Cuestionario de Control Interno auditoria

8/18/2019 Cuestionario de Control Interno auditoria

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ISCP SANTA ANA Y ASOCIADOS

EMPRESA: FAS, S.A. DE C.V.

Auditor: Fecha:

Entrevistado: Fecha:

Revisado por Fecha:

hacer efectivos los cheques de funcionarios,

empleados, clientes y otras personas?

11 ¿Se practican arqueos de caja por el contador

responsable?

12 ¿Los reembolsos son aprobados por alguna

persona que no sea el cajero y verifique lacorrección de los comprobantes.

CONTROL INTERNO: EFECTIVO EN CAJA GENERAL

No Pregunta Si No N/A Observaciones

1 Recae la responsabilidad principal de la caja,

solamente en el encargado de ésta?

2 Se hace corte los fondos de efectivo por las

personas encargadas de su custodia?

3 Están los pagos individuales de los fondos de

caja limitados a una cantidad máxima?4 Los cheques de reembolso, se expiden a favor

del encargado de caja?

5 Los reembolsos de fondos son aprobados por

alguna persona que no sea el encargado?

6 Se verifican arqueos por sorpresa por auditores

internos o algún funcionario autorizado, de

manera periódica?

7 La función de contabilidad y de caja, se

encuentran divididas

8 Están las cuentas bancarias debidamente

autorizadas por el consejo de directores

9 Se depositan los ingresos diariamente e

intactos

10 Están los ingresos de la ventas justificados con

facturas, créditos fiscales A fin de comprobar

su origen

11 Se contabilizan en el diario los ingresos y se

pasan a otros libros al recibirlos

12 Verifica las pruebas de las ventas al contado,


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Auditor: Fecha:


Revisado por Fecha:

una persona que no recibe su importe

13 Deposita el dinero en el banco la misma

persona que llena el volante de depósito

14 Se cotejan los talones duplicados de depósito

sellados por el banco con los asientos

originales en la contabilidad correspondiente alos ingresos

15 Envía directamente el banco local los estados

bancarios a la oficina central

16 Cualquier persona en el departamento de caja:

a)Prepara facturas de ventas

b)Lleva los libros de venta

c)Tiene acceso al mayor de cuentas por

cobrar

CONTROL INTERNO: EFECTIVO EN BANCOS (CUENTAS CORRIENTES)


1 ¿Están registradas todas las cuentas corrientes a

nombre de la empresa?

2 ¿Se registran las operaciones en la fecha en que

se recibe el dinero o en la que fueron expedidos

los cheques?

3 ¿Se requieren las siguientes aprobaciones en los

comprobantes antes de ser pagados?

a. aprobación de precios

b.Recibo de mercadería

c. Sumas, cálculos y descuentos

d. Aprobación final para su pago4 ¿El procedimiento de autorización de cheques

requiere por lo menos firma de elaboración,

revisión y autorización, por diferentes personas?

5 ¿Los comprobantes son cancelados

convenientemente al pagarlos?

6 ¿Se ha prohibido la firma de cheques en blanco?

7 ¿Se requieren dos firmas en la emisión de

cheques?


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Auditor: Fecha:


Revisado por Fecha:

8 ¿Los cheques sin usar están convenientemente

guardados, de tal manera que se evite sean

usados sin autorización?

9 ¿Las cuentas corrientes son conciliadas por

alguien que no firme cheques o que no tenga a su

cuidado los fondos o libros?10 ¿Se concilian las cuentas bancarias

mensualmente?

11 ¿El procedimiento seguido en las conciliaciones

es adecuado para descubrir falsificaciones,

alteraciones, cheques sin registrar, traspasos de

fondos entre bancos, etc.?

15 ¿Las conciliaciones son revisadas por un

funcionario o empleado distinto de quien registra

las operaciones y de quien hace la conciliación?

CONTROL INTERNO: CUENTAS POR COBRAR


1 Clasifica periódicamente por días de

vencimiento las cuentas por cobrar2 Revisa periódicamente un funcionario el

estado de cada cliente.

3 Se fija una reserva suficiente para cuentas

incobrables

4 Los ajustes a los clientes son aprobados

por la gerencia o alguna persona

responsable.


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Auditor: Fecha:


Revisado por Fecha:

5 Después de que se ha dado de baja en

libros como incobrable a una cuenta por

cobrar, se ejerce un control adecuado

sobre la cuenta y las posibilidades de

cobrarla en el futuro?

6 Se envían estados de cuenta mensuales a

todos los clientes de la empresa?

7 Ratifica el cliente los saldos de las cuentas

por cobrar por medio de alguna persona

distinta de los enumerados a

continuación:

a.El cajero

b.El contador de la empresa o

encargado de las cuentas por cobrar

c.El gerente de créditos.

8 Recibe las reclamaciones de los clientessobre partidas y diferencias una persona

distinta al cajero o al contador que lleva

las cuentas por cobrar

9 Aprueba una persona responsable los

descuentos y bonificaciones comerciales

extraordinarias?

10 Se exige el cumplimiento de los plazos de

crédito?

CONTROL INTERNO: INVENTARIOS


1 ¿Se llevan registros auxiliares de control de

inventario?

a.En sistema


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Auditor: Fecha:


Revisado por Fecha:

b.En forma manual

2 ¿Se efectúan inventarios físicos?

3 Cada cuanto tiempo se realizan los inventarios

físicos?

4 ¿Se concilian las diferencias de inventario

físicos con el sistema, la contabilidad u otroscontroles?

5 ¿Los ajustes de inventario son aprobados por

algún funcionario de la entidad?

6 ¿Los recuentos físicos están sujetos a:

a.Una supervisión adecuada

b.Un doble recuento por alguien que no

trabaje en el almacén

c.Control por medio de tarjeras de

inventario numeradas o algún otro

sistema

d.Verificación especial cuando seanecesario.

7 Cuando se realiza recuento físico de inventario,

se prepara instrucciones adecuadas en forma

escrita?

8 La supervisión de los recuentos físicos es

hecha por alguna persona independiente a:

a.Bodegueros

b.responsables de auxiliares del registro

de inventarios.

9 Pueden los empleados identificar sindificultades los inventarios a la hora de

contarlos?

10 Se controlan debidamente después de contar el

inventario las etiquetas, hojas, etc, que se

usaron para contarlos?

11 ¿Al hacer los recuentos físicos, la compañía

considera los artículos que deben ser dados de

baja?


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Auditor: Fecha:


Revisado por Fecha:

12 ¿Todas las existencias se encuentran

controlados por personas responsables?

13 ¿Los detalles de recuentos físicos son

guardados por alguien que no tenga bajo su

cuidado las mercaderías?

14 Existe algún control sobre las mercancías quepor considerarse obsoletas o por alguna otra

razón han sido dadas de baja en libros, pero

que físicamente se encuentran en bodega o

sala de ventas?

15 ¿Los artículos están convenientemente

protegidos contra deterioros físicos?

16 ¿Los encargados de bodega y de ventas están

obligados a rendir informes sobre los artículos

obsoletos, que tengan poco movimiento o cuya

existencia sea excesiva?

17 ¿Para disponer del material obsoleto, sin uso odeteriorado se requiere la aprobación de algún

funcionario autorizado?

18 ¿Hay personas responsables de verificar que

no salga mercadería de la entidad sin la debida

autorización por escrito?

19 Las entregas de mercaderías se realizan a

través de requisiciones?

20 ¿Se revisan las multiplicaciones, precios,

sumas y todos los cálculos aritméticos de los

inventarios físicos?

21 ¿Los procedimientos o instrucciones de la

empresa nos aseguran:

a.Que todos los artículos que pertenecen

a la compañía han quedado incluidos

en el inventario.

b.Que todos los artículos facturados pero

no entregados a la fecha del balance

han sido excluidos del inventario?

22 ¿Se tiene un sistema de costos definido y


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Auditor: Fecha:


Revisado por Fecha:

controlado debidamente por contabilidad?

CONTROL INTERNO: ACTIVO FIJO


1 Existe una política definida sobre la

autorización de inversiones en activo fijo?

2 Que clase de activos posee:

Inmuebles

a.Terrenos

b.Edificios

c.Construcciones en proceso

Muebles

a. Maquinaria y equipo

b. Mobiliario y equipo de oficina

c. Equipo de transporte

d. Herramientas

e. Moldes

f. Otros

3 ¿Se llevan registros y controles auxiliares del

activo fijo en forma adecuada?

4 ¿Los registros auxiliares del activo fijo son

comparados con el mayor, cuando menos una

vez al año?

5 ¿Se hace periódicamente un inventario físico

del activo fijo y se compara con los registros

respectivos?

6 ¿Los recuentos físicos se hacen bajo la

supervisión de empleados no responsables del

cuidado y control de estas propiedades?


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Auditor: Fecha:


Revisado por Fecha:

7 ¿Las diferencias de importancia encontradas

con los recuentos físicos y los libros que lleva

el departamento de contabilidad se han

informado por la gerencia?

8 ¿los registros del activo fijo contienen la

suficiente información y detalle según lasnecesidades de a empresa?

9 ¿Las personas que tienen a su cuidado el

activo fijo, están obligadas a reportar cualquier

cambio como ventas, traspasos, bajas,

obsolescencias, movimientos, etc.?

10 ¿La venta de activo fijo requiere la autorización

previa de los directivos?

11 ¿Se llevan registros del activo totalmente

depreciado y que aún se encuentre en uso,

aun cuando se haya dado de baja en libros?

12 ¿El activo fijo está debidamente asegurado?13 ¿Se revisan periódicamente las pólizas de

seguros?

14 ¿sigue la empresa una política bien definida y

adecuada para distinguir las adiciones

capitalizables de las erogaciones que deben

considerarse como gastos de mantenimiento y

reparación?

15 Son autorizados los pagos relacionados con

gastos de activo fijo?

16 Recibe el departamento de contabilidad copia

de las autorizaciones para las compras,

reparaciones, retiros, etc.

17 Están adecuadamente analizadas las cuentas

de propiedad planta y equipo por registros

auxiliares?

18 Existen procedimientos en vigor que aseguren

que se informe al departamento de

contabilidad acerca de cualquier activo fijo que

se retire, venda o deseche?


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Auditor: Fecha:


Revisado por Fecha:

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