“De Penningmeester”

1

“De Penningmeester”

Werkgroep: K & E

Workshop

2

Workshop: “de penningmeester”

Doel :

(Beginnend) Penningmeester wegwijs maken.

Voor Na

3


Deze workshop bestaat uit 2 delen:

- Algemeen(Plaats – functie - taak)

- Boekhouding

4


Het algemeen gedeelte: (1)

- Algemene opmerking

- Organisatie afdeling

- Bestuurssamenstelling

- Taken van het bestuur

- Taken van de penningmeester

5

Workshop: “de penningmeester” Deel 1 algemeen

Algemene opmerking

Afdeling is zelfstandige vereniging

- aansprakelijkheid

- verenigingsregister KvK

Niet ingeschreven == ieder lid hoofdelijk aansprakelijk

Wel ingeschreven == aanspr.k.heid ligt bij bestuursleden

(Voorbeeld)

6








7


Organisatie afdeling

KBO-Brabant- 4 Regios (overleg orgaan)

- 27 kringen- 320 zelfstandige afdelingen

Statuten

O.a vastgelegd:- Doel

- Structuur

- Handelwijze

(definitie)

Deel 1 algemeen

8








9


Bestuurssamenstelling

- in statuten geregeld

- algemeen bestuur

- dagelijks bestuur

Voorzitter

Secretaris

Penningmeester

Lid 1Lid 2Enz.

Dagelijks bestuur

Deel 1 algemeen

10








11


Taken van het bestuur

Vastgelegd in de statuten

- belast met algemene leiding (DB dagelijkse)

- verantwoording schuldig aan algemene vergadering

- vertegenwoordigt naar buiten

- sluit overeenkomsten

- stelt werkplan (beleidsplan) op

Beleidsplan

Bestuur

(activiteiten – begroting)

Deel 1 algemeen

12








13


Taken van de penningmeester - 1

Krachtens statuten vastgelegd in het reglement

- beheert de geldmiddelen

- voert een overzichtelijke boekhouding

- brengt financieel verslag uit op de jaarvergadering(met rapport van de kascommissie)

- informeert tussentijds het bestuur

- regelt inning contributie en subsidieaanvragen

- draagt zorg voor de afdracht aan KBO-Brabant

Deel 1 algemeen

14


Taken van de penningmeester - 2

Niet expliciet in reglement genoemd:

- is verantwoordelijk voor de financieën van activiteiten

- beoordeelt of activiteiten binnen het budget vallen

- stelt een begroting op

Deel 1 algemeen

15


Contacten penningmeester- Intern (binnen afdeling)

* bestuursleden* kascommissie* leden (contributie / vergaderingen)* commissieleden / werkgroepen

- Extern (buiten afdeling)

* KBO-Brabant

* gemeente / subsidieverleners

* bank

* sponsoren

* leveranciers / zaal eigenaren

16








17


Effe pauze !!

Vragen / opmerkingen ?

Deel 1 algemeen

Anders

18




- Boekhouding

19


Deel 2 Boekhouden

1 - Algemeen

2 - Middelen (bij dubbele boekhouding)

3 - Begrippen

4 - Boekhouding

Vier hoofdstukken:

20

Workshop: “de penningmeester” Deel 2 Boekhouden

1 - Algemeen1.1 Inleiding

- Art.6 van Wetboek KvK en Fabr. verplicht tot boekhouding

* Zodanig dat ten alle tijden rechten en plichten blijken

* Bewaarplicht 10 jaar (fiscaal 7 jaar)

- Administratie bevat alle schriftelijk vastgelegde gegevens

(van belang voor bedrijfsvoering en afl. verantwoording)

- Boekhouding = het systematisch verzamelen, vastleggenen verwerken van financiële feiten

* Geldontvangsten - betalingen* Vorderingen - schulden* Kosten - opbrengsten

21


1 - Algemeen

Vervolg 1.1 Inleiding

- ontvangsten en uitgaven overzichtelijk registreren

* Enkelboekhouden (alleen dagboeken)

* Dubbelboekhouden (dagboeken – grootboek)

- verschillende mogelijkheden

22


1.2 Enkel Boekhouden

1 - Algemeen

- gebruikt bij (zeer) kleine verenigingen

- gebruik dagboeken (kas-, bank-, giroboek)

- t.b.v. overzichten soms tabelarisch

- meestal alleen overzicht ontvangsten / uitgaven

- soms vermogensvergelijking

(beginvermogen + ontvangsten – uitgaven = eindvermogen)

- meestal geen balans en/of exploitatieoverzicht

(Voorbeeld)

23


1 - Algemeen

1.3.1 Doel - bepalen van het vermogen- samenstelling van het vermogen bepalen

- vaststellen van beleid

- doelmatigheid van het beleid bepalen

- betrouwbaar middel om beslissingen te nemen

1.3.2 Middelen - dagboeken

- grootboek

- documenten

(facturen – onkostennota’s – kwitanties)

1.3 Dubbelboekhouden (± 1450 monnik Luca Pacioli)

24


2 - Middelen

2.1 Dagboeken

Hierin worden financiële gebeurtenissen middels genummerde

(datum-kasstuknr.-omschrijving-ontv.-uitg.)documenten in tijdsvolgorde ingeschreven

- Kasboek* Registreren (boeken) alle contante ontvangsten / betalingen* Periodiek (maand/week) afsluiten en saldo controleren)

(Voorbeeld)

- Bankboek - gevormd door gezamenlijk bankafschriften

- Giroboek - gevormd door gezamenlijk giroafschriften

(Voorbeeld)

(Voorbeeld)

(Afschriften gezien vanuit de bank debet-credit)

(Afschriften gezien vanuit de Giro Bij-af)

25


2 - Middelen

2.1 Dagboeken (vervolg)

- Inkoopboek (registratie inkopen aan de hand van ink.facturen)

Later verwerking in de boekhouding bij Voorraden en nog te betalen bedragen (crediteuren)

- Verkoopboek (registratie verkopen aan de hand van verk.facturen)

Later verwerking in de boekhouding bij Voorraden en nog te ontvangen bedragen (debiteuren)

- Memoriaalboek (wat we in de andere niet “kwijtkunnen”)

(voorbeeld)

26


2 - Middelen

2.2 Grootboek ( Rekeningschema )

- bestaat uit een aantal grootboekrekeningen- ingedeeld in rubrieken- rubrieken vormen tesamen het rekeningschema

Rubriek:0 - balansposten1 - liquide middelen2 - tussenrekeningen / overlopende posten3 - voorraden4 - kosten groepsgewijs

5 - kosten naar kostenplaats 6 - kosten per product7 - inkopen registratie8 - opbrengsten9 - verlies en winst

Rekeningnummer (3,4 of meer cijfers) begint met ….

(voorbeeld)

27


2 - Middelen

2.2 Grootboek ( Rekeningschema ) Vervolg

Aan de hand van deze rubrieken financieel verslag

I - Balans

II - Verlies en winstrekening

* gecomprimeerd

* uitgebreid

Bestaande uit:

III - Toelichting(en)

28


3 - Begrippen

3.1 Vermogen (vroeger kapitaal genoemd)

- weergegeven in Balans

- momentopname

- bestaat uit eigen- en vreemd vermogen

- bestaat uit bezittingen en schulden

- schulden vormen het vreemd vermogen (langlopende en kortlopende schulden)

- eigen vermogen bestaat uit bezittingen - schulden

(gebouwen, grond, machines, voorraden, auto, geld, vorderingen, enz.)

Vermogen = eigen vermogen + vreemd vermogen

29


3 - Begrippen

3.2 Balans

- overzicht van het vermogen

- begin en eind van een periode (meestal een jaar)

- geeft aan hoe het vermogen is aangewend

- Debetzijde (= linkerzijde) bezittingen

* Vaste activa (gebouwen, grond, enz.)

* Vlottende activa (kas- bankgeld, debiteuren)

- Creditzijde (= rechterzijde) vermogen

* Eigen vermogen

* Vreemd vermogen Debet Wat heb ik? Credit Hoe heb ik het betaald?

(voorbeeld)

30


3 - Begrippen

3.3 Proefbalans

Overzicht van alle grootboekrekeningen, ingedeeld naar rubrieken, met de totaalbedragen van de debet- en de creditzijde

3.4 Saldibalans

Overzicht van alle grootboekrekeningen, ingedeeld naar rubrieken, met uitsluitend de saldobedragen

(voorbeeld)

31


3 - Begrippen

3.5 Verlies- en Winstrekening- Kosten en baten tot uitdrukking gebracht

- Samengesteld met behulp van de saldivan de grootboekrekeningen

- Gecomprimeerd Saldi van rubrieken

- Uitgebreid Saldi van alle rekeningen

(voorbeeld)

(voorbeeld)

- Geeft periode resultaat

3.6 Vermogensvergelijking (Kapitaalsvergelijking)

- Hiermede eindvermogen bepalen

- Beginverm. + opbrengsten – uitgaven = eindvermogen

- Afschrijvingen en reserveringen bij uitgaven

32


4 - Boekhouding

4.0 Boekingen

Boeken = documenten verwerken in de boekhouding

* document voorzien van: - documentnummer

- gr.boekrekeningnummer

* Via journaalposten op betreffende gr.b.rek. gerigistreerd

(aan de hand van de dagboeken)

(bij boekhoudprogramma automatisch)

33


4 - Boekhouding

4.0 Boekingen (vervolg)

Boekingsregels

* Regel voor bezit: - meer bezit debet- minder bezit credit

* Regel voor schuld: - meer schuld credit- minder schuld debet

* Kostenregel: - kosten debet(vermogen neemt af)

* Opbrengstregel: - opbrengsten credit(vermogen neemt toe)

34


4 - Boekhouding

4.0 Boekingen - Voorbeelden

* Kasboek- grootboek. Kas rek.nr. 1000 Autokosten rek.nr. 4000

- elke boeking op rek.nr. 1000 ook op tegenrekening

Voorbeeld:

22 oktober. Contant benzine van tankstation “Pietersen”

- Journaalpost:

- In kasboek. Kasbon krijgt documentnummer K 1

grootboek

35


4 - Boekhouding


* Bank/Giroboek

- Bankafschrift 1 d.d. 22-01-2008

Gemeente Subsidie 2008 Credit § 2.000,00

- In Gr.boek. Bank reknr. 1100 Subsidie reknr. 8000

- Journaalpost:

Voorbeeld:

grootboek

Deel 2 Boekhouden

36


4 - Boekhouding


* Inkoopboek

Voorbeeld:

- Actie. Op 22 jan. Ingekocht bij Janssen voor § 300,00

- Ink.boek: 22/1 Fact. Janssen I25 § 300,00

- In Gr.boek. Inkopen reknr. 7000 Crediteuren reknr. 1600

- Journaalpost:grootboek

Deel 2 Boekhouden

37


4 - Boekhouding


* Inkoopboek (vervolg)

- Grootboek onder rek. Crediteuren subrek. Janssen nr 200

- Journaalpost: grootboek

Deel 2 Boekhouden

38


4 - Boekhouding



- Factuur van Janssen wordt op 10-2-2008 per bank betaald


Deel 2 Boekhouden

39


4 - Boekhouding



Bij KasstelselKasstelsel wordt de factuur pas verwerkt op het moment van betaling


40


4 - Boekhouding


* Verkoopboek

- Actie: 22/1 verkopen aan Nelissen voor § 300,00

- In Verk.boek: 22/1 Fact Nelissen V25 debet 300,00

- Gr.boek: Debiteuren nr. 1500 Verkopen nr. 8000

Nelissen in Debiteuren: subrek. 220


Voorbeeld:

41


4 - Boekhouding


* Verkoopboek (vervolg)

- Verwerken in Subgrootboekrekening


42


4 - Boekhouding



- Nelissen betaalt op 9/2 per bank


43


4 - Boekhouding



Bij KasstelselKasstelsel wordt de factuur pas verwerkt op het moment van betaling


44


4 - Boekhouding


Van Dagboek naar Dagboek

Altijd via tussenrekening

Voorbeeld: 8 jan. Geldopname van bankrekening § 250,00

Zonder tussenrekening:

Kasboek: 1000 Kas Overboeking 250,00

1200 Bank Overboeking 250,00

Bankboek:


1000 Kas Overboeking 250,00

Journaalposten vanuit:

grootboek

45


4 - Boekhouding


Van Dagboek naar Dagboek

Met tussenrekening: (Kruisposten Gr.b.reknr. 2500)

Journaalposten vanuit:

Kasboek: 1000 Kas Overboeking 250,00

2500 Kruisp. van bank naar kas 250,00

Bankboek:


2500 Kruisp. van bank naar kas 250,00

grootboek

46


Samenvatting:

DocumentStap 1: Opnemen in dagboek

Stap 3:

Verwerken in grootboek

Stap 2: journaalpost opstellen

47




- Boekhouding

48


Vragen / opmerkingen ?

Anders

Aan de slag !! en

Succes als penningmeester !

49


50


51


(terug)

52


Statuten

Statuten zijn grondregels, bepalingen die ten grondslag liggen aan bepaalde rechtspersonen, zoals de naamloze vennootschap, besloten vennootschap, vereniging en stichting, die in de notarieel verleden akte van oprichting zijn vervat (art. 2:66 en 2:177 Burgerlijk Wetboek).

De statuten moeten met de akte van oprichting ter kennisneming door derden worden ingeschreven in het handelsregister, terwijl een authentiek afschrift van de akte van oprichting daar moet worden gedeponeerd. (art. 2:69 en 2:180 Burgerlijk Wetboek). (terug)

53


(Terug)

54


(Terug)

55


(Terug)

56


(Deze rekening is in 2004 opgeheven)

(Terug)

57


(terug)

58


Rekening 1000 Kas

31/1 Pietersen K1 100,00

Rekening 4000 Autokosten

31/1 Pietersen K1 100,00

Grootboek na verwerking benzine aankoop:

(terug)

59


Grootboek na verwerking ontvangst subsidie:

Rekening 1200 Bank

22/1 Subsidie B1 2.000,00

Rekening 8000 Subsidie

22/1 Subsidie B1 2.000,00

(terug)

60


Grootboek na verwerking inkoop naar Crediteuren:

Rekening 1600 Crediteuren

22/1 Fact Janssen I25 300,00

Rekening 7000 Inkopen


(terug)

61


Grootboek na verwerking inkoop naar subrekening:


22/1 Fact Janssen I25 300,00 22/1 Fact Janssen I25 300,00

Subrekening Crediteuren 200 Janssen



22/1 Fact Janssen I25 300,00 (terug)

62


Grootboek na verwerking betaling:

Rekening 1200 Bank

10/2 Fact. Janssen I25 300,00


22/1 Fact Janssen I25 300,00 22/1 Fact Janssen I25 300,00 10/2 Fact Janssen I25 300,00 10/2 Fact Janssen I25 300,00

Subrekening Crediteuren 200 Janssen

10/2 Fact Janssen I25 300,00 22/1 Fact Janssen I25 300,00


22/1 Fact Janssen I25 300,00 (terug)

63



Bij Kasstelsel.

Rekening 1200 Bank

10/2 Fact. Janssen I25 300,00



(terug)

64


Rekening 1500 Debiteuren

22/1 Fact Nelissen V25 300,00

Rekening 8000 Verkopen


Grootboek na verwerking verkoop naar Debiteuren:

(terug)

65


Grootboek na verwerking verkoop naar subrekening:


22/1 Fact Nelissen V25 300,00 22/1 Fact Nelissen V25 300,00

Subrekening Debiteuren 220 Nelissen




(terug)

66


Grootboek na verwerking betaling:Rekening 1200 Bank

9/2 Nelissen V25 300,00


22/1 Fact Nelissen V25 300,00 22/1 Fact Nelissen V25 300,00 9/2 Nelissen V25 300,00 9/2 Nelissen V25 300,00

Subrekening Debiteuren 220 Nelissen

22/1 Fact Nelissen V25 300,00 9/2 Nelissen V25 300,00


22/1 Fact Nelissen V25 300,00 (terug)

67


Bij Kasstelsel.


Rekening 1200 Bank

9/2 Nelissen V25 300,00



(terug)

68


Rekening 1000 Kas

8/1 Overb. Van Bank 250,00 8/1 Overb. Van Bank 250,00

Rekening 1200 Bank

8/1 Overb. Van Bank 250,00 8/1 Overb. Van Bank 250,00

Grootboek zonder tussenrekening:

Van dagboek naar dagboek:

(terug)

69


Van dagboek naar dagboek:

Grootboek met tussenrekening:

Rekening 1000 Kas

8/1 Overb. Van Bank 250,00

Rekening 2500 Kruisposten

8/1 Van bank naar kas 250,00 8/1 Van bank naar kas 250,00

Rekening 1200 Bank

8/1 Overb.naar kas 250,00

(terug)

70


Voorbeeld inkoop- / verkoopboek

(terug)

71


(terug)

72


(terug)

73


(terug)

74


75


Saldibalans Boekjaar 2007 Blad 2

(terug)

76


Documents

“De Penningmeester”