Controlling információs rendszer

Controlling Controlling információs információs

rendszerrendszer

2Dr. Francsovics Anna

A controlling információs A controlling információs rendszer rendszer

Az integrált tervezési és információs rendszer az Az integrált tervezési és információs rendszer az egyes moduloknak a közös egésszé történő egyes moduloknak a közös egésszé történő kapcsolását követeli meg.kapcsolását követeli meg.

Az integrációs folyamatot operatív szinten kell Az integrációs folyamatot operatív szinten kell elkezdeni, olyan módon, hogy az alkalmazott elkezdeni, olyan módon, hogy az alkalmazott tervezési rendszereket az elszámolási tervezési rendszereket az elszámolási rendszerekkel kapcsoljuk össze. rendszerekkel kapcsoljuk össze.

Az elszámolási rendszereknek az irányítási Az elszámolási rendszereknek az irányítási rendszerekkel történő összekapcsolása feltételezi rendszerekkel történő összekapcsolása feltételezi az alárendelt adatszolgáltatás (árbevétel, az alárendelt adatszolgáltatás (árbevétel, nyereség- és költségszámítás) csatlakozási nyereség- és költségszámítás) csatlakozási felületeinek pontos definícióját. felületeinek pontos definícióját.

Az irányítási rendszer magába foglalja a Az irányítási rendszer magába foglalja a beszámolók, mutatók és mutatószámok beszámolók, mutatók és mutatószámok rendszerét. rendszerét.


Információ Információ menedzsmmenedzsment ent felépítésefelépítése


Az információs rendszer Az információs rendszer kialakítása kialakítása

A vállalatvezetés információ ellátását - A vállalatvezetés információ ellátását - közép és felső vezetői szinten - gyakran éri közép és felső vezetői szinten - gyakran éri kritika:kritika: nincs elég információ,nincs elég információ, túl későn érkeznek az információk,túl későn érkeznek az információk, az információk túlságosan részletezettek, az információk túlságosan részletezettek, az információk terjedelmesek, az információk terjedelmesek, az információk a múltra irányulnakaz információk a múltra irányulnak az információk csak számszerűsíthető adatokat az információk csak számszerűsíthető adatokat

tartalmaznak,tartalmaznak, információk számszerűsítése elmarad, információk számszerűsítése elmarad, az egyes vezetési szintek inkonzisztens, gyakran az egyes vezetési szintek inkonzisztens, gyakran

egymásnak ellentmondó információt kapnak. egymásnak ellentmondó információt kapnak.


Az információ szükséglet meghatározása Az információ szükséglet meghatározása függ:függ: a társadalmi, gazdasági környezettől,a társadalmi, gazdasági környezettől, a vállalat szervezeti és jogi formájától, a vállalat szervezeti és jogi formájától, a vállalat méretétől,a vállalat méretétől, a vállalat profiljától,a vállalat profiljától, az információ fajtájától, az információ fajtájától,

ütemességétől (rendszeres, eseti),ütemességétől (rendszeres, eseti), a költség/haszon meghatározástól. a költség/haszon meghatározástól.

Az információ szükséglet meghatározását Az információ szükséglet meghatározását interjú technikával mérjük fel. interjú technikával mérjük fel.


Egy középnagyságú nyomdaipari vállalat Egy középnagyságú nyomdaipari vállalat felső vezetői az alábbi tizenegy információt felső vezetői az alábbi tizenegy információt emelték ki egy team értekezleten. emelték ki egy team értekezleten.


Az információ szükséglet meghatározását Az információ szükséglet meghatározását követően az információ technológiát követően az információ technológiát határozzuk meg olyan módon, hogy a határozzuk meg olyan módon, hogy a beszámolási rendszerek, az alkalmazott beszámolási rendszerek, az alkalmazott mutatók és mutatószámrendszerek a mutatók és mutatószámrendszerek a vállalkozás célkitűzéseit szolgáljákvállalkozás célkitűzéseit szolgálják..


Beszámolási rendszer Beszámolási rendszer

A beszámolási controlling modul célja, A beszámolási controlling modul célja, hogy a vállalat összes vezetési szintjét hogy a vállalat összes vezetési szintjét szabványosított, könnyen érthető, szabványosított, könnyen érthető, egységes, a döntés szempontjából egységes, a döntés szempontjából lényeges információkkal lássa el.lényeges információkkal lássa el.

Az információk a vezetés szempontjából Az információk a vezetés szempontjából akkor megfelelőek, ha azok a tervezést akkor megfelelőek, ha azok a tervezést és az ellenőrzést kielégítően és az ellenőrzést kielégítően támogatják.támogatják.


A beszámolók ezen feladatoknak eleget A beszámolók ezen feladatoknak eleget tevő rendszerének a következő tevő rendszerének a következő követelményeket kell kielégítenie:követelményeket kell kielégítenie: A beszámolónak szignalizáló hatásúaknak A beszámolónak szignalizáló hatásúaknak

kell lenniük. A beszámolók tartalma adjon kell lenniük. A beszámolók tartalma adjon impulzusokat a szükséges és helyes impulzusokat a szükséges és helyes döntésekhez. A beszámolók kialakítása a döntésekhez. A beszámolók kialakítása a beszámoló ezen központi rendeltetésére beszámoló ezen központi rendeltetésére irányul. irányul.

A beszámolóknak a vállalaton belüli A beszámolóknak a vállalaton belüli kommunikációt kell rendszerezetté tenniük.kommunikációt kell rendszerezetté tenniük.

A beszámolói rendszer felépítésének és A beszámolói rendszer felépítésének és általános egységességének kell létrehoznia a általános egységességének kell létrehoznia a controlling szempontjából lényeges controlling szempontjából lényeges kommunikációs folyamat csatornáit.kommunikációs folyamat csatornáit.


Egy ilyen, a controlling szempontjainak Egy ilyen, a controlling szempontjainak megfelelő beszámolói rendszer ezen megfelelő beszámolói rendszer ezen alapelveinek a gyakorlatba való alapelveinek a gyakorlatba való átültetése a következő négy jellemző átültetése a következő négy jellemző figyelembevételével történik:figyelembevételével történik: A beszámolók/jelentések rendszerének A beszámolók/jelentések rendszerének

strukturális felépítése.strukturális felépítése. Az egyes beszámolók alakja.Az egyes beszámolók alakja. Az egyes beszámolók tartalma.Az egyes beszámolók tartalma. A beszámolók címzettjei és A beszámolók címzettjei és

periódusossága.periódusossága.


A beszámolók különböző A beszámolók különböző fajtáit tervezzük:fajtáit tervezzük:

likviditási beszámoló,likviditási beszámoló, mérleg- és eredménybeszámoló,mérleg- és eredménybeszámoló, terv-tény költségfelhasználás, terv-tény költségfelhasználás,

eltérés elemzés,eltérés elemzés, beruházási beszámoló.beruházási beszámoló.


Likviditás tervezés Likviditás tervezés A vállalkozások számára a fizetőképességük A vállalkozások számára a fizetőképességük

alakulása legalább olyan fontos, mint a alakulása legalább olyan fontos, mint a nyereség. nyereség.

A fizetőképesség leegyszerűsítése a be és A fizetőképesség leegyszerűsítése a be és kiáramló pénzek egyensúlyát jelenti. kiáramló pénzek egyensúlyát jelenti.

A rendszeres cash-flow előrejelzés A rendszeres cash-flow előrejelzés lehetőséget kínál a problémák időbeli lehetőséget kínál a problémák időbeli megoldására, a külső és belső erőforrások megoldására, a külső és belső erőforrások feltárására. feltárására.

A késedelmes vagy elmaradt előrejelzés a A késedelmes vagy elmaradt előrejelzés a vállalkozás csődjét eredményezhetik.vállalkozás csődjét eredményezhetik.

A likviditás tervezésnek és beszámolónak A likviditás tervezésnek és beszámolónak azonos tartalmúnak kell lenni. azonos tartalmúnak kell lenni.

A likviditási tervben a bevételek és kiadások A likviditási tervben a bevételek és kiadások elemeit határozzuk meg. elemeit határozzuk meg.



Likviditási tervLikviditási terv


A mérlegbeszámoló és A mérlegbeszámoló és eredmény-kimutatás eredmény-kimutatás

elemzése elemzése Az elemzés eszközei lehetnek:Az elemzés eszközei lehetnek:

dinamikai vizsgálatok és trendek felvázolása,dinamikai vizsgálatok és trendek felvázolása, adott időszak adataiból megoszlási adott időszak adataiból megoszlási

viszonyszámok, aránypárok képzése. viszonyszámok, aránypárok képzése. A vállalati mérleg és eredmény-kimutatás A vállalati mérleg és eredmény-kimutatás

adatai alapján elemezhetjük a vállalat:adatai alapján elemezhetjük a vállalat: vagyoni helyzetét,vagyoni helyzetét, pénzügyi helyzetét éspénzügyi helyzetét és jövedelmezőségének alakulását.jövedelmezőségének alakulását.


A vagyoni helyzet elemzése az alábbi mutatókkal A vagyoni helyzet elemzése az alábbi mutatókkal történhet:történhet: Eszközök összetételének alakulása:Eszközök összetételének alakulása:

Befektetett és forgóeszközök alakulása:Befektetett és forgóeszközök alakulása:

A fenti két mutató abszolút számait, A fenti két mutató abszolút számait, valamint megoszlási viszonyszámait valamint megoszlási viszonyszámait hasonlítjuk össze bázis és tárgyi hasonlítjuk össze bázis és tárgyi időszakban. időszakban.

A mutatók a befektetett és forgóeszközök A mutatók a befektetett és forgóeszközök arányváltozását mutatja meg. arányváltozását mutatja meg.


A tárgyi eszközök hatékonysága:A tárgyi eszközök hatékonysága: A tárgyi eszközök hatékonyságát a termelési A tárgyi eszközök hatékonyságát a termelési

értékhez viszonyítva fejezzük ki. értékhez viszonyítva fejezzük ki. A termelési érték az eredmény-kimutatás és A termelési érték az eredmény-kimutatás és

a mérleg adataiból meghatározható. a mérleg adataiból meghatározható.

A mutató megmutatja, hogy egy egységnyi A mutató megmutatja, hogy egy egységnyi tárgyi eszközzel mekkora termelési értéket tárgyi eszközzel mekkora termelési értéket tudunk előállítani. tudunk előállítani.


A mutató reciprokát is A mutató reciprokát is meghatározhatjuk:meghatározhatjuk:

A mutató azt mutatja meg, hogy egy A mutató azt mutatja meg, hogy egy egységnyi termelési érték egységnyi termelési érték előállításában a tárgyi eszközök milyen előállításában a tárgyi eszközök milyen arányban vettek részt.arányban vettek részt.

A készletek hatékonysága mérhető a A készletek hatékonysága mérhető a termelési értékhez és a nettó termelési értékhez és a nettó árbevételhez viszonyítva:árbevételhez viszonyítva:


A mutató reciproka, a készletek A mutató reciproka, a készletek igényességi mutatója:igényességi mutatója:

A hatékonysági mutatók a készletek A hatékonysági mutatók a készletek hozzájárulását mutatják meg a termelési hozzájárulását mutatják meg a termelési érték és az értékesítés nettó érték és az értékesítés nettó árbevételének alakulásában.árbevételének alakulásában.

A készlet igényességi mutató a termelés A készlet igényességi mutató a termelés eredményének készlet igényességét eredményének készlet igényességét jellemzi. jellemzi.


A tárgyi eszközök utánpótlásának A tárgyi eszközök utánpótlásának forrása az értékcsökkenési leírás. forrása az értékcsökkenési leírás.

A mutató azt mutatja meg, hogy az A mutató azt mutatja meg, hogy az értékcsökkenési leírás hány %-kal járul értékcsökkenési leírás hány %-kal járul hozzá a beruházások finanszírozásához.hozzá a beruházások finanszírozásához.

A készletek tőkelekötést igényelnek. A A készletek tőkelekötést igényelnek. A mérleg és eredmény kimutatás adatai mérleg és eredmény kimutatás adatai alapján meghatározható:alapján meghatározható: a készletek fordulat száma,a készletek fordulat száma, a forgási sebesség napokban,a forgási sebesség napokban, a relatív készletváltozás igénye. a relatív készletváltozás igénye.


A kronologikus átlag olyan súlyozott számtani A kronologikus átlag olyan súlyozott számtani átlag, ahol az első és utolsó időszak súlya 1/2, a átlag, ahol az első és utolsó időszak súlya 1/2, a közbenső időszakoké 1. közbenső időszakoké 1.

A készletek relatív változásának iránya és A készletek relatív változásának iránya és mértéke úgy határozható meg, hogy a mértéke úgy határozható meg, hogy a beszámolási időszak napokban kifejezett mutató beszámolási időszak napokban kifejezett mutató adatából levonjuk az előző időszak napokban adatából levonjuk az előző időszak napokban meghatározott forgási sebesség mutató értékét meghatározott forgási sebesség mutató értékét és azt szorozzuk a beszámolási időszak egy és azt szorozzuk a beszámolási időszak egy napra jutó értékesítés nettó árbevételével.napra jutó értékesítés nettó árbevételével.


A készletek relatív változásának iránya A készletek relatív változásának iránya lehet készlet-megtakarítás vagy túllépés.lehet készlet-megtakarítás vagy túllépés.

A források összetételének alakulása A források összetételének alakulása abszolút értékkel, illetve megoszlási abszolút értékkel, illetve megoszlási viszonyszámokkal (%) jellemezhető. viszonyszámokkal (%) jellemezhető.

Források összetételének alakulása:Források összetételének alakulása:

Saját tőke és idegen források :Saját tőke és idegen források :


Az eladósodás mértékét a saját tőke és Az eladósodás mértékét a saját tőke és hosszú lejáratú kötelezettségek hosszú lejáratú kötelezettségek alakulása mutatja meg:alakulása mutatja meg:

A saját tőke arányának növekedése a A saját tőke arányának növekedése a vállalkozás kedvező finanszírozását vállalkozás kedvező finanszírozását mutatja meg.mutatja meg.

Vizsgálhatjuk még a hosszú és rövid Vizsgálhatjuk még a hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek arányátlejáratú kötelezettségek arányát


A tőke ellátottsági mutató, a saját tőke A tőke ellátottsági mutató, a saját tőke és a befektetett eszközök és készletek és a befektetett eszközök és készletek arányát mutatja meg:arányát mutatja meg:

A tőke ellátottsági mutató akkor A tőke ellátottsági mutató akkor kedvező, ha közelít a 100%-hoz. kedvező, ha közelít a 100%-hoz.

A pénzügyi helyzet mutatói:A pénzügyi helyzet mutatói: cash flow,cash flow, likviditási mutató I.,likviditási mutató I., likviditási mutató II.likviditási mutató II.


A cash flow - éves szinten és A cash flow - éves szinten és leegyszerűsítve - a mérleg szerinti leegyszerűsítve - a mérleg szerinti eredmény és az értékcsökkenési leírás eredmény és az értékcsökkenési leírás összegeként képezhető.összegeként képezhető.

A likviditási mutatók 1 fölötti értéke a A likviditási mutatók 1 fölötti értéke a kedvező, mivel a rövid lejáratú kedvező, mivel a rövid lejáratú kötelezettségek fedezetét mutatja meg. kötelezettségek fedezetét mutatja meg.


Jövedelmezőségi mutatók:Jövedelmezőségi mutatók: Árbevétel arányos jövedelmezőségi mutató.Árbevétel arányos jövedelmezőségi mutató. Eszközarányos jövedelmezőségi mutató.Eszközarányos jövedelmezőségi mutató. Tőkearányos jövedelmezőségi mutató.Tőkearányos jövedelmezőségi mutató. Bérarányos jövedelmezőségi mutató. Bérarányos jövedelmezőségi mutató.

A bevétel magába foglalja:A bevétel magába foglalja: az értékesítés nettó árbevételét ,az értékesítés nettó árbevételét , az egyéb bevételeket,az egyéb bevételeket, a pénzügyi műveletek bevételeit ,a pénzügyi műveletek bevételeit , a rendkívüli bevételeket. a rendkívüli bevételeket.

A mutató azt mutatja meg, hogy egységnyi A mutató azt mutatja meg, hogy egységnyi árbevétel milyen adózás előtti eredményt árbevétel milyen adózás előtti eredményt képez. képez.


Eszközarányos jövedelmezőségi mutató: Eszközarányos jövedelmezőségi mutató:

Tőkearányos jövedelmezőségi mutató:Tőkearányos jövedelmezőségi mutató:

Bérarányos jövedelmezőségi mutató:Bérarányos jövedelmezőségi mutató:

A jövedelmezőségi mutatók kedvező alakulása A jövedelmezőségi mutatók kedvező alakulása a vállalkozás eredményességében jut a vállalkozás eredményességében jut kifejezésre.kifejezésre.


KÖSZÖNÖM A FIGYELMETKÖSZÖNÖM A FIGYELMET

Elérhetőség:Elérhetőség:

[email protected]@kgk.bmf.hu

Documents

Controlling információs rendszer