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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DEINGENIERÍA Y CIENCIAS SOCIALES Y
ADMINISTRATIVAS
“CREACIÓN DE LA EMPRESA E FACT PROVEEDORA SERVICIOS DE FACTURACIÓN ELECTRÓPARA LAS MYPES TURÍSTICAS DEL D.F.”
MÉXICO D.F.
T E S I N
Q U E P A R A O B T E N E R E L T Í T U L O D E
L ICENC I ADO EN ADM IN I STRAC IÓN INDUSTR IA
P R E S E N T A N
G U S T A V O G A R C Í A P A L M I L L A
M A R T H A R O S A L Í A V E R D Í N M A R T Í
Q U E P A R A O B T E N E R E L T Í T U L O D E
L ICENCIADO EN C IENC IAS DE LA INFORMÁ
P R E S E N T A N
E L I Z A B E T H G A B R I E L A L Ó P E Z C E R C A D
G E R A R D O I V Á N P A C H E C O L U N
Q U E P A R A O B T E N E R E L T Í T U L O D E
I N G E N I E R O I N D U S T R I A
P R E S E N T A
O S C A R O C T A V I O V A R G A S V A R G A
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE INGENIERÍA Y CIENCIAS SOCIALES Y
ADMINISTRATIVAS
EMPRESA E FACT PROVEEDORA DE DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
STICAS DEL D.F.”
2010
T E S I N A
Q U E P A R A O B T E N E R E L T Í T U L O D E :
L ICENC I ADO EN ADM IN I STRAC IÓN INDUSTR IAL
P R E S E N T A N :
A V O G A R C Í A P A L M I L L A S
A V E R D Í N M A R T Í N E Z
Q U E P A R A O B T E N E R E L T Í T U L O D E :
AS DE LA INFORMÁTICA
P R E S E N T A N :
P E Z C E R C A D O
N P A C H E C O L U N A
Q U E P A R A O B T E N E R E L T Í T U L O D E :
I N G E N I E R O I N D U S T R I A L
P R E S E N T A :
O S C A R O C T A V I O V A R G A S V A R G A S
ÍNDICE Página
Resumen i
Introducción ii
Capítulo I Marco Metodológico 1
1.1 Planteamiento del Problema 1
1.2 Objetivo General 2
1.2.1 Objetivos Específicos 2
1.3 Justificación 2
1.3.1 Relevancia para la Carrera de Administración Industrial 3
1.3.2 Relevancia para la Carrera de Ciencias de la Informática 4
1.3.3 Relevancia para la Carrera de Ingeniería Industrial 4
1.4 Hipótesis 5
1.5 Tipos de Investigación 5
1.6 Diseño de la Investigación 6
1.7 Técnicas de Investigación 6
Capítulo II. La Micro y Pequeña Empresa Turística del D.F. (MyPES) 7
2.1 Definición de las MyPES 7
2.2 La Tecnología en el Sector de las MyPES 9
2.3 Antecedentes de la Empresa Turística 9
2.4 Entorno de las MyPES 11
2.5 Áreas de Oportunidad 13
2.6 Los Métodos Facturación 13
2.6.1 Método 13
2.6.2 Administración y Facturación 14
2.6.3 Métodos de Facturación 14
2.6.3.1 Factura Individual 16
2.6.3.2 Factura Colectiva 16
2.6.3.3 Particiones de Factura 17
2.7 Precedentes de la Facturación Electrónica en las MyPES 18
2.8 La Factura Electrónica 18
2.8.1 Antecedentes de los Comprobantes Fiscales Digitales 19
2.8.2 ¿Qué es la Factura Electrónica? 20
2.8.3 ¿Cómo Funciona la Factura Electrónica? 21
2.8.4 ¿Cuánto Cuesta la Factura Electrónica? 23
2.9 Requisitos para los Contribuyentes que Desean Emitir Comprobantes 24
2.9.1 Obligaciones Adquiridas al Emitir un Comprobante Fiscal (Emisores) 24
2.9.1.1 Informe Mensual de Comprobantes Emitidos 24
2.9.1.2 Envío de Informe Mensual de Utilización de Folios 24
2.9.2 Obligaciones Adquiridas por el Cliente (Receptores) 24
Capítulo III Estudio de Factibilidad 25
3.1 Estudio de Factibilidad 25
3.1.1 Objetivo del Estudio de Factibilidad 25
3.2 Factibilidad Legal 25
3.3 Factibilidad Técnica 30
3.3.1 Variables 31
3.3.2 Determinación de la Muestra para los Proveedores del Software 34
3.3.3 Análisis de Proveedores de Software 35
3.3.4 Análisis de Proveedores de Equipo de Cómputo y Mobiliario 41
3.3.5 Localización Geográfica 46
3.4 Factibilidad Comercial 47
3.4.1 Variables 47
3.4.2 Determinación de la Muestra de las MyPES Turísticas en el D. F. 48
3.4.3 Análisis de los Resultados 51
3.4.4 Análisis General de Resultados 67
3.5 Factibilidad Financiera 67
3.5.1 Variables 67
3.5.2 Políticas Operativas 68
3.5.2.1 Contratación 68
3.5.2.2 Aportación de los socios 69
3.5.2.3 Sueldos 69
3.5.2.4 Gastos de operación 69
3.5.3 Inversión Total Inicial 70
3.5.3.1 Origen de fondos 71
3.5.4 Depreciaciones y Amortizaciones 72
3.5.5 Compra de Materia Prima 72
3.5.6 Precio de Venta 73
3.5.7 Ventas 74
3.5.8 Capital de trabajo 75
3.5.9 Balance General 75
3.5.10 Estado de Resultados 76
3.5.11 Flujo de Efectivo 76
3.5.12 Punto de Equilibrio 76
3.5.13 TREMA 77
3.5.14 TIR 78
3.6 Conclusiones 78
Capítulo IV e-fact 80
4.1 Nuestra Empresa 80
4.1.1 Datos Generales 80
4.1.2 Misión 81
4.1.3 Visión 81
4.1.4 Valores 81
4.2 Planeación Estratégica 81
4.2.1 Objetivos 82
4.2.2 Estrategias 83
4.2.3 Políticas 83
4.2.4 Esquema de Trabajo 84
4.2.5 Proceso de Producción 85
4.3 Organización 85
4.4 Mezcla de Mercadotecnia 86
4.4.1 Nuestro Producto 86
4.4.2 Precio 91
4.4.3 Distribución 91
4.4.4 Publicidad 92
4.5 Nuestro servicio 93
4.5.1 Formatos 94
Conclusiones 97
Bibliografía 99
Anexos 101
i
RESUMEN
El presente trabajo de investigación tiene como finalidad demostrar que el proyecto de
implementación de Factura Electrónica en las MyPES turísticas del D.F, brindara facilidad en los
procesos administrativos, recepción y envío oportunos de información, cuando los clientes
requieran de una factura.
En el capítulo I se hablará del marco metodológico, los objetivos tanto específicos como el general,
la hipótesis y el tipo de investigación que se llevará a cabo para el desarrollo del proyecto, es la
base que sustentará nuestro trabajo.
En el capítulo II abordaremos a las MYPES turísticas del D.F. desde su definición, los
antecedentes y la forma en la que trabaja y de esto parte la manera en la que facturan; a la par
entraremos en el tema de factura electrónica de cómo se ha llegado a implementar y cuáles son los
antecedentes y los requisitos que se necesitan para tener esta aplicación en dichas empresas. Es
importante recalcar que analizaremos el proceso de la facturación, señalando las obligaciones
adquiridas.
El capítulo III porque presenta el estudio de factibilidad para la implementación de la factura
electrónica, mencionamos el aspecto legal, en el que estará inmersa la empresa y la aplicación de
la Factura Electrónica, ya que como documento oficial debe seguir una normatividad para estar
dentro de la aceptación del Sistema de Administración Tributaria, y que permita a nuestros clientes
estar en los estándares que marca la ley. Seguido de la factibilidad técnica, la cual arroja todos los
requisitos para el funcionamiento y la puesta en marcha de la aplicación en cuanto a hardware y
software que nos permite dar a las especificaciones para la implementación de la factura
electrónica. En la factibilidad comercial, se realizará un estudio de mercado en donde se aplicarán
las encuestas necesarias para obtener la información veraz que permita la aplicación de esta
nueva tecnología. En la factibilidad financiera se muestra el análisis y evaluación económica que
parte de la determinación de la inversión obtenida mediante el establecimiento de los recursos
tecnológicos, humanos, la definición del flujo de actividades y tiempo de respuesta para obtener los
costos de la implementación de la Factura Electrónica.
Con la información obtenida en el capítulo anterior se sustenta el capítulo IV que es la presentación
de nuestra empresa para colocar y dar a conocer la factura electrónica en las MyPES turísticas.
Al final del proyecto presentaremos nuestras conclusiones al realizar este trabajo y el aporte que
estamos dando así como los beneficios que obtuvimos al desarrollar el proyecto.
ii
INTRODUCCIÓN
Cada vez se escucha hablar más de la factura electrónica, que desde mayo del 2004 fue aprobada
por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) como un esquema de comprobación fiscal.
La factura electrónica tiene la misma validez que la impresa para comprobar la realización de una
transacción comercial entre un comprador y un vendedor, comprometer la entrega de un bien o
servicio y obligar a realizar el pago correspondiente, de acuerdo con lo establecido en el propio
documento. Es utilizada por el comprador y por el vendedor como comprobante ante las
autoridades y en las auditorías internas.
La factura electrónica puede ser enviada, archivada y transmitida por medios electrónicos, pero
también es posible imprimirla bajo las especificaciones del SAT, en caso de que así se requiera.
El desarrollo de este proyecto pretende ser una herramienta para las empresas mexicanas frente a
las nuevas tecnologías de información. El fenómeno de la “facturación electrónica” surge como
medio de respaldo de las operaciones comerciales realizadas a través del Internet dando paso a lo
que se conoce como Comercio Electrónico y como medio de regulación fiscal a través del Sistema
de Administración Tributario (SAT).
Como herramienta tecnológica aplicada en la organización, la factura electrónica permite la
optimización de los procesos de negocios reflejado en una importante reducción de costos e
incremento de ahorros y beneficios operacionales. El proceso de facturación, sustentado en la
utilización de la firma electrónica permite realizar con mayor facilidad y seguridad las
transacciones entre empresas, contribuyentes y gobierno, por lo que surgen normas legales que
garantizan la existencia de principios básicos exigibles en la facturación y cuya finalidad es
comprobar las adquisiciones de bienes y servicios que una entidad realiza con otra y se
compromete a la realización de un pago específico.
El proyecto desarrollado es de tipo tecnológico porque su finalidad es que las MyPES turísticas del
D.F. implementen la factura electrónica obteniendo mayores beneficios en tiempo y costo que
cuando lo realizaban de manera tradicional.
1
CAPÍTULO I. MARCO METODOLÓGICO
1.1 Planteamiento del Problema
Debido a la falta de garantías en el retorno de la inversión en plataformas de facturación
electrónica, son pocas las empresas en el D.F. proveedoras de servicios turísticos que tienen la
posibilidad de adquirir esta tecnología. La tendencia hacia los sistemas digitales ha ido permeando
a las organizaciones, en años recientes uno de los últimos avances en este aspecto es la
facturación electrónica.
A pesar de que la factura electrónica se ha manejado ya desde tiempo atrás, fue a partir del 2004,
cuando un número importante de personas comenzó a interesarse en ella. Todos los procesos que
rodean a la facturación electrónica, desde su emisión, recepción y las adaptaciones en la
organización necesarias para lograrla, son ya una inquietud en Direcciones Generales y los
Departamentos que tienen que ver con ella como son: Contabilidad, Finanzas, Sistemas e
Informática.
En la actualidad la situación económica por la que atraviesa el país ha orillado a la micro y
pequeña empresa a buscar la reducción de sus costos y tiempo en facturación; lo que nos lleva al
descubrimiento de nuevas oportunidades, haciendo uso de los nuevos y más novedosos avances
tecnológicos.
Considerando que la mayoría de las empresas en México operan de manera artesanal hemos
detectado un área de oportunidad al realizar la migración de las facturas fiscales elaboradas
tradicionalmente en papel por un nuevo método denominado facturación electrónica.
Sabemos que en la mayoría de las empresas no cuentan con la información suficiente para tomar
la decisión de implementar y dar de alta esta nueva forma de operar mediante la factura electrónica
ni el personal con el conocimiento técnico para el manejo de esta nueva tecnología.
Además de esto no cuentan tampoco con el tiempo suficiente para realizar cierta cantidad de
trámites y procedimientos necesarios para dar de alta este sistema, el hecho de que nosotros como
empresa estemos enfocados a este rubro nos permitirá realizar ciertos contactos los cuales nos
harán posible otorgar este servicio de una manera más rápida, confiable y cien por ciento segura.
La factura electrónica es un tema que genera muchas preguntas y desconocimiento pero en
realidad se puede definir como un mecanismo que tienen hoy a disposición tanto personas físicas
como personas morales para la emisión, recepción e intercambio de comprobantes fiscales y que
no dista mucho de lo que todos conocemos como una factura, ya que sólo se le han agregado
2
nuevos elementos e intervienen algunos otros en su elaboración para ser posible su intercambio a
través de medios electrónicos.
1.2 Objetivo General
Mejorar la calidad en el servicio en la micro y pequeña empresa turística del D.F. a través de la
colocación de la factura electrónica, reduciendo los costos y el tiempo de atención al cliente.
1.2.1 Objetivos Específicos
• Desarrollar una investigación por medio de un método documental y de campo en la micro
y pequeña empresa con la finalidad de justificar la viabilidad de este proyecto.
• Analizar el entorno económico administrativo y social de la micro y pequeña empresa en el
D.F.
• Conocer los requerimientos necesarios para crear una nueva empresa
• Llevar a cabo mediante la suma de conocimientos de los integrantes de este proyecto la
puesta en marcha de una nueva empresa que nos permita desarrollarnos profesional y
personalmente.
1.3 Justificación
Administrativamente, las necesidades de ahorro de tiempo, recursos y esfuerzos, nos lleva a la
necesidad de buscar y encontrar medios por los cuales se tenga la oportunidad de usar la
tecnología como herramienta indispensable en el proceso administrativo de las empresas.
Las funciones hoy en día de cada elemento de las organizaciones está basada en la logística de
¿qué tiene que hacer, cómo lo va a hacer y en qué tiempo lo debe hacer?, la administración de los
recursos se va haciendo cada vez menos tangible al interrelacionarse con las distintas disciplinas
que a la administración ayuda.
Tal es el caso de las herramientas financieras que nos ofrecen ahorro de tiempo en los bancos e
instituciones de gobierno y que hoy día nos facilita la enmienda de asistir físicamente a los lugares
encargados de resguardo del efectivo e impuestos.
e-fact es una empresa que generará un Sistema de Facturación Electrónica desarrollada para
desempeñarse como gestora de esta aplicación en la empresa en la que se encuentre instalada.
Ahorrar costos a las empresas y tiempo de espera a sus clientes a través de la implementación del
Sistema de Facturación Electrónica para la micro y pequeña empresa turística del D.F. lo cual
3
estará reflejado en la reducción de costos considerando que al contar con un nuevo sistema los
clientes estarían haciendo uso de nuevas herramientas que simplifican y ayudan los procesos y así
se obtendrían beneficios considerables.
Nuestra empresa se encarga de la gestión, emisión, recepción, distribución, almacenamiento y
custodia de las facturas electrónicas, integrándose a las plataformas que hoy en día son más
utilizadas, sin crear conflicto con las soluciones ya existentes en las empresas.
e-fact ofrecerá una solución para la micro y pequeña empresa turística en el D.F., que certifica la
validez de las facturas electrónicas, que trabaja bajo los estándares de calidad y seguridad que hoy
en día requieren las organizaciones y que cuenta con los requisitos fiscales definidos por el
Servicio de Administración Tributaria (SAT).
La factura electrónica tiene la misma validez que la impresa: ambas sirven para comprobar la
realización de una transacción comercial entre un comprador y un vendedor, comprometer la
entrega de un bien o servicio y obligar a realizar el pago correspondiente, de acuerdo con lo
establecido en el propio documento. Es utilizada por el comprador y por el vendedor como
comprobante ante las autoridades y en las auditorías internas.
La factura electrónica puede ser enviada, archivada y transmitida por medios electrónicos, pero
también es posible imprimirla bajo las especificaciones del SAT, en caso de que así se requiera.
Nuestro servicio radica en que la factura electrónica es duradera, es un bien de consumo final y su
compra se planea, por lo cual permitirá a la micro empresa tener más beneficios al usarla que los
que obtienen de la manera tradicional.
La administración otorgada a la micro empresa a través de la implementación y aplicación de la
Factura Electrónica, dará como beneficio la actualización de los sistemas de informática, ahorro de
tiempos y movimientos, ahorro en la documentación, resguardo físico de archivos, etc., combinado
a una cultura del ahorro de papel, energía y horas hombre. Dando el servicio en conjunto con los
conocimientos administrativos para su optima operación.
Relevancia para la carrera de Administración Industrial
Como Administrador Industrial la importancia para la realización de este proyecto es actualizar o
ayudar a la micro y pequeña empresa a la utilización de la tecnología a través de las redes de la
telecomunicación, esto le traerá beneficios a largo plazo como ahorro en tiempo y costo para la
facturación y la validez del documento con la finalidad de que no se puedan falsificar. Así mismo
como Administrador Industrial es necesario darle el apoyo a la empresa (pequeña o grande)
4
mediante la aplicación de las técnicas administrativas para coordinación de los recursos de los
diversos sectores productivos.
La administración es de gran importancia en una empresa ya que capacita al profesional de
cualquier área para la toma de decisiones, optimiza la utilización de los recursos y logra con mayor
eficiencia los objetivos de la organización.
En la actualidad, la administración se aplica en cualquier actividad organizada: desde la realización
de un evento deportivo como la creación o funcionamiento de la empresa, siendo imprescindible
para el buen funcionamiento de cualquier organismo social.
1.3.1 Relevancia para la carrera de Ciencias de la Informática
El propósito primordial de este proyecto es el de automatizar la información que se genera en el
proceso de facturación de todas las empresas. Realizando este proyecto se implementará una
aplicación que permita que los usuarios remplacen la factura tradicional en papel por una factura
transmitida de forma electrónica a través de internet. Esta solución se adaptará a las necesidades
de cada empresa permitiendo a las MyPES emitir facturas electrónicas; al llevar a cabo su
aplicación se mostrará la reducción de costos y tiempos generando a su vez un beneficio para sus
consumidores.
Se elaborará un estudio de costo beneficio en el cual se puedan mostrar diferentes alternativas
para la implementación y se presentará la mejor de ellas en cuanto a la evaluación socio-
económica del proyecto.
Lo más importante es hacer que el proceso de facturación electrónica sea confiable para los
usuarios y que los clientes aprovechen la utilidad de llevar a cabo este proceso, empleando
recursos informáticos.
La implementación de la mejor alternativa nos permitirá plasmar nuestros conocimientos en cuanto
a servicios de informática. Observamos un amplio campo de trabajo y crecimiento profesional
debido contribuiremos en el desarrollo de las tecnologías de la información en las empresas y
ayudaremos a que dimensionen mayores beneficios.
Para los informáticos el establecer el uso de nuevas aplicaciones permite una expansión plena de
nuestros conocimientos. Es un reto que estamos dispuestos a llevar hasta su culminación.
1.3.2 Relevancia para la carrera de Ingeniería Industrial
5
Respecto a la elaboración de la facturación electrónica, se pretende la reducción de costos así
como disminución de tiempos atribuidos a la elaboración de las mismas, es en estos puntos en los
cuales se encuentra su principal aplicación a la ingeniería industrial, debido a la optimización de los
recursos económicos y humanos es un área importante dentro de esta disciplina. La
implementación de nuevos métodos, basados en la automatización así como la utilización de
recursos informáticos, son parte de las herramientas, las cuales los Ingenieros Industriales, deben
de utilizar para lograr y obtener mejores resultados, dentro del ejercicio de sus actividades.
La facturación electrónica a la fecha es una herramienta la cual en muchas empresas, aún no se
implementa, y es en este sitio en el cual nosotros encontramos una gran oportunidad, de presentar
un sistema capaz de reducir trabajos innecesarios, agilizar los procesos de facturación y por ende
reducir costos en este proceso.
1.4 Hipótesis
Si se establece la factura electrónica en la micro y pequeña empresa turística del D.F. se podrán
reducir los tiempos y costos en la atención al cliente y con ello mejorar la calidad en el servicio.
1.5 Tipos de Investigación
Una de las investigaciones que será fundamental para llevar a cabo este proyecto es la
investigación documental indagar, interpretar, presentar datos e informaciones sobre el tema de
nuestro interés, utilizando para ello el análisis; teniendo como finalidad obtener resultados que nos
presenten la base de nuevos conocimientos. Utilizaremos documentos que nos permitan
empaparnos del tema, recolectaremos, seleccionaremos y analizaremos ésta información para
presentar resultados que le sean de suma importancia a las empresas para la toma decisiones
para la solución de problemas en cuanto a la facturación electrónica.
Es una investigación que se realiza en forma ordenada y con objetivos precisos, con la finalidad de
ser la que nos lleve a la construcción de conocimientos sólidos.
A la par utilizar la investigación descriptiva ya que por medio del uso de este método nos permitirá
responder algunas preguntas básicas como ¿qué?, ¿cuándo?, ¿cómo?, ¿dónde? Y ¿quiénes?
Intervienen en el funcionamiento del objeto de estudio además de esto nos proporcionará
información suficiente para conocer cuáles son las características así como las necesidades y las
oportunidades de desarrollo de nuestro método a implementar.
Realizar observaciones objetivas y exactas, buscando intencionadamente la información que nos
permita las soluciones a problemas detectados.
6
1.6 Diseño de la Investigación
Aplicar las investigaciones para comprender y resolver la situación en la micro y pequeña empresa
en cuanto a su forma de facturar, trabajaremos en el ambiente empresarial conviviendo con las
personas y las fuentes consultadas, de las que se obtendrán los datos más relevantes a ser
analizados, lo que permitirá tener la visión adecuada para la implementación de este proyecto.
La tendencia hacia los sistemas digitales ha ido permeando a las organizaciones, en años
recientes uno de los últimos avances en este aspecto es la Facturación Electrónica. Teniendo
como hipótesis la propuesta de la implementación de la tecnología para mejorar a la micro y
pequeña empresa turística del D.F., se comenzará por estudiar su forma de facturar, elaborando un
estudio de mercado que nos permita el análisis de la información para enfocarnos a la propuesta
de la factura de forma electrónica ya que representará para las empresas grandes beneficios de
tiempo, dinero y seguridad.
1.7 Técnicas de Investigación
Para el desarrollo del proyecto se utilizarán en las técnicas documentales como fichas
bibliográficas; en las que se ordenará un conjunto de datos que permitan la identificación de
algunas publicaciones ó parte de ellas; esto ayudará a realizar escritos como los siguientes: tener
el resumen de algún tema, memoria ó análisis, ordenar una bibliografía completa, escribir una nota
al final de un texto ó en pie de página, etc. Las páginas de internet se consultarán para obtener
datos que faciliten avanzar en la construcción de la información y dado que es un tema actual, el
internet será de gran utilidad para buscar en distintos ámbitos lo referente a la investigación. Las
revistas también ampliarán la información ya que en sus publicaciones se encuentran datos de
interés.
Así mismo utilizar las técnicas de campo que son la encuesta la cual se caracteriza por tener un
bajo costo, información más exacta, mejor calidad, mayor rapidez en la obtención de resultados y
es una técnica muy utilizada que permite obtener información de casi cualquier tipo de población; y
algo de suma importancia es que se tendrá gran capacidad para estandarizar datos, lo que permite
su tratamiento informático y el análisis estadístico. Por otro lado la observación vinculará a medir y
registrar hechos.
7
CAPÍTULO II. LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA TURÍSTICA DEL
D.F. (MyPES)
2.1 Definición de las MyPES
Alrededor del mundo el sector de las micro y pequeñas empresas han sido identificadas como un
potencial muy amplio para poder confrontar algunos problemas relacionados con la creación de
empleos, el crecimiento económico y el mejoramiento de la distribución del ingreso.
Habiendo identificado la importancia de dicho sector para la búsqueda del bienestar social y
económico, a fines del año 2002 se decretó una nueva ley en México, “La Ley para el desarrollo
de la competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana empresa, la cual nos define qué son las
micro, pequeñas y medianas empresas, y cómo el gobierno contribuye al fomento de este sector.
“La autoridad encargada de la aplicación de esta Ley es la Secretaría de Economía quien, en el
ámbito de su competencia, celebrará convenios para establecer los procedimientos de
coordinación en materia de apoyo a la micro, pequeña y mediana empresa, entre las Autoridades
Federales, Estatales, del Distrito Federal y Municipales, para propiciar la planeación del desarrollo
integral de cada Entidad Federativa, del Distrito Federal y de los Municipios, en congruencia con la
planeación nacional.
En el artículo 3ro. III, define a las MIPYMES como: Micro, pequeñas y medianas empresas,
legalmente constituidas, con base en la estratificación establecida por la Secretaría, de común
acuerdo con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y publicada en el Diario Oficial de la
Federación, partiendo de la siguiente estratificación por Número de Trabajadores”1
Sector/Tamaño Industria Comercio Servicios
Micro 0-10 0-10 0-10
Pequeña 11-50 11-30 11-50
Mediana 51-250 31-100 51-100
Figura 1. Tamaño de las MyPES según la ley
Fuente: http://www.siem.gob.mx/portalsiem/ley_pyme/articulos.asp?qcap=a
Se incluyen productores agrícolas, ganaderos, forestales, pescadores, acuicultores, mineros,
artesanos y de bienes culturales, así como prestadores de servicios turísticos y culturales.
La importancia de dicho sector se ve reflejada en algunos de los números que arrojan las
1 http:www.siem.gob.mx/portalsiem/ley_pyme
8
estadísticas, como las del Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática de México.
Según el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI), existen alrededor de
2.84 millones de empresas en nuestro país, de las cuales el 99.7% pertenecen al sector de las
micro, pequeñas y medianas empresas (tan sólo el 97% son MyPES), las cuales generan el 42%
del Producto Interno Bruto (PIB) y cerca del 64% del empleo formal en nuestro país.
“Las principales características que hacen diferentes a las MyPES del resto del sistema
económico se hacen visuales en la siguiente lista: ” 2
• Tamaño reducido de empleados.
• Escaso acceso a las fuentes de financiamiento convencionales.
• Escasa tecnología.
• Negocios principalmente familiares.
• Número reducido de clientes.
• Procesos sencillos de producción.
• Sistemas de contabilidad y de control sencillos.
• Creadores de empleos informales.
• Ausencia de registro legal (changarros)
En la siguiente tabla se presentan los diferentes sectores económicos de México y la distribución
de las empresas que operan en ellos con relación a su tamaño.
Sector Micro Pequeña Mediana
INDUSTRIAL
Agropecuario 1.41% 0.51% 0.13%
Minería 0.27% 0.06% 0.07%
Industria Manufacturera 47.07% 15.24% 8.22%
Construcción 16.18% 5.52% 1.03%
Total Industrial 64.90% 21.30% 9.40%
COMERCIAL
Comercial 95.30% 3.20% 1.10%
Total Comercial 95.30% 3.20% 1.10%
SERVICIOS
Comunicaciones 3.39% 0.56% 0.14%
Servicios 84.40% 8.79% 1.34%
Total Servicios 87.80% 9.30% 1.50%
Figura 2. Tamaño de empresas en porcentaje
Fuente: http://www.siem.gob.mx/siem2008/portal/estadisticas/ActXedo.asp
2 Mercado H., Salvador, Administración de pequeñas y medianas empresas, (Ed. Pac, México D.F. 1999). Pág. 8.
9
El siguiente cuadro muestra como están distribuidas únicamente las micro y pequeñas empresas
del país del país por sector y el peso porcentual que tiene cada sector sobre el total de empresas
con estas características
Sector Micro Pequeñas Total
Industria 6.70% 31.76% 8.32%
Comercio 71.58% 34.88% 69.20%
Servicios 21.73% 33.36% 22.48%
Total 100.0% 100.0% 100.0%
Figura 3. Repartición de la MyPES por sector
FUENTE: http://www.siem.gob.mx/siem2008/estadisticas/estadotamano.asp?tam=1&p=1
2.2 La tecnología en el sector de las MyPES
“Hasta hace poco tiempo el sector de las MyPES se mantuvo al margen de la revolución
tecnológica, lidereada por la innovadora Red de redes (Internet). Esto se debió principalmente a la
falta de recursos y a la existencia de ciertas trabas culturales, manifiesta Ernesto Haberkorn,
vicepresidente de Microsiga Software en un artículo publicado por El Financiero.
Sin embargo el uso de Internet les ha dado un giro muy importante, ya que hoy en día es este
mismo sector el que mayor dinamismo ha reportado en la adopción de tecnología de la
información. Según datos de la Secretaría de Economía las MyPES, junto con la mediana
empresa, invirtieron mil 228 millones de dólares en tecnología de información, lo cual equivale al 21
por ciento de la inversión total en tal adopción.” 3
Debido al gran crecimiento y al dinamismo que registran las MyPES y la mediana empresa en la
adopción de la tecnología, el futuro de las consultoras de software dependerá directamente del
sector MyPES. Hoy en día menos del 20% de MyPES están automatizadas, lo cual posiciona a
México como uno de los mercados más grandes y atractivos para compañías proveedoras de
hardware y software, ya que los principales servicios que las MyPES buscan están destinados a
sus procesos básicos, tales como la nómina, la administración, la contabilidad y las compras.
2.3 Antecedentes de la Empresa Turística
Cuando hablamos de la actividad turística son múltiples las actividades que vienen a la mente para
identificar las prácticas, actores, e impactos de la misma, sin embargo, no queda claro cuáles son
las empresas directamente relacionadas con la actividad. Frente a lo limitado de los elementos que
ofrecen los organismos gubernamentales y académicos para caracterizar y mostrar elementos de
3 El Financiero “PYMES, El sector más dinámico en la adopción de tecnología”, López, Alma. 18/1/2005.
10
la industria turística, se tomo la decisión de identificar y explicar la naturaleza de la industria
turística en el D. F. Si bien en primera instancia se tuvo la necesidad de identificar a la Industria
Turística, dentro del grueso de los sectores y ramas económicas, este proceso derivó a aquellas
empresas que promueven, gestionan, u ofrecen productos y servicios turísticos específicamente en
el D. F.
México es un país lleno de lugares para visitar, celebrar, conocer gente amable y comer comida
deliciosa, además de tener una de las culturas más diversas en el mundo. México es un país muy
grande, que ocupa el lugar número 13 del mundo en cuanto a territorio. Por esta razón existen
muchas diferencias entre las personas que habitan en el norte, sur, este y oeste de este país.
México es una república, representativa, federal y democrática que cuenta con 32 estados. Tiene
tres principales poderes que gobiernan: el poder ejecutivo (presidente), legislativo (diputados y
senadores) y judicial (ministros y jueces). Se calcula que en México actualmente habitan 105
millones de habitantes. La industria del turismo en los últimos años ha crecido rápidamente, tal es
así, que para el 2002 se logró un record histórico en la captación de divisas situándolo en el tercer
lugar como generadora de divisas después del petróleo y las exportaciones manufactureras.
“El turismo en México es una actividad económica importante para el país y es una de las mayores
en el mundo, colocada en octavo lugar a nivel mundial en términos de llegadas de turistas
internacionales, con 21.4 millones de visitantes en 2006, y es el primer destino para turistas
extranjeros dentro de América Latina. Los ingresos provenientes de los turistas extranjeros
alcanzaron 12.17 mil millones en 2006, y México capturó el 15.7% del segmento de mercado
turístico de América en términos de llegadas de turistas extranjeros, colocado en segundo lugar en
el continente, detrás de Estados Unidos. En el 2005, el turismo contribuyó con el 5.7% de los
ingresos nacionales provenientes de la exportación de bienes y servicios, y representó el 14.2% de
los empleos directos e indirectos de la economía mexicana. En el 2006, se encontró que en el
Distrito Federal llegaron más de 10 millones de turistas, lo cual representó el 13.7 por ciento de
todas las llegadas de turistas nacionales e internacionales, por arriba de Quintana Roo con poco
más de 6 millones o el 8.1 por ciento, de Guerrero con casi 6 millones de llegadas o el 7.7 por
ciento y de Jalisco con 5 ½ millones o el 7.2 por ciento según SECTUR en el 2006, esto hace
evidente la supremacía del D.F. como el primer destino turístico y una de las entidades federativas
con mayores instalaciones, equipamiento e infraestructura de uso turístico. Así, dentro de las
actividades económicas en el país, las actividades de uso del turismo tienen una participación
preponderante, representan el 9.3% de la actividad económica del país y participa en un 9.5% en la
generación de empleos.”4
4 Secretaría de Turismo- Centro de Estudios Superiores en Turismo. 2006 Impacto de las tecnologías de información en las pequeñas y medianas empresas, SECTUR , 2006,México.
11
“Muchos de los registros que señalan “la actividad económica turística” se refieren a la actividad
económica registrada en hoteles, restaurantes o a la venta de artesanías, sin considerar que
muchas de las empresas son pequeñas y medianas, que en ocasiones no se encuentran
registradas o no proporcionan sus datos a las entidades gubernamentales; de las empresas
turísticas, el 99.4 por ciento es micro, pequeña y mediana (SECTUR-CESTUR, 2006) situación que
hace significativa la ausencia de datos de éstas empresas , ya que son ellas las que cubren el
mercado existente.”5
Al hacer el análisis de los giros turísticos resultó que muchos de ellos no pueden considerarse
empresas, como es el caso de los museos y zonas arqueológicas, pero que forman parte de los
atractivos turísticos monitoreados por la SECTUR; se encontró que no existe una identificación
única de las actividades destinadas al turismo, no hay una identificación homogénea entre giros
analizados por las dos instancias gubernamentales (INEGI-SECTUR).
2.4 Entorno de la MyPES
Mucho se ha comentado en estos últimos años, sobre la importancia que tiene la microempresa
para las arcas del tesoro federal, sin embargo la falta de cultura, ha logrado que millones de
personas que se dedican al comercio, manufactura de productos o prestación de servicios a muy
pequeña escala, se olviden de sus obligaciones fiscales.
Pero nos podríamos preguntar, que es lo que impide al microempresario mexicano crear una
conciencia de contribución a la sociedad, una de tantas respuestas, se encuentra en el bajo índice
de educación y lo que esto acarrea… un bajo interés en los asuntos político-administrativos, que se
convierte en una visión pobre de las opciones del país y el futuro del mexicano.
“Como una estrategia importante en la generación de empleos, que se implementa en casi todos
los países, se encuentra el fortalecimiento e impulso a las micro empresas que usualmente aportan
aproximadamente el 95% del empleo nacional en diferentes países.
Para estas fuentes de trabajo se realizan y operan una gran variedad de programas de apoyo
desde los ámbitos público, privado, social, que van desde la incubación hasta la comercialización,
pasando por la consulta, capacitación y desarrollo en todos los temas propios de sus actividades
productivas.”6
La estructura básica de las Micro empresas en México se constituyen esencialmente de la
siguiente manera:
5 INEGI. “Producto interno Bruto trimestral”. Sistema de cuantas nacionales (base de datos) 2006. www. Inegi.gob.mx/est/default.aspx 6 Dr. Genaro Sánchez Barajas. Las micro y pequeñas empresas mexicanas ante la crisis del paradigma económico de 2009. EUMED: UNIVERSIDAD DE MALAGA, ESPAÑA.
12
Figura 4. Estructura básica MyPES
FUENTE: http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/mx/2005/afcd-mpymem.htm
Durante las décadas de los 60,70 y 80 el perfil del nivel de estudios de los Micro empresarios era
no mayor de quinto y sexto de primaria sin embargo en los últimos años encontramos que muchos
de los dueños propietarios de las MyPES cuentan con estudios de nivel superior, esto es debido a
las bajas expectativas de desarrollo profesional, además del alto nivel de desempleo que se vive
en el país. A pesar de esto el perfil de los Micro empresarios oscila entre secundaria y preparatoria.
La mayoría de los encargados de confianza, son familiares o conocidos muy cercanos debido a los
deficientes métodos para el control de inventarios y contabilización, estas empresas sufren mucho
del llamado robo hormiga.
Los empleados generales, no cuentan con ningún poder de decisión dentro del negocio, son los
que realizan las labores más pesadas y generalmente el salario más bajo dentro de la
organización, no cuentan con seguro social así como ninguna otra prestación, son contratados por
honorarios y en la ciudad de México, generalmente estos empleados son reclutados en pueblos de
estados aledaños (Puebla, Toluca, Hidalgo).
Es de suma importancia poder incorporar a los micro empresarios a los nuevos regímenes de
contribución fiscal, así como también proporcionarles la herramientas necesarias para que de esta
manera ellos puedan ser competitivos y de esta manera lograr que sus negocios se fortalezcan y
crezcan.
2.5 Áreas de Oportunidad
• “Comercios de venta de artesanías
Dueño o Patrón
Encargado
de confianza
Empleados
13
• Transporte terrestre de pasajeros
• Transporte aéreo o líneas aéreas
• Transportes turísticos por tierra
• Arrendadora de autos
• Casas de cambio
• Centros cambiarios
• Agencias de viajes
• Organizaciones de excursiones y paquetes turísticos
• Guías de turistas
• Organizadores de convenciones y ferias comerciales e industriales
• Balnearios del sector privado
• Hoteles con servicios integrados
• Moteles
• Cabañas, villas y similares
• Pensiones y casas de huéspedes
• Restaurantes , bares y cantinas
• Restaurantes de autoservicio y comida para llevar
• Centros nocturnos, discotecas y similares, cafeterías.”7
2.6 Los Métodos Facturación
2.6.1 Método
“Un método es una serie de pasos sucesivos que conducen a una meta. El objetivo del
profesionista es llegar a tomar las decisiones y una teoría que permita generalizar y resolver de la
misma forma problemas semejantes en el futuro. Por ende es necesario que siga el método más
apropiado a su problema, lo que equivale a decir que debe seguir el camino que lo conduzca a su
objetivo.”8
2.6.2 Administración y Facturación
Antes del proceso de facturación se encuentra el proceso de prefacturación que es una utilidad que
nos permite realizar y utilizar todos los medios que estén disponibles, ya sean estos, facturas,
recibos, remesa, etc. Pero en este caso estos documentos no poseen una importancia legal sino
hasta que se haya hecho efectivo el cobro del recibo. Si hablamos de la facturación que se realiza
con respecto a los clientes, debemos decir que aunque represente una gran inversión en cuanto a
7 INEGI 2004,. Estadísticas de turismo con base en los resultados de los censos económicos 2004. México. Secretaría de Turismo. 2006 Compendio estadístico del turismo 2006, www.mwxicocity.gob.mx . Consultado 25 de marzo del 2006 8 http://es.wikipedia.org/wiki/M%C3%A9todo
14
tiempo y economía en una empresa, es muy necesaria ya que si la compañía no factura a sus
clientes lo más probable es que los mismos no le paguen.
“La facturación se aplica principalmente para gestionar un control sobre todos los movimientos
financieros que posee una empresa o negocio. Este método se realiza cuando la facturación recibe
información de parte del resto de las aplicaciones que por una parte, se refieren a los datos del
cliente, y por otra parte a los procesos y trabajos que se realizan convirtiendo dicha información en
líneas listas para facturar, por ejemplo, numero de trabajadores, números de recibos de listados,
asientos contables, IVA, etc.”9
2.6.3 Métodos de Facturación
Los métodos tradicionales de facturación para las empresas, suelen utilizar grandes cantidades de
papel, sin mencionar la entrada de datos, los conocimientos de contabilidad que se requieren, y
especialmente el tiempo en que se llevan a cabo todas estas tareas.
Actualmente la tecnología nos ofrece opciones como por ejemplo, en el caso de que se posean
clientes asiduos a los que se les deba realizar una facturación recurrente, debemos decir que en
este caso podemos recurrir a la configuración de la cuenta de este mismo cliente que nos permite
que cuando llegue el momento en el que el mismo deberá pagar a la empresa, simplemente el
sistema de facturación configurado le enviara un e-mail notificándole esto.
Otra característica muy importante en cuanto a este nuevo método, es que no hay ninguna duda
acerca del ahorro en costos que el mismo representa, ya que simplemente este método de
facturación consta en simplemente un software basado en un sistema automatizado recurrente,
que solo debe ser instalado.
Por otra parte debemos destacar que este sistema de facturación no solo resulta muy rentable para
la empresa, sino que también, es muy útil para los clientes ya que ellos pueden ver sus facturas,
imprimirlas y luego dirigirse a pagarlas como corresponde, además, esto contrarresta el famoso
problema de la pérdida de facturas; en este caso solo debemos tenerla guardada en los archivos
de nuestra computadora. Además, este tipo de facturación contiene una confidencialidad con
respecto a la información financiera del cliente.
Por último debemos destacar que en el caso de este sistema de facturación, generalmente los
informes financieros que tratan sobre aquellas cuentas por cobrar suelen darle una gran
perspectiva sobre la base de ingresos que posee la empresa. “Los sistemas de facturación suelen
permitir la impresión de informes, semanales, mensuales, anuales para poder tener un control de
9 http://www.gestionyadministración.com/facturación/
15
apoyo cuando se trate de saber los movimientos económicos de su empresa, lo que queremos
decir con esto es que puede ver informes detallados sobre el estado de sus clientes, así como
también suelen incluir las actividades diarias que son realizadas, tales como los pagos recibidos,
los nuevos clientes, los pagos pendientes, y cualquier movimiento que sea facturado en un día de
trabajo.
En muchos casos, estos informes de cuentas a cobrar suelen estar almacenados junto a otros
importantes informes financieros de la empresa o el comercio; algunos ejemplos son los informes
de gastos, que tienen el fin de analizar si están o no aumentando los beneficios y es probable que
esto lo ayude a planificar el futuro de su negocio.
Generalmente estos informes de facturación suelen generarse en el mismo sistema de facturación
de la PC, aunque también se pueden llevar a cabo en planillas de cálculo normales; muchos de los
sistemas de facturación que llevan instalados las computadoras de las grandes empresas, suelen
generar los análisis automáticos, pero es importante que tenga en cuenta que esto solo puede
realizarse si posee el software correcto ya que en muchos casos, algunos programas no poseen
este beneficio.”10
Durante la facturación, se puede decidir si se desea crear una factura para cada pedido o si se
desea enviar al cliente una factura cada mes.
“En Facturación se pueden utilizar los siguientes métodos:
• Una factura individual por documento de ventas
• Una factura colectiva para varios documentos de ventas
• Varios documentos de facturación para uno o más documentos de ventas ( partición de
factura )”11
2.6.3.1 Factura Individual
Se puede configurar el sistema para que se cree un documento de facturación para cada
documento de ventas, por ejemplo, una factura por entrega. Independientemente de si se originan
varias entregas a partir de uno o más pedidos, el sistema puede crear una factura individual para
cada pedido.
10 http://www.gestionyadministracion.com/facturacion/ 11 http://www.help.sap.com
2.6.3.2 Factura Colectiva
Si existen varias entregas para un único
única factura.
Se deben cumplir las siguientes condiciones previas:
• Los datos de cabecera y el interlocutor de cabecera de las entregas o pedidos
especificados deben ser los mismos
• Las condiciones de partición especificadas no se aplican
Figura 5. Factura Individual
Fuente: http://www.help.sap.com
Si existen varias entregas para un único pedido, se pueden liquidar todas las entregas con una
Se deben cumplir las siguientes condiciones previas:
os datos de cabecera y el interlocutor de cabecera de las entregas o pedidos
especificados deben ser los mismos
artición especificadas no se aplican
Figura 6. Factura Colectiva
Fuente: http://www.help.sap.com
16
idar todas las entregas con una
os datos de cabecera y el interlocutor de cabecera de las entregas o pedidos
Como norma, el sistema combina en un documento de facturación todas las transacciones para el
mismo cliente y la misma fecha de factura. Si se cumplen las condiciones previas, se creará una
factura única para las entregas o los pedidos.
2.6.3.3 Particiones de Factura
Si se desea asegurar que las entregas se liquiden por condiciones de pago, por ejemplo, se puede
configurar el sistema para que se cree una factura para cada condición de pago.
El responsable del sistema puede especificar cláusulas
que se combinen documentos de ventas o entregas en un documento de facturación colectivo.
Como norma, el sistema combina en un documento de facturación todas las transacciones para el
mismo cliente y la misma fecha de factura.
Si los datos de los documentos de referencia relacionados difieren en los
documento de facturación, el sistema realizará automáticamente una partición de la factura
pedido contiene las condiciones de pago en la cabecera, así como el nivel de posición. Sin
embargo, en el documento de facturación, estos datos sólo se alma
El sistema realiza la partición de la factura incluso si las condiciones de pago en la cabecera de
pedido o en la posición de pedido difieren.
Que se combinen o se realicen particiones de entregas, y cómo se hace, depende de cómo
especifiquen las cláusulas condicionales para los criterios siguientes:
• Clase de documento de facturación
Como norma, el sistema combina en un documento de facturación todas las transacciones para el
mismo cliente y la misma fecha de factura. Si se cumplen las condiciones previas, se creará una
para las entregas o los pedidos.
actura
Si se desea asegurar que las entregas se liquiden por condiciones de pago, por ejemplo, se puede
configurar el sistema para que se cree una factura para cada condición de pago.
El responsable del sistema puede especificar cláusulas condicionales para la partición para evitar
que se combinen documentos de ventas o entregas en un documento de facturación colectivo.
Figura 7. Particiones de facturas
Fuente: http://www.help.sap.com
sistema combina en un documento de facturación todas las transacciones para el
mismo cliente y la misma fecha de factura.
Si los datos de los documentos de referencia relacionados difieren en los campos de cabecera
documento de facturación, el sistema realizará automáticamente una partición de la factura
pedido contiene las condiciones de pago en la cabecera, así como el nivel de posición. Sin
embargo, en el documento de facturación, estos datos sólo se almacenan a nivel de cabecera.
El sistema realiza la partición de la factura incluso si las condiciones de pago en la cabecera de
pedido o en la posición de pedido difieren.
Que se combinen o se realicen particiones de entregas, y cómo se hace, depende de cómo
especifiquen las cláusulas condicionales para los criterios siguientes:
lase de documento de facturación
17
Como norma, el sistema combina en un documento de facturación todas las transacciones para el
mismo cliente y la misma fecha de factura. Si se cumplen las condiciones previas, se creará una
Si se desea asegurar que las entregas se liquiden por condiciones de pago, por ejemplo, se puede
configurar el sistema para que se cree una factura para cada condición de pago.
condicionales para la partición para evitar
que se combinen documentos de ventas o entregas en un documento de facturación colectivo.
sistema combina en un documento de facturación todas las transacciones para el
campos de cabecera del
documento de facturación, el sistema realizará automáticamente una partición de la factura. Un
pedido contiene las condiciones de pago en la cabecera, así como el nivel de posición. Sin
cenan a nivel de cabecera.
El sistema realiza la partición de la factura incluso si las condiciones de pago en la cabecera de
Que se combinen o se realicen particiones de entregas, y cómo se hace, depende de cómo se
18
• Clase de documento de referencia (por ejemplo, clase de pedido, entrega o documento de
facturación en el que se basa el documento de ventas)
• Tipo de posición en el documento de referencia
También se puede visualizar un análisis de partición para averiguar por qué ha tenido lugar una
partición de factura.
2.7 Precedentes de la Facturación Electrónica en las MyPES
Siguiendo con el tema de las MyPES ahora tocaremos el tema tributario, un aspecto que genera
grandes problemas para cualquier empresa y en muchos casos los más afectados son las micro y
pequeñas empresas, que ante la poca facturación que tienen durante el mes, se incrementa su
problema cuando no pueden cobrar esa poca facturación, pues en el mes siguiente de emitir el
comprobante la Sunat está exigiendo su parte, y a nuestra Administradora Tributaria muy poco le
interesa si tiene o no dinero, lo que desea es que le paguen y punto; en consecuencia, ¿qué
deciden hacer, en muchos casos, las empresas? (ojo de las micro hasta las grandes), buscan
evadir impuesto, no declarando lo que es o comprando facturas, esta es una verdad que nadie
pude ocultar. Por ello el gobierno ha estado discutiendo en materia tributaria y ha decidido, entre
otras cosas, hacer cambios a los regímenes tributarios como son al Régimen Único Simplificado
(RUS) y el Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER).
2.8 La Factura Electrónica
“Cada vez se escucha hablar más de la factura electrónica, que desde mayo del 2004 fue
aprobada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) como un esquema de comprobación
fiscal. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y
aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y
equitativamente al gasto público.” 12
La factura electrónica tiene la misma validez que la impresa: ambas sirven para comprobar la
realización de una transacción comercial entre un comprador y un vendedor, comprometer la
entrega de un bien o servicio y obligar a realizar el pago correspondiente, de acuerdo con lo
establecido en el propio documento. Es utilizada por el comprador y por el vendedor como
comprobante ante las autoridades y en las auditorías internas. La factura electrónica puede ser
enviada, archivada y transmitida por medios electrónicos, pero también es posible imprimirla bajo
las especificaciones del SAT, en caso de que así se requiera.
12 http://www.inegi.gob.mx/inegi/contenidos/espanol/ciberhabitat/comercio/factura/factura_elecronica.htm
19
Igual que en el proceso tradicional, la ley obliga a todos los contribuyentes a conservar las facturas
electrónicas por un periodo mínimo de cinco años en el formato original (XML). Sin embargo, la
factura electrónica no es sólo para las grandes empresas, también está al alcance de las pequeñas
y medianas empresas (PyMES) y de personas físicas. Sus beneficios son indudables, por lo que se
prevé que poco a poco se extienda su uso.
“Según el SAT, entre el 5 de enero y el 26 noviembre de 2005, 257 empresas han optado por emitir
comprobantes fiscales digitales (CFD), entre ellos la factura electrónica. La cifra aumentó de forma
constante, en parte porque las compañías pioneras son promotoras de cambio en las empresas
con las que tienen relaciones comerciales.” 13
2.8.1 Antecedentes de los Comprobantes Fiscales Digitales
Toda persona (física o moral), debe solicitar un comprobante al adquirir un bien, recibir un servicio
o usar o gozar temporalmente bienes inmuebles, y expedirlo al realizar cualquiera de las
actividades anteriores, con la finalidad de comprobar esta operación; este comprobante permite la
disminución de un gasto sobre los ingresos (deducción) y/o la disminución de un impuesto contra el
que se tiene a cargo (acreditamiento) y a la vez permite comprobar un ingreso, por lo que en estos
casos se dice que es un comprobante para efectos fiscales.
Sin embargo, para que se le pueda denominar con este término debe de reunir una serie de
requisitos y características que nos marca la legislación fiscal vigente. Los comprobantes para
efectos fiscales se entregan o se reciben a través de las distintas operaciones mercantiles, o de
cualquier otra naturaleza, que realizan cotidianamente las personas físicas y las personas morales.
Figura 8. Proceso de operación mercantil
Fuente: ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/ComproFiscales1103.pdf
La obtención de la Firma Electrónica Avanzada “tu firm@” proporciona como primer servicio
opcional, la posibilidad de expedir Comprobantes Fiscales Digitales “Facturación Electrónica”. Este
esquema alternativo de comprobación fiscal utiliza tecnología 100% digital, la cual permite la
13
http://www.ciberhabitat.gob.mx/comercio/factura/index.html
CLIENTE COMPROBANTE
FISCAL
VENDEDOR
PRESTADOR DE
INGRESO DEDUCCION
20
emisión y almacenamiento electrónico de comprobantes fiscales digitales con la misma validez de
los comprobantes fiscales tradicionales.
Su ventaja radica en que este tipo de comprobantes fiscales agilizan la conciliación de la
información contable, reducen costos y errores en el proceso de generación, captura y
almacenamiento, también simplifica el proceso de emisión de comprobantes a los contribuyentes,
ofreciendo beneficios a los receptores en la integración de manera automática y segura a su
contabilidad, gracias a los servicios de validación de Comprobantes Fiscales Digitales en línea, vía
Internet.
“La emisión de Comprobantes Fiscales Digitales es completamente opcional para los
Contribuyentes que consideren la posibilidad de emitir este tipo de comprobantes y que cumplan
con lo dispuesto en la Legislación vigente.”14
2.8.2 ¿Qué es la Factura Electrónica?
La Factura Electrónica es un tipo de Comprobante Fiscal Digital, donde cada factura que se emite
cuenta con un sello digital que identifica como única, esto permite corroborar su integridad y
unicidad entre otros elementos de seguridad y control que le dan validez ante las autoridades
fiscales.
“Llamaremos Factura Electrónica al documento tributario generado por medios informáticos en
formato electrónico, que reemplaza al documento físico en papel, pero que conserva su mismo
valor legal con unas condiciones de seguridad no observadas en la factura en papel”.15
2.8.3 ¿Cómo Funciona la Factura Electrónica?
La factura electrónica utiliza tecnología digital para generar y resguardar comprobantes fiscales
digitales. Cada factura que se emite cuenta con un sello digital que permite corroborar el origen e
integridad de la factura y le da validez ante las autoridades fiscales, una cadena original que es un
resumen de la factura, así como un folio que indica el número de la transacción.
Las facturas electrónicas pueden ser enviadas y guardadas utilizando medios electrónicos.
También pueden imprimirse en caso de que el solicitante así lo requiera, y tienen la misma validez
que las facturas tradicionales. Los contribuyentes que opten por emitir facturas electrónicas,
deberán enviar un reporte mensual al SAT que contenga la información de todos los folios que
emitieron a sus clientes en el mes anterior. A su vez, los clientes podrán verificar la validez del
14 http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_6556.html 15 Pérez Villeda Mario. Factura Electrónica. Pág. 24
21
comprobante recibido, ingresando a este portal en la sección de Validación de Certificados
Digitales.
Figura 9. Proceso de facturación electrónica
Fuente: Pérez Villeda Mario. Factura Electrónica. Edición Red. Madrid, 2006.
En la emisión, el emisor, con la conformidad del receptor, transmite a éste por medios Electrónicos
la Factura Electrónica (que incluye una firma electrónica) y conserva Copia o Matriz (la Base de
Datos). No es necesario conservar los documentos electrónicos firmados .El receptor, recibe la
factura en formato digital y la conserva en soporte informático, en el formato en el que lo recibió,
para su futura consulta e impresión, si fuera necesario. Al ser la factura un documento firmado
electrónicamente, debe guardar la información relativa a la comprobación de la validez de la firma
electrónica. De esta forma ya no se exige imprimir la factura para que ésta sea válida legal y
fiscalmente y todo el tratamiento (emisión, distribución y conservación) puede realizarse
directamente sobre el fichero electrónico generado por el emisor.
La Factura electrónica debe cumplir con las siguientes especificaciones:
• Contar con un certificado de firma electrónica avanzada vigente (llamado por el SAT “tu
firma”).
• Tener, al menos, un certificado de sello digital (el cual habilita al contribuyente para emitir
comprobantes fiscales digitales).
• Llevar su contabilidad en sistemas electrónicos en tiempo real, lo cual permite que el
registro contable se realice en forma simultánea en cuentas y subcuentas afectadas en
cada operación.
• Poseer un número suficiente de folios asignados por el SAT (los cuales son solicitados de
manera casi ilimitada y asignados en www.sat.org.mx, sin costo). Reportar al SAT cada
mes los folios electrónicos utilizados.
22
• Conocer el modelo de negocio, es decir cómo se integra la factura electrónica en el modelo
de cada empresa, así como aplicar los estándares definidos por el SAT y el Comité de
Factura Electrónica –formado por alrededor de 45 empresas asociadas a la Asociación
Mexicana de Comercio Electrónico (AMECE) – para el CFD y documentos alternos como
acuse de recibo, notificaciones de error en facturas, etcétera.
• Por último, se tienen que adaptar procesos internos y desarrollar o adquirir una solución de
factura electrónica.
• El SAT exige los siguientes elementos:
Figura 10. Factura electrónica
Fuente: http://www.ciberhabitat.gob.mx/comercio/factura/especificaciones.html
2.8.4 ¿Cuánto Cuesta la Factura Electrónica?
Es difícil contabilizar el precio de la implantación de una solución de facturación electrónica en
sentido amplio, si bien podemos presumir que a mayor grado de complejidad de la plataforma y
mayor automatización crecerá inevitablemente el coste de puesta en marcha, a la vez que se
lograrán mayores ahorros por cada factura emitida o recibida.
Según lo anterior, el coste de adopción de la factura electrónica puede considerarse virtualmente
nulo si empleamos elementos ya existentes en la empresa (herramientas ofimáticas que permitan
23
la firma electrónica, certificados digitales empleados en otros procesos de la empresa y el correo
electrónico), si bien, como es lógico, los beneficios de su uso, aun existiendo, serán menores.
Por su parte, la creación de un entorno específico de facturación electrónica con desarrollos
específicos e integración requerirá un mayor plazo de retorno de la inversión, que será recuperada
a medio/largo plazo. Como orientación, algunos sistemas de implantación sencilla, como
aplicaciones tipo web para emitir facturas pueden ser más fáciles.
2.9 Requisitos para los Contribuyentes que Desean Emitir Comprobantes
De acuerdo con el sistema de administración Tributaria (SAT) en México las personas que deseen
emitir comprobantes deberán reunir los siguientes requisitos:
• Contar con una FIEL (Firma electrónica avanzada).
• Llevar su contabilidad en medios electrónicos.
• Tramitar sus certificados de sellos digital y asignación de folios.
• Presentar aviso de inicio de operaciones.
2.9.1 Obligaciones Adquiridas al Emitir un Comprobante Fiscal (Emisores)
De acuerdo con las normas establecidas por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP)
toda aquella persona que desee emitir comprobantes electrónicos deberá reportar al SAT
mensualmente información de los comprobantes fiscales digitales emitidos.
2.9.1.1 Informe Mensual de Comprobantes Emitidos
El Contribuyente está obligado a presentar un informe mensual al SAT por los folios y series
utilizados en los comprobantes fiscales digitales emitidos. Este informe mensual de utilización de
folios es un resumen del contenido, con el que se reportarán los comprobantes cancelados.
2.9.1.2 Envío de Informe Mensual de Utilización de Folios
Al optar por el esquema de comprobantes fiscales digitales, el contribuyente está obligado a enviar
un informe mensual por los comprobantes fiscales emitidos, siguiendo para ello las reglas y
secuencias que se detallan en el ANEXO No. 1.
2.9.2 Obligaciones Adquiridas por el cliente (Receptores)
1. Conservar los CFD recibidos en medios electrónicos actualizados.
2. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de los CFD.
24
3. Verificar el RFC y Nombre o Razón Social de los CFD recibidos.
3.1 Consulta de CFD Recibidos
Usted puede consultar la validez de los folios y series de sus Comprobantes Fiscales Digitales
(CFD) recibidos en: Sistema de consulta de folios y series de CFD, también puede descargar los
archivos que contienen los rangos de folios asignados de comprobantes fiscales digitales y los
datos de los certificados de sello digital emitidos.
25
CAPÍTULO IlI. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
Es el análisis amplio de los resultados financieros, económicos y sociales de una inversión (dada
una opción tecnológica – estudio de pre-factibilidad). En la fase de pre-inversión la eventual etapa
subsiguiente es el diseño final del proyecto (preparación del documento de proyecto), tomando en
cuenta los insumos de un proceso productivo, que tradicionalmente son: tierra, trabajo y capital
(que generan ingreso: renta, salario y ganancia).
3.1 Estudio de Factibilidad
La investigación de factibilidad en un proyecto consiste en descubrir cuáles son los objetivos de la
organización, luego determinar si el proyecto es útil para que la empresa logre sus objetivos.
La búsqueda de estos objetivos debe contemplar los recursos disponibles o aquellos que la
empresa puede proporcionar, nunca deben definirse con recursos que la empresa no es capaz de
dar, exponiendo así, las ventajas y desventajas de establecer o ampliar un negocio.
3.1.1 Objetivo del Estudio de Factibilidad
El estudio de factibilidad tiene por objetivo determinar si la aplicación del proyecto es rentable o útil
para la conformación de la empresa con el fin de cubrir las metas con los recursos actuales
abarcando las siguientes áreas: legal, técnica, comercial y financiera. A continuación se
desarrollará el análisis de cada una de las áreas mencionadas.
3.2 Factibilidad Legal
La etapa legal del estudio de mercado comprende el análisis de los requisitos fiscales que
establecen los órganos gubernamentales para conformar una empresa en México.
En nuestro país el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el organismo que tiene la
responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera en México, con el fin de que las personas
físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los
contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e
incentivar el cumplimiento voluntario y de generar y proporcionar la información necesaria para el
diseño y la evaluación de la política tributaria.
El principal requisito que el SAT establece para ser proveedor autorizado de servicios de
generación y envío de comprobantes fiscales digitales es estar constituido como persona moral, las
26
cuales son una agrupación de personas que tienen un fin común, el segundo requisito importante
para realizar este proceso es inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Para fines de este proyecto se ha decidido conformar una empresa como Sociedad Anónima de
Capital Variable (S.A. de C.V.) de acuerdo con lo establecido en el capítulo V de la Ley General de
Sociedades Mercantiles, para complementar este requisito establecido por el SAT se hará uso de
los servicios del notario público No. 179 el Lic. Juan Vicente Matute Ruiz, el cual se encargará de
realizar los trámites necesarios para constituir la empresa como sociedad anónima después de
haber llenado el formato necesario con la información solicitada por la notaria para el trámite:
1. Cinco opciones de la razón social.
2. Número de asociados, nombre de éstos y generales: (nombre y apellidos según acta de
nacimiento, nacionalidad tanto de éste como de sus padres, lugar de nacimiento <Estado y
municipio>, fecha de nacimiento <día, mes y año>, ocupación, estado civil y domicilio).
3. Fines de la asociación (a grandes rasgos).
4. Domicilio de la asociación (señalar Estado y Municipio, no es necesario una dirección).
5. Cómo se administrará la asociación, ¿A través de una o varias personas?, señalando el
nombre de ésta o éstas.
6. Señalar si se admitirán o no extranjeros.
7. Si algún asociado es persona moral, acompañar escritura constitutiva de la persona moral,
así como las reformas a la constitutiva y la escritura en la que consten las facultades del
representante legal.
8. Identificación oficial: (credencial de elector o pasaporte)
Como una tentativa para la organización de la Sociedad Anónima se propone el siguiente
organigrama:
Organigrama 1.
Fuente: Equipo de tesina
La descripción de las áreas tentativas con las que contará la sociedad son las siguientes:
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
Informática Administración y Finanzas
Auditoría externa y control de calidad
Contabilidad Implementación Soporte técnico Mercadotecnia y Ventas
27
Administración y Finanzas
En esta área se planean y ejecutan todas las acciones para hacerse de los fondos monetarios que
necesita la empresa para el logro de sus objetivos, además de que en dicha área se disponen los
criterios acerca del correcto manejo de los activos de la organización. Dicha área está conformada
por contabilidad que se dedica a planificar, prever, organizar, ejecutar y solucionar toda la
problemática administrativa y financiera de la organización.
En esta área se llevará la actividad de mercadotecnia, en donde se muestra todo lo referente a
medios publicitarios y mediante esto atraer más clientes. El área de ventas junto con el
departamento de informática comercializará el producto.
Informática
Esta área será la encargada de administrar e implementar todos los recursos informáticos
disponibles en la organización, en dicho departamento se encuentran las áreas de implementación
y soporte técnico.
Dichas áreas planean, organizan, dirigen y controlan todas las acciones referentes a la consultoría,
ofreciendo respuestas en hardware y software a empresas que requieren servicio en sus equipos o
buscan asesoramiento y soporte técnico para su tecnología en información y comunicaciones.
Las principales funciones de esta área es la implementación y mantenimiento de los elementos que
constituyen la infraestructura informática de la empresa, entendiendo por tal los elementos físicos,
lógicos, configuraciones y procedimientos necesarios para proporcionar a toda la organización los
servicios informáticos necesarios para desarrollar sus actividades.
Continuando con el análisis de los requisitos fiscales, los requisitos necesarios para darse de alta
en el registro federal de contribuyentes son los siguientes y el trámite se puede realizar por internet
o en cualquiera de las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente (ALSC):
• Copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.
• Original comprobante de domicilio fiscal.
• En su caso, copia certificada del poder notarial con el que se acredite la personalidad del
representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.
• En su caso, original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el apartado definiciones de este anexo.
28
Figura 11. Pasos para realizar el trámite en Internet.
Fuente: ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/catalogo08/INS_INTERNET.pdf
Figura 12. Pasos para realizar el trámite en ALSC.
Fuente: ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/catalogo08/INS_PERSONAL.pdf
Una vez que la empresa ya tiene la debida acta constitutiva como sociedad anónima y ya está
registrada en el registro federal de contribuyentes (RFC), el SAT establece los siguientes requisitos
para ser proveedor autorizado de servicios de generación y envío de comprobantes fiscales
digitales:
29
• Escrito libre (duplicado)
• Presentar manifestación bajo protesta de decir verdad que indique que harán dictaminar
sus estados financieros para efectos fiscales, por el ejercicio en que se les otorgue la
autorización que solicita y por todos los ejercicios durante los cuales gocen de la misma,
incluso si no estuviere por disposición legal obligado a ello.
• Contar con certificado digital de FIEL y ser emisor de comprobantes fiscales digitales
propios.
• Demostrar que cuentan con la capacidad tecnológica y de infraestructura que le permita
prestar el servicio de generación y envío de comprobantes fiscales digitales, así como el
envío de la información a que se refiere la regla II.2.5.8., fracciones II y III. El solicitante
deberá facilitar los elementos para la realización de la evaluación y pruebas a los sistemas
que ofrezca para la prestación del servicio de generación y envío de comprobantes fiscales
digitales conforme a los requerimientos establecidos en el apartado correspondiente
ubicado en la página de Internet del SAT, y exhibir en cualquier medio electrónico e
impreso los ejemplares de comprobantes fiscales digitales que emitan sus sistemas.
• El solicitante deberá facilitar los elementos para la realización de la evaluación y pruebas a
los sistemas que ofrezca para la prestación del servicio de generación y envío de
comprobantes fiscales digitales conforme a los requerimientos establecidos en el apartado
correspondiente ubicado en la página de Internet del SAT, y exhibir en cualquier medio
electrónico e impreso los ejemplares de comprobantes fiscales digitales que emitan sus
sistemas.
• Entregar planes de contingencia para garantizar la operación y respaldo de información de
los comprobantes fiscales digitales emitidos.
• Entregar copia de la aplicación para consulta de detalle de sus comprobantes fiscales así
como de sus mejoras cuando éstas se realicen.
30
Figura 13. Pasos para realizar el trámite personal.
Fuente: ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/catalogo08/ALSC_CORRESPONDIENTE_ESCRITOLIBRE.pdf
Nota: El nombre, domicilio, denominación o razón social, la clave del RFC y la fecha de publicación
de la autorización de los proveedores de servicios para la generación y emisión de comprobantes
fiscales digitales, así como los datos de quienes se les haya revocado la respectiva autorización,
se darán a conocer en la página de Internet del SAT.
Cuando el SAT detecte que los proveedores de servicios de generación y envío de comprobantes
fiscales digitales autorizados han dejado de cumplir con los requisitos que señalan las fracciones II,
III, IV y V de la presente regla, o hayan incumplido con alguno de los mismos establecidos en la
regla II.2.5.8., se procederá a hacer del conocimiento del contribuyente dicho incumplimiento. En
caso de que se acumulen tres incumplimientos en un mismo ejercicio, procederá la revocación de
la autorización. Lo anterior no aplica respecto del requisito señalado en la regla II.2.5.8., fracción X,
cuyo incumplimiento dará lugar directamente a la revocación de la autorización. El SAT notificará al
proveedor de servicios de generación y envío de comprobantes fiscales digitales que su
autorización ha sido revocada.
3.3 Factibilidad Técnica
En esta etapa se realizará un análisis del proceso de trabajo de la factura electrónica, se obtendrá
información la cual permita tomar decisiones sustentadas con datos tangibles en un momento
dado.
31
3.3.1 Variables
Como primera instancia del estudio de factibilidad se definieron las siguientes variables para
posteriormente realizar un cuestionario que nos permita obtener la información correcta para el
proceso de implementación de la factura electrónica.
1) Que requisitos se
deben de cubrir
para poder
distribuir su
sistema de
facturación
electrónica de
determinado
proveedor.
Equipo: Características del equipo de cómputo las cuales
debe de cubrir e-fac para poder implementar el sistema.
Personal: Se refiere al personal calificado con el cual se debe
de contar para poder distribuir su producto.
Características legales: Se refiere a la constitución legal del
distribuidor.
Infraestructura necesaria: En algunas ocasiones ciertos
proveedores requieren cierto perfil corporativo a los
distribuidores para poder comercializar su producto.
Certificaciones en el tema: Permite establecer que curso de
capacitación y si es que tienen algún costo para poder ser
distribuidores e implementadores.
Información complementaria: Se refiere a la documentación
adicional que cada proveedor solicite de nuestra organización.
32
2) Características principales
del Software en cuestión.
(Capacidades y Limitaciones)
Proceso de trabajo: secuencia de pasos
necesarios para llevar a cabo el proceso de
facturación electrónica en una micro y
pequeña empresa.
Capacidades: Nos ayuda a conocer cuáles
son las principales características técnicas
del software así como para saber si es
aplicable al segmento de población al cual
estamos enfocados.
Espacio que ocupa el Software:
Complementa la información de la capacidad
con la que debe de contar el equipo para
realizar la aplicación.
Facilidad de aplicación: Esta variable nos
ayudará a distinguir que tan fácil puede llegar
a ser la implementación de determinado
software.
Flexibilidad de uso: Nos ayuda a conocer el
grado de conocimientos o en un determinado
momento el perfil con el cual deben de contar
nuestros clientes los cuales finalmente
realizaran la actividad de facturar.
Limitaciones: Nos da un panorama de
cuáles serían las desventajas del sistema.
33
3) Requisitos que debe de
cubrir el cliente final para
poder implementar el sistema
en su negocio.
Tamaño del negocio: Nos ayuda a
determinar si este es el distribuidor adecuado
para el segmento al cual estamos enfocados.
Software: Nos permite determinar las
características del hardware el cual requiere
nuestro cliente final para poder implementar
el sistema.
Hardware: Nos proporciona de primera
mano el tipo de equipos los cuales
requerimos.
Personal requerido: Nos proporciona la
información de que tipo de personal debe de
contar la empresa a la cual se le desarrolle la
implementación para que esta pueda
utilizarlo.
Marco Legal: Nos permite identificar a que
tipos de cliente se puede implementar
nuestro sistema de acuerdo a un
determinado paquete de implementación.
4) Precios y condiciones
comerciales que establecen
los proveedores en análisis
(nos ayudará a definir
manera cualitativa y
cuantitativa lo que el
proveedor ofrece.)
3.3.2 Determinación de la Muestra para los
Para la determinación de los proveedores de
que existen 187 proveedores autorizados de software relacionados con la facturación electrónica a
nivel nacional, por medio de este dato se establecerá el número de muestra conveniente.
La fórmula que se utilizará para la muestra de proveedores de software es la siguiente:
Precios y condiciones
comerciales que establecen
los proveedores en análisis
(nos ayudará a definir de
manera cualitativa y
cuantitativa lo que el
Créditos: Nos permite establecer si el
proveedor maneja algún esquema de crédito.
Tiempo de entrega: En esta variable podemos
definir la disponibilidad del software.
Garantías: Nos ayuda a reconocer el nivel del
respaldo y confiabilidad que nos brinda el
proveedor.
Modo de Pago: Nos permite saber cómo será
el modo de pago a nuestro proveedor.
Soporte: Uno de los puntos importantes que
debemos conocer de nuestro proveedor es el
nivel de soporte técnico el cual nos proporciona
ya que de esto dependerá en cierta medida el
servicio técnico que se le pueda ofrecer al
cliente final.
uestra para los Proveedores del Software
Para la determinación de los proveedores de factura electrónica, se acudió al SAT y se encontró
que existen 187 proveedores autorizados de software relacionados con la facturación electrónica a
nivel nacional, por medio de este dato se establecerá el número de muestra conveniente.
utilizará para la muestra de proveedores de software es la siguiente:
n= (187)(1.96)2(0.05)(0.95) (0.05)2(187)+(1.96)2(0.05)(0.095)
n = 52.5
34
Nos permite establecer si el
proveedor maneja algún esquema de crédito.
En esta variable podemos
definir la disponibilidad del software.
a reconocer el nivel del
respaldo y confiabilidad que nos brinda el
Nos permite saber cómo será
el modo de pago a nuestro proveedor.
Uno de los puntos importantes que
debemos conocer de nuestro proveedor es el
porte técnico el cual nos proporciona
ya que de esto dependerá en cierta medida el
servicio técnico que se le pueda ofrecer al
factura electrónica, se acudió al SAT y se encontró
que existen 187 proveedores autorizados de software relacionados con la facturación electrónica a
nivel nacional, por medio de este dato se establecerá el número de muestra conveniente.
utilizará para la muestra de proveedores de software es la siguiente:
35
3.3.3 Análisis de Proveedores de Software
Tomando en cuenta las variables establecidas previamente se definieron los siguientes criterios
para definir a los proveedores de software.
1) Debe de ser un proveedor competitivo en su nivel de precio.
2) El proveedor se debe de ajustar al segmento de población al cual nosotros estamos
enfocando nuestro servicio.
3) Debe de contar con un sistema de asesoría técnica de manera constante.
4) Debe de contar con un buen tiempo de respuesta ante una contingencia.
5) Debe de proporcionar un buen servicio de capacitación para el uso de su producto
6) De ser posible debe de contar con buenos planes de financiamiento.
Se seleccionaron los siguientes tres proveedores de la muestra los cuales cumplieron con los
criterios establecidos.
Sistemas “Digi Fact”: ubicado en Torre ejecutiva Satélite, Blvd. Manuel Ávila Camacho, Col San
Lucas Tepetlacalco, Tlalnepantla estado de México.
FedMc Software : ubicado en Paseo de Francia #155, Despacho 304, Tercera sección Sección de
Lomas Verdes Naucalpan Estado de México.
Olx: ubicado en Rinconada de Aragón. Primera sección, Ecatepec de Morelos Estado de
México.
La herramienta que se utilizó para la determinación de proveedores de software y considerando los
criterios antes mencionados, se les realizó la siguiente encuesta:
Encuesta Aplicada a los Proveedores de software
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONALUNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA
DE INGENIERÍA, CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
OBJETIVO: El siguiente cuestionario nos mostrará los requerimientos necesarios para la
implementación de la factura electrónica.
1. ¿Está usted enfocado al ramo de las micro y pequeñas empresas?
R=_______________________________________________________
2. ¿Qué características necesita del cliente (MyPES) en cuanto al equipo y software para la instalación de su producto?
R=_________________________________________________________
3. ¿El personal con el que contará la MyPE debe de tener algún conocimiento en especial para el manejo de su producto?
R=____________________________________________________________
4. ¿Qué requisitos o documentos legales necesita de la MyPE para su instalación?
R=___________________________________________________________
5. ¿Qué equipo necesita e
R=_____________________________________________________
6. ¿Con qué tipo de personal calificado debe contar e
R=______________________________________________________
7. ¿Qué requisitos o documentos legales necesita de eproducto?
R=________________________________________________________
8. ¿Qué infraestructura requiere tener e
R=_________________________________________
9. ¿Se requiere de alguna certificación para comercializar el producto?
R=______________________________________________________
Proveedores de software
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA
DE INGENIERÍA, CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
El siguiente cuestionario nos mostrará los requerimientos necesarios para la
implementación de la factura electrónica.
¿Está usted enfocado al ramo de las micro y pequeñas empresas?
R=_______________________________________________________
ticas necesita del cliente (MyPES) en cuanto al equipo y software para la instalación de su producto?
R=_________________________________________________________
¿El personal con el que contará la MyPE debe de tener algún conocimiento en especial anejo de su producto?
R=____________________________________________________________
¿Qué requisitos o documentos legales necesita de la MyPE para su instalación?
R=___________________________________________________________
¿Qué equipo necesita e-fact para comercializar su producto?
R=_____________________________________________________
¿Con qué tipo de personal calificado debe contar e-fact para comercializar su producto?
R=______________________________________________________
documentos legales necesita de e-fact para la comercialización de su
R=________________________________________________________
¿Qué infraestructura requiere tener e-fact para comercializar su producto?
R=______________________________________________________
¿Se requiere de alguna certificación para comercializar el producto?
R=______________________________________________________
36
DE INGENIERÍA, CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
El siguiente cuestionario nos mostrará los requerimientos necesarios para la
R=_______________________________________________________
ticas necesita del cliente (MyPES) en cuanto al equipo y software para la
R=_________________________________________________________
¿El personal con el que contará la MyPE debe de tener algún conocimiento en especial
R=____________________________________________________________
¿Qué requisitos o documentos legales necesita de la MyPE para su instalación?
R=___________________________________________________________
fact para comercializar su producto?
R=______________________________________________________
fact para la comercialización de su
R=________________________________________________________
fact para comercializar su producto?
_____________
R=______________________________________________________
37
10. De ser afirmativa la respuesta de la pregunta anterior, ¿Cuál sería el costo de la certificación?
R=______________________________________________________
11. ¿Qué tipo de software se necesita para la comercialización?
R=_______________________________________________________
12. ¿Qué facilidad de instalación tiene el software para su comercialización?
R=_______________________________________________________
13. ¿Qué costo tiene su producto?
R=___________________________________________________________
14. Cuenta con facilidades de pago ¿cuáles?
R=____________________________________________________________
15. ¿Cuál es el tiempo de entrega que maneja?
R=____________________________________________________________
16. ¿Qué garantías ofrece de su producto?
R=___________________________________________________________
17. En caso de contingencia, avería o reinstalación. ¿Cuál es el tiempo de respuesta para este servicio?
R=___________________________________________________________
18. ¿Maneja usted el servicio de mantenimiento de su producto?
R=____________________________________________________________
19. ¿Existe un número mínimo de licencias para la implementación de su producto?
R=_________________________________________________________
20. ¿Qué formalidad utiliza para la prestación del servicio?
R=_________________________________________________________
38
De acuerdo con los resultados obtenidos en la aplicación de la encuesta se definió el siguiente
diagrama, que muestra de manera clara el proceso el cual deberá de seguirse para la
implementación del sistema de facturación electrónica. Los siguientes pasos se definieron al
realizar un análisis de la información proporcionada por los distribuidores de software.
Diagrama 1. Implementación de la factura electrónica
Fuente: Equipo de tesina
39
En la siguiente tabla se muestran los tres proveedores de software seleccionados, donde los
precios que manejan son muy similares, la principal diferencia radica en las condiciones que
establece cada uno de ellos para poder distribuir su producto.
Análisis de proveedores de Software
Item Cantidad Unidades Descripción del artículo Digi Fact FedMc
Software OLX
1 1 Servicio
Elaboración de diseño de
programa para elaborar
Facturas de manera
electrónica.
$11,000 $15,000 $17,000
2 1 Servicio
Capacitación técnica
para la implementación y
manipulación del
Software. La
capacitación incluye
manuales y presentación
en español.
$6,000 $3,500 $3,000
TotalesTotal $17,000 $18,500 $20,000
A continuación se observan los términos comerciales (condiciones de compra – venta) que
establecen los proveedores de software seleccionados, estas condiciones más la diferencia de
precios ayudarán en un momento dado a tomar una decisión.
Condiciones de compra y venta
Proveedor Tiempo de
entrega Validez
Entrega a
domicilio Garantía
Modo de
pago
Soporte
técnico
Ofrece
certificación
Digi Fact Inmediato 1 mes No 1 Año No
crédito
365 días
del año Si
FedMc
Software Inmediato 1 Mes No
1 Año y
Medio
Crédito
de 3
meses
365 días
del año Si
OLX 3 Semanas 1 Mes No 1 Año No
crédito
365 días
del año Si
40
Condiciones de compra y venta
Proveedor Tiempo de respuesta Actualización del Software Soporte presencial
Digi Fact 1 Semana No se realizan Actualizaciones No
FedMc
Software 12 horas Máximo 2 Veces al Año Si
OLX 3 Semanas No se realizan Actualizaciones No
De acuerdo con las variables establecidas para ser distribuidor autorizado por los proveedores de
software encuestados se obtuvieron los requerimientos mínimos con los que deberán de cumplir
para realizar dicha función, los cuales se muestran en siguiente tabla.
Requerimientos mínimos para ser distribuidor de Factura Electrónica
Proveedor Certificación Pág.
Web
Personal para
aplicación
Constitución
legal
Autorización
del SAT
Poder del
representante
legal
Correo
electrónico
Digi Fact Necesaria. Indis.
Conoci-
mientos
especiali-
zados en
Informática
Necesaria Necesaria Necesaria No Ind.
FedMc
Software Necesaria Indis.
Conoci-
mientos
especiali-
zados en
Informática
No
requerida Necesaria Necesaria No Ind.
OLX Necesaria Indis.
Conoci-
mientos
especiali-
zados en
Informática
Necesaria No
requerida
No
requerida No Ind.
Indis.: Indispensable No Ind.: No Indispensable
41
Otro de los resultados arrojados por el cuestionario (ANEXO No. 2) aplicado a los proveedores de
software, son los requerimientos mínimos de hardware y software así como las condiciones de
compra y venta con los que deberá de contar el usuario final para implementar el método de
facturación electrónica, estos requerimientos se muestran a continuación:
Requerimientos mínimos del usuario final
Proveedor
Conexión
de Banda
Ancha
Página
web
Equipo de
Cómputo
Impresora
láser
Windows
XP
Procesador
Pentium III
Firma
Electrónica
Digi Fact Necesaria Indis. Indis. Indis. Indis. Mín. Indis.
FedMc
Software Necesaria Indis. Indis. Indis. Indis. Mín. Indis.
OLX Necesaria Indis. Indis. Indis. Indis. Mín. Indis.
Indis.: Indispensable
Mín.: Mínimo
Condiciones de compra y venta
Proveedor Correo electrónico Personal con conocimientos
mínimos en computación
Perfil del negocio Cantidad mínima
de facturas
mensuales
Digi Fact No Indispensable Indispensable MyPES No
FedMc
Software No Indispensable Indispensable MyPES No
OLX No Indispensable Indispensable MyPES No
3.3.4 Análisis de Proveedores de Equipo de Cómputo y Mobiliario
De acuerdo con los resultados arrojados en la aplicación del cuestionario (ANEXO No. 2) los
proveedores de software determinaron que los requerimientos mínimos de hardware y mobiliario
con los que se debe de contar para implementar su producto son los siguientes:
42
Equipo de Cómputo
Item Cantidad Unidades Descripción del artículo
1 5 Piezas Computadora de escritorio
2 1 Pieza Computadora portátil
3 1 Pieza Impresora láser
4 1 Pieza Switch Ether
5 5 Piezas Nobreak
6 1 Pieza Switch Ether
Mobiliario
Item Cantidad Unidades Descripción del artículo
7 5 Piezas Silla individual
8 1 Pieza Banca de espera
9 5 Piezas Península
10 1 Pieza Librero
Según las condiciones de hardware y mobiliario establecidas por los proveedores de software se
realizó un análisis de proveedores de hardware en el Distrito Federal, tomando una muestra de 10
proveedores de los cuales se seleccionaron tres proveedores de hardware de acuerdo a los
precios y condiciones de compra – venta establecida por los distribuidores de hardware, los
proveedores de hardware son los siguientes:
1. Sistemas “AMBAR”: ubicado en Eje central No. 54 Loc. 58 en la Colonia Centro, México,
D.F.
2. Sellcom Solutions México: ubicado en el municipio de Huixquilucan en el Estado de
México en la Av. Amargura No. 60 Planta baja.
3. Expresscom de México: ubicado en la calle Pino No. 343 en la Colonia Santa María la
Ribera, México, D.F.
43
En la siguiente tabla se observa un análisis cualitativo de los tres proveedores que brindan el
suministro de los equipos de cómputo y mobiliario necesario requerido para poner en operación el
proyecto.
Análisis de proveedores de equipos de cómputo
Item Cantidad Unidades Descripción del artículo Costo
Sellcom
Costo
Ambar
Costo
Expresscom
1 5 Piezas
HP Pavillion A6300 LA
Procesador Intel® Pentium®
Dual-Core E2140 de 1.6 GHz 2
GB (2x1024) PC2-5300 DDR2,
expandiblea (2x1024) 2 GB
320GB 7200 rpm Serial ATA – 3G
Red inalámbrica Intel
PRO/Wireless Unidad de DVD+-
RWTeclado y mouse inalámbricos
Windows Vista Home Premium
Works
$9,490 $12,999 $10,000
2 1 Pieza
HP Pavilion DV2135LA
NOTEBOOK PC Procesador Intel
core 2Duos 1.66 Ghz 2 GB
Memoria a 667 Mhz 120 GB
Disco duro a 5400 rpm SATA Red
inalámbrica Intel PRO/Wireless
Unidad de DVD+- RW con
Lightscribe Pantalla de 14.1”
Widescreen Web Cam 1.3 y
Microfono 1 par de audífonos
Stereo, control remoto • Microsoft
Works 8.5 • Office 2007 Student
60 días de prueba)
$20,000 $16,605 $22,000
44
Análisis de proveedores de equipos de cómputo
Item Cantidad Unidades Descripción del artículo Costo
Sellcom
Costo
Ambar
Costo
Expresscom
3 1 Pieza
HP SCAN JET G3010 4800 x
9600 dpi vista prev
10seg,Cama
plana,Tarjetas,3D diap y
negativos, usb.
$1,500 $1,130 $1,270
4 1 Pieza
HP PHOTO SMART D5360 32
ppm negro
24 ppm color Lcd 1.5 Usb,
Ranuras.
$2,787 $1,005 $1,500
5 5 Piezas
KOBLENZ NOBREAK 550 VA
UPS 5007-USB/IR
MáxiCapacidad en Volts-
Ampers: 500 VA
Tiempo de respaldo: 24
minutos
Contactos: 7
Dimensiones: Ancho: 23 cm,
Alto: 16 cm, Profundo: 24 cm.
Peso: 5.9 kg.
Protección para cable
telefónico: si Protección de
cable de red: si
Funciones: Con regulador
integrado, Desconexión
automática rango de
regulación que protege al
aparato de bajos y altos
voltajes.
$1,100 $1,200 $1,400
45
Análisis de proveedores de equipos de cómputo
Mobiliario
Item Cantidad Unidades Descripción del artículo
Costo
Mercado
de la
Lagunilla
Costo JM
Mundo de
Oficinas
Costo Office
Depot
7 5 Piezas
Silla secretarial semi-
ejecutiva. Pistón neumático
para regular altura, reclinable
y con descansa brazos,
acojinado y elegante, base de
5 puntos de Apoyo, respaldo
confortable.
$1,050 $1,500 $1,800
8 1 Pieza
Banca de espera de tres
sillas, estructura resistente,
color gris, respaldos tapiados
especial para ventilación de la
espalda, asientos tapizados
en tela Mesh altura de 78 cm
de alto por 1.59 de ancho y
una profundidad de 55 cm,
$1,585 $2,800 $2,950
9 5 Piezas
Península secretarial,
fabricada en 45 melanina
color chocolate, con porta
teclado y pasa cables
medidas de ancho 120 por
profundidad de 140 cm.
$900 $1,800 $1,600
10 1 Pieza Librero con puertas de
1.80x.80x.30 mts. $1,720 $595 $1,800
Total $40,732 $40,284 $45,170
46
En esta tabla se observa una serie de términos comerciales de cada uno de los proveedores de
hardware.
Condiciones de compra y venta
Proveedor Tiempo de
entrega Validez
Entrega a
domicilio Garantía
Modo de
pago
Soporte
técnico Promociones
Ambar 30 días 1 mes Si 1 Año Crédito a
30 días
365 días
del año No
Sellcom 30 días 1 Mes No 1 Año Al
Momento
365 días
del año No
Expresscom 30 días 1 Mes Si 1 Año y
Medio
Crédito a
30 días
365 días
del año
12 Meses
S/I
3.3.5 Localización Geográfica
La ubicación de la oficina nos ofrece una excelente posición dentro del D.F. al encontrarse muy
cerca de las principales arterias de la capital una buena cantidad de medios de transporte,
comunicación y un bajo costo. La dirección es Calle de Florida # 16 Interior 17 Col. Noche Buena
Delegación Benito Juárez México D.F.
47
3.4 Factibilidad Comercial
“La finalidad de la investigación de mercados es la reunión y análisis de datos para poder señalar
planes de acción a seguir. El estudio de mercado se lleva cabo dentro de un proyecto de iniciativa
empresarial con el fin de hacerse una idea sobre la viabilidad comercial de una actividad
económica.”16
En la realización de este proyecto se implementará una aplicación a las MyPES turísticas en el
D.F. que gestione la factura electrónica. E-fac es una empresa que implementará el sistema de
factura electrónica el cual se encargará de la gestión, emisión, recepción, distribución,
almacenamiento y custodia de las facturas electrónicas, bajo estándares de calidad y seguridad
que hoy en día requieren las MyPES.
De acuerdo a los cambios fiscales aprobados para el proceso de facturación dentro de todas las
empresas se ha detectado que la mayoría de las MyPES no cuentan con los requerimientos e
infraestructura para soportar estos cambios, es por esto que se detectó un área de oportunidad en
este sector económico, lo cual será aprovechado ofreciendo soluciones de implementación al
sector turístico de la ciudad de México que no cuenten con los requerimientos establecidos de las
leyes fiscales.
Para llevar a cabo la recopilación de la información se hará el uso de investigación documental la
cual será la consulta de libros, códigos fiscales, periódicos, diarios oficiales, revistas especializas,
medios electrónicos, agencias gubernamentales tales como el INEGI, el SAT, Cámaras
Industriales, entre otras. También se utilizará la investigación de campo como la encuesta, la
entrevista y la observación.
3.4.1 Variables
A continuación se definirán las variables involucradas en el análisis de comercial, para esto se
tienen dos principales variables el producto y el cliente.
Producto: Software dedicado al proceso de facturación electrónica.
Facilidad de uso: se refiere a que el producto sea amigable al usuario
Requerimientos del producto: si el producto necesita de algún software adicional para su
funcionamiento.
16 Tesina, Aspectos Generales de la Mercadotecnia, México D. F. 1994, et al Corona Herrejón Arturo, pág. 17,
48
Cliente: hace referencia a las micro y pequeñas empresas del sector turístico cuyo proceso de
facturación es de forma tradicional y son posibles compradores del producto.
Precio: monto que el cliente está dispuesto a pagar por la solución de la factura electrónica
Rapidez: cantidad de tiempo mínimo que el sistema de facturación electrónica tarda en
realizar una factura.
Tiempo: duración del proceso actual de facturación en las MyPES.
Ahorro en costos: cantidad ahorrada del presupuesto designado al área de contabilidad
que sería destinados a gastos de facturación.
Consumidor: persona o empresa que adquiere los productos o servicios de nuestros
clientes los cuales tendrán un valor agregado con la implementación del proceso de
facturación electrónica.
3.4.2 Determinación de la Muestra de la MyPES Turísticas en el D. F.
Para realizar la extracción de la muestra es importante conocer el tamaño, ya que de ahí se tomará
el segmento de la población a la cual se le aplicará la encuesta.
En México de las 3,005,157 unidades económicas del Sector Privado y paraestatal que según los
resultados de los Censos Económicos 2004 operaron en 2003, el 9.3 por ciento, es decir, 278,439
unidades económicas componen el universo referido al turismo, de las cuales, 15.3 por ciento
(42,612) interviene en las actividades características y el 84.7 por ciento restante (235,827)
participa en las actividades conexas al turismo.
Por sector económico, la mayor concentración de unidades económicas se ubica en el Comercio al
por menor, con un total de 136,009 unidades, cifra que representa el 48.8 por ciento del total
turístico; destaca también el sector de Servicios de alojamiento temporal y de preparación de
alimentos y bebidas, pues agrupa a 204,202 unidades.
Al nivel de rama de actividad, son los Restaurantes de autoservicio y de comida para llevar los que
agrupan al 17.5 por ciento del total de las unidades económicas del turismo; se encuentra por
debajo la rama de Comercio al por menor de ropa y accesorios de vestir, con una participación de
17.4 por ciento.
Dentro del sector de Servicios de alojamiento temporal y de preparación de alimentos y bebidas
hay una gran cantidad de micros y pequeñas empresas en el Distrito Federal, las cuales suman
131,143 unidades, cuyo personal abarca de 1 a 50 integrantes que laboran en estas; del total de
MyPES de este sector el 29% cuenta con un número de personal de tres a los cinco empleados,
seguido del 23% que tiene una planta laboral de uno a dos empleados.
Figura 14. Número de MyPES
Cabe mencionar que dentro de las 16 delegaciones que conforman el Distrito Federal la mayor
concentración de MyPES del sector de servicios y alojamiento y preparación de alimentos y
bebidas está encabezado por la delegación Cuauhtémoc con un 25%, es decir, 32164 elemento
comerciales, seguido por las delegaciones Iztapalapa, Miguel Hidalgo, Benito Juárez y Gustavo A.
Madero con un 10% de micros y pequeñas empresas, en cada una de las delegaciones
mencionadas el número de elementos es de 13329, 12887, 12808 y 12462 respect
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
De 0 a 2
30213
Nú
me
ro d
e M
yP
ES
Servicios de alojamiento temporal y
preparacion de alimentos y bebidas en
te sector el 29% cuenta con un número de personal de tres a los cinco empleados,
seguido del 23% que tiene una planta laboral de uno a dos empleados.
. Número de MyPES Turísticas en el Distrito Federal
Fuente: Equipo de Tesina
que dentro de las 16 delegaciones que conforman el Distrito Federal la mayor
del sector de servicios y alojamiento y preparación de alimentos y
bebidas está encabezado por la delegación Cuauhtémoc con un 25%, es decir, 32164 elemento
comerciales, seguido por las delegaciones Iztapalapa, Miguel Hidalgo, Benito Juárez y Gustavo A.
Madero con un 10% de micros y pequeñas empresas, en cada una de las delegaciones
mencionadas el número de elementos es de 13329, 12887, 12808 y 12462 respect
De 0 a 2 De 3 a 5 De 6 a 10
De 11 a 15
De 16 a 20
De 21 a 30
30213
38338
21141
93506998
9512
Personal Ocupado
Servicios de alojamiento temporal y
preparacion de alimentos y bebidas en
el DF
49
te sector el 29% cuenta con un número de personal de tres a los cinco empleados,
urísticas en el Distrito Federal
que dentro de las 16 delegaciones que conforman el Distrito Federal la mayor
del sector de servicios y alojamiento y preparación de alimentos y
bebidas está encabezado por la delegación Cuauhtémoc con un 25%, es decir, 32164 elementos
comerciales, seguido por las delegaciones Iztapalapa, Miguel Hidalgo, Benito Juárez y Gustavo A.
Madero con un 10% de micros y pequeñas empresas, en cada una de las delegaciones
mencionadas el número de elementos es de 13329, 12887, 12808 y 12462 respectivamente.
De 31 a 50
15591
Servicios de alojamiento temporal y
preparacion de alimentos y bebidas en
Figura 15. Porcentaje
“Una parte fundamental para realizar un estudio de mercado es obtener resultados confiables y
puedan ser aplicables; resulta impráctico llevar a cabo el estudio sobre toda una
que la solución es llevar a cabo el estudio basándose en un subconjunto de ésta denominada
muestra”.17 En este proyecto se aplica la siguiente fórmula:
De donde:
N = Total de la población
Zα2 = 1.962 (si la seguridad es del 95%)
p = proporción esperada (en este caso 5% = 0.05)
q = 1 – p (en este caso 1-0.05 = 0.95)
d = precisión (en este caso deseamos un 5%).
17
Fuente: http://www.fisterra.com/mbe/investiga/9muestras/9muestras.asp
Benito Juárez 10%
Cuauhtémoc 25%
Miguel Hidalgo 10%
Porcentaje de MyPES por Delegación en el
. Porcentaje de MyPES por Delegación en el Distrito Federal
Fuente: Equipo de tesina.
Una parte fundamental para realizar un estudio de mercado es obtener resultados confiables y
puedan ser aplicables; resulta impráctico llevar a cabo el estudio sobre toda una
que la solución es llevar a cabo el estudio basándose en un subconjunto de ésta denominada
se aplica la siguiente fórmula:
(si la seguridad es del 95%)
p = proporción esperada (en este caso 5% = 0.05)
0.05 = 0.95)
d = precisión (en este caso deseamos un 5%).
/www.fisterra.com/mbe/investiga/9muestras/9muestras.asp
Azcapotzalco4%
Coyoacán 6% Cuajimalpa
1%
Álvaro Obregón Tláhuac
1%Tlalpan
4%Xochimilco
2%
Benito Juárez 10%
Venustiano Carranza
7%
Porcentaje de MyPES por Delegación en el
Distrito Federal
50
elegación en el Distrito Federal.
Una parte fundamental para realizar un estudio de mercado es obtener resultados confiables y que
puedan ser aplicables; resulta impráctico llevar a cabo el estudio sobre toda una población, por lo
que la solución es llevar a cabo el estudio basándose en un subconjunto de ésta denominada
Cuajimalpa 1%
Gustavo A. Madero
10%
Iztacalco 3%
Iztapalapa 10%
Magdalena Contreras
1%
Milpa Alta 1%
Álvaro Obregón
6%
Porcentaje de MyPES por Delegación en el
51
La ventaja es que al conocer exactamente el tamaño de la población, el tamaño de la muestra
resulta con mayor precisión y se puede incluso ahorrar recursos y tiempo para la aplicación y
desarrollo de la investigación.
Cabe señalar que en este proyecto el universo son las MyPES turísticas del D.F las cuales
conforman un total de 131,143 de acuerdo a lo ya mencionado en la investigación, esa será
nuestra población.
Ahora se aplica la fórmula descrita para mostrar el tamaño de la muestra que representará el
número de empresas turísticas a las que se va aplicar el cuestionario.
En base a la aplicación de la formula el tamaño de la muestra es de 73 empresas turísticas del D.F
a las que se les aplicará el cuestionario ver ANEXO No. 3.
3.4.3 Análisis de los Resultados
A continuación se analizaran mediante gráficas los resultados obtenidos al aplicar el cuestionario
(ver ANEXO No: 3) a la muestra obtenida de las MyPES turísticas del D.F. Las encuestas fueron
aplicadas en diferentes delegaciones del Distrito Federal como Miguel Hidalgo, Gustavo A. Madero,
Benito Juárez entre otras con el objetivo de tener un panorama más amplio de sobre el tema y así
obtener una visón mayor del mercado disponible.
n = 73.17≅ 73
n = 131143 * (1.96)2 * 0.05 * 0.95
(0. 05) 2(131143- 1) + (1.96)2 * 0.05 * 0.95
De acuerdo a los resultados obtenidos por las p
facturar en las empresas es el que se usa de manera tradicional, es el método más recurrente y
con el que están acostumbrados a trabajar. Es mínimo las que recurren a un tercero para facturar,
y sólo el 10% de las personas cuestionadas utilizan en su
electrónica.
0
10
20
30
40
50
60
TRADICIONAL
¿Qué método de facturación ocupa en su
Figura 16. Métodos de facturación. Fuente: Equipo de tesina.
ultados obtenidos por las personas encuestadas, el método más usado
facturar en las empresas es el que se usa de manera tradicional, es el método más recurrente y
con el que están acostumbrados a trabajar. Es mínimo las que recurren a un tercero para facturar,
y sólo el 10% de las personas cuestionadas utilizan en su empresa el método de la
TRADICIONAL POR TERCEROS FACTURA ELECTRONICA
57
97
Qué método de facturación ocupa en su
empresa?
52
método más usado para
facturar en las empresas es el que se usa de manera tradicional, es el método más recurrente y
con el que están acostumbrados a trabajar. Es mínimo las que recurren a un tercero para facturar,
empresa el método de la factura
Qué método de facturación ocupa en su
Figura 17
El resultado que arroja esta pregunta muestra que la mayoría de las empresas emiten un promedio
de menos de 20 facturas al mes. Se observa que algunas empresas llegan a facturar de 21 a 40
documentos al mes, en realidad son pocas y una minoría llega a real
mes. Es importante destacar que las empresas a las que nos enfocamos son MyPES y es por esto
que de acuerdo a su tamaño es la proporción de las facturas emitidas al mes.
0
5
10
15
20
25
30
35
40
MENOS DE 20
36
¿Cuántas facturas emite al mes?
Figura 17. Número de facturas emitidas mensualmente
Fuente: Equipo de tesina.
El resultado que arroja esta pregunta muestra que la mayoría de las empresas emiten un promedio
de menos de 20 facturas al mes. Se observa que algunas empresas llegan a facturar de 21 a 40
documentos al mes, en realidad son pocas y una minoría llega a realizar de 41 a 100 facturas al
destacar que las empresas a las que nos enfocamos son MyPES y es por esto
que de acuerdo a su tamaño es la proporción de las facturas emitidas al mes.
MENOS DE 20 21-40 41-100
36
27
10
¿Cuántas facturas emite al mes?
53
El resultado que arroja esta pregunta muestra que la mayoría de las empresas emiten un promedio
de menos de 20 facturas al mes. Se observa que algunas empresas llegan a facturar de 21 a 40
izar de 41 a 100 facturas al
destacar que las empresas a las que nos enfocamos son MyPES y es por esto
54
Figura 18. Principales herramientas usadas para facturar.
Fuente: Equipo de tesina.
De las opciones presentadas en el cuestionario para la realización de la factura los elementos más
utilizados son: el contar con la papelería necesaria, con el personal adecuado para elaborarlas ya
sea a mano o en computadora, ya que aun cuando se utilice el método tradicional si hacen uso de
estos elementos el proceso será satisfactorio para los clientes.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
¿Qué elementos necesitas para facturar?
Figura 19
Tomado como referencia la pregunta
turísticas es menor a 20 facturas generadas mensualmente, lo cual hace que el margen de error en
la emisión de facturas sea muy bajo, esto hace que las empresas tengan un nivel bajo de
desperdicio de recursos.
0
10
20
30
40
50
60
70
Cantidad de facturas canceladas por
Figura 19. Número de facturas canceladas
Fuente: Equipo de tesina.
referencia la pregunta número dos el nivel de facturación que emiten las MyPES
sticas es menor a 20 facturas generadas mensualmente, lo cual hace que el margen de error en
la emisión de facturas sea muy bajo, esto hace que las empresas tengan un nivel bajo de
64
9
0
Cantidad de facturas canceladas por
error
MENOS DE 20
21-40
41-100
55
ración que emiten las MyPES
sticas es menor a 20 facturas generadas mensualmente, lo cual hace que el margen de error en
la emisión de facturas sea muy bajo, esto hace que las empresas tengan un nivel bajo de
MENOS DE 20
40
100
Figura 20
De acuerdo a los resultados obtenidos
los seis y diez minutos sin importar cuá
aplicado por las organizaciones.
44%
¿Cuánto tiempo se tarda en llenar el
Figura 20. Tiempo empleado en realizar una factura
Fuente: Equipo de tesina.
De acuerdo a los resultados obtenidos el tiempo aproximado para realizar una factura oscila entre
y diez minutos sin importar cuál de los tres métodos mencionados anteriormente sea el
aplicado por las organizaciones.
40%16%
¿Cuánto tiempo se tarda en llenar el
formato de su factura?
MENOS DE 5 MIN
6 A 10 MIN
MAS DE 10 MIN
56
el tiempo aproximado para realizar una factura oscila entre
mencionados anteriormente sea el
¿Cuánto tiempo se tarda en llenar el
MENOS DE 5 MIN
6 A 10 MIN
MAS DE 10 MIN
Figura 21. Porcentaje
En esta gráfica vemos que el 65%
electrónica, ya que al tener un número muy bajo de generación de facturas mensualmente las
pequeñas organizaciones no tienen el suficiente interés por el método electró
algunas de ellas emplean la tecnología para generar sus facturas, con este resultado observamos
que existe un amplio mercado en el cual podemos ofrecer nuestros servicios.
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
¿Conoce el método de facturación
. Porcentaje de MyPES que desconocen la factura electrónicaFuente: Equipo de tesina.
el 65% del mercado MyPE turístico no conoce el método de facturación
ya que al tener un número muy bajo de generación de facturas mensualmente las
s no tienen el suficiente interés por el método electró
tecnología para generar sus facturas, con este resultado observamos
que existe un amplio mercado en el cual podemos ofrecer nuestros servicios.
25
48
¿Conoce el método de facturación
electrónica?
57
que desconocen la factura electrónica
stico no conoce el método de facturación
ya que al tener un número muy bajo de generación de facturas mensualmente las
s no tienen el suficiente interés por el método electrónico a pesar de que
tecnología para generar sus facturas, con este resultado observamos
SI
NO
Figura 22
Podemos observar que aproximadamente el 78% de las MyPES
Distrito Federal desconocen los requerimientos establecidos por el Sistema de Administración
Tributaria para realizar la implementación de la factura electrónica, esto aunado a que el 65% de la
muestra no tiene conocimiento de dicho método de facturación nos permite obtener un campo de
trabajo bastante amplio en este sector comercial.
010
¿Conoce los requerimientos de la factura
Figura 22. Requerimiento de la factura electrónica. Fuente: Equipo de tesina.
oximadamente el 78% de las MyPES turísticas establecidas en el
Distrito Federal desconocen los requerimientos establecidos por el Sistema de Administración
Tributaria para realizar la implementación de la factura electrónica, esto aunado a que el 65% de la
muestra no tiene conocimiento de dicho método de facturación nos permite obtener un campo de
trabajo bastante amplio en este sector comercial.
2030
4050
60
16
57
¿Conoce los requerimientos de la factura
electrónica?
58
turísticas establecidas en el
Distrito Federal desconocen los requerimientos establecidos por el Sistema de Administración
Tributaria para realizar la implementación de la factura electrónica, esto aunado a que el 65% de la
muestra no tiene conocimiento de dicho método de facturación nos permite obtener un campo de
¿Conoce los requerimientos de la factura
NO
SI
Figura 23
Si prestamos atención a la grafica anterior podemos darnos cuenta que alrededor de un 47% de la
población ya tiene el conocimiento de que a partir del año 2011 será obligatorio emitir facturas
electrónicas si es que las MyPES
que la mayoría de las MyPES
con las normativas establecidas por los organismos fiscales en México.
30 32
Sabía usted ¿que a partir del año 2011 es
obligatorio emitir facturas electrónicas?
Figura 23. Obligatoriedad de la Factura electrónica. Fuente: Equipo de tesina.
Si prestamos atención a la grafica anterior podemos darnos cuenta que alrededor de un 47% de la
población ya tiene el conocimiento de que a partir del año 2011 será obligatorio emitir facturas
electrónicas si es que las MyPES facturan $ 2,000 pesos o más mensualmente, lo cual provo
que la mayoría de las MyPES turísticas del D.F. requieran de un sistema que les permita cumplir
con las normativas establecidas por los organismos fiscales en México.
34 36 38 40
34
39
Sabía usted ¿que a partir del año 2011 es
obligatorio emitir facturas electrónicas?
59
Si prestamos atención a la grafica anterior podemos darnos cuenta que alrededor de un 47% de la
población ya tiene el conocimiento de que a partir del año 2011 será obligatorio emitir facturas
ensualmente, lo cual provocará
turísticas del D.F. requieran de un sistema que les permita cumplir
Sabía usted ¿que a partir del año 2011 es
obligatorio emitir facturas electrónicas?
NO
SI
Figura 24.
De acuerdo con los resultados obtenidos el 48% de la población encuestada no est
gastar más de $5,000 pesos por un sistema que le permita facturar de manera electrónica por
varias razones, la primera de ellas es porque son empresas micro y no quieren invertir demasiado
en el negocio, segundo es porque desconocen el método de facturación electrónica y solo dan un
precio al azar que por obvias razones siempre será el menor. Por otro lado tene
potencial del 50% que estaría dispuesto a pagar hasta $10
para facturar electrónicamente, ya que este segmento
mayores beneficios con la implementación.
38%
12%
¿Cuánto estaría usted dispuesto a pagar
por la implementación de la factura
. Disponibilidad de efectivo para la implementación.
Fuente: Equipo de tesina.
De acuerdo con los resultados obtenidos el 48% de la población encuestada no est
000 pesos por un sistema que le permita facturar de manera electrónica por
la primera de ellas es porque son empresas micro y no quieren invertir demasiado
es porque desconocen el método de facturación electrónica y solo dan un
precio al azar que por obvias razones siempre será el menor. Por otro lado tene
potencial del 50% que estaría dispuesto a pagar hasta $10,000 por la implementación del método
para facturar electrónicamente, ya que este segmento ésta consciente que a la larga obtendrá
mayores beneficios con la implementación.
2%
48%
12%
¿Cuánto estaría usted dispuesto a pagar
por la implementación de la factura
electrónica?
MENOS DE $2499
ENTRE $2,500 Y $5,000
ENTRE $5,000 Y $10,000
MAS DE $10,000
60
ación.
De acuerdo con los resultados obtenidos el 48% de la población encuestada no está dispuesto a
000 pesos por un sistema que le permita facturar de manera electrónica por
la primera de ellas es porque son empresas micro y no quieren invertir demasiado
es porque desconocen el método de facturación electrónica y solo dan un
precio al azar que por obvias razones siempre será el menor. Por otro lado tenemos un mercado
000 por la implementación del método
ciente que a la larga obtendrá
¿Cuánto estaría usted dispuesto a pagar
por la implementación de la factura
MENOS DE $2499
ENTRE $2,500 Y $5,000
ENTRE $5,000 Y $10,000
MAS DE $10,000
61
Figura 25. Beneficio ahorro de tiempo. Fuente: Equipo de tesina.
Uno de los beneficios más importantes de la factura electrónica es el ahorro de tiempo, de las
personas encuestadas para este proyecto el 71% le pareció excelente el ahorro de tiempo, el 19%
le pareció bueno y el 10% simplemente regular.
EXCELENTE BUENO REGULAR MALO
Beneficio 52 14 7 0
0
10
20
30
40
50
60
No
. d
e e
mp
resa
s
Uno de los beneficios de facturar
electrónicamente es el ahorro de
tiempo, ¿esto para usted sería?
Figura 26
Otro beneficio al utilizar la factura electrónica es el ahorro en papelería para el 85% del personal
encuestado le pareció excelente el ahorro en este rubro, mientras que al resto le pareció bueno ó
regular el ahorro de papelería.
0
6
5
0
El sistema de facturación electrónica le
ahorraría costos en papelería, ¿esto le
Figura 26. Beneficio ahorro en costos de papelería. Fuente: Equipo de tesina.
Otro beneficio al utilizar la factura electrónica es el ahorro en papelería para el 85% del personal
excelente el ahorro en este rubro, mientras que al resto le pareció bueno ó
regular el ahorro de papelería.
20 40 60 80
62
El sistema de facturación electrónica le
ahorraría costos en papelería, ¿esto le
parece?
MALO
REGULAR
BUENO
EXCELENTE
62
Otro beneficio al utilizar la factura electrónica es el ahorro en papelería para el 85% del personal
excelente el ahorro en este rubro, mientras que al resto le pareció bueno ó
El sistema de facturación electrónica le
ahorraría costos en papelería, ¿esto le
MALO
REGULAR
BUENO
EXCELENTE
63
Figura 27. Beneficios adicionales. Fuente: Equipo de tesina.
De acuerdo a los resultados obtenidos mediante la encuesta el 45.2% del personal encuestado le
pareció que otro ahorro en la aplicación de la factura electrónica sería que habría menos gente
para facturar, el 19.2% dijo que el manejo de la información sería más fluida, el 12.3% manifestó
que la información sería más confiable y segura, mientras que el 23.3% dijo que al aplicar la factura
electrónica no tendría ningún ahorro.
33
9
14
17
0
5
10
15
20
25
30
35
PERSONAL SEGURIDAD MANEJO DE INFORMACION
NINGUNO
Tendría otro ahorro adicional al
facturar de manera electrónica
Figura 28
Al igual que el ahorro de tiempo, un alto porcentaje considera que al
dará un mejor servicio de facturación, así como tener la confianza de sus clientes para que
continúen con la preferencia de sus establecimientos, ya que los trámites se reducirán y obtendrán
en cambio un beneficio en gastos y tiemp
El sistema de facturación electrónica le permitirá
entregar facturas de manera más eficaz a sus
Figura 28. Beneficio valor agregado a sus consumidores.Fuente: Equipo de tesina.
Al igual que el ahorro de tiempo, un alto porcentaje considera que al implementar éste método,
dará un mejor servicio de facturación, así como tener la confianza de sus clientes para que
continúen con la preferencia de sus establecimientos, ya que los trámites se reducirán y obtendrán
en cambio un beneficio en gastos y tiempo.
70%
19%
11%
El sistema de facturación electrónica le permitirá
entregar facturas de manera más eficaz a sus
consumidores, ¿esto le resultaría?
EXCELENTE
BUENO
REGULAR
MALO
64
Beneficio valor agregado a sus consumidores.
implementar éste método,
dará un mejor servicio de facturación, así como tener la confianza de sus clientes para que
continúen con la preferencia de sus establecimientos, ya que los trámites se reducirán y obtendrán
EXCELENTE
BUENO
REGULAR
MALO
65
Figura 29. Beneficio en el manejo de la información. Fuente: Equipo de tesina.
Hoy en día, la información es lo que va a sobresalir para allegarse de aquellos datos que manejen
a los grandes ejecutivos. El que tenga mayor información, tendrá la oportunidad de llevar ventaja
ante las demás para poder tomar decisiones de manera oportuna y segura. La importancia de la
facturación no es simplemente la reducción de factores como el humano y el del tiempo, sino de
todos aquellos que nos impacten para poder cambiar el curso de las actividades o dar seguimiento
y continuidad a sus procesos.
34 35
4
00
5
10
15
20
25
30
35
40
EXCELENTE BUENO REGULAR MALO
No
. d
e e
mp
resa
s
El sistema de facturación electrónica le permitirá un
mejor manejo de la información encaminado a la toma
de decisiones, ¿esto para usted es?
Figura 30.
Llevando a cabo ésta investigación, se ve una tendencia de
y complemento que éste nuevo método puede dar a sus actividades diarias y administrativas.
La conjugación de beneficios y resulta
implementación del método
demuestra su viabilidad para llevar a cabo los cambios e inversiones en sus empresas para la
actualización en cuanto a legalidad y tecnología se refiere.
ve notable ésta aceptación para que se lleve a cabo y así estar a la vanguardia dentro del marco
jurídico de las instituciones.
37%
De acuerdo con los beneficios mencionados
anteriormente, ¿qué tan viable le sería implementar el
método de facturación electrónica dentro de su
. Viabilidad para implementar la factura electrónica.
Fuente: Equipo de tesina.
Llevando a cabo ésta investigación, se ve una tendencia del desconocimiento
y complemento que éste nuevo método puede dar a sus actividades diarias y administrativas.
La conjugación de beneficios y resultados en el ahorro de distintos factores en los que incurre la
implementación del método de facturación electrónica, dan al empresario una confianza que
demuestra su viabilidad para llevar a cabo los cambios e inversiones en sus empresas para la
actualización en cuanto a legalidad y tecnología se refiere. En el caso de la factura electrónica,
ve notable ésta aceptación para que se lleve a cabo y así estar a la vanguardia dentro del marco
49%
37%
11%3%
De acuerdo con los beneficios mencionados
anteriormente, ¿qué tan viable le sería implementar el
método de facturación electrónica dentro de su
empresa?
MUY VIABLE
VIABLE
REGULAR
NO LA IMPLEMENTARIA
66
Viabilidad para implementar la factura electrónica.
total, hacia el interés
y complemento que éste nuevo método puede dar a sus actividades diarias y administrativas.
os en el ahorro de distintos factores en los que incurre la
de facturación electrónica, dan al empresario una confianza que
demuestra su viabilidad para llevar a cabo los cambios e inversiones en sus empresas para la
En el caso de la factura electrónica, se
ve notable ésta aceptación para que se lleve a cabo y así estar a la vanguardia dentro del marco
anteriormente, ¿qué tan viable le sería implementar el
NO LA IMPLEMENTARIA
67
3.4.4 Análisis General de Resultados
Se puede observar que más de tres cuartos del mercado potencial factura de manera tradicional,
esto permite contar con un muy amplio campo de acción. Por otra parte el número de facturas
emitidas por mes es relativamente bajo pero suficiente para poder implementar el método de
facturación electrónica con un cierto margen de holgura.
Al contar el 85% de la población con una infraestructura base para la implementación del método
facilita el acercamiento con el cliente y una reducción de costos para la implementación de la
factura electrónica en la organizaciones, además de que en el caso de los que ya utilizan un
sistema de facturación electrónica facilitará en gran forma la implementación de este servicio.
Por otra parte se analiza que el margen de inversión que el sector MyPES turístico pretende
realizar en la implementación del nuevo método es muy bajo, pero los resultados generados nos
dice que la gran mayoría lo desconoce, y por consecuencia desconoce los elementos que se
requieren para poder implementarlo, así como también olvidan los artículos en los que se establece
que a partir del año 2011 será obligatorio contar con un sistema de facturación electrónica.
Además de lo anterior se sabe que el punto de fortalecimiento es el valor agregado al servicio, la
integración del negocio a las necesidades del mercado actuales e incorporación a las nuevas
tecnologías, también el ahorro en tiempo y gastos de papelería son un punto fundamental para la
implementación del mismo y el 49% se encuentra muy convencido de la implementación.
3.5 Factibilidad Financiera
El objetivo del estudio económico-financiero es determinar la viabilidad en términos monetarios del
proyecto que está en desarrollo, es importante recalcar que los dos estudios antes realizados
(estudio de mercado y estudio técnico) son relevantes ya que son la guía para el correcto
desarrollo del presente.
3.5.1 Variables
Como variables dentro del estudio financiero están los gastos de operación, los cuales contienen
desde los sueldos del personal que va a laborar hasta los costos de los servicios que se ocupan en
la puesta en macha y en el desarrollo de la misma. También se consideran otros gastos, así como
las aportaciones de los socios y el desembolso en el equipo que se adquiere para empezar a
laborar.
Gastos de operación:
68
� Sueldos
� Renta
� Papelería
� Teléfono e internet
� Agua
� Energía eléctrica
� Sueldos de vendedores
� Mantenimiento de equipo
� Transporte
Otros gastos:
� Nombre comercial
� Derecho de registro
� Gastos de instalación
3.5.2 Políticas Operativas
• La semana laboral será de lunes a sábado, el día de descanso será el domingo. En el
segundo o tercer año de operación probablemente se podrá descansar los sábados, para
este caso se definirá en su momento.
• En el segundo año (2012) se espera acrecentar el número vendedores para atacar otros
giros de empresas.
• En el tercer año (2013) se espera acrecentar el número vendedores para atacar otros
estados de cercanos al D.F.
• En el cuarto año (2014) se espera acrecentar el número vendedores para atacar los
estados restantes del país.
3.5.2.1 Contratación
• En Julio 2012, se deberá contar con: 1 Ejecutivos de Ventas más. Total: 6 empleados.
• En Julio 2013, se deberá contar con: 1 Ejecutivos de Ventas más. Total: 7 empleados.
69
3.5.2.2 Aportación de los socios. E-fact se va a constituir como una Sociedad Anónima de
Capital Variable, donde cada uno de los socios hará una aportación para reunir el capital con el
cual se empezará a laborar.
3.5.2.3 Cuadro de sueldos
En los siguientes cuadros se muestra las áreas funcionales de la empresa y los sueldos; así como
los gastos de operación. De primera instancia es semestral ya que la empresa se pondrá en
marcha en julio del presente año, en base a esto se calculan las prestaciones y se proyecta a cinco
años, con un incremento del 5% anual, debido al ajuste de precios que se presentan cada año.
*Los vendedores 1 y 2 entran a laborar con nosotros en julio de 2012 es por esto que su sueldo se calculado hasta ese año
con las prestaciones e incrementos antes mencionados.
3.5.2.3 Cuadro de gastos de operación
Gastos de oficina Mensual 2010 2011 2012 2013 2014
Renta $5,000 $30,000 $63,000 $66,150 $69,458 $72,930
Papelería $1,000 $6,000 $12,600 $13,230 $13,892 $14,586
Teléfono e Internet $1,500 $9,000 $18,900 $19,845 $20,837 $21,879
Agua $150 $900 $1,890 $1,985 $2,084 $2,188
Energía Eléctrica $1,200 $7,200 $15,120 $15,876 $16,670 $17,503
Mantenimiento $1,000 $6,000 $12,600 $13,230 $13,892 $14,586
Transporte $2,000 $12,000 $25,200 $26,460 $27,783 $29,172
Total $11,850 $71,110 $149,310 $156,776 $164,616 $172,845
Número de Socios Aportación de cada Socio Aportación Total
5 $50,000 $250,000
Puesto Sueldo
Mensual Sueldo Anual
Prestaciones sociales
35% Neto 2100 Neto 2011 Neto 2012 Neto 2013 Neto 2014
Contabilidad $8,000 $48,000 $16,800 $64,800 $136,080 $142,884 $150,028 $157,530
Mercadotecnia $8,000 $48,000 $16,800 $64,800 $136,080 $142,884 $150,028 $157,530
Ventas $8,000 $48,000 $16,800 $64,800 $136,080 $142,884 $150,028 $157,530
Implementación $8,000 $48,000 $16,800 $64,800 $136,080 $142,884 $150,028 $157,530
Soporte técnico $8,000 $48,000 $16,800 $64,800 $136,080 $142,884 $150,028 $157,530
Vendedor 1 * $6,000 ----- ----- ----- ----- $97,200 $102,060 $107,163
Vendedor 2 * $6,000 ----- ----- ----- ----- $97,200 $102,060 $107,163
Totales $52,000 $240,000 $84,000 $324,000 $680,400 $908,820 $954,261 $1,001,974
70
Otros gastos Mensual 2010 2011 2012 2013 2014
Nombre comercial *
$500 $500 ------- ------- ------- -------
Derechos de registro *
$500 $500 ------- ------- ------- -------
Imprevistos $1,000 $1,000 $1,050 $1,103 $1,158 $1,216
Total $2,000 $2,000 $1,050 $1,103 $1,158 $1,216
*Estas cantidades solo se realizarán al registrar por primera vez la empresa.
3.5.3 Inversión Total Inicial
En este cuadro se muestra el mobiliario de oficina y el equipo de cómputo necesario para la puesta
en marcha de la empresa.
Activo Fijo Cantidad Proveedor Costo Costo Total
Equipo de Cómputo
Computadora de
escritorio
5 Expresscom $10,000 $50,000
Computadora
portátil
1 Ambar $16,605 $16,605
Impresora láser 1 Ambar $1,005 $1,005
Escáner 1 Ambar $1,130 $1,130
Switch Ether 1 Sellcom $600 $600
No break 5 Sellcom $1,100 $5,500
Total $74,840
Activo Fijo Cantidad Proveedor Costo Costo Total
Mobiliario
Silla individual 5 Mercado de la Lagunilla $1,050 $5,250
Banca de espera 1 Mercado de la Lagunilla $1,585 $1,585
Península 5 Mercado de la Lagunilla $900 $4,500
Librero 1 J M Mundo de Oficinas $595 $595
Total $11,930
TOTAL $86770
71
Compra inicial de nuestro producto que en este caso es el software de factura electrónica.
Costo de mercancía FE
precio de compra
Concepto Cantidad Precio Total
compra inicial 4 $17,000 $68,000
3.5.3.1 Origen de fondos. En el siguiente cuadro se puede observar el capital que se tendrá en
banco al finalizar con las compras necesarias para que la empresa empiece a operar y los gastos
que se deben de cubrir para dar inicio.
ORIGEN DE FONDOS
EXISTECIA EN CAJA Y BANCOS AL INICIO
$ -
INGRESOS POR:
Aportación socios. $ 250,000.00
FONDOS POR OBTENER
$ 250,000.00
APLICACIÓN DE FONDOS
EGRESOS POR:
Compra de mobiliario y equipo de oficina. $ 11,930.00
Compra de equipo de cómputo. $ 74,840.00
Compra inicial de mercancía $ 68.000.00
Nómina primer mes $ 52,000.00
Renta primer bimestre $ 10,000.00
Gastos de operación primer mes Otros gastos primer mes
$ 11,850.00 $ 2,000.00
FONDOS POR APLICAR
$ 230,620
EXISTENCIA EN CAJA Y BANCOS AL FINALIZAR
$ 19,380
3.5.4 Depreciaciones y Amortizaciones
En este cuadro se muestran las depreciaciones y amortizaciones calculadas al 2014 de los bienes
de la empresa, así como el valor de salvamento de las mismas.
72
Descripción
Inversión
Inicial
%
Depre
Año
2010
2011
2012
2013
2014
Valor de
Salvamento
(VS)
Equipo de Cómputo
$74,840
30%
$22,452
$22,452
$22,452
$22,452
$22,452
$112,260
Mobiliario y Equipo
de Oficina
$11,930
10%
$1,193
$1,193
$1,193
$1,193
$1,193
$5,965
Renta
(1 mes)
$5,000 10% $500 $500 $500 $500 $500 $2,500
Total $91,770 $24,145 $24,145 $24,145 $24,145 $24,145 $120,725
3.5.5 Compra de Materia Prima
Dado que nuestra empresa va a comercializar el software de factura electrónica, se puede
observar en el cuadro de abajo las compras que se realizan a partir de que se apertura la empresa
en el segundo semestre del 2010.
Costo de mercancía FE Precio de
compra
Concepto Cantidad Total
compra inicial 4 $17,000 $68,000
compra mes 2 8 $17,000 $136,000
compra mes 3 12 $17,000 $204,000
compra mes 4 16 $17,000 $272,000
compra mes 5 20 $17,000 $340,000
compra mes 6 24 $17,000 $408,000
Total semestral 84 $17,000 $1,428,000
73
Las proyecciones de las compras están reflejadas en el cuadro mostrado abajo.
Factura electrónica Compras
Año Cantidad Precio Total 2010 semestre 84 $17,000 $1,428,000
2011 185 $18,700 $3,455,760
2012 203 $20,570 $4,181,470
2013 224 $22,627 $5,059,578
2014 246 $24,890 $6,122,090
aumenta en 10% cada año
3.5.6 Precio de Venta
Para el cálculo del precio de venta se toman en cuenta los siguientes conceptos, el número de
unidades a vender por mes y año, el costo de las mismas, los sueldos, la renta, los gastos de
operación, así como otros gastos y las depreciaciones del equipo. Para que nos arroje un total el
cual se dividirá entre el número de facturas que se colocarán y así con un aumento del 11% de
ganancia establecemos el precio total de venta.
Concepto Erogación mensual 2010 2011 2012 2013 2014
Mercancía Software FE 4 84 185 203 224 246
Costo mercancía $17,000 $1,428,000 $3,459,500 $4,175,710 $5,068,448 $6,122,866 Sueldos $52,000 $324,000 $680,400 $908,820 $954,261 $1,001,974 Renta $5,000 $30,000 $63,000 $66,150 $69,458 $72,930
Gastos de operación $11,850 $71,110 $149,310 $156,776 $164,616 $172,845 Otros gastos $2,000 $2,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 Depreciación $2,012 $24,145 $24,145 $24,145 $24,145 $24,145
TOTAL $89,862 $1,879,255 $4,377,355 $5,332,601 $6,281,928 $7,395,761
Concepto Mensual 2010 2011 2012 2013 2014
TOTAL $89,862.00 $1,879,255 $4,377,355 $5,332,601 $6,281,928 $7,395,761 Software de FE 4 84 185 203 224 246
COSTO DE VENTA unitario $22,466 $22,372 $23,687 $26,233 $28,093 $30,068
utilidad 11% $2,471 $2,461 $2,606 $2,886 $3,090 $3,307 precio de venta
precio total de venta $24,937 $24,833 $26,293 $29,118 $31,184 $33,375
74
En este cuadro se presenta las proyecciones a 5 años, mostrando el precio, el número de facturas
colocadas y el costo que tendrán. Ya con un aumento del 10% por año.
3.5.7 Ventas
e-fact ha planeado vender 4 facturas electrónicas por mes a partir de su apertura para que en el
primer semestre tenga un total de 84 facturas colocadas en las MyPES turísticas del D.F. Cabe
mencionar que el mismo número de facturas que se compran son las que se van a vender.
Concepto Cantidad Precio Total
venta inicial Año2010 4 $24,937 $99,748
venta mes 2 8 $24,937 $199,496
venta mes 3 12 $24,937 $299,244
venta mes 4 16 $24,937 $398,992
venta mes 5 20 $24,937 $498,740
venta mes 6 24 $24,937 $598,488
Total 84 $2,094,708
Año Precio # FE Costo
mercancía
2010 $17,000 84 $1,428,000 2011 $18,700 185 $3,459,500 2012 $20,570 203 $4,175,710 2013 $22,627 224 $5,068,448
2014 $24,890 246 $6,122,866 aumento del 10% anual
Factura electrónica vender Vender
Año Cantidad Precio Total
2010 semestre 84 $24,937 $2,094,708
2011 185 $26,293 $4,864,205
2012 204 $29,118 $5,925,513
2013 224 $31,184 $6,980,538
2014 246 $33,375 $8,218,093
Total 943 $28,083,058
75
3.5.8 Cálculo del capital de trabajo. Nos servirá para medir la capacidad de nuestra empresa en
el desarrollo de las actividades.
Proyecciones por año Ventas Año 2010 2011 2012 2013 2014 Total de ventas $2,094,708 $15,775,800 $34,242,768 $54,634,368 $77,697,000
CONCEPTO PERIODO ANUAL ACTIVO CIRCULANTE 2010 2011 2012 2013 2014
Caja y bancos $19,930 $20,927 $21,973 $23,071 $24,225 Clientes $10,000 $11,000 $12,100 $13,310 $14,641 Almacén $1,428,000 $3,455,760 $4,181,470 $5,059,578 $6,122,090 TOTAL $1,457,930 $3,487,687 $4,215,543 $5,095,959 $6,160,956
PASIVO CIRCULANTE 2010 2011 2012 2013 2014 Proveedores $30,000 $33,000 $36,300 $39,930 $43,923
Doctos por pagar $5,000 $5,500 $6,050 $6,655 $7,321 TOTAL $35,000 $38,500 $42,350 $46,585 $51,244
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO $1,422,930 $3,449,187 $4,173,193 $5,049,374 $6,109,713
3.5.9 Balance General. Nos proporciona información sobre nuestra empresa, en cuanto a los
activos que tenemos, si se adquieren deudas y la disponibilidad del dinero, en una fecha
determinada. En nuestro caso es al inicio de nuestras operaciones.
Balance General
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo circulante
caja y bancos $29,430.
inventarios $68,000. Proveedores $2,000
$97,430 gastos acumulados x pagar
$5,000 $7,000
Activo Fijo
mobiliario y equipo de oficina
$11,930.00 $86,770
equipo de computo 74,840.00
Total activo $184,200 Total Pasivo
$7,000
Capital contable $177,200
Total pasivo mas capital
$184,200
76
3.5.10 Estados de Resultados. Es el documento que nos mostrará las pérdidas y ganancias en la
empresa, por la actividad que se realiza que en este caso es de servicios; así se observará
detalladamente y ordenadamente la utilidad o pérdida del ejercicio.
ESTADO DE RESULTADOS
2010 2011 2012 2013 2014
Ventas $ 2,098,708 $ 4,864,205 $ 5,925,513 $ 6,980,538 $ 8,218,093
Costo de Ventas $ 1,879,255.00 $ 4,377,355.00 $ 5,332,601.00 $ 6,281,928.00 $ 7,395,761.00
UTILIDAD BRUTA $ 219,453.00 $ 486,850.00 $ 592,912.00 $ 698,610.40 $ 822,332.13
Gastos de Operación $ 71,100.00 $ 149,310.00 $ 156,775.50 $ 164,614.28 $ 172,844.99
UTILIDAD DE LA OPERACIÓN $ 148,353.00 $ 337,540.00 $ 436,136.50 $ 533,996.13 $ 649,487.14
Otras gastos $ 2,000.00 $ 1,050.00 $ 1,102.50 $ 1,157.63 $ 1,215.51
UTILIDAD ANTES DE ISR $ 146,353.00 $ 336,490.00 $ 435,034.00 $ 532,838.50 $ 648,271.63
ISR 30% $ 43,905.90 $ 100,947.00 $ 130,510.20 $ 159,851.55 $ 194,481.49
UTILIDAD NETA $ 102,447.10 $ 235,543.00 $ 304,523.80 $ 372,986.95 $ 453,790.14
3.5.11 Flujo de Efectivo. El propósito de explicar los movimientos de efectivo proveniente de la
operación normal del nuestra empresa y servirán para el cálculo de la TIR
Año 2010 2011 2012 2013 2014 Flujo de efectivo
$ 102,447.10
$ 235,543.00
$ 304,523.80
$ 372,986.95
$ 453,790.14
3.5.12 Punto de Equilibrio.- Se utilizó esta técnica ya que es útil para estudiar las relaciones
entre los costos fijos, los costos variables y los beneficios. Es posible calcular fácilmente el punto
mínimo de producción (en nuestro caso es venta de la factura electrónica) al que debe de operarse
para no incurrir en pérdidas.
Punto de equilibrio = Costos fijos
Precio de venta unitario-Costo variable unitario
Punto de equilibrio = 408145
24937-1145
Punto de equilibrio=17.15 ≅ 17171717
17171717 Facturas electrónicas por vender al año, para alcanzar el punto de equilibrio, es decir para cubrir
únicamente los costos.
3.5.13 TREMA: Tasa mínima aceptable de rendimiento.
mínima que se le exigirá al proyecto de tal manera que permita cubrir la totalidad de la
inicial, los egresos de operación y la rentabilidad del capital invertido.
TREMA = i + R + k
Donde:
i =Tasa de interés del mercado
R =Riesgo del proyecto medido en porcentaje.
k =Tasa de ganancia real exigida por el inversionista
Punto de equilibrio gráfico
Gráfica 31. Punto de equilibrio.
Fuente: Equipo de tesina
asa mínima aceptable de rendimiento. Representa una medida de rentabilidad, la
mínima que se le exigirá al proyecto de tal manera que permita cubrir la totalidad de la
inicial, los egresos de operación y la rentabilidad del capital invertido.
asa de interés del mercado a 91 días. (5.05%)
Riesgo del proyecto medido en porcentaje. (11
Tasa de ganancia real exigida por el inversionista (30%)
CALCULO TREMA 5.05 %
11.00 % 30.00 %
TOTAL 46.05 %
77
Representa una medida de rentabilidad, la
mínima que se le exigirá al proyecto de tal manera que permita cubrir la totalidad de la inversión
(5.05%)
(11%)
(30%)
78
3.5.14 TIR. Es un indicador de la rentabilidad de un proyecto, a mayor TIR, mayor rentabilidad. Se
utiliza para decidir sobre la aceptación o rechazo de un proyecto de inversión. Se puede observar
que la TIR es mayor que la TREMA lo cual quiere decir que el proyecto es rentable.
CÁLCULO TIR
Inversión Inicial -$ 220,570.00
FNE 2010 $ 102,447.10
FNE 2011 $ 235,543.00
FNE 2012 $ 304,523.80
FNE 2013 $ 372,986.95
FNE 2014 $ 453,790.14
Formula Excel 86%
3.6 Conclusiones del estudio de factibilidad
Durante el desarrollo de este capítulo se abordaron los siguientes puntos:
• Factibilidad legal
• Factibilidad técnica
• Factibilidad comercial
• Factibilidad financiera
En cada uno de los puntos anteriores se muestra un desglose minucioso de los requerimientos
necesarios, los cuales se deben de cubrir para poder implementar el sistema de facturación
electrónica.
De acuerdo a los resultados obtenidos en los cuatro estudios de factibilidad se determina que es
factible crear la empresa dedicada a la implementación de la factura electrónica, para esto, el
primer punto a cumplir es estar constituido como persona moral, posteriormente se decidió
constituir e-fac como una Sociedad Anónima de Capital Variable.
Por medio de una herramienta aplicada (cuestionario) se determino cuales son los requerimientos
de software, hardware, mobiliario, que requiere e-fac para poder implementar el método de
facturación electrónica, por otra parte además de los requisitos antes mencionados también los
requerimientos mínimos con los cuales deben de contar nuestros clientes para poder operar el
sistema. Se pudo apreciar aplicando esta misma técnica que existe un amplio mercado el cual aun
desconoce de los beneficios de la facturación electrónica y en una porción muy mínima cual es el
procedimiento para aplicar dicho método. Esto proporciona un panorama en el cual se vislumbra un
79
mercado potencial bastante amplio, lo cual es un punto muy satisfactorio para la causa del
proyecto.
Por medio de los datos recopilados en el estudio financiero determinamos lo siguiente:
1. De acuerdo a nuestro cálculo del punto de Equilibrio obtenemos que a partir de
nuestra factura numero 17 se cubren los costos de inversión.
2. Por otra parte al determinar que el valor de la TIR y la TREMA se presenta que el
valor de la TREMA, es menor, por lo cual podemos decir que el proyecto es
rentable.
3. Todos los cálculos aquí presentados se realizaron en Excel, ayudándonos de las
formulas y las referencias que nos proporciona esta herramienta y fueron
verificados para evitar cualquier error u omisión.
80
CAPÍTULO IV e-fact
4.1 Nuestra Empresa
Empresa formada en el 2010 por personal y capital cien por ciento mexicano, cuyos objetivos
surgen como consecuencia de la aprobación de la factura electrónica en mayo del 2004 por el
Servicio de Administración Tributaria (SAT), pero a partir del momento en que se establece la
obligatoriedad de la factura electrónica para todas las organizaciones que facturen más de dos mil
pesos mensuales fue cuando se detectó un área de oportunidad en las MyPES Turísticas en el
Distrito Federal, y así proveer la implementación del método de facturación electrónica con el
objetivo de que estas organizaciones cuenten con un sistema de facturación eficiente y así poder
optimizar, agilizar y automatizar su proceso de facturación.
4.1.1 Datos Generales
A continuación encontraremos los datos generales correspondientes a la empresa, como es el
nombre, su ubicación, como está constituida legalmente, así como las etapas del proceso
administrativo.
Nombre de la Empresa
e-fact S.A. de C.V.
Ubicación
La dirección en la cual se localiza el centro de trabajo es la Calle de Florida # 16 Interior 17 Col.
Noche Buena, Delegación Benito Juárez México D.F.
Constitución Legal
Para fines de este proyecto se ha decidido conformar una empresa como Sociedad Anónima de
Capital Variable (S.A. de C.V.) de acuerdo con lo establecido en el capítulo V de la Ley General de
Sociedades Mercantiles, para complementar este requisito establecido por el SAT se decidió
contratar los servicios del notario público No. 179 el Lic. Juan Vicente Matute Ruiz, el cual se
encargará de realizar los trámites necesarios para constituir la empresa como sociedad anónima.
La junta de socios de esta empresa está constituida de la manera siguiente:
81
Tabla de Socios de la Empresa
Nombre del Socio Proporción de Participación
Lic. Gustavo García Palmillas 20%
Lic. Elizabeth Gabriela López Cercado 20%
Lic. Gerardo Iván Pacheco Luna 20%
Ing. Oscar Octavio Vargas Vargas 20%
Lic. Martha Rosalía Verdín Martínez 20%
Tabla de Socios y participación proporcional.
4.1.2 Misión
Ser el agente de cambio que permita al sector MyPES la implementación del método de factura
electrónica, la cual optimice sus procesos de facturación, contribuyendo de esta forma, a la
integración de las nuevas exigencias del mercado, por medio de la aplicación de las nuevas
tecnologías de la informática, proporcionando de una manera sencilla las herramientas más
funcionales y prácticas a nuestros clientes.
4.1.3 Visión
Ser una empresa de reconocido prestigio nacional e internacional, teniendo una amplia cartera de
clientes, contar con tecnología de vanguardia y desarrollar empleos muy bien remunerados.
Posicionarnos como la mejor empresa en la implementación de servicios y soluciones de
tecnologías en el ámbito de la facturación electrónica, basándonos en la innovación, el
profesionalismo y la excelencia, comprometidos con nuestros clientes, socios, empleados y la
sociedad en general.
4.1.4 Valores
• Ética
• Compromiso
• Profesionalismo
• Honestidad
• Integridad
4.2 Planeación Estratégica
En esta etapa se definirán los objetivos a corto, mediano y largo plazo los cuales se deberán
82
alcanzar en un lapso de tiempo no mayor a cuatro años a partir de la fecha de implementación de
la empresa, también se plasmaran las políticas, estrategias y los procedimientos básicos que se
deben de seguir para la operación de la misma con el objetivo de todo el personal que labore en la
organización conozca los principales alcances, la forma de operar de la empresa así como los
principios primordiales que se deben de cumplir en la compañía.
4.2.1 Objetivos
Objetivos a Corto Plazo
• Poder alcanzar la colocación de 84 sistemas de facturación electrónica en el primer
semestre de creación.
• Negociación con los proveedores de un decremento del 20% en el costo del software a
partir de la implementación número 42.
• Recuperación de la Inversión inicial a partir del último cuatrimestre de operación.
• Aumentar al 100% nuestra cartera de proveedores a partir del segundo semestre de
operación.
• Comenzar con el desarrollo de un prototipo de software de factura electrónica en el
segundo semestre de la operación.
Objetivos a Mediano Plazo
• Incrementar la plantilla de trabajadores en un 100% del área de ventas en el segundo año
de actividades.
• Aumentar al 10% la cartera de clientes abarcando otros segmentos de mercado.
• Avanzar un 60% en el desarrollo de nuestro prototipo de software, con el cual se ofrecerá
un sistema de facturación más competitivo, proporcionando al cliente un mejor servicio a
partir del tercer semestre de operación de e-fact.
• Adquisición de 2 automóviles para mejorar el servicio al cliente a partir del cuarto semestre
de operación.
• Conclusión al 100% del desarrollo de nuestro software al finalizar el cuarto semestre de
operación de e-fact.
Objetivos a Largo Plazo
• Ampliar el mercado al interior de la república incrementando un 20% nuestra cartera de
clientes a partir del tercer de año de operación.
83
• Disminuir la cartera de proveedores al 100% para competir con nuestra tecnología y
herramientas en el quinto semestre de la operación.
• Adquirir un financiamiento del 40% para adquisición de un inmueble propio de e-fact en el
tercer año de funcionamiento.
• Aumentar las utilidades un 40% en el sexto semestre de actividades.
4.2.2 Estrategias
• Una mayor participación en el mercado a través de anuncios en la sección amarilla,
anuncios publicitarios en internet por medio de banners y publicidad en radio.
• Menores costos relativos a los competidores líderes, ofreciendo descuentos y facilidades
de pago.
• Una mejor imagen con los clientes de los rivales; respectando los acuerdos pactados
empresa-cliente.
• Atención personalizada y esmerada hacia nuestros clientes, teniendo contacto continúo
con ellos.
• Reconocimiento como líder en tecnología y/o innovación, por el momento la empresa solo
se dedica a la venta del software de facturación electrónica, posteriormente se realizará el
desarrollo de la factura.
4.2.3 Políticas
Las siguientes políticas son guías para orientar las acciones de nuestra empresa, son criterios
generales que se deberán tomar en cuenta para la toma de decisiones, sobre problemas que se
repitan unas y otra vez dentro de la organización.
• Se establece que el trabajador el cual haya sido despedido, o salga por su voluntad propia
no podrá ser re contratado.
• Se otorgara un incentivo económico correspondiente a un mes de salario al empleado el
cual haya desarrollado sus labores de manera constante y eficiente y no cuente con
ninguna falta injustificada durante este periodo.
• Las labores deberán ser estrictamente desarrolladas dentro de la empresa y en caso de
ser necesario por alguna incapacidad podrán ser desarrolladas desde el lugar en donde le
sea más conveniente al trabajador, los gastos y los medios deberán de ser responsabilidad
del mismo.
• Se establece que en ningún caso se aceptara dinero en efectivo al momento de concluir la
implementación de un sistema, todos los pagos se realizaran de manera bancaria.
84
• En ningún caso el trabajador o socio podrá realizar implementaciones las cuales no se
encuentren contempladas dentro del inventario de la empresa.
• Cada uno de los socios deberá de actualizarse o certificarse por lo menos una vez al año
en alguna especialidad enfocada al negocio.
• Los equipos de cómputo propiedad de la empresa deberán de ser utilizados única y
exclusivamente para fines laborales.
• En ningún caso se deberá sustraer información de la empresa para fines personales.
• Los trabajadores deberán de presentar un examen médico una vez al año.
• Es obligación de cada empleado, conservar la imagen corporativa de la empresa
presentándose aseado y con vestimenta formal.
4.2.4 Esquema de Trabajo
Una vez que la empresa inicia operaciones, el primer paso es la captación de clientes, esto es
hacemos un sondeo de las MyPES turísticas que se encuentran cerca de nuestra oficina ubicada
en la colonia Noche Buena; mediante la concertación de una cita, analizaremos los requerimientos
de nuestro posible cliente.
Una vez que hicimos el análisis presentaremos nuestro producto, mostrando ampliamente los
beneficios de la factura electrónica, es decir ahorro de costos en papelería y tiempo.
Ya que el cliente decide adoptar el nuevo sistema de facturación, se implementa la aplicación,
seguida de capacitación para su uso correcto y realizando las pruebas necesarias. Posteriormente
se le da seguimiento a la implementación de la factura, brindando soporte técnico a nuestro cliente
durante 1 año.
En el cuadro siguiente se presenta el esquema de trabajo:
85
Diagrama 2. Esquema de trabajo e-fact
Fuente: Equipo de tesina
4.2.5 Proceso de producción
En este proceso se indica cómo funciona de manera general nuestra empresa, lo primero es captar
a los clientes, el segundo paso es la implementación de la factura electrónica que nos lleva a la
utilidad que se genera por vender la aplicación.
Diagrama 3. Esquema de trabajo e-fact
Fuente: Equipo de tesina
Contacto con el cliente MyPES turísticas del D.F.
Análisis de los requerimientos del cliente
Presentación del software de factura electrónica
• Implementación
• Capacitación
• Pruebas
Ejecución software de factura electrónica
Soporte técnico
Captación de
clientes
Implementación de la
factura electrónica
Utilidades de e-fact
86
4.3 Organización
Esta etapa es muy importante ya que es el establecimiento de la estructura necesaria de la
empresa, aquí se determina la jerarquización, correlación y agrupación de las actividades, con el
fin de poder realizar y simplificar las funciones de cada uno de los integrantes de la organización y
así poder lograr los objetivos establecidos.
Asamblea deAccionistas.
Administraciony Finanzas Informatica.
ContabilidadMercadotecnia
y VentasImplementcion
y Ventas
SoperteTecnico
Organigrama 2 FUENTE: Equipo de tesina
4.4 Mezcla de Mercadotecnia
Es un conjunto de variables controlables que la empresa incorpora para provocar la respuesta
deseada en el mercado meta. Es la combinación de los cuatro factores que constituyen el corazón
del sistema de mercadotecnia de una compañía como son: el producto, la estructura del precio, el
sistema de distribución (plaza) y las actividades de publicidad.
4.4.1 Nuestro Producto
Es un sistema que se encarga de la gestión, emisión, recepción, distribución, almacenamiento y
custodia de las facturas electrónicas, integrándose a las plataformas que hoy en día son más
utilizadas.
Es una solución que certifica la validez de las facturas electrónicas, que trabaja bajo los estándares
de calidad y seguridad que hoy en día requieren las organizaciones y que cuenta con los requisitos
fiscales definidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Una vez que se ha implementado la factura electrónica en las MyPES turísticas del D.F
muestra el proceso que se sigue para emitir una factura, haciendo que el cliente que la solicite se
ve beneficiado en el ahorro de tiempo.
Fuente: Equipo de tesina y Sistema de Administración Tributaria
MyPE
Una vez que se ha implementado la factura electrónica en las MyPES turísticas del D.F
igue para emitir una factura, haciendo que el cliente que la solicite se
ve beneficiado en el ahorro de tiempo. (Ver esquema de trabajo e-fact)
Diagrama 3. Esquema de trabajo e-fact
Fuente: Equipo de tesina y Sistema de Administración Tributaria
MyPE Cliente
Expedición de factura electrónica
Trámite concluido
87
Una vez que se ha implementado la factura electrónica en las MyPES turísticas del D.F. se
igue para emitir una factura, haciendo que el cliente que la solicite se
88
Naturaleza y Uso del Producto
• Por su vida de almacén: Es duradero (ya que no es perecedero)
• Por su destino de consumo: Es un bien de consumo final
• De conveniencia: Su compra se planea
Beneficios
La implementación del sistema de Facturación electrónica traería los siguientes beneficios.
� Reduce tiempos y procesos administrativos, brinda rapidez y seguridad en el intercambio
de información, lo cual se traduce en ahorros y en un importante incremento de la
productividad.
� Aunque implica un cambio de cultura y una reingeniería de los procesos, las obligaciones
fiscales se simplifican. Facilita los procesos de auditoría, ya que permite la búsqueda y
localización rápida y en un mismo lugar.
� Facilita procesos administrativos, recepción y envío oportunos, así como la posibilidad de
explorar la información.
� Logra ahorros mayores a 50% de los costos en el proceso de facturación (en gastos de
papelería, bodegas de almacenaje, mensajería y envíos).
Cuadro de beneficios de la factura tradicional y la factura electrónica.
Figura 14. Beneficios de la factura electrónica
Fuente: http://www.cuentame.inegi.gob.mx
Descripción Sin factura
electrónica
Con factura
electrónica
Costo de distribución 100% 10%
Tiempo de
procesamiento 100% 40%
Tiempos de entrega 100% 0.5%
89
Proceso para Generar la Factura Electrónica
En la siguiente figura se muestra como es el proceso para generar una factura electrónica.
Figura 15. Proceso de factura electrónica
Fuente: Equipo de tesina
Reglas de la Factura Electrónica
Se pone énfasis en la importancia de la implementación de la Factura Electrónica, por lo que a
continuación se desglosan las 9 reglas de oro necesarias para adquirirla, desarrollarla ó
implementarla.
Contabilidad Automatizada y Simultánea: La contabilidad de la empresa debe ligarse
automáticamente a la Factura Electrónica, sin necesidad de capturas manuales u otro tipo de
intervención humana. La información necesaria para facturar debe ser tomada directamente del
sistema contable; y al mismo tiempo, toda factura que se genere deberá modificar la contabilidad
de la empresa. El proceso de comunicación entre el sistema contable y la solución de factura
electrónica debe realizarse por lo menos cada 24 horas. Si una aplicación no tiene la capacidad de
procesar información externa a través de un archivo plano, no cumple con los requerimientos del
Servicio de Administración Tributaria (SAT) para Factura Electrónica.
Administración de Llaves y Certificados. Las soluciones para generar Facturas Electrónicas
deben ser capaces de administrar las llaves públicas y privadas, así como los Certificados Digitales
(Certificado de Firma Electrónica Avanzada y Certificados de Sellos Digitales) otorgados por el
SAT, garantizando la completa seguridad y vigencia de estos elementos.
90
Folios. Es importante que la solución tenga la capacidad de importar y validar los folios para la
factura, la serie y el número de aprobación de estos, todos otorgados por el SAT. Cabe destacar
que los folios se administran desde la solución contable de la empresa, la herramienta que genere
la Factura únicamente deberá de importarlos y validarlos.
Generación de la Firma Electrónica Avanzada (FEA). Para generar la Firma Electrónica Avanzada
es necesario realizar las siguientes operaciones:
• Cadena Original. Serie de datos estructurada que da forma a la Firma, la cual fue
definida y publicada el 1° de septiembre de 2004 en el Diario Oficial de la Federación
(DOF).
• Digestión. Algoritmo que permite generar un resumen de la cadena original, el cual indica
que no han sido modificados los datos fiscales originales.
• Encriptación. Bajo un algoritmo –conocido como RSA- determinado por las Autoridades, el
proceso de encriptación asegura que la factura proviene de una fuente confiable y
autorizada por el SAT. La encriptación se hace sobre la digestión de la cadena original y
debe hacerse con la llave privada del emisor.
En un mediano plazo, el SAT pondrá a disposición de los usuarios de Factura Electrónica un
servicio en Internet que permitirá validar la firma electrónica avanzada.
Formato XML. Cualquier desarrollo para la generación, interpretación y conservación de una
Factura Electrónica debe considerar al formato XML como único. El esquema XML está definido
únicamente para contener los datos fiscales y la información adicional (información comercial,
código de barras, descuentos, promociones, número de orden de compra, entre otros), para que
pueda ser insertada dentro de la factura en una etiqueta llamada "addenda".
Comunicación con el SAT. Este proceso es obligatorio y actualmente propone la conexión directa
con la página del SAT para realizar tareas como validación de folios y Certificados Digitales, así
como emitir el reporte mensual, ya que hasta el momento no se ha definido el esquema de
interacción automática de una solución para Factura Electrónica con el SAT.
Reporte Mensual. Cada mes se deberá reportar al SAT el uso de los folios solicitados en el mes
anterior. En un inicio, este reporte se realizará a través de la página de Internet del SAT. El formato
definido para el reporte de folios está publicado en el DOF, en su anexo 20, del 1° de septiembre
de 2004. Toda aplicación que se ofrezca en el mercado deberá tener la capacidad de generar este
reporte. En el anexo 20 se encuentran la estructura y los datos mínimos requeridos para este
reporte.
91
Impresión de la Factura Electrónica. La impresión de la factura electrónica, además de los datos
fiscales, debe contener la cadena original, el Certificado de Sello Digital o número de serie, la
Firma Electrónica Avanzada o sello digital y la leyenda “Este documento es una impresión de un
comprobante fiscal digital”.
Resguardo. El resguardo de la información es vital, sin embargo hay que asegurarse que se
realice bajo los parámetros definidos por el SAT, esto quiere decir que toda factura electrónica
generada y/o recibida deberá guardarse en su formato original: XML.
4.4.2 Precio
Para el precio de venta se tomaron en cuenta los siguientes conceptos, el número de unidades a
vender por mes, el costo de las mismas, los sueldos, la renta, los gastos de operación, así como
otros gastos y las depreciaciones del equipo, que se mostraron en el estudio financiero. Esto
arroja un total el cual se dividirá entre las 4 facturas que se venderán mes por mes, el resultado
obtenido se colocarán un aumento del 11% de ganancia, así establecimos el precio de venta que
es de $ 24,937 por factura.
4.4.3 Distribución
E-fact ofrece la implementación de una aplicación, la cual se desempeñará como gestora de la
Facturación Electrónica de la empresa en la que se encuentre instalada. En este caso serán las
MyPES turísticas del D.F. Debido a que nuestro producto es un servicio, el proceso de ventas
requiere un contacto personal entre el productor y el consumidor.
Para determinar el canal por el cual se comercializará nuestro producto se hizo un estudio de la
competencia y sus actuales canales de distribución de productos similares.
Los puntos que se tomaron en cuenta son
Cobertura del mercado. Nuestro producto requiere ser presentado de manera personal y frente al
consumidor ya que requiere de una presentación del producto y su funcionamiento, incluyendo
beneficios que pueden obtener.
Control sobre el producto. El producto requiere un buen control sobre él, puesto que necesita
que el usuario primeramente se familiarice con él hasta tener un control adecuado del mismo y
necesita capacitación para los usuarios.
El canal de distribución será de nuestra empresa a MyPES turísticas del D.F.
92
Haremos demostraciones previamente concertadas que permitan a nuestros posibles clientes
conocer y comprender el concepto de la factura electrónica y que vean a nuestro producto como
una solución óptima para la implementación de ésta nueva herramienta tecnológica.
Figura 16. Canal de distribución de factura electrónica
Fuente: Equipo de tesina
Tarjeta de Presentación
4.4.4 Publicidad
La publicidad de nuestro producto será:
• En internet, mediante banners en los portales que anuncie en nuestro producto de factura
electrónica.
e-fact
presentacion del sistema de manera directa
MyPES
93
• En la sección amarilla.
• Anuncios en las revistas y publicaciones dirigidas a las MyPES.
• Anuncios por radio.
• Anuncios en el periódico.
• Trípticos.
• Anuncios por correo electrónico a clientes existentes y posibles prospectos.
4.5 Nuestro Servicio
Básicamente la función que desarrolla e-fac con las MyPES, es la realización e integración de un
paquete el cual le permita a estas, el poder realizar de una manera sencilla y practica, todos los
trámites necesarios para poder introducir la facturación electrónica a su negocio, así mismo, se le
proporcionaran las herramientas para que de una manera fácil puedan manipular su nuevo sistema
de facturación. Además de esto se le dará el servicio de soporte técnico, generando de esta
manera una mayor confianza con nuestros clientes.
4.5.1 Formatos. A continuación se muestran los formatos se utilizarán para nuestros servicios,
para la contratación, la terminación del servicio y las cotizaciones que se le mostrarán a nuestros
clientes.
SOTFTWARE DE FACTURA ELCTRONICA
FACTURAS AL INSTANTE
94
CONTRATO DE SERVICIOS
Contrato privado de servicios que celebran por una parte e-fact S. A. de C. V. denominado en lo
sucesivo “Proveedor”, representado por el Lic. Gustavo García Palmillas, y por otra
_______________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________ que en
lo sucesivo se denominará “Cliente”, para la compra venta del servicio de implementación del
sistema de Facturación Electrónica, con las siguientes clausulas:
CLAUSULAS
1. El proveedor e-fact S. A. de C. V. dice tener su domicilio fiscal en Calle Florida No. 16, int.
17, Col Noche Buena, Del Benito Juárez, México D.F., y ser representado por el Lic.
Gustavo García Palmillas.
2. El Cliente dice estar conformado legalmente con domicilio fiscal en
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_____________________________________________________________ y dedicarse
principalmente al ramo de _______________________________________ representado
por _______________________________________________________.
3. Acuerdan ambas partes el pago del servicio de implementación por un monto de
$_____________ (_____________________________________________________).
4. Ambas partes acuerdan el pago del servicio de implementación, con deposito a la cuenta
6122270417 de la institución Bancaria HSBC, mostrando comprobante de depósito,
realizando el depósito del 50% al inicio de la implementación y el restante 50% al termino
de la implementación, siendo ésta al momento de la primera factura emitida por el cliente.
5. El proveedor tendrá los siguientes derechos y obligaciones;
Obligaciones: a) El proveedor deberá comenzar el servicio de implementación en el
momento de la confirmación del depósito del 50%.
b) Se determina un plazo no menor a 10 días hábiles a partir de la
confirmación del depósito y no mayor a 20 días hábiles para la iniciación y
termino respectivamente de la implementación del sistema de F. E. y
teniendo
c) El Proveedor se compromete a ofrecer el servicio integral que incluye el
equipo (hardware) y el paquete (Software) ó sólo la implementación sin
equipo dependiendo la decisión del cliente.
95
d) El Proveedor dará un año de soporte técnico en la aplicación instalada.
e) El Proveedor dará capacitación a la persona de facturación mientras se
implementa la aplicación y se corren pruebas.
Derechos: a) Cobrar el total del monto al concluir la implementación.
b) Cobrar un 25% semanal de penalización por cancelaciones del servicio.
c) Comenzar el tiempo de implementación de la aplicación una vez
instalado el hardware requerido para dicha aplicación, recomendada por el
fabricante.
6. El Cliente tendrá las siguientes obligaciones y derechos:
Derechos: a) No cubrir el total del pago hasta hacer las pruebas necesarias y emitir la
primera factura electrónica.
b) Decidir en recibir el servicio integral (Hardware y software) o solo la
aplicación (software).
d) Obtener un año de soporte técnico en la aplicación.
e) La devolución en caso de cancelación de servicio dependiendo de la
tabla de penalización acordada con el proveedor.
Obligaciones: a) Cubrir el pago definido en el contrato al 100% al termino de la
implementación.
b) Proporcionar los documentos necesarios para la implementación de la
aplicación.
7. Ambas partes acuerdan haber expresado sus voluntades sin coerción alguna o influencia de
terceros.
Se realiza éste contrato a los _____ días del mes de ______________ de ________.
______________________ __________________________
Gustavo García Palmillas ……………………………………
Proveedor Cliente
96
TERMINACIÓN DE SERVICIO
Por éste medio doy por terminado el servicio de la implementación de F.E. por parte de la empresa
e-fact S. A. de C. V., quedando conforme con el servicio de la aplicación.
_____________________
Cliente
México D.F., de de 2010.
COTIZACIÓN
(cliente)
Presente.
Por medio del presente pongo a su consideración el siguiente paquete de servicios de
Implementación de método de Facturación Electrónica:
Hardware: HP Pavillion A6300 LA Procesador Intel® Pentium® Dual-Core E2140 de 1.6 GHz 2 GB
(2x1024) PC2-5300 DDR2, expandible a (2x1024) 2 GB 320GB 7200 rpm Serial ATA – 3G
Red inalámbrica Intel PRO/Wireless Unidad de DVD+- RW Teclado y mouse inalámbricos
Windows Vista Home Premium Works
$_________.___ mas IVA
Software: $_________.___ mas IVA
El servicio incluye un año de soporte técnico para la aplicación y la capacitación y pruebas en el lapso en que
se realiza la implementación
Vigencia de 30 días a partir de ésta fecha.
Cambios de precio según fabricante de Software y hardware.
Esperando contar con su preferencia, quedo a sus órdenes.
Gustavo García Palmillas
e-fact S. A. de C. V.
97
CONCLUSIONES
Con el desarrollo de este proyecto nos hemos percatado de que los avances tecnológicos han ido
aumentando con el paso del tiempo, así como la evolución del aspecto legal que rige a todos las
empresas en nuestro país se ha modificado año tras año sin importar el ramo en el cual se
encuentren o el segmento de mercado al que pertenezcan, esto pone en evidencia la desventaja
tecnológica de la que son objeto las micro y pequeñas empresas en el Distrito Federal, provocando
que éstas no puedan aspirar a un mayor desarrollo tecnológico, ocasionando que estas tengan una
desventaja en la competencia contra las grandes empresas.
Dentro del ámbito fiscal todas las empresas que están legalmente establecidas tienen que emitir
facturas y comprobar sus gastos, lo que las obliga a apegarse a las modificaciones realizadas a las
leyes vigentes para emitir dichos documentos. Una de estas modificaciones es la referente a que
todas las empresas que facturen más de dos mil pesos mensuales deberán emitir sus facturas de
forma electrónica a partir del año 2011, esto nos llevó a detectar un área de oportunidad para
ofrecer a las micro y pequeñas empresas un servicio de implementación del software adecuado a
sus necesidades que les permita emitir facturas de forma electrónica.
Hoy en día sabemos que la mayoría de la MyPES desconoce este tipo de tecnología así como su
obligatoriedad en un futuro a corto plazo, debido a la falta de información propiciada en gran
medida por las autoridades y la falta de visión por parte de los distribuidores de estos productos
hacia este sector empresarial
Como consecuencia del descubrimiento del área de oportunidad mencionada se tomo la iniciativa
de conformar una empresa que se dedique a la implementación del software de facturación
electrónica para las MyPES del sector turístico en el Distrito Federal, lo que nos llevo a la tarea de
investigar todos los aspectos técnicos, legales, comerciales y financieros necesarios para poner en
marcha este proyecto, así como los requerimientos necesarios con los cuales deben contar los
usuarios finales del producto.
A partir de la creación y el enfoque empresarial que se le ha dado a este proyecto se han mostrado
los beneficios tangibles al momento de implementar un software que permita automatizar el
proceso emisión, entrega y recepción de facturas. También se muestran los ahorros materiales,
económicos y operacionales que se pueden obtener al aplicar este método de facturación, lo lleva
a las empresas a tener aumento considerable de sus utilidades. Al final de este análisis y en base a
los resultados obtenidos en los diferentes estudios realizados podemos concretar que existe un
amplio sector de la población empresarial el cual se verá beneficiado con los servicios
proporcionados por la empresa, lo que nos lleva a definir que es 100% factible establecer una
98
empresa con este tipo giro.
Los avances tecnológicos en la actualidad necesitan de la conjugación de otras áreas y otras
disciplinas. Las operaciones que se generan en toda empresa tiene deben estar ligadas en sí con
las obligaciones fiscales y el uso de la tecnología, lo que implica estar a la vanguardia en
conocimientos, información y herramentales que cumplan con las condiciones necesarias para su
integración.
La capacitación tiene la importancia tal, que debe estar en constante actualización para aplicar los
avances que día a día la tecnología nos ofrece, cada vez resulta más difícil encontrar alguna
transacción u operación en el proceso productivo alguno en el que no intervenga la tecnología y
sus aplicaciones por muy sencilla que parezca.
El objetivo y alcance del grupo de trabajo, se ha centrado en el análisis y elaboración de una
propuesta general para la implementación de la Factura Electrónica en la administración de las
MyPES Turísticas del D. F. y en la definición de aplicaciones con los servicios de facturación de los
proveedores.
Así también, se establece una serie de opciones, puestas a disposición de los clientes, de las
plataformas de facturación y de los accesorios para su implementación, y así tener los servicios
que e-fact dispondrá para las MyPES.
99
BIBLIOGRAFÍA
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Velázquez Mastreta Gustavo. Administración de los Procesos de Producción. Editorial Limusa.
México, 2008.
Zaltman Gerald. Como Piensan los Consumidores. Lo que Nuestros Clientes no Pueden Decirnos y
Nuestros Competidores no Saben. Empresa Activa. España, 2004.
101
ANEXOS
ANEXO No. 1 Reglas Generales para el Envío de Informe Mensual de Utilización de Folios
para la Factura Electrónica
1. El archivo del informe mensual deberá ser creado con formato de texto simple, con
extensión TXT y contener un registro por reglón.
2. Ninguno de los atributos que conforman el informe mensual deberá contener el caracter |
('pipe') debido a que este será utilizado como carácter de control en la formación del
informe mensual.
3. El inicio de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante un caracter |
('pipe' sencillo).
4. Cada campo individual se encontrará separado de su dato subsiguiente, mediante un
caracter | ('pipe' sencillo).
5. Se expresará únicamente la información del dato sin expresar el atributo al que hace
referencia. Esto es, si la serie del comprobante es 'A' solo se expresará |A| y nunca |Serie
A|.
6. En el caso de datos con valor Nulo serán expresados en el informe mensual mediante una
cadena de caracteres || ('pipe' doble).
7. El final de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante un caracter |
('pipe' sencillo).
8. Para aquellos contribuyentes que cumplan con lo dispuesto en la regla 2.22.12 de la
presente Resolución Miscelánea Fiscal, y emitan comprobantes para efectos fiscales en
distintos esquemas al mismo tiempo, deberán generar un archivo de informe mensual por
cada tipo de esquema de comprobación que utilicen.
Ejemplos de registros dentro de un informe mensual por esquema de comprobación fiscal,
1. Comprobantes Fiscales Digitales:
1. |PLW750114XP1|PPP|47|200401|24/02/2004 16:16:52|26314.00|0.00|1|
2. |SWP7501140P1|PPP|48|200460|25/02/2004 16:16:55|00.00||1|
3. |LOPQ750114X10|PPP|49|200460|24/02/2004 16:16:59|582192.00|12050.00|1|
4. |ONC750114OG3|ABCDEFGHIÑ|53|200453|29/02/2004
16:20:52|887551.00|88755.00|1|
5. |ONC750114OG3|ABCDEFGHIÑ|53|200453|29/02/2004
16:20:52|887551.00|88755.00|0|
6. |XAXX010101000|ABCDEFGH|53|200453|29/02/2004
16:20:52|887551.00|88755.00|1|
102
7. |XEXX010101000|ACDEGHIÑ|53|200453|29/02/2004
16:20:52|887551.00|88755.00|1|
2. Comprobantes solicitados por medio de un establecimiento autorizado:
1. |SWP750114XP1|BBBB|480|2830647|25/02/2004 00:00:00|0.00|0.00|1|
2. |LOQ750114XP1|BBBB|490|2830647|24/02/2004 00:00:00|582192.00||1|
3. |DNWS750114XP1|BBBB|1150|2830647|26/02/2004
00:00:00|390267.00|39026.00|1|
4. |ONC750114XP1|ABCDEFGHIÑ|530|1202053|29/02/2004
00:00:00|887551.00|88755.00|1|
5. |ONC750114XP1|ABCDEFGHIÑ|530|1202053|29/02/2004
00:00:00|887551.00|88755.00|0|
6. |XAXX010101000|ABCDEFGH|53|21453|29/02/2004
00:00:00|887551.00|88755.00|1|
7. |XEXX010101000|ACDEGHIÑ|53|22453|29/02/2004
00:00:00|887551.00|88755.00|1|
3. Comprobantes impresos por el propio contribuyente:
1. |FEZ750114XP1|BCU|200||24/04/2004 16:16:52|73983.00|0.00|1|
2. |IGPH750114XP1|PHCN|201||24/04/2004 16:16:55|515450.00||1|
3. |JKI750114XP1|BVWNT|202||24/04/2004 16:16:58|33669.00|3366.00|1|
4. |THLE750114XP1|ABCDEFGHIÑ|203||24/04/2004 16:18:52|653969.00|65396.00|1|
5. |THLE750114XP1|ABCDEFGHIÑ|203||24/04/2004 16:18:52|653969.00|65396.00|0|
6. |XAXX010101000|ABCDEFGH|53||29/02/2004 16:20:52|887551.00|88755.00|1|
7. |XEXX010101000|ACDEGHIÑ|53||29/02/2004 16:20:52|887551.00|88755.00|1|
Nota: En el reporte de comprobantes impresos por el propio contribuyente, el campo número de
aprobación siempre se representará con valor Nulo '||'.
Descripción de los registros:
• Registros 1: IVA a tasa cero.
• Registros 2: Exento de IVA.
• Registros 3: IVA trasladado.
• Registros 4: Serie hasta 10 caracteres.
• Registros 5: Para cancelar un Comprobante Fiscal Digital deberá existir un registro
reportado con anterioridad como emitido.
• Registros 6: Reporte global diario de operaciones con el público en general (aplica
únicamente para efectos del reporte mensual.)
103
• Registros 7: Comprobantes para extranjeros que no cuentan con RFC (aplica únicamente
para efectos del informe mensual.)
1. Conservar en medios electrónicos actualizados los CFD y tenerlos a disposición de las
autoridades fiscales.
2. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de los CFD.
3. Expedir comprobantes fiscales digitales globales que amparen las operaciones efectuadas con
el público en general (a través del RFC genérico XAXX010101000).
4. Expedir comprobantes fiscales para extranjeros (a través del RFC genérico XEXX010101000).
ANEXO N
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA
DE INGENIERÍA,
OBJETIVO: El siguiente cuestionario nos mostrará los requerimientos necesarios para la
implementación de la factura electrónica.
1. ¿Está usted enfocado al ramo de las micro y pequeñas empresas?
R=_______________________________________________________
2. ¿Qué características necesita del cliente (MyPES)
instalación de su producto?
R=_________________________________________________________
3. ¿El personal con el que contará la MyPE debe de tener algún conocimiento en especial
para el manejo de su producto?
R=____________________________________________________________
4. ¿Qué requisitos o documentos legales necesita de la MyPE para su instalación?
R=________________
5. ¿Qué equipo necesita e
R=_____________________________________________________
6. ¿Con qué tipo de personal calificado debe contar
R=______________________________________________________
7. ¿Qué requisitos o documentos legales necesita de e
producto?
R=________________________________________________________
ANEXO No. 2 Encuesta Aplicada a los Proveedores
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA
DE INGENIERÍA, CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
El siguiente cuestionario nos mostrará los requerimientos necesarios para la
implementación de la factura electrónica.
¿Está usted enfocado al ramo de las micro y pequeñas empresas?
R=_______________________________________________________
¿Qué características necesita del cliente (MyPES) en cuanto al equipo y software
instalación de su producto?
R=_________________________________________________________
que contará la MyPE debe de tener algún conocimiento en especial
para el manejo de su producto?
R=____________________________________________________________
¿Qué requisitos o documentos legales necesita de la MyPE para su instalación?
R=___________________________________________________________
¿Qué equipo necesita e-fact para comercializar su producto?
R=_____________________________________________________
tipo de personal calificado debe contar e-fact para comercializar su producto?
________________________________________________
¿Qué requisitos o documentos legales necesita de e-fact para la comercialización de su
R=________________________________________________________
104
CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
El siguiente cuestionario nos mostrará los requerimientos necesarios para la
R=_______________________________________________________
en cuanto al equipo y software para la
R=_________________________________________________________
que contará la MyPE debe de tener algún conocimiento en especial
R=____________________________________________________________
¿Qué requisitos o documentos legales necesita de la MyPE para su instalación?
___________________________________________
fact para comercializar su producto?
________________________________________________
para la comercialización de su
R=________________________________________________________
105
8. ¿Qué infraestructura requiere tener e-fact para comercializar su producto?
R=______________________________________________________
9. ¿Se requiere de alguna certificación para comercializar el producto?
R=______________________________________________________
10. De ser afirmativa la respuesta de la pregunta anterior, ¿Cuál sería el costo de la
certificación?
R=______________________________________________________
11. ¿Qué tipo de software se necesita para la comercialización?
R=_______________________________________________________
12. ¿Qué facilidad de instalación tiene el software para su comercialización?
R=_______________________________________________________
13. ¿Qué costo tiene su producto?
R=___________________________________________________________
14. Cuenta con facilidades de pago ¿cuáles?
R=____________________________________________________________
15. ¿Cuál es el tiempo de entrega que maneja?
R=____________________________________________________________
16. ¿Qué garantías ofrece de su producto?
R=___________________________________________________________
17. En caso de contingencia, avería o reinstalación. ¿Cuál es el tiempo de respuesta para este
servicio?
R=___________________________________________________________
106
18. ¿Maneja usted el servicio de mantenimiento de su producto?
R=____________________________________________________________
19. ¿Existe un número mínimo de licencias para la implementación de su producto?
R=_________________________________________________________
20. ¿Qué formalidad utiliza para la prestación del servicio?
R=_________________________________________________________
ANEXO No.
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA
DE INGENIERÍA,
CUESTIONARIO SOBRE FACTURACIÓ
OBJETIVO: El siguiente cuestionario nos ayudará a cuantificar el factor costo
obtendrán nuestros clientes al aplicar el método de factura electrónica. Ya que para el estudio de
factibilidad comercial que llevaremos a cabo para la puesta en marcha del
conocer dicha información.
INSTRUCCIONES: Conteste brevemente y marque con una “X” la respuesta que considere más
adecuada;
1. ¿Qué método de facturación ocupa en su empresa?
Tradicional ( )
2. ¿Cuántas facturas emite al mes?
Menos de 20 ( ) 21
3. ¿Qué elementos necesitas para facturar
A mano ( ) Personal ( )
Máquina de escribir ( )
Computadora
4. ¿Cantidad de facturas canceladas por error?
Menos de 20 ( ) 21
5. ¿Cuánto tiempo se tarda en llenar el formato de su factura
Menos de 5 min. ( ) 6 a 10 min. ( )
6. ¿Conoce el método de
Si ( ) No ( )
7. ¿Conoce los requerimientos de la factura electrónica?
Si ( ) Quién es su proveedor__________________
. 3 Encuesta Aplicada a nuestros posibles Clientes
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA
DE INGENIERÍA, CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
CUESTIONARIO SOBRE FACTURACIÓN ELECTRONICA
El siguiente cuestionario nos ayudará a cuantificar el factor costo
obtendrán nuestros clientes al aplicar el método de factura electrónica. Ya que para el estudio de
factibilidad comercial que llevaremos a cabo para la puesta en marcha del
INSTRUCCIONES: Conteste brevemente y marque con una “X” la respuesta que considere más
¿Qué método de facturación ocupa en su empresa?
( ) Por terceros ( ) Factura electrónica ( )
¿Cuántas facturas emite al mes?
Menos de 20 ( ) 21-40 ( ) 41-100 ( )
¿Qué elementos necesitas para facturar?
A mano ( ) Personal ( )
de escribir ( ) Papelería ( )
( ) Otro ______________
¿Cantidad de facturas canceladas por error?
21-40 ( ) 41-100 ( )
¿Cuánto tiempo se tarda en llenar el formato de su factura?
( ) 6 a 10 min. ( ) Mas de 10 min. ( )
el método de facturación electrónica?
No ( )
¿Conoce los requerimientos de la factura electrónica?
Quién es su proveedor__________________ No ( )
107
nuestros posibles Clientes
CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
N ELECTRONICA
El siguiente cuestionario nos ayudará a cuantificar el factor costo-beneficio que
obtendrán nuestros clientes al aplicar el método de factura electrónica. Ya que para el estudio de
factibilidad comercial que llevaremos a cabo para la puesta en marcha del proyecto se requiere
INSTRUCCIONES: Conteste brevemente y marque con una “X” la respuesta que considere más
electrónica ( )
108
8. Sabía usted ¿que a partir del año 2011 es obligatorio emitir facturas electrónicas?.
Si ( ) No ( )
9. ¿Cuánto estaría usted dispuesto a pagar por la implementación de la factura electrónica?
_________________________________________________________
10. Uno de los beneficios de facturar electrónicamente es el ahorro de tiempo, ¿esto para
usted sería?
Excelente ( ) Bueno ( ) Regular ( ) Malo ( )
11. El sistema de facturación electrónica le ahorraría costos en papelería, ¿esto le parece?
Excelente ( ) Bueno ( ) Regular ( ) Malo ( )
12. ¿Tendría otro ahorro adicional al facturar de manera electrónica?
Cuál _______________________
13. El sistema de facturación electrónica le permitirá entregar facturas de manera más eficaz a
sus consumidores, ¿esto le resultaría?
Excelente ( ) Bueno ( ) Regular ( ) Malo ( )
14. El sistema de facturación electrónica le permitirá un mejor manejo de la información
encaminado a la toma de decisiones, ¿esto para usted es?
Excelente ( ) Bueno ( ) Regular ( ) Malo ( )
15. De acuerdo con los beneficios mencionados anteriormente, ¿qué tan viable le sería
implementar el método de facturación electrónica dentro de su empresa?
Muy viable ( ) Viable ( ) Regular ( ) No lo implementaría ( )