COOPEANDE No 7, R Trimestrales al... · COOPEANDE No.7, realiza todas aquellas actividades de ahorro y crédito, con el fin de emprender los mejores servicios y el mayor beneficio

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COOPEANDE No 7, R.L

Índice del contenido

Dictamen del Auditor

CUADRO

Balance de Situación A

Estado de Resultados B

Estado de Cambios en el Patrimonio C

Estado de Flujos de Efectivo D

Resumen de las principales Políticas Contables

Notas a los Estados Financieros

1

2

3

CUADRO A

COOPEANDE No 7, R.L.

Balance de Situación Al 31 de diciembre de 2011 (en colones sin céntimos)

Notas 2011 2010

ACTIVO

Disponibilidades

130,341,403 93,504,117

Efectivo

16,637,889 17,470,568

Entidades Financieras del país

113,703,514 76,033,549

Inversiones en Instrumentos Financieros 2ii;3.1;7a 731,444,287 347,943,754

Mantenidas para negociar

17,677,716 45,837,368

Disponibles para la venta

708,670,675 301,534,211

Productos por cobrar

5,095,896 572,175

Cartera de Créditos 2iii;3.2;7.b. 3,143,810,019 3,043,300,554

Créditos Vigentes

2,732,684,170 2,932,346,613

Créditos Vencidos

450,097,568 162,618,638

Productos por cobrar

8,008,551 10,012,378

(Estimación por deterioro ) 2iii -46,980,269 -61,677,074

Cuentas y comisiones por Cobrar 2iv 3,656,628 777,873

Otras cuentas por cobrar

3,656,628 777,873

(Estimación por deterioro )

- -

Participaciones en el capital de otras empresas (neto) 2vi 211,391,159 211,391,159

Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 2vii;7c 312,077,782 291,458,275

Otros Activos 2viii 67,552,139 37,065,831

Activos Intangibles

39,836,829 8,810,487

Otros Activos

27,715,310 28,255,344

TOTAL DE ACTIVOS

4,600,273,418 4,025,441,563

__________________ _____________________ _________________

Alexis Quirós Umaña Juan Carlos Rojas Paniagua Seidy Jiménez Castro

Gerente general Presidente Comité Vigilancia Contadora

4

(Continuación)

PASIVOS Y PATRIMONIO

PASIVOS

Obligaciones con el Público 2xi

512,559,792 458,894,983

A la vista 6;7d

135,076,737 128,026,140

A plazo

369,672,257 324,071,394

Cargos financieros por Pagar

7,810,798 6,797,448

Obligaciones con Entidades 7e

1,473,431,866 1,124,350,623

A plazo

678,874,259 402,535,250

Otras obligaciones con entidades

788,367,593 717,893,710

Cargos financieros por pagar por Obligaciones con

entidades

6,190,014 3,921,663

Cuentas por Pagar y Provisiones 7f

413,852,217 441,402,101

Provisiones

337,480,037 372,512,566

Otras cuentas por pagar diversas

76,372,179 68,889,535

Otros Pasivos

9,904,818 6,966,894

Ingresos Diferidos

9,904,818 6,966,894

TOTAL DEL PASIVOS

2,409,748,692 2,031,614,601

PATRIMONIO

Capital Social 7g

1,753,897,180 1,543,007,998

Capital pagado

1,753,846,560 1,542,957,378

Capital Donado

50,620 50,620

Ajustes al Patrimonio

184,164,922 184,164,922

Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo

184,164,922 184,164,922

Reservas Patrimoniales 2xiii

155,036,285 145,053,480

Resultados del periodo

97,426,337 121,600,563

TOTAL DEL PATRIMONIO

2,190,524,724 1,993,826,962

Total Pasivo y Patrimonio

4,600,273,417 4,025,441,563

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

1,290,725,680 1,212,951,333 Cuenta de orden por cuenta propia deudoras 1,290,725,680 1,212,951,333

Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros.

__________________ _____________________ _________________



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CUADRO B

COOPEANDE No 7, R.L. Estado de Resultados

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011

(en colones sin céntimos)

Notas 2011

2010

Ingresos Financieros

Por disponibilidades

466,007

610,361

Por inversiones en instrumentos financieros 7h 16,114,658

15,946,347

Por cartera de créditos

562,502,797

528,350,928

Por ganancia por Diferencia de Cambio

6,699

6,936

Por otros ingresos financieros

5,830,703

1,562,213

Total Ingresos Financieros

584,920,864

546,476,785

Gastos Financieros

Por Obligaciones con el Público

61,027,405

49,386,836

Por Obligaciones con Entidades Financieras

137,165,325

125,612,492

Por Pérdidas por Diferencia de Cambio

10,702

22,418

Por otros gastos financieros

3,839,393

2,141,096

Total Gastos Financieros

202,042,826

177,162,842

Por Estimación de Deterioro de Activos

19,231,695

11,358,460

Por rec. de activos y dismin. de estimac. y provisiones

18,683,364

RESULTADO FINANCIERO

363,646,344

376,638,847

Otros Ingresos de Operación

Por Comisiones por Servicios

67,248,035

57,941,840

Por ganancia participac. en el capital de otras empresas

-

2,446,734

Por Otros Ingresos Operativos

34,411,883

4,432,624

Total Otros Ingresos de Operación

101,659,918

64,821,198

Otros Gastos de Operación

Por Comisiones por Servicios

1,030,198

800,111

Por pérdidas participación en el capital de otras empresas

42,047

Por Otros Gastos Operativos

6,014,028

1,613,361

Total Otros Gastos de Operación

7,044,226

2,455,519

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO

458,262,036

439,004,525

Gastos Administrativos

Por Gastos de Personal

206,778,375

179,024,870

Por Otros Gastos de Administración 7i 120,710,053

96,757,423

Total Gastos Administrativos

327,488,429

275,782,293

Participaciones sobre la Utilidad

130,773,607

163,222,232

Participaciones sobre la Utilidad

5,884,813

7,345,000

RESULTADO NETO

124,888,795

155,877,232

Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros.

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CUADRO C

COOPEANDE No 7, R.L. Estado de Flujos de Efectivo

Para el año terminado el 31 de diciembre de 2011


31-Dic-11 31-Dic-10

Flujo de efectivo de las actividades de operación

Excedente del período 130,773,607 163,222,232

Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos: 8,215,625 46,325,609

Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos (12,107,358) 11,358,460

Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 18,220,906

Depreciaciones y amortizaciones 20,322,983 16,746,243

Variación en los activos (aumento), o disminución (579,124,655) (488,228,706)

Valores Negociables 0

Créditos y avances de efectivo (543,239,698) (482,945,812)

Otras cuentas por cobrar (2,878,755) (44,850,471)

Bienes realizables 29,865,138

Productos por cobrar (2,519,894) 2,386,740

Otros activos (30,486,308) 7,315,699

Variación en los pasivos aumento, o (disminución) 37,667,421 (148,861,217)

Obligaciones a la vista y a plazo 58,997,680 (162,471,721)

Otras cuentas por pagar y provisiones (27,549,884) 14,402,870

Productos por pagar 3,281,701 (792,366)

Otros pasivos 2,937,924

Flujos netos de efectivo de actividades de operación (402,468,002) (427,542,082)

Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión

Disminuc. en instrumentos financieros (excepto manten p/ negociar) (156,611,882) 67,210,098

Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (20,563,572) 14,013,710

Participaciones en efectivo en el capital de otras empresas 100,000

Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (177,175,454) 81,323,808

Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento

Otras obligaciones financieras nuevas 70,473,883 224,942,482

Pago de obligaciones 276,339,009 (137,183,437)

Pago de excedentes (60,800,282) (43,832,437)

Aportes de capital recibidos en efectivo 210,889,182 258,284,716

Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento 496,901,793 302,211,324

Variación neta del efectivo y equivalentes (82,741,663) (44,006,950)

Efectivo y equivalentes al inicio del año 440,947,850 484,954,707

Efectivo y equivalentes al final del año 358,206,187 440,947,757

__________________ _____________________ _________________



7

CUADRO D


Estado de Cambios en el Patrimonio

Para el año terminado el 31 de diciembre de 2011


Capital

social

Ajustes al

patrimonio

Reservas

patrimoniales

Resultados

acumulados

al principio

del periodo TOTAL

Saldo al 31 de diciembre 2009 1,326,251,124 175,224,550 137,917,365 119,508,193 1,758,901,232

Otros -

(27,140,554)

(27,140,554)

Excedentes del periodo

163,222,232 163,222,232

Reservas legales y otras reservas estatutarias

34,276,669 (34,276,669) -

Dividendos por periodo 75,675,848

(126,853,193) (51,177,345)

Emisión de acciones 141,081,025

141,081,025

Superávit por revaluación de inmuebles,

mobiliario en equipo - 8,940,372

8,940,372


Otros

(17,479,652) (5,884,813) (23,364,465)

Resultados periodo

130,773,607 130,773,607

Reservas legales y otras reservas estatutarias

27,462,457 (27,462,457) -

Dividendos por periodo

(121,600,563) (121,600,563)

Excedentes del periodo 60,800,282

60,800,282

Emisión de certificados de aportación 150,088,902

150,088,902

Superávit por revaluación de inmuebles,

mobiliario en equipo

-


__________________ _____________________ _________________



8


Notas a los Estados Financieros Nota 1

i. La “Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte,

R. L.”, COOPEANDE No.7, R. L. está domiciliada en la Provincia de Alajuela, Cantón de San Carlos, distrito de Aguas Zarcas, e inscrita mediante resolución No.C-200 del 9 de octubre de 1968 en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Asociaciones Cooperativas No. 4179 del 22 de Agosto de 1968 y sus reformas y en los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. COOPEANDE No.7, R. L. es una organización cooperativa de ahorro y crédito de responsabilidad limitada, de capital variable e ilimitado y de duración indefinida, que se encuentra bajo la supervisión de la Superintendencia General de Entidades Financieras. (SUGEF).

ii. País de Constitución La cooperativa se constituyó y realiza operaciones en la República de Costa Rica, América Central. Su sede central se localiza en el cantón de San Carlos, Distrito de Aguas Zarcas, de la provincia de Alajuela.

iii. Naturaleza de las operaciones y sus actividades principales. COOPEANDE No.7, realiza todas aquellas actividades de ahorro y crédito, con el fin de emprender los mejores servicios y el mayor beneficio para los asociados de la Cooperativa, procurando el mejoramiento económico y social de sus miembros. Asimismo fomentar el desarrollo agropecuario, industrial y agroindustrial de la región a través del ahorro y crédito, operaciones de ahorro, captación y colocación de crédito.

iv. Nombre de la empresa controladora.

La cooperativa es una unidad económica independiente y no pertenece a ningún conglomerado o grupo financiero.

v. Número de sucursales y agencias.

La cooperativa cuenta con una sucursal ubicada en Ciudad Quesada. vi. Número de cajeros automáticos bajo su control.

La cooperativa no tiene cajero automático bajo su control.

vii. Dirección del sitio Web. La dirección electrónica o sitio Web de la cooperativa es www.coopeande7.fi.cr

9

viii. Número de trabajadores al final del período.

El número de trabajadores de la cooperativa al 31 de diciembre del 2011 es de 24 funcionarios respectivamente.

Nota 2:

Base de preparación de estados financieros y principales políticas contables utilizadas. Las políticas contables significativas observadas en COOPEANDE No.7, R. L., durante el periodo que concluye el 31 de diciembre del 2011, están de acuerdo con la legislación aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y otras disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras, y en los aspectos no previstos, con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los Estados Financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses.

� Clasificación de partidas de Estados Financieros. Se clasifican de acuerdo con las disposiciones del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).

� Registro de Estimaciones sobre los activos. Estas partidas se determinan de acuerdo con parámetros preestablecidos en la normativa, aprobada por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la SUGEF; la cual no necesariamente cumple con Normas Internacionales de Información Financiera.

� Correcciones de errores fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables. Las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito, que por naturaleza carecen de una cuenta de utilidades retenidas de períodos anteriores, efectuarán la corrección de errores fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables contra los excedentes o (pérdidas) del período económico.

� Aplicación por primera vez de las NIC como base de contabilización. Según lo dispuesto en el Manual de Cuentas del Sistema Financiero, y tomando en consideración que las disposiciones se han adoptado en forma gradual; no será aplicable lo dispuesto en el SIC-8 “Aplicación por primera vez, de las NIC, como base de Contabilización”. No obstante, se permite a algunos intermediarios financieros que ya habían adoptado las NIC, en forma anticipada la adopción en su totalidad de las Normas Internacionales de Información Financiera.

� NIC 36. Deterioro del Valor de los Activos. Lo dispuesto en esta norma rige a partir del 1 de enero del 2004. Para el periodo no presentó ninguna circunstancia que generará pérdida por deterioro en el valor de los activos, por lo cual no ha tenido ningún efecto en los estados financieros.

10

i. Efectivo y equivalentes a efectivo.

Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en un puesto de bolsa de valores regulada.

EN COLONES 2011 2010 Disponibilidades 130,341,403 93,504,117 Inversiones en Instrumentos Financieros 726,348,391 347,443,733

Total 856,689,794 440,947,850

� Transacciones en monedas extranjeras La cooperativa no realiza operaciones en moneda extranjera.

ii. Inversiones en instrumentos financieros.

La política respecto a las inversiones es de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financieras, según detalle:

Activo Método

Negociables

Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de mercado se carga o acredita al estado de resultados del intermediario financiero.

Disponibles para la venta

Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste entre e1 valor contable y el valor de realización se carga o acredita contra una cuenta patrimonial. Salvo los fondos de inversión considerados abiertos, cuyos rendimientos son registrados contra los resultados económicos.

11

Mantenidas al vencimiento

La categoría de valores mantenidos hasta el vencimiento se limita exclusivamente a valores de deuda. Se registran al costo y se valúan a su costo amortizado, solo si la entidad tienen la intención de mantenerlos hasta su vencimiento y se cuenta además, con la capacidad financiera para hacerlo.

Los Fondos de Inversión por tratarse de carteras mancomunadas, son registrados conforme a su valor razonable, es por ello que las ganancias o pérdidas que surjan en la variación en el valor razonable son llevadas al patrimonio neto, hasta la liquidación de los fondos. Las ganancias o pérdidas que surjan de la variación en el valor razonable de los fondos de inversión cerrados son llevadas al patrimonio neto a la cuenta 331.02 "Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta", hasta la venta del activo financiero, el vencimiento, recuperación monetaria del mismo, renovación o hasta que se determine que el activo en cuestión ha sufrido un deterioro de valor; en cuyo caso se liquida por resultados del periodo esa ganancia o pérdida neta registrada en la cuenta patrimonial. Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos financieros valorados a mercado en la categoría denominada. El producto de su valoración se registra en resultados. iii. Cartera de créditos y estimación por deterioro.

La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. La administración ha efectuado estimaciones y supuestos relacionados con los activos y pasivos. Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza e implican incertidumbre y asuntos de juicio y por lo tanto, no pueden ser determinadas con precisión. En consecuencia, los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF a partir del 09 de octubre del 2006, fecha en que entró en vigencia el acuerdo SUGEF 01-05. Las políticas utilizadas en las fechas descritas en el párrafo anterior son las siguientes:

12

Acuerdo SUGEF 1-05: Este acuerdo tiene por objeto cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir las estimaciones correspondientes con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las entidades y conglomerados financieros.

Categoría de riesgo

Morosidad Comportamiento de pago histórico

Capacidad de pago

A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1 A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1 B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 C2 igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3

La entidad clasifica a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma: a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al límite que fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante “el Superintendente”) mediante resolución razonada. b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual al límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada.

Estimaciones por categoría de riesgo:

Categoría de riesgo

Porcentaje de estimación

A1 0,50% A2 2% B1 5% B2 10% C1 25% C2 50% D 75% E 100%

Análisis de la capacidad de pago La entidad debe definir los mecanismos adecuados para determinar la capacidad de pago de los deudores del Grupo 1; según se trate de personas físicas o jurídicas, estos mecanismos deben permitir la valoración de la situación financiera y flujos de efectivo esperados; experiencia en el giro del negocio y calidad de la administración; entorno empresarial; vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio y otros factores.

13

Análisis del comportamiento de pago histórico La entidad debe determinar el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. La entidad puede complementar lo anterior con referencias crediticias, comerciales o ambas. Estas referencias pueden ser generadas por la misma entidad, su grupo o conglomerado financiero o suministradas por otras entidades financieras, centrales de crédito u otros proveedores de información crediticia y comercial costarricenses o extranjeros. La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el comportamiento de pago histórico es bueno, (Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es aceptable y (Nivel 3) el comportamiento de pago histórico es deficiente. En los Lineamientos Generales se detalla la metodología para calcular el nivel de comportamiento de pago histórico de los deudores utilizada por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. iv. Cuentas por cobrar y productos por cobrar.

Corresponde a cuentas pendientes de devengar por comisiones y productos de inversiones, créditos u otros. Su realización se estima con base a su recuperabilidad y luego se considera la morosidad según la categoría de riesgos, establecida en la SUGEF 1-05 y sus reformas. La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses acumulados por cobrar sobre disponibilidades, inversiones en valores y depósitos, cartera de créditos, y otros menores según lo establece el plan de cuentas para entidades financieras. Los intereses sobre préstamos se acumulan con un máximo de hasta 180 días de morosidad según lo establece la ley 7391 de regulación de la actividad de intermediación de las cooperativas de ahorro y crédito. Los intereses sobre créditos con más de ciento ochenta días de atraso, se registran en cuentas de orden y se registran como ingreso en los estados financieros, en el momento en que se recuperan. v. Bienes Realizables.

Se registran al valor del principal del capital, más intereses corrientes y moratorios, seguros y gastos de administración derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. Se valúan al valor razonable, únicamente cuando este valor es menor al valor contable, o cuando no fueren vendidos en el plazo de dos años, contados desde la fecha de adquisición, de finalización o de su retiro del uso, registrando una estimación equivalente al 100% de su valor contable.

14

vi. Participaciones en el capital de otras empresas

Comprende las inversiones realizadas por la entidad en activos de capital, adquiridos con el propósito de tener participación patrimonial en otras entidades conforme con las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. Se registran al costo de adquisición y se valúan bajo el método de participación cuando el porcentaje es mayor al 25% o se posee influencia significativa en la administración.

Monto colones

Porcentaje de

Participación Monto colones

Porcentaje de

Participación 2011 2010

Unibanc 335,400.00 3.00% 335,400.00 3.00% Coocique R.L. 622,857.88 0.01% 622,857.88 0.01% Coopenae R.L. 10,000.00 0.01% 10,000.00 0.01% Consorcio del Recurso Humano 957,952.72 0.08% 957,952.72 0.08% Cooseguros S.A. 5,250,000.00 8.00% 5,250,000.00 8.00% Urcozón 1,096,734.15 1.30% 1,096,734.15 1.30% Fecoopse 550,751.57 1.90% 550,751.57 1.90% Ratum Fabuerit S.A. 203,870,815.08 100.00% 203,870,815.08 100.00%

-------------------- -------------------- Subtotal 212,694,511.40 212,694,511.40

-1,303,352.72 -1,303,352.72 -------------------- --------------------

Total 211,391,158.68 211,391,158.68 =========== ===========

vii. Inmueble, Mobiliario y Equipo y Depreciación acumulada. Comprende aquellos bienes que están destinados al uso de la misma, y se espera utilizar durante más de un período económico. Se registran al costo, más todos los gastos necesarios para tener el activo en el lugar en condiciones para su uso. Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones menores se cargan a operaciones según se incurren, mientras que las mejoras de importancia se capitalizan. La depreciación se calcula y registra mensualmente, por el método de línea recta, las tasas utilizadas se aplican siguiendo lo dispuesto en ese sentido por la Administración Tributaria, excepto si un perito hubiese determinado que la vida útil técnica es menor a la vida útil restante determinada según los porcentajes aplicados a efectos tributarios. La depreciación

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se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo, según su vida útil estimada (50 años para edificio; Vehículos 10 años, 10 años para mobiliario y equipo y 3 a 5 años para equipo de cómputo), y es computada por el método de línea recta. En época inflacionaria, al menos anualmente, debe procederse a realizar una revaluación de propiedad, mobiliario y equipo. La revaluación del costo original, incluyendo las mejoras activables, se efectúa aplicando el porcentaje de variación del "Índice de precios al productor Industrial" (IPPI) proporcionado por el Banco Central de Costa Rica, respecto de la fecha de revaluación anterior o la del cierre del mes de incorporación del bien, la que sea posterior. Esta revaluación debe calcularse y contabilizarse por lo menos anualmente, en el último trimestre de cada periodo. Las incorporaciones y las mejoras de bienes de uso también se deben revaluar anualmente tomando como índice base el IPPI. Se debe tomar el índice de precios correspondiente a la fecha más próxima que haya sido informado por el Banco Central de Costa Rica a la fecha de ajuste. Independientemente de lo expresado anteriormente, por lo menos cada cinco años, las entidades financieras deberán contar con un informe de avalúo de un perito independiente, en el que conste el valor razonable de los inmuebles (terrenos más edificios) destinados al uso, lo cual viene a corregir el valor revaluado por el índice de precios al productor Industrial. viii. Otros activos – Gastos pagados por adelantado y diferidos Los gastos pagados por adelantado y diferidos se registran al costo y se amortizan según el periodo de realización por el método de línea recta. ix. Tratamiento Contable del efecto del Impuesto sobre la Renta

Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No. 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta. Únicamente actúan como agentes de retención de terceros con relación al pago de salarios y distribución de excedentes a sus asociados y otros. x. Método de Contabilización de absorciones y fusiones

Durante el período no hubo absorciones y fusiones por parte de la cooperativa.

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xi. Pasivos

Los pasivos se reconocen contablemente utilizando el método de la fecha de negociación, y se registrarán a su costo, determinado por el valor razonable de la contraprestación que se haya dado o que haya recibido a cambio de los mismos. xii. Prestaciones Legales La obligación por prestaciones legales a favor de los empleados se reconoce mediante provisiones mensuales sobre los sueldos pagados a los empleados de un 5.33% y el restante a Sicere. xiii. Reservas patrimoniales y pasivos legales Con base a la Ley de Asociaciones Cooperativas y/o los estatutos de COOPEANDE No.7, R.L. se establece, que de los excedentes anualmente, deberán destinarse como mínimo:

Detalle Porcentaje Reserva Legal 10% Reserva de Educación 5% Reserva de Bienestar Social 6% Cenecoop 2,5% Conacoop 1% Fecoopse 0,5% Urcozon R.L. 0,5% Capacitación Funcionarios (as) 1%

(a) La ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto y creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo y Normas Conexas, en su artículo 11, indica: “Las cooperativas sujetas al 2,5% que tengan como asociados a no menos el 95% de sus trabajadores podrán reservarse hasta el 40% en las sumas que le corresponden al Cenecoop, para programas de educación cooperativa y de adiestramiento de sus asociados cooperativos quienes mediante una organización propia dispondrán del manejo y aplicación de tales fondos.

xiv. Reconocimiento de Principales Ingresos y Gastos

� Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen mensualmente con base en los saldos existentes al final de cada mes y de acuerdo con la tasa de interés pactada individualmente. Para los ingresos por intereses de crédito, la cooperativa registra, hasta un máximo de 180 días sobre aquellas operaciones morosas, como lo establece la ley y normativa correspondiente.

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� Las comisiones sobre créditos se registran siguiendo la normativa correspondiente, según se indico en el apartado correspondiente de “Adopción gradual de Normas Internacionales de Información Financiera.

� Los ingresos diferidos por comisiones se amortizan por el método de línea recta en función del período de vigencia de los créditos.

� Los gastos financieros se registran con base a su realización. Las comisiones por servicios se reconocen en el momento que se reciben.

xv. Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera. Los activos y pasivos denominados en dólares estadounidenses son valuados al tipo de cambio de compra y venta, respectivamente, fijado por el Banco Central de Costa Rica y el efecto es llevado a los resultados del período. Tipo de Cambio al 31 de diciembre de 2011 y 2010 es de:

Tipo de cambio 2011 2010

Compra 505.35 507.85 Venta 518.33 518.09

Nota 3. Información sobre partidas presentadas en los estados financieros. 3.1 Inversiones en Instrumentos Financieros:

Los instrumentos financieros están valuados al costo amortizado y se encuentran invertidos en su totalidad en instituciones financieras del país.

2011 2010 Inversiones cuyo emisor es del país 726,348,391 347,371,579 Inversiones cuyo emisor es del exterior - -

3.2 Cartera de crédito:

2011 2010

Cartera de crédito originada por la entidad 3,182,781,738 3,094,965,250 Cartera crédito comprada por la entidad - -

Total 3182,781,739 3,094,965,250 Estimación por Deterioro (46,980,269) (61,677,074) Productos por Cobrar 8,008,551

10,012,378

Total 3,143,810,020 3,043,300,554

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Estimación por Deterioro de Cartera de Crédito.

2011 Total al inicio del año anterior 61,677,074 Más o menos: Estimación cargada a créditos insolutos 19,231,695 Saldo al final del año anterior 80,908,769 Más o menos: Estimación cargada a Resultados del año examinado (33,928,500) Estimación cargada a crédito insolutos o castigados - Saldo al final del año anterior 46,980,269

i. Concentración de la cartera por tipo de garantía:

2011 2010

Tipo de garantía Porcentaje Monto Porcentaje Monto

Capital social 11.44% 364,070,237 23.93% 740,751,951 Pignoración de póliza 9.52% 302,949,704 10.73% 332,175,689 Hipoteca 39.87% 1,269,170,730 38.31% 1,185,600,423 Fiduciaria 32.67% 1,039,794,443 27.03% 836,437,188 Sin Garantía 6.50% 206.796,622

------------ ------------------ ------------ ------------------ Subtotal 100.00% 3,182,781,737 100.00% 3,094,965,250

Estimación por deterioro (46,980,269) (61,677,074) Productos por cobrar 8,008,551 10,012,378

------------------ ------------------ Total 3,143,810,019 3,043,300,554 ========== ==========

ii. Concentración de la cartera por tipo de actividad económica:

2011 2010 Consumo 2,858,688,340 2,760,759,337 Vivienda 324,093,397 334,205,913 Subtotal 3,182,781,737 3,094,965,250 Estimación por deterioro (46,980,269) (61,677,074) Productos por cobrar 8,008,551 10,012,378 Total 3,143,810,019 3,043,300,554

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iii. Morosidad de la Cartera:

Clasificación 2011 2010

Al día 2,732,684,170 2,932,346,613 De 1 a 30 días 347,530,441 5,784,802 De 31 a 60 días 66,565,630 91,467,198 De 61 a 90 días 24,538,123 39,243,974 De 91 a 120 días 2,445,768 5,436,699 De 121 a 180 días - 8,728,621 Más de 180 días 9,017,606 11,957,343 Cobro Judicial - - Subtotal 3,182,781,737 3,094,965,250 Productos por cobrar 8,008,551 10,012,378 Estimación por deterioro (46,980,269) (61,677,074) Cartera de créditos neto 3,143,810,019 3,043,300,554

iv. Concentración de la cartera en deudores individuales o por grupo de interés

económico.

2011 2010

Rango de clase Principal No. Op. Principal No. Op. De 0% al 5% 3,182,781,737 1,465 3,094,965,250 1,766 De 5% al 10% - - - - De 10% al 15% - - - - De 15% al 20% - - - - Más de 20% - - - -

------------------ -------- ------------------ -------- Subtotal 3,182,781,737 3,094,965,250 1,766

------------------ ------- ------------------ ------- Productos por cobrar 8,008,551 10,012,378 Estimación s/registros (46,980,269) (61,677,074)

------------------ ------------------ Total 3,143,810,019 3,043,300,554

v. Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses. Diciembre 2011 Monto de préstamos sin acumulación de intereses No. de préstamos

2,781,945,186 1,338

20

Diciembre 2010 Monto de préstamos sin acumulación de intereses No. de préstamos

2,656,862,517 1,583

vi. Monto y número y porcentaje del total de los préstamos en proceso de cobro

judicial.

Monto Número Porcentaje Operaciones 2011 - - 0% Operaciones 2010 - - 0%

Nota 4: Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

2011 Monto Motivo Inversiones - Depósito en Garantía Inversiones 339,428,818.00 Reserva de liquidez Edificio y terrenos 275,105,928.60 Garantía de obligaciones

2010 Inversiones 500,020.85 Depósito en Garantía Inversiones 301,034,190.11 Reserva de liquidez Edificio y terrenos 401,361,439.46 Garantía de obligaciones

Nota 5: Posición monetaria en moneda extranjera Se lleva a cabo con el tipo de cambio de compra del Banco Central de Costa Rica para los activos y pasivos, como corresponde.

2011 2010 Compra 505.35 507.85 Venta 518.33 518.09

Colones Dólares Colones Dólares Activos Disponibilidad 6,195 12.50 514,198 1,013 Total activos 6,195 12.50 514,198 1,013 Pasivos Total pasivos 0 0 0 0 Posición neta 6,195 12.50 514,198 1,013

====== ====== ====== ======

21

Nota 6: Depósitos de clientes a la vista y a plazo

Diciembre 2011 Número de clientes Monto acumulado Depósito del público 1,421 504,748,994 Cargos por pagar 7,810,798 Total 512,559,792

Diciembre 2010 Número de clientes Monto acumulado Depósito del público 1,614 452,097,535 Cargos por pagar 6,797,448 Total 1,614 458,894,983

Nota 7: Composición de los rubros de los Estados Financieros

La composición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y contingencias, desagregados a nivel de subcuentas, cuyo saldo es superior al 10% de la clase Patrimonio y no revelados con anterioridad es:

a. Inversiones en Instrumentos Financieros

2011 123 2010 Mantenidas para Negociar 17,677,716

45,837,368 Fondo de Inversión BNCR 5,382,241

45,837,368 Fondo Inversión Popular SAFI 12,295,475

-

Disponibles para la venta 708,670,675

301,034,190 Banco Central de Costa Rica 339,428,818

301,034,190 Instrumentos Financieros Sector Público 69,241,857

- CDP Banco Nacional 300,000,000

Instrumentos Financieros vencidos y restringidos -

500,021 COOCIQUE -

500,021 SUBTOTAL 726,348,391

347,371,579 Productos por Cobrar. 5,095,896

572,175

TOTAL 731,444,287

347,943,754

dic-11 Nº Certificado Fecha Fecha Tasa de Monto

Emisor O Cuenta Emisión Vencimiento Interés Neta

Inversiones para la Reserva de Liquidez

Banco Central de CR 60104 21/11/2011 20/02/2012 4.000% 60,000,000




Bem BCCR BCCR191114AC 04/08/2011 19/11/2014 8.150% 102,956,111

Bem BCCR BCCR230512AC 04/08/2011 23/05/2012 5.832% 95,527,496

339,428,818

22

Otras Inversiones

BANCO NACIONAL FONDO DE INVERSION 05/08/2011 4.11% 5,382,241

BN Valores CRCFLUZB0215 20/12/2011 05/01/2012 8.90% 69,241,857

BN Valores CDP Banco Nacional 16/12/2011 14/12/2012 8.50% 100,000,000

BN Valores CDP Banco Nacional 16/12/2011 15/06/2012 8.25% 200,000,000

Banco Popular FONDO DE INVERSION 10/03/2011 5.66% 12,295,475

726,348,391

dic-10 Nº Certificado Fecha Fecha Tasa de Monto

Emisor O Cuenta Emisión Vencimiento Interés Neta

Inversiones para la Reserva de Liquidez




301,034,190

b. Cartera de Crédito

La composición de la cartera es de la siguiente manera, según acuerdo SUGEF-1-05 y su modificación.

Diciembre 2011

Categoría Principal Intereses por cobrar Total

A1 2,973,695,309 3,446,635 2,977,141,944 A2 25,333,381 85,745 25,419,126 B1 30,025,893 822,194 30,848,087 B2 29,741,043 899,952 30,640,994 C1 24,538,123 1,097,139 25,635,262 C2 - - - D 484,127 31,599 515,726 E 98,963,862 1,625,288 100,589,150

Total 3,182,781,737 8,008,551 3,190,790,288

Estimación

(45,483,137)

(1,497,131)

(46,980,269)

Total 3,137,298,600 6,511,420 3,143,810,019

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Diciembre 2010

Categoría Principal Intereses por cobrar Total

A1 2,816,625,788 2,986,396 2,819,612,184 A2 26,202,981 221,848 26,424,829 B1 104,992,426 2,341,443 107,333,869 B2 4,968,003 110,635 5,078,638 C1 17,491,202 741,617 18,232,819 C2 12,779,704 561,083 13,340,787 D 8,996,831 489,525 9,486,356 E 102,908,317 2,559,831 105,468,148

Total 3,094,965,252 10,012,378 3,104,977,630 Estimación (61,677,074) (61,677,074)

Total 3,033,288,178 10,012,378 3,043,300,556

La principal actividad de la Cooperativa es la colocación de los recursos disponibles entre sus asociados y los créditos están respaldados por documentos legales, pagarés, hipotecas y otros documentos. Los plazos de estos préstamos son variables y se amortizan generalmente en forma mensual y los intereses son variados.

c. Inmueble Mobiliario y Equipo

2011 2010 Terrenos costo 26,111,200 26,111,200 Revaluación Terreno 101,237,014 101,237,014 Subtotal 127,348,214 127,348,214 Edificios e Instalaciones 91,760,736 71,461,105 Revaluación Edificios 91,850,586 91,850,586 Subtotal 183,611,323 163,311,691 Equipos y Mobiliarios 36,684,202 31,893,725 Equipos de Computo 46,723,823 52,498,360 Vehículos 12,700,000 11,450,000

(94,989,779) (95,043,716)

312,077,782 291,458,275

24

Diciembre 2011

Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final Terrenos 127,348,214.06 - - 127,348,214.06 Mobiliarios y equipos de oficina 31,893,725.42 5,831,447.54 (1,040,970.96) 36,684,202.00 Equipos de Computo 52,498,359.86 3,336,237 (9,110,773.86) 46,723,823.00 Edificios 163,311,691.35 20,299,631.00 - 183,611,322.00 Vehículos 11,450,000.00 1,250,000.00 - 12,700,000.00 Subtotal 386,501,990.69 26,340,108.00 (5,774,536.00) 407,067,561.00 Depreciación Acumulada (95,043,715.85) (15,759,310.00) 15,813,247.00 ( 94,989,779.00)

TOTAL 291,458,274.84 10,580,798.00 10,038,711.00 312,077,782.00 Diciembre 2010

Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final Terrenos 122,807,200.00 4,541,014.06 - 127,348,214.06 Mobiliarios y equipos de oficina 28,752,110.98 3,141,614.44 - 31,893,725.42 Equipos de Computo 42,834,710.01 9,663,649.85 - 52,498,359.86 Edificios 150,327,563.04 12,984,128.31 - 163,311,691.35 Vehículos 7,000,000.00 11,450,000.00 7,000,000.00 11,450,000.00 Subtotal 351,721,584.03 41,780,406.66 7,000,000.00 386,501,990.69 Depreciación Acumulada 87,063,038.79 13,564,010.84 5,583,333.78 95,043,715.85

TOTAL 264,658,545.24 28,216,395.82 1,416,666.22 291,458,274.84

d. Obligaciones con el Público

Se detalla de la siguiente manera: 2011 2010

Ahorros a la Vista 77,629,956 76,299,085 Ahorros en pacto Retrocompra 41,964,765 - Ahorro a la Vista Especial 12,057,388 6,755,702 Ahorro Ande 7 Juvenil 2,874,628 990,455 Certificado Plazo Fijo Vencidos - 1,000,000 Depósitos de ahorro a plazo 337,175,525 299,177,205 Ahorro en Pacto - 42,980,898 Ahorros Navideños 22,398,697 18,214,088 Ahorro Vacacional 1,855,781 1,643,661 Ahorro Ande sobre ruedas 131,341 - Ahorro Ande 7 Futuro 2,417,781 - Ahorro Escolar 6,243,132 4,641,825 Otros - 394,616

504,748,994 452,097,535 Cargos Financieros por Pagar 7,810,798 6,797,448

TOTAL 512,559,792 458,894,983

25

1-dic-2011

Tipo de Ahorro Valor en libros Importancia Relativa (A)

Tasa de interés (B)

Ponderación A*B

Depósito a Plazo Fijo. 350,000 0.09% 6.00% 0.01% Depósito a Plazo Fijo. 21,160,000 5.72% 8.00% 0.46% Depósito a Plazo Fijo. 12,096,146 3.27% 11.00% 0.36% Depósito a Plazo Fijo. 700,000 0.19% 11.10% 0.02% Depósito a Plazo Fijo. 20,200,000 5.46% 11.50% 0.63% Depósito a Plazo Fijo. 1,098,042 0.30% 11.75% 0.03% Depósito a Plazo Fijo. 112,628,948 30.42% 12.00% 3.65% Depósito a Plazo Fijo. 1,952,528 0.53% 12.25% 0.06% Depósito a Plazo Fijo. - 0.00% 12.50% 0.00% Depósito a Plazo Fijo. 20,000,000 5.40% 13.00% 0.70% Depósito a Plazo Fijo. 2,500,000 0.68% 13.25% 0.09% Depósito a Plazo Fijo. 43,115,049 11.65% 14.00% 1.63% Depósito a Plazo Fijo. 3,000,000 0.81% 14.25% 0.12% Depósito a Plazo Fijo. 4,179,000 1.13% 14.50% 0.16% Depósito a Plazo Fijo. 7,700,000 2.08% 14.60% 0.30% Depósito a Plazo Fijo. 29,995,813 8.10% 15.00% 1.22% Depósito a Plazo Fijo. 56,500,000 15.26% 15.25% 2.33% TOTAL ¢ 337,175,525 91.07% 11.77%

1-dic-2010

Tipo de Ahorro Valor en libros Importancia Relativa (A)

Tasa de interés (B) Ponderación

A*B

Depósito a Plazo Fijo. 800,000 0.25% 7.00% 0.02% Depósito a Plazo Fijo. 30,606,667 9.42% 12.00% 1.13% Depósito a Plazo Fijo. 15,320,318 4.71% 12.25% 0.58% Depósito a Plazo Fijo. 3,100,000 0.95% 12.50% 0.12% Depósito a Plazo Fijo. 13,200,000 4.06% 12.75% 0.52% Depósito a Plazo Fijo. 19,000,000 5.84% 13.00% 0.76% Depósito a Plazo Fijo. 7,200,000 2.21% 13.25% 0.29% Depósito a Plazo Fijo. 44,726,221 13.76% 14.00% 1.93% Depósito a Plazo Fijo. 1,350,000 0.42% 14.10% 0.06% Depósito a Plazo Fijo. 6,500,000 2.00% 14.50% 0.29% Depósito a Plazo Fijo. 7,500,000 2.31% 14.60% 0.34% Depósito a Plazo Fijo. 53,374,000 16.42% 15.00% 2.46% Depósito a Plazo Fijo. 56,500,000 17.38% 15.25% 2.65% Depósito a Plazo Fijo. 40,000,000 12.30% 15.50% 1.91% TOTAL ¢ 299,177,205 92.03% 13.05%

26

e. Obligaciones con Entidades

2011 2010 INFOCOOP 788,367,593 717,893,710 Banco de Costa Rica 329,492,490 - Banco Nacional de Costa Rica 349,381,769 303,194,007 COOCIQUE - 99,341,243 Subtotal 1,467,241,852 1,120,428,960 Cargos Financieros por pagar 6,190,014 3,921,663

Total 1,473,431,866 1,124,350,623 Periodo 2011

Acreedor Valor en libros Importancia Relativa (A)


A*B

Infocoop Vivienda 103,698,983.44 13.15% 8.00% 1.05% Infocoop Microempresa - 0.00% 12.00% 0.00% Infocoop Mediana empresa 35,937,500.00 4.56% 12.00% 0.55% Infocoop Vivienda 64,026,991.25 8.12% 8.00% 0.65% Infocoop Vivienda 94,365,558.47 11.97% 8.00% 0.96% Infocoop Mediana empresa 39,154,984.60 4.97% 12.00% 0.60% Infocoop Mediana empresa 9,762,442.31 1.24% 12.00% 0.15% Infocoop Vivienda 102,000,326.44 12.94% 8.00% 1.04% Infocoop Mediana empresa 39,420,806.72 5.00% 12.00% 0.60% Infocoop Vivienda 300,000,000.01 38.05% 10.00% 3.81% TOTAL 788,367,593.24 100.00% 9.39%

TASA PONDERADA 9.39%

Banco Costa Rica 329,492,489.55 100.00% 12.75% 12.75% Banco Nacional 349,381,769.21 100.00% 12.00% 12.00% 678,874,258.76

27

Periodo 2010

Acreedor Valor en libros Importancia Relativa (A)


A*B

Infocoop Vivienda 115,900,772.00 16.14% 8.00% 1.29% Infocoop Microempresa 12,689,317.00 1.77% 11.00% 0.19% Infocoop Mediana empresa 42,187,500.00 5.88% 11.00% 0.65% Infocoop Vivienda 67,724,895.00 9.43% 8.00% 0.75% Infocoop Vivienda 99,811,392.00 13.90% 8.00% 1.11% Infocoop Mediana empresa 52,022,786.00 7.25% 11.00% 0.80% Infocoop Mediana empresa 12,982,229.00 1.81% 11.00% 0.20% Infocoop Vivienda 107,742,800.00 15.01% 8.00% 1.20% Infocoop Mediana empresa 77,163,451.00 10.75% 11.00% 1.18% Infocoop Vivienda 129,668,567.00 18.06% 16.00% 2.89% TOTAL 717,893,709.00 100.00% 10.27%


Banco Nacional 3,036,194,007.00 42.23% 14.10% 5.95%

Obligaciones Financieras con Coocique R.L. PYMES N. 149365 14,597,288 14.69% 16.00% 2.35% PYMES N. 149410 23,963,685 24.12% 16.00% 3.86% PYMES N. 150333 19,866,933 20.00% 16.00% 3.20% PYMES N. 150765 20,125,170 20.26% 16.00% 3.24% PYMES N. 151277 20,788,167 20.93% 16.00% 3.35% TOTAL ¢ 99,341,243 100.00% 16.00%


f. Cuentas por pagar y Provisiones

2011 2010 Cuentas por pagar Diversas Aportes Patronales 2,841,318 2,517,669 Impuestos Retenidos 382,238 320,234 Aportaciones Laborales 1,368,670 812,523 Participación sobre excedentes 6,700,924 7,345,500 Acreedores por adquisición de bienes y servicios 9,585,935 1,609,892 Acreedores Varios 55,493,093 56,283,717 Subtotal 76,372,179 68,889,535

28

Provisiones Obligaciones Patronales 10,420,201 11,810,848 Para Mercadeo 92,667 442,666 Para Auditorías y consultorías 1,335,767 5,174,566 Para Asamblea - 4,000,000 Salario Escolar 5,998,480 4,485,778 Para faltantes en cajas 450,000 - Para Reparaciones a Edificios 2,935,907 13,690,708 Para Protección de Préstamos 177,475,683 178,059,251 Para Fortalecimiento Patrimonial 16,846,152 21,793,269 Fondo de Mutualidad 13,683,144 12,879,429 Provisión de Cuotas por Aplicar 108,242,036 120,176,049

337,480,037 372,512,565 413,852,217 441,402,101

g. Capital Cooperativo

Corresponde a las aportaciones pagadas por los asociados, las cuales están reguladas por la Ley de asociaciones Cooperativas No. 6756 del 05 de mayo de 1982 y sus reformas. Tiene como características que es variable e ilimitado.

h. Ingresos por Cartera de Crédito

2011 2010 Préstamos Otros Recursos 562,502,797 528,357,863

Total 562,502,797 528,357,863

i. Gastos administrativos

2011 2010 Gastos de personal 206,778,375 179,024,870 Gastos por Servicios Externos 19,362,125 8,123,996 Gastos de Movilidad y Comunicaciones 30,149,229 24,806,316 Gastos de Infraestructura 25,889,260 24,552,239 Gastos Generales 45,309,439 39,274,872

Total 327,488,429 275,782,293

29

Gastos de Personal Sueldos y bonificaciones 145,915,955 103,215,575 Decimotercer mes 11,298,835 9,521,792 Vacaciones 1,804,691 Incentivos 6,100,143 4,776,587 Cargas Sociales Patronales 31,811,119 26,799,526 Varios 11,652,323 32,906,699

Total 206,778,375 179,024,870

j. Otras concentraciones de activos y Pasivos

No existen concentraciones de activos y pasivos que ameriten revelarse en esta nota.

k. Vencimiento de activos y pasivos (en miles de colones)

Diciembre 2011

A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91 a 180 días

De 181 a 365 días

Más de 365 días

A más de 30 días Total

Recuperación de Activos

130,341

186,113

94,562

27,538

378,893

267,472

2,865,090

102,567

4,052,576

Vencimiento de Pasivos

135,701

112,280

34,298

55,878

231,541

115,238

1,301,055

-

1,985,992

Diferencia

(5,360)

73,833

60,263

(28,340)

147,352

152,233

1,564,035

102,567

2,066,584

Diciembre 2010

A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91 a 180 días

De 181 a 365 días

Más de 365 días

A más de 30 días Total

Recuperación de Activos

93,504

238,059

167,564

27,705

85,532

175,879

2,595,565

162,619

3,546,427

Vencimiento de Pasivos

131,874

94,674

53,915

35,476

102,968

149,058

1,015,284

-

1,583,246

Diferencia

(38,370)

143,386

113,649

(7,771)

(17,436)

26,822

1,580,281

162,619

1,963,180

30

l. Riesgo de liquidez (en miles de colones)

Se llevan los controles adecuados a través del sistema de información existente, por lo que se mantiene una reserva de liquidez superior a la exigida según la política monetaria. Cuando las disponibilidades se encuentran bajas, se restringe el desembolso por colocación de créditos. Se mantiene aprobada una línea de crédito con el Banco Nacional de Costa Rica y Banco Popular y de Desarrollo Comunal, como Plan de Contingencia.

Diciembre 2011

Nombre de Cuenta A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

de 61 a 90 días

de 91 a 180 días

de 181 a 365 días

más de 365 días

a más de 30 días Total

Disponibilidades 130,341 130,341 Inversiones 160,113 68,290 1,143 298,541 100,401 102,956 - 731,444 Cartera de Crédito 26,001 26,271 26,394 80,353 167,070 2,762,134 102,567 3,190,790 Total recuperación de Activos 130,341 186,113 94,562 27,538 378,893 267,472 2,865,090 102,567 4,052,576

- Obligaciones con el público 135,077 86,856 17,076 40,593 184,450 20,780 19,918 - 504,749 Obligaciones con Entidades Finan. - 14,563 16,271 14,855 46,010 94,406 1,281,137 - 1,467,242 Productos por pagar 624 10,861 952 430 1,082 52 - - 14,001 Total Vencimiento de Pasivos 135,701 112,280 34,298 55,878 231,541 115,238 1,301,055 - 1,985,992

Diferencia (5,360) 73,833 60,263 (28,340) 147,352 152,233 1,564,035 102,567 2,066,584

Diciembre 2010

Nombre de Cuenta A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

de 61 a 90 días

de 91 a 180 días

de 181 a 365 días

más de 365 días


Disponibilidades 93,504 93,504 Inversiones 207,356 140,088 500 - 347,944 Cartera de Crédito 30,703 27,476 27,705 85,032 175,879 2,595,565 162,619 3,104,979 Total recuperación de Activos 93,504 238,059 167,564 27,705 85,532 175,879 2,595,565 162,619 3,546,427

Obligaciones con el público 128,026 78,226 39,957 23,918 66,009 59,068 56,895 - 452,098 Obligaciones con Entidades Finan. - 10,532 13,002 11,558 36,959 89,990 958,389 - 1,120,429 Productos por pagar 3,848 5,916 956 - - - - - 10,719 Total Vencimiento de Pasivos 131,874 94,674 53,915 35,476 102,968 149,058 1,015,284 - 1,583,246

Diferencia (38,370) 143,386 113,649 (7,771) (17,436) 26,822 1,580,281 162,619 1,963,180

31

Diciembre 2011

Nombre de Cuenta A la Vista De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

de 61 a 90 días

de 91 a 180 días

de 181 a 365 días

más de 365 días


Disponibilidades 6 - - - - - - - 6

Inversiones - - - - - - - - - Cartera de Crédito - - - - - - - - - Total recuperación de Activos 6 - - - - - - - 6

Obligaciones con el público - - - - - - - - - Obligaciones con Entidades Finan. - - - - - - - - - Productos por pagar - - - - - - - - - Total Vencimiento de Pasivos - - - - - - - - -

Diferencia 6 - - - - - - - 6 Diciembre 2010


De 31 a 60 días

de 61 a 90 días

de 91 a 180 días

de 181 a 365 días

más de 365 días





Diferencia 514 - - - - - - - 514

m. Riesgo de mercado (en miles de colones)

Se efectúan periódicamente análisis de tasas activas y pasivas del mercado, comparando el spreed financiero, además los créditos que se otorgan a los asociados tienen una tasa de interés fluctuante que permite ajustes periódicos de acuerdo al comportamiento del mercado.

32

Diciembre 2011

1 a 30 días

31 a 90 días

91 a 180 días

181 a 365 días

361 a 720

> de 720 días Total

Inversiones MN 160,285 70,796 310,173 108,125 7,844 112,844 770,066 Cartera de Crédito 3,126,028 - - - - - 3,126,028 Total recuperación de Activos 3,286,314 70,796 310,173 108,125 7,844 112,844 3,896,094 Obligaciones con el público 61,086 62,718 194,285 22,711 15,717 2,696 359,213 Obligaciones Entidades Finan. 1,477,052 - - - - - 1,477,052 Total Vencimiento de Pasivos 1,538,138 62,718 194,285 22,711 15,717 2,696 1,836,265 Diferencia 1,748,176 8,078 115,887 85,414 (7,873) 110,147 2,059,829

Diciembre 2010

1 a 30 días

31 a 90 días

91 a 180 días

181 a 365 días

361 a 720

> de 720 días Total

Inversiones MN 207,674 140,762 516 - - - 348,951 Cartera de Crédito 1,766,496 921,045 296,096 - - - 2,983,637 Total recuperación de Activos 1,974,170 1,061,807 296,612 0 0 0 3,332,588 Obligaciones con el público 42,915 70,088 73,093 65,493 60,874 - 312,463 Obligaciones Entidades Finan. 1,126,277 - - - - - 1,126,277 Total Vencimiento de Pasivos 1,169,192 70,088 73,093 65,493 60,874 - 1,438,739 Diferencia 804,978 991,719 223,519 (65,493) (60,874) 0 1,893,848

n. Riesgo cambiario (en miles de colones)

La cooperativa no realiza operaciones activas ni pasivas en moneda extranjera con asociados, solamente tiene una cantidad en disponibilidades.

Diciembre 2011


De 31 a 60 días

de 61 a 90 días

de 91 a 180 días

de 181 a 365 días

más de 365 días



Inversiones - - - - - - - - - Cartera de Crédito - - - - - - - - - Total recuperación de Activos 6 - - - - - - - 6 Obligaciones con el público - - - - - - - - - Obligaciones con Entidades Finan. - - - - - - - - - Productos por pagar - - - - - - - - - Total Vencimiento de Pasivos - - - - - - - - -

Diferencia 6 - - - - - - - 6

33

Diciembre 2010


De 31 a 60 días

de 61 a 90 días

de 91 a 180 días

de 181 a 365 días

más de 365 días





Diferencia 514 - - - - - - - 514

Nota 8. Partidas extra balance, contingencias, otras cuentas de orden e información adicional.

a. Otras cuentas de Orden

2011 2010 Cuentas Castigadas 17,662,132 18,145,515 Garantías Recibidas 862,616,270 847,493,250 Garantías Recibidas en poder de terceros 409,421,179 346,479,855 Productos en Suspenso 1,026,099 832,713 Total 1,290,725,680 1,212,951,333

b. Hechos relevantes y subsecuentes.

No se presentaron situaciones de esta naturaleza.

34

c. Discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF.

Las diferencias más importantes entre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la normativa emitida por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), son las siguientes: El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Esta situación se aparta del espíritu de la NIIF 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo. El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo. A partir del periodo 2008 el nuevo catálogo de cuentas homologado no incluye la posibilidad de utilizar índices de precios para las reevaluaciones, como sí lo fue permitido en periodos anteriores. Las reevaluaciones deben ser realizadas con base en avalúos elaborados por peritos independientes al menos cada cinco años. Esto podría llevar a que los bienes revaluados no mantengan su valor razonable como lo es requerido por la NIC 16. La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando. Las normas establecidas por SUGEF permiten el cese en el registro de la depreciación en los activos en desuso

CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en casos en que las NIIF incluyen un tratamiento alternativo.

CONASSIF mantiene el término y condiciones contables de lo antes denominado errores fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo incluye errores que obliga a restablecer los estados financieros donde existieron. Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:

35

a. Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos La evaluación de cobrabilidad de créditos se efectúa considerando los parámetros y porcentajes de estimación definidos en el acuerdo de la Superintendencia General de Entidades Financieras 1-05 (SUGEF 1-05) que dejan por fuera otros aspectos significativos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos. b. Estimación para deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar. Según el artículo No.20 del acuerdo SUGEF 1-05, independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere con los métodos de medición establecidos en la NIC 39 de Instrumentos Financieros. c. Estimación por deterioro de bienes realizables La normativa emitida por la SUGEF indica que el valor contable de los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben ser considerados como un deterioro, independientemente de su valor de mercado u otros métodos de medición establecidos en la NIC 36 “Deterioro en el Valor de los activos”. Por la naturaleza de las operaciones de la cooperativa, no se presentaron discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF, que afectaran de forma significativa los resultados del período

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