Tracciabilità dei pagamenti e contrasto alle frodi

Convegno CDPTSaluzzo, 30 ottobre 2018

Convegno CDPTSaluzzo, 30 ottobre 2018

Digitalizzazionedi processo e documentale

40% 60% 80%

Economia e Fiscalità

Impresa 4.0

A lungo termine

Contabilità verde

Equità fiscale

A medio termine

Fatturazione elettronica

Corrispettivi telematici

A breve termine

Paradigm-shift

Digitalizzazione di

processo e

documentale

Fisco digitaleTracciabilità dei

pagamenti

Contrasto alle

frodi e

compliance

1. 2. 3. 4.

Agenda

Digitalizzazione

Fascicolo virtuale

Concentrazione delle informazioni

Istantaneità delle ricerche

Garanzia biometrica della firma

Workflow Management

DDT elettronico con firma grafometrica

1

2

Ufficio acquisti

Spedizionieri

Magazzino

Ufficio contabilità

Duplicazione di documenti e dispersione delle informazioni

Flusso degli ordinativi

Esemplificazione

Tesoreria aziendale

Flussi di dati

Strumenti Web-based

Automazione three-way matching

Trasparenza dei processi finanziari e tracciabilità

Pagamenti bancari

1

2

Dinamiche EDI

Big Buyer

Scambio dati di ordinativi e DDT

Filiere di fornitura

Business Process Management

e-Procurement

Piattaforme

Fisco digitale

Dati nativi

Nessun documento

da produrre, scambiare,

conservare

Fatture e corrispettivi

Servizi di controllo

e analisi

E il Fisco italiano?

Automazione dei conti creditori e debitori

Archiviazione elettronica

Standardizzazione di formato

Integrazione dei sistemi finanziari

Coinvolgimento del cliente

Business Process Management

Requisiti della digitalizzazione

1

2

Eliminazione processi manuali

Documentazione contabile in singolo archivio

Modernizzazione dei processi di verifica

Attenzione a compiti più strategici

Workflow Management

Fatturazione elettronica

Fatturazione elettronica

Portogallo - Sudafrica - Australia - Nuova Zelanda

Paesi Est Europa - Russia - Turchia

Cile - Messico - Brasile

Argentina - Perù - Colombia

Stati Uniti - Cina - Singapore - Hong Kong - Taiwan - Corea del Sud

E nel mondo cosa succede?

Migliorare il controllo fiscale

Mitigare gli elevati tassi di evasione

Rispetto dei dettami della CM 18E-2014

Esigenze prospettate dai clienti

Individuazione dei “cluster clienti” omogenei

Validazione da parte del cliente del flusso di eFattura

Certificazione

Business Process Management

Compliance

1

2

Analisi delle procedure interne

Analisi delle funzionalità del sistema ERP

Validazione del processo di emissione dei flussi di eFattura

Multicanalità di invio e recapito

Workflow Management

Modello operativo

Fatturazione elettronica

L’Amministrazione finanziaria può ottenere in tempi brevissimi un contenuto

informativo dettagliato, ampliando le possibilità di accertamento.

• Contrasto all’evasione Iva da frode

• Contrasto all’evasione Iva da omesso versamento

• Contrasto all’evasione Iva da omessa dichiarazione

• Effettuazione di controlli di coerenza

• Valutazione della capacità contributiva

• Supporto alle imprese minori nelle comunicazioni e dichiarazioni

• Forme di controllo in remoto e con modalità digitali

• Pre-controlli analitici e funzionali sui dati

• Ambienti di dialogo digitali

• Messa a disposizione del contribuente di dati e informazioni

• Contraddittorio permanente

• Rafforzamento della compliance

Inutilità dello strumento per contrasto all’evasione Iva da omessa fatturazione?

Amministrazionefinanziaria

Vantaggi delFisco digitale

Art.3, D. Lgs. n.127/2015

Regime opzionale

Garanzia della tracciabilità dei pagamenti

Sistema premiale

Regime opzionale di fatturazione elettronica

1

2

Art.3, Legge n.136/2010

Conti correnti dedicati

Strumento del bonifico bancario o postale

Altri strumenti idonei a consentire la piena tracciabilità

Appalti e finanziamenti pubblici

Tracciabilità

Quarta Direttiva Antiriciclaggio (D. Lgs. n.90/2017)

Stretto legame tra evasione fiscale e fenomeni illeciti

Ruolo centrale della tracciabilità dei pagamenti

Lotta a i reati tributari

Fenomeni illeciti

1

2

Legge di Bilancio 2018

Garanzia della tracciabilità dei pagamenti > 500 Euro

Sistema premiale

Eliminazione spesometro e elenchi Intrastat

Corrispettivi telematici - eCommerce servizi digitali

Fatturazione elettronica obbligatoria

Tracciabilità

Serve a valutare,

non a calcolare ragionieristicamente le imposte evase

Occorre quindi una segnalazione specifica, con il titolo giuridico, la qualificazione del

servizio

Superamento dei confini nazionali

Cosa serve la tracciabilità?

Stimolo all’adempimento

Profilazione contribuente - fascicolo elettronico

Monitoraggio preventivo

Tutoraggio fiscale per i soggetti minori

Contraddittorio amministrativo permanente

Accertamento analitico

1

2

Attività strutturalmente valutativa

Tracciabilità e indagini bancarie sono ”indizi contabili”

Sistematicità dell’azione amministrativa

Revisione dell’accertamento analitico-contabile

Incrocio delle informazioni

Ricchezza non registrata

Contrasto alle frodi

Impianti di distribuzione carburanti ad elevata automazione

Vending Machines

Dal 1° luglio 2019 soggetti VE50 > 400.000

Dal 1° gennaio 2020 per tutti in generale

Programma di controllo

Programma di assistenza per i contribuenti minori

Corrispettivi telematici

1

2

Utilizzo dei BIG DATA

Incrocio dei dati con le dichiarazioni dei redditi

Promozione della compliance

Gruppo Iva

Tax Gap IVA a 34,89 MLD, 2,1% del PIL

Incrocio dei dati

Contrasto alle frodi

“Le streghe hanno smesso di esistere quando noi abbiamo smesso di bruciarle.”

– Voltaire

Collaborazione e dialogo