701,407 5,482,495 7,344,799 5,352,649

(*) 지역별 부문은 현지법인의 소재지에 따라 대륙별로 구분함.

41. 자산과 부채의 만기

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자산과 부채의 만기 내역은 다음과 같습니다(단

위: 백만원).

- 122 -

과 목당분기 전기

1년이하 1년초과 합계 1년이하 1년초과 합계

Ⅰ.현금및현금성자산 1,576,262 - 1,576,262 933,889 - 933,889

Ⅱ.당기손익인식금융자산 467,036 183,254 650,290 651,590 146,032 797,622

Ⅲ.매도가능금융자산 21,865,470 61,452,385 83,317,855 21,892,451 59,264,584 81,157,035

Ⅳ.만기보유금융자산 175,420 1,053,863 1,229,283 157,749 1,100,077 1,257,826

V.대출채권및기타수취채권 18,140,835 10,037,950 28,178,785 20,129,972 9,565,319 29,695,291

Ⅵ.위험회피목적파생상품자산 72,579 395,682 468,261 66,975 262,194 329,169

Ⅶ.관계ㆍ종속기업투자 - 1,880,363 1,880,363 - 1,848,598 1,848,598

Ⅷ.투자부동산 - 3,780,317 3,780,317 - 3,770,900 3,770,900

IX.유형자산 - 1,502,098 1,502,098 - 1,514,315 1,514,315

X.무형자산 - 196,714 196,714 - 195,682 195,682

XI.기타자산 109,823 3,889,450 3,999,273 45,445 3,886,299 3,931,744

XII.특별계정자산 - 21,670,091 21,670,091 - 21,471,278 21,471,278

자 산 총 계 42,407,425 106,042,167 148,449,592 43,878,071 103,025,278 146,903,349

Ⅰ.보험계약부채 9,394,575 91,679,513 101,074,088 9,327,050 89,897,983 99,225,033

Ⅱ.계약자지분조정 - 4,684,036 4,684,036 - 4,973,876 4,973,876

Ⅲ.당기손익인식금융부채 2,937 267,128 270,065 3,280 257,313 260,593

Ⅳ.기타금융부채 545,133 454,519 999,652 532,844 440,154 972,998

Ⅴ.위험회피목적파생상품부채 20,315 949,285 969,600 27,740 1,072,187 1,099,927

Ⅵ.당기법인세부채 145,768 - 145,768 146,866 - 146,866

Ⅶ.이연법인세부채 - 2,363,754 2,363,754 - 2,445,540 2,445,540

Ⅷ.충당부채 - 71,801 71,801 - 108,061 108,061

Ⅸ.기타부채 280,834 60,553 341,387 222,824 45,089 267,913

X.특별계정부채 - 22,100,662 22,100,662 - 21,648,131 21,648,131

부 채 총 계 10,389,562 122,631,251 133,020,813 10,260,604 120,888,334 131,148,938

42. 보고기간 후 사건 :

회사는 2011년 7월 15일에 주가안정을 통한 주주가치제고 및 임직원 지급 용도로 보

통주 최대 300만주를 자기주식으로 취득할 것을 이사회에서 결의하였습니다.

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분기연결검토보고서(1106) 삼성생명보험 (신규)분기재무제표검토보고서 삼성생명보험주식회사와그종속기업 주주및이사회귀중 검토대상분기연결재무제표