DIRECCIÓN TÉCNICA ANTE SECTOR SALUD INFORME …

¡Mejor gestión pública, mayor calidad de vida!

Centro Administrativo Municipal – CAM Piso 7 PBX:6442000 Santiago de Cali www.contraloriacali.gov.co

DIRECCIÓN TÉCNICA ANTE SECTOR SALUD

INFORME AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

MODALIDAD ESPECIAL A FACTURACIÓN, GLOSAS, COBRO Y RECOBRO EN

LAS CINCO (5) EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO – ESE DEL NIVEL 1 DEL

MUNICIPIO EN EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE LA VIGENCIA - 2017

1700.12.40.18.05

INFORME FINAL

SANTIAGO DE CALI, AGOSTO 28 DE 2018

Informe Final - AGEI Especial a Facturación, Glosas, Cobro y Recobro en las cinco (5) Empresas Sociales del Estados – ESE del Nivel I del Municipio en el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de la Vigencia 2017

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¡Mejor gestión pública, mayor calidad de vida! Centro Administrativo Municipal – CAM Piso 7 PBX:6442000 Santiago de Cali www.contraloriacali.gov.co

RICARDO RIVERA ARDILA Contralor General de Santiago de Cali

DIEGO FERNANDO DURANGO HERNÁNDEZ

Subcontralor

EDISON LUCUMÍ LUCUMÍ

Director Técnico ante el Sector Salud

EQUIPO AUDITOR

CARMEN ELENA ANACONA ORTIZ

Auditor Fiscal III – Coordinadora

DIANA CAROLINA PERLAZA OCHOA Auditor Fiscal I

JANETH DAZA CAJAS Profesional Universitario

FANNY BONILLA ARAGÓN

Profesional Universitario

RODRIGO HURTADO LOAIZA Profesional Universitario

JUAN CARLOS HERRERA VÁSQUEZ

Profesional Universitario

OLGA LUCIA RODRÍGUEZ IDROBO Técnico Operativo

BEATRIZ BUENDÍA MORENO

Técnico Operativo

JOSÉ MARÍA QUESADA ESTUPIÑAN Profesional de Apoyo

ADRIANA ANDREA MUÑOZ SOLARTE

Profesional de Apoyo


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TABLA DE CONTENIDO

Pg

1. CARTA DE CONCLUSIONES 6 1.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO 7

1.1.1 Control Gestión 8 1.1.2 Control Financiero 9 2. INTRODUCCIÓN 10 3. ANTECEDENTES 13 4. MARCO NORMATIVO 14 5. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 15 5.1 COMPONENTES CONTROL DE GESTIÓN 15 5.1.1 Factor Legalidad 15 5.1.2 Factor Tecnología de la Información y comunicación (TIC) 17 5.1.3. Factor Control Fiscal Interno 19 5.2 CONTROL FINANCIERO 19 5.2.1.1 Red de Salud del Oriente 21 5.2.1.2 Red de Salud Ladera 34 5.2.1.3 Red de Salud Norte 47 5.2.1.4 Red de Salud Suroriente 59 5.2.1.5 Red de salud Centro 73 5.2.2 Factor Gestión Financiero 86 5.2.2.1 Red de Salud Oriente 86 5.2.2.2 Red de Salud Ladera 89 5.2.2.3 Red de Salud Norte 91 5.2.2.4 Red de Salud Suroriente 94 5.2.2.5 Red de salud Centro 97 6. ACCIONES DE MEJORA IDENTIFICADA 98 7. CUADRO DE RELACIÓN DE HALLAZGOS 98 8. RESULTADOS ESPERADOS 99


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TABLA DE CUADROS

Pág.

Cuadro N° 1 Contratos Capitación Red de Salud del Oriente 22

Cuadro N° 2 Contratos Evento Red de Salud del Oriente 23

Cuadro N° 3 Consecutivo Facturación Red de Salud del Oriente 24

Cuadro N° 4 Ingresos de la entidad por concepto de servicios prestados en la Red de Salud

del Oriente 25

Cuadro N° 5 Comparación de las cifras registradas en los estados contables, presupuesto y

área de facturación Red de Salud del Oriente 27

Cuadro N° 6 Conciliación Facturación Vs. Presupuesto Red de Salud del Oriente 27

Cuadro N° 7 Conciliación Facturación Vs. Contabilidad Red de Salud del Oriente 28

Cuadro N° 8 Cartera >360 Red de Salud del Oriente 29

Cuadro N° 9 Muestra Glosas Red Salud del Oriente 30

Cuadro N° 10 Glosas vigencia 2017 Red de Salud del Oriente 31

Cuadro N° 11 Glosa Conciliada Red de Salud del Oriente 33

Cuadro N° 12 Causas Glosas Red de Salud del Oriente 33

Cuadro N° 13 Contratos Capitación Red de Salud Ladera 35

Cuadro N° 14 Contratos por Evento Red de Salud Ladera 36

Cuadro N° 15 Consecutivo Facturación Red de Salud Ladera 38

Cuadro N° 16 Ingresos por facturación Red de Salud Ladera 39

Cuadro N° 17 Comparación de las cifras registradas en los estados contables, presupuesto y

área de facturación Red de Salud Ladera 41

Cuadro N° 18 Facturación no radicada Red de Salud Ladera 42

Cuadro N° 19 Relación Cartera >360 Red de Salud Ladera 43

Cuadro N° 20 Muestra Glosas Red de Salud Ladera 44

Cuadro N° 21 Glosas de la Vigencia Red de Salud Ladera 46

Cuadro N° 22 Causas de Glosas Red de Salud Ladera

Cuadro N° 23 Contratos Capitación Red de Salud Norte 47

Cuadro N° 24 Contratación por Evento Red de Salud Norte 48

Cuadro N° 25 Consecutivo Facturación Red de Salud Norte 49

Cuadro N° 26 Facturación Red de Salud Norte 50

Cuadro N° 27 Conciliación Facturación – Contabilidad – Presupuesto Red de Salud Norte 51

Cuadro N° 28 Facturación No Radicada Red de Salud Norte 53

Cuadro N° 29 Relación Cartera hasta 360 Red de Salud Norte 53

Cuadro N° 30 Muestra Glosas Red de Salud Norte 56

Cuadro N° 31 Glosas de la Vigencia Red de Salud Norte 57

Cuadro N° 32 Causa de las Glosas Red de Salud Norte 58

Cuadro N° 33 Contratos por Capitación Red de Salud SurOriente 59


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Cuadro N° 34 Contratación por Evento Red de Salud Suroriente 60

Cuadro N° 35 Consecutivo Facturación Red de Salud Sur Oriente 61

Cuadro N° 36 Ingresos Red de Salud del Suroriente 62

Cuadro N° 37 Conciliación Facturación – Presupuesto – Contabilidad Red de Salud

Suroriente 64

Cuadro N° 38 Facturación no Radicada Red de Salud Suroriente 66

Cuadro N° 39 Relación de Cartera Red de Salud Sur Oriente 67

Cuadro N° 40 Muestra Glosas Red de Salud Suroriente 70

Cuadro N° 41 Glosas de la Vigencia Red de Salud Suroriente 71

Cuadro N° 42 Causas de las Glosas Red de Salud SurOriente 73

Cuadro N° 43 Contratos Capitación Red de Salud Centro 74

Cuadro N° 44 Contratos por Evento Red de Salud Centro 76

Cuadro N° 45 Facturación Red de Salud Centro 77

Cuadro N° 46 Facturación vigencia 2017 Red de Salud Centro 78

Cuadro N° 47 Conciliación Facturación – Contabilidad – Presupuesto Red de Salud Centro 80

Cuadro N° 48 Facturación Pendiente por Radicar Red de Salud Centro 82

Cuadro N° 49 Relación Cartera contable por edades Red de Salud Centro 82

Cuadro N° 50 Relación Glosas Vigencia 2017 Red de Salud Centro 84

Cuadro N° 51 Causas Glosas Red de Salud Centro 86

Cuadro N° 52 Comparativo Facturación por servicios Red de Salud del Oriente 88

Cuadro N° 53 Comparativo Facturación por servicios Red de Salud Ladera 90

Cuadro N° 54 Comparativo Facturación por servicios Red de Salud Norte 92

Cuadro N° 55 Comparativo Facturación por servicios Red de Salud Suroriente 95

Cuadro N° 56 Comparativo Facturación por servicios Red de Salud Centro 97


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Santiago de Cali, 28 de agosto de 2018 Doctores DR. JAVIER ARÉVALO TAMAYO Gerente Red de Salud Oriente ESE DR. JAVIER FERNANDO COLORADO ÁNGEL Gerente Red de Salud de Ladera ESE. DRA. MIYERLANDI TORRES ÁNGEL Gerente Red de Salud Centro ESE DRA MARÍA PIEDAD ECHEVERRY CALDERÓN Gerente Red de Salud Norte ESE DRA. ALEXANDRA CÓRDOBA ESPINAL

Gerente Red de Salud Sur Oriente ESE. La Ciudad Asunto: Informe Final AGEI Especial a Facturación, Glosas, Cobro y Recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado – ESE del Nivel del Municipio - Vigencia 2017

1. CARTA DE CONCLUSIONES

La Contraloría General de Santiago de Cali, con fundamento en las facultades otorgadas por los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, llevó a cabo la Auditoría Especial a Facturación, Glosas, Cobro y Recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado – ESE del Nivel I del Municipio –Vigencia 2017, teniendo como objetivo general: Evaluar el impacto de los procesos de facturación, glosas, cobro y recobro en la prestación de los servicios por parte de la Red de Salud Pública Municipal. Para el desarrollo del objetivo general se fijaron los siguientes objetivos específicos:

● Evaluar el cumplimiento de las políticas de operación, así como del manual de procesos y procedimientos vigentes para la facturación y cobro y los apoyos tecnológicos aplicados. ● Evaluar la integridad, disponibilidad, seguridad, efectividad y estructura del aplicativo utilizado para la facturación y cobro, con el fin de determinar su funcionalidad ● Evaluar la calidad y efectividad de los controles aplicados a los procesos de facturación y cobro.

● Evaluar el cumplimiento de los principios de eficacia, eficiencia y efectividad en el proceso de facturación y cobro, por la prestación del servicio de salud.


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● Analizar la programación, reconocimiento y recaudo de los ingresos por venta de servicios de salud, mediante su verificación, con el fin de determinar su comportamiento. ● Evaluar el comportamiento financiero a través de los indicadores que permitan medir la gestión del proceso de facturación y cartera, de acuerdo a los ingresos por venta de servicios de salud.

Es responsabilidad de la Red de Salud ESE, el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría. La responsabilidad del ente de control consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre la evaluación de los resultados de la auditoría con fundamento en la gestión adelantada por la entidad. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de general aceptación contenidas en la Guía de Auditoría Territorial - GAT, compatibles con las políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Santiago de Cali, por tanto, requirió de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcionara una base razonable para fundamentar los conceptos expresados en el presente informe, sin que se presentarán limitaciones que afectarán el alcance. Para la evaluación se tomaron como referentes los dos (2) componentes (Control Gestión y Control Financiero)

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las cinco (5) Empresas Sociales del Estado –ESE del Nivel I del Municipio de Santiago de Cali y la respuesta fue analizada en mesa de trabajo. Los estudios y análisis realizados por el equipo auditor, se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Dirección Técnica ante Sector Salud. Se precisa que, en la Red de Salud del Oriente se efectuara Acción de Control Fiscal, teniendo en cuenta la argumentación planteada, la normatividad aplicable al tema de Glosas y el procedimiento Auditor Versión 30., la cual tiene como finalidad adelantar diligencias en el ejercicio del Control Fiscal, dentro o fuera del PGAT.

1.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión y Control Financiero de las Redes de Salud Oriente, Norte y Centro es Favorable y para las Redes Ladera y Suroriente, Desfavorable, con una calificación de 78,8 y 64,7 respectivamente, como se detalla a continuación


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EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

REDES DE SALUD

VIGENCIA 2017

Componentes Ponderación

ORIENTE LADERA NORTE SURORIENTE CENTRO

Califi Parci

Califi Total

Califi Parci

Califi Total

Califi Parci

CalifiTotal

Califi Parci

CalifiTotal

CalifiParci

CalifiTotal

Control de Gestión

0,4 92,4 37,0 92,1 36,8 99,1 39,6 86,6 34,7 95,6 38,2

Control Financiero

0,6 95,0 57,0 70,0 42,0 100 60,0 50,0 30,9 100 60,0

Calificación total

1 94,0 78,8 99,6 64,7 98,2

Concepto de Gestión a emitir

FAVORABLE DESFAVORABLE FAVORABLE DESFAVORABLE FAVORABLE

Lo anterior como producto de la evaluación de los siguientes factores:

1.1.1 Control de Gestión

En la valoración de este componente se fijaron como objetivos: evaluar el cumplimiento de la normatividad interna y externa aplicable a la entidad respecto a las políticas de operación, el manual de procesos y procedimientos para la facturación; igualmente, la funcionalidad e integridad de los aplicativos y el cumplimiento, calidad y efectividad de los controles, obteniendo las Redes de Salud del Municipio, una calificación Favorable, evidenciando que a través de la facturación, glosas, cobro y recobro se cumple con la normatividad interna y externa, respecto a las políticas de operación, así como de los manuales de procesos y procedimientos vigentes. Igualmente, en la evaluación de la integridad, disponibilidad, seguridad, efectividad y estructura de los aplicativos utilizados para la facturación y cobro, se pudo determinar su funcionalidad en la Red de Salud del Municipio. No obstante, lo anterior; se encontraron algunas debilidades que generaron los hallazgos que se describen en el Capítulo 5. Resultados de la auditoría, desarrollado en el presente informe.


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1.1.2 Control Financiero

Las Redes de Oriente, Norte y Centro, en la evaluación del Componente de Control Financiero obtuvieron una calificación Favorable, excepto las Redes de Salud Ladera y Suroriente cuyo resultado fue Desfavorable. Los resultados obedecen a la evaluación en el proceso de facturación, glosas, cobro y recobro, al cumplimiento de la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación, el Ministerio de Salud y Protección Social y las Políticas internas que establece cada E.S.E, así como de los indicadores financieros, que permiten medir la gestión del proceso basado en datos obtenidos directamente de Contabilidad y se encuentran especificados en el Capítulo 5 del Informe.

Plan de Mejoramiento

Como resultado de esta auditoría, las entidades deberán elaborar un Plan de Mejoramiento para ser presentado a través del aplicativo SIA, diligenciando el PM-CGSC y el anexo que se encuentra en Link “Guía para la rendición de formatos”, ubicado en la página WEB de la Contraloría de Santiago de Cali. www.contraloriacali.gov.co dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con las Resoluciones Nos. 0100.24.03.17.006 del 12 de mayo de 2017 y 0100.24.03.17.013 de julio 5 de 2017. El Plan de Mejoramiento debe ser presentado por las Redes de Salud Oriente, Ladera y Suroriente; debe contener las acciones que se implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. Atentamente, EDISON LUCUMÍ LUCUMÍ Director Técnico Ante Sector Salud

http://www.contraloriacali.gov.co/


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2. INTRODUCCIÓN

La Red de Salud Pública del Municipio de Santiago de Cali, conformada por las Empresas Sociales del Estado ESE, Oriente, Sur Oriente, Centro, Norte y Ladera fueron creadas mediante Acuerdo No 106 de 2003, proferido por el Concejo Municipal de Cali; son entidades públicas de categoría especial, descentralizadas del orden municipal, dotadas de personería jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa y financiera, sometidas al régimen jurídico previsto en el Capítulo Tercero, artículos 194,195 y 197 de la Ley 100 de 1.993 y sus Decretos Reglamentarios, que se rige por el derecho privado en lo que se refiere a la contratación.

Con la transformación de los hospitales públicos en empresas, estos se vieron obligados a implementar verdaderas estrategias de mercado y venta de servicios de salud, razón por la cual el proceso de facturación se constituye en uno de los procesos más importantes, representa los ingresos de la empresa, la productividad y subsistencia mediante la producción y oferta de servicios de salud. El proceso involucra admisiones y atención al usuario, calidad del servicio, manejo de manuales, tarifas y guías integrales; gestión de cartera, indicadores de gestión, centros de costos, auditoría de cuentas; registros individuales de prestación del servicio RIPS, sistema de información y software de facturación.

En cumplimiento al Plan General de Auditorias P.G.A. para la vigencia 2018, se programó, AGEI Especial A Facturación, Glosas, Cobro y Recobro en las cinco empresas sociales del estado del primer nivel de complejidad en el Municipio durante el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de la vigencia 2017. El objetivo de este ejercicio auditor es evaluar el impacto en los procesos de facturación, glosas, cobro y recobro en la prestación de los servicios por parte de la Red Pública Municipal.

Metodológicamente, la auditoría se desarrolló con base en la Guía de Auditoría Territorial, aplicando los sistemas de control fiscal definidos en la Ley 42 de 1993, con el fin de evaluar la gestión fiscal, los resultados y el impacto.

Para evaluar el impacto se revisó directamente las historias clínicas, verificando la existencia del usuario, atención relacionada al hecho como al objeto de los contratos suscritos tanto de capitación como por evento, sea con la Secretaría de Salud Pública Municipal en el caso de población pobre no asegurada y con las EPS (Entidad Promotora de Salud). De igual modo, para verificar la calidad y oportunidad del servicio, se realizaron llamadas a usuarios.

El informe de auditoría contiene los antecedentes, definiciones y glosario de términos, marco legal y el resultado de la evaluación en cada una de las ESE. Comprende, además, aspectos financieros y presupuestales, como también, el impacto del proceso de facturación en la prestación de los servicios.


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Los estudios y análisis realizados por el equipo auditor se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Dirección Técnica ante el Sector Salud.

Glosario

Para una mayor comprensión del tema, es importante conocer algunos de los conceptos y términos del proceso de facturación. ADRES: Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud. Beneficiario: Persona cubierta por el seguro de salud.

Capitación: Modalidad de contratación en la cual se pagan por anticipado un número de servicios

Cobro y Recobro: Recobro es un cobro que hacen las Empresas Promotoras de Salud (EPS) al ADRES (antes FOSYGA) por aquellos medicamentos y servicios que no cubre el Plan Obligatorio de Salud (POS) pero que un afiliado logra obtener presentando una Acción de Tutela ante un Juez de la República. La EPS no entrega el medicamento o no presta el servicio por no estar incluido en el POS, pero el Juez al fallar la tutela protege derechos fundamentales como la salud y la vida del paciente, y ordena a la EPS proceder en consecuencia entregando los medicamentos y servicios recetados por el médico tratante.

Código de procedimientos: Sistema de codificación utilizado para describir los tratamientos realizados.

Código de procedimientos: Sistema de codificación utilizado para describir los tratamientos realizados.

Copago: Cuota que paga el usuario del régimen subsidiado para ayudar a financiar el sistema

Cuota Moderadora: Valor que debe pagar el usuario por una atención a su EPS en el régimen contributivo

CUPS: Código Único de Procedimientos en Salud

Diagnóstico: código que se utiliza para la facturación y que describe su enfermedad.

EAPB: Entidades Administradoras de Planes de Beneficios Permitidos en el Sistema General de Seguridad Social en salud.

EPS: Empresas Promotoras de Salud


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EPS-S: Empresas Promotoras de Salud Subsidiada

ERP: Entidad Responsable de Pago

ESE: Empresas Sociales del Estado.

Factura: Documento legal que refleja una transacción de compraventa de bienes o prestación de un servicio, en este caso de salud, a unos usuarios. Se trata de un registro, valorización y liquidación de los procedimientos, actividades y consumos (suministros y medicamentos) prestados a un paciente hospitalario o ambulatorio, para efectos de cobro, los cuales generan ingresos a la entidad.

Glosa: Es una no conformidad que afecta en forma parcial o total el valor de una factura por prestación de servicios de salud, encontrada por la entidad responsable del pago durante la revisión integral, que requiere ser resuelta por parte del prestador de servicios de salud.

IPS: son las instituciones encargadas de prestar los servicios de salud a los afiliados. Pueden ser oficiales, privadas, mixtas comunitarias y solidarias.

Mapipos: Manual de Intervenciones y Procedimientos

Número de Historia Clínica: El número asignado por IPS que identifica su historia clínica individual.

Plan de Beneficios: actividades procedimientos e intervenciones que cubre el asegurador POS, POS-S

Pago por Evento: Pago por la totalidad del servicio recibido, lo que incluye honorarios médicos, suministros, medicamentos y gastos por arriendo o servicios quirúrgicos.

PPNA: Población pobre no asegurada

Red de Servicios: IPS contratadas por el asegurador para garantizar la atención de salud.

Responsable de pago: la(s) persona(s) responsable de pagar su factura se le denomina garante.

Servicios no cubiertos: cargos por servicios médicos denegados o excluidos por su seguro.

SGSSS: Sistema General del Sistema de Seguridad Social en Salud

SOAT: Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito-

UPC: Unidad de pago por capitación


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UPS-S: Unidad de Pago por Capitación Subsidiada

Vinculado: Persona que no tiene Seguridad Social y está a cargo de la entidad territorial.

3. ANTECEDENTES

Con la Constitución Política de 1991, la Ley 100 de 1993 y demás normas que la reglamentan, el antiguo Sistema Nacional de Salud, pasó de ser un sistema de corte asistencialista a constituirse en un sistema con autonomía administrativa y financiera. Esta situación implicó que los hospitales públicos se transformaran en verdaderas empresas, con objetivos corporativos y operaciones financieras que les permitieran sobrevivir en escenarios de mercado y a la vez cumplieran con los fines del Estado relacionados con la atención integral en salud, hoy elevado a derecho fundamental (Ley 1751 de 2015). En otras palabras, los hospitales públicos dejaron de ser sólo prestadores de servicios de salud para convertirse en vendedores de estos servicios, por lo debieron implementar nuevas funciones relacionadas con mercado, negociación, contratación, facturación y cartera. Con base en lo anterior, la Red Pública de Salud , debe lograr los mayores ingresos a través de la oferta y venta de servicios, contratación y procesos de facturación oportunos y eficientes, pero además de atender con calidad a los usuarios, proveedores y aseguradores, esto indica que no sólo se trata de un asunto meramente comercial, sino también social; por lo tanto, el impacto de la facturación en la Red a través de la venta de sus servicios, refiere también al mejoramiento de las condiciones de bienestar y salud de la vida de las personas que pertenecen al área de influencia. En la vigencia 2013 la Contraloría General de Santiago de Cali realizó AGEI Especial a la facturación de la Red Pública de Salud del municipio, cuyos hallazgos estuvieron relacionados con la baja gestión administrativa y operativa para generar estrategias de venta de servicios de salud como también en la gestión de cobro, deficiencias en el ingreso de información financiera en el sistema R-Fast, glosas por falta de soportes y mayores valores cobrados, ausencia de registro de las conciliaciones y falta de auditoría interna al proceso de facturación.


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4. MARCO NORMATIVO

Para la realización de la presente auditoría se tuvo en cuenta la siguiente normatividad:

● Ley 100 de 1993 – “Por la cual se crea el sistema de seguridad social integral y se dictan otras disposiciones”

● Ley 1438 de enero 19 de 2011, “Por medio de la cual se reforma el Sistema General de Seguridad Social en Salud y se dictan otras disposiciones”

● Ley 1751 de 2015 “por medio de la cual se regula el derecho fundamental a la salud y se dictan otras disposiciones”

● Decreto 780 de 2016 del Ministerio de Salud y Protección Social, “por medio de la cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Salud y Protección Social”

● Decreto 4747 de 2007 del Ministerio de la Protección Social, “por medio del cual se regulan algunos aspectos de las relaciones entre los prestadores de servicios de salud y las entidades responsables del pago de los servicios de salud de la población a su cargo, y se dictan otras disposiciones”

● Decreto 1281 de 2002 del Ministerio de Salud, “por el cual se expiden las normas que regulan los flujos de caja y la utilización oportuna y eficiente de los recursos del sector salud y su utilización en la prestación”

● Resolución 3047 de 2008 Ministerio de la Protección Social ● Resolución 743 de 2013 por la cual se modifica la Resolución 710 de 2012, del

Ministerio de Salud y Protección Social, relacionadas con la evaluación del plan de gestión de los gerentes de las ESE

● Ley 1753 de 2015 - Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 “Todos por un Nuevo País”

● Plan Decenal de Salud Pública, PDSP, 2012 – 2021

● Resolución 0416 del 18 de febrero de 2009 del Ministerio de la Protección Social

● Resolución 5395 del 24 de diciembre 2013 del Ministerio de Salud y Protección Social

● Resolución 6066 del 7 de diciembre de 2016 del Ministerio de Salud y Protección Social”

● Resolución 830 de mayo 08 de 2017, de la Superintendencia Nacional de Salud.

● Resolución No. 139 de 2015, el “Catálogo General de Cuentas (CGC)” de la Contaduría General de la Nación


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5. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

5.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN

Con la evaluación de este componente, se busca verificar las actuaciones, políticas de operación, manejo y aplicación de los procesos y procedimientos de las Redes de Salud en la facturación, glosas, cobro y recobro en la prestación de los servicios a través de los factores de Legalidad, TICs y Control Fiscal Interno. La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión de las Redes de Salud es Favorable, con base en los siguientes resultados:

CONTROL DE GESTIÓN

REDES DE SALUD

VIGENCIA 2017

Factores Pondera

ción


Califi Parci

Califi Total

Califi Parci

Califi Total

Califi Parci

Califi Total

Califi Parci

Califi Total

CalifiParci

Califi Total

Legalidad 0,4 96,7 38,7 96,7 38,7 100 40,0 83,3 33,3 100 40,0

Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS)

0,3 90,0 27,0 90,7 27,2 100 30,0 92,9 27,9 94,2 28,3

Control Fiscal Interno

0,3 89,2 26,8 87,3 26,2 97,0 29,1 84,8 25,4 91,1 27,3

Calificación total

1 92,5 92,1 99,1 86,6 95,6


Favorable

Fuente: Matriz de gestión Fiscal

5.1.1 Factor Legalidad

Para la evaluación de este factor se revisó el cumplimiento de la normatividad interna y externa aplicable a las Redes de Salud, respecto a las políticas de operación, así como del manual de procesos y procedimientos vigentes para la facturación y cobro de las ESE.

El resultado de esta evaluación permitió evidenciar el cumplimiento de las normas que regulan las Redes, emitiendo un concepto Favorable, producto de las siguientes calificaciones:

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Factor Legalidad

Factores Ponde-ración


Califi Parc

puntaje atribuido

Califi Parci

puntaje atribuido

CalifiParci

puntaje atribuido

CalifiParci

puntaje atribuido

CalificParc

puntaje atribuido

Financiera 0,3 88,9 26,7 88,9 26,7 100 30 44,4 13,3 100 30

De Gestión

0,7 100 70 100 70 100 70 100 70 100 70

Calificación total

1 96,7 96,7 100 83,3 100


Favorable

Fuente: Matriz de control fiscal

Este resultado obedece a la evaluación en las Redes de Salud del cumplimiento del marco normativo y los Procedimientos aprobados para la facturación, cobro y recobro, teniendo en cuenta cómo se realiza el Proceso de Facturación, el cual se detalla a continuación: Proceso de Facturación El proceso de facturación cobro y recobro se desarrolla en el contexto de la venta de los servicios de salud. En primer lugar, hay que mencionar que uno de los mayores escenarios de mercado y venta corresponde a los contratos celebrados con las aseguradoras de los regímenes contributivo, subsidiado, vinculado y otros especiales; que son quienes pagan a la Red los servicios prestados a través de sus instituciones prestadoras de servicios IPS. Las principales modalidades de contrato son por capitación y los aportes por compensación o evento. Cada asegurador, o la entidad territorial para el caso de la Población Pobre No Asegurada-PPNA, tienen a cargo la afiliación de los usuarios y debe garantizar la atención en salud a través de las IPS o ESE. Por cada afiliado el asegurador recibe una Unidad de Pago por Capitación (UPC) cada año.

La UPC es una tarifa pactada previamente entre el asegurador y la ESE en función al número de personas que tendrían derecho a ser atendidas. El prestador del servicio tiene a cargo un número de personas por las que recibe un pago periódico y fijo durante un tiempo determinado y a partir de un paquete de servicios predefinido, sin importar el número de veces que acuda al servicio.

El proceso se inicia con la celebración de un contrato, cuyo objeto incluye el número de personas a ser atendidas, el paquete de servicios a que tendrán derecho y el monto que se pagará por este derecho. Una vez celebrado el contrato, con su manual


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de tarifas, se deben tener en cuenta los datos del paciente al momento de la atención y los documentos de cobro por la prestación del servicio. El proceso culmina con la elaboración de las facturas, cuenta de cobro y los reportes a las áreas administrativas (contabilidad, cartera y las áreas médicas) de la correspondiente IPS.

5.1.2 Factor Tecnologías de la Información y comunicación (TIC’S)

Se fijó como objetivo evaluar la integridad, disponibilidad, seguridad, efectividad y estructura del aplicativo utilizado por las Redes de Salud para la facturación y cobro, con el fin de determinar su funcionalidad, para lo cual se diseñó un cuestionario y se programaron visitas in situ, con el propósito de aplicar las pruebas pertinentes y confrontar con los registros y documentos fuentes la operación del aplicativo utilizado, emitiendo un concepto Favorable, con base en las siguientes calificaciones:

Factor TICs

Variable a Evaluar Ponderación ORIENTE LADERA NORTE SURORIENTE CENTRO

Puntaje Atribuido

Integridad, disponibilidad, seguridad, efectividad y estructura del aplicativo utilizado por las Redes de Salud

0,3 90,0 90,7 100 93,0 94,2

Cumplimiento Tecnologías de la información

Favorable


El resultado de las calificaciones es el producto de la evaluación en cada una de las Redes de Salud del funcionamiento del aplicativo utilizado para la facturación, donde se pudo verificar en las Redes de Salud Ladera, Norte, Suroriente y Centro, se utiliza el aplicativo R-Fast, el cual soporta los procesos misionales y de apoyo de las Redes, y cuenta entre otros módulos con facturación, cartera, estadística, historias clínicas, etc., el cual funciona como un sistema de información integrado, contribuyendo al logro de los objetivos en la entidad y genera reportes consolidados en tiempo real. El aplicativo R-Fast contiene herramientas que permiten establecer controles y niveles de seguridad para su mantenimiento y aplicación, los cuales son realizados por los funcionarios encargados de su operación. La Red de Salud Oriente maneja el aplicativo SIHOS -Sistema de Información Hospitalario-. Sistema integrado de información, que reúne en un solo ambiente de trabajo, información de tipo clínico, administrativo, contable, financiero, por lo que constituye una solución para la entidad; está construido bajo un esquema de Base de Datos integrando a las áreas asistenciales y administrativas e incorpora el manejo


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integral del paciente en la Institución, registrando la información desde la admisión del paciente hasta la generación de la cuenta por pagar. Lo componen varios módulos entre ellos el de facturación y Cartera cuya información se encuentra respaldada documentalmente. Los aplicativos antes mencionados en el módulo de facturación cumplen con los principios de integridad, disponibilidad, seguridad y efectividad funcional dentro de sus componentes para las actividades programadas por la Redes de Salud y que los mismos contienen sus instructivos y herramientas de seguridad, se encontraron debilidades en la Red de Salud del Suroriente, respecto a la documentación de políticas de seguridad, y en la Red de Salud del Oriente relacionada con la administración del sistema que fueron objeto de los siguientes hallazgos:

RED DE SALUD DEL SURORIENTE

HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 1

La Red de Salud Suroriente, no ha diseñado y documentado algunos procedimientos como el de gestión de usuarios, que permita delimitar las actividades, tiempos y responsables y que asegure el cumplimiento de las funciones de activación de usuarios, acceso de acuerdo con funciones y/o responsabilidades dentro de la entidad.

Los controles establecidos por la entidad, deben asegurar que únicamente las personas autorizadas tengan acceso a los datos y aplicaciones que soportan el proceso de facturación y que sólo puedan ejecutar los autorizados de acuerdo con sus funciones y/o responsabilidades. Lo anterior, por falta de un Procedimiento para el manejo de la gestión de usuarios, lo que puede generar riesgos en la información, disminución de ingresos sin que se pueda establecer la responsabilidad en su manipulación.

RED DE SALUD DEL ORIENTE HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 2

En la Red de Salud Oriente, se evidenció que para la funcionalidad del aplicativo SIHOS, no existe personal encargado de su administración. Esto debido a que la persona encargada renunció y no se tenía personal de apoyo que administrará dicho aplicativo. Es deber de la entidad garantizar el funcionamiento del aplicativo y minimizar los riesgos que vayan en contra de la prestación del servicio.


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Esta situación es causada por falta de personal capacitado para la administración del sistema SIHOS y de políticas claras para la administración de los sistemas de información, lo cual genera un alto riesgo de disponibilidad del aplicativo y posibles demoras en la actualización de los datos.

5.1.3 Factor Control Fiscal Interno

En este factor, se evaluó la calidad y efectividad de los controles aplicados a los procesos de facturación, glosas, cobro y recobro en las Redes de Salud, así como el cumplimiento de los principios de eficacia, eficiencia y efectividad, emitiéndose un concepto Favorable, excepto en la Red de Salud Suroriente, el cual es Desfavorable, producto de una calificación de 76.8 puntos, como se detalla a continuación:

Factor Control Fiscal Interno

Variables a Evaluar

Ponderación


Califi Parci

puntaje atribui

Califi Parci

puntaje atribuid

Califi Parci

puntaje atribui

Califi Parci

puntaje atribu

Calif Parc

puntaje atribui

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI)

0,3 97 29,1 97 29,1 97 29,1 91,0 27,3 97 29,1

Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)

0,7 83,3 58,31 83,3 58,31 97 67,9 70,7 49,49 83,3 58,31

Calificación total

1 87,41 87,41 97,0 76,8 87,41


Favorable Desfavorable Favorable


En la evaluación del Control interno en las Redes de Salud, se evidenció que las entidades aplican procedimientos y tienen establecidos controles para los mismos, sin embargo, se encontraron deficiencias, las cuales fueron objeto de hallazgos, quedando consignados en los factores de TICs y presupuestal, lo que demuestra que los mismos no han sido efectivos o no se aplican.

5.2 CONTROL FINANCIERO

Para la evaluación de este componente se evaluaron los factores de Gestión Presupuestal y Gestión Financiera, como resultado de la auditoría adelantada, la Contraloría General de Santiago de Cali, conceptúa que el componente control


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financiero es Desfavorable, en las Redes de Salud Ladera y Sur Oriente excepto la Redes de Salud Oriente, Norte y Centro, como se detalla a continuación:

COMPONENTE CONTROL FINANCIERO REDES DE SALUD

VIGENCIA 2017

Factores Ponderaci

ón


Califi Parci

CalifiTotal

Califi Parci

Califi Total

Califi Parci

Califi Total

Califi Parci

Califi Total

Califi Parcial

Califi Total

Gestión Presupuestal

0,6 100 60,0 50,0 30,0 100,0 60,00 50,0 30,0 100,0 60

Financiera 0,4 87,5 35,0 100,0 40,0 100,0 40,00 50,0 20,0 100,0 40

Calificación total

1 95,0 70,0 100,0 50,0 100,0


Favorable Desfavorable Favorable Desfavorable Favorable

Fuente Matriz de Control Fiscal

5.2.1 Factor Gestión Presupuestal

En la evaluación de este factor se analizó la programación, reconocimiento y recaudo de los ingresos por venta de servicios de salud mediante su verificación, con el fin de determinar el comportamiento en cada una de las Redes, emitiendo un concepto Favorable para las Redes de Salud Oriente, Norte y Centro y Desfavorable para las Redes de Salud Ladera y Suroriente, como se detalla a continuación:

Factor Presupuestal

Variable a Evaluar Ponderación ORIENTE LADERA NORTE SURORIENTE CENTRO

Puntaje Atribuido

Evaluación presupuestal

0,6 100 50,0 100,0 50,0 100,0

Concepto de Gestión a emitir Favorable Desfavorable Favorable Desfavorable Favorable


Las Redes de Salud, en el proceso de facturación tienen definidos tres (3) actividades fundamentales a saber: Identificación y registro del usuario, al solicitar un servicio en la E.S.E., se establece cuál es el régimen al que pertenece el usuario y la entidad a la cual está asegurado.

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Registro de información de procedimientos, se procede a registrar el nombre, código y cantidad de servicios prestados. Liquidación de los servicios prestados, se realiza y se expide la factura o documento equivalente. Es importante señalar que los contratos de prestación de servicios en salud con las EPS y aseguradoras, constituyen la fuente de financiación e ingresos, factor necesario y representativo para la viabilidad económica de la ESE. El proceso de facturación depende de la contratación, atención al usuario, guías integrales y otros, de acuerdo con el manual de procedimientos y tarifas preestablecidas. El área de facturación, realiza actividades que conlleva a recolectar y organizar la información para posteriormente liquidar y cuantificar la prestación de los servicios de salud. El objetivo del área es facturar todas las actividades, procedimientos e intervenciones en salud prestados a los usuarios, que se inicia desde el momento que el usuario demanda el servicio, este proceso exige la expedición de un documento denominado "FACTURA" o su equivalente, que permite realizar el cobro al paciente en caso de atención particular o a la entidad responsable de pago del usuario (EPSs) con la que se tenga una relación contractual o posterior a la atención de un evento catastrófico, accidente de tránsito o atención de urgencias.

5.2.1.1 Red de Salud del Oriente

El Consejo de Política Fiscal Municipal “COMFIS” mediante Resolución Nº. 089-2016 del 27 de diciembre de 2016, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la Red para la vigencia 2017 por $61.636.874.683. Durante la vigencia 2017 se solicitaron modificaciones como traslados, adiciones y reducciones, que representaron un aumento del 16,43% del presupuesto inicial, quedando un definitivo por $71.764.479.622.

FACTURACIÓN El área de facturación es la encargada de registrar los ingresos por prestación de servicios, con los cuales cuenta la Red de Salud Oriente para su funcionamiento. Además, envía la información necesaria para las diferentes áreas contables o presupuestales, lo mismo que a las Entidades Promotoras de Salud, Administradoras del Régimen Subsidiado, Compañías Aseguradoras, ADRES.


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El proceso de facturación es el resultante de los servicios contractuales con las diferentes EPS y aseguradoras, los cuales constituyen la fuente de ingresos de la entidad, factor necesario y representativo para la viabilidad económica. Durante la vigencia 2017, la Red de Salud del Oriente E.S.E. suscribió los siguientes contratos:

Cuadro N° 1 Contratos Capitación Red de Salud del Oriente Cifras en pesos ($)

N° EPS No. CONTRATO VIGENCIA ACTIVIDAD VALOR

1 EMSSANAR 099-2CS170003 ENERO 1/2017 A

DICIEMBRE 31/2017

SALUD 25.593.506.640

2 099-2CS170001 ENERO 1/2017 A

ABRIL 30/2017

P Y P 2.843.722.960

3 099-2CS170002 MAYO 1/2017 A

DICIEMBRE 31/2017

P Y P 6.388.708.002

TOTAL 34.825.937.602

COOSALUD SVA2017R1A004 ENERO 1/2017 A

DICIEMBRE 31/2017

SALUD 7.273.922.839

4 SVA2017R1A003 ENERO 1/2017 A

DICIEMBRE 31/2017

P Y P 4.216.754.141

5 SVA2017R1A071 OCTUBRE 1/2017 A

SEPT. 30/2018 MEDIANA

COMPLEJIDAD 696.528.000

TOTAL 12.187.204.981

6 CAFESALUD SIN NÚMERO abril 1/2016 a marzo

de 2,017 SALUD Y P Y P 321.777.684

TOTAL 321.777.684

7 MEDIMAS DC-0057-2017 Agosto 1/2017 a julio

31/2018 SALUD Y P Y P 1.179.793.272

TOTAL 1.179.793.272

8 ASMET SALUD

otro si G-824-16 enero 2017 a marzo 2017

P Y P 49.950.540

9 otro si G-823-16 enero 2017 a marzo

2017 SALUD 151.990.560

10 G-832-17 ABRIL 1/2017 A DIC.

31/2017 SALUD 455.971.680

TOTAL 657.912.780

11 MUNICIPIO 4145.0.27.1.006-2017 01/03/2017 A

31/12/2017 VICTIMAS 714.846.940

12 4145.0.27.1.014-2017 19/05/2017 A

31/12/2017 APS 875.696.040

13 4145.0.27.1.020-2017 20/02/2017 A

30/09/2017 POBLACION POBRE

SIN ASEGURAMIENTO

2.033.061.769

14 4145.0.27.1.029-2017 28/04/2017 A

31/12/2017 SALUD AUDITIVA 460.000.000

15 4145.0.27.1.042-2017 14/07/2017 AL

31/12/2017 TBC 75.000.000

16 4145.0.27.1.045-2017 21/07/2017 A

30/09/2017 VACUNACION NO PAI 496.902.384

17 4145.0.27.1.086-2017 01/10/2017 a

31/12/2017 POBLACION POBRE

SIN ASEGURAMIENTO

3.365.993.034

18 Adición al cto.

4145.0.27.1.086-2017 01/12/2017 al 31/12/2017

urgencias decembrinas 1.050.824.000


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19 4145.0.27.1.074-2017 01/10/2017 a

30/11/2017 salud oral 34.751.262

20 4145,0,27.1.096-2017 08/06/2017-

31/12/2017 salud sexual Y reproductiva

51.500.000

21 4145.0.27.1.103-2017 06/12/2017 al

31/12/2017 VACUNACION NO PAI 277.561.141

TOTAL 9.436.136.570 Fuente: área de facturación Red de Salud del Oriente E.S.E.

Cuadro N° 2 Contratos Evento Red de Salud del Oriente

Cifras en peso ($) EPS CONTRATO VIGENCIA ACTIVIDAD VALOR

1 EMSSANAR 099-2FT161

ABRIL 1/2016 A MARZO 31/2017

ATENCION USUARIOS

SUBSIDIADO 2.400.000.000

2 099-2ES170001

ABRIL 1/2017 A DICIEMBRE 31/2017

BAJA Y MEDIANA SUBSIDIADO

1.980.000.000

3 099-2EC170001

ENERO 1/2017 A DICIEMBRE 31/2017

BAJA Y MEDIANA CONTRIBUTIVO

462.000.000

TOTAL 4.842.000.000

4 COOSALUD SVA2017E2A086

OCTUBRE 9/2017 A SEPT. 30/2018

MEDIANA COMPLEJIDAD

441.521.890

TOTAL 441.521.890

5

MALLAMAS 76001172303730 01/01/2017 AL

31/12/2017

ATENCION USUARIOS

SUBSIDIADO Y CONTRIBUTIVO

60.000.000

TOTAL 60.000.000

6 MEDIMAS DC- 2069 -2017

OCTUBRE 1/2017 A SEPTIEMBRE 30/2018

SUBSIDIADO BAJA Y MEDIANA

32.180.393

7 DC-1871 -2017

OCTUBRE 1/2017 A DICIEMBRE/2017

CONTRIBUTIVO BAJA Y MEDIANA

180.000.000

TOTAL 212.180.393

8 COMFENALCO

CONS 1 -CL62037 NOVIEMBRE 20/2017

A DIC. 31/2017 P Y P

TOTAL -

9 ASEGURADORA

SOLIDARIA 420000116

AGOSTO 1/2017 AL 31 DIC, /2018

ATENCION ESTUDIANTIL

TOTAL -

10

SOS CPS-1465/2013

JUNIO 4/2013 SE PRORROGA

AUTOMATICAMENTE CADA AÑO

ACTIVIDADES DE BAJA Y MEDIANA

COMPLEJIDAD

TOTAL -

11 VALOR CONTRATO

S POR EVENTO

5.555.702.283

Fuente: área de facturación Red de Salud del Oriente E.S.E.


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Durante la vigencia 2017, la Red de Salud Oriente recibió mayores ingresos por concepto de contratos de capitación del régimen subsidiado, por $9.436.136.570 y que corresponde al mayor número de usuarios en su zona de influencia. Después de realizar el registro sistemático e individual de los procedimientos y servicios prestados a cada usuario se expide la factura para posteriormente realizar el cobro a cada ERP, conforme a lo establecido en los contratos suscritos, para el proceso de sistematización se utiliza un software denominado "SIHOS". Para definir las tarifas de los servicios médicos y quirúrgicos pactados en las cláusulas contractuales se utilizan tres tipos de manuales: Manual Tarifario SOAT, Manual Tarifario ISS y el de tarifas propias. El proceso de facturación esta soportado mediante documento identificado con código A.GF.144.70.03.PR-03, Versión 1 con fecha de aprobación octubre de 2017, de los servicios de urgencias, consulta externa y auditoría administrativa. Con base en el citado documento, durante la vigencia 2017, la Red de Salud del Oriente E.S.E, generó la siguiente numeración para la facturación:

Cuadro N° 3 Consecutivo Facturación Red de Salud del Oriente

Código de documento

Fecha No documento

Facturas Anulada

s

Total factura

s válidas

Inicia consecutivo FV 01/01/2017 12628078

Finaliza consecutivo FV 31/12/2017 12750510

Total facturas generadas 122.433 1.237 121.196 Fuente: Acta de visita fiscal No. 3 - área de facturación Red de Salud del Oriente E.S.E.

Del total de 122.433 facturas generadas por la Red de Salud Oriente 1.237 fueron anuladas, para un total de 121.196 facturas válidas, es decir, que 1% del total de la facturación fueron anuladas. La numeración de las facturas está conforme a las disposiciones legales y anulación de las facturas obedece a diferentes circunstancias preestablecidas. Información financiera por facturación Los ingresos de la entidad por concepto de servicios prestados en salud, se refleja así:


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Cuadro N° 4 Ingresos de la entidad por concepto de servicios prestados en la Red de Salud del Oriente

Cifras en pesos ($)

N° ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO TOTAL FACTURADO

1 ASOCIACION MUTUAL EMSSANAR ESS 51.200.779.868,89

2 COOPERATIVA DE SALUD Y DESARROLLO INTEGRAL COOSALUD

13.939.264.587,60

3 MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI 10.418.211.498,70

4 COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 2.985.161.740,70

5 ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA ASMET SALUD ESS

2.455.287.510,70

6 CAFESALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 1.055.510.877,00

7 MEDIMAS EPS SAS 474.534.293,40

8 MALLAMAS EPS INDIGENA 143.723.352,00

9 CONSORCIO SAYP 114.450.318,00

10 EPS SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD SA SOS 99.976.593,00

11 SALUD VIDA SA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD EPS

62.228.146,00

12 ASOCIACION BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO ESS 61.783.223,00

13 NUEVA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SA 54.099.176,40

14 COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 54.037.192,70

15 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA COMFENALCO VALLE

53.288.788,40

16 PARTICULAR 46.801.903,00

17 SALUD TOTAL EPS 42.601.999,00

18 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE NARIÑO 38.444.117,00

19 ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA AIS EPS INDIGENA

33.683.119,00

20 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL CHOCÓ 30.491.197,00

21 RED DE SALUD CENTRO ESE 27.931.300,00

22 COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS S.A 26.219.791,00

23 EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S.A 24.557.527,00

24 CAPITAL SALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SAS

23.274.983,00

25 SAVIA SALUD EPS 22.559.204,00

26 COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EPS COMPARTA

19.625.070,00

27 QBE SEGUROS SA 19.360.858,00

28 SEGUROS DEL ESTADO SA 19.182.368,00

29 CRUZ BLANCA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 13.365.330,00

30 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR HUILA 9.136.953,00

31 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS SA 8.646.355,00

32 EPS FAMISANAR SAS 7.232.654,00

33 SEGUROS GENERALES SURAMERICANA SA 7.214.705,00

34 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO

5.758.614,00

35 COMPANIA DE SEGUROS BOLIVAR AS 5.599.213,00

36 AXA COLPATRIA SEGUROS SA 5.383.666,00

37 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA

5.207.718,00


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38 DIRECCION GENERAL DE SANIDAD MILITAR 4.745.629,00

39 COMFACOR-CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA

4.724.641,00

40 LA PREVISORA SA. COMPAÑIA DE SEGUROS 4.327.319,00

41 Riesgos Profesionales Colmena S.A 4.011.250,00

42 ASOCIACION MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD EPS S

3.381.374,00

43 SERVICIOS EMPRESARIALES DE ASEO SAS ESP 3.144.087,00

44 INSTITUTO DE ORTOPEDIA INFANTIL ROOSEVELT 2.818.500,00

45 CAPRESOCA EPSS 2.692.230,00

46 SECCIONAL DE SANIDAD VALLE 2.672.155,00

47 ENTIDAD COOPERATIVA SOLIDARIA DE SALUD ECOOPSOS ESS EPS S

2.612.247,00

48 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN SUBSIDIADO EPSS CONVIDA

2.447.223,00

49 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA 1.932.026,00

50 AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA SA 1.185.944,00

51 SEGUROS DE RIESGOS LABORALES SURAMERICANA S.A

1.062.037,00

52 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 1.008.618,00

53 EMDISALUD EMPRESA MUTUAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA SALUD ESS

625.901,00

54 COMFASUCRE EPS-CCF DE SUCRE 604.588,00

55 COSMITET LTDA CORPORACION DE SERVICIOS MEDICOS INTERNACIONALES THEM Y CIA LTDA

568.346,00

56 POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 566.362,00

57 ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA 438.114,00

58 Anas Wayuu EPSI 349.482,00

59 PIJAOS SALUD EPSI 219.394,00

60 MANEXKA EPSI 191.642,00

61 LA EQUIDAD SEGUROS GENERALES 189.000,00

62 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL ORIENTE COLOMBIANO COMFAORIENTE

153.800,00

63 LIBERTY SEGUROS SA 93.466,00

64 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAFAM 90.294,00

65 COMFAMILIAR CARTAGENA EPS-S 48.400,00

TOTAL 83.661.519.879,49 Fuente: área de facturación de la Red de Salud del Oriente E.S.E. - vigencia 2017

De lo anterior, se infiere que el 61,19% de los ingresos provienen de la suscripción de contratos con Asociación Mutual Emssanar, el 16,66% de la Cooperativa de salud y desarrollo Integral Coosalud, y del Municipio de Santiago de Cali para PPNA, el 12,45%, y el 9,7% corresponden a otras entidades responsables de Pago que equivale a $8.103.263.926,49.


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Comparación de las cifras registradas en los estados contables, presupuesto y área de facturación.

Para la confrontación y conciliación de las cifras por concepto de ingresos por servicios de salud entre las áreas de contabilidad, presupuesto y facturación, se tuvo en cuenta el saldo de la cuenta contable 4312 a diciembre 31 de 2017; los valores registrados como reconocimientos en la ejecución presupuestal de ingresos correspondientes a la vigencia auditada y el total de lo reportado por el área de facturación, observándose que por concepto de facturación se presentaron diferencias en los registros de las cifras. Detallado de la siguiente manera:

Cuadro N° 5 Comparación de las cifras registradas en los estados contables, presupuesto y área de facturación Red de Salud del Oriente

Cifras en pesos ($)

Presupuesto Reconocido Ejecutado Registros contables

Facturación

Ventas de Servicios de Salud

61.657.993.423,57

58.550.550.052,52

83.238.672.429 83.661.519.879,49

Régimen Subsidiado

51.298.675.407,60

48.870.723.212,98

43.966.814.994.621

Régimen Contributivo

1.453.091.950,47 959.075.146,10 7.664.537.600

Régimen Vinculado 6.836.403.667,00 7.795.227.007 145.112.921.981

SOAT 170.990.522 41.399.056 47.839.300

Particulares 60.504.600 62.504.600

Otras IPS 36.870.285,50. 6.373.379,44 4.251.600

Plan de Intervenciones colectivas

774.463.525 774.463.525,00

Cuotas de recuperaciones

62.504.600 62.504.600

Fuente: Ejecución Presupuestal vigencia 2017, Estados Contables y reporte área de facturación

La Red de salud Oriente, justificó las diferencias de la siguiente manera:

Cuadro N° 6 Conciliación Facturación Vs. Presupuesto Red de Salud del Oriente Cifras En Pesos ($)

INGRESOS dic-17

PARCIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTO

TOTAL INGRESOS POR SERVICIOS (Cuenta 4312)

86.282.204.270 61.657.993.424

(-) 439512 Devoluciones y rebajas en ventas -3.043.531.841

(-) 580423 Pérdida en baja de cuentas por cobrar

-249.387.103

(-) Facturación pendiente de radicar -584.075.004

(-) 589014 Margen en la contratación de los Servicios de Salud

-22.863.190.364

-26.740.184.315

(+) FACTURACIÓN SIN SITUACIÓN DE FONDOS

2.766.093.391

(-) SERVICIOS PRESTADOS PENDIENTES DE FACTURAR POR TRIMESTRE

-650.119.922


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INGRESOS dic-17

PARCIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTO

SUBTOTAL DIFERENCIA VALIDADOR DICIEMBRE 2017 APLICATIVO SIHOS

-24.624.210.846

SUBTOTAL INGRESOS NETOS = TOTAL RECONOCIMIENTOS PRESUPUESTALES

61.657.993.424 61.657.993.424

Fuente: Acta de visita fiscal No. 12

La Red de Salud del Oriente presentó la conciliación entre contabilidad vs. Área de facturación de la siguiente manera:

Cuadro N° 7 Conciliación Facturación Vs. Contabilidad Red de Salud del Oriente Cifras En Pesos ($)

CONCILIACION INGRESOS FACTURACION VS CONTABILIDAD A DICIEMBRE DE 2017

DETALLE

INGRESOS

FACTURACION Y CARTERA

CONTABILIDAD DIFERENCIA

INGRESOS REPORTADOS VIGENCIA 2017 83.443.115.125,49 83.238.672.429,00 204.442.696,49

AJUSTE CUENTA 439512 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS

(-) 439512Devoluciones y Rebajas en Ventas 249.944.172,49

(-) 439512NOTA DE TESORERIA DEVOLUCION USUARIO 14.700,00

(-) 439512NOTA DEFACTURACION NO SE REALIZA EL PROCEDIMIENTO

150.000,00

(-) 439512NOTA DEFACTURACION NO SE REALIZA EL PROCEDIMIENTO Y TRASLADO CONTABLE

656.562,00

(-) 481002Costo social contabilizado como recuperaciones 24.677.409,00

(-)481002 Error Cajero contabilizado como recuperaciones 5.579.700,00

SUBOTAL 83.162.092.582,00 83.238.672.429,00 -76.579.847,00

AJUSTE CUENTA 481002 RECUPERACIONES

(+)481002 NOTA DE CONTABILIDAD 5645 JUNIO 30-2017 TRASLADO ERROR EN PARAMETRIZACION

30.103.574,00

(+)481002 NOTA DE CONTABILIDAD 5912 OCTUBRE 30-2017 TRASLADO ERROR EN PARAMETRIZACION

848.500,00

(+)481002 NOTA DE CONTABILIDAD 5731 AGOSTO 31-2017 TRASOADO ERROR EN PARAMETRIZACION

948.124,00

(+)481002 NOTA DE CONTABILIDAD 5784 SEPTIEMBRE 30-2017 TRASLADO POR ERROR EN PARAMETRIZACION

15.176.364,00

(+)481002 NOTA DE CONTABILIDAD 5732 AGOSTO 31-2017 TRASLADO POR ERROR EN PARAMETRIZACION

20.615.184,00

(+) 481002 FACTURACION DE CONVENIONS INTERADMINISTRATIVOS CONTABILIZADO COMO RECUPERACIONES

9.749.501,00

(-)481008 ERROR DE CAJERO 12.900,00

(-)481008 RECLASIFICACIONES EN CONTABILIDAD 2017

848.500,00

SUMAS IGUALES 83.238.672.429,00 83.238.672.429,00 0,00 Fuente: área de contabilidad


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Facturación No Radicada

A diciembre 31 de 2017, 9.325 facturas por $589.315.457, no fueron radicadas ante las ERP, éstas equivalen al 0,70% del total facturado. A la fecha de la auditoría, la facturación pendiente por radicar corresponde a ADRES CARTERA Al 31 de diciembre de 2017, en la cuenta deudores – Servicios por Salud, refleja un saldo por cobrar ante las ERP por $3.502.303.596 que equivale al 4,18% del total facturado $83.661.519.879,49. La cartera con mayor antigüedad es 360 días y equivale a $2.336.030.888, entre los más representativos se encuentran:

Cuadro N° 8 Cartera >360 Red de Salud del Oriente

Cifras en pesos ($)

N° ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO [>360- MAS] Total general

1 COOPERATIVA DE SALUD Y DESARROLLO INTEGRAL COOSALUD

667.277.282 1.218.529.651

2 ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA ASMET SALUD ESS

38.020.077 440.623.057

3 CONSORCIO SAYP 287.764.974 390.987.724

4 SALUD VIDA SA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD EPS

95.392.393 149.380.252

5 NUEVA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SA

51.876.059 94.830.781

6 COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE S

25.114.349 72.257.146

7 ASOCIACION BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO ESS

5.039.623 52.615.023

8 CAPITAL SALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SAS

30.324.007 52.642.898

9 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE NARIÑO

71.503.916 94.082.594

10 MALLAMAS EPS INDIGENA 9.830.093 67.971.863

11 SAVIA SALUD EPS 13.085.770 33.622.204

12 CRUZ BLANCA ENTIDAD PROMOTORA 4.566.285 15.955.465

13 COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EPS COMPARTA

11.001.849 18.984.392

14 SALUD TOTAL EPS 2.409.410 30.758.348

15 ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA AIS EPS INDIGENA

13.793.545

TOTAL 3.502.303.596 Fuente: área de facturación de la Red de Salud del Oriente E.S.E.


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La cartera de difícil recaudo se concentra en Cooperativa de Salud y Desarrollo Integral Coosalud, Asociación Mutual la Esperanza Asmet Salud ESS y Consorcio SAYP.

El proceso establecido por esta Red para la radicación de las cuentas ante las entidades responsables de pago, tiene como parámetro realizar este proceso en los primeros veinte días de cada mes, lo que ha generado una fortaleza financiera.

GLOSAS

Se definió como criterio para la muestra las facturas glosadas con mayor valor presentadas en cada ESE, siguiendo los parámetros establecidos en el aplicativo cálculo de muestras de la Guía de Auditoría Territorial.

De un universo de 1123 de facturas glosadas por $216.065.078, se seleccionaron 27

por $30.706.299, que corresponde al 14,21% relacionada en las siguientes facturas:

Cuadro N° 9 Muestra Glosas Red Salud del Oriente Cifras en pesos ($)

Fecha Radicación

Numero Glosa

Descripción Glosa Fecha Glosa Valor

1 11/04/2017 6567 MVC 17/05/2017 1.182.079

2 02/06/2017 7010 MVC 23/08/2017 669.386

3 02/06/2017 7011 MVC 23/08/2017 673.300

4 26/06/2017 7263 NO PERTINENTE LA ESTANCIA PROLONGADA GLOSA ACEPTADA POR EL DR. AREVALO

17/10/2017

1.771.000

5 26/06/2017 7222 MVC 27/09/2017 620.000

6 26/06/2017 7223 MVC 27/09/2017 620.000

7 26/06/2017 7081 MVC 14/09/2017 983.463

8 19/07/2017 7094 MVC 14/09/2017 620.000

9 19/07/2017 7300 MVC 19/10/2017 1.269.264

10 05/07/2017 6937 ERROR DE CAJERA FACTURO EL CODIGO 865101 8 VECES

31/07/2017 1.134.100

11 17/08/2017 7236 MVC 27/09/2017 1.158.386

12 17/08/2017 7240 MVC 27/09/2017 1.177.015

13 17/08/2017 7239 MVC 27/09/2017 847.686

14 17/08/2017 7243 MVC 28/09/2017 1.179.528

15 16/08/2017 7583 MVC 27/11/2017 1.062.070

16 17/08/2017 7247 MVC 28/09/2017


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Fecha Radicación

Numero Glosa

Descripción Glosa Fecha Glosa Valor

1.031.170

17 13/09/2017 7470 MVC 24/10/2017 1.441.639

18 13/09/2017 7474 MVC 24/10/2017 1.115.997

19 13/09/2017 7477 MVC 24/10/2017 666.324

20 19/10/2017 7594 MVC 27/11/2017 1.002.270

21 19/10/2017 7589 MVC 27/11/2017 1.454.224

22 19/10/2017 7595 MVC 27/11/2017 841.433

23 19/10/2017 7596 MVC 27/11/2017 3.350.418

24 19/10/2017 7597 MVC 27/11/2017 1.760.740

25 19/10/2017 7599 MVC 27/11/2017 855.904

26 19/10/2017 7601 MVC 27/11/2017 1.000.917

27 19/10/2017 7602 MVC 27/11/2017 1.217.986

VALOR TOTAL MUESTRA

30.706.299

Fuente: área de facturación Red de Salud Oriente E.S.E.

Después de realizar el análisis de las glosas interpuestas por la ERP, y que la Red considera que tienen la razón, proceden a realizar el registro contable en el gasto.

Durante la vigencia 2017, se efectuaron las siguientes glosas:

Cuadro N° 10 Glosas vigencia 2017 Red de Salud del Oriente Cifras en pesos ($)

N° Entidad Responsable De Pago Valor Glosado Glosa No

Subsanable Glosa Levantada

O Subsanable

1 AIC 949.365 631.645 317.720

2 ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS 21.712 581.412 40.300

3 ASMET SALUD 5.807.789 4.867.211 940.578

4 ASMET SALUD CONTRIBUTIVO 96.434 96.434 -

5 AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA 141.184 7.565 133.619

6 CAJACOPI ATLANTICO 151.700 103.300 48.400

7 CAPITAL SALUD 2.473.472 1.874.296 599.176

8 COMFACHOCO 1.233.700 1.233.700 -

9 COMFAMILIAR DEL HUILA 73.793 73.793 -

10 COMFENALCO 67.129 67.129 -


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N° Entidad Responsable De Pago Valor Glosado Glosa No

Subsanable Glosa Levantada

O Subsanable

11 COMPAÑÍA DE SEGUROS BOLIVAR S.A.

18.800 18.800 -

12 COOMEVA 41.400 41.400 -

13 COOP.SALUD COMPARTA 383.074 383.074 -

14 COOSALUD 2.452.819 2.125.024 327.795

15 COOSALUD contributivo 1.032.060 794.678 237.382

16 COSMITET LTDA. 35.539 35.539 -

17 CRUZ BLANCA 225.677 225.677 -

18 ECOOPSOS 145.100 145.100 -

19 EMSSANAR 146.625.707 116.870.752 29.754.955

20 EMSSANAR CONTRIBUTIVO 39.325.373 31.591.902 7.733.471

21 EPS SANITAS SA 21.569 21.569 -

22 EPS SURA 27.591 27.591 -

23 EPS SURA SUBSIDIADO 17.839 17.839 -

24 EPSINDIGENAMALLAMAS 262.679 262.679 -

25 LA PREVISORA 526.300 526.300 -

26 MUNDIAL DE SEGUROS 2.216.111 2.216.111 -

27 NUEVA EPS 221.675 133.825 87.850

28 NUEVA EPS SUBSIDADO 343.229 343.229 -

29 QBE SEGUROS S.A 1.008.899 1.008.899 -

30 S.O.S 1.184.332 1.184.332 -

31 S.O.S SUBSIDIADO 199.076 199.076 -

32 SALUDTOTAL 442.578 370.588 71.990

33 SALUDTOTAL SUBSIDIADO 94.597 94.597 -

34 SALUDVIDA 2.258.040 1.955.283 302.757

35 SEGURO DE RIESGOS LABORALES SURAMERICANA ARL

106.500 106.500 -

36 SEGUROS COLPATRIA 75.464 75.464 -

37 SEGUROS DEL ESTADO 1.875.448 1.875.448 -

38 SURAMERCANA DE SEGUROS 281.324 1.324 -

TOTAL 213.065.078 172.469.085 40.595.993

Fuente: área de facturación Red de Salud Oriente E.S.E.

El valor de $213.065.078 corresponde a las glosas realizadas durante la vigencia 2017 y de las cuales no se subsanaron $172.469.085, o sea el 80%, y se logró subsanar $40.595.993 que equivale al 20% del total glosado.

Igualmente, se observa que en esta vigencia se contabilizó glosas conciliadas correspondientes a vigencias anteriores, así:


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Cuadro N° 11 Glosa Conciliada Red de Salud del Oriente Cifras en pesos ($)

TOTAL GLOSAS en pesos ($)

TOTAL GLOSAS NO SUBSANADAS en pesos

($)

GLOSAS DURANTE LA VIGENCIA 2017 213.065.078 172.469.085

GLOSAS DE ACUERDO A CONCILIACIONES AÑOS ANTERIORES

76.725.029 76.725.029

TOTAL GLOSAS 2017 289.816.107 249.220.114

Fuente: área de facturación Red de Salud del Oriente

De acuerdo con lo anterior y una vez cruzado el valor de las glosas con la información registrada en los libros auxiliares se evidencia que existe una diferencia en cifras, detallado de la siguiente manera:

Valor en Libros Auxiliares cuenta de orden Vrs. Gastos en pesos $250.923.713

Valor glosado y aceptado según reporte de área de facturación en pesos $249.220.114

Efectuada la conciliación entre contabilidad y lo reportado por el área de facturación, se estableció que la diferencia corresponde a notas de contabilidad por $1.536.610 y por la factura de venta No. 9698 porque no fue subida al sistema. Las causas de mayor presentación de glosas en una factura fueron:

Cuadro N° 12 Causas Glosas Red de Salud del Oriente Cifras en pesos $

N° CONCEPTO VALOR

1 MAYOR VALOR COBRADO 140.767.555,13

2 PERTINENCIA 2.947.486,00

3 PERTINENCIA – ODONTOLOGIA 1.927.400,00

4 NO PERTINENTE LA ESTANCIA PROLONGADA 1.771.000,00

5 ERROR DE CAJERA FACTURO EL CODIGO 865101 8 VECES

1.134.100,00

6 PERTINENCIA, MAYOR VALOR COBRADO EN ODONTOLOGIA.

988.101,00

7 RX SIN LECTURA 779.340,00

8 SIN SOPORTE 681.400,00

9 SUTURA 439.840,00

10 PERTINENCIA ODONTOLOGIA 251.400,00

11 ESTANCIA 214.200,00

12 AYUDAS DIAGNOSTICAS 203.775,00

13 MAYOR VALOR COBRADO Y AUSENCIA LECTURA RADIOLOGO

175.122,00

14 DOBLE COBRO EN FV12697649 141.400,00

15 RX NO PERTINENTES 111.243,00

16 OTRAS CAUSAS 972.529,00 Fuente: Área de facturación - Informe de glosas 2017


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La tabla muestra que la causa más frecuente de glosas fue mayor valor cobrado, situación que afectó los gastos de la entidad y el resto de causas corresponde a pertinencia médica y falta de soportes en la factura. La entidad está realizando acciones correctivas, tales como capacitaciones y entrenamiento al personal de cajeros y médicos asistencial con el fin de disminuir el valor glosado. Registro Contable de las Glosas El procedimientos administrativo y contable de las glosas, establece que las instituciones prestadoras de salud, deberán adoptar el procedimiento contable para la recepción y control de glosas independientemente de que sean o no subsanables, observando deficiencias en la adopción de este procedimiento, lo que generó la observación No. 3, la cual fue examinada por la comisión y el Ente Auditado; concluyendo la Comisión y el Director Técnico, que la misma sea objeto de Acción de Control Fiscal, teniendo en cuenta la argumentación planteada, la normatividad aplicable al tema y el procedimiento Auditor Versión 30. Cobro y Recobro (ADRES)

Otro tipo de facturación es el que se realiza por accidentes de tránsito cuando los conductores no tienen SOAT o vehículos que ocasionan daño, no responden o se desconoce quién ocasionó el accidente, para estas situaciones el cobro se realiza a la ADRES.

El Consorcio SAYP, es un contratista del ADRES que apoya a la gestión de cobro, certifica y efectúa la validación de la cuenta y una vez validada procede a realizar el pago. Por cobro y recobro al ADRES, la entidad facturó con cargo a la cuenta ECAT, ingresos por $114.450.318 y se recuperó $4.890.749, equivalente al 4.27% del total facturado.

5.2.1.2 Red de Salud Ladera

El concejo de política fiscal COMFIS mediante resolución N° 087-2016 del 27 de diciembre de 2016, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la Red para la vigencia 2017 por $32.151.237.045. Durante la vigencia 2017 se solicitaron modificaciones como traslados, adiciones y reducciones, que representaron un aumento del 76,62% del presupuesto inicial quedando un definitivo por $56.783.914.994.


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FACTURACIÓN El área de facturación registra los ingresos con los cuales la red de salud ladera cuenta para su funcionamiento, envía la información necesaria para las diferentes áreas, lo mismo que a las entidades Promotoras de Salud, Administradoras del Régimen Subsidiado, Compañías Aseguradoras, ADRES, siendo esta importante para garantizar la supervivencia, crecimiento y rentabilidad de la E.S.E. Durante la vigencia 2017, la Red de Salud Ladera E.S.E. suscribió los siguientes contratos:

Cuadro N° 13 Contratos Capitación Red de Salud Ladera Cifras en pesos ($)

N° EPS CONTRATO VIGENCIA ACTIVIDAD VALOR

1

COOSALUD CONTSV2017R1A015 Enero 01 De 2017 A

Diciembre 31 De

2017

2.258.402.116

2

COOSALUD SVA2017R1A016 Enero 01 De 2017 A

Diciembre 31 De

2018

5.412.358.253

3

EMSSANAR 101-2CS170001 Enero 01 De 2017 A

Diciembre 31 De

2019

1.185.070.920

4

EMSSANAR 101-2CS170002 Enero 01 De 2017 A

Diciembre 31 De

2020

13.332.047.849

5

EMSSANAR 101-2CS170003 Mayo 01 De 2017 A

Diciembre 31 De

2017

3.341.899.994

6 MEDIMAS DC-0032-2017 Agosto 01 De 2017

A Marzo 31 De 2018

803.004.911

7 SSPM CONVENIO N.

4145.010.27.1.068

ANTIPARASITARIO 10.000.000

8 SSPM 4145.0.27.1.024-2017 SALUD AUDITIVA 460.000.000

9 SSPM 4145.0.27.1.071-2017 ODONTOLOGIA 34.751.263

10 SSPM 4145.0.27.1.035-2017 SALUD AL CAMPO 1.148.234.389

11 SSPM 4145.0.27.1.036-2017 ADULTO MAYOR 200.000.000


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N° EPS CONTRATO VIGENCIA ACTIVIDAD VALOR

12 SSPM ADICION AL

4145.0.27.1.036

ADIC1 ADULTO

MAYOR

99.500.000

13 SSPM 4145.0.27.1.015-2017 APS 875.696.040

14

SSPM 4145.0.27.1.019-2017 SERVICIOS

POBLACIÓN Y

PRUEBA ADN-VPH

1.664.172.190

15 SSPM 4145.0.27.1.046-2017 VACUNACION 526.403.144

16 SSPM 4145.010.27.1.100 VACUNACION 482.972.939

17 SSPM 4145.0.27.1.037-2017 SALUD MENTAL 62.010.000

18 SSPM 4145.0.27.1.044-2017 TB 50.000.000

19 SSPM 4145.0.27.1.039-2017 SS Y R 680.000.000

20 SSPM 4145.0.27.1.003-2017 VICTIMAS 338.454.418

21 SSPM 037-2017 SALUD MENTAL

1MAYO

62.010.000

22 SSPM 4145.0.27.1.073-2017 HISTORIAS

CLINICAS

21.375.000

23

SSPM 4145.0.27.1.065-2017 SALUD MENTA-L

SEXUAL Y

REPRODUCTIVA

500.000.000

24

SSPM ADICION

YMODIFICACIÓN AL

4145.0.27.1.065

SALUD MENTA-L

SEXUAL Y

REPRODUCTIVA

250.000.000

25 SSPM 4145.0.27.1.085 SERVICIOS

POBLACIÓN

2.698.352.575

26 SSPM 4145.0.27.1.038-2017 TELEMEDICINA 342.909.299

TOTAL CONTRATACION CAPITADO 36.839.625.300

Fuente: área de contratación Red de Salud Ladera E.S.E.

Cuadro N° 14 Contratos por Evento Red de Salud Ladera

Cifras en pesos ($)

N° EPS CONTRATO VIGENCIA VALOR

1 AIC 322-2017 Febrero 01 De 2017 A

Diciembre 31 De 2017

236.800.000


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N° EPS CONTRATO VIGENCIA VALOR

2 ASMETSALUD G-831-17 Enero 01 De 2017 A

3Diciembre 31 De 2017

210.240.440



447.897.190



247.270.446

5 COOSALUD SVA2017E2A081 Octubre 01 De 2017 A

Septiembre 30 De 2018

592.884.970

6 COOSALUD SVA2017R1A045 Agosto 01de 2017 A Julio

31 De 2018

987.816.036

7 EMSSANAR 101-2EC170001 Enero 01 De 2017 A


300.000.000

8 EMSSANAR 101-2ES170001 Enero 01 De 2017 A


1.320.000.000

9 EMSSANAR 101-2ES170002 Abril 01 De 2017 A Marzo

31 De 2018

2.300.000.000

10 MALLAMAS 76001172303729 Enero 01 De 2017 A


200.000.000

11 MEDIMAS DC-2083-2017 Agosto 01 De 2017 A Julio

01 De 2018

119.644.510

TOTAL CONTRATACION EVENTO 6.962.553.592

Fuente: área de contratación Red de Salud Ladera E.S.E.

Dada las características del SGSSS, la Red de Salud Ladera E.S.E., realiza el registro sistemático e individual de los procedimientos realizados y servicios prestados a cada usuario y posteriormente realizar el cobro a cada Entidad Responsable del Pago, conforme a lo establecido en los contratos suscritos, para lo cual utiliza un software denominado "RFAST". La Red de Salud Ladera E.S.E. para definir las tarifas de los servicios médicos y quirúrgicos que facturan a la fecha de la prestación del servicio y realizar el cobro pertinente dispone en las cláusulas contractuales de dos tipos de manuales: a) Manual tarifario SOAT, y los criterios emanados de la resolución 3047 de 2008. La Red de Salud Ladera E.S.E., tiene documentado el proceso de facturación de los servicios de Urgencias, Hospitalización, Facturación Atención por Evento y Atención por Capitación. De igual manera cuenta con el procedimiento de admisión y validación


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de derechos y asignación citas médicas que tienen afectación en el reporte de facturación. La facturación de la Red de Salud es generada inicialmente con los comprobantes de prestación de servicios (CPS) iniciales, diligenciados por los cajeros y posteriormente estos comprobantes son entregados a los responsables de facturación en cada una de las IPS, quienes se encargan de elaborar el listado de las atenciones y separar los soportes por contrato y modalidad, con la finalidad de enviar la información soportada al área central de facturación ubicada en la sede administrativa. El proceso continúa con la revisión previa de la información y validación de soportes para generar las facturas de venta a cada una de las Entidades Responsable de Pago, el cual incluye la interface de la información a Contabilidad. Durante la vigencia 2017, la Red de Salud Ladera E.S.E, generó la siguiente facturación:

Cuadro N° 15 Consecutivo Facturación Red de Salud Ladera

SERVICIOS DE SALUD

Código de

documento

Fecha No

documento

Facturas

Anuladas

Total

facturas

válidas

Inicia consecutivo FV 03/01/2017 56.196

Finaliza consecutivo FV 16/12/2017 84.776

Total, facturas generadas 28.580 28 28.552

Fuente: área de facturación Red de Salud Ladera E.S.E.

SERVICIOS SOAT

Código de

documento

Fecha No

document

o

Facturas

Anuladas

Furips

Sin

Factura

Total

facturas

válidas

Inicia consecutivo FV 28/02/2017 3.178

Finaliza

consecutivo

FV 31/12/2017 3.805

Total facturas generadas 627 228 399



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Del total de 29.207 facturadas generadas por la Red de Salud Ladera E.S.E., fueron anuladas 28, para un total de 29.179 facturas válidas por $51.288.449.171. El área de facturación de la Red de Salud, al cierre de la vigencia 2017, no efectuó interface a contabilidad de 228 facturas por venta de servicios SOAT, generando así un inadecuado procedimiento y afectación en las cifras de contabilidad al cierre de la vigencia, por lo cual se genera la siguiente observación:


La Red de Salud Ladera E.S.E, al cierre de la vigencia 2017 no efectuó interface de 228 facturas de venta por atención de servicios SOAT al ADRES. Desconociendo lo establecido para el registro de la facturación por venta de servicios de salud conforme al procedimiento contable, situación que se presenta por deficiencia en los mecanismos de monitoreo y control, lo que ocasionó una sub estimación de la cuenta 1319 que simultáneamente afecta el resultado del ejercicio de la entidad al 31 de diciembre de 2017. Información financiera por facturación La Red de Salud Ladera E.S.E., generó ingresos por concepto de servicios prestados en salud, así:

Cuadro N° 16 Ingresos por facturación Red de Salud Ladera

Cifras en pesos ($)


1 AIC 668.011.840

2 ALIANSALUD EPS 157.850

3 ASEGURADORA SOLIDARIA 141.560

4 ASMETSALUD 1.088.171.140

5 ASOCIACION DE CABILDOS DEL RESGUARDO INDIGENA ZENU DE SAN ANDRES DE SOTAVENTO CORDOBA Y SUCRE

616.390

6 CAFESALUD EPS 643.882.839

7 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA 4.192.900

8 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR 531.610

9 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA - COMFACUNDI

371.500

10 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO 9.740.260

11 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CHOCO 4.504.700

12 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA COMFENALCO VALLE

31.960.000

13 CAPITALSALUD 10.299.690

14 CARDIF COLOMBIA SEGUROS GENERALES SA 264.920

15 COLOMBIA MOVIL S.A ESP 12.767.953

16 COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR SA 3.052.390


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17 COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A. 42.684.100

18 COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SUBSIDIADA COMPARTA EPS-S

4.403.610

19 COOSALUD 7.333.521.242

20 COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 730.567.934

21 CORPORACION UNIVERSIDAD LIBRE-CALI 34.081.143

22 COSMITET LTDA CORPORACION DE SERVICIOS MEDICOS INTERNACIONALES THEM Y CIA LTDA

435.530

23 CRUZ BLANCA EPS S.A. 7.326.300

24 E.P.S INDIGENA MALLAMAS 65.925.070

25 EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL GERIATRICO Y ANCIANATO SAN MIGUEL

20.041.100

26 EMSSANAR 19.364.125.539

27 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR LTDA CAFAM COLSUBSIDIO

1.319.000

28 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A 6.955.790

29 EPS S ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO 3.753.590

30 EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S. A 14.512.290

31 ESCUELA NACIONAL DEL DEPORTE 6.338.328

32 FIDUFOSYGA 211.260

33 FUNDACION UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA 44.000.000

34 FUNDACION UNIVERSITARIA SAN MARTIN 15.246.007

35 INSTITUTO DE ORTOPEDIA INFANTIL ROOSEVELT 1.047.900

36 LA PREVISORA SA 2.842.030

37 LIBERTY SEGUROS SA 71.200

38 MEDIMAS EPS SAS 458.060.461

39 MUNDIAL DE SEGUROS 18.202.750

40 MUNICIPIO SANTIAGO DE CALI 20.377.465.461

41 NTIDAD PROMOTORA DE SALUD SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD S.A. S.O.S.

94.163.900

42 NUEVA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD S.A. 36.161.430

43 PIJAOS SALUD EPSI 810.270

44 POLICIA NACIONAL 921.110

45 PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA 11.519.031

46 QBE SEGUROS SA 10.189.080

47 RED DE SALUD DE LADERA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO 162.300

48 SALUD TOTAL ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN CONTRIBUTIVO S A

15.391.140

49 SALUDVIDA EPS 18.058.740

50 SAVIA SALUD EPS 9.391.570

51 SEGUROS COLPATRIA SA 2.244.390

52 SEGUROS DEL ESTADO S.A 6.814.960

53 SEGUROS GENERALES SURAMERICANA 6.335.850

54 SERVICIOS EMPRESARIALES DE ASEO S.A.S E.S.P 147.069

55 SINDICATO DE ASOCIACION DE SERVIDORES DEL SECTOR SALUD

18.491.000

56 UNIVERSIDAD ICESI 3.684.274

TOTAL GENERAL 51.266.291.291

Fuente: área de facturación de la Red de Salud Ladera E.S.E. - vigencia 2017


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De lo anterior, se infiere que el 39,75% de los ingresos de la Red de Salud ladera provienen de la suscripción de contratos con el Municipio de Santiago de Cali para la atención de la población pobre no asegurada y programas especiales, el 37,77% con EMSSANAR, el 14,30% con COOSALUD y el 8,18% corresponden a otras Entidades Responsables de Pago que equivale a $4.191.179.049. De igual manera la entidad no efectuó interface de Facturas de venta por servicios SOAT por $ 22.157.880, para un total de ingresos por $ 51.288.449.171. Comparación de las cifras registradas en los estados contables, presupuesto y área de facturación. Para la confrontación y conciliación de las cifras por concepto de ingresos por servicios de salud entre las áreas de contabilidad, presupuesto y facturación, se tuvo en cuenta el saldo de cuenta contable 4312 a diciembre 31 de 2017; el valor registrado como reconocimientos en la ejecución presupuestal de ingresos correspondiente a la vigencia auditada, y el total de lo reportado por el área de facturación, observándose lo siguiente:

Cuadro N° 17 Comparación de las cifras registradas en los estados contables, presupuesto y área de

facturación Red de Salud Ladera Cifras en pesos ($)

CUARTO TRIMESTRE DE 2017 PRESUPUESTO CONTABILIDAD FACTURACIÓN

VENTA DE SERVIICOS DE SALUD

(4312) 40.928.269.017 55.931.881.800

TOTAL RECONOCIDO PRESUPUESTO 42.683.296.083

FACTURACION ANULADA -4.711.682.462

FACTURACION OTROS INGRESOS -8.536.903.255

DEVOLUCION EN VENTAS (4395) -25.797.826

MAS OTROS INGRESOS (480822) 2.892.158.600

MENOS GLOSAS VIGENCIA 2017

(580423) -147.037.527

MENOS MARGEN EN LA

CONTRATACION ( 589014) -964.296.181

TOTAL 42.683.296.083 42.683.296.083 42.683.296.083

Fuente: Red de Salud Ladera E.S.E., área de Facturación, Contabilidad y Presupuesto Reporte 2193 Cuarto Trimestre de 2017.


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Facturación No Radicada

A diciembre 31 de 2017 la Red de Salud Ladera E.S.E., no radico un total de 297 facturas por $40.857.270 las cuales representan el 0.04% del total facturado, entre las más representativas están:

Cuadro N° 18 Facturación no radicada Red de Salud Ladera Cifras en pesos ($)

N° ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO Número de facturas

pendientes de radicar Valor total de las

facturas no radicadas

1 AIC 23 1.495.610

2 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE

CUNDINAMARCA – COMFACUNDI

1 371.500

3 COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR SA 1 89.400

4 COSMITET LTDA CORPORACION DE SERVICIOS

MEDICOS INTERNACIONALES THEM Y CIA LTDA

1 435.530

5 E.P.S INDIGENA MALLAMAS 6 11.596.600

6 FIDUFOSYGA 1 92.470

7 LA PREVISORA SA 4 551.030

8 MUNDIAL DE SEGUROS 16 2.092.700

9 POLICIA NACIONAL 1 372.340

10 QBE SEGUROS SA [QBE SEGUROS S.A.] 6 698.640

11 SEGUROS COLPATRIA SA 3 327.280

12 SEGUROS DEL ESTADO S.A 3 305.330

13 SEGUROS GENERALES SURAMERICANA 3 270.960

14 ADRESS (SOAT) – Sin Interface a Contabilidad 228 22.157.880

TOTAL 297 40.857.270

Fuente: Reporte área de facturación Red de Salud Ladera E.S.E. - Vigencia 2017

A la fecha de la auditoría, la facturación pendiente por radicar corresponde a la ADRES con un total de 228 facturas.


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CARTERA La Red de Salud Ladera E.S.E., a 31 de diciembre de 2017 en la cuenta deudores – Servicios por Salud, refleja un saldo por cobrar ante las Entidades Responsables de Pago por $2.298.539.980 que equivale al 4.48% del total facturado $51.288.449.171. La cartera con una antigüedad mayor a 360 días, reportada en la cuenta difícil recaudo es por $1.635.460.258, así:

Cuadro N° 19 Relación Cartera >360 Red de Salud Ladera Cifras en pesos

N° ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO [>360- MAS]


438.580


3 COOSALUD 41.383.387

4 COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SUBSIDIADA COMPARTA EPS-S

6.177.360

5 COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A. 111.750

6 NTIDAD PROMOTORA DE SALUD SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD S.A. S.O.S. 94.370

7 EMSSANAR [ E.S.S ] 131.240

8 CONDOR 587.185.248

9 ASMETSALUD 113.162.403

10 AIC 84.902.883

11 EPS S ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO 11.871.990

12 SALUDVIDA EPS 196.167

13 E.P.S INDIGENA MALLAMAS 5.416.059

14 SELVASALUD 61.426.926

15 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA COMFENALCO VALLE 217.910


17 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO 11.868.820

18 CAPRECOM 376.164.971

19 CAPITALSALUD 3.323.290

20 SAVIA SALUD EPS 2.259.490

21 EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S. A 7.273.608


13.510.243


24 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD ORGANISMO COOPERATIVO SALUDCOOP 30.544.454

25 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A 81.912

26 COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A. 22.213.880

27 NTIDAD PROMOTORA DE SALUD SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD S.A. S.O.S. 10.689.641


29 AIC 872.370

30 CRUZ BLANCA EPS S.A. 70.573

31 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA COMFENALCO VALLE 7.410.450

32 SEGUROS COLPATRIA SA 3.994.465


34 COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR SA 465.800



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N° ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO [>360- MAS]



38 ASEGURADORA SOLIDARIA 5.289.130




Fuente: área de facturación de la Red de Salud Ladera E.S.E.

La cartera de difícil recaudo se concentra en mayor proporción con entidades en liquidación como CONDOR $ 587.185.248 y CAPRECOM $ 376.1674.971. La radicación de cuentas por concepto de prestación de servicios de salud a los usuarios adscritos a las ERP, se realiza de acuerdo a los criterios de la resolución 3047 de 2008 y según los requisitos contractuales firmados con las ERP; una vez se recepciona en la sede administrativas todos los soportes (CPS), se efectúan las facturas de ventas procediendo a elaborar los RIPS y a realizar la respectiva radicación de acuerdo a los tiempos definidos por las ERP, los cuales en su mayoría se hacen dentro de los primeros veinte días del mes en curso y; después del día veinte de cada mes se realiza el reporte a la oficina de cartera de la ESE para realizar el proceso de radicación a nivel contable de todas las facturas entregadas en las ERP. GLOSAS


De un universo de 568 de facturas glosadas por $238.321.874, se seleccionaron 27 por $118.674.361, que corresponde al 49,8%, las cuales se relacionan:

Cuadro N° 20 Muestra Glosas Red de Salud Ladera Cifras en pesos $

Fecha # Factura

Descripción Fecha Soporte

VL FACTURA Valor Glosa

1 30-Sep-2017

68841 223 Procedimiento o actividad

1-Ago-2017 170.494.500 16.102.400

2 30-Sep-2017

64895 308 Ayudas diagnósticas

1-Jun-2017 170.926.850 6.995.440

3 30-Sep-2017

64895 308 Ayudas diagnósticas

1-Jun-2017 170.926.850 8.093.175

4 6-Dic-2017 81721 223 Procedimiento o actividad

20-Dic-2017 81.905.150 5.324.264


20-Dic-2017 81.905.150 5.324.264

6 30-Sep-2017


31-Mar-2017 141.752.460 9.520.736

7 30-Sep- 66849 602 Consultas, 4-Jul-2017 177.449.500 8.408.244


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Fecha # Factura

Descripción Fecha Soporte

VL FACTURA Valor Glosa

2017 interconsultas y visitas médicas

8 30-Sep-2017


2-May-2017 149.558.420 8.372.200

9 30-Sep-2017


1-Mar-2017 136.198.290 7.275.470

10 30-Sep-2017


1-Mar-2017 136.198.290 45.530

11 30-Sep-2017


1-Feb-2017 111.003.890 6.677.354

12 1-Oct-2017 66852 623 Procedimiento o actividad

4-Jul-2017 23.804.370 5.458.970

13 1-Oct-2017 66852 623 Procedimiento o actividad

4-Jul-2017 23.804.370 187.250

14 30-Sep-2017


1-Ago-2017 16.881.970 4.535.314

15 6-Jun-2017 59328 223 Procedimiento o actividad

20-Feb-2017 12.674.600 4.427.500

16 30-Sep-2017


2-May-2017 12.504.730 4.356.520

17 30-Sep-2017

67056 402 Consultas, interconsultas y visitas médicas

5-Jul-2017 9.640.000 699.920

18 30-Sep-2017

67056 402 Consultas, interconsultas y visitas médicas

5-Jul-2017 9.640.000 2.547.500

19 30-Sep-2017


28-Feb-2017 18.988.840 3.131.430


14-Dic-2017 23.656.360 1.537.664


14-Dic-2017 23.656.360 1.537.963


20-Oct-2017 21.244.160 2.285.040


20-Oct-2017 21.244.160 571.260


1-Dic-2017 20.755.670 1.349.119


1-Dic-2017 20.755.670 1.349.118

26 30-Sep-2017 66851 223 Procedimiento o actividad

30-Jun-2017 12.373.690 2.469.846

27 30-Sep-2017 66851 223 Procedimiento o actividad

30-Jun-2017 12.373.690 90.870

TOTAL 118.674.361


La Red de Salud Ladera E.S.E., dando cumplimiento al procedimiento y tratamiento contable que debe darse a las glosas interpuestas por las ERP, efectúa el registro inicial en el módulo de glosas con el concepto de “Glosa en estudio”, en el cual se da la trazabilidad de aquellas que han sido subsanadas o no en el año. Durante la vigencia 2017, se efectuaron 568 glosas, representadas así:


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Cuadro N° 21 Glosas de la Vigencia Red de Salud Ladera Cifras en pesos $

EPS VALOR

GLOSADO NO

SUBSANADA SUBSANADA

PARCIAL SUBSANADA

ASMETSALUD 34.307.868 6.526.200

2.000

COOSALUD 38.961.599 17.264.839 206.280 1.079.795

E.P.S INDIGENA MALLAMAS 17.220.919 199.660

EMSSANAR [E.S.S] 147.382.165 126.605.298 20.776.867

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A

360.153 10.990

LA PREVISORA SA 89.170 4.300

TOTAL 238.321.874 150.611.287 206.280 21.858.662 Fuente: área de facturación Red de Salud Ladera E.S.E.

El valor de $ 238.321.874 corresponde a las glosas realizadas durante la vigencia 2017 y de las cuales no se subsanaron $150.611.287 que representan el 63%, y subsanadas por $22.064.942 que equivale al 9,3% del total glosado.

De acuerdo con lo anterior y una vez cruzado el valor de las glosas de la vigencia 2017 entre contabilidad y el módulo de glosas se evidencio una diferencia por $4.612.103 la cual corresponde a registro de glosas de vigencias anteriores que no afectaron el módulo contable.

Las causas de mayor presentación de glosas en una factura fueron:

Cuadro N° 22 Causas de Glosas Red de Salud Ladera Cifras en pesos ($)

N° CONCEPTO VALOR

1 223 Procedimiento o actividad 154.025.147

2 308 Ayudas diagnósticas 15.146.290

3 602 Consultas, interconsultas y visitas médicas 9.949.144





8 114 Error en suma de conceptos facturados 3.861.600



11 116 Usuario o servicio corresponde a otro plan o responsable 184.380

12 102 Consultas, interconsultas y visitas médicas 39.100

13 107 Medicamentos 8.300 Fuente: Área de facturación - Informe de glosas 2017 La tabla muestra que la causa más frecuente de glosas fue procedimiento o actividad, situación que afectó los gastos de la entidad y el resto de causas corresponde a Ayudas diagnósticas, errores en conceptos facturados entre otros. La entidad está realizando acciones correctivas, tales como capacitaciones y entrenamiento al personal de cajeros y médicos asistencial con el fin de disminuir el valor glosado.


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Gestión de Cobro Cartera ADRES Otro tipo de facturación es el que se realiza por accidentes de tránsito cuando los conductores no tienen SOAT o vehículos que ocasionan daño, no responden o se desconoce quién ocasionó el accidente, para estas situaciones el cobro se realiza al ADRES. Por cobro y recobro al ADRESS, la entidad facturó con cargo a la cuenta, ingresos por $22.369.140 y se recuperó $1.055.410, equivalente al 4.7% del total facturado.

5.2.1.3 Red de Salud Norte

El consejo de Política fiscal Municipal “COMFIS”, Mediante resolución No 088-2016 del 27 de diciembre del 2016, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la Red Norte para la Vigencia 2017 por $23.563.249.321 Durante la vigencia 2017 se solicitaron modificaciones como traslados, adiciones y reducciones que representaron un aumento del 48.33% del presupuesto inicial quedando un definitivo por $34.958.218.568 FACTURACIÓN El área de facturación de la Red de Salud Norte E.S.E, es la encargada de registrar los ingresos por prestación del servicio, con los cuáles la Red cuenta para su funcionamiento. Además, envía la información necesaria para las diferentes áreas contables o presupuestales, lo mismo que a las entidades Promotoras de Salud, Administradoras del Régimen Subsidiado, Compañías Aseguradoras, ADRES. El proceso de facturación es el resultante de los servicios contractuales adquiridos con las diferentes EPS y aseguradoras, los cuales constituyen la fuente de ingresos de la entidad, factor necesario y representativo para la viabilidad económica. Durante la vigencia 2017, la Red de Salud del Norte E.S.E. suscribió los siguientes contratos:

Cuadro N° 23 Contratos Capitación Red de Salud Norte Cifras en pesos ($)

N° CONTRATISTA CONTRATO No. VIGENCIA ACTIVIDAD (OBJETO) VALOR

1 Emssanar ESS 102-2CS170001 01/01/2017-

30/04/2017 Promoción y prevención 781.825.343

2 Emssanar ESS 102-2CS170002 01/05/2017-

31/12/2017 Promoción y prevención 2.207.288.399

3 Emssanar ESS 102-2CS170002 01/05/2017-

31/12/2017 Recuperación salud 8.795.535.107

4 Coosalud ESS SVA2017R1A001 01/01/2017-

31/12/2017 Promoción y prevención 1.259.993.004


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N° CONTRATISTA CONTRATO No. VIGENCIA ACTIVIDAD (OBJETO) VALOR


31/12/2017 Recuperación salud 3.019.619.704


31/12/2017 Complementariedad 336.161.280

7 Cafesalud EPS 6426 01/08/2015-

31/03/2016 Recuperación salud y promoción y prevención

399.750.120

8 Medimas DC-050-2017 01/08/2017-

31/07/2018 Recuperación y promoción y promoción

782.051.136

9 S.S.P.M. 4145.0.27.1.021-2017 11/03/2016-

31/12/2016 PPNA 2.797.763.485

10 S.S.P.M. 4145.0.27.1.084-2017 11/03/2016-

31/12/2016 Adición PPNA 4.551.485.724

11 S.S.P.M. 4145.0.27.1.084-2017 11/03/2016-

31/12/2016 Adición PPNA 1.000.000.000

12 S.S.P.M. 4145.0.27.1.004-2017 27/03/2017-

31/12/2017 Victimas 149.383.684

13 S.S.P.M. 4145.0.27.1.012-2017 20/04/2017-

31/12/2017 Atención Primaria en Salud 640.707.589

TOTAL 26.721.564.575 Fuente: área de contratación con EPS - Prestación de servicios de salud

Cuadro N° 24 Contratación por Evento Red de Salud Norte

Cifras en pesos ($) N° CONTRATISTA CONTRATO No. VIGENCIA ACTIVIDAD (OBJETO) VALOR

1 Emssanar ESS 102-2EC170001 01/01/2017-

31/12/2017 Recuperación salud promoción y prevención (contributivo)

132.000.000

2 Emssanar ESS 102-2ES170001 01/04/2017-

31/03/2018 Recuperación salud promoción y prevención (mediana complejidad)

2.640.000.000

3 Emssanar ESS 102-2EC170002 01/06/2017-

31/03/2018 Recuperación salud (contributivo)

60.000.000

4 Emssanar ESS 102-2ES170002 01/04/2017-

31/03/2018 Recuperación salud (mediana complejidad)

250.000.000


30/09/2017 Mediana complejidad

518.233.543

6 Cafesalud EPS 5001 22/12/2015-

22/12/2016 Mediana complejidad

120.000.000

7 Mallamas EPS-I 7.60012E+13 01/01/2017-

31/12/2017 Promoción y prevención y recuperación salud

50.000.000

8 Asmet Salud EPS

G-829-17 01/01/2016-31/12/2016

Recuperación salud 114.208.600

9 Asmet Salud EPS

G-828-17 01/01/2016-31/12/2016

Promoción y prevención 362.171.514

10 Asmet Salud EPS

G-866-17 01/01/2016-31/12/2016

Mediana complejidad 358.573.007

11 S.S.P.M. 4145.0.27.1.025-2017 22/05/2017-

31/12/2017 Salud auditiva (por evento)

460.000.000

TOTAL

5.065.186.664

Fuente: área de contratación con EPS - Prestación de servicios de salud


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Durante la vigencia 2017 la Red de Salud Norte, suscribió contrato de capitación del régimen subsidiado por $26.721.564.575, lo que corresponde al mayor número de usuarios en su zona de influencia. Después de realizar el registro sistemático e individual de los procedimientos y servicios prestados a cada usuario, se expide la factura para posteriormente realizar el cobro a cada ERP, conforme a lo establecido en los contratos suscritos, para el proceso de sistematización se utiliza el software denominado "R-FAST Versión 8.5". Para definir las tarifas de los servicios médicos y quirúrgicos pactados en las cláusulas contractuales se utilizan tres tipos de manuales: Manual tarifario SOAT, Manual tarifario ISS y el de tarifas propias. El proceso de facturación, esta soportado mediante documento identificado con código GF.PO.08, Versión 1 con fecha de aprobación 17 de noviembre de 2016. Durante la vigencia 2017, la Red de Salud del Norte E.S.E, generó la siguiente numeración para la facturación por venta de servicios en salud:

Cuadro N° 25 Consecutivo Facturación Red de Salud Norte

CONSECUTIVO CODIGO FECHA No.

CONSECUTIVO No. FACTURAS

ANULADAS TOTAL FACTURAS

VALIDAS

INICIO ESE4 01/01/2017 60709

FINAL ESE4 31/12/2017 104429

TOTAL FACTURAS ESE

43.639 41

INICIO ESEP 01/01/2017 131303

FINAL ESEP 27/12/2017 170218

TOTAL FACTURAS ESEP

38.916 438

INICIO ESOA 31/01/2017 1090

FINAL ESOA 31/12/2017 2106

TOTAL FACTURAS ESOA

1017

TOTAL 83.572 479 84.049 Fuente: Sistemas de Información R-FAST - área de facturación - Red de Salud del Norte E.S.E.

Del total de 83.572 facturas generadas por la Red de Salud del Norte E.S.E fueron anuladas 479 y fueron validas 83.091 facturas, es decir que el 0,57% del total de la facturación fue anulada. La numeración de las facturas está conforme a las disposiciones legales y la anulación de las facturas obedece a diferentes circunstancias. Es importante señalar que los contratos de prestación de servicios en salud con las EPS y aseguradoras, constituyen la fuente de financiación e ingresos, factor necesario y representativo para la viabilidad económica de la ESE. El proceso de facturación depende de la contratación, atención al usuario, guías integrales y otros, de acuerdo con un manual de procedimientos y tarifas preestablecidas.


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Información financiera por facturación Los ingresos de la entidad por concepto de servicios prestados en salud, se refleja de la siguiente manera:

Cuadro N° 26 Facturación Red de Salud Norte

FACTURADO ESOA Cifras en pesos ($)

N° ERP TOTAL



3 AXA COLPATRIA SEGUROS SA 97.200.500



6 CONSORCIO FIDUFOSYGA 57.558.500

7 ADMINISTRADORA DE LOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD ADRES

44.181.500


9 SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR S A 10.523.100

10 LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA ORGANISMO COOPERATIVO 4.595.000

11 LIBERTY SEGUROS SA 1.128.000


TOTAL GENERAL 729.777.650

Fuente: Sistemas de Información R-FAST - área de facturación - Red de Salud del Norte E.S.E.

FACTURADO ESE 4

Cifras en pesos ($)

N° ERP TOTAL

1 ASOCIACION MUTUAL EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD EMSSANAR ESS

14.014.891.344

2 MUNICIPIO SANTIAGO DE CALI 13.244.499.880

3 COOSALUD 4.794.496.593


5 COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A 513.213.992


7 MEDIMAS EPS S.A.S 411.547.784

8 HOSPITAL DEPTAL MARIO CORREA RENGIFO E.S.E 371.600.000

9 MINISTERIO DE TRABAJO 180.000.000

10 MALLAMAS EPS 74.663.000

11 CONTRALORIA GENERAL DEL MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI 29.033.000

12 SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 24.454.710

13 SALUDVIDA EPS-S 23.412.574

14 CENTRO DE ESTUDIOS EN INFECTOLOGIA PEDIATRICA S.A.S 20.000.000

15 PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA 18.793.789

16 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMFENALCO DEL VALLE DEL CAUCA

17.372.200

17 COOMEVA EPS 17.030.900


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N° ERP TOTAL

18 NUEVA EPS 14.547.500

19 MONTERREY CONSTRUCTORA SAS 14.373.000

20 FUNDACION UNIVERSITARIA SAN MARTIN 9.515.584

21 EPS Y MED PREPA SURAMERICANA S.A. 8.015.300

22 SALUD TOTAL ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN CONTRIBUTIVO Y DEL REGIMEN SUBSIDIADO S A

7.618.800

23 ANNAR DIAGNOSTICA IMPORT SAS 7.210.000

24 C I M COMPAÑIA DE INGENIERIA Y MONTAJES S A S 7.084.000

25 ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO 6.539.000

26 ASOCIACION GREMIAL AGESOC 6.520.600

27 ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS S.A.S. 5.334.300

28 GRUPO EMPRESARIAL GIRALDO'S S A S 4.776.600

29 SANITAS EPS 3.972.500

30 SENA 3.946.050


32 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR NARIÑO 3.365.800

33 ASOCIACION MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD EPS-S

3.337.200

34 TOTAL OTRAS ENTIDADES POR MENOR CUANTIA 57.114.952


Fuente: Sistemas de Información R-FAST - área de facturación - Red de Salud del Norte E.S.E.

De lo anterior, se infiere que el 91,83% de los ingresos provienen de la suscripción de contratos con la E.S.E. Emssanar, Municipio de Santiago de Cali y Coosalud, y el 8,17% corresponden a otras.

Comparación de las cifras registradas en los estados contables, presupuesto y área de facturación. Para la confrontación y conciliación de las cifras por concepto de ingresos por servicios de salud entre las áreas de contabilidad, presupuesto y facturación, se tuvo en cuenta el saldo de la cuenta contable 4312 a diciembre 31 de 2017; los valores registrados como reconocimientos en la ejecución presupuestal de ingresos correspondientes a la vigencia auditada y el total de lo reportado por el área de facturación, observándose que por concepto de facturación se presentaron diferencias en los registros de las cifras, detalladas de la siguiente manera:

Cuadro N° 27 Conciliación Facturación – Contabilidad – Presupuesto Red de Salud Norte

Cifras en pesos ($)


Facturación

Ventas de Servicios de Salud 32.212.394.892 30.117.122.238 28.564.988.960 34.933.446.467

Régimen Subsidiado 20.532.342.626 18.988.955.895

Régimen Contributivo 382.338.826 279.615.846

Atención a la población 6.729.401.356 6.729.401.356


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Facturación

pobre no asegurada

SOAT 637.066.856 320.366.418

Eventos catastróficos y accidentes de tránsito ECAT

102.285.075 17.214.241

Otras IPS 1.075.750.700 1.071.657.900

Ventas en efectivo 698.371.285 698.371.285

Otros servicios de salud 116.652.386 73.663.586

Acciones colectivas de salud pública

2.631.653.842 2.631.653.842

Fuente: Ejecución Presupuestal vigencia 2017, Estados Contables y reporte área de facturación

Conciliación Entre Facturación Vs. Contabilidad

DOCUMENTO VALOR

ESEP 668.044.700

ESE4 33.535.624.117

ESOA 729.777.650

Subtotal Facturado 34.933.446.467

Documentos que afectan Ingresos

CR - (Cuota Recuperación) 10.426.085

CRG -Glosas registradas Ingreso -314.000

N/C- N/CC- NIAR - CXCB- CXCT(Notas, crédito, Notas de Ajuste, C X C temporales)

-2.057.011.200

DACT-CDC (Documento Ajuste Cuenta Temporal y Cuenta de cobro) -778,000

CXCT (Cuentas por Cobrar Transitorias) 1.121.037.383

NIRA (Notas) 75.625

DTO - Descuentos 31,500

N/D - NOTAS DEBITO 89.579.653

Subtotal Documentos que afectan Ingresos -836,.952.954

Neto Ingresos 34.096.493.513

CUENTA NOMBRE CUENTA CONTABLE SALDO

4312 Venta Servicios de Salud 28.564.988.960

480822 Margen en la Contratación de los Servicios de Salud (Ingreso)

5.218.013.253

589014 Margen en la Contratación de los Servicios de Salud (Gasto)

-2.685.939.135

443006 SGP Patronal (Municipio de Santiago de Cali) 1.248.536.478

443090 Recursos Inversión Infraestruct y Renovación Tecnológica 1.727.918.251

480890 Otros Ingresos Convenios Docente Asistencial 22.975.706

Subtotal Facturado 34.933.446.467

(+) Anuladas 1.377.201.096

TOTAL FACTURACIÓN BRUTA 36.310.647.563 Fuente: área de contabilidad


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Conciliación Facturación Vs Presupuesto Respecto a la diferencia presentada entre el área de facturación ($34.933.446.467) y presupuesto ($32.212.394.892), este obedece a los aportes realizados por la nación que ascienden a $2.976.454.729 y el saldo correspondiente a $255.403.084, son recursos financieros recibidos por ajustes contractuales como incentivos y/o ajustes en liquidación de la contratación por cumplimiento de metas, que no se registran presupuestalmente como ventas de servicios sino como Otros ingresos diferentes a ventas de servicios.

Facturación No Radicada A diciembre 31 de 2017, 1.814 facturas por $274.640.440, no fueron radicadas ante las ERP, estas equivalen al 0.78% del total facturado.

Cuadro N° 28 Facturación No Radicada Red de Salud Norte

Cifras en pesos ($)

CUENTA NOMBRE CUENTA CONTABLE SALDO 131901 Venta Servicios de Salud 12.446.670 131903 Margen en la Contratación de los Servicios de Salud (Ingreso) 183.651.870 131914 Margen en la Contratación de los Servicios de Salud (Gasto) 371.200 131917 SGP Patronal (Municipio de Santiago de Cali) 72.770.700 131923 Recursos Inversión Infraestructura y Renovación Tecnológica 384.700 131927 Otros Ingresos Convenios Docente Asistencial 5.015.300 Total 274.640.440

Fuente: área de contabilidad Red de Salud del Norte - vigencia 2017

A la fecha de la auditoría, la facturación pendiente por radicar corresponde a ADRES. CARTERA La Red de Salud Norte E.S.E. a 31 de diciembre de 2017, en la cuenta deudores – Servicios por Salud, refleja un saldo por cobrar ante las ERP por $2.111.027.000 que equivale al 6.04% del total facturado $34.903.049.808 A diciembre 31 de 2017, la Red de Salud del Norte E.S.E., tiene como principales clientes las siguientes Entidades Responsables de Pago:

Cuadro N° 29 Relación Cartera hasta 360 Red de Salud Norte N° ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO hasta 360 días

1 COOSALUD 554.108.916

2 ASOCIACION MUTUAL EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD EMSSANAR ESS [EMSSANAR ESS]

453.606.480




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N° ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO hasta 360 días


6 CONSORCIO FIDUFOSYGA 46.884.980



9 AXA COLPATRIA SEGUROS SA [SEGUROS COLPATRIA SA] 66.606.850

10 MALLAMAS EPS 44.848.839

11 MEDIMAS EPS S.A.S 46.578.928

12 ADMINISTRADORA DE LOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD ADRES

43.834.300

13 CONTRALORIA GENERAL DEL MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI 29.033.000

14 COOMEVA EPS 17.030.900

15 QBE SEGUROS SA [QBE SEGUROS S.A.] 28.347.175


17 NUEVA EPS 12.223.093



20 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR NARIÑO 3.402.000

21 ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS S.A.S. 4.721.900

22 SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 4.428.300

23 CAPITAL SALUD EPS ESE 2.932.200

24 MONTERREY CONSTRUCTORA SAS 6.473.000

25 SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR S A 6.017.175

26 SALUD TOTAL ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN CONTRIBUTIVO Y DEL REGIMEN SUBSIDIADO S A [SALUD TOTAL EPS S SA]

2.382.843

27 CONVIDA 894.500

28 LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA ORGANISMO COOPERATIVO 4.595.000

29 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMFENALCO DEL VALLE DEL CAUCA [COMFENALCO EPS]

4.685.700

30 SANITAS EPS 2.860.300


32 ASOCIACION MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD EPS-S 2.531.300

33 POLICIA NACIONAL [SECCIONAL DE SANIDAD VALLE] 2.331.300

34 ASOCIACION GREMIAL AGESOC [ASOCIACION GREMIALAGESOC] 2.146.200

35 ESS COMPARTA 1.146.700

36 BRC INGENIERIA SAS 2.404.000

37 COOPERATIVA SOLIDARIA DE SALUD ECOOPSOS ESS ARS 918.600

38 SALUDVIDA EPS-S 1.772.900

39 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 754.500

40 CONSTRUCCIONES CONSULTORIAS E INTERVENTORIAS DEL VALLE S.A.S 1.498.164

41 AIC 1.332.400

42 ALIANSALUD EPS 1.138.700

43 EPS Y MED PREPA SURAMERICANA S.A. 948.600

44 OTRAS ENTIDADES 8.077.925

TOTAL CARTERA 2.107.443.558

Fuente: área de cartera vigencia 2017.


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El porcentaje de la cartera por edad, es el siguiente:

EDAD VALOR % 1-30 días 785.787.721 33%

31-60 días 369.081.162 16% 61-90 días 227.551.943 10% 91-180 días 467.224.635 20% 180-360 días 257.798.096 11% >360 días 271.013.472 11% TOTAL CARTERA 2.378.218.930 100%

Fuente: área de cartera – Red de salud Norte E.S.E

La cartera de la Red de Salud del Norte E.S.E., tiene una rotación de 21 días, el comportamiento de gestión de cobro ha sido eficiente ya que se han llegado a conciliaciones y acuerdos de pago con las respectivas ERP, en cuanto a las entidades que han cambiado de razón social y en proceso de reestructuración administrativa como COOSALUD y CAFESALUD, se han adelantado las respectivas radicaciones de cuentas y están en proceso de reconocimiento de las acreencias. A la fecha de auditoría COOSALUD ya canceló la totalidad de lo adeudado al 31 de diciembre de 2017 y con respecto a CAFESALUD están en proceso de reconocimiento de acreencias.

La EPS EMSSSANAR, canceló toda la deuda antes del 31 de marzo de 2018.

El total de la cartera al 31 de diciembre de 2017 por difícil cobro asciende a $373.311.047, y a la fecha se ha recaudado por concepto de $398.478.491,72 y se ha recaudado a la fecha de la auditoría $95.306.522.

En cuanto a las cuentas clasificadas como deudas de difícil cobro, al 31 de diciembre asciende $271.013.473

El proceso establecido por esta Red para la radicación de las cuentas ante las en entidades responsables de pago en los primeros veinte días de cada mes, ha hecho que se constituya en una fortaleza financiera

GLOSAS


De un universo de 2.216 facturas glosadas por $120.017.289, se seleccionaron 28 por $63.836.843 que corresponde al 53.18% del valor total glosado. La muestra seleccionada correspondió a las siguientes facturas:


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Cuadro N° 30 Muestra Glosas Red de Salud Norte Cifras en pesos ($)

N° FACTURA N° ENTIDAD VALOR

1 20763 COOSALUD 14.682.057

2 21918 COOSALUD 5.991.769

3 21491 COOSALUD 5.978.302

4 22457 COOSALUD 5.774.111

5 21490 COOSALUD 3.505.257

6 23874 EMSSANAR 3.052.800

7 23356 EMSSANAR 3.009.000

8 21917 COOSALUD 3.003.922

9 22456 COOSALUD 2.742.198

10 22712 EMSSANAR 2.187.250

11 21203 EMSSANAR 1.580.991

12 21091 EMSSANAR 1.559.257

13 19386 EMSSANAR 1.517.600

14 21092 EMSSANAR 929.005

15 23954 EMSSANAR 891.578

16 21511 ASMET SALUD 729.860

17 21200 COOSALUD 671.150

18 21202 EMSSANAR 589.648

19 24282 EMSSANAR 542.548

20 22465 EMSSANAR 500.500

21 23061 EMSSANAR 461.900

22 21507 COOSALUD 333.725

23 21933 COOSALUD 314.750

24 21931 EMSSANAR 284.710

25 22464 COOSALUD 267.600

26 23565 EMSSANAR 245.700

27 21682 ASMET SALUD 236.257

28 21250 ASMET SALUD 233.240

TOTAL VALOR DE LA MUESTRA $63.836.843

Fuente: área de cartera Red de Salud Norte E.S.E.

La Red de Salud Norte E.S.E., dando cumplimiento al procedimiento y tratamiento contable que debe darse a las glosas interpuestas por las ERP, efectúa el registro inicial en el módulo de glosas con el concepto de “Glosa en estudio”, en el cual se da la trazabilidad de aquellas que han sido subsanadas o no en el año.


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Durante la vigencia 2017, se efectuaron 2.216 glosas, representadas así:

Cuadro N° 31 Glosas de la Vigencia Red de Salud Norte Cifras en pesos ($)

N° Entidad responsable de pago Valor Glosado Valor no

subsanado Subsanado

1 SEGUROS DEL ESTADO S.A 36,656,350.00 270,075.00 36,386,275.00

2

ASOCIACION MUTUAL EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD EMSSANAR ESS [EMSSANAR ESS]

32,301,663.00 16,989,995.00 15,311,668.00

3 COOSALUD 13,365,233.00 4,736,883.00 8,628,350.00

4 QBE SEGUROS SA [QBE SEGUROS S.A.]

11,505,550.00 460,650.00 11,044,900.00

5 ASMETSALUD 9,984,825.00 6,520,700.00 3,464,125.00

6 MALLAMAS EPS 6,234,856.00 1,181,061.00 5,053,795.00

7 SEGUROS GENERALES SURAMERICANA

1,435,890.00 282,681.00 1,153,209.00

8 MUNDIAL DE SEGUROS 1,317,321.00 169,171.00 1,148,150.00

9 CAPITAL SALUD EPS ESE 1,273,550.00 54,100.00 1,219,450.00

10 ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO

983,800.00 - 983,800.00

11 EPS Y MED PREPA SURAMERICANA S.A.

933,250.00 38,650.00 894,600.00

12 SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR S A

930,325.00 30,125.00 900,200.00

13 LA PREVISORA SA 782,900.00 316,000.00 466,900.00

14 AXA COLPATRIA SEGUROS SA [SEGUROS COLPATRIA SA]

707,225.00 362,025.00 345,200.00

15 CAFESALUD EPS 663,501.00 47,551.00 615,950.00

16 SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD

246,675.00 117,175.00 129,500.00

17 CRUZ BLANCA EPS S.A. 142,800.00 - 142,800.00

18 SALUDVIDA EPS-S 137,500.00 - 137,500.00

19

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMFENALCO DEL VALLE DEL CAUCA [COMFENALCO EPS]

134,400.00 67,200.00 67,200.00

20 FONDO PASIVO SOCIAL DE FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA

48,400.00 48,400.00 -

21 COOPERATIVA SOLIDARIA DE SALUD ECOOPSOS ESS ARS

45,300.00 45,300.00 -

22 SANITAS EPS 16,900.00 - 16,900.00

23 CONSORCIO FIDUFOSYGA 14,575.00 14,575.00 -

TOTAL 120.017.289 31,752,317.00 88,264,972

Fuente: área de facturación y cartera – vigencia 2017

Respecto a lo anterior, se deduce que del total facturado durante la vigencia 2017 por $34.093.231.178, fue glosado $120.017.289 de los cuales se aceptaron $31.752.317 y se subsanó $88.264.972


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El gasto de las glosas se refleja en las siguientes cuentas contables:

Cifras en pesos ($)

Nombre del libro auxiliar contable

Valor total de la cuenta/balance de prueba

Valor total glosado

Gasto glosa vigencia / 2017

58042301 - Pérdida por baja de cuentas por cobrar

118.428.566 99.353.450 7.051.262

58909001 – Otros gastos diversos – Glosas

166.944.425 24.701.055 24.701.055

Vr. Total de las glosas 124.054.505 31.752.317 Fuente: área de contabilidad Red de Salud del Norte E.S.E. – vigencia 2017


Cuadro N° 32 Causa de las Glosas Red de Salud Norte

Cifras en pesos ($)

N° Motivo de la glosa Valor No Subsanado



3 229 Recargos no pactados 3.144.875

4 333 Copia de historia clínica completa 2.926.577


6 341 Descripción quirúrgica 1.797.075



9 608 Ayudas diagnósticas 912.037

10 331 Bonos o vouchers sin firma del paciente, con enmendaduras o tachones 807.750

11 207 Medicamentos 566.639



14 101 Estancia 456.868

15 339 Comprobante de recibido del usuario 395.450


17 123 Procedimiento o actividad 260.951


19 408 Ayudas diagnósticas 229.200

20 423 Procedimiento o actividad 220.806


22 116 Usuario o servicio corresponde a otro plan o responsable 198.200

23 304 Honorarios otros profesionales asistenciales 170.700

24 125 Examen o actividad pertenece a detección temprana y protección especifica 136.100


26 301 Estancia 123.883 Fuente: área de facturación vigencia 2017

La tabla muestra que la causa más frecuente de glosas fue Ayudas diagnósticas y que afectó los gastos de la entidad y el resto de causas corresponde a recargos no pactados. La entidad realiza acciones correctivas como capacitaciones y


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entrenamiento al personal de cajeros y médicos asistencial con el fin de disminuir el valor glosado. Facturación por Cobro y Recobro (ADRES)

En cuanto a la facturación de cobro y recobro, la cartera asciende a $160.211.079, la gestión para el cobro de esta cartera es más difícil por los procesos de conciliación con esta aseguradora. Los trámites que hay que realizar son dispendiosos y para poder conciliar otorgan citas de aproximadamente seis (6) meses o más. Las facturas generadas por COBRO y RECOBRO al ADREES, son por accidentes de tránsito.

5.2.1.4 Red de Salud del Suroriente

El consejo de política municipal “COMFIS” mediante Resolución Nº 091-2016 del 27 de diciembre de 2016, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la Red de Salud Suroriente E.S.E para la vigencia 2017 por $9.595.614.273 Durante la vigencia 2017 se solicitaron modificaciones como traslados, adicciones y reducciones que representaron un aumento del 56,33% del presupuesto inicial, quedando un definitivo por $15.000.644.577. Facturación El área de facturación registra los ingresos con los cuales la Red de Salud del Suroriente E.S.E. cuenta para su funcionamiento, envía la información necesaria para las diferentes áreas, lo mismo que a las Entidades Promotoras de Salud, Administradoras del Régimen Subsidiado, Compañías Aseguradoras, ADRES, siendo este importante para garantizar la supervivencia, crecimiento y rentabilidad de la E.S.E. Durante la vigencia 2017, la Red de Salud del Suroriente E.S.E. suscribió los siguientes contratos:

Cuadro N° 33 Contratos por Capitación Red de Salud Suroriente Cifras en pesos ($)


1 S.S.P.M. 4145.0.27.1.051 31/12/2017 TUBERCULOSIS (CAPITA) 100.000.000

2 S.S.P.M. 4145.0.27.1.052 30/09/2017 NO PAI (CAPITA) 107.300.248

3 S.S.P.M. 4145.010.27.1.080 31/12/2017 A.P.S. (CAPITA) 250.000.000

4 S.S.P.M. 4145.010.27.1.088 31/12/2017 ADICION A PPNA 1.064.494.495

5 S.S.P.M. 4145.010.27.1.101 31/12/2017 NO PAI (CAPITA) 188.748.448


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6 S.S.P.M. 4145.0.27.1.005 31/12/2017 PASIVI (CAPITA) 129.929.583

7 S.S.P.M. 4145.0.27.1.009 31/12/2017 ADICION A.P.S. (CAPITA) 203.550.103

8 S.S.P.M. 4145.0.27.1.016 31/12/2017 AUDIFONOS CAPITADO 460.000.000

9 S.S.P.M. 4145.0.27.1.018 31/12/2017 PPNA CAPITADO 861.883.115

10 S.S.P.M.

4145.0.27.1.062 31/12/2017 SALUD SEXUAL CAPITADO

91.500.000

11 S.S.P.M.

41454.010.27.1.077 31/12/2017 SUSTANCIAS PSICOATIVAS CAPITA

184.429.802

12 S.S.P.M. 4145.0.27.1.061 31/10/2017 SALUD ORAL (CAPITA) 25.251.263

13 COOSALUD SVA 2017RIA0005 31/12/2017 PYP CAPITADO 343.954.255.

14 COOSALUD

SVA2017RIA006 31/12/2017 RECUPERACION DELA SALUD (CAPITA)

1.201.470.819

15 EMSSANAR 100-2CS170001 30/04/2017 PYP CAPITADO 350.363.190

16 EMSSANAR 100-2CS170002 31/05/2018 PYP CAPITADO 944.754.341

17

EMSSANAR 100-2CS170003

31/12/2017

RECUPERACION DELA SALUD (CAPITA)

3.941.585.886

TOTAL CAPITADO 10.449.005.548 Fuente: área de facturación Red de Salud del Suroriente E.S.E.

Cuadro N° 34 Contratación por Evento Red de Salud Suroriente Cifras en pesos ($)


1 ASMETSALUD G-834-17

31/12/2017 RECUPERACION DELA SALUD (EVENTO)

104.423.971


31/12/2017

PYP EVENTO 49.857.800


31/12/2017

MEIDANA COMPL EVENTO

150.000.000

4 EMSSANAR 100-2EC170001

31/12/2017 COMPLEMENTARIEDAD EVENTO

132.000.000

5 EMSSANAR 100-2ES170001

31/ 03 /2018

COMPLEMENTARIEDAD EVENTO

792.000.000

6 MEDIMAS 1829 19/10/2018 EVENTO 10.485.466

TOTAL EVENTO 1.238.767.237 Fuente: área de facturación Red de Salud del Suroriente E.S.E.

Dada las características del SGSSS, la Red de Salud de Suroriente E.S.E. realiza el registro sistemático e individual de los procedimientos realizados y servicios prestados a cada usuario mediante una orden de prestación de servicios (OPS) y posteriormente esta OPS, se convierte en una factura que es la válida para realizar el cobro a cada ERP, conforme a lo establecido en los contratos suscritos, para lo cual utiliza un software denominado "R-FAST Versión 8.5".


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La Red de Salud Suroriente E.S.E., para definir las tarifas de los servicios médicos y quirúrgicos que facturan a la fecha de la prestación del servicio y realizar el cobro pertinente, dispone en las cláusulas contractuales de tres tipos de manuales: un Manual Tarifario SOAT, Manual tarifario ISS y el de tarifas propias. La Red de Salud Suroriente E.S.E., tiene documentado el proceso de gestión del usuario facturación caja, mediante documento identificado con código P-GU-FT-001UV03, Versión 03 con fecha de aprobación febrero de 2017, de los servicios de Urgencias, Observación, medicamentos, cuidados y manejos intrahospitalarios, laboratorio e imagenología. La facturación de la red de salud es generada inicialmente con los comprobantes de prestación de servicios iniciales, diligenciados por los cajeros y posteriormente estos comprobantes son entregados a los responsables de facturación en cada una las IPS, quienes se encargan de elaborar el listado de las atenciones y separar los soportes por contrato y modalidad, con la finalidad de enviar la información soportada al área central de facturación ubicada en la sede administrativa. El proceso continúa con la revisión previa de la información y validación de soportes para generar las facturas de venta a cada una de las entidades responsables de pago, el cual incluye la interface de la información a contabilidad. Durante la vigencia 2017 la Red de Salud Suroriente E.S.E, generó la siguiente numeración para la facturación por venta de servicios en salud:

Cuadro N° 35 Consecutivo Facturación Red de Salud Sur Oriente

Código de Documento Fecha No Documento

Facturas Anuladas

Total Facturas Válidas

Inicia consecutivo

FV 10/01/2017 20.760

Finaliza consecutivo

FV 01/12/2017 26.626

Total Facturas Generadas

5.860 32 5.828

Fuente: Oficio No 300.5.1.059.2018 de mayo 31 de 2018.

Del total de 5.860 facturas generadas por la Red de Salud Suroriente E.S.E., el 0,54% es decir, 32 de estas, fueron anuladas; para un total de 5.828 facturas válidas. Esta Red de Salud, aclara que una factura contiene varias OPS (órdenes de prestación de servicio) que es el documento que se genera por paciente atendido, y que en la vigencia auditada ascendió a:

ORDENES DE SERVICIO ANULADOS 2017 $3.836

ORDENES DE SERVICIOS GENERADOS Y ACTIVOS 2017 $324.201


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Información financiera por facturación La Red de Salud Suroriente E.S.E., generó ingresos por concepto de servicios prestados en salud, así:

Cuadro N° 36 Ingresos Red de Salud del Suroriente Cifras en pesos

N° ENTIDAD RESPONSABLE DEL PAGO TOTAL FACTURACIÓN

1 EMSSANAR 8.172.741.500

2 COOSALUD EPS 2.950.307.100

3 MEDIMAS EPS 1.434.575.200

4 SECRETARIA DE SALUD PUBLICA MUNICIPAL 1.125.192.700

5 ASMETSALUD EPS 284.245.400


7 PARTICULAR 128.006.300

8 COOMEVA EPS S.A. 32.760.600

9 NUEVA EPS 21.722.900

10 FONDO MINISTERIO DE SALUD 20.175.100

11 COMFENALCO VALLE EPS 15.839.400

12 EPS SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 13.157.600

13 SALUD TOTAL S.A EPS 9.380.000

14 SALUD VIDA 7.524.900

15 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO COMFAMILIA NARIÑO

7.474.200

16 COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS S.A. 6.161.100

17 ASOCIACION INDIGENA AIC 5.634.800


19 EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA 4.600.100

20 SEGUROS DEL ESTADO 4.594.900

21 QBE SEGUROS S.A. 3.936.900


23 CAFESALUD EPS deshabilitado 3.325.000

24 COMPARTA 3.227.600

25 ASOCIACION MUTUAL ESS MALLAMAS 2.544.800

26 EPS SANITAS S.A. 2.308.100

27 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CHOCO (COMFACHOCO)

2.278.100

28 CAPITAL SALUD 2.217.300

29 LA PREVISORA 2.141.500

30 SURAMERICANA DE SEGUROS 1.897.300

31 CAPRESOCA EPS 1.681.200


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N° ENTIDAD RESPONSABLE DEL PAGO TOTAL FACTURACIÓN

32 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA - COMFAMILIAR

1.659.700

33 SEGUROS COLPATRIA S.A. 1.445.000

34 ALIANZA MEDELLIN - S.A.EPS S. 1.125.400

35 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÐO COMFAMILIA NARIÐO

1.119.300

36 SEGUROS BOLIVAR 1.065.100

37 ASOCIACION MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD ESS

983.200

38 SECCIONAL DE SANIDAD POLICIA NACIONAL 813.400

39 ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA - AIC 783.900

40 SAVIA SALUD E.P.S 694.800

41 EMPRESA MUTUAL PARA EL DESARROLLO EMDISALUD ESS 651.400

42 EPS CONVIDA 503.400

43 FERROCARRILES NACIONALES 436.800

44 DIRECCION GENERAL DE SANIDAD MILITAR 391.300

45 EPS FAMISANAR 356.400

46 ECOOPSOS 354.100

47 Caja de Compensación Familiar de Boyacá COMFABOY 312.200

48 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJA COPI ATLANTICO 282.500

49 COMPAÐIA MUNDIAL DE SEGUROS S.A. 233.900

50 Liberty Seguros S.A. 199.400

51 ARL COLMENA 163.100

52 CARDIF COLOMBIA SEGUROS GENERALES S.A. 126.700

53 FONDO DE PRESTACIONES SOCIALES DEL MAGISTERIO 124.200

54 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR

118.900

55 TRAVELER ASSISTANCE 59.800


De la anterior información se extrae, que el 94,5% ($13.682.816.500) de los ingresos de la Red de Salud Suroriente provienen de contratos con Emssanar por $8.172.741.500 que representa el 56,4%, Coosalud EPS por $2.950.307.100 son el 20,4%, Medimás EPS por $1.434.575.200 es el 9,9% y la Secretaría de Salud Pública Municipal por $1.125.192.700 es el 7,8%. Comparación de las cifras registradas en los estados contables, presupuesto y área de facturación. Para la confrontación y conciliación de las cifras por concepto de ingresos por servicios de salud entre las áreas de contabilidad, presupuesto y facturación, se tuvo


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encuentra el saldo de la cuenta contable 4312 a diciembre 31 de 2017; los valores registrados como reconocimientos en la ejecución presupuestal de ingresos correspondientes a la vigencia auditada y el total de lo reportado por el área de facturación, observándose que existen diferencias en los registros de las cifras, así:

Cuadro N° 37 Conciliación Facturación – Presupuesto – Contabilidad Red de Salud Suroriente Cifras en pesos ($)


Facturación

Ventas de Servicios de Salud

13.138.523.879 12.395.820.607 $14.376.947.801 14.483.106.400


Régimen Contributivo 255.521.286 150.308.568

Atención a la población pobre no asegurada

1.923.814.977 1.931.570.475

SOAT 53.492.738 17.605.835

Cuentas por cobrar vigencias anteriores

456.694.426 456.694.426

Otros servicios de salud 133.127.085 131.106.085

Acciones colectivas de salud pública

1.933.876.197 1.933.876.197

Fuente: Ejecución Presupuestal vigencia 2017, Estados Contables y reporte área de facturación - Red de Salud Sur Oriente E.S.E.

El área de contabilidad, Presupuesto y facturación, realizó la conciliación de los respectivos saldos, de la siguiente manera:

Conciliación contabilidad con facturación Cifras en pesos ($)

Ventas de Servicios de Salud Contabilidad Facturación


Régimen Contributivo 12.988.916.800

Atención a la población pobre no asegurada 197.025.100

SOAT 1.125.192.700

Cuentas por cobrar vigencias anteriores 41.976.900

Otros servicios de salud

Particular 1.988.600

Acciones colectivas de salud pública 128.006.300

Pacientes Inasistentes+ 106.158.599

TOTAL 14.483.106.400 14.483.106.400

Fuente: Estados Contables y reporte área de facturación - Red de Salud Suroriente E.S.E


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PACIENTES INASISTENTES

MES CUENTA DE FACTURA FACTURADO

ENERO 586 16.214.900

FEBRERO 903 25.469.200

MARZO 794 28.916.200

ABRIL 591 19.074.500

MAYO 596 16.483.700

TOTAL 3470 106.158.500

Fuente: Estados Contables y reporte área de facturación - Red de Salud Suroriente E.S.E

La diferencia que se presenta entre el valor consignado en la contabilidad por $14.376.947.801 y lo registrado por el área de facturación de $14.483.106.400, radica en que la interfaz no envió a contabilidad los pacientes inasistentes de los meses de enero a mayo de 2017.

CONCILIACIÓN INGRESOS CONTABILIDAD CON PRESUPUESTO

Cifras en pesos ($)

INGRESOS PARCIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTOS DIFERENCIA

CUENTA 4312 14.378.815.401 13.138.523.879

(-) 439512 Devoluciones y Rebajas en Ventas

(1.867.600)

(-) Facturación pendiente de radicar (129.684.508)

(-) 589014 Margen en la contratación de los Servicios de Salud

(1.558.125.140)

-1.689.677.248

(+) FACTURACION SIN SITUACION DE FONDOS

(-)SERVICIOS PRESTADOS PENDIENTES DE FACTURAR CORRESPONDIENTES AL AÑO 2017

-3.452.700

(-) Reconocimientos cartera vigencia anterior

(456.799.626)

TOTAL INGRESOS NETOS = RECONICIMIENTOS PPTALES

12.685.685.453 12.681.724.253 (3.961.200)

Fuente: Red de Salud Suroriente


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En la conciliación realizada entre contabilidad y presupuesto, existe una diferencia de $133.645.708; es deber del área de facturación tener identificados la totalidad de sus ingresos para que al momento de realizar las respectivas conciliaciones se tenga el soporte de las diferencias. Lo anterior causado por deficiencias en los mecanismos de control interno y seguimiento financiero, generando una subestimación en los estados contables. Facturación No Radicada A diciembre 31 de 2017 la Red de Salud Suroriente E.S.E. en sus cuentas por cobrar, expidió un total de 453 facturas pendientes por radicar, las cuales ascendieron a $129.684.508 y registradas en las siguientes subcuentas contables:

Cuadro N° 38 Facturación no Radicada Red de Salud Suroriente

CÓDIGO CONTABLE

NOMBRE CUENTA CONTABLE SALDO $

131901 Plan obligatorio - Contributivo 24.289.600

131903 Plan subsidiado 99.957.806

131910 Servicios IPS públicas 139.400

131914 Margen en la Contratación de los Servicios de Salud (Gasto)

0

131917 SOAT 5.297.702

131923 Recursos Inversión Infraestructura y Renovación Tecnológica

0

131927 Otros Ingresos Convenios Docente Asistencial 0

TOTAL 129.684.508 Fuente: Red de Salud Suroriente E.S.E.

CARTERA

La Red de salud Suroriente E.S.E al 31 de diciembre de 2017, refleja un saldo por cartera ante las ERP de $952.906.772, es decir, frente a lo facturado por $14.483.106.400, representa el 6,57%. Lo recaudado por $12.395.650.208 constituye el 85,6% de lo facturado.

REGIMEN FACTURACION RECAUDO SALDO CARTERA

Régimen Subsidiado 12.988.916.800 12.287.273.628 809.687.851

Régimen Contributivo 197.025.100 90.537.845 105.212.718

Atención a la población pobre no asegurada

1.125.192.700

SOAT 41.976.900 17.605.835 35.985.203

Otros servicios de salud

1.988.600 232.900 2.021.000


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REGIMEN FACTURACION RECAUDO SALDO CARTERA

Particular 128.006.300

TOTAL 14.483.106.400 12.395.650.208 952.906.772

Fuente: Área de cartera de la Red de Salud Suroriente

La cartera de la Red de Salud Suroriente E.S.E., tiene una rotación de 23 días, debido a que la mayor contratación está concentrada en el régimen subsidiado con EMSSANAR, COOSALUD EPS, MEDIMAS EPS y la Secretaria de Salud Pública, los pagos se realizan por giro directo mes anticipado Respecto a las deudas con las entidades liquidadas, se han adelantado las respectivas radicaciones de cuentas y están en proceso de reconocimiento de las acreencias. A diciembre 31 de 2017 la Red de salud Suroriente E.S.E, tiene discriminada su cartera por régimen y con las siguientes entidades, así:

Cuadro N° 39 Relación de Cartera Red de Salud Sur Oriente

N° CONTRIBUTIVO

ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO TOTAL

1 ASMET SALUD 5.285.400

2 CAFESALUD 5.208.200

3 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA-COMFENALCO VALLE DELAGENTE.

11.895.900

4 COLMENA A.R.P. 55.600

5 COOMEVA E.P.S S.A 26.412.660


7 COOSALUD ESS EPS-S [COOSALUD] 5.425.000

8 CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. 6.305.800

9 E.P.S SANITAS 1.479.275

10 EMSSANAR ESS 10.007.700

11 EPS FAMISANAR SAS 415.400

12 EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA [SUSALUD E.P.S]

2.370.279

13 MEDIMAS EPS S.A.S. 7.258.909

14 NUEVA EPS 11.878.795

15 S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 4.012.362

16 SALUD TOTAL E.P.S 5.520.998


N° SUBSIDIADO

ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO TOTAL

17 ALIANZA MEDELLIN - ANTIOQUIA EPS S.A.S. 2.343.700

18 ASMET SALUD 188.630.869

19 ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA 5.189.300


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N° SUBSIDIADO

20 ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS QUIBDO 1.144.000

21 CAFESALUD 3.645.992

22 CAJA DE COMPENSACIO FAMILIAR DEL CHOCO 1.511.600

23 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 256.200

24 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR

140.500

25 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR"

8.548.000

26 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA-COMFENALCO VALLE DELAGENTE.

573.000

27 CAPITAL SALUD 2.219.060

28 CAPRESOCA EPS 1.688.600

29 CONVIDA 507.400


31 COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD

3.647.600



34 ECOOPSOS EPS 622.100

35 EMDI SALUD MEDELLIN 371.500


37 EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA [SUSALUD E.P.S]

68.500

38 MALLAMAS 2.320.500


40 MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI [MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI]

212.244.502

41 S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 568.700

42 SALUD TOTAL E.P.S 263.141

43 SALUD VIDA ARS 9.580.167

44 SER MUTUAL E.S.S. 756.000

45 SSS CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY

370.500

46 SSS COMFAMILIAR HUILA 592.793


N° SOAT

ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO Total 47 COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 4.265.428 48 CONSORCIO FISALUD 21.918.900 49 LA PREVISORA 1.208.900 50 LIBERTY SEGUROS S.A 202.500 51 QBE SEGUROS S.A 1.842.800 52 SEGUROS COLPATRIA 556.000 53 SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR S.A. 1.164.200 54 SEGUROS DEL ESTADO 2.749.275


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N° SOAT 55 SURAMERICANA SEGUROS DE VIDA S.A 1.978.900

TOTAL GENERAL 35.886.903 OTRAS ENTIDAD RESPONSABLE DE PAGO Total

56 DIRECCION GENERAL DE SANIDAD MILITAR 445.300

57 FONDO DE PASIVO SOCIAL FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA

483.000

58 POLICLINICA SECCIONAL SANIDAD 968.500

59 UNION TEMPORAL MAGISALUD 2 [UNION TEMPORAL MAGISALUD 2]

124.200

TOTAL GENERAL 2.021.000 TOTAL CARTERA 952.703.332

Fuente: área de cartera Red de salud Suroriente E.S. vigencia 2017

La cartera en esta Red de Salud, se concentra en el régimen subsidiado con el 84,9%, es decir, $809.687.851 y en las EPS: MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI con el 22,3% ($212.244.502), EMSSANAR ESS con el 21,5%(205.268.717), ASMET SALUD con el 19,8% ($188.630.869), y COOSALUD ESS EPS-S con el 13,7% ($130.849.708). El porcentaje de la cartera por edad, es el siguiente:

EDAD VALOR %PART.

1-30 DÍAS 137.569.408 14,44

31-60 DÍAS 567.066.411 59,51

61-90 DÍAS 84.696.275 8,69

91-180 DÍAS 120.305.466 12,63

181-360 DÍAS 43.065.712 4,52

MÁS 360 203.500 0,02

TOTAL CARTERA 952.906.772 100

Fuente: área de cartera – Red de salud Suroriente E.S.E

El proceso establecido por esta red para la radicación de las cuentas ante las Entidades Responsables de Pago, tiene como parámetro realizar este proceso en los primeros veinte días de cada mes, lo que ha generado una fortaleza financiera. GLOSAS Se definió como criterio para la muestra las facturas glosadas con mayor valor presentadas en cada ESE, siguiendo los parámetros establecidos en el aplicativo cálculo de muestras de la Guía de Auditoría Territorial.


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De un universo de 1.836 facturas glosadas por $213.922.216, se seleccionaron 28 por

$64.605.096 que corresponde al 30.20% del valor total glosado. La muestra

seleccionada correspondió a las siguientes facturas:

Cuadro N° 40 Muestra Glosas Red de Salud Suroriente Cifras en pesos ($)

N° ENTIDAD NÚMERO

DE FACTURA

FECHA DE FACTURA

MOTIVO DE GLOSA

FECHA DE RESPUEST

A VALOR

1 COOSALUD 20763 02/12/2016 423 19/05/2017 14.682.057

2 COOSALUD 21918 07/03/2017 202 06/07/2017 5.991.769

3 COOSALUD 21491 10/02/2017 207 06/07/2017 5.978.302

4 COOSALUD 22457 04/04/2017 423 06/07/2017 5.774.111

5 COOSALUD 21490 10/02/2017 223 02/02/2018 3.505.257

6 EMSSANAR 23874 07/07/2017 223 08/09/2017 3.052.800

7 EMSSANAR 23356 05/06/2017 208 08/09/2017 3.009.000

8 COOSALUD 21917 07/03/2017 423 02/02/2018 3.003.922

9 COOSALUD 22456 04/04/2017 223 02/02/2018 2.742.198

10 EMSSANAR 22712 04/05/2017 602 20/10/2017 2.187.250

11 EMSSANAR 74 2016 423 24/05/2017 1.701.712

12 EMSSANAR 21203 10/02/2017 202 16/05/2017 1.580.991

13 EMSSANAR 21091 10/01/2017 208 16/05/2017 1.559.257

14 EMSSANAR 19386 05/09/2016 223 05/01/2017 1.517.600

15 EMSSANAR 21092 10/01/2017 223 16/05/2017 929.005

16 EMSSANAR 11 2016 602 24/05/2017 891.660

17 EMSSANAR 23954 10/08/2017 202 20/10/2017 91.578

18 ASMET SALUD

21511 07/03/2017 207 09/11/2017 729.860

19 COOSALUD 21200 10/02/2017 202 15/08/2017 671.150

20 EMSSANAR 19394 05/09/2016 202 05/01/2017 632.900

21 EMSSANAR 21202 10/02/2017 108 16/05/2017 589.648

22 EMSSANAR 24282 10/08/2017 223 20/10/2017 542.548

23 EMSSANAR 22465 04/05/2017 423 20/10/2017 500.500

24 EMSSANAR 23061 05/06/2017 202 08/09/2017 461.900

25 EMSSANAR 103 2016 208 24/05/2017 432.163

26 EMSSANAR 85 2016 202 24/05/2017 397.483

27 COOSALUD 21507 07/03/2017 126 15/08/2017 333.725

28 COOSALUD 21933 04/04/2017 308 15/08/2017 314.750

TOTAL 64.605.096

Fuente: Red de Salud del Suroriente


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La Red de Salud del Suroriente E.S.E., no da cumplimiento al procedimiento y tratamiento contable que debe darse a las glosas interpuestas por las ERP. Durante la vigencia 2017, se efectuaron 2.216 glosas, representadas así:

Cuadro N° 41 Glosas de la Vigencia Red de Salud Suroriente Cifras en pesos ($)

N° EMPRESA

RESPONSABLE DEL PAGO

VALOR GLOSAS INICIAL

GLOSA NO SUBSANAD

A

GLOSA SUBSANAD

A

GLOSAS PENDIEN

RESPUESTA

1 COOSALUD

80.500.000

50.250.000

30.250.000

-

2 EMSSANAR

73.828.375

21.726.425

52.101.950

-

3 ASMETSALUD

49.878.992

32.102.635

17.776.357

-

4 SEGUROS DEL ESTADO

943.725

819.725

124.000

-

5 COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS

1.671.750

1.114.500

557.250

716.000

6 QBE SEGUROS S.A

452.500

252.500

200.000 252.500

7 SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR S.A.

350.600

175.300

175.300

175.300

8 MALLAMAS

1.532.558

766.279

766.279

-

9 COMFENALCO VALLE E.P.S

172.600 -

-

172.600

10 NUEVA EPS

409.400

-

-

409.400

11 SALUD VIDA ARS

2.249.300

-

- 2.249.300

12 ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS QUIBDO

252.700

-

-

252.700

13 EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA

99.300

-

-

99.300

14 CAPITAL SALUD

681.970

-

- 681.970

15 CAJA DE COMPENSACIO FAMILIAR DEL CHOCO

130.500

-

-

130.500

16 LA PREVISORA

148.900

-

- 148.900

17 SEGUROS COLPATRIA

113.100

-

- 113.100

18 ECOOPSOS EPS

79.846

-

- 79.846

19 SSS CAJA DE COMPENSACION

370.500

-

-

370.500


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FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY

20 COLMENA A.R.P.

55.600

-

- 55.600

TOTAL GENERAL 213.922.216 107.207.364 101.951.136 5.907.516

Fuente: área de facturación Red de Salud Suroriente E.S.E.

Se deduce que del total facturado durante la vigencia 2017, por $14.483.106.400, fue glosado $213.922.216 de los cuales se aceptaron $101.951.136 y se subsanó $101.951.136 y quedaron pendientes de respuesta $5.907.516.

Registro Contable de las Glosas

La Contaduría General de la Nación (CGN) incorporó, mediante la Resolución No. 139 de 2015, el “Catálogo General de Cuentas (CGC)” modificada por la Resolución No.466 de 2016, que será utilizado por las Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público para efectos de registro y reporte de información financiera a la CGN, en las condiciones y plazos que determine este organismo de regulación. Por su parte, las empresas que optaron por aplicar el Marco Normativo anexo al Decreto 3022 de 2013, de acuerdo con lo establecido en el parágrafo segundo del artículo 2° de la Resolución 414 de 2014, utilizarán únicamente la estructura del CGC para efectos de homologación y reporte de la información financiera a la CGN, en las condiciones y plazos que determine este organismo de regulación. La versión 2015.04 del CGC, actualizada según lo dispuesto en las resoluciones 310 y 596 de 2017, incluye cuentas para el registro de las glosas en todas las etapas de las mismas. Igualmente, en el numeral 5. Procedimientos Administrativo y contable de las glosas, 5.3. TRÁMITE, manifiesta que las instituciones prestadoras de Salud, deberán establecer el procedimiento para la recepción de glosas y simultáneamente deben reportarse a contabilidad para que se efectúe el correspondiente registro.

Lo anterior genera la siguiente observación:

HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 5 CON PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA

La Red de Salud del Suroriente E.S.E., no registra el valor de las glosas iniciales, ni las subsanadas o no subsanadas en cuentas establecidas por la Contaduría General de la Nación.

Lo anterior se presenta por la no aplicación de la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación, Resolución No. 139 de 2015, el “Catálogo General de Cuentas (CGC)” modificada por la Resolución No.466 de 2016, y el Marco Normativo anexo al Decreto 3022 de 2013, de acuerdo con lo establecido en el parágrafo segundo del artículo 2° de la Resolución 414 de 2014.


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La entidad debe acoger las disposiciones de la dinámica establecida para el registro y control de la facturación glosada, lo anterior se ocasiona por la falta de aplicación de la normatividad vigente y control en el proceso de facturación, generando que se desconozca el valor total de las glosas por las diferentes ERP y se sobreestime los Estados Financieros de la Entidad.


Cuadro N° 42 Causas de las Glosas Red de Salud SurOriente Cifras en pesos ($)

N° MOTIVO VALOR

1 TARIFA CONSULTA, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 16.699.209

2 AUTORIZACION PROCEDIMIENTO O ACTIVIDAD 14.944.464

3 TARIFA PROCEDIMIENTO O ACTIVIDAD 14.885.055

4 TARIFA AYUDAS DIAGNOSTICAS 7.124.473

5 TARIFA MEDICAMENTOS 7.080.117

6 FACTURACION USUARIO O SERVICIO CORRESPONDE A CAPITACION 2.472.704

7 SOPORTES AYUDAS DIAGNOSTICAS 2.301.077

8 FACTURACION SERVICIO O INSUMO INCLUIDO EN ESTANCIA O DERECHOS DE SALA

1.898.917

9 AUTORIZACION CONSULTAS, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 1.179.790

10 PERTINENCIA CONSULTAS, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 1.147.341

11 FACTURACION AYUDAS DIAGNOSTICAS 449.381

12 SOPORTES COMPROBANTE RECIBIDO DEL USUARIO 302.893

13 TARIFA ESTANCIA 63.905

14 SOPORTES DESCRIPCION QUIRURGICA 52.900

Fuente: área de facturación Red de Salud Suroriente E.S.E.

Cobro y Recobro Facturación por Cobro y Recobro (ADRES)

En cuanto a la facturación de cobro y recobro, la cartera asciende a $21.918.900, la gestión para el cobro de esta cartera es más difícil por los procesos de conciliación con esta aseguradora. Los tramites que hay que realizar son dispendiosos y para poder conciliar otorgan citas de aproximadamente seis (6) meses o más. Las facturadas generadas por COBRO y RECOBRO al ADREES, son por accidentes de tránsito.

5.2.1.5 Red de Salud Centro


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El Consejo de Política Fiscal Municipal “COMFIS” mediante Resolución Nº. 090-2016 del 27 de diciembre de 2016, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la Red para la vigencia 2017 por $28.177.138.126 Durante la vigencia 2017 se solicitaron modificaciones como traslados, adiciones y reducciones, que representaron un aumento del 43,78% del presupuesto inicial, quedando un definitivo por $40.513.960.159.

FACTURACIÓN

El área de facturación registra los ingresos con los cuales la Red de Salud Oriente cuenta para su funcionamiento, envía la información necesaria para las diferentes áreas, lo mismo que a las Entidades Promotoras de Salud, Administradoras del Régimen Subsidiado, Compañías Aseguradoras, ADRES, siendo esta importante para garantizar la supervivencia, crecimiento y rentabilidad de la E.S.E. La Red de Salud del Centro E.S.E. tiene documentado el proceso de facturación en caja con código AUS-P-03, versión 03 de julio de 2017 y un procedimiento de gestión de Glosas con código AUS-P-02, versión 03 de julio de 2017. Durante la vigencia 2017, la entidad suscribió los siguientes contratos:

Cuadro N° 43 Contratos Capitación Red de Salud Centro Cifras en pesos ($)

N° E.P.S. No CONTRATO FECHA INICIO FECHA FINAL VALOR DEL CONTRATO

1 ASOCIACION MUTUAL ESS DE NARIÑO EMSSANAR

103-2CS170003 01/01/2017 31/12/2017 8.427.064.281


103-2CS170001 01/01/2017 30/04/2017 749.072.380


103-2CS170002 01/05/2017 31/12/2017 1.972.869.382


103-2CS170004 01/01/2017 31/12/2017 4.625.600.979

TOTAL ASOC MUTUAL ESS DE NARIÑO EMSSANAR

15.774.607.022

5 ASOC. MUTUAL LA ESPERANZA DE EL TAMBO

Nº G-899-17 01/06/2017 31/12/2017 337.821.120

6 ASOC. MUTUAL LA ESPERANZA DE EL TAMBO

Nº G-900-17 01/06/2017 31/12/2017 84.455.280

TOTAL ASOC. MUTUAL LA ESPERANZA DE EL TAMBO

422.276.400

7 CAFESALUD EPS NO TIENE 01/04/2017 31/07/2017 863.290.565



TOTAL CAFESALUD EPS 1.945.727.429

10 MEDIMAS EPS S.A.S. DC-1188-2017 01/08/2017 31/07/2018 863.290.565


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TOTAL MEDIMAS EPS S.A.S. 863.290.565

11 COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A.

SVA2017R1A014 01/01/2017 31/12/2017 3.708.595.210


SVA2017R1A013 01/01/2017 31/12/2017 1.547.476.184


SVA2017R1A047 01/01/2017 31/12/2017 1.191.921.402


SVA2017R1A046 01/08/2017 31/07/2018 184.867.810

TOTAL COOSALUD ENTIDAD PROM. DE SALUD S.A.

6.632.860.606

15 SECRETARIA DE SALUD PUBLICA MUNICIPAL DE CALI

4145.0.27.1.001-2017

13/03/2017 31/12/2017 1.291.500.000


4145.0.27.1.008-2017

04/04/2017 31/12/2017 260.110.817


4145.0.27.1.011-2017

19/04/2017 31/12/2017 450.647.732


4145.0.27.1.017-2017

18/05/2017 31/12/2017 2.575.315.550


4145.0.27.1.026-2017

23/05/2017 31/12/2017 460.000.000


4145.0.27.1.048-2017

27/07/2017 31/12/2017 149.999.699


4145.0.27.1.049-2017

27/07/2017 31/12/2017 100.000.000


4145.0.27.1.050-2017

27/07/2017 30/09/2017 334.000.486


4145.0.27.1.053-2017

04/08/2017 31/12/2017 51.500.000


4145.0.27.1.054-2017

04/08/2017 31/12/2017 80.000.000


4145.0.27.1.066-2017

13/09/2017 31/12/2017 1.000.000.000


4145.0.27.1.067-2017

14/09/2017 31/12/2017 27.001.262


4145.0.27.1.078-2017

26/10/2017 15/12/2017 200.000.000


4145.0.27.1.083-2017

30/10/2017 15/12/2017 416.000.000


4145.0.27.1.087-2017

31/10/2017 31/12/2017 2.875.615.415

30

SECRETARIA DE SALUD PUBLICA MUNICIPAL DE CALI

ADICION AL CONTRATO 4145.0.27.1.087-2017

11/12/2017 31/12/2017 1.300.000.000


4145.010.27.1.091-2017

09/11/2017 31/12/2017 195.137.584


4145.010.27.1.092-2017

09/11/2017 31/12/2017 64.237.083


4145.010.27.1.094-2017

10/11/2017 31/12/2017 38.925.000


4145.010.27.1.098-2017

24/11/2017 31/12/2017 300.000.000


4145.010.27.1.102-2017

11/12/2017 31/12/2017 608.877.815

TOTAL SRIA. DE SALUD PUBLICA MPAL. DE CALI

12.778.868.443


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Cuadro N° 44 Contratos por Evento Red de Salud Centro

Cifras en pesos ($)

N° E.P.S. No CONTRATO FECHA INICIO FECHA FINAL VALOR DEL CONTRATO

1 ANGIOGRAFIA DE OCCIDENTE

NO TIENE 31/12/2017 -


103-2EC170001 01/01/2017 31/12/2017 132.000.000


103-2FT161 01/04/2016 31/03/2017 1.600.000.000


103-2ES170001 01/04/2017 31/03/2018 1.760.000.000

TOTAL ASOC. MUTUAL ESS DE NARIÑO EMSSANAR

3.492.000.000

5 ASOCIACION MUTUAL ESS MALLAMAS

76001172303742

01/01/2017 31/12/2017 32.750.000

6 ASOC MUTUAL LA ESPERANZA DE EL TAMBO

Nº G-826-17 01/01/2017 31/05/2017 375.566.260


Nº G-827-17 01/01/2017 31/05/2017 79.041.620


Nº G-865-17 01/01/2017 31/12/2017 309.705.145

TOTAL ASOC. MUTUAL LA ESPERANZA DE EL TAMBO

764.313.025


10 MEDIMAS EPS S.A.S. DC-1868-2017 01/08/2017 31/07/2018 18.688.928

11 MEDIMAS EPS S.A.S. NO TIENE 01/08/2017 31/07/2018 25.798.667

TOTAL MEDIMAS EPS S.A.S. 44.487.595

12 COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD

SVA2017E2A082

01/10/2017 30/09/2018 858.392.042

13 RED DE SALUD LADERA E.S.E.

00-2017-JCON-98-338-542

01/01/2017 31/12/2017 90.000.000

14 RED DE SALUD NORTE E.S.E. 1.5.12.001.2017

-003.2017 01/01/2017 31/12/2017 64.000.000

15 RED DE SALUD ORIENTEE.S.E.

A.GF.143.30.02.20170044-0063-

0077

01/01/2017 31/12/2017 167.434.900

16 RED DE SALUD SUR ORIENTE E.S.E.

NO TIENE 01/01/2017 31/12/2017 25.000.000

17 SECRETARIA DE SALUD PUBLICA MPAL. DE CALI

4145.0.27.1.027-2017

23/05/2017 31/12/2017 702.443.666

Es importante señalar que los contratos de prestación de servicios en salud con las EPS y aseguradoras, constituyen la fuente de financiación e ingresos, factor necesario y representativo para la viabilidad económica de la ESE. El proceso de facturación depende de la contratación, atención al usuario, guías integrales y otros, de acuerdo con un manual de procedimientos y tarifas preestablecidas.


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El área de facturación, realiza el conjunto de actividades que conlleva a recolectar y organizar la información para posteriormente liquidar y cuantificar la prestación de los servicios de salud. La Red de Salud del Centro E.S.E para definir las tarifas de los servicios médicos y quirúrgicos que facturan a la fecha de la prestación del servicio y realizar el cobro pertinente, dispone en las cláusulas contractuales de tres tipos de manuales: Manual tarifario SOAT, Manual tarifario ISS y el de tarifas propias. La facturación de la Red de Salud es generada inicialmente con los comprobantes de prestación de servicios (CPS) iniciales, diligenciados por los cajeros y posteriormente estos comprobantes son entregados a los responsables de facturación en cada una de las IPS, quienes se encargan de elaborar el listado de las atenciones y separar los soportes por contrato y modalidad, con la finalidad de enviar la información soportada al área central de facturación ubicada en la sede administrativa. El proceso continúa con la revisión previa de la información y validación de soportes para generar las facturas de venta a cada una de las ERP, el cual incluye la interface de la información a Contabilidad. Durante la vigencia 2017, la Red de Salud del Centro E.S.E, generó la siguiente facturación:

Cuadro N° 45 Facturación Red de Salud Centro

Cifras en pesos ($)

Concepto Nº docum. fecha Total doc. Vr. Facturación

Inicia consecutivo 45556 Enero2-2017

Finaliza consecutivo 55795 Dic. 29-2017

Facturas generadas 10.240 42.969.227.926

Facturas anuladas 61 1.584.619.500

Total facturas válidas 10.179 41.384.608.426

Fuente: área de facturación de la Red de salud del centro E.S.E.

De un total de 10.240 facturadas generadas por la Red de Salud del Centro E.S.E, fueron anuladas 61, para un total de 10.179 facturas válidas, lo que indica que durante la vigencia 2017 el 0,59% del total de la facturación fue anulada.

Información financiera por facturación

Durante la vigencia 2017 la Red de Salud del Centro E.S.E., facturó ingresos por concepto de prestación de servicios en salud a las siguientes entidades:


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Cuadro N° 46 Facturación vigencia 2017 Red de Salud Centro Cifras en pesos ($)

N° ENTIDAD RESPONSABLE DEL PAGO VALOR

1 EMSSANAR ESS 19.056.533.098

2 MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI 12.093.041.495

3 COOSALUD ESS EPS-S 5.965.468.309

4 COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 1.179.466.267


6 CAFESALUD 699.173.677

7 P.A CONSORCIO FONDO DE ATENCION EN SALUD PPL 2015 420.552.215


9 RED DE SALUD ORIENTE 231.178.500


11 RED DE SALUD LADERA E.S.E 70.206.600

12 RED DE SALUD DEL NORTE 69.341.200

13 ANGIOGRAFIA DE OCCIDENTE S.A 60.034.800

14 MALLAMAS 54.314.210

15 CONSORCIO FISALUD 43.589.470

16 UNIVERSIDAD LIBRE 34.522.415

17 DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA 26.504.900

18 NUEVA EPS 20.601.920

19 COOMEVA E.P.S S.A 18.270.680

20 RED DE SALUD SUR ORIENTE E.S.E 15.135.200

21 UNIVERSIDAD ICESI 14.670.944

22 COMFENALCO VALLE DELAGENTE 14.153.370

23 RECUPERAR S.A IPS 14.047.400


25 CAPITAL SALUD EPS 11.523.790


27 COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 9.568.170

28 COLMENA A.R.P. 9.333.920


30 ASOCIACION MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD ESS 7.645.360

31 ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS S.A.S "SAVIA SALUD EPS" 6.515.120

32 PERSONERIA MUNICIPAL DE SANTIAGO DE CALI 6.500.000

33 SALUD TOTAL EPS-S S.A 6.325.500

34 ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA 4.879.080

35 SURA E.P.S 4.720.140

36 CENAL 4.500.000

37 ESCUELA NACIONAL DEL DEPORTE 4.325.257

38 QBE SEGUROS S.A 4.200.520


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39 SEGUROS GENERALES SURAMERICANA S.A. 4.025.460

40 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR" 4.014.340

41 ECOOPSOS EPS 3.585.720

42 SSS COMFAMILIAR HUILA 3.498.960

43 AXA COLPATRIA SEGUROS S.A. 3.303.040

44 PROVIDA FARMACEUTICA S.A.S. 3.186.000

45 E.P.S SANITAS 2.837.690


47 CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. 1.900.670

48 ESCUELA ENFERMERIA DEL VALLE 1.767.000

49 COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA ESS 1.670.220

50 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA 1.617.090

51 INSTITUCION SAN JOSE 1.511.100

52 QUIROZ CARRILLO OSCAR IVAN 1.400.000

53 COMFAORIENTE EPS-S EN LIQUIDACION 1.026.810

54 SALUVI S.A.S 990.700

55 CONVIDA 818.110

56 SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR SA 685.180

57 POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 679.870

58 FONSALUD FONDO DE EMPL DE SALUD PUBLICA 605.000

59 VANEGAS PAEZ RAUL ALVARO 510.189

60 FUNDACION HOSPITAL SAN PEDRO 500.000

61 CAJA DE COMPENSACIO FAMILIAR DEL CHOCO 490.370

62 LA EQUIDAD SEGUROS O.C. 354.000

63 FONDO DE PASIVO SOCIAL FERROCARRILES NAC DE COLOMBIA 342.240

64 SERVICIO DE EMERGENCIA Y URGENCIA SEU E-U 285.696

65 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 257.540

66 FUNDACION SOCIAL Y AMBIENTAL OIKOS 242.060

67 FUNDACION FUNDAMIA 217.000

68 AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA S.A. 212.060

69 COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR S.A 202.020

70 HOSPITAL DPTAL PSIQUIATRICO UNIVERSITARIO DEL VALLE 200.000

71 MAPFRE SEGUROS GENERALES DE COLOMBIA S.A. 176.850

72 SSS CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY 174.750

73 ALIANSALUD E.P.S. 152.660

74 TRANSPORTES EJECUTIVOS Y DE TURISMO AUTO OCASIONAL S.A.S. 137.000

75 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 126.000

76 BNP PARIBAS CARDIF 120.390

77 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR SAS 113.400

78 ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA LTDA 108.090



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80 EMDISALUD 45.200

81 C.J.L SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 45.000

82 MOSCOSO CAICEDO NEFTALI 30.000

TOTAL FACTURADO VIGENCIA 2017 41.384.608.426

Fuente: área de facturación de la red de salud del Centro ESE

De lo anterior se infiere que el 46,05% de los ingresos de la Red de Salud del Centro ESE provienen de la suscripción de contratos con la Asociación Mutual Emssanar ESS; el 29.22% a contratos suscritos con el Municipio de Santiago de Cali; el 14,41% con la Cooperativa de Salud y Desarrollo Integral Coosalud ESS EPS-S y el 10,32% restante corresponde a otras entidades responsables de pago que representan un valor facturado de $4.269.565.524. Comparación de las cifras registradas en los estados contables, presupuesto y área de facturación. Para la confrontación y conciliación de las cifras por concepto de ingresos por servicios de salud entre las áreas de Contabilidad, Presupuesto y facturación, se tuvo en cuenta el saldo de la cuenta contable No. 4312 a diciembre 31 de 2017; los valores registrados como reconocimientos en la ejecución presupuestal de ingresos correspondientes a la vigencia auditada y el total de lo reportado por el área de facturación, observándose lo siguiente:

Cuadro N° 47 Conciliación Facturación – Contabilidad – Presupuesto Red de Salud Centro Cifras en pesos ($)

PRESUPUESTO RECONOCIDO EJECUTADO REGIST. CONT.

FACTURACIÓN

Venta de servicios de salud

43.635.526.785 41.384.608.426

Régimen subsidiado 28.500.040.884 25.675.808.593

Régimen contributivo 367.324.617 237.078.695

Atención a la pobl. pobre no aseg.

10.154.179.596 10.056.611.004

SOAT 96.565.858 30.863.073

Otras IPS 811.188.261 563.361.964

Ventas en efectivo 693.505.266 693.505.266

Otros servicios de salud 983.540 983.540

TOTALES 40.623.788.022 37.258.212.135 43.635.526.785 41.384.608.426

Fuente: Estados contables, ejecución presupuestal de ingresos e información del área de facturación de la Red de salud del centro E.S.E.

Posteriormente se solicitó a los funcionarios responsables de las áreas de Contabilidad, Presupuesto y facturación, la conciliación de los respectivos saldos, estableciéndose lo siguiente:


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Conciliación Contabilidad vs. Presupuesto Cifras en pesos ($)

Cuenta 4312 ventas de servicios de salud 43.635.526.785

Cuenta 480822 margen de contratación de servicios de salud (ingreso) 11.747.311.566

Cuenta 589014 margen de contratación de servicios de salud (gasto) -15.445.962.438

Facturación de Vigencia Anterior Contabilizada en Venta de Servicios y ajustes por liquidación de contratos Emssanar a Diciembre de 2017

686.912.109

Valor total reconocimientos presupuestales vigencia 2017 40.623.788.022

Fuente: Estados contables e información reportada por el área de facturación de la Red de salud del centro E.S.E.

La diferencia que se presenta entre la venta de servicios de salud (contable) y el reconocimiento por venta de Servicios Presupuestales corresponde a la facturación de la vigencia anterior (2016) ya causada contablemente (facturación pendiente de radicar en 2016) a la cual se le realiza la factura de cobro en la vigencia 2017, reconociéndose en el presupuesto en la venta de servicios.

Conciliación Contabilidad vs. Facturación

Cifras en pesos ($)

Descripción valor

Subtotal facturado vigencia 2017 42.969.227.926

Menos facturas anuladas vigencia 2017 -1.584.619.500

Facturación neta 41.384.608.426

Facturación de destinación específica contabilizada en la cuenta contable 44309001- Inversión en Equipos Biomédicos-Ambulancias y Tecnología

(1.503.818.666)

Facturación de Convenios docente asistenciales contabilizada en la cuenta contable 48082603

(43.259.722)

Facturación Neta de venta de servicios de Salud 39.837.530.038

Cuenta 4312 ventas de servicios de salud 43.635.526.785

Cuenta 480822 margen de contratación de servicios de salud (ingresos)

11.747.311.566

Cuenta 589014 gastos en margen de contratación de los servicios de salud (gasto)

(15.445.962.438)

Cuenta 580423 pérdida en retiro de activos (incluye glosas) (99.345.875)

Facturación Neta contable de venta de servicios de Salud 39.837.530.038 Fuente: Estados contables e información reportada por el área de facturación de la Red de salud del centro E.S.E.

La diferencia en la conciliación Contabilidad vs. Facturación, obedece a las facturas anuladas durante la vigencia por valor de $ 1,584,619,500, y las facturas de destinación específica contabilizadas en la cuenta contable 44309001 por concepto de inversión en equipos, compra de ambulancias y tecnología, además de las facturas de contraprestación de convenios docente asistenciales.


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Facturación Pendiente de Radicar La facturación pendiente de radicar corresponde a servicios que al corte de diciembre 2017 se le prestaron a los usuarios, pero que por falta de resultados y de terminación de los procedimientos (odontológicos, terapéuticos o traslados en ambulancias) no se pueden enviar para cobro hasta no copar la autorización de la EPS; además finalizando el año, las entidades responsables del pago solo reciben la radicación de cuentas hasta el 10 del mes de diciembre. A diciembre 31 de 2017 la facturación pendiente de radicar de la Red de Salud Centro E.S.E., presentaba la siguiente conformación:

Cuadro N° 48 Facturación Pendiente por Radicar Red de Salud Centro Cifras en pesos ($)

CUENTA NOMBRE CUENTA SALDO

131901 Plan obligatorio de salud (POS) por EPS 24.953.340

131903 Plan subsidiado de salud (POSS-EPS) 190.005.772

131910 Servicios de salud - IPS Públicas 1.524.900

131917 Atención accidentes de tránsito SOAT 9.289.130

131909 Servicios de Salud - IPS privadas 4.786.760

TOTAL FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR 230.559.902

Fuente: Información reportada por el área de facturación de la Red de salud del Centro E.S.E.

A la fecha de la auditoria, se evidenció que dicha facturación fue radicada durante el primer trimestre de 2017.

CARTERA

A diciembre 31 de 2017, la cartera por edades de la Red de salud del Centro E.S.E presenta la siguiente conformación:

Cuadro N° 49 Relación Cartera contable por edades Red de Salud Centro Cifras en pesos ($)

CONCEPTO 1-30 días 31-60 días 61-90 días 91-180 días 181-360 días

>360 días TOTALES

Régimen Subs. y ambulancias

644.663.563 507.559.205 444.145.415 664.252.594 550.049.715 0 2.810.670.492

Régimen Contributivo 53.052.380 34.357.602 3.710.081 17.355.276 20.557.032 0 129.032.371

Aseguradoras 15.377.260 8.160.470 5.122.619 11.295.749 25.557.687 0 65.513.785

IPS Públicas 7.404.900 4.864.800 5.798.100 30.955.800 432.000 0 49.455.600

Particulares 132.797.696 16.768.900 3.750.200 16.657.957 42.628.044 0 212.602.797

Mpio. Santiago de Cali 97.568.592 0 0 0 0 0 97.568.592

Deudas de difícil cobro 0 0 0 0 0 1.765.901.279 1.765.901.279

SGP-patronales 0 0 0 0 365.178.334 365.178.334

Cartera Total 950.864.391 571.710.977 462.526.415 740.517.376 639.224.478 2.131.079.613 5.495.923.250

Participac. en la cartera total

17,30% 10,40% 8,42% 13,47% 11,63% 38,78% 100,00%


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Fuente: área de cartera de la Red del Centro E.S.E.

Al finalizar la vigencia 2017, la Red de salud del Centro E.S.E registra cuentas por cobrar por $5.495.923.250 que equivalen al 13,28% del valor total facturado. Como puede observarse, la mayor concentración de las cuentas por cobrar se encuentra en la cartera con vencimiento superior a 360 días, la cual alcanza el 38,78% de la cartera total ($2.131.079.613), seguida por la cartera con rango entre 1 y 30 días, con el 17,30% ($950.864.391) y la cartera con rango entre 181 y 360 días con el 11,63% ($639.224.478). El 79,32% de la cartera con vencimiento superior a 360 días corresponde a servicios de salud prestados a entidades en liquidación, como son Cóndor, Caprecom, Saludcoop y Fidusalud; los subsidios parafiscales (SGP patronales) que se encuentran en trámite de conciliación representan el 17,14% de dicha cartera y el 3,54% restante corresponde a los usuarios sin contrato de otros municipios que han sido atendidos en urgencias, cuyas cuentas actualmente se encuentran en trámite conciliatorio.

Gestión de cobro cartera ADRES

La Cartera de la ADRES (administradora de los recursos del sistema de seguridad social en salud) es generada por los servicios correspondientes a los accidentes de tránsito de carros fantasmas, pólizas falsas y vencidas. Estas cuentas se vienen radicando desde noviembre de 2017, a la fecha no se ha recibido pagos ya que la administradora argumenta que las cuentas están en trámite de auditoría. De otra parte, la Cartera Radicada ante el Consorcio Fisalud o Fosyga, está en trámite Jurídico ante la Superintendencia Nacional de Salud. A diciembre 31 de 2017 dicha cartera se encuentra conformada de la siguiente manera:

Entidad 1-30 Días

31-60 Días

61-90 Días

91-180 Días

181-360 Días

Mayor a 360 Días

TOTALES

ADRES 0 4.537.820 4.542.160 4.807.270 0 0 13.887.250

Consorcio Fisalud

0 0 0 8.592.100 21.945.560 155.133.510 185.671.170

Total 0 4.537.820 4.542.160 13.399.370 21.945.560 155.133.510 199.558.420 Fuente: área de cartera de la red de salud del Centro ESE


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GLOSAS

De acuerdo al anexo técnico No. 6 de la Resolución 3047 de 2008, una glosa es una no conformidad que afecta en forma parcial o total el valor de una factura por prestación de servicios de salud, encontrada por la entidad responsable del pago durante la revisión integral, que requiere ser resuelta por parte del prestador de servicios de salud; mientras que una devolución es una no conformidad que afectan en forma total la factura por prestación de servicios de salud encontrada por la entidad responsable del pago durante la revisión preliminar y que impide dar por presentada la factura. Los conceptos generales (causas) para glosar una cuenta, son: Glosas por facturación, tarifas, soportes, autorización, cobertura y pertinencia; por su parte, las causales de devolución son taxativas y se refieren a la falta de competencia para el pago, falta de autorización, falta de epicrisis, hoja de atención de urgencias y odontograma, factura o documento equivalente que no cumple requisitos legales, servicio no autorizado y servicio ya cancelado. Para efectos contables las glosas se registran en cuentas deudoras de control. Cuando la glosa es notificada por la entidad responsable de pago, la ESE Centro debita la cuenta 8333 - Facturación glosada en venta de servicios de salud y acredita la subcuenta 891517- Facturación glosada en venta de servicios de salud -Deudora de control por contra. Las glosas no subsanables, es decir, las aceptadas por ESE Centro, se registran debitando la subcuenta de gastos 580423 – Pérdida por baja en cuentas- y acreditando la subcuenta que corresponda de la cuenta 1319 – Cuentas por cobrar por prestación de servicios de salud, disminuyendo simultáneamente las respectivas cuentas de orden. Durante la vigencia 2017 en la Red de salud del Centro E.S.E. se efectuaron las siguientes glosas:

Cuadro N° 50 Relación Glosas Vigencia 2017 Red de Salud Centro Cifras en pesos ($)


1 ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS S.A.S "SAVIA SALUD EPS" 3.795.450

2 ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA LTDA ENTIDAD COOP. 822.310


4 ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA 456.260


6 AXA COLPATRIA SEGUROS S.A. 1.670.195

7 BNP PARIBAS CARDIF 120.390

8 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 126.000



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10 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA 1.313.790

11 CAPITAL SALUD EPS 4.169.330

12 COLMENA A.R.P. 71.970

13 COMFAORIENTE EPS-S EN LIQUIDACION 1.774.220

14 COMFENALCO VALLE DELAGENTE 1.993.310

15 COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 3.118.336


17 COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA ESS 5.535.470

18 COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 1.839.000


20 CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. [CRUZ BLANCA E.P.S. S.A.] 10.510

21 DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA 684.000

22 ECOOPSOS EPS 3.785.540


24 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR SAS 113.400

25 LA EQUIDAD SEGUROS O.C. 354.000


27 MALLAMAS 17.020

28 NUEVA EPS 63.000

29 QBE SEGUROS S.A 1.200.810

30 RECUPERAR S.A IPS 76.800


32 SALUD TOTAL EPS-S S.A 220.400


34 SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR SA 104.300


36 SEGUROS GENERALES SURAMERICANA S.A. 2.022.800

37 SSS COMFAMILIAR HUILA 1.099.850

39 SURA E.P.S 1.130.395

VALOR TOTAL GLOSAS VIGENCIA 2017 211.974.836

Fuente: área de facturación red de salud del Centro ESE

Las glosas anteriormente descritas presentaron el siguiente comportamiento: CONCEPTO VALOR PARTICIP.

No subsanada (Glosa o devolución totalmente aceptada) 92.903.136 43,83%

Subsanada (Glosa o devolución no aceptada) 119.071.700 56,17%

Total general 211.974.836 100,00%

Fuente: área de facturación red de salud del Centro ESE


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De lo anterior se deduce que del total facturado durante la vigencia 2017 por valor de $41.384.608.426, a la red de salud del Centro ESE le fueron glosados $211.974.836, que representan el 0,51% del total de la facturación. De dicho valor, la entidad subsanó la suma de $119.071.700 y aceptó $92.903.136, valores que equivalen al 56,17% y 43,83%, respectivamente, del total de las glosas formuladas. Las causas de mayor presentación de glosas de la Red de Salud Centro E.S.E. fueron las siguientes:

Cuadro N° 51 Causas Glosas Red de Salud Centro Cifras en pesos ($)

CAUSA VALOR PARTICIPACIÓN

FACTURACION 73.846.880 34,84%

SOPORTES 46.702.223 22,03%

TARIFAS 42.350.103 19,98%

AUTORIZACION 33.181.400 15,65%

PERTINENCIA 15.894.230 7,50%

TOTAL 211.974.836 100,00% Fuente: área de facturación Red de salud del Centro ES

5.2.2 Factor Gestión Financiera

El objetivo de este factor es evaluar el comportamiento financiero a través de los indicadores que permitan medir la gestión del proceso de facturación y cartera, de acuerdo a los ingresos por venta de servicios de salud. Los indicadores que se evaluaron fueron:

Indicador Formula

Porcentaje de Glosas Comprende Monto Glosado/sobre valor Factura

Calidad del Proceso Cantidad de facturas anuladas / Cantidad de facturas utilizadas x 100

Rotación de Cartera Promedio de Cuentas por Cobras clientes x 360 días /ventas netas (servicios)

5.2.2.1 Red de Salud Oriente

Porcentaje de Glosas aceptadas

$250.923.713 x 100 =0.29% $ 83.661.519.879,49


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Del total facturado por concepto de venta de servicios de salud, se aceptó por parte de la Red de Salud del Oriente E.S.E., el 0.29%. Porcentaje Monto Glosado después de contestación Este indicador se analizará en la acción fiscal. Rotación de la cartera

$3.502.303.596 x 360 = 15,07 días $83.661.519.879

La Red de Salud del Oriente ESE a 31 de diciembre de 2017 financió los recursos obtenidos por la venta de servicios a crédito con las diferentes EPS, sin cobrar intereses por el hecho de efectuar ventas a crédito. Durante la vigencia 2017 presenta una rotación de la cartera de 15,07 días, generando un plazo en cobro promedio de la cartera de 17 días.

Calidad del proceso

Facturas anuladas

Del total de la facturación generada solamente el 1,02% fue anulada.

1.237 x 100 = 1,02% 121.196

IMPACTO DE LA FACTURACIÓN RED DEL ORIENTE La Red tiene como zona de influencia, las comunas 13, 14, 15, 21 y el Corregimiento de Navarro con 636.275 habitantes. El 37% de la población se encuentra afiliada al régimen subsidiado, 55% pertenecen al contributivo y el 8% es población pobre no asegurada P.P.N.A Las aseguradoras con mayor número de usuarios son Emssanar, Coosalud, Mallamas, Asmesalud y Medimas, que en total tienen 232.589 afiliados y la Secretaría de Salud Municipal con 50.856 usuarios de PPNA. Estadísticamente el número de personas atendidas entre el 2016 y 2017 aumentó de 1.673.170 a 1.895.610 correspondiente al 13,29%. El mayor número de usuarios lo tuvo la Comuna 14 Marroquín y el Hospital Carlos Holmes Trujillo con 458.428 y 426.194 respectivamente. De acuerdo con los servicios, las personas atendidas corresponden a los programas de recuperación de la salud y promoción y prevención. En un comparativo de los servicios facturados durante el 2016 y 2017 muestra que para ambas vigencias las IPS de mayor facturación son el Hospital Carlos Holmes


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Trujillo y Marroquín, aunque en general la facturación aumentó en todas las comunas e IPS de la Red, la menor facturación se presentó en la IPS Navarro y Vergel. La facturación por servicios en el 2017 aumento en un 27% con respecto a la vigencia 2016. Los servicios más facturados fueron consulta externa con una participación del 40,2% seguido de Laboratorio con una participación del 22,8% tal como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 52 Comparativo Facturación por servicios Red de Salud del Oriente Cifras en pesos ($)

SERVICIO

2016 2017 Variación Porcentual

Porcentaje Participación

2017

C. Externa 25.486.968.405 33.618.931.618 32% 40,2%

G. ecografía 589.640.100 628.062.312 7% 0,8%

H. Hospitalización 2.569.793.483 3.116.274.772 21% 3,7%

Laboratorio 15.492.779.245 19.033.944.745 23% 22,8%

Mamografía 0 152.782.329 0,2%

Odontología 13.489.176.374 16.669.225.201 24% 19,9%

Rayos 1.676.573.140 2.313.807.272 38% 2,8%

Rehabilitación 982.775.400 1.269.786.537 29% 1,5%

Urgencias 5.706.360.200 6.858.705.093 20% 8,2%

TOTAL 65.994.066.347 83.661.519.879 27% 100,0% Fuente: Red de Salud del Oriente

A través de un selectivo de 61 historias clínicas de PPNA y 24 por evento, se cruzó la fecha de facturación con la suscripción del contrato, observándose que lo facturado coincide con la atención prestada, con el usuario reportado en la base de datos mensual y que la población objeto del contrato se benefició del mismo. De las llamadas a usuarios de las historias clínicas, el 99% manifestó que fueron bien atendidas, las citas se dieron a tiempo, recibieron el tratamiento completo para el caso de los pacientes con diagnóstico de TBC (tuberculosis) y el 1% que no fueron bien atendidas, aducen demora en la asignación de cita o porque no hay continuidad en el tratamiento. Para evento, las historias se seleccionaron de acuerdo con las facturas glosadas.

Respecto a los indicadores que son la materialización del impacto en salud, se encontró que la Red Oriente mejoró entre 2016 y 2017, la proporción de gestantes inscritas aumentó de 4.677 a 4.825 y la captación antes de la semana que pasó del 79 al 81%. Las gestantes con sífilis disminuyeron, igualmente la tasa de embarazo adolescente. El porcentaje de coinfección de tuberculosis entre el 2016 y 2017 varió de 165 a 160 sin embargo el dato no es favorable si se tiene en cuenta que en el 2015 fue de 136. El mismo indicador para VIH aumentó de 17 a 22 en ambos períodos. Los indicadores de hipertensión y diabetes tuvieron un buen comportamiento.


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La mayor frecuencia de diagnósticos fueron las enfermedades no transmisibles, signos y síntomas mal definidos, condiciones transmisibles y nutricionales, lesiones y condiciones materna perinatales.

5.2.2.2 Red de Salud Ladera

Porcentaje de Glosas

238.321.874___X 100 = 0,46% 51.288.449.171

Del total facturado por concepto de venta de servicios de salud en la vigencia 2017, se glosó el 0,46% de la facturación. Porcentaje Monto Glosado después de contestación

22.064.942 X 100 =9,26% 238.321.874

La Red de Salud Ladera subsanó el 9,26% de las glosas que le fueron efectuadas en la vigencia 2017.

Calidad de la cartera

29__ x 100 = 0,10% 29.179

Rotación de Cartera 2.204.937.837 * 360 = 18,60 42.683.296.083

Calidad del proceso

Facturas anuladas

29 x 100 = 0,10% 29.178

La E.S. E en la vigencia 2017 presento un porcentaje de facturas anuladas de 0.10%


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IMPACTO DE LA FACTURACION RED DE SALUD LADERA La zona de influencia de la red corresponde a las comunas 1, 3, 17, 18, 19, 20 y los corregimientos de Buitrera; Montebello y rural Saladito. El total de usuarios en el 2017 ascendió a 245,085. En porcentaje el 1,.3 son particulares, 5 corresponde al régimen contributivo, 67,5 al régimen subsidiado, 13 población vinculada o no asegurada y el resto a otros. La mayor facturación se presentó con la aseguradora Emssanar, seguido de Coosalud y la Secretaría de Salud Municipal para la población pobre no asegurada. La facturación por servicios en el 2017 aumento en un 72% con respecto a la vigencia 2016. Los servicios más facturados fueron atención médica de urgencias (ampo)con una participación del 31,8% tal como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 53 Comparativo Facturación por servicios Red de Salud Ladera Cifras en pesos ($)

SERVICIOS FACTURADO 2016 FACTURADO 2017 Variación

Porcentual


2017

atención médica de urgencias (ampo) 4.806.602.920 17.781.436.290 270% 31,8%

consulta médica general 4.323.509.500 4.194.565.900 -3% 7,5%

atención preventiva en salud bucal 3.400.586.200 2.993.190.800 -12% 5,4%

laboratorio clínico 2.629.063.800 3.962.389.000 51% 7,1%

Plan ampliado de inmunizaciones vacuna. 2.566.383.100 1.777.395.200 -31% 3,2%

atenci¾n odontológica programada 1.604.236.700 1.931.290.600 20% 3,5%

programa hipertensión 1.576.307.700 1.696.551.700 8% 3,0%

planificación familiar (mujeres) 1.457.367.460 1.752.448.900 20% 3,1%

detén/alteraciones del embarazo 1.050.817.490 1.039.931.190 -1% 1,9%

detén/cáncer de cuello uterino 823.595.800 950.376.100 15% 1,7%

hospitalizaci¾n - medicina general 779.089.170 6.257.382.970 703% 11,2%

estudios radiol¾gicos 615.157.300 557.864.100 -9% 1,0%

Otros servicios 6.965.168.870 11.037.059.050 58% 19,7%

TOTAL 32.597.886.010 55.931.881.800 72% 100,0% Fuente: Red de Salud Ladera

Respecto de los contratos por evento suscritos con las EPS y, con base en la facturación glosada, se hizo un selectivo de 38 historias clínicas que comprende los distintos servicios ofrecidos por la red. Para los contratos suscritos con la Secretaría de Salud Pública Municipal para PPNA se realizó un selectivo de 33 historias clínicas de los usuarios registrados en la base de datos reportados como atendidos en virtud de estos contratos. En ambos casos, se comprobó la existencia del usuario, que la fecha de la atención corresponde con la fecha de la contratación y en el 99% de las llamadas, los usuarios manifestaron haber sido bien atendidos, con oportunidad en las


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citas médicas y seguimiento al tratamiento; sólo el 1% manifestó que la atención es demorada Con relación a los indicadores en el 2016 y 2017, no se presentó mortalidad evitable en menores de 5 años ni mortalidad materna evitable; para ambos periodos la captación de embarazadas antes de la semana 12 no ha superado la meta de 75%. En el 2016 no se presentaron casos de sífilis congénita, mientras que en el 2017 la incidencia de sífilis congénita recién nacidos hijos de madres que hicieron el control prenatal en la Red el resultado fue de 5, incumpliendo la meta de 0 cero casos. En el 2017 no se presentó desnutrición crónica o retraso en talla en menores de 5 años. De acuerdo con el informe de gestión de la entidad, los indicadores relacionados con la medición de diabetes e hipertensión no cumplieron la meta del 80%.

5.2.2.3 Red de Salud Norte

Porcentaje de Glosas

$119862789x100= 0.34% $ 34933446467

Durante la vigencia 2017, a la Red de Salud Norte E.S.E, le fue glosado el 0.34% del monto total de su facturación por concepto de venta de servicios de salud. Porcentaje Monto Glosado después de contestación

$31752317 x 100 = 26%

119862789 La Red de Salud Norte subsano el 26% de las glosas que le fueron efectuadas en la vigencia 2017

Calidad del proceso

Facturas anuladas

479x 100 = 0.57% 83573 La E.S. E en la vigencia 2017 presento un porcentaje de facturas anuladas de 0.57% .


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IMPACTO DE LA FACTURACION RED DEL NORTE La zona de influencia de la Red la comprenden las comunas 2, 4, 5, 6 y 7, la población potencialmente beneficiaria pertenece al régimen subsidiado, que en el 2016 fue de 120.980 y en el 2017 118.554 y que corresponde al 86,4 % del total de población atendida. La población pobre no asegurada es 4,6%, el resto son particulares y accidentes de tránsito. Tanto para el 2016 y 2017, las IPS que más facturaron fueron el Hospital Joaquín Paz Borrero y el Centro de Salud El asegurador con mayor facturación es Emssanar, seguido de Coosalud, Cafesalud, Medimás y la Secretaría de Salud Municipal. La población atendida disminuyó de 735.119 en el 2016 a 699.168 en el 2017. La facturación por servicios en el 2017 aumento en un 11% con respecto a la vigencia 2016. Los servicios más facturados fueron Servicios ambulatorios promoción y prevención con una participación del 36,1 seguido de Servicios ambulatorios consulta externa con una participación de 14,5% tal como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 54 Comparativo Facturación por servicios Red de Salud Norte

Cifras en pesos ($)

SERVICIO 2016 2017 Variación

Porcentual


2017

Urgencias consultas y proc. 2.747.241.400 2.714.944.700 -1% 11,2%

Urgencias observación 71.411.600 5.769.900 -92% 0,0%

Servicios ambulatorios cons. externa 3.512.097.400 3.497.974.700 0% 14,5%

Servicios ambulatorios cons. Especial.

452.665.200 527.419.600 17% 2,2%

Servicios ambulatorios salud oral 2.014.042.800 2.057.173.600 2% 8,5%

Servicios ambulatorios promoción y prev.

7.762.850.000 8.713.238.700 12% 36,1%

Hospitalización estancia general 429.205.800 491.859.500 15% 2,0%

Hospitalización cuidados especiales 249.300

Quirófanos sala de partos-quirófanos 161.722.300 1.012.706.300 526% 4,2%

quirófanos sala de partos 115.824.400 326.754.300 182% 1,4%


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Porcentual


2017

Laboratorio clínico 3.387.915.800 3.209.999.900 -5% 13,3%

Apoyo diagnóstico imagenología 631.624.500 1.046.580.400 66% 4,3%

Apoyo diagnóstico otras unidades 146.070.200 195.621.900 34% 0,8%

Apoyo terapéutico rehab. Terapias 250.345.500 262.964.900 5% 1,1%

Apoyo terapéutico rehab.farmacia insu.hos.

99.779.800 85.813.300 -14% 0,4%

Servicios conexos a la salud 3.173.200 2.150.300 -32% 0,0%

Servicios conexos a la salud-ambulancias

88.600

TOTAL 21.785.969.900 24.151.309.900 11% 100,0%

Fuente: Red de Salud Norte

A través de un selectivo de 20 historias clínicas, se verificó que lo facturado coincide con la atención prestada, con el usuario reportado en la base de datos mensual y que la población objeto del contrato si se benefició del mismo. Asimismo, con las llamadas telefónicas se constató que los usuarios fueron bien atendidos dado que las citas médicas se programaron con oportunidad, se realizó el procedimiento ordenado, los controles y seguimiento a patologías, cumplimiento completo de ordenes médicas; otros usuarios no contestaron las llamadas o líneas fuera de servicio. Para la verificación de la prestación de servicios de acuerdo a los contratos por evento, la muestra se realizó conforme a las facturas glosadas, seleccionando 25 historias clínicas, observándose que la entidad acoge las directrices de calidad y oportunidad exigidas por la normatividad del sector. Respecto a los indicadores en salud, entre el 2016 y 2017, la entidad aumentó la proporción de gestantes captadas, no se presentaron casos de sífilis congénita, el número de casos de niños con bajo peso al nacer disminuyó de 10 a 0.06, y no se presentaron casos de mortalidad materna, la prevalencia de VIH bajó de 1 a cero casos, la tasa de mortalidad por desnutrición en menores de cinco años bajó de 17.7 a 14.8. Los indicadores relacionados con la hipertensión tuvieron un buen comportamiento, mientras que para diabetes el resultado es parcialmente cumplido en lo relacionado con la medición de LDL y hemoglobina glicosilada.


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5.2.2.4 Red de Salud Suroriente E.S.E.

Porcentaje de Glosas=Monto glosado x 100 = 213.922.216/ 14.483.106.400= 1.42% Total facturado Durante la vigencia 2017, a la Red de salud del Suroriente E.S.E, le fue glosado el 1.42% del monto total de su facturación por prestación de servicios de salud. Porcentaje Monto glosado después de respuesta: = Glosas subsanadas x 100 = 101.951.136 /213.922.216=48% Total glosado La Red de salud del Suroriente E.S.E no subsanó el 48% de las glosas que le fueron notificadas durante la vigencia 2017.

Calidad del proceso = Cantidad de facturas anuladas = 32 / 5.860 = 0,54% Cantidad de facturas utilizadas

Durante la vigencia 2017 fue anulada el 0,54% del total de la facturación utilizada.

Rotación de Cartera

Formula: Promedio de cuentas por cobrar clientes x 360 días Total Ingresos

Vigencia 2017: 9.552.238 / 13.390.035 *30 = 21,4 Lo anterior significa que para la vigencia 2017 la entidad tardó 21,4 días en recuperar su cartera, resultado que se interpreta como eficiente.

IMPACTO DE LA FACTURACION RED DEL SURORIENTE La red tiene su zona de influencia en los barrios que conforman la comuna 16. Por IPS la mayor facturación la obtuvo el Hospital Carlos Carmona, seguido del Centro Antonio Nariño y los puestos de salud Unión de Vivienda y Mariano Ramos; por servicios para ambos períodos la facturación se presentó en salud oral, medicina general y laboratorio clínico. La facturación por servicios en el 2017 aumento en un 17% con respecto a la vigencia 2016. Los servicios más facturados fueron los Otros Servicios en Salud con una participación del 26,2% seguido de las Ecografías con una participación de 18,4% tal como se muestra en el siguiente cuadro:


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Cuadro N° 55 Comparativo Facturación por servicios Red de Salud Suroriente Cifras en pesos ($)

SERVICIO VALOR 2016 VALOR 2017 Variación

Porcentual


2017

Atención al recién nacido 6.295.800 7.362.200 17% 0,1%

Atención Médica Permanente 830.700.900 860.686.200 4% 6,5%

ATENCIÓN ODONTOLÓGICA 384.902.200 454.217.100 18% 3,4%

Atención Odontológica de Urgencias 26.683.100 32.280.700 21% 0,2%

ATENCION ORTODONCIA 3.205.000 7.245.000 126% 0,1%

Atención Preventiva en Salud Bucal 1.570.273.100 2.409.625.000 53% 18,1%

Atención Tuberculosis 23.572.900 23.853.000 1% 0,2%

Consulta de Terapia Ocupacional 8.184.900 8.780.300 7% 0,1%

Consulta Ginecología 25.727.800 24.490.800 -5% 0,2%

Consulta Médica General 1.015.368.800 965.280.900 -5% 7,3%

Consulta Medicina Interna 16.717.900 33.467.800 100% 0,3%

Consulta Nutrición y Dietética 23.288.900 27.170.000 17% 0,2%

Consulta Oftalmología 22.367.800 25.606.000 14% 0,2%

Consulta Pediatría 11.536.400 14.225.800 23% 0,1%

CONSULTA PRECONCEPCIONAL 162.400 1.300.600 701% 0,0%

Consulta Prioritaria 190.778.500 155.230.600 -19% 1,2%

Consulta Psicología 19.336.600 29.615.800 53% 0,2%

Consulta Trabajo Social 3.122.700 5.420.800 74% 0,0%

Desempeño Funcional y Rehabilitación

68.952.400 76.418.500 11% 0,6%

DIABETES 52.386.400 85.431.700 63% 0,6%

Ecografías 2.212.232.600 2.443.026.400 10% 18,4%

Laboratorio Clínico 1.961.398.900 2.110.822.800 8% 15,9%

Otros servicios 2.874.428.900 3.476.307.902 21% 26,2%

Total general 11.351.624.900 13.277.865.900 17% 100,0%

Fuente: Red de Salud Suroriente

La facturación por otros servicios como el programa de VIH y detección de cáncer del seno aumentaron de manera considerable entre el 2016 y 2017, mientras que los servicios amigables para jóvenes y los procedimientos de endocrinología presentó baja facturación.

En un selectivo de 23 historias clínicas, se verificó que lo facturado si coincide con la atención prestada, con el usuario reportado en la base de datos mensual y que la población objeto del contrato con las EPS régimen subsidiado y Secretaría de Salud PPNA fue atendida dentro de los plazos estipulados. Asimismo, se verificó la calidad y


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oportunidad del servicio. La historia clínica se diligencia de manera correcta, es decir con todos los campos diligenciados. Respecto al comportamiento de los indicadores en salud la Red, la captación de gestantes antes de las 12 semanas aumentó del 59 al 60% entre los años 2016 y 2017, el número de gestantes adolescentes disminuyó, igualmente la sífilis gestacional y congénita y la TB aunque en el 2017 se presentaron 18 casos. Se observó adherencia a los programas de hipertensión.

5.2.2.5 Red de Salud Centro E.S.E.

Porcentaje de Glosas = Monto glosado x 100 = 211.974.836 = 0,51% Total facturado 41.384.608.426 Durante la vigencia 2017, a la Red de salud del Centro E.S.E, le fue glosado el 0,51% del monto total de su facturación por prestación de servicios de salud. Porcentaje Monto glosado después de respuesta = Glosas subsanadas x 100 = 119.071.700 = 56,17% Total glosado 211.974.836 La Red de salud del Centro E.S.E subsanó el 56,16% de las glosas que le fueron notificadas durante la vigencia 2017.

Calidad del proceso = Cantidad de facturas anuladas = 61__ = 0,59% Cantidad de facturas utilizadas 10.240

Durante la vigencia 2017 fue anulada el 0,59% del total de la facturación utilizada.

Rotación de Cartera

Fórmula: Promedio de cuentas por cobrar clientes x 30 días Ventas netas (servicios)

Vigencia 2017: 9.552.238 x 30 = 24,1 13.390.035 Lo anterior significa que para la vigencia 2017, la entidad tardó 24 días en recuperar su cartera, resultado que se interpreta como eficiente.

IMPACTO DE LA FACTURACION RED DEL CENTRO


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La zona de influencia de la Red corresponde a la comuna 8, 9, 10, 11, 12, con una población potencialmente beneficiaria de 433.943. Entre el 2016 y 2017 la población atendida disminuyó de 143.821 a 141.240. El mayor número de usuarios que asistió a algunos de los servicios están afiliados al régimen subsidiado con 106.790 y 104.188 respectivamente para ambas vigencias, seguido por los vinculados que mantuvieron un dato similar de 31.700 y 31.515. Por IPS, la mayor facturación en los citados períodos la obtuvo el Hospital Primitivo Iglesias, seguido del Poll de Ambulancias y el Centro de Salud Diego Lalinde. En general todas las IPS aumentaron la facturación con excepción de los Centros de Salud Primavera y Aguablanca. La facturación por servicios en el 2017 disminuyó en un 14% con respecto a la vigencia 2016. Los servicios más facturados fueron Servicios ambulatorios - Promoción y prevención con una participación del 30,08% seguido de Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias con una participación de 21% tal como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 56 Comparativo Facturación por servicios Red de Salud Centro Cifras en pesos ($)


Porcentual


2017

Urgencias - Consulta y procedimientos 5.070.103.250 4.232.925.800 -17% 11,1%

Urgencias - Observación 5.180.960 21.641.550 318% 0,1%

Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos

4.324.721.670 3.339.420.250 -23% 8,7%

Servicios ambulatorios - Consulta especializada

647.848.200 756.766.100 17% 2,0%

Servicios ambulatorios - Salud oral 2.782.491.300 2.627.033.200 -6% 6,9%

Servicios ambulatorios - Promoción y prevención

12.883.472.980 11.784.166.310 -9% 30,8%

Hospitalización - Estancia general 726.336.390 641.330.910 -12% 1,7%

Quirófanos y salas de parto - Quirófanos

307.430 10.770 -96% 0,0%

Quirófanos y salas de parto - Salas de parto

740.480 1.457.750 97% 0,0%

Apoyo diagnostico - Laboratorio clínico 6.863.915.000 5.403.473.400 -21% 14,1%

Apoyo diagnostico - Imagenologia 652.500.820 660.628.180 1% 1,7%

Apoyo diagnostico - Otras unidades de apoyo diagnostico

395.330.800 267.367.200 -32% 0,7%


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Porcentual


2017

Apoyo terapéutico - Rehabilitación y terapias

413.646.400 492.059.600 19% 1,3%

Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias

9.537.502.897 8.023.596.953 -16% 21,0%

TOTAL 44.304.098.577 38.251.877.973 -14% 100,0%

Fuente: Red de Salud del Centro

Al igual que las otras redes, la verificación de la prestación de servicios se realizó conforme a lo facturado a partir de los contratos suscritos, historias clínicas y llamadas telefónicas a usuarios atendidos. El selectivo correspondió a 28 historias clínicas, observándose que lo facturado coincide con la atención prestada, con el usuario reportado en la base de datos mensual y con la población objeto del contrato. La entidad prestó su atención con base en los principios de acceso, calidad y oportunidad. En el caso de los contratos por evento, la muestra se seleccionó con base a las facturas glosadas, escogiéndose 46 historias clínicas, reportándose, de igual modo la existencia del usuario, el seguimiento a las patologías y que la atención se hizo con oportunidad y calidad. Respecto a los indicadores, la mortalidad infantil en menores de cinco años, la lactancia materna, niños con bajo peso al nacer, embarazo adolescente, mantuvieron buen comportamiento en el 2016 y 2017, con excepción de la sífilis congénita que pasó de 0 casos en el 2016 a 2 en el 2017.

6. ACCIONES DE MEJORA IDENTIFICADAS

En desarrollo de la auditoría se determinó un beneficio de control cualitativo relacionado con la mejora en los controles para el acceso a los datos y aplicaciones del sistema de información, por cuanto la Red de Salud de Ladera E.S.E. actualizó el Proceso Operativo Estandarizado -POE de Creación y Modificación de usuario del sistema de información RFAST, que permitirá al servidor público de acuerdo con su perfil, el ingreso al sistema de Información de la institución y se controla el riesgo en el manejo de la misma.

7. CUADRO DE RELACIÓN DE HALLAZGOS Total de Hallazgos Administrativos

Incidencia

Fiscales Valor (en pesos)

Disciplinarios Penal Sancionatorio

5 - 1 - -


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En desarrollo de la presente auditoría se determinaron cinco (5) hallazgos de carácter administrativo uno con incidencia Disciplinaria.

8. RESULTADOS ESPERADOS

La Contraloría General de Santiago de Cali, al evaluar el proceso de facturación, glosas, cobro y recobro de la Red de Salud Pública Municipal y su impacto en la prestación de los servicios de salud, encontró que las Redes de Salud Municipal, tiene documentado e implementado el proceso de facturación, a través de los aplicativos de SIHOS y R-FAST, los cuales cumplen con los principios de funcionalidad de acuerdo a las necesidades de las instituciones. La Red Pública, da aplicación a las normas que rigen el proceso de facturación, el cual se inicia con la suscripción de un contrato con los aseguradores, el cual incluye las cláusulas que contienen los requisitos mínimos del acuerdo, se definen los formatos, mecanismo de envío procedimientos y términos entre la entidad de salud y la entidad responsable de pago, además cumple las condiciones para la conciliación y aclaración de cuentas. En la evaluación de los indicadores financieros relacionados con el proceso, se obtuvo como resultado que en las Redes de Salud el porcentaje de glosas en la vigencia 2017 frente a la facturación está en promedio por debajo del 1%, el cual no afectó la prestación de los servicios de salud; las causas más frecuentes de glosas fueron mayor valor cobrado (relacionado con las tarifas) y la lectura de los exámenes de imagenología. El resultado de la facturación, contribuyó a prestación de los servicios de salud con calidad y oportunidad, como lo exige la política de atención integral en salud. En términos generales las entidades mejoraron la facturación por la venta de servicios y a la vez impactaron favorablemente los indicadores en salud, sin embargo, en algunos servicios e IPS presentaron baja facturación situación que es importante atender. El procedimientos administrativo y contable de las glosas, en la Red Salud del Oriente será objeto de Acción de Control Fiscal, teniendo en cuenta la argumentación planteada, la normatividad aplicable al tema y el procedimiento Auditor Versión 30., ya que se observaron deficiencias en la adopción de este procedimiento, que ameritan efectuar un pronunciamiento especifico del asunto.

Fin del Informe

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