DOING BUSINESS

EN COLOMBIA

María Claudia Palacios Forero. 11 de Mayo 2017

MONTT y CIA. S.A.

1

Población 49 Millones

Bogotá : 7.878.783 hab. Es la mas poblada de Colombia y representa el 25,3% del PIB comercial nacional.

Medellín: 3.551.050 hab., es el 2do centro económico más importante de Colombia. representa más de 8% del PIB Nal.

Inflación Controlada 5.75% en el 2016

Desempleo del 9.2% en el 2016

GENERALIDADES

ASPECTOS RELEVANTES PARA

LA INVERSION EXTRANJERA

IE esta permitida en todos los sectores de la economía, salvo en las actividades de defensa

nacional.

Igualdad de tratamiento a la IE respecto de la nacional.

No hay limites a los porcentajes de IE.

La política estatal abierta a la IE, se plasma en la suscripción de numerosos TLC, APRIS,

Convenios para evitar la doble tributación

INCENTIVOS PARA LA INVERSION

Regla General: La IE no requiere autorización previa.

Excp. Sector Asegurador, Financiero, Hidrocarburos y Minero.

Las condiciones de reembolso de la inversión y de la remisión de utilidades legalmente vigentes a la fecha del registro de la inversión del exterior, no podrán ser cambiadas de manera que afecten desfavorablemente al inversionista.

INCENTIVOS PARA LA INVERSION

TLC VIGENTES

TLC SUSCRITOS

TLC EN NEGOCIACION

CDI

España: ley aprobatoria 1082 de 2006

Chile: ley aprobatoria 1261 de 2008

Suiza: ley aprobatoria 1344 de 2009

Canadá: ley aprobatoria 1459 de 2011

México: ley aprobatoria Ley 1568 de 2012

Portugal: ley aprobatoria 1692 de 2013

Corea del Sur: ley aprobatoria Ley 1667 de 2013 (canje de notas y entrada en vigor el 03/07/14)

ASPECTOS CORPORATIVOS

13 de Mayo de 2014

COMO PUEDE UN INVERSIONISTA

ESTABLECERSE EN COLOMBIA?

INVERSIONISTA EXTRANJERO

PARTICIPACION EN UNA

SOCIEDAD

Ltda.

S.A.

S.A.S. SUCURSAL (EP)

TIPOS SOCIETARIOS

• Socios min: 2 hasta 25

• Org. sociales: Asamblea de Socios

• Responsabilidad: Limitada a los aportes de capital, con excepción de obligaciones laborales y fiscales.

• Constitución: Escritura Pública

Sociedad Limitada (ltda.)

• Accionistas mininos: 5

• Org. sociales: Asamblea de Accionistas y Junta Directiva

• Responsabilidad: Monto de los aportes de capital.

• Constitución: Escritura Pública.

• Pago del capital: 50% constitución

• Obligatorio: Fig. de Revisor Fiscal

Sociedad Anónima (S.A.)

• Accionista min: 1

• Org. sociales: Asamblea de Socios, Potestativo la Junta Directiva

• Responsabilidad: Monto de los aportes de capital.

• Constitución: Documento Privado. Exc. Inmuebles

• Pago del capital: hasta 2 años

• Flexibilidad.

Sociedad Por Acciones Simplificada (S.A.S.)

Sucursal de Sociedad Extranjera

Su

curs

al

de S

oci

ed

ad

E

xtr

an

jera

• Es una extensión de su casa matriz, por lo que ésta será responsable de todas las obligaciones que contraiga el EP en el país.

• Capital asignado: debe ser pagado una vez se establezca

• Inversión Suplementaria al Capital

• Tanto el capital invertido como las utilidades que genere la inversión pueden ser remesados al exterior.

• Órganos Sociales: Corresponden a los mismos de la casa matriz, sin embargo para todos los efectos de representación se designa un mandatario general

• Ventajas: Respaldo Financiero y Experiencia.

Representante Legal

Persona Jurídica

Persona Natural: Colombiano o Extranjero

con o sin residencia

Inscrito en el RUT ante la DIAN

Revisor Fiscal (Auditor Cuentas)

Contador Titulado que da fe publica del cumplimiento de las leyes, decisiones de los socios y/o

accionistas, dictamina los Estados Financieros y verifica y ejecuta

control interno.

Cargo designado por la Asamblea de Accionistas y/o Junta de Socios e

independiente.

Cargo Obligatorio para las S.A. y Sucursales de Sociedad Extranjera.

Para las S.A.S y Ltda. cuando los ingresos brutos que tengan activos iguales o superiores a $3.477.275.000 (aproximadamente U$1.159.091) o ingresos brutos iguales o superiores a $2.068.365.000 (aproximadamente U$689.455).

RESPONSABILIDADES DE

SUCURSALES Y SOCIEDADES

Llevar contabilidad y su cierre al 31 de Diciembre cada año.

Renovar la matrícula mercantíl

Reportar la situación financiera la Superintendencia de Sociedades.

ENTIDADES DE CONTROL DE

SUCURSALES Y SOCIEDADES

• La Superintendencia de Sociedades ejerce la inspección, vigilancia

y control de las sociedades mercantiles y sucursales de sociedades

extranjeras.

• Verifica la situación jurídica, contable, económica o administrativa

de cualquier sociedad y sucursales de sociedades extranjeras.

• Cuenta con la facultad de vigilancia y sanción a las operaciones

cambiarias que no se relacionen con Importaciones y

Exportaciones .

ASPECTOS LABORALES

CARACTERISTICAS

Numero Máximo de Trabajadores : Ninguno

Participación sobre ventas anuales: No aplica

Descansos Obligatorios: 24 horas

Vacaciones: 15 días hábiles

CARACTERISTICAS

Salario Mínimo Legal Vigente 2017: $737.717 aprox: USD$ 246

Auxilio de Trasporte: $83.140

aprox: USD$ 28

Derechos Ciertos e Indiscutibles:

SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

TIPOS DE SALARIO

Es un salario básico, de una cuantía acordada por el trabajador y el empleador y que puede ser en dinero o especie. Debe incluir todas las prestaciones y acreencias laborales, reglamentadas por la ley colombiana

Ordinario

Agrupa integralmente el salario básico acordado por las partes y lo correspondiente a todas las prestaciones y acreencias laborales a las que tiene derecho el trabajador, a excepción de las vacaciones

Integral

TIPO DE SALARIO

• Integral: Integral (13 SMLV -$9.590.321 --USD$ 3.197).

• Factor salarial (10 SMLV) y prestacional (3 SMLV).

• Especie: Hasta el 50% de la remuneración se puede pagar en especie.

• alimentación, alojamiento o vestido

CARGAS DEL EMPLEADOR –

PRESTACIONES SOCIALES

Cesantías y Intereses a las

Cesantías.

• 1 Salario por c/a año de servicio y/o proporción.

• Interés 12% de las cesantías

Prima Legal

• 1 salario que se entrega 50% en Junio y 50% diciembre.

Dotación

• Vestido de labor

CARGAS COMPARTIDAS

SEGURIDAD SOCIAL

SALUD (ISAPRE)

• Empresa: 8.5%

• Trabajador:4%

PENSIÓN (AFP)

• Empresa: 12%

• Trabajador: 4%

Riesgos Laborales

• Empresa: Depende de la actividad 0.522% - 6.96%

CARGAS DEL EMPLEADOR

Antes de la Ley 1607 de 2012

Pagos al ICBF: 3%

valor de la nomina

Pagos al SENA: 2% valor de la

nomina

Pagos a Caja de Compensación

Familiar: 4% valor de la nomina*

PAGOS PARAFISCALES

CONTRATACION LABORAL

Término Fijo

• Inferior a 1 año (prorroga hasta x 3 periodos iguales, después x 1 año)

• Inferior a 3 años

Término indefinido Contrato por duración de la obra o labor contratada

El período de prueba es de 2 meses o 1/5 de la duración del contrato.

DESALARIZACION

• Primas

• Participación en utilidades

• Bonificaciones

• Gratificaciones

• Participación en excedentes de economía solidaria

Ocasionalidad + Liberalidad

• Dinero o en especie

• Comunicaciones

• Trasporte

• Vivienda

• Vehículo - bencina

Para el desempeño

de sus funciones

DESALARIZACION

Límite cuantitativo a los pactos de exclusión salarial: el 40% del salario mensual.

Ventaja: Disminución de la base de carga laboral

HORAS EXTRAS

TERMINACIÓN DEL

CONTRATO SIN CAUSA JUSTA

• Es el equivalente al tiempo faltante del término pactado.

Contratos a término fijo

• Es el equivalente al tiempo faltante para la terminación de la obra o labor, con un mínimo de 15 días.

Contratos duración de obra o labor determinada

• Trabajadores devenguen -10 SMLV: 30 días por 1 año de servicio. Si el trabajador tiene más de un 1 año de servicio: 30 días de salario por el primer año + 20 días de salario por cada uno de los restantes años de servicio.

• Trabajadores devenguen +10 SMLV: 20 días de salario por 1 año de servicio. Si el trabajador tiene más de 1 año de servicio: 20 días de salario + 15 días de salario, por cada uno de los restantes años.

Contratos a término indefinido

CONTRATACION DE

EXTRANJEROS

LIMITES A LA CONTRATACION DE EXTRANJEROS

A partir del 01 de enero de 2011 no existen límites a la contratación de extranjeros.

ASPECTOS

MIGRATORIOS

Permisos de Ingresos y Permanencia

• Autorización expedida por MIGRACIÓN

COLOMBIA.

• MIGRACION COLOMBIA estampa un sello en

el pasaporte, documento de viaje o tarjeta

migratoria permitiendo la permanencia de los

extranjeros que no requieran visa y no tengan

animo de establecerse en el país.

MODALIDADES

PIP: Permiso de Ingreso y Permanencia Max: 90

días

PTP: Permiso Temporal de Permanencia

(prorroga) Max: 90 días

VISADOS

NEGOCIOS

TEMPORAL

RESIDENTE

NEGOCIOS

NE1: Gestiones comerciales, hacer inversiones y crear empresa

• 3 años múltiples entradas, Max 180 días

NE3: ejecutivo de empresa que desea efectuar inversiones

• 5 años múltiples entradas, Max 180 días

TEMPORAL

TP2:Tripulante de embarcación pesquera o de draga

• 1 año Max 90 días

TP4: Trabajador

• 3 años

VISA MERCOSUR

Permiso de residencia temporal por dos años que se puede otorgar en la medida que el Estado de nacionalidad del titular otorgue facilidades equivalentes para la obtención de la Visa a los nacionales colombianos

Con fundamento en criterios de reciprocidad, en estos momentos solamente pueden aplicar a esta visa los ciudadanos de:

Argentina, Brasil, Bolivia, Perú, Chile y Ecuador.

Vigencia: Dos (2) años.

ASPECTOS

TRIBUTARIOS

REGISTRO UNICO

TRIBUTARIO (RUT)

40

Registro informático de DIAN que contiene los datos de identificación de los contribuyentes tales como nombre, domicilio, razón social, actividad económica, teléfono, tributos afectos, fecha de inicio de actividades, entre otros.

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN

TRIBUTARIA (NIT)

41

Número de diez (10) dígitos que la DIAN le asignará y que lo identificará como contribuyente.

De carácter permanente y uso obligatorio en cualquier documento que presente o actuación que realice ante la DIAN.

Debe ser comunicado, entre otros, a las Entidades de la Administración Pública, Empresas del Sistema Financiero y Notarios.

GENERALIDADES

Concepto de Residencia Fiscal • Personas Jurídicas Extranjeras: Sociedades domicilio Colombia Sociedades constituidas a normas colombianas sede efectiva de administración en territorio nacional. • “sede efectiva de administración” es el lugar donde

materialmente se toman las decisiones comerciales y de gestión decisivas y necesarias para llevar a cabo las actividades de la sociedad como un todo.”

•

GENERALIDADES

• Personas Naturales Extranjeras:

Personas naturales que permanezcan continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días calendario, durante un periodo cualquiera de 365 días, estableciendo así la obligación de declarar las rentas de fuente mundial por el correspondiente periodo.

RESIDENCIA FISCAL

IMPUESTO A LA RENTA

RENTA (Reforma tributaria , ley 1819/2016)

IMPUESTO DE RENTA CLASICO 34%

Determinación Ordinaria

• (+) Ingresos Ordinarios y extraordinarios

• (-)Devoluciones, rebajas y descuentos

• (=) Ingresos netos

• (-) costos

• (=) Renta Bruta

• (-)Deducciones

• (=) Renta Líquida

• (*) Tarifa (34%, 20%)

Determinación de la Renta: Art. 26 E.T.

RENTAS PERSONAS JURIDICAS

Elementos de mayor y menor recaudo con la reforma

Se elimina el CREE y la sobretasa y se elimina el régimen de la Ley 1429

Se conservan las tarifas especiales ajustando algunas como las de zona franca, Se establece una tarifa general de pagos al exterior.

Se incrementó la tarifa de la renta presuntiva, Pérdidas fiscales , eliminación de exenciones, deducciones especiales

DEDUCCIONES

Regla General : Son deducibles las expensas necesarias para la producción de la renta, que:

Necesarias

Relación de causalidad con la actividad productora de renta

Proporcionadas

RENTAS PERSONAS JURIDICAS

Tarifas de las sociedades, sobretasa. • Se modifica la tarifa general pasando del 25% al 33%,con una

transitoriedad del 34%en el 2017.

• Por los años 2017 y 2018 se crean una sobretasa del 6%y el

4%respectivamente.

La tarifa nominal y sobretasa de Renta quedan así:

50

RETENCIÓN EN LA FUENTE

La tarifa de Retención en la Fuente aplicable a una determinada operación

depende de su naturaleza.

Un ente privado o público, puede recaudar o retener en la fuente o

auto retener ciertos impuestos.

Mecanismo anticipado de pago de impuestos ya se

de RENTA, IVA, ETC.

Pagos al exterior

Concepto Antes Ley 1819

Servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría 10%

10% 15%

Servicios [otros] prestados en Colombia

33% 15%

Transporte internacional 3% 5%

Regalías 33% 15%

Pagos a jurisdicciones no cooperantes o baja tributación

33% 34%-2017 33%-2018

Programas de computador 26,4% 26,4%

Intereses Deudas menos de 1 año 33% 15%

CREE- IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PARA LA EQUIDAD

Origen: El artículo 21 de la Ley 1607 de 2012, a partir del 1 Enero de 2013.

Modificaciones: Ley 1739 de 2014

• Decreto 1828 de 2013

• Decreto 2972 de 2013

• Decreto 14 de 2014

• Ley 1819/2016

Decretos Reglamentarios:

IVA

Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido

excluidas expresamente

La prestación de servicios en el

territorio nacional.

La importación de bienes corporales

muebles que no hayan sido excluidos expresamente.

Juegos de suerte y azar Tarifa General :.19%

IVA

Servicios prestados en Colombia aun cuando se han ejecutados en el exterior:

Las licencias y autorizaciones para el uso y

explotación, a cualquier título, de

bienes incorporales o

intangibles;

Los servicios profesionales de

consultoría, asesoría y auditoría;

Los arrendamientos de bienes corporales

muebles, con excepción de los

correspondientes a naves, aeronaves y

demás bienes muebles destinados

al servicio de transporte

internacional, por empresas dedicadas

a esa actividad;

Los servicios de traducción, corrección o

composición de texto y Los servicios de

conexión o acceso satelital,

cualquiera que sea la ubicación del

satélite.

IVA

Nueva tarifa general, hechos que no se consideran venta, nuevos bienes que no causan.

Tarifa general del 19% a partir 2017, un punto se destina así:

• 0,5puntos: sistema de seguridad social en salud

• 0,5puntos: financiación educación.

• El 40% a educación superior publica

Bienes que dejan de ser exentos, bienes exentos con derecho a devolución dos veces en el año.

Nuevos servicios excluidos, nuevos retenedores de IVA

IVA

Obligaciones por servicios desde el exterior

• Resolución DIAN establecerá procedimiento por el cual a partir del 01-01-,18 los prestadores de servicios desde el exterior cumplirán con sus obligaciones, entre ellas la de declarar y pagar, en su calidad de responsables cuando los servicios prestados se encuentren gravados.

• No aplicará para casos previstos en No.3 Art. 437-2 ET (Retención del 100% del IVA….)

Oportunidad descuentos y deducciones, Descuento IVA activos fijos

Amnistía declaraciones IVA

Retención en la fuente Régimen simplificado

Tarifa:

General: 19%

Diferencial: 5%

Excluidos: 0%

-IVA- PERIODOS DECLARACION Y

PAGO(Art 196 modifica Art. 600 ET)

DECLARACION (Art.197 adiciona pgrf. al Art.602 ET, Mismo contenido ) Y PAGO

OBLIGADOS PERIODOS

BIMESTRAL YS BRUTOS AÑO ANTERIOR >92.000 UVT (2.931´)y RESP. ARTS 477 (Exentos) y 481 (Exentos con derecho a devolución)

Ene- Feb, Mar- Abr, May- Jun, Jul- Ago, Sept- Oct, Nov-Dic

CUATRIMESTRAL YS BRUTOS AÑO ANTERIOR < 92.000 UVT

Ene- Abr ; May- Ago Sept- Dic

INICIO ACT. EN EL AÑO

TODOS Bimestral

Otros Impuestos

GMF : 4 X MIL

Territoriales : ICA rete ICA

Impuesto a la riqueza

Tener en cuenta

Todas la sociedades pertenecen al Régimen común de IVA y por tanto están obligadas a facturar, llevar contabilidad, presentar declaraciones bimensuales.

Decreto 1805 de 2010. Servicios prestados desde Colombia que están exentos del impuesto.

PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Normas : – ET Art. 260-1 a 260-11 y 319-2

– Dec. 3030 de 2013

– Dec. 1966 de 07-Oct-14

Propósito del régimen de Precios de Transferencia

Principio de Plena Competencia (PPC) -Una operación vinculada debe hacerse en las condiciones que la realizaron partes independientes

Obligados :

Patrimonio Bruto Ingresos Brutos

UVT 100.000 61.000

29.753 2.975.300.000 1.814.933.000

PRECIOS DE TRANSFERENCIA

• QUIENES SON VINCULADOS - ORGANIZACIÓNMULTINACIONAL – Control (directo o indirecto) entre dos empresas

– Dos empresas controladas por las mismas personas o empresas

PARAÍSOS FISCALES : – Lista prevista en la Ley desde 2003

– Se adopta mediante D.R. 2193 del 07-oct-13, con vigencia 2014. Se excluye temporalmente –un año-Panamá, en espera de un tratado de intercambio de información)

– D.R. 1966 de 7-oct-14. Nueva lista: Incluye Panamá (vigencia 2015)

– D.R. 2095 de 21-oct-14. Excluye Panamá, Barbados, Mónaco, Emiratos Árabes Unidos.

Aspectos de Propiedad Intelectual y Derecho

de Autor

Régimen legal robusto en materia de protección intelectual

El solo uso de la marca no genera derecho sobre la misma

Colombia permite transferencia de derechos patrimoniales

Los contratos relacionados con licencias deben registrase

Norma aplicada : Decisión 486 de 2000

Régimen Cambiario

Existe control y obligación de registro de operaciones de cambio

Los movimientos de divisas debe canalizarse a través de IMC

Registro de titularidad de inversión extranjera

Residentes en Colombia puede obtener créditos en moneda extranjera

Incumpliendo de obligaciones cambiaras constituye una infracción

Normas relacionadas : parte 17 de libro 2 de Decreto 1068 de 2015 y Circular Reglamentaria DCIN 83 de Junta Banco de la Republica.

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Organizado en dos compañías hermanas, el Estudio de Abogados Montt y

Cia S.A. y Montt Consultores S.A., nuestro Grupo profesional presta un

servicio integrado, ya sea en Chile como en cada uno de los países en que

tenemos nuestras oficinas, todas ellas filiales directas, integradas con

profesionales locales y dependientes de nuestra red Montt Group S.A.

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MONTT y CIA. S.A

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Nuestros profesionales podrán atender a través de

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Los encargos podrán ejecutarse en idiomas español e inglés.

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Oferta de servicios que incluye:

• Domicilio

• Representante Legal

• Contabilidad

• Administración Tributaria y

• Apertura de Cuenta Bancaria

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3. Back Office

Para el caso que la administración de su compañía

requiere actuaciones habituales ofrecemos este

servicio, que contempla relación con los bancos

comerciales, Agente de Aduana, hacer facturas,

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menores.

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4. Servicio de Payroll

Consiste en la liquidación de las remuneraciones

mensuales o periódicas del personal, como la

determinación de los montos a descontar en las

entidades de seguridad social y tesorería fiscal,

incluyendo la liquidación de vacaciones y demás

beneficios laborales. Este servicio no incluye la

administración del personal propiamente tal.

MONTT y CIA. S.A

5. Servicio de Obtención de Visa

Obtención del Departamento de Extranjería

y Migración de visación para residir en

Chile; y desempeñar actividades

remuneradas, lo que habilitará al personal

favorecido para ser administrador de la

sociedad constituida.

MONTT y CIA. S.A

6. Marcas Comerciales y Nombre de

Dominios

Registro en Chile de las marcas comerciales y los

nombres de dominio propio de su organización y

demás actuaciones de protección de sus activos

intangibles.

MONTT y CIA. S.A

CHILE: Montt y Cía. S.A. Avda Los Conquistadores 1700 pisos 11 y26, Providencia, Santiago. Tel:56-2-22338266. monttcia@monttcia.cl

ARGENTINA: Montt Argentina S.A. Buenos Aires. Paraná 830 , Piso 2 y 3, Capital Federal. Tel: 54-11-48168806. San Juan, 769 Mendoza Sur monttargentina@monttargentina.com.ar

BRASIL: Montt Brasil Ltda. Alameda Campinas 463, Conjunto 01 C, Edificio Columbus JD Paulista, Sao Paulo. Tel: 55-11-31429830 monttsaopaulo@monttcia.cl

PERÚ: Montt & Associates S.A. Los Zorzales 160 Piso 3, San Isidro, Lima Tel (51-1) 4403020; Independencia 648 Miraflores

Lima, Perú. Tel: (51-1) 6286120 monttperu@montperu.com.pe

COLOMBIA: Montt Colombia S.A.S. Carrera 10 No. 96-25 oficina 611, 612, 515 y 516. Chicó Reservado. Bogota D.C. Colombia.

Tels 57-1-7022256 monttcolombia@monttcolombia.com.co BOLIVIA: Obrajes, 315 12 Ignacio de Loyola Building, Piso 1, Oficina 116. Tel (591-2)2140971 / (591-3) 3871542 monttcia@monttcia.com.bo La Paz - Bolivia

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Oficinas en Chile 1.- Antofagasta. 461 Calle Prat , Segundo Gómez Building, Oficina 1606. Tel (56-55)

892090. E-mail: evera@monttcia.cl. 2.- Valparaíso. Blanco 1199 , Oficina 83-A. Tel (56-32) 222005. E-mail: eguerra@monttcia.cl 3.- Santiago.

Torre Santa María 1700 Av. Los Conquistadores Piso 11 y 26 , Providencia. Tel 56- 225 446 800. E-mail: monttcia@monttcia.cl Litigation Division. Edificio Toga Amunátegui 277 , Oficina 900-901, Santiago. Tel (56-2) 26885037. E-mail: germanovalle@monttcia.cl Criminal Division Pedro Montt 1771, Oficina 12, Santiago. Tel 56-(2) 5510063. E-mail: ccaamano@monttcia.cl

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