Doğta Doğanlar İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.. · ùirket ve konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıkları Doğta Pazarlama, Kelebek Mobilya,3K ve 2K muhasebe

Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.

31 Mart 2013 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar

Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. İçindekiler Sayfa

Konsolide bilanço 1

Konsolide kapsamlı gelir tablosu 2

Konsolide özkaynak değişim tablosu 3

Konsolide nakit akım tablosu 4

Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 5 - 51

Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle konsolide bilanço (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)

İlişkideki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

Notlar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 4 1.236.210 5.571.100 Ticari alacaklar 5 59.816.255 59.230.197 Diğer alacaklar 6 463.644 963.552 Stoklar 7 51.701.054 48.159.348 Satılmaya hazır gayrimenkuller 10 2.794.693 2.794.693 Diğer dönen varlıklar 8 4.573.362 4.474.346

Toplam dönen varlıklar

120.585.218 121.193.236

Ticari alacaklar 5 102.986 30.409 Diğer alacaklar 6 13.646 3.168 Satılmaya hazır finansal varlıklar 9 141.617 141.617 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 11 59.809 60.112 Maddi duran varlıklar 12 37.794.679 38.046.497 Maddi olmayan duran varlıklar 13 1.398.669 855.033 Şerefiye 3 17.673.229 17.673.229 Ertelenmiş vergi varlığı 24 4.853.874 4.616.501 Diğer duran varlıklar 8 2.798.172 3.135.417

Toplam duran varlıklar

64.836.681 64.561.983

Toplam varlıklar

185.421.899 185.755.219

Kaynaklar

Finansal borçlar 14 43.128.963 33.154.747 Ticari borçlar 5 31.323.441 44.050.200 Diğer borçlar 6 21.742.065 16.421.709 Dönem karı vergi yükümlülüğü 24 - 1.120.586 Borç karşılıkları 15 2.936.740 2.993.045 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 8 505.451 838.680

Toplam kısa vadeli yükümlülükler

99.636.660 98.578.967

Finansal borçlar 14 72.765.191 73.483.206 Borç karşılıkları 15 1.047.590 591.082 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 16 4.945.383 4.402.707 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 8 330.560 350.000

Toplam uzun vadeli yükümlülükler

79.088.724 78.826.995

Özkaynaklar

Sermaye

24.487.133 24.487.133 Yasal yedekler ve birikmiş zararlar

(25.652.668) (24.202.218)

Toplam özkaynaklar 18 6.696.515 8.349.257

Toplam kaynaklar

185.421.899 185.755.219

Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide kapsamlı gelir tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)


Notlar 31 Mart 2013

Sürdürülen faaliyetler

Satış gelirleri 19 47.389.344

Satışların maliyeti (-) 19 (31.175.674)

Brüt kar 19 16.213.670

Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 20 (9.332.929)

Genel yönetim giderleri (-) 20 (2.284.827)

Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 20 (301.164)

Diğer faaliyet gelirleri 21 927.455

Diğer faaliyet giderleri (-) 21 (1.496.155)

Faaliyet karı 3.726.050

Finansal gelirler 22 686.367

Finansal giderler (-) 23 (4.537.201)

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar (124.784)

Vergi gideri

- Dönem vergi gideri 24 -

- Ertelenmiş vergi (gideri) /geliri 24 120.978

Sürdürülen faaliyetler net dönem karı (3.806)

Durdurulan faaliyetler Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem zararı 29 (1.648.936)

Net dönem karı (1.652.742)

Diğer kapsamlı gelirler -

Toplam kapsamlı gelir (1.652.742)

Dönem karının dağılımı: Ana ortaklık dışı paylar (202.292)

Ana ortaklık payları (1.450.450)

Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide özkaynak değişim tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)


Sermaye

Yasal yedekler ve birikmiş

karlar/(zararlar) Toplam

özkaynaklar

31 Aralık 2012 24.487.133 (24.202.218) 8.349.257

Toplam kapsamlı dönem karı - (1.450.450) (1.652.742)

31 Mart 2013 24.487.133 (25.652.668) 6.696.515

Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide nakit akım tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)


Notlar

31 Mart 2013

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akım Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar /(zarar)

(124.784) Durdurulan faaliyetler vergi öncesi kar /(zarar)

(1.648.937)

Vergi öncesi dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına

getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman gideri 20 1.806.824

Kıdem tazminatı karşılığındaki artış 16 760.572 Garanti karşılıkları 15 997.621 Diğer karşılıklardaki değişim

16.814

Alacaklar reeskont tutarı 5,6 57.714 Cari dönem şüpheli alacak karşılığı 5 637.680 Borç senetleri reeskontu 5, 6 153.630 Sabit kıymet satış (karı ) / zararı

26.965

Faiz gideri

2.524.328 Faiz geliri

(138.882)

İşletme sermayesinde değişikler öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı

5.069.066

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki (artış)/azalış

(864.599) Stoklarda azalış /(artış)

(3.541.706)

Diğer dönen varlıklardaki (artış) / azalış

(99.016) Diğer duran varlıklardaki (artış)/ azalış

337.245

Ticari borçlardaki ve diğer borçlardaki (azalış) /artış

(7.560.033) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış

(333.230)

Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış

(19.440) Ödenen garanti giderleri

(614.232)

Ödenen vergiler

(1.236.980) Ödenen kıdem tazminatı 16 (217.896)

Faaliyetlerde (kullanılan)/ elde edilen nakit

9.080.821

Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı

Alınan faizler

138.662 Maddi ve maddi olmayan duran varlık/gayrimenkul alımları 11,12,13 (2.416.422) Maddi ve maddi olmayan duran varlık/gayrimenkul satışlarından sağlanan nakit

291.818

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit

(1.985.942)

Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı Ödenen faiz

(2.524.328) Kısa vadeli mali borçlardaki artış 14 10.194.754 Uzun vadeli mali borçlardaki artış 14 (433.660) Finansal kiralama borçlarındaki değişim 14 (504.893)

Finansman faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) nakit

6.731.873

Nakit ve benzerlerinde meydana gelen net değişim

(4.334.890)

Dönem başı nakit değerler 4 5.571.100

Dönem sonu kasa ve bankalar 4 1.236.210

Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)

(5)

1. Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Doğtaş İmalat” veya “Şirket”) 1987 yılında Çanakkale ili Biga ilçesinde kurulmuştur. Doğtaş İmalat ürettiği mobilya ve kanepe gruplarını Çanakkale bölgesinde açtığı kendi mağazasında ve Türkiye genelinde bayilerine satışını yapmaktadır. Doğtaş İmalat ve bağlı ortaklıklarının (topluca “Grup” olarak adlandırılacaktır) temel faaliyetlerinin önemli bölümü Türkiye’de olup, Grup’un faaliyetleri mobilya üretimi ve satışı ve enerji üretimi ve satışıdır. Şirketin kayıtlı adresi: Cengiz Topel Caddesi No:62 Biga, Çanakkale’dir. Şirket’in 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Pay sahibi Pay tutarı Pay oranı Pay tutarı Pay oranı

International Furniture B.V. 9.625.000 50,00% 9.625.000 50,00% Davut Doğan 1.604.168 8,33% 1.604.168 8,33% Adnan Doğan 1.604.167 8,33% 1.604.167 8,33% Şadan Doğan 1.604.167 8,33% 1.604.167 8,33% İsmail Doğan 1.604.166 8,33% 1.604.166 8,33% İlhan Doğan 1.604.166 8,33% 1.604.166 8,33% Murat Doğan 1.604.166 8,33% 1.604.166 8,33%

Toplam 19.250.000 100% 19.250.000 100%

Grup’un konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı Ortaklık gösterdiği ülke Faaliyet konusu

Doğtaş Mobilya Pazarlama Ticaret A.Ş. Türkiye Mobilya satış ve pazarlaması

(“Doğtaş Pazarlama”) Kuzeykaya Enerji Elektrik Üretim Limited Şirketi (“Kuzeykaya”)(*) Türkiye Enerji üretim ve satış Doğtaş Bulgaria Eood (“Doğtaş Bulgaria”) (**) Bulgaristan Mobilya satış ve pazarlaması Doğtaş Holland B.V. (“Doğtaş Holland”) (***) Hollanda Mobilya satış ve pazarlaması Doğtaş Germany Gmbh. (“Doğtaş Germany”) (****) Almanya Mobilya satış ve pazarlaması Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.(“Kelebek Mobilya”) (*****) Türkiye Mobilya üretimi ve satışı 2K Oturma Grupları İnşaat ve Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. (“2K”) Türkiye Oturma grubu satışı 3K Mobilya Dekor. San. ve Tic. A.Ş. (“3K”) Türkiye Mobilya dekorasyon (*) Grup 2012 yılı içerisinde bağlı ortaklıklarından Kuzeykaya’daki hisselerini ortaklara ait GYD Gayrimenkul Yatırım

Danışmanlık Enerji Maden İnşaat A.Ş.’ye satmıştır. (**) Grup 16 Mart 2010 tarihinde Bulgaristan’da mukim 40.000 LEV sermayeli Doğtaş Bulgaria Eood Şirketi’ne %100

oranında iştirak etmiştir. (***) Grup 20 Eylül 2011 tarihinde Hollanda’da mukim 18.000 Euro sermayeli Doğtaş Holland B.V. Şirketi’ni kurmuştur. Tek

hissedar olarak kurulmuş olan şirketin ödenmiş sermayesi 18.000 Euro’dur. (****) Grup 16 Şubat 2012 tarihinde Almanya’da mukim 25.000 Euro sermayeli Doğtaş Germany Gmbh Şirketi’ni kurmuştur.

Tek hissedar olarak kurulmuş olan şirketin ödenmiş sermayesi 25.000 Euro’dur. (*****) Grup 6 Eylül 2012 tarihinde Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye %67 oranında iştirak etmiştir. Kelebek Mobilya

2K ve 3K‘nın %100’üne sahiptir.

Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)

(6)

1. Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)

Grup’un bağlı ortaklıklarından Doğtaş Germany, Doğtaş Holland ve Doğtaş Bulgaria 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmemeleri sebebiyle konsolidasyon kapsamına alınmayarak satılmaya hazır finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilmiştir.

Şirket’in bağlı ortaklığı Doğtaş Mobilya Pazarlama Ticaret A.Ş. (“Doğtaş Pazarlama”) 1996 yılında kurulmuş ve Türkiye genelinde açmış olduğu şubelerle Doğtaş İmalat tarafından üretilen mobilya ve kanepe gruplarının ve ticari ürünlerin satışını ve pazarlamasını yapmaktadır. 31 Mart 2013 tarihi itibari ile Doğtaş Pazarlama’nın Türkiye genelinde şube sayısı 3’tür (2012 - 3 şube).

Şirket, 6 Eylül 2012 tarihinde mobilya üretim ve satış sektöründe faaliyet göstermekte olan Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %67’sini satın almıştır. (Not 3) 31 Mart 2013 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1026 kişidir. (2012- 987)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

Uygulanan muhasebe standartları

Konsolide finansal tablolar, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS)’na göre hazırlanmıştır.

Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeriyle gösterilen türev finansal varlıklar ve yükümlülükler dışında tarihi maliyet esasına göre düzenlemiştir.

Şirket ve konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıkları Doğtaş Pazarlama, Kelebek Mobilya,3K ve 2K muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını, Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP) gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır.

İlişikteki konsolide finansal tablolar, yasal muhasebe kayıtları esas alınarak gerekli düzeltme ve sınıflandırma kayıtları yapılarak UFRS’ye uygun olarak hazırlanmıştır.

Geçerli ve sunum para birimi

Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir (‘geçerli para birimi’). Konsolide finansal tablolar, Doğtaş İmalat’ın geçerli para birimi ve Grup’un sunum para birimi olan TL para birimi kullanılarak sunulmuştur. Konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıkların geçerli para birimleri TL’dir.

Konsolide finansal tablolar, TL’nin genel alım gücündeki değişikliklere göre 31 Aralık 2005 tarihine kadar UMS 29’a (“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama”) uygun olarak yeniden ifade edilmiştir. Bu tarihten itibaren yüksek enflasyonlu ekonomilerde yeniden ifade etme işlemini gerektiren objektif koşulların ortadan kalkması nedeniyle 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren Türkiye yüksek enflasyonlu ekonomiler kapsamından çıkmıştır. Dolayısıyla, 31 Mart 2013 ve 2012 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2005 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2005 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır.


(7)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki (UFRS) değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Mart 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:

UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)

Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin

değerlendirilmesi için ve ii) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal

tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar UMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar UMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu

Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.

UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak bir sonraki raporlama döneminde yansıtılacaktır.


(8)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10’nun ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.

UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar UFRS 10 - UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardı’nda yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar’da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Bu standart henüz AB tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının UMS 34.16 A


(9)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) (j) uyarınca ara dönem finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.

UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri

Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup’un operasyonları ile ilişkili olmayıp; Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.

Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “UFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. a) UFRS’deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık UFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar:

Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: UMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.


(10)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Söz konusu standardın Grup’Un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.


(11)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Konsolidasyon esasları Bağlı ortaklıklar, Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda belirtilen esaslarla tutarlı olarak hazırlanan ana şirket olan Doğtaş İmalat ve bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsamaktadır.

31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıkların oy hakları ve etkin ortaklık payları aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Şirket tarafından sahip olunan

doğrudan ve dolaylı oy hakkı

(%)

Etkin ortaklık payı (%)

Şirket tarafından sahip olunan

doğrudan ve dolaylı oy hakkı

(%)

Etkin ortaklık

payı (%)

Bağlı ortaklık Doğtaş Pazarlama %100 %100 %100 %100 Kelebek Mobilya %67 %67 %67 %67 2K %67 %67 %67 %67 3K %67 %67 %67 %67 Bağlı ortaklıklara ait bilanço ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup, Şirket’in sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değeri, ilgili özkaynak ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili diğer özkaynak altındaki tutarları kayıtlarından çıkarır. Kontrolün kaybedilmesinden kaynaklanan kazanç ya da kayıplar kar veya zarara kaydedilir. Eğer Grup önceki bağlı ortaklığında pay sahibi olmayı sürdürürse bu paylar kontrolün kaybedildiği gün itibariyle gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Sonrasında sahip olunmaya devam edilen bu paylar, devam eden kontrol etkisinin seviyesine göre, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırım ya da satılmaya hazır finansal varlık olarak muhasebeleştirilir. Bağlı ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmiştir. İşletmenin sürekliliği Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.


(12)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.2 Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Gerekli olması veya Grup’un konsolide finansal durumu, konsolide performansı veya konsolide nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin konsolide finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi konsolide mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Grup’un cari dönemde muhasebe politikalarında değişiklik olmamıştır.

Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.

2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tablolarının düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.


(13)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır: a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve

çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. b) Grup sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde

amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

c) Grup yönetimi aleyhe açılmış davalar ile ilgili olarak hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri

doğrultusunda en iyi tahminlerine dayanarak 31 Mart 2013 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tablolarda dava karşılığı ayırmıştır.

d) Grup yönetimi ekli konsolide finansal tablolarda garanti kapsamında yapılan satışlara ilişkin

ürünlerin satıldığı andan itibaren belirli üretim ve diğer kusur oluşumlarına karşı garanti gider karşılığı ayırmaktadır. Grup garanti karşılığını, geçmiş yıllarda gerçekleşen garanti giderlerini ve kalan garanti sürelerini göz önünde bulundurarak tespit etmektedir.

e) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik

koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.

f) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmaktadır.

g) Ertelenmiş vergi aktifi, gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasını muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasını muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Vergilendirilebilir gelirin oluşmasını muhtemel olmadığı durumlarda ayrıca mali zararlar üzerinden de ertelenmiş vergi aktifi hesaplanmamaktadır.


(14)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: İşletme birleşmeleri Grup, UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardını uygulamıştır. İşletme birleşmeleri satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bu yöntemde iktisap maliyeti, alım tarihinde transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değeri ve işletmedeki kontrol gücü olmayan payların toplamı olarak ölçülür. Transfer edilen bedel, Grup tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, Grup tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve Grup tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanmıştır. İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu koşullu bedelin birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri, birleşme maliyetine dâhil edilmiştir. Satın alma sırasında Grup tarafından katlanılan bütün işlem maliyetleri diğer olağan giderler hesabında giderleştirilmiştir. Grup, her bir şirket birleşmesi için edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payları gerçeğe uygun değer üzerinden mi yoksa mevcut ortaklık araçlarının, edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden mi ölçeceğini belirler. Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş ile birleşmesinde kontrol gücü olmayan payların tutarı, edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı pay üzerinden ölçülmüştür. Grup, bir işletme satın aldığında, edindiği finansal varlık ve borçların sınıflandırmalarını ve belirlemeleri birleşme tarihinde var olan sözleşme hükümleri, ekonomik koşullar ve konuya ilişkin diğer tüm koşulları esas alarak yapar. Bu saklı bir türev ürünün ana sözleşmeden ayrılması gerekip gerekmediğinin değerlendirilmesini de kapsar. Satın alma metodu, satın alma maliyetini satın alınan varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülüklerin satın alınılan gündeki rayiç değerlerine dağıtılmasını gerektirmektedir. Söz konusu satın alınan şirketlerin UFRS 3’e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide gelir tablosuna dahil edilmektedir. İktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin veya birleşme maliyetinin sadece geçici olarak belirlendiği durumlarda, birleşmenin gerçekleştiği dönemin sonunda birleşmenin ilk defa muhasebeleştirilmesinde geçici olarak yapılma zorunluluğu ortaya çıkarsa, Grup söz konusu geçici değerler üzerinden birleşme işlemini muhasebeleştirir. Varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri ile ilgili ilave ve düzeltmelerin yapılması için belirlenen zaman satın alma tarihinden itibaren 12 ay ile sınırlıdır. Şerefiye İşletme satın alması sırasında elde edilen şerefiye, satın alma tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülmüş transfer edilmiş bedel ile satın alınan işletmedeki azınlık payı tutarlarının toplamı ile UFRS 3 kapsamında belirlenen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen yükümlülüklerin satın alma tarihindeki rayiç değerinin net tutarları arasındaki fark şeklinde ölçülmektedir. Şerefiye kayıtlara ilk alındıktan sonra, varsa birikmiş değer düşüklüklerinin indirilmesinden sonra bulunan değerle yansıtılır. Şerefiye yıllık olarak veya bir değer düşüklüğü oluşabilme olasılığı var ise daha sık olarak değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir. Geri kazanılabilir değerin kayıtlarda taşınan değerden az olması durumunda, konsolide gelir tablosunda değer düşüklüğü oluşur.


(15)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Değer düşüklüğünün testi için, satın alınma sırasında ortaya çıkan şerefiye, satın alma sonrasında ortaya çıkacak faydadan yararlanması beklenen nakit yaratan birimler veya gruplar arasında, bu grupların diğer varlıkları veya yükümlülükleri içerip içermediğine bakılmaksızın dağıtılır. Şerefiyenin dağıtıldığı birim ve gruplar, yönetimsel amaçlar için şerefiyenin izlenildiği en küçük birim veya grubu temsil eder. Değer düşüklüğüne şerefiye ile bağlantısı olan nakit yaratan birimlerin veya grubun geri kazanılabilir değerinin değerlendirilmesiyle karar verilir. Eğer nakit yaratan birimin geri kazanılabilir değeri o birime bağlı tüm nakit yaratan birimlerin tutarından az ise, değer düşüklüğü zararı oluşur. Şerefiyeye ilişkin değer düşüklüğü gelecek dönemlerde ters çevrilmez. Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat, kredi kartı alacakları ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. İlişkili taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır: Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (bu Standartta ‘raporlayan işletme’ olarak kullanılacaktır) ilişkili olan kişi veya işletmedir. (a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle

ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, (iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin

bir üyesi olması durumunda. (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile

ilişkili sayılır: (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana

ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir). (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)

iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde. (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde. (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz

konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde. (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin

çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.

(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.


(16)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Ekonomik ömür (Yıl)

Yeraltı ve yerüstü düzenleri 15-25 Binalar 25-50 Makine ve tesisler 5-15 Döşeme ve demirbaşlar 2-15 Taşıtlar 4-5 Özel maliyetler 3-5

Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde diğer faaliyet gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlığın maliyet değeri, alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra maliyet bedellerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri indirildikten sonraki tutarlar ile gösterilmiştir.


(17)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulun herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir. Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise,karşılık ayırmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulun mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı kabul edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller için ekonomik ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanarak amortisman hesaplanmıştır. Faydalı ömürleri 50 yıl olarak belirlenmiştir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar amortisman düşüldükten sonra net defter değeri ile gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, eğer maddi olmayan duran varlıklardan kaynaklanan gelecekteki ekonomik faydalar firmaya fayda sağlayacaksa ve maliyeti ölçülebiliyorsa aktifleştirilirler. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, iki ile beş yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş hakları ve telif haklarını içermektedir. Satılmaya hazır gayrimenkuller Satılmaya hazır gayrimenkuller, ödeme güçlüğüne düşmüş borçluların Grup’a olan yükümlülüklerine karşılık olarak alınmış gayrimenkulleri temsil etmektedir. Bu varlıklar tapularında belirlenen değerleri göz önünde bulundurularak, Grup’un kayıtlarındaki taşınan değer veya satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür ve söz konusu varlıklar üzerinden amortisman ayırma işlemi durdurulur. Mahkeme emri veya müşterinin rızasıyla varlığın kullanım hakkı elde edildiğinde, ilgili şüpheli ticari alacak tutarı tapularında belirlenen değerden netleştirilerek satılmaya hazır gayrimenkuller hesabına sınıflandırılır ve varlığın gerçeğe uygun değeri ile ticari alacak tutarı arasındaki fark gelir tablosuna yansıtılır. Bu varlıklar satıldığında, satış geliri ve varlığın taşınan değeri arasındaki fark gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar:

nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı

hak,

işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,

bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.


(18)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:

başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı

olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir. Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden (finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır. İlk kaydı müteakip, krediler ve alacaklar; vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ve gerçeğe uygun değeri belirlenemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar hariç olmak üzere, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, gerçeğe uygun değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Krediler ve alacaklar ile vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmiş maliyetleri ile gerçeğe değeri ölçülemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar ise maliyet değerleri ile takip edilir. Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Ticari alacaklar Ticari alacaklar ilk olarak makul değerleri ile kaydedilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacaklar risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara, ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.


(19)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.

Finansal yükümlülükler Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır. Banka kredileri Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında gerçeğe uygun değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir. İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Ticari borçlar Ticari borçlar fatura değeri ile kayıtlara yansıtılmakta ve ilerleyen dönemlerde indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. Türev finansal araçlar Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup’un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile ilgili işlemler oluşturmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Türev finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri finansal tablolarda diğer dönen varlıklar veya borç karşılıkları hesap grubu içerisinde muhasebeleştirilmektedir.

Finansal araçların kayıtlardan çıkarılması

Grup bir finansal aktifi veya pasifi sadece o araç ile alakalı sözleşmeye dayalı yükümlülükleri ile ilgili taraf olduğu durumda bilançosuna yansıtmakta, ilgili finansal aktifi veya pasifi, aktif üzerindeki kontrolü, veya pasif ile ilgili sözleşmeye dayalı yükümlülüğü ortadan kalktığında ise kayıtlarından çıkarmaktadır.


(20)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Varlıklarda değer düşüklüğü Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu belirtilerin olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır. Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir. Borçlanma maliyetleri Öngörülen kullanımına veya satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren varlıkların satın alımı, inşası veya üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma maliyetleri ilgili varlıkların maliyetinin parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider yazılır. Borçlanma maliyetleri faiz ve borçlanmaya bağlı olarak katlanılan diğer maliyetleri içerir. Grubun özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur. Çalışanlara sağlanan faydalar Tanımlanmış fayda planı Grup, Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. Tanımlanmış katkı planı Grup, Türkiye’de Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal güvenlik primi ödemektedir. Grup’un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.


(21)


Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak Grup’un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.

Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.

Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar

Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise konsolide finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise konsolide finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar, mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin satış iadelerinden ve satış ile ilgili vergilerden arındırılmış halidir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Satışların içerisinde önemli bir vade farkı bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel, gelecekte oluşacak tahsilatların finansman maliyeti içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark, tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir. Elde edilen temettü gelirleri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Garantiler Garanti karşılıkları, ilişkili olan ürünler satıldığı zaman belirli üretim ve diğer kusur oluşumlarına karşı kayıtlara alınır. Ürün garantileri belirli bir dönem veya ürünün kullanımına göre belirlenir ve garantiler geçmiş dönem deneyimleri dikkate alınarak garantinin maliyeti, sıklığı ve doğası ile ilgili varsayımlara göre tahmin edilir. Tüm ürün garantileri ticari uygulamalara uygun olarak yapılır. Gerçekleşen garanti maliyetleri garanti kapsamındaki ürünün parçalarının Grup tarafından değiştirilmesi veya tamir edilmesiyle oluşacak satış maliyeti ile anında grup yönetiminin en iyi tahminini göstermektedir.


(22)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için kayda alınır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları –bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır.

Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Ertelenmiş vergi varlık veya yükümlülükleri konsolide finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Dövizli işlemler ve bakiyeler

Dönem içindeki yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden TL’ye çevrilmiştir. Gerçekleşen söz konusu işlemler ile döviz cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kuru çevriminden doğan kambiyo kâr ve zararları konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar

Grup’un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) ilişikteki konsolide finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.

Finansal kiralamalar ve faaliyet kiralamaları Grup - kiracı olarak

Finansal kiralama

Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve ödüllerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başında kiralanmış olan varlığın rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o günkü indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, bakiye borç üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve finansal masraflar arasında tahsis edilir. Finansal masraflar düşüldükten sonra ilgili finansal kiralama borçları, finansal kiralama borçları olarak kayıtlara alınır. Finansman maliyetinin faiz unsuru, kira dönemi boyunca konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Finansal kiralama yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur.


(23)


Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Grup tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amortismana tabi tutulur.

Operasyonel kiralama Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Grup - kiralayan olarak Operasyonel kiralama Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Araştırma geliştirme giderleri

Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Cari dönemde yapılan Araştırma ve Geliştirme Giderlerinin tamamı UFRS standartlarına uygun olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.

Devlet teşvik ve yardımları Devlet bağışları, Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına ve bağışların alınacağına dair makul bir güvencenin olmasına kadar kayıtlara alınmaz. Devlet bağışının alınması için Grup’un bir duran varlığı satın alması, inşa etmesi ya da elde etmesi, temel şart ise, alınan bağış bilançoda ertelenmiş gelir olarak muhasebeleştirilir ve bu varlıkların yararlı ömürleri boyunca düzenli ve makul bir esasa göre kar veya zarara taşınır. Durdurulan faaliyetler

Grup, bağlı ortaklığı olan 3K ve Doğtaş Pazarlama’ya ait olan mağazaları bayilere devretmek suretiyle kapatmaktadır. Grup, bağlı ortaklıkları olan pazarlama şirketleri “2K”nın gayri faal olması ve “3K” ve “Doğtaş Pazarlama” nın mağazalarını bayilere devretmek suretiyle kapatması sebebiyle bu şirketlere ait faaliyetleri durdurulan faaliyet olarak görmekte ve raporlamaktadır. Durdurulan faaliyetlerin raporlanmasında durdurulan faaliyetler kapsamında Grup’un devredilen mağazalara ilişkin satışları ileriki dönemlerde bu mağazaların devredildiği bayilere satış şeklinde devam ediyor olacağı için mağaza satışları durdurulan faaliyetlere ilişkin not 29’da yer alan gelir tablosunda gösterilmemiş sadece durdurulan faaliyetlere ilişkin brüt kar sürdürülen faaliyetler satış rakamından düşülerek durdurulan faaliyetler kapsamında raporlanmıştır. Grup durdurulan faaliyetler kapsamında not 29’da detayları yer alan durdurulan faaliyetlere ilişkin net varlıklarının muhasebeleştirilmesini ve ilgili değer düşüklüklerinin belirlenip kayıtlara alınmasını “Varlıklarda değer düşüklüğü” muhasebe politikasında yer alan esaslar çerçevesinde yapmıştır.


(24)

3. İşletme birleşmeleri 6 Eylül 2012 tarihinde Grup, mobilya üretim ve pazarlama sektöründe faaliyet göstermekte olan Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %67’sini satın almıştır. Grup bu işlem için 34.840.000 TL ödemiştir. Grup, bu işletme birleşmesi ile bir yandan pazarda büyümesine devam ederken, bir yandan da mobilya sektöründe lider olmayı hedeflemektedir. Bu satın alma işlemine istinaden Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş., bağlı ortaklık olarak UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleştirilecektir. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle sözkonusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri henüz tespit edilmemiş olup, bu kalemler konsolide finansal tablolarda geçici tutarları üzerinden raporlanmıştır. Varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri ile ilgili ilave ve düzeltmelerin yapılması için belirlenen zaman satınalma tarihinden itibaren 12 ay ile sınırlıdır. 6 Eylül 2012 tarihinde şirket birleşmesi kapsamında elde edilen varlık ve yükümlülük tutarları ilgili dipnotlarda iktisap tutarı olarak belirtilmiştir.

6 Eylül 2012

Satın alma sırasında

taşınan değer

Geçici rayiç

bedel düzeltmeleri

Geçici rayiç bedel

Nakit ve nakit benzerleri 5.820.195 - 5.820.195 Ticari alacaklar 6.530.867 - 6.530.867 Diğer alacaklar 145.880 145.880 Stoklar 19.689.926 - 19.689.926 Satılmaya hazır gayrimenkuller 726.950 726.950 Diğer dönen varlıklar 1.319.518 - 1.319.518 Maddi duran varlıklar 5.946.568 - 5.946.568 Maddi olmayan duran varlıklar 491.134 - 491.134 Ertelenen vergi varlıkları 690.773 - 690.773 Finansal yükümlülükler (2.061.680) - (2.061.680) Ticari borçlar (9.354.192) - (9.354.192) Diğer borçlar (1.279.885) - (1.279.885) Borç karşılıkları (861.786) - (861.786) Dönem karı vergi yükümlülüğü (958.691) - (958.691) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (1.223.530) - (1.223.530)

Net varlıklar toplamı 25.622.047 - 25.622.047

Elde edilen net varlıklar (A) 17.166.771 Kontrol gücü olmayan paylar net varlıklar 8.455.276 Toplam bedelin nakit ile ödenen kısmı (B) (34.840.000) Satın alınan nakit ve nakit benzerleri (C) 5.820.195

Toplam ödenen net nakit ( B+C ) (29.019.805)

Şerefiye (A+B) 17.673.229


(25)

4. Nakit ve nakit benzerleri Grup’un dönem sonları itibariyle nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Kasa 46.972 31.275 Banka 459.134 2.618.457 -Vadesiz mevduat 459.134 1.818.457 -Vadeli mevduat - 800.000

Kredi kartı alacakları 730.104 2.921.368

Toplam 1.236.210 5.571.100

31 Mart 2013 tarihi itibariyle vadeli mevduat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle toplam orijinal tutarı 800.000 TL olan vadeli mevduat hesaplarının etkin faiz oranı %4 olup ortalama vadesi 1 gündür.) 5. Ticari alacak ve borçlar Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Ticari alacaklar 26.824.342 24.574.187 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 25) 5.476.104 4.710.389 - Diğer 23.701.142 19.863.798 Alacak senetleri 31.232.435 32.811.715 Kredi kartı alacakları 69.805 2.449.812 Alacak reeskontu (-) (663.231) (605.517) Şüpheli ticari alacaklar 15.710.126 15.072.446 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (15.710.126) (15.072.446)

Toplam 59.816.255 59.230.197

31 Mart 2013 tarihinde sona eren dönem için şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2013

Dönem başı bakiyesi (15.072.446) Karşılık iptali 16.191 Dönem gideri (653.871)

Dönem sonu bakiyesi (15.710.126)

Grup’un dönem sonları itibariyle uzun vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Alacak senetleri 110.000 30.530 Alacak reeskontu (-) (7.014) (121)

Toplam 102.986 30.409


(26)

5. Ticari alacak ve borçlar (devamı) Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli ticari borçları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Ticari borçlar 25.138.463 18.689.982 -İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 25) 122.036 150.254 -Diğer 25.016.427 18.539.728 Borç senetleri 6.204.830 25.518.653 Borç reeskontu (-) (47.422) (201.052) Diğer ticari borçlar 27.570 42.617

Toplam 31.323.441 44.050.200

6. Diğer alacak ve borçlar Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli diğer alacakları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Verilen depozito ve teminatlar 42.209 42.728 Vergi dairesinden alacaklar - 126.656 Personelden alacaklar 98.084 112.225 İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 25) - 462.747 Diğer 323.351 219.196

Toplam 463.644 963.552

Grup’un dönem sonları itibariyle uzun vadeli diğer alacakları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Verilen depozito ve teminatlar 13.646 3.168

Toplam 13.646 3.168


(27)

6. Diğer alacak ve borçlar (devamı) Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli diğer borçları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Diğer borçlar 7.673.460 7.835.678 -İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 25) 7.671.137 7.832.615 -Diğer 2.323 3.063 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 484.307 1.034.087 Ödenecek sosyal güvenlik primleri 1.172.533 638.593 Alınan avanslar 10.801.568 5.205.924 Personele borçlar 1.610.197 1.507.427 Alınan depozito ve teminatlar - 200.000

Toplam 21.742.065 16.421.709

7. Stoklar Grup’un dönem sonları itibariyle stokları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

İlk madde ve malzeme 16.450.511 16.123.086 Yarı mamuller 15.995.202 13.294.121 Mamuller 12.802.379 11.933.789 Ticari mallar 6.452.962 6.808.352

Toplam 51.701.054 48.159.348

8. Diğer varlık ve yükümlülükler Grup’un dönem sonları itibariyle diğer dönen varlıkları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Gelecek aylara ait giderler 1.783.142 1.245.287 İş avansları 85.915 58.822 Peşin ödenen vergiler 216.818 198.099 Verilen sipariş avansları 1.671.945 1.486.277 Devreden Katma Değer Vergisi 704.241 966.565 Diğer KDV 60.091 329.392 Gelir tahakkukları - 138.738 Diğer 51.210 51.166

Toplam 4.573.362 4.474.346


(28)

8. Diğer varlık ve yükümlülükler (devamı) Grup’un dönem sonları itibariyle diğer duran varlıkları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Gelecek yıllara ait giderler 2.555.034 2.892.280 Verilen duran varlık avansları 243.138 243.137

Toplam 2.798.172 3.135.417

Gelecek aylara ait giderler hesabı, Grup’un Turquality devlet teşvik programı çerçevesinde yurtdışı bayilerinde (Bahreyn’de kurulu Tariq Kooheji Furniture W.L.L, Suriye’de kurulu Tahhan&Konai Company ve Azerbaycan’da kurulu Doğtaş MMC) yapmış olduğu peşin ödenen dekorasyon masraflarını içermektedir. Grup bu masrafları harcamanın yapıldığı tarihten itibaren bayiler ile yapılan franchising sözleşmeleri süresince giderleştirmektedir. Bu harcamaların belirli bir kısmına ilişkin onay süreci tamamlanmadığı için ekli konsolide finansal tablolarda bu masraflara ilişkin tahakkuk etmiş teşvik geliri bulunmamaktadır. Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli diğer yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Tecil terkin KDV 60.094 329.392 Gelecek aylara ait gelirler 77.761 77.760 6111 sayılı kanun kapsamında yükümlülükler 367.596 431.528

Toplam 505.451 838.680

Grup’un dönem sonları itibariyle uzun vadeli diğer yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Gelecek yıllara ait gelirler (*) 330.560 350.000

Toplam 330.560 350.000

(*) Gelecek yıllara ait gelirler Grup tarafından 9 yıllığına kiraya verilen akaryakıt ve Lpg istasyonuna

ilişkin ertelenmiş gelirlerden oluşmaktadır.


(29)

9. Satılmaya hazır finansal varlıklar Grup’un finansal yatırımların tamamı satılmaya hazır finansal varlık olarak tasniflenmiş yatırımlardan oluşmaktadır. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2013

İştirak oranı

31 Mart 2013 Bilanço net değeri

Doğtaş Germany %100 57.605 Doğtaş Bulgaria %100 40.000 Doğtaş Holland %100 44.012

Toplam 141.617

31 Aralık 2012

İştirak oranı

31 Aralık 2012 Bilanço net değeri

Doğtaş Germany %100 57.605 Doğtaş Bulgaria %100 40.000 Doğtaş Holland %100 44.012

Toplam 141.617

Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe uygun değerinin bulunmadığı veya gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlıkların kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.


(30)

10. Satılmaya hazır gayrimenkuller

31 Mart 2012

1 Ocak itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller 2.794.693 Transferler - Çıkışlar -

31 Aralık itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller 2.794.693

31 Mart 2013 itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller şüpheli alacağa dönüşmüş alacaklara istinaden geçmiş dönemlerde müşterilerden alınan binalardan oluşmaktadır. Grup yönetiminin amacı gayrimenkullerin kısa süre içerisinde elden çıkarılması yönündedir. 11. Yatırım amaçlı gayrimenkuller 31 Mart 2013 tarihli konsolide finansal tablolarda maliyet değerleri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir.

1 Ocak 2013 Girişler Çıkışlar Transfer 31 Mart 2013

Maliyet Binalar 60.600 - - - 60.600

Toplam 60.600 - - - 60.600

Birikmiş amortisman Binalar (488) (303) - - (791)

Toplam (488) (303) - - (791)

Net defter değeri 60.112 59.809


(31)

12. Maddi duran varlıklar

1 Ocak 2013 Girişler Çıkışlar (-) Transferler 31 Mart 2013

Maliyet Arsalar 864.270 - - - 864.270 Yer altı ve yer üstü düzenleri 907.244 - - - 907.244 Binalar 22.929.403 - - - 22.929.403 Makina tesis ve cihazlar 54.152.289 97.579 - - 54.249.868 Taşıtlar 2.261.560 - - - 2.261.560 Döşeme ve demirbaşlar 21.075.719 911.158 (3.758) - 21.983.119 Özel maliyet 3.208.176 - (214.148) - 2.994.028 Yapılmakta olan yatırımlar 3.466.456 166.075 - - 3.632.531

Toplam 108.865.117 1.174.812 (217.906) - 109.822.023

Birikmiş amortisman Yer altı ve yer üstü düzenleri (872.102) (2.208) - - (874.310) Binalar (11.075.883) (110.233) - - (11.186.116) Makina tesis ve cihazlar (44.117.940) (406.596) - - (44.524.536) Taşıtlar (1.130.750) (94.083) - - (1.224.833) Döşeme ve demirbaşlar (11.817.032) (703.062) 3.758 - (12.516.336) Özel maliyet (1.804.913) (110.448) 214.148 - (1.701.213)

Toplam (70.818.620) (1.426.630) 217.906 - (72.027.344)

Net defter değeri 38.046.497 37.794.679

Maddi duran varlıklar üzerindeki rehin ve ipotekler ve kısıtlamaların tutarı Not 15’te mevcuttur.


(32)

13. Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak 2013 Girişler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2013

Maliyet Haklar 5.123.190 631.312 - - 5.754.502

Toplam 5.123.190 631.312 - - 5.754.502

Birikmiş amortisman Haklar (4.268.157) (87.676) - - (4.355.833)

Toplam (4.268.157) (87.676) - - (4.355.833)

Net defter değeri 855.033 1.398.669

14. Finansal borçlar Grup’un dönem sonları itibariyle kısa vadeli finansal borçları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Kısa vadeli banka kredileri 41.700.539 23.741.603 Kısa vadeli finansal kiralama borçları 1.428.424 1.648.962 Kısa vadeli diğer finansal borçlar - 7.764.182

Toplam 43.128.963 33.154.747

Grup’un dönem sonları itibariyle uzun vadeli finansal borçları aşağıda açıklanmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Uzun vadeli banka kredileri 71.063.567 71.497.227 Uzun vadeli finansal kiralama borçları 1.701.624 1.985.979

Toplam 72.765.191 73.483.206


(33)

14. Finansal borçlar (devamı) a) Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:

Krediler 31 Mart 2013 31 Aralık 2012

0-3 ay 32.620.263 19.789.734 3-12 ay 9.080.276 3.951.869 1-5 yıl 71.063.567 71.497.227

Toplam 112.764.106 95.238.830

b) Finansal borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir;

31 Mart 2013 Orijinal tutarı TL tutarı Etkin faiz oranı (%)

TL Krediler 38.957.713 38.957.713 %6,00-%12,75 USD Krediler 40.807.316 73.806.393 %4,95-%8,06

Krediler toplamı 112.764.106

31 Aralık 2012 Orijinal tutarı TL tutarı Etkin faiz oranı (%)

TL Krediler 20.670.722 20.670.722 %7,75-12,75

USD Krediler 41.493.703 73.966.675 %4,95-8,05

Euro Krediler 209.500 601.433 %4,60

Krediler toplamı 95.238.830

Grup’un dönem sonları itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal kiralama borç detayı aşağıdaki gibidir; 31 Mart 2013

Türü Vadesi Döviz tutarı Döviz tipi Kur TL Faiz oranı

%

Finansal kiralama borcu 1 Yıl 1.410.060 TL 1 1.410.060 %15-20 Finansal kiralama borcu 1 Yıl 7.395 Euro 2,3189 17.148 %8 Finansal kiralama borcu 1 Yıl 175.991 USD 1,8087 318.315 %8-12 Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-) 1 Yıl (305.599) TL 1 (305.599) %15-20 Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-) 1 Yıl (275) Euro 2,3189 (519) %8 Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-) 1 Yıl (6.071) USD 1,8087 (10.981) %8-12

Toplam (kısa vadeli) 1.428.424


%

Finansal kiralama borcu 1-4 Yıl 1.900.193 TL 1 1.900.193 %15-20 Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-) 1-4 Yıl (198.569) TL 1 (198.569) %15-20

Toplam (uzun vadeli) 1.701.624 1.701.624


(34)

14. Finansal borçlar (devamı) 31 Aralık 2012


%

Finansal kiralama borcu 1 Yıl 1.410.060 TL 1 1.410.060 %15-20 Finansal kiralama borcu 1 Yıl 7.528 TL 1 7.528 %15-20 Finansal kiralama borcu 1 Yıl 42.170 Euro 2,3517 99.170 %8 Finansal kiralama borcu 1 Yıl 317.459 USD 1,7826 565.901 %9 Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-) 1 Yıl (396.914) TL 1 (396.914) %15-20 Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-) 1 Yıl (270) TL 1 (270) %15-20 Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-) 1 Yıl (1.101) Euro 2,3517 (2.589) %8 Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-) 1 Yıl (19.030) USD 1,7826 (33.924) %12

Toplam (kısa vadeli) 1.648.962


%

Finansal kiralama borcu 1-4 Yıl 2.252.596 TL 1 2.252.596 %15-20 Tahakkuk etmemiş finansman maliyeti (-) 1-4 Yıl (266.617) TL 1 (266.617) %15-20

Toplam (uzun vadeli) 1.985.979

15. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler

Kısa vadeli borç karşılıkları 31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Garanti gider karşılığı 722.680 795.799 İzin karşılığı 1.170.761 1.494.323 Dava karşılığı 748.508 342.451 POS komisyon karşılığı 19.737 123.797 Diğer borç ve gider karşılıkları 275.054 236.675

Toplam 2.936.740 2.993.045

Uzun vadeli borç karşılıkları 31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Garanti gider karşılığı 1.047.590 591.082

Toplam 1.047.590 591.082

Garanti giderleri karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2013

1 Ocak 1.386.881 Yıl içerisindeki artış 997.621 Gerçekleşen ödemeler (614.232)

31 Mart itibariyle 1.770.270


(35)

15. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı) Koşullu varlık ve yükümlülükler; Şarta bağlı olaylar; 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Grup’un aktifinde yer alan maddi duran varlıkların üzerinde 78.750.000 USD ve 22.500.000 TL tutarında ipotek mevcuttur. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatların detayı aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Verilen teminatlar Resmi kurumlara verilen teminat mektupları 250.170 250.170 Satıcılara verilen teminat mektupları 948.759 1.042.429 Mahkemelere verilen teminat mektupları - - Verilen ipotekler 162.879.750 162.879.750

Toplam verilen teminatlar 164.078.679 164.172.349

Alınan teminatlar Bayilerden alınan teminat mektupları 31.418.011 26.957.440 Yurtdışı bayilerinden alınan ipotekler 3.000.000 4.690.000 Yurtiçi bayilerinden alınan ipotekler 19.365.350 31.488.650 Alınan kefaletler 31.559.337 31.559.337

Toplam alınan teminatlar 85.342.698 94.695.427

31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un vermiş olduğu yukarıda yer alan teminatların tamamı Grup’un kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlardır. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Doğtaş İmalat ve Doğtaş Pazarlama şirketleri üzerinde Grup’un kullanmış olduğu krediye ilişkin olarak ticari işletme rehni bulunmaktadır. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle Grup’un maddi duran varlıkları ve stokları üzerindeki sigorta tutarı sırasıyla 55.206.500 TL ve 42.530.000 TL (31 Aralık 2012 – maddi duran varlıklar 74.740.000 TL, stoklar 61.915.000 TL)’dir.


(36)

16. Çalışanlara sağlanan faydalar

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Kıdem tazminatı karşılığı 4.495.383 4.402.707

Toplam 4.495.383 4.402.707

Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup’la ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 8 Eylül 1999 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri bulunmaktadır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 3.129 TL (31 Aralık 2012 – 3.034 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Dönem sonları itibariyle, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %5,0 enflasyon oranı ve %8,6 iskonto oranı varsayımına göre, %3,43 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2012 - %3,43 reel iskonto oranı). Kıdem tazminatı hareketi aşağıdaki gibidir.

2013

1 Ocak 4.402.707 Dönem karşılığı (aktüeryal kayıp/kazanç, faiz gideri dahil) 760.572 Ödeme (217.896)

31 Aralık 4.945.383

17. Devlet teşvik ve yardımları Doğtaş İmalat, Çanakalle ilinin Biga ilçesinde üretim kapasitenin genişletilmesi amacıyla yeni bir üretim tesisi yatırımına başlamış olup bu yatırımla ilgili Türkiye’de geçerli olan %20 Kurumlar vergisinde %60 oranında indirim, gümrük ve KDV muafiyeti getiren Yatırım Teşvik Belgesine sahiptir. Bu yatırım Teşvik Belgesiyle, Şirket yatırım tutarının (6.515.000 TL) %30’una eşit olacak şekilde(1.954.500 TL) Kurumlar Vergisi indirimine hak kazanmıştır. Bu indirim Şirket’in ilgili yatırımdan sağladığı geliri için geçerli olup bu indirimden yararlanabilmesi için Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre, ilgili yatırımdan sağlanan gelirin ayrı bir şekilde yasal defterlerinde takip edilmesi gerekmektedir. Ayrı olarak takip edilemiyorsa yatırıma ilişkin gelir toplam yatırım tutarının toplam sabit kıymetlerine oranı dikkate alınarak belirlenebilmektedir.


(37)

17. Devlet teşvik ve yardımları (devamı) 31 Mart 2013 tarihi itibariyle, bu teşvik kapsamındaki indirimden yararlanmak için ilgili yasal mercilerden alınacak onay süreci tamamlanmış olup şirket 283.635 TL Kurumlar Vergisi indiriminden faydalanmıştır. Şirket 2013 yılında bu indirime ilişkin 1.670.865 TL tutarındaki ertelenmiş vergi aktifini kayıtlarına almıştır (31 Aralık 2012 – 1.670.865 TL). Grup ayrıca Turquality Destek Programı kapsamında yurt dışı bayilerine yapmış olduğu masrafların %50’sine ilişkin teşvik geliri elde etmektedir. Bu gelirler Grup’un teşvik talepleri ile ilgili olarak yetkililer tarafından onaylandığı zaman tahakkuk esasına göre gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirilir. 2013 yılı içerisinde elde edilen 136.510 TL tutarındaki teşvik geliri diğer gelir hesabı altında muhasebeleştirilmiştir. 18. Özkaynaklar

Grup’un 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:

31 Mart

2013 Ortaklık payı

(%) 31 Aralık

2012 Ortaklık payı

(%)

Doğan ailesi (Not 1) 9.625.000 %50 9.625.000 %50 International Furniture B.V. 9.625.000 %50 9.625.000 %50

Toplam 19.250.000 %100 19.250.000 %100

Sermaye düzeltme farkları 5.237.133

5.237.133

Sermaye toplamı 24.487.133

24.487.133

2012 yılı içerisinde Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 18.250.000 TL olan sermayesini 19.250.000 TL’ye çıkartmıştır. Arttırılan sermayenin tamamı nakit olarak arttırılmıştır.

31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yasal mali tablolarda yer alan yasal yedekler ve geçmiş yıl karları aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Yasal yedekler 1.513.887 1.513.887 Geçmiş yıl karları 36.060.174 18.541.832 37.574.061 20.055.719

Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.


(38)

19. Satışlar ve satışların maliyeti

Grup’un dönem sonları itibariyle satışlar ve satışların maliyeti aşağıda açıklanmıştır.

2013 Yurtiçi satışlar 40.792.167 Yurtdışı satışlar 8.664.139 Satıştan iadeler (-) (603.619) Satış iskontoları (-) (1.463.343) Net satışlar 47.389.344 Satılan ticari mal maliyeti(-) (9.712.325) Satılan mamul maliyeti(-) (21.463.349) Brüt kar 16.213.670

20. Niteliklerine göre giderler Grup’un dönem sonları itibariyle niteliklerine göre giderleri aşağıda açıklanmıştır. Pazarlama satış dağıtım giderleri 2013

Reklam fuar gideri (4.165.415) Nakliye gideri (1.187.337) Personel gideri (1.185.232) Dışarı yaptırılan çeşitli diğer giderler (899.205) Amortisman gideri (330.047) Kira gideri (78.195) Seyahat giderleri (143.473) Temsil ağırlama gideri (43.971) Danışmanlık gideri (60.628) Montaj gideri (153.002) Bayi gideri (189.735) Sigortalanma gideri (40.542) Satış hizmet gideri (287.405) Vergi resmi harç gideri (28.101) Diğer (540.641) Toplam (9.332.929)

Genel yönetim giderleri 2013

Personel giderleri (1.088.078) Müşavirlik ve danışmanlık gideri (114.278) Vergi resim harç gideri (25.819) Kanunen kabul edilmeyen giderler (74.445) Seyahat gideri (129.844) Amortisman gideri (2.628) Temsil ağırlama giderleri (42.324) Kira gideri (87.046) Reklam ve pazarlama gideri (25.841) Haberleşme gideri (29.022) Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler (301.366) Diğer (364.136) Toplam (2.284.827)


(39)

20. Niteliklerine göre giderler (devamı)

Araştırma geliştirme giderleri 2013

Personel giderleri (222.466) Diğer (78.698)

Toplam (301.164)

Personel giderlerinin temel kar ve zarar kalemlerine dağılımı aşağıdaki gibidir:

2013

Satılan malın maliyeti (4.633.298) Araştırma ve geliştirme giderleri (222.466) Genel yönetim giderleri (1.128.158) Pazarlama satış dağıtım giderleri (1.652.653)

Toplam (7.636.575)

Amortisman ve itfa payları giderlerinin temel kar ve zarar kalemlerine dağılımı aşağıdaki gibidir:

2013

Satılan malın maliyeti (979.874) Genel yönetim giderleri (162.154) Pazarlama satış dağıtım giderleri (372.581)

Toplam (1.514.609)

21. Diğer faaliyetlerden gelir / giderler Grup’un dönem sonları itibariyle diğer faaliyetlerden gelirleri aşağıda açıklanmıştır.

Diğer gelirler 2013

Konusu kalmayan karşılıklar 102.918 Kira gelirleri 394.730 Sigorta tazminatı gelirleri 16.843 Sabit kıymet satış karları - Devlet teşvikleri 136.510 Diğer 276.454

Toplam 927.455


(40)

21. Diğer faaliyetlerden gelir / giderler (devamı) Grup’un dönem sonları itibariyle diğer faaliyetlerden giderleri aşağıda açıklanmıştır.

Diğer giderler 2013

Şüpheli alacak karşılığı gideri (645.409) İzin gider karşılığı - Dava karşılık gideri (359.251) Garanti karşılık gideri (419.653) Sabit kıymet satış zararları - Diğer (71.842)

Toplam (1.496.155)

22. Finansal gelirler Grup’un dönem sonları itibariyle finansal gelirleri aşağıda açıklanmıştır.

2013

Faiz gelirleri 963 Kur farkı geliri 490.061 Vade farkı geliri 137.699 Reeskont geliri 57.644

Toplam 686.367

23. Finansal giderler Grup’un dönem sonları itibariyle finansal giderleri aşağıda açıklanmıştır.

2013

Faiz giderleri (2.524.328) Kur farkı giderleri (1.744.792) Reeskont gideri (268.081)

Toplam (4.537.201)


(41)

24. Vergi varlık ve yükümlülükler

Grup’un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.

2013

Cari dönem yasal vergi karşılığı (-) - -sürdürülen faaliyetler - -durdurulan faaliyetler -

Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri 237.372 -sürdürülen faaliyetler 120.978 -durdurulan faaliyetler 116.394

Toplam vergi gelir / (gideri) 237.372

i) Cari dönem yasal vergi karşılığı:

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.

Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20’dir (2012-%20). Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.

Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Vergi karşılığı - 3.236.831

İktisap tarihindeki vergi karşılığı - 958.691

Peşin ödenen vergiler - (3.273.035)

Toplam cari dönem vergi yükümlülüğü - 922.487

Kelebek Mobilya’ ya ait diğer dönen varlıklarda yer alan peşin ödenen vergiler 2012 yılına ilişkindir.

Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Grup’un 2013 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.

Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi, mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’dan %15’e çıkarılmıştır.


(42)

24. Vergi varlık ve yükümlülükler (devamı)

ii) Ertelenmiş vergi:

Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin UFRS finansal tabloların hazırlama ilkeleri ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, UFRS ’de belirtilen finansal tabloların hazırlanma ilkeleri ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesine yol açar. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Varlık Yükümlülük Varlık Yükümlülük Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar - (462.316) - (513.367) Yatırım teşvik indirimi 1.670.865 - 1.670.865 - Şüpheli alacak karşılığı 1.408.079 - 1.481.538 - İzin karşılığı 232.659 - 292.761 - Stoklar 136.027 - 174.476 - Ticari alacaklar 226.808 - 43.587 - Alacak reeskontu 124.554 - 80.397 - Kıdem tazminatı karşılığı 985.842 - 868.462 - Garanti karşılıkları 354.054 - 277.376 - Dava karşılığı 149.701 - 68.490 - Vadeli işlem gerçeğe uygun değer karşılığı - - - (4.042) Zarar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi 731.932 - 597.691 - Gelecek aylara/yıllara ait giderler - (489.314) - (479.667) Diğer - (215.017) 57.934 - 6.020.521 (1.166.647) 5.613.577 (997.076)

Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net 4.853.874 4.616.501

Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:

2013

Ertelenen vergi varlığı, net 1 Ocak 4.616.501

Cari dönem ertelenen vergi geliri/( gideri) 237.373

31 Mart 2013 4.853.874


(43)

25. İlişkili taraf açıklamaları

İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle ticari mal ve mamül satışlarından doğmaktadır ve teminatsızdır.

a) İlişkili taraflarla borç ve alacak bakiyeleri: Alacaklar Borçlar

31 Mart 2013 Ticari

alacaklar

Ticari olmayan alacaklar

Ticari borçlar

Ticari olmayan

borçlar

Doğtaş Mob. Orm. Ürün. Paz. Ltd. Şti. (2) - - - - Doğan Kent Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. (2) - - 122.036 - International Furniture B.V. (3) - - - 885 Doğtaş Holland B.V. (1) 2.662.529 - - - Doğtaş Bulgaria Eood (1) 1.188.271 - - - Doğtaş Germany Gmbh (1) 1.608.150 - - - Özel Biga Can Sağlık Hizmetleri (2) 13.304 - - - Şahıs ortaklar(3) 1.500 - - 7.670.000 Doğanlar Yatırım Holding A.Ş. (2) 2.350 - - - Diğer ilişkili taraflar - - - 252

Toplam 5.476.104 - 122.036 7.671.137

Alacaklar Borçlar

31 Aralık 2012 Ticari

alacaklar

Ticari olmayan alacaklar

Ticari borçlar

Ticari olmayan

borçlar

Doğtaş Mob. Orm. Ürün. Paz. Ltd. Şti. (2) - 30 29.036 - Doğan Kent Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. (2) - - 120.966 - International Furniture B.V. (3) - - - 162.615 Doğtaş Holland B.V. (1) 2.578.022 - - - Doğtaş Bulgaria Eood (1) 1.186.643 - - - Doğtaş Germany Gmbh (1) 925.704 462.680 - - Özel Biga Can Sağlık Hizmetleri (2) 13.304 - - - Şahıs ortaklar(3) 6.715 - - 7.670.000 Diğer ilişkili taraflar 1 37 252 -

Toplam 4.710.389 462.747 150.254 7.832.615

(1) Satılmaya hazır finansal varlıklar (2) Şahıs ortakların direk ya da dolaylı olarak hissedarı olduğu şirketler (3) Ortaklar ve Doğan ailesi üyeleri


(44)

25. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) b) İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar

İlişkili taraflardan alışlar aşağıdaki gibidir;

31 Mart 2013

İlişkili taraflar

Mal ve hizmet alışları Faiz Diğer Toplam

Doğan Kent Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.(2) 308.974 - - 308.974 Ayşe Doğan(3) - - 3.750 3.750 Biga Özel Eğitim ve Sağlık Hizm. Tur. Gıda San. ve Tic. A.Ş. (2) 4.544 - - 4.544 Şafak Doğan Gayrimenkul Yatırım Dan. Nakliye Tic. Ltd. Şti. (2) 11.800 - - 11.800

Toplam 325.318 3.750 329.068

İlişkili taraflara satışlar aşağıdaki gibidir;

31 Mart 2013

İlişkili taraflar

Mal ve hizmet

satışları Faiz geliri Diğer

gelirler Toplam

GYD Gayrimenkul Yatırım Danışmanlık Enerji Maden İnş. A.Ş (2) 2.520 - - 2.520 Doğanlar Yatırım Holding A.Ş. (2) 1.992 - - 1.992 Davut Doğan (3) 4.333.485 - - 4.333.485 Adnan Doğan (3) 3.336.315 - - 3.336.315 Biga Özel Eğitim ve Sağlık Hizm. Tur. Gıda San. Ve Tic A.Ş. (2) 96 - - 96 Dogtas Holland (1) 192.620 - - 192.620 Doğtaş Germany (1) 155.952 - - 155.952 Doğtaş Bulgaria Eood (1) 23.192 - - 23.192 Doğan Çiftlik Tarım Hayv. Gıda San. Ve Tic. A.Ş. (2) 84 - - 84 Murat Doğan (3) 144 - - 144 İsmail Doğan (3) 1.271 - - 1.271

Toplam 8.047.671 8.047.671

(1) Satılmaya hazır finansal varlıklar (2) Şahıs ortakların direk ya da dolaylı olarak hissedarı olduğu şirketler (3) Ortaklar ve Doğan ailesi üyeleri

c) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 218.498 TL’dir.


(45)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi

Sermaye risk yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.

Grup’un sermaye yapısı kredileri ve finansal kiralama borçlarını da içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.

Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.

Grup’un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

Grup risk yönetim politikası esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası olumsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmıştır.

Grup’un maruz kaldığı riskler

Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki, faiz oranındaki değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır. Grup ayrıca finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.

Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.

Grup’un hammaddelerinin önemli bir kısmı yurtdışı kaynaklıdır. Bu nedenle Grup’un üretim maliyetleri önemli oranda döviz kuruna duyarlıdır. Dövizin arttığı dönemlerde maliyet artışının rekabet şartları nedeniyle satış fiyatlarına yansıtılamaması halinde Grup’un kar marjlarında önemli oranda azalma oluşturması muhtemeldir.

Kur riski ve yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.

Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır.

Grup, esas olarak döviz tevdiat hesapları, döviz cinsinden alacak ve borçları nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır.


(46)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Döviz pozisyonu tablosu

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

TL Karşılığı USD Euro GBP Diğer TL Karşılığı USD Euro GBP Diğer

1. Ticari alacaklar 12.732.285 1.103.370 4.630.049 - - 18.918.260 2.424.652 6.206.606 - - 2a. Parasal finansal varlıklar 62.470 34.471 53 - - 44.654 14.480 8.011 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - - 3. Diğer 654.131 408.723 (36.710) - - - - - - - 4. Dönen varlıklar toplamı (1+2+3) 13.448.886 1.546.564 4.593.391 - - 18.962.914 2.439.132 6.214.617 - -

5. Ticari alacaklar - - - - - - - - - - 6a. Parasal finansal varlıklar - - - - - - - - - - 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - - - - - - - 7. Diğer - - - - - - - - - - 8. Duran varlıklar toplamı (5+6+7) - - - - - - - - - -

9. Toplam varlıklar (4+8) 18.962.914 2.439.132 6.214.617

10. Ticari borçlar (1.795.211) 298.012 (1.006.609) (5.317.237) (57.083) (2.217.749) - - 11. Finansal yükümlülükler (323.963) (169.920) (7.120) - - (3.699.439) (1.683.737) (41.069) (209.500) - 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler 363.329 2.471 154.754 - - (237.245) (86.042) (35.662) - - 12b. Parasal olmayan diğer yük. - - - - - - - - - - 13. Kısa vadeli yük. toplamı (10+11+12) (2.027.574) (72.702) (817.663) - - (9.253.921) (1.826.862) (2.294.480) (209.500)

14. Ticari borçlar - - - - - - - - - - 15. Finansal yükümlülükler (73.806.393) (40.807.316) - - - (71.497.227) (40.108.396) - - - 16a. Parasal olan diğer yük. - - - - - - - - - - 16b. Parasal olmayan diğer yük. - - - - - - - - - - 17. Uzun vadeli yük. toplamı (14+15+16) (74.024.246) (40.926.768) (240.958) - - (71.497.227) (40.108.396) - - -

18. Toplam yükümlülükler (13+17) (80.751.148) (41.935.258) (2.294.480) (209.500)

19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) - - - - - 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı - - - - - - - - - - 19b. Hedge edilen toplam yük. Tutarı - - - - - - - - - - 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) (62.602.934) (39.452.906) 3.534.770 - - (61.788.234) (39.496.126) 3.920.137 (209.500)

21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-12b-14-15-16a) (29.505.456) (39.452.906 3.534.770 - - (61.788.234) (39.496.126) 3.920.137 (209.500)

22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - - - - 20.211 - - 7.040 - 23. İhracat 8.664.139 938.287 2.964.357 46.502.896 25.757.707 249.695 - - 24. İthalat 1.245.121 176.361 281.627 8.116.985 3.868.689 517.951 - 1.335


(47)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un bilançosundaki net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumlar özetlenmiştir.

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Değer Değer Değer Değer Kazanması kaybetmesi kazanması Kaybetmesi

USD kurunun % 10 değişmesi halinde: USD net Etki (7.135.847) 7.135.847 (7.040.579) 7.040.579 Euro kurunun % 10 değişmesi halinde: Euro net etki 819.678 (819.678) 921.899 (921.899)

Faiz haddi riski

Grup, faiz hadlerindeki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz haddi riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz haddi riski, faiz haddi duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerin dengelenmesi suretiyle yönetilmektedir. 31 Mart 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Grup’un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki belirtilmiştir:

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Sabit faizli finansal araçlar

Finansal varlıklar

Finansal borçlar 43.061.654 25.798.396 Değişken faizli finansal araçlar

Finansal varlıklar

Finansal borçlar 72.832.500 73.075.375

31 Mart 2013 tarihinde USD doları para birimi cinsinden olan finansal borçlar için faiz oranı 100 baz puan (%1) yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 135.220 TL daha düşük/yüksek olacaktı.

Kredi riski yönetimi Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grubun tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Finansal varlıkların defter değeri en yüksek düzeyde maruz kalınan kredi riskini gösterir. Raporlama tarihinde kredi riskine en yüksek maruz kalma düzeyi aşağıdaki gibidir:

Notlar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Nakit ve nakit benzerleri 4 1.236.210 5.571.100 Ticari alacaklar 5 59.816.255 59.260.606 Diğer alacaklar 6 477.290 966.720


(48)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Raporlama tarihinde nakit ve nakit benzerleri, ticari ve diğer alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Brüt Değer

düşüklüğü Brüt Değer

düşüklüğü

Vadesi geçmemiş 61.529.755 - 65.798.426 - 0-30 gün arası geçmiş - - 31-120 gün arası geçmiş 1.162.505 (1.162.505) 1.162.505 (1.162.505) 120-180 gün arası geçmiş 847.627 (847.627) 847.627 (847.627) 180 gün ve üzeri vadesi geçmiş 13.699.994 (13.699.994) 13.062.314 (13.062.314)

77.239.881 (15.710.126) 80.870.872 (15.072.446)

Likidite riski ve yönetimi

Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.

Likidite riski tabloları

İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.

Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.

Aşağıdaki tablo, sözleşme uyarınca gelecek dönemlerde nakit olarak ödenecek, Grup’un türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.

31 Mart 2013

Sözleşme vadeleri Defter değeri

Sözleşme uyarınca nakit

çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan

uzun

Banka kredileri 112.764.105 130.485.194 33.485.548 18.849.098 55.915.461 22.235.087 Finansal kiralama yükümlülükleri 3.130.048 3.645.716 611.090 1.134.433 1.900.193 - Ticari ve diğer borçlar 53.065.505 53.112.927 39.491.987 13.620.940 - - -İlişkili taraf 7.820.445 7.820.445 7.820.445 - - - -Diğer 45.245.060 45.292.482 31.671.542 13.620.940 - -

Toplam finansal yükümlülükler 168.959.658 187.243.837 73.588.625 33.604.471 57.815.654 22.235.087

31 Aralık 2012

Sözleşme vadeleri Defter değeri

Sözleşme uyarınca nakit

çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan

uzun

Banka kredileri 95.238.830 117.357.036 8.719.313 15.066.293 61.946.003 31.625.427 Finansal kiralama yükümlülükleri 3.634.941 4.396.774 705.574 1.438.541 2.252.659 - Diğer finansal borçlar 7.764.182 7.764.182 6.408.682 1.355.500 - - Ticari ve diğer borçlar 60.471.909 60.672.961 37.928.678 22.744.283 - - -İlişkili taraf 7.982.869 7.982.869 150.254 7.832.615 - - -Diğer 52.489.040 52.690.092 37.778.424 14.911.668 - -

Toplam finansal yükümlülükler 167.109.862 190.190.953 53.762.247 40.604.617 64.198.662 31.625.427


(49)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Fakat piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup’un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Finansal tablolarda maliyet veya etkin faiz yöntemi ile hesaplanan iskonto edilmiş maliyet ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin rayiç değerleri: Finansal varlıklar - Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal yükümlülükler - Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Uzun vadeli USD cinsinden banka kredilerinin faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için bu kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli sabit faizli TL kredilerinin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı varsayılmaktadır. Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu Grup, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.

• Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (düzeltme

yapılmamış) (Seviye 1), • Aşama 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık ve yükümlülükler için, ya direk

(fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler (Seviye 2), • Gözlenebilir bir piyasa datası baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler

(gözlenemeyen girdiler) (Seviye 3).: Aşağıdaki tablo, Grup’un 31 Mart 2013 tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile ölçülmüş varlıkları bulunmamaktadır. Aşağıdaki tablo, Grup’un 31 Aralık 2012 tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile ölçülmüş varlıklarını göstermektedir.

Varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam

31 Aralık 2012

Türev finansal araçlar - 20.211 - 20.211

Toplam - 20.211 - 20.211

28. Raporlama döneminden sonraki olaylar Yoktur.


(50)

29. Durdurulan faaliyetler

1 Ocak – 31 Mart 2013 hesap dönemine ait durdurulan faaliyetlere ilişkin gelir tablosu aşağıdaki gibidir:

1 Ocak – 31 Mart 2013

Durdurulan faaliyetler Brüt kar 67.408 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (1.242.967) Genel yönetim giderleri (-) (261.562) Diğer faaliyet gelirleri 17.808 Diğer faaliyet giderleri (-) (94.555)

Durdurulan faaliyetler faaliyet karı /(zararı) (1.513.868)

Finansal gelirler 25.974 Finansal giderler(-) (277.436)

Durdurulan faaliyetler vergi öncesi zarar (1.765.330)

Vergi gelir/gideri 116.394

Durdurulan faaliyetler net dönem zararı (1.648.936)

31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyetlere ilişkin varlık ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2013 31 Aralık 2012

Nakit ve nakit benzerleri

933.115 3.182.789

Ticari ve diğer alacaklar

1.678.986 4.493.221 Stoklar

5.024.479 6.149.191

Diğer dönen varlıklar

384.384 548.727

Toplam dönen varlıklar

8.020.964 14.373.928

Ticari alacaklar

2.742 2.742 Maddi duran varlıklar

4.193.928 4.421.703

Maddi olmayan duran varlıklar

11.481 12.241 Ertelenmiş vergi varlığı

944.753 828.357

Toplam duran varlıklar

5.152.904 5.265.043

Toplam varlıklar 13.173.868 19.638.971

Finansal borçlar

1.104.461 1.013.146 Ticari ve diğer borçlar

12.927.638 3.139.551

Borç karşılıkları

715.638 437.895

Kısa vadeli yükümlülükler

16.247.933 4.590.592

Finansal borçlar

1.701.514 1.985.980

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

115.839 146.819

Uzun vadeli yükümlülükler

1.817.353 2.132.799

Toplam yükümlülükler

18.065.286 6.723.391

Durdurulan faaliyetlere ilişkin net varlıklar

(4.891.417) 12.915.580


(51)

31. IFRS açıklama zorunluluklarına ek açıklamalar:

Grup, UFRS uyarınca hazırlanması zorunlu mali tablolar ve açıklamalarına ek olarak, Grup performansını, arızi olduğunu düşündüğü ve tekrarlamayacak gelir / gider kalemlerinin ve provizyon olarak kayıtlara alındığı için nakit akımı gerektirmeyen bazı gelir tablosu kalemlerinin etkilerini de arındırarak hesapladığı Faiz Vergi ve Amortisman Öncesi Kâr (“FVAÖK”) ile takip etmektedir. Aşağıda, bu şekilde hesaplanan FVAÖK tutarları, UFRS gereklerine ek olarak analiz amaçlı olarak aşağıda sunulmaktadır:

1 Ocak – 31 Mart 2013

Sürdürülen faaliyetler

Durdurulan faaliyetler Toplam

Net dönem karı/ (zararı) (3.806) (1.648.937) (1.652.743) Vergi 120.978 116.396 237.374 Finansal gelir (686.367) (25.974) (712.341) Finansal gider 4.537.201 277.439 4.814.640 Amortisman 1.514.609 27.216 1.541.825 Kıdem tazminatı karşılığı 729.523 44.449 760.572 İzin gider karşılığı (369.036) 45.474 (323.562)

FVAÖK 5.843.102 (1.163.937) 4.679.165

Documents

Doğta Doğanlar İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.. · ùirket ve konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıkları Doğta Pazarlama, Kelebek Mobilya,3K ve 2K muhasebe