Upload
marv
View
143
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
e-FATURA e-DEFTER. KOLAYLIK ZORUNLULUĞA DÖNÜŞTÜ. 1-M adeni yağ lisans sahipleri 2-Bunlardan 2011’de mal alan ve asgari 25 milyon tl brüt satış hasılatı olanlar. Kapsama Girenler. e-fatura & e-defter zorunluluk kapsamı. 1-ÖTVK ( ııı ) sayılı listedeki malları imal, inşa,ithal edenler - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-FATURAe-DEFTER
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
MEVZUATVergi Usul Kanunu (VUK)
Mük.242 ve Mük.257
VUK Genel Tebliği 397,416,421 ve 424
VUK Sirküleri 58,67Elektronik Defter Genel Tebliği
1,2
www. batiymm.com.tr
KOLAYLIK ZORUNLULUĞA
DÖNÜŞTÜ
.:for
m:
s.80
0.06
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
Kapsama Girenler
e-fatura & e-defterzorunluluk kapsamı
1-Madeni yağ lisans sahipleri2-Bunlardan 2011’de mal alan ve asgari 25 milyon tl brüt satış hasılatı olanlar
1-ÖTVK (ııı) sayılı listedeki malları imal, inşa,ithal edenler2-Bunlardan 2011’de mal alan ve asgari 10 milyon tl brüt satış hasılatına sahip olanlar
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
Zorunluluk Kapsamı
Brüt satış hasılatı
1- Yurtiçi Satışlar 2- Yurtdışı Satışlar 3- Diğer Gelirler
Toplamıdır
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
Geçiş Süresi
Zorunlulu
k kapsamın
a giren
ler
e-fatura 2013 yılında
e-defter 2014
yılında
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Fatura e-Fatura Tebliğde yer alan şartlara
uygun olarak elektronik belge biçiminde oluşturulmuş faturadır
e-Fatura yeni bir belge türü olmayıp, kağıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahiptir
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-fatura uygulamasına tabi mükelleflerin birbirlerine yapmış oldukları mal teslimi veya hizmet ifaları için e-fatura düzenlemeleri zorunludur
e-Fatura
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
Kullanıcıların güncel listesi
www.efatura.gov.tr internet adresinden yayımlanmaktadır
Muhatap kayıtlı kullanıcı ise e-fatura, kayıtlı kullanıcı değilse kâğıt fatura düzenleyeceklerdir
e-Fatura
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
yöntemle
r
e-Fatur
a Porta
lı
Özel Entegrasyo
n
Entegrasyo
n
e-Fatura Yöntemler
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Fatura Yöntemler
1-e-Fatura Portalı Yöntemi GİB tarafından www.efatura.gov.tr adresinde sunulan e-fatura hizmeti olup ücretsizdir
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Fatura Yöntemler
2-Entegrasyon Yöntemi İşletmelerin
kendilerine ait bilgi işlem sistemini Gelir İdaresi Başkanlığı'nın sistemine entegre ederek 7/24 kesintisiz bağlantı sağlayabilecek duruma getirmeleri halinde kullanabilecekleri bir yöntemdir
ENTEGRASYON
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Fatura Yöntemler 3-Özel Entegrasyon Yöntemi Teknik
yeterliliğe sahip bir özel entegratörün bilgi işlem sistemi vasıtasıyla elektronik fatura alıp gönderebilme imkanı sağlayan yöntemdir
Özel entegratörlerin listesi www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanmaktadır
MÜKELLEF ÖZEL ENTEGRATÖR
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Fatura Yöntemler
e-Fatura Uygulamasına Başvuru
Mükellef üç farklı yöntemden istediğini seçebilir
Kullanılan yöntem koşulların yerine
getirilmesi şartıyla her zaman değiştirilebilir
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
Mali Mühür & e-imza
Mali Mühür/e-İmzae-fatura düzenlemek için mali mühür veya e-imza gereklidir
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
Mali Mühür & e-imza
Mali mühür TÜBİTAK tarafından üretilen
e-fatura ve e-defter uygulamalarında kullanılan bir işlem sertifikasıdır
e-imza 5070 sayılı Kanun çerçevesinde üretilen ve ıslak imza ile aynı hukuki sonuçlara sahip nitelikli bir işlem sertifikasıdır
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
Mali mühür bildirilen yetkili tarafından kullanılır
Yetkilinin değişmesi halinde yeni yetkili veya yetkililere ait bilgilerin GİB’e bildirilmesi zorunludur
Unvan değişikliğinde 15 gün içinde yeni
mali mühür almak için GİB’e müracaat edilir
Mali Mühür & e-imza
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Fatura Kullanımı
e-fatura müracaatı üzerine GİB
tarafından kullanıcı hesapları aktive edildikten 7 gün sonra, gönderilecek ve alınacak faturalar e-fatura olmalıdır
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
Temel Fatur
a
Ticari Fatur
a
e-fatura
e-Fatura Senaryoları
www. batiymm.com.tr
Mükellefler, düzenledikleri ve aldıkları e-Faturaları, kanuni süreler dâhilinde kendileri muhafaza edip istendiğinde elektronik, manyetik veya optik araçlar vasıtasıyla ibraz edeceklerdir
.:for
m:
s.80
0.06
Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü
www. batiymm.com.tr
Elektronik faturaların işletmelerin bilgi işlem sistemlerinde saklanması esastır
Üçüncü kişiler nezdinde de elektronik saklama yapılabilecektir
Muhafaza ve ibraz sorumluluğu mükellefe aittir
.:for
m:
s.80
0.06
Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü
www. batiymm.com.tr
Geçiş Süresi e-fatura kullanım iznini alan ve kullanıcı
hesapları GİB tarafından aktive edilenler e-defter sürecini başlatmak zorundadırlar
.:for
m:
s.80
0.06
e-Defter
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Deftere-defter zorunluluğu bulunan mükelleflerden
a)2014 Aralık ayından önce başvuranlar en geç 2014 Aralık ayından başlamak üzere
b)2014 Aralık ayı içerisinde başvuranlar 01.01.2015 tarihinden itibaren
c) Özel hesap dönemine tabi olanların 01.12.2014 tarihinden önce e-defter uygulamasına başvuru yapmaları ve en geç 2014 Aralık ayı içerisinde,
e-defter tutmaya başlamaları gerekmektedir
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Defter
e-defter tutmak zorunda olanlar aylık dönemler itibarıyla e-defterlerini oluşturmaya ve saklamaya başlayacaklardır
e-defter tutanlar kâğıt ortamında defter tutamazlar
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Defter
e-defter şekil hükümlerinden bağımsız olarak VUK ve/veya TTK’ya göre tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan elektronik kayıtlar bütünüdür
Yevmiye defteri ve büyük defter e-defter olarak tutulabilecektir
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Defter Başvuru
e-defter tutacak mükelleflerin www.edefter.gov.tr internet adresinde yayımlanan başvuru kılavuzuna uygun olarak başvuruda bulunması gerekmektedir
www.edefter.gov.tr
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Defterlerin Oluşturulması
e-Defter Beratı: GİB Mali Mührü ile onaylanmış elektronik dosyadır.e- defterin değişmezliğini ispat etmeye yönelik olup,elektronik defterin içeriğine yönelik bir onayı ifade etmez.
e-Defter Açılış Onayı: Hesap döneminin ilk ayına ilişkin olarak alınan elektronik defter beratı açılış onayını ifade eder.
e-Defter Kapanış Onayı: Hesap döneminin son ayına ilişkin olarak alınan elektronik defter beratı da kapanış onayını ifade eder.
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Defterlerin Oluşturulması
Gerçek kişiler aylık dönemler itibariyle oluşturdukları e-defterlerini, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar kendilerine ait güvenli e-imza veya mali mühür ile imzalar
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
Tüzel kişiler aylık dönemler itibariyle oluşturdukları e-defterlerini,ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar kendilerine ait mali mühür ile onaylar
Ancak hesap döneminin son ayına ait e-defter kurumlar vergisi beyannamesinin verilme süresinin sonuna kadar mali mühür ile onaylanır
e-Defterlerin Oluşturulması
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Defterlerin Oluşturulması
e-imzalı veya mali mühürlü e-defterler için berat dosyaları oluşturulur ve bu dosyalar Elektronik Defter Uygulamaları aracılığı ile GİB’in onayına sunulur
GİB mali mührünü de içeren beratlar e-defter tutanlar tarafından indirilerek ilgili olduğu döneme ait e-defter ile birlikte istenildiğinde ibraz edilmek üzere muhafaza edilir
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e-Defterlerin Oluşturulması
e-defter,GİB tarafından onaylanan beratları ile birlikte VUK ve TTK kapsamında geçerli kanuni defter olarak kabul edilecektir
e-defter
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06
e- Defterlerin Muhafazası ve İbrazı
1-e-defterler, istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır
2-e-defterler kağıt ortamında saklanmayacaktır3-Mükellefler e-defterlerini ve ilgili beratlarını
kanuni süreler dahilinde elektronik, manyetik veya optik ortamlarda muhafaza ve istenildiğinde ibraz etmekle yükümlüdür
4-e-defterler ve beratların elektronik defter izni verilenlerin kendilerine ait bilgi işlem sistemlerinde muhafaza edilmesi mecburidir
www. batiymm.com.tr
.:for
m:
s.80
0.06