DICiembre 2016 - Contraloriacampusvirtual.contraloria.gov.co/campus/docsBiblio/...de ejecución de 104,75% y una variación anual de 14,78%, con relación al mismo mes de 2015. 1.4

Contraloría Delegada para Economía y Finanzas Públicas

DICiembre 2016

Diciembre de 2016Edgardo José Maya VillazónContralor General de la República

Gloria Amparo Alonso Másmela Vicecontralora General de la República

Directores

Lisbeth Triana CasasContralora Delegada para Economía y Finanzas Públicas (e)

Alejandro José Ovalle GontDirector de Estudios Macroeconómicos

Análisis financieroJesús Gabriel Morante Flórez

Oficina de Comunicaciones y PublicacionesRossana Payares Altamiranda

Edición y diagramaciónEdgar Giovanni Zuleta Parra

Sugerencias y comentarios:[email protected]ía General de la República Carrera 69 No 44 - 35 PBX(57) 518 7000Línea de atención al usuario: 01 8000 910060Bogotá - Colombia

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Bogotá D.C., enero de 2017

La Contraloría General de la República (CGR), en cumplimiento de lo dispuesto por la Ley 42 de 1993 y el Decreto 267 de 2000, presenta el Avance Fiscal, de periodicidad men-sual, con el objetivo de mostrar el comportamiento de los ingresos y egresos acumulados del Presupuesto General de la Nación.

Avance Fiscal - Diciembre de 2016

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El Presupuesto General de la Nación (PGN) está compuesto por ingresos y gastos. Los in-gresos corresponden a los del Gobierno Nacional Central (GNC) y de los Establecimientos Públicos (EP) del orden nacional. El presupuesto de gastos de conforma por los gastos de funcionamiento, del servicio de la deuda pública y la inversión de estas mismas entidades.

Cuadro 1Aforo de ingresos del Presupuesto General de la Nación

A diciembre de 2016Billones de pesos y porcentajes

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Nombre del recurso

Aforo inicialModificaciones acumuladas a

diciembre ($ Billones)

Aforo definitivo a diciembre

$ Billones Estructura (%) $ Billones Estructura

(%)

1. Ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) 201,81 93,47 -4,83 196,98 93,8

1.1 Ingresos corrientes 118,70 54,97 -1,58 117,12 55,8

1.1.1 Ingresos tributarios 118,18 54,74 -1,58 116,60 55,5

1.1.1.1 Impuestos directos 50,91 23,58 -1,58 49,33 23,5

1.1.1.2 Impuestos indirectos 67,27 31,16 0,00 67,27 32,0

1.1.2 Ingresos no tributarios 0,51 0,24 0,00 0,51 0,2

1.2 Recursos de capital 62,85 29,11 -2,75 60,10 28,6

1.3 Rentas parafiscales 1,56 0,72 0,00 1,56 0,7

1.4 Fondos especiales 18,70 8,66 -0,50 18,20 8,7

2. Ingresos de los Establecimientos Públicos 14,11 6,53 -1,16 12,95 6,17

2.1 Ingresos corrientes 7,74 3,59 -0,69 7,05 3,4

2.1.1 No tributarios 7,66 3,55 -0,69 6,97 3,3

2.1.2 Otros Ingresos Corrientes 0,08 0,04 0,00 0,08 0,0

2.2 Recursos de Capital 3,49 1,62 -0,41 3,08 1,5

2.3 Contribuciones Parafiscales 2,87 1,33 -0,05 2,82 1,3

3. Total Ingresos del PGN (1+2) 215,92 100,00 -5,99 209,93 100

Avance Fiscal

1. Programación y modificaciones al presupuesto de ingresos

El aforo inicial de los ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN) de la vigencia de 2016 ascendió a $215,92 billones, conformados en un 93,47% con recurso del Gobierno Nacio-nal Central (GNC) y en 6,53% con recursos de los Establecimientos Públicos (EP).

Este cálculo, junto con las modificaciones realizadas en diciembre de 2016 por valor acumulado de -$5,99 billones, derivadas de contracréditos del Gobierno Nacional Central (GNC) en recur-sos de capital por $2,75 billones, ingresos corrientes por $1,58 billones y Fondos Especiales por $0,50 billones, para un total de $4,83 billones; y de contracréditos en los Establecimientos Públicos (EP) en ingresos corrientes por $0,69 billones, recursos de capital por $0,41 billones y contribuciones parafiscales por $0,05 billones, para un total de $1,16 billones, determinó un presupuesto definitivo para 2016 de $209,93 billones, distribuidos recuros del GNC (93,83%) y los EP (6,17%) (Cuadro 1).


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Gráfica 1Aforo vs. Recaudo de ingresos acumulados por mes en 2016

Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II y DIAN. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Gráfica 2Aforo y ejecución de ingresos del PGN por rubros a diciembre de 2016

Billones de pesos

Los ingresos totales presentaron un crecimiento de $3,24 billones (1,67%) con relación a diciembre de 2015. Del total obtenido en el recau-do a diciembre de 2016, el 92,5% co-rrespondió al GNC y el restante 7,5%

a los Establecimientos Públicos.


1.1 Ejecución de los ingresos del Presupuesto General de la Nación

El total de ingresos acumulado de enero a diciembre de 2016 ascendió a $197,28 billones, que representó el 93,98% del aforo total vigente (Gráfica 1), con un nivel de ejecución desagregada en sus componentes del 114,23% en Establecimientos Públicos y 92,65% en el Gobierno Nacio-nal Central (CNC).

El indicador de ejecución (ingreso / aforo vigente) por rubros del Presupuesto General de la Na-ción registró en el Gobierno Nacional Central los siguientes valores: 127,59% en fondos espe-ciales, 104,75% en rentas parafiscales, 90,70% en recursos de capital y 88,05% en corrientes; mientras que para los Establecimientos Públicos se obtuvo 117,54% en corrientes, 110,70% en contribuciones parafiscales y 109,88% en capital. Los ingresos corrientes del PGN continuaron representando el mayor monto en el total de recaudo, con un valor de $111,41 billones para diciembre de 2016 (Gráfica 2).


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A diciembre 2016 los ingresos corrien-tes del GNC tuvieron su mejor resultado en los impuestos directos, con una par-ticipación destacada de renta y comple-mentarios; mientras que en los impues-tos indirectos lo hicieron movimientos financieros e IVA interno. Por su parte,

los no tributarios disminuyeron.

Gráfica 3Aforo vigente y ejecución de ingresos a diciembre de 2016

Gobierno Nacional Central (GNC)Billones de pesos


El resultado de la ejecución acumulada a diciembre 2016, con relación a igual periodo de 2015, presentó un mayor valor total de $3,24 billones, con incrementos en los rubros del GNC de fon-dos especiales ($1,22 billones), ingresos corrientes ($0,39 billones), rentas parafiscales ($0,21 billones) y recursos de capital ($0,13 billones). En los Establecimientos Públicos se presentaron aumentos en los rubros de corrientes ($0,46 billones), capital ($0,61 billones) y contribuciones parafiscales ($0,21 billones).

1.2 Ejecución de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC)

1.2.1 Ingresos corrientes

Al comparar el recaudo acumulado de diciembre de 2016 con igual periodo de 2015, se observó un aumento de 0,38% de los ingresos corrientes (Grafica 3), debido al comportamiento de los im-puestos directos e indirectos. En los primeros se destacó renta y complementarios con 3,33% de incremento, mientras que en los segundos lo hicieron movimientos financieros (3,85%) e IVA interno (2,77%). Finalmente, en cuanto a los no tributarios, estos presentaron un decrecimiento de 6,30%.

1.2.2 Recursos de capital

Los ingresos de capital presentaron un recaudado acumulado de $54,51 billones, que al cote-jarse con el mismo mes de 2015 resultó ser mayor en $0,13 billones, debido al incremento de los recursos del crédito, con una variación en valores absolutos de $2,01 billones (4,10% de incremento) (Grafica 3). Los demás componentes disminuyeron como en el caso del resto de capital (86,62%) y excedentes financieros (64,66%). Los recursos del crédito registraron un total acumulado de $51,05 billones, correspondientes al 93,6% del total de los recursos de ca-pital, precedente en 71,7% ($36,61 billones) del crédito interno y 28,3% ($14,44 billones) del crédito externo.


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Gráfica 4Aforo y ejecución de ingresos de Establecimientos Públicos

A diciembre de 2016Billones de pesos

Fuente: SIIF- Presentación y cálculos CGR-DEM

1.3 Fondos especiales y rentas parafiscales

A diciembre de 2016 los Fondos Especiales (CREE, de solidaridad y garantía en salud y el resto de los mismos) registraron un índice de ejecución acumulada de 127,59%, con un mejor des-empeño a lo largo del año del Fondo CREE, con una ejecución de 167,0% y un incremento de 1,24% frente a diciembre de 2015. Los demás fondos registrados presentaron decrecimientos en diciembre, tal y como fue su tendencia en la mayor parte de 2016.

Con relación a las rentas parafiscales, constituidas en mayor medida por recursos del Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio (FOMAG), registraron en diciembre de 2016 un valor acumu-lado de $1,63 billones, que al compararlo con su aforo definitivo obtuvo como resultado un nivel de ejecución de 104,75% y una variación anual de 14,78%, con relación al mismo mes de 2015.

1.4 Establecimientos públicos

A diciembre de 2016 los ingresos de los Establecimiento Públicos se situaron en $14,79 billones, con un incremento de $1,28 billones (9,49%) frente al mismo periodo de 2015. Este resultado estuvo influenciado por el alza en todos sus componentes: recursos de capital (21,98%), con-tribuciones parafiscales (7,29%) e ingresos corrientes (5,88%) (Grafica 4).

2. Ejecución del gasto del Presupuesto General de la Nación

El gasto total acumulado, medido por obligaciones, se situó en $191,58 billones (Gráfica 6 y Cuadro 2), con una disminución de 1,69%, respecto al mismo periodo de 2015. El compo-nente del gasto que más influyó en este comportamiento correspondió al servicio de la deuda (13,93%), que siguió su tendencia decreciente, al igual que la inversión (11,82%). Entre tanto, y a pesar del incremento registrado en funcionamiento (7,28%), no fue suficiente para contra-rrestar la caída en el total del crecimiento, donde servicios personales fue el más significativo por los valores que se cancelaron, especialmente en las primas de navidad y vacaciones. En


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Gráfica 5Programación y ejecución del gasto del PGN acumulada a diciembre de 2016

Billones de pesos

A diciembre 2016 la apropiación de-finitiva del presupuesto de gasto se situó en $ 210,43 billones, donde funcionamiento determinó el mayor monto con $122,58 billones y una participación de 58,2%, seguido del servicio de la deuda con $ 46,71 billo-nes (22,2%) e inversión con $41,14

billones (19,6%).


Cuadro 2Ejecución de gastos* del PGN acumulados a diciembre de 2016

Billones de pesos

Tipo de gastoApropiación

definitiva a dicembre de 2016 ($Billones)

Ejecución de la vigencia a dicembre de 2016 ($Billones)

% de ejecución

Ejecución de la vigencia a diciembre de 2015 ($Billones)

Variación (%) 2016/2015 a

diciembre

1. Funcionamiento 122,58 116,36 94,93% 108,46 7,28

1.1 Gastos de personal 26,05 25,65 98,46% 23,60 8,68

1.2 Gastos generales** 9,68 9,06 93,64% 8,73 3,78

1.3 Transferencias 86,85 81,65 94,01% 76,82 6,28

2. Servicio de la deuda 46,71 39,64 84,87% 46,05 -13,93

3. Inversión 41,14 35,58 86,48% 40,35 -11,82

Total gasto 210,43 191,58 91,04% 194,87 (1,69)

*Gasto medido por obligaciones** Incluye gastos de comercialización


diciembre 2016, en el servicio de la deuda, la interna representó el 76,6% ($30,37 billones) del total y la externa el restante 23,4% ($9,26 billones) (Cuadro 2).

Al comparar el registro de gasto por obligaciones correspondiente al servicio de la deuda a di-ciembre 2015, frente al mismo mes de 2016, se observó una variación negativa de $6,42 billo-nes, causada principalmente por la interna ($4,67 billones), con incrementos en amortizaciones de 31,97% y de los intereses en 12,55%. En las amortizaciones las de mayor valor correspon-dieron a títulos valores con cancelación de $12,9 billones, al igual que en intereses donde los pagos realizados a dicho rubro sumaron $16,5 billones.


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Gráfica 6Fuentes de financiación del gasto acumulado a diciembre de 2016

Porcentajes

El gasto se financió con recursos prove-nientes de impuestos y no tributarios, por un monto de $116,8 billones, recur-sos de crédito y tesorería por $53,4 bi-llones y fondos, donaciones y parafisca-

les por $21,4 billones.


La deuda externa registró en diciembre 2016 una disminución de $1,74 billones en comparación con igual mes de 2015, debido al decrecimiento en amortizaciones (43,06%) y a una variación positiva de los intereses (16,80%) que no logró contrarrestar dicha caída. Los rubros más im-portantes correspondieron a los valores cancelados a los organismos multilaterales por concep-to de amortizaciones ($3,0 billones), mientras que en intereses fue por pagos a títulos valores ($4,3 billones).

La variación en transferencias frente a igual periodo de 2015 fue de $4,83 billones, donde los mayores incrementos en las corrientes correspondieron a las de previsión y seguridad social ($2,04 billones), Sistema General de Participaciones (SGP) ($1,68 billones) y otras ($1,41 billo-nes), mientras tanto las de capital disminuyeron en $0,07 billones.

Como se registró a lo largo de 2016, la inversión continuó su tendencia decreciente y diciembre no fue la excepción al disminuir 11,82% ($4,77 billones), donde sus componentes, con excep-ción de administración del Estado ($0,01 billones), registraron caídas. Las principales reduccio-nes se dieron en subsidios y operaciones financieras ($2,12 billones), recurso humano ($1,17 billones) e infraestructura ($1,08 billones).

Con respecto a los gastos de personal acumulados a diciembre 2016, la variación resultante, frente al mismo mes de 2015, fue positiva en $2,05 billones, originada en los rubros de la sec-ción de servicios personales asociados a la nómina ($1,78 billones) y contribuciones inherentes a la nómina ($0,36 billones); mientras que los servicios personales indirectos, al igual que lo sucedido en noviembre de 2016, disminuyeron en $0,09 billones. Los sectores de mayor parti-cipación en el total de gastos de personal en servicios personales asociados a la nómina corres-pondieron a Defensa y Policía, Rama Judicial, Registraduría, Organismos de Control y Relaciones Exteriores. En contribuciones inherentes a la nómina, los sectores más importantes correspon-dieron a Defensa y Policía, Fiscalía y Rama Judicial.

2.1 Financiación del gasto a diciembre de 2016


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El índice de ejecución del gasto se mide por obligaciones y es el cociente expresado en términos porcentuales entre el gasto acumulado y la apropiación vigente, es decir, cuánto representa el gasto con respecto al monto máximo autorizado a esa fecha.

Gráfica 7Porcentajes de ejecución del gasto total a diciembre de 2016

A diciembre de 2016 el índice de eje-cución del gasto, medido por obliga-ciones, se situó en 91,0% y superó al obtenido en igual periodo de 2015. Entre los sectores que hacen parte del PGN se destacó educación con el ma-yor valor en la ejecución (99,03%).


2.2 Índices de ejecución presupuestal

El índice de ejecución se analiza al compararlo con el promedio para el periodo de doce años de referencia (2004-2015) y el registrado durante el mismo mes del año anterior, tanto para el gasto total como para sus componentes de funcionamiento, deuda e inversión.

De tal manera, el índice de ejecución total del gasto al finalizar diciembre de 2016 fue de 91,0%, con un incremento de 0,9 puntos porcentuales frente al alcanzado en diciembre de 2015 (Grá-fica 8). De tal manera, al comparar el índice registrado en diciembre de 2016 con el promedio de los últimos 12 años, que fue de 91,6%, se obtuvo que el promedio se encuentra por encima en 0,6 puntos porcentuales (Gráfica 7).

Al considerar la ejecución obtenida por los 29 sectores que conforman el Presupuesto General de la Nación, incluyendo el servicio de la deuda, se encontró que el mayor dinamismo se registró en Educación con un índice de 99,03%; mientras que Deporte y Recreación fue el sector que presentó el menor desempeño con el 70,2%, el cual, a lo largo de 2016, presentaba una baja ejecución (Gráfica 8).


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Gráfica 9Porcentajes de ejecución del gasto de funcionamiento

A diciembre de 2016


Gráfica 8PGN: índices de ejecución por sectores

Mayor y menor ejecuciónA diciembre de 2016


Sectores con mayores índices de ejecución Sectores con menores índices de ejecución

2.3 Ejecución presupuestal por tipo de gasto

A diciembre de 2016 se señaló una ejecución de 94,9% en funcionamiento, que fue superior en 0,2 puntos porcentuales a la registrada en igual mes de 2015 y en 0,3 puntos porcentuales fren-te al promedio de los últimos 12 años. Se observa, como en los meses anteriores, la constante estabilidad en las series, sin sobresaltos acentuados en razón a la naturaleza generalmente as-cendente de este tipo de gasto, cuyos componentes (principalmente salarios y transferencias) presentan tendencia progresiva, que por ordenamiento legal vigente deben ejecutarse anual-mente en el Presupuesto General de la Nación (Gráfica 9).


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Gráfica 10Porcentajes de ejecución del gasto de deuda a diciembre de 2016


Gráfica 11Porcentajes de ejecución del gasto en inversión a diciembre de 2016


El servicio de la deuda presentó un índice de ejecución de 84,9%, que fue inferior en 13,2 puntos porcentuales frente a diciembre de 2015 y de 8,5 puntos porcentuales en comparación con el promedio de ejecución de los últimos 12 años. Como se mencionó en párrafos anteriores, este comportamiento obedeció a la disminución de la deuda interna y externa en diciembre de 2016 (Grafica 10).

La inversión acumulada a diciembre de 2016 marcó en su ejecución una diferencia negativa de 1,1 puntos porcentuales frente a la presentada en diciembre de 2015 y positiva de 3,0 puntos porcentuales en relación con el índice promedio del periodo 2004-2015. En lo corrido de 2016 la inversión registró disminuciones en razón de los recortes por las priorizaciones llevadas a cabo el Gobierno Nacional, de acuerdo con los lineamientos de coyuntura macroeconómica y fiscal dados sectorialmente para estos recursos, teniendo en cuenta, además, que la apropiación de-finitiva para este rubro en 2015 fue mayor a la definitiva de 2016 (Gráfica 11).


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1. Se define como la sumatoria de reservas presupuestales (producto de restar compromisos menos obligaciones) y las cuentas por pagar (diferencia entre obligaciones y pagos), resultantes al cierre del ciclo presupuestal de una vigencia, para ser ejecutadas en la siguiente o presente anualidad.

2.4 Ejecución acumulada del rezago presupuestal constituido en 2015, ejecu-tado en 2016

El rezago de la vigencia1 anterior fue constituido inicialmente por $18,4 billones, de los cuales $8,1 billones correspondieron a reservas presupuestales y $10,3 billones a cuentas por pagar. En diciembre 2016 el valor registrado en compromisos de las reservas fue de $7,8 del cual se ejecutó, vía obligaciones, $7,6 billones, equivalentes al 97,1% del total.

En el mismo sentido, los pagos de las cuentas por pagar a diciembre 2016 sumaron, en obli-gaciones, un total de $10,2 billones, para una ejecución del 99,0% sobre el total registrado de $10,2 billones. Los pagos totales del rezago en diciembre de 2016 se conformaron, por una parte, a los ya mencionados de las cuentas por pagar y, por la otra, a los pagos de las reservas constituidas, que en este caso ascendieron a $7,6 billones, alcanzando un total de $17,8 billo-nes, que correspondió a una ejecución de 98,3%.

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